鲤城区财政国库集中支付制度改革的工作总结

鲤城区财政国库集中支付制度改革的工作总结（精选8篇）

鲤城区财政国库集中支付制度改革的工作总结 篇1

鲤城区财政国库集中支付制度改革工作总结

12月1日, 我区财政国库集中支付正式上线运行，首批纳入国库集中支付改革的试点单位财政局、科技局、卫生局、民政局财政性资金实全部现了国库集中支付。截止12月31日，共办理支付业务17笔, 实现支付金额28.51万元,其中:财政直接支付4笔20.46万元，财政授权支付13笔8.05 万元。国库集中支付制度改革试点工作的顺利运行标志着我区财政国库集中支付制度的正式建立。现将国库集中支付改革的运作基本情况汇报如下：

一、设立国库支付机构

我区财政国库集中支付改革于2007年8月份开始启动，区委区政府高度重视，成立了以协管财税工作副区长任组长的鲤城区财政国库管理制度改革领导小组，制定并出台了《财政国库集中收付制度改革实施方案》、《银行清算支付暂行办法》、《区直单位财政国库集中支付暂行办法》、《业务操作规程及岗位设置》等一系列国库管理改革的相关文件，初步建立了国库支付的框架和体制。首批确定了财政局、科技局、卫生局、民政局等4家单位作为试点单位，在总结经验的基

础上逐步推开，今后在保证各单位预算管理体制不变、理财机制不变的前提下，我区所有财政性资金将逐步纳入国库统一账户体系，实行统一管理，力争到2010年所有财政性资金、各级预算单位全部实行国库集中支付制度。

二、设置国库单一账户体系

利用现有国库存款账户及预算外财政专户作为国库集中支付的清算账户；开设财政零余额账户及预算单位零余额账户，实现财政资金的直接支付及授权支付；利用会计核算中心现有账户作为预算单位的资金及非财政性资金收付往来过渡账户。

三、整合并利用会计核算中心人力资源

把会计集中核算与国库集中支付有机结合是我区财政国库管理改革的一大特点。在国库支付业务流程及岗位的设置上，发挥现有会计核算中心人员的作用，执行国库支付机构的部分职能，实现了财政监督与会计监督的有机结合。特别是在授权支付预算单位的支付申请中，我们将会计凭证的合法性、合规性、真实性的审查交由受理会计进行审核签章。

四、通过信息网络建设，规范资金拨付程序

在国库集中支付模式的技术支撑上，通过政务网及电信专网，实现试点预算单位与财政联网，财政与代理银行和人民银行的联网。预算单位的计划申报、资金支付申请,及支付令开具、代理银行的资金拨付、人民银行（或财政专户）的资金清算与财政的信息沟通，均通过财政网络系统来完

成。一是季度分月用款计划的编报，预算单位根据本单位的预算指标在国库集中支付系统单位版录入用款计划，财政国库在网络上审核、下达用款计划；代理银行根据财政授权额度通知单，下达预算单位的财政授权额度到账通知书。二是财政资金的支付，预算单位在财政下达用款计划的项目、金额内提出支付申请，财政国库集中支付机构对预算单位的财政直接（或授权）支付申请进行网上审核，核对无误后，开具支付令，通知代理银行将款项支付到收款人账户，三是资金的清算,每日终了代理银行填制银行划款凭证与人民银行（或财政专户）进行清算。

泉州市鲤城区财政局

鲤城区财政国库集中支付制度改革的工作总结 篇2

一、西方国家国库集中支付制度的借鉴

当前我国国库职能定位和国库管理机构设置基本上已与国际接轨。围绕国库集中支付制度的核心内容以法国为例简要介绍西方市场经济国家的一些经验做法。

(一)国库支付运作模式。西方市场经济国家国库管理运作模式主要体现在两个方面:一是设置国库单一账户,二是政府支付的集权化。

在法国,首先,所有的国库资金支出都是通过财政部在中央银行开立的国库单一账户来运作,国库为所有政府支出部门分别开立分账户以记录政府资金的变动与各政府部门支出和机构的资金运用,并向政府提供相关信息。当实际付款时,则通过国库单一账户来处理。经过多年运作,其各类账户都有完备而且明确的功能和性质以及规范的设立程序,进而确保所有政府性资金都能纳入国库单一账户来运作,这一做法不但为政府建立了一个便捷、高效的财务信息系统,便于政府对预算资金支付过程进行全程监控,极大地提高了财政资金分配和使用的透明度,提高资金的使用效益和使用效率。

其次,法国政府十分重视对政府支出的管理和控制,支出管理基本上都采取管理决策者与支出经办者严格绝对分离的原则。为加强现金支出的管理,在支付时实行控制实际支出资金的方式,即只有当国库资金实际支付给商品供应商或劳务提供者后才将资金从国库单一账户中划转出去,实际支付由政府公共会计具体负责办理。同时,为防止可能出现的支出部门与供应商之间的“合谋”行为,一是加强支出预算的控制,二是实行政府采购制度,提高支出过程的公开性和透明度,从而实现对预算资金的全面而严格的控制,有力地保证了国库管理职能的落实。

(二)国库支付监控系统。依法硬化责任、注重系统控制是西方国家国库管理中的一大特色。

首先,依法规定不同责任人在国库资金运作管理中的责任。如法国,对支出决策人、公共会计、财政监察专员等在有关国库资金的使用、支付和监督过程中的权利和责任都有明确的规定,并用规范的程序和严厉的制裁措施,有力地保证责任的执行和权利的实现。除了严明的法纪,还有一套完善的系统控制、市场评价和激励监督制度。其中,系统控制功能由于确定了制度内容的合理性、程序的有效性和系统的可靠性,成为市场评价和激励监督的基础和前提。根据委托-代理理论和信息不对称理论,在政府受托管理财政资金过程中,如果存在信息不对称,行为各方就存在博弈可能,财政资金的安全运行就可能存在一定风险。为保证财政资金安全、高效运行,保证各方不偏离既定目标,有必要通过动态监控等手段,提高各类支出活动透明度,减少信息不对称。国库在预算执行中的任务就是对公共资源的流动进行监控,并及时对偏离既定预算或政策目标的事项发出信号,并对偏离的原因进行解释。

其次,建立分工明确、相互制衡的监督审计控制系统。西方国家一般都设立了专门的审计监督机构对国库资金的管理运作过程实施严格的监督控制,形成严密的监督体系。如法国,目前已经形成了一套议会宏观监督、财政部门日常业务监督和审计法院事后监督相结合,分工明确、协调互补的财政监督体系。议会主要负责对政府预算和决算的监督,直接审查大部门、单位。财政部日常业务监督包括国库内部的控制监督和财政监察专员的专线监督以及财政检察总署对国库司、预算司的业务司局的账目和执法质量及工作效率的检察。审计法院是法国政府最高的经济监督机关,独立于议会和政府,除了审计政府决算外,审计法院的主要工作是依法对公共会计和公共支出决策人进行监督,若发现问题,则视情节轻重,分别处以经济处罚、行政处罚直至追究刑事责任。

二、国库集中支付工作中存在的主要问题

(一)预算编制还难以完全满足集中支付的需要。目前预算编制仍存在项目过粗、事前项目论证不充分等问题,致使执行过程中出现预算单位自行调剂资金、项目资金混用以及名义上的支出与实际用途不一致的现象。

(二)业务模式还存在一定的缺陷。目前的业务模式还难于处理往来款收入款项,水电费、通信费等银行代扣款业务也无法受理,致使部分预算单位的实有资金账户还需暂时保留。

(三)财政授权支付凭证的使用比较繁琐。单位从零余额账户转账或提款时,不仅要使用原有的转账支票或现金支票,还需再打印一份授权支付凭证,增加了凭证打印和核对的工作量。

(四)财政部门分月下达的“财政授权支付额度通知单”还不能准确反映预算单位用款额度的资金性质。此通知单作为会计登记“拨入经费”或“财政应返还额度”账目的重要凭证,未按上年结转和本年预算、基本支出和项目支出准确、具体反映,给会计记账提供了错误的信息,影响了会计记账的准确性。

