进出口业务汇报

进出口业务汇报（共9篇）

进出口业务汇报 篇1

货运代理协议书

合同编号：

甲方：

中文全称：

英文名称：

办公地址：

公司负责人：业务经办人：

联系电话：传真：

财务负责人：

开户银行及账号：

（1）美元开户银行及账号：

（2）人民币开户银行及账号：

乙方：

中文全称：

英文名称：

总经理：业务经办人：

联系电话：传真：

财务负责人：

开户银行及账号：

（1）美元开户银行及账号：

（2）人民币开户银行及账号：

甲、乙双方经友好协商，根据中华人民共和国合同法、海商法及有关法律法规之规定，就甲方委托乙方代为办理货物运输业务，达成如下协议：

一、适用范围

1、业务：具体业务以甲方书面通知为准，甲方同意将该起货运代理业务全权委托乙方代理。

2、乙方将按甲方委托依照本协议规定的各项条款，代理甲方向承运人或承运人的代 1

理进行进出口货物的订舱、报关、报检、内陆运输、装船、文件交接等一系列货运代理工作。

二、职责范围

2.1甲方应填制内容完整、真实的订舱委托书并加盖公章传真或交由乙方订舱。委托书应列明甲方单位名称、电话、传真及联系人，注明所托运货物的件数、重量、体积、目的港、装船日期、货物品名（中英文品名）、运价及特别要求。

2.2甲方应及时提供委托代理事项所需合法、有效的文件、单证。

2.3若甲方实际出运货物与委托书内容不符，或夹带国家规定禁止进出口之物品，甲方必须承担由此可能引起的一切风险、责任和费用，包括但不限于乙方因处理该风险而产生的律师费、差旅费等。

2.4如甲方需更改或取消委托事项，应书面通知乙方并与乙方确认，同时，依据乙方提供的费用明细清单及相关证明票据，甲方支付乙方已产生的实际费用。

2.5甲方应对乙方办理委托事项中发生的相关单据及时书面确认。

2.6当甲方为货运代理企业时，甲方同意承担其委托乙方代为订舱、报关、报验、装箱、转运等相关运输事宜所发生的所有费用，而不论该货物的实际托运人是否为甲方。甲方亦不得以实际托运人未支付相关费用为由拒绝支付以上费用。

2.7乙方应根据甲方委托书及时订舱并将信息反馈给甲方,并根据甲方委托安排订舱、拖车、仓储、装箱、报关、报验、签单等工作。凡因甲方提供单据不及时、不准确，或船公司舱位已满等非乙方原因造成货物不能上船出运的，乙方应积极协助甲方联系有关各方，力争货物能装船或安排下航次出运，但乙方不承担任何风险和费用。

2.8根据美国海关舱单预报制度, 甲方及时提供正确完整的舱单资料, 并委托乙方在装船前24小时向美国海关直接申报, 或通过船公司申报。乙方不承担因所申报资料不能通过美国海关查阅而导致货物延期出运或无法出运的后果。同时甲方同意承担因申报资料与实际货物不符, 或装船后更改舱单而导致的货物在目的港无法卸船, 海关查验扣货等一切风险、费用及责任, 包括美国海关罚金。

三、费用与结算

3.1运杂费按双方确认的费率计收。甲方应在收到乙方的费用确认单后立即进行书面确认并及时结清。同时，甲方同意将运费或杂费差价作为委托乙方的代理费，该差价的产生包括但不限于海运、陆路运输等。

3.2协议期间，如承运船公司调整运费水平或增收附加费，乙方将按新调整后运价或

在协议费率基础上加收附加费后与甲方结算。

3.3甲方订舱发生的海运费及与此相关的国内操作费按种方式结算：

A)付款买单，即乙方在甲方付清全部款项前，有权留置甲方的所有单据，包括但不限于提单和核销单，甲方承担留置期间的一切风险和责任。

B)备用金结帐：甲方先汇付备用金至乙方帐户，乙方根据实际进出口货物的应付费用进行销帐，并签发提单。甲方在备用金不足时应及时将不足部分汇付至乙方帐户，否则，乙方有权留置包括提单在内的所有单据。

C)航次结帐：甲方以航次结帐的方式与乙方结算所有费用，即在实际开航天内将该航次应付的所有费用汇付至乙方帐户予以结清，并附上所付费用的发票号，以便双方对帐。

D)月度结算:次月日前结清上一月全部运杂费。

3.4当甲方欠乙方运费及其他费用折成美金达到时，甲方必须立即与乙方进行结算，而不论是否到了结算期。

一般乙方不接受甲方将美金运费折算成人民币支付，如甲方确有困难，则经乙方同意后，可按双方协商一致的汇率支付人民币。

3.5甲方对乙方处理委托事项发生的费用确认前，乙方有权留置相关单据。

3.6无论甲方是否为提单上载明的或实际的托运人，若收货人迟延提货的，因此在目的港产生的额外费用均由甲方和收货人连带承担，若目的港无人提取货物或拒绝提取货物则由甲方负责处理并承担全部费用。

3.7由于甲方原因而产生的提单更改费、重签费、电放费、船公司滞箱费、提箱费、还箱费以及单独征收的订舱费、港务局征收的移箱费、转船费、堆存费、海关商检查验费等额外费用按照实报实销的原则，由甲方承担。上述费用因结算时间原因, 乙方可在事后按实际凭证或相关证明单独开具发票向甲方收取。甲方应于收到上述发票后5日内向甲方支付相关费用。

3.8甲方若不能按协议规定的时间支付运杂费，乙方有权通知承运人/目的港代理暂缓交付货物，或留置提单或货物，或留置外汇核销单等相关单据，或留置甲方其他委托出口货物相应的运输单据，直至甲方付款。留置期间发生的额外经济损失，由甲方承担并支付。

若甲方逾期付款，甲方同意每天按欠费总金额的千分之五向乙方支付违约金。甲方同意若连续三周以上未委托乙方订舱，需付清在此之前所有已发生的费用，否则乙方有权留置甲方单证。

3.9乙方未授权任何员工及第三人代为收转任何费用，甲方自行承担此类的支付风险。

3.10如甲、乙双方约定由收货人或者其他第三方支付上述费用，在收货人或者该第三方未在本协议约定时间内支付上述费用的情况下，乙方有权直接要求甲方支付上述费用，甲方不得以该约定为理由拒绝支付。

