财务决算报告格式

财务决算报告格式（精选9篇）

财务决算报告格式 篇1

社会中介机构全称

审计报告

***报[20**] 号

被审计单位：******* 审 计 项 目：*****项目竣工决算审计 上海***（社会中介机构全称）关于*****项目竣工决算的审计报告

接受青浦区审计局委托，****年**月**日至****年**月**日，我公司对**单位（以下简称**单位）负责建设的**项目（以下简称**项目）进行了竣工决算审计。审计工作按照国家审计准则的规定执行，以**单位提供的**项目竣工决算报表及相关资料为基础，依据适用期内的建筑工程定额、取费标准及相关财务制度的规定，实施了现场勘察、检查会计资料和其他证明材料等必要的审计程序。审计工作为本报告提供了合理的基础。

一、项目基本情况

****(可简要表述项目建设概要)。

****年**月，**（审批机关）以**（批准文号）文批准该项目立项。****年**月，**（审批机关）以**（批准文号）文批准了项目可行性研究报告，批准项目总投资**万元，资金来源为：**。****年**月，**（审批机关）以**文批准了项目初步设计，主要内容是：**，建筑面积为**平方米（相关建设规模情况）。概算总投资**万元，资金来源为：**。

该项目于****年**月开工，****年**月竣工。项目由**单位负责设计，**单位负责施工、**单位进行监理。**。

**单位应对所提供的本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责。我公司已收到该单位(项目)法定代表人**同志和 财务主管**同志签署的对所提供的会计资料和相关材料的真实性、完整性的承诺。

二、审计结果和评价

根据**单位上报的该项目竣工决算报表反映，至****年**月**日，该项目完成投资**万元，其中：建安工程投资**万元，设备投资**万元，待摊投资**万元，其它投资**万元，**。

经审计，该项目实际完成投资额为**万元（不含待报批的**投资项目**万元），其中：建安工程投资**万元，设备投资**万元，待摊投资**万元，其它投资**万元。项目到位资金**万元，其中：** 审计结果表明，**（对项目建设建成后所发挥的作用、项目内控制度的建立和执行等审计涉及的事项作评价。）如：

**医院病房楼项目的建成，使得**医院的开放床位由原来的**张增加至**张，核定床位增加到**张，医院业务明显增长；中医药的服务人群不断扩大，缓解了该地区就医困难的局面，并产生了良好的经济和社会效益。

审计结果表明，**项目的会计核算基本遵循了相关会计准则和会计制度的规定，竣工决算报表基本真实（根据审计的情况评价真实、基本真实或不真实）地反映了项目的投资情况，但在**、**（如：项目成本核算、招投标管理）等方面还存在一些问题。

三、审计查出问题及处理（处罚）意见

（一）******

1、***** **** 根据《***》（号）第*条“*****”的规定，*******。

2、***** **** 根据《***》（号）第*条“*****”的规定，*******。（此处反映的是审计查出的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实和定性、处理处罚决定以及法律、法规、规章依据，对被审计单位提出的改进管理的意见建议，以及有关移送处理等。在问题的排列上应根据审计查出问题的性质归纳，包括：多计项目投资，以及项目管理方面存在的部分单项工程间投资调剂未报批、未按规定公开招投标等）。如：

应按审计实施方案的审计重点对以下六个方面进行审计和定性。

一、建设程序方面存在的问题

（一）开工前审批程序方面存在的问题 常见问题表现形式： 1.建设项目审批手续不齐全。

2.建设程序不合规。（如：审批程序倒臵、越权审批、肢解项目分批上报逃避审批。）

3、工程项目边勘察、边设计、边施工。

4、工程项目边审批、边设计、边建设。

5、先开工，后申请《施工许可证》。

6、项目开工未取得《施工许可证》。

（二）竣工验收阶段程序方面存在的问题 常见问题表现形式：

1、未按规定程序实施完整验收。（包括批准的建设规模、数量、质量、消防、环保等验收。）

2、未按规定完成全部验收或验收不合格便投入使用。（如：XX 高架工程，在防噪设施返工、补装等环保验收不合格的情况下便投入使用。）

3、竣工档案编制不完整。

4、未按规定办理固定资产移交手续。

二、建设资金来源、使用和管理方面存在的问题(一)建设资金来源及到位方面存在的问题 常见问题表现形式：（1）资金的来源不合规。

（2）项目资本金未及时到位或不足额到位。（3）配套资金未落实或不及时或不按比例到位。

（二）资金管理和使用方面存在的问题 常见问题表现形式：

（1）以各种方式抽逃项目资本金。（主要发生在经营性项目，如：高速公路建设公司。）

（2）国债专项资金未专户存储、单项核算。

（3）挤占、挪用、截留、滞留建设项目资金。（表现形式多样。）

三、工程招投标、承发包及合同执行方面存在的问题

（一）工程招投标方面存在的问题 常见问题表现形式：

（1）按照规定应该进行公开招投标而不公开招投标或采取邀请招标。未在规定的媒介发布招标公告。

（2）（部分）工程项目、设备未进行招投标。

（3）按规定应该招标的工程项目化整为零，规避招标。（4）达到规定规模应招标的勘测、设计、监理以及大宗通用设备、材料和附属工程不进行招标。（施工200万元、货物100万元、服务50万元、总投资3000万元）

（5）建设单位未到建设管理部门备案自行发包。

5（6）项目实行总承包招标时，未包括在总承包范围内的货物达到国家规定规模标准的不按规定招标。（应当由工程建设项目招标人依法组织招标）

（7）项目实行总承包招标时，以暂估价形式包括在总承包范围内的货物达到国家规定规模标准的不按规定招标。（应当由总承包中标人和工程建设项目招标人共同依法组织招标）

（二）项目承发包方面存在的问题 常见问题表现形式：

（1）未按招投标文件的内容签订合同。（如XX港口工程，改变清单计价方式，造成项目成本增加。）

（2）未按中标金额签订合同。（3）以补充协议的形式更改原合同。

（4）合同条款约定不严谨，造成成本增加。（XX医院工程，清单招标，材料单价暂定，合同约定按施工期市场材料均价结算，结果因装饰工程调整方案等造成工期延长，适逢材料涨价，导致结算材料均价提高，增加了项目建设成本。）

(5)总包单位违规转包、建设单位将已招标的项目再进行指定分包。

(6)将工程勘察、设计、施工发包给不具备条件的单位。（如XX工程，主体是钢结构，但总包单位没有钢结构资质，因此分包出去，这与规定不符，错在确定的总包单位就不符合要求。）

(7)低资质、无资质的施工企业、个人借用有资质的施工企业的资质证书、营业执照承包工程。（如：青藏公路改建工程—线索是来做解释的人无合同单位工作证、对合同单位的地址和管理人员等基本情况均不了解，审计产生怀疑，再追查深究结果为转包）。

