报销管理

报销管理（共12篇）

报销管理 篇1

近日读《叶圣陶教育文集》, 里面收录了一篇散文《报销主义》, 文章写的是一个上任不到几天的县官为上报露天茅厕的调查情况而犯愁, 一个科长用“假定”的方法帮助县官解决了问题, 作者把这种“造文字上的历史”的做法称为报销主义, 并指出当时的教育界这种报销主义非常流行。

这篇文章是1936年10月发表的, 70年后, 反思我们的教育界, 这种报销主义仍或多或少存在着, 必须引起我们的警惕。

这种“造文字上的历史”的做法在我们的学校管理上, 首先表现在对各种计划的制定的忽视上。计划是各项工作顺利进行的保证, 一个好的计划有明确的目标, 有为了达到目标所采取的各项措施, 计划中的目标应该是具体明确的, 措施应该是切实可行的。现在, 有上级教育行政部门的要求与检查, 学校的各项计划都是有的, 问题是, 这些计划是怎么来的, 符合不符合当前学校的实际情况, 按照这样的计划能不能达到目标。可以这样说, 绝大部分计划是实事求是的, 是切合实际的, 但是不排除有些计划是为了应付检查而制定的, 这些计划或者是以前计划的翻版, 或者是网上计划的下载, 或者是个别人独立制定出来的, 缺少集体智慧。这些计划, 压根儿就没有考虑计划本身的功能, 在执行的时候就必然带来随意性, 效果必然大受影响。正确的做法是什么?要认识到各种计划都是为了教师、学生发展的需要, 是学校发展的需要, 要制定出明确的发展目标, 更要思考怎样才能达到目标, 制定出具体的措施。“三个臭皮匠, 赛过诸葛亮”, 要发挥集体的智慧, 计划要经过领导集体讨论, 要征求教师的意见和建议, 有些计划还可以倾听学生的心声, 这样的计划是“真计划”, 按照这样的计划执行, 效果会更好。

这种“造文字上的历史”的做法在我们的学校管理上, 还表现在各种活动的开展上。活动在学校工作中非常重要。通过活动, 可以活跃学生的身心, 丰富学生的生活, 促进学生健康快乐地成长。活动可以提高教师的组织能力, 提高教师的教学水平, 提升教师的品德修养。问题是我们如何认识和正确对待活动。我们是不是为了完成任务而活动?我们是不是为了收集资料而活动?如果是这样, 我们就是在“造文字上的历史”。应该对活动有正确的认识, 对活动应该达到的目标了然于胸, 充分考虑活动前后应该关注的问题, 对活动的整个过程充分准备, 监督指导, 保证活动的效果。

“报销主义”说到底就是形式主义, 在学校管理中还有其他表现形式。要克服形式主义对教育的影响, 需要所有教育工作者特别是教育管理者做真人、说真话、办实事, 需要所有教育工作者特别是管理者有“不唯书、不唯上、只唯实”的勇气, 也需要上级教育行政部门练就“火眼金睛”, 让“报销主义”无处藏身。

报销管理 篇2

第一条 目的

为了加强公司财务管理工作，明确费用的申请、批准、审核、报销等职责，完善公司的报销程序及规定，合理控制公司经营费用，特制定本制度。第二条 范围

本制度适用于公司各种费用的报销 第三条 职责

（一）财务部经理负责本制度的监督执行。

（二）综合会计负责审核凭证的合法性、完整性，并做报销的记账凭证。

（三）费用发生部门负责人负责审核费用的真实性等进行初审工作。

（四）费用的各归属部门负责人负责所属费用的复审工作。第四条 费用控制执行“预算管理、分级负责、层层把关”的原则。第五条 报销时间：

（一）费用经办人原则上应在费用发生后的七个工作日内报销完毕，当月费用当月报销。门店报销单据当月最早只能是上月发生的单据，否则视为过期。

（二）每周三以及周六为财务报销审核日。第六条 费用报销审批权限

（一）门店发生的费用，应事先请示的向相关领导请示后，由相关部门汇总请示于每月最后一天转财务部，经财务经理审核票据无误，财务总监审核，总经理审批后报销。

（二）部门员工发生的费用，由本部门负责人分管领导分别审核签字后，经财务经理审核票据无误，财务总监审核，总经理审批，给予报销。

（三）部门负责人发生费用，由分管领导审核，财务经理审核票据无误，财务总监审核，总经理审批后给予报销。

（四）分管领导发生的费用经财务经理票据审核无误，财务总监审核，总经理审批后给予报销。

（五）总经理发生费用，经财务经理审核票据，财务总监审核无误后予以报销。第七条 费用申请

（一）费用申请的填制要求，按各类费用的具体管理规定填写费用《工作请示 卡》，须列明：费用的性质、费用的用途、费用的预计金额、款项支付的预计时间等要素。

（二）各种费项依情况写申请

1、正常开支的费用不需写申请，但有变化超标准时需要事前申请。如水电费、电话费、取暖费向行政部申请，由行政部转财务部备案。

2、签有合同或协议的费用支出，不需写申请，可依合同或协议报销。如房租、软件支出等。

3、办公用品及其他物品的采买、维修费、工程装修费需事先申请。

4、新店开业前需做出预算，预算审批后依据开支。

5、临时开支的特殊费用需事前申请。车辆的一些特殊费用、发电机加油费、打车费、招待费、维修费等。

（三）费用申请的审批

1、由费用发生部门及分管领导对所辖范围进行费用申请审批，财务总监审批；

2、行政费项如超标水电费、电话费；办公费用、物品购置费、维修费、工程装修费需行政部及分管领导审批，财务总监审批；

3、人员费用需人力资源部审核；财务总监审批；

4、打车费的申请向直接上级以及分管领导申请。第八条 费用报销票据要求

（一）所有费用报销必须凭发票或有供货方印章的收据作为原始凭证，如因特殊情况无法取得原始凭证的可使用白条（含无供货方印章的收据），在白条上必须说明理由并有对方当事人签字，但需要有替代发票（替代发票由财务部指定）。

（二）报销原始单据内容应包括日期、名称、金额，单据字迹要清楚、大小写须一致、严禁涂改，并盖有开票单位的发票章或财务专用章。

（三）所有原始报销凭证均要附于《经费支出报销单》后，“单位”栏中要写明公司名称全称或部门名称如：“仁泽药业有限公司”“仁和采购部”等；所有单据要按费用分类、分行填制，如一张发票上有一项以上的费用，要将费用分行填写；报销人要在“经手人”栏中签字；费用开支内容均要填写详细、齐全；单据数须大写；大写数字前要用“×”号拦齐，数字后要用“零”补齐。

（四）正式发票和收据（含白条）分开粘贴。收据的替代票要单独另外粘贴在一张报销单上，上面写明替代票的张数和金额。

（五）所有原始票据上均须有供货方的有效联系方式。

（六）所有原始凭证上须有经手人（共同参与人员）、费用发生部门负责人、分管领导签字，《经费支出单》上的部门栏由计入费用部门负责人签字。

（七）所有报销单据统一用黑色中性笔填写，否则视为无效单据。

（八）报销前有“工作请示卡”的，在报销时需附在报销单后，计入报销单据数。

（九）费用发生过程中，原则上由两人或两人以上同时参与或执行，经手人签名后共同参与人员要复核、确认并签名，共同承担责任。

（十）对报销单的粘贴要求

单据要按照类别分别粘贴，粘贴时，单据正面向上，单张单据，粘贴在报销单左上角处；多张单据，在报销单右边依次粘贴，尽可能保持粘贴单左右平整，厚薄适中。

第九条 具体费用报销规定

（一）房租：由行政后勤部依合同每月三日前做出本月“房租付款汇总预算”，并在付款前填制“付款申请单”经分管领导审核、财务经理复核、财务总监审核、总经理审批后，出纳付款。房租首次付款需由行政后勤部收回房东收款收据作为报销依据。（收款收据上需有：公司全称加店名，房租所属时间段、无正规票据的另须有出租人手印）。第二次付房租直接付给房东所留的银行卡上，付款后出纳将付款申请单转费用会计入帐。行政部付房租时需提前七天将审批后的房租“付款申请单”转财务，房租合同中需有房东收款的银行帐号。

员工宿舍房租原则上不允许发生，特殊情况另批。

（二）装修费由装修队在装修前做出预算，预算经行政部、分管领导、财务总监、总经理审批后可先由公司垫支预算金额的50%，待装修验收合格后一周内做出决算，报销后可付余款。

（三）维修费报销时总部需有行政部审批的工作请示卡，由行政后勤部经理、分管领导签字后报销。门店需要维修时，先向行政部经理申请，经同意后，如果

由行政部统一安排维修，需填制由维修人员和店长确认的维修单报销时使用，如果由门店自行维修，需通过0A向行政部写申请单，申请单上需写明维修事项、维修时间、维修预计金额等，每月月末行政部做出门店维修的请示汇总表，由分管领导签字后转财务部报销时备查，如果有汇总中的漏项，经核实后，由责任人承担损失，未提前申请，维修费用由门店店长个人承担。

