费用会计岗位职责

费用会计岗位职责（共7篇）

费用会计岗位职责篇1

1、配合财务总监制定公司成本目标。

2、结合以往成本数据，编制《成本控制计划》。

3、做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。

4、负责月度/成本汇总及分析与反馈工作；对各部门、各核算类别统一汇总工作。

6、负责与销售员、渠道商和代理商的对账工作。

7、参与公司产品定价核算工作。

8、负责应付款凭证的出具、应付款账目的管理、核算工作。每月定时向主管会计报送《应付款明细表》。：

2、熟悉国家金融政策、企业财务制度及流程、熟练使用财务软件，会计电算化，精通国家财经政策和会计、税务法规；具有独立帐务处理能力。

3、熟悉公司预算、审核、监督工作，按照公司及政府有关部门要求及时编制各种财务报表并报送相关部门。

3、负责员工报销费用的审核、凭证的编制和登帐；

4、对已审核的原始凭证及时填制记帐；

5、准备、分析、核对税务相关问题；

6、审计合同、制作帐目表格。岗位职责：

-原材料、低值易耗品和所有物料的出入库单据录入；进行产品成本分析和计算，编制成品凭证；-合理把控产品成本节约，积极提出合理化成本改进意见；-制作所有会计报表，如项目成本报表、工厂本批月成本核算表，以及月、季、相关报表等，按时向相关部门领导提报所需相关数据报表；

-以及技术员开具的材料分析单，与库管核实是否依据材料分析单出库，每月与库管核对出入库及剩余情况；

-规范工厂成本核算流程，制订相关管理制度和流程；

-协助总部财务部做好各项数据分析和处理工作，并及时完善相关制度流程，提出合理化建议；

-必须具备实际独立运用用友财务软件进、销、存模块经验；工作内容：

1.负责全国所有项目、产品销售合同的统计

2.开具收入发票，进行发票统计，并编制收入记账凭证，3.根据销售收款对公司所有销售应收款的统计、核对和后续管理 4.负责全国销售经理业务提成的计算 5.负责公司统计报表的填制、申报

6.根据车间成本核算员上报的成本计算单计算工厂产品成本 7.核算产品销售成本，结转总部成本帐

8.计算销售合同印花税，并向税务申请购买总部所有印花税票 9.负责与其他会计核对分子公司往来帐簿 10.公司领导安排的其他工作

1、审核公司各项成本的支出，进行成本核算、费用管理、成本分析，并定期编制成本分析报表。

2、每月末进行费用分配，及时与生产、销售部门核对在产品、产成品并编制差异原因上报。

3、进行有关成本管理工作，主要做好成本的核算和控制。负责成本的汇总、决算工作

4、协助各部门进行成本经济核算，并分解下达成本、费用、计划指标。收集有关信息和数据，进行有关盈亏预测工作。

5、评估成本方案，及时改进成本核算方法。

6、保管好成本、计算资料并按月装订，定期归档。

1、负责根据会计准则设置会计科目，编制基金记账凭证和财务报表，按照要求

报送各类财务分析报告和汇总数据；

2、参与基金退出项目公司的财务核算；

3、负责按照税法及有关管理与核算要求，及时、准确编制并上报各种纳税报表，办理交纳各种税金的清缴及结算手续；

4、协助编制基金财务预算，合理调度资金，提高资金使用效率；

5、负责编制基金运作中所需的财务文件；

6、负责会计档案管理，防止失密、遗失，保证资料的完整、准确、可靠；

7、完成上级领导交办的其他工作。

任职要求：

1、熟知资本运作流程，财务会计专业本科及以上学历；

2、有3年以上同岗位工作经验，熟悉国家金融政策、企业财务制度及流程，精通相关财税法律法规；

3、有基金管理公司同岗位从业经验者优先，有会计师事务基金审计从业经验者优先；

4、具备良好的职业素养，较强的风险控制和财务分析的能力；

5、具有良好的组织、协调、沟通能力和团队协作精神，能承受较大工作压力；

6、熟练操作财务软件及常用办公软件工作职责：

1、负责生产成本的核算，认真进行成本开支的事前审核；

2、严格控制成本，提高企业的经济效益；

3、负责对生产成本进行监督和管理；督导成本控制及清点存货

4、认真核对各项原料、物料、成品、在制品收付事项。负责编制原料转账传票。负责编制工厂成本转账传票；

5、随时抽查企业原材料供应情况；

6、根据成本报表预测成本，就产品的销售价格编制报告，7、保管好各种凭证、账簿、报表及有关成本计算资料。

8、参与存货的清查盘点工作，企业在财产清查中盘盈、盘亏的资产，要分别情况进行不同的处理；

9、负责编制材料的领用分配表，进行会计核算，实行分口、分类管理；

10、定期指导车间的核算工作，检查上报信息是否准确。

11、每月月底按时分摊各部门待摊、递延费用以及各项预提费用；

12、办理其他与成本计算有关的事项；

13、公证和诚实地履行职责，并做好企业的有关保密工作；

14、完成财务经理安排的其他工作。

任职要求：

1、全日制本科以上学历。2、4年以上财务工作经验，其中2年成本核算管理经验。

3、熟练掌握工业企业成本核算方法及相关会计准则。

4、具备较强的对外沟通能力并能适应较强的工作压力。岗位职责：

1.负责公司成本、费用的财务处理和会计核算； 2.参与成本管理控制及成本目标的规划制定； 3.存货的盘点管理、监督； 4.负责定期编制和申报成本统计等报表。职责描述：

管理会计：编制公司财务预算，并监督、考核财务预算的执行情况；分析公司月度收入、利润实现情况，并提出合理化建议。费用会计：负责公司日常费用申请的审核工作；对费用报销进行汇总和分析。

任职资格：管理会计：

1、学历和专业要求：本科以上学历，会计、财务等相关专业，具有中级会计师以上职称。

2、相关工作经验要求：至少2年以上与管理会计相关的工作经验，良好的沟通能力和团队精神；熟练掌握预算、税收和管理分析等专业知识。

3、专业知识要求：具有全面的财务专业知识，熟悉国内会计准则以及相关的财务、税务等法律法规。

专业资格要求：熟练操作计算机、财务软件，出色的组织协调和沟通能力。费用会计：

1、学历和专业要求：专科以上学历，会计、财务等相关专业。具有会计从业资格。

2、相关工作经验要求：至少1年以上工作经验，良好的沟通能力和团队精神。

3、专业知识要求：具有全面的财务专业知识，熟悉国内会计准则以及相关的财务、税务等法律法规。熟练专业资格要求：操作计算机、财务软件，良好的人际沟通能力；作风严谨，工作责任心强。业务职责：

