纳税实务教学大纲

纳税实务教学大纲（共8篇）

纳税实务教学大纲 篇1

一、大纲说明 《纳税实务》教学大纲

1、课程的性质与目的

《纳税实务》是开放教育会计学专科的一门主要课程。随着市场经济发展、税收体系的不断完善以及会计制度、会计准则的建立，创新企业涉税经济业务日益繁多，对会计人员涉税会计处理能力要求越来越高。提升税收知识素养对保证涉税会计事项确认、计量、记录、报告正确可靠及相关性甚为关键。因此开放教育会计专科开设纳税实务更能适应会计专业培养目标的需要。

课程开设目的是以社会主义市场经济理论为指导，按照理论与实践相结合的原则，通过本课程的学习，要求学生掌握和熟悉税法的基本理论和内容，能够运用所学知识计算各种业务活动的应纳税款，了解税收征管的有关内容，弄清税务机关是怎么组织税款入库的；系统掌握企业各主要税种的税法内容，依此正确计算企业各主要税种的应纳税额并结合会计制度、会计准则规定的会计核算方法掌握涉税会计处理和相关纳税申报的实际技能。

2、本课程与相关课程的关系

本课程的先修课程为基础会计、财务会计等，后修课程为财务管理、管理会计、审计等，是一门职业能力培养课程。

3、课程的教材与教学方法

主教材名称：《纳税实务》，（因近年税法变动大以讲义代替教材）主编：，出版社： 出版时间。

辅助教学资源：除主教材外还包含课件，教学PPT、视频等。同时提供网络教学资源。考核方式分形成性考核和期末终结性考试两种。

其他资源：除此之外市县电大还需要有辅导教师进行必要的面授辅导，包括答疑、作业讲评、案例分析等，学生首先要自学文字教材、并自主学习网上教学资源，独立完成作业，参加学习小组活动和网上专题讨论。

4、教学团队

本课程成立全省电大课程建设团队，由具有丰富的教学经验和实践经验的人员（5人）组成核心成员，由张建荣副教授任组长、带领全省电大任课教师在专业学术和教学改革方面不断探索提高、落实教学过程、保证教学质量、教学相长。

二、大纲本文

第—章 税收基础知识

通过本章的学习：理解税收制度的基本内容、掌握企业纳税的种类、掌握 企业纳税工作流程及其内容。

1、了解税法与税收制度的内容及其构成要素和企业纳税义务、权利和纳税法律责任，了解纳税争议的处理方法。

2、理解税收的概念、特点、职能作用和本质和纳税申报和税款的缴纳等有关规定

3、掌握企业纳税的 17个税种、掌握企业税务登记的程序和方法、掌握发票的领购和使用规则。

4、掌握企业涉税会计主要帐户的设置。第二章 增值税

本章是教学和考核的重点。通过本章的学习：理解增值税的基本规定、掌握一般纳税人增值税应纳税额的计算和会计处理，掌握增值税的申报与缴纳方法，了解增值税专用发票的使用和管理，了解小规模纳税人增值税的计算和会计处理，其中一般纳税人增值税的核算是本章学习的核心内容。

1、了解增值税的免税优惠政策，了解小规模纳税人应纳税额的计算，了解进口货物应纳税额的计算，了解小规模纳税人增值税的会计处理，了解小规模纳税人增值税纳税申报方法，了解增值税专用发票领购、开具、联次和抵扣管理规定，了解开具增值税专用发票后退货、折让的规定。

2、理解增值税的概念和特点，理解增值税的一般纳税人和小规模纳税人的认定。

3、掌握增值税征税范围包括特殊项目和特殊行为，掌握增值税税率和征收率，掌握增值税销项税额计算、进项税额抵扣的规定，掌握一般纳税人应纳增值税额的计算，掌握一般纳税人增值税账户的设置，掌握进项税额及其进项税额转出的会计处理，掌握销项税额的会计处理，掌握增值税缴纳及月终结转的会计处理，掌握一般纳税人增值税纳税申报表的编制。第三章 消费税

本章是教学和考核的重点。通过本章的学习：理解消费税的基本规定，掌握消费税应纳税额的计算和消费税的会计核算，掌握消费税的申报与缴纳方法，其中消费税的会计核算是本章学习的核心内容。

1、了解消费纳税义务发生时间和纳税地点，了解消费税申报期限和申报时间，了解纳税环节和减免退补的规定。

2、理解消费税的概念、特点。

3、掌握消费税从价定率、从量定额和复合计算的方法，掌握外购应税消费品已纳税额的扣除和 自产自用应税消费品应纳税额的计算及委托加工应税消费品应纳税额的计算，掌握进口应税消费品应纳税额的计算，掌握消费税核算的计税凭证和帐户设置。掌握销售自制应税消费品的会计处理，掌握委托加工应税消费品的会计处理，掌握进口应税消费品的会计处理，掌握金银首饰、钻石首饰零售业务应纳消费税的会计处理，掌握消费税申报表的填制。第四章 关税

通过本章的学习：了解关税税收的基本规定，掌握完税价格和关税的计算，掌握关税的会计核算。

1、了解关税的减免政策和申报与缴纳的规定，了解代理进出口业务关税的会计处理。

2、理解关税的概念与特点。

3、掌握关税的基本要素，掌握进口货物完税价格的确定，掌握出口货物完税价格的确定，掌握五种类型关税应纳税额的计算，掌握自营进口业务关税的会计处理，掌握自营出口业务关税的会计处理。第五章 企业所得税

本章是全书教学和考核的重点之重。通过本章的学习：理解企业所得税制度的基本内容，掌握企业所得税的计税依据、应纳税额的计算和所得税会计核算，其中基于资产负债表观的所得税会计核算是本章学习的核心内容。

1、了解企业所得税纳税地点、时间和征收方式，了解企业所得税纳税申报的对象和内容。

2、理解企业所得税的概念和特点，明确会计利润与应税所得的联系，明确税法规定与会计处理的差异，理解企业所得税纳税申报表主表与附表的关系。

3、掌握企业所得税纳税人、纳税对象和税率，掌握企业所得税应税所得的确认方法，掌企业所得税应纳税额的计算，掌握企业所得税会计处理的方法，掌握企业所得税资产负债表债务法的计算，掌握企业所得税纳税申报表的填制，熟悉各项资产的税务处理。

第六章 个人所得税

通过本章的学习：理解个人所得税的基本规定，掌握个人所得税应纳税额的计算和会计核算。

1、了解个人所得税的减免优惠，了解对企、事业承包、承租经营所得应纳税额的计算，了解自行申报纳税的纳税人及其申报期限和方式，了解代扣代缴纳税的扣缴义务人、扣缴范围和期限、扣缴申报方式，了解全员全额扣缴明细申报的要求。

2、理解个人所得税两类纳税义务人的划分，个人所得税具体征税对象和税率的规定。

3、掌握工资、薪金所得的应纳税额计算，掌握个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算，掌握劳务报酬、稿酬、特许权使用费、资产租赁、财产转让、利息等所得和其他所得应纳税额的计算。

掌握个体工商户生产、经营所得个人所得税的会计处理，掌握代扣代缴个人所得税的会计处理，掌握个人所得税纳税申报表的编制。第七章 财产、行为税

通过本章的学习：掌握资源税、房产税、车船使用税、印花税、城市建设维护税及教育费附加、契税、土地增值税、城镇土地使用税的计算和会计处理。

1、了解资源税的纳税人、征税范围和税收减免，掌握资源税应纳税额的计算和会计处理，了解资源税的纳税申报。

2、了解房产税的纳税人、征税范围和税收减免，掌握房产税应纳税额的计算和会计处理，了解房产税的纳税申报。

3、了解车船使用税的纳税人、征税范围和税收减免，掌握车船使用税应纳税额的计算和会计处理，了解车船使用税的纳税申报。

4、了解印花税的纳税人、征税范围和税收减免，掌握印花税应纳税额的计算和会计处理，了解印花税的纳税申报。

5、了解城市维护建设税及教育费附加的纳税人、征税范围和税收减免，掌握城市维护建设税及教育费附加应纳税额的计算和会计处理，了解城市维护建设税及教育费附加的纳税申报。

