审批报销

审批报销（共4篇）

审批报销 篇1

1 报销审批中存在的主要问题

报销管理系统是企业成本支出的窗口,对于控制企业成本、提升企业盈利能力和企业竞争力起着十分关键的作用。传统的报销管理系统仅停留在报销业务处理层面,没有对数据进行深入分析,导致审批人在审批报销单时缺乏相应的关键信息,从而使审批过程沦为走过场,无法对报销支出进行有效监控。

漏洞百出的报销管理常常给企业带来巨大损失,如美国广播公司ABC曾有报道,某公司的多位员工成功将苹果网上音乐商店的下载费用算到了公司头上,金额累计高达10万美元;诺基亚公司原人力资源经理曹威利用职务之便,以本单位已离职员工王某的名义,虚报各类费用52笔,共计人民币478万余元,后转入其个人账户内消费挥霍。

在报销单据审批过程中,各级管理者应当分别对报销单据的真实性、合规性、必要性、合理性、经济性分别进行审核,但由于缺乏审核所需要的相关信息,各级管理者,尤其是高层管理者根本无法履行自己的审批责任。比如,高层管理者难以判别一张住宿费单据是否具备经济性,因为不同时间、不同地区、不同档次的宾馆价格差异很大,高层管理者无法仅凭报销单据本身的信息作出准确判断。

2 报销审批辅助决策系统设计

报销审批辅助决策系统的主要目标是解决各级管理者在审批中的信息缺失问题,从而使审批真正落到实处。为防止问题报销单通过审批,系统设置了四道防线,分别是:真实性检验、合规性检查、经济性检查、支出报表分析。

2.1 真实性检验

报销内容的真实性是审批中最主要的检验项目,系统通过检验发票真实性,账实一致性和异常检测来实现真实性检验。

2.1.1 发票真实性

系统通过图像识别,自动提取发票扫描图像中的发票代码等信息,然后在后台查询税务系统发票数据库,根据发票代码等签别发票真伪。

2.1.2 账实一致性

原始票据信息通过图像识别录入系统后,可自动与报销单中的费用发生日期、费用金额等进行比对。如公司为减少旅程时间,规定出差应优先选用高铁普通座,若员工实际车票为普快硬卧,则系统可自动识别并提醒审核人员。

2.1.3 异常检测

异常检测是指对异常报销行为进行自动识别。

(1)重复报销检查。例如一个月内报销两次宿舍水电/网络费或电话费,两次差旅费报销区间重叠,差旅费与探亲费报销时间区间重合,同一张发票用于两次报销(发票号相同)等。

(2)员工差旅费报销单与请假单时间重叠。

(3)差旅费报销单目的地与同时间接待费开票地点不一致,例如出差目的地为“湖北”,客户接待费开票单位为“广东XX公司”。

2.2 合规性检查

企业针对报销有很多规定,这些规定可以转化成校验规则,嵌入本系统。系统对嵌入的规则逐条检查,将每张报销单的违规情况通过信息展示界面展示给审批者。每张报销单提交时,系统都自动进行合规性检查。合规性又可分为个体合规性和整体合规性。

2.2.1 个体合规性

个体合规性即单张单据合规性,包括数据自洽性、金额及交通工具是否超标,报销项目是否在规定允许范围内等。其中数据自洽是指单据各项内容之间没有矛盾,例如:住宿天数不能超过出差天数(即出差结束日期-出差开始日期),出差补帖天数不能超过出差天数,费用截止日期不能早于费用开始日期,制单日期不能晚于费用截止日期6个月以上等。

2.2.2 整体合规性

检查员工、部门、项目各类报销总金额是否超出规定上限或者预算,具体检查项目取决于公司具体规定。对金额较大报销单,即使其未超出上限,也可将其对部门、项目总支出的影响情况报给审核人。

2.3 经济性检查

即使报销内容真实、合规,也不一定就是合理的。虚假报销的另一类表现形式就是价格虚高,针对这一问题,审批人需要对报销单据的经济性进行检查。本系统的经济性检查模块首先对报销单进行分类,找出与当前报销单同类的历史报销单,然后通过对比,检查当前报销单在成本上是否合理。对成本明显偏高的,相关信息将作为疑点通知审核人。

2.4 支出报表分析

报表分析模块预先设置好报表模板,根据审批人自身的审批职责和权限,提供相应的财务汇总数据及其分析结果。系统便自动把对应数据预先计算好,并同时对数据进行智能分析,最后将分析结果和数据以文字、数字、图形、表格等方式按报表模板格式展示给审批人。审批人通过查看当前报销单据对部门预算的影响、当前报销人的历史报销总金额、当前支出总金额等信息,决定当前报销单据是否审批通过。