1.编制公司成本核算方案，并定期组织成本核算工作；

2.依据公司以往财务数据及未来经营需求，组织收集相关数据信息，开展成本预测；

3.监督检查、控制成本目标的执行情况、各项成本费用支出审核工作的实施情况，保证经营管理活动成本可控；

4.开展成本控制措施优化改进，提出降低成本的改进意见及建议； 5.根据公司经营状况、财务状况、资产状况，组织开展成本统计分析工作，为公司各项经营管理活动提供数据支持； 6.完成上级领导交办的其他工作。

1、凭证录入，账务处理；

2、产品成本核算；

3、申报纳税，及所有涉税事项；

4、统计申报；

5、工商年检及变更事项；

6、财会文件的准备，归档和保管；

7、协助主管完成日常事务性工作；

8、协助完成上级交给的其他事项。任职资格：1工作职责：

1、执行公司的财务制度，负责客户的往来、收入核算。

2、对销售单据、发票开具等销售相关业务进行监控。

3、负责客户回款、经销商返利的审核。

4、每月出客户往来对账单。

5、保证客户往来发生及余额的准确性。

岗位描述/职责：

1、负责定期的对内和对外的财务报告和财务分析；

2、维护并优化成本核算体系，完成成本分析；

3、编制财务预算，定期执行对比分析，确定差异原因，提出改进意见；

4、处理税务、银行、外管局等对外关系，协调支持内、外部审计；

5、协助管理财务部的日常工作。

6、成本归集、分配、核算任职要求：

1、具备本科或以上学历，会计学、财务管理专业；

2、拥有4年以上财务工作经验，2年以上大型工业企业工作经验者优先；

3、获得中级会计师以上资格者优先；

4、熟悉ERP系统，熟练操作Office软件；

5、具有良好的沟通交流能力及团队合作精神；

2、岗位职责：

1）负责公司的基本财务核算和费用管理；

2）费用报销严格执行公司手续，对各部门票据、账目严格把关； 3）严格按照规定保存、管理、使用财务印章及原始票据； 4）北京公司各部门所有现金、费用账的登记核算，日清日结、准确无误； 5）可熟练使用财务管理软件（类似管家婆）者优先。

工作内容：

1、负责费用相关会计账务处理及核算工作；

2、各项公司业务费用的归集分配，确保账务及报表的准确性；

3、能够在规定的时间内准时完成各项财务工作；

4、确保财务制度及流程的贯彻执行,作好内部控制；

5、配合会计事务所做好公司审计工作。

任职要求：

1、本科以上学历，会计等相关专业； 2、1年以上费用会计工作经验；

3、熟练处理费用业务，熟练使用EXCELWORDPOWERPOINT；

4、具有良好的沟通能力、团队合作能力；

5、服从领导安排的各项工作。

通晓会计制度、会计准则、税收法则、专业知识及技能；能熟练操作相关财务软件；

3、熟练操作办公软件和办公自动化设备；岗位职责：

1、熟悉会计制度和财政部门对各项费用开支的有关规定，严格掌握费用开支标准，坚持原则，节约费用，不该支付的费用不予报销；

2、认真审核各种费用单据，授权审批人和经手人签字齐全，原始单据数字清楚，业务情况反映明确；

3、收到费用单据及时填制记帐凭证，金额和摘要清楚，按照规定分清各部门和各项费用的小细目，制单和复核手续齐全；

4、负责每月工资的审核；

5、和往来及时进行对帐；

6、月末编制部门费用汇总表及编制相关的管理报表；

7、负责保守本部门所掌握的公司秘密；

8、承办财务总监或主管交办的其它工作。

1、编制、打印、装订和保管会计凭证，编制、保管报表，核对、打印、保管账薄；保管其他相关会计档案；

2、及时进行财务分析，提出合理化建议；

3、协助编制资金预算，实时监控预算执行情况，进行预算执行情况分析；

4、协助完成对公司各项报销的审核；对项目各项费用和开支进行分项统计；

5、参与公司税收筹划工作，按时完成纳税申报；

6、参与资产盘点等其他财务管理工作；

7、按期编制工资表，并对工资表的数据负责；

8、按期编制住房公积金缴存表，并对缴存表的数据负责；

9、进行往来账核对，及时向相关人员传达应收款项情况；

10、与财政、税务、银行等相关政府部门建立并保持良好的关系；

11、及时向政府相关部门催收应收款项；

12、编制银行余额调节表；每周五和出纳一起对库存现金进行盘点并核对，并上交现金盘点表；

13、完成自我发展的工作；

14、完成领导交办的其他工作。

2、.负责瑞赛公司上市前资本市场发展动态的研究，并参与项目前期的分析、论证；

2.负责筹备公司上市后的信息披露事宜；

3.负责与金融机构、风险投资机构、券商、证监会等外部联系, 参与商务谈判；

4.组织相关人员参与证券法律法规、上市规则及证券交易所其他相关规定的培训；

5.负责上市筹备过程中相关资料的准备与归档管理； 6.负责公司产权登记的相关事务； 7.负责财务档案的收集、查找等归口工作；

8.负责员工工资的录入、核算，工资台账的装订、保管，个人所得税的计算；

9.负责与中航国际财务核算管理对接，承担相关数据、报表的上报等工作；

10.负责财务软件系统、财务数据的维护，监督并防范对财务数据和软件的非法修改和删除，保11.证财务数据安全；

12.负责组织搭建电算化平台，组织协调下属公司及相关单位联网工作；

13.负责研究开发财务软件的管理模块应用，提出使用方案建议； 14.完成上级领导交办的其他工作。

3、1.编制公司成本核算方案，并定期组织成本核算工作；

2.依据公司以往财务数据及未来经营需求，组织收集相关数据信息，开展成本预测；

3.监督检查、控制成本目标的执行情况、各项成本费用支出审核工作的实施情况，保证经营管理活动成本可控；

费用会计岗位职责篇2

一、新准则中原“两费”取消的原因

1992年我国会计准则与国际会计准则开始接轨，但会计理念倾向收入费用观，这是客观条件，即会计环境所决定的，如今，环境条件已经改变，全球经济一体化已经进入到一个新的时期，我国市场经济已经发展到一个新的阶段，要求建立与我国经济发展进程相适应、与国际财务报告准则相趋同的企业会计准则。

