财务报销管理规定

财务报销管理规定（通用8篇）

财务报销管理规定 篇1

费用报销管理规定

为了加强公司的财务管理，合理调度资金，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况制定以下规定。

一、管理职责

(一)、财务部负责制订和调整财务报销管理规定，审核报销凭证、报销手续，核算报销金额，分割核算对象，由相关会计进行帐务处理。

二、管理内容和要求

财务报销单证的要求

1、所有发票、单证的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰，2收据报销必须加盖开具收据的单位公章（或财务专用章）和经办人签字。白条一律不予报销。

三、请款审批手续

1、请款人员因公需要领用现金时，应填写“借款单”由总经理签字。

2、请款人员执审批签字后的“借款单”到财务部，财务负责人根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付，经审核，由出纳按照批准金额予以支付。

四、各种费用列支规定

1、普通办公用品和日常用品根据本公司一个月需要量购入，集中填写采购申请单，经总经理签字审批后采购，采购经手人签字后报批，需附采购申请单（已审批签字）。

2差旅费报销：员工出差凭发票报销，特殊情况须附详细说明。员工出差期间如发生业务招待费，须经公司总经理同意，并在费用凭据上签字。

3车辆费：包括停车费、过路费、加油费等。报销单据需注明时事由。4打车费：报销单据需备注地点、事由，否则不予报销。

5、电话费：办公室座机电话费用实报实销，以电信部门缴费单据为准。个人手机话费报销实行岗位制，即特殊岗位需要报销手机话费的须经总经理签字审批，明确报销额度，并书面备案到财务部门，方可执行报销。

6、水电费：相关单位缴费单据为准。

7、各部门需订报刊、杂志，先报行政部门初审，经总经理同意后，由行政部门统一办理。所需费用实报实销，以业务受理单据为准。

8、职工参加各种培训学习班及职称职务考试，事先应征得所在部门及公司的同意，在成绩合格后，其费用方可报销。

9、各种应交税金。

10、各月发放工资。

11、向金融机构办理结算业务时发生的邮电、手续费、贷款利息。

12、其他费用报销标准结合实际情况确定，无特殊原因，任何人员的个人消费均不得报销。谎包费用，一旦发现，将严肃处理。

五、报销管理要求

1、费用报销流程：填写费用报销单→财务部门审核→总经理签字→财务部（出纳）支付。

2、发票上抬头必须和报销单位一致，否则不能报销。

3、财务人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核，对不符合报销规定的单据，财务应要求更换。无法更换的，财务部门可拒绝报销。

4、大额结算的费用，应通过银行结算。

5、自制报销单据，由财务部统一设计格式，做到规范、整洁。

6、报销单据一般不得涂改，如有改动，外来发票应由对方单位加盖公章，自制凭证应由经手人盖章，否则不予报销。

7、对外签订的各种合同、协议及内部员工与公司签订的各种协议需送财务部一份，作为财务收、付款依据，对无依据的支付款项，财务部门应拒绝支付。

六、报销时间要求

报销时间必须在单据所填日期的一个月内报销。员工报销其他费用，自费用发生之日起一周内按规定程序进行报批，逾期并无正当理由的，视为自动放弃。

本制度自颁布之日起执行。

财务报销管理规定 篇2

随着我国经济的跨越式腾飞及对各行各业的大力支持和帮助,教育事业也得到了长足进步,获得了良好的发展机遇和前景。很多高校也开始进一步做大做强,增设分校或者几所高校合并。这样的改革和变化使得高校的办学规模比较庞大,办学效益也有所上升,但多校区的管理模式难免会带来一些问题。多校区管理模式使得管理运营成本急剧上升,所需要的管理资金必然增多,在财务管理方面就会有一些疏漏。其中比较明显的一个问题就是财务报销。报销就是把所用的款项和资金的具体账目整理成表单,报告给相关部门和人员进行审核。而多校区的管理模式还会使得某些常规报销不及时,另外有的签字报销审核过于繁杂,造成一些报销单因为这样或那样的问题而无法报销。这其实很大程度上是因为高校财务报销所采用的模式不能够适应当下高校的飞速发展,导致出现这样那样的问题。良好的高校财务报销模式不仅能更加完善财务管理机制,优化财务结构,还能够促进各校区之间的和谐发展,使财务管理更加到位,办事更有效率。也能够在很大程度上促进高校的良好稳定发展,取得更好的办学效益,并促使其管理和制度更为完善。

二、基于多校区管理的高校财务报销模式的现状及需要跨越的阻碍

(一)财务报销流程复杂,过于繁琐,造成报销不及时

高校规模的扩大和做强做优的自身需求,使得在进行多校区管理时许多环节容易产生问题,当前在财务管理方面又以财务报销问题显得尤为明显。我国许多高校因其发展管理上的需要,自然在财务报销方面就会制定报销流程,受到以往的传统报销模式的影响,使得财务报销的程序过于复杂。根据报销签字审核流程,申请报销人员要到很多相关部门和相关审批人的办公地点去签字审核,这会花费大量的时间和精力。而报销的单据提交上去后进行审核的过程也是十分繁琐,花费时间也通常极为漫长,等审批下来最后到财务部门报销时就会显得比较滞后。再加上有的审批人员经常会出外勤,申请人就必须得再跑一趟或多趟,而如果因为财务报销签字问题等待报批人,也会影响审批人的其他工作。这种模式对双方而言都是需要花费许多时间和精力的事情,就会降低办事效率。

(二)财务报销机制不完善,未能充分利用现代科学网络技术

在目前许多基于多校区管理的高校中,有的还在继续沿用旧有的传统报销模式。报销人申请报销的单据往往进行手工整理并计算填写,很容易因此出现一些逻辑性错误。而一旦在最后环节发现出现错误,则必须全部推倒重来,花费许多不必要的时间。而实际上,现在网络及计算机技术越来越发达,跨校区的财务报销完全可借助互联网+等相关技术来进行。但实际上许多高校仍然是利用原先的财务报销流程手动进行审核报销。受审批人员的主观性限制,申请报销单据又过于繁多,很可能会因审批疲劳而出现错误,错误发生后进行修正又会花费很多时间。同时也加大了审批人的工作量,使其不得不反复核实以确保无误。