(五)财政部门下达用款计划工作还有待进一步加强。本来预算单位申请用款计划时做在授权支付的,财政部门下达后却成了直接支付;或上年预算结余资金在今年返还时金额有误的,诸如此类问题的出现,预算单位会计在期待合理解决的同时,也给我们的财政工作提出了新的严峻考验。

三、完善国库支付制度改革

(一)财务管理要从以“管钱”为中心转变以“管额度”为中心的管理

财务管理的中心是资金管理,资金在传统的财务管理模式下是通过银行拨付到各预算单位的账户上,而在实行国库集中支付改革后,财政性资金不经过各级单位的账户,账户上是国库账户的额度。因此,在国库集中支付制度下,财务管理的拨款方式有了根本变化:

首先,因为所属预算单位全部实施授权支付,对主管单位来说,主管单位对所属单位没有资金拨付权,而财务管理在主管单位这一级就要从之前的请款、领款、拨款的比较传统方式上转到对下级各单位的用款额度的管理和控制上,就是要求要从以“管钱”为中心到“管额度”为中心的转变,财务管理的核心如何有效、及时地把额度申请请到,并加强对基层单位实行有效的额度管理;

其次,在财政授权条件下,对下级的预算单位来说要从运作资金的传统工作方式,管理资金账户下转变为按照国库集中支付制度的要求,国库账户中的额度要使用好,进而保证资金支付的顺利执行。

(二)传统的会计核算要适应国库集中支付改革的变化。虽然国库集中支付改革基本不改变会计核算的工作模式,但是在账户体系和自有资金流向上有一定的变化。

1、账户体系上的变化:按照财政国库集中支付之地改革的规定,国库单一账户是单位账户性质的,即以后要在国库账户中进行预算单位的全部财政性资金的运用,之前的一种类型的资金开一种银行账户的时代不存在,取而代之的是预算单位所有的财政性资金都在国库单一账户中分账核算,这是本质的改变。

2、自有资金的流向处理上:各单位自由支配使用原来预算单位的各种基建包干节余、事业基金在进行会计分配处理的进入单位的实有资金账户的资金。在实施国库集中支付之后,原来由预算单位自由支配的资金放在国库单一账户里面,虽然各预算单位还是这部分资金的管理主体,但实际的操作发生了变化,资金的流向也随之变化了。

(三)努力推进国库管理制度创新。为提高预算执行管理的透明度和控制现金流量,减少乃至杜绝灰色报销公务消费,财政财务管理中需尽快实施公务卡管理制度。在各级实行国库集中支付管理的预算单位要相应建立专门的公务卡支持系统,同时配置系统辅助管理和动态监控,构建与公务卡有关的信息维护、财务报销、银行划款和动态监控等业务流程,由预算单位的财务部门负责本单位公务卡的管理与推广工作。预算单位财务部门应当依托公务卡支持系统,认真审核公务卡报销事项。对于批准报销的公务卡消费支出,应当按规定时间,通过财政零余额账户办理向公务卡的资金还款手续。推行公务卡管理,是部门预算管理的一项实质性的重大革新,对进一步深化国库集中支付制度改革,减少现金支付结算,规范预算单位用款支出行为,提高公务支出透明度,加强财政监督,具有十分重要的现实意义。

总之,财政收支管理改革的最终取向就是财政国库集中支付制度,是在社会主义市场经济体制下按照公共财政的发展要求,结合我国具体国情,借鉴了国际成功经验和通用的做法,完善和建立以国库单一账户体系为基础,以国库集中支付制度为主要形式的财政管理制度。随着国库集中支付制度的逐步完善,在宏观调控下将会更好的发挥财政的作用,并且进一步的发挥为基层预算单位提供更好服务的作用。

参考文献

[1]、刘梅珍.关于完善财政国库集中支付制度的思考[J].淮阳职业技术学院学报,2006

[2]、付同敬.马灿亮.财政国库集中支付制度改革的探讨[J].科技信息,2008

[3]、谷华明.当前财政国库集中支付制度改革面临的问题与对策[J].金融经济,2008

[4]、项怀诚.楼继伟.中国政府预算改革五年(2003-2006)[M].中国财政经济出版社,2006

[5]、李秀英.徐燕.我国财政国库集中支付制度改革的思考[J].哈尔滨学院学报,2008

简析财政国库集中支付制度的改革 篇3

一、推行国库集中支付制度是建立公共财政体制的必然要求

我们认为，公共财政是建立在“公共产品”理论和“市场失灵”理论基础上的，与市场经济相适应的一种财政模式。虽然我国依然处于社会主义市场经济体制的简历维护过程，但是从财政满足社会公共需要这一本质特性来看，公共财政的的定义以为概括为：他就是以国家为核心，通过政府的收支行为，集中一部分的社会资源，用于满足社会公共需要和履行政府职能的经济活动。

以前我国的经济体制为计划经济，其运行模式为高度集中的公有制财政管理模式，集中反映政府活动的财政职能，几乎可以覆盖社会生产和消费的全部领域。由于财政职能事无巨细、包揽一切的特性，计划经济体制下的财政被称为生产建设财政。

而作为与当下市场经济相应的财政运行机制——公共财政的基本特征之一就是收支行为规范化。政府部门花的钱是从社会群众收取而来的，并用这些从社会群众那里收取的钱办与广大人民群众息息相关的的众人之事。政府部门收钱、花钱的行为才必须接受监督，才应当且必须对社会成员具有透明度。具体表现为：

1．全部收支进预算。政府预算不单单只是一份收支计划表，更是用来接受立法机关和社会监督的重要途径和依据。通过政府预算的编制、审查、执行和决算，政府的收支行为完全赤裸在阳光下接收立法机关和社会成员的监督。而不允许有任何不受监督、游离预算之外的政府收支。

2．财政部门统揽收支。这就是指，财政税务部门统领所有政府收支，既是财政税务部门直接从社会成员处筹集自己，然后根据各级政府不同需要，按需分配，不让各个职能部门有分别向自己的服务或管理对象收取钱财的。

3．以法制为基础。也就是财政收入的方式或财政支出的趋向和规模都必须建立在法制的基础上，不能想要多少就收多少，或者想怎样花就怎样花。

从以上分析可以看出，财政制度的改革，在集中支付制度下已经进入到了预算管理制度改革这一核心领域并且其工作重点也已经有生产建设财政转向如何提高预算支出管理效率方面。就预算管理制度而言，部门预算为基础是以国库集中支付制度实现为部门预算的必要条件；而政府采购制度的有效快捷运行则必将完全依赖于国库集中支付制度的顺利推行，这样看来，国库集中支付制度改革已然成了目前公共财政领域改革的核心和关键。

二、国库集中支付制度下预算编制及执行中容易产生的问题

按“有预算才能有支出”的原则国库集中支付制度对部门预算提出了更高的要求。同时，对水资源管理部门来说国库集中支付制度也是一项新的工作制度。按照传统预算编制习惯，实际操作中没办法避免的就是存在预算编制项目细化程度不足、预算核定跟实际差距大，从而导致预算编制与执行的步调不一致，预算仍然需要调整等问题。这一类的问题，有的能由财务部门出面解决，而有些则不行。这样的问题存在一定会对水资源管理部门业务的正常开展产生不好的影响。如此看来，各个部门的年度预算很重要，如果不能科学的细化编制预算，不能确定用款项目和时间，就很可能出现“想办事，没钱用”的尴尬局面。以上问题，无不将直接影响水资源管理部门职责的履行与单位的正常运转，严重阻碍水资源管理事业的发展。

三、建立国库集中支付制度和配套改革措施

1.要进一步推进和细化预算编制改革。第一，财政资金不再区分预算内外。也就是指，所有的财政资金都必须纳入预算之内，这样才能使国库收支如实的反应所有财政收支的情况，并使所有的财政收支都纳入国库的管理和监督范围。第二，深化部门预算改革，细化预算科目。我国目前的预算编制都较为粗糙、预算科目较为笼统不够具体，但是国库集中支付制度要求部门预算具体而准确，这样对国库集中支付制度的运行很不利，所以必须从性质上、功能上对预算科目进行规范分类，建立多级预算体系，每项支出都要有相应的科目。

