学校财务管理制度中学

学校财务管理制度中学（精选8篇）

学校财务管理制度中学 篇1

八仙筒镇中学

学校财务管理制度

根据国家财政部、教育部《中小学财务制度》的规定，为进一步规范我校财务管理，结合我校实际情况，特制订本制度：

一、报账员必须热爱财务工作，坚持原则，熟悉财经纪律与法规，责任心强，乐于为教师服务，在校长领导下，负责办理学校的财务收支事宜，负责逐日记好现金出纳账（内容摘要应作详细记载，校长未审批的、违反财经纪律与法规的发票有权拒付），负责记好本校固定资产账。

二、校公用经费应保证学校正常运转，开展教学活动和后勤服务等方面的开支。具体开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、教学资料印刷、水电、取暖、交通差旅、邮电；仪器设备、图书资料、教学软件（课件）等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。

教师培训费按学校公用经费预算规定安排，用于教师按照学校培训计划参加培训所需的差旅费、资料费、伙食补助费、住宿费等开支。

三、各校每期收费，由学校汇总后上缴区财政，从区财政拨回后学校方可使用。学校一切财务收支由报账员统一办理，教职工个人在未受校方委托的情况下，不得擅自办理任何收支事宜。学校一切收入必须及时如数入账，不准私设“小金库”。如发现设有“小金库”，追缴现金及支出款，并对第一责任人进行处理。

四、学校一切开支本着节约的原则，专款专用，开源节流。对教师极为敏感的开支，事先要在教师会上征求意见，如时间不允许，事后必须向教师加以说明。学校平时开支。

五、学校要将经费使用情况定期在校内外公布，接受师生和群众的监督。

六、报账员必须严格执行财经纪律，对审批后的发票的合法性、真实性负全部责任。

七、学校开支所取得的票据必须为正规税务票据，发票填写内容必须完整（单位名称、日期、摘要、数量、单价、金额、大小写），三章齐全（经手人、证明人或验收人、审批人）。所取得的发票涂改无效，手续不全、大小写不符者一律拒报。

八、禁止一切促销征订活动进校园。学校和教师不得强制学生统一购买辅导教材，课外读物，报刊、杂志等；不得强制学生统一购买生活和学习用品。

九、以上管理制度与上级管理规定有抵触的按上级规定执行。

二〇一一年三月

学校财务管理制度中学 篇2

关键词：中学,财务管理制度,制定

为了加强学校财务管理,规范财经制度,严肃财经纪律,做到有计划支出,确保学校经费收支平衡,为学校发展提供经费保障,文章研究了中学财务管理制度。

1)严格执行财务预决算制度。年初校委会研究制定出学校全年经费支出计划,会计根据计划负责编制学校经费预算,预算起草后提交校长办公会研究,经计财科下达批复后,按规定执行。财务室要做好月报、年报工作。年终由校长向全体教职工做出计划执行情况报告。

2)坚持民主理财,实行财务公开。定期审查财务账目,去除不合理的开支,严禁浪费,杜绝贪污挪用,努力把好财务关。学校财务要及时公开、公示,认真接受民主监督。对勤工俭学收支情况每月以简报的形式公示,每一学期结束组织部分教师进行财务清理,将清理情况和学期收支情况向全体教职工公开、公示。

3)规范收费管理,实行财务一本账。凡是政策允许收费的项目以及代收代支项目,学校必须做到应收尽收,并且收入全部纳入学校账目统一管理,各班各处室等非财务管理部门不得存放现金,坚决杜绝公款私存、私设小金库,严禁挤占挪用贪污学校资金。对各班欠条及时公示。学期内各班欠款累计不得超过2000元,学期放假前三天各班必须结清所有费用(含欠款),未结清者从当期绩效工资或津补贴中扣除,并取消当期评先评优资格。

4)规范单据联签制和费用报销制。支出单据实行联签制,学校对预算内外资金支出做到事前有计划,量入而出,严格执行收支两条线,审批一支笔。每一张原始单据至少有“四人”(经办人、分管领导、后勤副校长、校长)签字后方可报销。属有形资产类支出还要经实物保管员验收签字。所有支出费用的报销实行谁支出、谁报销的原则,严格杜绝在外赊购、由经营者自己到学校报销的现象。所有支出费用必须当月结清,超过期限必须说明理由,否则不予报销。

5)对大额经费(5000元以上)或举行大型活动需要的经费,需经分管领导拟出报告,经校长办公会研究同意并决定其总金额方能开支,实行先运行后结算的办法,在支出事项或活动结束后统一结算。

6)对外活动的接待费,必须由校长同意,并定出接待标准(视其接待规格而定)、参陪人员、就餐地点后,方能就餐。就餐结束由经办人当面结账,并带回附件,签字(写明事由、两人以上签字,日期)后方可报销。发票报销时附件附后。先斩后奏者,一律不予以报销,由经办人负责。

7)规范租用私车和差旅费的管理。如因工作需要须用私车时,应将事由、地点、人员、大致时间报校长,同意后方可用车,否则不予报销。教职工因公出差(含开会、学习、考察、参观),由学校研究确定对象和人数后,方可出差,否则不予以报销差旅费,市外出差实行限额报销。

8)财务人员必须坚持财务工作制度。做到科目齐全,账目清楚,明细分类,日清月结。财务人员要做好会计档案的管理。财务人员要正确行使职权,不徇私情,按制度规定把好收支关,拒收拒付乱收乱付的条据和白纸条。报账员要将学校所有经费存放在一张储蓄卡上,实行公私分明、钱账分开、卡与密码分人保管(即报账员持储蓄卡,后勤副校长掌握密码)。财会人员变动时,主动办好交接手续。

9)财务人员负责做好食堂的核算记账,把食堂的收入纳入学校统一管理,由学校财务室拨给食堂一定的周转金,所有周转金必须由后勤副校长审核签字后方能拨付。食堂采购物资的每张原始票据必须有“三人”(经办人、食堂主管、后勤副校长)签字后方可入账。所有支出票据必须在下周二前入库结账,食堂账目要做到一月一核算,一学期一结算。

10)扶困助学资金等要及时足额发放,严禁挤占挪用。凡是上级扶困助学资金应发给学生的,要及时足额发放到学生手中。领取手续健全。如贫困寄宿生生活费补助及其他形式的救助资金,学校和班级不得挤占、挪用,对学校退还给学生的费用一律由学生或学生家长到财务室当面领取。

11)加强固定资产管理,严防集体财产流失。学校建立固定资产账薄,由总务主任负责登记保管,新增固定资产要及时登记入账。因工作需要存放在个人手中的学校财产,工作变动时必须及时移交回学校。对学校固定资产每学期盘查一次,减少的固定资产要合理,且经过正常批准,切实做到账物相符,严防集体财产流失。

学校财务管理制度中学 篇3

关键词：财务管理；存在问题；解决对策

普遍来讲，中学学校的财务管理人员意识不到自己工作的重要性，把财务管理单纯地看成记记账，管管钱的职位，认为任何一个人都可以轻松胜任，对于工作常有怠慢之心，认为学校只要抓好教育，努力达到升学率的目标足矣，对财务管理近乎是种放任自由的态度，对于学校的财务管理敷衍了事，造成学校资金的无辜流失，财务报表上漏洞百出，造成了财务管理的极度混乱。这种不端正的管理态度往往容易给学校带来致命的打击。