这次新会计准则的改革引入了资产负债观的理念，全面采纳了资产负债观的观点定义会计要素，资产是是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。待摊费用直接表现为经济利益流出企业，企业资产、所有者权益的减少，预期不会给企业带来任何经济利益，因此不能被划入资产范畴。预提费用虽然预期会导致经济利益流出企业，但它们并不是企业过去的交易或事项形成的现时义务，同样不符合新准则对负债的定义。而新准则对费用的定义是指企业日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。这一定义能很好地包容“两费”的定义，因此，“两费”应隶属于新准则中的费用要素而不是资产或负债要素。

二、新会计准则下原待摊费用和预提费用的会计处理

（一）新会计准则下原待摊费用的会计处理

旧准则中待摊费用核算内容主要有“低值易耗品”、出租出借“包装物”摊销、经营租赁的预付租金、预付报刊费、一次支出数额较大的财产保险费、排污费、技术转让费、广告费、季节性生产企业在停工期内的费用、固定资产修理费用、一次性缴纳数额较大需要分摊的印花税等。

1.原通过待摊费用核算的会计事项在新准则中有明确规定的。第一，固定资产修理费用。新准则规定，与固定资产有关的后续支出，符合准则规定的固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的，应当在发生时计入当期损益。固定资产的日常维护支出只是确保固定资产处于正常工作状态，通常不满足固定资产的确认条件，应在发生时计入管理费用或销售费用，不得采用预提或待摊方式处理。新准则应用指南规定，企业生产车间(部门)和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出，如不满足资本化条件，应当直接计入管理费用。企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，直接计入销售费用。第二，季节性生产企业在停工期内的费用。新准则应用指南中规定，企业发生的季节性的停工损失，借记“制造费用”科目，贷记“原材料”、“应付职工薪酬”、“银行存款”等科目。第三，低值易耗品和出租出借包装物摊销。对于原制度中的低值易耗品和包装物，在新准则中归类到“周转材料”科目核算。新准则应用指南指出，周转材料是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有实物形态不确认为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品，应当采用一次转销法或者五五摊销法进行摊销;企业(建造承包商)的钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等，可以采用一次转销法、五五摊销法或者分次摊销法进行摊销。“周转材料”科目可按其种类，分别“在库”、“在用”和“摊销”进行明细核算。

采用一次摊销法的，领用时应按其账面价值，借记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目，贷记“周转材料”科目。周转材料报废时，应按报废周转材料的残料价值，借记“原材料”等科目，贷记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目。

采用其他摊销法的，领用时应按其账面价值，借记“周转材料———在用”科目，贷记“周转材料———在库”科目;摊销时按应摊销额，借记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目，贷记“周转材料———摊销”科目。周转材料报废时应补提摊销额，借记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目，贷记“周转材料———摊销”科目。同时，按报废周转材料的残料价值，借记“原材料”等科目，贷记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目;并转销全部已提摊销额，借记“周转材料———摊销”科目，贷记“周转材料———在用”科目。

2.除上述几项业务外，原通过“待摊费用”科目核算的经营租赁的预付租金、预付报刊费、一次支出数额较大的财产保险费、排污费、技术转让费、广告费如何进行会计处理，新准则没有明确规定，但根据《企业会计准则第32号———中期财务报告》的规定，企业在会计年度中不均匀发生的费用，应当在发生时予以确认和计量，不应在中期财务报表中预提或者待摊，但会计年度末允许预提或者待摊的除外。金额小的、金额大且在一年以内的“两费”于实际发生直接记入成本费用;金额大的且跨年度的费用，一次性记入成本费用，对当期的利润有较大影响，并且有违背权责发生两制原则和配比原则，可以先记入资产类科目预付账款中，然后再分期摊销。

例如：某企业于2012年12月12日预付2013年上半年房屋租金300 000.00元，其中生产车间240 000元，办公室60 000.00元。会计处理如下：

2012年12月12日预付时：

借：预付账款300 000.00元

贷：银行存款300 000.00元

2013年按6个月期限摊销, 分月将其分配到相关成本费用中

摊销时, 借:生产成本40, 000.00元

管理费用10 000.00元

贷：预付账款50 000.00元

（二）新会计准则下原制度规定的预提费用的会计处理

原制度规定的预提费用是指企业按照规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用，如借款利息、预提的租金、保险费和固定资产修理费等。

1.原预提费用核算会计事项在新准则中有明确规定的。借款利息：新准则应用指南规定，通过设置“应付利息”科目，核算企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。资产负债表日，应按摊余成本和实际利率计算确定的利息费用，借记“利息支出”、“在建工程”、“财务费用”、“研发支出”等科目，按合同利率计算确定的应付未付利息，贷记“应付利息”科目，按其差额，借记或贷记“长期借款———利息调整”、“吸收存款———利息调整”等科目。实际支付利息时，借记“应付利息”科目，贷记“银行存款”等科目。预提的固定资产修理费用：根据对待摊费用中固定资产修理费用的分析可以得知，新准则及其应用指南不再对固定资产的修理费用进行预提，而是在实际发生时根据支出能否资本化分别进行相应的处理。不能资本化的修理费用直接计入当期费用，可以资本化的计入固定资产账面价值。

2.除上述几项业务外，原通过“预提费用”科目核算租金和保险费如何进行会计处理，新准则没有明确规定，但根据上述待摊费用中所提到有关规定，金额小的、或者是金额大的且不确定的费用，在发生时直接记入成本费用;对于金额较大的费用，如果有确凿证据(如已签订租赁合同)证明该项费用一定会发生，并能确定受益期限的, 根据权责发生制和配比原则，建议先计提该费用，计入负债类科目其他应付款中，待需要支付时再冲销。

例如：某企业于2012年与华大物业管理公司签订房屋租赁合同，全年租金为600 000元, 生产车间400 000.00元办公室20 000.00元。会计处理如下：

2012年每月计提房屋租金:

借:生产成本10 000.00元

管理费用5000.00元贷:其他应付款15 000.00元待实际支付时:

借:其他应付款15 000.00元

贷:银行存款15 000.00元

综上所述，原待摊费用及预提费用在新会计准则中会计处理，笔者建议分四种情况处理，第一种情况是在新会计准则中有明确规定的，按新准则规定进行会计处理;第二种情况是新会计准则中未作明确说明的，金额小的、或者是金额大且在一年以内的费用，于发生时直接计入成本费用;第三种情况是金额较大的、跨年度的费用，可先计入预付账款，然后分期摊销;第四种情况是金额大的，有确凿证据证明一定会发生的，并能确定受益期的费用，可先计提，记入其他应付账款中。

参考文献

[1]中华人民共和国财政部.企业会计制度[M]北京:经济科学出版社, 2001.

