收入核算股工作总结（精选13篇）
收入核算股工作总结 篇1
洪国税收入核算股
关于组织收入调研情况的汇报
一、2011年税收目标总体情况。
今年市局分配我县国税计划122300万元，其中与地方挂钩收入计划为120300万元，比上年实际完成的111083万元增长8.3%。2011年洪洞县财政收入年度计划232000万元，奋斗为24个亿，其中国税收入考核计划为135743万元，比上年实际完成增长22.2%；奋斗目标为140424万元，比上年实际完成增长26.41%。占全县总目标24亿的58.51%。（政府按照去年要求11.70亿完成增幅分别为16%和20%）。追加地税年度计划67280万元，奋斗目标69600万元，增幅为16%和20%；财政部门年度计划25979万元，奋斗目标29976万元，增幅为16%和20%。
综上我们对市局122300万元和县上140424万元计划目标测算分配，突出科学性、于2月份就分配落实到8个税源管理单位。
二、目前完成情况及二季度预测
（一）完成情况。2011年截止4月30日，我局累计组织入库各项税收收入37570万元，占全县1—4月份财政收入71364万元的51.32%，占市国税系统计划122300万元的30.72%，其中与地方财力挂钩税收收入完成36633万元，占
市计划120300的30.45%，占县政府分配计划140424的26.09%，收入同比增长16.36%，绝对额增收5150.87万元。
其中增值税完成33142万元，比同期增收6128万元，增长22.68%；消费税完成37万元，比同期增收7万元，增长23.33%；企业所得税3409万元，比同期减收955万元，减少21.88 %；个人所得税完成35万元，比同期减收40万元，减少53.33%；车辆购置税完成947万元，比同期增收342万元，减长56.53%。
1--4月份的国税收入，总的来说，是非常吃紧的，主要原因是宏观经济虽在复苏，但我县目前煤焦能源型经济还在低位徘徊，煤炭资源整合政策性因素、经济金融危机带来的实体经济开工不足销售不畅等负面影响等带来收入减收，部分增收因素具有偶然性、暂时性、特殊性。
（二）收入呈现的主要特点
（一）、从全市排名看，我县收入严重滞后。1至4月份完成系统下达总体计划122300万元的30.72%，完成情况在全市21家（19县市区、直属局、车购办）排第19位；与地方财力挂钩收入完成占政府考核计划135743万元的26.98%，在20家单位（不含车购办）排名第17位。
（二）、从收入增幅看，来之不易。面临宏观经济复苏、抵抗通胀、扩大内需、保障民生宏观形势，在县域经济转型跨越发展刚刚起步，税收征管力度加大以及一些增收因素的综合作用下，2011年一至四月份税收收入同比增幅达到了16.36%，已属不易。
（三）、从重点行业看，煤炭行业减幅大令人忧。煤、焦、化工是支撑我县税收的主要支柱行业。原煤洗煤行业税收一直是我县税收的“中流砥柱”，但2011年4月份原煤洗煤行业入库仅2849万元，累计入库才入库17435万元，同比减少25.30%，减收5906万元。焦炭行业带动税收贡献大。1-4月份焦炭行业税收完成10951万元，同比增收7572万元，增长224.09%，属历史年度增幅罕见，拉动总体税收。化工行业单月波动大，累计持续增长。化工行业本月入库税收158万元，上年同期本月入库762万元，同比波动大，但今年累计入库3281万元，上年同期累计入库仅1489万元，同比增长120.35%，增收1792万元。
4、从税种完成情况看，主角未改依旧领头。2011年1-4月增值税完成33142万元，比同期增收6128万元，增长22.68%；消费税完成37万元，比同期增收7万元，增长23.33%；企业所得税3409万元，比同期减收955万元，减少21.88 %；个人所得税完成35万元，比同期减收40万元，减少53.33%；车辆购置税完成947万元，比同期增收342万元，减长56.53%。
5、从企业完成情况看，重点企业肩挑重担。2011年1至4月份，各项税收完成37570万元，其中山西焦化股份有限公司累计完成税收入库7616.86万元，山西三维股份有限公司入库税收3219万元，两家入库税收10835.86万元，两家企业占总税收收入的28.84%。
（三）5月份任务分配及完成情况。5月15日，完成6706.02万元，其中增值税完成6657.47万元，消费税完成9.52万元，企业所得税0.19万元，储蓄存款利息所得税7.32万元，车购税30.50万元。
（四）二季度预测完成。累计完成44278万元，占122300的36.20%，其中与地方财力挂钩收入完成43308.52万元，占120300万元的36.00%。预计到6月30日完成57000万元。
三、目前税款留抵情况。
2011年年初，留抵税额为10358.25万元，截止5月15日留抵
占到当期入库比例多少，预计消化时间需要多久；
四、欠税管理。
2011年3月10日
收入核算股工作总结 篇2
一、酒店财务管理中的特殊性研究
1.加快实现酒店资产改良及制定严格的控制程序
对于酒店来说,其日常的运行主要是通过房屋的出租以及相关设备的使用来获得效益,这些物品都属于固定资产,且在酒店的经营活动中具有一定的商品性质,酒店除了日常的正常运行,还需要投入资本等资源进行固定资产的更新、改良,如健身房,大堂吧改造,设备设施功能的升级,不仅能增强酒店各部门的运营效率,还可以提高酒店品牌形象,增强客户对酒店的认同。固定资产更新决策需要有严密的程序,需要使用部门提出建议,采购部门进行询价,财务部门进行预算,酒店负责人进行决策,防止运行过程中因个人偏好或部门利益而造成酒店损失。
2.制定严密的内部控制
对于大多数的企业,都需要进行有效的内部控制,在酒店行业中,内部控制的作用同样非常明显,且其控制范围更广,对于这一特点主要有以下原因:酒店行业同传统的工业企业相比,其缺乏对应的生产,而工业企业大部分不会同消费者进行直接的接触。在酒店行业中,一方面为消费者提供住宿、餐饮性商品,日用小商品销售,具有某种商业特点,另一方面,又为消费者提供劳务服务,具有某种服务特性,因此需要酒店对自身员工的服务水平、服务意识和服务质量进行严格的控制,而内部管理水平则是保证酒店服务标准的重要环节。对于酒店企业来说,其需要根据自身的发展特点制定对应的内部财务管理制度,如:加强对不同营业点备用金抽查,抽查结果及时上报;所有扣减、垫付及餐饮折扣必须经管理人员批准;收货记录与采购申请单相符;不相容岗位职责相分离等通过严密的内部控制对自身运营中可能存在的财务问题进行规避,保证自身良性运行。
二、酒店会计核算工作中存在的问题及改进措施研究
1.加强食品采购的市场调查
对于酒店运行来说,餐饮成本占餐饮收入的主要比例。在确保客人对食品质量满意度的情况下,控制新鲜食品的采购价格在市场价格范围内,是酒店财务控制的重要内容。食品成本采购控制最主要的环节是市场调查,进行市场调查并与本地市场新鲜食品的价格比较以及寻找其他可替代或相同的货品,考虑是否能由低成本的食品代替高成本的食品对餐饮成本控制至关重要。酒店制定市场调查政策,设立以采购经理、成本控制经理、餐饮总监指定的厨师长及酒店指定的管理人员组成的市场调查小组进行市场调查,如果证明食品价格较高,采购部在采购时必须注意此食品的定量,与餐饮部商讨可否用替代品代替高成本物品。市场调查时必须填写市场调查清单,市场调查清单将记录所有调查物品的本地市场价格,采购部将同相关的新鲜食品供应商协商建立“15天固定价格”政策,来供应酒店所需物品。成本控制经理通过市场调查及时分析成本偏离主要原因,及时采取相关控制方法。