（四）暖气费由费用发生部门，提出付款申请，行政后勤部根据合同、房租面积、规定单位面积收费标准等内容于付款当月的3日前汇总预算，经分管领导审核、财务部复核、总经理审批后，由财务部安排付款。取暖费报销原始凭证上须有：取暖费所属时间段、无正规票据的另须有出租人手印。

（五）水电费、电话费由行政助理根据各部门（门店）的使用情况制定标准及特殊情况事先提出的申请签字记录，报销时原则上须有正规发票，由财务部审核、总经理审批后报销，超额部分按相关规定扣款。水电费报销原始凭证上须表明指数（电量）、单价及时间。

（六）门店垃圾处理费、物业费由行政后勤部备案、审核，总部的由行政后勤部统一缴纳。

（七）DM单按办公用品入库后报销。

（八）终端物料（含展板），报销时另须附收货部门负责人签字的验收单方可报销。

（九）市内交通费主要指公司零星的打车费，必须有实际发生的车票，总部的市内打车费需在一周内报销。

（十）执业药师的培训费、继续教育费由质管部经理签字，分管领导、人力资源部经理、交财务部审核，总经理审批。

（十一）活动、积分赠品报销时须附相应的入库单。

（十二）差旅费按标准报销，跨市际间按原则能做火车的不能做汽车，特殊情况需提出申请，由营运助理于每月末将申请汇总后，经分管领导审核签字后转财务备案报销时查询，汇总表中没有的不予报销。

（十三）软件服务费：交付软件服务费应根据软件所签订的合同，由行政部统一申请，分管领导、信息部、财务部审核，总经理批准。

（十四）报销培训费和会议费时必须附相关通知。

第十条 罚则

（一）对于超期报销的单据，在报销时直接从所报费用中扣除一次20元。

（二）未在规定时间内报销，非规定时间报销特殊情况下报销，但要执行失误提醒一次。

（三）对于在审核、审批过程中出现有错误，对相关责任人及审核人执行失误提醒。

（四）原始单据丢失在有相关证明的情况下按所报金额的5%但不低于10元的扣款。

（五）违反以上其它规定视情节轻重给予批评、罚款10-100元或行政处分。

报销管理 篇3

一、“营改增”概述

“营改增”就是将过去征收营业税的行业改成征收增值税。增值税仅对产品或者服务的增值部分征税，不仅能减少重复征税，还有利于降低企业的税负。

根据财政部和国家税务总局发布的《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号），从2013年8月1日起将广播影视业包括广告播出服务、广告代理服务、节目制作、节目策划销售等业务划入现代服务业全部纳入“营改增”试点改革。

此次“营改增”试点改革，是国家结构性减税的重大举措，有助于完善税制，消除重复征税。

二、“营改增”后，研究纳税管理及增值税专用发票报销流程的必要性及重要意义

“营改增”前，广播电视业的应税项目适用两档税率。广告、录音、录像等项目属于服务业税目，适用5%的税率；表演、播映等项目属于文化体育业税目，适用3%的税率。“营改增”后，不再按应税服务区分不同税率，而是区分增值税一般纳税人和小规模纳税人并分别适用不同税率。提供应税服务的年销售额超过500万元的纳税人，由国税机关认定为增值税一般纳税人，适用6%的税率；年销售额未超过500万元的纳税人，由国税机关认定为小规模纳税人，适用3%的征收率。对于以广告收入为主要收入的广播电台、电视台，其应税服务的年销售额——广告收入大多都超过500万元，被国税机关认定为增值税一般纳税人，税率也由“营改增”前的5%调增为“营改增”后的6%。

增值税一般纳税人的应纳增值税额是按照销项税额减去进项税额的差额确定的，在税率增加的情况下，如何最大限度地降低税负，取决于如何最大限度地取得可抵扣的进项税额。这就需要财务部门加强纳税筹划，研究纳税管理。而增值税专用发票进项税额的抵扣、增值税专用发票的报销流程较“营改增”前完全不同，且国家税务总局对增值税专用发票进项税额抵扣的规定也极为严格。

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号），“增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额”。根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号），“增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额”。

因此，为确保本单位取得的增值税专用发票进项税额能够在规定的时限抵扣并申报，财务部门必须按照相关规定调整思路，规范、优化增值税专用发票的报销流程。

三、如何加强纳税管理及优化增值税专用发票报销流程

（一）如何加强纳税管理

1 加强对“营改增”的政策宣讲，让单位领导和职工充分了解“营改增”的政策精神，树立节税就是省钱的理念。“营改增”表面看只涉及税种的改变，是财务部门的工作，但增值税专用发票的取得依赖于单位的各业务部门，涉及到设备购置、电视剧购买、节目购买、节目制作等诸多业务部门。因此，财务部门应加强“营改增”的政策宣讲，向本单位领导及业务部门人员全面、细致地讲解“营改增”的政策精神，使其充分了解“营改增”能给单位带来减税效益，引起单位领导高度重视的同时争取业务部门的积极配合。

2 积极申请认定增值税一般纳税人。“营改增”后，只有被国税机关认定为增值税一般纳税人，才能取得增值税专用发票，进项税额才可以抵扣。因此，凡年销售额超过500万元的省级电视台都应积极申请认定增值税一般纳税人。

3 积极做好纳税筹划。在进行纳税筹划时，首先，应注意区分哪些支出项目可抵扣进项税额、哪些支出项目不可抵扣进项税额，避免税务风险。财务部门应根据增值税的相关规定并结合广播电视行业的特点，只有用于节目生产、制作、播出及业务宣传等方面取得的进项税额才可以抵扣。因此，对于上述方面可抵扣的支出，要求业务部门必须取得增值税专用发票，从而尽可能多的取得可抵扣进项税额。其次，财务部门还应充分考虑广播电视行业的费用支出比重，按照费用支出比重的不同要求业务部门取得增值税专用发票。如对专业设备的购置及维修维护、外购电视剧及外购节目等大项支出要求业务部门必须选择具有一般纳税人资格的供应商进行采购，以取得增值税专用发票；对于日常零星的采购业务，应尽量选择具有一般纳税人资格的供应商进行采购，或者约谈一家具有一般纳税人资格的供应商，专门供应零星物品，随用随送，定期结账，定期取得增值税专用发票。

（二）如何优化增值税专用发票报销流程

为确保业务部门取得的增值税专用发票对应的进项税额能够在规定的时限抵扣并申报，财务部门需调整原有的发票报销流程，增设进项税税务会计岗位，明确岗位职责，规范增值税专用发票报销流程。

1 核算会计严格审核增值税专用发票。对业务报销人送交的增值税专用发票的发票联和抵扣联必须严格审核，审核发票日期是否超过180天、发票联的签批手续是否完整、发票联与抵扣联是否一致以及抵扣联的密码区是否完好无损、清晰可辨；收款单位、签订合同单位、开具增值税专用发票单位三方是否一致等。经过以上初审后，特别要对该项支出业务经费预算的充足性认真审核，避免增值税专用发票的抵扣联在当月认证后，因预算不足造成当月无法进行账务核算而不能抵扣进项税额情况的发生。

2 核算会计及时将增值税专用发票的发票联和抵扣联传递给进项税税务会计。核算会计在审核无误的增值税专用发票原始凭证粘贴单上签章，并及时将发票联和抵扣联传递给进项税税务会计，以便进项税税务会计进行认证。

3 进项税税务会计对通过防伪税控认证系统认证的抵扣联进行详细的登记，包括认证日期、发票号码、发票金额、进项税额、经办人等信息。同时在通过认证的增值税专用发票的发票联上标注“认证相符”并及时传递给签章的核算会计。

4 核算会计当月按照价税分离的原则，对通过认证的增值税专用发票进行账务核算。

5 如果经认证出现异常，不能通过认证的，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，进项税税务会计应将增值税专用发票的发票联和抵扣联及时退给核算会计，由核算会计及时退还给业务报销人，让销售方重新开具发票。

6 月末，进项税税务会计会对防伪税控认证系统中当月认证相符的抵扣联的份数、税额进行汇总统计，并与账务系统中“应交增值税——进项税额”的科目余额进行核对。

7 进项税税务会计将当月核对无误的进项税额报纳税会计，纳税会计根据当月销项税额及进项税额确定当月应纳增值税税额。

“营改增”后，广播电视行业在税率增加的情况下，要想最大限度地降低税负，最大限度的享受到税制改革的红利，财务人员必须依据增值税的相关规定和要求，并考虑广播电视业的行业特点，积极调整思路，创新财务管理模式，树立纳税筹划意识，设计、完善适合电视行业特点的纳税管理模式及增值税专用发票报销流程，从而尽可能多的降低税负，充分享受到“营改增”带来的红利。

报销管理 篇4

企业在整合信息资源,实施信息化的过程中,其中一个很重要的领域———“费用报销”业务,很多年来一直固步在费用申请、报销、审核的过程以手工方式进行管理的局面。员工每次报销填写纸质单据,然后拿着单据到各级领导那签字审批,最终将签字后的单据连同发票一起送交财务进行记账处理,这种方式随着时代的发展越来越反映出一些弊病:单据填写效率低下;业务审批效率低下;财务审核及记账业务繁琐;无法进行有效的预算控制;无法提取有价值的信息;内部控制不力。

