财务预决算报告

财务预决算报告（共8篇）

财务预决算报告 篇1

2012年财务预决算情况报告

各位代表，同志们：

2012年，经过全厂干部职工辛苦不懈的努力，我们在全厂开展了各种以控制成本为目的的经济管理活动，顺利完成了各项承包指标。

现将2012财务预决算及指标完成情况通报如下：

一、2012年预算完成情况分析

1、发电量完成情况

年初预算发电量250000万度，2012年实际发电268729万度，比年初预算超发18729万度，比上年发电量263334万度增加5395万度。

2、销售收入完成情况

年初销售收入预算82110万元，2012年完成有效售电量260496万度，实现销售收入90165万元，比年初预算增收8055万元，比上年收入87926万元增加2239万元。

3、成本完成情况：

年初供电总成本预算指标调整后为92732万元，单位供电成本0.367元/度，2012年账面实际供电总成本87171万元，单位供电成本为0.313元/度，比公司下达承包指标0.367元/度下降0.054元/度，比上年同期0.331元/度减少0.018元/度。

4、利润完成情况

年初市场还原利润经过指标调整后预算-20000万元，2012年账面利润1401万元,市场还原后利润为-9492万元。

5、管理费指标完成情况

年初管理费用指标调整后预算1599万元，2012年实际完成1343

万元，比年初预算降低256万元，主要原因是全面预算管理工作的推行控制了管理费用的支出。

6、其他指标完成情况

1、应收帐款指标

年初核定应收帐款余额2200万元，实际完成1826万元，降低374万元。

2、全员效率指标

年初核定166万度/人、年，实际完成194.41万度/人、年，增加28.41万度/人、年。

3、流动资产考核指标

平均存货年初核定1200万元，实际完成862万元，降低338万元；

4、科技投入指标

技术投入完成5.26％，完成了公司4.05％的指标。

二、2012年预算控制主要工作

在预算管理过程中，我们主要做了以下工作：

1.针对全年承包指标，对预算按部门、项目进行细化，对将要发生的支出进行事前和事中控制，监督各部门根据申报批准的预算，主动控制，精打细算，自觉树立节约意识、成本意识、效益意识，很好地调动了各部门的主观能动性和创造性，预算管理与财务联签相结合，财务工作也从被动反映转换到主动控制上。事前无预算、资金没落实的项目，财务不予办理，确保预算的严肃性和各项经济指标按计划执行。及时对每月成本、利润完成情况进行分析，向领导提供影响成本、利润等指标完成的主要因素和控制管理办法，以便于及时进行

成本控制，真正起到预算管理的作用。

2.资金管理工作按照公司要求，及时编制资金使用月度、周及日计划，按照计划合理使用资金，确保我厂正常生产经营活动顺利开展，满足重点工程资金需要。

3.做好电费回收和资金上交工作，我厂电费回收、资金上交工作均基本上保持了双结零。建立了定期对账制度，对电费进行分户考核，加强发票管理，对未及时上缴电费的用户扣留发票，加快电费回收，尽量减少坏账损失。对突发性的业务，及时向领导汇报后批准后执行，事后催请有关部门和人员及时补办各项手续，做到原则性与灵活性相结合；坚持推行材料、办公用品的集中采购制度，按时发放工资，代扣各种款项；在做到日清月结的基础上，每年两次对债权、债务进行专项清理；定期对材料、固定资产进行盘点，确保做到账账、账实、账表相符。按时保质完成2012的财务决算工作、承包兑现准备工作.三、2013预算指标：

2013年预计发电量18亿度，单位供电成本0.369元/度，管理费用预算为1310万元，还原市场利润预算为-10000万元。

财务预决算报告 篇2

1 国家科技支撑计划概况

国家科技支撑计划是面向国民经济和社会发展需求, 重点解决社会发展中的重大科技问题的国家科技计划。支撑计划以重大公益技术及产业共性技术研究开发与应用示范为重点, 解决涉及全局性、跨行业、跨地区的重大技术问题, 着力攻克一批关键技术, 突破瓶颈制约, 提升产业竞争力, 为我国经济社会协调发展提供支撑。

甘肃省医学科学研究院承担的国家“十一·五”科技支撑项目“农村卫生适宜技术及产品研究与应用”之“慢性非传染性疾病等疾病防治的技术研究”课题在中华人民共和国科学技术部、中国生物技术发展中心的大力支持下, 立足于甘肃省农村卫生工作的实际, 研究农村卫生适宜技术需求现状, 提高农村卫生机构卫生技术人员服务能力, 为寻找解决农村地区居民看病难、看病贵问题的有效途径提供支撑。

2 国家科技支撑计划在财务方面的要求

国家科技支撑计划在财务方面要求课题承担单位严格按照经费管理法规, 在课题申报时做预算书、每年年初做上年度课题经费财务决算报告、课题终结前做财务验收申请报告。

2.1 国家科技支撑计划经费管理

依据《国务院办公厅转发财政部科技部关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见的通知》 (国办发[2006]56号) 、《国家科技支撑计划专项经费管理办法》 (财教[2006]160号) 等国家有关法规。

国家科技支撑计划经费管理规定项目支出预算科目中劳务费、专家咨询费和管理费预算一般不予调整。其他支出科目, 在不超过该科目核定预算10%或超过10%, 但科目调整金额不超过5万元的, 由项目承担单位根据研究需要调整执行;其他支出科目预算执行超过核定预算10%且金额在5万元以上的, 由项目承担单位提出调整意见按程序报行业主管部门批准。

本院作为“慢性非传染性疾病等疾病防治的技术研究”课题的承担单位, 制定有规范的专项经费管理规章制度。

1) 制定预算, 并严格按批准的预算控制支出。经费管理实行预算总量控制和课题负责人制。

2) 核算制度上遵照科学事业单位会计制度、财务制度相关规定, 严格按照会计法和事业单位会计制度有关规定。

3) 核算方式上实行课题制管理, 专款专用。

4) 严格执行财政部、科技部颁发的“公益性行业科研专项经费管理办法”相关规定。经费支出严格执行审批手续, 业务支出报销发票单据经项目负责人、会计、财务负责人及单位领导审核签字后才能予以报销。设备购置均通过招标采购办签订政府采购合同实行政府采购。规范财务档案资料保存管理等。

2.2 预算书的编制

国家科技支撑计划预算编制是一个庞大的构想工程, 需要将3年近10个单位的业务细化分解几百万的资金到12个预算科目。

比如设备费预算编制:设备购置费:31.28万元 (其中专项经费15.28万元:含其他合作单位4台, 2.4万元;自筹经费16万元) , 设备主要用于课题资料数据录入、收集, 数据传输, 课件制作, 多媒体讲课, 各种办公、教学资料印制等。主要设备有:

1) 台式电脑 (16台) :0.6万元×16台=9.6万元 (专项经费3.6万元:其中含其他合作单位4台计2.4万元;自筹经费6万元) ;

2) 笔记本电脑 (7台) :2万元×7台=14万元 (专项经费4万元;自筹计费10万元) ;

3) 投影仪 (1台) :2.5万元×1台=2.5万元;

4) 打印机 (2台) :0.3万元×2台=0.6万元;

5) 复印机 (1台) :2.5万元×1台=2.5万元;

6) 数码照相机 (2台) :

0.35万元×2台=0.7万元;

7) 数码摄像机 (1台) :

0.8万元×1台=0.8万元;

8) 移动硬盘 (4个) :

0.07万元×4个=0.28万元;

9) 传真机 (1台) :0.3万元×1台=0.3万元。

2.3 财务决算报告的编制

国家科技支撑计划每年年初需要做上年度课题经费财务决算报告。包括12个预算科目专项经费、自筹经费本年发生数、累计发生数。说明课题研究进展情况、自筹经费落实情况、 专项经费主要用途及使用支出情况等。

2.4 结题财务验收申请报告的编制

国家科技支撑计划结题财务验收申请报告需要说明课题专项经费实际到位情况、主要用途及使用情况;课题对外拨付经费情况;设备购置情况、劳务费、专家咨询费的审核和发放情况;课题自筹经费实际到位情况;课题经费账面结余的金额及形成原因等。

甘肃省医学科学研究院承担的“慢性非传染性疾病等疾病防治的技术研究”课题历时3年, 专项经费严格按照预算批准数执行, 主要用于农村卫生机构卫生技术人员的中医卫生适宜技术[①针刺清喘穴治疗哮喘技术 (ZY01) ;②平衡针灸治疗颈肩腰腿痛技术 (ZY07) ;③拇中指十穴推拿法治疗婴幼儿急性湿疹技术 (ZY29) ;④头皮针抽提法提高脑血栓形成后偏瘫患肢肌力的临床研究 (ZY04) ;⑤穴位埋线技术的临床应用]、西医卫生适宜技术[①高血压病的规范化治疗 (GS01) ;②乙肝规范化诊疗 (GS02) ;③糖尿病足的防治及胰岛素的规范化使用 (GS03) ;④慢性支气管炎及肺源性心脏病的规范化诊疗 (GS04) ;⑤农村癌痛患者三阶梯止痛方案的推广应用 (GS05) ) 、计划生育卫生适宜技术 (①B超查环查孕技术 (GS10) ;②生殖健康咨询技术 (GS11) ;③避孕套应用 (GS12) ;④元宫型IUD应用技术 (JS12) ;⑤宫颈炎康栓治疗宫颈炎 (JS14) ]、西医卫生适宜技术[①新生儿窒息新法复苏技术 (XY30) ;②妇女病普查、宫颈癌的筛查及早珍早治 (GS06) ;③四肢脊柱创伤的现场急救及转诊 (GS07) ;④白内障的筛查和社区眼保健 (GS08) ;⑤慢性胃炎及消化性溃疡的规范化诊疗 (GS09) ]共4期的省级培训;甘肃省静宁县卫生局、临洮县卫生局、景泰县卫生局、永靖县卫生局、临泽县卫生局五个项目县分别组织了3～5期县级培训。省、县级培训经费支出总计70.94万元, 占总专项经费的31.81%。

3 对策建议

3.1 国家科技支撑计划专项经费管理

将课题组做为一个单独的部门分部门辅助核算, 设置资金收付和收入支出明细账。将专项经费与自筹经费分开核算。

3.2 预算书编制

做预算时首先列出一张课题经费分配明细表纵向预算科目下有:1) 设备费;2) 材料费;3) 测试化验加工费;4) 燃料动力费;5) 差旅费;6) 会议费;7) 国际合作与交流费;8) 出版/文献/信息传播/知识产权事务费;9) 劳务费;10) 专家咨询费;11) 管理费;12) 其他费用及合计, 横向为专项经费和自筹经费, 专项经费下有课题承担单位、示范县、示范基地、合作单位, 从而使预算科目与单位之间纵横交错的数字变得明晰。

3.3 决算财务验收申请报告编制

国家科技支撑计划课题经费年度财务决算报告、国家科技支撑计划课题财务验收申请报告科目名称约12项, 为设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费、其他费用等。

与会计科目商品服务支出下的办公费、印刷费、咨询费、邮电费、会议费、培训费、劳务费等及其他资本性支出下的办公设备购置、专用设备购置支出口径有所不同, 需要将支出经济分类科目下的数字归集入课题科目名称中, 以确定实际支出是否符合批准预算数要求范围。

总之, 课题承担单位需认真履行课题任务书制定的相关目标与任务, 按照合作协议书及时、足额拨付课题合作单位, 严格按照预算书管理和使用课题经费, 使课题在业务上达到预定目标任务的同时做好财务方面的决算和验收报告, 以保证课题顺利圆满结题。

摘要：国家科技支撑计划在财务方面要求课题承担单位严格按照经费管理法规, 在课题申报时做预算书、每年年初做上年度课题经费财务决算报告、课题终结前做财务验收申请报告。针对国家科技支撑计划经费管理、预算书、课题经费财务决算报告、财务验收申请报告编制概况及要求和甘肃省医学科学研究院编制情况, 阐述经费管理、报表编制的对策建议、心得体会及应注意的事项。

财务预决算报告 篇3

[关键词]财务管理机制；预决算制度；措施；重要性；检察机关；收支情况

改革开放以来，我国经济形势产生了极大的改变，伴随经济发展与科学技术水平的提升，经济短缺性得到了本质性的改善。作为社会经济发展的重要行政单位，检察机关管理水平的高低直接影响着社会稳定、经济发展。为此，相关部门必须重视检察机关管理工作。自上世纪90年代，我国会计制度实施改革后，不仅对《财务总预算会计制度》、《行政单位会计制度》等相关制度进行了修改与发布，更为完善我国会计制度提供了可靠的保障。完善财务预决算制度，可全面提供完整的财务状况会计信息，对检察机关职能转变与公众对机关单位的监督十分有利。同时，按照宏观预决算管理要求，可对检察机关资产、收支等财务情况进行准确核算，并实现财务总预算会计制度改革及单位预算会计制度改革。

一、财务预决算的概况

财务预算：一系列反映单位未来一定预算期内预计财务状况、经营成果、现金收支等价值指标的各类预算的总称被叫做财务预算，现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等为其主要内容。作为全面预算体系的重要组成部分，财务预算的主要作用包括以下几点：

第一，财务预算使决策目标具体化、系统化和定量化。检察机关财务管理中，财务预算可对单位内部各个部门间的经济联系进行全面协调，使其与管理目标相一致。在决策目标具体化、系统化与定量化发展中，财务预测能够对检察机关内部工作人员自身职责、目标进行明确，是提升财务管理水平的重要依据。

