财政决算报告

财政决算报告（精选5篇）

财政决算报告 篇1

2012年5月24日, 国务院召开全国政府信息公开工作电视电话会议, 安排部署2012年财政预决算公开工作。财政预算公开是政府信息公开的重要内容和公共财政的本质要求, 对于保障公民的知情权、参与权和监督权, 加强法治政府建设, 发展社会主义民主政治, 具有重要意义。

近年来, 党中央、国务院高度重视, 先后作出一系列决策部署, 财政预算公开工作取得积极成效。一是中央财政预算公开的内容进一步细化。内容涵盖公共财政预算、政府性基金预算和国有资本经营预算, 其中公共财政预算的中央本级支出基本细化到款级科目, 教育、医疗卫生、社会保障和就业、农林水事务、住房保障等重点支出细化到项级科目。二是中央部门预算公开工作取得新进展。内容进一步细化, 教育、医疗卫生、社会保障和就业、农林水事务、住房保障等支出细化到项级科目。三是地方财政预算公开稳步开展。各省普遍公开了2012年地方财政总预算。

财政预算公开工作进展不平衡, 公开还不够细化, 与人民群众的期望仍存在一定差距。必须进一步推进财政预算公开, 建立健全公开机制, 扩大公开范围, 细化公开内容, 不断提高依法行政、依法理财水平。关于今年财政预决算公开工作, 财政部要求, 一是进一步加大中央决算公开工作力度。在做好2011年中央决算公开的同时, 要重点加大中央部门决算公开力度, 参照2012年中央部门预算公开的做法, 细化公开2011年中央部门决算。二是扎实做好“三公”经费和行政经费公开工作。2012年, 中央本级和各部门的“三公”经费预算、决算, 将在全国人大常委会批准2011年中央决算后公开, 行政经费支出情况也要一并公开。为了让社会各界更好地了解和理解, 中央各部门要根据《国务院办公厅关于印发2012年政府信息公开重点工作安排的通知》 (国办发[2012]26号, 以下简称《通知》) 有关要求, 进一步细化“三公”经费的解释说明, 公开车辆购置及保有量、因公出国 (境) 团组数及人数、公务接待有关情况等。三是加强对地方财政预决算公开工作的指导。各省要按照《通知》要求, 在普遍公开省级财政预算决算的基础上, 重点推进省级政府部门预算和决算公开, 扎实推进基层财政专项支出预算公开, 特别是做好与人民群众利益密切相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障以及“三农”等方面财政专项支出的公开工作。同时, 结合本地区实际, 制订两年内全面公开“三公”经费的工作安排。财政部将进一步加强业务指导, 协调推进地方各项财政预决算公开工作。四是着力推进行政事业性收费信息公开。行政事业性收费信息公开是2012年政府信息公开重点工作的主要内容。目前, 财政部已经会同有关部门建立了收费项目目录公示制度和执收单位收费公示制度, 并加强了对涉企、教育等重点领域收费公示的管理。下一步, 我们将进一步做好行政事业性收费公示工作, 提高收费政策的透明度, 更好地接受社会监督。

各级财政部门要进一步提高认识、总结经验、改革创新, 不断提高财政预决算公开工作水平。一要加强协调配合。财政部门要在做好自身财政预决算公开工作的基础上, 主动加强与有关部门的协调配合, 充分沟通情况, 不断增强财政预决算公开工作的主动性、及时性和效果。二要完善公开方案。各级财政部门要积极主动会同有关部门进一步完善部门预决算公开的工作方案, 配合各部门做好部门预决算公开等工作。同时, 加强对本级各部门和下级政府财政预决算公开工作的指导, 确保财政预决算公开工作有序有效推进, 不断取得新的进展。三要自觉接受监督。各级财政部门要及时全面了解社会各界对财政预决算公开的反应, 不断调整完善财政预决算公开的内容、方式, 更好地接受社会公众监督。财政预决算公开后, 要密切关注社会舆情, 做好相关解疑释惑工作。对反映出的突出问题, 认真研究、妥善解决、总结提高。四要提高管理水平。各级财政部门要继续深化预算管理制度改革, 细化预算编制, 强化预算执行, 严格预算监督, 为财政预决算公开奠定坚实基础。同时, 通过财政预决算公开, 进一步改进预算管理工作, 不断提高财政管理的科学化精细化水平。

财政决算报告 篇2

各位代表、同志们：

我受县人民政府委托，现报告年全县财政收支预算执行情况和年财政预算(草案)，请予审议，并请各位政协委员和参会同志提出意见。

一、年全县财政收支预算执行情况

年，在县委、县政府的正确领导下，在县人大、县政协的监督指导下，在上级财政部门的支持帮

助下，全县各级各部门以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，落实科学发展观，转变理财思路,加强财政管理，努力增收节支，依法组织收入，优化支出结构，深化财政改革，求真务实，与时俱进，开拓创新，在国民经济快速发展的基础上，财政收入持续快速增长，财政支出保证了干部职工工资发放、机构正常运转和各项重点支出需要，促进了全县经济社会持续健康发展。

年全县财政总收入完成万元，为预算万元的96.85%，同比增长15.90%，增收万元。分部门完成情况：国税万元，为预算万元的96.64%,同比增长9.98%，增收万元;地税万元，为预算万元的93.67%，同比增长31.95%，增收万元;财政万元,为预算万元的124.54%，同比增长6.44%，增收万元。全年财政总收入完成万元，比年的万元增收万元，增长144.52%。

地方财政收入完成万元，为预算万元的96.56%，同比增长19.26%，增收万元。地方财政收入全年完成万元，比年的万元增收万元，增长81.60%,扣除免征农业税、农业特产税万元因素后，比年增收万元，增长103.86%。

煤炭税费完成万元，为全年计划万元的89.80%，同比增长11.60%，增收万元。

全县财政总支出完成万元，为预算万元的91.93%，同比增长27.49%。

年地方财政收入分项完成情况：

工商税收完成7845万元，为预算的93.19%，同比增长23.97%，增收1517万元;

契税、耕地占用税完成万元，为预算的101%,与上年持平;

罚没和行政性收费收入完成万元，为预算的114.54%，与上年持平;

专项收入完成万元，为预算的89.55%，同比增长9.78%，增收万元;