2.加强应收账款的核对及催收制度
对于酒店销售部门,其主要职责是新客户的签约和客户日后关系的维护,其更关心的是酒店的收入。因酒店数量的日益增长,除了依靠酒店服务质量、价格、客户关系维护、广告等外,赊销也是扩大销售收入的手段之一。企业不得不以赊销或其他优惠方式招揽顾客,于是就产生了应收账款。应收账款扩大销售收入的同时,给酒店带来了相应的风险,这就要求信贷部做好签约前的信用调查,可以与同业酒店进行沟通,也可以通过电话、网络等公共媒介获得客户最真实的信息,在签约后无法正常收回款项时应及时采取相关必要的措施,根据应收账款时间长短,采取不同的催收政策,时间越长,形成坏账的可能性越大,因此信贷部可以通过编制账龄分析表,定期开信贷会,及时分析出现的问题,及时获得酒店内部其他部相关部门的协助,对过期较长的顾客,频繁地信件及电话催询,必要时可以提请有关部门仲裁或提起诉讼等。
3.强化酒店日审人员的监督作用
为了对酒店的日常业务进行准确的掌握,需要每天对酒店的业务进行审核,具体的审核内容包括餐厅收银员、前厅部接待员是否在日常的运行中存在违规操作,餐厅收银员和服务员是否将营业额进行准确的提供,散客房费是否按酒店管理层制定的房费标准收取,协议单位是否正确的按协议履行协议价格,是否对房态差异进行及时上报,是否及时对每个营业点的备用金抽查,是否对于原始附件中有修改的项目进行严格的审查,更改单据是否由相关领导人员进行签字。若审核过程中发现餐厅收银员、前厅部接待员存在违规操作,需要将这些问题及时反映给管理人员,制定管理措施,防止该问题的再次出现,对相关工作人员违规视具体情况,给予不同的处理。
三、酒店销售收入控制中存在的问题以及解决对策
现代酒店财务管理是酒店经营管理的核心,而酒店营业收入的控制是酒店财务管理的重要组成部分。
1.抓好酒店的销售和收入环节管理
对于酒店运行来说,其涉及到的内容较为广泛,这使得酒店的销售和收入内容繁杂且数据较多,加上酒店运行的时间性,需要不断加强酒店的销售收入控制。对于客房散客销售收入,其主要是通过前台接待员办理入住,因客人原因或酒店设备设施等问题可能会出现调房,为此前台接待人员有机会借机不入账,损害酒店利益,因此酒店应加强财务审核的同时,要求相关部门主管人员签字确认。对于餐饮收入的结算方式有多种,客人可以选择消费卡结算、现金结算、酒店预售消费卡结算,或出示酒店预售会员卡结算,正因方式多样,可能出现漏洞,服务员可以预购消费卡代支付现金客人结账赚取差价,造成酒店收入无形的减少,因此在对酒店的业务进行会计核算时,需要将销售和收入之间的关系进行全面准确的反映,然后制定严格的监管制度,并指派专业人员对酒店的日常收入和销售状况进行审核。客户的消费单据需要由专门的人员对其进行管理,并对其进行月核对和使用登记等。此外,还需要做好销号工作,保证酒店运行过程中的经营点和收银台之间的消费单据同账目一致,并对原始单据进行有效的传递和保存。
2.规范签单
在酒店运行中还有一个非常敏感的问题,那就是签单问题。酒店客源中有部分是旅行社团队客人,如果旅行社团队中的领导不及时签单,会使得签单无法及时兑现,为酒店正常运行造成较大的影响。为了解决这一问题,酒店在运行过程中需要制定严格的签单程序,在签单前把相关问题确定,在收款时避免出现无法确认或跑单现象的出现。
3.建立健全的打折权限管理制度
对于酒店行业来说,打折现象是非常常见的,特别是对于餐饮服务费的收取等,若在日常的运行过程中每次打折都需要管理人员进行签字,这对服务人员和收银人员的工作量是一种严重的增加,为了提高酒店的日常运行效率,在日常的运行过程中需要对打折制定明确的打折权限表,如:不同级别可以用不同的权限,打折账单需要急时签单,非正常工作时间相关管理人员电话通知收银员打折后,在结账后需要收银员及时跟进补签账单。
4.完善酒店销售收入控制监督
对于酒店运行,其日常工作中的消费单据和收据数量较多,且大部分的消费单据是由经营网点的收银人员进行处理,然后将汇总后的数据交由财务进行统一整理。对于这种酒店财务运行模式,其对人员和资金的占用量较大,且容易出现漏账等问题,影响酒店的正常运行和发展。为此,可以建立一套完整的操作规范,保证酒店的日常消费单据能够全部收回,出现问题后由有关人员对其进行核对,保证资金的及时收回,确保酒店日常运行的资金链能够正常运转。
参考文献
[1]唐美菊.酒店财务工作中的会计核算和销售收入控制[J].商业时代,2008,20:88-89.
[2]孙英.酒店财务工作中的会计核算及销售收入控制[J].时代金融,2012,21:43.
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[4]姜华.酒店收入会计核算内部控制的探讨[J].企业研究,2014,14:81-82.
换股并购企业会计核算方法初探 篇3
一、换股并购的特点
（一）换股并购使得收购不受并购规模的限制
现金收购通常有“以大吃小”的特征，而换股并购可以在一定程度上摆脱并购中资金规模的限制，因此它可以适用于任何规模的并购。但由于股价的波动使收购成本难以确定，换股方案不得不经常调整，因此，这种方式常用于善意收购。
（二）换股并购通常会改变并购双方的股权结构
现金支付方式不会改变并购方原有股东在新合并公司的股权结构；而换股并购由于并购时增发了新股，所以并购双方股东在新合并公司的股权结构将发生变化，一些大股东的地位可能会削弱，甚至会由于合并失去原有的控制权。同时，并购通过影响每股收益的高低而对公司股权价值产生影响。
（三）换股并购避免了短期大量现金流出的压力，降低了收购风险
这种并购融资方式为日后的经营创造了宽松的环境，而被购并方则也得到了具有长期增值潜力的并购方的优质股票。另外，在跨国并购中采用换股方式，在两国的国际收支平衡表上可以相互冲销，不涉及巨额现金的国际流动。
（四）换股并购可以取得税收方面的好处
换股并购即是收购者将本身股票当作价金付给目标公司股东。从税收角度看，收购方支付股票应该比现金更受卖方欢迎。一般若是现金，则必须在当年度就申报所得进行纳税；而若以股票支付，卖方唯有在出售时，方需对利得加以课税，因而在税收上对卖方较有利。
（五）换股并购会受到各国证券法规的限制
由于采用换股并购，涉及发行新股、库藏股等问题，因此审批手续比较繁琐，耗费时间比较长，从而会给竞争对手提供机会，目标企业也会有时间布置反收购措施。
二、会计核算方法的选择
（一）分清并购按法律形式分类和按经济实质分类是正确选择会计处理方法的钥匙
吸收合并属于购买性质的，兼并方属于购买方，而被兼并方属于被购买方；创立合并就是股权联合形式的合并，因为它们是联合成立一个新企业。事实上两种分类间没有必然的内在联系。
（二）并购与被并购方的企业权益应当结合在一起
从企业的并购形式来看，购买法把企业并购看成是企业的购买行为，权益集合法把企业并购看成是经济资源的结合，特别是当双方企业规模相当且采用换股方式进行并购时，不像是一家企业“购买”另一家企业，更像是两家企业的平等结合。因为交换股票只是并购双方股东之间的交易，与企业主体无关，双方股东交换股票实质上是双方共同承担两家企业的风险与报酬，如是，双方企业的权益就应当结合在一起。
