关于金融学的事件案例

关于金融学的事件案例（精选8篇）

关于金融学的事件案例 篇1

关于一起学生打架事件处理的案例分析

【案例简介】

2011年3月9日晚10时左右，2009级专科某班甲同学与同班乙同学在QQ群中因讨论用语粗鲁引发矛盾，甲同学冲入乙同学寝室将其打伤。双方当晚均没有及时向辅导员老师报告，终使事件在第二天再次激化。乙纠集外校10余人在10日早上9:00左右到甲寝室理论，甲感觉受到威胁后也纠集了校内四名同学，随后双方再次发生冲突，致使有人受伤。

【解决方案】

事件本身处理过程： 控制事态，及时汇报。

辅导员收到相关情况汇报之后，第一时间赶赴现场并将事件情况向所属领导具体汇报并进行初步处理，将事件双方分离并带离学生集中地带，以防事件影响扩大。

分别谈话，严肃处理。

通过辅导员、学部领导及时处理协商，并对当事人进行严厉的批评教育，迅速平息事态。根据《中国地质大学江城学院学生违纪处理办法》的相关规定，经学部讨论决定，给予当事人甲、乙同学留校察看处分，给予参与甲乙双方冲突的同学严重警告处分，医疗费用双方各自承担。同时将当事人双方情况及时通知家长。

加强教育，警戒他人。

要相互珍惜友谊。同学们从五湖四海相聚于江城学院，是一种非常难得的缘分，要珍惜，为一点点小事发生冲突，没有必要。

遇事要理智。同学之间发生矛盾时，要宽容，保持冷静，采取合情合理的方式解决问题，切忌冲动。

要提升自己的修养。作为大学生，我们不能降低自己的品格，要做到言行举止文明礼貌，具备一名大学生应有的道德品质。

信息反馈要及时。作为班级一份子尤其是班委，发现问题后第一时间要向辅导员老师汇报情况，最大限度地控制事态向不好的方向发展。

【实施效果】

经过处理教育，双方学生均有可喜的变化，待人处事有了很大改变，不再简单粗暴。直到毕业，他们都能很好的克制自己，不再因为冲动引发矛盾，语言也相比从前文明了许多。学生毕业时还单独同老师告别，送老师毕业纪念品。

对其他同学也起到了良好的警示作用。大部分同学对自己言行举止有了更好的控制，日常和网络用语都倾向于文明化了。同学之间处理问题也更加理性、成熟，这有年龄成长的因素，也有从这件事情中得到的成长。直到毕业，这一届的学生没有再次出现类似的问题。

同时，各班班委也对类似情况提高了警惕，经常提醒班级同学注意言行，控制情绪，并且发生意外情况能及时汇报。

【案例启示】

从上面的事件中我们可见学生的打人动机相当的简单！然而这一个小小的口角马上牵动了一大批学生，并在很短的时间内将其付诸暴力解决。

虽然通过辅导员老师们的努力扼住了事件的扩大，但通过这个事件我们要深思以下几个问题：1.为什么学生之间的矛盾会瞬间被传递；2.解决的方式为何这样的简单粗暴；3.扩展到了好几个班级和年级的学生；4.事后他们的表现也是一个值得可喜的转变，给我们留下了一个值得借鉴的案例。

关于这次事件的反思 往往出现此类事件，某些老师以及学校虽然声称自己积极的配合处理，但极力的去怪罪于学生，认为凡事都是学生没有自控能力，或者认为学生是第一责任人，把自己推得干干净净，而且在处理学生的此类事件时保持着一种高姿态的感觉，殊不知自己在这其中肯定负有不可推卸的责任。

出现对事件臵若罔闻，这是极个别情况，让学生自由去发展，等事到不可收拾时直接上交给学校，或者交给家长处理，甚至报警，并没有将事态控制在萌芽状态。

有一类老师很胆小怕事，遇见此类事件就束手无策，生怕自己会沾惹上社会上的某些不法分子，从而不敢做任何的工作加以制止和出面干涉，或不论事大事小都直接报告给学校或者家长，从而没有起到德育的第一道防线的作用。

粗心大意，工作流于形式，没能够深入学生中去探听学生的心声和动向，在这样的班级环境之下和学生的自然距离越拉越远，从而失去了学生的信任和敬畏，当发现情况时事态已经很复杂了。对后来工作的思考

作为一线的工作者——辅导员，应该做好学生思想的第一道屏障，尽最大努力的遏制不良事件的发生，我们将从以下几个方面努力：

从学生进校就对学生进行行为习惯的养成教育，并从礼仪、《大学生日常行为规范》、《大学生手册》、道德的层面等对学生进行教育，并在以后的班级管理中注重班级文化氛围的培养，形成一种班级向心力，尽量的给全体学生搭建积极的平台得意展现自我。

做细心的辅导员。防患于未然，积极的深入学生之间了解学生，培养好得力的班干部，每时每刻将班级的学生放在心上做到“心放在我班上，上班我在放心”，对个别突出的学生要做到时刻关注，并想法以各种方式来改变他们发现他们，将他们引导进一个正常的展现自我的平台上，必要做到“苦口婆心”，切忌“头痛医头脚痛医脚，闲时不烧香急来抱佛脚”！

做学生信任的辅导员。从学生的交谈中了解，部分学生选择去“混”其实不是出于本意，所谓：人之初、性本善，大部分此类学生都是有良好的过去，他们去拉帮结伙的目的是为了寻求靠山，从而不能自拔，所以辅导员要在学生心目中树立起信任感，他的什么困难都可以向你求助，从而就减少了很多冲突与心理畏惧，觉得自己在一个安全的班级中生活学习，就没有必要去与那些“靠山”交往，相反治班不当则会出现严重的“传染病”。出了事情千万不要一报了之，作为辅导员应该是学生情况的第一了解人，有可能胜过学生父母，所以要牢牢抓住自己的这一优势！

做耐心的辅导员。凡事要抱着亡羊补牢的态度，遇见此类事件必须冷静的处理，做好大量的调查了解，充分的了解事情的原委，越深入越好，因为事情越深入就越小，就越能使当事学生认识到事情的没有必要，并晓之以理，通过大量的事例列举，谈心式的梳理，就越容易激起当事学生的自我悔悟，从而做到自我检讨，相互道歉，态度诚恳就容易将事情控制。

做到护罚得当，辅导员要有一个坚定的立场，分清楚真善美、假丑恶，在处理学生事件的同时要关注后续，对确实犯错误的同学不要只是把德育停留在嘴上，而应该引导他们去为自己的错误进行弥补，为班级做点什么事情什么的，使德育进一步的收效。

要充分的相信当事学生，要有征服改变他的信心，在篇前的案例中被殴学生与打人者都做出了自我的检讨，都反思了自己的错误，我们相信在其他的学生问题中只要调解人耐心都是可以做到这一点的！

案例实施者简介：陈浩，中国地质大学管理学学士学位、华中师范大学教育学硕士学位。中国地质大学江城学院地质科学与工程学部辅导员，发表论文《论大学生责任实践能力的养成》，擅长学生管理工作研究。

关于金融学的事件案例 篇2

一、案例经过

事情发生在晚上的8点左右, 我接到班长的电话, 说同学A的300块钱不见了, 我接到消息后马上赶到学校。我到校后立即找到了A谈话, 了解情况, 大体情况如下:

1. A是在六点左右去洗澡的, 洗澡前, 她还特意把钱包放在被子里, 当时, 钱还在钱包里。

2. A离开房间 ( 她们住的是家庭式的套间, 三房一厅, 厅住了6个人, 每个房间住4个人, 共18个人) 时, 房里只有B一个人, 其他学生已经回教室了。

3. A在7点半, 班长要收班会费时, 发现钱丢失了。

4. 而A从冲完凉到7点15分这段时间, 她的钱包一直没有离开过她。

二、处理过程

经过A的描述, 本宿舍的人作案的可能性最大, 尤其B的嫌疑最大。由于案发时间不长, 作案的嫌疑人范围也很窄, 所以破案的几率很高。一想到本班的学生做出这种事, 我心就很痛了, 但是, 无论如何, 我也应该给失主一个交代。所以, 我决定自己先调查, 暂时不上报学校保卫科。

于是, 我就开始了行动。首先, 我把六楼的教师休息室作为谈话调查的场所。接着, 我把几个信任的班干部叫了出来, 分成了4组, 一组守在班上, 维持班上的纪律, 让学生不要随意猜测, 以免引起慌乱。一组做传达人员, 我要叫谁, 她们就帮我叫谁出来。第三组, 管理被我问过话的学生, 禁止她们和没有被问到的同学交流。第四组, 做好安全工作, 守在休息室门口, 我要防止嫌疑人恼羞成怒, 离校出走, 钱是没有了, 但是, 人不能没有啊。如果在我审查过程中, 嫌疑人承受不了压力, 做出什么危险的事情, 我怎么交代。所以, 我安排了两个同学在门口拦着, 万一嫌疑人冲出来了, 她们就帮我拉住。我还交待了门岗, 如果有人冲出校门, 一定要帮我拦下来。

一切准备就绪后, 我就开始调查。我先叫了宿舍的其他人员来问话, 得出了一下几点:

1. 在6点到7点的时间里, 没人来过宿舍。同学C来过, 但也只在门口说了一句话, 没有进来。

2. 在6点到7点的时间了, 房间里只有B和A, 没人进入过A的房间, 在大厅的同学可以作证。

3. 据了解, B花钱很厉害, B最近很多人来班上找她还钱, 今天还有人来班上找她要钱, 还说今晚一定要还了, 她也欠了班上不少同学的钱, 又加上上周她搞生日, 又花了几百。

经过一番的问话, 我心里也有底了, 目标已经很明确。我就实施第二步, 对B进行引导劝说。

我把B叫了进来。B进来后, 很镇定, 一脸若无其事的样子。我知道, 我碰上“老油条”了, 看来得下一番功夫啊。

我先是说“B, 咱们班上发生了这样一件事, 谁都不开心, 我都烦死了, 弄得人心惶惶的, 你怀疑我, 我怀疑你, 时时担惊受怕, 处处堤防, 大家都不好过啊。而且, 你想一下, 小小年龄, 就给人家怀疑是小偷, 背上小偷的坏名声过一辈子, 多难受啊, 一个女孩子, 一辈子就给人叫做贼, 多难听。以后就让人家指指点点, 你说, 面子往那里搁啊。”我停了一下, 看她没有说什么, 又说“你知道是谁干的吗, 知道什么就告诉老师, 我是要帮她, 我要让她迷途知返。我想这个同学是一是糊涂, 才会做出这种事的。是吧?”“老师, 我不知道是谁, 我知道肯定说的。”她看了看我。

我见第一招攻心诱导不行, 只能来第二招了, “B, 你知道班上同学怀疑是谁吗?”“不知道!”我看了她几秒, 她低下头去, 我很坚定地说“是你!”她抬头看了我一眼, 也不慌不乱地说“老师, 不是我。我知道你们怀疑我, 但是, 真的不是我。”我一听她的话, 我心里也明白了, 是她, 我依然很和善地说:“B, 你知道老师今天为何不上报学校吗?”她不吭声, 我继续说: “我不让学校来查, 因为我知道, 学校比我还厉害, 一交给保卫科, 他们肯定能查出来的。一查出来, 这个偷钱的贼, 会更难堪, 到时候不单我们班上同学知道是谁, 连全校的学生都知道是谁了, 那么这个同学一辈子也抬不起头做人了, 就像我说的那样, 一辈子背着小偷的罪名。而且, 学校还会记过处分, 不配合的还会送到警察局处理。因为300块钱已经构成犯罪了。我不想我的学生落得如此下场, 所以, 我暂时没有上报学校。老实说, 我作为班主任的, 我待每一个学生都像我的小孩, 我希望每一个学生都好。”她还是不吭声, 头在那里一直低着, “现在的局面, 老师还是能够控制得了, 如果, 偷钱的同学承认了, 我还会想办法帮助这位同学, 消除大家对这位同学的戒心, 平服这件事情。如果不承认, 我只能上报学校了, 如果这件事让学校查出了, 那这位同学就只能背着贼的罪名过一辈子了。就那几百元, 毁了一辈子啊! 值得吗?”

她还是不吭声, 我看她还是没有反应, 我只能来最后一招了。“B, 我知道是你, 钱是你拿的, 你拿去还债了! 对吧!”她还是没有吭声。“老师知道, 你是一个很好客很仗义的人, 你由于搞生日, 花了好多的钱, 所以最近很缺钱用, 是吧! 你也是一时的冲动, 才会做出这种傻事的, 你也不想背着小偷两个字过日子的。这样吧, 老师这里有300元, 你先拿去还给你那些朋友, 你把A的钱给老师, 我拿去还给她。你看她不见了钱, 哭得多伤心啊!”

这时候, 她就哭了。“老师, 我也不想的, 但是人家逼我还钱, 我看见A的钱, 一时贪念, 就拿了! 老师, 对不起!”我的心终于放下了, 我一边拍她的肩, 一边安慰说:“老师明白! 你是一时的糊涂。我知道你不是有意的!”我等她心情平静了, 又说: “现在这样好吗? 你把A的钱给我还给A, 你先从我这里借300元拿去还债。你记得以后就不要再犯傻了喔。以后有什么事, 有什么困难就找老师。老师一定帮你, 老师就算帮不了, 也可以帮你想办法解决的! 知道了吗?”“我知道了老师, 我以后都不会了。但是, A的钱我已经在上自修前拿去还给人家了, 现在还剩70元。”她从裤袋里拿出了70元, 我接过钱, “那好, 我就把我这300块还给A。”“老师, 你不会告诉其他人吧”“我不会, 但是, 你也得保证, 以后不再犯同样的错误!”

“保证没有下次! ”

谈到这里, 事情总算是告一段落, 我也松了一口气。但是事情还没有解决的, 如何让学生平服下来, 不再议论, 还是一个难题。我先让她擦干眼泪, 回去了。然后, 我以下自修为理由, 让同学们回去了, 第148还答应同学, 我还继续调查这件事。我安慰同学A, 让她不要那么伤心, 并且交代班干部和舍长, 回去之后, 尽量平服大家的情绪。事情交代好了之后, 我又陷入思考了, 我这么向同学交代这件事呢? 我想到了“白纸与黑点”的故事。

第二天, 早早的, 我就来到了教室。我拿出了一个信封, 里面装着300块钱和一张中间打印了对不起的白纸。我先是告诉学生, 我是今天早上在办公室发现这个信封的, 应该是还给A同学的, 而且还有一封道歉信。说明她已经认识到了错误了。我继续拿着那张白纸, 我打开给学生们看, 我说“大家看, 你们看到什么?”“字啦!”“字! 呵呵, 同学们, 你们只看到字是吗? 但是, 你们忽略了, 这首先是一张白纸是吗, 由于这几个小黑字, 是不是影响到这张白纸啦? 人生啊, 就像是一张白纸, 我希望同学们经过这件事之后, 要吸取教训, 不要因为一时的糊涂, 给你自己人生的白纸涂上了黑点。还有, 同学刚才告诉我, 你看到了黑字, 但是, 你们忽略了, 这首先是一张白纸是吗? 虽然这张白纸上是有了几个小黑点, 是不是这张纸就费了啊? 不是的, 虽然, 有了几个小黑点, 但是这张纸还是有用的。我们对待人也一样, 我们不能只是看到人家的黑点, 也就是缺点。我们还要看到别人的优点。我们不能由于一点的小黑点的, 而把整个人给抛弃了。要知道, 人无完人, 人谁无过啊, 知错能改, 善莫大焉! 对吗? 对于丢钱这件事, 我希望, 各位同学从此不再追究, 不再讨论, 可以吗? 既然这位同学认错了, 我们大家就要给她一个改正的机会。我们要看到同学的好, 不能老是盯着人家的黑点, 好吗?”“好!”在一片的“好”声中, 我终于把事情解决了。

三、处理建议

1. 处理学生偷窃事件, 不能简单草率, 要善于分析, 采取妥善办法解决。

2. 对有偷窃行为的学生, 应当维护学生的自尊心, 为学生的将来考虑, 所以应从思想教育入手, 循循善诱, 因势利导, 使其认识到所犯错误的严重性和危害性, 给予改错的机会, 自我纠正, 主动退赃。

3. 处理学生的偷窃事件中, 不是让学生承认, 捉到学生就可以了, 还要做好后期教育工作, 要采用保护、保密原则, 将影响降到最低, 并起到教育作用。

4. 学校应该经常对学生开展法制教育和思想品德教育, 防微杜渐、防范于未燃。

偷窃事件里, 关键是我们教育者采取什么样的态度处理这个问题! 我们既要破案, 又要爱护学生, 且要达到教育的目的。设想案发以后, 学校如果报警由公安部门介入, 简单省事, 结果当事人可能因触犯法律而被校方开除, 这个女同学可能被推向社会, 沦为社会青年, 后果不可想象。而班主任采取的另外一种教育为主的引导法, 引导学生承认了错误, 给了她一个改正的机会, 让她从这件事中吸取教训, 使她继续完成学业。

四、启示

这个案例告诉我们:发现学生不良行为, 不能简单从事, 毕竟他们还是未成年人, 思想幼稚单纯, 有时受虚荣心或利益驱动, 难免会有贪心, 贪小便宜的想法, 但只要我们教育方法得当, 是可以挽救的。这个案例也说明, 校园开展法制教育的必要性和重要性。学校应及时纠正学生的不良行为, 培养学生艰苦朴素、勤俭节约的良好道德品质, 使学生不仅在校园里学到文化知识, 更要学会做人。

摘要：对有偷窃行为的学生, 教师应当维护学生的自尊心, 为学生的将来考虑, 所以应从思想教育入手, 循循善诱, 因势利导, 使其认识到所犯错误的严重性和危害性, 给予改错的机会, 自我纠正, 主动退赃。

关于金融学的事件案例 篇3

【关键词】中职财会；模拟金融；案例分析

许多关于中职财务会计的研究成果都表明该专业在实践性方面的严重缺失，虽然学者们关于建立“以实践为中心的课堂”的争论多如牛毛，但是真正可以落实到案例研究上来，以实证研究说服大家的研究却不多见。笔者从事中职财会教学多年，积累的多种经验具有很强的实用性和普遍性，因此贡献出来，以就教于方家。