其它收入完成万元，为预算的155%。

年1—10月支出分项完成情况：

农业部门事业费支出完成万元(含上级专项，下同),为预算101.39%，同比下降0.42%;

林业部门事业费支出完成万元,为预算125.78%，同比增长8.52%;

水利、气象部门事业费支出完成万元,为预算126.37%，同比增长12.95%;

工交部门事业费支出完成万元，为预算83.05%，同比下降1.01%;

文体广播事业费支出完成万元，为预算的98.94%，同比增长37.61%;

教育支出完成万元，为预算的85.21%，同比增长20.44%;

科学事业费支出完成万元，为预算的78.95%，与上年持平;

医疗卫生支出完成万元，为预算的74.76%，同比增长22.45%;

其它部门事业费支出完成万元，为预算的101.22%，同比增长56.6%;

抚恤和社会福利救济费支出完成万元，为预算的194.92%，同比增长75.9%;

行政管理费支出完成万元，为预算的102.17%，同比增长59.21%;

公、检、法、司支出完成万元，为预算的84.3%，同比增长0.48%;

城市维护费支出完成万元，为预算的72.19%，同比增长18.47%;

政策性补贴支出完成万元，为预算的120.25%，同比增长146.75%;

专项支出完成万元，为预算的75.39%，同比增长105.83%;

其它支出完成万元，为预算的72.34%，同比增长13.18%。

主要工作情况：

(一)围绕“三化一强”建设，积极培植壮大财源。一是采取切实有效措施，保证电煤供应，支持发电厂正常运行。搞好电厂核准前期工作。支持河、河小水电开发。加快煤炭开发和煤矿资源整合。支持酒、等白酒企业和建材企业发展。加快工业化进程，支柱财源不断壮大，电力、煤炭、白酒三大产业上缴税收占全县财政总收入的%以上;二是加快开发、旧城改造等城镇建设，增强城市经营理念，提升城市化水平，不断改善农村生产生活条件。投资环境不断改善，非公有制经济发展较快,形成新的财源;三是支持农业产业结构调整，发展畜牧养殖业、种植特色产业，支持以“四在农家”为载体的社会主义新农村建设，基础财源进一步巩固;四是支持红色生态旅游发展，初步形成了、、、、等旅游景区景点，培植后继财源;五是切实加强财源建设工作领导，进一步落实县

委、县政府制定印发的《关于加快工业化进程的决定》、《关于进一步加强财源建设工作的意见》、《县财源建设激励机制》、《县财源建设专项资金管理办法》、《—年乡镇财政管理体制》等财源建设配套文件。积极推进建强县、建强镇建设，不断做大经济总量和财政“蛋糕”。

(二)坚持依法征税，促进收入任务完成。一是加强工商税收征管，加大对煤炭、房地产、交通运输等行业偷、漏、欠税的检查清收力度，做到应收尽收;二是进一步加强非产煤乡镇地方工商税委托财政所代征工作，取得较好效果;三是财政、建设、国土等单位协调配合，切实搞好契税、耕地占用税的征收，城镇契税大幅度增长;四是强化煤炭税费征收措施，加大征收力度，煤炭税费任务完成较好;五是财政税收实现了均衡入库，财政收入质量提高。

(三)集中财力办大事，调整优化财政支出结构，促进各项社会事业健康发展。一是坚持以人为本，保证工资发放，在年以来逐步增加职工三费、医保、住房等补贴、发放职工岗位补贴的基础上，筹集资金从年1月起增发职工岗位补贴，年职工人均月工资及补贴收入比年增加多元。增加并及时拨付下岗职工基本生活费、养老保险、失业保险、城镇居民最低生活保障、就业和再就业、优抚和社会福利等社会保障资金，帮助弱势群体解决生活困难;二是加大扶贫及其他支农资金的投入，支持农业农村经济发展和社会主义新农村建设;三是支持教育“两基”、寄宿制工程和文化、体育、卫生、政法等基础设施建设，促进社会事业健康发展。四是财政担保贷款、争取国债和安排财政资金，支持公路、通乡油路、通村公路、公路、城镇、旅游等基础设施建设，全县交通等基础设施条件得到了较大改善。

(四)财政改革不断深化。一是县直预算单位全面实行财政国库集中支付制度改革;二是认真贯彻执行《政府采购法》，政府采购进一步扩大和规范，实行了采管分离，降低了政府采购成本;三是县直预算单位部门预算全面推行，严格实行“单位申报、财政审核、政府审定、人大批准、单位执行”的操作程序;四是严格执行非税收入“收支两条线”管理，启动了政府非税收入改革;五是政府收支分类改革有序推进;六是进一步深化农村税费改革，进一步完善了乡镇财政管理体制，及时足额兑现种粮补贴、良种补贴、农机综合补贴等三项补贴，以减负促增收，减轻了农民负担;七是积极探索财政投资评审改革，提高财政资金效益。

(五)积极推进依法理财，加强财政检查监督，提高财政资金使用效益。一是加强财政专项资金管理。严格专项资金项目审批制度，按照项目进度及时安排和拨付专项资金。认真落实专项资金县级报账制度，严把资金核拨、会计核算和监督检查关。强化专项资金的监督和检查力度，确保专项资金安全有效使用;二是认真开展会计基础规范和会计信息质量检查，加强会计基础管理，提高会计信息质量;三是进一步加强县乡债务管理，落实偿债机制;四是切实加强行政事业单位国有资产管理和企业财务工作，搞好改制企业资产清理，盘活存量资产，防止国有资产流失;五是规范财政资金审批，加强资金调度，合理有效使用财政资金。

年以来，财政工作取得了可喜的成绩，但工作中也存在一些困难和问题。主要表现在：新开工的支柱财源项目少，将影响财政收入持续快速增长;地方财政收入总量小，人均财力低;财政支出增长较快，财政收支矛盾仍然较为突出;教育“两基”和寄宿制工程、公路、体育、市政、旅游等基础设施建设，县级政府负债增加，政府偿债压力大;财政资金监督管理使用有待进一步加强。这些困难和问题，必须引起高度重视，采取有效措施，逐步加以解决。

