财务报销系统

财务报销系统（共12篇）

财务报销系统 篇1

随着我国信息技术的发展，企业规模的不断壮大，各企业对其内部信息化的建设日益重视。改革和创新是企业发展和持续提高竞争力的源泉，在财务领域它们也是必不可少的。21世纪以来，我们的社会经济发生着日新月异的变化，与此同时，企业的财务报销模式也在默默地发生着由传统报销向网上报销转变的革命。

一、传统报销模式存在的问题

传统的报销模式采用手工报销的方式来实现。员工每次报销，填写纸面的单据并拿着单据找到各级领导进行审批，最后将单据拿到财务部门进行审核。传统的报销模式存在下述诸多问题。

1．单据填写效率低下

员工每次报销均需要填写大量重复的信息，如部门、付款信息等。

2．业务审批效率低下

员工需要拿着单据找到各级领导进行审批，如果遇上领导出差，则需要等待很长的时间。对于常驻公司总部以外地区的员工，发生大额业务时，必须公司高层领导签字审批，此时，往往需要将单据邮寄到公司总部，这极大地降低了单据审批的效率。

3．财务审核效率低下

财务人员审核单据必须对每一份纸面单据的审批金额进行复核，并需要核对众多复杂的业务信息。在做账务处理时，必须将纸面单据中所包含的众多信息录入账务系统中去，使得会计人员无法从繁杂的机械劳动中脱身。

4．无法进行有效的资金控制

由于手工审批的单据没有一个有效的资金执行反馈，并且无法强制审批领导在资金计划超额后停止审批，企业往往无法将资金计划管理落到实处。尽管很多企业希望能够有效地进行预算管理，但由于没有有效的工具进行支持，往往力不从心。

5．无法提取有价值的信息

员工报销的数据可以广泛应用于资金管理、决策分析等诸多财务管理领域，由于传统的报销方式下这些数据分散于纸面的单据中，没有可行的办法进行汇总分析，企业损失了大量的信息资源。

6．内部控制不力

由于采用纸面的审批方式，每个员工都要熟知该单据需要审批到哪一层次，而由于没有系统的流程管理，审核会计必须花费大量的精力对流程进行复核，并且仍然存在出错的可能性。

二、财务报销系统开发所涉及技术

整个系统的开发基于.NET平台，采用C#作为开发语言，前台采用ASP.NET技术实现用户界面，后台采用中等容量且安全性较高的SQL Sever 2000作为数据库，运用UML从静态结构和动态行为两方面来描述本系统。

1. NET平台

NET是一个用来建立、开发、运行和发布基于因特网的服务和应用程序的平台。在内部封装了大量的功能强大的应用程序接口函数(API)，利用这些函数可以开发各类Windows应用软件，并且提供了功能强大的集成开发环境(IDE)，同时可以将应用程序作为一种服务，通过因特网发布给世界各个角落的网络用户。可以分为.NET框架类库和CLR(公共语言运行库，Common Language Runtime)两部分。类库提供了使应用程序可以读写XML数据、在Inernet上通信、访问数据库等的代码。CLR是执行系统的一个重要部分，通过管理被用于将源转换到中间语言(IL)和从IL转换为本地代码的编译器来提供多语言支持，并加强程序的安全性。项目运行时的异常都有CLR处理，这为捕获和处理所发生的错误提供了一种非常一致而且功能强大的机制。

2. C#语言

C#语言较之以前的编程语言，有面向对象、类型安全和简单等特点，是一种现代的编程语言。具有高级的语法结构、优秀的编程开发环境和高效率编译工具。可以充分利用.NET框架体系带来的各种优点。尤其重要的是C#简化和现代化了C++在类、名字空间、方法重载和异常处理等领域的处理方法，摒弃了C++的复杂性。同时增加了垃圾收集(garbage collection)、类型安全、版本控制等功能。这些功能在开发面向组件的软件时发挥了优势。

3. ASP.NET技术

ASP.NET是.NET框架的一部分，用于开发驻留在微软的Internet Information Server(IIS)上，并且使用诸如HTTP等Internet协议的Web应用程序。ASP.NET支持两种类型的Web应用程序：Web表单应用程序和Web服务程序。本系统利用ASP.NET技术实现Web表单应用程序。为了执行ASP.NET页面，IIS需要被正确配置FrontPage扩展，在.NET安装之前，应该已经被安装。

4. ADO.NET技术

ADO.NET(Active Data Object.NET)是.NET平台中专门用于存取后端数据库与进行数据库操作的一组类，为用户提供了一种聚集数据、信息并将它们通过用户界面表现出来的方法。通过使用一些组件能够连接到各种各样的数据源，并且能够建立访问数据库的用户界面。

ADO.NET具有以下特点：易于编程;与语言无关;实现过程简单;使用最小网络流量;应用程序前端和数据源之间需要的层数很少;提供高性能的数据访问。

5.SQL Sever 2000

SQL Sever 2000是一个完全支持Web的数据库产品，提供了对可扩展标记语言(XML)的核心支持，主要有以下功能：完全支持Web;通过Web轻松访问数据;强大而灵活的基于Web的分析能力;高度的可伸缩性和可靠性。

6.UML

UML(Unified Modeling Language，统一建模语言)是在多种面向对象建模方法的基础上发展起来的建模语言，主要用于软件系统的建模，全面支持面向对象的整个开发过程。可以用UML从静态结构和动态行为两方面来描述本系统。UML的作图工具有Rational Rose、Viso、JUDE等，在本次系统分析设计时，采用JUDE为工具画出系统主要的图形。

三、财务报销系统功能

系统功能，例如查看正在审批的报销单，应该对其进行分类，以便区分各类功能的优先次序，和识别出系统应该具有的功能。

1．申请报销功能

2．审批功能

四、财务报销系统用例分析

用例描述一个过程，例如审批过程;用例图则显示系统的一组用例、用例的参与者以及用例和参与者之间的关系。

图1是发票报销审批系统的用例图。这个用例图显示了申请人和审批人与一系列业务流程的关系。

以下用例详细描述了一个参与者使用系统完成申请或审批的过程。通过用例，展示和体现了所描述的过程中的需求情况，使需求分析更为明确。

用例：添加报销单

参与者：申请人

目的：生成一个新的报销单，等待被批准

概述：申请者填写发票详细信息，填写的内容包括：证明人、所在工程、内容、金额、单据张数、报销事由、备注说明、开具发票的单位、发票编号、事项、日期，以及发票原件扫描件，等等。如果审批过程不需要发票扫描件，则可不上传发票扫描件，否则要上传发票扫描件。系统将所填写的信息收录入数据库中，作为审批者登录系统后查看的依据。申请者可以添加、修改、删除报销单。

类型：主要的

交叉引用：R1.1

五、财务报销系统系统设计

设计类图说明了软件类的规格说明和应用程序接口。与概念模型不同的是，一个设计类图显示出了软件实体的定义，而不是真实世界中的概念。

由于本系统中类较多，引用的关系也较复杂，以添加报销单为例，给出了部分相关类的定义，包括属性和其中的一些方法。使用UML描述类之间总体关系如下图2:

从图中可以看出，在RootFacade类中调用GetDefaultURL(方法，经验证并获取登录者信息后，进入登录页面，根据页面信息，申请人填写必要信息，进入申请界面，调用ExpenseBillApplyFacade类中相应的添加报销单的方法，将数据录入数据库中间，同时，调用InvoiceDataValidator类中的方法进行验证。

参考文献

[1]汪平.中国电力行业财务管理信息化建设现状及趋势分析[J].支点网,2003,(3).

[2]李平文.关于企业财务管理信忠化建设问题的探讨[J].企业管理,2006,(1).

[3]宋文杰.集团型企业财务管理信息化建设的实践与思考[J].现代电力,2004,(9).

财务报销系统 篇2

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财务报销制度及报销流程

第一部分 总则

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第四条 借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人

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员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第一条 借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第三条 费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

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(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第五条 差旅费报销制度及流程。

（一）费用标准:

职 务

交通工具

住宿标准

伙食标准

外埠市内交通费用

一般员工

火车硬卧

120元/天

30元/天

30元/天

部门负责人

火车硬卧

150元/天

40元/天

40元/天

总经理助理

飞机

200元/天

50元/天

50元/天

总经理及以上

飞机

实报实销

实报实销

实报实销

（二）费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前

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出发（或12：00以后到达）以一天计。

3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三）报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第六条 电话费报销制度及流程

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(一)费用标准

1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十一条 交通费报销制度及流程

(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

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(二)报销流程

1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总

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经理的同意。

2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条 工薪福利支付流程

(一)工资支付流程：（1）每月20日由人力资源部将本月经公

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司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分 专项支出财务报销制度及流程

第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

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(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条 其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三)财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办

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理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六部分 报销时间的具体规定

第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1．财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分 附则

第二十条 本制度解释权归公司财务部。

第二十一条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。

 安全生产行政复议程序

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 我国的公益事业包括四个大类的事项 http://s.yingle.com/w/xz/624291.html

 国际贸易行政诉讼的主要特征是什么 http://s.yingle.com/w/xz/624290.html

 关于实施行政处罚的主体要求的解释 http://s.yingle.com/w/xz/624289.html

 农民进城务工后原承包的土地，村组织能否收回 http://s.yingle.com/w/xz/624288.html

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 法院强制执行有期限限制吗

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 行政诉讼管辖范围与条件

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 行政复议第三人需要满足什么条件 http://s.yingle.com/w/xz/624285.html

 行政拘留多少时间内通知家属

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 非诉行政案件的执行

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 特许经营合同特征及依据有哪些

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  公民 http://s.yingle.com/w/xz/624281.html 进口音

像

制

品

报

审

流

程

是

什

么

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 交通事故赔偿案件代理律师费怎么收 http://s.yingle.com/w/xz/624279.html