[2]财政部.企业会计准则2006[M].北京:经济科学出版社, 2006.

借款费用会计准则思考篇3

《企业会计准则第17号——借款费用》（以下简称新准则）对以往企业借款费用的会计处理进行了修订，最根本的变化体现在：1.扩大了借款费用资本化的资产范围。新准则将借款费用资本化的资产范围扩大到符合资本化条件的资产，即需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产；而过去企业借款费用资本化的资产范围仅限于固定资产。2.扩大了可予资本化的借款费用范围。新准则可予资本化的借款费用范围包括了一般借款，即企业为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，当累计资产支出超过专门借款时，一般借款也可资本化；而以往允许企业资本化的借款费用只包含专门借款。

按照原会计准则的规定，借款费用对企业损益的影响主要是通过建造自用固定资产折旧分期摊入成本的途径间接实现的。但由于新准则关于借款费用资本化资产范围和借款费用范围的扩大，对于大型装备制造、房地产开发、建筑施工等生产周期较长的企业而言，资本化利息费用可能通过资产成本在收入实现当期一次计入成本费用的方式直接影响损益。客观而言，新准则的修订实现了与国际会计准则的实质趋同，但借款费用准则的修订却无意间为企业提供了盈余管理的可能。

新准则第六条规定：“为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，企业应当根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算确定”。根据《〈企业会计准则第17号——借款费用〉应用指南》（以下简称应用指南）第二条的规定：“所占用一般借款的资本化率=所占用一般借款加权平均利率＝所占用一般借款当期实际发生的利息之和÷所占用一般借款本金加权平均数”。正是这个“所占用一般借款的资本化率”的计算公式为企业进行盈余管理创造了空间。

根据新准则的规定，占用一般借款资本化的利息由资产支出和资本化率两个变量决定；而依据应用指南的规定，资本化率实际由“占用的一般借款”的利率和本金加权平均数两个变量决定。因此，占用一般借款资本化的利息实际上由资产支出、所占用的一般借款的利率和本金加权平均数三个变量共同决定。就这三个变量的客观性来看，相对而言，“资产支出”这个变量较容易客观确认和计量，而“所占用的一般借款”的利率和本金加权平均数这两个变量的确认和计量需要专业判断。其主要原因在于：一是企业借入资金的利率会因借款期限、借入方式（借款、发行债券）、资金的来源（银行、信托投资公司、财务公司）和有无担保等因素而变化，甚至伴随时间的推移而波动；二是企业借入资金存在多种渠道，在一个企业很可能同时存在多种方式或来源的借入资金。在实际经济活动中，这些资金并不会因其方式和来源的不同而单独区分和管理，相反，它们往往以资金的形式共存于企业的资产中。事实上，企业在使用这些资金对内对外投资时，很难准确地判断其中的每一笔资金究竟是银行借款还是公司债券或者其他一般借款。正如在资产负债表中很难区分形成资产的资金是来源于负债还是所有者权益；是来源于长期负债还是短期负债一样，企业在购建或者生产符合资本化条件的资产而占用一般借款时，较难客观地确认和计量所占用的一般借款的利率和本金加权平均数。

在此情况下，企业可以利用不同借款的利率差，人为调节利率不同的“占用的一般借款”的本金加权平均数，甚至是否占用一般借款，模糊当期成本费用和期间费用的界限，模糊不同期间成本费用的界限，甚至模糊各产品成本之间的界限来操纵各期的利润。比如，企业可以人为将购建或生产符合资本化条件占用的一般借款调节为企业借入资金中利率较高的借款，调高计入资产成本的借款利息资本化金额，调低计入当期财务费用的借款利息费用化金额，实现本期利润的虚高。但是，这种利润虚高是以未来期间（资产变现当期）的利润冲减为代价的，实际就是提前确认了利润并改变了损益表项目的构成（由财务费用变化为营业成本或其他成本费用项目）；反之，则可以人为推后利润并改变损益表项目构成。企业甚至通过类似手段，人为调节不同项目的资金来源，操纵不同项目之间的成本变化。下面举例详细说明：

【案例分析】甲公司为上市房地产企业，于20×6年7月1日在A城市投资建设a房地产项目，总投资3亿元，工程采用出包方式，每半年支付一次工程进度款。工程于20×7年12月31日完工，达到预定可使用状态，项目建设过程中未发生非正常中断。2008年12月31日a项目全部实现销售。a项目的实际资产支出如下：

20×6年7月1日，支出5000万元；

20×7年1月1日，支出10000万元，累计支出15000万元；

20×7年7月1日，支出15000万元，累计支出30000万元。

甲公司建造a项目的资金来源有：

①公司自有资金10000万元；

②乙银行长期信用贷款20000万元（非专门借款），期限为20×6年1月1日至20×8年12月31日，年利率为6%，按年支付利息；

③发行可转换债券20000万元，发行日为20×6年4月1日，期限为5年, 年利率为3%，无折溢价，按年支付利息。

（为计算简便，本例暂按月计算利息。）

分析：甲企业依靠自有资金无法完成a项目的建造，必须占用一般借款（包括乙银行的长期信用借款和发行可转债筹集的资金）。根据《借款费用》准则，甲企业建设a项目占用的一般借款的利息费用应该在项目达到预定可使用状态前资本化，计入项目的建造成本。但是，甲企业可以安排不同来源的资金用于建造a项目：

方案一、a项目的资金由自有资金10000万元和乙银行长期信用贷款20000万元共同解决。

方案二、a项目的资金由自有资金10000万元和公司发行的可转换债券共同解决。

经过计算，结果如表1所示。

从表1可以清楚地看出，企业采用不同的方案导致费用化和资本化的利息差异较大，可能导致各期利润波动。而且，问题的关键在于，企业可以通过人为的调节手段，轻而易举地控制利润的波动甚至不同项目之间成本的变化，实现盈余管理。现实中，企业的债务结构和业务情况相当复杂（如前例可能演变出多种方案），特别是对于那些资金采用集中管理模式的大型企业集团而言，新准则的相关规定可能为盈余管理创造了较大的空间，这必然诱发企业强烈的盈余管理动机。造成这种盈余管理可能性的主要原因就是企业可以通过调节利率不同的“占用的一般借款”的本金加权平均数来改变确定利息资本化金额的资本化率，从而影响资本化金额的计量。