四、协议终止

4.1如遇甲方未按本协议条款准时付费，乙方有权立即终止协议。

4.2一方欲终止本协议，应书面通知另一方。

4.3协议终止后，协议双方仍应承担本协议内所规定之双方应履行之义务与责任。

五、协议修改及生效

5.1本协议生效后可经双方共同协商修改并另行订立补充协议，补充协议经双方签字盖章日期为准立即生效，与本协议具有同等法律效力。

5.2本协议自双方签订之日起生效。但本协议签订日前，甲方对乙方有未履行的债务的，甲方应结清所有费用，本协议方生效。

5.3本协议有效期自签订日期起，以一年为限。

六、法律与仲裁

6.1本协议签章以公司公章、法定代表人或授权委托人签字为凭。

6.2本协议所有规定事宜，适用于中华人民共和国法律。

6.3协议双方履行协议发生争议，先行协商，协商无效，则提请中国海事仲裁委员会仲裁，仲裁地为大连。败诉方承担对方的律师费、差旅费等其他财产损失。

本协议于年月日于签订。

本协议一式两份，双方各执一份。

甲方（公章）乙方（公章）

法定代表人/委托代理人：法定代表人/委托代理人：

签约日期：签约日期：

进出口业务汇报 篇2

关键词：进出口企业,风险控制,建议和对策

1 进出口企业产生风险和隐患的主要原因

1.1 进出口企业计价货币选择失当

进出口企业计价货币应该结合金融市场、国际市场、货币政策等一系列因素, 而实际的进出口企业在确立计价货币过程中存在三方面的问题:第一, 没有对计价货币进行风险评估, 对发展中国家货币和不稳定区域货币没有风险意识, 导致国际政治风险、货币风险和金融风险在进出口业务中的积累。第二, 计价货币过于狭窄, 只能将计价货币集中在美元、欧元等基础性国际流通货币上, 没有对贸易国货币进行深层次挖掘。第三, 计价货币支付方面存在方式的错误, 出现“硬出软进”的问题, 造成计价货币在回收过程中的风险。

1.2 进出口企业缺乏严格的风险管理制度体系

当前, 进出口企业还存在大量的行政等级观念和制度模式, 在多层制度的约束下进出口企业的业务人员没有风险管理意识, 不能有效收集市场资料和国际经济信息, 也不能有效地做出反应和开展相应工作, 出现了风险管理的系统性缺失。进出口企业还存在管理体系缺乏向信用体系覆盖不足的问题, 不能掌握国际市场、客户群体的资料和动态, 难以形成科学的决策, 导致进出口企业的业务开展存在质量问题和风险隐患。进出口企业要下决心、下大力气进行管理制度体系的完善, 将进出口企业的业务、管理、经营和决策统一在管理体系的监督和控制之中, 进一步合理规范进出口企业的操作, 让进出口企业的管理覆盖各项运作, 进一步防范和规避进出口企业的风险。

1.3 进出口企业缺乏金融产业的支持

当前的进出口业务已与金融活动密切相关, 受到进出口企业经营和管理水平的限制, 很多进出口企业没能与金融保险机构联系, 既没有国际市场上的信用等级, 也没有金融领域认可的受现等级, 导致进出口企业在从事各项业务中“裸奔”, 一方面造成进出口企业没有国际金融领域上的认可, 另一方面也形成进出口企业经营和管理的现实困境。不利于进出口企业的业务开展, 更不利于进出口企业对风险的识别和防范。

1.4 进出口企业代理业务不符合现代制度要求

进出口企业在国际市场上实施的各项业务和操作需要代理, 由于没有国际市场操作经验, 导致代理业务中存在大量风险。一是, 代理业务中没有收取相关费用和保障金, 导致代理活动没有资费的约束和保障, 进出口企业独自呈现国际市场波动的风险。二是, 代理业务中没有建立资金流动体系, 出现代理资金“积压”和“回流不畅”, 挤占进出口企业的资金, 降低了资金的循环效率, 造成进出口企业的资金与经营风险。三是, 进出口企业对代理业务缺乏跟踪与监督机制, 不能对产品生产、商品流动和现实交易进行全面监控, 导致不良代理业务, 甚至出现串通、欺诈等问题。

2 进出口企业防范进出口业务风险的建议和对策

风险管理是进出口企业重要的经济工作和管理工作, 要结合进出口企业的自身特点, 以国家产业政策、市场价值取向为前提, 从制度、货币、结算和信用保险等环节入手, 整合进出口业务的基本环节和覆盖面积, 全面识别进出口企业的风险, 以先期预控、事先干预的科学管理思想为基础, 确保企业在治理合理、管理科学的基础上, 化解进出口企业的风险。

2.1 优化进出口企业计价货币选择的策略

进出口企业在从事经营中要针对国际金融、主要国家货币政策、区域战略发展等时机, 对企业计价货币采用灵活多样的策略, 控制进出口操作过程中存在的风险。第一, 要在计价货币选择上优先确定低风险原则, 采用金融市场稳定的美元、欧元作为基础性计价货币, 预防第三世界国家和不稳定区域金融和政治风险在货币上的积累和传导, 进而产生进出口企业的风险。第二, 要灵活采用计价货币策略, 对国际收支健康、国内政策经济稳定、良性发展的企业可以有针对性地调整计价货币, 扩大计价货币范畴, 控制进出口业务中的成本, 但一定要选择自由兑换货币, 如:新加坡元、日元, 等等。第三, 进出口企业在货币支付和货款回收上应该采用差异性策略, 对于支付货币要采用电子汇兑的“软货币”形式, 而在回收货款时尽量要求对方支付“硬通货”, 在支出方面控制成本, 在回收方面控制风险。

2.2 严格建立进出口企业防范业务风险的制度体系

制度是进出口企业建立风险意识的基础, 体系是进出口企业树立风险防范机制的前提, 应该以进出口企业自身为平台, 建立完整、高效、优化的制度体系, 降低和控制进出口企业产生风险的概率。进出口企业要告别传统体系, 在管理制度中强化专业操作的基本环节, 有效地收集和整理国际市场的资料与信息, 通过制度来提升进出口企业的风险识别与反应能力。进出口企业要结合国际市场波动和自身特点建立信用管理制度, 以国际经济交流惯例和市场经济法为前提, 构建独特的信用评级与管理机构, 把握客户的信息和资料, 为进出口企业做出科学决策, 提升风险防范水平提供基础和参考。进出口企业要在管理体系中添加培训和教育环节, 有效提升进出口企业人员的专业技术水平、操作与管理能力、职业道德标准, 通过进出口企业员工内在的、主动的发展, 提升防范风险和隐患。

2.3 提高进出口企业代理业务的规范性

进出口企业实施的代理业务要基于市场惯例和国际通行规则, 要继续丰富和学习代理业务的管理经验, 识别代理业务过程的各类风险, 有效提高进出口企业代理业务水平。一方面要建立进出口企业代理的保证金制度, 将代理业务的上下层关系整合在一起, 形成规范而强制的利益整体, 防范进出口企业代理业务存在的风险。另一方面, 进出口企业在代理业务开展中建立资金融通和循环体系, 避免代理业务中存在资金流动滞缓和停滞, 提高进出口企业代理业务对抗风险的能力。最后, 进出口企业要建立代理业务的监督机制, 实施对产品、商品、交易、流通等关键环节的全面监管, 避免进出口企业出现不良代理业务, 预防进出口企业代理业务产生串通、截留、欺诈等违规现象。