 行政拘留复议超期限怎么办

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  什么叫判决 http://s.yingle.com/w/xz/624277.html 行政复议申请人资格要求及申请方式 http://s.yingle.com/w/xz/624276.html

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 行政诉讼法第1章第33节标题：被告举证责任 http://s.yingle.com/w/xz/624275.html

  以暴力 http://s.yingle.com/w/xz/624274.html 法律是如何

规定

(2018)

特许

行业的

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 当代行政诉讼的共同特点

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 特许经营协议的内容有哪些

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 对擅自凿井取用地下水的行为如何处理 http://s.yingle.com/w/xz/624270.html

 长沙“房屋维修基金行政诉讼案”一审宣判 http://s.yingle.com/w/xz/624269.html

 如何依法独立行使检察权

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 对我国滞纳金制度的思考

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 行政复议被申请人主要情形

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 对违纪行为的调查流程

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 书面审理 http://s.yingle.com/w/xz/624264.html

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 劳动仲载强制执行公司没钱咋办

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 略论当下国情如何构建我国行政调解 http://s.yingle.com/w/xz/624262.html

  政府采购的原则 http://s.yingle.com/w/xz/624261.html 法律可以设定的行政处罚包括了哪些 http://s.yingle.com/w/xz/624260.html

 最高人民法院关于印发《民事

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 国外行政复议制度比较

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 我国的产品质量认证标志有什么

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 行政诉讼质证的内容和方式

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 经济纠纷被法院强制执行一般被关多久 http://s.yingle.com/w/xz/624255.html

 行政复议制度的新进展

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 考研被指作弊取消成绩安徽考生状告国务院学位委今日输官司 http://s.yingle.com/w/xz/624253.html

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 债务纠纷强制执行期限是多久

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 公安行政复议向哪一级机关申请

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 检察官的范围的法律规定http://s.yingle.com/w/xz/624250.html

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 行政诉讼法第1章第15节标题：高级人民法院一 http://s.yingle.com/w/xz/624249.html

 特许经营授权许可的内容有哪些

http://s.yingle.com/w/xz/624248.html

 为什么不得随意扣留公民的居民身份证 http://s.yingle.com/w/xz/624247.html

 为什么程序权义和实体权义相对应 http://s.yingle.com/w/xz/624246.html

 强制险过期多久才处罚

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 协助招商引资者状告县政府要求兑付370万奖金 http://s.yingle.com/w/xz/624244.html

 行政复议中的时限规定

http://s.yingle.com/w/xz/624243.html

 行政拘留停止执行的条件是什么

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  什么叫国库 http://s.yingle.com/w/xz/624241.html 谁能介绍一下

“行政公

益诉讼”

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 行政处罚强制执行期限是什么时候 http://s.yingle.com/w/xz/624239.html

 对冒充专利行为如何处罚

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  什么是诉权 http://s.yingle.com/w/xz/624237.html 抚养费

强

制

执

行

期

限

是

多

久

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 申请人撤回行政复议申请的条件是什么 http://s.yingle.com/w/xz/624235.html

 对行政机关工作人员的奖惩

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 行政拘留的复议期限是多久

http://s.yingle.com/w/xz/624233.html

 县政府行政复议机构及其职责

http://s.yingle.com/w/xz/624232.html

 申请护照需要多少时间

http://s.yingle.com/w/xz/624231.html

 执行追缴违法所得法条是什么样子的 http://s.yingle.com/w/xz/624230.html

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 律师在代理行政诉讼中的地位如何 http://s.yingle.com/w/xz/624229.html

 外国人怎样申领口岸签证

http://s.yingle.com/w/xz/624228.html

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  什么是特种行业 http://s.yingle.com/w/xz/624223.html 特许经

营

权的概

述

是

什

么

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 交通行政复议责任追究管理办法

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 行政诉讼中作为“参照”的法律规范如何分析 http://s.yingle.com/w/xz/624202.html

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 中国公民出入境证件

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 特许经营合同的风险要如何防范

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 我国行政复议制度的发展成就

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浅谈财务报销发票的审核 篇3

【关键词】财务报销；发票；审核

在企业中经常会出现一些虛假发票，如果企业的财务人员对这些发票不进行审核就报销，长此下去，只会造成企业的财务亏空，对于企业的发展有着很大的影响。因此，在企业管理中对于发票的审核是对于财务人员的基本要求，财务人员一定要尽职尽责，为企业把好财务关。

一、在财务审核中有哪些不符合要求的发票

1.虚假发票

虚假发票主要是指一项事务确实在企业中发生过，但是相关的发票数据存在差异，也就是存在虚假行为。正规的发票必须是中税务机关出据，但是这些虚假发票都不是从税务机关出据的，一般都是个人伪造的，也就是说这些发票本身就是假的。这些虚假发票不公对于企业的发展不利，也是偷税漏税的一种表现，对工国家的财政也是会造成很大的损失。所以，国家对于虚假发票一经发现一定要严肃处理。

【案例】在很多饭店经常看到的一些现象就是等顾客用餐结束以后，如果顾客不提出开据发票，通常饭店是不会主动为顾客开据发票的，顾客提出开据发票收银员也会和顾客协商，如果不开发票可以赠送一些饮品，或者顾客花了1000元吃饭，但是饭店仅给顾客开出了100元的发票，然后送顾客一些东西当作回馈，这样的发票就属于虚假发票，也是饭店偷税漏水的一种表现。在我国这样的事情并不少见，很多商家就是因为国家的监管力度不强，所以，很多企业或者经营者经常出现偷税漏税的情况。

2.过期发票

曰前，国家为了防止虚假发票的流通，对于发票的版本更新的也比较快，就会出现很多发票过期作废的情况出现。在三年之前，国家就逐渐取消了一百元的发票，定额发票日前只有金额在20元以下的发票在使用，对于发票上的专用章也进行了统一的要求，必须是椭圆形的专用章才是合法有效的。但是，很多企业因为之前还留有很多过期作废的发票，就一直没有换新版本的发票，一直在使用过期发票报账。很多企业都存在这样的情况，还有一些企业是经济信息获取的途经不多，所以，发票的更新企业还没有及时的收到这样的信息，就一直在使用过期的发票报账。这就需要企业时时关注同家财政的一些信息更新，及时的改变企业财务策略的变动和调整，避免出现使用过期作废发票的情况发生。

3.虚假业务发票

还有一些企业中会出现出据的发票是真实有效的，但是企业并没有进行过相关的经济业务，这也是虚假发票的一种。比如企业员工报销出差的发票5000元，但是据了解，这段时间企业并没有派员工去外地出差，这样的发票就是虚假发票，如果财务人员没有经过审核就进行资金的拨放，那这部分资金就会流人到个人的账户里面，这对于企业的发展是很不利的。这样的发票出据的真实目标是为了虚报资金，获取更多的使用资金。这些资金很有可能会用在非法业务的往来上，这对于国家经济的发展将会起到很不好的影响。

4.超范围发票

在一些企业中所开据的发票已经超出了企业本身的经营范围，比如一家做服装贸易的公司，在卖烟酒，这明显已经不在企业本身的经营范围内，企业这样的行为就是尽可能的想减少企业的税收，还有可能是想满足个人的私利。

【案例】在南方地区有很多服装加工企业，这些企业为了制造虚假发票，经常把衣服销售的发票开据成布料，这样的发票不仅超过了企业本身的经营范围，在金额上也会降低很多，这样会减少税收，有的款项就进了企业经营者自己的账户，这样的行为是国家坚决不允许的，也是违法行为。其实，在我国这样的事情还是有很多的，国家对于这些企业疏工监管，导致国家一直在承受财政损失。

二、如何进行发票的审核

1.合法性审核

财务人员对于企业支出性的发票一定要审核其合法性，合法的发票一定是税务机关出据的，并且不同地区的发票要符合地区的发票规格。合法是一家企业经营和发票开据最基本的规范，如果连合法性都不具备其他的都是空谈，但是现在就是存在很多不合法的发票，这就需要财务人员对这些不合法的发票进行严格的审核，严肃处理，只有这样才能尽可能的减少虚假发票的出现。

2.发票填写规范

发票填写的规范性主要有三个方面：一是发票的票面时间是否规范，有些发票上面根本没有填写业务发生的时间，或者是发票上记录的时间在做账之后，这样的时间填写都是相当不规范的。

二是发票在填写的过程中不能出现涂改的现象，一旦出现这张发票就已经作废了，没有法律效益，财务人员在进行发票审核的时候一定要注意这一点。还有就是在签字处经常会出现和填写人的字迹是相同的，这样的发票很有可能就是虚假的发票。

三是财务人员要审核发票上的号码是不是连续的，如果在同一家企业发生经济往来发票的号码应该是连续的，如果发现存在发票号码异常也很有可能是虚假发票。

三、结语

在我国出现虚假发票的现象时有发生，出现这样的情况以后国家对于发票的监管力度不够，惩罚的力度也比较轻。企业也应该做好属于自己的职责，严格按照国家的要求进行发票的开据，禁止出现偷税漏税的现象发生。财务部门对于外来的发票一定要严格的进行审核，对于虚假发票一定要明确指出。企业的财务部门也应该不断的完善管理制度，做到职责明确，把责任落实到每一个人身上，出现问题的时候要对自己的失误承担相应的责任。只有多方面一起努力，才能更好的避免虚假发票的出现。

参考文献：

[1]许兆泉.高校财务资金结算支付体系研究[D]兰州大学，2013

[2]谢琛辰.国库集中支付体系下推行公务卡制度的研究[D]新疆农业大学，2013

[3]黄海梅.阳江市公务卡制度研究[D]华南理工大学，2014

财务报销系统 篇4

本文主要针对企业网上财务报销信息系统体系架构进行分析评价, 提出解决方案的同时, 研究建设过程中的优点和不足, 并对存在的问题提出改进建议, 以期为其他类似问题的解决提供可借鉴经验。

