公司财务预决算报告

公司财务预决算报告（共9篇）

公司财务预决算报告 篇1

2012年财务预决算情况报告

各位代表，同志们：

2012年，经过全厂干部职工辛苦不懈的努力，我们在全厂开展了各种以控制成本为目的的经济管理活动，顺利完成了各项承包指标。

现将2012财务预决算及指标完成情况通报如下：

一、2012年预算完成情况分析

1、发电量完成情况

年初预算发电量250000万度，2012年实际发电268729万度，比年初预算超发18729万度，比上年发电量263334万度增加5395万度。

2、销售收入完成情况

年初销售收入预算82110万元，2012年完成有效售电量260496万度，实现销售收入90165万元，比年初预算增收8055万元，比上年收入87926万元增加2239万元。

3、成本完成情况：

年初供电总成本预算指标调整后为92732万元，单位供电成本0.367元/度，2012年账面实际供电总成本87171万元，单位供电成本为0.313元/度，比公司下达承包指标0.367元/度下降0.054元/度，比上年同期0.331元/度减少0.018元/度。

4、利润完成情况

年初市场还原利润经过指标调整后预算-20000万元，2012年账面利润1401万元,市场还原后利润为-9492万元。

5、管理费指标完成情况

年初管理费用指标调整后预算1599万元，2012年实际完成1343

万元，比年初预算降低256万元，主要原因是全面预算管理工作的推行控制了管理费用的支出。

6、其他指标完成情况

1、应收帐款指标

年初核定应收帐款余额2200万元，实际完成1826万元，降低374万元。

2、全员效率指标

年初核定166万度/人、年，实际完成194.41万度/人、年，增加28.41万度/人、年。

3、流动资产考核指标

平均存货年初核定1200万元，实际完成862万元，降低338万元；

4、科技投入指标

技术投入完成5.26％，完成了公司4.05％的指标。

二、2012年预算控制主要工作

在预算管理过程中，我们主要做了以下工作：

1.针对全年承包指标，对预算按部门、项目进行细化，对将要发生的支出进行事前和事中控制，监督各部门根据申报批准的预算，主动控制，精打细算，自觉树立节约意识、成本意识、效益意识，很好地调动了各部门的主观能动性和创造性，预算管理与财务联签相结合，财务工作也从被动反映转换到主动控制上。事前无预算、资金没落实的项目，财务不予办理，确保预算的严肃性和各项经济指标按计划执行。及时对每月成本、利润完成情况进行分析，向领导提供影响成本、利润等指标完成的主要因素和控制管理办法，以便于及时进行

成本控制，真正起到预算管理的作用。

2.资金管理工作按照公司要求，及时编制资金使用月度、周及日计划，按照计划合理使用资金，确保我厂正常生产经营活动顺利开展，满足重点工程资金需要。

3.做好电费回收和资金上交工作，我厂电费回收、资金上交工作均基本上保持了双结零。建立了定期对账制度，对电费进行分户考核，加强发票管理，对未及时上缴电费的用户扣留发票，加快电费回收，尽量减少坏账损失。对突发性的业务，及时向领导汇报后批准后执行，事后催请有关部门和人员及时补办各项手续，做到原则性与灵活性相结合；坚持推行材料、办公用品的集中采购制度，按时发放工资，代扣各种款项；在做到日清月结的基础上，每年两次对债权、债务进行专项清理；定期对材料、固定资产进行盘点，确保做到账账、账实、账表相符。按时保质完成2012的财务决算工作、承包兑现准备工作.三、2013预算指标：

2013年预计发电量18亿度，单位供电成本0.369元/度，管理费用预算为1310万元，还原市场利润预算为-10000万元。

公司财务预决算报告 篇2

关键词：责任分解,过程参与,工程竣工决算,财务管理

现如今,每年电力企业都会有大量的基础建设工程开工建设,这些工程投资规模大、投资金额多、工程期限紧,建成后对国家经济文化建设和社会快速发展的效益明显,电力基础建设项目不仅要保证项目的适用性和投资效果,而且务必要确保国有企业国有资产准确、规范的流动和流向。显然,电力基建项目及时、精准地进行竣工决算面临着较多且复杂的问题,但是必须要坚持“执行流程规范、信息数据准确”的思路,建立健全科学的基建工程竣工决算的管理体系。要保证能够完整体现基建工程的必要投入;要建立健全流程化、规范化的工作制度;要做出充分的预防措施,对可能发生的数据遗漏和差错问题;在建设过程中要提倡有章可循、有章必循、有人问责、有人监督、有据可查的规则;要及时、客观地对基建工程实行动态评价,为及时且准确地出具工程竣工决算报告做出有力保障。

一、采取的措施和建议

近几年,为加强资产管理,提高会计信息质量,省、市电力企业采取各种措施,加快竣工决算编制。经过多方努力,目前该公司竣工决算工作已形成良好的常态工作机制。工程从前期工作、招投标工作、建设阶段、费用结算、竣工决算等各个阶段环环相扣,流程规范、结算顺畅。工程投产一个,竣工决算完成一个,基建项目闭环管理落到实处。几年来,该公司基建项目竣工决算完成率100%,项目决算完成时间均符合省公司项目决算的相关要求。回顾几年来的项目决算工作,一项工作要改变现状、改善管理,除领导高度重视外,以下措施也很重要:

1. 流程要梳理,制度要先行

为如期完成竣工决算,国网丽水供电公司在对项目决算流程进行梳理的基础上,结合省公司工程竣工决算管理办法,修订了《国网丽水供电公司竣工决算报告编制管理办法》,办法明确规定相关部门的职责,并对四个关键部门明确了结算期限,制度的建立为竣工决算如期完成提供了有力保障。

2. 责任要落实、考核要跟进

根据项目管理情况和决算管理办法,分别由物资管理部门和项目管理部门负责物资和除物资款以外的其他所有费用的结算工作,财务资产部和审计部负责项目竣工决算的编制和审计工作,并要求归口管理部门在完成最后一笔费用结算时书面通知财务部门,通知注明“已完成归口管理的所有费用的结算工作”。为保证各部门按规定时限完成各自任务,财务资产部将结算完成情况列入相关部门负责人年度业绩考核,并于每一工程投产后,及时填写、发布工程结算、决算进度情况表,表上陈列各归口部门完成任务的计划时间、实际时间,各部门任务完成情况及是否发生偏差一目了然,也使考核工作有据可依,有效促进各部门加快结算进程。

3. 过程要重视、管理要参与

为更好地完成项目竣工决算工作,财务人员积极参与基建项目的过程管理,参加基建相关会议,了解工程进度,掌握工程概况;提高职业判断力,根据工程进度,判断工程结算进度;及时知悉工程投产日期,提前收集决算资料、提前介入竣工决算编制工作,从财务角度核对设备物资、工程费用、其他费用的结算情况;发现问题后,及早与业务部门沟通,防止费用结算漏项,提高费用结算及时性、竣工决算的完整性。