3 结语

报销审批辅助决策系统可以为审批决策提供信息支持。借助本系统,审批人可以快速获取审批所需信息并作出合理的审批决策,从而提高审批效率,降低企业成本,提升企业竞争力。

摘要：传统的报销管理系统仅仅停留在报销业务处理层面,没有对数据进行深入分析,导致审批人在审批报销单时缺乏相应的关键信息,从而使审批过程流于形式,无法对报销支出进行有效监控。本文介绍了一种辅助审批系统,通过分析报销相关的数据,将分析结果和相关关键信息集中展示给审批人,辅助其审批决策。

关键词：报销,审批,辅助决策,报销管理

参考文献

[1]戴慧敏.网络报销系统的设计实现[J].中国科技信息,2010(11).

审批报销 篇2

为规范公司用款、报销审批流程，明确用款、报销审批权限，按计划合理有效的筹措、分配、使用资金，强化公司内部资金使用的监督与管理，提高资金使用率，保证资金安全，特制定本制度。2.适用范围：

公司的原、辅材料采购、资产购置、工程款支付及各职能部门的各种费用支出等经济活动所涉及到的货币资金的借支、报销。3.职责：

公司财务部门要认真贯彻执行本制度，并定期接受公司的监督、检查。4.审批流程： 4.1付款审批

4.1.1各部门主管、经理在其职权范围内对经办人报销费用的合理性、真实性审核。该环节一般由经办人签字，各部门由本部门经理审签。4.1.2公司综合部负责人对经济业务审批的单据支付与否、支付额度审批。签批人对所 签批事项的合理性、真实性负责。4.1.3公司财务负责人或主管会计对经部门审批的单据进行合理性、准确性审签，签批 人对所签批事项负责。

4.1.4由公司总经理、副总经理批准，或其指定授权人批准。4.2审批类型 4.2.1借款

4.2.1.1经办人需预先借支的，由借款人本人填写《借款单》，个人借款、差旅借款（对公业务借款除外）的借款金额不能超过当月工资及提成发放额的50%，由部门经理、综合部经理、主管会计、总经理或副总经理批准或指定授权人员批准，批准后到财务部门办理借款（借款单上必须写明借款用途）

4.2.1.2人员进行第二次借款前，需将第一次借款还清。每月发放工资及提成时，个人借款未归还的，主管会计需与借款人核实从工资及提成中抵扣，并由借款人在“抵扣借款明细单”上签字。出纳根据“抵扣借款明细单”从发放工资及提成中抵扣。（特殊情况需要总经理或副总经理签字准许）4.2.2差旅费报销

出差人根据公司差旅费开支规定，将正规发票与不正规发票分别填制《差旅费报销单》，由部门经理审核、主管会计、综合部经理、总经理批准或指定授权人员批准。4.2.3低值易耗品购置

购买的价值低于1000.00元的易于损耗的物品属于低值易耗品，各部门购买的低值易耗品需由库管员开具入库单，入库单需库管、经办人签字齐全（直接放到现场使用的，使用部门负责人需在入库单上签字），报销单据后附入库单、《采购申请单》和原始票据，经审批后报销。一经发现虚入库单、错入库单，一律不予审核签字报销。4.2.4原料采购 4.2.4.1原料采购预付款

根据采购制度，合同中明确有预付款的，原料付款单需附签订的预付采购合同，经总经理或副总经理批准、财务部审核，出纳根据批准支付预付款。

4.2.4.2原料采购应付款

原材料采购后，原料支付单需后附入库单财会联（入库单必须库管、经办人签字齐全），经审批后支付 4.2.5固定资产购置与建造

4.2.5.1购固定资产（包括购置的钢材材料等）由购置和使用部门根据询价单、采购申请单（需申请人、部门经理、总经理签字齐全）、合同、入库单、发票办理费用报销 4.2.5.2钢材材料等制作固定资产的手工费结算，支付单需出具结算单（经办人、结算人、总经理签字齐全），结算单后附材料成本明细表，材料入库单据复印件、财务人员盘点的制作固定资产盘点表（盘点人员、监盘人员签字）。将结算单及后附的资料

交于主管会计处进行账务处理。支付单需部门经理、综合部经理、财务部、总经理审核批准。4.2.6水电费、电话费

公司水费、电费、固定电话费及纳入公司统一缴费范围的移动电话费，各部门计划报综合部，由部门经理、综合部经理确认，财务部门审核后，缴纳或支付。4.2.7工资

由部门根据公司规定或会议决定的工资标准，按部门分别制表并汇总后报综合部、财务部审核、公司总经理批准后发放。4.2.8车间维修、改造等费用

经办人根据维修、改造等事项需填制《现金付款单》，维修事项分部门填写清楚，后附购买维修配件等收据、入库单据、采购申请单（需申请人、部门经理、总经理签字齐全）等。由部门经理审核、综合部经理、主管会计、总经理审核批准。4.2.9运费