一、建立“模拟金融”课堂的可行性分析

1.“模拟金融”课堂强化学生的社会体验

中职财会的社会性需求使得人们越来越清楚的认识到教学实践和模糊金融的重要性。以往课程的安排一般都在文化基础、专业基础、专业考核实训以及德育方面，但是社会化需要要求实践课程的力度必须大于其他部分的，也就是说专业考核实训需要达到60%左右的安排，才能有效地调整学生走向社会需求的轨道。考核实训的核心在于把实训、考核、考证、实习等多方面综合起来，实训的内容需要和学生的课程教学结合起来，考核则需要从社会人才市场的需求进行考虑，考证则主要是要求学生具有财会从业资格，实习则是让学生在正式走入工作岗位之前热身。

2.“模拟金融”课堂提升学生的实践能力

中职财会的培养必然是以专业能力为首先目标的，因而只有充分运用理论知识、善用实践技能，才能有效地培养学生的社会性基础。笔者统计过财务课程的实用性程度，通过对一些招聘企业的非实名制问卷调查，其结果表明，认为财会基础知识最为有用的单位占51%，认为电算化和基础会计最为有用的单位28%，认为税法和成本会计最为有用的占15%，而认为财务管理知识最为重要的单位只占6%。这能够给课程安排者以极大的启示，理性地安排课程有利于学生同社会的需求对接。

二、“模拟金融”课堂教学方法探讨

培养素质型人才和应用型人才是中职财务课程的基本教学目标。如果中职学校能够开始模拟金融的课程，让学生在虚拟的金融体系中学会灵活处理财务问题，那么这将是比较有意义的一件事情。

1.设立模拟岗位，进行在岗模拟培训

中职学校应该建立“模拟金融”课堂实训基地，让学生结合自身情况和市场需求进行有效培训。比如笔者所在的学校就有专门为学生开设的模拟课堂，不仅可以向学生展示一般企业的运作模式，而且能够让学生选择相应的岗位进行模拟实习。模拟岗位的具体情况是这样的，学校建立了模拟的公司，分别设有总经理、副经理、出纳、收银等等岗位。课堂就是一个公司，公司的运作就需要学生让其运行起来，这种建立起来的模拟课堂是最能让学生体验金融交易流程的。

2.以实践为中心，结合多种教学方法

模拟课堂的教学方式是多种多样的，但是课程的出发点不能脱离学生实践能力的培养。笔者所在学校设立的“模拟金融”课堂有时直接找到外面的企业老板、招聘企业等让学生进行模拟实习。在模拟课堂的具体案例中，一切要向公司运作一般进行。比如笔者一次上课的时候，出纳人员在提取现金的业务中，不仅应该明晰取款的顺序，而且还要负有出纳责任。

具体的教学程序如下：（1）出纳填写4356元的支票，交给领导签字。（2）带着签字的支票交给会计加盖单位财务章。（3）加盖预留银行印鉴。（4）经办人签字。（5）出纳拿着签字支票到银行提现。学生可以通过扮演不同的角色，体会不同办事岗位的不同填表流程。通过这样的模拟，学生将会直接体会到企业运作的基本流程，从而提高其工作适应能力。

当然，课堂的变化还要根据会计行业的标准进行相应的调整。如2006年新出的《企业会计准则》就发生了七成的内容变化，这说明中职课程的设置如果不跟着经济变迁而进行相应地调整，那么中职财会人才必然难以适应新时代的需要。比如更改后的课程新增了珠算、点钞、会计电算以及市场营销等内容，中职学校就必须马上更正教学策略。这就要求中职教育者不仅要有顺应时代潮流的眼光，又要有多维视角的敏锐感官，以便能够及时捕捉到市场化的下一步发展，提前做好中职课程指导工作。

3.教学课堂中面临的具体问题分析

根据《国家统一的会计制度》所作的规定，凡是从事会计工作的人员必须拥有会计从业资格，并且需要持有会计资格证书。社会的要求是体现学生能力的一种方式，也是学生获得社会认可的必经之路。因此学校在设计教学内容时要充分考虑到财政部颁发的相关会计从事准则，让学生所具有的会计能力贴近生活实际的同时又向国家会计行业标准看齐。作为中职财会毕业的学生，不仅在实践技能上能够熟练打理日常账务，同时又要具备一定的文职能力，如打字、复印、翻译、年终总结等等。当今正面临着手工会计向电算会计的过渡阶段，如果学生难以胜任一般的文职工作，那么难免要被现实给淘汰。因此，笔者所在学校还为中职学生开设了计算机教学、文职秘书、公文写作等课程，这是可取的。

通过上面的论述，我们可以说建立“模拟金融”课堂可行的，并且取得的效果也是有效的，相信在这种教学方法的应用下，中职财会专业教学定能突破传统课堂教学的局限。

【参考文献】

[1]李伟东.谈中职财会专业模拟实习[J].城市建设理论研究，2011年第18期

[2]许钦.开发校本课程——关于中职财会专业课程设置的几点思考[J].中国校外教育.2010年第15期

[3]梁学东.对中职学校会计模拟实习模式的探讨[J].新课程研究（中旬刊）.2012年第3期

集体上访事件的案例分析 篇4

一、案例情况：

亚龙县位于我国中西部地区，槐树湾水电站位于其境内的化蝶河上，总投资3.9亿元，由省化蝶河能源开发有限公司负责建设运营。该电站于2004年6月动工建设，2005年12月投产发电。槐树湾电站共征用亚龙县土地1242亩，涉及拆迁户45户180人，征地560户2372人。按设计要求于2007年4月11日开闸放水，实施大坝消缺维修工程。然而次日上午，征地农夫约80人聚集到电站坝首，阻拦电站检修施工。其主要原因如下：

第一，在征地补偿标准问题上，农夫认为政府执行的标准过低。按照《土地治理法》规定，征地补偿标准（征地补偿费加安顿补助费）应为征地前3年种植业平均亩产值的10-16倍。2003年省人民政府批准亚龙县土地征地补偿标准为征地前3年种植业平均亩产值的10倍。亚龙县上报“一书四方案”时2002年种植业产值尚未宣布，补偿标准是按省人民政府宣布的亚龙县1999-2001年三年土地平均产值的10倍报批后执行，即一类地（水地）每亩12000元，二类地（旱地）每亩7000元。但电站建设实际征地时间是2003年，此前2000-2002年三年平均产值的10倍为一类地每亩15360元，二类地每亩8000元，形成征地补偿标准前后每亩一类地差价3360元、二类地1000元。

第二，要求解决因电站建设影响其生产生活的问题。电站建设确实影响了一些农户生产生活的水、电、路，存在临时用地恢复困难等问题。

第三，在国家补偿规定之外提出了很多要求。如，提出了要进电站当工人，自己用电要免费，至少要低于正常电价等。

面对严肃形势，亚龙县政府采取了以下措施：

1、在第一时间作出反应，组成了“槐树洼电站阻工事件”处置小组，县委书记任组长，县长任副组长。

2、迅对阻工事件性质作出了判定：改革发展过程中由于全局利益和局部利益的冲突，属于人民内部矛盾。确定了处置的基本方法，即说服教育，疏散疏导，平衡利益，化解矛盾。

3、深刻熟悉征地农民阻工事件的复杂性及严肃性。形成了《阻工事件经济政治稳定风险评估报告》，这对以后有针对性制定、实施应对措施打下了良好的基础。

４、调动各方面力量与群众沟通对话。第一，亚龙县政府及时向市政府作了专题汇报，取得了支持。市里派出两名市委常委分别带队到亚龙县了解情况，指导工作。第二，由阻工事件处置工作领导小组抽调20名县级领导，30名县级机关科级实职领导干部，协同乡镇、村组干部组成工作组，驻村驻户，了解群众真实想法，开展疏导解释、说服教育和法制宣传。第三，动员当地老干部、老党员帮助做群众思想工作。

５、出台、兑现征地补偿政策。对于确因槐树湾电站建设造成的问题，由省化蝶河能源开发有限责任公司出资解决；与电站建设确实无关、而又应该及时解决的问题，由县政府妥善解决；对于征地农民提出的不合理的、过分的要求，明确答复不予解决；对应该解决但一时解决不了的问题说明原因，解释清晰，求得群众的理解和支持，承诺条件成熟后解决。共梳理出应该解决的困难和问题70件，解释回答了不应该解决的问题108件，对应该解决的问题，确定了先易后难，先普遍后个别的解决原则，保证尽快逐一解决落实。公开承认了电站征地补偿政策确有缺陷，与业主省化蝶河能源开发有限责任公司达成一致，６月２１日出台、兑现了新的征地补偿政策。

６、严历打击违法分子。个别少数人一意孤行，其违法行为充分暴露，思想政治工作、法制宣传教育无法解决问题时，坚决采取措施，依法处置。

槐树湾电站于６月２８日正式下闸蓄水，７月３日恢复发电，阻工事件历时52天后画上句号。但这一事件给槐树湾电站造成了直接经济损失约1000万元，还有许多间接及无形 1的损失。