6、了解契税的纳税人、征税范围和税收减免、掌握契税应纳税额的计算和会计处理、了解契税的纳税申报。

7、了解土地增值税的纳税人、征税范围和税收减免，掌握土地增值税应纳税额的计算和会计处理，了解土地增值税的纳税申报。

8、了解城镇土地使用税的纳税人、征税范围和税收减免，掌握城镇土地使用税应纳税额的计算和会计处理。了解城镇土地使用税的纳税申报。

纳税实务教学大纲 篇2

1 高职企业纳税实务课程教学中存在的问题

(1) 理论教学内容较多, 不符合高职学生的特点。教材一般列举税收条文, 教师授课时, 也大多将条文逐条念出, 学生感到乏味。

(2) 税法涉及的行业较多, 学生能力有限。税法的内容适用于我国各行各业, 所涉及的范围很广, 对于高职学生来讲, 制造业企业和商业企业的情况都难以掌握, 再涉及建筑业、服务业、金融业等行业的内容, 学生要掌握的范围太广。再加上高职的学生大部分不擅长学习理论性的知识, 所以, 在课堂教学中采用教学互动环节时, 教学效果受到一定的影响。

(3) 税法的核算内容复杂。对高职学生来说, 税收种类繁多, 其中主要的税种是流转税类和所得税类, 流转税中增值税和消费税的内容较复杂。在增值税教学中, 一般要求学生将一些固定的公式背下来后, 按照套用的核算方法计算, 有些学生觉得比较复杂, 业务内容中的逻辑关系总是处理不好, 容易造成计算错误。还有在企业所得税的计算中, 学生由于会计核算的知识缺乏, 导致企业所得税的计算不准确。

为了使高职会计专业学生掌握税法相关知识, 笔者结合高职学生的特点, 笔者对课程的设计进行了调整, 着重培养学生办理税务登记、一般纳税人资格认定、发票领购的能力;根据企业发生的各种经济业务, 熟练计算企业各项应纳税额及填写相应税种的纳税申报表, 并在规定时限内向主管税务机关申报纳税的能力。

2 企业纳税实务课程的教学改革

2.1 课程设计的理念与思路

会依法办税是办税员岗位任职要求之一, 该工作岗位的目的实际上就是处理好与国家的关系, 按时核算好企业对国家应尽的纳税义务, 让税务局知道应该收多少税。本课程按中小企业办税员业务岗位的职业技能要求重新设计开发课程。

2.1.1 基于工作对象重构、序化教学内容

分析、归类中小型企业一个会计周期内的涉税业务类型, 将办税岗位的日常工作内容归类成若干工作项目, 将传统的以税收大类为知识体系的内容按照工作项目的内在联系进行整合, 重构以下教学内容:纳税人设立时的税务处理、纳税人日常经营业务的税务处理、纳税人日常财产的税务处理、纳税人日常利润结算业务的税务处理、纳税人特殊业务的税务处理。

2.1.2 基于培养税务处理能力, 设计教学项目

经与行业企业专家共同分析, 我们明确了本课程的教学目的:掌握完成每一项税务工作应向税务局提交的材料, 如企业的税务登记表、发票领购表、企业需缴纳税的纳税申报表等等, 让学生从传统的要他“知道什么”, 变革为要他“做出什么”。

2.1.3 基于企业真实办税业务, 确定项目、任务活动载体

企业日常发生的涉税经济业务是有其复杂性的, 同一项经济业务可能会涉及到不同的税种, 例如, 企业转让房产这项经济业务, 既要交印花税、土地增值税、营业税、城建税、教育费附加, 还要交企业所得税, 对于学生或初学者而言, 无法判断该项业务所涉及的具体税种是什么, 如何计算并缴纳。因此, 相关知识的学习需要循序渐进, 学习独立税种, 待学生熟悉不同的税种后再学习综合涉税业务处理。

2.1.4 基于办税业务的工作步骤组织教学

在实际工作中, 办税员首先需分析企业的经济业务, 判断需缴纳何税, 其次依据会计资料确定缴纳多少, 最后向税务局申报缴纳, 办税员需要培养其职业判断能力。在以往的教学中, 老师给学生的练习往往是:“某企业取得某项应税产品销售收入多少元, 要求学生据以计算应交税金”。但是, 不会有人告诉办税员这项收入是否为应税收入, 而是需要依据自己的职业判断能力来确定。为培养这种职业判断能力, 我们描述企业发生的涉税业务, 让学生根据税法来判断该经济业务是否应该纳税, 纳什么税, 然后再根据税法办理向税务局申报的手续。因此我们按以下步骤组织教学:给出业务→分析、判断→查找金额→计算→填表→连接电子申报系统。通过这些训练熟练地掌握各种不同企业采用的各种办税流程, 实际操作的熟练掌握反过来又可加深对重难点知识和相关理论的认识, 通过知识和技能的综合运用, 达到适应办税业务岗位的教学目标。

2.2 教学内容的组织与安排

2.2.1 考虑不同税间计算的先后顺序, 序化教学内容

在实际工作中有些工作项目的完成依赖于其他工作项目的结果, 在教学过程中, 如果没有前置项目的基础就会出现后续项目的空中楼阁状态。企业所得税申报之前, 必须列支营业税、消费税、城市维护建设税的申报结果, 因此, 在各个项目安排的顺序上按照实际工作中会计工作的内在逻辑将商品劳务税类别的几个办税业务项目放在企业所得税办税业务项目之前。在各个项目的办税业务中, 由于最终的办税业务成果都是依赖于对纳税人、征税范围以及对应的经济业务的职业判断, 因此, 其教学步骤的设计依据实际工作的步骤, 从对经济业务的判断开始, 通过必要的核算归纳, 然后做出纳税申报表。

2.2.2 理实一体组织教学内容

税收理论都是体现在各个税种的法律规范中的, 如果按照传统的做法先讲理论后讲实践, 学生由于没有感性认识, 很难深入理解这些理论。如果将实践技能全部学完再讲理论, 则学生在做实践项目时会知其然不知其所以然。我们的做法是将相关理论教学的内容嵌入各个相关工作项目中, 穿插到的企业办税业务的操作过程中。

2.3 课程的教学模式与手段

企业纳税实务课程是一门与办税员业务岗位直接对应的课程, 办税员的业务操作过程具有较好的可模拟性, 本课程通过模拟的项目教学, 较好地保持了学生在校学习与实际工作的一致性, 初步形成了“以任务驱动为核心、教、学、做一体”的教学模式。课程教学模式可以概括为以下内容。

2.3.1 按照岗位工作内容确定教学内容

即根据实际办税业务的工作项目确定教学项目, 办税员岗位工作内容包括税务登记、纳税人资格认定、发票领购、税额计算、纳税申报、税款缴纳、及会计处理, 在确定教学内容时, 把前3项工作内容作为一个项目———纳税人设立时的税处理。而具体的每一种税都会涉及到税款的计算、申报、缴纳及会计处理, 因此, 我们按企业日常涉税业务所处的阶段及重要性, 将上述内容分别确定为不同的教学项目, 每个项目里都有特定税种的税额计算、申报、缴纳及会计处理。

2.3.2 按照完成岗位工作任务的过程确定教学过程

即以实际工作中从应纳税额的核算到税款的申报、缴纳的工作过程作为教学过程。本课程设计了5个学习情境, 每个学习情境下又设计了相关的工作任务。通过“任务描述”, 让学生在学习的开始, 就知道需要做什么;接着通过“任务分析”, 让学生知道解决该任务应具备哪些理论知识和专业技能, 让学生明白他应该学习什么;之后通过“相关知识”向学生提供解决该任务应掌握的知识;然后通过“任务实施”, 由学生运用所学的专业知识完成每个项目提出的任务。为了检验学生的学习成果, 再辅之以相关内容的实训, 将理论知识与实践技能有机地结合在一起。