（三）合同执行方面存在的问题 常见问题表现形式：

6（1）勘察、设计等服务咨询单位履行合同（服务）不到位，造成项目成本增加。

（2）勘察、设计、监理等服务性单位取费标准不合规。（3）超合同付款造成损失。（4）滞后付款造成工期延误。

（5）未预留质量保证金或预留比例不够。（质量保证金原为3%，新规定为5%。）

（6）支付合同进度款未按合同约定抵扣预付款。

四、概算执行及投资控制方面存在的问题 常见问题表现形式：

1、未经原审批单位批准，自行变更设计扩大建设规模。

2、任意变更设计，未作工程量及造价增减分析，投资失控，造成突破总概算。

3、擅自提高建设标准，如提高装修标准，造成超概算。

4、超规模，超批准建筑面积和用地面积，造成超概算。（注意：对比面积要用规划验收测定的建筑面积与批准建设规模比较。）

5、概算外投资。（有因原概算漏项造成的，也有擅自增加概算外项目投资造成的。）

五、工程结算方面存在的问题 常见问题表现形式：

1、多计待摊投资。

（1）将摊派、捐赠的费用列待摊投资；（2）将超支的福利费在竣工决算时计入投资；

（3）将试运行期结束以后的利息费用计入工程建设成本；（4）将超支的业务招待费列待摊投资 ；（管理费的10%限额）；（5）将超标的人员津贴费列待摊投资；

（6）将超支的管理费列待摊投资或计提建设单位管理费（要按 7 实列支）。

2、在办理竣工决算时，虚列尾工工程项目或金额。

3、将主管部门购臵的固定资产、办公用设备等计入建设成本。

4、项目建设期间的存款利息收入未冲减项目成本。

5、经营性项目在建设期间的财政贴息资金未冲减工程成本。

6、将试运行期结束以后的长期借款利息费用计入工程建设成本。

7、将结余资金用于其他非生产建设工程或其他支出。

8、将工程建设期间各项索赔以及违约金等其他收入冲减管理费用。

9、多计工程量、多计材料价差、多计误工补偿等等造成多计工程结算。（重点抽审设计变更、签证、合同条款与结算原则的一致性，发现多计工程投资。）

六、建设项目内部管理方面存在的问题 常见问题表现形式：

1、内控制度不健全，包括项目管理人员岗位设臵、各项内控管理审批制度等。

2、因内控制度不健全造成管理混乱、工作效率低、相关备查资料缺失等问题。

3、应实行而未实行施工监理。

4、未办理质量监督手续或手续不全。

5、工程质量管理内控制度不健全。

6、无专职安全管理人员或专职安全人员无相应资格。

7、建设项目安全措施与建设项目不同步。

8、合同工期或计划工期不合理，造成实际施工进度与计划进度不符。

9、任意提前或压缩工期，增加项目成本，造成工程质量问题。

10、概算编制不合理，造成概算执行不到位或超概算。

11、材料采购、价款支付控制制度不健全，造成项目建设成本增加。

12、竣工决算控制制度不健全、编制不规范。

13、中介审价或投资（财务）监理机构职责履行不到位。

四、其他需要揭示的事项 ****（此处主要反映涉及被审计单位及工程项目长远发展规划建设运营情况，相关规定政策不明确或需要有关部门进一步研究解决的重大问题或事项。）

五、审计建议

（一）****** ****（此处审计建议非每份审计报告所必须，需要时，针对审计发现的共性问题，以及需提请政府及有关部门研究解决的问题，提出深化改革、加强管理、健全政策法规、完善体制机制等建议。审计建议应具有建设性和可操作性。）

****年**月**日

财务决算报告格式 篇2

1 国家科技支撑计划概况

国家科技支撑计划是面向国民经济和社会发展需求, 重点解决社会发展中的重大科技问题的国家科技计划。支撑计划以重大公益技术及产业共性技术研究开发与应用示范为重点, 解决涉及全局性、跨行业、跨地区的重大技术问题, 着力攻克一批关键技术, 突破瓶颈制约, 提升产业竞争力, 为我国经济社会协调发展提供支撑。

甘肃省医学科学研究院承担的国家“十一·五”科技支撑项目“农村卫生适宜技术及产品研究与应用”之“慢性非传染性疾病等疾病防治的技术研究”课题在中华人民共和国科学技术部、中国生物技术发展中心的大力支持下, 立足于甘肃省农村卫生工作的实际, 研究农村卫生适宜技术需求现状, 提高农村卫生机构卫生技术人员服务能力, 为寻找解决农村地区居民看病难、看病贵问题的有效途径提供支撑。

2 国家科技支撑计划在财务方面的要求

国家科技支撑计划在财务方面要求课题承担单位严格按照经费管理法规, 在课题申报时做预算书、每年年初做上年度课题经费财务决算报告、课题终结前做财务验收申请报告。

2.1 国家科技支撑计划经费管理

依据《国务院办公厅转发财政部科技部关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见的通知》 (国办发[2006]56号) 、《国家科技支撑计划专项经费管理办法》 (财教[2006]160号) 等国家有关法规。

国家科技支撑计划经费管理规定项目支出预算科目中劳务费、专家咨询费和管理费预算一般不予调整。其他支出科目, 在不超过该科目核定预算10%或超过10%, 但科目调整金额不超过5万元的, 由项目承担单位根据研究需要调整执行;其他支出科目预算执行超过核定预算10%且金额在5万元以上的, 由项目承担单位提出调整意见按程序报行业主管部门批准。

本院作为“慢性非传染性疾病等疾病防治的技术研究”课题的承担单位, 制定有规范的专项经费管理规章制度。

1) 制定预算, 并严格按批准的预算控制支出。经费管理实行预算总量控制和课题负责人制。

2) 核算制度上遵照科学事业单位会计制度、财务制度相关规定, 严格按照会计法和事业单位会计制度有关规定。

3) 核算方式上实行课题制管理, 专款专用。

4) 严格执行财政部、科技部颁发的“公益性行业科研专项经费管理办法”相关规定。经费支出严格执行审批手续, 业务支出报销发票单据经项目负责人、会计、财务负责人及单位领导审核签字后才能予以报销。设备购置均通过招标采购办签订政府采购合同实行政府采购。规范财务档案资料保存管理等。

2.2 预算书的编制

国家科技支撑计划预算编制是一个庞大的构想工程, 需要将3年近10个单位的业务细化分解几百万的资金到12个预算科目。

比如设备费预算编制:设备购置费:31.28万元 (其中专项经费15.28万元:含其他合作单位4台, 2.4万元;自筹经费16万元) , 设备主要用于课题资料数据录入、收集, 数据传输, 课件制作, 多媒体讲课, 各种办公、教学资料印制等。主要设备有:

1) 台式电脑 (16台) :0.6万元×16台=9.6万元 (专项经费3.6万元:其中含其他合作单位4台计2.4万元;自筹经费6万元) ;

