旅游财务的工作计划

旅游财务的工作计划（精选8篇）

旅游财务的工作计划 篇1

各区、县旅游局：

按照省旅游局的统一部署，年度旅游企业财务信息收集工作即将展开，现将有关事项安排如下：

一、工作安排

（一）编报范围

旅游财务信息编报范围包括：各区县旅游局辖区内的各类旅行社、旅游饭店、旅游景区。

（二）编报内容

旅游行业财务信息基础表按企业及企业化管理事业单位、事业单位、民间非营利组织进行了划分。各单位根据注册时“单位形式“的选择，录入对应的基础表。整套报表由资产负债表、利润表（收入支出表）、补充指标表构成。

（三）编报方法

1．采用网上录入收集的方式，即：各类旅游企业编制报表并上网录入数据，经计算机审核无误后将报表报至上级旅游局。登陆方式为：登陆国家旅游局网址（）, 点击进入网上政务大厅的 “行业财务信息系统”，输入单位用户名（即单位组织机构代码）和密码进入系统。

2．新填报单位按单位组织机构代码证号注册用户名，设定密码，登录后补充单位信息并录入报表；再次登陆以企业注册的用户名、密码登陆即可。

3．IE浏览器要关闭“阻止弹出窗口阻止程序“。

4．各类旅游企业应以年12月31日年终会计决算报表和相关资料为基本填报依据，保证数据的真实、准确、完整、合法。

5．本套报表基层企业填报时以“元”为单位。

6．财务年报填报截止时间为4月10日。

7．各填报单位传真或QQ报送年度财务分析至市旅游局。

二、填报单位：

（一）区：。

（二）县：。

（三）县：。

（四）县：。

（五）县：。

（六）县：。

请各区、县旅游局通知所辖的旅游企事业单位按要求填报财务年报表和报送财务分析，并于3月18日前将所辖填报单位的财务人员名单和联系电话上报市旅游局。

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旅游财务的工作计划 篇2

一、旅游企业财务管理存在的不足

(一) 企业融资较为困难

旅游企业作为中介服务性质的企业, 因为效益不高、资源垄断以及产品单一等方面的因素, 导致融资难成为各个中小旅游企业普遍面临的问题。随着旅游行业的不断发展, 各个中小企业也在进行着快速的拓展, 所需的资金也在不断膨胀, 而融资难的问题严重制约了旅游企业的发展, 导致旅游企业发展的资金需求与企业现有资金之间的缺口不断增大。

(二) 财务风险防范机制滞后

因为旅游业本身的特户型, 大量资金垫付是各个旅游企业无法规避的问题, 旅游企业之间存在着大量的三角债问题, 再加上大部分企业在财务风险防范机制方面的滞后性, 导致其自身不得不面临巨大的财务风险隐患。倘若发生突然事件, 大部分旅游企业都不具有抵抗风险的能力。

(三) 财务人员综合素质参差不齐

财务人员作为财务管理工作的操作者, 其自身的综合素质直接关系到旅游企业财务管理的水平。当前, 因为旅游企业领导层对财务管理工作的重视程度不足, 大部分财务管理人员并没有进行过系统的培训教育, 部分中小旅游业企业中的财务管理人员甚至没有会计从业资格证, 专业能力与综合素质参差不齐导致财务管理不够规范, 财务管理混乱、账目不清、弄虚作假以及信息失真等现象屡禁不止。

二、加强旅游企业财务管理的措施与建议

(一) 通过加强内部财务管理提升资信度

为打破旅游企业融资难的困境, 各个旅游企业应当建立健全财务管理机制与会计核算机制, 保证全面的监督并反映旅游企业相关的经济业务, 能够为银行提供可靠、系统、真实的财务信心, 以此来不断提升自身的资信度。与此同时, 旅游企业还应当建立严格的发票管理与合同核销制度, 建立健全业务流程的设计, 从而有效避免一手包的情况, 即从最初的操作到最后的收款必须安排同一个业务员进行完成, 并且需要科学评估与论证对内对外的各种投资, 避免违约拖欠等各种不良信用现象, 使得旅游企业的信用等级得到不断提升, 为解决融资困境构建有利的条件。

(二) 构建财务风险防范机制

旅游业本身是一个具有较高敏感性的行业, 非常容易受到宏观环境因素的干扰, 本身的风险抵御能力相对较差, 再加上各个旅游企业在财务风险防范机制建设方面存在滞后性, 导致财务风险进一步加大。针对上述情况, 政府与旅游企业应当共同努力, 积极构建旅游行业风险预警体系, 做好以下几个方面, 建立健全风险防范机制。首先, 行业主管机构应当建立专门的部门, 构建一套精准、敏捷的信息检测系统, 针对整个旅游行业进行全面的监测, 保障第一时间收集并整理有关的信息资料, 并进行分析与处理, 能够及时向各个旅游企业传递相关的环境信息与市场信息, 进一步提升整个旅游行业的风险防范水平。其次, 旅游企业内部必须要进一步加强财务风险管理意识, 有效加强领导层与财务人员的风险识别水平, 使得财务管理人员能够将风险防范始终贯穿于财务管理工作当中, 综合参考旅游企业自身的实际情况, 建立健全风险预警机制, 能够有预见性的、系统的检测、识别以及评价潜在的各种风险, 包含风险的具体类型、发生的因素与强度、发生的可能性以及可能对企业资金产生的影响等, 以便于旅游企业能够及时掌握风险的具体情况, 能够及时制定针对性的解决策略。需要注意的是, 旅游企业在构建与运行内部预警系统的进程中, 应当时刻保持与行业预警系统进行有效的交流、协调, 真正实现旅游行业信息的高度共享。

(三) 加大财务队伍建设力度

要想保障旅游企业财务管理工作的效果, 就必须要构建一支专业素质强、思想品德过硬的财务管理队伍。正如上文所述, 旅游企业财务管理队伍的综合素质参差不齐, 相应的专业知识较为陈旧, 在后续教育方面存在较大的滞后性。针对该种状况, 旅游企业应当高度重视财务管理队伍的培养工作, 积极做好以下几个方面的工作:一方面, 旅游企业应当重视培养并引入一些具备良好职业道德、政治思想觉悟的财务人员, 财务人员不但需要掌握有关的财务知识与本职工作内容, 同时还应当了解我国经济发展态势, 掌握政府在金融、财政以及税收等各个方面对旅游行业产生的影响。对旅游企业来说, 还应当主动为财务人员构建知识更新的平台, 通过积极开展各种形式的培训教育, 进一步提升财务人员的专业知识与业务能力。另一方面, 旅游企业还应当建立符合自身实际情况的竞争、激励体系, 通过在财务机构开展岗位竞聘的模式, 针对财务人员进行职业道德、政策水平、专业能力以及政治素养等方面的综合考核, 将最终的考虑结果与将近、职称以及行政职务的任免等进行挂钩处理, 使得内部能够形成优胜劣汰的竞争氛围, 进一步调动财务人员的能动性。

三、结语

全球经济的发展, 人民群众生活水平的提升, 旅游行业在国民经济中的作用愈发突出。旅游企业的出现是国民经济发展的必然产物, 同时也是人民群众生活水平提升的重要象征, 其在面临一些企业发展一般性问题的同时, 也必然会面临一些特殊的问题。在竞争趋于白热化发展的旅游行业中, 旅游企业必须要正视自身在财务管理工作中存在的不足, 积极制定针对性的应对措施, 通过持续加大财务管理力度, 进一步提升旅游企业的财务管理水平与风险抵御能力, 才能够在激烈的市场竞争中获取一席之地, 创造更大的社会效益与经济效益。

参考文献

[1]邹世军.浅谈旅游企业增强财务管理的重要性以及有效对策[J].财经界 (学术版) , 2014, 22:159+161.

