预算分析报告

预算分析报告（共9篇）

预算分析报告 篇1

D区D24公司财务部张育明

财务预算与预算执行情况分析总结报告

皇家电子股份有限公司经过

03级会计２班 12－22－2006

D区D24公司财务部张育明

效投资的清理，严格控制非主业投资预算；三是坚持“量入为出，量力而行”的原则，保持现金收支平衡和偿债能力，以保证企业生产经营的正常运转。

六、加强财务风险的预算控制。

防范财务风险是企业财务预算的重要工作内容，各中央企业在财务预算中必须加强对财务风险的控制。一是加强对外投资、收购兼并、固定资产投资以及股票、委托理财、期货（权）及衍生品等投资业务的风险评估和预算控制，并及时跟踪和评测高风险业务的风险水平；二是结合企业现有负债情况与经营业务预算，对资产负债率高于行业平均水平、存在较大偿债压力的企业，在保证正常业务的情况下，应当压缩金融债务预算规模；三是注重分析担保风险，严格控制担保、抵押等高风险业务的预算规模，不得安排与业务无关的集团外担保预算，对于担保余额占净资产比重超过50%或者发生担保履约责任形成重大损失的企业，原则上不再安排新增担保预算，避免引发新的财务风险。

七、加强对资产质量的预算控制。

一是将资产损失及减值准备等纳入预算管理范围，合理预计资产减值准备，防止出现新的潜亏；二是将逾期担保、逾期债务、不良投资、不良债权等问题的清理和处置作为预算控制的重要内容，积极消化潜亏挂账；三是将清产核资批准企业自行消化的资产损失部分纳入财务预算管理，按规定逐年进行消化；四是在预算中制定账销案存资产的清理目标和清理措施，加大账销案存资产的清理与追索力度。

八、强化财务预算执行监督。

要加强对预算执行情况的监督与考核，落实预算在企业经营管理中的作用。一是各中央企业要在预算编制后，切实将财务预算作为指导和控制企业经营管理活动的目标和标准，用于控制生产经营全过程；二是加强对预算执行情况的跟踪分析与监督反馈，各预算执行单位应当组织专门人员及时跟踪检查预算的执行情况，按月度、季度进行预算差异分析，查找责任并提出改进措施；三是根据各预算单位的业务特点与管理重心，建立健全预算执行评价制度，形成责、权、利相统一的激励机制，充分发挥预算的约束与激励作用。

九、按时报送财务预算报告。

各中央企业应在认真做好内部预算管理的基础上，按照国资委预算管理工作要求，按时向国资委报送反映预算生产经营情况的财务预算报告及相关资料，不得以任何理由不报送或拖延报送财务预算。对无故不按时报送财务预算的企业，国资委将予以通报批评，并追究总会计师或企业实际主管预算工作负责人的责任。

十、严格财务预算工作要求。

企业应强化对财务预算的管理与监督，规范运作，以保证财务预算报告的质量。一是企业报送国资委的预算报告应与企业内部预算相一致，严禁两套预算；二是企业必须合理预计未来可能影响其财务状况和经营成果的重要事项，不得蓄意隐瞒；三是企业财务预算报经国资委核准或备案后，不得随意调整，对于预算内出现非预期的重大情况确需调整的，应及时报国资委备案；四是在预算终了，国资委将依据企业财务决算结果，对企业财务预算执行情况进行核查，对企业主要财务预算指标完成值与预算目标偏离的程度和影响因素进行分析，并将核查和分析结果纳入企业和任期经营业绩考核范围；五是对于预算存在质量问题的企业，将要求其整改，对于企业预算严重脱离实际、各相关预算指标不衔接的，将要求企业重新编制报送财务预算报告。

03级会计２班 12－22－2006

预算分析报告 篇2

随着企业管理及治理理念的不断完善及成熟, 预算管理理念很快提升到全面预算管理层面。《企业财务通则》 (2006) 、《中央企业财务预算管理暂行办法》 (2007, 以下简称《暂行办法》) 、《关于进一步深化中央企业全面预算管理工作的通知》 (2011, 以下简称《通知》) 、《中华人民共和国预算法》 (2014, 以下简称《预算法》) 等制度文件均对全面预算管理有所阐释及规范。

预算分析, 实际上是和预算管理相关的或者存在于预算管理流程中的所有分析事项及机制的综合。在如上系列规范文件中, 虽然没有大张旗鼓地强化预算分析事项, 不过却普遍较大范围内的包含系列多方面的事项。总的来说, 应该包括四个方面的内容。一是预算执行分析, 《通知》第六部分第四点对此进行了比较细致的说明, 强调了分析制度的构建, 及伴随着分析活动的调查活动的出具等。二是预算编制审核。《暂行办法》为预算编制设置的程序之五个环节中, 第三及第五环节均涉及审核事项。对此, 《预算法》的规定更为详细, 甚至设置有“预算审查及批准”专章。三是预算报告分析。《暂行办法》第二十六条明文规定“企业应当对年度财务预算报表编制及财务预算管理有关情况进行分析说明”, 并列示了五个方面的主要分析重点。另外, 《预算法》之预算调整部分, 还强调了对预算调整的审查, 实际上也是预算分析的重要内容之一。

