新保险法案例分析

新保险法案例分析（共9篇）

新保险法案例分析 篇1

新保险法案例分析：

案例：

高女士为自己向保险公司投保了重大疾病险，保险公司予以承保，高在保险期限内患病，经三家医院诊断，一致认为其患有急性心肌梗塞。高女士心想自己刚好有保险，算是不幸中的万幸，随即向保险公司提出理赔，要求保险公司给付保险金。

保险公司明确答复：拒绝给付。保险公司认为高虽患心肌梗塞，但其病不符合其保险条款中关于：“心肌梗塞应同时具备的3项医学指标”的要求，故根据合同规定，如不能同时具备上述3项医学指标，保险公司应当免除赔付的责任。通过法医鉴定得出了不利于高的结论：她所患的心肌梗塞确有一项不符合保险条款规定的指标。高却认为，在订立合同时保险公司并未对“心肌梗塞应同时具备的3项医学指标”才给予保险赔付规定作出说明，自己并不知道3项指标的医学含义；特别是该份保险单在字面上没有对保险公司的免责条款做出着重说明，保险公司也未做清楚的交代。保险公司辩解说，订立合同时，本公司已将免责条款对投保人进行了口头说明，该免责条款是有效的。

分析：

本案保险公司应承担赔偿责任。保险公司只有证明其履行了说明义务是才能免责。第十八条保险合同中规定有关于保险人责任免除条款的，保险人在订立保险合同时应当向投保人明确说明，未明确说明的，该条款不产生效力。

保险合同一般为格式条款合同，是保险人预先拟定但在订立合同时未与投保人进行充分协商的条款。因此，对保险合同内容的把握，保险人与投保人相比较具有明显优势。根据民法平等与诚实信用的基本原则，保险人应当采取合理的方式提请投保人对保险合同中免除保险人责任或者限制保险人责任的条款予以充分注意，并按照投保人的要求对该合同中的责任免除条款予以说明解释。保险人对是否履行了明确说明义务应承担举证责任，在证据不充分的情况下，法院应作出有利于被保险人和受益人的解释。

新保险法案例分析 篇2

关键词：保险会计,新准则,审计

1保险会计新准则对审计的促进作用

保险会计新准则规范了保险合同的分类及确认标准、准备金充足性测试、保费收入的确认和计量, 以及相关信息的披露及再保险业务独立核算的规则等等, 保险审计中许多模糊的概念被消除。

首先, 新准则的规范标的从保险公司变为保险合同。这符合金融行业混业经营的发展趋势, 因为从事保险业务的不一定是保险公司。同时, 新准则对于保险合同的确认及分类, 与修订后的《保险法》保持一致, 从而避免了会计制度与法规的冲突。其次, 新准则对保险公司的资产负债进行了明确规定。资产组概念的导入, 解决了企业单个资产估值的难题。充实了资产减值判断的多元思维, 使资产减值会计更科学、更完整。并通过准备金充足性测试的方式, 保证保险公司资产负债率处于风险可控的状态, 同时为保险审计提供了重要的考核指标。最后, 保险会计新准则的对许多会计处理规则进行了优化, 使之保持与企业一般业务的会计处理保持一致。例如新准则规定再保险合同与原保险合同独立核算符合可比性的原则;保险业务的确认时点要求符合权责发生制的原则。

此外, 新准则还扩展了保险公司财务报表的列报范围, 从而保证了业务活动的记录的完整性, 使得会计信息透明性大大增强, 从而提升了保险审计的便利性及可信度。

2保险新准则缺陷对审计影响

尽管保险会计新准则对保险审计工作的改进起到了重大的推动作用, 但新准则仍然存在许多缺陷, 使得保险审计在短期内还无法得到更大程度的完善:

第一, 混合保险合同缺乏明确规定, 会计处理方式多样带来审计困难。首先, 新准则对“重大风险保险”进行定义, 导致混合保险合同难以分拆, 保费虚高现象普遍。其次, 新准则引进了“保险风险”的概念, 但对其定义十分模糊。不同的理解和解释下, 可能会产生不同的会计处理方式。因此数据缺乏可比性, 审计结果不具有监控的价值。此外, 由于定义不清及统计口径不一致, 我国保险业与国际保险业的接口也受到影响。本文建议借鉴国际通行做法对“重大风险保险”和“保险风险”进行明确定义, 以实现混合保险合同的分拆。

第二, 有限风险再保险定义不清晰, 导致再保险滥用, 加大审计风险。有限风险再保险是指将原保险的风险进行细分, 分拆成如时间风险、承保风险及投资风险, 然后将部分风险进行保险, 实现风险的转移。而传统的再保险的概念是将原保险整体进行转移。两者的会计处理方式不同, 面临的风险也具有很大差异。有限风险再保险能够对风险保单的转移进行管控, 从而避免发生概率较高的风险被转移, 导致投保人无法获得赔付。

有限风险的再保险的操作还处于起步阶段, 其滥用将会带来严重的保险事故, 因此有必要对有限风险再保险的相关内容进行明确, 以实现保险审计的可控。

第三, 保单取得成本会计处理的方式设计不够合理, 致使审计出现偏差。对于保单获取成本的核算范围及计量方法, 主要存在两种:一是资产负债发, 及将取得成本基础当期收益;二是递延匹配法, 是将成本作为递延资产, 在后续会计期中进行收益匹配。不同的处理方式会引起各会计期损益的变化。保险会计新准则规定将保单的取得成本费用化, 这与国际保险会计准则第二阶段的讨论结论类似。保单取得成本不符合资产确认的定义, 因此成本化似乎比较合理。但保险取得成本具有资本性支出的特征, 将其计入收益性支出, 低估了当期的收益, 从而有悖于经济学原理。这对于信息使用者来说将会带来一定的疑惑, 不利于准确反映资产价值、财务和经营状况, 最终影响保险审计的科学性。

此外, 保险会计新准则还存在许多其他的不足, 例如对于资产负债的计量方式容易造成会计确认的混乱;新准则虽然扩展了信息披露的范围, 提高了会计信息的透明度。但许多非财务信息的披露却没有明确要求, 而财务报销外的许多经营管理活动对审计信息使用者至关重要。新会计准则下, 保险利润来源的构成发生了改变, 新的利润来源构成包括剩余边际摊销、假设变动和经验偏差。新准则下利润的主要来源是剩余边际摊销, 利润逐期释放。利润分布相比旧准则更加平稳。而且基于不同的剩余边际摊销基础会, 利润分布的差异较大。基于新准则下经验偏差修正, 保险公司有更大的操纵空间对财务报表进行调整。另外受贴现率波动的影响, 保险公司利润波动性的管理难度加大。同时, 非经济假设 (死亡率、退保率、费用率等) 可以通过管理手段来减少对于利润的负面影响;经济假设 (折现率) 的变动对于利润的影响最大, 而折现率受外部宏观经济和投资环境的影响, 利润波动性的管理难度加大。在审计保险公司财务报告时, 应密切关注保险公司有关假设变动的相关信息披露。

参考文献

[1]任娟.新会计准则对我国保险行业的影响[J].经济管理者, 2013, (20) .

[2]李静平.新会计准则对保险会计的影响和建议[J].中国乡村企业会计, 2013, (5) .

[3]张连增.新会计准则下我国财产保险公司资产负债管理研究[J].保险研究, 2013, (3) .