[2]何林, 许敢.论旅游企业资金效益的提升——以财务管理为中心[J].中国证券期货, 2013, 04:172+174.

[3]赵娜.关于旅游企业财务管理之融资问题的探讨[J].商业经济, 2013, 16:80-81.

强化旅游企业财务管理的对策研究 篇3

关键词 旅游企业 财务管理 对策

中图分类号：F59 文献标识码：A

0引言

随着经济平稳增长和人民收入水平提高，中国的旅游业得到快速发展。旅游业在国民经济中的地位越来越重要，而作为旅游产业的载体和旅游收入的来源――旅游企业，则肩负着发展旅游业和推动旅游经济的重大责任。旅游企业是指能够以旅游资源为依托，以有形的空间设备、资源和无形的服务效用为手段，在旅游消费服务领域中进行独立经营核算的经济单位。即为旅游者提供餐饮、住宿，交通、游览、购物、娱乐等各种服务，借以取得旅游收入的企业。我国旅游业起步晚，基础薄弱，旅游企业管理在某种程度上还带有计划经济时代的烙印，尚未与市场经济体制相匹配。在企业中，一切涉及资金的收支活动，都与财务管理有关。旅游企业的财务管理既是企业管理的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。它通过价值形式，把企业的一切物质条件、经营过程和经营结果都合理地加以规划和控制，达到企业效益不断提高、财富不断增加的目的。因此，亟需借鉴先进的企业财务管理方法，改进财务管理制度，加强财务调控，提高管理水平。

1旅游企业财务管理的问题分析

首先，财务管理意识薄弱。有些旅游企业对财务管理不够重视，不能科学地运用财务分析方法，根据财务评价指标制定各种决策。企业领导片面追求扩大规模、增大业务量、搞政绩工程，制定投资规划时不够谨慎，未能全面合理地进行预算，因而造成决策失误。

其次，财务管理机制不健全。多数旅游企业的内部控制环节薄弱，财务风险评估缺乏，内部审计不完善，内部监督不到位，致使财务管理制度趋于形式，执行不力。旅游企业面临筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险等一系列风险，若不能建立一个健全的财务管理机制，将会使企业市场竞争能力弱，筹资和经营带来困难。

再次，财务管理职能未发挥。财务管理是一种综合性管理，需要与企业各部门建立联系，利用资金、成本、收入、利润等价值指标，运用财务预测、财务决策、财务运算、财务控制、财务分析等手段来组织企业中价值的形成，实现和分配。旅游企业的财务部门极少能在事前、事中、事后参与管理过程，难以充分发挥出成本管理、预算控制、分析预测等日常财务管理职能。

2加强旅游企业财务管理的对策建议

（1）确定财务管理的核心地位。旅游企业需增强财务管理意识，充分认识到财务管理工作的重要性和必要性，将财务管理作为企业管理的重中之重。从企业领导到各部门，都应该加强对财务数据和财务指标的重视程度，不断提高执行财务管理制度的自觉性，应以实现企业利润最大化为目的，及时与财务部门沟通，根据财务分析结果开展工作。财务管理部门要认真学习财务管理的理论知识，掌握财务管理应遵循的法律法规，正确运用财务管理技术和方法为其他部门提供生产和经营信息。

（2）建立健全财务管理体制。旅游企业需建立一套完整的财务管理体制，应用先进的财务管理制度和方法，为企业制定投资决策、规避投资风险、评价投资收益提供科学的决策标准和依据。首先，根据客流量合理制定资金预算，选择科学可行的筹资方案；其次，比较分析资金成本及结构，运用成本管理手段和方法，提高资金利用水平；再次，衡量投资风险，有效安排现金流量，协调企业财务关系；最后，结合财务管理各项指标，对企业经营水平进行科学分析，并制定下一步的财务规划。

（3）完善财务管理监督制度。旅游企业需建立合理的财务管理机构，制定完善的内部控制体系，采取合理的奖惩措施，有效监督财务管理制度的执行。合理的组织架构可以为强化企业内部控制提供重要支撑，建立完善的内部会计控制制度体系，有助于帮助旅游企业提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，提高经营管理效率，有效控制经营风险。此外，针对企业实际情况，制定可行有效的奖惩制度，加强内部审计和外部监督，能够确保企业财务管理制度得到贯彻实施。

（4）建立财务管理信息系统。经济全球化和全球信息化是当前社会经济发展的大趋势，旅游企业应以信息化为主要途径，提高旅游服务效率。随着信息技术的飞速发展，旅游企业需基于开放式的网络体系，结合企业经营模式和管理模式构建以财务信息为主、其他各环节信息为辅的财务管理信息系统。通过对财务信息高效有序的管理和应用，保障财务信息传递的效率和质量，提升企业财务管理决策的水平，提高企业资金利用效率，充分发挥财务管理在旅游企业管理中的作用。

参考文献

[1] 蒋志亮.加强旅游企业财务管理的探讨[J].当代经济，2008（9）：76-77.

[2] 孙晓蔚.旅游企业财务管理刍议[J].旅游论坛，2010（8）：459-462.

[3] 赵辉，孙少茹，王晓娟.旅游企业财务风险及其管理对策分析[J].商场现代化，2006（10）： 343-344.

[4] 王春丽.旅游企业财务管理研究[J].经济研究导刊，2009（32）：145-146.

[5] 金玉梅.浅析旅游企业内部控制问题[J].中国集体经济，2010（12）：149-150.

[6] 陈俪瑙.旅游企业优化内部控制措施探讨[J].中国总会计师，2010（5）：170-171.

旅游投资项目财务评价 篇4

本文分析了旅游投资项目中存在的主要风险，并着重指出了旅游投资项目风险评价防范中存在的问题，即风险防范意识不强、缺乏完善的风险评价指体系以及相关评价防范手段比较落后等，最后提出了相关解决方法和建议。

关键词：旅游投资;项目风险;评价;防范

旅游市场需求复杂多变、市场竞争环境日益激烈以及对于当地自然人文环境的高度关联和依赖性使得旅游项目投资面临着较大的风险，因此加强旅游投资项目的风险评价和防范对于旅游投资项目来说具有极其重大意义。

加强旅游项目的经济风险评价和分析有助于提高项目决策的科学性和合理性，是进行旅游项目风险控制的主要依据，有利于提高旅游项目的投资收益率。

因此本文从风险评价和风险防范的视角研究了旅游投资项目的管理。

一、旅游投资项目中存在的风险种类

旅游投资项目中存在的风险种类很多，一般来讲对于其影响重大的风险种类主要有下面几种：

1.经济风险。

旅游投资项目中的经济风险主要是指由于社会经济因素所引起的旅游投资工程项目工期延误或造价成本费用上升的风险。

导致经济风险的因素和来源很多，主要有宏观经济走势和预期、旅游项目投资的软硬件环境、通货膨胀水平和大小、旅游项目融资的难易程度等。

经济风险是旅游投资项目中风险防范的主要因素，其影响的程度和防范难度都比较高。

2.自然环境风险。

自然环境风险是指由于自然现象和物力规律等所导致的旅游投资项目的不确定性。

诸如自然灾害、自然景观的消失和退化、环境污染、台风暴雨海啸地震等都会对旅游投资项目带来不可预期的影响和难以控制的损害，尤其是那些对于自然环境和自然景观有着严重依赖的旅游投资项目受到来自自然环境变化的影响巨大。