2.注重加强对单位财务支出活动的分析。财务部门要转变以前的理财观念，加强预算管理意识，这样才能从以会计核算为核心转向以财务管理为核心。编制预算时，要广泛的征求意见和建议，对每一项的支出都从实际出发、详细论证，使年度预算计划全面、规范和细化，确保预算编制的全面、可行。于此同时，要加强支出的管理细节化，加入大额支出评估机制，对项目支出进行事前预控、事中监督、事后检查的管理制度，分析解决支出活动中不断提升基层水资源管理单位的财务管理水平。

3.要全面推行政府采购制度。国库集中支付制度，政府采购制度都是相辅相成的。政府采购其实就是国库集中支付的具体表现形式，其两者都是公共支出管理的主要内容。国库集中支付的制度，很容易引起支出单位和商品、劳务供应商的合谋，从而导致适得其反的不良效果，所有我们要采取监督和控制，推行政府采购，并用先易后难的方法，先将大型设备、小汽车、计算机、复印机等纳入政府目录，然后将修缮费等提供劳务的项目纳入政府采購目录，再将预算单位日常消耗品纳入采购目录。像这样，有计划有条理的不断完善和扩大范围，直至将政府采购的物品和劳务全部纳入采购目录。

参考文献：

[1]许正中.公共财政.北京:中共中央党校出版社.2003(13).

[2]王敏.国库集中支付制度研究.北京:经济科学出版社.2002(15).

[3]楼继伟.政府采购.北京:经济科学出版社.1998:66—69.

财政国库集中支付改革简报 篇4

财政国库集中支付知识问答

国库集中支付制度改革作为预算管理制度改革的重要内容，是预算执行和国库管理制度的创新，也是构建社会主义市场经济条件下公共财政体制的一项基础性工程，党中央、国务院对此高度重视。我省自2001年启动这项工作以来，已在省级一百多个部门九百多个预算单位顺利开展改革试点，目前，我省的县区级国库集中支付改革试点工作也已开始启动，我区就是全省12个试点县（区）之一。为此，我区于11月2日专门召开了国库集中支付改革动员。

会后，我们就国库集中支付改革中各方关注的有关问题编写了一期简报供大家学习时参考：

一、“国库集中支付制度”的具体含义？

答：所谓国库集中支付制度，就是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是今后一个时期财政改革的重点之一，也是加强财政支出管理的一项核心内容。

二、如何理解国库集中支付改革中的“一变三不变”和“两个集中”？

答：这次将要进行的国库集中支付制度改革，其主要内容可以概括为“一变三不变”。“一变”，就是把原先的国库分散支付改变为国库集中支付,；“三不变”，即不改变预算单位的资金使用权、财务管理权和会计核算权。原来，预算单位的资金在支付行为发生前都存放在区会计中心的本单位账户上,改革后，预算单位的资金在支付前存放在国库单一账户中，各单位在需要支付时根据其报送的“月度用款计划”从国库集中进行支付，也就是说，此次改革最大改变的是——财政性资金的支付方式。

“两个集中”是指实行国库集中支付改革后的资金集中和支付集中。“集中资金”:改革后,财政各类资金全部纳入国库统管,按预算和专项用款计划统一分配资金。“集中支付”: 改革后, 各类财政性资金的支付均通过国库这个“总出纳”集中办理。

三、为什么要实行国库集中支付改革？

宣州区国库集中支付改革领导小组办公室（联系电话：3037771）Page 1 of

4答：谈到这个问题，我们必须要讲一讲原来的财政资金拨付方式。原来，财政部门根据预算按期（按月或按季）将财政资金拨给各预算单位，并由各单位自行支付给商品和劳务提供者。随着市场经济体制的逐步确立，这种财政性资金的拨付方式，已越来越不适应市场经济体制下公共财政的发展要求，在财政支出管理上逐渐暴露出种种弊端，主要表现在：多头、重复、分散设立账户，财政性资金活动透明度不高；财政资金过早流出国库，资金经常滞留在预算单位，降低了资金使用效率；财政资金支付过程中随意性较大，截留挪用资金问题时有发生，甚至出现腐败现象；财政资金的具体支付使用情况难以全面掌握，不能及时为预算编制、预算执行和宏观经济调控提供准确依据。

近几年，针对这些弊端，各级财政部门也进行了一些改革，如实行部门预算编制改革、推行政府采购制度等，这些改革虽然有所成效，但还不彻底，为了能更好地解决原来工作中存在的各种问题，就必须进行改革。党中央、国务院对财政国库管理制度改革工作十分重视，将这项工作列为建立社会主义市场经济体制下公共财政的重要内容，作为加强党风廉政建设，从制度上防范和治理腐败的重要措施。因此说，这是社会经济发展对财政管理体制改革的必然要求，是大势所趋，势在必行。

四、实行国库集中支付改革后，各预算单位将会感受到发生哪些变化？ 答：实行国库集中支付改革后，各预算单位至少可以感受到以下几个变化：

（一）体现了支出的计划性:各单位不需要像以前那样等财政部门划拨的资金到账后才能支出，而是按照批复后的部门预算填报“月度用款计划”安排本单位的支付项目。这将有利于部门预算的执行，进一步规范政府行政行为，督促部门用好财政资金，提高财政资金的使用效率，让财政为社会提供更好的公共服务。可以说，这是将财政资金取之于民、用之于民，更大程度地满足人民群众公共需要的制度性安排，也是加强公共财政建设的必然要求。

（二）强化了国库的资金集聚功能:实行财政国库集中支付制度，可以使部门预算的财政资金在支付行为发生前都集中在财政国库。这将有利于政府加强资金的统一调度和管理，可以最大限度地集中财力，充分发挥财政资金的规模效应,提高资金使用效益。

（三）减少了资金的拨付环节:实行国库集中支付制度，财政资金通过国库直达商品和劳务供应者或用款单位，减少资金的拨付环节，能够避免“暗箱”操作，实现对财政资金流向和流量的全过程监控；能够适时监控到每一笔财政资金的支

付活动，并能够获取详细的监控信息；能够及时核查违规问题，查实问题，及时解决，及时纠正。

可以这么说，国库集中支付制度改革首先是财政部门在“革”自己的命，它是对原有的资金拨付方式和业务流程进行的更新和规范，同时，它也对各部门各预算单位的资金领拨方式和业务流程进行更新和规范。

五、“国库集中支付中心”与“会计核算中心”是怎样的关系问题？业务处理上有那些变化？

答：前面提到，此次改革最大变化的是改变了以往的财政性资金的支付方式，而国库集中支付中心就是为此而成立的具体执行区级财政国库库款支付的机构，它相当于一个具有一定审核功能的“开票机”，而区会计核算中心原有的支付系统还将暂时予以保留，其主要职能仍是对各统管单位的会计业务进行核算和监督，这两个机构的关系目前可概括为“两块牌子，一套人马”。

实行国库集中支付以后，预算单位原基本账户暂时还保留在区政府会计中心，其“银行存款”科目核算内容为核算预算单位的自筹资金收入、以前及实施国库集中支付以前的财政拨款结余、上级拨付的补助资金和各项往来款项等。

各单位现在在区会计中心的存款仍将保留并由各单位按原程序办理，同时，改革并不影响各单位从上级部门争取的项目资金的使用，这部分资金的会计核算等仍按会计中心的原操作方式办理。改革后,单位通过增收节支方式节省下来的预算指标可以进行结转并继续使用，对此，请各单位各部门予以充分的认识。

在具体的业务处理上，改革后，行政事业单位会计核算时将在资产部类增设一个“零余额账户用款额度”总账科目，它是指预算单位经财政部门授权后可用的支付额度(在申请环节称之为“计划用款数”)，具体用于核算行政事业单位在财政下达授权支付额度内办理授权支付业务。其借方登记财政部门下达的授权支付用款额度和因特殊原因退回该账户的资金额度；其贷方登记授权支付的支出数。

例如：在财政授权支付方式下，预算单位根据《财政授权支付额度到账通知书》进行额度登记，借记“零余额账户用款额度”，贷记“拨入经费或财政补助收入”；支出时借记“经费支出或事业支出”，贷记“零余额账户用款额度”。