新保险法案例分析 篇3

【关键词】新会计准则；保险业；会计

一、新准则带来的新变化

1.推动了保险公司的管理模式上的转变

对于保险会计的特征，新会计准则予以了系统地把握，规范了保险企业的会计核算与财务报告的具体内容，推动了保险公司的管理模式的转变，即从以销售管理为中心的模式转变到以财务管理为中心的模式。

2.接轨国际会计准则，增强国际竞争能力

新会计准则的实施实现了与国际会计准则的接轨，表现出趋同性，不仅使得我国保险业与国际保险标准想统一，而且促进了我国保险业的国际竞争力的提升。

3.新会计准则打破了所有制和行业的界限，提高了保险企业会计数据的可比性

在新会计准则颁布前，我国保险业存在的包括《金融企业会计制度》等在内四套会计标准体系之间存在较大的差异。多会计标准和标准差异化导致保险企业不仅与其他企业进行会计核算时候数据没有可比性，而且在行业内部公司间依据也很混乱，进行横向比较难以确保准确。

二、原保险合同准则

1.对保险合同进明确定义和分类

原制度下，只是按险种将保险业务分成了财产保险业务、人寿保险业务和再保险业务三大类，并对会计处理方法分别进行规定。新准则下，不但将保险按照业务分类，还从保险合同角度进行分类，分为原保险合同和再保险合同两大类，并分别进行定义和制作了相应的会计处理方法规定。

新准则对保险合同进行了重新定义和完善。新准则下定义保险合同为：保险人和投保人进行保险权利和义务关系的约定，并对源于被保险人保险风险展开承担的协议，可分为原保险和再保险两种合同类型。

原保险合同，指得是在向投保人进行保费收取，对约定的范围内发生事故所导致的财产损失，保险人对赔偿保险金进行责任承担的保险合同。

再保险合同，指得是保险公司一个人一定的保险份额分出给企业另一个人，被分出人接受分出人承担原有的保险合同带来的赔偿的所有费用的一种保险合同。

2.设定存在已有保险风险与另外风险的合同进行分拆核算的标准

原制度下，没有对既有风险又附带另外风险的合同进行分拆开来实施核算的要求。在日常处理时，将保险人所签发的既有风险并附带另外的风险的合同，也认定是保险合同一并处理。

投保双方签订合同的时候，新准则则对规定，应当对会将保险人所承担的保险风险以及另外风险的保险业务分别实施处理。将保险风险部分确定到原保险合同，而其他风险部分则不确定进原保险合同。

3.强调在认定保险合同时应进行重大保险风险测试

原制度下，在认定保险合同时没有做重大风险进行测试的要求。在日常工作中，由保险人签发的不需要分拆的混合保险合同，不管转移的保险风险程度，都没有展开重大保险风险的测试，一定认定为保险合同实施会计处理。

在新准则条件下，对于保险人所签发的合同，需要实施重大保险风险测试的，规定应当在合同初始确认的时候，按照单项合同做为基础实施重大保险风险的测试。测试结果显示，除了不具有商业实质的合同，可能造成保险人支付较大的附加利益的发生合同，可以认定为该保险具有重大风险。附加利益，指的是在发生保险事故的时候，保险人所指支付的金额，超出了不发生保险事故的时候所支付金额的数目。

4.对保险合同准备金种类进行了重新界定

原制度条件下，财产保险合同的准备金主要包括未决赔款、未到期责任和长期责任三种准备金，而人身保险合同的准备金则有未决赔款、寿险责任和长期健康险责任三种准备金。

新准则制度下，规定了非寿险原保险合同丝袜准备金包括未到期责任和未决赔款两种类型准备金，寿险原保险合同则有寿险责任和长期健康险责任两种准备金。

三、再保险合同准则

1.要求分出业务准备金应当认定为资产并且不能同原有保险合同的准备金进行抵消

在再保险合同进行签订的时候，原制度没有对保险人对原有的保险合同的准备金和分出业务的准备金怎样进行认定和报备做明确的规定，一般情况下保险公司将扣除分出业务的准备金以后剩余的准备金净额记录在企业的资产负债表。但是在新准则规定下，在原有的保险合同准备金提取的同期，保险的再分出人将所分出业务的准备金确定为资产，同时，将其独列示于企业的资产负债表中的资产一方，而且企业资产的负债表上面所有准备金按照不减去分出业务所带來准备金数额所进行列示。

2.对分出以及分入的业务处理方法进行了改变

原制度下，发送分保业务的账单后要求保险再分出人对分出的保费以及摊回款项进行确认，在接到分保业务的账单后，保险再接受人对于分保的收入以及费用进行确定。而在新准则情况下，保险再分出人在进行分出以及摊回所分保费用的时候，应当于收到原有保险合同的保费得到确认的当期进行相应的确定，然后保险再分出人应于原有保险合同赔偿资金确认的当期对摊回的赔偿资金成本进行确认；在满足准则规定的确认条件的时候，保险再接受人才能对分保费收入进行予以确认，与此同时对分保费用进行确认。

3.明确分入业务准备金和分保保证金利息的处理办法

原制度情况下，对于保险再分入业务具有的准备金以及分保的保证金产生利息的具体处理方法未做明确的规定。新准则则作出相应的规定，参比原有的保险合同准则，保险再接受人展开相对的分保准备资金提取并实施相关会计处理；保险再分出人、保险再接受人应当如期计算和提取分保的保证金产生利息，并分别记入到企业的利息支出与收入的栏目中。

参考文献：

[1]包滢.浅谈新会计准则下的保险公司会计核算和信息披露[J].现代商业，2009，15：216.

新保险法案例分析 篇4

北首都镇住民养老保险制度与政策：

参保人群必要具有北京市户籍，男年满16周岁未满60周岁、女年满16周岁未满55周岁(不含在校生)，未纳入行政奇迹单元体例打点或不切合介入本市根基养老保险前提的城乡住民，该当介入城镇住民养老保险。

北京划定，具有本市户籍，男年满16周岁未满60周岁、女年满16周岁未满55周岁(不含在校生)，未纳人行政奇迹单元体例打点或不切合介入本市根基养老保险前提的城乡住民，该当介入城乡住民养老保险。既冲破了二元障碍，实现了体制创新，又办理了一部门劳动年数内无牢靠收人的大龄城镇住民(包罗农转居职员)的参保题目。从而在保险制度上没有漏掉人群，真正实现城乡住民全包围。

20北首都镇住民养老保险步伐

城乡住民养老保险和根基养老保险都有缴费记录的职员，到达退休年数时，切合根基养老保险按月领取前提的，凭证根基养老保险的划定计发养老报酬，其在城乡住民养老保险缴纳的保险费，应折算为根基养老保险的缴费和年限;不切合根基养老保险按月领取前提的，可将其凭证根基养老保险划定计发的报酬转入其城乡住民养老保险小我私人账户，凭证城乡住民养老保险的划定计发养老报酬。

新保险法案例分析 篇5

支持网络、微信、微博竞赛形式

新保险法试题

一、单项选择题

1.从法学的角度看，保险是一种（A）

A、合同行为 B、经济制度 C、风险转移机制 D、保险行为

2.我国《保险法》规定：本法所称保险是（D）根据合同约定，向保险人支付保险费。

A、保险经纪人 B、风险经理 C、保险中介人 D、投保人

3、保险合同成立后，除法律另有规定或者保险合同另有约定外，下列何人不得解除保险合同?(D)