体系结构是系统的高级表示, 是识别各子系统并建立起子系统控制和通信的框架。系统体系结构影响系统的性能、强固性、分布能力和可维护性。软件体系结构为软件系统提供了一个结构、行为和属性的高级抽象, 由构成系统的元素的描述、这些元素的相互作用、指导元素集成的模式以及这些模式的约束组成。软件体系结构不仅指定了系统的组织结构和拓扑结构, 并且显示了系统需求和构成系统的元素之间的对应关系, 提供了一些设计决策的基本原理。

自从软件系统首次被分成许多模块, 模块之间有相互作用, 组合起来有整体的属性, 就具有了体系结构。好的开发者常常会使用一些体系结构模式作为软件系统结构设计策略, 但他们并没有规范地、明确地表达出来, 这样就无法将他们的知识与别人交流。软件体系结构是设计抽象的进一步发展, 满足了更好地理解软件系统, 更方便地开发更大、更复杂的软件系统的需要。

一、系统结构设计

该网上报销系统软件的系统结构设计图如下:

根据安全规范, 该网上报销软件系统构建在完全封闭、物理隔绝的一个独立的内网之中。底层环境是IP交换网络, 数据库服务器是Windows Server 2008, 数据库是SQLServer2008, 应用服务平台是.Net, 工作流引擎是.Net, 网上财务报销系统是构建在此体系架构中的第一个应用系统。

根据业务和安全访问控制需要, 又把网络划分为不同的域, 每个使用者有一个域账号, 每个使用者的设备都在域服务器管理下工作, 加入域以后, 网络内的访问都是不需要密码的, 没有加入域的机器必须先加入到域, 使用域用户账号登录入域。域 (Domain) 是安全的边界, 是Windows Server 2008活动目录的核心单元, 是共享同一活动目录的一组计算机集合。

对域的管理由活动目录来实现, 可以用活动目录来控制域用户, 添加或者删除, 可以建立工作组, 为工作组分配权限。

活动目录 (Active Directory, 简称AD) 服务是Windows server 2008操作系统平台的中心组件之一。活动目录使得组织机构可以有效地对有关网络资源和用户的信息进行共享和管理。另外, 目录服务在网络安全方面也扮演着中心授权机构的角色, 从而使操作系统可以轻松地验证用户身份并控制其对网络资源的访问。活动目录提供了对基于Windows的用户账号、客户、服务器和应用程序进行管理的焦点。企业内部用户可以从内部门户进入财务报销系统, 完成网上报销作业。

从体系架构的设计可以看出, 从操作系统, 到数据库、中间件、门户和认证系统都是构建在微软的产品之上的, 其工作流引擎也是基于微软的.Net。尽管与开放系统相比, 微软的软件不是标准和开放的, 其性能、稳定性和成熟度都还有差距, 但是, 微软的操作系统使用广泛, 用户界面为人熟知, 开发容易上手, 投资也相对较少, 因此, 受到中小企业的普遍欢迎, 特别适合用户自己开发使用。

二、三层的体系架构

该系统采用三层的体系架构, 把界面组件与数据访问组件分离, 前端界面部分采用web技术, 前端表现层采用IE浏览器作为系统统一的客户端访问工具, 数据访问部分采用中间件技术。中间商业逻辑层为COM+组件或.NET的Enterprise Service, 封装了系统的商务逻辑, 采用XML技术与前台客户端和后台数据进行交互。后台为SQL数据库、Active Directory用于存储用户数据和用户认证以及授权。

通过Microsoft.NET框架可以轻松实现办公自动化方案的三层架构:

通过ASP.NET实现的MVC模式可以清晰的分离表示层和业务逻辑层, 基于Code Behind实现的MVC模式使用户页面和业务逻辑分开, 这种结构更有利于代码的重构并且可以降低程序的部署难度。

通过ADO.NET技术实现对各类关系型数据库的访问, 高层封装的ADO.NET可以更轻松地访问各种类型的数据库, 获得更高的访问效率。

三层体系结构见图2。

三层架构是基于模块化程序设计的思想, 为实现分解应用程序的需求, 而逐渐形成的一种标准模式的模块划分方法。三层架构的优点是:

1. 不必为了业务逻辑上的微小变化而迁至整个程序的修改, 只需要修改商业逻辑层中的一个函数或一个过程。

2. 增强了代码的可重用性。

3. 便于不同层次的开发人员之间的合作, 只要遵循一定的接口标准就可以进行并行开发了, 最终只要将各个部分拼接到一起构成最终的应用程序。

三、总结与建议

1. 总体设计规范合理。

在体系结构按照分层结构设计, 实现了软件开发的三层架构;应用了面向对象的设计技术;应用了工作流引擎, 并且还建立了一个工作流管理中心, 为以后其它业务系统的流程设计、开发和管理奠定了基础。

全面采用微软的企业架构技术。从服务器操作系统、数据库、中间件、门户、安全认证, 到桌面和开发环境都是微软的产品和技术, 简捷实用, 降低了开发难度, 还节省投资。

2. 引入域管理技术, 解决了系统认证的安全问题。

财务系统对安全性要求较高, 身份识别和访问控制特别重要, 该项目设计引入了AD域管理机制, 把整个ADR的组织结构构建在AD服务器之中, 不仅能够提供安全保证, 而且, 还能自动为系统提供报销人的基本信息, 简化了系统的复杂性, 还为以后其它应用系统的开发提供了统一认证的机制。域认证还有一个好处是不用在每次登陆系统时都输入用户名和密码, 简化了操作。

3. 对原有IT系统的投资保护, 开发利用和整合不够。

对原有IT系统的研究、利用和保护不够重视, 受IT专业知识和技能所限, 得出原有OA公文流转系统使用的Domino/Notes不适合工作流业务和不适合财务系统的结论是草率的和不正确的。而且, 恰恰相反, Domino/Notes具有强大的工作流引擎功能, 能够开发出功能十分强大的财务系统。

4. 向智能财务发展.

财务软件的智能化是未来的发展方向。财务软件要融合商业智能 (BI, Business Intelligence) 技术, 具备财务数据的数据仓库 (DW) 、智能在线分析 (OLAP) 和数据挖掘 (DM) 等技术和功能。一种成功的、先进的管理技术几乎都是从具体的实践应用层面发展上升到思想、思路、理论或方法层面, 并用语言、设备或制度将其固定下来, 才变成了一种可以普遍推广应用的新的管理技术, 智能化管理技术也应当是这样。

财务信息化已经经历了三个阶段, 一是单个数据业务处理阶段 (如核算软件) , 二是综合业务处理阶段 (如ERP) , 三是目前已经发展到了的智能化阶段。智能化阶段是信息技术应用于管理工作、代替人的复杂脑力劳动的阶段。

5. 向SOA架构发展。

该网上报销财务系统还不是面向服务架构 (SOA) , 而SOA是软件开发未来的发展方向。

SOA (Service-oriented architecture, 面向服务架构) 是以服务为导向的架构, 在很多的商业情况下, SOA都是和其他的一些商务流程相联系的, 因为用户业务系统要同时运行很多的商务流程, 所以软件系统需要具有很好的可延展性和可扩展性。现在商务流程中结构越来越复杂, 工作流也是越来越多, 设计开发人员就需要做很多的工作, 以前是单独去处理, 但现在就不需要这么做了, 因为在SOA的商务环境, 计算机可以实现虚拟化。在虚拟的环境中, 系统可以更好地处理多任务, 能够为不同用户同时提供商务服务, 这对于商务用户流程的管理非常有效。

SOA的架构目前是整个IT行业最能适应现在业务发展的情况。现在的业务是一个快速变化的市场, 导致不同的业务会有一些变化的需求。SOA架构的本质就是一个松耦合的架构, 不同的系统和系统之间耦合度很松, 不会因为改变一个系统导致其他系统被迫作出不必要的改变, 这是SOA很重要的一个特点。这就解决了长期以来的一个问题, 就是IT系统的发展和业务系统的发展不匹配。有了SOA之后, 一个业务变了, IT系统也可以很容易很迅速地适应这一变化。

SOA提供了一个更加敏捷的IT环境, 消除信息孤岛, 自动化业务流程, 快速开发新的业务应用, 帮助企业加强与客户和供应商之间的联系, 提高员工生产力, 提升制定商业决策的能力。

“S+S” (软件+服务) 是微软未来的发展方向。微软的“S+S” (软件+服务) 战略, 旨在打通“内部业务整合 (SOA) +外部业务拓展 (Saa S) +丰富用户体验”等多重资源, 将软件和服务有机地结合在一起, 让客户享有更多的选择和灵活性, 从而最大化IT的价值, 使其更好地服务于企业的商业目标。

微软SOA架构的核心中间件Biz Talk Server, 其主要特点包括:首先, 在项目的开发过程中, 大大节省了开发的周期和开发成本;第二, 平台具有很强的数据采集和数据交换的能力, 由于是基于XML的数据传输方式, 能够很容易地将异构的应用系统整合到一块;第三, 平台具有很高安全性和稳定性。

鉴于上述分析, 建议加强研究SOA软件架构, 把未来开发的系统架构在SOA上, 按照服务功能开发系统, 避免形成信息孤岛。

6. 加强与专业IT公司合作。

业务系统的开发仅仅熟悉业务和熟悉IT是不够的, 还需要行业经验。因此, 在业务系统开发是时可以考虑与专业IT公司合作, 请专家做顾问。专业IT公司不仅专家齐全, 熟悉各种IT技术, 熟悉架构、熟悉安全, 还能进行专业服务。最难得的是, 大型专业IT公司有各类行业的最佳实践, 能够指导系统开发, 保证开发质量。

摘要：文章从软件工程的理论应用、IT技术的发展和工程实践的角度, 对企业网上财务报销信息系统体系架构进行了分析研究, 从国内外财务软件发展现状研究入手, 对客户原有的IT环境、体系架构等方面进行了剖析, 对该系统所实现的目标、设计规范程度、技术水平等方面给予了充分肯定, 同时找出不足并提出了改进建议。