2) 笔记本电脑 (7台) :2万元×7台=14万元 (专项经费4万元;自筹计费10万元) ;

3) 投影仪 (1台) :2.5万元×1台=2.5万元;

4) 打印机 (2台) :0.3万元×2台=0.6万元;

5) 复印机 (1台) :2.5万元×1台=2.5万元;

6) 数码照相机 (2台) :

0.35万元×2台=0.7万元;

7) 数码摄像机 (1台) :

0.8万元×1台=0.8万元;

8) 移动硬盘 (4个) :

0.07万元×4个=0.28万元;

9) 传真机 (1台) :0.3万元×1台=0.3万元。

2.3 财务决算报告的编制

国家科技支撑计划每年年初需要做上年度课题经费财务决算报告。包括12个预算科目专项经费、自筹经费本年发生数、累计发生数。说明课题研究进展情况、自筹经费落实情况、 专项经费主要用途及使用支出情况等。

2.4 结题财务验收申请报告的编制

国家科技支撑计划结题财务验收申请报告需要说明课题专项经费实际到位情况、主要用途及使用情况;课题对外拨付经费情况;设备购置情况、劳务费、专家咨询费的审核和发放情况;课题自筹经费实际到位情况;课题经费账面结余的金额及形成原因等。

甘肃省医学科学研究院承担的“慢性非传染性疾病等疾病防治的技术研究”课题历时3年, 专项经费严格按照预算批准数执行, 主要用于农村卫生机构卫生技术人员的中医卫生适宜技术[①针刺清喘穴治疗哮喘技术 (ZY01) ;②平衡针灸治疗颈肩腰腿痛技术 (ZY07) ;③拇中指十穴推拿法治疗婴幼儿急性湿疹技术 (ZY29) ;④头皮针抽提法提高脑血栓形成后偏瘫患肢肌力的临床研究 (ZY04) ;⑤穴位埋线技术的临床应用]、西医卫生适宜技术[①高血压病的规范化治疗 (GS01) ;②乙肝规范化诊疗 (GS02) ;③糖尿病足的防治及胰岛素的规范化使用 (GS03) ;④慢性支气管炎及肺源性心脏病的规范化诊疗 (GS04) ;⑤农村癌痛患者三阶梯止痛方案的推广应用 (GS05) ) 、计划生育卫生适宜技术 (①B超查环查孕技术 (GS10) ;②生殖健康咨询技术 (GS11) ;③避孕套应用 (GS12) ;④元宫型IUD应用技术 (JS12) ;⑤宫颈炎康栓治疗宫颈炎 (JS14) ]、西医卫生适宜技术[①新生儿窒息新法复苏技术 (XY30) ;②妇女病普查、宫颈癌的筛查及早珍早治 (GS06) ;③四肢脊柱创伤的现场急救及转诊 (GS07) ;④白内障的筛查和社区眼保健 (GS08) ;⑤慢性胃炎及消化性溃疡的规范化诊疗 (GS09) ]共4期的省级培训;甘肃省静宁县卫生局、临洮县卫生局、景泰县卫生局、永靖县卫生局、临泽县卫生局五个项目县分别组织了3～5期县级培训。省、县级培训经费支出总计70.94万元, 占总专项经费的31.81%。

3 对策建议

3.1 国家科技支撑计划专项经费管理

将课题组做为一个单独的部门分部门辅助核算, 设置资金收付和收入支出明细账。将专项经费与自筹经费分开核算。

3.2 预算书编制

做预算时首先列出一张课题经费分配明细表纵向预算科目下有:1) 设备费;2) 材料费;3) 测试化验加工费;4) 燃料动力费;5) 差旅费;6) 会议费;7) 国际合作与交流费;8) 出版/文献/信息传播/知识产权事务费;9) 劳务费;10) 专家咨询费;11) 管理费;12) 其他费用及合计, 横向为专项经费和自筹经费, 专项经费下有课题承担单位、示范县、示范基地、合作单位, 从而使预算科目与单位之间纵横交错的数字变得明晰。

3.3 决算财务验收申请报告编制

国家科技支撑计划课题经费年度财务决算报告、国家科技支撑计划课题财务验收申请报告科目名称约12项, 为设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费、其他费用等。

与会计科目商品服务支出下的办公费、印刷费、咨询费、邮电费、会议费、培训费、劳务费等及其他资本性支出下的办公设备购置、专用设备购置支出口径有所不同, 需要将支出经济分类科目下的数字归集入课题科目名称中, 以确定实际支出是否符合批准预算数要求范围。

总之, 课题承担单位需认真履行课题任务书制定的相关目标与任务, 按照合作协议书及时、足额拨付课题合作单位, 严格按照预算书管理和使用课题经费, 使课题在业务上达到预定目标任务的同时做好财务方面的决算和验收报告, 以保证课题顺利圆满结题。

摘要：国家科技支撑计划在财务方面要求课题承担单位严格按照经费管理法规, 在课题申报时做预算书、每年年初做上年度课题经费财务决算报告、课题终结前做财务验收申请报告。针对国家科技支撑计划经费管理、预算书、课题经费财务决算报告、财务验收申请报告编制概况及要求和甘肃省医学科学研究院编制情况, 阐述经费管理、报表编制的对策建议、心得体会及应注意的事项。

年度财务决算报告 篇3

介绍企业经营业绩考核指标完成情况：产销量、收入、税前利润的完成情况二、税利利润构成

税前利润构成及与计划数比较如下:

单位：万元、万吨

项目产/销量(万吨)营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用营业利润利润总额20xx年实际数20xx年预算数增减率%

请核对实际数、计划数增减原因分析：

(一)售价

全年累计销售原煤万吨,主营业务收入万元,平均单价元/吨与计划单价元/吨增加(减少)元/吨，主要原因：。

(二)生产成本

单位：万元、元/吨

预算数项目发生额产量(万吨)

1、直接材料

2、直接薪酬成本

3、燃料动力小计

4、一般制造费用

5、固定提取费用生产成本单位成本发生额单位成本实际数单位成本变动率%与预算差异原因：

(三)销售、管理、财务费用

单位：万元、元/吨

预算数项目发生额产量(万吨)

1、销售费用

2、管理费用

3、财务费用小计单位成本发生额单位成本实际数单位成本变动率%与预算差异原因：

请对实际数、计划数增减原因分析：

1、销售费用

2、管理费用

3、财务费用

三、主要资产、负债、所有者权益变动情况

(一)资产变动情况

资产类主要项目变动表

金额(万元)主要项目货币资金应收票据及应收账款预付账款其他应收款及应收利息存货固定资产及在建工程无形资产及递延所得税资产总计期末年初差额增减比例占资产比重(%)期末年初