经办人根据发送货物支付运费情况填制《运费明细表》，需将运费明细表需要填列的各项填写规范齐全，由会计审核、部门经理、副总经理审核批准或指定授权人员批准。4.2.10装卸费及代垫运费

4.2.10.1装卸费（西藏奶茶装货费、原料的卸货费）

装卸费根据单位情况尽量用本单位的人员装卸，支付装货费单据需后附销售货物的销售单（领货人、库管签字齐全）复印件（复印件上需要结算装货人签字），支付卸货费单据需后附原料入库单（库管、经办人签字齐全）复印件（复印单据需要卸货人员签字），由部门经理、综合部经理、主管会计、副总经理审核批准或指定授权人员批准。

4.2.10.2代垫运费需要付款单据上填写清楚，由原料经办人签字、部门经理、综合部经理、主管会计、副总经理审核批准或指定授权人员批。4.2.11其它费用报销

公司总经理指定专人办理的特殊业务，可直接报总经理审批报销。4.3报销付款要求

4.3.1各项费用报销需总经理或副总经理在公司时进行报销；总经理或副总经理不在公司，指定授权人员批准，批准后到财务部门办理报销，事后需出纳将各类报销单据让总经理或副总经理补签.未有总经理或副总经理签字的各类费用报销单据，主管会计不予审核单据。4.3.2不同的用款及报销必须按规定，使用不同的单据。4.3.3报销款项所依据的业务资料必须齐备方可报销。

4.3.4各项单据的填写应用黑色碳素笔填写完整准确、不得有涂改、申请付款金额与审批金额不一致的、签批手续不齐全，任何一项不符合规定，都不予报销审核。

4.3.5本公司员工借款经办的业务，必须在业务终结，7天内报销结清借款。

财务支出审批报销程序探析 篇3

一、存在的问题

毫无疑问, 财会人员和单位领导人是本单位财务支出监督和把关的关键责任人。问题是, 在现实会计工作实践中, 对待财务开支, 领导审定在先, 会计审查在后, 领导确定了的事情, 没有几个会计人员再去推翻它。既然领导的一切决定都不便改变, 会计的这项工作就成了只顾记账而不管审查, 就起不到应有的监督作用, 从而失去了会计监督的意义。

先领导审定, 后会计审查, 使本可以做到的“事前监督”变成了“事后监督”, 给会计监督延误了时机, 造成会计人员的无所适从。会计人员的这种尴尬地位是由财务支出审批报销程序的不合理造成的, 财务支出审批报销程序的不合理导致监督位置的错位, 监督位置的错位实质上也就是监督的缺位。《会计法》规定, 会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员。监督缺位了, 怎么去监督?领导审定批准在先, 会计审查监督在后, 会计人员的责任感降低了、积极主动性没有了、专业特长扼杀了;有效监督的削弱, 能钻空子的人或许就多了。

会计监督分为事前、事中和事后三个阶段的监督。而在会计实践工作中, 我们往往强调事后监督, 忽视事前、事中的监督。单位领导人和财会人员是本单位财务支出的责任关口和专业监督关口的最重要责任人。摆正和理顺这两者的位置、关系, 对全面落实事前、事中和事后监督, 进而落实《会计法》所赋予会计机构和会计人员的会计监督职能, 具有重要的“战略”意义。

二、解决的思路

从以上问题的分析可以看出, 财务支出审批程序的设计应以监督的有效性为目标, 从领导与会计之间的关系处理入手。“有效性”要求在需要监督的时候, 监督到位了没有;“关系处理”要求实现领导与会计“冲突”最小化, 使会计监督最大地发挥作用, 两者形成最大合力, 以充分发挥会计监督的积极性和领导负责的作用。财务开支审批报销程序的设计要能体现出这种关系的处理和会计监督的到位。

目前, 我们国家正在推行“会计委派制”, 从实质上看也就是想把会计监督推到位。改革财务支出审批报销程序的目的也是要把财务支出的会计监督推到位, 两者殊途同归。“会计委派制”在一定程度上强化了会计监督但不是万能的, 它只是从某一个角度解决了一些问题, 要解决更多的问题必须从多方面入手。从审批程序上明确了会计监督的责任, 出了问题, 责任界限分明, 会计与领导该谁负责谁就得负责。