本科目余额在借方，反映行政事业单位未支用的授权支付额度，该借方余额可理解为各预算单位的指标结余。

六、什么是财政直接支付？它的适用范围包括哪些方面？

答：财政直接支付是由预算单位提出支付申请，经财政部门审核并开具支付凭证，代理银行通过财政零余额账户将财政资金直接支付到收款人或用款单位的财政资金支付方式。

实行财政直接支付的财政性资金目前包括工资支出、集中采购支出、上级对下级的转移支付等。

如某局机关通过政府采购建造了一幢办公楼，在支付工程款时，就由该预算单位根据其报送的月度用款计划填写“财政直接支付凭证”，接下来，国库集中支付中心就将这项工程款直接拨付到建筑单位的账户上去，而不必像以前先由预算部门拨到预算单位后再由其转拨给建筑单位。

七、什么是财政授权支付？它适用于哪些方面？

答：财政授权支付是指预算单位根据财政部门授权，自行向代理银行签发支付凭证，代理银行在财政批准的用款额度内，通过预算单位零余额账户将财政资金支付到收款人或用款单位的财政资金支付方式。

财政授权支付适用于预算单位的零星支出和分散采购支出。在财政授权支付方式下，预算单位除了既可以办理转账结算，也可以办理现金结算，包括提取备用金等。

宣州区国库集中支付改革领导小组办公室

二○○七年十一月六日

附注：

关于国库集中支付改革的有关知识问答，我们是在征求大部分单位财务科长或财务经办员意见和建议之后编写出来的，为的是使这份资料更具针对性和实用性。

鲤城区财政国库集中支付制度改革的工作总结 篇5

今天我们召开区级财政国库集中支付改革动员大会，目的在于把这次国库集中支付改革的必要性、操作程序和纪律要求向大家讲清楚。国库集中支付改革本身并不复杂，基础程序也非常简单，但是为什么区这么多领导都参加了会议呢？因为财政国库集中支付改革是中央、省、市对财政工作的要求，是现代财政管理制度建设的需要，是维护财经纪律的需要。这项改革是我们年初布置的今年必须要干的工作，酝酿准备了半年，今天召开会议进行全面部署和启动，规定必须在8月1日正式运行。刚才，财政局杨局长对国库集中支付改革内容作了说明，奎生同志作了纪律强调，郑蓉代区长作了很好的讲话。今天参加会议的没有乡镇的同志，主要是机关的同志们。我想借此机会，结合机关建设，讲一些想法和意见。

一、加强学习，不断适应新形势的要求，提高区级机关工作效率

近段时间以来，同志们纷纷感到一种强烈信号，就是从上到下整个工作要求和工作效率都在不断提高，相应的监督、检查、处罚力度在不断加强。这是市委、是政府，也是区委、区政府加强作风建设、提高工作效率、促进和加快发展的强烈需要。我们每一个机关工作人员，对此都要时刻保持清醒的头脑，认清形势，如果糊里糊涂，稍不注意你就可能在监督、检查中赶上“被处罚、处理、淘汰”的班车。当前的新形势是什么？我认为主要体现在以下几个方面：

首先，体现在发展速度在加快。今年以来，市委、市政府，区委、区政府加大了对经济工作的考核力度，对乡镇、街道各项主要经济指标实行“月月通报、季度考评、半年考核、年终奖惩”。7月19日全市召开了目标管理工作大会，在会上，市委、市政府对上半年各县区的考核情况进行了通报和表彰。各县区目标考核得分情况，ＸＸ县119.91，ＸＸ118.9，ＸＸ116.36，ＸＸ115.86，ＸＸＸ113.66，ＸＸ100.81，ＸＸ77.81。1、2、3名是一等奖，4、5、6名是二等奖，最后一名是3等奖。我们排名第三，获得一等奖。上半年我区地区生产总值增速13.3%，区属工业增加值增速65.4%，财政总收入增速30.1%，其中地方财政收入增速53.4%，主要经济指标都是两位数以上的增长，甚至有的指标是三位数的增长，招商引资实际到位市外资金总量进度104.2%，这是我们这几年来同期增长水平比较高的一年，但也仅仅在全省、全市的平均水平，在全市7个县区的排名也仅是第三位。从前四个县区得分情况看，差距很小，合江与我们的距离不到一分。由此可以看出，县区之间的发展可谓是你追我赶。可以相信，有了上半年考核结果的参照，下半年各县区的发展还要加快，尤其目前排名在ＸＸ以后的各县区，完全有后来居上的劲头和可能。如果我们看不清楚这个现实，躺在第三名上洋洋自得，完全也有可能被兄弟县区挤到后面，这就是“发展慢了也要落后”的道理，这就是当前的形势，一种你追我赶、加快发展的形势。我想大家一定已经从报纸上看到了全市目标管理工作会的报道，市上对市级机关的考核，规定一个部门如果连续两年目标考核走在最后，部门主要领导就地免职。同志们，这就是鞭策，这就是动力。下半年，全市、各县区发展的速度肯定会更快。

其次，体现在改革力度在加大。现在从中央到地方，改革的力度很大，有位资深评论家讲，“改革不可逆转”。改革只有深化，不可逆转，这是没有争论的。就ＸＸ来讲，今年的改革任务是非常艰巨的。今年我们是乡镇机构改革的试点县区，我们确定了几个乡镇试点，要重新核定乡镇机关事业编制数。改革的结果事业编制肯定不是增加，机构改革的目标历来都是精减机构、精减人员、提高效能，因为机构很容易膨胀。机构改革要精减人，必然会触及一部分人的利益，必然要导致一些人分流下岗。县、乡财政体制改革即将推进，新的乡镇财政运行机制也要建立起来，其主要的内容就是要把新增财力的部分，大幅度向乡镇倾斜，我们区上也不看重那点钱。因为四个乡镇财政收入过千万元，加上其余乡镇的财政收入，乡镇财政收入总共也就6、7千万元，乡镇财政收入所占区财政收入的比例是比较小的，可能也就是三分之一不到。在新增财力大幅度向乡镇倾斜的同时，我们加强对乡镇的考核就没有话说。在此之前我们深化了政府采购，实施了部门预算，目前的部门预算还不是真正意义的预算，还要深化和完善。今天我们启动的国库集中支付改革，也是财政体制改革的重要部分。人事制度改革也要大力推进。市上规定，从今年7月1日起，事业单位新进人员一律实行“凡进必考”。对这项政策，请大家积极宣传。我们在教育系统，已经公开招考了90名教师。同时，还要加大对机关工作人员的考核，这是我们人事制度方面要进一步完善的地方。在监督管理方面，强化目标管理也是一项改革。现在市委、市政府把目标管理作为推进全面工作和加快泸州发展的重要抓手，作为衡量市级部门、全市各县区工作成效的重要标尺，作为鼓励先进、鞭策后进的强大动力，已经抽调了人员，成立了目标办。区委在本周星期一的常委会上已经对加强全区目标管理工作进行了研究，我们也要成立领导组，成立目标办，由郑区长担任组长。下个星期，我们也要召开全区的目标管理工作大会，兑现上半年对乡镇的奖惩，安排部署下半年的目标管理工作。对乡镇、街道和区级机关的目标考核体系，要比照市上确定的考核体系，作进一步完善，同样要实行末位惩罚制，还要加大奖惩的力度。