财务管理这一部分工作由于在学校中得不到足够的重视，使得学校的会计根本得不到应有的发挥，财务常出现开支无计划、不合理、盲目性的问题。资金流失，资金出现赤字等状况比比皆是，学校更加缺乏应有的监督管理机制，对待危害学校经济的因素毫无抵抗能力，各种各种的财务问题积少成多，势必会加重学校的负担，因此，如何管理中学学校的财务问题是我们应该研究的重中之重，我们应该最大限度地发挥会计这一职位的作用，合理分配和优化学校资金的使用情况，让学校的资金发挥出最大的效益。

在了解了具体的财务管理的问题基础上，我们更应该思考如何去解决问题，只有在发现问题后积极地解决问题，学校的经济状况才会有好转，才能带动学校的全面发展。学校应该首先加大对财务管理知识的学习，只有知己知彼，才能百战不殆，认真学习会计知识，深刻理解有关的会计制度和资金管理制度。学校应该加大对财务管理重要性的宣传力度，让学校的管理者和领導阶层的人都明白财务管理的重要性，要时刻贯彻《会计法》和《中小学财务制度》的内容和准则，努力将学校的财务管理规范化、合理化。财务管理人员要正确处理领导和财会人员的关系，要明确各自的身份职责，为了学生更美好的将来一起努力和奋斗。

言而总之，中学学校财务管理是对学校发展至关重要的一环，

学校财务管理制度 篇4

第一章 总 则

第1条 为保证我校各项工作任务的顺利完成，加强财务管理，规范全校财务行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》以及其他有关财经法规的规定，结合本校实际情况，制定本制度。

第2条 财务管理的基本原则是：严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持厉行节约、勤俭办事业，制止奢侈浪费的方针，在以社会效益为主的原则下讲求经济效益。

第3条 财务管理的主要任务：⑴ 合理编制预算，统筹安排各项资金。通过对资金的领拨和运用，对全校的财务活动进行综合管理，在科学预测各种因素对收支影响的前提下，合理编制预算，坚持量入为出、收支平衡的原则，全面反映全校的财务状况，统筹安排各项资金，从而保证全年各项工作的顺利完成。⑵ 依法组织收入，努力节约支出。⑶ 建立健全内部各项财务规章制度，加强经济核算和财务监督，保证全校各种经济行为有章可循、照章办事，实现规范化管理。⑷ 加强资产管理，防止资产流失。

第二章 各项制度

第4条 本校实行“统一领导、分校报帐管理”的财务管理体制。校长是全校财务工作的领导，对对学校财务管理、会计核算和会计资料的真实性、完整性负全面责任。学校财会工作应当自觉接受上级主管部门以及财政、审计、税务部门的领导、检查、监督和业务指导。

第5条 根据财会制度的有关规定，结合本校财会工作的特点，财务办公室设置的会计岗位有：记帐会计1人、出纳会计1人、报帐员10人。

第6条 记帐会计具体组织本校的财务会计工作，编制经费预、决算，草拟内部财会管理制度，检查、考核财会工作并向校领导提出改进工作的建议和意见，积极筹措资金，合理使用经费，督促财会人员依法开展会计管理和会计核算。负责登记明细及总分类帐簿，负责往来款项的结算和清理，防止发生呆帐，负责票据管理工作，要求票据领、缴无差错，保管安全，归档及时，按规定编制财务会计报告，进行财务分析；兼管会计档案管理工作，按照《会计档案管理办法》的规定整理、立卷、归档，并妥善保管；兼管财产物资清查工作，做到定期清查盘点，保证帐、卡、物相符。

第7条 出纳会计，负责现金、银行存款的收付。认真审核原始凭证，及时登记日记帐簿，做到手续齐全，真实准确，传递及时，日清月结。

第8条 报帐员负责登记本校现金的收付。认真审核原始凭证，及时登记日记帐簿，做到手续齐全，真实准确，传递及时，日清月结。编制本校经费预、决算，根据中心学校内部财会管理制度，检查、考核财会工作并向校领导提出改进工作的建议和意见，合理使用经费。

第9条 校长对财会工作的领导职责。本校校长是校全面工作的领导者和决策者，对本校财务工作负有领导责任，其职责是：⒈贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会制度和财经纪律。⒉对财会人员加强政治、业务方面的培养，努力提高校财会人员的业务素质，提高理财水平。⒊提出财会管理工作的指导性意见，领导财会人员建立健全学校财会规章制度，不断规范学校财务行为，并对重点经济行为制定具体的财务控制和管理办法。⒋依法多渠道筹措教育经费，保障学校开展正常工作的资金需求，合理配置各类资源，提高资产利用率，不断改善办公条件。⒌审批校经费预算和决算，了解学校经费预算执行情况，并对学校重大经济事项作出决策。⒍加强财会干部梯度建设，选拔和任用财会干部。

第10条 记帐会计岗位职责。⒈执行财经纪律和财务规章制度，掌握各项费用的开支渠道和开支标准，加强财务监督，把好财务收支关。⒉负责与出纳进行结帐并填制记帐凭

证，登记明细帐，及时分析、清理债权和债务，结算往来款项。⒊正确核算和计算工资分发表，做好各项代扣款工作，协助出纳按时发放工资。⒋根据银行结算办法及现金管理规定，定期核对银行存款余额，协助做好余额调节表，做到帐帐、帐款相符。⒌登记保管各种票据，做好领用缴销登记。⒍组织编制全校经费预算、决算，严格按计划使用经费，定期检查预算执行情况，公布计划执行进度及经费使用情况。⒎根据会计制度的规定，认真审核原始凭证，正确运用会计科目，准确、及时地登记帐簿，并按规定结帐，编制财务会计报告，做到数字真实，内容完整，报送及时。定期进行财务分析，针对存在的不足之处提出改进措施。⒏对各项开支的合法性、合规性、真实性进行审核。对于不符合规定或手续不全的经济业务，有权拒绝办理。⒐负责学校财产物资的管理工作，定期对资产进行清查盘点，保证帐、卡、物相符。⒑管理本校会计档案，负责装订及妥善保管各种凭证、帐簿、报表等会计档案资料，并立卷归档。⒒按照规定的要求，做好财务决算工作。

第11条 出纳会计岗位职责。⒈严格执行现金管理制度，把好现金收付关，接受有关部门和人员定期或不定期对库存现金帐、款的检查。⒉负责办理现金和银行存款业务的收付，对原始凭证的合法性、合规性、真实性进行审核，对不符合规定的凭证有权拒付。⒊负责登记银行存款、现金日记帐，现金帐面余额要与实际库存现金相符，银行存款的帐面余额要及时与银行对帐单核对，月末要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额和对帐单调节相符。对于未达帐项，要及时查询。做到日清月结，真实准确。⒋所有款项的收付，以及其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项都要及时进行会计处理，填制好记帐凭证，并按制度规定的财务处理程序，及时传递。⒌妥善保管好现金、各种支票和收据；不得将空白支票交给其他单位或个人签发，不得将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。⒍认真填写转帐支票和现金支票，超过现金结算起点的业务，必须通过转帐结算。因特殊原因签发的空白支票，要写明收款单位、签发日期，规定限额和用途，并及时清理结算。⒎出纳人员不得兼管收入、费用、债权债务等帐簿登记工作，不得兼任稽核、会计档案保管工作。