二、年全县财政预算草案

根据年全县国民经济和社会发展计划安排意见，年全县财政总收入预算安排万元，比年年初预算万元增加万元，增长14.98%，比年完成万元增加万元，增长13.23%，其中：地方财政收入安排万元，比年初预算万元增加1万元，增长14.92%，比年预计完成万元增加万元，增长13.5%。分部门任务是：国税万元，比年年初预算万元增长14.（转载自好范文 http:///，请保留此标记。）58%，地税万元，比年年初预算万元增长16.70%，财政1万元，比年年初预算万元增长8%。根据收入预算和现行财政体制测算，年全县总财力万元，安排财政支出万元，收支相抵后，当年财政收支平衡。

(一)地方财政收入主要项目预算安排情况

1、工商税收万元，比上年年初预算增长16.06%，增加万元。

2、耕地占用税、契税万元，比上年年初预算增长25%，增加万元。

3、罚没和行政性收费收入万元，比上年年初预算增长8.11%，增加万元。

4、专项收入万元，比上年年初预算增长6.74%，增加万元。

5、其他收入万元，与上年年初预算增长50%，增加万元。

(二)支出预算分项目安排情况

1、企业挖革改与科技三项支出万元(不含上级专项支出，下同)，比上年预算增长16%。

2、农业部门事业费万元,比上年预算增长9%。

3、林业部门事业费万元,比上年预算增长8%。

4、水利、气象部门事业费万元，比上年预算增长6%。

5、工交部门事业费万元，比上年预算增长14%。

6、文体广播电视事业费万元，比上年预算增长13%。

7、教育事业费万元，比上年预算增长9%。

8、科学事业费万元，比上年下降18%。

9、卫生事业费万元，比上年预算增长11%。

10、税务、统计、审计、财政部门事业费万元，比上年下降25%。

11、抚恤和社会福利救济费万元，比上年预算增长41%。

12、社会保障支出万元，与上年持平。

13、行政管理费万元，比上年预算增长8%。

14、公、检、法、司支出万元，比上年预算增长8%。

15、城市维护费万元，与上年持平。

16、政策性补贴支出万元，与上年持平。

17、专项支出9万元，比上年预算增长7%。

18、其它支出万元，与上年不可比(主要是办案费返还、归还世行贷款、乡镇税改转移支付、公务员医疗补贴和晋级工资预留等支出)。

19、总预备费万元，与上年持平。

20、专项上解支出万元，比上年预算增长17%。

年，地方财政收入安排万元，加上税收返还万元，民族地区转移支付万元，以奖代补万元，工资转移支付万元，税改转移支付万元，村干补助万元，三费和菜篮子补助万元，农业税、农业特产税转移支付补助万元，缓解县乡财政困难转移支付补助万元，所得税返还万元,其他补助万元，全县可用财力(不含上级专项补助)共计万元，全县财政预算支出安排万元，收支相抵，当年财政收支持平。

三、年财政工作主要任务

年是我县全面实施“十一五”规划，加快大发展、实现大跨越的关键年，财政工作面临新的机遇和挑战。年财政工作的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻落实党的十六届六中全会和县第十一次党代会精神，树立科学发展观，继续贯彻执行好中央稳健财政政策。围绕构建和谐社会和社会主义新农村建设的重点任务，坚持发展第一要务，积极支持经济发展，加快财源建设步伐，努力做大财政“蛋糕”。依法加强征管，确保收入完成。继续推进各项财政改革，建立公共财政体制。完善政府债务偿债机制，防范财政风险。调整和优化支出结构，加强财政监督管理，加大重点支出保障力度，提高财政资金使用效益，促进全县物质文明、政治文明、精神文明协调发展。

(一)继续抓好财源建设工作。把“生财、聚财”放在财政工作首位，将财源建设工作作为保稳定、促发展的大事来抓。继续巩固壮大煤炭、电力、白酒、建材产业，支持电厂开工建设，不断巩固壮大支柱财源。大力发展红色旅游、绿色生态旅游、乡村旅游。坚持“谁培植、谁投资、谁引进、谁受益”的原则，充分调动各级各部门抓财源建设的积极性、主动性。改善投融资环境，加大招商引资力度和固定资产投资力度，努力促进县域经济持续发展。进一步增强城市经营理念，加快城市经济建设，积极支持个体经济、非公有制经济和第三产业发展，努力培植后续财源，为我县经济持续健康发展奠定基础。采取有力措施，加快建强县、建强镇建设，不断增强县乡财政实力。

(二)依法加强收入征管，保证财政收入稳定增长。各级政府及财税部门要充分认识组织收入对平衡政府预算、支持经济社会发展和社会稳定的重要经济政治意义，坚决贯彻“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的方针，始终抓紧组织收入不放松，确保任务完成。一是坚决维护税法的统一性、权威性和严肃性。坚决制止擅自出台税收优惠政策和变相优惠政策的行为;二是严厉打击偷税、骗税等各种涉税违法犯罪行为，做到依法征税，应收尽收，不收过头税;三是进一步规范非税收入管理，特别是要加强土地有偿使用收入等非税收入的征收，继续治理各种乱收费;四是进一步扩大乡镇财政所代征工商税范围，强化建筑安装、交通运输、房地产、煤炭等税收的征管措施;五是继续做好发电厂企业所得税和基地“增消”两税在交纳工作，促进我县财政税收持续增长。

(三)加强支出管理，强化财政监督，提高财政资金使用效益。认真贯彻执行《预算法》，严格执行经人大审议批准的财政预算，强化预算约束，增强预算严肃性。继续优化支出结构，按照保工资、保运转、保重点的原则，合理安排支出。在保证干部职工工资、津贴发放、机构正常运转的同时，要继续坚持集中财力办大事，将有限的财力用于关系经济社会发展全局和社会稳定的重点项目。支持交通、教育、卫生、体育、市政、旅游和以“四在农家”为载体的社会主义新农村基础设施建设，促进全县各项社会事业健康发展。强化财政监督管理职能，加强对各种财政专项资金、非税收入事前、事中、事后全过程监督，确保财政资金的安全使用。进一步规范财政资金拨付审批程序，保证财政资金使用更加规范、合理、有效。开展税收、行政事业性收费、政府基金和罚没收入收缴情况检查，加强对转移支付资金、国债、政府性基金的监督。开展《会计法》执行情况会计信息质量检查，强化会计基础工作，抓好财会人员继续教育，增强财会人员素质，提高财政财务管理水平。进一步加强行政事业单位国有资产管理，做大资产总量，增加资产收益，防止国有资产流失，从源头上治理腐败。