4、A、投保人 B、受益人 C、被保险人 D、保险人

3.根据修订后的《保险法》规定，保险合同在下列哪种情形下成立（B）

A、投保人向保险人提出投保要求时

B、投保人向保险人提出投保要求，经保险人同意承保时 C、投保人向保险人提出投保要求，经保险检验保险标的后

D、投保人向保险人提出投保要求，保险人同意承保，并就合同的条款达成协议时 4.保险合同成立后，关于合同解除权说法正确的是（A）

A、投保人可单方解除保险合同 B、保险人可单方解除保险合同

全民竞赛网

支持网络、微信、微博竞赛形式

C、经投保人申请，保险人同意后，保险合同方可解除 D、保险合同一经成立，非经法定事由出现，合同不得解除 5.保险合同是（A）约定保险权利义务关系的协议

A、投保人与保险人 B、投保人与被保险人 C、受益人与投保人 D、受益人与被保险人

6.保险人收到被保险人或者受益人的赔偿或者给付保险金的请求后，应当在（B）内作出核定，但合同另有约定的除外 A、十五日 B、三十日 C、四十五日 D、六十日

7.保险人收到被保险人或者受益人的赔偿或者给付保险金的请求后，经核定不属于保险责任人的，应当自作出核定之日起（A）内向被保险人或者受益人发出拒绝赔偿或者拒绝给付保险金通知书，并说明理由。A、三日 B、五日 C、十日 D、十五日

8.未发生保险事故，被保险人或者受益人谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿或者给付保险金请求的（B）

A、保险人有权解除合同，但应退还保险费。B、保险人有权解除合同，并不退还保险费。

C、保险人不能解除合同，但保险期限内继续承担保险责任。

D、保险人不能解除合同，但对于保险人提出赔偿或者给付保险金请求的，不承担赔偿责任。9.投保人、被保险人故意制造保险事故的（A）

A、保险人有权解除合同，不承担赔偿或者给付保险金的责任。B、保险人有权解除合同，但应承担赔偿或者给付保险金的责任。

全民竞赛网

支持网络、微信、微博竞赛形式

C、保险人无权解除合同，但不承担赔偿或者给付保险金的责任。D、保险人无权解除合同，还应承担赔偿或者给付保险金的责任

10.以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，自合同成立或者合同效力恢复之日起（B），被保险人自杀的，保险人不承担给付保险金的责任，但被保险人自杀时为无民事行为能力人的除外。A、一年内 B、二年内 C、三年内 D、五年内

11.保险人与投保人签订财产保险合同后，保险标的转让的（D）

A、应当通知保险人，经保险人同意继续承保后，依法变更合同 B、根据合同的相对性原则，该合同终止

C、该合同的效力待定，待保险人同意继续承保后，合同方继续有效

D、保险标的的受让人承继被保险人的权利和义务，但被保险人或者受让人应当及时通知保险人

12.财产保险合同，因保险标的转让导致危险程度显著增加的，保险人自收到被保险人或者受让人的通知之日起（B）内，可以按照合同约定增加保险费或者解除合同。A、15日 B、30日 C、45日 D、60日

13.保险标的转让后，被保险人或者受让人未履行及时通知保险人的义务，因转让导致保险标的危险程度显著增加而发生的保险事故（B）

A、保险人不承担赔偿保险金的责任，并不退还保险费 B、保险人不承担赔偿保险金的责任，但应退还未到期的保险费

C、保险人应承担赔偿保险金的责任，履行完赔偿责任后，可以解除保险合同

D、保险人应承担赔偿保险金的责任，但可以依法变更保险合同，同时要求增加保险费 14.在合同有效期内，下列关于保险合同双方当事人权利和义务说法正确的是（D）

A、保险标的的危险程度增加的，被保险人应当按照合同约定及时通知保险人，保险人可以按照合同约定增加

全民竞赛网

支持网络、微信、微博竞赛形式

保险费，但不能解除合同

B、保险标的的危险程度增加的，被保险人应当按照合同约定及时通知保险人，保险人可以按照合同约定增加保险费或者解除合同

C、保险标的的危险程度显著增加的，被保险人应当按照合同约定及时通知保险人，保险人可以按照合同约定增加保险费，但不能解除合同

D、保险标的的危险程度显著增加的，被保险人应当按照合同约定及时通知保险人，保险人可以按照合同约定增加保险费或者解除合同

15.在合同有效期内，保险标的的危险程度显著增加的，被保险人未按照合同约定及时通知保险人时（C）

A、发生保险事故的，保险人不承担赔偿保险金的责任 B、发生保险事故的，保险人仍应承担赔偿保险金的责任

C、因保险标的的危险程度显著增加而发生的保险事故，保险人不承担赔偿保险金的责任 D、因保险标的的危险程度显著增加而发生的保险事故，保险人仍应承担赔偿保险金的责任 16.下列选项中，属于危险增加的情形是(D)A.投保用来销售水产品的房屋改变为经营歌舞厅 B.地震征兆的出现 C.连日暴雨可能发生洪水 D.被保险人患病且病情日益加重

17.在保险合同中，投保人交付保险费，买到的只是一个将来可能获得补偿的机会，这说明保险合同具有(D)A.附合性B.议商性C.要式性D.射幸性

18.受益人与被保险人同时死亡，不能确定先后的(B)A.推定被保险人先死亡，由受益人的继承人继承保险金 B.推定受益人先死亡，由被保险人的继承人继承保险金 C.推定两人同时死亡，保险金由双方继承人共同继承 D.保险公司可不给付保险金

19.关于保险的损失补偿原则，下列说法正确的是(A)A.保险人在其责任范围内，只对被保险人所遭受的实际损失进行赔偿 B.只要发生约定的危险，保险人就应对被保险人予以赔偿

全民竞赛网

支持网络、微信、微博竞赛形式

C.只要保险标的发生损失，保险人就应给予赔偿 D.保险人向被保险人补偿的保险金，不能少于其所受损失

20.根据保险价值在保险合同中是否先予确定进行分类，将保险合同分为(B)A.足额保险合同、不足额保险合同和超额保险合同 B.定值保险合同和不定值保险合同 C.补偿性保险合同和给付性保险合同 D.特定危险保险合同和一切危险保险合同

21.投保人一方因重大过失未履行如实告知义务的，将产生的法律后果是(D)A.保险人有权解除合同，并不退还保险费

B.保险人有权解除合同，但对合同解除前发生的保险事故要承担赔偿或者给付保险金的责任

C.保险人有权解除合同，对于合同解除前发生的保险事故不承担赔偿或者给付保险金的责任，并且不退还保险费

D.保险人有权解除合同，对于合同解除前发生的保险事故不承担赔偿或者给付保险金的责任，但可以退还保险费

22.根据《保险法》的规定，下列关于保险代理人的表述，不正确的是哪一项?(D)A．保险代理人既可为单位，也可为个人

B．保险代理人在代为办理人寿保险业务时，不得同时接受两个以上保险人的委托 C．保险代理人不得承诺向投保人、被保险人或者受益人给予保险合同规定以外的其他利益

D．保险代理人为保险人代为办理保险业务，有超越代理权限行为，投保人有理由相信其有代理权，并已订立保险合同的，保险人应当承担保险责任

23.根据《保险法》的规定，下列各项说法中不正确的一项是(A)。

A．同一保险人不得同时兼营财产保险业务和人身保险业务

B．保险公司应当依法提取各项责任准备金、未决赔款准备金、公积金和保险保障基金 C．经营财产保险业务的保险公司当年自留保险费，不得超过其实有资本金加公积金总和 的4倍