二、案件评析

目前，我国正处改革攻坚的要害时期，社会贫富两极分化严重，各种矛盾和问题层出不穷，社会利益集团之间的冲突有进一步加剧的趋向，导致近年来全国各地群体性事件不断发生，严重影响了社会秩序稳定，直接威胁到人民群众的生命财产安全。这也同时为我党如何进一步提高执政能力、整合各阶层利益提出了严重的命题和考验。

综观近年来各地发生的群体性事件，大致可分为两大类，即维权类群体性事件和泄愤类群体性事件。其实，多数的泄愤类事件的起因也是维权性质的，只不过当初维权活动涉及的人数较少而已，但随着事情的发展，越来越多的与此事无关的出于义愤的群众大规模参与其中，从而导致局面失去控制，酿成影响极为恶劣的泄愤类群体性事件。

通过对上面《亚龙县平息槐树湾水电站被征地农民群体性事件》案例的仔细研读，我们可以看出，这起案例就属于第一类，即维权类群体性事件，同时，还可以总结出它的一些基本特征：

1、事件缘由涉及人数较多。比如征地、拆迁、劳资关系、企业破产重组、移民安顿补偿等问题，涉及人数一般较多。

2、问题长期得不到解决。在爆发群体性事件前，受害群体已多次向有关部门反映过他们的问题和困难，但因为多种主观或客观原因，他们的问题和困难长期得不到解决。

3、目标合法性与行为非法性同时存在。维权目标一般有一定合理性，但维权行为多数不合法，如采取阻工、堵门、断路、越级上访等形式。

4、带有一定组织性。此类事件，一般有几个核心人物，即领头者，这些人目标明确、态度顽固，有一定组织能力，个别人在群众中还有一定的威望。

5、属于利益之争，基本没有政治性目的。维权目标一般是经济利益，政治性目的不强，属于人民内部矛盾。

6、若不及时平息，有转化为泄愤类群体性事件的可能性。

那么，当我们直接面对此类群体性事件时，如何及时有效地进行处置呢？我认为，主要应做到以下几点：

1、有关领导要在第一时间赶到现场，及时平息群众情绪。能当场解决的，要当场解决；问题较复杂、不能当场解决的，要理顺群众情绪，郑重承诺在短期内认真对待、扎实解决，防止群众情绪进一步激化，导致局面失控。

2、成立专门的工作领导小组。从有关部门抽调人员组成解决此问题的专门工作领导小组，所有人员近期内要脱离本职工作，全力以赴；同时，主要领导要亲自挂帅，担任工作领导小组的负责人。

3、派出工作组，深入群众，调查摸底，吃透情况。对群众反映的问题，要迅速收集汇总，分类归纳，及时向工作领导小组汇报。

4、领导小组要及时研究对策。对群众反映有道理的，要采取措施，克服困难，及时解决；对部分合理的要求，要部分予于解决；对完全不合理的要求，要态度明确，坚决不予解决；对在工作中存在违法违纪现象的政府部门干部职工，不能一味偏袒爱护，该处理的必须处理。

5、工作组要做好群众的思想政治工作。可以利用机关干部或社会贤达人士的亲戚、同学、战友、朋友等各种社会关系，组织这些人深入参与群体性事件的群众家中，宣讲法律法规，阐明政策措施，晓之以理、动之以情，逐步理顺群众情绪。

7、对个别顽固分子，肆无忌惮鼓动群众闹事，跨越法律底线的，要果断予以打击。

6、要坚持各种信息公开透明。必要时，政府可以召开新闻发布会，向媒体公开事件调查处理进展情况，谨防各种不真实的小道消息在人群中扩散，造成不良后果。

7、处置过程中要谨慎使用警力，防止激化矛盾。

二、案例情况：

某县决定到A村建造火葬场，找来了专家论证，征求了村支两委的意见，村支两委认为这是县里对A村的关心，可以拿到项目，发展经济。但是该村的村民知道后，认为破坏了风水，不吉利，不断到乡政府上访，乡政府为了平息事态，派出所民警来维护秩序，但造成了大规模的冲突，并打伤了警察。县委、县政府非常重视这件事，马上派出工作组协调。请问：（1）如果你是工作组的负责人怎么协调这次事件？（2）从这件事情得出什么教训？

参考思路一：

（1）如果我是工作组长，我应该充分认识到，安全稳定工作无小事。当前我国正处在社会转型期和矛盾凸显期，新情况新问题层除不穷，有效化解群众诉求，维护社会稳定，促进经济发展，是新形势下做好农村工作的重中之中。在具体处理过程中注意以下策略和步骤：第一、作为工作组长，以身作则，第一时间到达现场，在第一线做工作，“靠前掌控。”应及时将现场情况向县委、政府汇报，并立即启动公共突发事件应急预案。

第二、注意就事论事。不对群体事件作“过度政治化”解读，不轻率地将群体性事件定性为“敌我矛盾”，不将群众的集体行为视为是与政府的对抗行动，且有针对性地解决群众的有关利益诉求。

第三、慎用警力。尽是量不与群众发生直接对抗、冲突。在“妥协”和“压制”之间拿捏尺寸，该“柔软”的，“身段要柔软”，该“强硬”的，当然也要“强硬”，已经发生了肢体冲突，就要果断处罚，将肇事者绳之以法，迅速控制现场局势。

（2）从这件事我们应该吸取的教训是：

第一、坚持正确的群众观，要把群众利益作为工作的出发点和落脚点，正确对待群众诉求，必须坚持以人为本的原则把群众需要作为第一诉求。群众利益无小事。促进农村经济发展和农民持续增收，必须坚持以人为本，始终把维护广大人民群众的根本利益作为一切工作的出发点和落脚点。

第二、坚持决策的民主化、法治化和科学化。需要召开村民大会或村民代表大会的，必须要按程序召开，充分听取不同意见，考虑到方方面面的因素，以决策的民主化、法治化来保证决策的科学化。问政于民，问计于民，问需于民是我们做好群众工作的根本方法。第三、提高广大农民的科技意识和法律意识。进一步加强农村科学技术及法律法规的普及和宣传，特别是在牵涉到建火葬场这种十分敏感的问题上，尤其要注意做好前期的宣传、发动和说服工作。

第四、加强基层党组织建设，提高农村“两委”班子的综合素质能力，为促进农村经济发展提供组织保障。

第五、完善信访体制机制，畅通信访渠道。进一步转变工作作风，变上访为下访。

参考思路二：

我的对策：

安全稳定工作无小事。当前我国进入社会的转型期和矛盾的凸显期，不同社会群体之间的利益冲突增多，以群体性事件、突发公共安全事件等形式表现出来。迅速及时的处理各种矛盾冲突，是当前维护社会稳定、促进经济社会发展的重要任务，必须高度重视，科学、谨慎处置应对。如果我是工作组组长，会按照以下的策略和原则开展协调工作：

一、靠前指挥，避免事态进一步升级。第一时间赶到冲突现场，将受伤警察和群众送往

医院。耐心倾听群众诉求和意见，表明政府高度重视的态度，稳定群众情绪。

二、正确定性，不做过多政治化解读。村支委建设火葬场初衷是好的，决策方式不合法。群众思想观念比较落后，认为火葬场侵害了自身权益。产生冲突基本不是因为政治目的，因此属于人民内部矛盾，要慎用警力。

三、深入调查，依法处理违法行为。调查冲突时的具体情况和起因，绝大多数群众是目的和动机是单纯的。也不排除可能有个别动机不纯的不法分子，对于借机滋事的人员要依法处理，发挥法律对维稳的重要作用。

四、要求村委会按照法定程序重新商议火葬场建设事项。对村委会负责人进行民主法治观念教育，促使其自觉依照相关程序规定对村集体事务进行决定，避免类似事件的再次发生。

五、如有必要，做好相关信息公开。如果事件受到媒体关注或者社会上出现有关谣言，应该在第一时间通过权威渠道发布事件情况和政府处理过程，自觉接受社会监督，同时避免不实消息的传播和发酵。

这件事对我们的教训启示是：

一、正确看待群众上访表达诉求的现象。党政领导干部要牢固树立执政为民的理念，把一切工作的出发点和落脚点归结到实现、发展、维护人民群众利益上去。就会自觉把群众呼声当成工作第一信号，把群众建议当成工作的改进方向。一些干部抱着的群众上访就是对政府施压、对抗政府的错误思想，是群众正常上访演变成恶性群体性事件的推动因素。

二、推行村务公开，使村级迈入议事民主化、法制化、程序化轨道。村务不公开、议事不民主是造成村民利益受到侵害的根源。在事关农村群众切身利益的问题上，要让群众说了算，通过完善相关制度，保障村民的知情权、监督权、表决权。把最终的决定权归还给人民，以民主化、法制化来保障最终决策的科学化，减少执行过程中可能产生的阻力。

三、加强基层党组织建设，提高两委班子的综合素质。两委班子是村级经济发展、社会建设的带头人，班子的素质很大程度上影响了农村的和谐稳定发展。要提高班子成员综合素质水平，提高民主法治意识，自觉接受群众监督，提高领导村级经济社会发展的能力和水平。