进一步加强政府债务管理，建立监测和预警机制，密切监控政府债务，积极化解债务风险。理顺偿债机制，按照理清旧债、核实主体、综合治理、逐步化解的办法，通过加大清欠力度，安排偿债资金，积极盘活资产，努力培植财源等途径，努力减轻县乡债务压力。

(四)深化财政改革，推进依法行政。健全和完善财政国库集中收付制度，进一步规范财政直接支付和授权支付，加强财政代理会计工作。年全面推行政府收支分类预算编制体系改革，深化非税收入、部门预算编制改革。积极推进“金财工程”建设。进一步扩大政府采购范围，增强政府采购透明度，节约政府采购成本，加强政府采购活动的监督，治理政府采购中的商业贿赂。推行财政投资评审、绩效评价改革，逐步建立预算绩效评价体系，强化对财政活动全过程的监督。深化农村税费改革，推行“乡财县管”，切实减轻农民负担，促进农民增收，促进农村经济健康发展。

我国财政支出预决算差异分析 篇3

[关键词] 财政支出；预决算差异；预算编制与执行

[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2015.08.113

政府预算具有法律效力，其以人民代表大会为依托，是政府进行社会管理和社会建设的重要工具，针对政府预算的管理是国家财政管理的核心组成部分。在政府预算管理中会出现预决算差异，追根溯源差异产生的原因无外乎预算支出的追加以及在一定范围内调整预算指标等，这种做法破坏政府预算的法律效力，使得资金管理出现一定程度的混乱，资金的合理分配受到阻碍。预决算的差异对自己的规范使用和资金利用率提出了严峻考验，本文认真分析了这一现状，经过仔细的思忖提出以下一些建议，希望对财政管理提供帮助。

1 造成预决算差异的原因

政府预算制定需要一定的前瞻性，而在预算实际实施过程中受诸多不可控影响因素影响，财政预决算会出现难以避免的误差。客观因素难以避免，但很多主观因素造成的误差则可以有效控制，主观误差包括制度不完善、编制方法缺乏科学依据、预算程序混乱等。

1.1 预算制度缺乏前瞻性

预算定额是进行预算编制的基础，适应社会需求的预算金额是科学合理预算编制的关键。在目前预算体系中，我国的编制体系多以基数法，经验为编制的参考，对世界经济的发展、区域发展态势以及资金利率、物价水平、通货膨胀的考虑较为欠缺，这种经验主义做法直接导致财政预算的不准确性，拉大财政预决算差距。世界经济形式发展迅速，我国社会瞬息万变，政府财政预算很难适应经济的发展，这导致部分单位不断追加经费，进而拉大财政预决算差距，降低预算执行力。

工作数量与工作人员之间不成比例。财政预算部门以在编人数为基础，但是就单位业务数量、行政职能而言，工作数量与人员之间不成正比，如果一刀切对所有工作人员采用相同预算资金，那大幅度降低资金利用率，对个人而言，也是一种不公平的资金分配。

1.2 预算编制体系存在漏洞

第一，我国传统的预算编制体系是增量预算，指的是在GDP后硬性加若干百分点，这种方式导致很多项目在实施过程中出现规模和内容上的冲突，财政预算的执行力也难以实现。虽然，我国进行了预算编制的改革，用零基预算模式取代增量预算模式，但零基模式仅仅局限于对新建项目资金衡量领域，没有在全国范围内铺开。第二，在目前情况下，我国财政预算没有突破传统的预算方法，仍停留在诸如比例法、系数法、基数法、定额法等经验预测方法。该方法是定性的收支预测，是以经验教训为基础的总结，缺乏对未来的预测，在实际运行中带有一定机械性。财政预测还有国家政策的影响，国家硬性规定部分定额比例指标，这为财政预算披上浓重的主观色彩，正是由于主观色彩的存在导致财政预算很难与社会发展相适应，进而导致一些资金问题的存在。对于符合社会发展的时间序列预测法和因果关系预测法我国虽然也有所涉及，但是基于其对技术性与工作量的超高要求，其很难在范围内普及。

1.3 管理制度亟待完善

部分预算部门为了使预算结果能顺利通过审批而有意编造虚假预算，故意压低预算金额，这种做法会造成资金缺口，直接导致预算执行力降低。而在预算实施过程中，由于管理机制不够完善，时常会出现铺张浪费等现象，这更加破坏预算编制。

预算审批需要严格的法律程序，但是预算金额的追加却不受人民代表大会的监督。预算部门故意压低预案结果顺利通过审批，在预算实际实施过程中，部门不断追加预算金额，而这种资金追加通常在行政系统内完成，资金会很快流入追加金额中。即使有部分项目要接受全国人大常委会的监督，但也会是先追加后通报。这种亟待完善的管理体制为预算部门留下空间追加预算金额，进而深化财政预算与决算的矛盾，降低财政资金的执行力度。

2 解决策略

2.1 制定科学的预算编制体系

第一，以社会现实为预算编制的基础，确定财政资金定额。预算金额的确定要紧密结合社会实际，充分考虑国内经济发展态势、物价水平、通货膨胀等经济因素，细化支出定额标准。与此同时，还应充分认识到单位工作难度与工作人员的比例关系，制定合理的资金支出体系，最大限度提升资金的执行力。第二，与时俱进预算编制模式。预算编制模式要符合社会发展，预算编制要充分尊重社会市场经济发展规律，并以区域经济具体发展水平为基础，实现绩效预算与零基预算的配合使用，最大限度提升预算编制的科学性，实现资金的合理利用。于绩效预算而言，预算编制要时刻把握发展性原则，认真分析投入与成本的比例，并合理引用回归分析、时间序列分析等先进方式，优化绩效管理，实现收支预算方式的创新。并在此基础上建立绩效考评体系，在预算实施的各个环节中时刻做得科学、规范，为资金的合理运用提供有效的保障。于零基预算而言，其更加具有针对性，更有利于政府了解企业发展的细节动态，以企业效益为出发点，对各个项目进行认真分析，按照项目的轻重缓急程度合理调度资金安排，力争做到资金的有效利用。但零基模式的运行需要强大的资金支持，于我国目前情况而言，零基预算模式全面普及仍存在一定难度，因而我们可以参考历年的预算增量确定资金定额。第三，预算编制要有长远眼光，为其致力经济发展打下基础。预算的制定具有长远意义，不能以传统的经验为根本出发点，要以前瞻性的目光对世界经济形势做出科学的推测，制定合理的财政预算，并结合国家的发展形势对预算资金做出符合经济发展的用度章程。