第二，财务预算对实现财务目标十分有利。通过财务预算，可进行检察机关财务状况标准的建立。同时，利用分析对比具体数和预算数，可对存在的问题进行及时调整、解决，促使检察机关经济活动能够遵循预定目标执行，进而达到检察机关财务管理目标。

第三，财务预算是总预算。作为总预算，财务预算是全面预算体系的最后环节预算，由价值角度出发，其能够将检察机关工作过程内的决策预算、业务预算结果充分反映出来，明确预算执行。

财务决算：对预算经费执行情况的总结被称为财务决算。财务决算是预算经费执行情况的总结，和部门预算之间具有密切的联系。利用决算工作可详细分析预算经费的执行情况，确保合理编制预算，是财政经费使用效益有效提升的重要保障。作为反映检察机关工作成效的重要工作，相关部门及人员必须重视财务决算工作，确保财务会计预算编制、审核及汇总工作的合理性、科学性，并能通过财务决算将检察机关的财务状况及时、准确、完整地反映出现，保证按时保质完成财务决算工作。

二、完善财务预决算管理制度的重要性

1、有利于现代化管理体系的完善

作为推动国民经济发展及保障社会稳定的重要组织，检察机关对社会进步与经济发展具有至关重要的作用。为实现检察机关管理水平的有效提升，必须重视管理制度的合理性、科学化。财务预决算管理制度作为检察机关现代化管理体系建立与健全的重要组成部分，通过完善财务预决算管理制度，可协调单位内部关系，实现有效内控。是单位管理计划、组织及控制职能实施的重要保障。通过财务预决算制度的完善，可促使全部职能部门与下属单位之间具有相同的组织目标，达到单位管理战略决策与管理行为统一的目的。

2、有利于财务管理机制的建立

检察机关财务管理与一般企业财务管理存在极大的区别，为确保单位运行的安全性，财务会计人员必须重视财务管理制度的建立，必须建立有利于检察机关发展的财务管理机制。在其财务管理过程中，应比较各种财务方案及确保选择的准确性，并充分了解资金的日常使用情况。只有确保财务活动的有效性，才能推动机关单位的可持续发展，才能为社会经济发展提供强有力的支撑。

3、有利于全面预算编制的实施

检察机关选取管理计划与预算统一的编制原则，并以年度管理经营目标与计划作为预算管理的依据，在全面预算编制实施中要求其必须与单位管理计划相符合并综合平衡单位财务状况。

选取由上往下下达的方式进行预算编制目标、方针的确定，最终选取由下向上进行预算编制，并通过财务部门平衡汇总编制预算，确定预算编制方法。在收入预算编制中，应以因素分析为前提，按照不同业务特性选取年度环比预算或定基预算。针对日常开支费用，可通过固定预算进行管理，也就是根据部门编制人数进行各个员工办公费用的准确确定。同时选取零基预算作为专项事务费用管理，应对部门专项职能的必要性进行重新审核，并进行预算额的制定。

三、财务预决算制度完善措施

1、建立与健全内部会计控制制度

单位负责人对本单位会计工作与会计资料的真实性、完善性负责。对本单位内部会计控制的建立与健全、有效实施负责为《会计法》与《内部会计控制规范—基本规范》的相关规定。通过提高相关人员内部会计控制意识，对资产安全、完整及贪污腐败等内容具有重要意义。在内部会计控制制度建立与健全过程中，应以科学管理作为检察机关财务管理的核心内容。精细管财为科学管理的基础，其科学性主要在服务大局、确保国家利益与人民安全等方面体现。在财务预决算制度编制中，应做到先行调研、加强规划、重点倾斜、精细可行。在开展检察机关日常业务工作中，应做到“统筹兼顾，保证重点”。同时，通过广开渠道及现有科学技术、相关政策的运用，帮助检察机关科学实施财务管理工作。

2、实现会计职能转变

资金支付与会计核算为现阶段会计核算中心的重要工作内容，会计核算中心不僅是一个记账机构，更能反馈与控制预算执行信息，也就是说必须做好预算资金支付的事前控制。通过会计职能转变，可实现核算型向管理型的转变。这就要求必须严格遵循现行规章制度，提高资金使用效益，才能对实际开支情况进行有效处理，才能确保检察机关业务活动的顺利开展，这也是对财务会计人员专业素质、职业判断能力的重要挑战。在会计职能转变中，必须做到以下2点：

（1）如不予报销超出标准的开支费用，将对各部门行政任务的完成及各项活动的开展造成严重影响。为此，应科学、合理制定财务预决算制度，做好管理工作，避免以上情况的出现。

（2）为正确处理检察机关财务工作中事、人、钱、物之间的关系，必须将统一财务制度开支标准作为管理依据。

3、会计核算方式的合理选择

作为财务管理的重要组成部分，会计核算方式是否正确对检察机关发展及管理工作的顺利进行至关重要。会计核算对象、核算方法、程度及分析等都是会计核算的重要内容。作为财务管理工作人员的主要职责，会计核算方法的合理选择，是财务信息内容分析、确定的重要途径。随着社会经济发展与计算机技术的不断进步，作为现代化管理的发展趋势，会计电算化得到了极大的发展。在计算机技术的前提下，该核算方法不仅能够缩短信息反馈的速度，更能对业务处理效率进行大大提升，是确保财务预测、决策及核算准确性的根本途径，能够有效控制单位资金。

四、结束语

综上所述，伴随社会主义市场经济的快速发展，为推进检察机关发展，提高检察机关管理水平，必须对其财务预决算制度加以完善。并在充分了解财务预算、决算相关概念的基础上，提高相关人员对财务预决算的重视程度，只有这样才能做到完善财务预决算制度的措施，才能实现检察事业的可持续发展。

参考文献

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[2]马蔡琛.市场经济国家的预算超收形成机理及其对中国的启示[J].财政研究，2008（11）

[3]赵海利，彭军.预算管理中的收入预测：来自美国的经验及对中国的启示[J].经济社会体制比较，2013（02）

[4]徐阳光.论我国核心预算机构之构建[J].北京政法职业学院学报. 2011（01）

[5]夏敏.部门预决算差异原因分析及对策建议[J].市场论坛，2014（11）

财务决算报告1 篇4

财务决算报告

县扶贫工作领导组：

2010年，在各级各部门的关心支持下，我镇争取到四个整村推进项目、即黄河行政村二坪自然村，果稠行政村沙坝自然村，南厂行政村店子自然村，水田行政村的大榜自然村，镇党委政府高度重视，非常珍惜这来之不易的机会，周密安排，目前水田行政村的大榜自然村整村推进项目已全面完工，现将工程财务决算报告如下：