四、加强农村精神文明建设，提高农村群众的科技意识和法律意识。目前农村群众中还存在这不少于时代潮流发展不相匹配、不相适应的陈旧思想观念，对新事物的接受能力还有待提高。同时，法律意识淡薄，不懂得用合理合法的方式来维护自己的利益。新农村建设的重要课题是培育新农民，要加强农村精神文明建设，提高农民群众素质。

安然事件-案例 篇5

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• • • • • • • • • • • • • 失败案例——安然事件

案例背景

美国最大的能源公司，美国企业500强2001第七位;

2001年12月突然申请破产保护，导致安达信会计师事务所倒闭;

首席执行官及首席财务官被联邦法院提起刑事诉讼。

会计造假

设立复杂的公司组织结构，通过关联方交易操纵利润;

利用“特别目的实体”隐藏企业债务;通过SPE空挂应收票据，高估资产和股东权益;

利用衍生金融工具。

主要问题

公司文化重视短期业绩;

公司管理层不重视内部控制制度;

董事会和审计委员会对管理层采取不干预态度，缺乏对管理层的有效监督;

管理者的奖励直接与公司股价挂钩。

失败案例——巴林银行

案例背景

成立于1762年，倒闭前是英国历史最久、名声最显赫的商业银行。

1992-1995年期间，新加坡分公司的期货交易员里森刻意隐藏了金融衍生产品交易所造成的亏损，至1995年2月总亏损累计达14亿美元。英格兰银行宣布巴林银行不得继续从事交易活动并将申请资产清理，最终被荷兰国际集团收购。

主要问题

内部职责划分存在严重弊端，里森身兼双职，既担任前台首席交易员，又负责管理后线清算;

公司管理层不重视对财务报表的分析工作;

管理层未能及时就1994年底资产负债表上显示的5000万英镑的不明差额采取行动;内部控制制度在资金管理流程方面存在缺口，里森在过程中多次成功地向伦敦总部取得大额资金，以支付衍生产品交易亏损所需追加的保证金，但内部监察机制未能由此发现问题。

失败案例——中航油、伊利、巨人

案例背景

中航油——因石油衍生品交易巨亏5.5亿美元。

伊利乳业——2004年12月，公司董事长郑俊怀等5名高管因涉嫌挪用公款谋取私利被逮捕。

巨人集团——拆借8000万港币投入保健品业;投建耗资10亿元巨人大厦;对生物工程的盲目乐观。

主要问题

内部监督机制形同虚设，集团公司控制不了下属公司的“人”权;

风险管理制度不健全，未建立危机处理机制;

公司治理结构出现漏洞;

缺乏有效的监督机制监控公司资金的不法流动;

盲目多元化，没有任何风险管理措施或观念，导致巨人集团的没落。

失败案例——四川长虹

案例背景 • • • • • • •

1994年在上海证券交易所上市，曾一度是国内股市少有的绩优股。

2004年12月28日长虹发布了上市10年以来的首次预亏报告，亏损主要缘自对单一应收款帐户(美国APEX公司)的坏账准备。

APEX公司已经累积拖欠四川长虹4.67亿美元货款。

主要问题

对主要经销商的运营缺乏充分了解，对运营风险掌握不足;

缺乏有效的内部控制制度，以反映应收账款的回收问题;

安然事件案例及分析 篇6

就在我们为中国资本市场系列造假案忧心忡忡的时候，太平洋彼岸的美国也“不甘寂寞”地爆出了当量巨大的假账丑闻。总部设在德克萨斯州休斯敦的安然公司（Enron）曾被《财富》杂志评为美国最具创新精神的公司，该公司2001年的股价最高达每股90美元，市值约700亿美元。但在安然公司前任财务主管因涉嫌做假账，受到证券交易委员会（SEC）调查的消息公布后，公司的盈利大幅下调，股价急剧下跌至26美分。安然公司被迫根据美国破产法第十一章的规定，向纽约破产法院申请破产保护，以资产总额498亿美元创下了美国历史上最大宗的公司破产案记录。

一、做假手段

（一）隐瞒巨额债务

安然公司未将两个特殊目的实体（Special Purpose Entity,SPE）的资产负债纳入合并会计报表进行合并处理，但却将其利润包括在公司的业绩之内。其中一个SPE应于1997年纳入合并报表，另一个SPE应于1999年纳入合并报表，该事项对安然公司累计影响为高估利润5.91亿美元，低计负债25.85亿元。SPE是一种金融工具，企业可以通过它在不增加企业的资产负债表中负债的情况下融入资金。华尔街通过该方式为企业筹集了巨额资金。对于SPE，美国会计法规规定，只要非关联方持有权益价值不低于SPE资产公允价值的3％，企业就可以不将其资产和负债纳入合并报表。但是根据实质重于形式的原则，只要企业对SPE有实质的控制权和承担相应风险，就应将其纳入合并范围。从事后安然公司自愿追溯调整有关SPE的会计处理看，安然公司显然钻了一般公认会计准则（GAAP）的空子。

（二）安然公司利用担保合同上的某种安排，虚列应收票据和股东权益12亿美元。

（三）将未来期间不确定的收益计入本期收益，未充分披露其不确定性

安然公司所从事的业务中，很重要的部分就是通过与能源和宽带有关的合约及其它衍生工具获取收益，而这些收益取决于对诸多不确定因素的预期。在IT业及通讯业持续不振的情况下，安然在1999年至少通过关联企业从互换协议中“受益”5亿美元，2001年“受益”4.5亿美元。安然只将合约对自己有利的部分计入财务报表——这其实是数字游戏。尽管按照美国现有的会计规定，对于预计未来期间能够实现的收益可以作为本期收益入账，但安然公司缺少对未来不确定因素的合理预期，也未对相关假设予以充分披露。

（四）安然公司在1997年未将注册会计师提请调整的事项入账，该事项影响当期利润0.5亿美元（1997年的税后利润为1.05亿美元，安达信会计师事务所对此采取了默示同意的方式）。

（五）利用金字塔构架下的合伙制网络组织，自我交易，虚增利润13亿元

（六）财务信息披露涉嫌故意遗漏和误导性陈述

二、对我们的启示

（一）从财务会计角度

传统财务报告披露模式捉襟见肘。以历史成本和每股盈余为重心的财务报告模式很难适应当今的商务模式、复杂的财务结构和与此相关联的经营风险。尽管安然在2000年年报中提供了其8页纸的管理当局的讨论与分析以及16页纸的会计报表附注，但仍然将一些资深的分析师和基金经理人搞糊涂了。在他们看来，安然披露了大量的信息垃圾。

现行财务报告系统产生于工业时代的上个世纪30年代。那时的资产是有形的，投资者是成熟的和数量不多的。既没有资产负债表表外融资，也没有即时股票报价或信托基金，更没有首次投资项目的价值重估。

投资者不能长期忍耐资本市场上的财务报告又反映大量复杂的“过去时”信息，他们更需要正在发生和未来将要发生的相关信息。因此，财会界必须谨慎而迅速地完成向“现在时”报告模式的转变，以提供连续性而不仅是期间性、多维核心业绩指标而不仅是单一每股收益以及易于理解的商务模式、经营风险、财务结构和经营业绩的信息。

关联交易舞弊或欺诈游刃有余。为推动二级市场股价，安然公司开始通过关联交易做手脚。最为著名的关联交易发生在2001年第2季度，安然把北美的3个燃气电站卖给了关联企业Allegheny能源公司，成交价格为10.5亿美元。市场估计此项交易比公允价值高出3亿至5亿美元，该差额被加入能源公司业务利润中。就在这个季度结束的前一天，安然将它的一家生产石油添加剂的工厂卖给了名为EOTT公司的关联企业。外界怀疑由于安然无法提供令华尔街满意的盈利数字而强迫EOTT在季报的最后一天完成了交易。实际上，早在1999年底该石油添加剂工厂已被安然列为“损毁资产（Impaired Asset），冲销全额达4.4亿美元。而18个月后又以1.2亿美元的价格出售，其间充满蹊跷。

反观我国的关联交易同样五花八门。如企业向内部管理人员贷款，让后者买进公司股票，或借现金给关联公司，让后者购买自己的产品；或通过购并、置换、托管等手段与关联公司制造计价不平等条件下的“泡沫利润。虽然财政部出台了抑制关联交易业绩幻觉的规定（即将超过公允价值的部分计入资本公积），但鉴于关联交易计价与披露的专业性与复杂性，该领域依然是热衷于操纵利润者的乐土。

合并报表范围别有玄机。考察美国的一般公认会计准则和我国的准则、制度就会发现，拥有实质控制权是纳入合并范围的标尺。这便产生两个问题，一是必须依赖财会人士的高度专业判断，因为拥有子公司的股权虽不及51％但可能“实质控制”，而安然公司恰恰在这样的灰色地带下，未合并众多未拥有50％股权但“实质控制”的子公司；二是客观上鼓励管理当局建立复杂的公司体系，拉长控制链条，将债务留在子公司账上，将利润显示在母公司的账上。安然公司利用该等技巧，创建子公司和合伙公司数量超过3000个，以自上而下“传递风险，自下而上“传递”报酬。