2.4 利用信用保险体系防范进出口企业的进出口风险

当今, 发达国家利用信用保险制度来化解进出口企业的风险, 利用政策性因素和金融机构的专业特点为进出口企业提供相关业务的担保和保险, 通过金融资本的注入规范进出口企业的业务员, 降低进出口企业风险的水平, 提高进出口企业的业务稳定性。进出口企业应该主动寻求政府的支持, 建立进出口行业与金融保险体系的新型合作关系, 将进出口业务的各环节纳入到信用保险的体系防范之中, 规避进出口中政策因素、政治因素、经济因素的影响, 对出现进出口风险的企业及时进行补充和支持, 得到政府、金融产业大力的支持, 获得更多、更稳定的资金保障, 化解进出口企业在各项进出口业务中隐含的风险与损失。

3 结语

要从进出口企业生存的大局出发, 全面认知进出口企业进出口业务的风险种类, 常见环节和隐患原因, 制定进出口企业管理、防控进出口风险的方案、体系, 以长效、系统的手段提升进出口企业的业务水平, 化解进出口过程中产生的各类风险, 使进出口企业获得稳定发展的治理环境, 让进出口企业取得最佳的经济效益, 在国际、国内市场上实现稳定、高效成长, 构建进出口企业独特而卓有成效的发展趋势和发展空间。

参考文献

[1]陈苏明.试析进出口业务审计风险分析方法的运用[J].审计文摘, 2009, (12) :52-53.

如何为进出口业务融资 篇3

对于出口商迈克尔-海恩斯沃思(MichaelHainsworth)而言，为海外客户延长支付期限已成为一种必要的竞争策略。其结果是，他的家族企业福莱尔实业(Flare Industries Inc.)要等上一年才能拿到货款，这家公司专为石油天然气产业生产设备。“如今，在大型国际项目中，我们的许多客户都要求极为苛刻的支付条件——漫长的支付周期和极少的阶段性付款，”现年31岁的海恩斯沃思如是说。

正如许多成长中的企业一样，这家位于德克萨斯州首府奥斯汀市的企业，开始了用出口订单进行自筹资(self-funding)之路，这将牺牲公司一定的运营资金储备。“用出口订单的自筹资不仅十分艰难，而且因为融资困难还使得我们在国际项目的营销上也遇到诸多难题，”海恩斯沃思说。“通常情况下，我们不得不大幅提高价格以满足项目筹资的需要，而这样则会让我们的竞争优势荡然无存。”

1998年，海恩斯沃思终于找到一些解决办法，那时他开始听说进出口银行(Export－ImportBank)，该机构由美国联邦政府设立，专为美国出口商提供担保以帮助他们获得运营资金贷款，并为其提供出口信贷保险以抵御外国客户的不支付风险。在进出口银行的信贷支持下，过去十年间，他的公司国际市场销售额增长了三倍以上。海恩斯沃思说，“要是没有进出口银行，我们将无法提供客户希望得到的支付条件。”

来自美国商务部的报告显示，97％的美国出口商均为小企业，它们大约贡献了美国出口总额的三分之一。但是，开拓海外市场依然面对着重重困难。再加上信息与规则障碍，事实上，许多银行并不会优先考虑针对小型企业的贸易融资。

然而，进出口银行正逐步填补着这一缺憾。进出口银行曾被指以牺牲小型出口企业为代价，过分专注于大企业的融资业务；为此，美国国会通过决议，要求其每年给予小企业更大的信贷支持。为了给这些出口商提供更多支持，该机构已专门成立了小企业部。其结果是，对创业公司而言，目前的出口贷款程序较之从前已容易许多。

对于那些从事与环境相关的出口业务的企业来讲，考虑进出口银行的服务还有另一个原因：最近几年来，那些投资与可再生能源和水利工程相关的产品与服务的公司，进出口银行将给予更长的偿还期限。“与其它公司不同，这些公司早在成立之初就致力于全球化经营，我们希望为其提供服务与支持，”进出口银行副总裁琳达·康琳(LindaConlin)如是说。

要想获得进出口银行的必要支持，创业者的目光不能局限于本地银行的融资额度。“或许它们增长迅猛，每年能获得1，000万美元的收入。但可能突然接到一份来自沙特阿拉伯某公司500万美元的合同，该公司意图购买一些油气设备。”JP摩根(进出口银行愿为小企业提供贷款最积极的贷款方之一)达拉斯分行执行董事马萨-简特瑞(MarthaGentry)解释说，“他们通常会选择去当地银行，想要以应收款项为担保借钱，但大多数银行往往犹疑不决；这是因为，国际资产与高风险紧密相关，它们只能被看着附属担保。”

进出口业务管理规定 篇4

第一章 总 则

第一条 为规范上海创世佳科技股份有限公司(以下简称”公司”)进出口业务的操作，规避公司进出口业务的风险，最大限度的保护公司合法权益，结合公司实际情况，制定本规定。

第二条 公司生产和销售所需设备、原材料、元器件的进口工作和生产加工产品的出口工作，统一由公司进出口业务部门负责实施。进出口代理业务由公司进出口业务部门委托专业外贸公司完成。

第三条 公司进出口业务部门负责进出口业务的归口管理和具体操作，各事业部应从应标开始或合同谈判之前上报公司进出口业务部门统一安排。各事业部若自行其是对外签订与进出口有关的合同或履行与进出口有关业务，所造成的损失由各事业部承担，情节严重者由公司追究相关人员责任。

第四条 本规定所称的委托方是指公司各事业部、职能管理部室和子公司、办事处。专业代理公司，是指上海创世佳进出口有限公司或在公司合格供应商名录内具有资质且信誉良好的专业外贸公司。进出口合同因资金、办证、客户要求或其它原因，经公司进出口业务部门审核确需通过专业代理公司执行的，由公司进出口业务部门授权委托专业代理公司执行，并配合专业代理公司做好各项进出口流程。

第五条 公司各事业部、职能管理部室和子公司、办事处应按照本规定有关条款执行。公司控股和参股公司可根据本规定委托公司进出口业务部门执行进出口合同。

第二章 合同委托和执行

第六条 进出口合同必须在平等的条件下，由公司授权的人员签订。合同条款必须遵守国家法律、法规和监管政策，并维护公司利益。公司进出口业务部门提供进出口政策法规、贸易条款方面的咨询服务，委托方可根据需要向公司进出口业务部门咨询或由公司进出口业务部人员参与合同的谈判和签约。

第七条 从应标开始或合同谈判之前委托方应填写《进/出口业务执行委托书》，经部门领导签字同意后，向公司进出口业务部门申报。公司进出口业务部门将根据合同具体内容提出反馈意见，经双方确认后方可执行。委托方为独立法人单位的，还应签订《代理进出口协议》。

第八条 对外合同的外汇汇率风险由委托方承担，公司财务部应对汇率风险进行评估和提示并提供评审意见，公司财务部有权对规避或降低风险采取相应措施。实际购（收）汇时外汇汇率发生变化的，由公司进出口业务部门根据银行水单向委托方说明，并根据实际汇率结算，多退少补。