关键词：体系架构,域管理,SOA

参考文献

[1].张海藩, 软件工程导论 (第四版) .清华大学出版社, 2003

[2].[美]Roger S.Pressman.软件工程.实践者的研究方法 (第六版) .机械工业出版社, 2008

[3].湖北省电信有限公司武汉分公司.武汉电信网上报销系统建设的理论基础与实践探索.财政监督, 2007 (5)

[4].李莉, 龙金英.我国财务软件业发展策略研究.商业经济, 2005

[5].范玉顺, 胡耀光.企业信息化战略规划方法与实践.电子工业出版社, 2007

财务费用报销制度及报销流程 篇5

1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、公司人力资源部每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。

高校财务报销审核中的问题与对策 篇6

摘 要 近些年随着国家国民服务经济及教育事业的大力发展，学校规模也在逐步壮大，同时管理需求也进一步提升，尤其是与高校密切相关的财政经费的管理所面临的形势也异常严峻，经费总量逐年呈上升趋势，进而导致高校财政负担也越来越大。而作为高校财务工作基本业务流程的报销审核工作的执行也面临着巨大挑战。鉴于此，本文就当前高校财务报销审核工作流程中所出现的主要问

题进行了探讨与分析，并根据存在问题提出了相关解决对策。

关键词 高校财务 报销审核 问题 对策

高校财务报销审核是高校财务管理系统重要的基础性日常工作。近些年以来，我国教育事业大力发展，而面对高校办学质量需求、学员的逐年与日俱增，其所对应的事业经费比重也在增加，这就导致了高校财务管理活动范畴逐步呈现多元化发展，使得教育事业及高校组织机构本身也认识到了财务报销审核的重要意义与现实价值。这不仅是高校报销审核能够切实反映高校财务管理质量，同时也能直观显现出高校对国家财政经费的重视程度以及贯彻财经相关的法律法规的执行力度。因此对高校而言，重视财务报销审核及其相关业务处理至关重要。

一、当前高校报销审核所存在的主要问题

（一）报销审核工作人员的会计业务技能及业务素质有待提升

自“高校扩招”以来，我国高等教育已从“精英教育”过渡到“大众教育”，高校发展战略已从规模扩张为主的外延式发展转变为优化结构、提高质量、提升层次为重点的内涵式发展，高等教育改革和发展实现了历史性突破。但高等院校在财务管理财务活动及相关业务的处理模式还是停留在相对简单的收支核算上，财务报销审核人员素质参差不齐，不按正确的会计科目归集核算，造成会计资料不能如实反映会计信息，主要表现在以下几个方面。

1.高校会计业务技能范畴较为狭隘。高校会计业务流程工作内容包括很多，但除了这些必要的工作日常会计业务的开展，高校会计行为主体在会计业务技能相关的会计理论研究范畴也相对狭隘，通常来说，会计理论内容包括审计、税收、金融证券、会计法、准则等相关的知识。但是高校普遍存在的问题就是报销审核会计工作人员，对此类会计理论学习及理解相对狭隘。

2.会计业务能力不强。在高校财务报销审核工作流程的相关业务处理，往往有不少会计行为主体此类专项业务技能较为薄弱，同时对电算化的实施、信息网络化的理解及认知程度不够。

3.知识体系更新能力薄弱。当前高校尤为重视财务会计报销审核工作的开展，但是由于报销审核工作流程及相关业务处理涉及到的因素也有诸多方面，往往有不少高校受自身主观意识影响，行为相对闲散、学习深造意识比较被动，对待财经法规的各项条款也是一知半解，这些因素的综合起来导致高校会计行为主体难以及时更新业务体系的相关知识、业务操作能力明显不足。

（二）工作主动性与积极性不够

首先，高校的学员密度大、单位部门也众多、活动也相对频繁，在这样的组织机构中高校财务部门，每日所接触到的财务事项处理必然频繁，而最为财务工作处理的基础部分报账业务处理、以及原始数据、报表、会计信息等的分类管理也更加需要严格把关。但是，当前不少高校往往随着财务任务、工作内容的急剧增加，不少会计人员都逐渐丧失了工作主动性及积极性。其次，高校财务报销工作人员的每月薪资报酬与自身的实际工作量往往不成正比，即工作量的多少不能决定工资薪酬的相应标准的多少，这样随着时间的推移，高校会计人员会逐步消磨工作韧性、缺乏主动性。其次，高校审核人员和师生之间沟通程度有着一定的偏差、冲突。这主要是由于高校在内的全体师生人员素质水准都不尽相同，在实际审核工作执行过程中，双方因“可报可不报”的现象而争得面红耳赤，这样也就导致报销审核工作的执行力度严重降低，导致双方矛盾激化。

（三）高校财务报销管理机制有待完善

整体来说高校财务管理质量并不高，同时管理意识及观念相对滞后，对财务的各项业务活动处理方式及遵行规章制度的落实行为常常伴有旧经济体制的影子。再从我国《会计法》、《高等院校财务会计制度》等相关财经法律来看，我们知道财经法律相关的规范内容及各项条款必然有着一定的规范、约束性质在内，但是高校实践财务报销审核业务处理过程中往往执行力度相对较差，其中的宏观因素就是由于报销制度的修订情况相对滞后，同时随着国家经济体制变革及作用深化，这些财经法律已经逐步偏离了会计工作业务处理的指导性原则，不少规章、机制的实际内容相对笼统。当然，不少高校也认识到了此类问题的重要性，结合相关财经法律法规制定了自身校内的各项规章管理机制，但是有的管理机制显然不能适应学校自身发展需求及管理要求，同时相应管理机制指标、标准也并不合理。因此，报销审核人员很难保证原始凭证的真实程度、合理标准，导致规章管理如同虚设。

二、强化高校报销审核管理的相关实施对策

（一）提高会计业务技能、强化会计行为主体素质建设

随着知识经济及信息化网络时代的到来，以及国家发展时势要求所需，高校会计工作人员就务必要全面优化自身知识结构，加强自身业务技能的再造深化，掌握过硬的行内业务技能与行外知识技术等，以此才能适应国家发展并满足高校财务工作所需。另外，除了必要的会计业务技能强化，自身素质建设工作也应高度重视，即高校会计行为主体要不断掌握会计财经法律法规以及校内的各项管理机制，在认准强化业务知识技能、专业知识的基准之上，加强道德建设，进而落实自身工作职能。此外，对高校内的财务预算会计科目的具体设置等也要充分掌握，以此才能满足教育事业及高校财务管理的需求。

（二）建立高校财务内部奖惩考核机制、提高报销审核人员的工作积极性与主动性

对于高校会计财务审核报销的奖惩机制建立原则而言，应当充分考虑工作内容、及相关工作人员的职责、业绩考核指标等相应因素。同时相关的奖励落实情况要按照不同的岗位工作内容性质、工作量、以及工作形式来作为衡量指标；对于工作业绩突出的工作人员除了必要奖励措施落实，还应当全校做出大力宣传，以此模范做出标兵或榜样，而对于工作业务不突出的应当给予鼓励，但是对于违规逾矩、视管理机制而不顾的工作人员应当结合具体问题情况落实惩治举措，进而为创造良好的工作氛围奠定基础，逐步激发出报销审核工作人员的积极性。

（三）建立高校会计内部控制管理体系、健全各项财务规章机制

财务规章制度的建立和完善是加强会计基础工作的制度保证，因此首先要健全高校的各项内部财务规章制度。如会计人员的岗位责任制度、内部牵制制度、账务处理程序制度、财务收支审批制度、经费支出管理制度、资金审批管理制度、票据管理制度、国库集中支付管理制度、预决算管理制度、稽核制度、财务分析制度等，从而确保会计内部控制管理体系的逐步健全与完善。其次，高校要结合这些财经管理机制建立一套适合自身学校财务管理活动需求的定额标准，如人员经费限额、校内用电费用定额、通讯费用定额等，从而才能随着管理机制及相关标准、指标的确立，大幅度减轻财务管理工作以及财务审核报销工作的压力与负担，保证其相关财务业务活动处理有序、高效，进而为保证会计信息、报表等的真实程度作以保障。最后，要落实有效的会计行为主体的约束、监管机制，以此保障高校财务经费、资产等的有序、规范运作。

三、结语：

总之，高校是推动国家教育事业高速发展的支柱性力量。为此，高校应当高度重视各个部门的管理执行力度，尤其是要强化财务部门各项基础工作的执行效能，全面优化报销审核人员的专业知识及业务结构，并坚持灵活多变原则、懂得变通，逐步将财经法规融入到业务办理中，从而游刃有余地解决高校实际财务工作中的各类业务问题，切实做好高校财务报销审核工作，提高业务处理水准，促进高校发展。

参考文献：

[1]杨朝晖.高校财务报销流程存在的问题和优化思路.教育财会研究 , 2010(04).

[2]万友根,刘正军. 强化高校财务管理的对策研究.湖南社会科学.2005(02).

[3]王春雷,陈玉芳,袁广达. 浅议构建协调的高校财务服务体系.事业财会.2004(06).

[4]郭雪琴.高校财务管理存在的问题及改善措施.湖南经济管理干部学院学报.2005(04).