请就资产类主要项目变动原因进行分析、说明

1、货币资金减少(增加)的原因是：2、3、

(二)负债变动情况

负债类主要项目变动表

金额(万元)主要项目应付账款应交税费预收帐款应付职工薪酬其他应付款应付股利负债总计期末年初差额增减比例%占资产比重(%)期末年初请就负债类主要项目变动原因进行分析、说明

(三)所有者权益变动情况

请就权益类主要项目变动原因进行分析、说明所有者权益期初余额万元，期末余额万元，主要变动内容有(1)(2)、(3)、。

四、现金流量情况

请就主要项目进行分析、说明

(一)经营活动产生的现金流

(二)投资活动产生的现金流

(三)筹资活动产生的现金流

五、固定资产(或基建)投资情况

金额(万元)主要项目固定资产投资其中：矿建工程士建工程设备购置费安装工程建管费利息其他基本建设费用预算数实际数差额增减比例请对实际数、计划数增减原因说明：

六、专项资金提取使用情况

单位：万元

科目名称专项储备其中：维简费安全费用矿山环境治理保证金煤矿转产发展资金年初余额本年增加本年使用年末余额说明专项资金提取使用情况

附件：(依序列出附表的名称及其他附件名称)

1、20xx年度资产负债表

2、20xx年度利润表

3、20xx年度现金流量表

4、20xx年度原煤完全成本分析表

5、20xx年度原煤产品成本构成明细表

6、20xx年度销售费用明细表

7、20xx年度管理费用情况

8、20xx年度固定资产投资完成情况表

财务决算报告格式 篇4

各位代表：

大家好！今天，我受联社理事会的委托，向大会作《xxx农村信用合作联社2006年度财务工作决算与2007年度财务预决算报告，请审议。报告共分两部分。

一、2006年度财务工作决算情况

一年来，联社的财务工作在联社理事会的领导下，认真贯彻首届社员代表大会关于财务工作的决议，做了大量工作。遵照国家有关法律法规的规定，做到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。年末编报财务决算，提高了联社财务工作的管理水平。联社对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过理事会、监事会集体讨论决定，通过财务管理委员会集体审批，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有序地进行。下面我向代表报告各项费用的收支情况。

（一）2006年预算执行情况 1．收入情况

一年来，全辖总收入为14686万元。其中：利息收入为12235万元、金融机构往来收入为2375万元、手续费收入为64万元，其他营业收入为1万元，营业外收入1万元。

（2）金融机构往来支出2500万元；（3）手续费支出240万元；（4）营业费用5500万元；（5）营业税金及附加500万元；（6）其他营业支出5500万元；（7）营业外支出300万元。

以上全年收入预算总金额为17966万元，支出预算总金额为17040万元。

各位社员、各位代表，以上是我代表联社经营班子所作的2006年度财务决算及2007年度财务预决算工作报告，提请大会审议。

财务预决算报告编制 篇5

财务预决算报告是指经济独立核算单位，当年（或定期）向主管部门或人代会或职代会报告财政、财务方面的预算计划和决算情况的书面文字材料的总称。

编写要点

财务预决算报告一般包括以下的内容：

（1）标题；

（2）称谓；

（3）正文（包括开头、主体和结尾）；

（4）签署。

范文一

××公司××××财务工作决算与××××财务预算的报告

股东大会、各位代表：

我受公司董事会的委托，向大会作××××财务工作决算与××××财务预算报告，请审议。报告共分两部分。

一、××××财务工作决算

一年来，公司的财务工作在公司董事会的领导下，认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决议，做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算，遵照国家有关法律法规的规定，做到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。年末编报财务决算，总结经验教训，提高了公司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过董事会、监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有秩序地进行。下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。

（一）预算执行情况

1.收入情况

一年来，公司总收入为××万元。其中：主营收入为××万元、副营收入为××万元、营业外收入为××万元、投资收益为××万元。

2.支出情况

一年来，公司总支出××万元。主要用于以下几个方面：

（1）进货成本××万元

（2）管理费用××万元

（3）财务费用××万元

（4）销售费用××万元

（5）投资支出××万元

……

一年来，公司财务工作做到了盈利××万元。

（二）职工困难补助费使用情况（略）

（三）劳动保险费用使用情况（略）

二、××××年财务预算

（一）编制公司财务预算的原则

我们根据国家有关法规之规定，参照本公司××的销售、成本、利润等指标，本着厉行节约、量入为出的原则。

（二）公司收入预算

1.主营收入

××××年公司主营预算收入××万元。根据公司各产品结构进行分配。

2.附营收入

××××年附营收入预算为××万元。

3.投资收益

××××对外投资预算为××万元。其中短期收益为××万元，长期收益为××万元。

4.其他收入，预算××万元。

以上全年收入预算总金额为××万元。

（三）公司支出预算（略）

以上各项，全年预算总支出为××万元。

股东会、各位代表，以上是我代表董事会所作的财务工作报告，提请大会审议。

×××

××××年×月××日

范文二

××公司××××财务决算说明书

××××，我公司生产经营和财务状况好于上年。由于产品销售收入和利润增长幅度较大，成本费用得到了有效的控制，企业经济效益已呈现由低转高的势头。现对本年财务决算情况和有关内容说明如下：

一、生产经营和主要财务指标的实现情况

××××年，由于我公司在完成技术改造的基础上，生产出新型的××产品等，工业总产值达到××万元，比上年（××万元）增长××％；产品销售收入达××万元，比上年（××万元）增加××％；实现纯利润××万元，比上年（××万元）增加××倍；可比产品成本比上年降低××％。

二、利润指标实现情况

××××年，我公司利润计划为××万元，实际完成××万元，超过计划××％，销售收入利润率达到××％，利润增加的主要因素是：

1.因改型的××产品在国内各地打开销路，销量增加，比上年增利××万元。

2.在我公司技术改造和产品改型之后，物耗减少，从而使成本降低××万元。

3.外协加工部件一律改为自行加工，增利×万元。

4.营业外收入增加×万元。

以上4项共比上年增利××万元。扣除因销量增多、税率提高形成的税金增加和部分原材料价格调整、煤水电运费提价、各种补贴标准提高等减利因素××万元，实现净利润××万元。

三、成本费用情况

××××全部商品总成本为××万元，可比产品成本为××万元，按上年平均单位成本计算为××万元，下降××％。

四、固定资产与流动资产的增减情况

1.固定资产

年末企业固定资产原值××万元，净值为××万元。百元固定资产（原值）利润率为××％；百元固定资产（原值）利税率为××％。均比上年高出较多。

2.流动资产

本公司流动资产年末占用额为××万元，比年初（××万元）增加××万元。周转天数为××天，比上年（××天）加快××天，比原计划的××天多××天。但从总体上看，资金占用过多、周转期过长的状况，仍未很好解决。

五、其他需要说明的问题

××××年企业经济效益虽好于上年，但公司过去遗留的滞销积压产品过多的问题，并未彻底解决，经过清仓压库以后，必将抵消一部分利润。由于这部分亏损尚不能列入决算，故本年决算中，不包括这笔数字。