2.3.3 根据实际工作中完成工作任务的成果来确定完成教学任务的成果

课堂教学以学生完成纳税申报表、税务登记表等工作任务的典型成果作为核心。

2.3.4 按照实际工作中办税员的业务工作场景模拟教学场景

即学生学习的场所由多媒体教学转到会计专业实训室。由于教学的过程也就是做的过程, 课堂上需要大量的会计工作用品用具和耗材, 需要完成工作的设备和软件, 尤其是在网上申报纳税已经得到大面积推广的今天, 计算机和纳税申报软件是课程教学必备的基本设施。因此, 教室与实训室的一体化是实现教学方法改革的必要条件。与实际工作相同的原始凭证、账簿、纳税申报表、纳税申报软件和数据处理软件是教学改革的必要支撑。因此, 本课程在会计专业的实训室组织教学, 除教材和操作指导书以外, 本课程为学生配备了大量的原始业务凭证和各种账证表。教师通过集中授课、答疑以及操作指导, 帮助学生学会企业办税业务的各种工作项目。

综上所述, 企业纳税实务是在高职会计专业的核心课程, 作为高职院校会计专业教师, 应重视对学生实践能力、动手能力的培养, 为了提高学生会计专业能力, 采取各种教学措施, 从而提高学生的综合水平, 使学生尽快地适应社会奠定了基础。

摘要：高职会计专业企业纳税实务课程教学中存在课程设计理念及思路不清晰, 实践教学效果不佳, 教学方法单一, 考核方式不科学等问题。本文根据中小企业办税员的职业技能要求, 从课程的设计理念与思路、教学内容组织与安排、课程的教学模式与手段等几个方面进行本课程的教学改革探讨。

关键词：高职,纳税实务,课程设计,教学改革

参考文献

[1]南顺女.谈高职《税法》课程教学改革的思路与措施[J].职业教育研究, 2011 (3) .

纳税实务教学大纲 篇3

【关键词】高职 纳税会计实务 课程 教学 改革

【中图分类号】G【文献标识码】A

【文章编号】0450-9889（2012）11C-0054-02

一、纳税会计实务课程教学改革的必要性

《教育部关于全面提高高等职业教育教学质量的若干意见》文件中指出：“要针对高等职业院校学生的特点，培养学生的社会适应性，教育学生树立终身学习理念，提高学习能力，学会交流沟通和团队协作，培养德智体美全面发展的社会主义建设者和接班人。加大课程建设与改革的力度，增强学生的职业能力。”理论上，高职教育应直接为区域经济发展服务，为企业培养所需的可用、可塑造和可发展的人才。而现实的情况是，虽然高职院校每年都在扩招，但企业却招不到合适的人才。究其原因，目前高职教育在教学方面存在课程教学内容与行业技术应用脱节，教学手段和方法针对性不强，毕业生实践能力和职业态度不能完全满足工作要求等问题。这体现在财经类专业上也是如此。

随着我国税制改革的逐层深入和全面实施，企业对熟悉税法、熟知涉税业务处理技能和程序的人才需求日益旺盛，而职业教育在这一方面的回应却过于缓慢。高职涉税课程——纳税会计实务，往往忽视了企业的需求，在课程教学上一般是照本宣科。这种教学带来的严重后果是，即使是考试满分的学生，进入工作岗位仍需要经历较长时间来适应实务工作，包括识别和开具发票、整理分类原始凭证并根据原始凭证计算和申报缴纳税款和完成涉税业务的会计处理等。这对于企业尤其是新办企业来说是一个沉重的成本，导致企业对应届毕业生越来越抗拒。因此，高职院校必须重视企业的声音并对纳税会计实务课程教学进行相应的改革。

二、纳税会计实务课程教学改革的总体思路

高职教育应对企业尤其是中小企业负责，为企业输送令其满意的人才。《教育部关于推进高等职业教育改革创新引领职业教育科学发展的若干意见》中提出：“要以区域产业发展对人才的需求为依据，明晰人才培养目标，深化工学结合、校企合作、顶岗实习的人才培养模式改革。要与行业（企业）共同制订专业人才培养方案，实现专业与行业（企业）岗位对接；继续推行任务驱动、项目导向等学做一体的教学模式，实践教学比重应达到总学分（学时）的一半以上；将学校的教学过程和企业的生产过程紧密结合，校企共同完成教学任务，突出人才培养的针对性、灵活性和开放性”，“自觉承担起服务经济发展方式转变和现代产业体系建设的时代责任，培养数量充足、结构合理的高端技能型专门人才”。以此为改革总体思路，笔者在2006～2010年，不间断地深入企业一线，探究不同行业不同企业涉税业务发生发展规律，从众多企业中收集整理出企业纳税年度内常见的涉税业务原型和业务处理规范，获取企业涉税业务相关资料并将企业从开业税务登记直至企业所得税汇算整个涉税业务处理流程和业务处理技能要求融入纳税会计实务课程教学各个环节，以期达到为企业培养优秀的“零岗培”（即无须岗前培训即可上岗）人才。

三、纳税会计实务课程教学改革的具体措施

笔者的目标是丢弃传统教学方式下教教材、练教材的教学模式，将企业对税务会计岗位职业能力要求融入纳税会计实务课程教学中，通过课堂教学、实验教学和综合实训教学三个环节强化学生对公司正常经营环境下涉税业务的处理能力，实现纳税会计实务课程教学目标与税务会计岗位职业能力零距离对接。为此，笔者对人才培养方案、教学内容、教学模式等进行改革。

（一）人才培养方案的重新制定

重新制定专业人才培养方案，实现专业人才培养与行业企业的税务会计岗位无缝对接。以社会经济发展对税务会计人才的需求为依据，明晰会计（税务会计）人才培养目标，与行业企业共同制定会计（税务会计）专业人才培养方案，确定该专业核心课程，将两门核心课程的学时加大，并加大实践性教学比重，使其实践性教学比重达到总课时的50%或更多，加强学生实务操作的培养和训练。

（二）教学内容的重构

基于工业企业正常生产运营中的涉税业务的教学情境，按照工业企业从设立至正常运营直至最后取得经营成果整个过程中涉税业务的发生发展规律，将涉税业务处理流程贯穿教学过程中，并划分出6个典型工作任务，主要包括：纳税人合法身份的取得，合同签订涉税业务处理，企业购销活动的涉税业务处理，公司财产使用的涉税处理，购买人力资源的涉税业务处理，生产经营所得涉税处理。同时，针对这6个典型工作任务制定详细可行的教学能力要求和学生实践（下转第60页）（上接第54页）教学活动内容，使教学内容形成完整的体系。

（三）教学模式的改革

配合教学内容的重构，在纳税会计实务课程教学中实施贯穿项目一体化教学模式。所谓贯穿项目一体化教学，是指根据企业对税务会计的岗位要求，将企业的人才需求目标、业务处理技能要求和处理程序等贯穿于课程教学全过程，并辅之以配套的教学方式和教学手段，使目标得以实现，使课程教学同时实现企业人才需求目标和课程教学目标。制定与该教学模式配套的专业核心课程教学大纲和授课计划表，并以行业企业对税务会计人才的技能要求为依据，制定核心课程的课程标准。同时，在税务会计专业所有班级的专业核心课程教学中全面实施贯穿项目一体化教学模式。在项目实践中实施贯穿项目一体化教学法等项目教学法，可将课程教学过程和行业企业要求紧密结合，突出会计人才培养的针对性、灵活性和开放性。

（四）考核方式的改革

改变传统的以学习结果考核为主的课程考核方式，采用学习过程考核与学习结果考核相结合的课程考核方式，将学生平时的理论学习和技能训练成绩作为期末考核成绩的一部分，着重学生专业实务处理技能的训练和强化。