针对以上问题,研究费用报销业务流程和审批策略,实现企业对费用申请及报销环节的全过程控制,提供系统解决方案,具有重要的现实意义。本文所论述的费用报销管理系统是在已实施了SAP做为企业财务信息系统的基础上,利用.NET技术开发费用报销管理系统,并与SAP集成进行自动记账。

2 系统目标

2.1 提升处理效率

利用系统替代现在所有线外手工报销方式,为员工提供方便快捷的自助服务,简化财务人员的报销业务处理工作,缩短报销时间,简化报销工作。

2.2 规范报销业务

通过系统内嵌报销管理制度,预设审批流程、单据格式等规范报销业务;固化审批授权及限额控制,增强风险控制的刚性;费用申请、审批、财务记账一体化,避免财务和业务两套账的局面。

2.3 加强预算监管

实现严密的费用预算,帮助企业事前根据战略部署严格规范各项费用、借款的开支额度,事后对费用报销及借款金额能够“支出有据,心中有数”;同时实现费用预算多维度、精细化管理,强化费用预算管控的事前性和刚性;通过系统实现费用预算信息实时反映,提升决策信息支持功能。

2.4 实现报表分析

通过系统提供的报表功能,为企业提供全方位的实时的信息和报表,作为业务决策和财务核算的支撑、明细和补充,既为决策提供信息,又能简化财务核算工作。

3 系统分析

3.1 系统总体功能分析

系统分析结合企业组织结构、系统目标、业务需求等多方面的调查与研究,从五个方面实现费用报销系统的总体功能。

费用预算管理:实现费用预算的统一管理和分配、满足不同费用预算管控精度要求、在业务过程中控制费用预算。

审批管理+员工信息管理+授权管理+NOTES邮件集成:实现审批流程的配置和确定、审批岗位和权限的管理、审批工作的自动流转(含邮件通知)、组织机构与审批权限/策略管理。

费用管理+差旅管理+主数据管理:实现费用申请(含借款)的创建、调用费用申请审批流程、费用实发信息录入(可附电子文档)、调用费用报销审批流程。

财务记账(+电子档案管理)+银企直联+SAP集成+TMS集成:实现会计审核原始数据、SAP自动记账产生凭证、会计凭证复核付款、银行自动付款。

综合报表:实现费用类报表查询、组织树类报表查询、特殊分析报表。

3.2 业务流程分析

费用报销系统涉及的业务流程范围除了日常差旅费报销以外还包括日常行政经费、租赁及外包费用、招待费、项目经费中的管理费等。

以上这些费用的审批需要依据企业的费用管理规定来进行审批人和审批额度的控制。企业费用报销单据的审批是以SAP记账所对应的成本中心为基本单位,每个成本中心都有不同层级领导和相关财务人员进行审核。

企业对于费用动用审批的一般流程。

费用动用审批流程

企业对于费用动用审批的一般流程。费用动用的审批原则是费用主管部门的领导和责任人是无论费用多少都必需审批的,财务部门的审批则对于不同的付款金额决定是否需要上一级管理人员进行审批,审批规则如下:申请人主管领导及预算责任人必需审批,财务主管审批权限≤5万,财务处长审批权限≤10万,财务部门经理审批权限>10万。

费用付款审批流程

费用付款的审批原则是依据企业组织架构逐级进行审批,对于不同的付款金额决定是否需要上一级管理人员进行审批,审批规则如下:财务总监审批权限≤10万,首席财务官≤25万,公司总裁≤30万,公司首席执行官≤50万,公司总裁与公司首席执行官>50万。

3.3 系统总体设计

根据企业用户分散的特点及网络办公的需求,费用报销系统采用基于Web的设计技术进行整体设计,技术平台采用.NET技术,C#和SQLServer,通过调用NET组件的方式集成Workflow工作流引擎。

系统可以分为四个层次。

界面层:它是系统同用户进行交互,获取或输出信息的接口。它通过域认证方式校验用户身份,简化用户登录方式。同时,系统在界面设计上,尽量贴近用户使用习惯,尽可能地简化系统操作,以比较直观的方式展现界面。

功能层:它由费用报销系统所涉及的多个子模块构成,这些模块包含了系统所涉及的各类业务,包括报销各类标准的配置、人事信息、用户授权、费用申请、动用及记账、资金付款、预算管理等业务。同时报销系统管理财务数据,属于企业关键业务数据,报销业务审批工作需要通过网络实现,安全是重中之重,系统通过SSL加密及数字签名技术实现流程的电子审批。

中间件层:这里指工作流引擎,控制审批流程。系统允许用户根据需要灵活的定义工作流程,并能够动态地对审批流程进控制。单据提交后会通过邮件的方式向后续环节进行自动通知。

支持层:它指系统所用到的数据库、操作系统、网络通信协议、以及与其他系统接口,是保障整个系统正常运行的基础。报销系统通过接口和SAP连接,实现向SAP系统的自动记账。

运行模式:根据费用报销在企业集团中应用的要求,考虑在企业内部信息管理以局域网为主体,系统需要实现多用户,不用区域间的实时合作、信息交互,因此系统可以充分利用Web浏览器/服务器模式的优点,保证内部信息的安全及信息传送处理的高效。当用户处于局域网外时,可以随时通过VPN(Virtual Private Network)登录局域网安全使用系统,利用VPN/Intranet相结合的技术方案,实现系统的移动办公模式。

4 系统功能设计

从功能实现的角度出发,将系统分成几个主要业务功能模块。

报销业务管理模块:从提供费用申请单,各种费用报销单的网上申报、到业务领导对单据的报销审批,即以数字签名的方式对员工申请、费用开支进行审批,支持驳回、转交等功能。同时系统对于报销中涉及的差旅费各类补贴标准配置补助计算逻辑,根据员工选择的业务活动、差旅类型、出发到达时间、城市、车船席别、行程时间、自动带出相应补贴标准及金额。系统的报销工作主要涉及三大主要流程:借款、费用申请、业务报销(含借款冲销和还款)。为了简化系统操作,系统在业务处理方式设计中充分考虑了对于报销工作中特殊情况的处理方式,包括:代替他人进行报销、多人出差合并报销、多报销活动合并报销等情况。

预算管理模块:以报销业务流程为主线,融入预算管理的指导思想,实现费用的事前控制、事中监管、事后分析,从而达到对费用开支的全过程监控。从预算费用类型的角度将业务活动,按照预算管控角度进行的分类,并照此进行大项或细项的预算管控。从预算组织管理角度模块中通过对整个组织机构或组织单元下达年度预算,在年度预算额度内对核算单元下达预算,并且根据业务类型与预算管控类型的匹配达到对不同业务活动的过程控制,同时可实现不同预算类型之间的额度调整。

记账模块:记账模块的设计理念是通过该模块实现报销系统和SAP财务模块接口,通过这些接口可以将报销中的账务数据直接传递到SAP系统中去。报销单据审批完毕后面临的就是将大量的数据向SAP系统传递的过程。

为了保证传递到账务系统的数据是准确的,在记账模块中需要对数据进行预处理,这也就是记账模块的主要用途。在系统中,建立对应表,报销业务活动主数据上配置费用记账科目,将业务活动主数据与财务科目做匹配对应,记账之前(即模拟凭证时)在对应表内找匹配对应关系,按照规则进行账务处理,并完成对记账凭证的预审。同时允许财务人员对前端业务单据上的金额填报错误予以纠正,并补充必要的处理审核结果信息。

同时该模块还担负了支付信息的传递功能,通过该模块将报销人在单据中填写的支付信息一并传送至SAP,再经SAP传输至资金支付系统,直接将报销款项打入员工或供应商的银行卡。通过记账模块,大大简化了财务会计的记账工作,真正实现了前端报销业务与财务记账的一体化。这使得大型企业的报销付款也只需要一个出纳即可完成。

机票订购模块:通过机票管理,将公司所有机票业务进行统一订票和结算。机票代理商可以在乘机人员订票后,录入订票人选择的航班、票价等信息。乘机人进行费用报销后,可根据机票号结算,并进行统一的财务处理,允许机票代理通过系统进行机票的付款对账业务。

系统辅助模块:为了使主功能更好的发挥其作用,系统设计了一系列的辅助功能,主要包括员工个人信息的管理、灵活的单据查询、审批授权等。

员工个人信息管理。通过该功能,员工可以自助的维护个人常用信息,当员工发生调动或账户变更等情况时,只需要在此进行维护即可。该功能提高了系统的交互能力。

单据查询。系统中可以按预设的多种模式进行单据查询,并针对不同的用户类别设置了不同的查询模式。如员工可以通过个人查询,查看到自己历史的报销记录;通过领导查询可以查看到该部门所有费用使用情况。

银行管理。系统收录了全国范围内,各大商业银行的分行、支行等地址信息,方便用户在支付时予以选择。系统对银行信息的管理提供了新增、修改和删除功能。

授权管理。实现审批人员的期间授权,审批人出差前可根据出差日期,提前将审批权力转交给被授权人,被授权人将自动接收所有授权的审批单据。

域账号管理。通过微软活动目录(LDAP),即域控来做系统用户及安全性的管理,实现单点登录,并实现域用户名和员工编号的绑定关系。

5 系统应用价值

报销系统的应用价值主要体现在三大方面。

预算管理方面:促进财务业务数据有效结合,加强部门之间信息沟通,控制费用支出合理性,严格执行预算情况控制,达到管理协调统一;全程实时费用动态监管,掌握费用支出流向,真正实现的发票信息。同时该功能还担负了发票“事前预算控制,事中财务核算,事后报表分析”;提供动态的预算执行控制和预警机制,各级领导可以随时监督执行支出情况。