（三）从并购形式的角度来看，换股并购的企业应当选择权益集合法
企业在选择运用购买法还是权益集合法时，应根据并购业务的实质而定，而不应只是简单规定其应采用何种方法。当企业主要采用现金或其他资产为支付形式进行并购时，应采用购买法进行核算；在有些并购业务中，企业并不是通过支付现金，而是以增发的股票来换取被并购企业原有的股权，达到并购的目的，这种方式的并购就难以辨认谁是购买者、谁是被购买者。
因此从实质重于形式的原则，采用权益集合法较为合理。
三、权益集合法核算
（一）权益集合法在会计处理上具有的特点
1.参与合并各方的资产、负债继续按原来的账面价值记录，不需要调整为公允价值。但为了保持合并后企业会计方法的一致性，仍需调整和消除合并企业各方因会计政策不一致所导致的差异。
2.企业并购不视为购买行为，不存在购买价格，也不存在并购成本超过所取得或控制净资产的公允价值等问题，因而不会产生商誉的确定与摊销问题。
3.参与合并企业各方合并前后的经营成果都要包括在合并存续实体内，以反映截止合并日已实现的损益及以前年度累积的留存收益，因此，合并生效日的确定对合并财务报表不会产生影响。
4.企业合并时产生的相关费用一般作为管理费用或冲减资本公积。与购买法相比，权益集合法所追求的是反映合并主体各方的连续性，其会计处理相对简单。由于权益合并性质的企业并购不存在各相关企业股东之间的交易，不涉及企业之间的经济资源分配，从而该种并购方式下的权益集合法不需要对资产和负债进行重新确认和计量，只需要将参与合并的各企业的资产、负债、收入和费用按账面价值相加构成合并后的新实体的资产和负债，并调整股东权益。
（二）权益集合法的缺陷
随着我国经济的迅速发展，企业之间的换股并购业务也越来越多，笔者认为，虽然换股并购应采用权益集合法，但是权益集合法也存在一定的缺陷。
1.权益集合法存在利润操纵的空间。由于权益集合法下企业合并采用简单的账面价值法，合并前后的会计报表数据容易被人为操纵。同时，权益集合法还会导致企业合并以后年度的利润操纵，合并企业资产公允价值和账面价值之间的差额形成一种资产储备，合并企业可以通过出售资产将资产的公允价值和账面价值的差额转化为利润从而达到操纵利润的目的。
2.无形资产日益重要且在并购企业中的份额加大，使用者需要更完善的关于无形资产及商誉的信息，而权益集合法只能确认以前有的无形资产，不能满足现代信息使用者的需要。
3.权益集合法可能被滥用。权益集合法在我国企业合并中的运用缺乏严格的适用条件，具有较大的随意性，易导致权益集合法的滥用。如存在关联关系的企业合并容易导致权益集合法在使用时失去公允性。
总之，在我国企业并购中会计处理方法的确定，应在借鉴国际惯例的同时充分考虑我国企业的实际情况及我国具体的会计环境。企业并购所运用的两种会计核算方法——购买法和权益集合法在短时期内将分工并存，而权益集合法将主要运用于共同控制下的企业合并，因此换股并购企业应采用权益集合法。与此同时，我们也应看到该方法在客观上的缺陷，如：容易达到操纵利润的目的，对会计报表的粉饰等。因此，为尽量减少其负面影响，迫切需要制定出适合我国国情并与国际惯例相协调的合并会计报告准则，从概念、使用条件规范两种会计方法的应用。同时，权益集合法的运用也应受到合理的监督和严格的控制。
稽核及收入、往来核算工作职责 篇4
2.根据《医院会计制度》的规定，负责“医疗应收款”、“其他应收款”、“预收医疗款”、“其他应付款”等往来核算，并负责按单位或个人或会计科目规定的内容,进行明细核算。经常与往来单位或个人，核对往来账余额，督促往来单位或个人及时结清往来账款，原则h做到往来账款当年结清。
3.审核支出记账凭证。
4.负责自费病人欠费管理。
5.负责住院收费收据的收发保管、领用登记,办理有关手续，保持完整。
6.负责自制收费收据的收发保管、领用登记，办理有关手续，保持完整。
收入核算管理办法 篇5
（草案）
第一条 为加强集团收入的核算管理，在房地产行业会计制度的基础上，集合集团实际，特制定本办法。
第二条 收入确认的基本原则
一是物权转移，产品或商品已经发出；二是已经收到价款或已经取得收取价款的权利。
第三条 经营收入的确认
经营收入包括：土地使用权转让收入、商品房销售收入、房屋出租收入、代建工程结算收入。根据不同种类产品销售情况，按如下方式确认。
一、土地使用权的转让：
1、转让土地使用权，承让方需办理完“规划用地许可证”，收到地款占合同总价款70%以上的确认销售，但在全部价款未交清前不得出具办理土地证的交款证明。
2、土地使用权转让合同中收取的基本建设管理费、超容积配套费、代收代交的电贴费等不得计入经营收入。
二、商品房销售收入的确认应符合如下规定：
1、达到并符合国家规定的商品房预售条件的商品房项目。
2、已开具发票并收到全部价款或者取得购买方的付款认可证明。在未收到全部合同价款前，不得视同销售，发票不得交给购买方。
三、出租房屋收入：
应在租赁合同或协议约定的承租方付租日期应付的租金，作为经营收入的实现，对于合同规定的日期已到，而承租方未付租金的，仍应作为经营收入的实现。
四、代建工程结算收入：
应在工程通过竣工验收，办妥财产交接手续，并已将代建的工程和工程价款帐单提交委托单位签证认可后，作为经营收入的实现。
第四条 其他业务收入的范围和管理
一、其他业务收入的范围：集团其他业务收入是指主营业务以外的各种收入，包括无形资产转让收入、固定资产出租收入热力供应收入、物业管理收入以及其他经营业务收入。
二、其他业务收入均应上缴集团指定帐户，并由财务部门开据发票或收据。第五条 营业外收入的范围和管理
一、营业外收入是指集团发生的与集团经营业务无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚金收入、因债权人原因确实无法支付的应付款项等。
二、各项营业外收入均必须按规定上缴集团指定帐户，反映到集团利润总额中，不得挪作他用。
第六条 收入的日常核算处理
一、收到土地、房屋的销售合同定金及预收委托单位的代建工程款。借：银行款项等 贷：预收帐款
二、待土地、房屋合同价款达到收入实现条件并开具发票和结算单后转作销售结算；收到出租房屋租金后结转收入；代建工程竣工移交委托单位时，按合同规定的结算价款结转收入；根据房地产企业产品建设周期较长、产品价值较高、付款周期较长等特点，每半年结转一次收入，由应收款帐户转到经营收入帐户。
借：应收帐款 贷：经营收入
三、将预收的购房、土地定金及收到的委托代建款从预收帐款转入应收帐款。借：预收帐款 贷：应收帐款
四、企业取得的各项其他业务收入。
借：银行存款（应收帐款）贷：其他业务收入
五、经批准转销盘盈的固定资产、转销处理固定资产的净收益及取得的其他营业外收入。
借：待处理财产损益（固定资产清理、现金、银行存款等）外收入
第七条 本核算办法由集团财务结算中心解释并负责修订。第八条 本办法经总裁办公会批准后执行。
收入核算股工作总结 篇6
我于2000年自南昌大学决策系会计专业毕业以后，分配在樟树分公司工作。六年的基层工作经验，使得我从当初一名刚刚从大学毕业的大学生，成为现在一名合格的财务工作人员。今年年初，我又被荣幸的从樟树分公司调到宜春公司财务部。2006年即将过去，回顾来宜春这近一年的工作，有
很多感慨，有很多工作上的感悟，让我一步步成长。