（五）教学资料的制作

制作一整套系统化、实务化、仿真化的教学资料。如制作形成并印制中小型企业常见业务涉及的票据的仿真版，全年12个月全真涉税业务资料及涉税业务处理中涉及的相关申报表等教学资料供教学使用，刻制企业常用印章（包括企业公章、财务章、发票专用章和各种部门章等）用于实践性教学环节。同时，制作现代教育技术系列资料。配合专业核心课程的实务化、系统化和仿真化教学，项目组运用Office、Flash和3D技术，精心制作核心课程教学多媒体课件，生动形象地展示业务处理过程和处理技能，便于学生开展自主性学习。

笔者对上述教学改革进行了4年的实践，课程教学改革初显成效，基本实现纳税会计实务课程教学与企业涉税业务处理过程全方位对接。通过教学改革实践，学生的实务处理能力明显高于传统教学方法下取得的效果，学生作品（装订成册的会计资料与税务资料）受到用人单位的高度赞赏。

课程教学改革是对传统教学的突破，要求专业教师具有较高的科研能力、教学能力和实践能力，同时要付出较多的时间和精力。因此，教师的教学改革迫切需要相应教学管理部门以及学校领导的大力支持，为一线专任教师的教学改革工作铺平道路。否则，教学改革将难以推进。

【基金项目】广西新世纪教改工程项目（2010JGB199）

【作者简介】陆秀团（1979- ），女，广西兴宾人，广西工商职业技术学院讲师，硕士，研究方向：财税理论与实务。

纳税基础与实务试题 篇4

学校名称

学生姓名

学生学号

班 级

一、判断题

1.从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到主营税务机关办理开业税务登记。（）2.从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30天内建立账簿。（）3.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将财务、会计制度向主管税务机关备案。（）4.某企业由于意外灾害，资金困难，需要延期缴纳税款，必须携带税务登记证件。（）5.纳税人生产的应税消费品，由生产者入库时纳税。（）6纳税人在享受减税、免税待遇期间，不心办理纳税申报。（）

7.个人领取的原提存的住房公积金、医疗保险、基本养老保险金，免征个人所得税。（）8.征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。（）

9.对于生产经营规模小确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理财务。（）

10.企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，给予购货方的现金折让，可从货物销售额中减除以后再计征增值税。（）

11.汽车属于消费税应税项目。（）

12.某商城销售金银首饰，由于不属于生产销售，所以不缴纳消费税。（）13.赊销未约定收款日期的，应当在货物发生的当天开具发票。（）14.纳税人领购的发票只能在本省或本县、市范围内开具。（）

15.对税务机关作出的具体行政行为为服的，向其上一级税务机关申请行政复议。（）

16.增值税一般纳税人取得的货物运输发票上如果分别注明运费和杂费的，可以根据运费计算低扣进项税。（）17.企业可以自行决定使用电子计算机开具发票。（）

18.经营娱乐业的营业税计征额为向顾客收取的各项费用减去营业支出后的余额。（）

19.税款缴纳是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。（）20.邮寄申报以税务机关收到纳税人申报材料日期为准。（）

二、单项选择题

1.以下不属于纳税人的义务的是（）。

A．进行纳税申报 B．申请复议 C．接受税务检查 D．办理税务登记 2.办理以下哪个涉税事宜不必携带税务登记证件？（）

A．缴纳税款 B．延期纳税申报 C．申请减税、免税、退税 D．申请开具外出经营税收管理证明 3.宏大化工厂因环境污染严重被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。A．10 B．15 C．30 D．60 4.某增值税一般纳税人的企业机构所在地为A地，其分支机构在B地，应向（）主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。A．A地 B．B地 C．各自机构所在地

D．可以选择A地或B地

5.下列项目中，属于营业税计税依据的是（）。A．保险业的利息收入 B．联运业务总收入

C．歌舞厅收取的各项收入 D．融资租赁向承租方收取的全部价款和价外费用 6.某手表厂将价值20000元手表赠送给客户，应于（）纳税。

A．生产

B．移送

C．开具发票

D．以上任意 7.纳税人对税务机关做出的（）征税行为不服的，必须进行行政复议。

A．减税、免税及退税

B．罚款 C．停止出口退税权

D．扣押货物 8.下列业务中免征增值税的是（）。

A．农业生产者销售自产农业产品 B．粮油商店销售外购粮食 C．销售图书、报纸、杂志 D．出口货物 9.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（）元。A．15 000 B．800 C．12 000 D．10 000 10.下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。

A．加班费 B．稿酬所得 C．独生子女补贴 D．奖金

三、多项选择题

1.纳税义务人的权利主要有（）。

A．因税务机关过错而拒绝补税 B．申请退回多缴税款 C．及时解缴税款 D．申请复议 2.办理税务登记所必备资料有（）。

A．工商营业执照或其他核准执业证件

B．有关合同、章程、协议书 C．法定代表人或负责人或业主的居民身份证 D．组织机构统一代码书 3.下列单位或个人可认定为增值税一般纳税人的有（）

A．某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元 B．某人（个体经营）批发果品，年销售额为200万元 C．年销售额为110万元，财务核算健全的锅炉修配厂 D．只生产并销售避孕药品，年利润额120万元的药厂 4.下列属于消费税纳税环节的是（）

A．生产销售环节 B．委托加工环节 C．进口环节

D．零售环节 5.以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有（）。

A．劳务报酬所得 B．特许权使用费所得 C．财产转让所得 D．利息、股息、红利所得 6.在消费税涉税会计核算中可能涉及的会计科目有（）。

A．应交税费----应交消费税 B．营业税金及附加 C．银行存款 D．固定资产 7.下列哪种情形不能开具增值税专用发票（）。

A．向增值税一般纳税人销售应税货物 B．出口货物C．销售免税货物 D．向消费者销售货物 8.纳税人有下列（）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 C．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

9.以下属于税务机关作出的强制执行措施的是（）。

A．书面通知银行或者其他金融机构冻结存款 B．书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 C．扣押、查封商品、货物或者其他财产 D．变卖、拍卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产 10.下列属于营业税征税范围的项目有（）。

A．单位将不动产赠与他人 B．在境内组织出境旅游 C．在境外组织入境旅游 D．动力设备安装

四、实务题

1.某汽车企业制造厂对外销售汽缸容量2.2升轿车20辆，每辆出厂价250 000元；销售汽缸容量1.8升小轿车15辆，每辆出厂价120 000元，开出专用发票，以银行本票收讫。（汽缸容量2.2升轿车消费税率为9%，汽缸容量1.8升小轿车消费税率为5%）

2.某企业因在建工程需要从仓库领用生产用材料一批，价值100 000万元，增值税17 000元。

3.某企业以汇兑结算方式购入材料3000公斤，发票账单已收到并通过认证，货款36 000元，增值税6120元，运输费用1000元（允许按7%抵扣税款）。款项均由银行存款支付，材料已验收入库。

4.某企业向小规模纳税人销售产品100件，含税单价为234元，开出普通发票上注明金额23 400元。收到转账支票一张。

5.某酒厂用自产的散装白酒10吨，双方协商白酒折价5 000元/吨（不含税），从农民手中换同价玉米，玉米已验收入库，开出收购专用发票。（白酒消费税税率为20%加0.5元/500克）

五、综合业务题

1.某中国公民2009年从其工作单位取得工资收入42 000元，每月工资相同；将一项专利技术提供给A国，取得特许权使用费收入20 000元，已在A国纳税5 000元；从B国取得股息收入4 000元，已在B国纳税600元。

要求：假设你受托为此人代办纳税申报，请为该公民计算在我国应纳个人所得税税额。

2.某轮胎厂（一般纳税人）本月发出橡胶一批，实际成本72 000元，委托某橡胶制品厂加工车用内胎（收回后与自制外胎生产汽车轮胎）。本月底收回加工完成的车用内胎650套，支付加工费用 45 000元（包括受托方代垫辅助材料的实际成本）、增值税7 650元，取得橡胶制品厂开具的增值税专用发票；支付消费税 13 000元，取得橡胶制品厂开具的代收代缴税款凭证；支付运输部门往返运输费1000元，已取得运输部门开具的运输发票。收回加工完成的车用内胎作为原材料进行核算。