4. 沟通要及时、配合要加强

有效的沟通协调是完成工作目标的润滑剂,部门间及时沟通,相互配合,实时解决存在的问题,才能不相互牵制,提高工作效益。该公司建立了基建单一联系人制度,组建了基建牵头的基建单一联系人团队,为基建项目横向沟通联系创建了良好环境,由于责任到人、沟通及时,结算效率得到有效提高。

5. 工作有针对、管理有侧重

针对县公司项目管理相对薄弱的情况,为提高配网项目竣工决算完成率,这两年该公司加大县公司基建工程管理力度,通过召开县公司基建财务专项会议、下达竣工决算指标、发布竣工决算简报等,宣贯市公司竣工决算管理工作,引起县公司对竣工决算的重视,提高县公司基建项目管理水平。此举成效显著,该公司全面完成新农村项目竣工决算扫尾工作;新批次新农村项目结算进度明显加快,县公司自筹项目决算工作也有了很大改进。

6. 理念要深化、工具要利用

业务集成功能要有效利用,随着财务集约化的深入,业务协同功能得到不断应用和加强,财务人员要充分运用这一功能,以提高财务管理、控制能力。如基建项目上PS模块后,如有订单未完成结算,将不能关闭项目,针对这一控制功能,要求所有费用结算均通过PS模块,一方面为自动出具竣工决算提供保障,另一方面可以有效控制结算漏项问题,确保费用归集完整。

二、取得的成效和对财务管理的影响

该公司基建项目决算工作通过有效利用责任分解、激励考核、过程参与、积极沟通已形成良好的常态工作机制,费用及时结算、决算如期完成、资产及时转增,有效提高资产信息质量,有助于企业加强资产后续管理,促进企业经营管理水平不断提高。

任何管理流程、方法和手段,都不可能永远满足企业不断发展的要求,随着内外部环境的不断变化,需要不断总结经验,发现问题,持续改进。下一阶段要重点加强以下方面工作,促进项目决算工作提高到一个新的水平:

1. 基建财务人员应拓展学习内容

随着财务集约化的推行,业务协同、管理向业务前端延伸对财务人员素质、知识提出了更高的要求,需要财务人员在加强财务专业知识学习的同时,积极参加工程项目管理、工程技经等方面知识的学习和培训,全面提升基建工程财务管理人员的职业水平和履职能力,提高工程财务管理水平。

2. 发现问题及时跟进,妥善解决

目前项目决算中也发现国网、省公司物资集中招标和物料统一编码后,物资款下列滞后,物料编码不全,申请手续烦琐,一定程度上影响决算进程及决算信息质量,需要在日后工作加以协调解决。

3. 加强技改项目结算管理,全面提升项目管理水平

在总结基建项目决算工作的基础上,重点梳理技改项目结算管理流程,做到与基建项目同管理、同要求,促进项目决算工作全面提升。

参考文献

[1]穆清华.提高电力企业工程竣工决算及时性和准确性的探讨[J].现代经济信息,2015,(2).

[2]赵正罡.浅谈电力工程竣工决算管理[J].商业会计,2014,(18).

[3]王淑霞.提高工程竣工决算及时率几点建议[J].现代经济信息,2014,(22).

公司财务预决算报告 篇3

关键词：保险公司；年度财务决算；措施

随着我国社会经济的快速发展，保险行业得到了长足的发展，同时保险公司间的竞争也越来越激烈，为了能够增强公司的竞争力，确保公司在激烈竞争的环境下健康发展，不得不对公司一定时期内的经营管理状况进行有效的总结，以便发现问题及时解决，为后续的发展提供依据，促进保险公司健康发展。现阶段，保险行业正处于快速发展的新阶段，加强对保险公司年度财务决算的研究具有十分现实的意义。

1.保险公司年度财务决算重要性

保险公司年度财务决算能够有效的反映一年来公司的财务状况以及经营管理效果，有利于企业总结经营管理经验，及时发现并解决问题，有利于促进公司经营管理水平。

保险公司经营管理者不仅能够通过年度财务决算，对往年财务预算执行情况进行总结分析，还能够为后续的财务预算工作提供有力的依据，促进公司预算效益。另外，报销业务是面向社会的服务型行业，是国民经济、社会活动的纽带，通过年度财务决算能夠为国家宏观经济调控提供一定的经济信息。

2.保险公司年度财务决算程序与方法

2.1保险公司年度财务决算原则

为了发挥年度财务决算的作用，需要保证财务决算能够准确而又真实的反映公司经营管理状况，为公司重大决策提供有力的支持。这就需要在进行年度财务决算过程中，严格的遵循《保险公司会计制度》、《保险公司财务制度》相关要求，并结合公司的相关制度，做好公司财务决算报告。

保险公司年度财务决算报告主要包括财务分析报告与财务决算报表两个部分，其中财务决算报告的编报需要严格按照国家保监会相关要求，并结合公司管理制度实施编制。

2.2保险公司年度财务决算程序与方法

首先，需要做好保险公司资产以及负债的盘点工作。在公司财务年度决算前，需要对公司所有的财产、负债进行全面的核算，并提高会计核算的质量。这一阶段主要工作内容主要包括以下几个方面：（1）对公司有价证券、货币资金的核对。对保险公司库存现金、有价证券实施盘点，确保款帐相符，将年末的公司库存现金控制在尽可能低的水平。同时索取银行存储保证金，核对相应的账单，并进行余额调节表的编制，通过有效的调节使其相符。（2）对公司往来项目实施核对，具体包括对公司内部往来以及其他往来的核对。一般来说，公司财务决算要求分机构、总机构往来账务核对完全相符，避免出现单方面入账现象，上划资金需要在年度内解决，不能跨年处理。（3）核对保险公司实务资产。具体是需要对公司低值易耗品、固定资产实施全面的核对，并分别核对实物与卡、账单等。确保在年底前清理公司报废、损坏的账务，并对盘亏、盘盈的固定资产实施有效的处理。

其次，对保险公司各项收入实施核对。保险公司各项收入包括保费收入、分保费收入、追偿款收入、利息收入、摊回分保赔款收入以及其他收入等，所有的收入必须按照相关的制度实施账务处理。保费收入除按保险合同规定采取分期付款方式缴纳，应于合同约定的收款日期分期确认外，对于已出单的保费收入，通常以起保日为界，起保日为下一年度的，不应计入当年收入。

最后，对保险公司各项支出进行核算。具体工作体现在以下几个方面：（1）对赔款支出认真的审核。（2）对公司各项费用支出进行严格的审核。（3）保证公司各项经费计提比例满足国家相关规定的标准；（4）做好保险公司各项准备金提取工作；（5）根据国家相关制度的规定，按时的缴纳各项税费。（6）仔细的编制公司财务年度决算报表。