我现在的岗位是：收入核算，其主要的职责是为及时准确核算和反映公司运营收入，在上级的指导下，按照相关会计制度和公司内部财务管理制度，对运营收入进行核算、稽核和分析。近一年的工作中，深切感受到在公司各位领导的帮助下、在同事们的支持下，自己所取得进步的喜悦，感受到在工作中与各位同事共同努力取得成效的自信，感受到在工作中因面对众多事务不能面面俱到而留下的遗憾，感受到因能力有限面对财务工作如何更好的创新思路而留下的思索。回顾工作，有成绩，也有不足。下面我主要从以下五个方面进行述职报告，请公司领导及各位同事给予指正。
一、准确及时，诚心实意做好自己的本职工作：
根据公司及整个财务部的整体安排，确定思路，确定方法，明确目标，按时按质按量完成自己的本职工作。在不断的工作过程中，我主要做好了自己的以下工作：
1、完整准确及时的制订收入计划，确保科学性和合理性，稽核营业收入和核算运营收入，及时反映企业各项收入情况。
2、及时准确符合文章版权归作者所有!公司规定的计提各种税金以及各项税金，保证计提数据的准确无误。
3、准确及时统计核算有关财务报表和相关统计资料的分析工作，确保数据提供的完整性和有效性。
4、全力协助部门经理做好公司财务报账工作，提高报账工作效率，编制、复核相关凭证，且MIS系统已列出本人部分的工作职责范围。
5、配合内外审计、检查工作，以提高相关财务工作的规范性和公允性。
6、协助费用会计对县市费用报账进行帐务处理。
7、做好欠费帐务核算与稽核工作，为企业经营分析和收欠工作提供可靠依据；
8、审核收入账户的未达帐项及银行余额调节表。
9、完成领导交办的其它工作
10、每月整理相关收入、应付及总账凭证，并装订成册。
11、每月与计费核对会计差异（欠费及预存款），分析差异原因，进行差异调整。
二、发挥部门整体优势，发扬团队精神，认真对待每一项工作。
财务部是一个相当团结的部门，我一直坚定的认为，个人的力量是有限的，一个人自己的工作做得再好，但是一个集体，一个团队，把整个部门的优势淋漓尽致的发挥出来，就可以把公司交给我们的任务胜利完成。只有大家心往一处想，劲往一处使，工作的效率就可以显现。
三、提升业务素质，提高业务水平，努力使自己成为学习型工作人员。财务工作繁琐、事务性工作较多，作为财务工作人员，有时容易陷入事务堆里而得不到提升，而部门整体水平的高低取决于部门每位员工的工作水平，提高个人工作能力尤为重要。本人在平时工作中，比较注重业务学习，结合专业，考取了初级会计职称，被公司聘为助理会计师，同时也报名参加了中级会计职称、中级经济职称的考试，以会计从业资格的继续教育为契机，对自己所学内容在工作之余与大家共同讨论，学习其他财务工作人员的工作经验，通过学习，通过一次次的提高，找到自己在工作中的差距和不足。
四、提高工作创新意识，提升工作热情。
我个人认为，工作创新并不是执意的一种创造，更重要的是体现的一种工作激情，一种激发自我潜能、提高工作价值的热情，在今年的工作中，我在此方面做了一些小小的努力，对自己的工作有一些帮助，也希望对以后的财务工作中能有一些新的突破。
五、自我评价：
优点：
1、具有严谨细致的工作作风，吃苦耐劳的奉献精神，争做移动的合格员工，争做宜春移动的优秀员工；
2、心胸开阔，待人真诚，不在工作中患得患失，而在工作中不断努力，不断进取，不断练习自己，成长自己，提升自己；
3、在工作中有创新意识在工作中没有畏难情绪，注重在工作中有所创新。我觉得，任何人不论干什么，必须要找到一个支点、找到一个你愿意为之付出、和奉献的理由。这样，你才会有更多的激情，才能更认真的投入。
我一直喜欢这样一句格言，在知识的山峰上攀登地越高，你领略的风景也越壮观，有时，我想，我可能还在半山腰或者更低，有时候感觉自己被上面拉着，被人在后面推着自己在努力的前行，我希望自己能更强壮一点，更稳健些，能看清目标，走的很远，做的更好。
以上是我近段时间的工作述职，我也特别想借助这样一个机会，衷心感谢公司领导给我一个施展自己才能的平台和给我的每一个工作的机会，感谢同事们在工作中对我的支持和帮助，也希望在以后的工作中，一如既往的得
到公司领导对我的关心与厚爱，一如既往的得到同事们对我的支持和帮助。
谈医疗收入核算的相关问题 篇7
一、“结算差额”核算的内容及金额
1.“结算差额”核算内容的确定。
按照新医院会计制度 (以下简称“新制度”) 的规定:“结算差额”核算医院同医疗保险机构结算时, 因医院按照医疗服务项目收费标准计算确认的应收医疗款金额与医疗保险机构实际支付金额不同, 而产生的需要调整医院医疗收入的差额, 不包括医院因违规治疗等管理不善原因被医疗保险机构拒付所产生的差额, 此差额计入应收医疗款, 确认为坏账损失。在实际的工作中, 要区分开哪些是违规产生的收入, 哪些是医疗保险机构不能结算的收入。一般在次年初, 医疗保险机构要下发相关文件, 可根据文件确定的内容来对此两项加以区别;如医疗保险机构没有下发相关文件, 可去医疗保险机构查询, 以确保相关科目核算的正确性。
2.“结算差额”核算金额的确定。
“结算差额”核算金额的确定比较复杂, 因为根据实际的工作经验看, 一般不能在每个会计期间确定当期不能结算的金额。医疗保险机构按照年度来确定最后的结算金额, 一般在次年的第一季度末才能最后确定, 这样当期的“结算差额”就无法精确记入当年的会计账户中。为解决这种状况可采取以下两种方法:
第一种方法是错期法:即把上一年产生的结算差额记入本年度。在本年度第一季度末, 计算出上年度医保收入后, 减去医疗保险机构实际结算的金额, 再减去因医院管理不善等原因拒付的金额后, 作为“结算差额”记入“医疗收入”科目的借方, 调整本年度的医疗收入数。采用错期法核算的优点是根据实际数字一次准确确定“结算差额”数额, 另外计算也比较简便;缺点就是当期的医疗收入核算不够精确, 要联系下年度的数据才能精确确定当期的医疗收入数。
第二种方法是预估法:即当年预估出“结算差额”的数额, 待实际结算后再进行调整的办法。这种方法适用于已采取“总额预付”结算方式结算医保资金的地区, 在年底计算出当年医保收入总额, 减除医疗保险机构当年应预付医院的医保资金, 作为“结算差额”记入“医疗收入”科目的借方;待第二年初医疗保险机构和医院实际结算结束后产生的差额, 再调整当年的医疗收入数。采用预估法的优点是能及时确定当年的医疗收入数, 使本期会计核算更加符合实际;缺点是本年实际的“结算差额”与预估数可能有所差异, 下年初实际结算完毕后还要进行调整, 同时也要调整因管理不善等原因拒付的金额。但相比较错期法, 预估法更能及时反映当期医疗收入的数额。
二、“卫生材料收入”核算前期准备
旧制度没有设置这一明细科目, 原来在医疗过程中消耗的卫生材料所取得的收入在“治疗收入”中核算。新制度规定材料收入要单独核算, 在事前要做相应的准备工作, 要保证在医院信息系统中能单独统计出销售材料所取得收入, 因此在新的会计年度开始时应做统一的调整。首先在医院信息系统中要把材料的收费项目从“治疗收入”更改为“卫生材料收入”, 然后将门诊报表和住院报表把材料项目从治疗类统一改为材料类, 保证医院信息系统统计的材料收入数字全面真实, 这样才能保证相应会计核算资料中“卫生材料收入”数字的正确。
三、“药事服务收入”核算的内容