D．保险公司对每一危险单位，即对一次保险事故可能造成的最大损失范围所承担的责任，不得超过其实有资本金加公积金总和的10％；超过部分，应当办理再保险

全民竞赛网

支持网络、微信、微博竞赛形式

24.保险事故发生后，被保险人为减少保险标的的损失而支付的合理费用，应由（C）负担。

A、被保险人 B、投保人 C、保险人

D、由保险人和被保险人协议确定

25.投保人申报的被保险人年龄不真实，并且被保险人的真实年龄不符合保险约定的年龄限制，保险人自合同成立之日起多长期限内有权解除合同？（C）A、3个月 B、1年 C、2年 D、5年

26.设立保险公司，其注册资本的最低限额为人民币（B）元

A、一亿 B、二亿 C、五亿 D、十亿

27.保险监督管理机构应当对保险公司设立分支机构的申请进行审查，自受理之日起（B）内作出批准或者不批准的决定。决定批准的，颁发分支机构经营保险业务许可证；决定不批准的，应当书面通知申请人并说明理由。A、30日 B、60日 C、90日 D、180日

28.基于投保人的利益，为投保人与保险人订立保险合同提供中介服务，并依法收取佣金的机构的为（B）

A、保险代理人 B、保险经纪人 C、保险公估人 D、保险业务员

29.保险监督管理机构依法对保险公司、保险代理人、保险经纪人、保险资产管理公司、外国保险机构的代表机构进行监督检查或者调查，其监督检查、调查的人员不得少于（B），并应当出示合法证件和监督检查、调查通知书。

全民竞赛网

支持网络、微信、微博竞赛形式

A、一人 B、二人 C、三人 D、五人

二、材料分析题

2008年6月4日，甲纺织厂与平安保险公司签订了企业财产保险合同。保险金额为人民币100万元，保险期为1年，即自2008年6月5日零时起至2009年6月4日24时止。2008年8月9日，甲纺织厂乙车间失火，厂方领导积极组织进行扑救，但是由于火势太大，扑救工作困难，共花去人民币10万元。事故发生后，甲纺织厂立即向保险公司报了案，保险公司委托有关部门对保险事故进行调查，调查结论为：火灾系由于天气太热，纺织厂仓库底部货物突然自燃所引起，企业财产事故发生前价值人民币90万元。此次调查共花去人民币5万元。请据此回答下列问题：

30.扑救火灾的费用应由谁负责？（C）

A、甲纺织厂 B、乙车间 C、保险公司 D、消防单位

31.有关部门的调查费用应由谁负责？（D）

A、调查单位 B、甲厂

C、承办该笔业务的保险代理人 D、保险公司

32.保险公司共应向纺织厂支付赔款多少？（C）.A、90万元 B、95万元 C、100万元 D、105万元

33.某企业购进一价值100万元人民币的机器设备，并在保险公司对该设备投保了50万元。不久即发生保险事故，致该设备严重毁损，经有关部门估计，实际损失共60万元。另外该厂为防止损失的扩大，还投入了5万元。保险公司应当赔偿该企业：（C）A、60万元 B、55万元

全民竞赛网

支持网络、微信、微博竞赛形式

C、35万元 D、50万元

34.陈某将自己的轿车投保于保险公司。一日，其车被房东之子（未成年）损坏，花去修理费1500元。陈遂与房东达成协议：房东免收陈某2个月房租1300元，陈不再要求房东赔偿修车费。后陈某将该次事故报保险公司要求索赔。在此情况下，以下哪一个判断是正确的？（B）A、保险公司应赔偿1500元 B、保险公司应赔偿200元 C、保险公司应赔偿1300元 D、保险公司不再承担赔偿责任

35.甲厂生产健身器，其产品向乙保险公司投保了产品质量责任险。消费者华某使用该厂健身器被损伤而状告甲厂。甲厂委托鉴定机构对产品质量进行鉴定，结论是该产品确有质量缺陷，后甲厂被法院判决败诉并承担诉讼费。在此情形下，乙保险公司应承担的保险赔偿责任应包括下列哪些范围？（ACD）A、法院判决甲厂赔偿给华某的经济损失3万元 B、甲厂因上述诉讼所造成的名誉损失2万元 C、甲厂花去的鉴定费8000元 D、甲厂承担的诉讼费1500元

王女士是某广告公司的副经理，2008年3月25日该公司为包括王女士在内的每位高级管理人员在甲保险公司均投保了人身意外伤害险，签订保险合同时公司在受益人一栏直接记载了公司的名称，保险期限为1年，广告公司按照约定缴纳了保险费。2008年11月23日王女士乘坐本公司的司机刘某驾驶的汽车前往加工厂途中不幸因车祸身亡。经交通管理部门鉴定，该起车祸系广告公司司机刘某酒后驾车引起，刘某负全责。刘某曾经在2007年12月10日与乙保险公司签订责任保险，保险期限为1年，并且缴纳了保险费。请据此回答下列 全民竞赛网

支持网络、微信、微博竞赛形式

A、承担赔偿责任 B、不承担赔偿责任

C、因为刘某有过错，乙保险公司承担一半责任

D、王女士家人若起诉刘某，乙保险公司则要进行赔偿，否则不用赔偿 38.下列说法正确的是：（CD）

A、甲保险公司履行给付保险金的义务后可以获得向刘某的代位追偿权 B、如王女士的家属已经从刘某处获得赔偿，则不得再向甲保险公司索赔

C、甲保险公司赔偿前，如王女士的家人已经放弃对刘某请求赔偿的权利，则甲保险公司不再承担赔偿责任 D、甲保险公司在履行给付保险金义务后不得享有向刘某的代位追偿权

2008年1月22日，王某同保险公司签订了机动车辆保险，保险期限为1年，保险标的为王某的一辆中型面包车，王某将其以自用代步工具有用途和保险公司签订了保险合同，并按照规定交纳了保险费。自2008年7月王某开始经营个体营运，将这辆中型面包车用来运载货物。王某将此情况通知保险公司，保险公司同意继续承保。2008年10月5日，王某在运货途中与李某所驾驶的卡车发生严重碰撞，致使王某当场死亡，面包车全部损毁。经交通管理部门鉴定：该起事故应由卡车司机李某负完全责任。请据此回答下列 全民竞赛网

支持网络、微信、微博竞赛形式

B、王某一方可以就面包车的损失分别向李某和保险公司请求赔偿，即可以获得双倍于车辆损失的赔偿金额 C、保险公司向王某一方进行了车辆的赔偿，并取得了向李某的代位求偿权，王某一方不得再对李某请求关于车辆的赔偿