2.2 严格执行预算

第一，整合预算制定与使用，加强相关主管部门的联系，双方相互制约、相互监督，共同致力于预算体系的完善。建立预算实施过程细化制度，对预算资金流动各个环节进行细化报告，并将报告结果及时告知相关决策者，通过预算部门的相互配合做到专款专用，努力缩小财政预决算的缺口。第二，财政各部门鼎力配合，努力实现财政资金指标详细化。将预算以季度和月度为基础进行细化，主观部门通过对各个分目标的控制对财政预算进行实时监督，这种做法可以有效完善财政资金的运行体系，全面提升资金的执行力和使用效益。

2.3 强化预算监督力度

人民代表大会作为我国最高立法机关，是我国财政预算和决算的的监督主体，因而强化预算监督力度的核心在于完善人民代表大会的监督。人们代表大会应该以时代发展为根本出发点，对《预算法》做出符合社会现状的完善，为预算监督提供法律保障，约束种种超支行为，合理规范财政资金用度，力争做到财政资金造福于人民。公众监督力度也是不容小视的，政府要重视社会舆论，以网络为平台为公众提供多种监督渠道，保障公众的监督权。与此同时，政府要透明化财政资金用度，定期向民众公布财政资金的预算草案以及执行情况，为社会民众监督财政预算提供便利。

参考文献：

[1] 杨雅琴，江南.公共财政框架下政府预算监督的新视角[J].当代财经，2009（10）.

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[3] 王秀芝.1994—2007：关于我国财政收支预决算偏差的考察[J].经济问题探索，2009（9） .

[4]郭行. 财政支出绩效评价存在的问题及建议[J].中国市场，2014（9）.

关于乡镇财政决算审计的思考 篇4

1. 乡镇财政决算审计中出现的注主要问题

第一, 财源建设出现“短板”。我国的乡村财政目前的状态是, “先天发育不足, 后天营养不良”。国民经济的迅速发展给国家和地方的财政收入带来了“春天”, 但乡村财政却没有“沐浴”到“阳光”。财源总量单一有限、缺乏稳定性, 收入结构不合理, 缺乏大的工业骨干税源等问题导致本就“先天不足”的乡镇财政出现财源困境, 甚至严重的地方短期内会出现财政空白期。

第二, 基层任务工作量大, 工作人员不足, 导致经济压力大。由于我国乡村财政审计普遍出现任务量大、工作人员不足等现象, 导致乡村财政决算审计工作出现明显问题。再加上在我国现行的财政管理体制中, 新农村建设、计划生育、招商引资、乡村基础设施建设等各项任务都没有完成, 依然在建设中。这就使得基层建设任务多且沉重。而乡镇财政收入低于财政支出, 财政赤字十分严峻。不仅无法按时按量完成基层建设任务, 且拖欠工资 (主要是机关干部、教师等) 的现象时常发生, 这些都导致了资金调度困难。由于日渐入不敷出, 一些乡镇政府不得不通过其他途径来获得维护日常运转的资金, 例如向上伸手借款、向银行、基金会等贷款、甚至以乡镇干部个人名义去银行贷款给乡镇使用等。这些都严重干扰了我国的经济, 打破了正常的经济秩序, 不利于我国经济发展和各项事业的完善, 甚至对社会稳定造成一定的潜在威胁。

第三, 财政收支水分很大。一些乡镇由于财源不足, 但又不得不完成下达的财政收入任务, 便采取一些非正常手段来达到目标。主要通过列收列支、虚列财政支出和宽松化管理收支两条线 (即有一部分的预算外收入不纳入财政专户管理中) 这三种手段, 做足表面功夫, 使这些乡镇“看起来”按时完成了下达的目标。然而这些行为不仅会给乡镇财政审计带来很大的困扰, 同时也大大降低了这些乡镇政府的信用度, 一定程度上破坏了乡镇政府的形象, 使得民众对我国政府的信用和能力产生了怀疑, 不利于国家稳定。

2. 有关乡村财政审计的一些建议与启发

首先, 优化农业结构, 丰富财源建设。在国民经济发展形势大好的时期, 乡镇政府应该抓住时机、顺应潮流, 利用大好的经济形势, 增加主体财源。财源渠道拓宽, 乡镇政府才会有更雄厚的实力进行乡村建设。同时, 调整农业结构, 利用本地特色发展具有当地特色的财源, 增长乡镇的财政收入。财政收入变多, 政府就有更多的钱为百姓做更多的事。在调整农业结构时, 政府要注意树立市场意识, 关注瞬息万变的市场, 准确抓住市场信息, 跟准市场走向, 依据现代高科技, 优化农业结构, 提高农产品质量和产量, 为农民带来更多的经济效益, 推动农业产业化发展, 建立特色农业。

其次, 要重视农业税收的征管。在乡镇财政收入中, 税收所占比重不容忽视。农业税收的征管过程中其实出现了很多问题。例如, 有些工作人员受重收入轻政策的错误思想影响, 出现税种融通、办理无预算、挪用减免款等错误, 导致农业税收征管不严格、缺乏程序化, 不够合理。重视农业税收征管, 有利于增加乡镇财政收入。要想提高农业税收, 就必须发展农业, 增加农民收入, 为农民带来更多的经济效益。

不仅如此, 还要注重乡镇财政审计和乡镇领导干部任期经济责任审计工作的有机结合。这样做, 既可以对乡镇领导的工作起到督促作用, 提高乡镇领导干部任期期间的工作质量, 又有利于完善乡镇财政审计工作。