3.保险公司年度财务决算相关问题与措施

保险公司年度财务决算问题主要体现在以下几个方面：（1）年度财务决算缺乏全员决算意识。在财务决算过程中，片面的认为其是财务部门的工作，其他部门对财务决算工作不予与配合，导致公司年度财务决算难度增加。如资产盘查过程中，会涉及到资产使用部门以及资产管理部门，如果这两个部门不给于足够的重视，就会影响公司年度决算的质量。（2）基础会计工作准确性较差。在日常的会计核算工作中，由于工作态度与人员素质，常常会出现漏记、错记等问题，导致公司年度财务决算报表不准确；（3）财务分析质量较差。一些保险公司在财务分析报表出具过程中，往往报着例行公事的态度，并没有对公司存在的问题进行深入分析，导致年度财务报告失去作用。

针对上诉问题，笔者提出以下几个方面的措施：（1）加强对保险公司年度财务决算的培训与宣导，提高公司全员决算意识。在每年年末，需要定期开展年度财务培训会议，对年度决算工作进行合理的安排；（2）加强对公司会计人员素质的培养，提高会计核算的规范性，保证公司财务日常核算的准确性。（3）制定资产管理责任制度，避免公司资产流失。保证工资资产管理责任落实到个人，不断的完善责任流程，保证相关制度的落实。成立专项资金管理小组，对公司相关资产进行清算与相应的处理；（4）加强对公司财务数据的监督审核。首先明确对公司各项数据的审核手段；其次，落实数据审核责任，强化数据审核监督，保证公司相关数据的准确性。

4.总结

保险公司年度财务决算是公司预算与决策的基础，具有一定的特殊性。现阶段我国保险公司年度财务决算中还存在一定的问题，制约了年度财务决算工作作用的发挥，对保险公司的发展有一定的影响。还需要企业在进行年度财务决算过程中，树立全员意识，制定完善的决算制度，落实责任，有针对性的提出管理对策，促进保险公司的健康发展。（作者单位：中国人民财产保险股份有限公司四川省分公司国际业务营业部）

参考文献：

[1]章伟程.保险公司年度财务决算程序和方法浅析[J].财务管理.2013，26（7）：124-125.

[2]刘强，张会江.公司财务决算及下年度预算财务工作报告[J].企业导报.2012，17（1）：99-100.

财务决算报告1 篇4

财务决算报告

县扶贫工作领导组：

2010年，在各级各部门的关心支持下，我镇争取到四个整村推进项目、即黄河行政村二坪自然村，果稠行政村沙坝自然村，南厂行政村店子自然村，水田行政村的大榜自然村，镇党委政府高度重视，非常珍惜这来之不易的机会，周密安排，目前水田行政村的大榜自然村整村推进项目已全面完工，现将工程财务决算报告如下：

一.实施情况及资金决算

1.基础设施:消除茅草房11户880平方米，总投资13.2万元,其中省级补助8.8万元,群众自筹4.4万元;标志牌1块,总投资0.2万元,其中省级补助0.2万元.2.产业发展,核桃种植68户500亩，总投资6万元,其中省级补助6万元,群众自筹3.6万元.综合以上各项工程，黄河行政村岩湾自然村整村推进项目总投资23万元，其中国家补助15万元，群众自筹8万元。

牛街镇人民政府

财务决算报告 篇5

20--年度公司财务决算，已经天健会计师事务所和德勤华永会计师事务所有限公司审计，出具了无保留意见的审计报告。现提交本次股东大会审议。

一、财务经济指标

1、销售收入：报告期内完成706,461万元，比上年的581,907万元增加21.4%。

2、利润总额：报告期内完成84,744万元，比上年的84,759万元减少0.02 %。

3、净利润：报告期内完成50,372万元，比上年的62,714万元降低19.68 %。

4、每股收益：本年度实现每股收益0.56元，比上年的0.70元降低20%。

5、净资产收益率：本年度净资产收益率10.41%，比上年的14.35%降低3.94 个百分点。

6、公积金、公益金和任意公积金：按公司章程规定，分别提取10%法定公积金48,121,062.87元，10%法定公益金48,121,062.87元。

7、分红基金：净利润提取两金后，实现可供股东分配的利润为407,479,172.40元。

二、资产负债及所有者权益

1、资产状况

20末总资产为1,585,929万元，年初为1,023,086万元，年末比年初增长54.93%。其中：流动资产年末为521,949万元，年初为386,761万元，年末比年初增长34.95%;固定资产净值年末为583,107万元，年初为550,597万元，年末比年初增长5.90%;在建工程年末为441,001万元，年初为69,989万元，年末比年初增加371,012万元，年末比年初增加的主要原因是30万吨涂布白纸板项目和20万吨低定量涂布纸等项目在报告期内陆续投资建设。无形资产年末为9,524万元，年初为10,767万元，年末比年初降低11.55%。

2、负债状况

年末流动负债为558,360万元，长期负债为366,411万元，全部负债合计为924,771万元，比年初的493,796万元增长87.28%。负债增加主要是生产经营规模扩大，银行贷款、往来款项增加。

3、营运资金状况

2004年末为-36,411万元，比年初-37,191万元增加了780 万元。

4、所有者权益状况

公司财务预决算报告 篇6

2012年,受國際經濟形勢和國內各項成本上升的影響,公司業績出現一定程度的下滑,但是在董事會的正確領導下,在管理層以及全體員工的共同努力下,公司已經做好戰略轉型的準備,為今後繼續保持穩定良好的發展打下基礎。

公司 2012財務決算和2013財務預算報告如下:

2012 財務決算報告

一、2012財務報表的審計情況

公司2012財務報表已經中准會計師事務所審計,並出具了中准審字(2013)1191號標準無保留意見的審計報告。

二、主要會計數據及財務指標變動情況

項 目 2012 年 2011 年 本年比上年增減

營業收入(萬元)119,764.28 105,703.83 13.30%

利潤總額(萬元)1,557.15 1,043.68 49.20%歸屬於上市公司股東的淨利潤

797.52 1,070.32-25.49%

(萬元)

每股收益(元/股)0.03 0.05-40.00%

加權平均淨資產收益率 1.09% 1.40%-0.31%經營活動產生的現金流量淨額

-4,405.39-14,855.45 70.34%

(萬元)每股經營活動產生的現金流量

-0.19-0.64 70.31%

淨額(元/股)

項 目 2012 年末 2011 年末 本年末比上年末增減

總資產(萬元)138,627.94 129,551.19 7.01%

浙江艾迪西流體控制股份有限公司

資產負債率 45.76% 41.26% 4.50%歸屬於上市公司股東的71,907.51 75,909.98-5.27%所有者 權益(萬元)

股本(萬元)23,040.00 19,200.00 20.00%

每股淨資產(元/股)3.12 3.29-5.17%

報告期內,公司資產狀況良好,但盈利能力下滑較大。

公司資產總額138,627.94萬元,比年初增加9,076.75萬元,增幅7.01%,資產負債率為45.76%,資產狀況良好。

報告期內,公司實現營業收入 119,764.28 萬元,比上年增長 13.30%;實現淨利潤 1,175.46萬元,比上年增長 34.28%,其中,歸屬於上市公司股東的淨利潤為 797.52 萬元,同比下降25.49%。其主要原因:(1)受整體市場環境影響公司外銷市場尚未明顯好轉,而人工、費用等成本卻較上年同期上漲較多,成本、費用的增長幅度高於營業收入的增長;(2)內銷市場目前尚處市場開拓階段,前期推廣費用較高且尚未得到回報,虧損較大;(3)募投專案尚未達到預期規模產量,未能產生預期的經濟效益。