报销业务管理方面:帮助企业领导由“被动式管理”向“主动式管理”转变,各级主管可以在任何时间集中签批,实现费用支出多级主动监督和审批;系统自定义审批流程,用户能够动态的对审批流程进行查看,并即时关联查询到报销单据,报销单据提交后会通过邮件的方式和短信方式向后续审批节点进行自动通知;实现财务自动生成记账凭证,大大减少会计手工填写的错误率,简化财务记账工作量,提高财务人员工作效率。

报表分析方面:预算及报销系统数据实时更新,保证数据准确真实;实现多年预算数据、支出数据对比分析,趋势分析;数据集中、安全。

网络预算报销系统的出现

费用报销系统的实现不仅消除了传统报销流程的弊端,而且是ERP系统在企业全面推动的有力补充,扩大了财务信息化应用的范围,更进一步推进企业加强全面预算管理,极大地提升了现有费用报销工作的效率,减轻了财务人员的工作负担,同时通过系统进一步规范了报销工作流程,是企业优化管理流程的又一次进步,更是对提高企业财务成本控制水平具有重大意义的财务变革。

摘要：以纸化报销单做为介质的传统费用报销模式,在现代企业环境下存在诸多管理问题,包括资金预算管理乏力、财务管理滞后、员工满意度低、单据签批占用领导时间长,不适应移动办公需要等问题,已经不能适应现代企业发展进程。网络报销是将现代信息技术手段应用于传统报销业务的一项创新,网络报销系统在实现网络报销流程的基础上,将网络报销系统与SAP财务系统、银企直连系统三者进行规范对接,实现了对财务记账、银行付款的自动处理。

关键词：费用报销,审批流程,系统

参考文献

[1]戴慧敏.网络报销系统的设置实现.中国科技信息,2010.

[2]索丙芮.基于JBPM的发票报销系统.科技咨询,2010.

[3]吴小毛.基于点对点即时信息交换安全通信协议模型研究[J].信息网络安全,2012,(04):72-74.

费用报销管理流程 篇5

费用报销管理程序

（草案）

1）自本文颁布之日起，公司所有发生的费用报销日为每周的周四。

2）有借支行为的，如费用尚未发生，也须在指定报销日提交相关说明，并注明姓名、时间、不能销帐的原因，交财务部备案。出差借支除外。

3）无借支行为及申请了备用金行为的，原则上是压到周四统一报销。但无备用金和需要现兑现付的款项除外。

4）备用金申请原则，由部门经理提交备用金申请呈报，经分管老总确认备用金申请的必要性，报总经理批准，交财务部核发（注：此为公司行为，所申请款项应由公司支出）。

5）借支审批原则，由经办人填写<<借支单>>报张家良确认，陈代军复审，张家栋核准即可。

6）报销审批原则，由经手人填写<<支出证明单>>报部门经理确认，财务经理复审，常务副总核准即可。

7）费用控制原则，根据财务部编制的<<各部门预算管理方案>>执行费用核报工作。

8）公对公核报原则，指业务费用产生后，通过网银或转帐方式支付的款项。由经手人填写<<签报单>>,按表单内容填写相关信息，报请部门经理确认，帐务经理复核，常务副总审批，总经理核准，在交财务部门操作付款作业。

9）如产生了隐形费用或预算编制外的临时费用，可按临时审批程序特殊处理。

报销让签字走开 篇6

没有复杂的层层领导签字流程，没有短则一星期长则数月的漫长等待，更没有各种财务票据的仔细核对。你直接对接财务，也避免了领导把大量时间浪费在不停的签字确认中。

直接而简单，快速而高效。这种报销方式在现实中恰恰真实存在。

和预想的并不完全相同，因为在报销前，这家公司的财务人员除了认真核对报销事项和金额外，还会对着你宣读一段声明，宣读完毕后，你要么依然确认，迅速把钱领走；要么会出现其他情况，在财务人员宣读的时候，因为神情严肃，莫名会凭空而来一种紧张感，你不得不把单据拿回去再次审核后才来报销。

而无论是谁，报销了多少次，每次都必须听财务人员宣读一段声明。

这份声明叫《严肃提示——报销前的声明》，具体内容是这样的：“您现在所报销的凭据必须真实及符合《财务报销规则》。否则都将成为您欺诈、违规甚至违法的证据，必将受到严厉的处罚并付出相应的代价，这个污点将伴随您一生。如果因记忆模糊而自己不能确认报销的真实性，请再一次认真回忆并确认凭据无误，然后开始报销，这是极其严肃的问题。”

你是不是觉得有些奇怪，寄希望于“宣读声明”来杜绝发票作假不是太过天真么？领导为什么可以从接连不断的签字困境中抽身？

实现这种管理方式的是位于苏州工业同区的德胜洋楼，一家从事现代轻型木结构住宅施工资质的建筑企业。德胜洋楼的管理确实是成功的，它建造的美式木结构住宅超过了美国标准，它把农民工改造成高素质的产业工人和绅士，它的管理方法和理念已经南其员工手册的英文版发行，向海外输出。

当然，在“宣读声明”之类心理监管之外，德胜洋楼的报销不签字依然要靠十分复杂和细致的管理。

“个人信用分析系统”就是其专门针对报销问题建立的，分析员工的报销行为，为每个员工归纳报销习惯。这套系统可以从员工的报销单据中分析出真实性以及费用发生的必要性，并通过一些方法总结分析员工长期形成的报销习惯，进而对异常情况进行预警。同时，员工的信用情况都会记录在系统中。信用记录十分重要，德胜公司可以根据一个员工的信用度，确定他在公司的借款额度，信用度高的员工甚至可以借款十几万元。

德胜的高层深信：“制度只能对君子有效，对于小人，任何优良制度的威力都将大打折扣，或者是无效的。”值得注意的是，德胜员工的教育程度和文化背景并不高，但是在这样一家非高学历员工构成的公司里，员工上班可以不用打卡，随心所欲地调休。

费用报销更是事关个人信用，既然是个人信用问题就应当让员工个人承担！主管领导有什么权力给员工签宁？如果主管签了字，报销的责任就等于转嫁到了主管身上，主管必然要为员工的行为担责，这是很不合理的制度。报销不需要领导签字，就是让员工对自己负责，让员工自己选择做一个君子，而不是小人。

为什么？为什么连一些知识型企业也无法做到的人性化管理，德胜公司却敢于尝试？

答案在于制度与文化的双管齐下。

一方面。德胜有明确的制度规定、严格的监督机制和奖惩手段；另一方面，德胜也时刻不忘借助文化和教育的力量——每月两次的制度学习会。每次报销前都要宣读的提醒声明——这些都在潜移默化地影响着员工，促使他们远离小人，成为君子。

创新是企业管理永恒的主题，德胜也不例外。任何理论、方法、价值观都有一定的针对性和局限性，随着社会的发展，它们同样会陈腐僵化过时，最后成为“灾难”。比如，90后的农民更有思想、更高文化、更少压力，管理起来需要花更多的心思，不然效果可能会适得其反，这些情况是德胜公司以后要关注的问题。

报销管理 篇7

一、传统管理费用报销中存在的问题

通过以下一个实例分析传统管理费用报销中存在的主要问题。

在一次大型广告会议的举办过程中, 营销部小王负责财务报账工作, 即由他办理费用立项、款项借阅、发票管理、到会计部办理报账等。该会议是一次费用较高、具有一定综合性的广告宣传会议, 根据该公司制度规定, 此类会议的立项需要4个业务部门审核 (营销部、财务部、审计部、公关部) 、分管公司领导、总会计师和总经理审批。小王草拟好费用立项申请资料, 部门领导审核后, 拿着资料逐个到各个部门、领导会签, 遇到一个不在就得等好几天, 对方忙的时候还得压单, 所以提前一个月就开始走立项流程, 总算在会议正式筹办前完成立项, 也顺利的凭立项批准从财务部借到了钱。费用报销时, 小王拿了近500多张发票、支出明细清单等资料, 找财务要了管理费用报销单, 先填好后, 又找8个同事签支出证明, 找部门领导审核, 找公司领导审批, 最后交到财务部门, 财务部门又涉及部门领导、会计、稽核、出纳、印鉴管理人等。尽管此次会议很成功, 但小王觉得财务报账这项工作实在辛苦, 期间发了不少牢骚。

小王在上述传统管理费用报账过程中遇到了以下问题:

1. 立项审批到财务部门时, 财务部门认为该项预算总额过高, 这可能导致小王所在营销部的下半年管理费用预算非常紧张。

2. 立项审批到审计部时, 审计部认为部分支出属于个人性质支出, 不应纳入会议费的范畴。

3. 立项审批到公关部时, 公关部认为咨询费支出标准过低, 可能请不到好的专家。

4. 立项审批到审计部、总经理时, 审计部负责人外出审计, 总经理到上海出差, 中途等了好几天。

5. 费用报销时, 不知道如何找费用报销单, 到财务部门去时, 说单据不够需要重新印。

6. 费用报销时, 找8个同事签字, 也有3个同事到外地出差。

7. 费用报销时, 把单据拿到财务部门, 结果发现财务人员的桌上已经堆了很多等待报销的单据, 小王又不敢把发票单据放在财务的桌上, 因为只要丢了一张发票, 所涉及支出就不能报销, 损失由小王承担, 他只好经常电话询问财务人员什么时候有空。

8. 管理费用报销中审核、审查、审批、会计核算人员等, 面对成堆的纸质材料, 采用先来先办原则、逐一处理的方法, 从而导致重要的事项没有得到优先办理。

9. 由于工作中发牢骚, 既影响自己的工作效率, 也影响周围同事的工作情绪。

二、传统管理费用报销问题的主要表现

传统管理费用报销暴露出的上述问题, 综合起来表现为以下3种情况:

(一) 会计信息和制度的孤岛

信息孤岛问题是一个普遍存在于各企业的情况。所谓信息孤岛是指, 在一个企业各个部门之间由于种种原因造成部门与部门之间完全孤立, 各种信息 (如财务信息、计划信息等) 无法或者无法顺畅地在部门与部门之间流动。在上述案例中, 涉及的会计和制度信息孤岛现象至少包括:营销部支出的实时情况、咨询费用支出标准、支出的合规范围等。如果这些信息能够实现一定程度的共享, 则小王就可以预先知道, 从而可以提高管理费用立项的准确性, 工作效率也会得到改善。

(二) 排队问题

排队问题几乎所有人都遇到过, 如到超市买东西结账要排队、加油站加油要排队, 医院、银行挂号要排队等。利用信息化手段, 排队问题得到了部分解决, 现在很多医院、银行已提供电子取号, 在排队等待的时间中, 可以坐在医院、银行提供的椅子上, 这增加了等待的舒适度。上述案例中, 涉及的排队问题包括:报账立项中的排队;报销证明找同事验收证明支出中的排队;报账核算中的排队等。管理费用报账中的排队比医院、银行中的要复杂一些。一是其涉及需要排队的地方较多, 包括立项、证明、报销、支付等4个方面19人, 而在医院、银行挂号的地方都是特定的, 不需要四处走动。二是这19个人履行职责的介质是流动中的唯一的纸质材料, 导致多窗口不能同时服务, 但某一医院、银行挂号的存在多个窗口, 所提供的服务也基本相同, 多窗口能同时提供服务, 且只要有一个有空即可。三是管理费用报销中涉及的“服务人员”存在出差等不能提供服务的情况, 而在医院、银行“服务人员”缺位的情况基本不存在。四是此种排队不能选择费用报销涉及的企业、部门和人员, 但是我们有很多的银行、超市可供选择。五是排队不能合理优化, 部分银行开通了贵宾室、VIP柜台, 而在管理费用报销过程中, 仍是按传统的先来先办原则处理。

(三) 单据未能固化

非财务人员对费用立项表、借款单、领款单、费用报销单、差旅费报销单、咨询费明细表等单据并不熟悉, 日常也不怎么接触, 到了需要用的时候才临时抱佛脚, 往往事倍功半。此外, 由于公司制度管理的需要, 包括费用立项表、借款单、领款单等也可能动态的发生变化。

三、如何解决传统管理费用报销中的问题

管理费用网上报销系统是基于Internet的财务报销流程。在这一流程下, 员工可以在任何时间, 从任何地点提交财务立项、报销申请, 领导或审核、审批人则可用数字签名的方式在任何时间, 从任何地点进行业务审核、审批, 财务部门对原始凭证审核无误后, 可自动生成记账凭证并通过网上银行付款。我们认为, 实施该系统可以解决传统财务报销系统存在的问题。

关于孤岛问题的解决。管理费用网上报销系统可以成为财务人员和非财务人员沟通的平台, 部分信息均可登录该系统直接了解, 如部门年度预算、部门年度开支的实时情况、相关的财务制度规定、个人借款和报账情况等。

关于排队问题的解决。管理费用网络报销系统可提供多窗口服务, 如:在立项的过程中, 可以把立项表同时发送给财务、审计、公关等部门, 在需要8个同事验收支出证明时, 可一次性把相关信息发送给他们, 由其签署意见, 从而可以大大减少排队的过程中不均衡和卡壳情况。管理费用网络报销系统促进了及时处理, 遇到“服务人员”出差的情况, 管理费用报销过程中的审核、审查、审批人可以通过网络远程履行服务。管理费用网络报销系统可以推进优先处理, 所有的费用报销事项以目录的形式出现, 审核、审查、审批、会计核算人员可以判断出哪些属于重要事项, 打破了传统的先来先办原则, 充分体现了管理中的重要性原则。

报销管理 篇8

关键词：高校财务管理,报销审核,完善

在高校财务工作中, 报销审核工作要求较高, 是财务管理的前端工作, 必须要能够遵守各种财经要求, 报销审核工作好坏将直接影响到整个财务工作。在我国会计法及相关规定中, 要求财务会计人员不得受理记载不完整、不准确的原始凭证及不合法、不真实的原始凭证。报销审核人员要确保财务信息合理性、合法性、完整性、真实性, 对原始凭证进行严格检查。

一、高校财务报销审核存在的主要问题

1. 负责报销审核人员的职业素质有待于进一步提高。

自从高等教育从精英教育向大众教育进行过渡议会, 我国各个该校的发展战略已经从外延式的规模扩张向内涵式方向发展, 提升层次、提高质量、优化结构成为高校发展的主导方向, 高校在改革和发展方面实现重大突破。此时, 高校财务管理的方法、手段、工作内容、工作环境都发生了重大变化, 从而对财务报销审核人员的从业素质也相应提出新的要求。会计职业技能作为所有会计从业人员都必须要具备的经验和技能, 以及在对这些知识和技能进行运用, 处理具体会计问题时候所要具备的素质。特别是高等教育经费来源渠道多元化, 财政收支形式也由以院系、部门为单位的经济收支核算方式取代原有的简单的行政财务收支方式财务核算发生很大变化。但是, 一些高校财务管理和报销审核方式并没有相应变化, 高素质财务报销审核人员的配备长期得不到重视, 甚至其财务管理只是停留在原始收支核算阶段, 造成财务报销审核人员素质参差不齐, 一些财务人员甚至不能按照正确的会计科目归集核算, 导致高校财务会计资料信息失真问题。

2. 高校财务报销审核制度不完善。

一些高校财务管理理念较为落后, 在报销审核制度方面存在不完善地方, 甚至在执行的财务规章制度还是计划经济的财务管理模式。目前, 国家已经制定出了会计法、高等院校财务会计制度等一些法律规章制度但是, 这些法律法规规章制度都是宏观上的指导性法规, 较为笼统。在高校财务管理工作中, 宏观的会计法律法规以及相关制度都带有强制性和指令性, 高校必须要根据学校发展实际情况, 制定出相应的会计制度。一些高校的会计制度以及财务管理制度未能根据要求及时修订, 在报销审核管理制度严重滞后, 影响到财务报销审核工作的开展, 从而影响到高校财务会计工作正常开展。特别是有些规章制度合法不合理, 没有做出具体的要求和标准, 造成高校财务会计人员在报销审核工作中难以把握原始凭证是否合理、合法;一些单位的规章制度虽然已经制定出来, 但是只是流于形式, 高校财务内控机制本身也存在着不健全和不完善的地方。甚至一些高校的财务报销审核工作过分强调服务功能重点停留在报账和算账上, 忽视了内控机制建设, 忽视落实、轻视管理、重视核算。

3. 高校财务信息管理不够完善。

在网络信息时代, 信息技术成为促进社会进步的主导技术。在高校财务管理中, 对于财务信息技术的要求也随之增加。在我国一些高校财务信息化管理中存在一些问题, 面临着一些调整, 首先, 同一学校不同部门之间的数据难以共享, 出现信息孤岛现象。由于信息部门与其他院系、教学管理部门之间相互独立, 例如财务部门的财务信息管理系统与科研教学管理部门的科研项目管理系统是两个相互独立的系统, 在科研经费的立项和进账管理时, 必须要能够在两个不同的不同办理相应手续, 在信息资源方面难以实现共享。而且, 由于信息传递存在时效问题, 如果财务管理流程和业务流程之间不能进行相互合作, 必然将导致财务信息在有用性、相关性、实时性等方面受到很大影响, 难以满足师生员工要求。

二、高校财务报销审核管理完善对策建议

针对我国高校财务报销审核中存在的问题, 主要可以从以下几个方面加以完善:

1. 要加强对财务管理人员的业务能力培训。

在新形势下, 财务管理人员必须要具有创新思维和多元只是结构, 必须要有过硬的专业本领和业务技能。第一, 高校报销审核人员要能够跟随发展要求, 具有强烈的紧迫感和委机关, 积极主动提高专业技能和业务素质, 要能够熟悉会计理论与实践。第二, 高校财务会计人员要能够不断提高自己的道德修养和业务素质, 尽快熟悉掌握高校内部运作机制和新的会计法规法律制度, 熟知学校各级领导经济责任, 要能够适应高等教育产业发展要求。第三, 高校财务部门要建立定期学习制度, 交流工作经验, 探讨工作中存在的问题, 不断加强自身业务建设。唯有如此, 才能在财务报销审核中, 按照会计准则、按照国家法律法规办事, 确保高校财务会计基础工作走向正规化和规范化。