××公司

浅谈年度财务决算的重要意义 篇6

一、年度财务决算的重要意义

财务决算是科学评价全年工作的综合性依据, 做好年度财务决算工作是加强财务管理的重要内容。年度决算报告是对全面预算实施效果的全面检验, 也是制定下年度财务工作措施的重要依据。既要为合理评价“十一五”各项工作提供数据信息基础, 也要为集团公司制定“十二五”计划目标提供财务信息依据。因此, 一定要把财务决算工作切实抓紧抓好, 按照准确及时、内容完整、手续齐备、报送及时的工作方针, 在时间紧、工作量大的情况下, 紧密配合、加强沟通和协调, 把企业财务决算工作做实、做精、做细。

二、财务决算是各单位年度全部经济活动的综合反映

兖矿集团预计2011年将要进行产业结构、组织机构的重大调整, 细化了财务决算报表的综合反映内容, 其目的是通过决算真实反映各级企业的财务状况和经营能力, 正确制定产业和组织结构调整方案。同时财务决算可以有效推进财务监督监控, 并据以对各级企业的业绩做出客观评价, 是兖矿集团公司对各子公司和直属单位进行经营绩效评价和宏观决策的参考依据。因此, 各单位要高度重视年度财务决算数据提报的真实性、客观性、及时性, 要切实加强组织领导。财务决算工作技术性强、编制数据量大、涉及各单位内部各职能部门, 各子公司、各直属单位的主要负责人要高度重视, 提高思想认识, 树立全局观念、大局观念, 切实加强对年度财务决算工作的领导和协调, 并对本公司和本单位财务决算的真实性和完整性负责。集团公司及各级企业的相关部门要积极参与, 抓好年度决算相关指标的落实, 做到组织有序, 分工明确, 责任到人, 确保财务决算内容的全面完整。

三、充分做好财务决算前期准备

决算前期准备工作对于确保财务决算质量意义重大。多年实践证明, 准备工作越充分, 财务决算各项工作秩序越有条理, 财务决算信息质量越高, 同时也反映出一个单位财务管理水平的高低。财务决算准备工作具体如下:

(一) 清理资金。

在年终决算前, 对各种资金帐户进行核实对清, 使帐户数据与实际相符, 反映基金状况的真实性。

1、清理结算资金。

基金暂付款要及时查清, 处理防止发生挪挤占。要与财政专户对帐, 包括财政专户的“帐户年末余额”, “定期存款”, “有价证券”, “利息收入”等。

2、清理货币资金。

清理银行存款是以银行存款日记帐余额与开户银行出具的银行存款对帐单进行核对, 逐笔核销。如发现不一致, 可通过编制银行存款余额调节表进行调整并查出不符原因, 加以更正。对于库存现金的清查, 必须清点现金, 不能用白条抵库, 库存现金余额与总帐现金科目余额和现金日记帐余额必须相符。

(二) 盘点财产实物。

盘点财产实物是保护财产不受损失的一项重要方法, 也是保证帐实相符的一项重要措施。对固定资产、低值易耗品、有价证券、各种财产实物必须全面盘点, 发现多、缺、残、损、变质等情况, 按规定报经批准后, 方能转帐。如财产实物遗失, 属于人为原因要追查个人责任。

(三) 核对帐务。

对各项往来资金, 必须真实、准确、及时地登记, 在决算前应对内外帐务进行全面核对, 以保证帐帐相符。在核对过程中, 如发现差错, 要及进查明, 调整更正。

(四) 核定收支。

对当年的收支业务必须纳入当年帐内, 不能把本年的收入放到下年入帐, 也不能把本年支出转到下年核销。如发现错收错付的情况, 应进行补收或退还。有错用科目帐户的应及时纠正。与财政部门核定财政补贴指标, 确定资金, 及时入帐反映。

(五) 编制四季度报表。

为了检查帐务的正确, 保证年度决算工作的顺利进行, 在12月份日常业务和帐务工作结束后, 编制四季度报表, 以检查各科目年初余额、本年累计发生额的正确性, 若有差错, 可及时发现, 以采取有效措施, 在决算前加以处理, 从而减少决算日的工作压力, 为正式编制年度决算报表奠定可靠的基础。

(六) 每年12月31日无论是否例假均为决算日。

决算日照常办理业务工作, 并纳入当月帐务之内, 四季度报表编制平衡后, 即可办理年终决算。首先要办理年终转帐, 结出各科目年末余额, 其次编制试算平衡表, 经检查保持平衡后, 编制年终决算报表。

四、加强对企业财务运行状况的分析

财务决算分析是财务决算工作的重要组成部分, 是财务决算的基本要求, 财务决算分析是对一年来经营运行结果的剖析、总结和归纳。一方面, 各单位通过财务剖析归纳出本单位经营运行的一般规律, 发现、分析生产经营中存在的问题, 并研究有效措施更好地指导今后的经营管理工作;另一方面, 财务分析便于集团公司全面了解该单位一年来经济运行情况, 从整体方面采取系统的应对措施, 实现集团整体利益最大化。财会人员必须加强自身的业务素质提升, 增强自己的市场敏感意识, 在财务决算和财务分析过程中, 一是要按照《企业会计准则》的要求, 认真整理填报财务决算数据, 清晰地把握财务数据所包含的经济意义以及本单位各项会计业务活动进展状态;二是改变以往“忙于做账, 疏于分析”的状况, 注意提炼本单位本部门在财务工作中具有规律性特点, 为今后不断提高工作水平奠定基础;三是要加强对政策、体制变化及管理等方面原因的分析, 找出问题和矛盾, 提出相关措施和建议, 提高资产使用效率。

参考文献

[1]、基本建设财务管理规定[J].财会月刊2002年12期

[2]、刘爱珍;做好大型煤矿建设竣工财务决算的思考[J].中国煤炭工业2008年04期

[3]、基本建设项目竣工财务决算报表填制说明[J].中国财经审计法规公报2002年12期

财务决算报告格式 篇7

各位董事：

我受公司经理办公会委托，向董事会作2006财务决算与2007财务预算报告，请予审议。

一、2006财务决算

2006年是目标经营管理的第二年，根据2006年经营目标责任书、安徽永健会计师事务所对公司2006年4月1日－2007年3月31日经营目标审计报告、公司财务会计报表报告如下：

（一）、资产情况 2006年3月31日总资产18717284.02元，其中：流动资产10975036.89元，固定资产6618126.53元，无形资产1124120.60元。2007年3月31日总资产21050126.78元，其中：流动资产12830191.69元，固定资产7257454.49元，无形资产及其他资产962480.60元。总资产净增长2332842.76元，总资产增长率12.46%。