第三，体现在工作节奏在加快。以往每年七、八月都要安排休假，今年市上对休假也发了文件，但要求休假的人也不多。市上已经明确通知我们县级领导，十份月以后再谈休假的事。但十月份的工作也很多，基本上没有什么空隙，我估计我是修不成假了。现在工作是一项紧接着一项，加班加点是家常便饭，工作节奏提高较快。我们近期要召开全区酒业发展工作大会。所谓大会就是大规模地造声势，下达我们的目标任务。机关效能建设、各项目标任务的完成，是下半年我们工作的重中之重。通过目标管理、效能建设促进全区工作，就是我们的主题；加快发展、深化改革、加强监督，就是我们当前的形势。任何一个机关工作人员，特别是领导干部，一定要认清形势，时刻保持头脑清醒，也希望你们把这些讯息迅速地传达到所在系统、所在单位的每一个干部职工。从今以后，我们既然制订了政策，就要严格执行、不折不扣地落实。凡是出现了违规违纪，一律严肃处理、严格兑现。在这以前，我们发现的有些事情性质是严重的，比如，上班迟到、早退的，抗洪救灾期间值班脱岗的，甚至对待区委、区政府的工作要求有弄虚作假的，所有这些我们都有发现。但我们在处理上却偏轻偏缓，仅仅是通报而已。但现在还按这个标准来对待那些违规违纪事情，显然与市上的要求相距甚远。现在，对以上诸如此类的事情，市上正在明查暗访，正在抓典型，就怕找不到。现在就看哪个当典型，一当典型那就对不起你了。在这种形势下，当个这样的典型很不划算。希望同志们充分认清这种形势，要充分认清加强目标管理、加强监察督查的目的。加强目标管理、加强监察督查，目的不是想弄几个同志出来亮亮相、处理处罚一下，而在于促进工作、促进发展、全面提升大家的工作能力和水平。希望同志们要积极认识，并在干部职工中大力宣传。

二、扎实工作，认真做好国库集中支付改革工作，提高我区财政、财务管理工作水平

首先，要端正对财政集中支付改革的认识。财政集中支付的基础工作并不难，关键在于认识问题，特别是领导干部和财会人员要端正对此项改革的认识。刚才郑蓉、奎生同志都讲了，实行国库集中支付，既是建立现代财政管理制度的需要，也是加强党风廉政建设的需要，相信同志们对此肯定能理解。过去财务上用钱说开支票就开了，现在实行财政集中支付以后没有这个便利了，要经过中心去支付，用钱要到财政取备用金，简单说就是这么两条。这不仅仅是区委、区政府想干的事，是从上到下，是国家财政制度建设的需要。集中支付没有触动哪个单位的利益，因为它没有革掉你资金的使用权，钱还是你们的，不外乎是过去用钱的习惯、报帐的习惯、财务的习惯有了一些变化，仅仅如此而已。所以我们要正确理解这项改革的必要性，刚开始可能不习惯，不习惯也得习惯，习惯了就自然了。

其次，要准确把握财政集中支付工作的规则和程序。今们参加会议的同志们，下午还要参加培训，培训完了就开始实施这项工作，在7月31日前，要把各单位的所有资金全部打到位，转到集中支付中心相应的帐户，8月1日正式运行。从此以后，除了特许的工会会费、党员、团费待留专项中专户外，各单位在银行的其余所有存款帐户都要取消，各单位的银行存款资金都在财政集中支付中心收起去了。今后，各单位的领导和财务人员就要有统筹安排资金的意识了。如果没有这个意识，可能会出现备用金一时不能满足工作需要的情况。在这个时候，不是开一张现金支票就可以取钱，备用金不够用，要经过批准才能把下个月的资金拿出来。这里要把话说清楚，如果因为财会人员的工作失误影响单位工作正常开展，责任就在本单位财会人员身上。不能因为出现了问题就说“这个怎么样，那个怎么样”，尽找些客观原因。我相信，其他单位能够执行得好，你那个单位也能够执行得好，执行得好与不好，就看单位领导会不会统筹，就看单位财会人员会不会安排。保证工作正常运转，现金是核心。我认为实行财政集中支付之后，难度可能就在备用金上。各单位的业务费基本上是按平均月份算帐，按一定的定额确定的，在其中还有追加。各单位的备用金问题，大单位多数在1万元左右，小单位一般在1—2千元。对此，有的同志可能说“这个资金怎么得行？用起很不方便”。对各单位的备用金，我们还是要实事求是对待，区财政局要认真思考，实是求事地根据各单位资金运作情况，尽量预算充分。这个问题解决了，那么剩下的工作全部是财会人员的工作了，仅仅是支付方式的改革，不影响单位领导签字，不影响自身业务开展。这样说起来，工作压力就在财会人员身上。可以说实行财政集中支付以后，单位财会人员会统筹、会安排，单位领导根本用不着管，因为单位的钱是由财会人员直接负责管理，要适应这种工作方式的转变。今天下午的业务培训，希望从事财会工作的同志要认真学习，熟悉和掌握工作流程，如果弄不清楚到时候不要跑到单位领导那里“喊黄”，说“我搞不懂”，或说“支付创新有问题”那就是你们的责任了。

三、以开展社会主义荣辱观学习教育活动为核心，建设健康向上的机关文化，促进机关工作作风的转变

今天参加会议的同志都是机关的同志，机关同志是不是素质就要高一点呢？我看也不一定。全区性的大会，这么多领导在，而部分同志到会稀稀拉拉，这就是我们的作风啊？今后，我们开会就专门把最后两排留起，让迟到的同志坐，如果发现连续两次迟到我们就要对他进行处罚。还有，在领导讲话的过程当中，有同志的手机说响就响了。我们强调开会要把手机调为静音、振动或者关闭，这是起码的常识，为什么每次都要讲，每次都有人犯？今天就作一个要求，下次开会如果再是这样就请他出去，我们不欢迎这样的同志参加会议。这不是多此一举，这是工作作风问题。ＸＸ区地处泸州中心城区，机关干部的素质应该要高一些，我们机关同志要在遵守会场秩序方面作全区的表率。但有的同志的作风远不如乡镇的同志，乡镇的同志工作比你们干得多，防汛值班天气那么热，工作非常辛苦，奖金却比你们拿得少，有些乡镇每年才两、三千元奖金，人家都没有说苦，你们就觉得辛苦啊？我们财会人员在单位的地位是比较高的，人家来报帐，你高兴就报，不高兴就说今天没有钱、报不了。因此转变作风问题很有必要，完全不是多此一举。我们要实行硬性的要求，要严格整顿，不然风气就端正不过来。希望我们机关干部要在作风上起好带头作用。在哪些方面起好带头作用呢？社会主义荣辱观不知道同志们学习得怎么样，锦涛总书记提出的“八荣八耻”，大家都要学，都要实践，我们机关干部要首先做到。如果机关干部做到了，那么就可以推而广之，以良好的作风、政风引导塑造淳朴的民风。为此，我们要以“八荣八耻”为主要内容，结合机关作风整顿，切实提高我们机关工作人员的素质。素质的提高体现在哪里呢？我认为要通过学习和作风整顿，真正体现“七个好”：

首先，服务好。机关的作用是什么，是服务，不仅仅是管理。转变作风的核心就是服务，服务是我们的天职。不但要为乡镇服好务，为社区服好务，为群众服好务，还要为机关服好务。管理还是必须的，那是管理好自己的业务，自己严格管理自己，自我严格要求。如果机关工作不谈服务谈管理，在基层面前、在群众面前，把这个办法跟你翻过去，那个规定跟你翻过来，不是谈“行”而是谈“不行”，不想如何服好务，而是想卡别人，这是坚决不行的。坐在机关，就要心系基层、心系群众，热情服务。

第二，学习好。学习是提高素质的重要手段，我们要建立学习型机关。现在不学习的人大有人在，不但不学习市、区有关规定，甚至不学习单位的规定，一天到晚无所事事，有些人还要无事生非，整天想就是如何发奖金，到哪里去耍一下。我们要求同志们把党的路线、方针、政策讲得很透彻，要做一个明白人，要晓得什么是科学发展观，什么是以人为本、什么是“八荣八耻”、为什么要实行目标管理。心思不用在学习上的人，他说的话就像上个世纪若干年前的东西跟不上形势需要，这有什么用呢？机关人员加强学习，提高素质、提高工作水平，榜样在哪里？我认为区法院、区水利农机局在这方面真的做得很好，在建设学习型机关方面堪称表率。区法院基本上是每人都要写文章，都要进行交流；区农机水利局的同志写文章非常涌跃，有几位同志写得非常的好，文章开门见山，一下就点到了问题的实质，不像有些同志工作很多年，写些东西出来套话连篇。为什么有的人写文章尽是套话、废话？就是少学习、少思考。区法院、区水利农机局学习抓得非常好，我们区级机关要向他们学习。抓学习的目的是什么？首先是为了干部自身素质的提高。学来是自己的东西，你业务水平高了，哪个能拿得走呢？第二才是促进工作。有没有学习的风气，单位领导有责任，主要领导有责任。有的单位领导自身不学习，以为他那点点水平完全够了，每年就是“见子打子”；工作没有创新，没有思路，按文件办都还办不好。有些领导同志在我办公室来谈工作，有时不好批评，说多了又不好。今后到我这里谈工作，一般性的不要谈，那是你应该做的，你应该谈一点好的想法，能够促进工作的主意。所以加强学习应从领导做起，从机关的每一个干部做起，向我们做得好的单位学习。