“药事服务收入”科目用来核算医院医务人员提供药品服务的劳务价值所形成的收入。这项收入在很多地区还没有开始收取, 这是新制度制定时前瞻性的具体体现。2009年4月发布的《中共中央国务院关于深化医药体制改革的意见》中明确指出, “积极探索多种有效方式逐步改革以药补医机制。通过实行药品购销差别加价、设立药事服务费等多种方式逐步改革或取消药品加成政策, 同时采取适当调整医疗服务价格、增加政府投入、改革支付方式等措施完善公立医院补偿机制。”这一明细科目的设立充分体现了这一精神, “药事服务收入”科目核算在开始收取药事服务费的地区收取的药事服务费。
四、“药品收入”核算变化的象征意义
“药品收入”在旧制度中是一个总账科目, 新制度中把药品收入作为医疗收入的明细来核算, 核算的内容和原来相比变化不大, 只需将原来记入总账科目的记入医疗收入的明细科目即可。但改变的象征意义却是充分体现了《中共中央国务院关于深化医药体制改革的意见》中明确指出的“推进公立医院补偿机制改革, 加大政府投入, 完善公立医院经济补偿政策, 逐步解决‘以药补医’问题。”同时, 要逐步降低药品收入在业务收入中的比例, 使医院回到依靠提高医疗技术、扩大医疗服务量来增加收入, 而不是以药养医。
收入核算股工作总结 篇8
下面以某商场举办“满100送25”，活动，即购物满1000元赠送价值250元购物券，而且顾客将所有的购物券都用于换取等值商品为例。假设这个商场是增值税一般纳税人，商品毛利率为50%，100元商品成本为50元。
让我们看看两种核算方式在增值税方面的不同：1. 销售1000元商品应缴纳增值税=1000/(1+17%)×17%-500/(1+17%)×17%=72.65(元)
250元购物券为视同 销售，应缴纳增值税=250/(1+17%)×17%-125/(1+17%)×17%=18.16(元);合计纳增值税=72.65+18.16=90.8(元)
2.250元购物券被视作 销售折扣，实际 销售商品价格为750元，应缴纳增值税为750/(1+17%)×17%-500/(1+17%)×17%=36.32(元)
普教股工作总结 篇9
2016年普教股工作总结
1、开展入学教育。在3月1日下发电子邮件《关于开展开学教育及教育部网站《开学啦！》图解教育》，组织学校开展开学教育。8月30日下发通知，组织中小学上好2016年《开学第一课》，收看中央电视台综合频道9月1日20:00点播放的大型公益电视节目《开学第一课》，围绕长征精神，讲述红军故事，深入开展理想信念教育。要求各学校及时把《开学第一课》播出时间及频道通知到每一位学生，让其在家与父母共同观看。从3月21日开始到3月31日对全县中小学辍学生情况进行调查统计。全县共有辍学生246人，其中女童89人。
九年级128人。4月16日制定《彰武县中小学教育精准扶贫工作三年行动计划》；4月29日确定彰武县《阜新市教育扶贫城乡学校“对口帮扶”工程结对子名单》。2、2016年5月5日召开学校章程建设推进会议，启动了为期两年的学校章程建设工作。5月17日召开学校章程建设领导小组和审核小组工作会议。在7月5日县教育局下发的《关于2016年中小学暑假工作安排的通知》中特别对学校章程建设工作提出明确要求。在9月1日县教育局又专门下发了通知，对各学校的章程建设提出了明确要求。9月30日县教育局再次召开学校章程建设领导小组和审核小组工作会议，研究章程审核阶段的具体工作标准、程序，同时，要求各股室对待学校章程建设工作要进一步提高认识，加强重视。在具体工作中，股室负责人全力支持，积极配合。从10月8日到11月初对各学校的章程进行集中审核，抽调党办、人事、计财、安全各1人，普教2人负责部门方面业务内容审核，以学校为单位形成审核材料，11月2日县教育局把审核后的《学校章程建设指导意见》、《学校章程审核意见表》及审核后的《章程》分别返回给各学校。11月份，各学校根据县教育局的《学校章程建设指导意见》以及审核出来的问题进行再次修改。在12月6日县教育局下发通知，要求各学校在寒假前召开学校教职工大会，表决通过《学校章程》，要求学校同县教育局工会请示，召开教职工大会。表决通过后的《学校章程》上报县教育局备案。
3、把市教育局《关于对全市义务教育学校课程计划落实情况进行检查的通知》下发到全县中小学。5月17日深入彰武县实验小学、彰武县第二初级中学、冯家九年制学校、章古台九年制学校检查义务教育学校课程计划落实情况。9月份把市教育局的《关于部分教育学校课程计划落实情况抽查结果的通报》下发到全县中小学。5月25日参加
市教育局学籍工作会议，开展清理义务教育九年级学生学籍工作，9月份为新生注册电子化学籍，建立纸质学籍。
4、为提高在校学生自觉守法意识和自我保护意识，从源头上预防和减少学生违法犯罪案件发生，促进校园安全和在校学生人身安全，2016年9月，县人民检察院与教育局联合组织为期三年的“法治进校园”巡讲活动。文件下发全县各学校，11月23日在县电影院举办“彰武县法治进校园巡讲活动启动仪式”。11月16日彰武县中小学代表队在市教育局参加法制知识竞赛，并获得全市第一名的好成绩。12月份组织评选、推荐县、市新三好学生、优秀学生干部、三好班级。
5、加强义务教育免费教科书管理工作，5月5日县教育局专门下发了彰教字17号文件，对义务教育免费教科书管理工作提出了明确的要求，严格按照各学校当前学籍人数征订教材。9月1日开学后对全县义务教育学校的教材的发放
情况进行审核，调整差别，调配保证学生免费教材的使用。在9月末回收学校多余教材，2016年仅小学一年级教材多余121套。6、5月15日召开2016年中考招生工作会议、保送生工作会议、普教单独毕业学生考试工作会议。在会议上共强调了五个方面的重点工作：一是2016年中考报名工作；二是2016年计算机网上评卷考生考前培训工作；三是加强考风考纪教育；四是2016年保送生报名工作；五是2016年普教单独毕业学生考试工作。会议上下发了《关于印发彰武县2016年普通高中中等职业学校招生工作意见的通知》、《关于印发2016年阜新市省级示范性普通高中和彰武县高级中学保送生录取办法的通知》。阜新市三所省级示范性普通高中面向彰武县招收保送生5人，其中：阜新市高级中学2人，阜新市实验中学2人，阜新市海州高中1人，保送生不占定向指标。彰武县高级中学在全县范围内招收保送生50人。
2016年初升高考生报名2021人。录取工作实行考前录取保送生；在统一中考后提前批次录取跨地区辽宁省优质高中招生；第一批次录取彰武县高中考生；第二批次录取彰武县一般高中考生。2016年报考志愿共15所学校，其中阜新市直属3所及沈阳经济区其它三个市7所省级示范性高中面向彰武县共招收45名公费生。2016年普通高中招生1510人。其中，彰武县高级中学招生1050人，分数线为370.45分；二高中招生360人；蒙高中招生100人。彰武县职教中心招生400人。2016年中考总分为505分。7月7日发布初中升学考试成绩，在480分以上考生有31名。5月21、22日单独毕业考生统一时间考试。2016年普教单独毕业考生共涉及14所学校548人。7、9月份开学后，开展中小学生、教学班级统计，初中毕业生去向统计，留守儿童档案完善、充实，留守儿童统计等工作。通过学校的工作计划、课程表、作息时间表了解学校的工作情况，严格审查学校课程开设情况，特别是地方课程的开设情况。
8、深入开展课堂教学改革。
①典型示范，引领课改。