第12条 报帐员岗位职责。⒈严格执行现金管理制度，把好现金收付关，接受中心学校定期或不定期对库存现金帐、款的检查。⒉负责办理现金业务的收付，对原始凭证的合法性、合规性、真实性进行审核，对不符合规定的凭证有权拒付。⒊负责登记现金日记帐，现金帐面余额要与实际库存现金相符，做到日清月结，真实准确。4.妥善保管好现金和收据，及时报帐，报帐时按会计资料装档要求进行原始凭证的整理。第13条 财会人员任用的基本条件。会计人员应当持有会计从业资格证书和会计电算化证书，必须具备一定的会计专业技术职称。在财务工作中应当自觉遵守职业道德，严守财经纪律，热爱本职工作，刻苦钻研业务，不断提高自身的专业技能和工作水平，熟悉财经法规和财会制度，并按规定的程序和要求从事会计工作，严守财经秘密，运用掌握的会计信息和会计方法不断完善机关内部财务管理，提高资金使用效益。本校任用财会人员应当实行回避制度。校领导的直系亲属不得担任财务工作。记帐会计的直系亲属不得担任本单位的出纳、所属学校的报帐员工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系。

第14条 根据《行政单位会计制度》的规定设置和使用会计科目，某些科目不需用的可不以不用，但不得自行编造、更改会计科目。根据会计制度规定和业务管理的实际需要设置明细科目。

第15条 办理财会业务，必须按规定取得或填制原始凭证。出纳人员应及时审查原始凭证的内容是否齐备，章印是否齐全，大小写金额是否相符，是否有购买实物的验收证明或收款单位发票专用章、收款人的收款证明，是否有涂改、挖补、错误现象，原始凭证是否直实、有效等。记帐会计要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。不同事项的原始凭证，不得合并编制同一张记帐凭证，记帐凭证每月送交稽核人员审核。

第16条 学校采用记帐凭证处理程序，其基本内容是：⒈出纳人员、报帐员根据原始凭证或原始凭证汇总单登记现金日记帐和银行存款日记帐；2.报帐员根据原始凭证或原始凭

证汇总单填制支出报帐凭证；3.记帐会计原始凭证或支出报帐凭证填制记帐凭证;4.根据原始凭证、原始凭证汇总单或记帐凭证登记各种明细分类帐；5.根据记帐凭证登记总分类帐；6.月末，将现金日记帐、银行存款日记帐和各种明细分类帐的余额与总分类帐有关帐户的余额核对，同时将银行存款日记帐与银行对帐单进行对帐；7.月末、根据总分类帐和明细分类帐的资料，编制会计报表和财务情况说明书。

第17条 根据《会计法》的规定，在财务办公室内部建立稽核制度。稽核岗位由记帐会计兼任。稽核人员对发生的所有经济活动的真实性、合法性、程序性进行审核。有权对不合规定、手续不完备的票据，予以退回，要求更正、补充；有权向有关人员询问经济业务内容，查对原始记录，索取证明材料，有权对存在问题提出处理意见和改进管理的建议；对违反财会制度或损害国家、公众利益的收支，应予制止和纠正，制止纠正无效的，要向学校领导或有关监督部门汇报。对违法乱纪人员和因严重失职造成国家和集体财产重大损失的人员提出处理意见。

第18条 稽核人员对原始凭证的取得和填制情况进行审核，记帐凭证填制后，必须对每一页记帐凭证的内容进行审核。⑴记帐凭证是否附有原始凭证，记录的经济内容是否与所附的原始凭证内容相符；⑵会计科目的运用和金额填列是否正确；⑶记帐凭证的摘要、日期、附件张数、章印、编号等是否齐全；⑷审核凭证所记录的经济业务是否合法、合理。

第19条 为了加强学校内部财务管理，保证财产物资的安全可靠，保证会计资料的准确性和可靠性，保证学校经费的使用效益，财务管理必须实行内部牵制制度。财务工作按照机构分设，职务分离，钱、帐、物分管的原则进行管理。每一项业务的各种经办人员相互牵制，相互制约。出纳、审批、记帐、财物保管岗位人员不得相互兼任。出纳人员不得兼任保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作、稽核工作、会计档案管理工作。资产核算与资产保管岗位分离，物资采购与物资保管、物资核算岗位分离。报帐人员、稽核人员、内审人员岗位相分离。

第20条 重大经济业务事项的决策人员要与执行人员岗位相分离，并对执行情况和执行结果进行监督。任何一项经济业务的办理，必须由两个或两个以上人员分工办理。经办人员之间相互牵制，相互制约，相互监督。学校办公用品由学校办公室负责统一采购。办公室经办人员每周编制采购计划，报校长审批后购买。各类财产物资的购买由学校办公室实行严格的验收领取制度。办公室还要定期不定期地对学校财产物资的使用、保管情况进行检查，对库存物资进行清查盘点。

第21条 财务印鉴必须由两人以上分开掌管（经济专用章与法人私章）。

第22条 财务收支审批分为审核和批报。审核由记帐会计担任，批报由中心校长担任，实行“一支笔”审批。

第23条 学校的事业经费按财政部门批复的预算执行。行政事业性收费项目和标准按财政、物价部门审批的收费许可文件执行。代收的相关款项要按有关文件、批复执行。

第24条 所属各学校的费用支出凭证必须先由各学校的负责人进行初步审核，审核后的凭证报财务办公室审核，审核合格后签署“同意列支”意见，再由审批人员批报。无上述审批手续，出纳不得支付。

第25条 学校经常性开支由校长审批；重大购置、维修和其他重大支出需报教育局和党委政府研究讨论决定。凡属于控购范围内的购置须按程序办理控购手续。

第26条 审批人员应带头执行各类收支审批手续，财会人员要严格把关。审批人员对违反财经法规和财务制度的收支承担责任，财会人员承担相应责任。

第27条 原始记录的填制必须符合以下要求：⒈填写的内容和数字，必须真实可靠，反映经济业务的实际情况。⒉各种内容要按规定的格式填写齐全，不得遗漏，并由有关人员签字盖章；经办人员必须认真审查，签字盖章，做到手续齐备。⒊文字简明扼要，数字清楚，易于辨认，阿拉伯数字要逐个写清楚，不得连写，在金额数字前面应填写人民币符号，属于

套写的凭证，一定要写透。⒋各种凭证必须连续编号，以便检查。在发生错误作废时，应加盖“作废”戳记，并将作废单据全部保存备查，不得撕毁。⒌不得随意涂改、刮擦、挖补，填写错误需要更正时，应加盖经办人印章。⒍原始记录要及时填写，按规定程序进行传递。⒎原始记录记载后要科学保存，不得遗失。

第28条 学校所有票据（本制度所指票据包括向行政部门购领的行政事业性收费票据、行政事业单位内部结算票据。向银行购领的银行结算空白凭证及遵义县教育局内部印制使用的票据，也按本制度执行）的购领、印刷、保管、缴销、管理统一归口财务办公室。具体工作由记帐会计负责。

第29条 记帐会计负责保管票据，建立领用情况登记簿。行政事业性收费票据、结算票据在购领时需在登记簿上登记起止号码，并由领用人签名。交回时，须检查其使用的合法性和合规性、是否缺少、交回日期、剩余份数等内容。票据使用完后，由财政部门核销。