高校财务报销难问题探讨 篇7

1. 巨大的报账业务需求与财务人员饱和的工作量矛盾

随着高等学校自主办学权的扩大,高校的资金来源也由单一的财政拨款变为多渠道的资金筹措方式,不仅包括国家财政拨款,还有学费住宿费收入、纵横项科研经费拨款及校办后勤产业经营收入等,特别是随着国家对科研投入的加大,科研经费支出量也相应增加。高校资金量的巨幅增长,导致高校需要报销的经济业务量逐年增加。财务人员要对报账人员的原始发票进行分类、核对、计算及审核;又要为报账人员解释报账流程、 报销的规定,对不予报销的原始发票要给出合理的解释。财务人员的工作量每天都处于饱和状态,而学校每天需要报销的经济业务也是只增不减。并且学校在财务管理工作量持续增加的情况下, 没有增加相应的财务人员,导致了报账的巨大需求量与会计人手紧缺的矛盾日益凸出。

2. 高校财务报账的内容日趋复杂,报账程序繁多

随着高等教育事业的蓬勃发展,高校资金来源渠道广泛,导致财务管理核算的内容也日趋复杂化,高校财务管理除了要核算财政预算资金,还有大量的科研支出及其它经营性支出,而高校财务管理不仅要依循 《高等学校会计制度》、《行政单位会计制度》以及其它一些财政部、教育部下发的文件法规等,还要遵循学校制定的财务条款。 以我校科研报账为例:首先经手人和课题负责人要在每张原始单据上签字或者盖章;其次,如果涉及到报销课题所需用的试剂耗材、实验用品等的需要分管的二级学院的院长签字;此外,如果一次报账的金额超过两万元的还需要找分管财务的校领导签字。 在财务处报账时,金额达到一定数额的找财务处处长签字,然后由科长审核每张原始单据的合规性、合法性、合理性,审核通过拿给会计复审并制单,最后由出纳付款。 报销人员走完这一系列的程序已经身心疲惫,若在最后的报销环节被告知因手续不全而退单,难免会有烦躁的情绪及怨气,提到报销难免胆怯。

3. 财务信息透明度不够,报账人员和财务人员矛盾突出

高校财务报账主要是针对广大的师生及科研工作者,现在各个高校的校园网站上都会公布会计政策法规和财务报账指南以指导老师顺利报账,但大部分报账人员因忙于教学和科研,根本无暇去了解这些财务政策及报账流程。这样难免就会出现报账人员拿着报销票据往返多次才能报成账的情况,既浪费了双方的时间和精力, 也容易因为疲于奔波而引发矛盾,着实影响报账效率。 同时,由于报账人员不固定,时常更换,财务人员除了要核算整理报账人拿来的各类原始单据还要告知报账的相关政策以及流程。因为重复而繁重的工作量, 财务人员不可能面面俱到,难免同报销人员有言语冲突,而报账人员提起来财务报账更是有满腹的牢骚,认为来财务报账办事困难, 效率低下、服务态度差。

4. 报账环境嘈杂, 前台分工不均,财务人员积极性不高

首先,每天来财务大厅报销的人员络绎不绝,各种人声、机器设备声混杂,在这种嘈杂的工作环境中,财务人员要承受巨大的生理和心理压力,不但要审核原始单据,制单、打印凭证,同时还要回答报账人员的各种咨询问题,严重影响其制单的准确性及工作效率。 其次,高校财务报销审核人员每一天都要与各种票据打交道,对原始凭证分类汇总核算后,再根据不同的经济科目编制凭证。 这一过程虽然看似简单,但枯燥繁琐,同时其个人利益并不与工作量挂钩,造成其缺乏工作热情和积极性。

二、高校财务 “报账难”现象产生的原因

1. 高校财务管理制度不完善,财务监督职能受限制

目前,我国很多高校现有的财务报销审核制度都是在工作中不断摸索总结出来的, 并没有形成一整套完善的规章制度。 除此之外,财务报销审核工作依旧是以报账、算账为主,过度重视核算职能,忽视了财务工作的监督管理职能,从而不利于高校内部管理职能的有效发挥,比如科研经费支出的管理,基本上都是对账面金额进行检查核算,而没有对科研经费支出的真实性、合理性进行监督,缺乏对经费使用人员的指导和约束。

2. 财务报销方式单一,浪费时间精力

目前很多高校的报销方式还是以现场报销为主的“集中式”报账方式,需要报账人员亲自来财务报账大厅完成排队—审核—制单-复核-取现或转账等流程。这个繁琐的流程会耗费报账人员和财务人员的大量时间;同时报账人员办理的业务性质、种类、数量各不相同,财务人员进行业务处理的复杂程度也不尽相同,业务办理所需时间也就不等。让所有报账人员无差别的排队等候,会在无形中浪费报账人员大量的时间和精力,严重降低报账效率。由此可见,单一的排队报销方式,同样是造成“报账难”的重要原因。

3. 财务人员配备有限,分工不均

财务工作是一个相互协作的流水线作业,财务部门报账大厅分成几个报账小组,一般会根据业务内容的不同分为预算报账组和科研报账组。每个组配备的人员数量不等。面对财务报销业务量大幅度增长的现实情况,有限的财务人员很难满足巨大的报账需求,导致报账人员排队等候时间过长的问题日益严峻。我校由于和预算的财务人员数量比分管科研财务人员多得多,难免出现报销科研账面的师生排长队而预算报账人员相对松散状况。

4. 对财务人员缺乏激励机制

财务人员的报账工作单调繁琐,导致了工作积极性的降低。同时高校作为公益性事业单位,不存在自主经营,自负盈亏的竞争压力,加上学校领导对财务核算不了解,对财务部门不重视,忽视财务部门在提供信息和利用信息决策为学校做出巨大贡献方面取得的成绩,从而导致了工作人员工作热情的降低。

三、改善高校财务“报账难”的建议

1. 开通网上银行业务, 实现无现金报账

实现无现金报账, 开通网上银行业务,报账人员只需在报账时把相应信息填写完整(如:收款人姓名/转账、汇款单位名称;收款人账号/转账、汇款单位账号;转账、汇款人开户行名称等),无需在会计制单完成后再排队等候即可收到款项,也无需再去银行排队凭支票取钱。网上银行业务服务方便、快捷,简单易用,提高了财务报账的效率。

2. 利用多种信息沟通方式,大力宣传财务审核报销法规

财务工作具有一定的专业性, 高校师生大多数对财务法规、 财务规章制度等相关知识缺乏深入的了解, 因此可能会对财务人员按照相关规定采取的处理方式产生误解。 这就需要我们加大财务信息的宣传力度, 建立有效的财务信息沟通渠道。首先,高校可以借助校园网平台或者印制宣传册、 多媒体电视播放等方式, 向广大师生普及财务报账相关规定和业务办理流程, 使学校广大师生在第一时间了解最新的政策。 通过建立报账咨询系统, 归纳总结财务工作中出现的热点问题, 及时解答报账人提出的疑问,有效减少退单情况的发生。 其次,定期公开财务信息, 增加财务管理的透明度, 把涉及到教职工个人财务信息资料要及时更新,像发放职工的工资、福利、补助等方便职工核对。第三,对于各部门专职报账人员可组织集中培训, 学习新出台报销相关制度; 为科研项目较多的老师聘请专职科研秘书, 负责科研经费的管理和使用; 对前台财务审核人员定期组织培训,学习和掌握政策法规、财务制度,减少经办人员往返财务处的次数,在报账过程中尽量少用会计专业术语,做到报账程序简洁易懂。 保证对报账人员提出的疑问回答一致, 同一经济业务的处理结果一致。最后,建立财务预审制度, 由各部门分管经费的负责人对原始票据进行初审, 初审后统一来财务处报销,不仅保证了一次性报账成功的机率,也提高了报销双方的办事效率。

3. 端正工作态度,提高服务意识

财务处作为学校的窗口服务部门,前台会计人员服务态度的好坏,影响着报账人员的情绪。财务人员在坚持原则的基础上摆正心态,提高服务意识,转变做事的方式方法,就会使报账变成一份愉快的工作。会计人员也应不断收集各种工作中出现的新情况, 听取报账人员的建议和意见,及时修订各种管理办法,使得报销业务更加合理。

4. 建立健全考核激励制度,提高财务报销审核人员工作积极性

学校可以引进智能叫号系统,统计财务人员的个人业务量。同时设计一套系统的考评指标,如审核单据数量、错误率、师生评价打分等,对财务人员的工作进行综合的考评,根据考核结果设置不同的奖惩等级,坚持多劳多得,少劳少得,不劳不得原则,对于业绩突出、考核结果优秀的工作人员,除给予一定的奖励外,还要大力宣传,树立榜样,充分调动财务人员工作积极性。

5. 改善财务工作环境,创新报账工作的方式方法

首先, 财务报销可以按业务类型和数量进行细分,设置快速业务通道。如可按拟报销笔数分配号码并设立专人专岗,对小额少量业务由专人负责处理,解决排队时间与业务量不对等的困局。 其次,建立 “大堂经理”制度,设立咨询专岗。 报账人员在排队等候时段如对拟报销业务有疑问, 可以随时进行业务咨询并及时把手续补充完整。 避免了因排队等候时间过长、 手续不全退单引发的争吵,维护了良好的报账环境。 最后,营造舒适温馨的报账环境, 可以在报账大厅摆放供等候报销的老师学生用的座椅,准备自助饮水机供报账人员饮用, 同时可以印制一些报账知识小册子和一些财务专业的杂志摆放在报账大厅, 既可供报账经办人打发时间, 又可宣传报账知识,使等待的时间没那么煎熬,有助于缓解报账人员焦躁的情绪, 使报账过程变得愉悦,让会计人员做到“忙也开心”,报账人员“等也理解”。

参考文献

[1]刘玉彬.高校院校实施“无现金”报账情况分析[J].经济师,2012(01).

[2]陈默.从“报账难”看高校财务报销审核岗位存在的问题[J].财会研究,2015(02).