第九条 进出口所需的相关许可证明和报关手续由公司进出口业务部门负责办理，委托方应按要求提供详细真实的产品资料供办证和报关使用。如因海关、商检查验等需要，委托方应派相关人员协同公司进出口业务部门进行解释和说明。

第十条 进出口合同执行过程中如发生变更或违约情况，委托方应与公司进出口业务部门书面确认并决定处理方法。

第十一条 进口货物的到厂验收和出口货物的厂检由委托方自行

办理。如发现进口货物短少、损坏、与合同不符等情况需由保险公司或外方索赔的，应在有效期内立即通知公司进出口业务部门，并协同办理相应手续。出口产品因质量问题遭外商索赔，损失由委托方自行承担。索赔应按合同规定执行，不得影响正常的付汇和收汇。

第三章 进出口业务收支与核销

第十二条 公司进出口业务部门根据委托方委托与境外单位签订进口合同的约定需要出具信用证的，可以使用公司开证授信额度。授信额度的使用由公司财务部管理和协调。开证时公司进出口业务部门提前三个工作日填写相关内容的信用证申请并附进口合同，加盖公章后，经公司财务部转交银行办理。

第十三条 根据国家外汇管理局规定，进口收入需进行申报与核销。

（一）申报

1、纸质申报。由公司进出口业务部门在向境外支付之日，填写申报单,加盖公章，向银行申报。

2、网上申报。银行在网上提出申报之日起五日内，由公司进出口业务部门网上直接申报。

（二）核销

由公司进出口业务部门收集齐准备核销所需的文件资料，在十五个工作日内到外汇管理局核销该笔外汇业务，最迟不得超过付汇之日起一百八十天。需要支付预付款的合同，委托方必须配合公司进出口业务部门完成外汇管理局所要求的申报工作。

（三）委托方应配合公司进出口业务部门工作，按公司进出口业务部门的要求提供完整的核销资料。

第十四条 公司进出口业务部门根据委托方的委托与境外单位签订出口合同后，到外汇管理局购买并填写纸质出口核销单。在海关报关出口前三天，由公司进出口业务部门相关人员根据已填写的纸质出口核销单网上向海关进行核销单备案。

第十五条 货物报关出口后六十天内，公司进出口业务部门应将海关出具的货物已出口的海关报关单等凭证整理齐备，将已用于出口报关的核销单网上向外管局交单。

第十六条 公司进出口业务部门负责出口货物货款的催付，按期收汇工作。在单证整理齐备后十五天内，由公司进出口业务部门向外汇管理局申请收汇核销。公司进出口业务部门准备的资料不能满足核销要求的。委托方应尽快向委托方要求提供所需的文件资料。对于超过预计日期的收汇而不能核销及所产生的后果由委托方承担。

第四章 核 算

第十七条公司进出口业务部门进出口业务有关的收支由该部门向委托方收取，以支票等形式现金结算。采用先收后支方式。进出口合同项下涉及的货款、税金和其它费用（运保费、清关费、办证费、银行手续费等）由委托方自行承担。委托方应根据合同的付款条件和贸易条件做好进口支付和出口收汇的资金安排，收到公司进出口业务部门的付款通知书后，在规定时间内将配套资金划入公司指定账户。

第十八条 委托方应在银行信用证到期支付前五天向公司进出口

业务部门支付相应的货款。至付款日委托方资金仍未能到位的，若需公司垫付，由公司财务部按照相关规定收取利息。

第十九条 公司进出口业务部门按委托合同金额乘以相关费率收取代理手续费（其中即期证费率为0.8%；远期证费率为1.0%），单个合同项下手续费不足人民币1500元的，按1500元收取。

第二十条 委托公司进出口业务部门代理进出口业务的单位为公司内部非法人单位的，每笔业务中所发生的支付，原始单据交委托方，由委托方进行帐务处理。业务结束后，采用内部结算通知单方式结算，主要内容应包括货款、关税、增值税、运输费、报关手续费、银行手续费、杂费及代理手续费。附原始单据及复印件的内部结算通知单由公司进出口业务部门出具，一式两份，一份附有原始单据的通知单交委托方验货入账，一份交资产财务部结清款项。公司财务部负责资金结算，多退少补，退补均通过支票等形式现金结算。

第二十一条 委托公司进出口业务部门代理进出口业务的单位为法人企业的，每笔业务结束后，出具发票结算。公司进出口业务部门以开票通知向资产财务部提出开具发票申请。需要出具增值税发票的，应另加17%税金。公司财务部负责帐务处理，多退少补，退补均通过支票等形式现金结算。

第五章 附 则

第二十二条 如有未尽事宜或与国家有关规定相抵触的条款，按国家有关规定办理。

第二十三条 本规定由公司公司进出口业务部门负责解释。

进出口业务内部审计制度 篇5

为健全公司进出口业务内部监督、检查机制，适应公司进出口业务内部审计工作需要，保证公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计准则》等有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。2.适用范围

本制度适用于公司一般贸易进出口业务的内部审计工作。3.内容与要求 3.1.制度建立

公司应建立健全进出口业务管理制度，包括销售管理、采购管理、财务管理、仓储管理、单证管理、外汇收付及核销管理、出口退税管理等制度。3.2.内部审计机构和人员

3.2.1.公司设立审计部，负责进出口业务内部审计工作。

3.2.2.配备符合要求的内部审计人员，适应进出口业务内部审计工作顺利开展的需要。

3.2.3.审计人员应做到：

(一)遵守海关法规，依法实施审计；(二)独立进行审计活动，做到客观公正；

(三)认真负责，深入实际，调查研究，检查取证，防止主观臆断；(四)严守审计纪律，不得泄露审计工作所涉及的机密。3.3.内部审计机构的职责

3.3.1.审计部或者聘请第三方审计机构每年至少对公司进出口业务安排审计一次，并建立审计档案。

3.3.2.进出口业务审计应包括以下内容：

（一）公司一般贸易进出口业务是否按照进出口商品规范申报目录要求进行申报、涉及知识产权、特权使用费等是否按照规定委托申报；对是否持续符合海关认证企业标准进行审计。

（二）进口业务审计包括：签订进口合同、数量、单价、收到全套单据后委托办理清关、提货、到银行付款等资料。出口业务审计包括：报价、订货、合同、数量、单价、付款方式、包装、委托通关手续、结汇等。

（三）会计核算方面：是否建立会计工作岗位责任制；配备进出口业务会计从业人员；会计岗位是否分工明确且相互监督制约；会计账簿、单证资料是否按法定年限完整保存；会计核算、编制、报送等是否符合会计法、会计准则的规定；会计记录、会计报告等会计资料是否真实、准确、完整记录和反映进出口活动的有关情况。

（四）仓储管理方面：是否建有完善的仓储管理制度，比如在货物关键交接环节有签名等；是否执行门禁制度等。

（五）信息系统方面审计：是否具备真实、准确、完整记录进出口业务活动的信息系统；数据是否及时、准确、完整录入且按期限完整保存；数据是否完整可查。3.4.审计工作程序