笔者建议，将应用指南中计算确定“所占用一般借款资本化率”的公式修订为：“所占用一般借款资本化率＝所有一般借款加权平均利率＝所有一般借款当期实际发生的利息之和÷所有一般借款本金加权平均数；所有一般借款本金加权平均数＝∑（所有每笔一般借款本金×每笔一般借款当期借入天数÷当期天数）”。这样就可以避免企业利用不同借款的利率差，人为操纵利率不同的“占用的一般借款”的本金加权平均数，操纵不同期间的利润，甚至是人为调节不同项目之间的成本变化，实现减少盈余管理空间的目的。假设新准则的应用指南按照所述方法修订，仍以前例说明，结果如表2所示。

从表2可以看出，新准则的应用指南按照上述方法修订后更加符合企业的客观实际，不仅可以有效防止企业利用不同借款的利率差，人为调节利率不同的“占用的一般借款”的本金加权平均数，操纵不同期间的利润，而且可以防止企业人为调节利率不同的“占用的一般借款”的本金加权平均数，调节不同项目之间的成本变化，从而真正规范企业借款费用的会计处理，提高会计信息的相关性和可靠性。

费用会计岗位操作手册篇4

一、岗位职责

二、细则

（一）有关金蝶的账务处理

（二）有关凭证的打印与装订

（三）登记会计档案清册

（四）有关会计档案的保管

（五）费用审核

一、岗位职责

每月及时完成账务处理，制作报表，并负责会计凭证的打印与装订，保管好会计档

案，准确及时的进行费用审核，完成领导交代的其他任务。

二、细则

（一）有关金蝶的账务处理

1、打开金蝶，输入客户号和密码，进入金蝶操作系统。

2、金蝶账务处理程序如下：

凭证录入——出纳复核——审核——过账——查看科目余额表——结转损益——审

核——过账——报表制作——结账

1）凭证录入

根据原始凭证、出纳的付款单在金蝶上制作记账凭证。

每月日常发生的业务凭证做完后，对于无形资产摊销、长期待摊费用的摊销，要单独用

EXCEL做一张摊销的明细表，再根据明细表做摊销的凭证。

在资产管理模块，点击计提折旧，再在折旧维护中找到当月要计提折旧的固定资产并生

成计提折旧的凭证。

注意事项有：

凭证的摘要要简明扼要，能体现财务费用报销单处理的依据性，让人一目了然；

辅助核算科目摘要要同主账务的摘要一致，对于部门及人员按实际填写，注意车辆费的辅助核算部门；

金额的填写要有理有据：银行存款支付的，要根据银行回执单入账，一笔回执单做一次；

员工还备用金存银行，需要出纳开的现金收款收据和银行的现金解款单回执作为凭据；二个

银行之间的划款，需要划出银行的进账单和划入银行的回执单，二者缺一不可。

2）在凭证提交后，有关银行存款和库存现金的凭证要由出纳先复核（出纳在出纳管理

模块进行凭证的复核）。

3）审核人审核

4）制单人过账

5）查看科目余额表

所有凭证录完后，详细检查该月的科目余额表。

注意事项有：

银行存款、库存现金要与出纳的银行、现金日记账及银行的对账单核对；

应付职工薪酬中的社保一项，由于社保是上月扣下月缴，因此社保的期末余额应是下月的社保缴费数，应注意核对。住房公积金因是当月缴当月的，因此一般情况下期末无余额，若有余额应注意分析组成；

其他科目也要注意核对。

6）结转损益

确定科目余额表无误后，日常业务凭证录制完成并过账后，结转损益就可以进行了，系

统会自动生成结转损益的凭证。再将这张凭证审核过账。

7）将结转损益的那张凭证进行审核

8）将结转损益的凭证进行过账

9）编制报表

在金蝶报表中点击报表制作，选择好月份，点新增，选择公共模板，再选择是资产负债

表还是利润表等等，打开相应报表后，点击计算当前表页，最后在保存之前还应当进行数据的检查。三大报表编制完成后，还应检查一下报表间的勾稽系，如资产负债表中的未分配利

润应等于利润表中的净利润。

10）结账

先是出纳在出纳管理模块结账，再是固定资产结账，最后是会计本月的结账工作（本月的结账工作在下月结账之前完成）。

（二）有关会计资料的打印与装订

1、会计凭证：包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭

证汇总表。

每月中旬在金蝶系统中将上月的会计凭证打印出来，将对应的各原始凭证附在后面，通

过凭证装订机按月进行装订，根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美观。装订封

面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、、月份、起止日期、号码、装订人签章等。

2、会计账簿：包括总账、明细账、日记账、固定资产明细账、各种辅助登记帐等。

在进行结账之后，用坚固耐磨的纸张做封面、封底，装订成册。

装订后的会计资料应牢固、平整、不得有折角、掉页现象。

3、会计报表：各月的财务报表要及时制作并打印出来，终了后，要将一年的会计报表

装订成册。

（三）登记会计档案清册

每月装订完凭证后，要登记会计档案清册。在会计档案清册中注明保管档案的名称，所属期

间，册数、内容等，装订人签字再由审核人签字或盖章。

（四）有关会计档案的保管

（五）费用审核

1、在金蝶的消息中心中，双击消息中心中的未处理任务，打开待审核的报销单。

2、注意事项如下：

首先，注意费用类型填报是否正确，根据发票填报费用类型。费用类型分管理费用和营

销费用两大类。针对特定的项目所发生的相关费用为营销费用，其他为管理费用。办公费：公司及员工的办公用品（具）的购置费、印刷费、摊销费用、打印、复印通用纸张

购置费用、企业年检发生的相关费用、冲印费、名片费、台历、纸杯等文本制作费、标识铭

牌制作费、办证费、刻章、翻译费、授权专利使用费、订阅报纸杂志费等；差旅费：员工外

地出差、考察、交流路费、住宿费、油费、过路过桥费、停车洗车费等；不含出差期间的交

际应酬费及市内交通费；交通费：员工因业务需要发生的市内交通费；通讯费：公司发生的固定电话费以及员工手机费；业务招待费：公司接待发生的餐饮费、礼品支出等；修理费：

车辆保养、电脑维修、日常办公区域及设备修理费；培训费：培训费及公司活动费（不含培

训期间招待费及市内交通费）；管理费其他：不能列入以上费用的费用。

其次，若确认无误后，点击提交审批结果即完成。若有误，点击审批界面左下

角的当前审批处理，选择不同意，则该份报销单就退回给报销人。

再次，对于发票的审核，首先要注意的是金额，发票金额要大于等于报销金额。发票上的发票专用章或财务章是否清晰。对于手工发票，客户名称要填写公司的全称。发票上的日

期也是有规定的，一般是当月的发票，由于房地产行业得特殊性可以将时间扩展至三个月内。

最后，要注意的就是发票的真伪，日常要掌握各种发票的特征或防伪标示，还可以通过

浅谈交易费用会计处理篇5

一、交易性金融资产交易费用的会计处理

企业取得交易性金融资产时, 应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。处置交易性金融资产所发生的相关交易费用直接从处置收入中扣除, 不单独进行会计处理。有关交易性金融资产发生的交易费用会计处理举例如下: (单位:万元)