2. 建立完善高校内部财务管理规章制度。

财务管理各项制度的建立和完善是高校会计基础工作的制度保障, 因此, 建立健全高校内部各项财务管理规章制度尤为重要。第一, 要建立包括财务分析制度、财务稽核制度、预决算管理制度、国库集中支付管理制度、票据管理制度、资金审核管理制度、会计人员岗位责任制度、经费支出管理制度、资金审批管理制度, 财务收支审批制度、内部牵制制度等各项制度。第二, 高校要采取多种措施, 强化部门之间的相互配合, 定期对各个院系、单位的内部财务管理制度进行监督, 确保发现问题、整改问题及时, 各项财务管理制度都能够得到贯彻和落实。

3. 建立高校财务信息化管理平台。

要对财务管理软院进行定期更新和升级, 要能够开通课题经费查询、学生学费欠费、网上现金预约等信息的查询, 突破时空限制, 尽可能提高财务信息的共享程度。要推广校园一卡通、报账通、无现金结算制度, 使报销人员尽快可以办理各种收支结算业务, 提高财务报销审核效率, 提高服务效率和水平。

参考文献

[1]朱蓉.对高校财务审核工作的探讨[J].经济研究导刊, 2009, (34) .[1]朱蓉.对高校财务审核工作的探讨[J].经济研究导刊, 2009, (34) .

报销管理 篇9

本系统是基于SSH的高校财务管理系统由财务核算、报销管理、固定资产管理、费用预算管理和系统管理五个模块构成。系统总体设计主要分为以下几个方面:系统架构设计、功能结构设计、网络拓扑设计、数据库设计、开发流程设计、页面结构设计和代码结构设计。根据软件工程模块分解的理念, 系统将每个模块细分了多个子功能, 高校财务管理系统是依照“需求分析-系统总体设计-系统详细设计与实现—系统测试”的软件工程思路, 进行高校财务管理系统的设计与实现。系统的开发流程完全遵循软件工程过程的各个阶段, 具体包括问题的定义及规划、需求分析、软件设计、程序编码以及软件测试等几个阶段。鉴于高校报销管理在高校财务工作中的基础性作用, 本文主要介绍高校财务管理系统的重要组成部分高校报销管理模块的分析与设计。

一、需求分析

(一) 用户需求

高校报销管理模块面向三种用户:分别是一般工作人员、各部门负责人、财务审核人员。

1. 一般工作人员

学校的教师、行政管理人员、辅导员以及其他在职教职工都可以是一般工作人员, 系统管理员按工号分配其拥有了以下的权限:输入立项审批单、录入报销单据。

2. 各部门负责人

系统管理员给学校各二级部门负责人分配了用户的级别类型, 他们拥有以下的权限:查看并审批本部门立项审批单、查看并审批本部门报销单据。

3. 财务审核人员

根据财务工作岗位的设置, 系统管理员能够将财务一般人员升级成为财务审核人员, 财务审核人员拥有的权限如下:审批并具有权限修改立项审批单、审批并具有权限修改报销单据。

(二) 业务分析

使用新系统后高校的费用报销流程将采用手工审批流程同电子审核流程结合的方式。费用报销时, 首先由报销人员对票据进行整理粘贴并送至相关部门负责人进行审核签字;之后再在财务系统上填制电子报账单据, 该单据的报销金额须在费用预算内才能生成记账凭证, 如果超过报销类别的预算则驳回重新填写;填制相关的报销单据并完成相关的审批流程, 然后将审批通过的原始单据送交财务处, 由会计人员将原始单据与财务系统对照进行审核, 若有任何问题会计人员进行现场修订;最后系统完成自动过账。

费用报销流程图见图1。

(三) 实现功能

报销管理模块需要实现三个功能:

1. 立项审批。

针对于需要事前立项申请的业务, 需要通过此节点录入立项审批单。包括:立项审批单输入;立项审批单管理。

2. 单据录入;

对于不需要事先立项的报销单据, 在该节点录入。

3. 单据处理:

对于不需要事先立项的报销单据的审批管理, 在该节点操作。

二、流程设计

报销管理的功能有:立项审批, 包括立项审批单录入和审批管理;非立项的报销业务单据录入和单据处理功能。

为了直观地说明本功能的流程, 在此绘制了报销管理功能的流程图见图2:

如图2所示, 报销管理模块因用户操作的不同将主要有四个分支:

1.用户点击【立项审批】的【审批单录入】。用户在审批单录入界面点击【增加】按钮进入单据编辑界面, 然后在单据录入界面, 录入申请事项、预算项目、单据日期和附件张数等信息。点击【增行】录入具体的项目, 包括项目类别和对应金额, 最后点【保存】。点击【审批情况】可以查看目前的审批状况, 以及下一级审批人。

2.审单人登录系统, 在待办事务中出现待审批的立项单据, 双击某个单据, 审单人可以查看也具备权限直接修改该单据信息;审单人审批权限包括:批准、不批准和驳回到制单人三种。

3.不需立项的报销单业务直接点击【单据录入】功能。用户在单据录入界面输入预算项目、单据日期、附件张数等信息。点击【增行】录入具体的项目, 包括项目类别和对应金额, 最后点【保存】。点击【审批情况】可以查看目前的审批状况, 以及下一级审批人。

4.不需立项的报销单业务的审批在待办事务中直接呈现, 审单人登录系统, 在待办事务中出现待审批的立项单据, 双击某个单据, 审单人可以查看也具备权限直接修改该单据信息;审单人审批权限包括:批准、不批准和驳回到制单人三种。

三、结语

总体来说, 高校中的财务管理是高校各项管理工作中的重要环节, 使用适宜的财务管理系统有助于促进高校全面平衡的发展, 而财务报销又是财务管理中的重要内容本文主要介绍了按照标准软件工程思路对高校预算管理模块进行需求分析和流程设计的过程, 从而使报销突破时间和地点的限制, 减少财务人员的工作量, 提高报销审批效率, 并达到对经费报销实时监控的目的。

参考文献

[1]张华, 严夏.高校财务报销业务流程优化的研究[J].高教研究, 2015 (02) .

[2]李月兄.高校财务报销模式探析——以海南大学为例[J].价值工程, 2015 (10) .

报销管理 篇10

一、高校财务报销服务存在的主要问题

1.财务报销信息不对称

2012年以来国家出台了一系列新的财务制度, 如差旅费、公务接待费、会议费、培训费、国家自然基金等文件, 因财务报销经办人都是老师或研究生, 其承担的教学、科研实验及学习任务非常重, 基本没有时间主动学习或从财务网站、报账大厅了解各类财务报销知识, 再加上会计知识专业性较强, 导致报销人总是攒上一大堆发票, 一年集中一次或有限几次来报账大厅报销。结果是80%因发票不合格或报销手续不全。被财务人员退回去, 双方都浪费了大量的时间和精力。

2.财务报销口径不统一

现在许多高校都是多校区发展, 如有的高校多达六七个校区, 每个校区的学科不同, 经费报销特点也各不相同, 差异很大。如以医学学科为主的校区, 纵向类科研经费比例很高, 能占该校区总经费的85%, 其中, 国家自然基金与基本科研业务经费又较多;以工科为主的校区, 横向科研经费比例高, 占到该校区总经费的92%。国家和学校对每类经费报销, 出台了不同的制度规定, 内容差别很大, 如863、973、国家支撑项目坚决不能支出公务接待费, 但横向经费就可以支出一定比例的餐费, 且每位财务核算人员对制度规定的理解有偏差, 经常会出现有些发票在这个校区不能报, 但在另一个校区能报;在这个窗口不能报, 但在另一个窗口能报的情况。

3.财务人员政治与业务素质参差不齐

随着高校经费的持续增加, 每年财务报销业务量以10%的比例递增。同时, 由于高校财务人员的配置相对于快速增长的学校业务明显不足, 很多财务部门存在着严重缺编的情况, 如此大的业务量, 导致财务报销人员根本没有时间接受本单位正规的培训和学习, 财务知识全靠自学, 报销规定全靠自己理解, 最终导致财务人员政治与业务素质水平差距很大, 服务态度及服务质量大大降低。如有的高校每周原有半个下午时间, 用来学习新的财务制度或研讨实际工作中发生的新情况、新问题, 但由于报销量太大, 财务人员加班都不能在规定时间内完成报销任务, 只能挤掉这少之又少的学习时间, 疲于做账, 从而导致报销审核错误率及投诉率也是逐年增加。

4.没有对财务报销人员进行绩效考评

现在大部分高校没有对财务报销人员进行绩效考评, 如有的高校前台报销人员达20余人, 而大家干多干少都一样, 干好干坏都一样, 报销人员工作的积极性、主动性和工作效率都很差。在财务工作中是严禁使用手机以及从事与工作无关的事情的, 可有的财务人员却无视工作组织纪律, 上班时间用手机上网、上微信, 报销出错率很高, 对待报销师生的服务态度更是差, 而且严重影响了财务人员的形象。但由于财务部门没有出台绩效考核办法, 对这一小部分人员就没有了震慑力和惩罚措施, 导致工作效率及整体服务质量大大降低。