由上可见, 全面预算管理之预算分析实际上是贯穿于编制、执行及决算或者报告等多个阶段, 包括编制审核、执行分析、调整审查、结果考核四个方面内容。

二、企业预算分析的现状及问题

1.预算分析的内容片面

因为如上系列文件缺乏预算分析的具体字眼, 或者说执行分析和预算分析在字词层面的相似度较高, 还有就是过往预算管理的局限, 目前大部分企业提及预算分析往往就认为是执行分析, 再窄一点的理解就是差异分析, 对于其他三个方面内容或者没有意识到这也是预算分析的内容, 或者基本上没有涉及。不仅个别企业, 甚至诸如《厦门市属国有企业全面预算管理工作指引》等地方制度也存在类似的倾向。

2.预算分析的定位偏低

部分企业在把预算分析等同于差异分析的基础上, 认为预算分析是预算监督项下的内容之一。另外有部分企业虽然把预算分析从预算监督范畴中拿出来, 不过同时却和预算调整及预算考评等事项向并列。均没意识到预算分析实际上是一种系统化或者机制化的事项, 不属于预算监督等在内的其他事项, 实际上占据着较高的地位。

3.预算分析的执行主体范围过窄

第一部分所提及的系列文件, 基本上都强化了围绕全面预算管理构建完善组织架构的必要性, 在公司层面由预算管理领导委员会等相关机构统筹协调, 各业务及管理部门均有代表参与。不过, 具体到预算分析实务层面, 其他相关部门的参与往往被严重虚置, 财务部门财会人员成了实际上的唯一推进主体, 这种情况严重制约了财务分析的深度及有效性。

4.预算分析的层次较浅

部分企业的预算分析没有着眼于运行质量、宏观经济效益甚至发展战略等层面, 而是往往将分析的行为及视角局限在系列数据对比中, 相对单纯地审视预算执行及预算方案中的差异。虽然, 部分企业的预算分析面对差异进行了一定程度上的归因分析, 但是上升到企业整体的价值提升层面的情况很少, 基本上都只是思考如何消弭差异的存在以确保预算执行严格按照预算方案推进。

5.预算分析的配套条件不充分

在全面预算管理理念中, 多时点多维度的预算分析的真正价值在于推动各方面事项的及时或者说尽快整改, 需要人力资源、信息系统、沟通机制等方面事项的配合和支撑, 其中对信息沟通方面的配套要求更高。不过, 部分企业因为过于将预算分析局限于数据异常分析上面, 或者说基于成本等方面的考虑, 在信息系统中没有设置专门的功能模块及数据信息传统通道, 不仅制约了预算分析的真实准确度, 更可能因为没有及时整改而导致决策层面的失误。

三、强化预算分析的方向及维度

1.明晰预算分析体系的架构

虽然, 通过对第一部分所列示系列文件规定, 可以总结全面预算管理之预算分析事项的内容体系。不过, 基于叙述等方面的混乱及零碎, 全面预算管理之预算分析内容体系作为一个整体并不明晰。对此, 应该在条件可能的情况下, 适当修正所涉及的系列法律法规, 最好能设有专章或制定专门制度, 进行集中阐述规范, 以在制度层面明晰全面预算管理之预算分析体系的架构, 与过往预算管理之传统预算形成比较明确的对比, 为预算分析工作的转型提升提供明确指导。

2.摆正预算分析的目标

《企业财务通则》 (2006) 在明确实施全面预算管理之前, 强调“按照实现企业价值最大化等财务目标的要求”。《通知》第二点就强化“坚持战略引领与价值导向”。预算分析走出过往预算执行差异分析的局限, 而实现向内容丰富的全面预算管理之预算分析体系转型, 需要扬弃过往单纯追求收支平衡及僵化强调预算执行和预算方案一致的目标导向, 在着眼于特定企业组织的宏观及战略层面, 思考预算分析中的每一个事项, 藉此推动预算分析更有深度地推进。

3.构建预算分析工作机制

应该以全面预算管理之预算分析体系架构为基础, 思考优化企业全面预算管理的组织体系, 尤其是在职责说明方面给予丰富化。应该依附新的组织架构, 在原来工作流程设计的基础上, 进行有针对性的优化。应该根据全面预算管理之预算分析的内容体系, 制定贯彻预算管理全流程、全领域、多时点的预算分析推进制度, 并辅之以对应内控机制, 确保各环节预算分析的切实落实。另外, 还应该就信息系统、沟通机制等方面配备充分的配套条件或机制。

4.充分借助预算考评的力量

在低层次预算管理的实践落实中, 预算考评是和预算分析并列的事项, 而且在具体考虑指标体系设计及落实方面有更为丰富而坚实的基础, 而且部分企业的预算考评落实深度较深。在全面预算管理之预算分析体系中, 虽然没有完全取代预算考评, 不过也有了相当部分的交叉, 全面预算管理之预算分析的推进应该充分借助预算考评的过往基础。

摘要：虽然, 系列规章制度实际上已经比较模糊地勾画出全面预算管理之预算分析的内容体系, 但却没有得到同步落实。在这种情况下, 需要明晰预算分析体系的架构, 摆正预算分析的目标, 构建预算分析工作机制, 实现向全面预算管理之预算分析体系的转型及提升。

关键词：全面预算管理,预算分析,执行差异分析

参考文献

[1]屈航.浅谈如何完善企业全面预算管理体系[J].商业会计, 2012, (2) :75-76.