D、若王某一方放弃了对李某请求赔偿的权利，保险公司仍应承担赔偿保险金的责任

42.李某2008年6月10日购买一栋别墅，价值120万元，同月15日，李某向A保险公司购买了房屋火灾保险，保险期限为1年，保险金额为120万元，并于当日交清了保险费。2009年2月10日，李某将该别墅以125万元的价格卖给周某，并已办理过户手续，李某并没有经A保险公司办理批单手续。2009年3月10日，因意外发生巨大火灾，房屋全部被烧毁。

问：（1）若李某向保险公司索赔，保险公司是否赔偿？（）（2）若周某向A保险公司索赔，保险公司是否赔偿？（）A、（1）是（2）否 B、（1）是（2）是 C、（1）否（2）否 D、（1）否（2）是

43.余某新买一辆“丰田”小轿车，为了降低可能的事故所造成的巨大损失，他对车投了财产保险。假如余某因投资股票急需资金，于是将“丰田”小轿车转卖于马某，则其下列做法中正确的是：（D）A、应将此情况通知保险公司，经保险公司同意继续承保后，原保险合同继续有效 B、不必将此情况通知保险公司

C、应将此情况通知保险公司，原保险合同继续有效

D、应将此情况通知保险公司，经保险人同意继续承保后，依法变更合同

44.2006年5月20日，刘某投保5年期简易人身保险，故意将自己68岁写成64岁，并交付了保险费。2008年6月10日，刘某因车祸死亡，该保险受益人向保险公司请求给付保险金，则保险公司：（C）A、可以被保险人未履行如实告知义务为由，与之解除保险合同，并不退还保险费 B、可以上述理由与之解除合同，在扣除手续费之后，退还保险费 C、保险人不得以上述理由解除保险合同

D、该保险合同自始无效，保险人无需承担任何责任

45.2009年3月18日张某购置了一辆帕萨特汽车，向保险公司投保当年的车辆损失险，保险金额为20万元。其子小张因经常乘坐他人及张某的车，知道一点驾驶常识。5月20日，张某因病住院，小张偷拿了其父的车钥匙驾车外出游玩，不慎翻车。小张受了伤，轿车完全报废。下列关于张某轿车毁损赔偿问题的表述中哪些是正确的？（C）

A、张某有权请求保险公司予以赔偿 B、张某无权请求保险公司赔偿

C、保险公司如果赔偿，可以对小张行使代位请求赔偿的权利

全民竞赛网

支持网络、微信、微博竞赛形式

D、保险公司如果赔偿，不可以对小张行使位请求赔偿的权利

46.曾某购得新车一辆，并在保险公司办理了财产保险，保险价值30万元。某日，曾某行车时被一出租汽车司机林某违章行驶而将某新车后部撞坏，造成损失1万元。下列有关本案的表述中正确的是：（ACD）A、曾某既可以选择向林某索赔，也可以选择要求保险公司赔偿 B、若保险公司向曾某支付了赔偿保险金，则曾某不得再向林某索赔 C、若林某向曾某支付了赔偿费，则曾某仍有权要求保险公司支付赔偿金 D、若曾某放弃对林某的索赔权，则保险公司不承担赔偿保险金的责任

47.某股份公司将其所有财产向甲保险公司投保火灾保险。甲保险公司将该项保险业务的20％以再保险的方式转由乙保险公司承保。在保险期间内，该股份公司仓库因遭雷击而发生火灾，造成损失53万元。根据这些情况，选项所作的表述中哪些是正确的？（AB）A、股份公司仅向甲保险公司进行出险通知 B、股份公司无权向乙保险公司要求支付赔偿金

C、如果乙保险公司对其承保的20％的保险业务拒绝承担保险责任，甲保险公司可以只向股份公司承担80％的保险责任

D、如果股份公司未能从甲保险公司获得全部赔偿，仍有权就不足部分向乙保险公司要求赔偿 48.甲为自己投保一份人寿险，指定其年仅4岁之子丙为受益人。后丙意外夭折。甲有妻子

乙，甲母50岁且自己单独生活。某日，甲因交通事故身亡。该份保险的保险金依法应如何 处理?(A)A．应作为遗产由甲妻、甲母共同继承 B．应作为遗产由甲妻一人继承

C．应作为遗产由甲子继承，因甲子先于甲死亡，故由甲妻转继承 D．应作为遗产由甲子继承，因甲子先于甲死亡，故由甲妻单独继承

49.王某为其家庭财产投保了火灾险，但未投保盗窃险。某日王某家失火，部分财产被抢救出来，堆放于露天。因忙于救火无人看管，部分财产被盗。王某向保险公司索赔。本案中(C)A.火灾是近因，保险公司应赔偿因火灾和被盗引起的全部保险财产的损失 B.盗窃是近因，保险公司不应赔偿王某的损失

C.因火灾引起的损失，保险公司应予赔偿；因盗窃引起的损失保险公司不应赔偿 D.近因无法确定，无法估算赔额

三、论述题

全民竞赛网

支持网络、微信、微博竞赛形式

养老保险新政策 篇6

城镇职工养老保险和城乡养老保险如何进行转换?

《暂行办法》规定，参保人员达到城镇职工养老保险规定的法定退休年龄后，可申请办理城乡养老保险制度衔接手续，只要城镇职工养老保险缴费年限满15年(含延长缴费至15年)，就可从城乡居民养老保险转入城镇职工养老保险并享受相应的待遇，如不满15年，可从城镇职工养老保险转入城乡居民养老保险。《暂行办法》提出，年满16周岁(不含在校学生)，非国家机关和事业单位工作人员及不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，可以在户籍地参加城乡居民养老保险。2014养老保险新政策的出台，使广大农民工和城镇非从业居民进可在城镇职工养老保险参保缴费并享受相应的待遇，退可由城乡居民养老保险制度“兜底”。人社部相关负责人也坦言，解决了两种制度衔接问题，对于提高劳动者参保缴费的积极性，扩大养老保险覆盖范围具有积极的推动作用。

新保险法案例分析 篇7

1.1 流动性风险

保险资金投资风险管理的流动性风险是指保险企业的资金流动不顺畅,通常表现在资产无法及时变现,从而难以在限期内对保险受益者应得的赔偿进行支付。为此,部分保险公司为了履行自身对客户的承诺,保住自身企业的声誉,而动用大量的成本对资产进行变现甚至是通过借款的形式筹得支付资金,因而为企业带来巨大的经济损失。近年,随着我国保险企业的不断大型化、规模化、现代化,公司遇上流动性风险的概率不断加大,而且流动性风险引发的保险事故也出现越来越严重的趋势。

1.2 利率风险

保险资金投资风险管理的利率风险是指保险公司资产随着利率的变动而发生损失的风险。因为利率的变动往往会带动企业资产负债金额价值的变化,带来的最大问题就是导致保险企业资产成本与负债金额不匹配,使企业的资产在短期内波动较大,有可能是增大收益,也有可能是增大损失。其次,就是使企业财务极其不稳定,保险公司给予每个购买保险客户的回报率会随着利率的上升或下降而出现利差益或者利差损。

1.3 信用风险

保险资金投资风险管理的信用风险,又称违约风险,是指长期稳定与保险公司为合作关系的企业或个人由于个人情况而无法履行保险合约上的条款,严重的甚至通过欺诈造假的方式骗取保险公司资金,导致保险公司不但不能成功收取成本收益,还有可能发生重大的经济损失,从而影响保险公司的正常投资运作。