第三，业务好。机关讲什么？就讲业务，说穿了每个部门都是业务部门。每个同志要在机关生存得好、发展得好，首先要有过硬的业务本领。我们从事财会的同志应该知道，算帐、记帐是非常简单的事情，如果我们搞会计集中核算，跟国库集中支付的区别在哪里？你们都很清楚，如果实行会计集中核算，单位就只有一个报帐的了。帐都集中做了，还用得着这么多会计么？几十个亿资金的大公司，也才一、二十个财务职员，我们有些单位一年就只有一、二十万的核算量。我们区级机关收支一年就是几千万，几千万这点点钱用得着这么多会计啊？如果一旦搞会计集中核算，那我看就非常简单，六、七个人就能把这些财务干完，而且还做得巴巴适适的。今年乡镇招20名公务员，有1834人报名，还有200多人因为时间原因没有报成，2000多具有全日制大专以上文凭的人竞争20个岗位，说明了什么问题？人才多得很啊，同志们要有危机感。财会人员在单位里面领导重视，同志们尊敬，不要因为这个丧失了危机感。不仅仅财会人员要有危机感，所有机关人员也要有危机感。现在的问题就是就业压力太大。今年区里为什么招90名教师、20名公务员？在7个县区当中，我们招考的人数是最多的，有的县区只有几个人。作为中心城区，我们就是想缓解一下就业矛盾，没有想到有如此大的竞争。所以希望同志们加强业务学习，练就自身的本领，这是机关人员得以生存、得以发展的前提，有了这个你才能服务，才能服得好务。

第四，谈吐好。处于中心城区，我们最明显的就是一出泸州市就是城乡结合部，就是乡镇。乡镇干部到城里面来办事，要适应城里面的文化；机关干部也要适应乡土文化。无论乡土文化还是城市文化，对我们机关干部来说，都要求谈吐要文明，说话要符合形象和身份，要像那么回事。公安部门要求干警说话要和气，我们要求谈吐要好，对下面的同志要客气一点、和气一点，特别是我们的执法、职能部门，有行政审批、许可权的部门，管钱管物的部门，不仅是领导，而且是每个同志都要和气，都要客客气气。这是一个人综合素质的表现，机关干部首先要做到，我想这个都很好理解，不需要讲得太多。

第五，精神好。物要整洁，人要精神。我们要有好的精神状态，不要萎靡不振，不要无所事事。在这方面单位领导自己要带好头，做得更好。好在哪里呢？看问题要敏锐，干工作要敏捷，对区上安排的各项工作要迅速，要利索，要立说立行、安排部署落实到位，这就是精神状态良好。但现在不在状态的人为数还不少。成都市去、前两年处理了一大批不在状态的人。什么叫“不在状态”？这个概念比较模糊，违反纪律我们可以说他个一二

三、哪一条、哪一款，“不在状态”可能大家会有这样一个共识，就是对一个人来说，干工作丢三落

四、拖拖拉拉、疲疲塌塌，让人觉得没有劲、有问题；对一个单位来讲，长期没特色、没创新、没业绩，工作好像还是完成了，但仔细想确实没干什么事，仅仅是干了些一般性的工作。无论对一个人还是一个单位，精力集中、工作有劲头，时时有创新、年年有进步，群众评价好、干部职工拥护，那才叫状态好。

第六，卫生好。讲卫生就是塑形象，讲卫生就是讲秩序。个人的卫生要搞好，衣服要穿干净，自已要整洁，在形象上要像一个机关干部。我们机关搬到大楼办公后，条件大为改善，环境确实比以前要好。大楼外面和楼道，物管公司的同志们天天为大家打扫得干净干净，我们进进出出都舒服。公共地方的卫生，有些同志是不太注意的，前段时间电梯里有人抽烟、随地丢烟头，有了监控设备以后现在就大大减少了。单位内部、科室内部的公共卫生怎么样呢？桌面乱摆乱放，文件乱丢乱放也是可看得见的。我们不但要注重个人卫生，还要注重公共卫生，要把办公室整理得干干净净的，整理得非常有秩序。要有好的卫生、好的环境，单靠制度监督是不能彻底解决问题的，根本在于同志们要自觉，要养成好的卫生习惯。原创文章，尽在文秘知音网。

第七，纪律好。纪律是我们保证所有工作有序进行的保障。财政集中支付改革需要纪律保障，目标管理工作需要纪律保障，区上一系列重要工作都需要纪律保障。纪律有政治纪律、组织人事纪律、财经纪律、工作纪律，方方面面都有纪律要求。这方方面面的纪律同志们都要遵守，在这里我要再次提醒大家要遵守好上下班纪律、会议纪律，机关内部、每个单位都有要求，希望同志们在这方面要起好表率。

同志们，刚才我把当前的形势向大家作了一个介绍和分析，对区级机关国库集中支付改革作了一些强调，希望同志们按照区上的部署，认真抓好落实。就建设健康向上的机关文化、促进机关工作作风的转变的问题，我讲了要服务好、学习好、业务好、谈吐好、精神好、卫生好、纪律好。如果我们机关干部做到了这些，就是一个合格的甚至是优秀的机关工作人员。希望我们每个单位的领导引起重视，要带好头，要以学习“八荣八耻”为载体，开展好艰苦奋斗教育，爱国主义教育，集体主义教育，树立社会主义荣辱观，形成一种健康向上的机关文化和精神风貌，从而促进我们机关工作水平提高。同时，要辅之以效能建设，辅之以目标管理，让“七个好”成为我们的自觉意识和自觉行动。

鲤城区财政国库集中支付制度改革的工作总结 篇6

摘要：随着我国经济的不断发展，乡镇财务和公共财政的管理越来越重要，因此，要采取一定的措施来对乡镇财务进行有效的管理。国库集中支付制度在乡镇财务管理中具有非常重要的意义，实施国库集中支付制度的改革对我国乡镇财务管理水平的提高具有重要的作用，本文对乡镇国库集中支付制度改革的实践和思考进行了分析。

关键词：乡镇财务；国库集中支付制度；改革实践；思考

近年来，我国已经建立了相对成熟的国库管理制度，形成了特定财务管理机制以及框架，从而提高了我国财政资金的调控效率和透明度。但是，因为国库集中支付制度改革的范围比较广，情况也相对来说比较复杂，导致国库集中支付制度没有对乡镇的财务管理起到特定的作用，因此，以乡镇为主的财务管理部门一定要不断加快改革的力度，充分发挥国库集中支付制度在乡镇财务管理中的作用，从而促进乡镇财务管理工作的有效运行。本文对乡镇国库集中支付制度的改革进行了详细的分析。

一、乡镇国库集中支付制度改革的重要性

在乡镇政府中，要想促进公共服务职责的有效性，一定要加强乡镇财务的管理，这样不仅能够对乡镇社会进行很好的管理，还能加快乡镇地区经济建设的速度。随着我国经济化社会的不断发展，乡镇的经济水平和质量取得了很大的成就，而且利于人们的各项政策也相继被提出，进而扩大了乡镇财政部门的结构和规模，给乡镇财务管理带来了机遇和挑战[1]。通过上述的内容可以看出，积极促进我国乡镇财务单位的现代化建设，对国库集中支付制度进行改革，创新乡镇财政部门的资金收支情况，在实际的工作中进行不断的落实，不仅能够确保我国乡镇财政单位的资金使用情况，还能不断强化我国乡镇财政单位的资金管理情况，从而提高我国乡镇财政单位的运行情况，提升乡镇财政单位的经济利益。