此外, 乡镇政府还要以积极的态度面对乡镇债务。由于财政赤字的出现, 导致有些乡镇政府负债累累, 被沉重的债务负担所困扰。面对这种困境, 政府要采取积极应对的态度。只有这样做, 才能保证农村经济的发展、乡镇财政的稳定和社会的安定和谐。对于乡镇债务, 政府可以做以下工作:首先, 将债务分类, 其次根据不同债务的不同性质, 逐步、多方偿还债务。例如, 由于发展公共事业而产生的债务, 可以利用上级补助, 并将其纳入乡镇预算安排, 逐步还清。对于那些因为支持乡镇企业发展而负担的债务, 政府应当拍卖其资产抵顶, 利用拍卖所得的资金还清这一部分的债务。总之, 债务性质不同, 偿还的方式也不同。这样做, 既可以帮助乡镇政府减轻债务负担, 同时又有利于快速还清债务负担。只有债务偿还清楚, 乡镇政府才能有更多的精力和资金去发展乡村建设。

总结

对乡镇财政的决算审计是一项长久工程, 需要国家、政府和财政人员等的共同努力。乡村财政决算审计不是一成不变的, 它随着国家财政体系的变化而变化;同时, 乡村财政决算审计的变革也会为国家基层的财政体系提供一些启示和经验。只有明确了乡村财政审计的不足之处, 才能“对症下药”, 给出正确的建议, 不断地完善乡村财政审计, 促进我国财政体系的优化。

参考文献

[1]吉鹏国.浅谈当前乡镇财政票据管理和使用中存在问题及对策[J].科技信息, 2013 (23) :422.

[2]张继超.乡镇财政审计应当关注的几个方面[J].新财经 (理论版) , 2013 (04) :337.

财政局决算报告及预算报告 篇5

我受县人民政府的委托，向会议作关于闻喜县XX年财政预算执行情况和XX年财政预算草案的报告，请予审议，并请列席会议的各位政协委员及各单位负责同志提出宝贵意见。

一、XX年财政预算圆满完成，执行情况良好

XX年是我县财政工作取得显著成绩的一年。一年来，在县委的正确领导下，在县人大、政协的监督支持下，按照“三个代表”重要思想的要求，以科学发展观为指导，认真贯彻党的十六大和十六届五中全会精神，积极落实县十三届人大三次会议通过的各项决议，紧紧围绕全面建设小康社会目标，服务全县经济发展大局，依法提高理财水平，各项目标任务圆满完成。全年财政收入达到了6.58亿元，比上年增长25%，财政收入总量和增幅继续稳居全市前列。

(一)全年预算变动情况

XX年，县十三届人大三次会议审查通过的全县财政预算为19940万元，在执行中，由于上级追加专款、上年结转支出和年底财政超收安排预算等因素，财政总支出调整为31995万元。其中，上年结转支出1433万元，上级下拨专款5894万元，农村税费改革专项补助1391万元，当年超收安排2056万元，当年新增转移支付1158万元(取消农业税专项补助857万元、一般性转移支付补助301万元)，调入资金123万元。对财政超收和新增转移支付增加的3214万元财力，经人大常委会议批准，除列收列支增收部分外，增加安排闻郭线(桐城镇至阳隅乡)道路建设300万元，郭家庄至柏林道路改建100万元，乡村道路建设156万元，神柏至阳隅道路绿化苗木款12万元，工业园区基础设施建设100万元，新兴工业产业区用电专线经费15万元，姚村11万伏变电站占地费用10万元，工程清欠支出443万元，牌楼街拆迁工程300万元，牌楼街硬化108万元，城市路灯改造60万元，县城巷道硬化60万元，街道标牌经费20万元，宰相村景区开发规划设计费用32万元，办案经费190万元，乡镇政府经费补助83万元，四大班子领导车辆补助65万元，农村党员先进性教育经费15万元，远程教育经费50万元，XX年春季贫困生“两免一补”经费61万元，公教人员炉火费80万元，住房公积金财政补贴部分安排40万元，城镇退役士兵自谋职业补助50万元。

(二)全年预算执行情况

XX年，全县财政总收入完成65850万元，占预算的113.5%，比上年增长25%，增收13180万元。其中：一般预算收入完成11708万元，占预算的128.6%。在财政总收入中，工商税收完成58453万元，占年预算的106.1%;耕地占用税和契税完成80万元，占年预算的160%;企业所得税完成4447万元，占年预算的330.6%;其他收入完成1641万元，占年预算的157%;专项收入完成1229万元，占年预算的270.1%。

XX年，财政支出执行30489万元，占预算的95.3%，其中：

基建支出2016万元，占年预算的100%;

企业挖潜改造资金支出340万元，占年预算的93.2%;

科技三项费用支出206万元，占年预算的100%;

农业支出1105万元，占年预算的100%;

林业支出1481万元，占年预算的100%;

水利和气象支出312万元，占年预算的99.4%;

工交事业费支出102万元，占年预算的100%;

文体广播事业费支出886万元，占年预算的96.4%;

教育事业费支出5630万元，占年预算的98.1%;

医疗卫生支出1005万元，占年预算的99%;

其他部门的事业费支出343万元，占年预算的97.8%;

抚恤和救济事业费支出1606万元，占年预算的94.9%;

行政事业单位离退休经费支出3049万元，占年预算的100%;

社会保障补助支出991万元，占年预算的97.4%;

行政管理费支出3742万元，占年预算的100%;

公检法司支出1540万元，占年预算的95.6%;

城市维护费支出1107万元，占年预算的100%;

政策性补助支出240万元，占年预算的98.8%;

支援不发达地区支出652万元，占年预算的100%;

专项支出1006万元，占年预算的74.8%;

其他支出3130万元，占年预算的80.6%。

需要说明的是,以上各项支出未能全部执行到位的原因主要是年终部分专款结转下年执行。

各位代表，XX年，全县人民在县委的领导下，团结一致，艰苦创业，发展生产，使财政收入持续快速增长，财力规模进一步扩大，财政支出结构继续优化，保障能力进一步增强，实现了财政收支平衡，当年结余78万元，圆满完成了“保工资、保稳定、促发展”的预期目标，有力地支持了全县经济及各项社会事业的持续健康协调发展。主要体现在以下几个方面：

——着力加强预算收支管理。一方面是积极协调税务部门坚持依法治税，加强征管力度，确保应收尽收;另一方面强化支出监管，对20个单位实施部门预算，并加强专项资金跟踪监督，实施绩效反馈制度，有力地促进了财政资金使用效益的提高。