一.实施情况及资金决算

1.基础设施:消除茅草房11户880平方米，总投资13.2万元,其中省级补助8.8万元,群众自筹4.4万元;标志牌1块,总投资0.2万元,其中省级补助0.2万元.2.产业发展,核桃种植68户500亩，总投资6万元,其中省级补助6万元,群众自筹3.6万元.综合以上各项工程，黄河行政村岩湾自然村整村推进项目总投资23万元，其中国家补助15万元，群众自筹8万元。

牛街镇人民政府

财务决算报告 篇5

20--年度公司财务决算，已经天健会计师事务所和德勤华永会计师事务所有限公司审计，出具了无保留意见的审计报告。现提交本次股东大会审议。

一、财务经济指标

1、销售收入：报告期内完成706,461万元，比上年的581,907万元增加21.4%。

2、利润总额：报告期内完成84,744万元，比上年的84,759万元减少0.02 %。

3、净利润：报告期内完成50,372万元，比上年的62,714万元降低19.68 %。

4、每股收益：本年度实现每股收益0.56元，比上年的0.70元降低20%。

5、净资产收益率：本年度净资产收益率10.41%，比上年的14.35%降低3.94 个百分点。

6、公积金、公益金和任意公积金：按公司章程规定，分别提取10%法定公积金48,121,062.87元，10%法定公益金48,121,062.87元。

7、分红基金：净利润提取两金后，实现可供股东分配的利润为407,479,172.40元。

二、资产负债及所有者权益

1、资产状况

20末总资产为1,585,929万元，年初为1,023,086万元，年末比年初增长54.93%。其中：流动资产年末为521,949万元，年初为386,761万元，年末比年初增长34.95%;固定资产净值年末为583,107万元，年初为550,597万元，年末比年初增长5.90%;在建工程年末为441,001万元，年初为69,989万元，年末比年初增加371,012万元，年末比年初增加的主要原因是30万吨涂布白纸板项目和20万吨低定量涂布纸等项目在报告期内陆续投资建设。无形资产年末为9,524万元，年初为10,767万元，年末比年初降低11.55%。

2、负债状况

年末流动负债为558,360万元，长期负债为366,411万元，全部负债合计为924,771万元，比年初的493,796万元增长87.28%。负债增加主要是生产经营规模扩大，银行贷款、往来款项增加。

3、营运资金状况

2004年末为-36,411万元，比年初-37,191万元增加了780 万元。

4、所有者权益状况

财务预决算报告 篇6

本公司及监事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

风险提示：公司2012财务预算、经营计划、经营目标并不代表公司对2012的盈利预测，能否实现很大程度上取决于市场状况变化与经营团队努力程度等多种因素，存在很大的不确定性，请投资者特别注意。

2011年，在董事会的正确领导下，在管理层以及全体员工的共同努力下，公司继续保持稳定良好的发展态势。

公司2011财务决算和2012财务预算报告如下：

2011财务决算报告

一、2011财务报表的审计情况

公司2011 财务报表已经天健正信会计师事务所审计，并出具了天健正信审（2012）GF字第020031号标准无保留意见的审计报告。

二、主要会计数据及财务指标变动情况

报告期内，公司财务状况良好，总资产、归属于上市公司股东的所有者权益增长迅速，增幅分别达57.38%、102.99％，资产负债率下降了18.15个百分点。其主要原因，一是公司于报告期内通过非公开发行股票募集资金净额147,144.41万元。二是报告期内公司保持了良好的盈利能力，净利润增加，净资产增长。

报告期内，公司经营业绩良好，营业收入和归属于上市公司股东的净利润均大幅增长，增幅分别达50.34%、68.46%。其主要原因是，公司首次公开发行股票募集资金投资项目已于报告期内全部投产，同时，公司非公开发行股票募集资金投资项目也逐步投产，依托于一体化产业链的品质和成本的综合优势，公司鸡肉销量增长了32.52%。

报告期内，归属于上市公司股东的净利润增幅大于营业收入的增幅，主要原因：一是公司鸡肉单位销售价格的升幅高于鸡肉单位销售成本的升幅，使得主营业务毛利率较上年上升了1.98个百分点；二是期间费用与营业收入的比重较上年下降了0.36个百分点，显示了公司良好的费用控制水平和规模效应。

报告期内，公司经营活动产生的现金流量净额较2010增加了68.23%，主要是由于生产销售规模扩大，产销两旺，虽然因预期原料价格上涨而大量增加了原料储备、存货大幅增长而占用部分资金，但报告期内经营活动产生的现金流量净额仍与当期净利润相当，表明公司经营状况和收益质量良好。

三、财务状况、经营成果和现金流量分析

（一）资产、负债和净资产情况:

1、资产构成及变动情况

截止2011年12月31日，公司资产总额504,281.66万元，比年初增加183,852.42万元，增幅57.38%。主要资产构成及变动情况如下：

单位：万元

■主要变动原因：

（1）2011年年末流动资产总额172,288.44万元，比年初增加65,428.14 万元，增幅61.23%，主要是货币资金增加23,811.59万元、应收账款和应收票据增加11,193.64万元、预付款项增加3,200.02万元、其他应收款减少310.57万元、存货增加27,398.89万元所致。变动原因分别是：

A、货币资金较年初增加23,811.59万元，增幅45.84%，主要原因是报告期内，公司销售大

幅增长并保持了良好的盈利水平和资产营运能力，经营性现金净增加较多。

B、应收账款较年初增加10,605.47万元，增幅119.59%，原因是随着公司经营规模扩大，本报告期内营业收入大幅增加，有信用账期的大客户销售额增加较多，应收账款相应增加。

C、预付款项较年初增加3,200.02万元，增幅40.71%，主要原因有二：一是公司建设“年新增9,600万羽肉鸡工程及配套工程”建设项目，设备采购预付款增加。二是为保证饲料原料足量供应，根据合同约定，公司在报告期末预付了部分大宗原料采购款。

D、应收利息年初余额为0，年末增加了134.57万元，系公司为提高资金效益，将部分暂时闲置的资金办理了定期存款，尚未到期，按相应的存款利率计提利息。

E、其他应收款较年初减少310.57万元，减幅64.54%，主要是报告期内公司收回的玉米采购保证金。

F、存货较年初增加27,398.89万元，增幅79.26％，主要原因是公司生产经营规模持续扩大，存货储备如肉鸡存栏量等大幅量增加，同时，原材料购进成本等的上升也导致库存成本提高。

（2）2011年年末非流动资产总额331,993.22万元，比年初增加118,424.29万元，增幅55.45%，主要是固定资产和生产性生物资产增加所致。

A、固定资产原值净增加128,378.93万元、增幅67.61%，主要是本公司非公开发行股票募集资金投资项目“年新增9,600万羽肉鸡工程及配套工程建设项目”逐步投产。截止2011年12月31日，共有1个饲料厂、1个肉鸡加工厂、1个孵化厂、25个肉鸡场、12个父母代种鸡场以及3个祖代种鸡场建成投产，固定资产相应增加。