年度预算与中期预算对比分析 篇3

关键词：年度；预算；中期；预算；对比分析

目前，我国各级政府仍采用传统的年度预算体制。2013年的十八届三中全会上通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，该决定对深化财税体制改革进行了部署，提出要建立跨年度预算平衡机制，以确保财政的可持续发展。而“建立跨年度预算平衡机制”，则意味着在不久的未来我国将启动中期预算编制。在实践中，财政部在《关于进一步加强地方财政结余结转资金管理的通知》（财预[2013]372号）中对各地“推进编制中期预算” 做出了明确要求；2014年5月，河南省人民政府办公厅发布了《关于印发河南省省级中期财政规划编制工作方案的通知（豫政办[2014]48号）》，正式将中期预算编制工作提上了日程。如何正确认识年度预算与中期预算之间的关系与区别，同时抓住改革举措的重点与难点，成为我国当前预算体制改革需要探讨和研究的问题。

1 年度预算与中期预算的比较

18世纪末和19世纪初，欧洲出现了传统的年度预算，它提供一年的政府收支计划，使得政府各部门和单位一年的工作安排更有规划，同时也为社会各界了解政府收支活动的基本信息，从而监督政府活动提供了便利。

中期预算（Medium Term Budget），通常也被称为中期预算框架（Medium Term Budget Framework，MTBF），是一个为期一般三到五年的滚动的、具有约束力的支出框架。它为政府以及各部门提供每个未来财政年度中支出预算（申请）务必要遵守的财政约束（预算限额）。简而言之，中期预算是一种预算收支安排超过一年期限的财政计划，旨在为政府及政府各部门提供各财政年度中的支出预算必须要遵守的预算限额，它能够有效控制不断增长的财政支出，强化其对年度预算的约束性，同时增强财政政策的前瞻性和财政的可持续性。

接下来，笔者将从预算周期、预算原则、编制程序、基本内容等方面对两者进行对比分析。

1.1 预算周期方面

首先最明显的，传统的年度预算周期为一年；中期预算周期则一般为三至五年，例如：美国、英国、德国、加拿大的预算期限相对较长，为5年；法国、新西兰、澳大利亚和俄罗斯的预算期限则为3年。在河南省实践中确定以3年为一周期。

1.2 预算原则与特征方面

结合学者们提出的传统预算原则，最核心的是其年度性与严格性。此外，相较于中期预算，年度预算还存在相对精确性。

年度性原则，它要求所有的政府预算都要按预算年度来编制，列出预算年度内的收支总额，不可以事先对本预算年度后的财政收支做出任何安排。该项原则意味着每年都必须重新进行一次预算，而每一次预算只能覆盖某一特定的时期。

相对精确性，指的是年度预算对预算精度的要求相对较高。原因有二：一则年度预算是一种关于公共资金如何在预算申请者之间和各项用途之间进行分配的法定方案，一经立法机关批准就成为一项法律文件。而作为一个法定的资金分配方案，年度预算中的预算收入和支出要满足两个基本要求：法律意义上的约束力，以及相对的准确和稳定性。二则由于年度预算涉及的时间跨度相对较短，预算所依托的外部环境的变化和不确定性较小，预算的精确性相对较高。

区别于年度预算，中期预算具备以下本质特征：长远性、导向性及预算估计性。

长远性，“长远”指的是预算年度后的2-4年，即从预算年度开始的3-5年（包括预算年度在内）。与年度预算相比，中期预算将预算的视野从1年扩展到3-5年，提高了政府预算和公共政策的前瞻性，并充分考虑了公共政策的连续性，也有助于反映公共政策的变化方向。

导向性主要表现为：首先，它并非一个法定的预算方案，除了保证中期预算的第一个年度必须与年度预算保持完全一致外，它并不需要立法机关的表决批准，因此它不具有强制性。其次，对于年度预算的编制，中期预算具有很强的约束力，但这并不是不可调整的，而且是必须随着时间的滚动和环境的变化进行调整的。

预算估计性，指在中期预算中，除了第一个规划年度外，所有的财政总量（包括按经济分类和功能分类的总量）都是估计数：它们是可以（并且应该）调整的，而不是一个法定的、在预算申请者之间分配资金的方案。这是由于中期预算涉及时间跨度较长，而随着时间延长使外部环境的变化和不确定性被放大，要进行准确地“预算”几乎是不可能的，因此，中期收入、支出、赤字/盈余和公共债务总量与其说是“预算”不如说是“估计”。

1.3 编制程序及内容方面

对于传统的年度预算编制程序此处不再一一赘述。至于中期预算编制程序，以河南省印发的《关于印发河南省省级中期财政规划编制工作方案的通知（豫政办[2014]48号）》为例。根据部门预算的编审程序，再结合规划编制特点，河南省级中期财政规划编制可划分为前期准备（5月中旬前）、部门建议（5月下旬-8月）、财政初审（9月-10月）、部门修改（11月）、审核批准（12月）、批复告知（次年1月-2月）六个阶段。（具体措施参见河南省省级部门预算编制操作规程）

笔者通过对比河南省两种省级预算管理体制的具体编制程序发现：两种预算体制的编制程序各个阶段流程大致相同，编制时间安排也基本一致。主要的不同之处在于每一流程中所涉及到的编制内容，具体内容对比如下表2所示：

2 年度预算与中期预算的关系

对于两者之间的关系，笔者认为首先需要明确：中期预算并非年度预算的替代品，中期预算与年度预算也并非相互排斥。

具体来说，年度预算往往作为中期预算中的第一个年度预算，换言之，年度预算是中期预算的起点和基础，也是中期预算基础性的有机构成；而中期预算是年度预算在时间序列上的拓展，并为年度预算的编制提供有效指导，同时其实施也需要具体落实到各年度预算中。