3.管理风险。

旅游投资项目的管理人员和参与方其本身的职业道德和技术管理水平会对旅游投资项目带来诸多的不确定和风险，诸如旅游项目投资人的项目管理经营和风险喜好大小会直接影响旅游投资项目的工程完成进度和施工质量，旅游投资项目的设计水平和规划状况会导致旅游投资项目建设成本和运行维护费用发生众多不确定性变化。

4.其他风险。

其他一些突发事件或因素也可能会导致旅游投资项目发生重大损失，诸如旅游工程在建项目中出现的工程事故、工伤财产损失等会影响工程施工进度和质量，一些流行性疾病等也会影响到旅游项目的经济收益水平，对于这些风向和突发因素的防范和控制可以增加整个工程项目的前瞻性和兼容性。

二、目前旅游投资项目风险评价防范的现状

旅游投资项目在规划启动和设计的过程中面临较多风险，这也逐渐引起了旅游项目投资人的注意和关注，有些旅游投资项目在可行性研究中已经把相关风险分析和评价纳入到了项目评价之中。

但我国旅游业发展中旅游投资项目还没有实质上进行全面风险评价和管理，其中存在的主要问题有：

1.旅游项目投资人的风险评价和防范意识比较低。

作为旅游项目的投资人往往意识到了相关风险但不愿意投入资金进行评价，特别是在项目开发资金短缺情况下更不愿意列支风险管理支出，部门旅游项目投资者只看重项目的财务指标，对于项目盈利能力、财务生存能力和偿债能力重视有余而风险意识比较淡薄。

2.缺乏健全完善的风险评价指标体系。

现行旅游投资项目风险评价指标很多，诸如净现值财务敏感性分析、内部收益率敏感性分析和盈亏平衡点分析等，但是缺少一个综合评价财务指标体系，这样使得整个旅游投资项目不能做到整体的一步到位式的评价，同时判断的标准缺乏一个概括性的确定指标。

3.所使用的风险评价方法手段比较落后。

目前旅游投资项目风险评价中所使用的主要方法是传统的概率分析评价法，实际上要准确把握风险因素的概述分布是非常困难的，这使得该方法具有很大的随机性和不全面性，与国外同行业所使用的评价方法体系相比存在很大的差距。

三、加强和提高旅游投资项目中风险评价和防范水平质量的建议

根据以上分析，本文认为应该从以下几个方面着手以加强和提高旅游投资项目中风险评价和防范的水平和质量。

1.提高风险评价和风险防范意识。

旅游项目投资主体应该提高风险评价防范意识，在项目策划、项目施工、项目经营维护全过程中营造良好的风险管理氛围，从项目决策阶段开始就注重风险的识别、评价和防范，从而提高旅游项目决策的质量和提高投资的成功率。

2.建立健全和完善相关的风险评价指标体系。

根据旅游投资项目所在环境动态变化的特征，加强对项目本身的动态盈亏平衡分析，对于旅游项目在整个生命周期内的投入产出及其相关风险因素做出全面的评价;将投资收益率指标引入到旅游项目投资风险评价中，它可以一步到位地对投资项目做出完整全面的评价，可以作为项目投资主体进行决策的直接依据。

3.采用先进适用的风险评价方法和手段。

参考国外同行业在风险评价上所使用的主要方法模型，可以综合考虑使用模糊评价法、敏感性分析法、层次分析法以及神经网络法等对旅游投资项目风险进行评价。

针对旅游投资项目的特点和每个评价方法的优势劣势综合使用来对工程项目进行综合、分析、计算，从而为项目投资决策者提供科学的管理依据。

4.编制旅游行业风险分析纲要加强项目风险管控引导。

为了给整个旅游投资行业的风险管控提供一个标准和示范，政府相关职能部门可以组织专家学者和旅游行业企业进行行业风险分析大纲的编制，从而作为旅游投资项目风险管控的借鉴和参考依据，最终提升旅游项目投资主体的风险评价和防范水平。

四、总结

本文主要从经济风险、自然条件风险和管理水平风险等方面分析了旅游投资项目面临的风险种类和特征，并在目前旅游投资项目风险评价防范中存在问题分析的基础上，从下面几个方面提出了建议和对策，即树立风险防范意识、建立健全和完善风险评价指标体系、采用先进的风险评价方法手段、编制示范性行业风险分析大纲以及加强风险分析人才的培养。

参考文献：

[1]焦慧.旅游投资项目可行性研究初探[J].中国城市经济,(10).

[2]曾艳.浅谈休闲度假型旅游项目投资风险的识别与应对[J].中国商界(上半月),(05).

[3]肖彦,路立敏,崔丽萍.旅游投资项目投资风险评价研究[J].沿海企业与科技,2010(01).

旅游财务的工作计划 篇5

在此次财务报告分析课程中，我们完成了对黄山旅游发展股份有限公司的投资价值的分析，在黄山旅游发展股份有限公司投资价值分析报告中，总共涉及到了十个需要分析的部分，分别是公司概况、行业分析、公司主营分析、竞争力分析、投资项目分析、财务分析、盈利预测、估值分析、投资建议以及业务综合评价（杜邦分析体系）。这十个部分由我们组的三个成员共同完成，其中行业分析、竞争力分析、财务分析中第（三）项现金流量水平分析表、现金流量结构分析表、第（七）项短期偿债能力分析中的速动比率分析和现金比率分析、第（八）项长期偿债能力中的利息保障倍数分析、业绩综合评价（杜邦分析）以及文件的整合是由本人完成的。在做这些分析时，首先下载了黄山旅游发展股份有限公司从2005年~2009年的5年的年度财务报告，并根据这5年的年度财务报告进行了以上的分析，在分析的过程中，也通过网络渠道做了一些借鉴，其中5年的年度财务报告是从上海证券交易所网站上下载，其他一些内容有的参考了东方财富网、老钱庄百宝箱等网站。

在做投资价值分析报告的过程中，我遇到了不少难题，因此这次的报告分析的过程就是发现问题并学会去解决的过程。以下是我个人做分析报告的过程：

首先，在做行业分析的过程中，我从黄山旅游的官方网站、黄山旅游的年度财务报告以及一些财经网站中查询了相关行业信息。由于行业分析中包含了行业简介、行业地位、行业动态、发展战略及机遇挑战，并且在05年~09年这5年中旅游行业得到了迅速的发展，与此同时这5年中也发生了一些重大事件，如08年的汶川地震给整个旅游行业带来的负面影响、世博会召开前期给黄山旅游带来的发展等，因此我在进行行业分析时不仅找了旅游行业的发展动态、黄山旅游的发展状态，还结合整个时事背景对黄山旅游进行了行业分析。

竞争力分析囊括了对管理方面、公司管理团队、以及在众多客观因素即发展机遇、阻碍因素等方面的分析。在做竞争力分析时，我对黄山旅游发展股份有限公司的5年报表中涉及到有关竞争力分析的内容进行了整合及分析。