2 现阶段我国保险资金投资管理工作存在的主要问题

2.1 企业资产负债结构不匹配

对于我国保险资金投资管理工作,企业资产负债结构不匹配主要表现在负债期限结构不匹配,这种不匹配问题可以从两方面来阐述。一方面是对于一些保险期较长、稳定性要求较高的保险合同来说,保险企业适合利用这部分资金来用于中长期的投资,例如:国债、房地产、储蓄等;另一方面,对于一些保险期短的保险合同来说,由于保险期短且流动性要求较大,因此,这类型资金只适合于部分短期投资,例如:股票以及投资同业拆借等高回报且流动性强的投资方式。但是,在企业的实际投资运作中,中长期投资资金与长期资产负债不匹配情况的出现,主要的原因是我国保险企业一般倾向于银行储蓄与购买债券的投资方式,而疏忽了房地产和股票等其他投资方式,从而导致当市场发生波动时,企业的保险资金受到巨大的影响。

2.2 保险公司在保险资金投资风险管理上并不完善

现阶段,保险公司在保险资金投资风险管理上主要有两种模式,分别是委托专门的资产管理公司和企业自身内部设立专门的投资管理部门。这两种管理模式各有优势,但是虽然两者在理论上都要求保险资金能够根据保险企业的资产特点和资产来源进行合理的管理。但是在实际管理当中,由保险企业内部成立的保险资金管理部门由于缺乏对保险资金的管理经验,管理人员大多没有接受过系统性的保险资金管理培训,导致他们在管理当中往往凭借自身的经验进行决策。显然,这种管理模式难以满足目前我国保险公司在保险资金投资风险管理上的需求。

2.3 相关的法律法规体系不完善

虽然现在我国保险公司资金投资监管体系已经建立起来,但是由于所建立的监管体系中没有完善的法律法规进行充实,导致整个监管体系仍然存在比较多的漏洞,难以将监管工作落到实处。例如:部分法律法规的法律层次比较低,当相关的监管部门在监管工作中进行使用时,经常会出现监管部门无法进行有效监管的问题等。这个问题在很大程度上阻碍着我国保险资金市场的高速、稳定发展,因此我们应该对此引起足够的重视。

3 我国保险资金投资管理工作的改进对策

3.1 加大对资产负债管理与投资组合管理力度

要做好保险公司内部的保险资金投资管理工作,首先,要建立一个符合企业自身资金特点和需求的资产管理体系,才可以提高企业的风险控制和应对能力,从而保证资金运用的稳定进行。在资产负债管理中,如果保险公司能够做到明确保险资金的来源和去向,就可以在一定程度上减少选择投资时的错误率和盲目性。为此,可以通过现金流测试、随机模型、财务动态分析等方法,实现对企业内部资产负债匹配的动态监管。除此之外,加强专业管理和监管人才的培训和招揽,也是加强资产负债管理的重要措施。

保险公司作为保险资金的投资主体,为了对自身利益和市场责任负责,应该采取有效的投资组合管理手段,以对不同投资比例进行优化,在保证保险公司能够获取比较高的收益率的前提下,最大程度上降低其投资风险。例如:保险公司可以通过一定数量投资样本的选取,包括银行储蓄、股票、债券等,然后逐一进行平均收益率和协方差计算,最后建立保险资金投资数学模型,从而得出最优化的保险资金投资比例。保险公司在实际的资产管理工作中不必完全遵循保险资金投资比例的计算结果来实施投资,而是应该围绕结果,结合实际需要和情况做出细节上的调整。

3.2 完善保险公司投资风险管理体系

一个完善的保险公司投资风险管理体系能够在保险公司明确投资目的、收益目标以及投资风险多方面上提供帮助,使保险公司能够清晰地采取有针对性的资金管理决策。首先,应该确定保险资金投资决策准则。投资决策准则是保险资金在投资前要明确的指导原则。其次,要按照保险监管部门对于保险资金使用的政策规定,明确资金运用的范围、限制条款等,为保险资金制定适合本公司利益的投资组合策略。最后,加强保险公司的资产负债管理,保证资金运用的安全性和收益性。把资金的运用和资金的来源、特点结合起来,按照什么样的负债就要和什么样的资产相匹配的原则制定投资方向,选择投资工具,确定投资比例,从而减少业务开展的盲目性。

3.3 加强对保险公司偿付能力的监管

一直以来,一些发达国家的保险专门监督部门都对保险公司在资金偿付能力上的监管工作保持足够的重视。近年,我国监管机构也开始重视此方面的监管。我国现在的偿付能力监管主要是偿付能力比例监管,监管机构把保险公司的偿付能力情况分为三个级别,分别采取监管措施。保险公司每年报送的偿付能力报告中应该包含动态偿付能力测试,但是测试结果并不作为监管当局采取措施的依据。在这里,可以借鉴美国的风险资本法,制定适合我国的风险资本标准。保监会可以通过这一最直接的标准来对保险公司的资金运用业务进行监管。

4 结语

综上所述,要对新时期我国保险资金投资风险管理进行有效的改进,只有保险公司与监管部门相互协作、共同进步才能保证我国保险资金投资市场能够稳定、快速地发展下去。对于保险公司,应该着重改善资产负债管理模式、投资组合管理模式,还有逐步完善投资风险管理体系等等,以取得更好的企业保险资金投资风险管理效果;而监管机构则应该对保险公司偿付能力的监管力度、为保险公司资产负债管理进行指引以及实现与政府其他部门之间的互相合作与信息共享等等,从而提升对我国保险资金投资市场运作的有效性。

参考文献

[1]闵祥启.保险资金投资的最优化和风险性研究[D].吉林大学,2010.

[2]杨玲.我国保险资金投资渠道研究[D].首都经济贸易大学,2010.

[3]李辽东.保险公司资金运用规定和监管研究[D].厦门大学,2009.

[4]王佩.中国保险资金运用的风险管控研究[D].武汉科技大学,2009.

[5]傅莉莉.我国保险资金运用的风险管理研究[D].南京财经大学,2008.

新《保险法》不可抗辩条款研究 篇8

关键词 保险法 不可抗辩条款

一、不可抗辩条款的概述

不可抗辩条款是对投保人的最大诚信原则的适用例外，该条款的最初目的是为了提高人们对人身保险的信任度。不可抗辩条款，亦称不可争条款。不可抗辩是指保险人不得以被保险人在投保单上的误告或隐瞒事实为由，而主张契约无效或拒绝赔偿。该条款是指人身保险合同中所约定，在被保险人生存期间，从人身保险合同生效之日起满一定时期后（一般为2年），保险合同成为不可争议的文件，保险人不得以投保人在订立合同时违反诚信原则，未如实履行告知义务为由，而主张解除合同。保险法中的最大誠实信用原则要求投保人在投保时如实履行告知义务，告知关于被保险人的身体状况等一切情况，如果投保人没有履行告知义务或未如实告知，法律则赋予保险人提高保费或解除合同的权力。但是由于人身合同都是长期性合同，时间过去很久以后，很难确定当时投保人告知的情况是否属实。而此时保险人以投保人违反了最大诚信原则而解除合同，则严重损害了被保险人的利益。所以保险法中引入不可抗辩条款是平衡保险人和被保险人之间利益的重大改革，它使得处于弱势一方的被保险人获得了更好的法律保护。