B、生产性生物资产原价年末余额较年初数增加8,352.23万元、增幅111.54%，主要原因包括：

1、报告期内非公开发行募集资金项目“年新增9,600万羽肉鸡工程及配套工程建设项目”的种鸡场陆续投产，期末父母代种鸡存栏数量相应增加；

2、公司向上游延伸产业链，三个祖代种鸡场已建成并投入运营，新增了祖代种鸡存栏数。

C、递延所得税资产较年初增加106.91万元，增幅118.55%，主要是与资产相关的政府补助和内部交易未实现利润产生的可抵扣暂时性差异增加。

2、负债结构及变动原因分析

2011年年末负债总额131,983.19万元，比年初减少了10,036.97万元，减幅7.07%。

（1）负债结构

单位:万元

■（2）主要变动原因

A、短期借款较年初减少17,900.00万元，减幅33.77%，主要原因系本年偿还已到期的借款以及为提高资金的使用效益提前偿还部分借款所致。

B、应付账款较年初增加18,530.00万元，增幅199.65%，其原因，一方面是随着公司生产经营规模的扩大，报告期内原辅料、包装物等采购量增加，对供应商的采购应付款相应增加；另一方面是公司 “年新增9,600万羽肉鸡工程及配套工程”建设项目的设备采购应付款增加。

C、应付职工薪酬较年初增加1,111.57万元，增幅74.02%，主要原因是随着公司生产经营规模的扩大，员工人数增加，同时，本薪酬水平较上年有所提高。

D、应交税费较年初增加357.34万元，增幅834.13%，主要原因是本公司以评估增值的固定资产、无形资产对子公司福建欧圣农牧发展有限公司进行投资，并向其出租鸡舍及办公楼，导致企业所得税应税项目增加，年末应交企业所得税余额较年初增加。

E、应付利息较年初增加917.74万元，增幅338.03%，原因是报告期内公司发行短期融资券3亿元，尚未到期，兑付方式是到期一次性还本付息，因此应付利息增加。

F、其他应付款较年初增加2,849.52 万元，增幅48.81%，原因是随着工程项目的陆续竣工，工程和设备质保金增加较多。

G、长期借款较年初减少16,500.00万元，减幅45.21%，主要原因是本年偿还已到期的借款。H、其他非流动负债较年初增加198.26万元，增幅60.24%，是公司确认的与资产相关的政府补助、年末尚未摊销完的递延收益增加。

3、净资产

2011年年末,归属于上市公司股东的所有者权益为362,144.24万元，比年初增加183,735.17万元，增幅102.99%，主要原因：一是公司于报告期内通过非公开发行股票募集资金净额147,144.41万元，净资产大幅增加；二是报告期内公司保持了良好的盈利能力，净利润增加，净资产增长。

其中，公司2011年末股本较年初增加50,090.00万元，增幅122.17%，资本公积金增加97,049.69万元，增幅129.72%。主要原因是报告期内公司以截止2010年12月31日的股份总数41,000.00万股为基数，实施了每10股转增股份10股的资本公积金转增股本方案，同时，公司于报告期内通过非公开发行股票募集资金净额147,144.41万元，其中增加股本9,090.00万元，增加资本公积138,054.41万元。

（二）经营成果：

2011年，公司经营业绩大幅增长，实现营业收入311,134.75万元，比上年增加50.34%；实现净利润 47,204.25万元，比上年增加69.75%，其中，归属于上市公司股东的净利润为46,845.48万元，同比增长68.46%。

单位：万元

■2011，公司主营业务毛利率为20.26%，比上年的18.28%上升了1.98个百分点，主要是鸡肉单位销售价格上升了14.56%，高于公司鸡肉单位销售成本11.79%的升幅。

总体而言，本公司的主营业务毛利率依然保持稳定、较高的水平，这主要得益于公司一体化自养自宰产业链经营模式。一体化产业链模式使公司的各生产环节均处于可控状态，造就了公司生产稳定、疫病可控、产品高品质低成本的优势。

2011，随着公司生产经营规模的进一步扩大，期间费用总额有所增加，但与公司经营规模是匹配的，且增幅低于营业收入的增幅。

2011，公司期间费用总额为16,804.00万元，比上年增加4,884.35万元，增幅40.98%，低于营业收入50.34%的增幅。其中，销售费用与营业收入的比重为1.23%，较上年同期下降了0.15%；管理费用与营业收入的比重为2.54%，较上年同期下降了0.10%；财务费用与营业收入的比重为1.63%，较上年同期下降了0.11%，显示了公司良好的费用控制水平和规模效应。

所得税费用大幅增加则主要是公司以固定资产、无形资产对子公司福建欧圣农牧发展有限公司进行投资，因该资产评估增值而产生的企业所得税。

（三）现金流量情况：

2011年，公司现金流量简表如下：

单位：万元

■（1）2011，公司现金流情况良好，销售大幅增长并保持了良好的盈利水平和资产营运能力，经营性现金净增加较多。

经营活动产生的现金流量净额与当期净利润相当，表明报告期内公司收益质量良好。

（2）2011，投资活动现金流出额比2010增加54,367.05万元，增幅64.85%，主要是因为本公司加快建设“年新增9,600万羽肉鸡工程及配套工程”项目，工程建设资金投入和工程设备预付款较多。同时，公司为提高资金效益，将暂时闲置的资金9,000.00万元办理了定期存款。

（3）2011，筹资活动现金流入额比2010增加118,875.74万元，增幅90.69%，变动原因：一是报告期内公司向特定对象非公开发行股票募集资金总额149,985.00万元，直

接扣划保荐和承销费2,500.00万元后，实际收到募集资金147,485.00万元；二是报告期借款金额较上年减少38,400.00万元；三是美国莱吉士公司对子公司福建欧圣农牧发展有限公司投资9,790.74万元。

（4）2011，筹资活动现金流出额比2010增加83,979.47万元，增幅141.51%，变动原因主要是2011年非公开发行股票募集资金到位后，为降低财务费用，公司偿还银行借款较上年增加79,200.00万元。同时，为积极回报股东，公司派发现金股利也较上年增加了2,870.00万元。

（5）2011，汇率变动及现金及现金等价物的影响变动，主要是2011年美国莱吉士对福建欧圣农牧发展有限公司以美元进行投资，美元汇率变动所致。

四、主要财务指标完成情况:

（一）偿债能力指标

2011年末，公司流动比率为1.55，较2010年末的1.02上升了0.53，升幅为51.96%；速动比率为0.99，较2010年末的0.69上升了0.30，升幅为43.48%；资产负债率为26.17%，较2010年末的44.32%下降了18.15个百分点。其主要原因：一是公司于报告期内通过非公开发行股票募集资金净额147,144.41万元，净资产大幅增长；二是公司净利润增幅较大且收益质量良好，经营性现金净流入增加较多；三是为提高资金效益，降低财务费用，公司偿还了大量借款。

公司获取现金能力较强，经营活动现金流量能够保证公司正常生产经营的运转，且公司融资渠道多样化，偿债能力较强。

（二）资产周转能力指标

（1）2011年，应收账款周转率为21.96次，应收账款周转天数为20.64天。年末应收账款余额增加主要是由于本营业收入大幅增长，有信用账期的大客户销售金额相应增加而导致。应收账款周转率仍保持稳定、较高的水平，显示了公司对应收账款回收风险的有效控制和良好的管理能力，也体现出公司产品较强的竞争力。

（2）2011年，存货周转率为5.11次，存货周转天数为71.43天，仍保持较高水平。存货周转速度快、变现能力强，体现了公司良好的存货管理能力和产品处于较好的销售状态。

（三）盈利能力及现金流量指标

■2011，公司经营业绩良好，每股收益0.54元，较上年的0.34元增长58.82%，净资产收益率较上年上升了0.12个百分点，盈利情况受非经常性损益影响小。

报告期内，公司虽然由于非公开发行股票募集资金净额147,144.41万元，导致净资产短期内大幅增加，但每股收益和净资产收益率仍较上年上升，显示公司较强的盈利能力，也表明募集资金投资项目效益良好。

2011年，公司经营活动产生的现金流量净额与当期净利润相当，体现了公司良好的收益质量。

（四）预算执行情况

2011，预算执行情况良好，实现营业收入311,134.75万元，完成年初预算331,424.00万元的93.88%，实现归属于上市公司股东的的净利润46,845.48万元，完成年初预算40,000.00万元的117.11%。

总体而言，在董事会的坚强领导下，在管理层以及全体员工的共同努力下，公司保持了良好的经营业绩和健康的发展态势，为未来的进一步发展奠定了坚实的基础。

2012财务预算方案

2012，公司将持续扩大生产规模，按计划完成非公开发行股票募集资金投资项目和子公司福建欧圣农牧发展有限公司自有肉鸡场的建设，积极开展福建圣农发展（浦城）有限公司的投资建设，同时，不断加强企业内部管理，进一步提高经济效益。

根据公司2012年生产经营发展计划确定的经营目标，编制公司2012财务预算方案如下：

一、主要财务预算指标：

1、实现营业收入：499,593.00万元。

2、实现净利润：60,900.00万元。

3、全年拟投资16.18亿元继续扩大生产规模，计划全年肉鸡出栏量达到20,000万羽。公司的现金流量全年保持总体平衡。

二、2012年预算编制说明：

1、主营业务收入按公司生产能力、销售目标编制，产品销售价格和主要原材料采购成本按照市场价格测定编制，各主要材料消耗指标以2011年实际并结合公司考核指标要求测定编制。销售费用、管理费用结合公司2011年实际水平考虑到薪资费用、差旅费用、拟成立的福建圣农发展（浦城）有限公司开办费用等预计将增加的费用测定编制，财务费用结合公司经营和投资计划测定编制。

2012，公司计划实现年屠宰加工肉鸡20,000万羽的生产目标，使产业链中现有各生产环节完整配套。同时，公司将不断加强内部挖潜，提高生产效率，进一步提高公司的综合竞争力。

2、现金收支按照统筹安排、量入为出、确保年内现金流量基本平衡的原则确定。2012年，公司将进一步强化成本控制和预算管理，加大市场销售渠道的多元化建设，努力扩大经营活动现金流入量。同时，公司将积极拓展融资渠道，保障资金需求。

三、公司2012财务预算与2011经营成果比较表

单位：万元

■说明：上述财务预算、经营计划、经营目标并不代表公司对2012的盈利预测，能否实现取决于市场状况变化、经营团队的努力程度等多种因素，存在很大的不确定性，请投资者特别注意。

福建圣农发展股份有限公司

董 事 会

高校基建项目竣工财务决算探析 篇7

(一) 高校基建项目业务财务处理流程

第一步, 通过各种渠道来源 (高校自筹或上级基建经费拨款、银行借款、其他借款等) 筹集基建资金;第二步, 建设项目施工;第三步, 项目竣工财务决算, 为资产的交付使用和事业财务固定资产的增加做好财务数据上的准备;第四步, 资产交付使用。

(二) 高校基建项目竣工财务决算流程图示

从图1可以看出, 项目竣工财务决算的及时、准确和完整受到多方面的制约:资金筹集环节, 项目概预算的准确与否直接影响到建设资金的筹集和使用并进一步影响项目竣工决算、借款利息摊销;项目施工环节, 承建商的信用、实际承建能力、合同履行情况、工程结算情况等;项目竣工财务决算环节, 基建财务人员的业务素质和工作热情, 审计工作等。另外, 高校主管领导对基建工作的重视程度以及基建管理制度的完善与否将影响基建工作的全过程。

二、高校基建项目竣工财务决算的影响因素及措施

(一) 高校主管领导的重视度

目前, 很多高校基建财务人员只是照章付款, 没有起到财务监督、控制的作用, 归根到底是没有给予基建财务足够的重视。在很多高校领导的眼里, 事业财务关系到财政拨款的多少, 关系到高校的生死存亡, 基建财务只是一项临时性工作, 无足轻重。孰不知, 对一所普通高校, 固定基金 (即固定资产) 的金额占到全校全部净资产的百分之九十还多, 而基建项目竣工财务决算的及时、准确、完整是固定基金准确的基础和依据。高校主管领导要给予基建财务及项目竣工财务决算以重视。首先, 要从思想上重视, 充分认识基建财务决算对高校整体报表的重要影响及对基建财务人员工作态度、热情的影响;其次, 要赋予基建财务人员一定的职权, 使财务人员对不合理不合规的业务和支出有权说不;最后, 加强组织领导, 项目竣工财务决算是一项综合性很强的工作, 需要基建、财务、审计、资产管理等部门之间积极协作, 相互配合, 领导的重视将给各部门积极协作的动力。