(三)缺少对财务报销流程的全程监督和及时反馈

传统的财务报销流程本身就较为复杂繁琐,此时更加需要对所有流程进行一个随时的监督和反馈,以掌握实际的报销情况。但实践中,许多高校在进行报销时,相关报销人对报销流程的掌握程度有深有浅,造成同一种业务不同报销人来操作所花费的时间差异很大,难免会使人产生一些因人办事的猜忌。而在报销流程中即使出现错误也不能立刻使报销人知晓加并以修正,就会使得本来一些简单的报销复杂化了。再加之一些报销人并不是很清楚国家和高校的相关报销制度和政策,又对报销流程模糊,不能及时收到反馈,最终会使报销人由于报销未果而对财务部门和人员造成误解。上述种种原因使得常规报销时间延长,对正常的财务核算工作也是有很大影响的。

三、基于多校区管理的高校财务报销模式变革的方式方法

(一)改变旧有财务报销模式,简化报销流程,规定报销审核时间

要让高校财务报销准确及时,就必须转变旧有的财务报销模式,使得复杂的报销流程更加凝练。将报销的程序与网络信息相结合,使报销人不用再奔走于各大校区之间。而是直接将要申请报销的项目整理成表单,同时对原始票单进行扫描,再上传到公共报销平台,以方便相关审批人审核。一旦有不合乎规定的报销申请时,相关审核人应及时在申请报销的表单上详细注明不可以报销的项目、金额及原因。这不但节约了报销人原有的路途奔波时间,还能使其尽早地收到报销反馈的问题并加以修正,使报销过程简单化。同时,也要按照报销提交的时间顺序规定好审核时间,使财务报销能够及时有效。同时,整个报销的过程都要利用计算机财务管理报销系统和网络,对报销数据进行自动整理和分类,使相关审批人收到并及时地完成审核,使财务报销高效化。

(二)完善财务报销系统,充分利用现代科学网络技术

基于多校区管理的高校财务报销系统必须要立足于高校的现在及未来发展,这样才能使资金得到更好地运用并充分发挥效益。因此,在创建新型的财务报销系统后,要不断对其进行完善,并要充分利用现代科学网络技术,将财务报销模式提到新的高度,缩短报销时间,提高报销效率。因此,在财务报销系统中,要进行网络共享,明确各报销项目报销要求。例如:当实际报销金额大于指定报销金额的时候,系统应不予通过等等。如是三重一大的报销项目,还应专门设有一个申请窗口链接,以便对报销项目进行重点管理,提高财务报销效率。同时,在第一遍审核过后还要进行二次审核,以免出现错误,影响报销结果,二次审核时可将对应的信息和数据输入,利用网络技术自动进行审核,也避免了由于审批人员的主观性而造成的逻辑性错误。

(三)对财务报销流程要实行全程监督,并进行随时反馈

要提高财务报销效率,满足广大师生员工的报销需求,就需要对财务报销的整个过程进行全程监督,并随时进行反馈。这样可以使报销人随时清楚掌握其财务报销行为已经进行到哪一步骤,有没有什么问题,也方便其随时进行调整。可以设置一个自动反馈程序,或者专门建立一个反馈小组,及时地对消息和过程整理。而报销审核过程中出现的问题也会立刻反馈给报销人并得到修正。并且,财务报销流程的全程监督也是在报销人与审批人员之间建立了一个随时可进行信息共享平台,反过来也能督促审批人员工作的及时性,减少了审批人员因主观因素出现的问题和错误。

四、总结

财务报销问题在我国许多高校,特别是基于多校区管理的高校中显得越来越突出,随着当前学校规模的扩大和下一步的做强做优,对财务报销工作提出了更高的具体要求。财务报销的不及时和效率低下在广大师生员工中反响较大,表明其正常财务需求不能得到满足,问题也不能及时得到解决,影响了高校的财务管理和未来发展。因此,必须要充分利用现代科学网络技术、改变旧有传统的财务报销模式、不断完善财务报销机制、简化报销过程并对财务报销流程要实行全程监督和及时反馈,以提高财务报销效率、优化管理,最终实现高校和谐稳定发展。

摘要：多校区管理模式使得高校各种管理运营成本上升,所带来的资金管理难度必然加大,在财务管理环节也容易产生疏漏。而其中比较突出的一个问题就是财务报销。多校区管理会使得报销经常不及时,并且在财务审核过程中往往由于各个校区分散的特点而使得效率低下,造成一些常规的报销行为因为这样或那样的问题而难以及时的正常报销。因此,必须要充分利用现代科学网络等技术,改变旧有的传统财务报销模式,不断完善财务报销机制,凝练财务报销流程程并实行全程监督和反馈,以提高财务报销效率、优化财务管理,最终实现我国高校财务管理上的可持续发展之路。

关键词：高校,多校区管理,财务报销模式,变革

参考文献

[1]汪红.高校财务报销工作改革研究[J].中国乡镇企业会计,2016(02).