（二）、负债情况 2006年3月31日总负债5017756.38元，流动负债4957756.38元, 长期负债60000.00元。2007年3月31日总负债6813972.78元，其中：流动负债5813972.78元，长期负债1000000.00元。总负债净增长1796216.40元，总负债增长率35.79%。

（三）、所有者权益情况 2006年3月31日所有者权益13699527.64元，其中：实收资本13000000.00元，未分配利润399527.64元。2007年3月31日所有者权益14236154.00元，其中：实收资本13000000.00元，资本公积366116.25元，未分配利润731351.44元。所有者权益净增长536626.36元，所有者权益增长率3.92%。

（四）、生产经营情况 2006年4月1日－2007年3月31日，屠宰生猪573头，产量46.5吨，产值51万元；屠宰黄牛15787头，产量1273吨，产值2138万元；外购冻肉2118吨，加工熟食产品1915吨，产值3389万元；累计产值5578万元，2006年4月1日—2007年3月31日主营业务收入42781045.32元，主营业务成本39561039.95元，主营业务税金及附加114162.49元，其他业务利润150660.50元，三项费用合计2743110.21元，其中：营业费用994369.26元，管理费用1603443.74元，财务费用145297.21元，利润总额485419.15元，净利润485419.15元(根据国家税务总局、财政部文件，老、少、边、穷地区新办企业前三年免征企业所得税，县国税局已经同意并上报市国税局审批)，累计已交纳各种税费款1395486.89元，其中已交纳增值税1135432.28元，所得税131844.12元，城建税56775.27元，印花税10015.00元，教育费附加45420.22元。

（五）、财务状况分析 根据以上财务数据，2007年3月31日公司资产负债率32.37%，产权比率47.86%，长期资产适合率235.87%，流动比率220.68%，速动比率1.49%，以上指标反映公司的资产结构合理，负债率较低，偿债能力和抗风险能力强。劳动效率41.81万元/年*人，总资产周转率2.10次，固定资产周转率6.37次，流动资产周转率3.59次，存货周转率10.20次(周转天数35天)，应收账款周转率8.98次(周转天数40天)，以上指标可看出公司总资产、固定资产、存货的周转速度较快，营运能力较强，应收账款的周转速度相对慢一些。主营业务利润率7.26%，成本利润率7.85%，净资产收益率4.04%，总资产报酬率3.49%，资本保值增值率103.92%，社会贡献率19.42%，社会积累率43.92%。通过以上指标分析利润率较低，主要是成本利润率低，获利能力较差，社会贡献率、社会积累率较好。资本积累率3.91%，总资产增长率12.46%，主营业务收入增长较慢，利润增长率、资本增长均为正数，公司有利润。

（六）、经营目标完成情况 安徽永健会计师事务所对公司账目进行了审计，全面客观地报告了公司的财务状况和经营业绩。目标收入10000万元，实际收入4278.10万元，完成目标收入42.78%。目标税后利润100万元，审计利润总额565144.76元，企业所得税184716.78元,审计税后利润380427.98元(企业所得税正在办减免手续,近日可审批)。根据利辛县人民政府（2004）65号文件及有关招商优惠政策，县财政部门应返还税费445029.59元。库存商品盘盈36245.32元，以上累计税后利润1047591.56元，完成目标利润104.76%。

（七）、其他需要说明的问题

1、现金管理问题：2007年3月31日现金余额1724405.20元,库存现金比较大。主要是在建工程项目污水处理和熟食大楼工程借支工程款未能入账，为工程建设购买的黄沙、石子、砖等建筑材料未能取得发票未入账，尽快办理工程结算，开具工程发票，做好固定资产的核算和管理。现金长款447.70元，系以个人名义办理的银行结算账户的利息，由于没有利息收入单，未记入公司收入，现款项在以个人名义办理的银行结算账户上，及时记入收入，保持账面现金与实存现金一致。

2、存货管理问题：2007年3月31日，公司已对存货进行实地盘存，有财务部、业务部、生产部抽调人员及实物保管人员参加清查，库存商品账面金额3406948.93元,实际盘存金额3443191.70元(按原账面单价计价),库存商品盘盈36245.32元,其中：活牛制品盘盈37417.21元，牛排盘盈3777公斤,系06年3月13日发货4000公斤,06年7月21日开票,06年3月31日实地盘存未调增造成,牛蹄筋盘亏10959公斤,系06年3月31日盘存调增22425公斤,其中06年3月份前外购已入库未报账11775公斤未予调减造成。牛肉、牛前、牛三扒、牛霖、牛腱等由于在采购时与入库名称不一致，不能正确区分，累计盘盈11250公斤。牛腩、牛肋条与牛护心皮串货，牛油与驴油串货，西装鸡与白条鸡串货。熟食品盘亏1171.89元，详见盘存表，现未进行账务处理。固定资产管理以及折旧的计提，这次审计也予以关注，我们入账时没有进行评估，属企业自行估价入账，由于固定资产原值基数不准确不能正确计提折旧，对固定资产没有实行卡片管理。

二、2007财务预算

2007年是公司是第三个目标经营管理，根据2006年4月1日－2007年3月31日的有关指标，结合公司今年实际情况及经营办公会议加强销售力度，降低采购成本，节能降耗，提高产品质量，节约开支，实现最佳经济效益的精神。编制2007（2007年4月1日是－2008年3月31日）预算如下：

主营业务收入预算6000万元，冻肉制品1500万元，熟食制品4500万元。

主营业务成本预算5400万元。毛利总额600万元，其中：冻肉毛利率为7.2%，毛利180万元，熟食制品毛利率12%，毛利420万元。

主营业务税金及附加预算40万元。其中土地税、房产税

18万元，城建税、教育费附加17万元，其他5万元。三项费用预算合计444万元。其中：财务费用20万元，系短期借款利息。管理费用170万元，工资及福利50万元。营业费用254万元，其中：运输费90万元，销售回扣90万元，广告宣传费30万元，销售人员差旅费30万元，其他14万元。

利润总额预算135万元。所得税预算44万元。税后利润预算91万元。以上报告请董事会审议。

安徽恒盛公司财务部

二00七年四月十六日

安徽恒盛公司2005财务决算

与2006财务预算报告

各位董事：

我受公司经理办公会委托，向董事会作2005财务决算与2006财务预算报告，请予审议。

一、2005财务决算

2005年是目标经营管理的第一年，根据2005年经营目标责任书、安徽永健会计师事务所对公司2005年元月1日－2006年3月31日经营目标审计报告、公司财务会计报表报告如下：

（一）、资产情况 2005年初总资产13813048.70元，其中：流动资产7221223.25元，固定资产5554336.67元，无形资产1037488.78元。2006年3月31日总资产18442624.67元，其中：流动资产10845618.25元，固定资产6586317.64元，无形资产1010688.78元。总资产净增长4629575.97元，总资产增长率33.51%。