3．某娱乐厅2008年某月收取点歌费400 000元、包间费200 000元、烟酒饮料费200 000元（娱乐业税率为20%），计算该娱乐厅本月应纳的营业税额，并作出取得收入、计提营业税金和交纳营业税的账务处理。

4.张某于2007年11月7日被所在区的地税局罚款750元，赵某是张某的好朋友，他认为地税局的罚款过重，于同年12月14日以自己的名义，向该区政府邮寄了行政复议书。由于邮局的原因，该区政府2008年2月14日才收到行政复议申请书，该区政府在2008年2月14日以超过复议申请期限为由作出不予受理决定，并电话通知了赵某。请根据《行政复议法》的规定回答：

（1）赵某能否作为申请人申请行政复议？为什么？（2）本案申请人的申请期限是否超期？为什么？

（3）区政府儿茶酚赵某的行政复议申请，作出不予受理决定的期限是否符合行政复议法的规定？如果不符合，区政府应在几日内作出答复？

（4）区政府用电话通知赵某不予受理的做法是否符合行政复议法的规定？如果不符合，应当用什么方式？（5）如果张某申请行政复议，区政府能否受理？如果不能，张某应当向哪个机关申请？

5.2006年底甲公司购入一项设备并投入使用，原价15万元，预计使用5年，无残值，该公司采用双倍余额递减法计提折旧，在2008年计提折旧额为36 000元；税法规定该种设备采用直线法折旧，折旧年限同为5年。

要求：

（1）计算2008年末该项设备的账面价值与计税基础；

电大纳税基础与实务作业3 篇5

1.下列行为中，不需要缴纳消费税的是( )。

A.珠宝行销售金银首饰 B.进口应税化妆品

C.直接销售委托加工收回后的烟丝

D.将自产的啤酒作为福利发给本企业职工

2.下列属于税法规定的委托加工行为的是( )。.

A.受托方提供原材料并加工应税消费品，加工后交给委托方

B.受托方将原材料卖给委托方，再接受加工

C.委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫辅助材料，加工后交给委托方

D.受托方受委托方委托购进原材料并加工，加工后交给委托方

3.委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定( )。

A.应征增值税和消费税 B.应征增值税不征消费税

C.应征消费税 D.既不征增值税也不征消费税

4.下列行为中，不征收营业税的是( )。

A.销售房地产 B.金融机构从事外汇买卖

C.提供一项修理业务 D.包工包料提供装潢业务

5.某旅行社本月组织境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元;组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办护照费2.4万元，其中2万元为护照费。该旅行社本月应纳营业税为( )万元。

A.0.75 B.0.77 C.0.77 D.1.87

6.某单位进行演出，全部票价100万元，需支付场租10万元、经纪人费用5万元、演出出场费40万元、化妆及灯光师劳务费5万元，则应缴纳文化业营业税税额为( )万元。

A.1.2 B.1.35 C.2.55 D.3

7.下列收入中，应免征营业税的是( )。

A.展览馆的门票收入 B.寺庙出售的纪念品收入

C.公园的门票收入 D.电视台的广告收入

8.土地增值税的纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的，应( )主管税务机关申报纳税。

A.分别向房地产座落地各方的

B.向事先选择房地产座落地某一方的

C.向房地产座落地的上一级

D.先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产座落地的上一级

9.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。

A.超过部分的金额 B.全部增值额

C.扣除项目金额 D.出售金额

10.按土地增值税法规的规定，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的房地产开发费用按取得土地使用权所支付金额和开发土地的成本之和的( )之内计算扣除。

A.5% B.10% C.20% D.15%

11.按企业所得税暂行条例的规定，缴纳企业所得税，月份或者季度终了后要在规定的期限内预缴，年度终了后要在规定的期限内汇算清缴。其预缴、汇算清缴的规定期限分别是( )。

A.7日、45日 B.10日、3个月

C.15日、4个月 D.15日、5个月

12.企业发生的公益性捐赠，在年度应纳税所得额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10% B.12% C.15% D.20%

13.纳税人发生亏损，可以用下一年度的所得弥补，不足弥补的，可以用下一年度的税前利润弥补，但最长不得超过( )。

A.10年 B.5年 C.7年 D.3年

14.下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收：( )。

A.稿酬所得 B.劳务报酬所得

C.红利所得 D.偶然所得

15.以下属于中国居民纳税人的是( )。

A.德国人甲2007年9月1日入境，2008年10月1日离境

B.意大利人乙来华学习108天

C.美国人丙2008年1月1日入境，2008年至12月31日离境

D.英国人丁2008年1月1日入境，2008年11月20日离境

二、多项选择题

1.下列应税消费品实行从量定额计征消费税的有( )。

A.黄酒 B.摩托车

C.汽油 D.汽车轮胎

2.以下免征营业税的有( )。

A.军队空余房产的租赁收入

B.房地产主管部门制定开发企业代收的住房专项维修基金

C.技术转让收入

D.中石化总部集中收取的土地租金

3.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的( )税额为计税依据。

A.增值税 B.消费税

C.营业税 D.个人所得税

4.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有

( )。

A.偶然所得 B.工资薪金所得

C.企事业单位承包经营、承租经营所得

D.个体工商户生产、经营所得

5.下列所得中，以每次收入额全额为应纳税所得额的是( )。

A.劳务报酬所得 B.利息

C.偶然所得 D.红利

三、判断题

1.企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组成计税价格的构成应当是材料成本与加工费之和。( )

2.纳税人A委托纳税人B加工应税消费品，交货时B代收代缴A应纳的`消费税，A收回的应税消费品直接出售的，不再征收消费税。( )

3.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税;用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。( )

4.营业税的纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或非应税劳务的销售额。不分别核算或者不能准确核算的，其货物或非应税劳务与应税劳务一并征收营业税( )。

5.个人自建房屋销售的，免征营业税。( )

6.因国家收回国有土地使用权、征用地上的建筑物及其附着物而使房地产权发生转让的，根据《暂行条例》的规定，免征土地增值税。( )

7.企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。( )

8.某个人转让自用达5年以上的家庭生活用房并取得收入20万元，该收入应该免征个人所得税。( )

9.我国税法规定，在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，免予缴纳个人所得税。( )

10.王某与李某合著一本书，共取得稿费2000元，若王某分得1200元，李某分得800元。那么王某应缴纳个人所得税56元，李某则不用缴纳个人所得税。( )

四、计算题

1.某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种应税化妆品，收回后以其为原料继续生产应税化妆品销售。一年来受托方一直按同类化妆品每千克60元的销售价格代收代电大纳税基础与实务作业3缴消费税，本月公司收回加工好的化妆品3 000千克，当月销售连续生产的化妆品800箱，每箱销售价格600元。月底结算时，账面上月库存的委托加工化妆品2 000千克，价款120 000元，月底库存委托加工化妆品1 000千克，价款60 000元。

要求：请计算当月该公司销售化妆品应纳的消费税税额(化妆品消费税税率为30%，题中销售价格均为不含增值税价格)

2.1997年初，某国有企业向税务机关报送1996年度企业所得税纳税申报表，其中，表中填报的产品销售收入700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元，应纳税所得额也是-15万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，查账核实了以下几项支出：

(1)企业职工总数70人，全年工资总额65万元，已列支，该省规定的计税标准工资为每月人均550元;

(2)企业按工资总额提取的职工福利费、教育经费、工会经费共11.4万元，已列支;

(3)企业通过希望工程基金会向贫困地区希望小学捐赠款20万元，已列支;

(4)企业全年发生业务招待费8万元，已列支。

计算全年应纳所得税税额。

3.某青年作家某月取得工资所得785元，投资股息收入850元。当月又出版了一篇长篇小说和一部短篇小说集，分别获得稿酬收入7000元和3500元，其中长篇小说获省人民政府颁发的文学成果奖1000元，问该月该青年作家应缴纳多少个人所得税。

4.中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员，1996年他的收入情况如下：

(1)雇佣单位每月支付薪金12 000元;