联想到我国的许多公司任意改变合并报表范围，并盈不并亏的情形层出不穷，看来压缩合并报表的利润操控空间在当前复杂的商业环境下，显得尤为重要。

激进的财务管理犹如“火中取票”。安然公司奖励业绩的办法，颇让人费解。经理人员完成一笔交易的时候，公司不是按照项目给公司带来的实际收入而是按预测的业绩来执行。就是说，如果签署协议的时候预计项目可以为公司带来30％的回报，那么就按照这一数字给负责人发奖金。此外，安然公司管理层对财务报告表现出异乎寻常的关切与积极。一位西方著名的会计学家说，如果公司的文化是为了既定的目标可以不惜一切代价，那便是麻烦的开始。

反观我国的一些企业，也常常为了激进的盈利指标，实施扭曲的激励举措，而一旦事与愿违，又寄希望于会计制造利润，如此，即陷入了“目标激进——扭曲激励——数字游戏”的恶性循环怪圈。

避险的财务创新或许成为制造风险的罪魁祸首。衍生金融工具最原始的功能就是为了“避险”，安然公司一方面用期货、期权市场和衍生金融合同将能源商品“金融化”一方面将一系列不动产打包抵押，借助信托基金或资产管理公司对外发行股票和债券。安然公司的初衷是把本来不流动或流动性很差的资产或能源商品“流通”起来，没想到却成为破产的主因。

尽管我国的企业引入衍生金融工具还不普遍，但仍需未雨绸缪，因为在驾驭金融品种能力有限的情况下，片面追求财务创新很可能适得其反。

（二）从独立审计角度

业务多元化是福是祸？美国20世纪90年代是历史上少有的疯狂繁荣阶段之一，因为公司利润和股票价格前所未有地增长。在得意之后的膨胀中，许多规则和界限都发生了松动。安达信自20世纪80年代一直是安然的外部审计师，但从90年代中期起，它开始提供内部审计、内部控制和咨询服务，这意味着，它的一只手忙于安然的会计和控制系统，另一只手来验证所产生数字的公正性。美国《经济学家》评论说，“会计公司放弃了传统的外部怀疑者角色而成为一个内部的商业合伙人，他们也放弃了披露信息的职责，而成了掩藏财务兔子的魔术师。”而另外引起质疑的是，大会计公司从90年代展开的庞大的“专家”咨询服务，从信息技术系统到法律援助，从纳税计划到人力资源招聘方案，拓展咨询业务的趋势非常明显。1993年，全行业31%收入来源于咨询，而1999年咨询占业务收入的比例高达51%。

2000年安达信从安然公司获得了约5200万美元的服务费用，其中2500万美元是审计费用，约2700万美元是咨询和其他服务费用，这使得安达信在出具审计报告时乐得“放一马”，因为一旦得罪了安然公司，巨额咨询费用恐将不保。

美国证券交易委员会（SEC）前主席利维特曾力主拆分咨询业务，但包括安达信在内的五大会计师事务所却一直以阻碍注册会计师业务发展等理由加以拖延，安然事件的爆发使得这种拆分变得迫切，会计师事务所服务品种的重新“洗牌”已成定论。我国的会计师事务所正凭借扩大业务规模、开展增值性服务，以期形成业务多元化格局。在这一转化过程中，审计与咨询导致的独立性冲突应当引起我们足够的警醒，当咨询业务收入占业务总收入的比例超过50%时，就要及时考虑将咨询机构分立。

单一客户收费高企是喜是忧？像安达信会计师事务所拥有安然公司这样的大客户，不由自主地会产生财务依赖。如果会计师事务所的主要收入来源于同一客户，或某单一客户的付费与会计师事务所的规模相比不匹配，注册会计师很可能因利益诱惑而弱化应有的独立性。对此，一些独立审计发达的国家和地区制定了相应的规范，如香港会计师公会规定会计师事务所从同一客户取得的收入不能超过会计师事务所总收入的15％。业务收入的集中度风险是导致审计失败的诱因，我国的职业道德规范体系应尽快弥补这一空白。

旋转门是停是开？很多安达信的职员辞职后径自加入了安然公司，与原来的同事继续着“亲密”的关系。这形成了一种“旋转门效应”，使执行审计的注册会计师先入为主地形成客户内部控制良好的印象。让旋转门停下来，防止与客户关系过于紧密，提升审计独立性，也是摆在我们面前亟待解决的课题。

同业互查是强是弱？在美国的自律管理体系中，每三年一次，由事务所之间相互检查。同业互查被认为是注册会计师自律机制的最佳模式。耐人寻味的是，安然事件前的同业互查未能发现安达信的审计漏洞，而事后由德勤会计师事务所进行的专项检查同样“OK”，人们不免觉得同业互查差不多成了“同业包庇”或“同业吹捧”的代名词。在我国准备引入这一监管形式时，应当审慎考虑：同业互查对质量控制的促进程度，各事务所之间的制衡力度以及开展检查时的测试深度，流于形式和浅尝辄止的同业互查只会造成审计资源的浪费。协会监管职能是松是紧？美国注册会计师协会（AICPA）一直扮演双重角色：既是注册会计师的“胡萝卜”（权益的守护神），又是注册会计师的“大棒“（执业的监管者）。安然事件引发的人们对协会角色的置疑，直接导致了协会所属“公共监督委员会”（POB）的解体。应当承认，行业协会角色的模糊制约了其监管职能的发挥。可行的做法是，让角色分立，要么是注册会计师的“代言人”，要么是注册会计师的“监管者”。外部环境是冷是热？经济低迷、价值观沦丧、心理预期、盈余标杆、指标考核等都可能成为管理当局舞弊的刺激因素。自从美国的新经济泡沫溢出后，经济发展放缓，包括安然在内的上市公司面临着沉重的财务压力，由此产生了强烈的造假内驱力。目前，我国证券市场规范化进程加快，企业竞争空前激烈，面对股东的期许、主管部门的要求和监管部门的督察，公司管理当局（特别是上市公司）的业绩欲望异常迫切。应该说，外部环境的好坏在一定程度上折射着审计的成败，换言之，经济的繁荣容易遮盖财务数据的“水分”，即使审计出现过失也不易暴露。尽管我们不应根据外部环境的优劣考虑审计的性质、时间和范围，但在外部环境较“冷”的条件下，恪守应有的谨慎与合理的怀疑，是防范审计失败的应有考虑。

专业品质是高是低？关联交易审计向来是注册会计师审计的重点和难点，如果再加上表外融资、衍生金融工具等事项，更是对注册会计师专业胜任能力形成巨大考验。美国注册会计师协会准备开发一个关联交易审计“工具箱”（包括与关联方交易有关的所有现行的财务报告和审计规则，并为注册会计师提供在目前审计期间应予考虑的若干建议），并就舞弊问题发布详细的执业指南，这意味着职业界开始重点解决审计失败的困扰。需要提请同仁注意的是：第一，考虑如何转变已给外界造成的注册会计师“无所不能、无所不包”的印象；第二，避免在特定领域出现“外行审计内行”的情形，尤其是涉及财务创新时；第三，充分关注复杂或特殊的交易和事项所带来的经济后果。类似像安然公司发生的关联交易（安然前首席财务官为关键关联人），事实上成了注册会计师审计的“逻辑炸弹”，只有审时度势，辨析交易和事项背后的风险所在，针对性地采用追加的程序，才不至于落入预设陷讲。(黄世忠，《财务与会计》2003年第3期)

（三）审计问题

尽管从理论上说，审视上市公司的任何重大恶性案件时都必须严格区分会计责任与审计责任，但不可否认的是，在现实世界中，注册会计师与上市公司是一荣俱荣，一损俱损。安然大厦的坍塌，除了蒸发掉安然公司员工的血汗钱和众多无辜投资者的财富外，很有可能使安达信身陷绝境，并引发了对“五大”空前的信任危机。目前披露的证据显示安然公司蓄意舞弊，但为其提供审计鉴证和咨询服务的安达信是否涉嫌与安然公司串通舞弊尚无定论，不过，美国国会的6个调查组，以及司法部、联邦调查局和SEC等部门对安然公司和安达信发起的规模空前的刑事调查所掌握的初步证据，足以表明安达信在安然事件中难辞其咎。根据目前已披露的资料，安达信在安然事件中，至少存在以下严重问题：

（1）安达信出具了严重失实的审计报告和内部控制评价报告。安然公司自1985年成立以来，其财务报表一直由安达信审计。2000，安达信为安然公司出具了两份报告，一份是无保留意见加解释性说明段（对会计政策变更的说明）的审计报告，另一份是对安然公司管理当局声称其内部控制能够合理保证其财务报表可靠性予以认可的评价报告。这两份报告与安然公司存在的前述重大会计问题形成鲜明的反差，已成为笑柄。经过与安达信的磋商，安然公司2001年11月向SEC提交了8－K报告，对过去5年财务报表的利润、股东权益、资产总额和负债总额进行了重大的重新表述，并明确提醒投资者：1997至2000年经过审计的财务报表不可信赖。换言之，安然公司经过去达信审计的财务报表并不能公允地反映其经营业绩、财务状况和现金流量，得到安达信认可的内部控制也不能确保安然公司财务报表的可靠性，安达信的报告所描述的财务图像和内部控制的有效性，严重偏离了安然公司的实际情况。