二、乡镇国库集中支付制度改革中存在的问题

（一）乡镇财务管理人员的素质亟待提升

对于乡镇国库集中支付制度改革来说，和乡镇财政单位财务管理人员的素质是密切相关的，财务管理人员不仅要详细了解改革的相关的制度，还要明确改革的具体程序，从而提高改革工作的整体效率。在实际的改革过程中有很多原因致使乡镇财务管理人员的队伍有所欠缺，而且缺少相应的岗前培训以及专业技能的培训等，导致乡镇财务管理人员的素质有待提升，这种情况严重影响了乡镇国库集中支付制度改革工作的顺利实施[2]。

（二）乡镇财务单位的预算编制存在不合理性

目前，国库集中支付制度改革正在不断实施，这给乡镇财政单位的预算编制工作带来很大的挑战，虽然乡镇的预算编制在财政制度改革中已经逐渐成熟，但是还是会存在一定的问题。比如，预算编制缺乏合理性、标准化有所缺失等。另外，乡镇财务工作和人们的利益有着密切的联系，在开展的过程中会遇到各种各样的阻碍，导致预算编制工作也存在一定的难度，经常要根据实际工作做出相应的调整，使预算编制工作存在一定的不合理性。

三、乡镇国库集中支付制度改革的实践

（一）提高乡镇财务管理人员的综合素质

随着乡镇国库集中支付制度改革的不断实施，逐渐的改变了以往资金支付以及会计核算形式，对财务管理人员也提出了更高的要求。所以，乡镇财政单位的财务管理人员一定要跟上时代的发展和变化，不断充实自己，提高自身的专业技能。另外，乡镇地区的财政部门也要定期组织财务管理人员进行相关的培训，利用先进的网络技术以及计算机技术，充实财务管理人员的知识，提高财务管理人员对相关软件的使用能力，从而更好的进行国库集中支付制度的改革，提高乡镇财政单位的工作质量[3]。

（二）促进乡镇财务管理的信息化建设，优化预算编制

在进行乡镇国库集中支付制度改革时，要创建与之相适应的预算编制部门，优化预算编制中的内容，从而将乡镇财政单位的实际情况反应出来，对单位中的资金使用情况进行有效的预算编制。具体可以从以下几方面入手：首先，不断优化和完善信息数据库，建立良好的预算编制体制，对乡镇财政单位中的工作人员、资金等进行动态管理，提高工作的效率，避免出现所以更改的现象；其次，乡镇财政单位中的预算资金不仅仅要包括预算内的资金，预算外的资金也要纳入到预算编制的管理中，避免出现资金外流的情况。

四、结束语

综上所述，随着我国经济化社会的不断推进，我国的国库制度也逐渐得到了改进，不仅建立了完善的财政资金管理制度，也对财务的相关框架进行了规范。其实，国库集中支付制度具有较强的复杂性，而且涉及的范围比较广，针对一些特殊地区没有进行良好的贯彻和执行。国库集中支付制度改革要想取得较好的成绩，一定要从乡镇财务改革入手，从而提升我国国库管理的质量。

参考文献：

鲤城区财政国库集中支付制度改革的工作总结 篇7

三、对我国财政支出结构一些建议

随着我国社会主义市场经济的建立完善, 政府和财政的主要职能是弥补市缺陷, 即提供公共产品和服务, 以满足会公共需要。随着社会文明的进步, 基道德和正义要求, 基本公共服务已经被

前社会公共服务需求日益增长的状况相比, 我国公共支出结构并没有表现出同步调整。

要解决这个问题, 应该对中国财政的支出结构进行根本改变, 财政支出不再是以GDP为中心, 而是以关心人民群众的基本物质和文化生活需要, 以调节社会收入分配为中心。财政不能以投资性开支为主, 而应该以转移支出和社会福利支出为主。财政支出应进一步压缩政府投资性支出, 更多地增加包括基础教育、医疗卫生、社会保障, 城市低收入居民住房补贴等社会公共支出, 通过这些手段调节收入分配, 使社会不同阶层或群体都能分享经济社会发展的成果。我国财政支出结构应慢慢将重心由基础设施向民生供给领域的偏移。这种调整不仅能在短期内缓解民生产品的供求矛盾, 有效缓和经济的波动, 而且可以在中长期内改善公共物品的供给结构, 提高我国宏观经济绩效, 并保持财政政策的可控性。

因此, 为了推动创新型经济发展、适应社会主义市场经济条件下政府职能转变的需要, 必须下定决心深化财政体制改革、调整财政政策、优化财政支出结构。在重新界定财政支出范围的前提下, 继续削减经济建设支出, 保证对一些公共工程和经济研究所联合课题组, 执笔人:刘凤良阎衍朱戎, 短期应走向实质稳健长期需构建民生财政——经济

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具, 其实施力度在很大程度上取决于政府财务的大小。国库集中支付制度能够实现对政府资金的集中管理和使用, 避免因财政资金的分散管理而造成的各种流失, 增加国家财力, 从而加强财政政策的宏观调控和实施力度。

四、建立国库集中支付制度的配套改革措施

1、进一步推进和细化预算编制改革。

第一, 财政资金不再区分预算内外。即将所有的财政资金都纳入预算内, 从而使国库收支真实反映所有的财政收支状况, 并使所有的财政收支都纳入国库的管理和监督范围。第二, 细化预算, 深化部门预算改革。实行国库集中支付后, 由于不能随意更改和变通支出项目, 所以认真编制预算有利于提高国库集中支付的效率。预算是由基层部门广泛参与制定的, 预算所包含的信息更为广泛, 作用的空间更广阔, 它把管理的计划与控制功能有机地结合起来, 尽量扩大直接预算的编制范围, 每一项支出都要从实际出发认真编制, 详细论证, 使年度预算计划更科学全面, 更规范细化。

2、加强对财政部门的监督制约。

国库集中支付制度的实施, 使财政对预算单位的监督力度加大, 财政本身的权力也相应增大, 但是谁来监督财政便成了新的问题。我国试图用财务管理与会计核算、支出的决定与支出的执行相分离的制度设计来弥补这一缺陷, 用会计核算制约财务管理, 借支出的执行监督支出的决定。但是, 内控机制不能代替外部机制, 最终要向人大、政府及法院监督的“三权分立与制衡体制”演进。

3、运用网络信息系统, 完善国库集中

4、高尚全, 完善公共服务体系建设服务型政府, 人民网人民日报2008年5月7日

5、王国清马骁程谦主编, 财政学, 高等教育出版社

6、刘黄, 中国经济失衡:政府富老百姓穷, 中华工商时报

支付制度。实行国库集中支付制度后, 国库中心的工作量增加了, 运用网络信息系统可以实现预算单位网上申请用款, 会计核算中心网上审核, 代理银行网上支付等一系列的工作, 使各类财政收支在国库单一账户体系网络中实现高效、安全运行, 保证了国库集中支付制度的顺利进行。

4、全面推行政府采购制度。政府采购制度与国库集中支付制度是相辅相成的, 政府采购实际上是国库集中支付的具体表现形式, 两个都是公共支出管理的主要内容。国库集中支付容易引起支出单位和商品、劳务供应商的合谋, 只有实行政府采购制度, 才能提高支出过程的公开性和透明度, 从而实现对国库资金的严格控制和监督。

五、促使会计集中核算与国库集中支付的融合

实行会计集中核算制度健全了财政监督机制, 弥补了当前会计监督机制存在的缺陷, 会计集中核算与国库集中支付两种制度的有效融合, 使整个政府财政体系对经济活动的监督由事后监督向事前、事中监督转移, 对各单位财务运行状况达到有效监控。会计集中核算与国库集中支付两种制度的融合是必然的, 因为它们承担对象一致, 两种制度的最终目标一致, 会计集中核算制度是通过改革会计人员管理体制和会计业务处理程序达到提高财政资金使用效益的目的;国库集中支付制度则是通过改变国库资金拨付方式, 解决国库资金多环节拨付、多户头存放形成的大量库外沉淀和闲置浪费, 达到提高财政资金使用效益的目的。两种制度的融合必将促进公共财政事业的全面发展。