财务报销管理对高校经济的影响 篇3

关键词：财务报销管理；高校经济；影响

中图分类号：G647.5 文献标识码：A 文章编号：1672-8882（2015）05-119-02

财务管理与高校的经济相结合，主要指的是把高校的财务管理部门当成是进行财务管理的主体部门，并且要严格结合与国家相关的各项法律制度，这样才能我那u前发挥出高校经济中财务管理的重要职能。高校在进行财务管理的时候，一定要善于利用各种经济手段，来为经济做出重大的决策。这样才能从根本上促进高校经济的可行性，降低高校经济的风险性。

一、财务报销管理的高校经济

以财务报销管理为主的高校经济主要有两个部分组成， 分别是经营性经济行为和消费性经济行为。经营性经济行为主要指的是利用个人的人力、财力、物力等资源优势，以及外在的科研成果在内，全面参与商品的经济活动，这样才能进一步达到收支平衡。消费性经济行为主要是以服务质量来全面满足，学校的科研活动，才能保证高校的教研活动高质量的运行。同时，高校要以一种平等的身份参与到市场经济的行列中，尽量要争取到最优质的资源，来供应经济活动。高校在进行经济管理的时候，传统的财务管理可能只是出于被动的地位，对高校内部的经济活动只是实行被动的资金核算业务，整个经济活动的发生过程并没有发言权。随着我国社会主义市场经济体制的深入变革，部分高校的经济发展模式、资金的运行都呈现出多样化发展的趋势。经济呈现出复杂的局面，全方位的管理要求日益挑战者我国高校经济管理的有效性。在这样的环境下，高校财务管理作为学校的经济管理中的一项薄弱环节，凭借其优秀的管理能力和调控手段，极力突破传统的在事后才参与记账的状态，而是积极的参与到高校的经济活动当中去。在传统的投资理财之外，在进行重大决策的时候，具有发言权。

二、实行财务报销管理经济的原因

财务管理并不是突然接入到高校的经济管理当中的，而是有着自身的原因，在高校的经济中发挥出重要的作用。因此，一定要从理论与现实这两个角度去研究。

（一）理论角度

中国高等教育资源的稀缺，是促使财务管理加入到高等院校的经济行为的主要原因。在当前社会中，投入到我国高等教育当中的资源，主要是以政府机关的公共财产为主。尤其是投入的资金是国有资产的时候，一定要合理控制好资产的进度。因此，在政府部门进行资金投入的前提下，为了降低财务管理的风险，一定要提高高校内教育资源的使用效益，高校才能履行好财务管理的义务。但是到目前为止，我国很多高校在进行财务管理的同时，眼光受到局限行为呈现出盲目的趋势。因此，高校的财务管理过程中很容易遇到各种风险，这类风险一旦处理不好，就直接威胁到我国教育问题的安全性。为了合理的应对风险，把财务管理纳入到高效经济管理当中，具有重要的意义。

（二）变革财务管理理念

随着我国财政体系的不断完善和深化，我国高等教育体制也发生了重大的变化。这些新的变化就为高等学校的财务管理提出了更高的要求，导致高校的财务管理理念也发生了相当大的变化。在高校的财务管理的重点上，以前种种微观的技术层面的管理模式，现在转变为

宏观调控模式。

因此，一定要重视高校的筹资过程，一旦态势趋于稳定的状态。就能满足高校经济管理的需求。同时，通过完善高校的财务管理体系，加大高校的信息流通速度，有利于企业进行正确的信息决策。

除此之外，高校在行驶管理职能的时候，要充分注重财务管理的点面的合理结合，随着高校财务管理职能积极深化，企业除了会自觉承担起财务的预算管理和资产管理的职责之外，还积极的参与到学校在集中进行采购与大型的修缮等活动中。因此，高校的财务部门一定要重视提高其自身的管理理念，尤其更要积极对企业中深层次的问题进行深刻的思考和研究，不断创新管理模式。随着我国高校办学模式的不断变化，高校逐渐受到市场经济的广泛影响，高校的财务管理也面临着越来越严重的风险。因此，一定要强化高校内财务管理的风险控制理念。

三、从财务报销角度提高高校的经济效益

（一）成本核算理念

以全力提高高校的经济效益为根本目标，来设计与规范高校的财务制度。

改变以往的在进行财务管理的传统的思想，改革高校的管理提高其办学理念，这才是提高高校经济的出路。在高校的办学过程中，一定要完全考虑到企业的经济效益，并把企业的办学效益当成实现高校办学的最重要的内容，这样才能在培养人才中，把财务管理上升到全新的高度。因此，考虑到企业的成本问题，才能在企业中，用最少的钱，进一步培养出更多更合格的人才。使用低成本培养出高素质的人才，才会有利于进一步节约社会资源。

（二）规范企业的报销内容

严格规范企业的报销内容，一定要从实际的角度出发，对报销经费进行严格的审核，进一步提高高校的效益。首先，就要考虑到企业中的项目资金是否合理，针对同一个课题，或者是同一个项目的研究目标，但是有不同的申请人。在申请人与申请人之间进行对比，一定要把高校的资金用在最需要的地方。除此之外，单位在合理申请资金的时候，一定要合理利用好现有的资金，利用好企业的软件和硬件设施，避免造成资金的浪费情况。再次，要严格规范高校财务的报销内容，对报销项目要进行严格的审查之后，进一步严格控制在教学和科研方面的支出金额。最后，为了激励高校的教学方法的不断完善，加强高校进行科研活动的积极性。把与之相关的费用以额外补贴的形式，发放到个人的手里。这样既能控制好资金的支出，又能进一步提高高校工作人员的工作积极性，有效的避免了高校中有部分工作人员把财务报销当成一种福利。

（三）提高高校财务软件的实用性

为了从根本上提高财务工作的效率，引导部分高校的经费，从效率低的部门流通到高效率的管理部门。因此一定要加大对高校的财务软件的投入力度，加大对企业的资金的投入力度，更要在政策上支持。国家要加大对高校的财务软件的投入力度，加大国家对相关企业的资金的投入力度。通过扶持部分实力雄厚的企业，才能创立出属于自己的品牌，进一步形成企业的规范化框架，在进行财务管理的过程中，追求精细化的管理程序。争取在财务管理的每个环节、每个细节中都要严格按照规章制度办事。这样在企业中的各个不同的软件系统，都能通过的信息的有力整合，融为一体。通过这种方式，既能提高高校财务的根本效率，又能减少财务的浪费情况。其次，通过培养和引进在高校财务软件方面的人才，才能提高高校财务软件的水平，因此，培养出一批专业知识水平高，精通于计算机信息技术的专业人才就尤为重要。同时，在聘用人才的时候，一定要优先考虑到相关人员的计算机知识水平，加大企业的财务信息化的建设力度，并能为企业提供一批高水平的人员，这样才能提高高校中财务报销的效率，提高高校的经济效益。财务管理一旦介入到高校的经济发展当中，就能对促进高校经济活动的健康运行，起着积极的作用。通过健全高校财务管理的理念，才能健全财务管理制度，更加熟练的运用财务手段，提高其经济管理的能力，大大提高了财务管理的水平，才能让高校的财务管理上升到一个新的发展阶段。

四、结语

高校的财务管理作为有效的进行经济管理的一种最重要的手段，积极的在高校经济中呈现出必然发展的趋势，随着其不断的快速发展，已经在高校的经济管理当中，发挥管理与调控的优势。并且随着高校财务管理的不断变革和深入发展，财务管理工作才能高效有力的开展。

参考文献：

[1]刘新荣.浅谈市场经济条件下的高校经济行为[J].江汉大学学报，2012（07）：46-47.