财务支出审批报销程序探析 篇8

一、存在的问题

毫无疑问, 财会人员和单位领导人是本单位财务支出监督和把关的关键责任人。问题是, 在现实会计工作实践中, 对待财务开支, 领导审定在先, 会计审查在后, 领导确定了的事情, 没有几个会计人员再去推翻它。既然领导的一切决定都不便改变, 会计的这项工作就成了只顾记账而不管审查, 就起不到应有的监督作用, 从而失去了会计监督的意义。

先领导审定, 后会计审查, 使本可以做到的“事前监督”变成了“事后监督”, 给会计监督延误了时机, 造成会计人员的无所适从。会计人员的这种尴尬地位是由财务支出审批报销程序的不合理造成的, 财务支出审批报销程序的不合理导致监督位置的错位, 监督位置的错位实质上也就是监督的缺位。《会计法》规定, 会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员。监督缺位了, 怎么去监督?领导审定批准在先, 会计审查监督在后, 会计人员的责任感降低了、积极主动性没有了、专业特长扼杀了;有效监督的削弱, 能钻空子的人或许就多了。

会计监督分为事前、事中和事后三个阶段的监督。而在会计实践工作中, 我们往往强调事后监督, 忽视事前、事中的监督。单位领导人和财会人员是本单位财务支出的责任关口和专业监督关口的最重要责任人。摆正和理顺这两者的位置、关系, 对全面落实事前、事中和事后监督, 进而落实《会计法》所赋予会计机构和会计人员的会计监督职能, 具有重要的“战略”意义。

二、解决的思路

从以上问题的分析可以看出, 财务支出审批程序的设计应以监督的有效性为目标, 从领导与会计之间的关系处理入手。“有效性”要求在需要监督的时候, 监督到位了没有;“关系处理”要求实现领导与会计“冲突”最小化, 使会计监督最大地发挥作用, 两者形成最大合力, 以充分发挥会计监督的积极性和领导负责的作用。财务开支审批报销程序的设计要能体现出这种关系的处理和会计监督的到位。

目前, 我们国家正在推行“会计委派制”, 从实质上看也就是想把会计监督推到位。改革财务支出审批报销程序的目的也是要把财务支出的会计监督推到位, 两者殊途同归。“会计委派制”在一定程度上强化了会计监督但不是万能的, 它只是从某一个角度解决了一些问题, 要解决更多的问题必须从多方面入手。从审批程序上明确了会计监督的责任, 出了问题, 责任界限分明, 会计与领导该谁负责谁就得负责。

改进后的财务支出审批报销程序:经办人出具及部门负责人证明→财会审查→分管领导意见及单位领导人审定→报销。

改进后的财务支出审批程序的显著特点是, “自下而上”, 先“民主”后“集中”, 会计监督的时机很有利。会计人员变无所适从的“被动”地位为责任在身, 积极把关的“主动”地位。以前是一切照单位领导说的办, 领导咋说就咋办, 反正出了问题可以将责任推到领导身上。现在由会计人员在“前线站岗”, 会计人员同意办理的事项, 出了问题便更有了不可推卸的责任;不同意办理的事项, 单位领导人坚持要办的, 责任在单位领导人。责任界限的分明, 增强了会计人员的责任感。责任感增强了, 开展工作便主动了, 监督工作便会落到实处, 监督的有效性随之就会提高。

改进后的财务支出审批报销程序使会计人员变尴尬被动的不利地位为“名正言顺”的有利地位。两种程序, 对支出报销经手人员来说产生了两种截然不同的心态, 心态一, “只要领导批准了, 就能报销”, 会计人员难以变更;心态二, “会计人员按规定进行审查”, 这是他们的本职工作。两种心态, 两种管理效果。

改进后的财务支出审批报销程序有效利用了会计人员的职业判断能力, 发挥了会计专业人员的专业鉴别特长, 由会计人员对财务支出凭证的真实性、合法性、准确性、完整性和规范性进行全面把关, 防止有人钻领导“不专业”的空子, 从源头上遏制、拒绝和纠正违法和违规会计事项。这种做法, 使“事后”监督的软弱无力变为“事前”、“事中”监督的及时有效, 发挥了会计监督的职能作用。

改进后的财务支出审批报销程序, 在事实上也扩大了内部牵制和控制的有效范围, 会计机构先表态, 就把一些问题挡在了领导的办公室外面, 积极有效地协助领导把好了第一次;另外, 在一定程度上也可以起到牵制和监督领导的作用。领导先表态, 有些事情再去改变它, 会计人员就被动得多, 随之也就困难得多。会计部门先表态, 领导就要注意“参考意见”, 这可以对领导起到一定的“顾及”的影响。这“自上而下“和“自下而上”, 效果显然有所不同。

企业财务报销制度规范化探析 篇9

一、企业财务报销制度的常见问题

财务日常报销工作具有很强的规范性和专业性, 但在平常的报销中许多员工对此项工作并不熟悉, 按照自己的主观臆断随意粘贴和填写, 给财务报销工作带来一定困难。以下列举财务报销工作中常见的一些问题。

1. 原始凭证不完整、不规范

原始凭证也叫原始单据, 是记录或者证明经济业务发生或完成情况的原始书面凭证, 也就是我们通常所说的各种发票。实际工作中经常出现的问题有:付款单位错误或者付款单位使用所谓的简称, 有的甚至不写付款单位名称;内容摘要部分也就是经营项目描述不具体, 也没有销售清单, 如开具办公用品的发票就应提供销货清单;发票签章不正确, 应加盖经营单位发票专用章的加盖了财务专用章等。

2. 自制原始凭证填写不规范

单位自制原始凭证主要包括差旅费报销单、员工借款申请单、工资表等, 在日常报销工作中经常遇到的问题是:报销人未按要求逐项填列;业务内容书写不明确不完整;所涉金额大小写不相符, 随意涂改;经办部门或人员未按要求签章等。

3. 财务报销凭证不真实

主要表现在:第一, 报销内容不真实, 为了避税或其他目的有意改变所发生经济业务内容。有些人为了达到能报销的目的, 伙同商家把个人自费项目篡改为合法的报销项目, 通过欺骗手段报销列支。第二, 报销时间不真实。所报销凭证时间与实际发生时间不相符, 如差旅费报销使用虚假车票, 虚报出差天数, 蒙蔽财务人员。第三, 所报凭证为虚开发票的情况也很常见。虚开是指商家开具发票时在发票联多开金额 (多报销) , 而在记账联和存根联上少开金额 (少缴税) , 形成“大头小尾”。

4. 财务报销凭证不合法

主要是指利用过期作废的发票、假发票及收费收据等进行报销。虽然我国对假票据的打击力度不断加大, 但是在短时间无法消灭票据制假造假的现象。近两年制售假发票和虚开增值税发票的案件时有发生, 这些不法票据的流入, 扰乱了正常的财务秩序, 助长了报销作假的歪风邪气。不但使企业蒙受了巨大经济损失, 同时也使国家财政与税收遭受严重损失。

二、造成财务报销问题的原因分析

造成以上问题的原因是多种多样的, 归纳起来有以下几个方面:第一, 报销凭证没有统一的格式和使用期限等, 其管理上存在漏洞, 再加上原始报销凭证制假、造假现象严重, 给财务人员的监管带来了很大困难, 使不法分子有机可乘。第二, 企业监管力度不够造成某些经办人员被经济利益所驱使, 编造虚假凭证以达到偷税漏税、行贿受贿、损公肥私等不可告人的目的。第三, 企业财务内部控制制度不健全。特别是会计核算的基础工作不规范, 很多内部控制制度与措施没有得到有效实施。第四, 会计人员缺少应有的业务素质及职业道德, 无视会计法规及财务报销制度, 对不符合报销规定的原始凭证听之任之。第五, 财务报销监督机制不健全。很多企业没有形成有效的内部或外部监督机制, 缺乏相互制约给不法分子造成可乘之机。

三、规范财务报销制度的对策建议

随着我国公司制企业的不断发展, 财务工作的核心作用日益凸显。充分发挥财务会计的核算和监督职能, 把事前、事中、事后监督有机结合起来, 建立完善的财务报销制度, 企业应做好以下几方面的工作:

1. 建立和完善企业财务报销制度及各种规章制度

使财务报销工作更加制度化和规范化。如差旅费报销管理制度, 公司发票管理制度, 各种项目经费、科研经费核算办法等。并不断加强培训, 主要是对各部门报账有关人员进行经济、财务和有关票据法规知识的培训, 使他们明白各种规定, 具有鉴别真伪的能力, 不断规范自己的财务行为。

2. 建立健全企业财务内部控制制度

加强企业财务内部控制制度, 明确单位负责人及会计人员对财务报销工作应承担的职责, 强化法人代表治理机构的会计责任。对会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿, 提供虚假财务报告等违法犯罪行为要及时移交司法部门处理。加强费用归口管理制度:如综合管理部负责办公费的审核、监督、归集统计工作, 这样加大了各部门、各环节之间的相互制衡, 对公司费用管理起到了很好的牵制监督作用。

3. 建立全面费用预算管理制度

为了严格公司管理制度, 合理控制公司各项财务费用, 要根据公司经营活动的特点制定合理的费用报销控制制度。如费用预算管理制度:按照各部门日常费用发生情况制定部门年度预算, 日常费用报销严格控制在预算金额内, 并与公司年度绩效考核指标挂钩;利用网络交易平台, 加强预算控制手段, 建立动态网络预算系统等。

4. 加强财务人员专业知识水平及业务素质培养

财务人员应建立定期学习制度, 探讨工作中遇到的各种问题。交流工作经验, 不断加强自我建设, 不断学习新的财经法规及先进的财务管理理念, 熟练掌握国家的财务法律法规、各项规章制度。要对报账过程中每个环节、每道手续都认真审核, 严格把关, 保证会计资料的真实、合法、准确、完整。财务人员要严格遵守职业道德, 爱岗敬业, 忠于职守, 坚持原则, 廉洁自律。

5. 建立健全财务报销监督机制

企业公司内部应设立独立的审计机构, 加强专项审计工作, 如业务招待费专项审计等, 加强内部审计作用, 使企业内部控制落到实处。企业还应加强外部审计, 聘请会计师事务所等中介机构进行定期审计, 加强社会监督作用。