——着力优化支出结构，确保社会稳定。一是确保工资性支出。一年来，我们积极履行自己的诺言，坚持优先发放公教人员工资的原则，千方百计调度资金，做到了每月20日，1100余万元的全县公教人员、离退休人员工资等刚性支出准时拨出。二是确保稳定性支出。我们从讲政治、讲稳定的高度，保证养老金、生活费、低保金、社会优抚等资金的足额按时发放，全年累计发放各项社保资金2597万元。三是确保法定性支出。我们尽力确保对教育、科技、普法、农业发展等方面的法定性支出，全年安排教育方面支出5630万元，比上年增长3.2%;安排农业发展支出100万元，安排普法、综合治理等经费13万元，并全部执行到位，向依法理财的目标迈出了坚实的一步。

——着力贯彻落实好惠农政策。全年我们在支持“三农”方面做了六项实质性的工作。一是增加乡镇经费。根据人大代表、政协委员提案的意见，在调研基础上，为13个乡镇增加了83.7万元的经费;二是直补资金到位。全年共发放粮食直补、退耕还林资金1190万元。同时又探索改进直补资金发放方式，对98.4万元的玉米补助款实行银行代发，凭卡领取;三是改善就医条件。利用国家开发银行资金和国债资金300万元，对全县10个乡镇卫生院门诊楼进行改造，现已全部竣工并投入使用;四是改善上学环境。按照政策，对1.4万名学生实行了“两免一补”，共拨付免杂费资金66.6万元和寄宿制补助款120.8万元，同时，安排235万元农村学校的危房改造补助资金，用于解决27个村1800平方米的农村中小学危房改造;五是实施村道硬化。全年财政补助660万元资金，支持村级巷道硬化工程。同时，拨付124万元，完成了13个城中村及社区的巷道硬化;六是加强农业基础设施。全年共拨付143万元小型农田水利建设资金，74万元的人畜饮水解困资金，475万元的扶贫移民建房补助资金，120万元的整村推进扶持资金，230万元的小麦良种补贴资金，61.3万元的农村劳动力转移培训资金，22万元的农副产品加工企业扶持资金，100万元的农业综合开发资金，285万元的病虫害防治、种草、养畜等资金。

——着力支持经济发展。一是争取银行资金。XX年我们拓宽与开行合作领域，为我县争取回资金6150万元;二是担保企业贷款。XX年，我们利用中小企业信用担保服务中心这一平台，拓展担保业务，与省担保公司合作，为两家企业贷款2050万元的业务提供了担保;同时，为4家企业牵线，初步拟定意向，解决1800万元的短期流资;三是鼓励申报专款。全县争取上级各项专款达5894万元，比XX年增加2254万元，两年时间专款增加一半还多;四是争取转移支付。XX年，通过努力，除争取回工资性转移支付资金3985万元外，首次争取回一般性转移支付资金301万元。

各位代表，在肯定成绩的同时，我们也清醒地认识到，当前我县财政经济运行中仍然存在一些不容忽视的矛盾和问题。主要表现是：财政体制调整影响县级财力增长;财源结构不尽合理，收入结构畸轻畸重，地方财力所占比例甚少;方方面面要求增加支出的呼声很高，财政支出压力进一步加大，收支矛盾依然突出;财政风险不断加剧等等。这些矛盾和问题都需要引起我们足够的重视，并采取切实有力的措施，努力加以解决。

二、XX年财政预算草案

XX年是实施“十一五”规划的起步之年。做好今年的财政工作，对实现“十一五”规划的顺利开局具有十分重要的意义。XX年全县财政工作总的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十六大和十六届五中全会及省、市、县经济工作会议精神，坚持以科学发展观统领财政工作全局，按照加快科学发展、建设和谐闻喜、致力求真务实的总体要求，把握战略机遇，以加快“三化”进程、支持和谐社会建设和社会主义新农村建设为着力点，发挥财政宏观调控职能，支持经济结构调整，提高财政收入质量，优化财政支出结构，深化公共财政体制改革，提升依法理财水平，提高财政保障能力，促进我县经济社会又快又好发展，为顺利实施“十一五”规划开好局、起好步。

根据这一指导思想，XX年全县财政收支计划继续遵循“保吃饭、保运转、促发展”的原则，坚持量入为出，适度从紧，收支平衡，不列赤字。全年财政总收入预算为7.25亿元，比上年实际完成增加6650万元，增幅10.1%。财政总收入7.25亿元中，上划中央47209万元，上划省级7321万元，上划市级6447万元，一般预算收入(县级收入)11523万元。分征收系统为：国税系统61600万元，增长12.9%;地税系统9100万元，增长7.6%;财政系统1800万元。

根据上述收入计划和现行财政体制测算，XX年县级预算财力23126万元(含上级转移支付等)，比上年预算财力19940万元增加3186万元，比上年决算财力23012万元增加114万元。从今年财政收入安排的数字看，增长部分主要是增值税收入，县级财力仍然增加不多。由于上级的财政体制调整政策至今没有明确，给我县的财政支出安排带来了一定的困难。在这种情况下，县委、县政府坚持以人为本，本着要让改革开放的成果惠及全县人民的原则，优先安排个人部分的支出。为落实县政府三年人均170元补贴到位的承诺，从元月份起每人每月增加70元津贴，全年需增加840万元;按照上级预算安排要求，预留提高公务员工资标准经费600万元;安排XX年招录的352名教师工资支出350万元，全年工资性支出需安排16031万元，比上年增加2032万元，个人部分的增长远远超过了当年财力的增长。另外，为了确保各单位正常运转，全年公用经费支出安排1057万元，主要是公务费271万元，业务费664万元,车经费122万元。

总财力剔除工资、经费及列收列支部分后，可安排各项事业发展经费及基建支出4463万元。

——加大三农投入。为了支持社会主义新农村建设，今年在涉农方面的投入增加较多，除上年安排的农业发展基金100万元、农村低保30万元、农村公共卫生、农民健康普查、基层医疗等51万元以外，今年新增安排农民新型合作医疗补助经费163万元、农民专业技术培训经费10万元、农村文化建设8万元、农村劳动力转移培训经费10万元、农民