由于财务分析所要分析的内容量过多，因此财务分析的部分是由我们小组的三人分工合作的，其中第（三）项现金流量水平分析表分析、现金流量结构分析表、第（七）项短期偿债能力分析中的速动比率分析和现金比率分析、第（八）项长期偿债能力中的利息保障倍数分析是由我来完成的。

现金流量分析包括了现金流量水平分析与结构分析两个部分，在做这两个表时，我发现了一些问题，例如，从2006年~2009年的项目中，有的项目在这几年中并不是每年都有数值的，因此在制表的时候需要注意这一问题。在投资活动产生的现金流量这一项目中收回投资收到的现金这一项不是每年都有的，它在2006年的金额为5,000,000.00元，在2007年的金额为 4,762,844.21元，而在2008年与2009年两年中却没有金额；在投资支付的现金这一项中，2006年的金额为61,465,300.00元，2009年的金额为 16,887,887.00元，而2007与2008年两年都未有金额。在筹资活动产生的现金流量中支付其他与筹资活动有关的现金这一项里，2006年~2008年这三年中都未有金额出现，而2009年却出现了15,698,500.00元的数值。这些都是需要注意的，否则在制表时会出现错误，也会给现金流量水平分析表和现金流量结构分析表造成不可避免的错误，从而影响后面的分析。

短期偿债能力分析中我做了速动比率的分析与现金比率分析：1）在做速动比率分析时，需要运用速动比率的计算公式：速动比率=（流动资产—存货）÷流动负债，速动比率是用来衡量企业流动资产中可以立即变现偿付流动负债的能力。存货、流动资产、流动负债三个数值都是从资产负债表中找出的，由于都分为期末余额与年初余额，而我错误地把年初余额作为数值带入了速动比率的公式进行了计算，这就造成了一些偏差，当我发现了这一问题后，我立即翻了教科书和指导书并发现了上述问题，在带入公式时存货等数值应该采用期末余额才是正确的，否则就会出现错误；2）在做现金比率分析时，需要运用现金比率的计算公式：现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债。现金比率可以反映企业的直接支付能力，是最保守的流动性比率。我通过查询资产负债表中货币资金、交易性金融资产和流动负债的数据，并带入计算最终得到了2006年~2009年的现金比率，它们人别是1.36、1.00、0.61、0.34。根据指导书中所说，现金比率一般应在20%左右，因此我得出了结论：黄山旅游的直接支付能力较强，即短期偿债能力还是给予肯定评价的。而这与之前的几项短期偿债能力分析的指标以及结论正好相反，其他几项短期偿债能力分析的指标分别是营运资本、流动比率、速动比率和现金流量比率。并且这几项的综合结论都是黄山旅游发展股份有限公司的短期偿债能力较差，这与现金比率的综合结论是相反的，于是这就引起来了我的注意，到底是计算出现了错误还是引用数据错误还是其他的问题，我不得而知，于是在这种情况下，我再次仔细看了财务报告分析的指导书，发现对现金比率的分析最后一行有这样一段话：该比率只有在企业已处于财务困境时，才是一个适当的比率。看到这里，我终于解决了自己的疑问。

长期偿债能力分析中我做了其中的产权比率分析和利息保障倍数分析：1）在做产权比率分析时，需要运用产权比率的计算公式：产权比率=负债总额÷所有者权益，产权比率也称为债务股权比率，这一比率衡量股东投入对负债资金保障程度，确定债权人在企业破产时的被保护程度，也可以揭示企业的财务风险。我通过查询资产负债表中负债总额与所有者权益的数据，并带入公式计算最终得到了2006年~2009年的产权比率，它们分别是0.40、0.50、0.47和0.49。由于对于债权人和投资者来说，他们对于产权比率的期望值是相反的，一个谋求报酬率最高，另一个谋求财务风险最小，所以这也造成了些矛盾，从黄山旅游06年~09年的产权比率值看出，该企业的产权比率不是合理的，这就让我难以判断黄山旅游的财务风险。因此，我翻看了财务报告分析的指导书，注意到了这样一段话：若认为资产负债率应当在40%~60%，则意味着产权比率应当维持在0.7~1.5之间。并且我又查询了小组其他成员所做的长期偿债能力分析中的资产负债率分析，30.08%、33.21%、31.75%和32.88%。因此发现了黄山旅游发展股份有限公司的资产负债率并不在指导书中所说的40%~60%这个正常值之间，所以难免出现这样难以判断的情况，因此我又根据了解到的峨眉山旅游股份有限公司的资产负债率是百分之四十几，据此就有了参考的对象，因此我解决了以上的难题做出了综合评价：该企业的债务风险较小；2）在做利息保障倍数分析时，需要运用利息保障倍数的计算公式，我参看了财务报告分析指导书上的公式。因为书上的公式有三个，分别是：利息保障倍数=息税前利润÷利息费用、利息保障倍数=（利润总额+利息费用）÷利息费用、利息保障倍数=（净利润+所得税+利息费用）÷利息费用。在做公式选择时我遇到了一些问题，因为息税前利润不能直接从报表中查询到，我便选择了第二个公式：利息保障倍数=（利润总额+利息费用）÷利息费用。利润总额可以在利润表中查询得到，利息费用可以从附注中的财务费用的数据中计算得出，再把这些数据代入公式计算得出06年~09年的利息保障倍数，它们分别是：-89.95、-163.27、-86.29和48.33。这几个数据对于指导书中的标准来说是离谱的，因此我就产生了疑问，再次带入计算发现并不是计算出现了错误，我上网查询了相关资料，发现利息保障倍数这一指标针对各个行业来说标准是不同的，所以对于所处旅游行业的黄山旅游发展股份有限公司来说，出现这些数据是合理的。

业绩综合评价中的杜邦分析是由本人来完成的，杜邦分析体系是以净资产收益率为基础的，净资产收益率是所有财务比率中综合性最强、最具有代表性的一个指标，其公式为：净资产收益率=销售净利率×资产周转率×1/（1—资产负债率）。在做杜邦分析时我遇到了不少的困难，首先，从杜邦分析结构图中可以看到它的构成，其中有长期资产、长期负债和税后利润这三个项目从名称上来看不能直接从报表或者之前的数据中查询到，因此我结合了之前所学发现长期资产和长期负债实际上就是非流动资产和非流动负债，而税后利润便是净利润，这是可以从报表中查询到的，这便解决了第一个问题。然后，当我把数据都带进去并计算以后，发现我的资产周转率与权益乘数相乘以后的值即净资产报酬率与小组其他成员所做的第七项盈利预测中的净资产收益率不同，并且重新计算后还是错误，于是我从前面的项目入手，发现我可能对销售收入的数值认识有误，在我代入计算时，我所用的销售收入是营业收入，而经过查询发现，此处的销售收入应该是主营业务收入，为了证实这个想法，我重新进行了查询并把主营业务收入的值带来了进去，并发现改正以后得出的结果与已做出的净资产收益率是相同的，这便证明是对的，因此这个问题便得到了解决。

旅游财务的工作计划 篇6

今天我们在这里召开2009年全市旅游工作会议。本次会议的主要任务是认真学习十七届三中全会和中央经济工作会议精神，增强我市旅游经济增长信心，分析和把握当前旅游经济发展的特点，部署下一步工作。通过此次会议统一思想，提高认识，加大旅游投资引导力度，扩大旅游消费，充分发挥旅游业保增长、扩内需、调结构、促就业的重要作用，迎难而上，实现我市旅游经济较快增长。