第30条 票据的使用。⒈收取工本费的项目只能使用《行政机关工本费收据》；与外单位以及与本校内部各单位之间相互发生往来结算，职工归还借款以及对外的预收、暂收款应用《贵州省行政事业单位内部结算票据》。⒉使用票据必须按号码顺序使用，在启用时应检查该本票据是否有缺号、多页、串格及其他印刷质量问题，发现问题及时报告，及时处理。⒊填开票据各联必须用双面复写纸套写，单位名称、填制日期、经济业务内容、数量、单位、金额、经办人、收款人等必须填写齐全，字迹清楚，大小写金额必须一致，并加盖财务专用章或单位公章。对外提供的各种票据不得提前盖具印鉴，只有在经济业务发生时方可盖具。⒋对错填的票据应各联完整保存，并在各联显著位置上加盖“作废”戳记。⒌收据的记帐联，应按发生的日期及时入帐，不得跨期。应登入单位统一的财务帐内，不得登入另设帐簿。

第31条 票据的其他管理。⒈已用完的票据，应及时办理缴销手续，未用完的应严格管理，妥善保管，防止被盗和丢失。⒉发现票据被盗和丢失，应及时报告单位领导和财政部门，并协同有关部门及时查找，隐瞒不报者，一切责任自负。属于个人故意或过失，追究有关人员的责任，非因个人原因造成的，要及时报主管机关处理。⒊对不符合规定的发票、票据不得作为财务报销凭证，财会人员有权拒绝受理。⒋票据使用后的存根联必须和会计档案一起保存。5.未按规定领购、开具、保管、非法携带空白发票、票据的单位，除责令限期更正外，追究有关人员的责任。6.私自印制、伪造票据，购买现金收据、假发票的学校或个人除一律查封外，按国家有关规定严肃处理。

第32条 全校必须在新开始前编制新的经费预算。预算的内容包括收入预算和支出预算。以内所有的收入和支出都要在当年预算中反映出来。预算的编制要按照党和国家的有关方针、政策，坚持实事求是的原则，根据行政计划的需要，正确处理好需要和可能的关系，在维持各项工作正常运转的基础上求发展。

第33条 财政预算补助收入是指财政部门核拨给我校的财政预算资金。财务办公室必须在核定的预算内向财政部门申请领拨经费，不得办理无预算或超预算拨款。

第34条 预算外资金收入是从财政专户核拨的预算外资金。预算外资金收入严格实行收支两条线管理。⒈首先须将收取的预算外资金，统一按规定上缴财政专户，再根据财政部门的核定，从财政专户拨回的资金作为预算外资金收入。⒉调整收费标准和范围，必须按规定程序报经有关部门批准。⒊严格按照的收费范围和标准收取费用，坚持凭《收费许可证》亮证收费，严禁乱收费、乱集资。凡有下列情况之一者，均属乱收费。⑴超越管理权限制定收费的；⑵擅自增加收费项目的；⑶擅自提高收费标准的；⑷不按规定申领《收费许可证》而收费的；⑸没有《收费员证》的人员收费的；⑹不使用规定票据收费的；⑺其他乱收费行为。

第35条 其他收入是单位依照有关规定取得的除上述范围以外其他各项收入，如捐赠收入、固定资产临时出租收入、利息收入等。这些收入必须按主管部门和财政等部门规定执行，不能超越规定任意以各种形式取得收入。

第37条 各项支出必须符合现行财务规章制度，应分清支出的性质和类型，正确列支。

本校经费支出的列报口径：⒈对于发给个人的工资、津贴、补贴和抚恤救济费等，应根据实有人数和实发金额，并在取得本人签收的凭证时列报支出，不得以编制的定额或预算数列支。⒉职工福利费和由单位支付的工会经费等，应按规定标准和实有人数按月计算提取上缴，根据上拨直接列报支出。⒊购入办公用品，一般直接列报支出；购买的行政用材料，原则上也可直接列为经费支出，但对单价较高、数量较多的行政用材料，应通过“库存材料”科目核算，待领用出库时再列作经费支出。⒋购入固定资产，经验收入库或交付使用时列报支出，同时列入“固定资产”和“固定基金”科目。⒌其他各项费用，均以实际报销数列报支出。

第38条 公用经费支出，必须执行公用经费预算，强化定额管理。坚持民主理财和专业管理相结合，精打细算，注意节约。坚持财会人员核查、领导批核的程序。无预算、超标准手续不全、不符合制度的开支坚决不予办理。公用经费管理具体要求是：⒈办公费用。⒉水电费。按实际发生数列报支出。⒊电话费。按实际发生数列报支出。⒋差旅费。按财政部门关于差旅费的有关规定执行。严格控制人员出差。确需出差的，应对出差的人数、时间、路线要严格把关。工作人员因公出差，经学校负责人批准，可以借用公款，出差回来后10日内办理报销手续，结清借款。所属学校到中心学校办公的（除尚小、幼儿园外）可每次报差旅费10元。5.会议费。⑴严格执行会议报批制度，减少会议次数和会议规模，严格会议费开支标准；⑵凡经批准召开的会议，由办公室按标准安排食宿，并凭会议通知、伙食费和住宿费发票，按实有人数和天数，编制会议人员花名册，按规定报销费用；6.其他资本性支出。⑴各校因工作需要购置大宗物品本着经济实用、先急后缓的原则，年初拟定全年计划，经中心学校审定后，按报批权限履行报批手续，方可购置。⑵属于政府采购范围的物品，一律由政府采购中心采购。⑶购买专控商品，事先由办公室统一办理控购手续后，方可购置。⑷办公室负责对购进物资的验收和进出库登记管理，财务办公室凭验收入库单报销。⑸购进的资产单价在规定标准以上，或单价虽不足规定标准，但使用年限在一年以上的资产，由办公室和财务办公室分别建立固定资产明细帐。7.学习培训费。凡上级主管部门通知参加的业务学习，必须经校长批准，方可参加学习，否则费用一律不予报销；参加自学考试、函授取得学历文凭的学习，所有费用原则上自理。培训费原则上不低于生均公用经费的5%。8．修缮费。房屋建筑物及其他资产修缮，要事先申请，编造预算，经财务办公室审核，报校长办公会研究批准后办理。二万元以上的维修项目竣工后，由财务办公室进行专项审计。

9、尚小、小平一次性支出2000元以上，其他学校一次性支出1000元以上，由学校行政会议研究决定；尚小、小平一次性支出3000元以上，其他学校一次性支出2000元以上，由学校教师代表大会研究决定。

第39条 专项资金支出要专项审批，单独核算，按照指定的用途使用，不得擅自改变用途挪作他用。属于专项工程的，专项工程完工后，要进行专项验收。验收内容包括：是否专款专用，有无损失浪费、资金积压，专项资金的使用效果如何，是否达到预期的目标等。

第40条 支出管理要求。既要贯彻勤俭节约原则，又要支持各项教育教学任务的完成，做到少花钱多办事，努力提高使用效率。⒈必须贯彻执行国家有关方针、政策，严格遵守有关财政财务制度及财经纪律。⒉严格按照规定的各项费用开支标准、范围和渠道办理，不得相互挤占。不办理无计划的开支，不办理超标准的开支，不办理手续不全的开支。保证人员经费和单位正常运转必需的开支。⒊经费支出应根据经常性经费支出、专项经费支出的不同特点，采取分类项的管理办法。⒋严格按有关财务制度规定办理，加强支出过程控制。⒌严格开支审批手续，各项支出要有合法凭证，并按经费审批权限，经财会部门审核报领导批准后，方可报销。