改进后的财务支出审批报销程序:经办人出具及部门负责人证明→财会审查→分管领导意见及单位领导人审定→报销。

改进后的财务支出审批程序的显著特点是, “自下而上”, 先“民主”后“集中”, 会计监督的时机很有利。会计人员变无所适从的“被动”地位为责任在身, 积极把关的“主动”地位。以前是一切照单位领导说的办, 领导咋说就咋办, 反正出了问题可以将责任推到领导身上。现在由会计人员在“前线站岗”, 会计人员同意办理的事项, 出了问题便更有了不可推卸的责任;不同意办理的事项, 单位领导人坚持要办的, 责任在单位领导人。责任界限的分明, 增强了会计人员的责任感。责任感增强了, 开展工作便主动了, 监督工作便会落到实处, 监督的有效性随之就会提高。

改进后的财务支出审批报销程序使会计人员变尴尬被动的不利地位为“名正言顺”的有利地位。两种程序, 对支出报销经手人员来说产生了两种截然不同的心态, 心态一, “只要领导批准了, 就能报销”, 会计人员难以变更;心态二, “会计人员按规定进行审查”, 这是他们的本职工作。两种心态, 两种管理效果。

改进后的财务支出审批报销程序有效利用了会计人员的职业判断能力, 发挥了会计专业人员的专业鉴别特长, 由会计人员对财务支出凭证的真实性、合法性、准确性、完整性和规范性进行全面把关, 防止有人钻领导“不专业”的空子, 从源头上遏制、拒绝和纠正违法和违规会计事项。这种做法, 使“事后”监督的软弱无力变为“事前”、“事中”监督的及时有效, 发挥了会计监督的职能作用。

改进后的财务支出审批报销程序, 在事实上也扩大了内部牵制和控制的有效范围, 会计机构先表态, 就把一些问题挡在了领导的办公室外面, 积极有效地协助领导把好了第一次;另外, 在一定程度上也可以起到牵制和监督领导的作用。领导先表态, 有些事情再去改变它, 会计人员就被动得多, 随之也就困难得多。会计部门先表态, 领导就要注意“参考意见”, 这可以对领导起到一定的“顾及”的影响。这“自上而下“和“自下而上”, 效果显然有所不同。

财务报销的审批规定. 篇4

2、关于各种收入提成的审批规定。分配问题涉及各科室及职工个人的利益，情况复杂、敏感性强。为便于统一平衡，减少矛盾，规范管理，凡涉及职工收入待遇的各种津贴、补贴、效益工资、提成等，实行院长一支笔审批制度，院长外出期间或院长认为有必要授权相关人员审批的项目，由院长授权相关人员审批。否则，财务科不予支付。

3、有关接待费用的审批规定。接待费用的开支务必从严管理，杜绝铺张浪费。各科室办理接待事宜，必须事先请示院领导同意。接待用餐、购买果品等，必须持有效票据，由经办人员及证明人签名并签注接待对象及人数后报经分管院领导审批报销。其中，接待人数在15人以上、或接待费用总额在600元以上的需报经院长审批方可报销。

4、有关进修、学术会议（含年会）的差旅费报销原则上由分管院领导在核定的经费定额内审批；超定额支付的费用从科室的效益工资中支付，节余经费结转下继续使用。

5、立项的科研项目的开支及其差旅费报销由分管科研的副院长在预算范围内审批。超预算开支，需经财务科签注意见后，由院长审批。科研项目一经立项，经管部门应及时拟订费用计划交财务科审核编制预算。

6、行政职能部门、后勤部门的人员及临床人员公务出差，由分管院领导从严审批，党群部门人员公务出差由院党委书记从严审批。

7、关于职工探亲路费及分配、调入人员的差旅费报销，由人事科核准时间、路线后交财务科审核，报分管院领导审批后报销。

8、工作人员出差使用私车的报销问题。医院不允许工作人员出差使用私车。对不能提供车船费报销票据的人员，只计发途中伙食补助、住宿费，与乘车有关的费用（停车、洗车、过路费、加油费、修理费等）均不予报销，也不承担交通责任。

9、差旅费报销程序及要求。报销票据必须是经营性税务发票或行政事业性财政发票。出差人员填写“差旅费报销单”后，交由指派出差的部门负责人审核出差时间及路线，并在“部门负责人”处签名，以示负责。然后，交财务科计算报销金额，报销金额在500元以内的由财务科科长审批报销，报销金额在500元以上的交分管院领导审批。

10、财务报销审批中“分管院领导”按玉市医发（2002）34号文件〈关于医院行政领导分工的通知〉执行。

11、本通知自发文之日起执行，与本通知有抵触的按本通知执行。