二、提升报销管理服务水平采取的措施

1.加强宣传、咨询、引导、培训

首先, 报账大厅可设置专职引导员。引导和协调报销人员按流程办理业务, 同时对报销知识进行讲解咨询, 协助处理复杂问题。其次, 区分校区、经费性质、学科、学院及报销人员, 针对各自特点, 定期采取交流座谈会、讲座、短训等个性化服务形式, 宣传政策, 听取意见。最后, 报账大厅设置大屏幕, 滚动播出国家及学校最新的财务报销政策及解读;继续完善宣传栏及公告栏内容;也可在报账大厅放置意见簿, 自觉接受广大师生的监督。

2.制定《会计基础工作规范手册》, 统一报销口径

为加强服务的规范化、透明化, 使每位财务人员在报销过程中执行相同的标准, 避免出现校区或窗口的报销口径不统一, 应制定《会计基础工作规范手册》, 明确各类经费哪些费用能支出, 哪些费用不能支出;支出时应由谁审批;特殊账务如何进行调整, 下什么科目或项目, 分录是放借方蓝数还是贷方红数, 使前台核算人员在作账过程中遇到问题, 随手翻看规范手册, 就能准确快速对业务进行判断, 正确进行账务处理。

3.强化服务意识, 改善服务态度, 加强工作纪律

在工作中, 即使报销业务量再大, 财务报销人员也应时时刻刻树立窗口服务意识, 主动热情、微笑服务, 耐心解释, 责任心强, 敢于担当。同时要提高工作效率, 严禁工作时间使用手机看微信、上网等;严禁拨打与工作无关的电话;严禁串岗聊天。最后报销人员还要严格遵守财务部请假制度, 病假要有医院开具的请假条, 事假要有合适理由, 且由分管领导审批。

4.加强核算人员的政治思想、业务技能培训, 建立学习研究型集体

(1) 会计人员应继续加强职业道德与业务学习。一是继续强化培训学习会计职业道德, 建立良好的职业习惯与品质。通过单位培训与自我学习相结合, 每一位核算人员在财务工作中, 真正树立爱岗敬业、诚实守信、廉洁奉公、团结协作、个人利益服从集体利益、集体利益高于一切的职业品质。二是学习国家及学校新出台的各类财务规章制度, 对制度逐条研读, 认真领会文件精神, 提升职业判断能力;同时请相关科室人员详细讲解预算、招标、科研等财务规定;请经验丰富的老同志讲解报账技巧, 听取他们的经验, 从而提高报销核算整体业务处理能力。三是开展报销专项业务知识的学习。如现在高校教学科研都与国际接轨, 出国学习交流情况非常多, 财务应加强对全体核算人员的外汇报销业务培训, 使大家都能适应各岗位业务需要。

(2) 采取PPT形式进行专题业务研讨。针对现阶段工作中最迫切需要解决的问题, 如预约报销流程设计、如何减少暂付款规模、如何提高国库业务报销效率、如何对核算人员进行绩效评价等, 核算科财务人员可通过做PPT形式, 从不同角度提出自己的看法, 各疏己见, 最后通过集体研讨, 提出方案, 切实解决实际问题。

4.加强报销核算人员绩效考核, 树立典型, 弘扬正气

为了改变财务人员干好干坏都一样和不作为的工作风气, 财务部门应制定办法, 对报销核算人员进行严格考核。如每月可根据工作天数及电脑统计的凭证数、分录数、附件数等为依据, 对核算人员进行考评, 30%为优秀+、30%为优秀, 40%为良好, 并在报账大厅公示栏进行公告。同时, 每年年末, 依据工作量、工作质量及综合表现三项指标进行综合考评, 对工作突出的财务人员分别进行奖励, 并设立委屈奖;同时对考评较差的人员进行处罚, 切实做到有奖有罚、奖罚分明。

5.加强与其他科室的沟通配合, 提高工作效率

财务部门业务种类很多, 为了便于精细化管理, 就会有分管预算的计划科、分管报销的核算科、分管科研的科研财务管理科等职能科室。在实际工作中, 核算科应与其他科室加强合作, 加强沟通协调, 正确处理交叉业务, 从而提高报销的服务管理水平。如核算科应与科研财务管理科配合, 从不同侧重点, 对科研报销政策进行联合宣传, 同时应明确两科室在科研报销过程中的具体责任, 使科研支出更加规范、合理;与信息科配合, 如继续完善智能凭证设计, 完善财务预约、酬金系统等, 使会计核算更规范、高效、便捷, 从而加速以会计信息化应用为基础的财务报销一体化进程。

总之, 传统的财务报销服务模式已无法满足新形势下的会计目标管理要求, 财务部门应对报销服务工作高度重视, 对报销服务模式进行重新设计与创新, 规范和完善财务报销服务, 以便更好地从财务报销各环节, 加强财务管理工作, 提升财务整体服务水平, 从而适应高校财务经济发展的新常态环境变化, 实现高校财务管理的法制化、科学化、规范化、信息化、阳光化。

摘要：随着国家对教育经费投入的日益增加, 高校事业快速发展, 高校财务管理也日趋复杂化、多元化, 大量的报销工作分散了财务人员的主要精力, 出现了报销信息不对称、报销口径不统一、对报销人员无绩效评价等问题, 导致高校财务报销整体服务水平降低。本文结合财务工作实践, 指出应采取加大宣传、出台规范、建立绩效考评等管理措施, 从而提升高校财务报销整体服务水平。

关键词：高校,财务报销,管理,服务,思考

参考文献

就说报销这事儿 篇11

被进化了的收据

应该说,发票是收据后来的叫法。两者本质上是一个东西,就是收到钱财后出具给对方的凭证。收据的概念应该更为广泛,因为它不仅针对钱财还可以针对所有其他接受的物件,而发票现在只是指收到钱后给出的凭据。

在中国,随着社会一天天进步,报销单据从多年前手写三联盖章发票,到事先印制好发票再到现在实时的机打发票,形式上看越来越规范,报销手续事实上也越来越严格,原来还可以用简写常用名,比如中国国际信托投资公司可以写成中信,后来就必须写全称,哪个单位就是哪个单位,不能写错一个字,否则不予报销。

在大公司里,以前发票可以不写抬头,于是可以报在这个单位的单据也可以报在另一个单位。开票日期也可以省略的(至今还有一些单位接收这样的无日期发票),于是上一年该报的账可以转到下一年。后来机打发票流行,只要实时打印的,这两处地方都不能空着。

最夸张的收据往往是出自大酒店,不仅单独开出的发票全是机打的,前台还要给客人另外出具一张明细清单,比如打了多少长途电话,消费了多少冰箱中的饮料,这样至少用掉一张A4白纸,如果明细多,一张还可能不够。正常情况下,这个单据一般要附加在正式发票之后,以便电话报在通讯费、签单宴请放在交际费,作为分类开支凭证。

其实这一点上,西方财务人员审核单据时比我们认真得多,许多政界的丑闻就出自这类明细。英国前一段曝出“报销门”事件,一些民选议员因为用公款报销了私事而遭到揭露,最后被迫辞职。仔细看你就会发现,他们涉及金额其实很小,有的才几十英镑,无非使用了公家司机私下打了场高尔夫球,或者看了场收费电视。比较之下,我们政府官员肯定不会为这点消费丢掉职位的。

让老外犯晕的问题

我们报销的形式规定虽然严格,内容却可以做手脚。发票用途那一项,真的跟女孩子一样可以随便装点,比如电视机可以写成办公用品,从而报销到办公费用里面。

关键是销售人员常常很配合,当你付了钱索要发票时他们经常会问你:内容写什么?这是常常让初次来中国的西方人晕倒的问题!因为在他们的国家是不会问的,至少不至于这样赤裸裸,该写什么就写什么,买了什么就是什么,那不是顾客决定的事。

我刚回国时也不习惯这样的问题,直接的反应就是:该写什么就写什么,这事怎么能问我?后来我也习惯了,毕竟开发票的小姐是为你好,给你一个选择的机会。于是,足底按摩可以写成会议费,超市买食物可以写成办公用品。我自己也带客户去做足底,本来可以作为交际费报销的,但是真是那样写就得费口舌解释,不如写会议费简单,也就挂羊头卖狗肉般地报成会议费了,然后还自我安慰:毕竟我们在按摩时谈了工作上的问题。

但问题是,超市买吃的却也可以写成办公用品,报账在办公栏目;或者写礼品,报账在宴请或交际栏目。就是说即便一个单位小环境管理严格也无法防微杜渐,因为大环境就是那样,存在很多谎报的空间。

同时,各单位为了在减轻税收压力的同时给职工提供一些福利,就鼓励职工四处找发票,以便给大家发现金。还有的直接发超市或其他商店的卡,卡内有上千甚至几千现金可以消费,买卡的支出都被报账了。

白条风俗

相比之下,西方国家没有全国统一的正式发票,却有统一的报销标准。无论西欧还是美国,发票是很随意写的,自己公司电脑打印出来的销售单据可以当作发票。文具店里还有任何人都可以买的各式各样的发票本,回去填上数字就可以给顾客。