經營活動產生的現金流量淨額為-4,405.39萬元,主要是由於新設立的江西鷗迪銅業有限公司為生產所儲備的材料以及公司延長部分客戶的賬期以支撐業務的發展。

三、財務狀況、經營成果和現金流量分析

(一)資產、負債和淨資產情況:

1、資產構成及變動情況

截止2012年12月31日,公司資產總額138,627.94 萬元,比年初增加9,076.75萬元,增幅7.01%。主要資產構成及變動情況如下:

單位:萬元

2012 年 12 月 31 日 2011 年 12 月 31 日

項 目 同比變動

金額 比例 金額 比例

流動資產合計 84,549.70 60.99% 88,605.30 68.39%-4.58%

其中:貨幣資金 10,455.06 7.54% 24,985.09 19.29%-58.15%

應收賬款 29,220.04 21.08% 21,730.24 16.77% 34.47%

浙江艾迪西流體控制股份有限公司

預付款項 8,706.76 6.28% 6,707.30 5.18% 29.81%

其他應收款 5,193.85 3.75% 7,017.31 5.42%-25.99%

存 貨 30,032.07 21.66% 26,145.53 20.18% 14.87%

非流動資產合計 54,078.24 39.01% 40,945.88 31.61% 32.07%

其中:固定資產 37,638.43 27.15% 24,183.55 18.67% 55.64%

無形資產 11,029.18 7.96% 7,266.89 5.61% 51.77%

遞延所得稅資產 1,243.11 0.90% 670.80 0.52% 85.32%

資產總計 138,627.94 100.00% 129,551.19 100.00% 7.01%

主要變動原因:

(1)2012 年年末流動資產總額84,549.70萬元,比年初減少4,055.60萬元,減幅4.58%,主要系貨幣資金減少14,530.03萬元、存貨增加3,886.54萬元、應收賬款增加7,489.80萬元。變動原因分別是:

①貨幣資金較年初減少14,530.03萬元,減幅為58.15%,主要系本期固定資產購建支出及原材料、庫存較大所致。

②存貨較年初增加 3,886.54萬元,增幅14.87%,主要原因是新設立子公司江西鷗迪存貨增加造成。

③應收賬款較年初增加7,489.80萬元,增幅34.47%,主要系本期加大市場開拓力度,營業收入增加以及部分客戶賬期延長使得應收賬款相應增加。

(2)2012 年末非流動資產總額54,078.24 萬元,比年初增加13,132.36萬元,增幅32.07%,主要系固定資產淨值增加13,454.88萬元所致,主要原因為:

①本期合併範圍新增子公司江西鷗迪,相應增加固定資產淨值3,102.59萬元;

②本期募投專案投產,新增廠房及設備較多,增加固定資產淨值8,532.44萬元。

2、負債結構及變動原因分析

2012年末負債總額63,434.21萬元,比年初增加 9,986.30萬元,增幅18.68%。

(1)負債結構

單位:萬元

專案 2012 年 12 月 31 日 2011 年 12 月 31 日 同比變動

浙江艾迪西流體控制股份有限公司

金額 比例 金額 比例

流動負債合計 58,879.92 92.82% 46,782.69 87.53% 25.86%

其中:短期借款 36,324.99 57.26% 30,159.25 56.43% 20.44%

應付賬款 16,239.60 25.60% 16,463.30 30.80%-1.36%

預收款項 463.68 0.73% 380.52 0.71% 21.85%

應付職工薪酬 726.06 1.14% 518.86 0.97% 39.93%

應交稅費-3,202.45-5.05%-1,450.99-2.71%-120.71%

應付利息 67.65 0.11% 61.09 0.11% 10.74%

其他應付款 1,082.56 1.71% 650.66 1.22% 66.38%

一年內到期的非

3,130.00 4.93%

流動負債

其他流動負債 4,042.48 6.37%

非流動負債合計 4,554.29 7.18% 6,665.22 12.47%-31.67%

其中:長期借款 2,497.00 3.94% 4,490.00 8.40%-44.39%

其他非流動負債 2,025.60 3.19% 2,103.23 3.94%-3.69%

負債合計 63,434.21 100.00% 53,447.91 100.00% 18.68%

(2)主要變動原因

①短期借款較年初增加6,165.74 萬元,增幅 20.44%,主要原因系本年存貨及經營性應收專案增加,這些資產增加的資金需求,主要通過短期借款方式籌集。

②應交稅費較年初減少1,751.46萬元,減幅120.71%,主要原因系本公司存貨及募集資金投資專案中的設備投資大幅增加,造成可抵扣的進項稅額增加造成(在資產負債表當中體現為應繳稅金的負數)。

③一年內到期的非流動負債較年初增加3,130萬元,原因系1年內到期的長期借款3130萬元將於一年內到期重分類至本項目反映所致。

④其他流動負債較年初增加4,042.48萬元,主要原因系本期發行短期債券4,000萬元所致。

浙江艾迪西流體控制股份有限公司

⑤長期借款較年初減少1,993萬元,減幅44.39%,主要原因系1年內到期的長期借款重分類至一年內到期的非流動負債科目反映所致。

3、淨資產

2012 年年末,歸屬於上市公司股東的所有者權益為 71,907.51萬元,比年初75,909.98萬元減少 4,002.47 萬元,主要原因系2012年分配現金紅利4,800萬元所致。

(二)經營成果:

2012度,公司實現營業收入 119,764.28萬元,比上年增長13.30%;實現淨利潤1,175.46萬元,比上年增長34.28%,其中,歸屬於上市公司股東的淨利潤為797.52萬元,同比下降25.49%。

單位:萬元

項 目 2012 2011 同比變動

一、營業收入 119,764.28 105,703.83 13.30%

減:營業成本 102,211.08 89,651.83 14.01%

銷售費用 4,384.29 4,244.92 3.28%

管理費用 11,325.75 9,469.49 19.60%

財務費用 2,082.34 2,246.51-7.31%

二、營業利潤-713.71 453.85-257.26%

三、利潤總額 1,557.15 1,043.68 49.20%

四、淨利潤 1,175.46 875.38 34.28%

五、歸屬於上市公司

797.52 1,070.32-25.49%

股東的淨利潤

2012,公司營業收入上升的主要原因系合併範圍內新增子公司江西鷗迪,相應增加

營業收入6,535.24萬元。

2012營業利潤、利潤總額和淨利潤變動原因如下:

(1)受整體市場環境影響公司外銷市場尚未明顯好轉,而2012CPI指數較高,公司調整員工薪資使得人工、費用等成本較上年同期上漲較多,成本、費用的增長幅度高於營業收入