一、20**年旅游工作情况

20**年在国际经济形势受到金融危机严重冲击，我国先后发生藏独事件、全国大范围严重雪灾、四川汶川强烈地震，造成国内旅游业面临严重困难，但我市旅游业没有出现大起大落、大幅下滑的局面，与全国同类城市相比，仍然保持了较好的发展势头。全年共接待游客总数为2733.63万人次，同比增长8.98%;旅游总收入197.12亿元，同比增长16.69%。圆满完成了年初预定的工作目标及全年旅游经济增长指标。

20**年我们主要做了以下工作：

(一)高水平编制旅游规划。

一是编制完成了《××市旅游发展总体规划》、《××市北部旅游圈发展规划》、《××市环滇池旅游圈规划》、《××轿子山旅游区总体规划》等规划，世博园、阳宗海、安宁温泉等重点旅游片区也完成了规划编制工作。重点项目郑和文化旅游项目规划已提交市规委会，××乡村养生旅游试验区总体规划等专项规划也已经启动。二是旅游资源整合取得进展。编制完成轿子山旅游区项目建议书，对轿子山高等级公路、景区和旅游小镇进行统一包装，向社会招商。针对西山旅游区长期存在的多头管理等问题，提出了对西山旅游区进行统一规划、统一开发、统一经营的管理体制改革建议方案，目前正在加快推进实施。三是旅游标识标牌及游客服务中心建设全面启动。××市主城区旅游标识标牌系统的规划设计工作已完成，正在推进施工。主要旅游县区的游客服务中心正在建设。

(二)全面推进旅游重大项目建设

通过全市努力，我市旅游招商引资工作取得一批重要成果。20**年，全市共引进重大项目16个，协议引进资金348.45亿元人民币，实际完成投资额21.5亿元。为支持项目建设，我们还对11个重大旅游项目和带动性龙头项目给予了共计780万元的贷款贴息补助。此外，还针对新兴旅游热点线路启动了游客服务中心体系的规划建设工作，重点推进昆石高速公路阳宗游客服务中心、七彩云南游客服务中心、西山区高原明珠游客服务中心创建工作。继续推进旅游厕所工程，在旅游景区、旅游交通干线和游客集散地扶持建设了20座星级旅游厕所。

(三)强力开展旅游宣传促销

一是积极进行海外宣传营销。在中央电视台国际频道、凤凰卫视、美国有线电视网等多家国内外主流媒体播放了××旅游形象广告;分别组团赴印度、韩国、俄罗斯、泰国、马来西亚、新加坡、老挝等国家和台湾地区进行旅游宣传促销。邀请印度、澳大利亚、泰国等国外的新闻媒体到××进行考察报道。二是继续深化区域联合促销，先后联合成都、桂林参加了柏林国际旅游交易展和法国巴黎旅游展。参加了在桂林举办的海峡两岸联谊会，共同研究探讨台湾旅游市场的开发及××—厦门—台湾旅游产品的营销。举办了中国南方旅游城市第十届年会和广东惠州××文化旅游周活动。

(四)成功举办20**中国××国际文化旅游节××狂欢节系列活动及亚太旅游协会(pata)20**年旅游战略论坛

××市承办了20**中国××国际文化旅游节××狂欢节，以“奥运北京、旅游云南”为主题，精心组织了开幕式暨花车巡游、春城梦幻之夜花车巡游、广场民族歌舞展演、西寺塔广场泼水狂欢活动、云南名特民族风味小吃长街宴、民族大联欢活动、“奥运北京、旅游云南”高尔夫球邀请赛等活动，全方位、多层次地向中外游客展示了云南悠久的历史、灿烂的文化、浓郁的民族风情和独特的旅游魅力。

受亚太旅游协会和市政府委托，××市旅游局负责承办的亚太旅游协会(pata)20**旅游战略论坛在××成功举办。此次论坛是国际旅游界的一次盛会，论坛共邀请了包括pata总部副总裁在内的来自亚太地区23个国家(地区)的120余位从事旅游行政管理、航空运输、酒店品牌建设、机场运营等旅游界学者专家及营销商参加会议。论坛的成功举办密切了与亚太旅游协会的密切合作，扩大了我市旅游在海内外的知名度，提升了××作为国际旅游城市的形象和地位。

(五)强化了旅游法规建设

按照市委“两集中、两到位”和“四进”的行政审批改革会议精神，积极构建“审管分离、权责挂钩”和“审批一条龙、服务一站式”的行政审批工作新机制，努力建设服务型政府，创造更加优良的环境。制定了《××市旅游局便民服务工作方案》和《便民服务指南》，全面清理了我市旅游规范性的文件;完成了行政执法制度公开工作，在市政府信息公开网和市旅游局网站上公布了旅游行政执法依据、行政执法权限、行政执法职责(内容);公布了行政处罚程序、行政复议程序和行政赔偿程序;指导和督促县市区旅游行政部门积极推行阳光政务、推进依法行政和行政审批制度工作，开展了对县市区旅游行政部门的行政执法检查。

(六)进一步规范和优化了旅游市场秩序

旅游市场秩序的治理整顿是行业管理的一项重点工作。20**年，我们紧紧围绕中国××国际文化旅游节，“pata”20**旅游战略论坛及黄金周旅游接待等重点，加大市场监管，突出旅游安全防控及管理，严厉打击非法经营行为，重点对“一日游”、“黑车”、“黑导”，私拉乱价，倒卖门票等非法行为进行了全面系统的整治。全年共查处旅游服务企业70余家，旅游从业人员违规违法服务117人次，共受理旅游投诉87起，受理游客一般性投诉及咨询电话10000余起，理赔金额共12.**万元。旅游市场秩序一直居于全国同类旅游城市的领先水平。

同志们，20**年由于金融危机的影响，全球经济增长明显放缓，国内经济增速回落，我市旅游经济发展也面临了一些困难。例如我市入境旅游从去年8月份出现了自“非典”以来的首次负增长，旅游外汇收入也相应出现下降。入境游客在昆停留天数从2007年的1.54天下降到1.42天，低于厦门、青岛、西安、杭州等旅游城市。20**年我市旅游总收入197.12亿元，从收入总量来看也低于中西部地区的成都、重庆、西安、武汉等城市。入境游客停留时间偏短、总体花费水平偏低已经成为我市入境旅游市场面临的主要问题。

国内旅游方面，国内旅客增长明显放缓，国内旅游过夜游客增长速度与国内一日游增长速度不相协调。一些景区改造项目也因为金融危机的影响出现资金未能按计划投入到位的情况。尽管遇到了上述问题，但是我们也应该看到我国经济仍然保持平稳较快发展，这为国内旅游的发展奠定了坚实的经济基础。国际金融危机对于中国既是严峻挑战也是重要机遇。