（一）编制审计工作计划。审计部应根据公司的要求和具体情况，确定审计重点，编制审计的工作计划，工作计划经总经理批准后实施。

（二）确定审计对象和制订计划。审计部根据批准的审计工作计划，结合具体情况，确定审计对象，以及具体审计的目的、时间、范围、内容、要求等事项。

（三）发出审计通知书。审计人员应于审计项目开始3 日前，向被审部门发出审计通知书，将审计目的、时间、项目等事项通知被审计部门。

（四）对被审部门进行审计。由两名或两名以上的审计人员开展审计。

（五）出具审计报告。审计工作结束后应及时出具审计报告，审计报告内容包括审计范围、内容和发现的问题、审计结论、处理意见和建议等。

（六）建档与保存。项目审计结束后，审计部应按照审计档案管理的规定，做好审计资料的整理和归档工作。3.5.审计发现问题整改

对进出口业务审计中所发现的问题，要求问题所属部门限期完成整改，主要内容应包括：问题整改方案、问题整改负责人、问题整改完成时间、问题整改具 体方法措施目标等；若涉及海关要求改进事项的具体改进实施等内容，由公司负责海关事务的高级管理人员直接负责。4.违反进出口业务责任追究 4.1.违反本制度，有下列行为之一的被审部门和个人将进行责任追究，由公司根据情节轻重给予处罚。

（一）假借海关名义牟利，以明示或暗示的方式向委托人索要合同约定以外的酬金或其他财物、虚假报销私揽其他公司货物报关。

（二）向海关工作人员、执法人员行贿，参与伪报、瞒报、夹藏等走私违法活动。

（三）拒绝提供账簿、会计报表、资料和证明材料的；阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计检查的。

（四）弄虚作假、隐瞒事实真相的。

（五）打击报复审计工作人员的。4.2.处罚的种类

（一）警告、通报批评，视情节轻重作相应经济处罚；

（二）调职、降职、撤职，降级降薪；

进出口业务的正常流程及财务操作 篇6

职考..实务2009-02-04 23:13阅读118评论0字号： 大大中中小小 进口原材料。

1、报关进口。出口企业应根据进口合约规定，凭全套进口

单证，作如下会计分录：

借：材料采购—进料加工—××材料名称

贷：应付外汇帐款（或银行存款）

支付上述进口原辅料件的各项国内直接费用，作如下会计分录：

借：材料采购—进料加工—××材料名称

贷：银行存款

货到岸时，计算应纳进口关税或消费税，作如下会计分录：

借：材料采购—进料加工—××材料名称

贷：应交税金—应交进口关税

—应交进口消费税

2、交纳进口料件的税金。出口企业应根据海关出具的完税凭证，作如下会计分录： 借：应交税金—应交进口关税

—应交进口增值税

—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

对按税法规定，不需交纳进口关税、增值税的企业，不作应交税金的上述会计分录。

3、进口料件入库。进口料件入库后，财务部门应凭储运或业务部门开具的入库单，作如下会计分录：

借：原材料—进料加工—××商品名称

贷：材料采购—进料加工—××商品名称

外购出口配套的扩散 协作产品和委托加工产品的核算

现行政策规定，生产企业出口的自产货物包括外购的与本企业所生产的产品名称 性能相同，且使用本企业注册商标的产品；外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品；收购经主管出口退税的税务机关认可的集团公司（或总厂）成员企业（或分厂）的产品；委托加工收回的产品。

一购入。购入扩散 协作产品后，凭有关合同及有关凭证，作如下会计分录:

借：材料采购

应交税金—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（应付账款）

验收入库后，凭入库单作如下会计分录：

借：产成品

贷：材料采购

二、委托加工产品会计处理

委托加工材料发出，凭加工合同和发料单作如下会计分录：

借：委托加工材料

贷：原材料

根据委托加工合同支付加工费，凭加工企业的加工发票和有关结算凭证，作如下会计分录：借：委托加工材料

应交税金——应交增值税（进项税）

贷：银行存款（应付账款）

三、委托加工产品收回。

可直接对外销售的，凭入库单作如下会计分录：

借：产成品

贷：委托加工材料

还需要继续生产或加工的，凭入库单作如下会计分录：

借：原材料

贷：委托加工材料

销售业务的核算

一、内销货物处理

借：银行存款（应收账款）

贷：产品销售收入

应交税金——应交增值税（销项税）

二、自营出口销售

销售收入以及不得抵扣税额均以外销发票为依据。当期支付的国外费用在冲减收入后，在当期可暂不计算不得抵扣税额冲减数，而在年末进行统一结算补税；也可在当期同步计算不得抵扣税额冲减数三、一般贸易的核算

1、销售收入。财会部门收到储运或业务部门交来已出运全套出口单证，依开具的外销出口发票上注明的出口额折换成人民币后作如下会计分录：

借：应收外汇账款

贷：产品销售收入—一般贸易出口销售

收到外汇时，财会部门根据结汇水单等，作如下会计分录：

借：汇兑损益

银行存款

贷：应收外汇账款—客户名称（美元，人民币）.不得抵扣税额计算。按出口销售额乘以征退税率之差作如下会计分录：

借：产品销售成本—一般贸易出口

贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）.运保佣冲减。运保佣的冲减有两种处理方法，下面两种方法分别进行核算。

A．暂不计算不得抵扣税额的，根据运保佣金额作如下会计分录：

借：产品销售收入——一般贸易出口（红字）

贷：银行存款

B．在冲减的同时，按冲减金额同步计算不得抵扣税额的，作如下会计分录：借：产品销售收入——一般贸易出口（红字）

贷：银行存款

同时：

借；产品销售成本——一般贸易出口（红字）

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字）

进料加工贸易的核算

企业在记载销售账时原则上要将一般贸易与进料加工贸易通过二级科目分开进行明细核算，核算与一般贸易相同。只不过是对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工贸易复出口销售和计划分配率计算“免税核销进口料件组成计税价格”，向主管国税机关申请开具《生产企业进料加工贸易免税证明》，在进口货物海关核销后开具《生产企业进料加工贸易免税核销证明》，确定进料加工“不得抵扣税额抵减额”。

一、出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，依据注明的不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录：

借；产品销售成本——一般贸易出口（红字）

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字）

二、收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，对补开部分依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录：

借；产品销售成本——一般贸易出口（红字）

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字）

对多开的部分，通过核销冲回，以蓝字登记以上会计分录

来料加工贸易的核算

出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等，需向主管国税机关申请办理《来料加工免税证明》，凭此证明据以免征工缴费的增值税和消费税。来料加工免税收入与其他出口销售收入分开核算，对来料加工发生的运保佣应冲减来料加工销售收入，不得在其他出口销售中冲减。