[例1]2012年6月10日, 甲公司以银行存款600万元购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产, 另支付手续费3万元。

借:交易性金融资产——成本600

投资收益3

贷:银行存款603

上述会计处理表明, 取得交易性金融资产发生的交易费用, 在取得时就一次全部计入当期损益, 对交易性金融资产的初始投资成本不产生影响。

[例2]2012年6月23日, 甲公司以630万元将上述股票全部出售, 支付的交易费用3.15万元, 余款已存入银行。

借:银行存款626.85

贷:交易性金融资产——成本600

投资收益26.85

处置交易性金融资产发生的交易费用直接从收入款项中扣除, 虽不单独做会计处理, 但最终会减少企业的投资收益。

二、可供出售金融资产交易费用的会计处理

企业取得可供出售金融资产时, 应按照该金融资产取得时的公允价值和交易费用之和作为其初始确认金额。取得可供出售金融资产发生的交易费用不记入投资收益。处置可供出售金融资产所发生的相关交易费用直接从处置收入中扣除, 不单独进行会计处理。有关可供出售金融资产发生的交易费用会计处理举例如下:

[例3]2012年7月10日, 甲公司以银行存款6000万元购入丙公司股票200万股, 作为可供出售金融资产, 另支付手续费30万元。

借:交易性金融资产——成本6030

贷:银行存款6030

上述会计处理表明, 取得可供出售金融资产发生的交易费用, 在取得时就一次全部计入成本, 对当期损益不产生影响。

[例4]2012年7月23日, 甲公司以6000万元将上述丙公司股票全部出售, 支付交易费用30万元, 余款已存入银行。

借:银行存款5970

投资收益60

贷:交易性金融资产——成本6030

处置可供出售金融资产发生的交易费用直接从收入款项中扣除, 虽不单独做会计处理, 但最终会减少企业的投资收益。

三、持有至到期投资交易费用的会计处理

企业取得持有至到期投资, 应按该投资的面值, 确认持有至到期投资的初始投资成本;支付的交易费用确认为“持有至到期投资——利息调整”, 交易费用既不计入持有至到期投资成本, 也不计入当期损益。处置持有至到期投资时, 一般不会支付相关交易费用。有关持有至到期投资发生的交易费用会计处理举例如下:

[例5]2009年1月1日, 甲公司支付价款100万元 (含交易费用1万元) , 从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份, 债券票面价值总额为125万元, 票面年利率4.72%, 于年末支付本年度债券利息, 本金在债券到期时一次性偿还。甲公司在购买该债券时, 预计A公司不会提前赎回。甲公司有意图有能力将该债券持有至到期, 划分为持有至到期投资。假定不考虑所得税、减值损失等因素。采用插值法, 计算该债券的实际利率为10%。甲公司的会计处理如下:

(1) 2009年1月1日, 购入A公司债券

借:持有至到期投资——成本125

贷:银行存款100

持有至到期投资———利息调整25

(2) 2009年12月31日, 确认A公司债券实际利息收入、收到利息

借:应收利息5.9

持有至到期投资——利息调整4.1

贷:投资收益10

(3) 2010~2013确认A公司债券实际利息收入、收到利息同 (2)

(4) 收到本金

借:银行存款125

贷:持有至到期投资——成本125

上述会计处理表明, 交易费用计入利息调整项目, 在债券持有期间, 通过分摊, 分期计入当期损益, 影响了持有期间的投资收益。而处置持有至到期投资时, 不涉及交易费用。

四、长期股权投资交易费用的会计处理

企业对外长期股权投资, 不论是采用成本法核算还是采用权益法核算, 发生的交易费用均直接计入初始投资成本, 取得长期股权投资发生的交易费用不记入投资收益。处置长期股权投资所发生的相关交易费用直接从处置收入中扣除, 不单独进行会计处理。有关长期股权投资交易费用会计处理举例如下:

[例6]甲公司和B公司为非同一控制下的两个企业, 甲公司于2009年4月1日在二级市场上, 以银行存款购入B公司股票50000股, 买入价每股10元, 另支付相关税费0.1万元, 占B公司有表决权资本10%, 并打算长期持有。甲公司对B公司的财务政策和经营政策无重大影响, 对该投资采用成本法核算。甲公司的有关会计处理如下:

借:长期股权投资50.1

贷:银行存款50.1

上述购入股票的交易费用计入长期股权投资的初始成本, 不计入当期损益。

五、发行债券交易费用 (发行费用) 的会计处理

企业发行债券所发生的交易费用 (发行费用) , 需根据该债券资金的用途确定其会计处理。若发行债券筹集的资金用于企业一般资金周转, 则交易费用计入当期损益;若发行债券筹集的资金专门用于固定资产购建, 则交易费用计入所购建固定资产成本。有关发行债券交易费用 (发行费用) 会计处理举例如下:

[例7]2011年1月1日, 甲公司经批准发行5年期一次还本、分期付息公司债券6000万元, 债券利息在每年12月31日支付, 票面利率为年利率6%, 发行时的市场利率为5%, 该批债券的实际发行价格为6259.62万元, 另支付发行费用3.13万元。该债券所筹资金用于公司生产经营。甲公司的有关会计处理如下:

(1) 收到发行债券款

借:银行存款6259.62

贷:应付债券——面值6000

——利息调整259.62

(2) 支付交易费用

借:财务费用3.13

贷:银行存款3.13

上述业务所发生的交易费用 (发行费用) 计入当期损益。

[例8]以例6为例, 假定该债券所筹资金专门用于公司厂房建造。则甲公司支付交易费用 (发行费用) 的有关会计处理如下:

借:在建工程3.13

贷:银行存款3.13

因为发行债券筹集的资金专门用于固定资产购建, 所以交易费用 (发行费用) 计入所购建固定资产成本, 而不计入财务费用, 发行时的发行费用不会影响当期损益。

综上所述, 企业发生的交易费用, 根据实际情况, 有可能计入资产成本, 不影响当期经营成果;也有可能计入当期损益, 而影响当期的经营成果。

参考文献

[1]李瑞兰:《交易性金融资产交易费用会计处理》, 《财会通讯》 (综合·上) 2011年第2期。

费用会计岗位职责篇6

随着世界经济一体化的推进和发展，企业间的竞争变得日益激烈。为了更好的生存和发展，企业必须加强自己的创新能力，《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十一个五年规划的建议》也提到，把增强自主创新能力作为科学技术发展的战略基点和调整产业结构、转变增长方式的中心环节。因而作为与企业自主创新相关联的研究与开发（费用）也越来越受到企业的重视。

一、新会计准则对研究开发费用处理的规定

我国以前的企业会计准则规定自行开发并依法申请取得的无形资产，其入账价值应按依法取得时发生的注册费、律师费等费用确定；依法申请取得前发生的研究与开发费用，应于发生时确认为当期费用。而我国新出台的会计准则规定：企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益，但是企业内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足一定条件的，才能确认为无形资产。

新准则对研究开发费用的“费用化”进行了修订，研究费用依然是费用化处理，进入开发程序后，对开发过程中的费用如果符合相关条件，才可以资本化。即：

（一）企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益

（二）企业内部研究开发项目开发阶段的支出，能够证明下列各项时，应当确认为无形资产

１.从技术上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性；２.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；３.无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，应当证明其有用性；４.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；５.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量等。

国际会计准则亦规定：1.研究费用应在其发生的当期确认为费用，并且在随后的会计期间也不能确认为资产；2.一个项目的开发费用，如果满足一定标准时，才应确认为资产。

可见，我国的新准则与国际会计准则对于研究与开发费用的处理方式是相同的，而与原准则的处理方式不同。国际会计准则和我国新准则认为研究费用应在其发生期间确认为费用，并且不应在其以后的期间确认为资产，开发费用只有在符合一定条件下才确认为资产，否则确认为费用，最初已确认为费用的开发费用，不应在其后的期间确认为资产。显然新准则和国际会计准则采用的是一定条件下的资本化，即部分费用化，而原准则采用的是全部费用化的做法。

二、现行会计处理方法的分析

全部费用化，虽然遵循了谨慎性原则，但是其缺点很明显，就是影响企业当期利润，低估企业的总资产和净资产，研发成功之后的受益期间成本摊销不符合配比原则等等。但是是否我国现行的一定条件下的资本化就是一种比较完美的方法呢？笔者认为不然。

（一）我国仍将研究与开发费用分离进行处理

虽然我们在会计实务中，是待研究取证完毕后，由一定的评估部门进行评估，进而决定是否对该项目进行开发，即：研究费用与开发费用可以完全分离，但是笔者认为这种分离的意义不大，而且若该项目开发成功，那么我们为什么不把与之直接相关的研究费用计入成本当中呢？这是否仍然违背我们会计中的配比原则呢？

我国会计准则将“研究”定义为：为了获得新科学或技术知识而进行的独创性的、有计划的调查分析活动；同时将“开发”定义为：为了创新新的或有实质性改进的产品、材料、设备和工艺等，而在开始商业活动使用前所从事的将研究成果或其他知识付诸应用的一系列活动。从定义中我们也可以看出，实际上研究是开发的基础，二者是有着必然的因果联系的，因此我们不需要把二者强硬的拆分开来。

（二）研究开发费用的处理还与我国的企业行政机制有关

对于研究开发费用的资金来源，我们可以概括为：国家资助、国家以外的其他组织或个人的赞助、企业自筹资金。

对于工业企业没有取得国家资助、国家以外的其他组织或个人的赞助时，笔者认为即使是新准则的这种处理方法也不会促使企业加大自主创新。因为我国的企业行政机制是年段制，即领导的任职具有一定的任期（一般是3—5年），特别是国有企业更加明显，而项目的研究与开发阶段往往比较长，这样不但较大的费用开支会影响领导在任期间的当期利润，而且该领导也从中得不到任何实惠，因为项目研究开发阶段不会给企业带来任何现金流入。我们从《国有资本金效绩评价》中也可以看出，国家在对企业的绩效进行评价时还是以净资产收益率、总资产报酬率、资本保值增长率等这些当期静态指标为主。因此，在这种体制的影响下，领导往往会比较注重企业的短期目标而忽略企业的长期发展。

三、研究开发费用会计处理的新思路

国际会计准则第38号认为，评价内部产生的无形资产是否符合确认资格有时是困难的。因为企业难于确定是否存在以及何时存在将产生可能未来经济利益的可辨认资产，以及难以可靠地确定该资产的成本。鉴于这一困难，对自行研发的无形资产进行计量时除了要遵循无形资产确认和初始计量的一般要求外，国际会计准则还根据企业无形资产研发过程的一般规律和特点，将自行开发过程划分为研究和开发两个阶段，并据以规范不同阶段研发费用的处理。

通过国际会计准则和对我国研究开发费用处理的分析，并结合我国的工业企业行政机制，笔者认为以下的处理方法比较合理。

当企业得到国家或国家以外的其他组织或个人赞助时，作分录为：

借：银行存款

贷：研究开发费用基金——国家资助或国家以外的其他组织或个人赞助

这种基金是企业的一种负债式基金（外部仅提供资金在一定期限内的使用权，列于资产负债表的负债类）或企业的一种营业外收入基金（外部提供资金，列于资产负债表的所有者权益类）。

但是不论企业是否取得国家资助、国家以外的其他组织或个人赞助，企业在期末都需要从税后未分配利润中进行预提（不妨暂定1%）研究开发费用基金，会计分录为：

借：未分配利润

贷：研究开发费用基金——企业预提

实际上这种预提是作为企业内部留存收益的一部分而存在，处理上类同企业的营业外收入基金，亦反映在资产负债表的所有者权益类中。

若研究开发失败，则将研究开发费用转入“营业外支出”，因为此时该项费用支出不属于企业的生产经营费用，与企业的生产经营活动没有直接的关系。同时这样处理也会在一定程度上阻止企业乱用该基金进行研究开发，因为企业的“营业外支出”是由于企业正常营业外的其他原因引起的，若是金额过大，必然会引起检查评审部门的注意。