(2)派遣单位每月支付工资1 200元;

(3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18 000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1 800元;

(4)从国外另一单位一次取得工程设计费30 000元。

纳税实务教学大纲 篇6

（七）一、单项选择题（每小题1分，共15分）

1、税法构成要素中，用以区分不同税种的要素是（）

A.纳税义务人

B.征税对象

C.税目

D.税率

2、按照现行的规定，下例各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 B．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人

C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

3、中国公民肖某2004年2月份取得当月工薪收入1000元和劳务报酬4600元。肖某2月份应纳个人所得税（）。

A.630元

B.650元

C.746元

D.770元

4、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

5、某汽车厂自产的小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（）A．同类的消费品中间价格

B．同类消费品最高价格 C．同类消费品加权平均价

D．组成计税价格

6、某商场为小规模纳税人，某月各种商品零售收入4000元，商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费160元。其计税销售额为（）

A、4160元

B、160元

C、4000元

D、240元

7、对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入（）征收的房产税。

A.10%

B.12%

C.1.2%

D.4% 8、2005年1月甲公司从联营企业分回2004年的税后利润42.5万元，联营企业适用企业所得税税率15%，甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（）。A．9万元

B．16.5万元

C．7.65万元

D．7.5万元

9、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A、抵押期满权属转让给债权人的房地产产 B、个人之间互换自有居住用房地产 C、赠予社会公益事业的房地

D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产

10、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税应（）。A.由甲方缴纳

B.由乙方缴纳 C.甲、乙双方都不缴纳

D.由甲、乙双方各缴一半

11、下列税种中属于中央税的是（）

A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．印花税

12、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于（）。

A、比例税率

B、超额累进税率

C、定额税率 D、超率累进税率

13、城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积为计税依据。

A．自用

B．拥有

C．实际占用

D．被税务机关认定

14、在计算企业所得税应纳税所得额时，纳税人的职工工会经费、福利费、教育经费应按照计税工资总额的一定比例计算扣除，其比例分别是（）。

A．1.5%，2%，14% B.2%，1.5%，14% C.14%,2%，2.5%，D.2%，14%，2.5%

15、在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税人是（）。

A、使用人

B、领受人

C、立据人

D、立合同人

二、多项选择题（每小题1.5分，共15分。）

1、下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。

A、城镇土地使用税

B、营业税

C、车辆购置税

D、消费税

2、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。A、将委托加工的货物用于非应税项目 B、动力设备的安装

C、销售代销的货物

D、自产货物发给职工

3、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（）。A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 B、将货物交给他人代销的，为收到代销清单的当天 C、采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天

D、将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天

4、根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有（）。

A.技术转让合同

B.贴息贷款合同

C.营业账簿 D.会计咨询合同

5、下列消费品中，属于消费税应税消费品的有（）。A、洗发水、护发素

B、珠宝、金银首饰

C、手提电话 D、摩托车

6、一般纳税人可以作为抵扣增值税（进项税额）的凭证有（）。A．增值税专用发票

B．进口货物的完税凭证 C．收购免税农产品的收购凭证

D．外购货物的运输结算凭证

7、不同应税消费品缴纳消费税的环节包括（）。A．批发

B．进口

C．零售

D．生产销售

8、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标有（）。

A．境内有无住所

B．境内工作时间

C．取得收人的工作地

D．境内居住时间

9、在计算个人所得时，下列所得不得扣除任何费用的有（）。

A、特许权使用费所得

B、财产租赁所得 C、利息、股息、红利所得

D、偶然所得

10、根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有（）。

A、拆迁补偿费

B、前期工程费 C、开发间接费用

D、公共配套设施费

三、判断题（每小题 1 分，共 15 分）

（）

1、税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。

（）

2、增值税6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。（）

3、单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。

（）

4、个人通过中国境内的社会团体、国家机关，将其所得捐赠给教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的，在计算个人所得税时，不受比例限制，可在税前据实扣除。（）

5、新购置的车辆如果暂不使用，可以不向税务机关申报缴纳车船使用税。（）

6、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

（）

7、外商投资企业的总机构设在中国境内，应就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税。

（）

8、资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。

（）

9、房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述“各种附属设备”包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。

（）

10、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20% 的，按税法规定应计算缴纳土地增值税。

（）

11、.纳税人采取折扣方式销售货物的，如果销售额和折旧额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

（）

12、在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。

（）

13、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。

（）

14、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。

（）

15、联营企业的生产、经营所得，一律先就地缴纳所得税，然后再进行分配；联营企业发生亏损，由联营企业就地依法进行弥补。

四、综合计算题（第1题各10分，第2、3、4题15分，共55分）

1、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，坐落在县城，2005年04月购销业务情况如下：

（1）5日购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为500万元、85万元，另支付运费30万元并取得运输公司开具的普通发票；

（2）10日购进用于食堂扩建工程钢材一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为20万元、3.4万元；

（3）20日销售甲化妆品1，000件，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值专用发票注明销售额800万元；（4）23日赠送甲化妆品50件给某电视台，甲产品每件成本5000元。

（提示：增值税的税率为17%；化妆品的消费税税率30%）

要求：（1）计算该企业4月应纳的增值税额和消费税（2）计算该企业4月应纳的城建税及教育费附加。（10分）

2、某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒，2004年生产经营情况如下：(1)企业2004年拥有土地80，000平方米，其中职工子弟学校占地15，000平方米、幼儿园占地3000平方米、企业内部绿化占地5000平方米。

(2)2004年的上半年企业共有房产原值6000万元，7月1日起企业将原值500万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，签订租赁合同，租期一年，年租金30万元,并收取半年租金15万元。

（3）年初与经销商签订销售合同8份，记载金额2500万元。年终实际取得酒产品销售收入总额2000万元（不含增值税）；产品销售成本900万元；发生产品销售费用180万元（其中含白酒广告费用50万元）、管理费用200万元（已包含上述费用税金）、财务费用50万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息5万元）；应缴纳的增值税160万元、其他销售税金及附加260万元；营业外支出14万元（其中直接捐给山区某小学10万元、缴纳税收滞纳金4万元）；

（4）全年发放计入成本、费用的工资总额100万元，已按发放工资总额和规定的比例计提职工福利费、职工工会经费、职工教育经费。该企业年平均在册职工100人，已知该企业人均月计税工资标准为800元。

（提示：城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%；企业所得税税率为33%）（15分）

要求：（1）计算该企业2004年应缴纳的城镇土地使用税（2）计算该企业2004年应缴纳的房产税

（3）计算该企业2004年应缴纳的印花税（4）计算该企业2004年应缴纳的企业所得税额。

3、某中国公民周某系某企业工程师，2006年收入情况如下：（1）月工资收入2，800元

（2）国债利息收入5,200元。

（3）购买福利彩票中奖50,000元。（4）著有著作一本并出版，取得稿酬3，800元。（5）为外单位设计图纸取得设计费收入40，000元。要求：计算周某2004年应纳的个人所得税。（10分）4.某煤矿企业（增值税一般纳税人）2004年4月发生下列业务：（1）开采原煤40000吨；

（2）采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；

（3）销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的选矿比为1：0.8；

（4）销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额67490元，并收取优质费1017元；

（5）采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000元；（6）支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25％用于职工浴池；

（7）购进煤炭开采机械2台，专用发票上注明的增值税额为13600元，运费发票上注明的运输费用为800元；

（8）把精选煤14吨（选矿比为1：0.35）赠送给关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10％；