浙江艾迪西流體控制股份有限公司的增長;國內市場目前尚仍處市場開拓階段,虧損較大;募投專案尚未達到預期規模產量,未能產生預期的經濟效益。該等因素合計使得公司營業利潤減少約1,100萬元。

(2)本期利潤總額上升的主要原因系新增子公司江西鷗迪取得政府補貼收入1,934.64萬元。

總體而言,本公司的歸屬於母公司的淨利潤下降是受國外經濟不景氣、國內成本增加和公司轉型期間各項支出較大等多方面影響造成。

以上內銷市場投入及募集資金專案初期的損失,將可逐步通過內銷收入增長及募集資金專案達到規模產量後經濟效益的提高得以逐步彌補;以上職工薪酬的增加,將通過募集資金投資專案中現代化機器設備的運用,生產效率的提高,使其影響逐步減少。

以上國外經濟形勢的不利影響,也將依託公司在無鉛銅領域的領先優勢以及在系統產品方面的佈局,通過新市場、新產品的開拓,得以逐步恢復。

(三)現金流量情況:

2012年,公司現金流量簡表如下:

單位:萬元

專案 2012 年 2011 年 同比增減

一、經營活動產生的現金流量淨額-4,405.39-14,855.45 70.34%

經營活動現金流入量 127,216.75 118,237.64 7.59%

經營活動現金流出量 131,622.14 133,093.09-1.11%

二、投資活動產生的現金流量淨額-17,812.82-22,952.15 22.39%

投資活動現金流入量 2,750.10 2,548.68 7.90%

投資活動現金流出量 20,562.92 25,500.83-19.36%

三、籌資活動產生的現金流量淨額 6,437.04 21,886.96-70.59%

籌資活動現金流入量 78,674.57 83,012.97-5.23%

籌資活動現金流出量 72,237.53 61,126.00 18.18%

四、匯率變動對現金及現金等價物的影響-45.67-289.58-84.23%

五、現金及現金等價物淨增加額-15,826.83-16,210.21 2.37%

浙江艾迪西流體控制股份有限公司

(1)2012,公司整體資金情況情況良好,通過合理調配資金,滿足了公司生產經營和專案建設的需要,經營活動現金淨流量為-4,405.39萬元,該部分資金缺口主要通過短期借款的方式進行籌集。

(2)2012,投資活動現金流量淨額比2011增加5,139.33萬元,增幅22.39%,主要系上本公司募集資金投資專案及其配套專案的建設投資額較大所致。

(3)2012,籌資活動現金流量淨額比2011減少15,449.92萬元,降低70.59%,變動原因主要是:上本公司用自有資金建設的投資額較大,相應借入的銀行借款較多所致。

四、主要財務指標完成情況:

(一)償債能力指標

項 目 2012 年 2011 年 2010年 本年比上年增減

流動比率 1.44 1.89 3.59-23.81%

速動比率 0.93 1.34 2.91-30.60%

資產負債率 45.76% 41.26% 26.13% 4.5%

2012年末,公司流動比率為1.44,較 2011年末的1.89下降0.45;速動比率為0.93,較2011年末的1.34下降了0.41;資產負債率為45.76%,較 2011年末的41.26%上升了4.5個百分點。其主要原因是由於公司經營性資金佔用增加,流動性銀行貸款增加所致。

(二)資產周轉能力指標

(1)2012年,應收賬款周轉率為4.41次,應收賬款周轉天數為82.77天,較同期增加了4.11天。主要是由於國外新客戶和內銷新客戶的付款週期較長造成。

(2)2012 年,存貨周轉率為3.60次,存貨周轉天數為101.39天,較同期增加了15.10天。主要是由於新投資的江西鷗迪公司為生產所需庫存增加,但是該公司從2012年10月投產,對應的營業收入只有3個月造成。

(三)盈利能力及現金流量指標

浙江艾迪西流體控制股份有限公司

項 目 2012 年 2011 年 本年比上年增減

每股收益(元/股)0.03 0.05-40.00%

扣除非經常性損益後的每股收益(元/股)-0.03-0.01-200.00%

加權平均淨資產收益率 1.09% 1.40%-0.31%

扣除非經常性損益後加權平均淨資產收益-0.83%-0.34%-0.49%

經營活動產生的現金流量淨額(萬元)-4,405.39-14,855.45 70.34%

每股經營活動產生的現金流量淨額(元/股)-0.19-0.64 70.31%

2012由於受到外部市場不景氣,外幣兌人民幣匯率下跌,內部勞動力成本上升和國內市場開發尚處在鋪墊期共同影響,經營效益出現下滑。

(四)預算執行情況

2012,公司實現營業收入119,762.28萬元,實現歸屬於上市公司股東的淨利潤797.52萬元, 均未完成年初目標。

2013 財務預算方案

根據2012年末的訂單情況,國外市場環境有所好轉,同時隨著內銷市場投入效果逐步顯現,2013,公司有希望迎來轉捩點。公司目標是儘快完成募投專案的產能建設,保障銷售收入的增長,同時,加強費用預算控制,力爭在2013年取得一個良好的經營成績。

根據公司 2013 年生產經營發展計畫確定的經營目標,編制公司 2013 財務預算方案如下:

一、主要財務預算指標

1、收入目標:2013年計畫實現主營業務收入增長40%以上。

2、利潤目標:全年實現利潤總額較2012年增長200%以上。

二、2013年預算編制說明(一)預算編制基礎1、2013 的財務預算方案是根據公司 2010—2012 的實際運行情況和結果,在充分

浙江艾迪西流體控制股份有限公司考慮下列各項基本假設的前提下,結合公司各項現實基礎、經營能力以及經營計畫,本著求實穩健的原則而編制。

2、本預算包括公司及下屬的子公司。(二)基本假設

1、公司所遵循的國家和地方的現行有關法律、法規和制度無重大變化。

2、公司主要經營所在地及業務涉及地區的社會經濟環境無重大變化。

3、公司所處行業形勢及市場行情無重大變化。

4、公司 2013 提供涉及的國外市場無重大變化。

5、公司主要產品的市場價格不會有重大變化。

6、公司主要原料成本價格不會有重大變化。

7、公司生產經營業務涉及的信貸利率、稅收政策將在正常範圍內波動。

8、公司現行的生產組織結構無重大變化,公司能正常運行,計畫的投資專案能如期完成並投入生產。

9、無其他不可抗拒力及不可預見因素造成的重大不利影響。

10、現金收支按照統籌安排、量入為出、確保年內現金流量基本平衡的原則確定。11、2013年,公司將進一步強化成本控制和預算管理,加大市場銷售管道的多元化建設,努力擴大經營活動現金流入量,盤活存量資金,提高資金使用效率。