政资金使用时, 克扣、挤占、挪用时有发生, 形成许多资金使用的黑洞, 扰乱了国家经济秩序。

三、推行国库集中支付制度的积极作用

国库集中支付制度改变了分散支付的做法, 预算资金不再拨付到各预算单位的银行账户上, 而是在财政部门设立的统一账户下设分类账户进行管理;各单位可根据自身职能的需要, 在批准的预算额度内自行决定购买何种商品和劳务, 但支付款项由财政部门通过国库直接支付给商品和劳务供应者。与现行的预算分散支付制度相比, 国库集中支付制度的积极作用是明显的:

1、有利于规范财政管理和监督, 提高财政资金使用效率。

国库集中支付制度通过信息网络系统对预算单位花费每一笔资金的支付金额、付款项目、收款账户、交易时间、付款人账户余额等付款要素进行实时检测, 实现对财政资金流向、流量的全程监控, 使得财政资金运转的透明度大大提高。同时, 消除了中间支付的环节, 提高了资金到位速度, 而且挤占、挪用和截留财政资金的可能性大大降低, 从源头上预防和遏制了腐败。

2、有利于提高对财政资金的综合调度能力。

实行国库集中支付制度, 各预算单位在国库账户中的支出都表现为已实现的预算支出 (除小额和零星支出外) , 预算资金集中在国库单一账户中, 这样财政就能全面统筹安排, 进行综合调度, 集中力量办大事。国库保留较多数额的存款, 对于稳定金融和发展经济也有积极的作用。

鲤城区财政国库集中支付制度改革的工作总结 篇8

目前，我区的国库集中收付制度改革已处于国库集中支付的发展改革阶段，在运行国库集中支付制度后，所有的支出都按规范的程序在国库单一账户体系内运作，支出活动的整个过程都处于有效的监管之下，这对我们财务管理工作在制度化、规范化和计划性方面提出了更高要求。

一、国库集中支付改革进展情况

我区在推进国库集中支付改革工作过程中，采取了“分步实施、扎实推进、逐步深化”的改革实施方案。迄今为止，已历时十一年，基本形成了以国库单一账户体系为基础、资金拨付以国库集中收付为主要形式的财政国库管理体制。

2000年，根据国库集中支付制度改革的需要，成立了财政局国库股，将分散在财政各股室内部管理的賬户全部撤销，集中财政内部各项资金，实行了“统一开户，集中管理，分口核算”的管理办法。

2002年，为进一步推进国库集中支付制度改革，成立了“桥东区财政支付中心”，撤销单位银行账户，将区直行政事业单位纳入支付中心管理。开始实行集中支付与集中核算相结合的改革模式，即对于26个经费较少、无专门会计人员的部门实行由支付中心集中核算，单位保留报账员的形式，其余单位实行集中支付形式，单位财务核算权不变。资金范围包括预算内、外及财政专项资金、单位各种往来资金。

2006年8月，桥东区财政支付中心教育分中心成立，设在教育局，教育系统除教育局外所有学校全部划归教育分中心，实行集中支付管理。

2009年4月，按照国库集中支付改革的要求，在财政支付中心开设“零余额”账户，实现了零余额清算，国库集中支付改革率达到100%。

2010年5月，为进一步推进我区国库集中支付改革，在充分调研和广泛争求核算单位意见的基础上，将16个核算单位的财务核算权交回单位，顺利完成了由集中核算制向集中支付制的转轨。同年6月桥东区财政支付中心教育分中心办公场所由教育局重新调整到财政支付中心大厅，设立教育专柜，开设独立账户，专人负责管理，并通过“县级版”账务软件调试启用、财政零余额账户的规范使用，进一步提升教育资金的使用效益和抗风险能力。

二、国库集中支付改革给财政资金管理带来的新变化

（一）改变了传统的资金管理内容。改变了传统的资金层层拨付的管理方式，财务管理的内容也从“管钱”为中心转到了以“管额度”为中心。各预算单位的帐户上没有了财政性资金，有的是财政零余额帐户用款额度，将以往的“现金流”变成了国库集中支付下的“指标流”。

（二）强化了财政预算的执行力。国库集中支付要求单位预算具体、准确、完整， 要求预算的执行与财政资金的实际支出相一致，即从批复全年预算数、核定分月用款计划数、国库拨付数、到单位实际支出数相一致。同时财政把由支出预算总额的控制变为对每项资金的均衡拨付，减少了预算执行的随意性，强化预算执行的严肃性。

(三）提高了财政资金使用的透明度。财政局预算股将各预算单位的预算指标录入系统，各单位按规定的程序进行预算资金的申请并由国库股予以拨付，整个财政资金流转在各个环节的信息被完整详细地记录下来，使各单位预算指标、用款计划、已支付数及指标结余数等都能在支付网上明确列出，非常清晰明了。

（四）构建了国库集中支付系统的办公自动化。依托金财工程，县级版软件实现了财政内部业务股室通过软件拨付资金、审核，终审后国库股总会计依终审指标直接导入拨款凭证，同时依拨付后的拨款凭证予以记账，减化了拨款、记账程序，确保拨付金额无差错，减少了使用该软件前各业务股室的对账手续，促进了财政资金管理办公的网络化、自动化。

三、国库集中支付下加强财政性资金用款管理的几点建议

（一）提高认识，加强对人员的培训。要重视国库集中支付改革业务的政策宣传和舆论导向，积极与预算单位交流和沟通，使改革的重要性和必要性深入人心，在实际行动上予以积极支持和配合，从而进一步推动全区国库集中收付制度的改革。要建立培训机制，实行国库集中支付后，财务管理方式、支付方式、会计核算方法等都发生转变，国库支付涉及预算编制、用款申请、计划下达、项目管理等多个环节，这就要求有更多综合素质高、政策水平好的财会人员与之配套，加大对财务人员的培训力度，加强会计核算的基础地位，规范核算操作，使广大财务人员能真正理解国库集中支付改革的意义，熟悉相关的操作程序，更好地适应新的财政管理体制下国库集中支付业务的需要。

（二）强化服务，建立健全管理制度。要加强服务，国库集中支付改革牵涉面广，做好服务是全面推进改革的保证。针对目前国库集中支付存在的审批环节多、系统不够稳定等问题，我们要树立服务至上的观念，采取积极措施，加以改进。同时，完善国库集中支付制度相关配套制度。建立健全预算指标、用款计划、零余额账户管理制度，依据结算需要，适时运用网上银行，进一步推进公务卡等现代金融结算工具，提高资金支付的安全与效率。

（三）统筹安排，合理提交用款计划。财政资金用款计划是一定时期内预算执行计划， 它是以预算为依据，按照支出性质和支出项目执行进度测算编制的，是办理财政资金支付的依据。根据资金性质及用途，用款计划包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两种。预算单位根据下达的预算拨款控制数或批复的部门预算、项目进度，分资金性质科学合理编制资金用款计划，合理选择财政直接支付或财政授权支付方式，一定要做到全面考虑、统筹安排，努力做到支出进度与用款计划进度相吻合。同时，预算单位要增强依法理财的意识，通过用款计划的要求，使预算资金使用的计划性、科学性和规范性得到加强，减少预算执行的随意性，强化预算的严格性。

（四）规范程序，严格支付审核控制。通过国库集中支付系统加强了对预算部门收支活动的全程监督，对预算执行的事后监督变为事前和事中监督。作为预算单位要按要求提出资金使用申请和提供有关凭证，把好出票关，作为国库支付中心对各项支出要严格按预算执行， 规范支付审核内容和程序，把好审票关，从而保证支付业务的准确性、真实性、合法性。

（五）利用软件，将部门预算与执行相衔接。依托“政府财政管理信息系统（县级版）”软件，将部门预算指标管理、计划管理、拨款管理、支付管理、账务处理管理、专户收支管理集于一体，实现单一软件的全系统运用。建议继续认真学习、研究各个模块的功能及使用方法，着力推进预算执行实时、动态、监控，实现预算、国库、支付中心之间的数据共享和协调联动，为科学化、精细化理财提供机制保障。

参考文献：

[1]王俊峰,王晓峰.实施国库集中支付制度的原则及意义.山西财经大学学报.2001(05).

[2]张涛.对国库集中支付制度改革的思考.经济师.2011(09).