(二) 工程项目管理的优劣

(1) 工程施工合同管理。现在的高校基建工程所涉及的金额都很大, 涉及到的具体合同很多, 而一个小合同所出现的纠纷都会影响整个工程的财务决算, 防范工程施工合同纠纷的出现和纠纷出现后的正确应对同等重要。首先, 选择信誉良好的承建商。其次, 确定承建商后, 在与对方签定合同时, 对较易产生经济纠纷的事项在合同中事先明确, 比如基建工程量的计量, 工程定额的选用, 材料差价的补差, 设计变更问题等, 另外, 签订的合同条款需经法律顾问审核, 减少合同中的纰漏。最后, 在工程完工后, 工程中的确存在质量缺陷的, 由施工单位提出书面整改措施及期限, 基建管理人员负责督促和协调施工单位的后补事项, 及时做好工程竣工决算的各项准备工作。 (2) 项目竣工财务决算的时间选择。按照图1所示的基建流程, 工程竣工验收的及时与否决定了财务决算是否及时, 进而影响资产的交付。根据工程施工、组织、管理的复杂程度, 建设工程可分为单位、单项及全部工程, 单位工程是单项工程的组成部分, 指施工图纸, 施工过程、建设性质相对独立的工程;单项工程由若干单位工程组成的建设性质类似的群体工程;全部工程通常指统一规划、设计的群体工程。某高校建设新校区一处, 包括教学区、宿舍区、操场等功能区域, 其中教学区包括机械楼、美术楼、计算机楼等, 这里的机械楼、教学区、新校区可以分别看作单位、单项及全部工程。新校区或某功能区由于建设周期长、管理复杂, 可以根据施工合同约定或经协商同意, 项目竣工后按单位工程、单项工程和全部工程进行分别验收。全部工程的竣工验收一般是在单位工程、单项工程竣工验收的基础上进行, 只需注意隐蔽工程的验收工作。 (3) 建立健全基建财务管理制度体系, 尤其是具有可操作性的财务管理实施细则, 把制度的执行落实到具体的部门和责任人, 以合理、完善并具有高度可操作性的制度体系建设作为基建业务正常进行的保障, 使每一笔经济业务的处理都有据可依, 最大限度的降低人为因素的影响。

(三) 数字与内容的完整性程度

(1) 高校基建一般按单项建设项目进行预算管理。基建财务人员要严格按照批准的项目概预算和《基建财务管理规定》确定核算内容并设置账务, 做到核算范围完整、口径一致、方法正确且前后期相一致, 为项目竣工财务决算奠定良好的基础。待摊投资支出是财务核算的重点, 其中建设单位管理费和借款利息是核算的难点。建设单位管理费是指建设单位从项目筹建之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。在高校基建财务核算实践中, 借款利息一般有三种核算方法:建设项目交付使用前发生的计入项目建设成本, 交付使用后发生的计入学校财务费用;建设期间发生的全部计入项目建设成本, 项目建设竣工后的计入学校财务费用;建设期间发生的按照项目支出金额和借款利率计算计入项目建设成本, 差额及项目建设竣工后的计入学校财务费用。 (2) 加强项目竣工财务决算编制前的账务清理工作。项目竣工财务决算是对项目建设所有成本费用的汇总和统计, 要对涉及到该项目的所有财产、物资、账务进行彻底的清理。首先, 项目施工现场和高校建材仓库中各种甲供设备、工具、器具、建设材料的清理;其次, 涉及到竣工项目的所有债权债务的清理;再次, 竣工项目相关的批准文件、施工合同、财务会计资料的整理;最后, 所有需清理事项的账务处理工作。 (3) 加强项目竣工财务结算及决算的审计工作。工程审计是建设项目成本控制的保障, 一般可以分四个阶段进行:概预算审计主要是明确工程项目的建设内容是否恰当、合理, 是否符合项目建设的目标;跟踪审计是对项目的施工现场进行勘察, 详细了解工程项目的建设过程, 关注工程变更设计, 在现场对工程建设有一个感官的认识, 可以让审核人员分析出可能影响建设成本的因素。工程结算审计主要关注施工用料、隐蔽工程的记录与确认、用工是否符合合同约定及合同管理中较容易忽略且容易引起纠纷的问题:工程变更、工程暂停及复工、工程延期与延误、费用索赔、合同争议调解、违约等各种敏感情况的处理。竣工财务决算审计是对项目建设总体情况的复核和规整, 是前三个阶段的汇总, 方法主要是根据会计账簿资料和前三项审计内容的同步性, 评价是否已对竣工财务决算报表整体不存在重大错报获取合理保证。

(四) 基建财务人员的培训效果

项目竣工财务决算编制是由高校基建财务人员来完成的, 其业务素质的高低直接决定了项目竣工财务决算是否准确和完整。对基建财务人员的有效培训是提高其业务素质的有效途径。 (1) 财务人员缺乏必要的基建和工程造价知识。基建财务人员大多由事业财务人员兼任, 没有系统的专业知识也缺乏必要的后续培训, 加之《国有建设单位会计制度》不是针对高校基建财务的专门会计制度且已制定多年, 这些都造成了基建账务处理随意、模糊的特点, 给项目竣工财务决算带来不便。 (2) 基建账务处理工作的兼职属性造成了基建财务管理不重要的心理预期, 直接导致其工作热情不够、时间不够。很多基建财务人员被排斥于基建的全过程之外, 没有时间也没有动力参与到具体的建设环节之中, 导致基建工作与财务的衔接不够。

目前, 我国高校实行一体 (高校) 两账 (事业、基建) 的会计核算制度。在此制度下, 如果高校没有足够的事业结余来接收基建工程的竣工项目, 将直接导致项目竣工财务决算和资产交付的延滞。根据对部分江苏省属高校的调查, 针对学校事业账面无力接收已竣工建设项目的情况, 通行做法有以下几种:一是在基建账面“应收生产单位投资借款”科目挂账, 待有足够的基建拨款后予以冲销;二是在基建账面“建筑安装工程投资”科目长期挂账, 待有足够的基建拨款后予以冲销, 这是大部分高校采用的方法;三是在资产交付使用时, 直接把“基建拨款”科目余额冲成负数, 表示事业账应该拨付的金额, 目前只有个别单位在用。根据财政部《高等学校会计制度 (征求意见稿) 》 (财会便[2009]62号) 文件的修订精神, 笔者建议基建工程项目竣工验收后, 借记“交付使用资产”科目, 贷记“建筑安装工程投资”科目;次年初, 借记“基建拨款”, 不足部分借记“其他应收款”科目, 贷记“交付使用资产”科目;以后年度有基建拨款后再冲销“其他应收款”科目余额。这样处理, 既考虑到现有核算制度的要求, 又充分体现新制度的设计精神。