一、合同约定进口来料件不作价的，只核算工缴费，作如下会计分录：

借：应收外汇账款（工缴费部分）

贷：产品销售收入——（来料加工）

二、合同约定进口料件作价的，核算进口原辅料款和工缴费，作如下会计分录：借：应收外汇账款（工缴费部分）

应付外汇账款（合同约定进口价格，汇率按原作价时中间价）

贷：产品销售收入——来料加工（原辅料及加工）

三、外商投资企业转加工收回复出口，销售处理与（1）或（2）一致，只不过是要核算委托加工过程，分进口料件外商不作价和作价两种。

A、不作价。在发出加工时作如下会计分录：

借：拔出来料—加工 厂名-来料名（只核算数量）

贷：外商来料—国外客户名-来料名（只核算数量）

凭加工企业加工费发票，支付工厂加工费，作如下会计分录：

借：产品销售成本-来料加工

贷：银行存款（应付账款）

委托加工的成品验收入库时作如下会计分录：

借：代管物资-国外客户名-加工成品名称（只核算数量）

贷：外商来料—国外客户名-来料名（只核算数量）

凭加工企业加工费发票，支付工厂加工费，作如下会计分录：

借：产品销售成本-来料加工

贷：银行存款（应付账款）

委托加工的成品验收入库时作如下会计分录：

借：代管物资-国外客户名-加工成品名称（只核算数量）

贷：拔出来料—加工 厂名-来料名（核算原料规定耗用数量）

B、作价。在发出加工时，凭业务或储运部门开具的盖有“来料加工”戳 记的出库单，按原材料金额作如下会计分录：

借：应收账款-来料加工厂

贷：原材料-国外客户名-来料名称

加工厂交成品时，按合约价格及耗用原料，以及规定的加工费，根据业务部门或储运部门开具的盖有“来料加工”戳记的入库单作如下会计分录：

借：库存商品-国外客户名-加工成品名

贷：应收账-来料加工厂（按规定应耗用的原料成本）

应付账-来料加工厂（加工费，如外币按入库日汇率）

四、对来料加工所耗用的国内进项税金进行转出。原则上按销售比例分摊，按分摊额作如下会计分录：

借：产品销售成本-来料加工

贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）

委托代理出口的核算

收到受托方（外贸企业）送交的“代理出口结算清单”时，作如下会计分录：

借：应收账款等

产品销售费用（代理手续费）

贷：产品销售收入

支付的运保佣与自营出口一样，要冲减外销收入。

销售退回的核算

生产企业出口的产品，由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货，其销售退回应分情况进行处理。这里只以一般贸易出口为例进行介绍，进料加工贸易与此类似。

一、未确认收入的已发出产品的退回，按照已记入“发出产品”等科目的金额，作如下会计分录：

借：产成品

贷：发出产品

二、已确认收入的销售产品退回，一般情况下直接冲减退回当月的销售收入、销售成本等，对已申报免税或退税的还要进行相应的“免抵退”税调分别情况作如下会计处理：

1、业务部门在收到对方提运单并由储运部门办理接货及验收、入库，拿到手续后，财会部门应凭退货通知单按原出口金额作如下会计分录：

借：产品销售收入-一般贸易出口（红字）

贷：应收外汇账款

2、退货货物的原运保佣，以及退货费用的处理。

由对方承担的：

借：银行存款

贷：产品销售收入-一般贸易出口（原运保佣部分）

由我方承担的，先如下处理：

借：待处理财产损益

贷：产品销售收入-一般贸易出口（原运保佣部分）

银行存款（退货发生的一切国内、外费用）

批准后：

借：营业外支出

贷：待处理财产损益

应交税金的核算

根据现行政策规定，“免抵退”税企业出口应交消费税免征消费税，增值税的计算按以下公式：

当期应钠税额=当期内销货物的销项税额-（当期全部进项税额-当期不得抵扣税额））-上期未抵扣完的进项税额

1、如当期应纳税额大于零，月末作如下会计分录：

借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金——未交增值税

2、如当期应纳税额小于零，月末作如下会计分录：

借：应交税金——未交增值税

试论进出口业务中价格术语的选择 篇7

在日益激烈的国际市场中, 进出口商为提高商品的竞争力, 充分调动各种积极因素, 其中价格术语的选择是重要的一环, 价格术语在进出口业务中起着重要的作用, 主要表现在:

(1) 价格术语选择可以明确双方的权利义务

DES、DEQ、DDP、CIF、CPT、CIP、FOB、CFR、CIF、FAS等各种价格术语, 都有其特定的含义, 其中对双方的运输方式、交货地点、运费支付、货物保险、报关出关手续办理以及货物款的支付都有各自不同的规定, 进出口业务中, 通过对自身的优势条件分析, 根据货物与业务的实际情况, 选择合适的价格术语, 能够很明确的表示业务双方的权利与义务, 从而指导双方的贸易行为, 避免贸易纠纷。

(2) 价格术语选择得当可以提高出口商品的竞争力

各种价格术语中, 对双方的权利义务规定各不相同, 对于出口商来说, 如果选择一种尽可能多的承担运输费用、入关报关、货物保险以及离进口商更近的交货地点来交货, 将明显提升货物的竞争力。在同种货物或是类似货物的情况下, 进口商肯定是愿意承担更少的义务, 一方面义务少意味着他可以支付更少的交易成本, 获得比预期更高的利润;另一方面, 价格术语中对进口商义务规定的少, 可以使他在同样的时间进行更多的进出口业务, 从而获得更大的市场。所以说, 价格术语选择得当的时候, 对出口商品具有提升市场竞争力的用处。

(3) 价格术语选择得当可以有效规避贸易风险

进出口贸易与日常贸易不同, 贸易双方处于不同国家或地区, 业务受天气、政治和经济因素影响较大, 为明确贸易风险, 不同的价格术语对诸如货物保险等条款都有相对应的约定。如出口企业往往为了调动对方的购货积极性, 采用对进口商较为有利的DES、DEQ或DDP等目的地交货术语, 通过在对方的地方进行落地交易, 这时出口商承担的风险就很大, 而进口商承担的风险非常小, 正是通过这种价格术语的不同选择, 可以很有效的规避贸易风险。

2 如何进行正确的价格术语选择

(1) 不同运输方式下的术语选择

进出口商对自己的运输能力或运输业务的安排都非常有数, 选择适宜自己或是自己办理时费用不是很高的运输方式, 是每个进出口商都要面临的问题。通过在进出口业务中, 有时出口企业可选用CFR、CIF、CPT或CIP等术语, 以表示愿意承担安排货物的租、订仓等运输事宜和支付运费等责任, 甚至愿意承担货物的保险责任, 以最大限度地减轻出口商的责任和义务。在这种情况下, 出口商的运输能力是有保证的, 甚至可能是因为有自己的船队, 无论是选择何种运输方式, 都要考虑到自己的能力, 明确在不同运输方式的价格术语选择。

在因为运输因素选用贸易术语时, 首先要考虑适合的运输方

张家口教育学院成登忠

式。进出口业务如果采用海运的方式, 进出品企业的价格术语选择就是一些的适宜水运的价格术语。进出口企业最好选用FOB、CFR、CIF或FAS等适宜水运的价格术语。而采用陆运时, CPT、CIP、FCA等方式都是适用的, 这样的适合多种运输方式的价格术语, 可以应对货运过程中出现的各种情况。同时, 如果进出口双方有一方在运输能力上有比较经济的方式, 且拥有可以随时安排货运的有利条件, 则应该采取自主安排运输的价格术语, 以争取获得最低的运费支出, 从而获得最大的业务利润。如适用于出口企业的CFR、CIF或CPT、CIP等价格术语, 适用于进口企业的FOB、FCA或FAS等价格术语, 这种选择方式, 可以放大一方在运输上的优势, 同时又减轻对方的运输责任, 是一种双赢的方式。