第41条 终了进行结余核算时，首先要对全年的各项收支活动进行全面的清理核对。凡属本年的各项收入都要及时入帐，属于本年的各项支出，都要按规定列支。本校的结余不提取任何基金，结余金额结转下年使用，其中，已完成项目的专项经费结余，报财政等部门审核批准后，由单位统筹安排使用。

第42条 银行存款帐户开立和撤销。⒈单位开设帐户，应填制开户申请书，经财政、银行部门审核同意后，提供规定证件，提交盖有单位印章的印鉴到指定银行开设帐户。⒉单位撤销帐户时，必须对开户银行核对帐目余额，报单位领导批准，经开户银行审查同意后，办理销户手续。销户时，应交回各种重要空白凭证和开户许可证。

第43条 银行帐户管理。⒈严格遵守银行的各项结算制度和有关财经法规，接受银行监督。⒉银行帐户只限本单位使用，不得出租、出借给其他单位使用。⒊加强支票管理，不得签发“空头支票”。空白支票必须严格领用注销手续，支票存根应由领取人签章；支票存根和向银行送存现金的凭证存根，一律作为会计原始单据，附于记帐凭单之后，不得散失废弃。⒋按时和开户银行对帐，保证帐帐、帐款相符，确保余额一致。平时开出的支票，应当尽量避免跨月支取。年终开出的支票，一律不准跨年支款。⒌使用各种收支凭证，必须如实写明款项来源和用途，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金，套购物资。⒍不准将单位资金以个人名义在银行开户存款，也不得用储蓄存折存取款项。

第44条 因违反银行结算规定和纪律，银行按有关规定给予经济处罚，由有关责任人负责。

第45条 现金的内部制约制度。⒈各有关单位必须配备相应的财会人员，做到钱物分管。记帐会计及其他有关人员应不定期对库存现金抽查。出纳人员和报帐员应积极配合接受抽查，以确保帐款相符。⒉出纳会计应凭审核和批报后的原始凭证及领（交）款人的签字而办理收付款项。款项收付后，应在原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记。不需收付现金的外来发票，核报后经办人员应加盖“转讫”戳记。财务会计和出纳会计之间票据的传递应严格手续。⒊凡属单位现金收支业务一律由出纳人员办理，其他任何人不得以任何理由插手办理现金收支业务。⒋出纳人员不得保管银行结算印鉴中的财务专用章。

第46条 现金开支范围。⒈支付教职工工资、津贴；⒉支付个人劳动报酬；⒊支付个人的各种奖金；⒋各种劳保、福利费用，以及国家规定的对个人的其他现金支出；⒌向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；⒍出差人员必须随身携带的差旅费；⒎结算起点以下的零星支出；⒏执行紧急任务、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，经领导批准，方可动用现金。

第47条 现金日常收支管理。⒈单位的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款帐户办理。一般存款帐户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。⒉单位的现金收入应当于当日送存开户银行。⒊出纳人员提取现金，须经记帐会计同意。⒋单位支付现金，可以从核定的本单位库存现金限额中支付，或开出现金支票从开户银行提取，但不得坐支现金。⒌单位向银行送存现金，必须在存款凭证上注明款项来源。单位的现金支出，必须说明用途，向银行提取现金时，也应如实写明用途。单位在签发现金支票时，不得弄虚作假，套取现金。单位与单位之间不得相互借用现金。⒍因公借款，应严格按照制度的有关规定支付现金。⒎同城一次性支出或在一个单位购物在500元以上，以及购置国家规定的专项控制商品，必须通过银行转帐结算，不得使用现金。⒏下列情况必须禁止：⑴用白条顶替库存现金；⑵用转帐支票套换现金；⑶编制用途套取现金；⑷利用帐户替其他单位和个人套用现金；⑸将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行；⑹保留帐外公款；⑺私自挪用公款；⑻违反《支出管理制度》支付现金。

第48条 为了加强财产物资的管理，本校将定期不定期地对固定资产、现金、银行存款和债权、债务等进行全面或局部清查。

第49条 对财产清查发现的问题，应查明原因，明确责任。属于定额内的自然损耗，可根据财务、会计制度的规定及时处理；属于管理不善或因过失造成的财产损失，应追究其经济责任；属于违法犯罪而造成的财产损失，移交司法机关处理。财务办公室根据领导决定进行财务调整。对管理中存在的问题，应认真总结经验教训，及时提出改进意见。

第50条 各单位的暂付款项，只能用于支付预算规定的公务活动及业务活动所需要的临时性借垫，不准与本单位公务无关的单位或个人进行资金拆借。

第51条 对生活确有困难的职工或因突发性事件生活发生困难的职工，应按规定从职工福利费中给予适当解决。

第52条 严格控制暂付款发生，并及时办理结算。暂付款的发生必须严格按规定的范围和审批程序办理。审批程序和审批权限与支出审批相同。对不符合规定的借款，一律不得借出；对已发生的暂付款应按批准的借款期限及有关规定及时办理清理结算。个人因公出差借款，借款人应在规定时间内办理报销，余款同时收回，不得长期挂帐。前款未还的，原则上不办理第二次借款。

第53条 临时工、临时借用人员原则上不得借用公款。

第54条 凡是调离本单位的人员，仍拖欠公款的，人事部门不得签转行政关系、党团组织介绍信和工资转移证明。

第55条 财务会计报告是反映本校一定时期财务状况和预算执行结果的总结性书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。财务报表包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、基本数字表以及预算外资金收支明细表、专项支出明细表等有关附表。对外报送的财务报表按照财政部门规定的格式和要求编报。内部财务报表的格式和报送要求按教育局的规定执行。

第三章 附则

学校财务管理制度 篇5

为了进一步规范学校财务管理，提高教育经费使用效益，确保教育事业健康和谐发展，根据国家财经法规的有关规定，结合我校实际，特制定本制度。

一、预算管理

1、学校严格按照有关法规要求及本学校实际财力，合理进行经费预算，保证教职员工人员经费的安排，保证本学校各项工作正常运转。

2、学校在年初根据“量入为出，统筹兼顾，保证运转，收支平衡”的原则，及时编报年度预算，不得编制赤字预算。

3、学校年度预算，经校务委员会（学校行政）集体研究，教（职）代会通过，并按规定程序报镇中心学校汇总，送区教育局审核批复，预算一经批准，学校的经济活动只能在预算范围内进行，未经规定程序和未办审批手续，不得随意调整预算。

二、收入管理

4、学校收入包括财政补助收入、事业收入、经营性收入（勤工俭学收入）、其他收入。

5、学校严格按照国家有关政策规定依法组织收入。各项经费严格执行国家规定的收费范围和标准，不擅自设立收费项目和提高收费标准。要使用符合国家规定的合法票据。各项收入全部纳入学校预算，统一核算。