（2）安达信对安然公司的审计缺乏独立性。独立性是社会审计的灵魂，离开了独立性，审计质量只能是一种奢谈。安达信在审计安然公司时，是否保持独立性，正受到美国各界的广泛质疑。从美国国会等部门初步调查所披露的资料和新闻媒体的报道看，安达信对安然公司的审计至少缺乏形式上的独立性，主要表现为：

①安达信不仅为安然公司提供审计鉴证服务，而且提供收入不菲的咨询业务。安然公司是安达信的第二大客户，2000，安达信向安然公司收取了高达5200美元的费用，其中一半以上为咨询服务收入（Reed Abelson＆ Johnathan D.Clater，2002）。安达信提供的咨询服务甚至包括代理记账。社会各界纷纷质疑，既然安达信从安然公司获取回报丰厚的咨询收入，它能保持独立吗？安达信在安然公司的审计中是否存在厉害冲突？它能够以超然独立的立场对安然公司的财务报表发不偏不倚的意见吗？即使安达信发现了重大的会计问题，它有可能冒着被辞聘从而丧失巨额咨询收入的风险而坚持立场吗？面对诸如此类的质疑，即使安达信能够从专业的角度辩解自己并没有违反职业道德，但社会大众至少认为安达信缺少形式上的独立性。关于会计师事务所能否同时扮演审计鉴证和咨询服务角色的辩论由来已久。SEC前任主席阿瑟。利维特2002年1月17日在《纽约时报》上发表了题为“谁来审计审计师”的文章，重提3年前的主张，要求对会计师事务所同时提供审计鉴证和咨询服务予以限制。SEC在这场与“五大”的较量中败下阵来，从反对“五大”的先锋人物利维特的离职，到力挺“五大”的哈维。彼特继任SEC主席，足见“五大”的影响力。资料显示，安达信的政治行动委员会（Polirical Action Committee）在2000年美国国会选举中就捐赠了99万美元的“政治献金”。会计师事务所居然设立政治行动委员会，试图影响国会选举，独立性何在？

②安然公司的许多高层管理人员为安达信的前雇员，他们之间的密切关系至少有损安达

信形式上的独立性。安然公司的首席财务主管、首席会计主管和公司发展部副总经理等高层管理人员都是安然公司从安达信招聘过来的。至于从安达信辞职，到安然公司担任较低级别管理人员的更是不胜枚举。

（3）安达信在已觉察安然公司会计问题的情况下，未采取必要的纠正措施。目前，美国国会调查组披露的证据显示，安达信在安然黑幕曝光前就已觉察到安然公司存在的会计问题，但未及时向有关部门报告或采取其他措施。国会调查组获得的一份安达信电子邮件表明，安达信的资深合伙人早在2001年2月就已经在讨论是否解除与安然公司的业务关系，理由是安然公司的会计政策过于激进。我们注意到，安达信为安然公司2000财务报表出具的审计报告是2001年2月23日，因此有理由相信，安达信在出具审计报告时很可能就已经觉察到安然公司存在的会计问题，否则，合伙人是不可能在2月份讨论是否辞聘的问题的。2001年8月20日，沃特金斯女士致电她过去在安达信的一名同事，表达了她对安然公司会计问题的关注。与此同时，她致函安然公司董事会主席，警告安然公司“惊心构造的会计骗局”（elaborateaccounting hoax）有可能被揭穿（Richald A.Oppel Jr.，2001）。8月21日，包括首席审计师大卫。邓肯在内的四名安达信合伙人开会讨论沃特金斯女士发出的警告。此时，安达信已经意识到事态的严重性了。尽管如此，安达信并没有主动向证券监管部门报告，也未采取其他必要措施来纠正已签发的审计报告。安达信的这种做法是否违反规定，目前尚难以断定，但至少让社会公众对安达信的职业操守大打折扣。

关于金融学的事件案例 篇7

一、两起假想金融突发事件演练脚本展示

(一)大面额假钞引发的小面额现钞挤兑事件

1.2014年6月23日上午8时30分,人民银行D县支行金融管理部突然接到BB银行电话报告:许多客户到该银行存款时,百元面值人民币被验钞机识别为假币,其中大部分客户声称这些钞票是前些天刚从银行取的。目前,该行营业厅内客户拥挤,情绪激动,群众要求BB银行给予假币鉴定,并要求将持有的大量百元面值人民币,兑换成20元面值以下的人民币。

2.接报部门按《中国人民银行D县支行金融突发事件应急预案》、《中国人民银行D县支行辖区系统性金融防范预警预案》和《中国人民银行D县支行辖区系统性金融风险防范及处置办法》的规定,迅速报告支行领导。同时,向县城其他金融机构了解是否出现类似情况。

3.23日下午,D县市民中传闻县城大量出现一批百元假钞,只有银行使用的验钞机可以识别,普通商户使用的验钞机大多无法识别该种假币。居民、商户及部分金融机构出现恐慌情绪,开始拒绝收取百元现钞,并集中到工、农、中、建等大型商业银行进行鉴定和兑换,甚至有传言说50元面值人民币也存在大量假钞。因此,部分金融机构、商户和居民只接受20元、10元及以下现钞。目前,各金融机构出现20元、10元等小面值现钞严重短缺现象。

4.23 日下午 3 时至 5 时,D 县相关部门迅速做出如下反应:

(1)人民银行D县支行以电话形式报告人民银行C市中心支行(D县支行的上级行)和D县金融稳定协调领导组。

(2)D县金融稳定协调领导组紧急召开辖内各成员单位主要负责人参加的金融稳定突发事件应急处理紧急会议。

(3)领导组指挥人民银行、银监办和公安局,向事发单位D银行派出工作人员,控制现场秩序和掌握业务信息。

5.23日下午4时,人民银行C市中心支行立即召开领导组会议,认为此事不仅涉及D县区,而且极有可能在短时间内传播至周边县区乃至全省各地市区,因此,将此突发事件定为二级突发事件,立即研究应对措施,并将情况上报人民银行A中心支行(C市中心支行的上级行)突发事件应急领导组。

6.23日下午5时,人民银行A中心支行领导组接到事件情况报告后,召开会议,决定为防止假币引发的恐慌进一步扩散,采取如下应对措施:

(1)立即启动相关应急预案。

(2)组织中支货币发行处反假工作人员立即赶赴D县了解假币特征及验钞机具的技术差别。

(3)安排组织20元以下小面额现钞,立即运往事发地区,并做好向上级行申请现金调拔的准备。

(4)将情况上报总行,迅速了解其他省市有无类似情况。

7.在完全了解、掌握事发原因并控制现场秩序后,24日9时,D县处置金融突发事件应急演练指挥部对相关部门做出如下要求:

(1)公安部门负责控制现场局面,防止事态恶化。

(2)人民银行及时掌握事态发展动向,负责与其上级的联系、协调,做好申请紧急再贷款准备。

(3)辖区各金融机构要根据本单位应急预案,关注本单位的资金运营情况,及时向D县金融稳定协调领导组汇报。要在人民银行和银监部门的指导下,迅速与上级行取得联系,保证资金调拨畅通和现金供应及时,必要时动用辖内金融机构一切可以动用的现金满足信用社要求。

(4)宣传单位及新闻媒体要会同人民银行,统一报道口径,客观报道并做好客户的思想情绪。

8.现场处置

(1)24日9时30分,人民银行C市中心支行组织各金融机构,合理调配20元以下小额现金的供应;工、农、中、建等大型商业银行市分行合理调配验钞机具,在现金需求较大的地区设立人民币鉴别点,为市民义务提供验钞服务,缓解现金交易压力;各金融机构进一步提高柜台服务质量,耐心为客户解释假币事件,减少客户听信不实传言的现象发生,并尽量满足客户兑换小钞的需求。

(2)24日10时,上级行金融机构向D县调配新型验钞机50台,配发至D县各金融机构。同时,调拔的20元以下面值小票到达D县,合理分配至各金融机构。

(3)10时30分,D县政府组织召开新闻发布会,向市民公布事件进展及应对措施,市民的恐慌情绪逐渐平静。

(4)24日11时,D县许多群众在各银行营业室前聚众,要求银行兑换取出来的百元现钞(包括真假币)。人民银行在当地公安部门的大力配合下,由一名行领导及时向在场的客户和围观群众进行劝说,并接受客户的咨询和质疑。告诉群众收好近几日的取款凭证,银行会采取合理办法进行补偿客户损失。

(5)24日12时,人民银行省、市级货币金银部门技术人员向领导组出具了初步认定结果。此次在D县发现的假币数量巨大,银行新换的验钞机具属最近刚刚技术升级的新机具,目前尚未大规模推广,技术人员已初步掌握了假币特征及验钞机的升级需求,并形成报告准备上报总行。