[2]杜兴强.财务会计理论：演进继承与可能的研究问题[J].会计研究，2013（13）：70-71.

[3]金玉.论我国高校自主权的限制与保障[J].江苏高教，2012（09）：76-77.

财务报销管理制度 篇4

为加强财务管理，规范报销手续，现将财务报销事项规定如下：

一.报销范围：

（一）.管理费用：

1.职工薪酬及福利费2.劳保费3.办公费

4.交通费（燃油、维修、保险等）5.水电费

6.养老保险金7.差旅费8.保险费

9.业务费10.折旧费

11.低值易耗品摊销12.其它费用

（二）.财务费用：

1.银行结算的手续费、咨询费

2.借款利息3.滞纳金

（三）.销售费用：

1.佣金2.广告、推介、宣传费

二.报销程序：

（一）.报销人员应凭单据到财务部进行票据整理、审验，粘贴在费用报销单上。

（二）.经审验、整理、粘贴后的报销单由经办人、部门经理、财务经理审核和董事长签批后报销。

（三）.因票据不真实、不合规、签字手续不全的报销单，财务不予报销。

三.用款计划申请：

（一）每周末各部门经理应将下周用款计划申请单（申请单附后）填列后交财务部，财务部将各部门的用款计划申请汇总整理后交董事长审批。各部门按审批后的用款计划使用。

（二）.报销时按批准的计划金额报销；

1.综合费用计划；行政、财务、营销、工程、预算等；

①行政办公用品、②车辆交通、③职工伙食、④水电租房、⑤日常杂支、⑥业务招待、⑦其它、⑧工程报建、⑨资料

咨询、⑩各项税费、销售佣金、广告推介宣传、策划咨询

等。

2.专项费用计划；指已签订纸质合同、协议、合约、分期

付款的专项费用：①工程按进度支付的建安费；②建筑材

料、③设备设施、④设计制图、⑤分期付款的销售佣金等。

（三）.银行扣款和协议约定的款项，由董事长凭发票签字核销。①银行结算手续费、②利息支出、③滞纳金、④各项税款

及附加、⑤养老统筹、与其相关费用。

协议约定费用由财务经理审核、呈报董事长签批报销。

四.报销票据：

报销人应向收款方索要正式发票：

（一）.发票：

1.单位各称，填写发票的时间

2.发票应加盖发票专用章（税号）

3.开票人的姓名，发票业务内容等

4.发票要求必须加盖税务部门监制印章的统一发票

5.其它行政事业性收据必须加盖财政部门监制印章

6.报销时财务人员要认真检验，注意假票。

五.借款：

（一）公司人员因公外出采购、业务往来、培训学习及其它公务

需借款时，应填列借款单，经财务经理审核由董事长签批

后借款。

（二）业务办理后，应在五日内报销、结算，并还清借款。

（三）借款人不在规定时间内还款，财务人员可在本人当月薪酬

中扣还。

（四）以前借款没有还清人员，不得重复再次借款。

六.现金（资金）管理：

（一）现金支付范围：

1.支付职工薪酬、津贴、补贴、福利等。

2.支付外来人员的劳务报酬。

3.用于出差人员的差旅费用。

4.支付工程承包的劳务支出（2万元以下）。

5.其它需要支付现金的款项。

（二）单笔支出超过1000元，应通过银行转账（网银）结算。

（三）公司每日现金库存限额为5000元，超出部分

应及时交存银行。

（四）用款使用现金超过5万元以上，应提前一天通知

财务，由财务部门向银行申请提现。

（五）为确保现金安全，银行取款时由公司派车，财务人员应两人以上同去。

（六）现金出纳人员应严格现金管理，不准白条抵库，不

经批准不得公款私存，混存混用、不准用公存账户套取现金。

（七）建立“现金日报”制度，和“资金动态变化表”财

务（出纳）人员应把当日现金收支和余额以表格方

式进行盘存、登记、建立现金收支台账（日报表）。及时向领导提供现金收支和“资金动态变化”