综上，年度预算使中期预算成为现实，而中期预算使年度预算更加明智和有效率。若是二者進行有效结合，那么预算的编制将更加符合社会经济的发展趋势，也将为推动社会经济的发展做出更大贡献。

3 结语

伴随着我国财税体制改革的不断深化，中期预算已逐渐开始提上日程。深入探讨及分析年度预算与中期预算两种体制之间的区别与联系，有利于政府部门抓住改革进程中的关键点，进而聚焦于关键举措中的重点与难点，最终成功实现年度预算向中期预算的转变。

参考文献：

[1]王雍君.中国公共预算改革：从年度到中期基础[M].北京：经济科学出版社，2011.

[2]张晋武.欧美发达国家的多年期预算及其借鉴[J].财政研究，2001（10）.

[3]刘笑萍.试论我国编制中长期财政滚动预算的必要性[J].中国工商管理研究，2003（4）.

[4]李燕.财政中期（多年滚动）预算：借鉴与实施[J].财政研究，2006（2）.

[5]王雍君.中国的预算改革：引入中期预算框架的策略与要点[J].中央财经大学学报，2008（9）.

[6]李燕，白彦锋，王淑杰.中期预算：理念变革与实践[J]财贸经济，2009（8）.

[7]白彦锋.建立中期预算框架的国际比较与借鉴[J].中央财经大学学报，2009（9）.

[8]朱晓晨.中长期预算体制的国际比较与启示[J].经济研究导刊，2010（15）.

预算执行情况分析报告 篇4

********单位预算执行情况分析报告

一、收入预算执行情况。

(一)我单位年初下达收入预算*万元，年中追加(调减)*万元，至6月份年度收入预算共为*万元。1至6月我单位共执收*万元，完成了年度收入预算*%。收入未达时间进度的原因有：(请详细分析)(二)下半年预计执行情况、分析及将采取的措施。

二、支出预算执行情况。

(一)总体情况：我单位年初支出预算*万元，年中追加*万元，至6月份年度支出预算共为*万元。1至6月我单位年度部门预算支出共为？万元，完成率为*%，各经费类型支出进度情况详见下表：

金额单位：万元序至6月份预算至6月份支经费类型支出进度%号总额出总额合计一基本支出1人员经费2对个人和家庭的补助支出3日常公用支出二项目支出(一)专项性公用支出1经常性公用支出2一次性公用支出(二)设备购置专项支出(三)修缮专项支出(二)支出进度过快或过慢的原因分析：(请详细分析各经费类型的支出过快或过慢的情况，专项性公用支出请分析至各具体项目)(三)预计下半年支出预算执行情况以及分析。(请详细分析各专项性公用支出全年是否可如计划执行，不足还是有结余，原因何在，将采取什么措施)三、八项行政经费“零增长”控制情况。(一)采取的措施(二)1至6月份控制情况

2017财务预算执行分析报告 篇5

市公司：

根据省公司2017财务预算编制工作会议精神，我公司高度重视，认真按照要求做好2017年财务预算编制工作。现将预算执行具体情况报告如下：

一、企业基本情况

萧县盐业公司成立于1981年，注册资金53.9万元，法人代表鲁思华，经营范围以食盐批发为主，兼营工业用盐及各类生活用盐、酒类、日化、电动车，下设萧城、黄口、青龙集3个配送中心（站）和1个直营店，期末职工人数34人。

二、经营指标

1、主营业务收入预算638万元。2017年实际收入780万元，完成预算的122.26%。

2、营业成本预算321万元。2017年实际成本496万元，完成预算的154.52%。

3、主营业务税金及附加预算10万元。实际营业税金及附加16万元，完成预算的160%。

4、营业费用预算为200万元，管理费用预算162万元。实际营业费用164万元，完成预算的82%，管理费用实际155万元，完成预算的95.68%，费用下降的原因是严格控制费用开支的结果。，5、利润总额预算0万元，实际利润总额是-21万元，销售价格大幅下降，毛利减少，影响利润的完成。

三、财务指标

1、资产总额预算627万元，实际资产是574万元，完成预算的91.55%。

2、所有者权益预算472万元，本年实际457万元，完成预算的96.82%。

四、补充指标

1、人工成本预算315万元，实际人工成本219万元，完成预算的69.52%，职工买断人员减少人工成本下降。

2、平均从业人员预算54人，实际是54人。完成预算的100%。

预算分析报告 篇6

报 告

2004年6月10日在镇第二届人民代表大会第二次会议上

财政所长：

各位代表：

我受镇人民政府委托，向大会作2003年财政预算执行情况和2004年财政预算的报告，请予审议。

一、2003年财政预算执行情况： 刚刚过去的2003年我镇财政工作在镇党委、政府的正确领导下，在人大的监督指导下，在各单位的通力协作下，围绕中心，服务大局，沉着应对，扎实工作，不断克服各种不利因素，一手抓防治“非典”和防汛工作，一手抓增收节支，各项工作顺利开展，确保了工资发放和工作的正常运转。

1、积极依法组织财政收入。适应新形势，全面推行农业税“三定征收、微机管理”的新方式，规范耕地占用税征收程序，有效缓解非典疫情对财政收入的负面影响，认真清理漏税与欠税，依法加强收入征管，努力做到应收尽收。