三、公司 2013 財務預算與 2012 經營成果比較表

單位:萬元

項 目 2013 年計畫數 2012 年實際數 增減變動率

一、營業收入 172,125.44 119,764.28 43.72%

減:營業成本 145,739.73 102,211.08 42.59%

營業費用 6,468.68 4,384.29 47.54%

管理費用 11,633.75 11,325.75 2.72%

財務費用 2,760.00 2,082.34 32.54%

二、淨利潤 4,480.18 1,175.46 281.14%

浙江艾迪西流體控制股份有限公司

說明:上述財務預算、經營計畫、經營目標並不代表公司對 2013的盈利預測,能否實現取決於市場狀況變化、經營團隊的努力程度等多種因素,存在很大的不確定性,請投資者特別注意。

公司财务预决算报告 篇7

(一) 少编、漏编或乱编收入预算。 收入预算是基层工会规划和开展工会活动的前提, 但是少数基层工会对收入预算编制的完整性、 真实性和合理性认识不足, 少编、漏编或乱编收入预算问题严重。 例如, 有的基层工会缺少 “会费收入”或 “其他收入”项目; 有的 “会费收入”未按照职工工资的0.5%编列;还有的“拨缴经费收入”未按照职工工资总额的相关比例安排。 《工会预算管理办法》 第十一条和第十四条规定, 预算收入包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、 行政补助收入、事业收入、投资收益和其他收入。 基层工会应该按照所有收入来源, 充分考虑各项变动因素, 依法、完整、真实、合理地编制收入预算。

(二) 支出结构不合理, 工会经费使用未能充分体现为职工服务、 为工会开展重点工作服务的方向。 出现这个问题的基层工会至少占全部基层工会的5%。 例如, 有的基层工会未安排 “职工活动经费”或 “ 职工维权支出”。 《工会预算管理办法 》 第十五条规定, 预算支出的编制, 要坚持勤俭节约的原则, 把资金使用的重点安排在维护职工权益、 为职工服务和工会活动方面。因此, 基层工会在预算支出安排上要对开展职工宣传教育、文化体育、技能培训、依法维权、帮贫救困等活动提供经费保证, 最大限度地发挥工会经费的使用效益。

(三) 预决算报表之间没有相关性。 全国总工会设计的《工会经费收支预算表》、《工会经费收支决算表》和《年度资产负债表》之间许多数据存在内在的联系。 例如《工会经费收支预算表》与《工会经费收支决算表》 的决算数列以及 《工会经费收支决算表》与《年度资产负债表》的年初、年末结余数额等都存在着内在的相关性和一致性。 但是, 在审核过程中我们发现少数财务人员对这几张表格的理解和研究不够, 表内勾稽关系混乱, 表间数据自相矛盾。

(四) 编制赤字预算, 期末滚存结余出现负数。 《工会预算管理办法》第十二条和第十三条中明确规定, 工会的年度预算应根据上级工会和有关政策法规的要求, 按照“量入为出、收支平衡”的原则编制, 本年度无重大支出项目, 不得编制赤字预算, 期末滚存结余不得出现赤字。 但部分基层工会编制赤字预算, 期末滚存结余出现负数。

(五) 错误使用会计核算科目。 例如基层工会错误使用“行政支出”、“后备金”等科目, 按照《工会会计制度》的规定, “行政支出”、“后备金”科目是县级以上工会核算使用的专用科目, 基层工会不得擅自使用。

(六) 随意调整预算, 预算执行缺乏严肃性。《工会预算管理办法》规定, 各级工会在预算执行过程中, 遇有特殊情况, 预算收支总额需要增减变动时, 应当编制预算调整方案, 其编制、 审批与预算编制审批程序相同。 实际中, 至少有4%-5%的基层工会在需要增减收支项目时, 没有及时办理预算调整手续。究其原因, 一是部分基层财务人员前瞻性不足, 仅在年末结账时才发现了预算执行存在一定的偏差; 二是部分基层财务人员对预算执行的严肃性认识不足。

(七) 同级工会经费审查委员会的监督作用未能充分体现。 全国总工会在预决算报表的设计上充分考虑了同级工会经费审查委员对预决算报表的审查和监督职能, 要求同级工会经费审查委员要充分参与工会经费收支的审查并加盖印章, 然而在审核预决算报表过程中, 我们发现仍有少数基层工会或者未设立工会经费审查委员, 或者根本未经经费审查委员会审查, 导致工会经费审查委员会的监督作用未能充分体现。

二、 基层单位预决算报表质量差的主要原因

出现上述问题的原因很多, 可以归纳为以下六个方面:一是少数基层工会对工会财务重视程度不够, 没有把工会财务工作作为工会的一项重要工作去抓, 在经费支出上存在着 “只用不管”的错误认识, 工会主席对工会财务报表不检查、不监督, 造成了预决算报表质量差、数据失真的情况。 二是少数基层工会会计人员更换频繁, 会计人员不能自觉学习和研究工会财务业务知识和政策、 法规, 随意填报预决算报表。 三是全国总工会开发的通用核算软件中的报表功能还有一定的缺陷, 没有设置表内和表间审核公式, 无法从软件功能上限制和提醒报表人员出现的逻辑性和平衡性错误。 四是少数财务竞赛组长不够认真, 没有充分行使好预决算报表的初审权。 五是预决算报表审核程序不够严谨, 部分审核环节把关不严。 六是少数基层经费审查委员会的财务监督职能缺失, 没有真正对财务人员填报的预决算报表的规范性、真实性和合法性进行核实和审查, 使经费审查委员会形同虚设。

三、加大预决算报表审核力度, 提升基层工会财务管理水平的措施

2013年10月, 大连市总工会召开了预决算报表总结会议, 对基层工会在预决算报表中存在的问题以及下一步市总工会的治理措施做了重点的梳理和宣讲, 有力地推动了基层工会财务管理规范化建设的进程。

( 一) 抓好宣传, 提高认识。 工会财务管理工作是工会工作的重要组成部分, 是开展工会活动的重要物质保障。 针对少数工会主席对财务工作重视程度不足的问题, 大连市总工会将加大宣传力度, 以会代训, 以查代训, 促使这些基层工会主席, 特别是新任工会主席提高对工会财务规范化、 工会预决算报表管理工作的重视, 增强工会主席的理财意识和财务管理意识。 为进一步做好预决算报表工作, 推动财务规范化建设提供良好的内部环境。

(二) 进一步加强业务培训, 提高财务人员业务素质。工会财务培训是提升基层财务人员素质, 推进财务规范化建设的重要途径和有效抓手。 近两年, 大连市总工会以财务规范化宣传为切入点, 不断创新培训方式, 成功举办了10期培训班, 培训人员近千人次, 初步形成了三位一体的培训格局。 今后, 大连市总工会还要进一步通过形式多样的, 定期和不定期的业务培训, 促进工会财务人员了解和掌握工会财务规章制度, 规范财务收支行为, 从根本上解决预决算报表质量差的问题。