（9）从小规模纳税人企业购进劳保用品，普通发票上注明的价款为7208元；

（10）从某企业（一般纳税人）购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为6870元；

（该煤矿原煤资源税额为2.5元／吨，附近石油管理局天然气资源税额为3元／千立方米）。根据上述资料回答下列问题：

（1）当期销项税额为多少。

（2）当期准予抵扣的进项税额为多少。（3）本月应纳增值税为多少。（4）本月应纳资源税为多少。

参考答案

一、单项选择

1．B 2．C 3．C 4．B 5．B 6．C 7．D 8．A 9．A.10.C 11.B 12.D 13.C 14.D 15.A

二、多项选择

1．CD

2．ACD 3．BC 4．AC

5．ABD

6．ABCD 7．BCD 8．AD 9．CD 10．ABCD

三、判断题

1． ╳ 2．╳ 3．√ 4．╳ 5．√ 6．╳ 7．√ 8．√ 9．╳ 10．╳ 11．√ 12．√ 13．╳ 14．╳ 15．√

四、计算题

1.进项税额 = 85+30×7% = 87.1(万元)销售额 = 800 + 50×800÷1000 = 840万元 应纳增值税 = 840 × 17% — 87.1 = 55.7(万元)应纳消费税 = 840 × 30% = 252 万元

应纳城市维护建设税 =（55.7+252）× 5% = 15.385(万元)应纳教育费附加 =（55.7+252）× 3% = 9.231(万元)

2、应缴纳的城镇土地使用税=（80000 — 15000 — 3000）× 4 = 24.8(万元)应缴纳的房产税 = 6000 ×（1 — 20%）×1.2%×0.5+（6000 — 500）×（1 — 20%）×1.2%×0.5+15×12% = 57(万元)应缴纳的印花税 = 30×1‰+2500×0.3‰=0.78(万元)会计利润 =15 + 2000 — 900 — 180 — 200 — 50 — 260 — 14 = 411(万元)税收调整项目：

白酒广告费用不得扣除，50万元调增

银行贷款的罚息不得扣除，5万元调增

直接捐赠不得扣除，10万元调增 缴纳税收滞纳金不得扣除，4万元调增 允许扣除的扣除工资=100×800×12=96(万元)多扣除的工资=100 — 96 = 4万元调增 多扣除的三项经费=4×17.5%=0.7万元调增 应纳税所得额=411+50+5+10+4+4+0.7=484.7(万元)应缴纳的企业所得税=484.7×33%=159.951(万元)

3、⑴工资薪金所得应纳的个人所得税 =[（2800-1600）×10%－25] ×12=1140(元)⑵国债利息收入免税

⑶福利彩票中奖应纳的个人所得税 =50000×20%=10000(元)⑷稿酬所得应纳的个人所得税

=（3800—800）×20%×（1-30%）=420(元)⑸劳务报酬应纳的个人所得税 = 40000×（1-20%）×20% = 6400(元)加成征收：

=[40000×（1-20%）— 20000] ×20%×50% = 1200(元)周某2004年应纳个人所得税=1140+10000+420+6400+1200=19160(元)

4、（1）．销售额=150×480＋303×（60＋56）＋（67490＋1017）÷（l＋13％）＋372000÷3＋450×（l＋10％）×14＝39840.84（元）当期销项税额=306468×13％＝39840.84（元）

（2）．准予抵扣进项税额=15200×（l－25％）＋6870＝18270（元）（3）．应纳增值税额＝39840.84－18270＝21570.84（元）

纳税实务教学大纲 篇7

纳税筹划是企业为了规避或减轻自身税负和缴纳费用, 防范、减轻甚至化解纳税风险, 以及使自身的合法权益得到最充分保障而进行的一切筹谋、策划活动。

二、中小企业可以利用免税收入进行所得税纳税筹划

免税收入指的是中小企业的应税所得, 但是依照相关的税法规定免去征收企业所得税的那部分收入。免税收入包括国债利息的收入、一些制定用法的免除的或者返还的流转税、补贴的项目、企业创新的独有技术, 通过转让给他人获得的收入等等。

中小企业可以利用免税收入来进行所得税纳税的筹划, 利用这部分被节省下来的资金收入, 企业可以用来补贴其他项目上的资金短缺问题, 也可以用来研发新的项目, 从而结合科技创新的重要思想, 丰富企业生产的类型, 加快饲料生产速度, 提高企业效益, 使企业产品能够更好更快的产出, 让饲料企业这一类型的中小企业更好的发展。

三、中小企业利用所得税优惠税率进行纳税筹划

所得税优惠政策其中包括一条针对小微型企业优惠税率, 符合条件的企业可以按照企业所得税优惠20% 的税率, 对于资源的利用产生的企业收入部分总金额减少, 只计入10% 如果是国家重点的技术企业, 可以得到更大的优惠。这给中小型企业缓解了不小的税收压力。所得税优惠税率主要是为了使产业能够实现优化。企业也需要注意, 从发展中来看, 未来所得税税率会变得更高, 这样容易给后面的年度带来不同程度的影响。所以当未来所得税税率上升时, 企业要根据情况, 对固定资产的折旧方式做出选择, 灵活运用优惠税率的福利。

这种优惠给企业带来了很大的便利, 中小型企业利用这种优惠税率, 可以促进技术上的创新, 加强科技创新, 提高员工的科技创新精神。

四、利用产业优惠政策进行纳税筹划

产业优惠政策是指国家或者地方的政府机构在帮助企业发展, 促进整体经济发展时的一种政策, 对于饲料企业, 包括以下几种商品:单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、配合预混料、浓缩饲料等。单一大宗饲料指的是动植物等作为单一源泉的商品或附属商品。混合饲料是指包括两种或者两种以上的单一大宗饲料的商品。配合饲料是指根据实际配方情况, 将所原材料进行配合制粒。

产业优惠政策需要得到国家的认证才可以获得, 先申请减免, 通过后可以享受减免, 企业还需进行备案管理。利用国家和政府给予的这种产业优惠政策, 中小企业可以解决流动资产的资金难题, 使企业能够节省资金, 用于生产设备的更新改造。

五、中小企业可以开展技术创新、科技进步纳税筹划

中小企业可以通过科技创新来进行纳税筹划, 根据相关的规定, 如果是国家重点的企业, 可以免除部分所得税。科技创新是如今企业的第一生产力, 任何企业生产都离不开创新, 科技创新对企业的发展起到推动的作用。对于国家和政府来说, 对企业的创新意识的鼓励和对企业的刺激远远高于这部分减免的支出。同样的, 国家的支持也给企业增加了创新的动力。通过这种科技创新, 企业可以提高自身的创新意识, 从各个方面, 各个部门和每个生产过程中, 不断的进行科技创新, 鼓励员工提出新的想法, 促进科技的进步。这样做可以使纳税工作变得简单, 从而对企业更加有益处。

六、可以利用安排特殊人群就业来进行所得税纳税筹划

安排特殊人群就业是减少纳税的好办法, 特殊人群包括下岗、待业人员, 高科技人才, 残疾人等等, 企业应该多多录用这类人士, 可以享受国家规定的税收优惠。小中型企业可以根据自身的需求来选择录用这些人员, 分析哪些职位可以提供给这些国家鼓励就业的人员, 也能让他们适应工作的环境和任务。这些国家鼓励就业的人员的薪酬, 劳动生产率等等都有着不同程度、不同方面的差异, 所以企业应该在不影响企业生产过程、生产效率的基础上, 优先考虑录用特殊人群, 使企业和特殊人群实现互利互惠。

七、结语

纳税筹划是饲料生产企业对财务进行管理的重要举措。影响着饲料生产企业日常生产和发展, 对饲料企业的发展起到了导向作用。纳税筹划方法作为可以从合理合法的条件中, 利用财税政策, 降低饲料企业税收的成本, 增加纳税人收益常用手段, 是市场经济发展过程中的必然产物。

企业要利用免税收入, 产业优惠政策, 科技创新, 安排特殊人员就业等手段, 展现出产业的纳税筹划成果。在企业生产的每个阶段, 每个过程中, 都应该尽量做到对纳税的筹划, 饲料企业的管理者和财务人员应该树立起纳税筹划的意识, 将财务管理与纳税工作相联合, 提高企业竞争力, 使企业更好更快的发展。

摘要：在饲料生产企业中, 需要严谨的纳税筹划方法, 从生产的各个方面着手, 需要各自不同的纳税方法。在这里, 我们凭借这篇文章进行解析研究, 介绍多种纳税筹划的方法, 来更深入的了解饲料生产企业纳税筹划。利用免税收入, 产业优惠政策, 科技创新等手段, 使企业的纳税筹划更加完整并得到优化。

关键词：中小企业,纳税筹划,科技创新

参考文献

[1]陈庆海.论税收筹划与税收优惠政策目标实现的关系[J].集美大学学报 (哲学社会科学版) , 2003 (01) .