2、全力保证非典防治和抗洪救灾支出的需要。面对突出的非典疫情和严重的洪涝灾害，我们财政部门及时调整支出结构，积极争取县级财政支持，迅速调度资金，确保了非典防治及抗洪救灾资金的需要，充分发挥了财政对公共需要的应急保障作用。在非典防治方面，全镇财政支出为3.7万元；在防汛救灾方面，镇财政相继拨付了抗洪救灾资金90.67万元，其中防汛经费7.46万元，灾民建房资金51.76万元，农业税灾减补助资金31.45万元。

3、积极推进了粮食补贴方式改革试点。按照上级的统一要求与部署，去年9月份将原来通过流通环节对农民的间接补贴改为对农民的直接补贴。我们财政部门精心制订并实施了本镇的改革

2、从支出方面看，一是增加安排了“非典”和防汛支出，使得财政收支矛盾更为突出；二是去年7月份调资政策出台，我镇每月相应增加了工资性支出2万多元。因此，收支矛盾将进一步加剧，平衡压力加大

二、2004年财政预算：

2004年，我镇财政工作总的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,全面贯彻党的十六大精神，围绕全面建设小康社会，坚持发展第一要务，改革乡镇财政管理方式，推行“乡财县管乡用”，规范乡镇财政收支行为，缓解乡镇财政困难，维护农村基层政权稳定，促进全镇经济和社会健康发展。按照这一指导思想，结合我镇实际情况，对我镇的财政预算收支做如下安排：

2004年，我镇预算收入为192万元，其中国税10万元，地税15万元，农业税收入为167万元。预算支出为270万元，其中农业支出25万元，水利和气象支出3万元，文体广播事业费支出59万

管理。从今年7月1日起，全县将实行“乡财县管”，即实行“预算共编、账户统设、集中收付、采购统办、票据统管”的财政管理方式。由县财政局直接管理和监督乡镇财政收支，相应取消乡镇财政的所有账户，统一开设“结算专户”、“工资专户”、“支出专户”三类。乡镇所有的收入全部通过“结算专户”缴入县国库，乡镇所有的工资性支出通过县国库或“结算专户”拨到“工资专户”，专门用于乡镇人员工资和民政定补人员补助的发放。工资以外的其他支出则通过县国库或“结算专户”拨到“支出专户”，由乡镇按规定开支。并调整乡镇财政所管理体制与职能，乡镇财政所与农税所实行一个机构，两块牌子，保留一名综合会计管理乡镇预算和报账，其余财政人员转向农税征管，实行县财政局对乡镇财政所的垂直管理。

作为我们乡镇财政，应按照上级的统一部署，规范乡镇支出管理，根据乡镇收支规模和实际情况，分类制定公务费定额，明确乡镇支出范围，们在镇党委、政府的坚强领导下，高举邓小平理论的伟大旗帜，认真实践江泽民同志“三个代表”的重要思想，坚定信心，扎实工作，为加快全镇经济发展，全面建设小康社会作出新的、更大的贡献！

西三十铺镇第二届人民代表大会

采购预算管理分析 篇7

1.1 预算的作用

一般说来, 预算主要具有以下作用:

1.1.1 保障战略计划和作业计划的执行, 确保组织向良好的方向发展。

1.1.2 协调组织经营资源。

1.1.3 在部门之间合理安排有限资金, 保证资金分配的效率。

1.1.4 通过审批和拨款过程以及差异分析控制支出。

1.1.5 将目前的收入和支出与预算的收入和支出相比较, 对企业的财务状况进行监控。

1.2 预算的种类

不同种类的预算所起的作用也不同。根据时间的长短, 可以将预算分为长期预算和短期预算。长期预算是时间跨度超过一年以上的预算, 主要涉及固定资产的投资问题, 是一种规划性质的资本支出预算。长期预算对企业战略计划的执行有着重要意义, 其编制质量的好坏将直接影响到企业的长期目标是否能够实现, 影响到企业今后较长时间内的发展。企业的短期预算是企业一年内对经营财务等方面所进行的总体规划的说明。短期预算是一种执行预算, 对业务计划的实现影响很大。

根据预算所涉及的范围, 可以将预算分为全面预算和分类预算。全面预算又称为总预算, 是短期预算的一种;涉及到企业的产品或服务的现金收支等各方面的问题。总预算由分类预算综合而成。分类预算多种多样, 有基于具体活动的过程预算, 有各分部门的预算 (对于分部门来说, 这一预算又是总预算, 因此分类预算与总预算的划分是相对的) 。

总预算根据其内容的不同分为财务预算、专门决策预算和业务预算三类。财务预算是指企业在计划期内有关现金收支、经营成果以及财务状况的预算, 主要包括现金预算、预计损益表、预计资产负债表等;专门决策预算是指企业为特定投资决策项目或一次性业务所编制的专门预算, 其目的是为了帮助管理者作出决策;业务预算则是指计划期间日常发生的各种经营性活动的预算, 包括销售预算、成本预算、管理费用预算等。采购预算就是业务预算的一种, 它们的编制将直接影响到企业的直接材料预算、制造费用预算等。