煤炭企业财务报销问题及改进意见 篇10

关键词：煤炭企业,财务报销,问题,改进意见

1引言

现在我国大多数的能源消耗来自于煤炭, 煤炭企业的发展关系着我国经济的发展, 煤炭在我国经济发展中占据着十分重要的位置。而煤炭企业的财务关系着煤炭企业自身的发展, 由于受到旧的财务报销中弊端的影响, 现在我国煤炭企业财务报销中存在着一些问题, 这些问题制约着我们煤炭企业的发展。

2煤炭企业财务报销中存在的问题

2.1 煤炭企业财务机构存在的问题

(1) 煤炭企业财务报销管理机构不合理。

我国煤炭企业财务报销存在着滞后性, 财务报销环节多, 过程复杂, 严重影响了财务工作进行的速度, 进而影响了煤炭企业的正常生产和生活。

(2) 煤炭企业财务报销审核机构不合理。

财务审核机构作为财务报销的一个重要组成部分, 在我国煤炭企业往往被忽略。担当我国煤炭企业财务审核角色的一般为煤炭企业的管理人员, 而并非专职的财务审核人员, 这往往导致煤炭企业财务审核过程不合理, 一些不应该通过审核的报销凭据变成了合理的报销凭据, 这种财务审核机构将会计人员陷入了两难的境地, 一边是管理人员审核通过的不合理报销凭据, 一边是财务报销凭据管理者的义务, 一些会计人员为了顾全管理者的“面子”只能将不合理的报销凭据当成合理的报销凭据, 造成了不良的后果。

(3) 煤炭企业财务报销监督机构不健全。

与财务审核机构类似, 财务监督机构也是煤炭企业中容易被忽略的一部分。煤炭企业的会计人员除负责日常的财务报销外, 还有履行财务报销监督的责任。由于许多煤炭企业没有对日常财务报销监督机构引起足够的重视, 导致煤炭企业财务报销监督机构的不健全。由于监督机构的不健全, 导致假发票任意报销、报销过程中公私部分, 报销范围肆意扩大的现象, 助长了贪污和腐败的蔓延。

(4) 煤炭企业财政机构混乱。

财务是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系。而会计是以货币为主要计量单位, 以凭证为依据, 用一系列专门的方法, 对一定主题的经济活动进行全面、连续、系统、综合地核算和监督, 并向有关方面提供会计信息的一种经济管理活动。在我国煤炭企业存在着会计和财政观念混淆的现象, 有些企业财政和会计就是一个部分, 有些企业虽然将财务和会计分开, 但是还是将财务和会计的职能想混淆, 这给一些高层管理人员利用手中权利干预企业的财政状况提供了机会, 从而破坏了财政机制的合法性。

2.2 煤炭企业人员存在的问题

(1) 缺乏会计信息化人才。

近些年来, 我国煤炭企业对会计人才的培养投入许多人力和物理, 这些投入也给煤炭企业带来了一定的回报, 但我国煤炭企业会计信息化建设的不足还在一定程度上制约着我国煤炭企业的发展, 尤其会计信息化人才的缺乏。信息技术推动着我国煤炭企业快速发展, 但是信息化需要企业中各个关节丝丝相扣, 一个部门的信息化人才缺乏可能导致整个体系的信息化受阻, 煤炭企业会计人才对计算机知识掌握不足影响了这个煤炭企业的信息化。

(2) 企业其他人员素质低下。

一些煤炭企业人员素质低下, 在与其他企业、其他机构进行交易的过程中拿回扣, 抱着企业的钱又不是我的钱的心态进行交易, 这充分体现了旧的体制的弊端。我国煤炭企业财务报销规定每年的固定报销经费, 造成花钱完成企业任务的现象, 这从一定程度上体现了管理者的疏忽, 造成了贪污和浪费现象的发生。

3完善煤炭企业财务报销的改进意见

(1) 完善煤炭企业财务报销的管理机构。

在煤炭企业财务报销存在各方面问题中, 煤炭企业财务报销管理机构较为完善, 在此基础上, 我国煤炭企业应该提高管理机构的工作效率, 明确会计人员的工作目标以及会计人员对报销管理的责任和义务。

(2) 完善煤炭企业财务报销的审核机构和监督机构。

企业财务报销的审核机构和监督机构最容易被忽视, 建议煤炭企业设置专门的财务报销审核机构和监督机构, 这样可以减少高层管理人员财务企业财务状况, 减少高层管理人员的贪污腐败。

(3) 理清煤炭企业财务机构。

我国煤炭企业应该分清财务和会计的含义, 将企业中的财务机构和会计机构不只是从形式上, 还要从根本上进行分别管理, 这有利财务机构和会计机构更好的履行只能。

(4) 提高会计人员素质。

会计人员应该对一定主题的经济活动进行全面、连续、系统、综合地核算和监督, 并向有关方面提供会计信息。随着社会的不断进步, 会计人员不但要掌握会计的专业知识, 还要熟练地操作计算机, 煤矿企业可以对会计人员进行专门的计算机培训。

4结语

煤炭企业中财务问题并不是一个简单的整改, 它是一个系统的工程, 在实际的工作过程中, 如何使煤炭企业财务报销趋于合理化需要行业中所有人去关注。建立一个良好的制度体系, 规范所有报销程序, 提高人员素质并不是就意味着问题得以解决, 需要从问题出现的源头去规范和改进各种现象。

参考文献

财务报销系统 篇11

一、“营改增”概述

“营改增”就是将过去征收营业税的行业改成征收增值税。增值税仅对产品或者服务的增值部分征税，不仅能减少重复征税，还有利于降低企业的税负。

根据财政部和国家税务总局发布的《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号），从2013年8月1日起将广播影视业包括广告播出服务、广告代理服务、节目制作、节目策划销售等业务划入现代服务业全部纳入“营改增”试点改革。

此次“营改增”试点改革，是国家结构性减税的重大举措，有助于完善税制，消除重复征税。

二、“营改增”后，研究纳税管理及增值税专用发票报销流程的必要性及重要意义

“营改增”前，广播电视业的应税项目适用两档税率。广告、录音、录像等项目属于服务业税目，适用5%的税率；表演、播映等项目属于文化体育业税目，适用3%的税率。“营改增”后，不再按应税服务区分不同税率，而是区分增值税一般纳税人和小规模纳税人并分别适用不同税率。提供应税服务的年销售额超过500万元的纳税人，由国税机关认定为增值税一般纳税人，适用6%的税率；年销售额未超过500万元的纳税人，由国税机关认定为小规模纳税人，适用3%的征收率。对于以广告收入为主要收入的广播电台、电视台，其应税服务的年销售额——广告收入大多都超过500万元，被国税机关认定为增值税一般纳税人，税率也由“营改增”前的5%调增为“营改增”后的6%。

增值税一般纳税人的应纳增值税额是按照销项税额减去进项税额的差额确定的，在税率增加的情况下，如何最大限度地降低税负，取决于如何最大限度地取得可抵扣的进项税额。这就需要财务部门加强纳税筹划，研究纳税管理。而增值税专用发票进项税额的抵扣、增值税专用发票的报销流程较“营改增”前完全不同，且国家税务总局对增值税专用发票进项税额抵扣的规定也极为严格。

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号），“增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额”。根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号），“增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额”。

因此，为确保本单位取得的增值税专用发票进项税额能够在规定的时限抵扣并申报，财务部门必须按照相关规定调整思路，规范、优化增值税专用发票的报销流程。

三、如何加强纳税管理及优化增值税专用发票报销流程

（一）如何加强纳税管理

1 加强对“营改增”的政策宣讲，让单位领导和职工充分了解“营改增”的政策精神，树立节税就是省钱的理念。“营改增”表面看只涉及税种的改变，是财务部门的工作，但增值税专用发票的取得依赖于单位的各业务部门，涉及到设备购置、电视剧购买、节目购买、节目制作等诸多业务部门。因此，财务部门应加强“营改增”的政策宣讲，向本单位领导及业务部门人员全面、细致地讲解“营改增”的政策精神，使其充分了解“营改增”能给单位带来减税效益，引起单位领导高度重视的同时争取业务部门的积极配合。

2 积极申请认定增值税一般纳税人。“营改增”后，只有被国税机关认定为增值税一般纳税人，才能取得增值税专用发票，进项税额才可以抵扣。因此，凡年销售额超过500万元的省级电视台都应积极申请认定增值税一般纳税人。

3 积极做好纳税筹划。在进行纳税筹划时，首先，应注意区分哪些支出项目可抵扣进项税额、哪些支出项目不可抵扣进项税额，避免税务风险。财务部门应根据增值税的相关规定并结合广播电视行业的特点，只有用于节目生产、制作、播出及业务宣传等方面取得的进项税额才可以抵扣。因此，对于上述方面可抵扣的支出，要求业务部门必须取得增值税专用发票，从而尽可能多的取得可抵扣进项税额。其次，财务部门还应充分考虑广播电视行业的费用支出比重，按照费用支出比重的不同要求业务部门取得增值税专用发票。如对专业设备的购置及维修维护、外购电视剧及外购节目等大项支出要求业务部门必须选择具有一般纳税人资格的供应商进行采购，以取得增值税专用发票；对于日常零星的采购业务，应尽量选择具有一般纳税人资格的供应商进行采购，或者约谈一家具有一般纳税人资格的供应商，专门供应零星物品，随用随送，定期结账，定期取得增值税专用发票。

（二）如何优化增值税专用发票报销流程

为确保业务部门取得的增值税专用发票对应的进项税额能够在规定的时限抵扣并申报，财务部门需调整原有的发票报销流程，增设进项税税务会计岗位，明确岗位职责，规范增值税专用发票报销流程。

1 核算会计严格审核增值税专用发票。对业务报销人送交的增值税专用发票的发票联和抵扣联必须严格审核，审核发票日期是否超过180天、发票联的签批手续是否完整、发票联与抵扣联是否一致以及抵扣联的密码区是否完好无损、清晰可辨；收款单位、签订合同单位、开具增值税专用发票单位三方是否一致等。经过以上初审后，特别要对该项支出业务经费预算的充足性认真审核，避免增值税专用发票的抵扣联在当月认证后，因预算不足造成当月无法进行账务核算而不能抵扣进项税额情况的发生。