6、学校食堂、商店等服务性经营项目，所取得的利润，全额纳入学校收入预算管理。

7、学校非税收入一律上缴财政专户，实行收支两条线管理。

三、支出管理

8、学校支出包括人员支出、个人家庭补助支出、公用支出、项目支出等。

9、实行财务管理校长负责制。学校不断完善财务管理机制，严格执行财经纪律，坚持校长一支笔审批制度。切实做好学校财务支出预算和管理工作，做到量入为出，收支平衡。

10、学校基建、维修项目，严格执行有关规定，按程序报批。其项目的预（结）算10000元以上的报送区财政局投资评审中心审核，10000元以下的送区教育局监审法规室审核。农村义务教育专项资金中大型采购、大宗货物和服务采购（教学仪器设备、图书、体卫器材）等，在预算中填报采购计划，报区教育局审核汇总后，统一实行政府采购。

11、压缩支出。学校不断规范招待、会议（考察）、租车、补助（津

贴）经费支出管理，制定切实可行的制度和标准。所有来客原则上安排在本学校食堂就餐，如特殊情况需在外就餐，须经校长批准，采用现金买单，按程序报销，不得出现签单消费现象，且均不用酒和整包香烟招待。严禁公费（以考察名义）旅游。无特殊情况不租车，严格控制租车标准，更不得出现长期承租整台车的现象。课时津贴、岗位津贴等津（补）贴的标准的制定，必须通过教职工大会或教（职）代会，严禁滥发钱物。

12、社会建校捐资和上级补助经费要用于学校建设、维修和添置，不得用于发放福利和奖金。

13、所有支出，必须使用正规票据，严禁白纸条报账。支出发票必须有经手人、证明人（验收人）签字，并注明用途，由校长审批后方可报销。

四、资产管理

14、资产是指学校占有或者使用的、能以货币计量的经济资源，包括流动资产和固定资产。

15、流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、库存材料、暂付款等。学校要建立健全现金及各种存款和库存材料的内部管理制度，并进行定期或不定期的清查盘点，保证账实相符。严格控制暂付款的规模，并及时进行清理，不得长期挂账。

16、一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上，为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。固定资产增加时，要及时登记入账，减少时，要按照国有资产处置规定办理报批手续，进行账务处理。要定期或不定期进行清查盘点，保证账账相符，账物相符。年度终了，要进行全面清查盘点。

五、核算管理

17、学校作为报账单位，支出实行报账制和备用金制度，严格执行《格塘镇中小学核算点管理制度》。

六、财务监督

18、学校接受上级有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度。

19、学校建立财务公开制度，认真做好财务公开，将本学校的收支情况分项在公开栏内定期公布，以增强财务透明度，保证广大教职工享有知情权、监督权。

学校财务管理制度 篇6

第一条 为了规范公司项目部财务核算、便于公司成本控制和绩效考核工作的开展，特制定本办法。

第二条 公司承揽的工程项目实行扁平化垂直管理，项目部配备的财务人员由公司财务部统一委派和管理，直接对公司财务部负责。

第三条 本办法包括货币资金管理、财务物资管理、项目核算管理、相关规章制度及报表模板附件等内容。

第二章 货币资金管理

第四条 公司下辖的工程项目部实行备用金管理制度。

第五条 备用金定额根据工程项目合同造价、人员配置等相关情况，由公司财务部门会同相关部门制定。

第六条 备用金定额如不能满足项目部需要，可由项目经理根据实际情况提出书面申请，上报公司财务部，经审核通过后依据新的备用金定额执行。

第七条 备用金使用范围包括但不限于以下内容：

1. 临时用工劳务报酬支出

2. 临时急需物资及小规模用料采购支出

3. 施工及办公等低值易耗品采购支出

4. 机械设备低值零配件采购及修理支出

5. 项目部人员差旅费用支出

6. 施工用水电支出

7. 项目部招待费支出

8. 项目部食堂采购支出

9. 经公司批准的其他项目支出

第八条 项目部财务人员进驻后，应尽快到最近的银行营业网点开立临时存款账户，备用金由公司财务部通过银行转账划拨。

第九条 项目部支付给各分包队伍的工程款项、预付工程款和备料款等均须通过银行转账办理，不得支付现金。

第十条 项目部才财务人员应根据工程项目造价、金融机构路途远近等因素确定库存现金的最低金额，为确保安全项目部财务部门不得保留过多的库存现金。

第十一条 项目部财务人员应建立《转账支票使用情况登记薄》、《现金支票使用情况登记薄》，详细登记每张支票的使用情况，登记薄应当包括单不限于以下内容：

1. 出票日期

2. 出票金额和用途

3. 使用部门

4. 经手人签字

第十二条 作废的支票应连同支票存根粘贴，统一保管，并在骑缝处加盖作废章。

第十三条 不同开户银行的支票应建立不同的《使用情况登记薄》，分别记录使用情况。

第十四条 项目部财务人员每月应对每个存款账户编制《库存现金盘点表》、《银行存款余额调节表》连同当月《银行存款对账单》上报至公司财务部一份、项目经理一份、自留存档一份。

第三章 财产物资管理办法

第一节 工程物资管理

第十五条 项目部工程物资主要由公司根据项目的施工需求统一采购调拨，项目应由公司物资采购部门派专人进行管理，并建立严格的收发存统计和汇报体系。

第十六条 工程物资的收入、发出和调拨必须要有物资保管部门填写相关凭证，要求摘要清楚、数据准确、签字明责完整、上报及时。

第十七条 项目部财务人员对工程物资的收发存进行核算和监督管理，并根据工程工期的长短会同物资管理人员合理安排定期盘点，编制盘点明细表上报公司。

第十八条 工程物资购入采用实际成本法核算，发出每月加权平均法核算。

第十九条 工程物资根据公司统一规定分类编号。

第二节 机械设备管理

第二十条 项目部施工使用的机械设备由公司统一购买或租赁后统一调拨至施工现场，项目部也可根据实际需要自行联系租赁机械设备，报经公司批准后进行租赁。

第二十一条 项目部临时短期用机械设备可由项目部自行联系租赁，但是价格不得高于当地同类机械设备的租赁价格。

第二十二条 项目部自行租赁的机械设备应保证能够满足施工需求，不得影响工期和工程质量，由此造成的损失和后果由项目部自行承担，相关经手人员须承担相应的责任。

第二十三条 对于公司自有设备的调拨，项目部应建立机械设备台账，并从公司设备管理和财务部门及时获得机械设备的调拨单和相关基础信息，如价值、折旧等，以方便成本核算。

第四章 相关规章制度

第一节 职工借款管理办法

第二十四条 项目部财务人员应严格控制职工个人借款的数额及期限，一般情况下个人因私借款应在下月工资发放前偿还，否则从下月工资中扣除。如果因情况实属特殊，经项目经理批准后可以延长期限，最多不得超过三个月。

第二十五条 个人因私借款金额须严格控制，一般情况下个人累计借款余额不得超过两个月工资总额，特殊情况下经项目经理批准可以放宽余额限制，但是累计借款余额不得超过三个月工资总额。