（二）、负债情况 2005年初总负债1094433.37元，均系流动负债。2005年3月31日总负债5205379.83元，其中：流动负债5145379.83元，长期负债60000.00元。总负债净增长4110946.46元，总负债增长率375.62%。

（三）、所有者权益情况 2005年初所有者权益12718615.33元，其中：实收资本13000000.00元，未分配利润-281384.67元。2006年3月31日所有者权益13237244.84元，其中：实收资本13000000.00元，资本公积300000.00元，未分配利润-62755.16元。所有者权益净增长518629.51元，所有者权益增长率4.09%。

（四）、生产经营情况 2005年元月1日－2006年3月31日，屠宰生猪573头，产量46.5吨，产值51万元；屠宰黄牛15787头，产量1273吨，产值2138万元；外购冻肉2118吨，加工熟食产品1915吨，产值3389万元；累计产值5578万元，主营业务收入55191233.78元，主营业务成本51452277.18元，主营业务税金及附加67433.90元，其他业务利润15607.47元，三项费用合计3367066.83，其中：营业费用1461421.83元，管理费用1836896.29元，财务费用68748.71元，利润总额321944.34元，净利润218629.51元，累计已交纳税款1092318.94元，其中已交纳增值税757983.71元，所得税131844.12元，城建税37459.86元，房产税53550.00元，土地使用税58315.08元，印花税22918.28元，教育费附加29967.89元。

（五）、财务状况分析 根据以上财务数据，2006年3月31日公司资产负债率28.22%，产权比率39.32%，长期资产适合率200.98%，流动比率210.78%，速动比率131.14%，以上指标反映公司的资产结构合理，负债率较低，偿债能力和抗风险能力强。劳动效率40.5万元/年*人，总资产周转率3.42次，固定资产周转率9.46次，流动资产周转率6.11次，存货周转率13.54次，应收账款周转率11.26次，以上指标可看出公司总资产、固定资产、存货的周转速度较快，营运能力较强，应收账款的周转速度相对慢一些。主营业务利润率6.65%，成本利润率7.13%，净资产收益率6.30%，总资产报酬率5.52%，资本保值增值率104.08%，社会贡献率19.42%，社会积累率34.87%。通过以上指标分析公司利润率较低，主要是成本利润率低，获利能力较差，社会贡献率、社会积累率较好。资本积累率4.08%，总资产增长率33.51%，主营业务收入增长也较快，利润增长率、资本增长均为正数，公司已扭亏为盈。

（六）、经营目标完成情况 安徽永健会计师事务所对公司账目进行了审计，全面客观地报告了公司的财务状况和经营业绩。目标收入6000万元，实际收入5519.23万元，完成目标收入91.98%。目标税后利润78万元，审计税后利润21.86万元，库存商品盘盈188648.97元，其中：生猪制品盘亏250488.57元，活牛制品盘盈142883.29元，熟食品盘盈296079.25元。淮河流域污水治理国债项目前期费用已列入经营费用16.2万元，争创省农业产业化龙头企业费用2.3万元已列入经营费用。根据利辛县人民政府（2004）65号文件及有关招商优惠政策，县财政部门应返还税费422764.72元，以上累计税后利润81.32万元，完成目标利润104.3%。

（七）、其他需要说明的问题

2006年3月31日，公司已对存货进行实地盘存，有财务部、业务部、储运部抽调人员及实物保管人员参加清查，自开业生产以来没有全面清查库存，特别是冷库由于货物多，无法进行清查，产品名称不统一、串货，车间与仓库交接不清等原因，造成存货账面与实际数字相差太大，库存商品盘盈188648.97元，详见盘存表，现未进行账务处理。固定资产管理以及折旧的计提，这次审计也予以关注，我们入账时没有进行评估，属企业自行估价入账，由于固定资产原值基数不准确不能正确计提折旧，对固定资产没有实行卡片管理。

二、2006财务预算

2005年是公司成立以来第一个完整的经营，根据2005年1月1日－2005年12月31日的有关指标，结合公司今年实际情况及经营办公会议加强销售力度，降低采购成本，节能降耗，提高产品质量，节约开支，实现最佳经济效益的精神。编制2006（2006年1月1日是－2006年12月31日）预算如下：

主营业务收入预算6000万元，冻肉制品2500万元，熟食制品3500万元。

主营业务成本预算5400万元。毛利总额600万元，其中：冻肉毛利率为7.2%，毛利180万元，熟食制品毛利率12%，毛利420万元。

主营业务税金及附加预算21万元。其中土地税、房产税

6万元，城建税、教育费附加11万元，其他4万元。三项费用预算合计444万元。其中：财务费用20万元，系短期借款利息。管理费用170万元，工资及福利50万元。营业费用254万元，其中：运输费90万元，销售回扣90万元，广告宣传费30万元，销售人员差旅费30万元，其他14万元。

利润总额预算135万元。所得税预算44万元。税后利润预算91万元。以上报告请董事会审议。

务部

安徽恒盛公司财00六年四月二十八日

基本建设竣工财务决算审核报告 篇8

有限公司沧州市分公司:

我们接受委托，于2005年3月9日至2005年3月10日对贵公司组织建设,由中通建设股份有限公司和河北省第四建设有限公司承建的Memo1竣工财务决算情况进行了审核。合理编制竣工决算报表、保证相关资料的真实、合法、完整是贵公司的责任；我们的责任是对竣工财务决算发表审核意见。我们的审核是依据财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》(财协[1999]103号)、财政部《基本建设财务管理规定》(财建字[2002]第394号)及《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审核过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将审核结果报告如下：

一、建设项目基本情况

Memo1，主要工程为铺设小区内线路、接入信息点90点。该工程自2005年09月25日开工，于2005年10月12日竣工。

施工单位为中通建设股份有限公司（资质等级为壹级）和河北省第四建设有限公司（资质等级为级）。设计单位为石家庄惠远邮电设计咨询有限公司（资质等级为壹级）。监理单位为石家庄华兴监理有限公司（资质等级为壹级）。该工程于2005年03月10日通过中国电信集团公司邢台市分公司网络发展部日的验收，工程质量合格。