二、新《保险法》不可抗辩条款的规定

新《保险法》在第十六条规定：“订立保险合同，保险人就保险标的或者被保险人的有关情况提出询问的，投保人应当如实告知。投保人故意或者因重大过失未履行前款规定的如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同前款规定的合同解除权，自保险人知道有解除事由之日起，超过30日不行使而消灭。自合同成立之日起超过2年的，保险人不得解除合同；发生保险事故的，保险人应当承担赔偿或者给付保险金的责任。投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于合同接触前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保险费。投保人因重大过失未履行如实告知义务，对保险事故的发生有严重影响的，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，但应当退还保险费。保险人在合同订立时已经知道投保人为如实告知的情况的，保险人不得解除合同；发生保险事故的，保险人应当承担赔偿或者给付保险金的责任。”不可抗辩条款的纳入法律对于人身保险保险合同中的被保险人的利益保护意义重大。

三、新《保险法》不可抗辩条款的缺陷和建议

（一）不可抗辩条款的适用范围

我国《保险法》第十六条第三款中规定“自合同成立之日起超过二年，保险人不得解除合同；发生保险事故的，保险人应当承担赔偿或者给付保险金的责任”。这则条款被放在总则部分，我们将其理解为一般条款即可以是用于所有保险合同，除非有个别条款有特殊说明。基于这样理解，如果我们将其适用于财产合同会发现有太多问题出现。财产保险合同多是短期保险合同，其投保的期限达不到不可抗辩条款所要求的二年的规定，并且在人身保险合同中保险人可以通过体检查出被保险人的身体状况，而财产保险合同的保险人不可能像人身保险合同这样，保险人对保险标的具体情况的了解很大程度上取决于投保人的告知与说明，因此很难查实而保险纠纷也更容易产生。如果因为财产合同解除权未作特别说明，而将不可抗辩条款应用于财产保险合同，必然会导致而已投保现象增加，将严重损害保险人的合法利益，造成不应出现的损失。因此不可抗辩条款不应当适用于财产保险合同。不可抗辩条款同样不适用于以外上海保险合同，这是因为意外伤害保险强调的是意外，多为短期合同，同样达不到不可抗辩条款规定的两年期限，并且防止投保人和被保险人利用意外伤害骗取高额保险金。因此得出不可抗辩条款主要存在于人寿保险合同和健康保险合同中。很遗憾的是，我国的新《保险法》在条文中并未明确该不可抗辩条款的适用范围及例外情形。

（二）投保人欠缴到期保险费的情形

保险合同的分类有一次性支付保费的合同，也有分期缴付保费的合同，对于分期缴费的保险合同，经常会出现投保人在缴付了一段时间保费后，因为经济或其他原因没有按时交付保险费。新《保险法》第三百六十条规定：“合同约定分歧支付保险费，投保人支付首期保险费后，投保人自投保人催告之日起超过三十日未支付当期保险费，或者超过约定的期限六十日未支付当期保险费的，合同效力中止，或者由保险人按照合同约定的条件减少保险金额。”从这得出合同失效并非是应付未支付保费的当天，而是经过催告后的三十天或超过约定期限的六十天，此时保险合同才失效。

（三）不可抗辩条款与如实告知义务

《保险法》第十六条第二款规定：“投保人故意或者因重大过失未履行前款规定的如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同。”从上我们可以推断出：违反入世告知义务一般包括年龄误告与健康误告两方面，投保人一旦违反了如实告知义务，保险人可以在保险合同生效后二年内解除合同，如果保险人超过二年后仍未行使解除权的，则此项解除权消灭。《保险法》第三十二条还规定投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定年龄限制的，二年内保险人有权解除合同；超过二年的，虽然保险人的解除权消灭，但仍保留根据实际真实年龄调整保险金额和保险费的权利，这是对不可抗辩条款的又一限制。这说明在出现被保险人年龄不符合法定或约定年龄的情况下，即使合同订立期限超过二年也不是必须按照不可抗辩条款的规定，保险合同不可变更，而是给予保险人一定权利救济的空间，虽然不能解除保险合同，但可以调整保费或保险金额。

参考文献：

[1]温世扬.保险法[M].法律出版社，2007.

[2]宋亚洋.浅谈新保险法中的不可抗辩条款[M].经济与法，2010：（7）.

养老保险新政策2010 篇9

养老保险新政策2010养老保险新政策2010 城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法

城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法[1]是国务院总理温家宝2009年12月22日主持召开国务院常务会议上决定的、从2010年1月1日起施行的《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》。

该办法的主要内容包括：农民工在内的参加城镇企业职工基本养老保险的所有人员，其基本养老保险关系可在跨省就业时随同转移；在转移个人账户储存额的同时，还转移部分单位缴费；参保人员在各地的缴费年限合并计算，个人账户储存额累计计算，对农民工一视同仁。近年来，我国企业职工养老保险制度不断完善，各省(区、市)已全部出台养老保险省级统筹办法，城镇职工和农民工在本省内城市间流动就业，基本可以实现养老保险关系转移接续。解决好基本养老保险关系的跨省转移接续问题，对于更好地保障流动就业人群的权益，建立健全全国统一的社会保险制度，具有重要意义。

国务院办公厅关于转发人力资源社会保障部、财政部

城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法的通知

国办发〔2009〕66号

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

人力资源社会保障部、财政部《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》已经国务院同意，现转发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。

国务院办公厅

二○○九年十二月二十八日

城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法

人力资源社会保障部 财政部

第一条 为切实保障参加城镇企业职工基本养老保险人员（以下简称参保人员）的合法权益，促进人力资源合理配置和有序流动，保证参保人员跨省、自治区、直辖市（以下简称跨省）流动并在城镇就业时基本养老保险关系的顺畅转移接续，制定本办法。

第二条 本办法适用于参加城镇企业职工基本养老保险的所有人员，包括农民工。已经按国家规定领取基本养老保险待遇的人员，不再转移基本养老保险关系。

第三条 参保人员跨省流动就业的，由原参保所在地社会保险经办机构（以下简称社保经办机构）开具参保缴费凭证，其基本养老保险关系应随同转移到新参保地。参保人员达到基本养老保险待遇领取条件的，其在各地的参保缴费年限合并计算，个人账户储存额（含本息，下同）累计计算；未达到待遇领取年龄前，不得终止基本养老保险关系并办理退保手续；其中出国定居和到香港、澳门、台湾地区定居的，按国家有关规定执行。

第四条 参保人员跨省流动就业转移基本养老保险关系时，按下列方法计算转移资金：

（一）个人账户储存额：1998年1月1日之前按个人缴费累计本息计算转移，1998年1月1日后按计入个人账户的全部储存额计算转移。

（二）统筹基金（单位缴费）：以本人1998年1月1日后各实际缴费工资为基数，按12%的总和转移，参保缴费不足1年的，按实际缴费月数计算转移。

第五条 参保人员跨省流动就业，其基本养老保险关系转移接续按下列规定办理：

（一）参保人员返回户籍所在地（指省、自治区、直辖市，下同）就业参保的，户籍所在地的相关社保经办机构应为其及时办理转移接续手续。

（二）参保人员未返回户籍所在地就业参保的，由新参保地的社保经办机构为其及时办理转移接续手续。但对男性年满50周岁和女性年满40周岁的，应在原参保地继续保留基本养老保险关系，同时在新参保地建立临时基本养老保险缴费账户，记录单位和个人全部缴费。参保人员再次跨省流动就业或在新参保地达到待遇领取条件时，将临时基本养老保险缴费账户中的全部缴费本息，转移归集到原参保地或待遇领取地。