第二十六条 对于采购人员的备用金借款应设定最高限额，并逐月检查监督，采购备用金借款余额不得超支50% 。

第二十七条 个人借款应填写《职工个人借款申请单》，详细填写日期、用途、金额以及预计归还期限等内容。

第二十八条 借款申请要求内容详尽、字迹清晰、摘要清楚、大小写金额相同，相关内容不得涂抹或更改，否则视为该借款申请无效。

第二十九条 借款申请应由项目经理和项目部财务负责人签字后方可借出，项目部出纳必须严格审查相关人员签字手续，严禁在没有主管领导签字同意的情况下借出款项。

第三十条 出纳人员应当定期将个人因私借款申请交由会计进行账务处理，会计须按借款人设立明细账户，以方便核算和监督个人借款情况。

第三十一条 财务人员应于每月月末编制《个人借款情况统计明细表》，按借款人详细列示借款余额、期限等内容，报项目经理，对于超过期限的个人借款应及时催缴。

第三十二条 借款人员归还借款时，出纳应开具加盖财务专用章的收据，不得将借款申请返还给借款人。

第二节 报销管理办法

第三十三条 个人因公出差或进行相关采购报销，必须取得符合法律要求的相关票据和发票。

第三十四条 项目部财务人员必须严格审核报销发票，要求必须不得涂抹和更改，必须加盖财务专用章或者发票专用章。

第三十五条 项目部财务人员必须严格自行监督审核职责，对于不符合规定的发票退回不予报销，对于涉嫌伪造发票骗取报销款项的应将发票扣留，报告项目经理请求处理意见。

第三十六条 报销人因公出差报销，必须在出差归来当月工资发放前办理报销手续，否则不予发放工资。

中学财务管理工作思考 篇7

一、制定科学合理的指导原则

(一) 确立“以收定支”的基本思想

切实遵守国家收费政策, 做好预算管理, 控制支出规模, 防止花销无度引起乱收费现象。

(二) 资金投向优先考虑教育教学的需要

在确保人员经费支出、保证必要的公用经费支出的情况下, 要充分保证教学用具与教学图书的购置, 逐步改善教学条件。人才是学校最宝贵的财富, 推动教师的自身发展, 大力支持教师业务培训和教学研究, 才能不断提高师资水平, 进而促进教学质量的提高。

(三) 适度、逐步地进行基本建设

应量力而行, 不盲目上基建项目, 严格控制贷款规模, 控制财务风险。防止由于贷款压力大而导致的乱收费, 防止由于欠债太多教职工福利差而导致的人才流失。目前有些地方倾全县之力将县一中打造成硬件设施一流的学校, 不免引起周边地方学校的争相效仿, 然而由于缺少政府投入, 学校自身财力又有限, 便大量贷款, 贷款本金及利息的巨大还款压力, 使得学校不得举新债还旧债, 进而无法保证教职工工资福利的按时到位, 甚至长期拖欠, 引起教师队伍人心浮动, 引发恶性循环。所以量力而行, 适度地逐步地进行基本建设是保证学校持续健康发展的重点。

二、建立健全财务管理制度

(一) 财务决策制度

对学校的财务决策应实行科学、民主的管理, 学校的重大事务及涉及教工切身利益的大事都应交由教职工代表大会讨论投票表决, 如学校发展战略等, 学校重要的日常事务可由校长办公会集体决定, 通过民主决策、信息公开, 尽可能地避免决策风险。

(二) 财务审批制度

在实行后勤校长“一支笔”审批的基础上, 对财务开支实行逆向签批程序。目前大多数企事业单位的财务开支, 大都是先由单位分管财务的领导签批报销后, 再由会计审核记账。这种签批程序不利于发挥会计的监督职能和及时有效的打击违法会计行为, 会计对有瑕疵的原始凭证大多会碍于校长已经签批同意报销, 而不愿意提出异议。笔者认为实行财务开支应先由会计对原始凭证进行审核签批, 再由分管财务的后勤校长签批报销。这样做一是可以充分发挥会计的监督职能, 堵塞财务管理漏洞, 规范会计基础工作, 保证会计资料的真实性和完整性。二是可以发挥会计的业务特长, 先对原始凭证的合法性、规范性进行审核、确认, 为领导签批把好第一道关, 遏制不合格票据的流入等违规违纪现象的发生。

(三) 内部牵制制度与内部稽核制度

货币资金是经济活动中最活跃的部分, 为确保学校货币资金的安全完整, 正确反映货币资金的增减变动和结存情况, 保证国家现金管理制度的严格执行, 必须建立健全货币资金业务的内部控制制度。建立职务分离制度, 严格实行钱帐分管, 钱物分管。各种支出都尽可能用支票、汇票来结算, 以避免更多的人接触现金而引发弊端, 对一些必须用现金支付的开支项目进行严格审定。加强对银行预留印鉴的管理, 财务专用章由专人保管, 个人名章必须由本人或其授权人保管, 严禁一人保管支付款项所需的全部印章。处理每笔业务都有必须两名以上的人员参与, 以达到相互牵制的效果。

(四) 采购制度

对日常办公用品、教学设备等固定资产的购置, 应采用年初编制预算, 适时购进、保证供应的办法。具体措施可以包括以下方面:

第一, 由总务处统一采购, 防止多头采购、重复采购、浪费资金。对专业性强的设备采购必须派专业技术人员参与, 事先深入做好市场调查, 在技术和质量方面进行把关, 避免采购风险。

第二, 凡在政府采购目录上的货物、工程和服务, 都应遵循公开、公平、公正、效益的原则实行政府采购。即采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价或单一来源等采购方式。这样做的好处, 一来有利于增强资金的透明度, 堵塞漏洞, 规范学校采购行为, 二来有利于节省开支, 提高有限资金的使用效益, 三也有利于加强学校国有资产的管理。

第三, 对低值易耗品的采购, 也可以引进政府采购的方式, 分成文具纸张、水电配件、日杂用品等几类, 公开对外招标, 通过多家竞标每类从中选择一家作为定点商家。不仅可以做到商品质量好、价格低、服务优, 还可以随叫随到、送货上门、集中结算。这样既减少了物品的库存量, 减少了资金占用, 还避免了浪费。

(五) 资产入库领用制度

学校应配备专职资产管理员, 负责各类资产验收、入库、保管、领发, 分门别类地做好实物的进出库、领用的登记工作、以及固定资产的登记、清查。对一般低值易耗品, 由资产管理员当场验收, 编号造册入库。由于设备一般要求较高, 对新购入的设备还必须经过使用部门专业人员的检查试用, 再由资产管理员登记固定资产卡片, 办理入账手续。未办理验收入库手续的物品、设备, 财会部门不予报销。

(六) 固定资产管理制度

学校固定资产是实现各项教学计划的物质基础, 被消耗于教学、办公和其他活动中。对固定资产的管理应实行以下一些办法:一是物到建账立卡, 实行统一数量、价值管理, 各部门还应实行实物数量管理, 使用与保养相结合。还应在学生中大力开展爱护公物的教育, 讲授各种教学设备的正确使用方法, 在每个班设立班级资产管理员, 负责各班资产的使用情况, 延长设备使用寿命。二是提高资产利用率, 教学使用与闲置租赁相结合, 合理取得收益, 用于改善办学条件。三是定期进行清查盘点, 保证学校国有资产的安全与完整。对清查中出现的问题及时上报处理, 责任到人, 防止国有资产的损失和流失。