(2) 不同货物特性下的术语选择

进出口业务中货物的特性, 是选择价格术语的重要因素, 针对不同货物成交量选择适宜的运输方式, 将有利于降低的进出口成本。特别是一些需要比较特定的运输方式的进出口业务, 当出口企业无法满足时, 应选择F组术语, 由进口商来负责完成运输。而对于没有直达运输路线, 货物运输风险较大的情况, 应尽可能选择由对方负责运输的价格术语。选择贸易术语时, 还需要考虑货物的特性、成交量的大小并选择相应的运输工具。如果货物需要特定的运输工具, 而出口企业无法完成时, 可选用F组术语, 交由进口商负责安排运输。如果成交量太小而又无班轮直达运输时, 其中一方企业如果负责安排运输则费用太高且风险也加大, 最好选用由对方负责安排运输的术语。总的来说, 对待货物运输, 出口企业可用F组术语, 进口企业则可用C组或D组术语。

(3) 不同地理环境下的术语选择

针对进出口双方不同的地理环境, 在选择价格术语时, 必须予以注意, 避免由于不了解地理环境而选择一些双方无法完成的情况, 例如与英国进行进出口业务, 选择陆路的价格术语, 显然是不适宜的。而在两个陆地相连又没有出海口的国家间进行进出口业务, 则选择DAF之类的价格术语才不致于闹笑话或是因为无法完成而产生纠纷。另外还需要注意一些免税港等地区, 在价格术语选择时, 也应根据当地有关规定进行合理选择。

(4) 价格术语选择的规范性

价格术语的选择, 有其约定成俗的一些规范, 在使用价格术语时必须予以重视, 一方面, 针对水陆路的不同运输方式, 在使用时必须规范使用, 如在FOB、CIF术语的使用时, 后面必须是跟港口城市, 而不能是内陆城市, 同理, 使用陆路的价格术语时, 也需要加以注意。使用规范的价格术语格式, 能够使双方对进出业务的相关内容约定一目了然, 从而避免产生贸易纠纷。价格术语选择规范还需要进出口业务双方避免使用笼统的目的地表示, 比如中国主要港口, 这会因为选择地点过多而引起双方歧义进而引起贸易纠纷。一旦确定好交货地点, 进出口双方也不能随意更改装运地点和目的

摘要：在进出口业务中, 价格术语的选择具有非常重要的作用, 对进出口业务的利润和成交量有很大影响。有时这种价格术语的选择, 也可以成为出口企业竞争手段的一种选择。研究进出口业务中价格术语的选择, 有利于在进出口业务中规避风险, 提高竞争力。

关键词：进出口业务,价格术语,选择

参考文献

[1]国际商会中国国家委员会.2000年国际贸易术语解释通则[J].北京:中信出版社, 2001.

[2]陈晓梅.贸易术语选择的恰当性与贸易风险防范[J].以外经贸实务, 2009.5.

[3]王洋.谈内陆货物出口象征性交货术语应用缺陷[J].商业时代, 2009.4.

[4]吴汉嵩.中小企业产品出口如何选择贸易术语[J].对外经贸实务, 2006.9.

进出口业务汇报 篇8

摘  要：汇率风险是指经济主体在持有或运用外汇的经济活动中，因汇率变动而遭受损失的可能性。频繁且幅度较大的汇率波动，会加大外贸企业在生产经营活动中面临的汇率风险。文章旨在研究外贸企业进出口业务中汇率风险的评价过程，运用VaR模型完成对外贸企业进出口业务中汇率风险的计量，同时结合等风险图方法对汇率风险进行评价，最后结合实例进行实例分析，并根据评价结果给出相关措施和建议。

关键词：汇率风险;VaR模型;等风险图方法

中图分类号：F830     文献标识码：A      文章编号：1006-8937（2016）26-0137-02

1  概  述

随着人民币国际化进程的加快，人民币浮动的幅度也在加大。尤其是银行间即期外汇市场人民币兑美元交易浮动幅度由原来的3‰扩至现在的2%，人民币汇率形成的这种新机制意味着汇率风险将成为外贸企业进出口业务中长期面临的主要风险，如何应对汇率风险也成为外贸企业普遍需要解决的一个问题。

2  外贸企业进出口业务中汇率风险的评价

2.1  汇率风险的计量

汇率风险计量方法发展至今大致可以分为两大类：直接汇率风险计量方法和间接汇率风险计量方法。

直接汇率风险计量方法有：外汇敞口分析法、波动性分析、灵敏度分析、极值理论、信息嫡和风险价值方法（如VaR、CVaR、WCVaR）等。

间接汇率风险计量方法有：资本市场法和现金流量法。基于VaR模型的动态性和其广泛使用性，本文主要采用VaR模型方法计量外贸企业进出口业务的汇率风险。

2.1.1  VaR模型的基本原理

VaR全称为value at risk，也被称为风险价值或受险价值，即在给定的概率水平下（即所谓的“置信水平”），在一定的时间内（比如为监管资本报告的目的定为1天或10天）持有一种证券或资产组合可能遭受的最大损失，VaR可以定义为：

VaR=E（w）-w*

其中，为资产组合的预期价值：

w为资产组合的期末价值;

w*为置信水平下的投资组合的最低期末价值。

2.1.2  VaR模型的计算方法

正如我们前面曾讨论过的，在计算VaR值时，首先要得到资产组合价值在既定期间内的远期分布，或者说是资产组合的变动的分布，而推导分布的方法主要有三种：分析性方差——协方差方法、蒙特卡罗方法和历史模拟方法。

在这三种方法中，历史模拟方法原理简单，方便易行，因此本文采用历史模拟方法计算VaR值。

基于用历史模拟方法求VaR值，下面我们给出计量外贸企业进出口业务中汇率风险的主要计算步骤：

假设现在的时间为，为资产在时间的价值，并将外贸企业进出口业务中汇率风险的考察周期记为，

①选取过去天汇率历史数据作为模拟资料，记为：

R（-1），R（-2），···R（-N），···R[-（N+T）]

并计算相应汇率下的资产价值，我们把它记为：

V（-1），V（-2），···V（-N），···V[-（N+T）];

②将过去间隔时间为的价值资料相减，就可以求得笔该资产在时间的价值损益变化量，例如：

？荦=V[-（N+T）]-V（-N）。

③步骤2代表的是资产价值在未来时间的损益的可能情况（共有种可能情形），将得到的损益量由小到大依序排列，并依照不同的置信水平找出相应分位数的临界值，就得到历史模拟法所估计的VaR值。