信息资料。

（八）售房款以银行转账、刷卡、收款结算。如有现金交

款应于当日交存银行。

（九）财务（出纳）人员，要增强责任心，确保现金安全。

（十）在现金收支业务中，因責任造成差错，由个人负责。

七.资金调整使用：

（一）公司账户对外调出款项应填列：“资金调出款项审批单”由财务经理审核后，呈报董事长审批后方可调用。

（二）银行转款时（网银）结算时先由出纳人员制单，会计人员审核，保证转款准确和安全性，每一笔转款同时由二人U盾操作。

八.专项费用管理

（一）业务费用

1.业务费由董事长统一安排业务招待和费用开支。

2.各部门如有业务事项应提出申请，由董事长安排（行政部）负责接待和费用报销。

3.标准按每人每餐50元含烟、酒水等。

4.因公外差人员按公司规定差旅费标准报销补助。

（二）伙食费用

1.伙食应设专人（兼）对炊事员和伙房统一管理。

2.指派专人（兼）采购 物料，以减轻炊事人员的工作量。

3.购料人应按公司定点超市进行购买。

4.凭超市购物小票报销。

5.标准按公司规定执行。

（三）车辆费用

1.车辆费用（燃油费、保险费、修理费、维护费、审验费等）。

2.公司设专人对车辆费用从严控制和管理。

（四）广告宣传费

1.为扩大宣传公司品牌形象，大力进行广告宣传是很重要的，广告效应也是企业收益的重要来源。

2.在销售活动中，所发生的广告费用（如：媒体、车体、报纸、外立、固位、彩页、道旗、等）也是企业大项费用。

3.要指派专人或多人进行市场调查，多方了解，货比三家，优中

取优。

4.从严控制广告质量、价位，降低成本，节约开支。

九.费用报销时间

1.每周五上午为费用报销时间。

2.各部门应将需要报销的单据提前到财务部门进行整理、粘贴、审验，填列报销单。

3.由财务审核后呈报董事长审批。

4.不受时间限定报销的款项：

A.已签订的纸质合同、协议、合约及按合同规定分期付款的业务款项。

B.建筑工程施工按进度分期支付的建安费，材料、设备、设施、设计、制图费和工程施工相关联的费用。

C.有特殊情况需要报销的业务款项。

15财务报销管理制度 篇5

第一条：为加强公司成本费用及资金的管理，规范报销时的作业流程，制定本制度。

第二条：本制度所称的报销内容包含公司采购材料、固定资产、低值易耗品、办公用品等资产的资金支出及各项费用的资金支出（除工资外的一切资金支出）

第三条：报销时间

1、每周一、周四下午2时至5时，出纳去银行时间或发放工资日除外。

2、每月最后一日不办理发票报销手续。

第四条：公司实行费用预算管理制度，所有资金支付及报销都要附总经理审批。如遇数支付资金大于10000万元的，经办人至少提前一天知会财务部负责人。财务部要区分零单业务专款专用，确保不因付款问题耽误生产进度，影响公司信誉。

第五条：经办人办理报销手续时必须自行粘帖好原始单据，费用申报必须有经办人、证明人、审批领导签名：

1、采购材料、固定资产、低值易耗品和办公用品所取得的增值税专用发票、普通发票及相应的“ERP”打印单，采购材料订购单与送货单、“ERP”打印单必须相符，手写进仓单不受理，发票或发票清单所记载的经济内容必须完全一致。

2、业务招待费所取得的旅馆发票、酒店发票等发票。

3、出差时所取得的车票、船票、机票、住宿发票等相关收据凭单。

4、其他各项费用所取得增值税专用发票、普通发票。

5、不能取得发票时所取得的收据、收条等相关收款凭单。

6、固定资产和低值易耗品的增值税票必须分开开具。第七条：报销时相关单据的使用方法：

1、汇拨款申批单：以支票、电汇、银行承兑汇票、银行汇票等银行付款的均应该填写汇拨款申批单，填写时分以下三种情况：

（1）当发票未到或须预付款时应直接填写汇拨款申批单并附采购合同、申购单等资料，报相应财务人员审核。

（2）当发票已到时，在付款时必须将发票附在粘帖单之后再填写汇拨款申批单，并采购合同、申购单、验收单、“ERP进仓单”等。

（3）采购部支付材料款时由财务部出纳填写汇拨款申批单，采购部在每月10日前必须对上月原材料进货情况根据付款形式办理完发票报销手续。

2、报销粘帖单：报销粘帖单的使用分为以下三种情况；（1）已经电汇，开具支票、银行承兑汇票、银行汇票等银行付款之后发票才到的，应将发票及对应的“ERP进仓单”附报销粘帖单之后并附订购单等。

（2）直接以费用发票报销并需支付现金的，应将发票附报销粘帖单之后；增值税发票的抵扣联不能作为报销依据，抵扣联不得粘帖，不得有签名，不得有明显折痕等。

（3）先暂支现金，而后再以发票报销的，应将发票附报销粘帖单之后并附采购合同、订购单、“ERP进仓单”。

3、差旅费报销单：差旅费报销单由出差人员将出差相关票据附差旅费报销单之后，再按差旅费报销单内容直接填写差旅费报销单。出差人员须在出差回公司后一周之内到财务部办理报销手续，如未能及时报销将在当月工资中扣除，特殊情况除外。

4、出差报销费用标准，按规定凭发票实报实销，如超出部分须按规定逐级上报呈批：

一、住宿费用：监理和维修人员每天70元以内；装样板房不超过三天的每天80元以内；公司量尺人员和工作人员每天100元；

（二）参加会议或培训期间，由会务组统一安排住宿的，住宿费凭会务证明实报实销。

二、员工出差以火车硬卧为主要交通工具，因特殊情况需乘坐飞机、软卧、轮船二等舱以上舱位的由副总经理报总经理审批同意后方可乘坐。

（三）出差补贴：跨市15元/天，跨省30元/天，伊宁35元/天，乌鲁木齐40元/天。

5、凡发现伪造票据和事实，由行政部（稽核领导小组）出具稽核意见书追究当事人及相应部门负责人责任，并作相应处罚；

五、以上补助及处罚均于当月工资中体现。

6、无据支出证明单：无据支出除佣金外必须用其他发票冲抵，无据支出的原因在无据支出证明单上书面说明，相关经办人须将收款收据、收条等非发票单据附无据支出证明单之后，冲抵发票必须真实，付款人名称为报销个人的，根据发票类型填写报销单，按报销流程和权限审批。财务按报销单内容做帐，附件中不应包括无据支出证明单。

7、车票和差旅费报销单须一致，金额、地址等须一致。第八条：报销流程：由经办人、报销人、出差人员依据要求填写并粘帖报销粘帖单、差旅费报销单、无据支出证明单，同时附相关报告、检定报告等由本部门主管复核，送财务部审核，最后经总经理审批，再到财务部办理报销。

业务、设计、稽核人员出差由业务部经理核准签名后，经副总经理批准，交公司会计审核经总经理批准后由出纳报销。公司短期工程人员到外地出差，除星期天外可确认后补休，其他时间不算加班。