（三）参保人员经县级以上党委组织部门、人力资源社会保障行政部门批准调动，且与调入单位建立劳动关系并缴纳基本养老保险费的，不受以上年龄规定限制，应在调入地及时办理基本养老保险关系转移接续手续。

第六条 跨省流动就业的参保人员达到待遇领取条件时，按下列规定确定其待遇领取地：

（一）基本养老保险关系在户籍所在地的，由户籍所在地负责办理待遇领取手续，享受基本养老保险待遇。

（二）基本养老保险关系不在户籍所在地，而在其基本养老保险关系所在地累计缴费年限满10年的，在该地办理待遇领取手续，享受当地基本养老保险待遇。

（三）基本养老保险关系不在户籍所在地，且在其基本养老保险关系所在地累计缴费年限不满10年的，将其基本养老保险关系转回上一个缴费年限满10年的原参保地办理待遇领取手续，享受基本养老保险待遇。

（四）基本养老保险关系不在户籍所在地，且在每个参保地的累计缴费年限均不满10年的，将其基本养老保险关系及相应资金归集到户籍所在地，由户籍所在地按规定办理待遇领取手续，享受基本养老保险待遇。

第七条 参保人员转移接续基本养老保险关系后，符合待遇领取条件的，按照《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发〔2005〕38号）的规定，以本人各缴费工资、缴费年限和待遇领取地对应的各在岗职工平均工资计算其基本养老金。

第八条 参保人员跨省流动就业的，按下列程序办理基本养老保险关系转移接续手续：

（一）参保人员在新就业地按规定建立基本养老保险关系和缴费后，由用人单位或参保人员向新参保地社保经办机构提出基本养老保险关系转移接续的书面申请。

（二）新参保地社保经办机构在15个工作日内，审核转移接续申请，对符合本办法规定条件的，向参保人员原基本养老保险关系所在地的社保经办机构发出同意接收函，并提供相关信息；对不符合转移接续条件的，向申请单位或参保人员作出书面说明。

（三）原基本养老保险关系所在地社保经办机构在接到同意接收函的15个工作日内，办理好转移接续的各项手续。

（四）新参保地社保经办机构在收到参保人员原基本养老保险关系所在地社保经办机构转移的基本养老保险关系和资金后，应在15个工作日内办结有关手续，并将确认情况及时通知用人单位或参保人员。

第九条 农民工中断就业或返乡没有继续缴费的，由原参保地社保经办机构保留其基本养老保险关系，保存其全部参保缴费记录及个人账户，个人账户储存额继续按规定计息。农民工返回城镇就业并继续参保缴费的，无论其回到原参保地就业还是到其他城镇就业，均按前述规定累计计算其缴费年限，合并计算其个人账户储存额，符合待遇领取条件的，与城镇职工同样享受基本养老保险待遇；农民工不再返回城镇就业的，其在城镇参保缴费记录及个人账户全部有效，并根据农民工的实际情况，或在其达到规定领取条件时享受城镇职工基本养老保险待遇，或转入新型农村社会养老保险。

农民工在城镇参加企业职工基本养老保险与在农村参加新型农村社会养老保险的衔接政策，另行研究制定。

第十条 建立全国县级以上社保经办机构联系方式信息库，并向社会公布，方便参保人员查询参保缴费情况，办理基本养老保险关系转移接续手续。加快建立全国统一的基本养老保险参保缴费信息查询服务系统，发行全国通用的社会保障卡，为参保人员查询参保缴费信息提供便捷有效的技术服务。

第十一条 各地已制定的跨省基本养老保险关系转移接续相关政策与本办法规定不符的，以本办法规定为准。在省、自治区、直辖市内的基本养老保险关系转移接续办法，由各省级人民政府参照本办法制定，并报人力资源社会保障部备案。

第十二条 本办法所称缴费年限，除另有特殊规定外，均包括视同缴费年限。

第十三条 本办法从2010年1月1日起施行。

农民工参加基本养老保险办法（摘要）

人社部就城镇职工和农民工养老保险办法公开征意见

人社部就城镇企业职工和农民工养老保险办法答问

人民网2月5日电 人力资源和社会保障部今日在其官方网站就《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》公开征求意见。摘要如下：

为保障参加城镇企业职工基本养老保险（以下简称“养老保险”）的人员跨省、自治区、直辖市（以下简称“跨省”）流动就业时养老保险的合法权益，促进人力资源合理配置和有序流动，制定本办法。

一、适用范围。凡已参加养老保险的人员，在跨省流动就业时，按本办法转移接续养老保险关系；在省内流动就业的养老保险关系转移接续办法，由各省级人民政府参照本办法制定具体办法并备案施行。已经办理离退休手续并领取养老保险待遇的人员，跨省异地定居的，不再转移养老保险关系。

二、基本原则。参保人员跨省流动就业的，其养老保险关系应随同转移到就业所在地。参保人员在转移养老保险关系和资金后，其流动前后的缴费年限（含视同缴费年限）合并计算，个人账户储存额累计计算。参保人员未达到退休年龄，除出国定居和到香港、澳门、台湾地区定居外，不得提前终止养老保险关系并办理退保手续。

三、资金转移。跨省流动就业转移养老保险关系时，个人账户储存额全部转移，具体计算为，1998年1月1日之前个人缴费累计本息加上从1998年1月1日起计入个人账户的全部储存额；同时按以本人1998年1月1日后各实际缴费工资为基数的12%的总和转移养老保险资金。实际就业参保缴费不足1年的，按实际缴费月数计算转移资金。

四、关系接续。对跨省流动就业以及返回户籍所在地就业的参保人员，应当及时办理养老保险关系和资金转移接续手续。对其中已满50周岁的男性和已满40周岁的女性，且就业参保地与户籍地不一致的，原则上应在流动就业之前的参保地继续保留养老保险关系,同时在新就业地建立临时养老保险缴费账户，按新就业地规定缴纳养老保险费；之后再流动就业或在建立临时养老保险缴费账户所在地达到国家规定退休年龄的，将临时养老保险缴费账户中的全部缴费，转移归集到原保留基本养老保险关系所在地或办理退休手续所在地。

五、退休地的确定。参保人员达到国家规定的退休条件时，其养老保险关系在户籍所在地的，由户籍所在地负责办理退休手续，享受养老保险待遇。其养老保险关系不在户籍所在地，且在养老保险关系所在地累计实际缴费满10年（含本地的视同缴费年限，不含临时养老保险缴费账户年限，下同）的，在该地办理退休手续，享受当地养老保险待遇；实际缴费不满10年的，将其养老保险关系转回上一个参保缴费满10年以上的原参保地办理退休手续，享受养老保险待遇；没有满10年以上原参保地的，转回户籍所在地，由户籍所在地按规定办理退休手续，享受养老保险待遇。

六、缴费工资指数计算。参保人员跨省转移接续养老保险关系和资金后，在核定养老保险待遇时，以本人在各参保地的各缴费工资和最后办理退休地对应的各在岗职工平均工资计算其缴费工资指数。