参考文献

[1]江苏省财政厅:《江苏省基建财务管理暂行规定》, 苏财建[2004]61号。

[2]胡邦发:《重视和加强高校基建项目竣工财务决算工作》, 《市场周刊》2008年第10期。

谈对财务决算存在问题的研究 篇8

关键词:财务决算问题 对策

一、财务决算中存在的问题

1、管理体制上存在弊端。目前，公司仍然存在三级管理，即公司总部—分（子）公司—项目部。三级管理机构之间权利义务划分不明确，人治色彩浓厚，没有相关的制度保障。首先是公司与公司总部的许多职能诸如开发、后勤保障、社会统筹、机械设备管理等工作发生重叠。其次是分（子）公司与项目部之间职责不清，分工不明。比如：资金使用权，物资采购权、劳动力用工权、租赁机械设备权等相应权利没有明确划分归属，项目经营责任没有落实到人头，表现在实际工作上有：不管项目是否盈利，只要有项目就干，很少有人考虑经济效益。而且项目亏损以后，分公司对其只能采取扣除抵押金，不进行兑现，远远不能弥补其经营期间形成的亏损。

2、项目经营的理念存在误区。项目部是随着工程项目的开工而临时组建的一支施工队伍，不是长期稳定的经济组织，待工程竣工以后立即解散。在施工过程中，只图眼前利益和小集体利益，不考虑成本因素，把全面预算的控制和分析置于脑后，使其流于形式。项目部完工解散时，由于人员流动性很大，责任心不强，好多尚未终结的工作，比如债权债务的清理、工程剩余材料的回收、资产移交等无人问津，造成坏账损失和财产的毁损流失。

3、会计管理体制存在弊端。现行的会计管理体制是，会计人员作为项目部的一员，受本单位领导的控制和制约，其行为直接受经营者的影响，其工资、待遇、奖罚和任免等都基本上由领导决定。虽然《会计法》规定：“国有企业、事业单位的会计机构负责人、会计主管人员的任免应当经过主管单位同意，不得任意调动或撤换。”但事实上，主管部门并没有起到保护会计人员行使职权的作用。“顶得住的站不住，站得住的顶不住”是当前会计人员地位的最生动的写照，这种工作环境和地位决定了其不可能，也没有必要对上级单位负有会计反映和监督的责任。

4、缺乏有效的行为监督、检查、约束机构。实行项目部财务决算制以后，公司总部现行的财务管理模式仍然是核算型和控制型不分，会计和财务不分，项目财务由原来的月报销变为现在的季决算，分（子）公司随之变为汇总决算报表的单位，都不能随时了解和掌握项目的动态管理。加之目前尚不能全方位进行网络管理的局限性，很显然公司总部得不到及时、准确的项目部管理信息。尤其是公司总部财务停留在过去的财务管理模式-核算型上，没有建立健全有效的会计控制和会计监督体系，会计人员忙于应付日常会计核算工作，没有时间也不可能把会计监督和检查工作做到经常化、制度化，没有对项目部的财务管理进行规范和统一，也就无法约束其行为。

5、缺乏健全有效的内部控制制度和科学的考核标准。推行项目财务决算制，本意是通过模拟独立法人核算的形式，真实、完整地反映每个项目的经营状况、财务成果、现金流量，从而为项目部管理层的业绩考核提供可靠的依据，为分析全公司的生产经营状况奠定基础。但是，在刚开始推行项目财务决算制时，公司上下普遍存在管理权限全部下放，对项目部尽量少干涉的想法，只要项目部按时足额上缴定率，能够完成承包责任状规定的各项指标，无论怎样经营那是项目部自己的事情。现在看来，这种想法过于简单，首先是考核指标体系是否合理，能否涵盖经营过程的各个方面值得商榷。举个例子，现代企业的现金流量是一个极为重要的指标，一个企业完成的产值、利润，必须有现金的支持，能够及时体现为现金的流入，从某种意义上说，现金净流量的重要性甚至大于企业的利润指标，可是我们对项目部的考核指标中，恰恰缺少这一项，结果是，项目部与分公司的资金管理随意性较大，并且大家都在互相埋怨，分公司管理层认为项目部乱花钱，项目部认为分公司随意调配资金，挪用工程资金影响工程进度。项目部积极清欠的意识不强，个人挂支高居不下，而公司管理层在资金控制上缺乏计划，常常出现头痛医头，脚痛医脚的尴尬局面。在财务记录上，应上缴的承包降低率与现金净流入严重脱节，造成公司资金短缺的恶性循环。

6、财务人员综合素质较低。目前，财务人员只局限于记账，算账，报出报表就算完成任务，完全处于一种被动的事后算帐的从属地位，没有跳出记账、算账、报帐的狭窄圈子，特别是缺乏应有的内部监督意识，不能对项目部的经营活动进行全方位、全过程的预测与监督，不去主动参与项目管理，没有对影响效益的重要因素进行分析研究。甚至为了迎合领导的意愿，用虚假信息蒙蔽上级管理部门，致使企业内部经营管理信息不对称，严重影响计划和决策的制定。长此以往，项目部管理必将处于失控状态。

二、解决当前财务决算问题的对策和途径

1、创新管理体制，为实行项目财务决算制创造良好环境。财务核算模式的改变离不了公司管理体制的创新，有了好的管理体制，财务核算创新工作才有保证。公司总部应当按照既定战略规划加快实行两级管理的步伐，精简管理机构，彻底改变机构臃肿，人浮于事的局面，最大程度地发挥项目部的管理职能，以保证发挥项目部财务决算的作用。认真落实项目经理负责制，科学测定项目责任成本预算，合理制定以目标利润指标为主的项目经济责任制考核指标，将所有工程项目签定经济承包责任书，使权利和责任真正落实到人头。尽量避免从事“政治工程”、“面子工程”和一些效益欠佳、发展无望的工程项目，逐渐增强项目经营风险意识，增强资金的效益意识，增强合同法律意识，以最少的投入取得最大的产出，从而实现项目利润最大化。

2、转变经营理念，实现真正意义上的项目法施工。使项目真正具有自我管理、自我核算、自我控制的能力，真正成为自负盈亏、自我经营的创效实体，实现真正意义上的项目法施工。

3、完善财会人员的管理，实行会计委派制。在目前不能有效管理的情况下，实行会计委派制，是搞好项目决算行之有效的办法。

4、重视人才的培养、利用和保护，提高财务人员的素质。

5、建立健全项目经营管理考核评价制度。建立健全完善的、符合实际的项目经营考核指标评价体系，按照与企业整体效益的相关性，分配不同的权重，以促进企业价值最大化、保证企业稳定健康发展为目的，摒弃细枝末节无关紧要的考核指标，增加更相关的指标如应上缴现金保证率，应收帐款收现保证率，备用金周转率，偿还债务能力等指标，对项目经营情况定期考核，按照规定实施奖罚兑现，促进项目管理走向科学化、规范化。

6、加大公司总部财务监督检查和工程项目专项审计的力度。①完善资金结算中心的管理，规范项目部银行账户的开设。②推行全面预算，实施有效财务控制。③加强税费交纳的管理，维护企业信誉。④成立财务会计管理机构，加强会计基础工作的管理。⑤扩充审计队伍，加大项目审计力度，提高项目审计质量。