继续以实验点校为引领，骨干学校为辐射，全面推进课堂教学改革。彰武县第三初级中学、实验小学、第二小学为我县课堂教学改革实验点校中的先进典型，学校各有特色。
彰武县三中是首批参加课改实验的学校，是辽宁省课堂教学改革示范校，阜新市课改示范校实验点校，是阜新市教育教学改革研究会成员单位。今年5月20日成功举办了名优教师走进课改示范校研修活动。
彰武县实验小学今年申报辽宁省课改示范校，学校组织领导班子成员和部分教师到阜蒙县实验小学交流课堂教学改革经验，学习先进做法。11月9日成功举办了课堂教学开放日活动。在教育精准扶贫活动中，同帮扶农村学校结对子，把学校课堂教学改革的做法和经
验传送到农村学校，帮助农村学校培训教师。
彰武县第二小学深入扎实推进课堂教学改革，校本课程内容丰富，特色鲜明，组织部分领导、教师去沈阳市大东区辽沈路第二小学学习考察，探索课堂教学改革的思路和方法。
②开展“三名工程”，推动课改。
开展“名师、名校、名校长”工程，推动课堂教学改革深入开展。2016年3月15日，全县有29名教师入选阜新市“教师教育工程”名优教师评选结果，其中模范教师1人，名师6人，学科带头人14人，优秀班主任8人。彰武县第三初级中学校长温国忠入选辽宁省名校长。彰武县名校评选活动正在开展中。
在实践中通过校长岗位交流、教师支教等形式，把课堂教学改革的先进经验推广到农村学校，全面推进我县课堂教学改革健康开展。
③开展教师培训，深化课改。
在8月30日组织全县近50名政治
维持性经费收入方式及会计核算 篇10
一、决算领报方式
维持性经费收入的取得可通过决算领报方式进行。首先,由所供单位编制决算报表;其次,将决算报表呈报上级单位审核,同时依据上报的决算数据,主动编制记账凭证登记入账;再次,依据上级单位的核准数据进行账目调整;最后,确认所供单位维持性经费收入,并核销上级预拨款项。维持性经费收入决算领报方式的程序如图1所示。
(一)主动记账
所供单位依据上报的生活费、公务事业费决算等汇总表,主动编制记账凭证登记入账。账务处理为:借记“拨入维持性经费”总分类账户及有关明细分类账户,偿还原拨款项;贷记“维持性经费”总分类账户及有关明细分类账户的“向上请领”栏,增加维持性经费收入。
[例1]某支队财务科向总队编制并上报差旅费决算400000元。作如下会计分录:
(二)账目调整
所供单位根据上报的决算数据与上级核准的数据的差异情况,进行账目调整。通常上报数据与核准数据会出现下列三种情况,其处理方式也有所不同。
(1)当上报数=核准数时,由于所供单位在上报决算时,已经主动编制记账凭证登记入账,因此,当上报数等于核准数时,这类业务无需再进行账务处理,以免重复记录。
(2)当上报数<核准数时,由于领报标准、领报项目或供应实力的增加以及少算数据等原因,使得所供单位的上报数小于上级单位的核准数。这类情况发生时,所供单位应根据上级单位核增的决算或文件通知,编制记账凭证,并登记入账。入账时,区别会计年度是本年度还是上年度,作不同的核算处理。
第一,本年度处理。这类业务相对于原始记录而言,是将上级单位核准数与所供单位上报数差额进行补充登记,用以增加原入账数。登记时在记账方向、会计科目、记账栏次方面与原始记录保持一致。
[例2]某支队财务科收到总队核准的差旅费决算通知,上例上报的400000元差旅费决算总队在本年度核增20000元。作如下会计分录:
第二,上年度处理。上级单位核增上年度维持性经费决算时,应区分年度结转账户是同户结转还是变户结转,进行相应的账务处理。同户结转是指年度账目结转时,新账转入账户与旧账转出账户相同。这类经费来源于由各事业部门掌握使用的经费结余和尚未完成的事业任务经费,在进行年度账目结转时,贷记“维持性经费”总分类账户及有关明细分类账户的“弥补经费”栏,增加维持性经费收入。当经费结余时,使用蓝字金额登记入账;当经费超支时,使用红字金额登记入账。
[例3]某支队财务科收到总队核准的上年度卫生事业费决算通知,核增上年度卫生事业费10000元,该项经费为上年结余同户结转。作如下会计分录:
变户结转是指年度账目结转时,新账转入账户与旧账转出账户不同。这类经费来源于单位统一掌握使用的经费结余,在进行年度账目结转时,统一转入“历年经费结余—历年预算经费结余”账户。
[例4]某支队财务科收到总队核准的上年度机动费决算通知,核增上年度机动费10000元,该项经费为上年结余变户结转。作如下会计分录:
(3)当上报数>核准数时,由于领报标准、领报项目或供应实力的减少以及多算数据等原因,使得所供单位的上报数大于上级单位的核准数。这类情况发生时,所供单位应根据上级单位核减的决算或文件通知,区别会计年度,作不同的核算处理。
第一,本年度处理。这类业务相对于原始记录而言,是将上级单位核准数与所供单位上报数的差额进行红字冲销,用以冲减原入账数。登记时在记账方向、会计科目、记账栏次方面与原始记录保持一致。
[例5]某支队财务科收到总队核准的差旅费决算通知,上报的400000元差旅费决算总队在本年度核减20000元。作如下会计分录:
第二,上年度处理。上级单位核减上年度维持性经费决算时,也应区分年度结转账户进行相应的账务处理。在同户结转的情况下,用红字金额贷记“维持性经费”总分类账户及有关明细分类账户的“弥补经费”栏,用蓝字金额贷记“拨入维持性经费”总分类账户。
[例6]某支队财务科收到总队核准的上年度卫生事业费决算通知,核减上年度卫生事业费10000元,该项经费为上年结余同户结转。作如下会计分录:
在变户结转的情况下,账务处理与核增业务相反。
[例7]某支队财务科收到总队核准的上年度机动费决算通知,核减上年度机动费10000元,该项经费为上年结余变户结转。作如下会计分录:
二、开支报销方式
开支报销方式是指所供单位将事业任务完成后开支的维持性经费编制决算报表,上报上级单位核准后,确认本级维持性经费收入并核销上级预拨款项的一种业务收入。会计核算的依据为上级核准的决算通知,当所供单位开支数与上级单位核准数一致时,借记“拨入维持性经费”总分类账户;贷记“维持性经费”总分类账户及有关明细分类账户的“向上请领”栏。当上级核增或核减维持性经费开支决算时,其会计核算可参照决算领报方式进行处理。
三、指标下达方式
指标下达方式是指上级单位根据事业任务和财力可能,按规定对所供单位分配下达一定数额的经费指标,供所供单位包干使用的一种要业务收入。这类情况发生时,应根据上级单位有关经费分配文件或项目预算文件,编制记账凭证入账。
[例8]某支队财务科收到总队下达的经费文件,分配给支队军事训练费指标100000元。作如下会计分录:
如果在收到上级单位经费分配文件的同时,收到上级拨入该项经费,还应对拨入经费业务做账务处理。
承上例,支队同时收到总队的银行汇款100000元。作如下会计分录:
四、弥补收入方式
弥补收入方式是指根据预算或计划,用历年经费结余或其他预算经费收入等对维持性经费进行转入弥补的一种要业务收入。这类情况发生时,应根据有关批件编制记账凭证入账。用历年经费结余弥补时,借记“历年经费结余”总分类账户及有关明细分类账户,贷记“维持性经费”总分类账户及有关明细分类账户的“弥补经费”栏。
[例9]经批准,某支队财务科用历年预算外经费结余弥补差旅费超支40000元。作如下会计分录:
用其他预算经费弥补时,一方面用红字贷记某项转出的“维持性经费”明细分类账户的“弥补经费”栏,另一方面用蓝字借记某项转入的“维持性经费”明细分类账户的“弥补经费”栏,以保证维持性经费的“弥补经费”总额不出现虚数。