工程部外派人员出差，由区域经理报工程部经理审核后报总经理以上批准，未经批准不得擅自选择其他交通工具。

第九条：所有资金使用，由总经理一支笔审批，统筹安排。没有总经理批示，任何人无权支付一切费用。

第十条：其他相关规定：

1、如属现金支付的费用经办人在拿到费用发票之后，均应在验收、入库之后五天内送到财务部办理报销手续，由财务部根据实际情况安排支付。差旅费用以出差人员回公司时为拿到发票时间，驻外人员发票以收到时间为准，但最迟不得超过发票开出时间的45天，其他费用均以对方开具发票时间为准。

2、如属采购材料、固定资产、低值易耗品、办公用品及其他用银行存款支付的各项支出，应在取得发票验收入库后的三个工作日按规定审批，再到财务部报销。

3、所有票据经办人都应在发票背面签字，审核人对于单张发票金额在100元以上的应在票据背面签字确认，总经理应在发票金额在500元以上签字确认，对于特殊内容的票据应另外附一张说明单据。

4、不符合国家税务规定的，财务审计部不得报销。

5、报销单据必须直接交给出纳或放于出纳文件柜内，不得随意丢放。

6、报销人在书写大写金额时一律按标准字书写，如书写错误、涂改不得报销、付款。

7、原始票据遗失一律不得报销；手写“进仓单”一律不得报销。

8、发票的收款人名称要正确和完整开具公司全称，要加盖开具单位的发票专用章，增值税发票密码要在密码区内。

10、所有报销发票金额必须大于或等于所报销金额，如果所附发票金额小于报销金额则不予报销。

有关财务报销规定和流程(试行) 篇6

有关财务报销规定和流程

（试行）第一部分 总则

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第四条 借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员 2 有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第一条 借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→副总公司审核→总经理审批（起过5000元或非常规借款）。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第三条 费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第五条 差旅费报销制度及流程。

（一）费用标准:

职 务 交通工具

住宿标准

伙食标准 外埠市内交通费用

一般员工

火车硬卧

120元/天

30元/天

30元/天

部门负责人 火车硬卧

150元/天

40元/天 40元/天

总经理助理

飞机

200元/天

50元/天 50元/天

总经理及以上 飞机

实报实销

实报实销

实报实销

（二）费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三）报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第六条 电话费报销制度及流程

(一)费用标准

1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

财务部通知员工按话费标准将报销单交财务部集中办理报销手续。

固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十一条 交通费报销制度及流程

(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)报销流程

1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前 8 必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条 工薪福利支付流程

(一)工资支付流程：（1）每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月 度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分 专项支出财务报销制度及流程

第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条 其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三)财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →副总经理审批→总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六部分 原始单据的粘贴

第十九条 我司执行内部的费用明细单和财务统一的印刷版的“费用报销单”填写相对应的制度

（一）、费用明细单主要是根据费用实际用途和属性来填写的，一般用电子版打印出。

1.项目名称是指费用的所属类别（具体到公司和项目）2.日期填写费用发生的日期

3.明细填写费用的用途（例如话费 餐费等），每一笔费用必须单列，不得混在一起 4.金额填写费用的金额

5.票据类型填写发票或收据，这些发票和收据必须是发生费用时取得的。

6.备注一栏用于填写其他辅助性说明，如餐费要写明是与哪个人员或者哪个项目相关人员用餐的费用，以方便财务进行项 目核算。借款的报销须在备注栏写明：“冲借支”字样 7.费用明细单的附件资料 凡是收据类（例如快递单、收据、收条、小票等）以及其他不能作为财务报销单合法依据的单据的都作为费用明细单的附件资料粘贴在费用明细单之后 8.费用明细单的下方提交人要亲笔签名

（二）、财务统一印刷的报销单填写主要根据发票的内容来填写 1.报销部门和填写时间据实填写

2.用途：根据发票的内容填写（注意是发票的内容和费用事实内容的区别，例如印名片对方一般不提供发票，我们如果用车票来替代，那么在这里填写的时候用途就要填“车费”而不是“印名片”）；同种性质的费用汇总金额写，例如车费（公车费、地铁费、出租车费）合计填写，发票抬头为其他公司的（除益康和科捷外的任何一个公司）不能作为我司的报销依据，如确有该业务发生，须找其他符合规定的发票来替代。

3.单据及附页：指粘贴在报销粘贴单上的单据页数合计数，一张发票为一页，公交车票也是每一张为一页。4.报销人：报销人亲笔签名

5.报销粘贴单：粘贴财务统一印刷的报销单中费用所含的发票，同一类（例如车费按一类整理、餐费按一类整理）发票按照金额大小整理好，每一张票据间隔黏贴。粘贴完毕待胶水干后，以提起报销单轻轻抖落发票不掉地为佳。

第七部分 报销时间的具体规定

第二十条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1．财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第八部分 附则

第二十一条 本制度解释权归公司财务部。

第二十二条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。

公司财务部

财务报销管理规定 篇7

一、企业财务管理

企业在其运营的过程中, 资金的流入和转出都需要进行专业化的管理。此过程称为企业财务管理。企业财务管理涉及到资金转账、资金收入、审核报销等方面的工作。

1. 传统报销

传统报销中根据一些企业之间的规定各不相同。一般情况分为经办人申请款项、出纳核准、会计核准、主管负责人同意批准。根据不同企业之间的规定最后一步会略有不同。部分企业在资金审核时会设置一定的额度, 超过额度会涉及更多人员的审核和签字确认。基础的为三级审批制度, 经办人申报、财务核准、主官负责人同意。此过程不但耗费时间长而且效率低下, 在市场经济快速发展的今天, 此种报销审核制度完全不适应当前社会的发展。

(1) 报销周期长

由于是三级的审批制度经办人进行资金报销的时候, 财务负责人和上级主官负责人不一定同时在岗, 一定程度上造成报销周期长, 无法短时间内完成资金的报销和审核。市场经济高速发展的今天, 各类竞争也日渐激烈。企业财务管理为企业的重中之重, 其资金的审批速度和企业的发展也息息相关。在企业发展中很有可能因为资金审批过慢, 造成企业发展错失机会, 最终导致企业的发展缓慢。