(三) 完善预决算报表软件功能, 强化报表软件的系统审核力度。没有设置表内和表间审核公式是通用报表软件存在的最大缺陷。 使用这个报表软件, 即使表内不平衡, 表间不符合逻辑关系也可以顺利地进行报表输出。如果能够进一步完善预决算报表系统软件, 依据内在的逻辑关系, 设置表内、表间审核公式, 形成平衡性审核、逻辑性审核和核实性审核系统, 必将大大减少平衡性和逻辑性错误出现的几率。

(四) 充分发挥竞赛组职能, 提升预决算报表质量。 竞赛组管理形式是实现基层工会自我管理的一种特别有效的组织形式, 具有上下结合、以点带面、促进学习的优越性, 充分发挥竞赛组协助服务、互审互助、业务指导、财务竞赛的管理职能, 是规范财务管理, 提升基层工会财务管理水平的重要手段。利用竞赛组平台, 提升基层工会预决算报表质量要从以下三方面着手: 一是督促竞赛组长严格审核报表, 行使好预决算报表的初审权。 二是将预决算报表量化指标纳入财务竞赛组的考核评比体系, 以先进促后进。三是强化竞赛组内业务学习与交流, 把预决算报表作为竞赛组内学习交流、 互帮互助的主要内容, 为实现基层工会财务工作规范化创造条件。

(五) 严格报表审核程序, 加大审核力度。 设定严谨的报表审核程序是做好报表审核工作的重要前提。 工会财务预决算报表审核程序包括系统审核、竞赛组长审核、市总工会财务部审核、 市总工会经费审查委员会审核四部分。 市总工会财务部将严格报表审核程序, 科学设置审核点, 逐层检查, 逐层规范, 特别在市总工会财务部接收和审核竞赛组长报表的环节上, 将限定时间, 当场、逐项的审核验收, 不合格的重新申报, 直到全部改正无误, 才能正式验收批复。 这样做的好处有两个, 一是强化预决算报表的严肃性; 二是引起基层工会财务人员对预决算报表的高度重视, 为进一步做好预决算报表工作奠定基础。

(六) 充分发挥各级工会经费审查委员会的审计监督职能, 重点审计预决算报表的规范性、真实性和合法性。 工会经费审查委员会在对基层工会预决算报表审计时将从以下五方面着手:一是审核报表内容是否完整, 明细表格填报是否齐全; 二是审核报表质量是否合格, 是否印章齐全, 装订整齐; 三是审核预决算报表是否数字真实、 计算准确, 勾稽关系是否符合规定;四是审核预决算是否按规定执行, 调整预算是否规范; 五是预决算报告内容是否完整、准确。

综上所述, 预决算报表审核是强化宏观调控, 提升基层工会财务管理水平的重要手段。 我们只有高度重视对基层工会主席及财务人员的业务培训, 不断完善报表软件功能, 充分发挥各级工会以及财务竞赛组的监督、审核职能, 加大预决算报表审核力度, 才能逐步杜绝预决算报表中出现的问题, 更好地完成财务规范化建设的工作目标。

摘要：预决算报表是工会财务年度计划和收支状况的集中表现, 加强预决算报表审核, 有助于强化财务监督, 推动工会财务规范化建设, 提升工会财务管理水平。为了更好地贯彻落实全国总工会下发的《工会财务会计管理规范》的精神, 在规定时间内完成财务规范化建设的目标, 2013年初, 大连市总工会财务部成立了预决算报表审核小组, 加大了对基层工会预决算报表的规范和审核力度。在报表审核过程中发现了一些问题, 反映了现阶段我国少数基层工会日常核算和预决算报表的实际状况, 值得深入研究和思考。

加强基建项目竣工财务决算审核 篇8

[关键词]基建决算审核 审核风险 看法

基本建设项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。为此竣工财务决算审核是基本建设项目实施过程中一个重要的不可或缺的程序。对每一个项目都进行详细审核，以期达到竣工决算所要求的真实性、正确性、完整性是我们的审核目标，同时也是降低审核单位及相关人员审核风险所在。

一、审核项目必须现场勘察

审核人员在审核竣工项目财务决算编制资料前，要取得审核资料中立项资料、工程图纸（如设计图、竣工图）等到工程项目的现场进行勘察，详细了解工程项目的建设过程，关注工程变更设计，在现场对工程建设工程有一个感官的认识，这是一个必不可少的程序。

通过现场勘察，我们可以了解是否存在多个项目同时建设，可以观察到被审项目是否真实存在、真正完工。这样可以让审核人员分析出可能影响建设成本的因素，以便在审核过程中多加关注各个项目的建设成本是否清晰单列，共同的成本是否已经合理分摊。如某项目根据立项资料为建设一栋办公楼，在现场勘察时，发现多了一栋商品房，经了解，多了一栋商品房是建设单位职工集资房。在审核中，特别留意其费用是否合理分摊，最后发现职工集资房征地费用投入均为建设单位代垫，职工集资房征地费、水电费用没有合理分摊，部分支出计入被审核项目的成本费用。所以为了有效降低审核风险，了解竣工决算项目的真实性，我们十分有必要到现场勘察交付使用资产的状况，为审核计划的制定提供依据，为评价是否已对竣工财务决算报表整体不存在重大错报获取合理保证。

二、审核过程紧扣项目概算不放松

有的主管部门在为完成建设投资指标，在未对建设项目确定或细分时就要求下属建设单位上报盲目编制的项目概算，这种概算是流于形式，根本无法用于建设项目起控制和评价作用。

对于一个完整的项目概算，审核中应将实际建设项目与概算的内容进行比较，审核实际建设项目是否符合建设立项的内容，是否存在将不是该工程项目的建设内容挤占建设成本。虽然结算项目在竣工财务决算之前已经由造价师审核，审核中也应关注其与概算的比较，是否存在不是被审项目的建设内容。通过概算执行情况进行比较，对存在其他非概算内的建设内容以及存在项目总体超概一定比例（参照委托单位的标准）和出现单项超概情况而总概算未超的建设项目，应提请建设单位出具概算调整批复文件，否则应考虑在审核报告中不予确认或保留披露非概、超概部分的建设成本。通过概算执行情况进行比较，审核人员能判断建设项目决算金额总体的正确性，有效降低审核的总体风险。

三、招投标及合同管理审核不要疏忽

建设项目进行合规的招投标及合同管理，关系到建设项目工程质量和决算金额的正确性，避免因合同签订条款不完整产生各种不必要的纠纷。因此，不能放松对招投标及合同管理资料的完整性进行审核。

招投标过程审核中应审核招标是否符合国家以及主管单位制订的各项规定。同时关注是否存在依法必須进行招标的项目化整为零规避招标。如某国有建设单位将办公楼装修工程分拆为二部分，一层和顶层通过邀请招标方式进行招标，而中间楼层部分直接与其它单位签订合同，避开该单位主管部门规定超标准的概算金额要进行公开招标方式，保修期一年后装修质量出现了问题。合同管理审核方面，审核工程施工过程有否存在违反《合同》规定，进行层层分包、转包问题。同时关注合同管理中较容易忽略且容易引起纠纷的问题如：工程变更的管理、工程暂停及复工的管理、工程延期与延误的处理、费用索赔的处理、合同争议的调解、违约处理等。