2 核算会计及时将增值税专用发票的发票联和抵扣联传递给进项税税务会计。核算会计在审核无误的增值税专用发票原始凭证粘贴单上签章，并及时将发票联和抵扣联传递给进项税税务会计，以便进项税税务会计进行认证。

3 进项税税务会计对通过防伪税控认证系统认证的抵扣联进行详细的登记，包括认证日期、发票号码、发票金额、进项税额、经办人等信息。同时在通过认证的增值税专用发票的发票联上标注“认证相符”并及时传递给签章的核算会计。

4 核算会计当月按照价税分离的原则，对通过认证的增值税专用发票进行账务核算。

5 如果经认证出现异常，不能通过认证的，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，进项税税务会计应将增值税专用发票的发票联和抵扣联及时退给核算会计，由核算会计及时退还给业务报销人，让销售方重新开具发票。

6 月末，进项税税务会计会对防伪税控认证系统中当月认证相符的抵扣联的份数、税额进行汇总统计，并与账务系统中“应交增值税——进项税额”的科目余额进行核对。

7 进项税税务会计将当月核对无误的进项税额报纳税会计，纳税会计根据当月销项税额及进项税额确定当月应纳增值税税额。

“营改增”后，广播电视行业在税率增加的情况下，要想最大限度地降低税负，最大限度的享受到税制改革的红利，财务人员必须依据增值税的相关规定和要求，并考虑广播电视业的行业特点，积极调整思路，创新财务管理模式，树立纳税筹划意识，设计、完善适合电视行业特点的纳税管理模式及增值税专用发票报销流程，从而尽可能多的降低税负，充分享受到“营改增”带来的红利。

财务报销系统 篇12

一、当前高校财务报销存在的主要问题

(一) 财务人员工作热情和积极性有待进一步提高

一方面, 财务部门作为行政机关, 工资水平一直是教学岗位的平均数, 工作量的多少与自身利益不挂钩, 存在着吃“大锅饭”的现象, 长此以往, 财务人员工作的积极性得不到提高。另一方面, 高校为引进人才, 安排了一些博士配偶到财务部门工作, 因其工作能力、经验、专业水平的影响, 挫伤了财务人员的工作积极性。

(二) 财务报销工作环境有待进一步改善

财务处报账大厅每日人头攒动, 报账人员把整个柜台围得水泄不通, 嘈杂一片, 毫无秩序可言, 在这种环境中, 财务人员既要审核原始单据的真伪、核算数据, 又要制作凭单, 还要接待前来咨询的学生和教工, 工作强度可见一斑。

(三) 报销时段过于集中

由于大部分高校还是现金结算, 每天需要大量的现金, 财务部门每天只能在保险柜里留几百元的现金, 因此每天上午都要从银行提取现金, 下午把余款存回银行。笔者所在高校的开户银行每天大约10:10才能将现金送到, 下午16:30左右又要将剩余现金取走存银行, 现金出纳16:00左右就清点现金, 填写现金存款簿结束报销。报销人早来和晚来都无法领取到现金, 每天的报账时间就集中在10:10到16:00之间, 有效的报账时间不到4个小时, 报账时间短, 等待时间长, 所以经常出现排队等候的现象, 引起报销人员的不满。

由于高校的特殊性, 多数师生员工选择在开学初, 学期末课程结束、年末科研结题后、或财务催支出进度时来报账。而这期间也正是财务处最忙的时候, 新学期的工作布置, 假期的票据整理, 新老生的交费, 学期末的工作总结, 年末的结账决算工作和账簿的打印装订工作, 年初的预算工作, 年末年初接待来自各职能部门的财务大检查, 审计等等这些工作都要占用大量的时间和人力去做, 有时还得抽出专人来完成, 这样势必造成更严重的人员短缺。大量的报销业务集中在这一时间段使财务核算量在短期内剧增, 财务报销大厅的拥挤程度就不难想象了。工作环境的嘈乱不仅影响了财务人员的情绪, 也使其在高强度的脑力劳动下处于更加紧张的状态, 影响了报账的速度和准确度, 也使得报销变得更加困难。

(四) 财务签批环节有待进一步改善

高校经费普遍实行“一支笔”制度, 即院系或部门一把手负责单位经费签字审批。而部门一把手一般是教学、科研、行政身兼数职, 公务繁忙, 找领导签字很难一两次完成, 往往一笔账要跑三五趟, 浪费了的时间, 报销人因此会产生负面情绪, 会延伸到财务报账等环节, 对财务部门产生抱怨心理。

(五) 财务人员和报销人员信息不对称

报销人员对财经制度的了解程度, 直接影响报销业务是否一次顺利通过。财务工作人员熟悉各类经费的报账尺度, 但是报销人员对财务制度不可能像财务人员一样及时更新, 因此, 在报销的过程中会出现不合格票据无法办理的情况, 这不仅极易造成师生员工对财务部门的不满, 甚至与财务人员产生矛盾, 而且在一定程度上也影响财务人员的报账效率。

二、改善高校财务前台报销的措施

(一) 组建报账大厅, 增设导报员岗位, 改善报账环境

基于高校报销业务量增大, 环境嘈杂, 学习银行前台服务模式势在必行。引入叫号机, 可以改善无序报账的现状, 导报员相当于银行的大堂经理, 其职责在于负责报账大厅报账业务、查询业务、学生缴费业务等各类业务的解答咨询工作。导报员需要全面的了解学校各类财务规章, 清楚各类流程, 在履行职责的过程中, 导报员可以为财务报销人员解答报销中遇到的疑问, 协调解决报销人员与财务人员之间的矛盾分歧, 维持会计核算前台秩序等等。

(二) 借助“数字校园”平台, 提高财务工作效率

加快信息网络平台的建设, 提高财务部门和业务部门的协同, 及时提供财务信息查询, 开通课题经费的查询、学生学费欠费的自助查询、教职工公积金查询等自助服务。一方面可以方便广大师生, 另一方面可以减少财务工作人员的工作量, 使全校师生办理财务业务突破时间和空间的限制。此外, 及时更新学校有关的规章制度, 财务信息, 解决财务人员与报销人员信息不对称问题。

(三) 完善内部奖惩制度, 加强职业道德配培训, 不断提高财务人员工作积极性

针对财务人员工作缺乏激情, 我认为应当完善内部的奖惩制度。首先, 根据岗位制定责任目标, 实行财务人员定期考核制度, 优胜劣汰, 对考核不合格者要限期整改或调离会计岗位, 对于业绩突出者应树立标兵, 给于不同形式的奖励。其次, 要通过职业道德培训做好宣传工作, 使财务人员树立起正确的人生观、世界观、培养良好的职业道德, 在日常报销工作中做到忠于职守, 秉公办事, 廉洁自律。对报账中发现收入多的单位和个人要有良好的心态去对待, 不要产生嫉妒心;对于复杂业务做到耐心细心, 时刻牢记自己的工作职责, 树立服务意识。最后, 要定期以座谈会的形式, 师生互动, 多听取意见, 围绕如何方便报销人, 即从影响报销人满意度的相关因素出发, 不断改进工作方式方法, 提高服务水平。

(四) 普及财务知识, 减少信息不对称

在高校日常财务报销中, 报销人员主要分为对经费具有审批权的人员、办公室工作人员、学院老师、学生及与学校有资金往来的单位和个人, 他们涉及的业务主要有教育事业经费报销和科研经费报销。因此各类人员所涉及的经费报销类别不同, 这就要求对不同类型的人进行不同业务的培训。对经费有审批权的人一般是校领导, 处, 学院负责人以及科研经费负责人, 对于他们要普及学校各类财经制度、经费项目收支管理规定、经费审批文件等, 以便他们在审批过程中能够基本明确经费的使用范围, 清楚审批的权限;对于办公室工作人员, 要培训学校相关财经法规, 报账流程和各类经费的使用要求, 以便他们能够得心应手地处理日常财务报销业务;对于学院教师, 要培训相关经费使用范围, 经费报销程序, 科研经费使用要求, 使他们能够迅速按规定完成签批手续, 提高报销效率;对于学生, 要培训学费缴纳标准, 缴纳程序、相关退费手续、奖助学金发放领取文件, 使他们能够按要求维护自己的权利履行自己的义务;对于其他外来人员, 要在他们办理业务时发放详细说明, 使他们较为迅速地找到相关经费负责人完成报销业务。

(五) 分散报销时段, 均衡财务工作量

针对高校一般是学期初和学期末报销业务特别繁忙, 而每年4、5月份预算经费没有划拨相对清闲的特点, 财务部门应有目标的引导教工处理科研经费报销, 避免造成集中在期末报销拥挤现象。平时引导教工有票据尽可能及时处理, 切忌不要堆积到学期末扎堆报销浪费时间。

三、结语

总之, 对当前报销体制进行完善, 学习银行前台服务模式是解决目前高校前台报账各类矛盾的焦点。随着财务管理信息水平的提高, 财务报销体制还会不断的创新和优化, 彻底解决报账难的局面。创新高校财务报销体制, 优化报销服务, 营造一个井然有序的报账环境, 将有利于提高高校财务管理水平。

摘要：随着高等教育事业的大力发展, 学生规模的扩大, 经费总量呈逐年上升趋势, 这就导致了高校财务管理活动范畴逐步呈现多元化发展, 而作为高校财务工作基本业务流程的报销工作也面临着巨大挑战。鉴于此, 文章就目前高校财务报销存在的一些问题, 分析了形成的原因, 提出了相关对策建议。

关键词：高校财务,报销,对策

参考文献

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[2]杨朝晖.高校财务报销流程存在的问题和优化思路[J].教育财会研究, 2010, (8) .

[3]侯利敏.高校财务报销审核中的问题与对策[J].会计之友, 2010, (10) .