二、旅游发展环境分析及发展趋势预测在一系列危机事件和经济形势的影响下，20**年我国旅游经济发展受到了很大冲击，2009年我市旅游经济发展形势依然严峻，但是只要能够提振信心，积极应对，旅游经济仍有望实现恢复和提升。(一)发展环境分析20**年上半年危机事件不断，下半年经济形势趋紧，可以说20**年是我市旅游经济发展非常特殊也较为困难的一年。去年上半年，我国旅游经济发展相继受到年初南方地区雨雪冰冻灾害、“3·14”拉萨严重暴力犯罪事件、“5·12”汶川大地震等危机事件的冲击，遭受了很大损失。上述危机事件波及了全国旅游经济的发展，但是影响主要局限于部分地区，从影响的持续性来看也相对较为短暂，上述危机事件对我市国内和人入境旅游发展均有负面影响，但相对来说我市旅游业受到的冲击较小。从全球看，20**年下半年至今年以来，由美国次贷危机引起国际金融市场震荡，使得全球金融系统面临自1929年以来的最大危机，进而向实体经济蔓延，新兴经济体的发展势头普遍降低，全球经济增长明显放缓，海外旅游需求明显降低，我市入境旅游发展因此受到阻碍。从国内看，为了保持经济平稳较快发展，政府宏观调控政策在全年也经历了数次调整，从“防止经济增长由偏快转为过热”转向“重点保持经济增长、扩大国内需求”。经济形势是影响20**年下半年乃至今年上半年我国旅游经济运行的最主要因素，而且这种影响比自然灾害等事件更为全面、深远。由于国内经济形势要好于国际总体经济形势，因此国内旅游发展环境要好于入境旅游。从其他方面来看，国际油价从140多美元的高位回落到现在的60多美元，旅游交通运输成本有所降低，将会对长线旅游产生积极的促进作用，虽然假日制度调整对一些以经营长线旅游产品的旅行社经营具有一定影响，但是对全市旅游经济总量影响不大。加之，由于拉动内需的需要，国家对汽车购置税、燃油税政策进行了调整，都为自驾旅游以及城市近郊游及中短途旅游的发展创造了良好的发展机遇。(二)发展趋势分析

20**年，我市接待入境旅游者人次位居全国主要旅游城市第17位，旅游外汇收入排名第23位，均比2007年上升了一位，显示了我市入境旅游经受住了考验，在全国主要旅游城市普遍出现下降的情况下仍保持了海外市场的稳定。

进入今年二季度以后，我市旅游经济发展出现动力和阻力并存的局面，国民旅游扩张与入境旅游萎缩、供给扩张与需求滞后、国内宏观环境好转与国际经济继续下行等三大突出矛盾是左右第二季度旅游经济运行趋势的主要力量。

今年4月份，我市接待海外旅游者人数出现今年以来的首次增长，增幅虽仅为3.17%，但是相对一季度21.42%的降幅，海外旅游市场的回暖仍预示了旅游市场良好的发展前景。

从目前的发展态势看，旅游经济总体上在低位平稳运行并朝上行方向发展，预计第二季度将出现更加明显的回暖趋势。旅游市场在一段时期内仍将延续入境旅游下降、国内旅游明显好于去年同期的基本格局。入境市场整体回到正增长轨道还需时日，台湾旅游游市场将成为市场竞争的焦点。国内市场规模将继续保持递增趋势，但由于“五一黄金周”长假取消的影响，周边游将成为国内旅游增长的主要力量。

三、2009年的主要工作

目前，国家把增加城乡居民收入、扩大居民消费放在促进国家经济持续增长的重要位置，这为我国国民旅游消费保持平稳增长提供了重要保障。旅游业发展符合国家推动科学发展、扩大内需的要求，发展旅游能够在推进农村改革发展、促进就业、扶持中小企业发展、加快基础设施建设等战略中发挥独特的作用，旅游业在国民经济发展中的地位将进一步提升。因此，立足旅游经济发展的良好基本面，我们将从旅游需求、产品供给、宏观管理、区域合作等方面积极进行筹划，将旅游经济发展面临的挑战转化为战略机遇，努力实现旅游经济又好又快发展，2009年我们提出的工作目标是：全市旅游总收入完成212.89亿元，较去年增加15.77亿元，增幅8%。接待旅游总人数2898万人次，较去年增加164万人次，增幅6%。为此，我们将从以下几方面开展工作：

(一)抓住机遇解决主要矛盾，力争实现我市旅游经济较快增长

一是要抓住国家扩大内需及国家发改委批准实施《云南旅游产业发展和改革规划纲要》的时机，将××旅游产业综合改革纳入到国家发展战略层面，积极探索更有利于科学发展的宏观调控手段和方式，率先建立与社会主义市场经济体制相适应的旅游管理体制和运行机制，在促进全市经济又好又快发展的同时，为全省旅游经济发展方式转变和加快产业发展扩大招商引资积累新的经验，探索新的做法;二是要抓住旅游经济运行的主要矛盾，即国民不断增长且日渐变化的旅游休闲需求，与结构供给不足且商业模式相对滞后之间的矛盾。坚定不移的培育旅游市场主体，着力解决传统旅游产业中业态和模式落后的问题，优化产业结构，持续提升旅游产业的运行绩效，坚定不移地创新旅游产品，面向新需求，依托科技、教育与人才资源，着力解决旅游产品开发和组织创新问题，为我市旅游经济平稳较快增长提供有力保证。

(二)加强投资引导，争取重大项目取得突破性进展

今年是“十一五”的冲刺之年，我们将进一步用好产业支持政策和产业促进政策，加大引导性投资力度，争取一批重大项目年内建设取得突破性进展。其中，“××老街”一期项目、北大营生态旅游一期项目、星河温泉旅游小镇一期、安宁世纪天乐一期等项目要力争年内建成并接待游客;推动环滇池生态旅游项目、石林“狂欢之都”、阳宗海华侨城生态旅游小镇、阳宗海凹子山等项目建设取得重要进展;做好郑和故里文化旅游项目、安宁玉龙湾运动休闲主题社区等项目的前期报批工作，力争尽快完善手续开工建设。

(三)积极进行宣传促销，促进入境旅游恢复与提升

把握后奥运和2009中国××国际旅游交易会的重要时机，强化对外形象宣传，组织开展有声势、有特色、有成效的旅游促销活动。加强马来西亚、日本、韩国等国家和台湾地区传统海外客源市场的宣传促销力度，同时着力印度新兴市场的开拓。从国内旅游市场来看，仍需抓好珠三角、长三角、华北和东北的市场营销工作。

为此，我们将开展以下宣传促销工作：一是在上半年成功举办中国××国际文化旅游节××狂欢节各项活动的基础上，下半年我们将重点抓好中国国际旅游交易会宣传布展工作。在参展规模、布展水平、活动策划、商务洽谈等方面都要实现提升和突破。二是进一步加大××旅游广告投放力度。计划重新拍摄制作一部新的××旅游现象宣传片在国家级或海外电视媒体上进行播放;编制一本新的《××旅游》导图或宣传册为游客提供最新的旅游信息;继续在国家级或海外媒体投放一批××旅游平面广告。三是积极组织海外目标市场营销活动。下半年，将组团分别赴东南亚、澳大利亚、日本等国进行旅游促销，并计划邀请不少于3批的海内外旅行商、媒体记者来昆进行考察宣传;计划组织国内目标市场营销活动3次;参加区域性旅游协作会议及展览2次;四是继续加强互联网宣传力度。××旅游网全年添加内容15万字左右;英、日、韩三个外文网站将计划增加不少于3万字的信息内容。