[例10]某支队财务科年中预算调整时,根据领导批件,用“维持性经费———机动费”中的部分“弥补经费”弥补水电费超支3000元,现予以转账。作如下会计分录:
参考文献
[1]詹纪木:《军队会计学》,海潮出版社2003年版。
[2]王艳红:《维持性经费对下核销业务会计核算》,《财会通讯》(综合·上)2012年第1期。
预算股工作总结 篇11
1、对内的工作情况。按公司的规定要求，每月的月底统计当月的实际施工产值及成本分析情况。及时参加成本分析会议，对项目部每月的盈亏情况作出分析报告，在实际的施工过程中，根据现场的实际情况，结合施工设计图纸计算出工程量，对比手上相应的定额资料和工程量清单，作为后续施工过程中仓库存料、现场用量的依据。平时在工作中总是积极地配合项目经理进行合同管理，参与一些分包合同的洽谈，根据公司的规定并结合项目部的实际情况，起草一些分包合同的草稿，分包合同签订后，对分包合同进行跟踪管理，每月初完成本项目部的上月的实际施工分配任务，现场材料的统计，并向公司提交有关的报表，每月月底统计的主要材料计划，预计下月的施工产值及各项的耗用成本，编制下月的成本保证措施。在施工过程中，实行成本跟踪控制，为项目部的成本控制提供一些合理化的保证措施，为项目部及时提供一些经营资料及数据，及时做好项目的成本核算工作。及时参加项目的成本分析、预算计量会议等。
2、对外(对业主和监理)的工作情况。每月月底向业主和监理提交的施工进度报表以作付工程进度款的依据，及时与投资监理核对工程量，进度产值确定后，及时配合项目经理催促业主支付上月的工程进度款。及时向业主进行工程签证，做好一些索赔工程，特别是一些工程材料的报价，提前向业主和监理报价，以便业主审核后，我施工方材料员能及时采购，使得工程顺利施工。
总之，在经营方针上坚持最高的收入，最低的支出。对内工作及时、准确、实事求是、把握住定额，控制量;对外工作资料齐全、用会，处理好业主、监理与施工方的关系，有时遇到一些工作困难，及时与领导联系汇报，以便寻找更好解决问题的办法，争取公司的最大利润。
二、积极做好工程的后续审计工作。
三、服从公司领导的工作安排，积极做好项目部以外的工作。 在工作中积极参与公司的招投标工作和其他的预算工作。无论自己项目部手中的`工作多忙，总是服从公司领导的工作安排，当时项目部的事件比较多，个人合理、科学地利用时间，既完成了项目部的份内事件，又完成了公司安排的任务。
四、积极适应和遵守执行公司的各项管理制度的改革，进一步加强工作责任感。
今年以来，公司的各项规章制度得到改善或进一步的完善，本人总是积极适应这种情况，以公司各项现行的规章制度和预算员的职业道德为准则加强工作责任感，及时做好本人的各项工作，为企业做好本人力所能及的服务工作。
五、利用工作之余的休息时间加强学习。
平时注意收集武汉市有关现行的定额资料文件，并加强学习工程量计算的技巧等业务知识。努力学习计算机知识，提高自己的工作效率。
平时注意收集有关现行的定额资料文件和市场信息资料,并加强学习工程量计算的技巧以及造价软件使用等业务知识,不断提高自己的工作效率与知识层次。
2013秘书股工作总结 篇12
2013年，秘书股在县委、办公室领导的支持和关怀下，按照工作目标任务，围绕县委中心工作和办公室工作重点，充分履行“参谋、综合、协调、服务”工作职责，以“团结、求实、创新、勤奋、廉洁、高效”的精神，较好地完成了各项工作任务。
一、全年工作情况
1.坚持办公室工作制度，值班工作有序开展。秘书股作为上传下达，联系内外的窗口部门，作用十分突出，是党和人民群众保持密切联系的重要桥梁，所以秘书股成员的一言一行都关乎机关形象。全体秘书股成员从抓形象、抓素质、强效率，抓落实、抓纪律、强制度，不断从增强工作责任感和荣誉感方面提高自身素质，传承老党员干部勤奋、严谨优良作风，培养奉献精神。在值班工作中，全体干部职工坚持使用文明语言，待人接物文明礼貌。接转电话（通知）、收发文件（传真）、群众来信来访、协调工作及时准确、规范有序，严格值班记录和交接班制度；坚持原则，严守保密纪律，珍惜办公室集体荣誉，不乱讲话，不乱开口，做到不给领导工作添乱，不让工作失误，高质量、高效率完成值班工作。
2.深化学习，提高文稿工作质量。经济社会快速发展的同时，知识更新换代速度加快，只有不断加强学习，不断提高知识储备才能更好的做好文稿工作。秘书股干部职工不断深化学习党的政 1
策理论知识，贯彻党的十八大精神和总书记系列讲话精神，寓理论于实践之中，严格公文起草、审核、签发关，规范登记、印制、分发程序，以科学、严谨的工作态度制发每一份文件，不断加强审核，尽力提高文稿质量。全年共办xx信息94期，信息快报53期，县委常委会议纪要6期，专题会议纪要3期，xx通报10期。
⒊端正态度，做好会务工作。全县每年会务工作多、牵涉面广、综合协调性强、不确定性因素多，环环相扣，一误俱败，不可懈怠。一年来，大家提高认识，克服人员少、任务重等许多困难，不断提高办会质量，较好的完成了县委、县委办会议，为党和政府意志的贯彻落实作出了应有的贡献。
二、存在的问题
1.学习动力还不够强，在政治理论、法律法规知识、业务知识方面还有待提高；
2.工作主动性不够，责任心有待加强。
三、改进的方向
收入核算股工作总结 篇13
一、基层医疗基层医疗卫生机构收入及其内容
根据《基层医疗卫生机构财务制度》 (财社[2010]307号) 的规定, 基层医疗卫生机构的收入是指基层医疗卫生单位开展医疗卫生服务及其他活动依法取得的非偿还性资金。基层医疗卫生机构收入有多种, 主要包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入和其他收入。
医疗收入, 就是指基层医疗卫生单位在开展医疗服务活动中取得的各项收入, 主要有两大项:门诊收入和住院收入。前者是指基层医疗卫生机构为门诊病人提供医疗服务所取得的收入, 如挂号收入、检查收入、治疗收入、诊察收入、药品收入、化验收入、手术收入、卫材收入、一般诊疗费收入和其他门诊收入等;后者是指为病人住院期间提供服务所取得的收入。
基层医疗卫生机构的财政补助收入是指基层医疗卫生机构从财政部门取得的各种收入, 如设备购置补助收入、人员经费补助收入、基本建设补助收入和公共卫生服务补助收入等各类财政补助收入。
上级补助收入, 就是指基层医疗卫生机构从主管卫生机关和上级财政部门等取得的非财政补助收入。
其他收入, 就是指除了上述规定范围以外的各项收入, 如存款利息收入、社会捐赠收入和罚款收入等。
二、基层医疗基层医疗卫生机构收入的会计处理
(一) 基层医疗基层医疗卫生机构收入核算涉及的会计科目
1.“库存现金”会计科目
(1) 用途:核算基层医疗卫生机构的库存现金增减及结存情况。
(2) 性质:资产类会计科目。
(3) 结构:借方登记基层医疗卫生机构增加的库存现金, 贷方登记基层医疗卫生机构减少的库存现金, 借方余额表示基层医疗卫生单位库存的库存现金。
2.“银行存款”会计科目
(1) 用途:核算基层医疗卫生单位存入金融机构的各种存款。
(2) 性质:资产类会计科目。
(3) 结构:借方登记基层医疗卫生机构增加的银行存款, 贷方登记基层医疗卫生机构减少的银行存款, 借方余额表示基层医疗卫生机构实有的银行存款。