四、工程费用的审核不能大意

按基建财务管理规定建设单位要严格按照规定的内容和标准控制待摊投资支出，并分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出。审核各项费用支出的合法性，有无混淆经营成本和建设成本的情况，如将属于经营活动费范畴的招待费、会议费、办公费、出国考察等费用列入待摊投资，或者将利息收入直接冲减建设单位管理费，同时关注应收回的设备材料以及拆除临时建筑和原有建筑的残值是否作价收回冲减待摊投资。待摊投资核算内容纷杂，所以审核不能大意，发现与项目建设无关的，应予以核减。

五、项目资金往来的审核不能轻视

工程建设需要购进大批材料物资，同许多单位发生经济业务关系，所以不能轻视对这些科目的审核。审核时应关注应收款的发生和转销是否存在隐含挪用建设资金和涉及处理的损失，转销是否经批准后直接计入成本费用；对应收款的余额要审核其可收回性；应付款的余额除了应付未付的工程款外，判断是否存在建设单位预留了支出或隐藏了收入的可能。通过对项目资金往来审核，对异常或不合规的往来应考虑是否在审核报告中进行披露。

财务决算报告管理办法 篇9

1.主题内容与使用范围

本制度规定了分公司财务决算报告的编制、披露、报送管理的要求，适用于公司财务决算报告的管理。

2.总则

为了规范公司年度财务决算报告编制工作，全面了解和掌握公司资产质量、经营效益状况，依据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关财务会计制度规定，制定本制度。

年度财务决算报告，是指公司按照国家财务会计制度规定，根据统一的编制口径、报表格式和编报要求，依据有关会计账簿记录和相关财务会计资料，编制上报的反映公司年末结账日资产及财务状况和年度经营成果、现金流量、国有资本保值增值等基本经营情况的文件。

（一）财务决算报告编制管理

1.财务决算报告组成的管理

公司财务决算报告有年度财务决算报表、年度报表附注和年度财务情况说明书，以及国资委规定上报的其他相关生产经营及管理资料构成。

2.编制财务决算报告的要求

2.1公司在每个会计年度终了，应当严格按照国家财务会计制度及相关会计准则规定，在全面财产清查、债权债务确认、资产质量核实的基础上，认真组织编制年度财务决算报告，以全面、完全、真实、准确反映公司年度财务状况和经营成果。

2.2公司编制年度财务决算报告应当遵循会计全面性、完整性原则，并符合下列规定：

2.2.1 公司财务决算报告应当以经营年度内发生的全部经济业务事项及会计账簿为基础进行编制，全面、完整反映公司各项经济业务的收入、成本费用以及现金流入（出）等状况，不得漏报；

2.2.2 公司不得存有未反映在财务决算报告中的财务、会计事项，不得有账外资产或设立账外账，不得以任何理由设立“小金库”；

2.2.3 公司应当按照规定要求执行统一的企业会计制度，将相关财务决算内容纳入公司财务决算范围，以完整反映企业的经营成果。

2.3公司编制年度财务决算报告应当遵循会计真实性、准确性原则，并符合下列规定：

2.3.1 公司财务决算报告应当以经过核对无误的相关会计账簿进行编制，做到账实相符、账证相符、账账相符、账表相符；

2.3.2 公司编制财务决算报告应当根据真实的交易事项、会计记录等资料，按照规定的会计核算原则及具体会计处理方法，对各项会计要素进行合理确认和计量；

2.3.3 公司应当严格遵守会计核算规定，不得应提不提、应摊不摊或者多提多摊成本费用，造成公司经营成果不实，影响公司财务决算报告的真实性；

2.3.4 公司不得采取利用会计政策、会计估计变更，以及减值准备计提、转会等方式，人为掩饰公司真实经营状况，不得计提秘密减值准备，影响公司财务决算报告的真实性；

2.3.5 公司应当客观地反映实际发生的资产损失，以保证财务决算报告的真实、可靠。

2.4公司应当遵循会计稳健性原则，按有关资产减值准备计提的标准和方法，合理预计各项资产可能发生的损失，定期对计提的各项资产减值准备逐项进行认定、计算。

2.5公司编制财务决算报告应当遵循会计可比性原则，编制基础、编制原则、编制依据和编制方法及各项财务指标口径应当保持前、后各期一致，各年度期间财务决算数据保持衔接，如是反映年度间公司财务状况、经营成果的变动情况。

2.6公司所执行的会计制度应当按照国家财务会计制度的有关规定和要求保持一致；因特殊情形不能保持一致的，应当事先报国资委备案，并陈述相关理由。

2.7公司的各项会计政策一经确定，不得随意变更；因特殊情形发生较大变更的，应事先备案，并陈述相关理由。

2.8公司在年度财务决算报告编制中，对报表各项指标的数据填报不得遗漏，报表内项目之间和表式之间各项指标的数据应当相互衔接，保证勾稽关系正确。

（二）财务决算信息披露管理

1.财务情况说明

1.1为便于理解公司财务决算报表，了解和分析公司资产质量、财务状况，核实公司真实经营成果，公司应当在报表附注和财务情况说明书中，对公司财务决算报表的重要内容进行详尽说明和披露。

1.2公司财务决算报告所披露的信息内容应当真实、全面、详尽，不得隐瞒公司有关重大违规事项。

1.3公司财务情况说明书应当重点说明下列内容:

1.3.1公司生产经营的基本情况；

1.3.2公司预算执行情况及实现利润、利润分配和公司盈亏情况；

1.3.3公司重大改制、改组情况；

1.3.4 对公司财务状况、经营成果和现金流量、资本保全等有重大影响的其他事项；

1.3.5 上一会计年度公司经营管理、财务管理中存在的问题，拟采取的整改措施；

1.3.6 其他情况。

（三）财务决算报告的报送管理

1.财务决算报告的报送时限

1.1 公司应按规定及时将公司年度财务决算报告报送集团。

2.财务决算报告的报送要求

2.1公司向国资委报送的年度财务决算报告应当做到“统一编报口径、统一编报格式、统一编报要求”。

2.1.1符合国资委规定的报表格式、指标口径要求；

2.1.2使用统一下发的财务决算报表软件填报各项财务决算数据；

2.1.3按照要求报送纸质文件和电子文件的财务决算报表、报表附注、财务情况说明书等资料。

2.2公司财务决算报告的报送级次：

2.2.1公司按照国资委规定级次向集团上报公司财务决算报告。

2.3公司财务决算报告具体内容如下：

2.3.1公司应当报送财务决算报告（含报表附注、财务情况说明书等材料）的纸质文件及电子文档。

2.4公司财务决算报告应当加盖公司公章，并由公司负责人、主管会计工作的负责人、会计机构责任人签名并盖章。

2.5公司报送的财务决算报告及附送的各类资料应当按顺序装订成册，材料较多时应当编排目录，著名被查材料页码。