[2]张莉.增值税纳税人身份认定中的税收筹划[J].安徽税务, 2003 (03) .

纳税实务教学大纲 篇8

关键词：纳税实务；改革；工作过程导向

中图分类号：G642.0 文献标志码：A 文章编号：1674-9324（2012）12-0193-02

工作过程导向是近年来高职院校十分青睐的东西。工作过程不但是指工作的一系列工作流程和任务，同时还包括工作实施的条件、环境及情景，工作所需要的能力和其他相关条件等，这些都是在未来工作岗位中所要认知、熟悉的及所要具备的[1]。工作过程导向的课程与传统的学科体系课程相比，最大的不同是课程结构。学科体系课程的结构是学科知识，而工作过程导向课程的结构是学习性工作任务。这就要求教师要把学生带入企业真实的工作情境使学生能够“做中学”、“学中做”、“学做结合”，迅速地提高职业技能，因此教师要设计合理的学习情境[2]。本文以《纳税实务》课程为例，根据岗位要求确定了学习情境，选择典型工作任务作为教学内容，采用“六步教学法”进行教学组织和实施，同时以“增值税办税”这一学习情境的教学实施为例子，详细阐述工作过程导向在课程教学中的具体应用。

一、《纳税实务》课程的性质和作用

《纳税实务》是高职会计专业的一门专业核心课程，前导课程是《基础会计》、《计算机基础》和《经济法》等，后续课程是《纳税筹划》和《财务管理》等。该课程的目的是通过对税收相关知识以及各个税种的基本要素的学习，学生能够按照《税收征管法》的相关规定完成企业税务登记、发票领购、税额计算和税款等办税岗位的相应工作。通过各个实际项目的训练，学生能够独立完成一个中小企业的开票、报税等工作，具备税款计算和纳税申报的基本技能的同时，也强化了学生的职业道德和职业意识，实现课堂所教、学生所学与企业所需、学生就业的直接对接。

二、《纳税实务》课程设计的总体思路

1.设计理念。以职业能力培养为重点。本课程设计以模拟完成企业办税员岗位工作任务为导向，课程培养目标直接面向企业办税员职业岗位，将办税岗位的日常工作分解成若干工作项目，根据工作项目确定教学项目，每个学习项目设计多个学习型工作任务，教学过程也依照办税员的工作过程来组织。

2.设计原则。针对性与适用性。本课程在内容的取舍上重点考虑了税务部门和企业对办税员岗位的知识以及职业能力方面的要求，课程内容主要是侧重于税款的计算、会计处理和税款的申报，而不再是枯燥的一系列的税法条文。此外，考虑到学生将来的可持续发展，本课程在教学内容上也充分考虑了会计从业资格证、注册会计师考试税法课程考试大纲的主要内容，为学生将来参加证书考试打下基础。

3.设计思路。根据岗位工作过程进行项目教学。根据会计专业“以工作过程为导向”的人才培养模式以及该课程的培养目标，在课程内容的组织上打破学科体系，按税务工作过程进行分解和归纳，按培养目标进行内容的取舍。按照“以能力为本位，以职业实践为主线，以具体工作任务为载体，以完整的工作过程（即：资讯、决策、计划、实施、检查、评价）为行动体系”的总体设计要求[3]，“纳税实务”课程以培养中小企业各种税种的税额计算、会计业务处理、税款申报和办税员岗位能力为基本目标，紧紧围绕完成“各种税种的税款的计算、会计处理和税款申报”任务、具备胜任“办税员岗位”所要求的职业能力的需要来选择和组织课程内容，突出工作任务与知识的联系，实现课程内容结构由学科结构向工作过程结构的转变。

三、课程学习情境的设计

改变了传统的以知识点教授为主的方式，每个学习情境设计都以办税员工作任务为载体，将该课程进行了重构，以办税员工作过程为主线，根据办税员的工作过程以及相应的知识和能力要求，选取办税员岗位认知、涉税事项的处理以及中小企业涉及的主要税种的核算和申报为主要任务，构建“纳税工作岗位认知、增值税办税、消费税办税、营业税办税、城建税及附加办税、关税办税、其他税办税、企业所得办税和个人所得税办税”九大学习情境，每一个学习情境都以办税工作任务为载体，都按照“资讯、决策、计划、实施、检查、评价”这6个工作步骤进行设计，其内容编排的依据是办税员的典型工作任务即税款的计算、会计处理和纳税申报，而不是税法学科知识体系。在任务驱动下，通过完整的理论实践一体化课程进行教学活动。

四、教学的组织和实施

工作过程导向课程体系教学的组织和实施与传统教学的组织和实施有着较大的不同。传统的教学是“填鸭式”的教学模式，目的是侧重学生认知目标的实现，其特点是在学科体系中学习，与工作缺乏直接联系，教学的组织也是按照课时节次进行，学生的参与程度不高；而工作过程导向课程体系教学以学生活动为主，目的是培养学生自主获得综合职业能力，其特点是在贴近工作实践的学习情境中学习，与工作有直接联系，以工作过程为导向，按照学习情境进行，学生有安排学习進程的空间，学生的参与度非常高。工作过程导向课程教学的实施遵循“六步教学法”，即：“资讯—决策—计划—实施—检查—评价”。每一个学习情境都是遵循这六步法展开教学。本文选取了“增值税办税”这一学习情境，按六步骤展开，给学生以完整的思维过程训练。六个步骤的教学内容和教学方法如下。

资讯：教师下发任务书，提供具体任务信息；与学生讨论，引导学生明确任务目标；教师下发学习资源，包括参考教材、引导文、课程标准、课件和课程网站等，引导学生分析教学资源，观看课件，学生可以通过相关资源了解该课程的学习目标、学习内容，同时通过课程教案，明确了每个项目或学习单元的重点和难点，进一步明确任务目标。主要采用任务驱动法、讨论法等教学法。

计划决策：下发引导文，学生分组讨论；学生在教师的引导下，根据教学任务单、实践教学方案、电子课件、案例等制定学习计划，明确学习的内容；填写小组任务分配表；小组讨论制定增值税计算与申报组织方案。主要采用引导文教学法、小组讨论法、讲授法等。

实施：采用模块教学，四节连排的上课方式；学生根据任务单中的要求以及该任务的实施说明等，分组完成任务，包括判定增值税纳税人身份，填制增值税纳税人身份认定表、计算增值税税额，填写增值税纳税申报表。主要采用引导文教学法、小组讨论法、讲授法等。

检查评价：填写评价表，学生小组按照工作要求进行自评和互评，来完成对各税种税额计算的检查、纳税申报表的填写检查；教师对学生的自评、互评结果进行评价，提出改进建议，并综合评价学生各项能力，完成对整个工作任务的评价。

总之，以工作过程为导向的课程设计，改变了传统的教学观念和教学方法，充分体现了“做中学”、“学中做”、“学做结合”。工作过程导向课程以岗位典型工作任务为载体，设计仿真的企业生产学习情境，通过“六步法”进行组织和实施教学，使学生在校的学习内容尽可能的与企业工作岗位相接近。工作过程导向教学方法多种多样，包括项目教学法、任务驱动法、引导文法、演示教学法、案例教学法等，通过多种教学方法的运用，来提高学生的职业能力，使学生在教学中得到专业能力、团结协作能力、沟通能力、职业素养的全面提高。

参考文献：

[1]姜金鑫.工作过程导向的实践性课程构建[J].职教通讯，2008：33-36.

[2]赵蓉.课程行动导向教学模式的实践[J].企业纳税实务，2010，4（3）：89-92.