(四)加大旅游执法力度，做好《旅行社条例》的贯彻落实工作

随着新修订的《旅行社条例》开始实施，旅行社从事国内旅游业务和入境旅游业务的准入标准大大降低。有利于旅行社通过增加接待能力或开展新兴旅游项目增加收入。同时，也会吸引外资旅行社进一步开发国内市场，促使小而零散、“小作坊式”的国内旅行社不断整合与调整，促使我市旅行社公司做大做强。

随着《旅行社条例》的实施和省级管理权限的下放，我市旅行社从数量上预计将会出现明显增长，管理工作覆盖面和管理难度将会加大，这对我市的旅游市场管理工作提出了更高要求。因此，2009年我们将加大我市旅游市场管理力度：一是用好省级下放的审批权限，配合《条例》的实施做好国内旅行社的审批工作，为旅行社创造良好的发展环境，为旅行社分支机构的管理和旅行社的做大作强打下良好基础;二是继续推行“旅行社行业建设指导员”制度，抓好《旅行社条例》和《××市旅游业监察条例》的宣传贯彻和执行，加大对旅游市场的检查力度，加强对涉旅案件的查处，净化旅游秩序;三是继续加大联合执法力度，全面开展整治“零负团费”的专项行动，重点加强对“一日游”市场的规范治理，维护旅游市场秩序，做好旅游投诉的受理和处理工作;四是指导各旅游行业协会实施旅游安全风险基金机制，指导各类旅游企业购买保险，做好突发旅游公共安全紧急事件应急保障工作。启动旅游安全风险金救助机制，排查安全生产隐患和火灾隐患督查工作，确保万无一失;四是配合《旅行社条例》的贯彻，做好旅行社经营部门和从业人员的备案登记工作。启动××旅游网络监察系统的建设工作，提高旅游市场信息化监管水平。

(五)组织好2009中国生态旅游年××活动，打造生态旅游精品

为进一步加快××乡村旅游发展步伐，今年将继续加强宣传力度，以“走进绿色旅游、感受生态文明”为主题，围绕创建旅游小镇、开发乡村旅游景区、拓展××旅游经济圈，充分发挥农村自然、历史、人文等资源优势，向广大市民重点推出10条生态旅游线路，重点建设一批特色鲜明的农业旅游基地和特色旅游村镇，提升一批发展条件较好的乡村旅游景点品质，开发以特色工艺品和农特食品为主的旅游商品，形成“吃、住、行、游、购、娱”齐头并进的生态旅游发展格局。

旅游财务的工作计划 篇7

一、旅游企业的财务内部控制系统中存在的一些问题

旅游业是世界第三产业, 旅游业是一个门槛比较低的行业, 旅游业的市场是比较开放的, 而且旅游业的灵活性也比较高, 其价格也没有什么硬性的标准, 所以就导致了在旅游行业中竞争非常激烈的现状。还有就是旅游产品是一个比较特殊的产品, 而且旅游资源也是开放的, 并没有哪个旅游公司把某个旅游景点私有化, 所以旅游企业在运行的过程中都是非常随意的, 旅游企业是一种以服务为主要内容的企业。旅游企业的产品无迹可寻, 与此同时在旅游行业中进行生产和消费的时候会有一定的风险, 因为旅游企业的财务内部控制不能做到非常完美, 所以才导致了这种情况的发生。

1、旅游企业在对旅游景点定价方面比较混乱

旅游企业在对某个风景区和那里的相关设施进行定价的时候会比较混乱, 因为每个旅游企业和每个旅游企业对同一个旅游景点的定价都会出现或多或少的差异, 其混乱的表现主要表现在以下几点:第一, 对某些景点或景区的收费过高, 而且偶尔还存在车费过高的情况;第二, 旅游企业给游客提供的住宿宾馆收费太低。现在的宾馆和饭店行业发展过剩, 这就导致了许多的宾馆和饭店竞争非常激烈, 他们进行竞争的有力方式就是把价格降低, 这样才能够吸引顾客在他们的店里消费, 但是旅游企业向顾客收取的住宿费以及伙食费一点都没有降低, 甚至还会高于平均水平, 在这中间旅游企业就收取了很多的回扣, 如果长此以往的话, 那么这个旅游企业的信誉度肯定会降低, 导致的最终后果就是原来的一些老顾客都去了别的旅游企业;第三, 旅游企业用低价格去争取客源, 有一些旅游企业对顾客收取的旅游费用是零更有甚者对顾客收取负团费, 这种现象不是没有, 而是真实存在的, 而且情况还是比较严重的;第四, 旅游企业带给游客的一些娱乐活动收费不规范。一些旅游娱乐场所收取的费用都是比较高的, 其实真实的情况不是这样的, 那些旅游娱乐场所收取的费用和市场中的平均价格基本没有什么差异, 但是由于旅游企业没有收取顾客的团费所以在顾客进行娱乐活动的时候他们就会收取非常高的费用, 这些多出来的费用最终都会进入导游的腰包, 一些素质比较低的导游还会向游客索要小费, 这种行为是非常恶劣的。极大地伤害到了游客的自身利益, 同时也破坏了旅游产业的平衡发展。

2、旅游企业对那些无形的资产没有进行合理的保护

对旅游企业来所, 他们最重要的资产就是风景区的声誉, 对这些无形的资产, 这些旅游企业并没有进行很好的保护, 而且也没有对这些旅游景点进行合理的价值评估, 有一些目光短浅的旅游企业还低价出售一些旅游景点, 这种现象就造成了某些旅游企业的无形资产由于没有进行合理的评估而流失了;还有一些旅游企业对自己企业的商标没有进行注册, 这样他们经营已久的商标就会被其他的企业抢走, 因为这个商标没有被注册, 所以任何一个企业都可以去注册这个商标, 结果就是, 企业努力经营起来的商标成为了别的企业的商标, 这些都是旅游企业中的无形资产。

二、财务内部控制系统对旅游企业的发展的影响

企业的财务内部控制是这个企业进行生产经营以及财务报告过程的控制, 隶属于企业的内部管理部门。旅游企业实行财务内部控制的目的主要是为了要保证企业的旅游资源信息是真实可靠地, 同时也能够有效地防止作弊行为的出现。企业财务内部控制系统对一个企业的作用、地位和我们现在的市场经济对企业提出的一些要求都确定了现在的旅游企业应该加强对企业财务内部的控制力度, 只有这样才能够把企业的效益提升上去, 也能够把企业做得更好。

三、企业财务内部控制模式建议

现在的市场环境非常复杂而且变化也是非常快的, 如果旅游企业向要在这个竞争非常激烈的市场中生存下去, 那么这个旅游企业就必须要建立起一个行之有效的财务内部控制系统, 作者认为现在的旅游企业可以针对下面的几点内容进行改变, 这样企业的财务内部控制系统对企业的发展就能够起到一定的促进作用了。

第一, 对企业对经常会去的风景区以及和这个风景区配套的一些设备设置出一个比较关键的财务控制点位, 通过对这个点的控制就可以了解到企业在这个旅游景点的进行情况;第二, 采用风险管理的方法和相关的技术, 对旅游企业的各项财务活动进行一个严密的风险预测, 并针对这些可能会出现的风险制定好应急措施, 这样对企业的发展以及声誉都会有一定的提高作用。

四、结语

总而言之, 我国企业的内部财务控制系统还不是很完善, 在旅游企业中也是存在着很多的问题, 针对这些问题本文做出了一定的分析, 并提出了一些行之有效的方法, 这些对旅游企业的生存和发展都会有一定的帮助。旅游企业想要在竞争日益激烈的今天有一个更好的发展必须要实行企业财产内部控制这一制度。

参考文献

[1]王艳梅, 《金融危机背景下中小企业应收账款管理中存在的问题与对策》, 中国乡镇企业会计, 2010.01.