1.3 预算编制流程

以制造业而言, 通常业务部门的行销计划是年度经营计划的起点, 然后生产计划才随之制定。生产预算包括采购预算、直接人工预算及制造费用预算。由此可见, 采购预算乃是采购部门为配合年度的销售预测或生产数量, 对需求的原料、物料、零件等的数量及成本作详实的估计, 以利于整个企业目标的达成。换句话说, 采购预算如果单独编制, 不但缺乏实际的应用价值, 还失去了其他部门的配合, 所以必须以企业整体预算制度为依据。

2 采购预算的编制

2.1 编制采购预算的影响因素

2.1.1 物料标准成本的设定

在编制采购预算时, 因为将来拟购物料的价格不容易预测, 所以多以标准成本替代。若标准成本的设定缺乏过去的采购资料为依据, 也无工程人员严密精确地计算其原料、人工及制造费用等组合生产成本, 则标准成本的设定就有一定的困难。因此, 标准成本与实际购入价格的差额 (Purchase Price Variance) 会影响采购预算的准确性。

2.1.2 生产效率

生产效率的高低将使预计的物料需求量与实际的耗用量产生误差。产品的生产效率降低, 会导致原物料的单位耗用量提高, 而使采购预算中的预计数量不能满足生产所需。过的产出率 (Yield Rate) 则会导致经常进行业务更改 (Rework) , 而使零部件的损耗超出正常水平。所以, 当生产效率降低时, 采购预算必须将这部分额外的耗用率计算进去, 才不会发生原材料预算资金的短缺现象。

2.1.3 预期价格

在编制采购预算时, 经常需要对物料价格涨跌幅度、市场景气与否、汇率变动等加以预测, 因为个人主观判断与事实的变化常有差距, 就可能会造成采购预算的偏差。此外, 供应的季节性、最低订购量等因素将使采购数量超过正常的需求数量, 而且企业财务状况的好坏也将影响采购数量 (安全库存量) 的多少以及采购预算 (付款时间) 的准确性。

由于影响采购预算的因素很多, 故采购预算拟订好之后, 必须与产、销部门保持经常的联系, 并针对实际状况作必要的调整与修订, 才能达成维持正常产销活动的目标, 并协助财务部门妥善规划资金的来源。

2.2 编制采购预算的注意事项

为了确保预算能够规划出与企业战略目标相一致的可实现的结果, 必须寻找一种科学的方法来达到这一目标。企业管理者应当与采购部门主管就目标积极开展沟通, 调查要求和期望, 考虑假设条件和参数的变动, 制定劳动力和资金需求计划。

另外, 为了使预算更具灵活性和适应性, 以应对意外事件, 减少预算的失误以及由此带来的损失, 企业在预算过程中应当尽力做到以下几点:

2.2.1 改变绩效评估方式

为了鼓励采购部门提出更具挑战性的预算报告, 企业有必要对采购部门的绩效评估方式进行改善。采购预算是在战略目标框架之内提出的, 在从设置目标到提交预算这一连续的动态过程当中, 不仅要仔细审查影响预算实现的内部不可控因素, 还要详细研究外部不可控因素, 并进一步识别出影响预算实现的关键成功因素。对于那些不可控因素, 人力资源部门在进行业绩评估时必须有所考虑, 并向管理者提出建议。企业的高层管理者必须解决部门主管对绩效评估的后顾之忧, 使他们的预算编制更趋于合理。

2.2.2 采取合理的预算形式

现金流对于企业来说是最重要的, 它是企业脉管中流淌的鲜血。因此, 企业内部各部门所采用的预算形式应把重点放在现金流上而不是收入或利润上。当然, 最佳的预算形式最终还是取决于组织的具体目标。

2.2.3 建立趋势模型

预算讲述的是未来, 所有的代表期望行为的数字都是估计值, 采购预算提供的是代表采购支出情况的数字预报。为了确保这些数字有最大价值, 应当建立一个趋势模型。模型应以已有的数据资料为基础, 具有时间敏感性, 能够反映出材料需求、市场行情的变化。

2.2.4 用滚动预算的方法

企业经营是一个连续不断的过程, 只是为了使用方便才在时间上对它们进行了划分。为了能够使预算与实际过程更紧密地结合在一起, 预算应尽可能采用滚动的方法, 在制定当期预算的时候应根据实际情况同时对下几期的业务进行预算, 能够保证企业活动在预算上的连续性。预算活动的滚动性, 要求采购部门的管理人员投入大量精力。工作过程可以采取分两步走的方式:第一步是整体思考, 要求管理者从总体战略出发, 勾画出预算的框架, 制定出必要的行动方案, 如果预算结果出现偏差要及时修改;第二步进入细化阶段, 采购部门管理者制定最终预算的细节。

无论是何种类型的预算, 只要满足了上面的要求都可以最大程度地发挥其潜能, 保障组织计划的顺利实施。

摘要：所谓采购预算就是一种用金额来表示的计划, 是将企业未来一定期间经营决策的目标通过数据系统地反映出来, 是对经营决策的具体化和数量化。采购预算的时间范围要与企业的计划期保持一致, 不能过长或过短。长于计划期的预算没有实际意义, 会浪费人力、财力和物力, 而过短的预算则又不能保证计划的顺利执行。企业所能获得的可分配的资金在一定程度上是有限的, 企业的管理者必须通过科学地分配有限的资源, 来提高效率以获得最大的收益。一个良好的企业不仅要赚取合理的利润, 还要保证企业有良好的资金流, 因此, 良好的预算既要注重工作实践, 又要强调财务业绩。