三、中学财务管理工作改善对策

(一) 广开财源, 合理筹集资金

教育经费是教育事业赖以生存和发展的基础, 如今在国家教育经费拨款远不能满足教育事业发展需要的情况下, 学校必须根据自身现有的条件, 在国家政策允许的范围内, 挖掘潜力, 广开门路, 多方开辟资金来源的渠道。做好收费工作是学校财务的一项重要职责。要严格按物价文件规定收费, 每个项目都必须取得收费许可证, 一切收费都要通过财会部门进行, 不得私自收费, 私设“小金库”, 切实遵守国家收费政策。除了学费收入外还可以适当开展勤工俭学, 对校办产业进行调整优化, 关停风险大、效益差的项目, 大力支持相对稳定、可靠、回报快的项目。

(二) 厉行节约, 合理安排支出

年度预算是学校完成各项工作任务、实现教学计划的重要保证, 也是财务管理工作的基本依据。不仅需要编制部门预算, 还应将支出预算层层分解, 细化到各年级和部门、各个项目, 使人人了解预算, 自觉执行预算。为了保证预算的切实可行, 在编制计划时应留有适当余地。在计划执行过程中如需调整, 要提出申请, 经审核通过后方可调整。做到精打细算, 杜绝铺张浪费, 牢固树立勤俭节约的思想, 以发挥每一分钱的最大作用, 绝不能一方面经费短缺, 而另一方面却大肆浪费。为了确保资金用到实处, 还要特别重视事后的支出效益评估, 根据评估的结果重新调整下一年度的预算, 使得预算控制不断地优化。

(三) 加强财会人员队伍建设

人是管理诸要素中的核心要素。财务管理也必须以人为本, 充分重视人力资源的开发, 调动各方面的积极性和创造性。财务管理中人是决定性因素, 要提高财务管理的整体水平, 最根本的是加强队伍建设, 提高会计人员的业务素质和职业道德素养, 不断更新专业知识和重组知识结构, 增强财会人员的责任感, 发挥其主观能动性, 才能适应市场经济条件下学校的财务管理工作。

中学财会及管理人才队伍建设主要有两条途径:一是对现有工作及管理人员进行培训, 采取派出去请进来的办法开展职业道德、法制观念和专业知识方面的继续教育;二是对现有工作人员进行改组, 对那些不适合从事财会工作的人员调离本部门, 同时尽可能从全日制大专院校接收专业毕业生。在此基础上, 严格会计人员从业资格制度, 坚持持证上岗, 完善、加强专业资格考评制度。

中等专业学校财务管理改革初探 篇8

关键词：中等学校；财务管理；财务改革

一、中等专业学校财务管理改革的重要意义

（一）财务管理对中等专业学校重要性。财务管理工作是学校各项管理工作中十分重要的构成部分，为整个学校的发展与改革提供了前提条件，在学校的管理工作中起着举足轻重的作用。中等专业学校的财务管理水平直接影响和制约整个学校的管理水平。因此，各校要加强对组织领导，要十分重视学校的财务工作，遵循“严格、透明、公平、效益、服务”的管理原则，进一步落实财务工作的各项指导方针。中等专业学校财务管理的主要内容是：按照法律、法规的要求筹集办学资金；合理编制其预算，同时也对预算执行过程进行控制和管理；对学校现有的各项资源进行合理配置，尽量降低其管理成本，提高资金的使用效率；真实反映学校目前的财务状况，对学校各项经济活动的合法性以及合理性能够有效地监督和管理，使学校的各项经济管理活动更加规范化和有序化。

（二）中等专业学校当前财务管理模式存在的主要问题。

（1）收入管理方面。众所周知，中等专业学校属于国家事业单位，其办学资金主要来源是靠政府的财政拨款，并适当地向学生收取一定的学费，其次就是从校办产业和社会服务收益中获得一定的经费支持。当然除了以上筹集方式外，中专学校还可以通过银行贷款、接受社会的捐赠、完成特定的科研项目等来筹集部分办学资金。然而有些中等专业学校对其所筹集到的资金，管理十分混乱，没有形成统一的管理制度，例如有的归学校来支配，有的则由各部门来管理，严重违背了财务管理的原则和相关纪律，给对收入的管理带来了一定的困难，不利于提升学校的管理水平和能力。（2）支出管理方面。中等专业学校的支出管理更是存在很大的问题，例如有不符合规定的白条、三联单等票据常以报销来列支，有关部门对其原始凭证的合法性和合规性缺乏有效的审核。（3）会计核算方面。有些中等专业学校拥有下属附属机构，而每个下属机构又都有各自的财务部门以及财务人员，由于学校对各部门的财务管理没有制定统一的标准，使得不同部门对会计要素的理解不同，使用不同的核算基础，那样容易导致会计信息失真，在一定程度上会误导我们进行有效地决策。

二、中等专业学校财务管理改革策略

（一）进一步健全内部会计管理制度。由于中等专业学校内部管理存在诸多问题，要进一步健全其内部会计管理制度，学校通过其制度进一步规范其各项管理活动，使其各项活动更加合法化和合理化。学校通过制定统一标准的财务管理政策来有效引导中专学校的投资方向和投资重点，通过制定统一的财务规章制度进一步规范学校的财务行为，再通过制定科学合理的业绩考核体系确保经费能够得到高效使用。

（二）坚持统一领导、分级管理原则，实行全面预算管理。只有坚持统一领导，才能真正解决集权的问题，这是保证新的财务管理模式能够取得成功的前提保障，也是高校能够长远发展的根本动力，只有坚持统一领导，才能实现分级管理。但是分级管理只是下放理财权，对财务事务的决策权和财务资源的分配权应该仍由学校来掌握。而学校对财务事务的统一领导就体现在把财务处作为学校唯一的财务机构，对整个学校的财务活动实行统一管理，真正做到实现全面预算管理。学校统一领导的关键是对财务事务进行宏观管理，并不干涉学院内部财务事务，通过编制统一的预算，把学校现有的财务资源按照一定的标准和原则进行合理的分配，使得各系部能够在预算内自由地支配经费。

（三）提高资金的使用效率，加强对资金的管理。中等专业学校要想能够获得长远发展，必须要有足够的资金作为支撑。然而学校的办学资金有限，筹资渠道也不是很畅通，因此必须加强对学校资金的管理，提高资金的使用效率。因此中等专业学校要尽量节源开流，不断规范其投融资活动，要保障资金的安全使用，提高财务运行的质量。随着我国对教育体制的改革，特别是学校校办产业的发展，使得教育经费结构呈现多元化。如何高效利用办学资金，提高资金的使用效率是中等专业学校财务管理面临的首要问题。第一，学校要根据实际情况来编制预算，正确决定资金的使用方向。第二，要处理好日常教育经费和学校基建经费，同时也要对学校各项资金的使用情况进行有效监督，把人员经费的支出控制在合理的使用范围，保证学校各项经费的支出更加合理有效。

结论：本论文探讨的是中专学校财务管理存在的问题，并对其原因进行深入剖析，相应地提出解决措施。随着我国市场经济体制的不断完善以及对教育体制改革的深化，中等专业学校如何使办学资金来源多样化，资金分配更加科学合理化，资金使用效率更加高效，内部管理更加规范，努力实现社会效益最大化。与此同时，中等专业学校在改革中也要兼顾微观经济效益，要高度注重其财务绩效，逐步建立面向社会自主办学、自我发展、自我约束的高效财务运行机制。

参考文献：

[1] 刘兰英.中等专业学校财务管理改革的几点思考[J].乌鲁木齐成人教育学院学报综合