[2]浅谈我对税务会计师的认识及其在企业主发挥的作用.中国外资 (上半月) .2011

旅游财务的工作计划 篇8

关键词：产业集群;成本分析;财务预警系统;计算机设计模块

一、旅游产业集团财务风险管理预警系统设计

1.旅游产业集群财务风险预警系统涵义及功能

旅游产业集群财务风险预警系统是预警理论在财务风险管理领域的应用，是从微观的角度以运营商信息为基础，对其在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的系统。它贯穿于运营商经营活动的全过程，以财务报表、经营计划及其他相关的财务资料为依据，采用比例分析、数学模型等方法，发现集群存在的风险，并向经营者示警。有效的财务风险预警系统具有以下功能，首先，可以预知财务风险的征兆，即当可能危害集群财务状况的关键因素出现时，能预先发出警告，提醒运营商采取对策以减少财务损失；其次，可以预防财务风险发生和控制其进一步扩大，即能及时寻找运营商财务状况恶化的原因，便于知其所以然以制定有效措施，阻止财务状况进一步恶化，进而避免严重的财务风险真正发生；再次可以避免类似的财务风险再次发生，系统可详细记录风险发生的缘由、解决措施、处理结果，弥补集群现有财务管理及经营中的缺陷。

2.旅游产业集群财务风险预警系统要素

旅游产业集群财务风险预警系统，实质是根据旅游项目运营商经营情况波动的原因和特点，通过对集群财务状况、财务成果、经营绩效的综合分析，以获得集群经营运行可能出现的波动、乃至动荡的信息，并进行超前预测的体系。因此，对经营情况的综合分析是财务风险预警的基础。旅游产业集群财务危机预警系统应包括如下子系统。

(1)财务风险信息子系统。财务风险信息子系统，是保证风险管理者获得高质量信息、充分识别和正确分析财务风险的保证和前提条件。该子系统由信息搜集、存储、加工、处理、传输、显示、利用等环节构成，各种原始数据经过环节链接，最终形成有效的财务风险决策信息。影响财务风险决策信息的因素主要有：原始数掘、信息设备、财会人员、财务信息处理方法。为了获得准确、完整、及时、有效的信息，正确识别和判断财务风险，运营商应对上述因素进行综合管理和控制。

(2)财务风险指标计算子系统。该子系统主要根据建立起的财务风险评价指标体系中的评价指标计算公式，利用财务风险信息子系统提供的资料，计算出具体的指标值，供综合评价和预测子系统使用。

(3)财务风险综合评价和预测子系统。该子系统主要是根据已计算出的各种风险指标的值，利用系统提供综合评价模型和预测模型，对集群目前的财务风险进行综合评价和对集群未来的风险进行预测。

(4)财务风险报警子系统。该子系统主要是根据已计算出的反映集群财务风险的风险指标值、综合评价值以及预测值，按照一定的报警模式发出不同程度的警报。

3.旅游产业集群财务风险预警系统构架

财务预警模型的构建财务预警模型的结构由获利能力、偿债能力、经济效率和发展潜力四个模块构成。获利能力和偿债能力是集群财务评价的两大基本部分，而经济效率高低又直接体现了集群的经营管理水平，集群的发展潜力需要注重的是，在具体预警指标的选取方面，考虑到各指标间既能相互补充，又不重复，尽可能全面综合地反映集群运营状况，故每个预警模块各取两个最具代表性的指标，共八个评价指标。其评价模型包括：

(1)获利能力，包括总资本报酬率、成本费用利润率两个评价指标。

(2)偿债能力，包括流动比率、资产负债率两个评价指标。

(3)经济效率，包括应收账款周转率、产销平衡率两个评价指标。

(4)发展潜力，包括销售增长率、资本保值增值率两个评价指标。

4.旅游产业集群财务风险预警系统目标群

(1)最终目标。依据系统论观点，集群生存的基本特征表现为系统的输入、转换和输出功能都处于正常状态，这种状态能满足集群各利益相关者对其最低限度的要求。集群能否持续发展的的衡量标准，可通过集群在技术、管理、资本、人才等集群资源的配置与运用的科学合理程度来反映。从理财角度看，集群生存和持续发展的目标，受集群价值(资金)运动的效益性目标和持续性目标制约，即终极目标的实现受中间目标的制约。

(2)中间目标。增强集群价值(资金)运动的效益性和持续性。价值(资金)运动的效益性是指集群资金在按照“资金—成本—收入—利润—资金”运动循环中的价值增值特性，可通过总资产报酬率、净资产报酬率、成本费用利润率等集群盈利性财务指标来衡量。价值(资金)运动的持续性指资金运动循环过程的不间断及资金净流量和流速的不断增大的特性，可通过固定资产周转率、流动资产周转率等反映集群资产周转能力的财务指标来衡量。集群价值(资金)运动的效益性目标和持续性目标的实现，受集群抑制财务风险产生和扩散目标、及集群财务风险状态转移目标的制约，即中间目标受直接目标的制约。

(3)直接目标。抑制财务风险产生和扩散，实现集群财务风险状态的转移受减轻或消除风险因素影响、改善集群财务风险机制、提高风险防范/控制水平和效果制约水平。

(4)手段目标。识别风险致险因素、要根据其特性采取相应措施减轻或消除其影响，改善集群财务风险机制将其升华成集群风险防范和控制能力的提升，并产生良好成效。

二、陕西旅游产业集群财务风险预警计算机系统设计

财务风险预警系统无疑需要计算机支持，尤其是软件支持，软件系统是人的思想的一种程式化实现(财务风险预警系统的内核还是风险预警分析思想)。设计的思想是：

1.需求分析

需求分析主要是确定待开发软件的功能、性能、数据、界面等要求。明确集群财务风险预警系统的基本思想：根据集群外部环境与实际情况，进行风险因素分析，设立修正预警指标体系并计算指标值，同时设立修正风险阀值，进而比较指标值与风险阀值，进行加工转换，然后将集群财务风险值反馈给决策制定者，在整个过程中要注意各个环节的评价与反馈。根据该基本思想，本系统需要提供如下功能：

(1)数据管理。为用户数据输入模式，使用户可以准确方便的输入集群生产经营过程中各项指标原始数据值，可进行浏览、修改、增加、删除等操作。

(2)数据处理。通过模型运算，获取相关指标数据。

(3)带智能的人机交互。在系统开发和运行过程中，提供用户跟踪检验主客观认识是否一致的接口，可按需改动指标体系和分析模型。

(4)监测预警和警报发布。通过计算、预测提供给用户管理对象的风险状态，并判断是否报警和报警方式。

(5)图形管理。为用户提供各种原始数据及处理后的一系列单个指标和综合指标数据，图形显示丰富多彩，用户可以浏览、打印。

(6)系统维护。对数据文件备份与恢复、预测模型代码进行维护、操作权限与密码维护。

2.系统的模块与构成

按照高内聚、低耦合、信息隐蔽等软件设计原则，力求系统具有良好的用户界面和可扩展性将系统分解成如下几个模块：