建筑企业全面预算管理分析 篇8

摘要：全面预算管理是企业战略实施的保障与支持系统。本文主要对建筑业全面预算管理特点及提升全面预算管理水平建议分析。

关键词：建筑业；预算管理

一、相关概述

当前，不少国内外著名企业都将全向预算管理作为企业管理的重要内容，并日益强调全向预算管理在推动企业发展中的积极作用。在我国，伴随着市场经济体制的日益成熟和经济一体化的进一步推进，建筑企业所处的经营环境也随之发生了重大变化，建筑企业所向临的不确定因素及经营风险也越来越多，强化企业管理能力，构建适应市场经济需求的现代化管理模式，强化全向预算职能也越来越被我国建筑企业管理者所认可。作为一种现代企业管理制度，全向预算管理在建筑企业的运用越来越广泛，建筑企业对全向预算管理的关注也越来越高，预算管理的范围也越来越大，进一步推进并改善全向预算管理在我国建筑企业中的有效应用具有重要的现实意义。

全向预算管理是一种战略化、集成化、系统化、人本化的现代企业管理里模式，也是企业进行内部控制的重要内容，对于推动建筑企业实现战略目标及短期经营目标具有积极意义，全向预算管理是企业管理者依靠自身经验和历史数据，对于企业未来存续期内的生产经营活动、投资活动以及财务活动等进行科学合理预期，并对相关过程加以控制的过程，全向预算管理需要建筑企业全体成员的共同参与，它包含了建筑企业的经营活动、投资活动以及财务活动等全过程，是全方位的、全过程的、集成化的。

二、全面预算管理的特点

全向預算管理是企业为了实现自身的经营目标及战略规划对预期的筹资活动、投资活动及经营活动等通过全向预算的方式来进行科学合理的预计、规划、描述或者测算，并且将预算指标作为标准，对整个实施过程和执行过程进行结果的计量、核算、调整、分析、考评、报告、奖惩等一系列相关管理活动的总称，是一个系统化的过程，需要管理者统筹协调。

全向预算管理的实施是将建筑企业的整体占了目标作为基础，在实施中充分考虑到建筑企业的短期目标、经营目标等相关因素，并将建筑企业预算进行分解落实到每个具体的部门和员工，利用考核、控制等技术手段建立一整套指标控制和评价体系，正是基于此，建筑企业全向预算管理具有以下几个方向的特点：首先是战略性。战略性是建筑企业全向预算管理的要要特点，企业的整体战略是导向，只有符合企业战略的全向预算才会对企业发展具有积极意义，相反不符合企业战略的全向预算则不利于企业发展。

其次是全员性_建筑企业全湘预算的实施需要企业全体员工的参与，将预算指标进行分解落实到每一个具体的部门和个人，这样才能增强预算执行力，实现资源有效利用及合理配置。

再次是全程性。全程性指的是建筑企业全向预算管理不能够仅仅停留在企业预算指标的制定和卜达上，同时还应当重视预算的编制、汇总，而且还更应当关注企业预算的监管和执行情况，并且还要关注预算指标的分析和调整、预算的编制和评价，以此真正发挥企业全向预算管理的权威作用，切实加强全向预算管理对于管理的提升意义

三、建筑企业全面预算管理内容分析

企业的日常经营管理都是将盘利作为根本目标，经济效益也就成为对一切经济活动进行衡量的综合性指标。因此，建筑企业需要有效发挥预算管理职能，合理预期经营成本，有效降低企业的各项成产成本，确保以最小的消耗和资源，生产更多的产品和劳务。

建筑企业积极落实全向预算管理，并将现代成本管理融合到全向预算管理之中，企业积极强化供应过程的成本管理，以此强化物资采购成本管理预算、物资筹集资本预算，做好供应成本的控制及核算，落实好采购成本管理；同时建筑企业也加强了生产过程的成本管理，注重在生产过程中的规模经济效应，做好生产成本预算，并有效降低了生产成本。销售过程中的成本预算也是企业很重视的环节，建筑企业通过强化销售管理，积极研究销售途径、销售手段、销售区域等一系列因素，尽量减少劳动耗损，完成相关成本预算指标。

建筑企业在进行全向预算管理时，逐步将关注的重点由原先的经营结果即利润预算向经营过程即资金预算和业务预算倾斜，并力争向经营成本、费用等相关核算进行追溯，尤其关注资产的形成过程，强调事中及事前的控制环节，通过管理收入、成本控制以及利润的形成整个过程来实现企业的生产经营目标。在这一过程中企业的效益也不断提升，因此，全向预算管理不仅仅是能够实现提升经济效益和完成经营目标的一般性的管理工具，同时也是非常重要的管理手段。建筑企业正是基J飞这一点，强化了全向预算管理在企业管理中的重要性地位，刁有效提升了企业的营业收入及盘利水平。

建筑企业在编制预算时将预算目标值的可靠性及合理性作为预算编制工作的重点，设置科学合理的企业预算目标值来作为衡量企业经济效益的重要指数标尺，企业管理者不仅仅将预算管理指标作为经济效益的参考值，同时在实际生产运营中及时根据预算的执行情况不断进行优化和修正.以此来确保企业的经济效益及经济手段的落实更为全向，充分发挥了全向预算管理在企业管理中的事中控制作用以及纠偏作用。