若研究开发成功，则需要对该研究开发费用进行资本化：

借：无形资产

贷：银行存款

借：研究开发费用基金

贷：研究开发资本

以上这种处理方法在一定程度上解决了领导者由于考虑到其任期内的业绩而放弃研究开发的问题，因为该基金的设立不会影响企业的当期利润，是税后预提，而且对何种情况下研究开发费用进行资本化也做出了很好的定位。当然我们还可以继续完善，比如说当这种基金达到多少比例时，可以停止预提等。

四、结束语

费用会计述职报告篇7

二、制度执行上的缺陷：对于费用报销，存在对报账人员所贴发票数合计额计算有误却未能发现，补贴天数计算有误，汇总金额有误的情况。

三、报账人员降低税负，涉税风险知识的欠缺：存在报账人员在报账单上填列支付海外员工工资的情况说明;存在报账用代开的大额运输发票不附相应的运输合同的情况。

对于上述问题，针对制度缺陷的问题，本着节约费用压缩开支的原则，为有效降低税负及涉税风险、规范基础管理工作，规范费用报账，建议：

1、报账借款一律不允许出现“礼品”、“现金”、“赠送”字样;

2、办公用品发票金额不允许超过10000元，且必须附办公用品清单;对于代开运输发票金额在10000元以上的，需附相应的运输合同。

3、在公司所在地发生的接待事项，接待用烟、酒、送客户的礼品，由招标管理部负责招标、总经办统一采购、统一管理，开票内容报公司总会计师审批决定。业务部门接待一律从总经办领取烟、酒、礼品，原则上不再报销烟、酒及礼品发票;各部门经审批后领用并列支本部门费用;

4、营销业务人员要尽量通过宣传公司的品牌、企业文化、规模、产品质量及企业技术优势，减少以购买礼品来获取业务现象，如确需购买礼品，必须在花钱时即购买商品时，事先了解清楚对方开票内容及开票单位名称，拒绝牵涉到“礼品”费用的发票或商店，可以采取更换商店、选择大型商场等其他方式;

5、在国外营销的业务人员如购买礼品，需报主管领导专项批示，对除英文类发票外，其它语种类发票在翻译时严禁出现“礼品”、“赠送”等类似词语;英文类发票购礼品，可参照国内做法;

6、关于出差天数计算，以实际住宿天数计算包干费用，无住宿则只报销伙食补助，夜间在火车上连续超过6小时，可乘坐硬卧，未乘坐硬卧可按硬座票价50%计发补助，但不再另计住宿补助。如遇特殊情况需乘坐软卧和一等座的必须由主管领导审批。

7、外出参加会议、培训原则上一律不予报销补助。

8、外出催货、监造人员由对方单位接待则公司不予报销补助、住宿费、餐费。

9、原则上外出人员的火车票订票费最高报销标准5元/张，超出标准部分一律不予报销。对于外出人员取款手续费原则上按10元/笔(1笔为1000元)标准报销，外出人员在外汇款费用原则上不许报销。

对于接下来改进工作的构想：

首先、加强学习，强化专业知识、加快知识的更新、切实提高技能。不仅要把专业的理论知识学好，鉴于当前自己的工作经验和实际操作能力还相当缺乏，所以在工作当中多实践，多问。把每天所学到的知识或者经验都记在笔记本上，并学以致用，这样日积月累，才能逐渐成长起来。此外，要积极主动的接触各岗位的相关业务知识，结合本岗位工作职责提出一些积极合理的建议，促进工作效率的提高。让个人在这个财务大团队中尽快成长起来，为公司贡献出自己的一份力量。

述职人：XXX

XXXX年XX月XX日

2017费用会计述职报告范文篇3

时间如梭，转眼间又将跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也在集团公司的领导与部门领导的正确指导下顺利的完成了今年的财务工作。按说，我们每个追求进步的人，免不了会在年终岁首对自己进行一番盘点。这也算是对自己的一种鞭策吧。

回顾即将过去的这一年，在公司领导及部门领导的正确指导下，我们的工作着重于内部费用的控管、成本、费用的核算以及对集团下属各公司的财务制度的完善、紧跟公司各项工作部署。在核算、账务处理方面做了应尽的责任。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将20xx年个人工作总结如下：

一、费用的规范管理：

(1)严格按照集团内部费用的规范管理制度对费用进行控制，如小车费用定补到位，差旅费、业务招待费根据不同的省市进行定额补助，填制费用单据时查看发票是否齐全是否有效以及其他费用是否合理，分门别类的核算到每个部门，为方便下年做财务预算时核定每个部门的各种费用打下基础更能清楚的了解每个部门所发生的每一笔费用。

二、会计的基础工作：

(1)规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行核查，看账实是否相符。强化会计档案的管理，使每一份合同每一份协议甚至公司内部上传下达的每一份文件都逐一装订成册，以便日后备查等。

(2)按规定时间及要求编制集团公司所需要的财务报表，以便领导能及时准确的了解公司内部资金、费用、成本、利润等情况。

(3)每月按时申报各项税金。在集团公司的年中税务审查中积极配合领导完成了往年公司的税务稽查工作。

(4)不断加强对公司固定资产的管理，每个办公室添置什么样的固定资产都按领导签字的申购报告及实物发票入账，核实到每个部门，每个责任人，登记成册入档，以便备查。到期的以及出售给其他单位的固定资产经过固定资产管理模块进行报废处理或者清理处理。

(5)每月按时核算职工的工资及费用，准备无误的统计集团公司及下属各公司的贷款情况，为领导提供最新最准的公司资金信息。

三、财务核算与管理工作

(1)按领导要求对尧治河村宾馆的门市部及餐饮部不定时进行盘点，核算门市部及餐饮部的收入、成本及费用，以便能够及时准确的掌握其经营动态。同时提出了对门市部经营管理的见议，以便日后核算与管理。

(2)正确计算营业税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款，积极配合税务部门使用新的税收申报软件，保持与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。

(3)由于公司以往内部往来管理不严产生漏洞的缺陷，倒至账面数额过大，占用了公司的大部分资金流量，在陆续结算工程欠款的同时，加大了对往来账务的核对与清查，对年限过长的客户往来进行了仔细的核对。

(4)10月份根据公司去年的利润将20xx年度的分红款核算并分配到位。支付分红款时严格按照领导交办的事项，将有欠款的扣回后再予以支付。

(5)积极配合工程部对去年及今年的马绵河公路及其它工程进行验收核算。