此外,手写的也可以当作发票,盖章不盖章都无所谓。法国一些加油站在顾客加完油后随手给你一个带自己油站地址的小条,你可以自己写,爱写多少就写多少。如果没有就打白条,其实那里的白条很多,甚至可能多过正式单据,不仅自己公司的财务人员理解,一旦被查,执法的税务人员也理解。对于白条,需要的只是一个合理的解释,比如加油的票据一般超不过100欧元,因为轿车油箱就那么大,仅此而已。

最离谱的发票则是出于美国的一家叫做皮特鲁格的牛排店。离开美国后,我每次去纽约都要到那里吃几次,因为那里的牛排真是很好,其他地方吃不到那样的味道。从第一次去到现在十余年了,在信用卡使用已经普及到每一个角落的美国,这个食客如云的饭馆不仅不改只收现金、不收信用卡的习惯,还非常吝啬地只给一张食指般大小的发票,小到无法把一只香烟包起来。这小条其实就是个收据,还是他们点菜单上面的一部分,如果客人要收据,侍者就随手把下面连着的小条撕下来,给你时照常什么都不写,你自己填。

白条文化在美国很发达,其中一个原因就是到处都需要小费,而小费一般以现金支付,还不能跟收小费的人要收据。出差一趟下来,白条很多是正常的。报销也很简单,只要文字说明清楚,财务就没有问题。

至于去饭店里吃饭,小费则占到饭费总额的10%到20%。但是金额较大的小费,比如说高级餐馆的晚餐,小费则可以加在信用卡账单上,这样个人信用卡签字单据就可以作为报销单凭证。

报销习惯

所以在这些地方,你要是太认真,每次都执意要收据的话,还真不容易。那次在香港,雨天中好不容易打上了一辆出租车,到了酒店后同事付完钱,跟在北京似的索要收据。而停车位置挡了其他车进出,司机又着急离开,就用港腔普通话说:帮帮忙了!大家都不容易了!那意思是让我们赶紧下车以便他让开道路拉其他乘客。

同事拿不到几十块港币的收据,报账时忘记这事就得自掏腰包,下车后忿忿不平。钱损失了不说,还挺没面子,好像为了这点钱不照顾出租车生意似的。如果在西方国家,这种事写个白条就行了,他们也不必认真讨要。中国的财务制度就不够灵活,一定得写出说明还得上级签字才行。这样,出示白条的人员觉得麻烦,审核的财务人员也觉得麻烦,所以大家宁愿拿其他发票冲抵,也不愿意写白条说明。

此外,信用卡刷卡后的个人底单,在西方经常作为报销凭证,在中国就不行。事实上,许多在西方可以作为报销凭证的在中国都不行。于是就出现这样的情况,国内消费的单据整齐划一,而出国人员的单据却各式各样。

国内看上去貌似严格的报销制度其实挺劳民伤财的,有的还很荒唐。比如说伙食补贴这项本来很平常、东西方都有的费用,应该报作午餐补贴,最简单办法就是将饭费打入职工卡里,公司每月为大家充值计入公司运营成本。国内一些公司职工饭卡上剩钱多了花不完,又不能提现金出来,食堂旁边就建了个小卖部,一到中午这种小铺门前人头攒动。

当大家要求发现金、自己花钱充值、用多少充多少以免浪费时,有的公司就会要求职员们提供等额发票,还不接受充值卡饭费这个再正常不过的发票,逼得你不得不做出有违于财务规定的事情,另找一些和伙食毫不相干的单据来。

常用词汇

发票在国内这么重要,又如此折磨人,以至于成了一个常用的词汇,连老外都知道。西方人从上世纪80年代大批来中国后,除了“你好”这些简单问候语之外,先学会的单词是“没有”,因为那时候物资匮乏。30年后,现在连语言上最不开窍的老外都会说“发票”,因为时至今日,不仅商品极大丰富,还什么东西都能报销!

所以,就报销这事来说,国内财务制度貌似复杂,其实漏洞百出;西方企业貌似简单,其实很严谨,还很实用。美国甲骨文公司的人事总监跟我谈起他们的财务制度简单易行,因为他们亚太地区职员分布在好多国家,又不是每个国家都有财务人员,所以报销发票时许多都是邮寄,从一个国家到另一个国家,报销者和财务人员并不见面,单据过去,该报就报,不该报的不报,省时省力。

严格的萨班斯法案对企业行为的限制从几年前就开始了,它不仅针对美国本土的企业,而且针对美国在国外的企业,比如宴请客户每人不得超过200元人民币,多出的部分不能报销。相比之下,我们一些企业领导人的宴请是没有金额限制的。以前在美国时,知道美国人送客户的礼物不能超过100美元,超过就是贿赂,当事人就可能被解雇,企业就可能被罚款,罚金可能是几倍以上。而我们企业送礼,有多少是低于700元人民币的呢?

美国人在全世界推行其价值观,这点一直遭到亚洲国家的抵制。但是在企业治理上,他们的做法值得我们深思和学习。中国这些年各省都成立了反贪局,这些改革开放前本来不存在的机构都是用我们普通纳税人的钱支撑的,机构越是庞大,分摊到百姓头上的支出就越多。

报销管理 篇12

财务报销工作是财务工作体系中的不可或缺的重要部分,根据调研,如今还有不少的学校仍采用传统手工模式,职工在报销过程中,依然需要填写纸质票据并携带票据去找主管领导审批,最后再将票据送到财务室审核。这种落后的报销流程存在太多问题,票据填报、项目审批和财政审核使得工作效率非常低下,现金不能得到有效的管控,不能获得有用的信息,缺乏资金监管。很多学校虽建立了信息化的网络报销系统,但是伴随着学校财务需求的不断变化,系统的拓展性并不完善,仍然不能实现数据的集中式管理,从而致使重要信息无法实时反馈,甚至不精确,必然会导致财务工作的错误。所以,构建一个多元化、网络化的财务报销系统,极具实现意义。

财务报销管理系统是建立在一定的管理需求之上的系统。财务报销管理系统中最重要的一个功能是对报销单的审核流程,有财务和部门两方面的审核。学校职工可以通过登录本系统的首页进行注册和登录,管理员可以给用户分配相应的权限,根据用户的权限不同可看到的界面功能有所不同。相对于传统的报销方法本系统能有效、及时地处理用户所发出的报销单的申请,方便快捷,对于学校则可以减免不必要的损失,且节省人力。

财务报销管理系统的开发环境为Windows,本系统采用B/S模式开发,客户端是浏览器,用户只需要会上网并且了解Windows基本操作,在浏览器中输入本系统的登录网址就可以使用本系统。系统具有以下几大特点:(1)数据处理量大,要及时查询和修改的内容较多,处理的交流数据也会增多;(2)数据的处理比较零散,内部数据量大,输入和输出的量也就增大;(3)及时处理,要实时更新数据信息。

系统的功能包括用户的注册和登录、管理员的权限的分配和修改、销单申请、财务和部门审核、部门管理、我的报销单等功能(见图1)。

系统逻辑构架分为下面几部分:用户层、展现层、安全层、接入管理层、业务逻辑层、数据层、接口层。传统模型大部分是以显示层、业务逻辑层和数据访问层构建而成,内部逻辑架构直接影响系统性能;稳定性、便维性以及分布性。平台对于学校的实际环境实现了结构和功能上的拓展,其构架(见图2)。

一个好的管理系统,是建立在多种条件之上的,其中数据库的设计也是非常重要的条件。数据库构建分为五大部分———数据分析、理论设计、结构设计、物理设计和数据库测试。(1)结构设计的目的是从系统结构图与相应的概要表入手,明确每个实体和关系名称属性。(2)物理设计的目的是明确全部属性的长度、类型和值的范围,构建基本表的键值,完成物理建库,实现数据库物理设计的字库。(3)数据库测试贯通在程序测试的整个过程,所有录入、查询、修改、处理任务都被认为是数据库的测试环节。

本报销管理系统是由Spring MVC、Spring、My Bits、Oracle、Apache Tomcat服务器来进行设计与开发的,就是为了可以让单位教职工自由注册、登陆,并且能够实现网页留言、单据查询、单据网络审核等一系列操作。该报销管理系统的预期目的就是实现单位职工的财务报销网络化的一系列流程,使得财务工作报销与管理更加便利和畅通。

综上所述,随着信息技术在知识经济时代的快速发展,科技水平的不断提升,学校的整体环境产生了巨大变化。传统意义上的学校财务报销管理的思路已不再能够适应现代化的发展需求了,所有情况都预示着要对传统的学校财务报销管理模式进行必要的改革,特别是在学校的财务报销管理模式上。学校必须要以现代化和以人为本的理念,来实行合理的财务工作管理。

摘要：构建一个高效、安全并有利于整合学校信息资源的财务报销与管理系统对于学校的发展有着非常重大的意义。学校内部财务的报销与管理系统,是根据财务目标设立岗位、组织机构,分配人员和管理权责,对财务工作内容进行反映、协调的运作体系。所以,学校财务管理信息化的实施目标并不只是单纯的系统建设,更应该是与学校财务管理工作相辅相成、共生共存的过程。