建筑企业的全向预算管理中不仅仅包含了收入部分，同时也包含了企业的成本及费用部分，将实际收入、费用、成本值跟预算目标值相比较，管理者就可以发现企业运营中存在的问题并及时进行纠正和改善。当建筑企业的收入以及成本费用水平与原先的预算指标发生偏差时，企业管理这就需要结合建筑企业自身特点及管理报告中所反映的相关问题采取必要的纠正措施，以此来进行改进纠正偏差。同时建筑企业还考虑了成本跟费用之间的配比关系，使得两者之间具有较强的关联性，这样就能够为企业收入水平增加情况先有效节约成本提供支持。

建筑企业管理者积极结合企业实际生产特点，根据预算执行情况，分析影响预算执行的相关因素，并配合以相关的奖惩措施，合理有效地调配和使用资金，科学进行成本开支的控制，确保企业的各项成本费用按照预期目标执行。

总之，建筑企业在全向推行全向预算管理的过程中积极结合企业自身的生产实际，将预算指标细化并具体到各个环节中，使得企业的收入、费用、利润都处于预算管理的管控范围之内，并意识到全向预算管理跟增强企业效益之间的关联关系，实现全向预算管理跟企业相关管理工作之间的有效整合。

四、提升建筑企业全面预算管理水平的建议

首先，进一步优化全向预算管理跟建筑企业发展战略两者的结合。

作为建筑企业来说，其战略管理中很重要的一项内容就是企业预算管理，建筑企业应当按照自身定位和战略规划，积极培育在市场中的竟争能力及竟争优势，努力满足客户及市场需求，以此获取市场地位，并积极履行责任义务。当前，不少建筑企业在编制企业全向预算时，并没有将建筑企业自身的整体战略目标作为出发点和支撑，也没有将企业全向预算管理当做是实现自身战略目标的重要途径来加以对待，预算管理跟企业自身战略规划衔接上比较差，往往只重视短期目标而忽视了建筑企业的中长期战略目标，这种情况下建筑企业的全向预算管理很难贯彻执行企业的战略意图，企业的预算管理跟企业自身战略之间存在脱竹，建筑企业全向预算管理往往难以实现预期目标，因此，企业在设立预算目标时应当区分短期目标跟中长期目标之间关系，准确把握企业的战略发展目标，明确企业短期目标应当关注近期的日常管理活动，并且要具体、明确、全向，切实提高建筑企业的短期经营活动业绩；而长期目标则要着眼于企业未来长期时间内的发展，做到宏观向上的有效管控。

其次，将建筑企业的所有收支活动纳入到预算管理中。

公司成本预算报告 篇9

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公司成本预算报告

成本费用预算是预算支出的重点，在收入一定的情况下，成本费用是决定企业经济效益的关键因素。科学的成本费用预算对企业建立现代企业制度、提高管理水平、增强竞争力有着十分重要的意义。

一、计算期的确定

本项目计算期是根据项目建设进度和主要设备折旧年确定的。项目建设期2年，投产期2年，达产期14年，项目总测算期为16年。

二、生产规模及产品方案

本项目按初步设计补充说明及省计委审批的生产规模确定为片剂×

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×吨/年，胶囊××粒/年，戒毒针××支/年，粉针分装××支/年。主要产品有：哆嗦茶碱片剂、戒毒针水剂、精制银翘胶囊和粉针分装系列。经过与生产单位有关技术人员反复论证，认为原定生产规模过大，市场容量有限，且产品销售有一个逐渐增大的过程，投资过大、投资落实较难。按原××××年××月初步设计确定的第一期工程生产规模，即哆嗦茶碱××片/年，精制银翘胶囊××粒/年，戒毒针××支/年，粉针分装××支/年，考虑今后扩大生产规模的需要，厂房设计面积等不作调整，预留生产规模扩大所需，设备投资、生产成本和费用按调整后的测算。

三、总成本和费用测算

成本中各项费用计算说明如下：

（1）外购原材料、燃料及动力费用。外购原材料、燃料及动力费用以建设期的市场价格为参考依据，适当考虑物价上涨因素进行测算。

（2）工资总额和职工福利费。这两项费用按职工人数（设计定员）

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乘以工资及福利费指标计算。项目年工资总额=183人×6000元/人=110（万元）职工福利费=110×14％=15（万元）

（3）折旧费。固定资产折旧按类别采用直线折旧法分别计算。房屋、建筑物折旧年限30年，年折旧率3.23％，机器及设备折旧年限14年，年折旧率6.93％。为简化计算，预备费用、固定资产投资方向调节税、建设期利息计入固定资产原值。

（4）无形资产及递延资产摊销。土地使用权、技术转让费、勘察设计费等无形资产，按10年摊销。建设单位管理费、工程前期费用、生产职工培训费、联合试运转费、办公生活家具购置费、城市基础设施建设费等递延资产（费用），按5年摊销。为简化计算，未分摊预备费用。

（5）修理费。大中小型修理费分别列入制造费用或管理费用，为计算方便不单独列项计算，按折旧费的50％估算。

（6）生产经营期发生的长期借款利息、流动借款利息等均以财务费

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用的形式计入总成本费用。固定资产投资借款按综合加权平均资金成本率14.24％计算，流动资金借款按年利率10.98％计算。

（7）其他费用。为计算方便，将制造费用管理费用和销售费用等作适当的归并（按销售收入的15％计算），均列入其他费用中。

预算处

××××年××月××日

来源：（公司成本预算报告http://s.yingle.com/cm/308036.html）公司经营.相关法律知识

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