(2) 企业发展越快问题越多

随着企业的扩张和发展, 此类问题越来越多。企业在不断的扩张和发展中, 人员和业务也在不断的发展中。涉及资金的报销和审批也越来越多, 财务部门和上级主管单位的压力也越来越大。底层人员容易培养招收, 但是既有经验又有管理经验的高级财务人员, 相较起来就不易招收。越来越多的报销凭证和单据收纳入财务部门, 随之带来的问题是报销审核凭证的积压, 甚至会造成丢失等事件。

2. 网络报销

网络报销是传统报销的一个补充, 随着经济发展加快企业的财务报销也要紧跟时代的潮流, 网络报销则弥补了传统报销中不足的地方。网络报销可以直接理解为在互联网上, 办理企业的各种财务报销和报销管理事宜。因为此报销流程是基于互现网实现的, 所以经办人可以在随时随地进行报销流程的申请。经财务人员核验和审批负责人核验之后, 可以直接利用数字签名的方式进行批准。在整个流程结束之后报销系统会自动生成账单。因为其是基于互联网建立的财务报销系统, 也可以连接互联网完成各种的转账、支付业务。

(1) 网络报销提高效率

网络报销在企业财务管理中的运用, 最直接的一个优势就是提高了工作效率。让经办人不用专门抽出时间进行财务方面的报销工作, 节省了大量的时间。只要在有互联网的情况下, 上级审核负责人就可以查看报销申请, 进而通过数字签名的方式决定是否同意款项的报销。网络报销又具有情况说明的功能, 在报销问题上面可以直接看出款项的用途。节省了大量因为核准账单的时间。缩小了部门之间的工作矛盾, 极大的提高了工作效率。

(2) 网络报销减少人工错误

网络报销整个程序都是在互联网上完成的, 网络报销系统在安装时就清晰的列出了所有基本的报销项目, 在报销时只需要上传凭证选择项目即可。完成申请程序之后, 可以很直接的看出所报销款项是否正确无误。相较于人工报销中所有的单据和凭证都是手工填写, 一旦沟通出现失误就会造成报销凭证无效无法报销等问题。网络报销极大的提高了因为人工作业出现的失误。一旦出现错误修改起来也比较简单, 直接在网络申报的事项中进行修改以及凭证的上传。

(3) 网络报销节省企业运营成本

网络报销在企业财务管理中的运用, 一定程度上可以缩减财务方面的人员。网络报销系统可以直接生成电子账单、自动记账、自动形成支出收入流水、自动生成报销数据。减少了财务管理人员对的文档的管理工作。传统企业财务管理中会有专人对所有的报销凭证、账单、发票进行整理和管理。人工操作中难免会出现失误, 造成一些单据的遗失或者保存不当。对后期的对账和核准工作造成麻烦。网络报销则自动生成了对账需要的单据等数据, 既节省了企业的运营成本, 又使得财务人员在整理财务数据和凭证时做到清晰明确。

(4) 网络报销方便行政检查工作

企业在正常经营正常报税时就会面临年审检查的问题。年审问题包括两大块一方面为企业的内部年审检查;另一方面为行政年审检查。网络报销系统因为其系统设置的原因在完成每一笔的资金报销后都会自动生成账单, 记录下电子凭证。无论是企业内部的年审检查, 还是行政部门的年审检查, 只需要导出数据进行核准就可以完成检查工作。相较于传统报销一一对照原始凭证和发票, 网络报销极大的提高了内部和外部的工作效率。

(5) 网络报销提高企业发展速度

随着市场化进程的加快, 企业与企业之间的竞争也越来越大。竞争中就面临着选择, 企业的财务报销在此时就显得尤为重要。传统财务报销根据程序还有人员的问题, 不可能在短时间内完成报销业务。很大程度上限制了企业的发展, 市场发展中机会稍纵即逝, 财务报销如果不能按照市场化进程加快而加快, 企业在竞争中、合作中、对外交流中就会显示出一定的不足。网络报销及时、便捷极大的提高了审批速度, 让企业在市场竞争中快速的适应市场, 加强企业的核心竞争力。最终达到企业快速发展的目的。

(6) 网络报销降低财务风险

网络报销由于其透明性和准确性, 所有的报销数据都在保存于系统中, 从款项的申请到报销的完成整个过程都在系统中记录。申报人员和核验人员可以随时随地的进行账单检查, 网络报销系统在完成账单之后无法修改只能查看, 极大的改善了企业财务管理工作的准确性和公正性。有效的改善了部门之间的协调关系, 降低了部门之间的工作矛盾, 提升部门之间的配合默契, 最终保障了企业的利益。

(7) 网络报销提高企业财务管理的安全性

传统报销中一般为纸质凭证, 纸质凭证存在破损和遗失的风险。一旦丢失重要凭证财务部门与报销部门之间就会产生矛盾, 对之后的报销领取也产生了一定的影响。网络报销则从根本上避免了这个问题。网络报销在最终审批之后报销款项会直接从网银账户转账, 整个流程都保存与系统之中, 一方面便捷了后续的查账, 另一方面也提高了报销的安全性。另外, 网络报销都是基于网络技术加密进行的, 所有的账单和凭证都需要验证之后才能读取, 此一举直接保障了票据凭证的安全性, 最终也提高了企业财务管理的整体安全性。

二、结束语

随着互联网科技的飞速发展, 企业利用互联网办公已经成为一种必要的手段。网络报销能够适应当前市场环境下的企业发展, 在企业的财务管理工作中极大的提高了工作效率、便捷了各类的核验检查、有效的保障了财务管理的安全性、降低了企业的运营成本让企业在发展中无后顾之忧。全面提升了企业的核心竞争力, 使得企业在竞争激烈的市场环境中, 展现本身应有的竞争力, 最终实现企业快速发展的目的。

摘要：企业在发展和运营的过程中资本运作是一个核心问题了, 在资本运作的时候其财务管理更是重中之重。随着时代的发展网络办公的概念, 越来越深入人心并得到大众的认可和追捧, 其中企业财务管理中“网络报销”的运用也被企业所接受。本文简析“网络报销”在企业财务管理中的运用。

关键词：企业财务管理,传统报销,网络报销

参考文献

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[4]薛崇梅.企业财务管理的地位及加强企业财务管理的方法[J].财经界, 2015, (26) :212-212, 318.