2.2  等风险图法在评价外贸企业进出口业务中汇率 风     险的应用

2.2.1  等风险图法的基本原理

等风险图法是一种较新的项目风险管理的定量分析方法，这个方法中将风险定义为项目失败的各种可能概率P与项目失败导致的后果——项目损失C的乘积，即PC。

在二维坐标系中P为横坐标，C为纵坐标，两者相乘便得到相应的风险量，将风险量相等的坐标点用曲线连接起来，便得到了等风险图。

2.2.2  汇率风险评价方法

根据决策者的风险偏好程度，确定不同风险层次的界限的划分，根据等风险图原理画出等风险曲线图，确定高、中、低及忽略风险的界限划分。利用VaR模型方法完成汇率风险的计量，得到不同置信水平Pi=（i=1，2···，n）和因汇率变动带来的最大损失Ci（i=1，2···，n）。

再通过德尔菲赋权方法赋予不同置信水平下相应的权重ei（i=1，2，···，n）。则风险发生的概率为：

P=eiPi

最大损失为：

C=eiCi

接着对应等风险曲线图中找出（P，C）在等风险图中的位置，并对相应的风险等级做出评价。

3  VaR模型汇率风险评价案例分析

2016年6月初，我国某外贸企业A与某美国企业B签订了一份购销协议，由A企业向B企业出口一批货物，价值1 000万美元，付款方式为信用证。按照合同约定，A企业于6月10日发货，装运期为6月下旬，B企业于7月1日议付付款。由于中间间隔了20天，因此A企业面临着因汇率波动而带来损失的风险。

下面我们用前面介绍的方法计算其VaR，我们选取6月10日前120天（即1月21日至6月9日）美元对人民币历史汇率数据进行统计计算，得到的结果，见表1。

其中权重的确定可以由德尔菲法调查得出，这里不做叙述。

而等风险图中的高、中、低风险界限的确定很大程度上由风险决策层来决定，假设此例中给出的高、中、低风险量定值分别为PC=30万，PC=15万，PC=5万。得到的等分线曲线图，如图1所示。

图中系列1表示PC=5曲线，系列2表示PC=15曲线，系列3表示PC=5曲线。系列1曲线以下为可忽略风险区域，系列1曲线与系列2曲线之间为低风险区域，系列2曲线与系列3曲线之间为中等风险区域，系列3曲线以上为高风险区域。

根据前面提到的汇率风险评价步骤，我们可以计算出在此例中：

P=eiPi=0.1×90%+0.1×80%+0.1×70%+0.3×60%+0.4×50%=0.62

C=eiCi=22.09

结合等风险曲线，我们可以发现此例中的外贸企业进出口业务面临的汇率风险还是比较高的，应当采取适应的防范措施，比如使用远期结售汇、利用金融衍生工具对冲汇率风险等。

参考文献：

[1] 李亚静，朱宏泉.基于VaR的风险分析理论与计算方法[J].预测，2000，（8）.

[2] 徐丹，邱欣，张颖慧.我国企业对外投资的汇率风险研究[J].国际贸易，

2011，（9）.

[3] 冯伟.外贸企业应对汇率风险对策研究[J].市场周刊.理论研究，2007，

（10）.

[4] 张静，何花.等风险图法在矿山项目风险管理中的应用[J].中国煤炭，

2005，（12）.

进出口业务汇报 篇9

尊敬的纳税人：

根据上级局增值税发票升级版工作安排，我市自2015年12月1日起，停止使用通用机打发票(出口专用)，已纳入升级版的纳税人及时缴销通用机打发票(出口专用)，纳税人发生相关业务的，统一使用五联版增值税普通发票。现就纳税人关心问题，汇总解答如下：

1、增值税普通发票（五联）代替原有的出口发票，开具发票时以外币开具还是以人民币开具？

需以本位币（人民币）开具，发票金额为“人民币”额。

2、使用第几联申报出口退税？

申报出口退税时提供增值税普通发票第三联，如果第三联丢失的，可提供其他联次。

3、增值税普通发票（出口发票）购买方信息如何填写？ 购买方名称可填写外文，如名称过长不能填开齐全的，可使用简写。纳税人识别号、开户行及账号、电话可不填写，可在“地址、电话”处填写外商所在国家或地区；如果是出口销售到国内特殊监管区域的，应按规定填写购买方纳税人识别号、地址电话、开户行及账号。

4、票面内容是否中英文开具？

除购买方名称（如为外文的，可使用外文）外，应使用中文开具。

5、发票金额依据什么开具？

出口发票应以FOB价（离岸价）为依据开具，企业开具发票时金额确定不准确的，可后续进行调整。

发票开具金额应与增值税纳税申报表“免、抵、退办法出口货物销售额”或“免税货物销售额”等相匹配。

6、发票税率如何开具？

填开时，税率选择“免税”，发票打印时，税率栏和税额栏为“*”。

如果出口退税率为零，按照规定应适用增值税征税政策的货物，税率选择适用征税税率。

7、备注栏应备注什么信息？

备注栏应备注“出口”字样，备注出口合同号、提单号、出口额（外币成交价FOB价）、币别、汇率。

如“出口额：100美元，汇率：6.3171,”如以其他成交方式成交的，不能直接折算出外币FOB离岸价的，可备注“出口额：CIF100美元，汇率6.3171，冲减运保费20元”。根据备注信息计算人民币离岸价格应与发票金额相符。如果以人民币成交的，无需备注汇率。

8、出口退税率为零货物出口发票如何开具？

如果出口退税率为零，按照规定应适用增值税征税政策的货物，增值税普通发票应正确反映税额和征税税率。比如“出口额：100美元，汇率：6.3171”，发票金额=（100*6.3171）/（1+适用税率）。税率纳税申报表应填列在“按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”栏内。

9、假如货物出口为月底最后一天，此时拿不到报关单该出口发票能否开具到下月？

开具出口发票，不是以出口日期为开具时限的。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定：“填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。”

根据国家税务总局公告2013年第12号第二条第七款规定：“出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。

10、如出口货物较多，应如何开具发票？

如果出口企业销售货物或提供应税劳务、服务超过票面“货物或应税劳务、服务名称”栏次（票面可开具8条），可以汇总开具，附清单，加盖发票专用章后附在发票后面；该清单必须通过增值税专用发票升级版开票系统进行开具。

11、发票开具限额不够怎么办？

发票开票限额不够，可申请发票增版，提高开票限额。可在增值税发票升级时根据业务实际确认所需发票版位，及时告知工作人员一并办理发票增版事项。

12、对外承包工程是否需要开具增值税普通发票？ 对外承包工程，及按照会计制度规定不需要确认收入事项可不开具增值税普通发票（出口发票）。对外承包工程企业申报出口退税时为方便审核，可提供《出口货物明细单》。

请对此次增值税发票升级工作予以支持和理解，随着升级版的全面推行，税务部门可以利用互联网信息技术，为纳税人提供网络化发票验旧、发票报税、发票真伪查验、纳税申报等多项涉税事项，切实减轻纳税人和基层税务部门负担。