3.“零余额账户用款额度”会计科目
(1) 用途:核算基层医疗卫生机构实行国库集中支付方式下, 按财政部门批复的用款计划收到的、尚未动用的零余额账户用款额度。
(2) 性质:资产类会计科目。
(3) 结构:借方登记在财政授权支付方式的基层医疗单位收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”所列的数额, 贷方登记实际支出金额, 期末借方余额, 反映基层医疗卫生机构尚未支用的零余额账户用款额度。本科目年末应无余额。
4.“财政应返还额度”会计科目
(1) 用途:核算基层医疗卫生机构实行国库集中支付方式下年终应收财政以后年度返还的资金额度。
(2) 性质:资产类会计科目。
(3) 明细科目:该科目设置“财政直接支付”和“财政授权支付”两个一级明细科目, 分别进行明细核算。
(4) 结构:借方登记将财政直接支付实际支出数与本年度财政直接支付预算指标数之差, 并和财政授权支付方式下按照代理银行提供的对账单注销的额度, 贷方登记实际支付的金额, 期末借方余额, 反映基层医疗卫生机构应收财政下年度返还的资金额度。
(二) 基层医疗基层医疗卫生机构收入的会计处理
如前所述, 基层医疗卫生机构收入有医疗收入、财政补助收入、上级补助收入和其他收入等。这里, 基层医疗卫生机构收入的核算分别从医疗收入、财政补助收入、上级补助收入和其他收入加以举例说明之。
1. 医疗收入的会计处理
基层医疗卫生机构的医疗收入有未实行“收支两条线”管理的基层医疗卫生单位的账务处理和实行“收支两条线”管理的基层医疗卫生单位的账务处理两种情况。
未实行“收支两条线”管理的基层医疗卫生机构所发生的医疗服务收入直接收取库存现金, 并计入收入账户。
【例1】2013年3月3日, 某社区诊所收取门诊费收入5000元。其中, 挂号收入500元, 诊疗收入4500元。当日存入银行。根据进账单做出会计分录。
———门诊收入 (诊疗收入) 4500
存入银行时。
基层医疗卫生机构住院收入是指病人住院发生的医疗服务收入。其中, 如果住院病人应付医疗款金额大于其预交金额, 按照预收住院病人医疗款金额入账。
【例2】2013年3月30日, 某社区诊所收取住院收入50000元:床位收入10000元、治疗收入40000元。其中, 20000元为预收款收入, 25000元为医疗保险机构负担部分, 其余收取现金。当日存入银行。根据进账单做出会计分录。
借:库存现金5000
预收医疗款———结算欠费20000
应收医疗款———应收医疗保险金25000
贷:医疗收入———住院收入 (床位收入) 10000
———住院收入 (床位收入) 40000
首先, 按规定实行“收支两条线”管理的基层医疗卫生单位与病人或医保单位医疗款的结算, 不确认收入。只是按照“待结算医疗款”科目有关规定进行处理。其次, 基层医疗单位收财政专户返还医疗款。在实际收到时, 根据返还医疗款金额, 在借记“银行存款”等科目的同时, 贷记“医疗收入”科目。
【例3】2013年3月30日, 某乡镇卫生院实际收到财政专户返还医疗款, 按照返还医疗款金额90000元。确认为住院收入。根据进账单做出会计分录。
2. 财政补助收入的会计处理
基层医疗卫生机构的财政补助收入是指基层医疗卫生机构从财政部门取得的各种收入, 如设备购置补助收入、人员经费补助收入、基本建设补助收入和公共卫生服务补助收入等各类财政补助收入。它分为财政直接支付方式下的财政补助收入的核算和财政授权支付方式下的财政补助收入的核算。
基层医疗卫生机构取得财政直接支付方式下的财政补助收入一般做双分录。在做出取得收入的同时, 还要对那些形成固定资产的项目做增加固定资产的会计分录。
【例4】2013年3月30日, 某乡镇卫生院通过财政直接支付方式购买专用医疗设备一台, 价款200000元, 增值税34000元。根据代理银行转来的“财政直接支付入账通知书”及原始凭证, 做出会计分录。
基层医疗卫生机构取得财政直接支付方式下的财政补助收入如果不是形成长期资产, 则直接做增加财政补助收入的会计处理。
【例5】2013年3月30日, 某乡镇卫生院通过财政直接支付方式支付医疗办公经费100000元。根据代理银行转来的“财政直接支付入账通知书”及原始凭证, 做出会计分录。
财政授权支付方式下的财政补助收入是指财政授权支付方式下, 基层医疗单位将分月用款计划与其代理银行盖章的“授权支付到账通知书”逐项核对记账, 其差额即为零余额账户用款额度, 也就是其所取得的收入。基层医疗卫生机构可以用这些零余额账户用款额度支付办公经费、购买零星材料用品等支出。
【例6】2013年3月3日, 某乡镇卫生院根据代理银行盖章的“授权支付到账通知书”与分月用款计划核对后, 计算取得本月零余额账户用款额度80000元。同时, 支付办公用品费500元。
3. 上级补助收入的会计处理
基层医疗卫生机构的上级补助收入是指其从卫生主管机关和财政部门等取得的各类非财政补助收入。基层医疗卫生机构从主管部门和上级单位等取得的非财政补助收入时, 增加银行存款的同时, 增加上级补助收入。
【例7】2013年3月23日, 某乡镇卫生院收到县卫生局拨给的专款补助40000元。根据银行盖章的“进账单”。
4. 其他收入的会计处理
基层医疗卫生机构的其他收入是指其取得除上述给类收入以外的各种收入。例如, 基层医疗单位接受的社会捐赠收入、基层医疗单位存款利息收入等。
【例8】2013年3月28日, 某乡镇卫生院收到某企业捐款100000元。根据银行盖章的“进账单”。
三、基层医疗基层医疗卫生机构收入核算应注意的问题
财政部、卫生部于2010年12月28日印发《基层医疗卫生机构会计制度》, 要求自2011年7月1日起执行。但是, 基层医疗卫生机构规模小、人员少、业务简单, 专门设置基层医疗卫生机构财务机构既不节省经费, 也会给基层医疗卫生单位会计工作带来麻烦。为此, 笔者认为, 基层医疗基层医疗卫生机构收入的核算应注意如下问题。
首先, 根据基层医疗卫生机构规模大小、人员多少、业务繁简设置或配备财务会计机构。一些不具备设置条件的基层医疗卫生单位应委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。乡镇医院等基层医疗卫生机构可以设置财务机构, 社区门诊、村卫生所等则可以委托代理记账公司进行会计核算。甚至, 各地卫生主管机构设置专门会计核算中心为各地乡镇卫生院、所代理记账, 专门进行会计核算。
其次, 上级财政部门应定期培训基层医疗机构会计人员。基层医疗单位会计人员业务素质参差不齐, 会计管理要求不一。为规范基层医疗卫生机构的会计核算, 保证会计信息的真实、完整, 财政部门或医疗卫生机构应定期组织基层医疗卫生机构会计人员业务培训, 指导会计人员做好会计核算工作。
最后, 财政部门应定期检查基层医疗机构会计核算工作和会计信息质量。基层医疗单位会计核算情况、会计信息质量优劣只有各基层医疗单位知道, 其他人不了解、不清楚, 也不能有效地贯彻执行《基层医疗卫生机构会计制度》。因此, 财政部门应定期检查或督促基层医疗机构会计核算工作, 使其做好会计核算工作, 提高会计信息质量。
参考文献
[1]中华人民共和国财政部制定.医院财务制度基层医疗卫生机构财务制度[M].北京:中国财政经济出版社, 2011 (02) .