2003年12月04日,中国电信集团公司河北省电信分公司批准了中国电信集团公司沧州市分公司的立项申请(预算内项目申报单03071)。

二、审核的范围和依据

审核范围：

Memo1。

审核的依据：

1.《国有建设单位会计制度》、财政部《基本建设财务管理规定》、《中国电信集团建设项目（工程）财务管理办法》。

2.财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》。

3.签订的工程施工与订货合同、协议条款。

4.工程设计和有关验收纪要、竣工资料。

5.建设项目的相关批准文件。

6.基建工程财务会计核算资料。

三、建设项目的资金来源、支出情况

经审核，至2004年03月10日该项基本建设工程财务账面收支情况如下：

1、工程建设资金账面累计到位629,653.99元，全部为单位自筹资金。

2、工程总支出630,241.00元，其中：建安投资8,888.00元，设备投资611,154.00元，待摊投资10,199.00元。

3、资金缺口为787.01元,其中应付施工单位尾款 587.01元、应付供货单位尾款200.00元。

4、工程共形成交付使用资产630,241.00元。

四、投资完成情况

此项建设工程共完成建安投资8,888.00元，设备投资611,154.00元，待摊投资10,199.00元。

待摊投资10,199.00元，包括建筑单位管理费1,693.00元，研究及设计费8,000.00元，定额编制管理费506.00元。

五、存在的问题

该工程的立项批复金额为70,000.00元，实际投资630,241.00元，实际超过立项批复金额560,241.00元，占立项批复的800.34%。

六、建议

建设单位应认真贯彻执行《中国电信集团建设项目（工程）财务管理办法》的规定，正确列示工程支出，按规定归集工程成本，以便正确、真实、准确地反映工程的投资及完成情况。

附送：

1、电信建设项目（工程）竣工决算报表

2、工程未付款清单

限责任会计师事务所

中国注册会计师：

中国注册会计师：

中国·河北

财务决算报告格式 篇9

(一)决算超支现象较为普遍

在财政投资项目建设过程中,部分工程存在概算和预算超支的现象。部分工程建设单位为获取项目立项权,在项目立项时减少投资额的申报额度,在建设过程中增加概算投资的方式,出现一边规划,一边设计,修改和施工同时进行的现象,导致工程投资项目修改的随意性较强,以至于工程决算超预算和概算。

(二)财政投资项目招投标管理缺乏规范性

在财政投资项目招投标过程中,部分建设单位将项目划分为多个小项目,采用化整为零的方式来规避招标,而采取直接发包或邀请招标的形式,同时还存在违反疾病规则,先开始施工后进行招标的现象。加上对投标企业的相关资质审查不严,而招投标管理存在各种漏洞,导致财政投资项目招投标管理缺乏规范性。

(三)非建设费用比例较大

主要表现在预算中日常工作经费比例较大、非项目设备费用列入工程费用、竣工验收产生的费用未及时列入等。部分项目将招待费、会议费和部门管理经费等费用列入工程预算中。将电脑及办公设备添置等费用列入工程费用内,同时未及时将项目竣工验收及资产移交过程中产生的费用列入项目内。

(四)决算处理不及时

按照《基本建设财务管理规定》内容的要求,建设单位在项目竣工后三个月内要实施竣工财务决算编制工作。实际在财政投资项目竣工决算过程中,施工单位和建设单位由于对项目决算的重视度不够,导致管理效果不一致,同时对建设口径及资料的报送等存在一定差异,以至于未在规定时间内完成决算资料报送,导致决算过程中的依据不足和资料不全,增加了决算审核的难度。

二、做好财政投资项目竣工决算管理的策略

(一)资金监管方面

建立完善的项目竣工决算管理制度。建立完善的决算管理制度是实施有效管理的基本途径,利用决算管理制度,做好预算的细化编制, 依据项目预算编制做好项目预算审核。通过制定财政投资项目竣工决算管理制度和方法,确保预算审核流程的操作规范化,坚持“先审核,后编制”的基本原则,逐步开展财政投资项目预算编制工作。

做好专项资金的拨付管理工作。在财政投资项目管理过程中,要强化财政直接拨付的审核管理,审核通过后才能实施款项拨付,依据项目实际建设进度分期拨付项目资金。待工程决算完成后再行支付余款,从而敦促施工单位及时主动上报工程决算材料。

建立完善的项目管理制度。对于财政投资项目来讲,项目管理需要依据项目实际情况,充分发挥财政监督的重要作用,建立完善的项目管理制度。财政部门出台相关管理制度的细则,在对相关标准和规范进行完善和细化的同时,结合工程实际,制定专项管理制度,利用完善的项目管理制度,不算推进财政投资项目竣工决算管理水平。

提高项目管理水平。财政投资项目同一般项目相比,存在一定的特殊性。在项目管理过程中,要及时对竣工项目进行梳理,加强工程结算审计和决算审计,确保项目建设内容完整、管理政策执行规范、项目造价核算准确,同时做好审计监督,已达到节约财政资源的目的。

及时找出项目竣工但未进行决算报送的原因。针对财政投资项目工程项目管理过程中,出现的已竣工部分无法及时实施项目决算的问题进行深入分析,找出产生问题的原因,及时进行处理,确保财务决算工作的正常开展。

(二)建设单位方面

提高对工程决算的重视度。做好工程决算是实施财务结算的基本前提。报送财务决算之前,要对相关资料进行仔细核对,逐项确认财政投资项目是否已经全部审核结束。待项目主体工程建设完成后,逐步确认各项工程是否完成工程决算,待完成工程决算后,才可开展财务决算工作。

做好财务清理工作。在开始编制项目竣工财务决算开始之前,必须要做好各项清理工作。实施清理时,主要要对资料档案收集整理、项目账务处理等关键环节进行控制。对于工程竣工财务决算在未完工的收尾工程中,必须要做到合理合规。结合相关规定的要求,对于未完工的工程总额,不得超过财政投资项目投资总概算的5%,低于5%的部分,不能实施在项目竣工决算时开展工作。财政投资项目进行预计时, 为确保施工工程顺利完成,减少不必要的各类经济损失。同时要预留足够的资金,避免财政投资项目的有序开展,在预留资金时,要考虑额度问题,避免过大额度,导致项目建设过程中出现铺张浪费等现象、

做好财务审批工作。财政投资项目在基本建设过程中,存在需要得到财政部门批准后才可列入的各类经济活动,如确需超标准的所允许的各类费用及坏账损失等。开始编制财政投资项目竣工财务决算前,建设单位要就项目建设需要得到财政部门批准的所有事项进行报批,得到财政部门的批复或同意后,根据财务部门的审批意见来实施账务处理。

财务决算包报表填制。财政投资项目建设过程中,竣工财务决算报表需要建设单位来进行编制。项目竣工决算报表主要由封面、项目基本概况及竣工财务决算表和建设项目交付使用资产的实际明细。依据《基本建设财务管理规定》的相关内容,实事求是,确保决算报表填写和编制准确,及时、内容要合理合规并保持完整。

多部门配合,共同做好财务决算工作。财政投资项目的竣工财务决算管理需要建设单位多个部门的配合,设计单位、施工单位和监理单位要配合建设单位实施竣工财务管理,做好决算报表的上报工作。财务部门依据项目竣工决算资料,收集整理后在项目竣工后的3个月内, 开展财政投资项目竣工财务决算编制工作。

参考文献

[1]钟舒.政府投资项目竣工财务决算评审中存在的问题及对策[J].中国集体经济,2013(3):152-153.

[2]马良兵.探析财政投资评审发展问题[J].城市建设理论研究(电子版)2013(22)