[5]游少奴.论企业财务管理的地位及加强企业财务管理的方法[J].城市建设理论研究 (电子版) , 2015, (8) :4810-4810.

浅谈财务报销发票的审核 篇8

【关键词】财务报销；发票；审核

在企业中经常会出现一些虛假发票，如果企业的财务人员对这些发票不进行审核就报销，长此下去，只会造成企业的财务亏空，对于企业的发展有着很大的影响。因此，在企业管理中对于发票的审核是对于财务人员的基本要求，财务人员一定要尽职尽责，为企业把好财务关。

一、在财务审核中有哪些不符合要求的发票

1.虚假发票

虚假发票主要是指一项事务确实在企业中发生过，但是相关的发票数据存在差异，也就是存在虚假行为。正规的发票必须是中税务机关出据，但是这些虚假发票都不是从税务机关出据的，一般都是个人伪造的，也就是说这些发票本身就是假的。这些虚假发票不公对于企业的发展不利，也是偷税漏税的一种表现，对工国家的财政也是会造成很大的损失。所以，国家对于虚假发票一经发现一定要严肃处理。

【案例】在很多饭店经常看到的一些现象就是等顾客用餐结束以后，如果顾客不提出开据发票，通常饭店是不会主动为顾客开据发票的，顾客提出开据发票收银员也会和顾客协商，如果不开发票可以赠送一些饮品，或者顾客花了1000元吃饭，但是饭店仅给顾客开出了100元的发票，然后送顾客一些东西当作回馈，这样的发票就属于虚假发票，也是饭店偷税漏水的一种表现。在我国这样的事情并不少见，很多商家就是因为国家的监管力度不强，所以，很多企业或者经营者经常出现偷税漏税的情况。

2.过期发票

曰前，国家为了防止虚假发票的流通，对于发票的版本更新的也比较快，就会出现很多发票过期作废的情况出现。在三年之前，国家就逐渐取消了一百元的发票，定额发票日前只有金额在20元以下的发票在使用，对于发票上的专用章也进行了统一的要求，必须是椭圆形的专用章才是合法有效的。但是，很多企业因为之前还留有很多过期作废的发票，就一直没有换新版本的发票，一直在使用过期发票报账。很多企业都存在这样的情况，还有一些企业是经济信息获取的途经不多，所以，发票的更新企业还没有及时的收到这样的信息，就一直在使用过期的发票报账。这就需要企业时时关注同家财政的一些信息更新，及时的改变企业财务策略的变动和调整，避免出现使用过期作废发票的情况发生。

3.虚假业务发票

还有一些企业中会出现出据的发票是真实有效的，但是企业并没有进行过相关的经济业务，这也是虚假发票的一种。比如企业员工报销出差的发票5000元，但是据了解，这段时间企业并没有派员工去外地出差，这样的发票就是虚假发票，如果财务人员没有经过审核就进行资金的拨放，那这部分资金就会流人到个人的账户里面，这对于企业的发展是很不利的。这样的发票出据的真实目标是为了虚报资金，获取更多的使用资金。这些资金很有可能会用在非法业务的往来上，这对于国家经济的发展将会起到很不好的影响。

4.超范围发票

在一些企业中所开据的发票已经超出了企业本身的经营范围，比如一家做服装贸易的公司，在卖烟酒，这明显已经不在企业本身的经营范围内，企业这样的行为就是尽可能的想减少企业的税收，还有可能是想满足个人的私利。

【案例】在南方地区有很多服装加工企业，这些企业为了制造虚假发票，经常把衣服销售的发票开据成布料，这样的发票不仅超过了企业本身的经营范围，在金额上也会降低很多，这样会减少税收，有的款项就进了企业经营者自己的账户，这样的行为是国家坚决不允许的，也是违法行为。其实，在我国这样的事情还是有很多的，国家对于这些企业疏工监管，导致国家一直在承受财政损失。

二、如何进行发票的审核

1.合法性审核

财务人员对于企业支出性的发票一定要审核其合法性，合法的发票一定是税务机关出据的，并且不同地区的发票要符合地区的发票规格。合法是一家企业经营和发票开据最基本的规范，如果连合法性都不具备其他的都是空谈，但是现在就是存在很多不合法的发票，这就需要财务人员对这些不合法的发票进行严格的审核，严肃处理，只有这样才能尽可能的减少虚假发票的出现。

2.发票填写规范

发票填写的规范性主要有三个方面：一是发票的票面时间是否规范，有些发票上面根本没有填写业务发生的时间，或者是发票上记录的时间在做账之后，这样的时间填写都是相当不规范的。

二是发票在填写的过程中不能出现涂改的现象，一旦出现这张发票就已经作废了，没有法律效益，财务人员在进行发票审核的时候一定要注意这一点。还有就是在签字处经常会出现和填写人的字迹是相同的，这样的发票很有可能就是虚假的发票。

三是财务人员要审核发票上的号码是不是连续的，如果在同一家企业发生经济往来发票的号码应该是连续的，如果发现存在发票号码异常也很有可能是虚假发票。

三、结语

在我国出现虚假发票的现象时有发生，出现这样的情况以后国家对于发票的监管力度不够，惩罚的力度也比较轻。企业也应该做好属于自己的职责，严格按照国家的要求进行发票的开据，禁止出现偷税漏税的现象发生。财务部门对于外来的发票一定要严格的进行审核，对于虚假发票一定要明确指出。企业的财务部门也应该不断的完善管理制度，做到职责明确，把责任落实到每一个人身上，出现问题的时候要对自己的失误承担相应的责任。只有多方面一起努力，才能更好的避免虚假发票的出现。

参考文献：

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[2]谢琛辰.国库集中支付体系下推行公务卡制度的研究[D]新疆农业大学，2013

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