大病医疗救济经费3万元、路旁绿化150万元、乡村道路建设300万元。剔除个人工资增长部分，仅涉农方面的专项支出就比上年增加426万元，增长113.6%。

——增加教育投入。在上年首次预算安排学校生均办公经费的基础上，今年增列高考监控设施经费40万元、教师培训经费10万元、闻中扩建50万元、明德小学建设80万元。剔除个人工资增长部分，教育方面的专项支出比上年增加180万元，增长112.5%。

——消化历史债务，降低财政风险。今年安排基金会还款、世行还款、开发银行还款及利息550万元。

——支持社会各项事业协调发展。主要项目是：企业挖潜改造290万元，科技三项费230万元，城市低保资金及社区经费110万元，行政执法单位办案经费300万元，党建、知识分子管理、精神文明建设、农村先进性教育、宗教对台、文联、图书馆等37万元，普法、综合治理、法律援助、信访经费等安排36万元，住房公积金、公共食品卫生安全、预备役、武器代管、计划生育奖励等安排141万元。

——支持城市基础设施建设。基建方面支出安排2255万元(含城市维护费安排项目)，主要是环城路铺油1000万元，裴氏开发200万元，党政街200万元，神柏—阳隅路200万元，郭家庄—柏林路100万元，党校改建100万元，牌楼街改造100万元，木材公司至二级路段改造80万元以及历年工程清欠等。

分科目具体的安排意见是：

基本建设支出1620万元(不含城市维护费)，企业挖潜改造资金290万元，科技三项费用230万元，农业支出647.73万元，林业支出230.54万元，水利和气象支出150.95万元，工交事业费94.41万元，文体广播事业费448.8万元，教育事业费5936.04万元，医疗卫生支出1032.46万元，其他部门事业费253.88万元，抚恤和社会福利救济费364.23万元，行政事业单位离退休经费安排3412.9万元，社会保障补助支出安排179.52万元，行政管理费安排3905.92万元，公检法司支出安排977.9万元，城市维护费支出安排950万元，专项支出安排625万元，其他支出安排1275.72万元(主要包括办案费、基金会还款、发行贷款利息、世行还款等项目)，预备费安排500万元。

此外，按照县人大的要求，在今年的财政预算编制中我们继续积极组织实施部门预算的编制工作，在上年确定20个试点单位的基础上，今年实行部门预算的单位增加到30个。在具体编制过程中，我们坚持个人部分按实际、公用经费按标准、专项经费按需要的原则进行核定，尽量做到有利于规范管理、优化结构、强化约束。由于部门预算工作目前在我县尚处于起步阶段，在运行过程中，肯定还有一些考虑不周的情况，请各位代表及试点单位及时给我们反映运行中的问题，以便在以后全面推行中给予修订。

三、XX年财政工作任务

为了确保XX年财政预算任务的圆满完成，我们要认清形势，统一思想，开拓创新，重点做好以下几方面的工作：

(一)、继续壮大财源建设，确保任务全面完成XX年全县财政收入任务拟定为7.25亿元，同比增长10%。我们要充分发挥财政杠杆作用，积极推进我县经济结构战略性调整，落实好我县新型工业化的“四大战略”。重点支持钢铁、金属镁、装备制造等优势企业发展，全力打造以“海鑫公司”和“银光集团”为首的“四大方阵”，组成我县经济发展的主力舰队。要大力扶持商贸流通、餐饮、文化、娱乐、大型超市、连锁经营等第三产业，逐步提高第三产业收入占我县财政总收入的比重。与此同时，我们要积极协同税务部门，加强征管，依法理财，确保全年任务圆满完成。

(二)、加大“三农”扶持力度，全面实施“新农村”建设

按照“生产发展、生活富裕、乡风文明、村容整洁、管理民主”的要求，今年财政支出要加大向“三农”的倾斜力度。一要利用财政职能优势，积极争取支农发展资金，努力筹集县级配套资金，推进农业产业化进程。二要切实落实好对种粮农民各项补贴政策，保护农民种粮积极性，增强粮食集约化生产水平，提高粮食生产能力。三要列出专项资金，定期举办培训班，加大对农民技术培训和下岗工人再就业技能培训，为农村劳动力转移和下岗职工再就业创造条件。四要按照县委、政府要求，筹措资金，为“村通工程”提供财力支撑。五是加快公共财政覆盖农村的步伐，进一步落实新增教育、文化、卫生等支出主要用于农村的改革。

(三)、维护群众根本利益，促进社会和谐进步

我们要千方百计解决好与人民群众生产生活密切相关的各类社会问题，全力以赴发展好社会保障、文化教育、医疗卫生等各项社会事业。一要落实社保政策，确保企业离退休人员养老金、国有企业下岗职工基本生活费、机关事业单位离退休人员养老金、职工医疗和工伤保险金、农村参保人员养老金按时足额发放，切实做好城乡低保工作，做到应保尽保，完善社会救助体系，加大对困难群众的帮扶力度。二要加快推进农村公共卫生机构建设，落实好新型农村合作医疗改革，及时拨付财政补贴资金。三要积极支持政法机关建设，提高政法经费保障力度，切实保障人民群众的生命财产安全，维护社会稳定。四要全面贯彻执行省政府全部免除农村义务教育阶段学生学杂费等政策规定，积极将“两免一补”资金拨付到位。

(四)、深化财政体制改革，提升财政监管水平

我们要继续加大财政改革，擦亮财政服务窗口，提升财政服务质量，努力构建我县公共财政体制新框架。一要加大部门预算力度。要着力完善预算编制体系，编实、编细预算，提高预算管理水平。二要不断创新财政支付方式，对与人民生活直接相关的财政支出，全部实行直接发放，做到凡是惠及农户的资金，都必须通过“一卡通”来发放。三要加大投资评审力度，全年要完成3000万元评审任务，逐步建立健全公众参与、专家论证和财政部门审核相结合的财政决策机制，将财政资金支出过程科学化、民主化、规范化。四要加强专项资金管理，对财政资金使用情况进行全过程监管，严格执行财政法律法规，对专项资金追踪问效率要达到60%以上。五要严格“收支两条线”规定，进一步加强非税收入管理和专户资金管理，加强非税收入的票据管理，规范票据的使用。