9.事件处置

24日下午2时,D县政府召开会议,公安机关开始调查假币来源。人民银行公布新型假币特征和鉴别方法。各金融机构营业网点及商户停止使用未升级验钞机,等待机具升级。

(二)人民币携带传染病病毒引发的突发事件

1.突发事件概述

2014年8月20日上午8时30分,人民银行D县支行接到该县卫生部门电话通知,该县卫生院一天之内收治了9例病人,所有病人的临床症状相似,只是轻重不一,主要症状为:剧烈咳嗽,高烧不退;早上7时10分其中1名体弱患者死亡。目前,初步诊断为D种未知病毒引起的呼吸道传染病,医院会诊时了解到,9名患者中有6名患者职业为与人民币现钞接触较多的超市收银员、单位出纳和银行储蓄柜员,因此,怀疑钞票是最直接和最严重的传播介质。

2.突发事件进展情况

(1)上午8时40分,人民银行D县支行迅速到医疗卫生机构和金融机构调查了解相关情况,此消息已经从医院传向社会,传言说人民币上有某种不知名的病毒可以致人患病高烧不退,可能有生命危险,市民中已出现轻微的恐慌情绪,各金融机构临柜员工已向单位领导申请暂时离岗或要求采取防护措施。

(2)上午10时,人民银行D县支行召开会议研究,决定启动金融机构突发事件应急预案,通知金融在医疗机构没有发布事件原因之前,不能认定钞票传播致病病毒,但要为接触现金的工作人员配备口罩和手套等防护用具,并密切关注医院方面的诊断结果。

(3)当日下午2时左右,县区居民出现恐慌情绪,不敢持有或靠近钞票,此时人民币几乎丧失交易功能;2时30分,全县各金融机构纷纷向人民银行D县支行电话报告,称工作人员和客户不愿接触人民币,银行现金业务停止。

(4)当日下午2时50分,人民银行D县支行召开会议研究应对措施;3时,决定向县金融突发事件应急领导小组建议启动本县金融突发事件应急预案,立即电话报告人民银行C市中心支行。

(5)D县金融突发事件处置领导小组,人民银行C市中心支行随即向各县(市、区)电话了解相关情况,10分钟后,情况得到证实,全市范围内均出现此种情况,中心支行立即召开突发事件应急领导组会议,整理事发情况后电话上报A中心支行应急小组办公室,同时向市政府应急办公室报告情况。

3.市政府启动应急预案

2014年8月20日下午4时,人民银行C市中心支行应急小组办公室向A中心支行办公室电话询问事件应对指示,A中心支行办公室答复,临近的E、F和G市并未发现类似事件,并指示C市中心支行召开全市金融机构紧急会议,为银行临柜人员配备防病毒口罩和隔离手套,暂无配备防护条件的暂停办理现金业务,并向客户耐心解释。4时30分,C市市政府召开会议,决定启动《C市突发事件应急预案》和《C市公共卫生安全突发事件应急预案》,并采取如下措施。

(1)卫生防疫部门立即启动相应应急预案。层层向上级卫生主管部门上报事件情况,国家卫生部当天即派相关专家赶到D县对患者进行诊断,并分析传染病毒的种类,查找杀死和预防办法。

(2)银行业金融机构根据卫生部门建议购入高效杀毒药剂,对库存现金进行消毒处理。

(3)卫生部门在全市各主要街区设立钞票消毒点,为市民手中的现钞进行免费消毒。

(4)宣传部门安排好事件的跟踪报导和舆论导向工作,起到辟谣和安抚市民恐慌情绪的作用。

(5)人民银行货币金银部门对库存旧币进行消毒,并适量发放原封券。

4.应急处置

(1)8月20日上午,卫生部门分析出事件传染病毒为一种未知病毒,主要通过具有多种细菌环境的物体传播,其中旧钞票表面是这种病毒的最佳存活和繁殖地,但这种病毒可以被强碱性消毒剂杀死和抑制其繁殖。C市防疫部门立即调配到大量的强碱性消毒剂运送到D县。

(2)D县防疫部门根据本系统应急预案,对各金融机构现金、库房和押运公司运钞车辆及机具等进行重点消毒。同时,组织力量对县城内其他容易存活事件病毒的公共物品进行消毒。各金融机构积极通过新闻媒体向广大群众宣传人民币管理知识和银行卡知识,动员广大群众在有条件的地方进行银行卡消费。

(3)人民银行货币金银部门从A中心支行紧急调运原封新券,投放到各金融机构。

(4)人民银行C市中心支行积极协调,紧急向上级行申请POS机500台,合理调配至市区及辖区各县(市、区),方便广大群众刷卡消费。

5.处置结果

(1)经过两天时间的消毒和防疫,D县流通中的人民币得到了全面消毒处理,没有再有人感染事件病毒。上级卫生部门也找到了治疗已感染病毒患者的办法。

(2)C市卫生部门将本市对D县的事件应对办法派专人到周边事发县区进行培训和协助防治;省卫生部门也组织力量到与C市相临的其他地市进行防疫处理。

(3)C市卫生部门将病毒样本和事件处置报告上报国家卫生和防疫部门,为病毒的进一步研究和防治提供参考。

(4)D县及C市其他地区的民众恐慌情绪全面消除,当地人民币恢复流通。

二、当前金融突发事件演练中存在的问题

(一)假想突发事件缺少想象力

国家突发公共事件总体应急预案中将突发公共事件主要分成4类:自然灾害、事故灾难、公共卫生和社会安全事件。其中,自然灾难和事故灾难突发事件的演练,假想事件的设计较为容易,而公共卫生和社会安全事件的引发原因较多,开展演练时的假想事件在性质和内容方面就会多种多样,处置方式相应地也会大有不同。当前人民银行及其各部门组织的各种应急演练经过几年的积累,可以假想到的自然灾难和事故灾难大多已经演练过,之后的演练仅是不断的重复,缺少对小概率突发事件的假想设计,导致演练组织者对演练的重视程度逐渐减弱,演练的效果也在减弱。

(二)处置过程对宣传和舆论引导的研究少

金融几乎涉及每个成年公民的切身利益,因此,金融突发事件发生后,受到城乡居民的关注度非常高,突发事件的传播面和速度非常大。近年来,随着信息业和互联网应用的飞速发展,互联网等新型媒介对突发事件传播和处置的影响越来越大,但目前的金融突发事件处置中,由于相关人员对运用网络新型媒介宣传和舆论的应用、掌控能力信心不足,担心造成不必要的负面影响,在应对过程中容易出现封锁消息、一味辟谣和否认、鸵鸟政策、敷衍塞责和忽视网络民意等错误做法⑴,造成欲盖弥彰的不良后果,不利于突发事件的顺利应对。而人民银行在进行此类金融突发事件的演练中,很少对应对措施中的舆论引导进行深入研究和系统化演练,导致演练很难达到应有的效果。

(三)涉及多部门配合的金融突发事件应急演练实施困难

正如本文所举的两个假想突发事件所示,应对和处置容易造成较大社会影响的金融突发事件,一般都需要政府、公安、人民银行、新闻和相关专业部门在金融突发事件应急领导组织的统一指挥下,通力合作、相互配合。然而,组织一次多部门、多单位联合参与的突发事件应急演练难度很大。主要原因有三:一是演练所需的人员和物资投入较大,组织部门(人民银行)的相关费用不易解决。二是人民银行组织此类演练的积极性下降。各地金融突发事件应急预案一般由金融主管部门(当地人民银行分支机构)起草,以政府发文的形式制定,应急领导组组长由政府相关领导担任,应急演练却由主管部门提出,因此,主管部门往往由于资金问题很少组织预案演练。三是不定期的组织演练容易影响参与部门的工作日程安排,导致参与部门的积极性不高。

(四)金融突发事件应急预案修订常被忽视

金融突发事件发生机率低,危及金融稳定的金融突发事件发生机率更低,这种情况往往导致人民银行分支机构制定金融突发事件应急预案后,很少对预案进行修订。然而随着金融新产品的快速创新和金融业整体运行特点的不断变化,金融突发事件多样性和复杂性不断增强,原先的应急预案很可能不再适用于应对新的金融突发事件,一旦发生新型、无法预计的突发事件,将会因应对不及时产生严重的后果。

三、提高金融突发事件应急演练效率的几点建议

(一)开展假想事件类别丰富的金融突发事件演练

人民银行分支机构在组织金融突发事件(尤其是涉及区域金融稳定的突发事件) 演练时,应该在设计假想突发事件时,不断拓宽思路,尽量围绕本地区金融运行实际、当地金融消费习惯和相关风土人情,设计类别丰富的假想突发事件进行演练。以本文上述两起假想突发事件为例,人民币发行与流通管理是人民银行的一项重要职责,与人民群众切身利益和社会和谐稳定息息相关。例一中假币引发的社会安全事件相对于自然灾难和事故灾难来说,发生机率较小,但事件突发前预想演练和提前防范的难度却相对较大;例二中的人民币携带传染病毒突发事件的发生机率则更小,预想演练和提前防范的难度就更大。因此,设计这样的假想突发事件进行演练很有必要。设计假想突发事件进行针对性演练需要注意以下几点。

1.要合乎时代发展潮流

设计假想突发事件时,一定要根据金融业、金融机构实际发展,结合当前经济金融运行大环境和发展潮流,合理预计未来一段时间的发展趋势,深入分析发展趋势下各种不可控因素可能引发的意外事件。例如,对于危及区域金融稳定的突发事件,就要充分考虑当前互联网金融高速发展环境下新的金融产品和服务可能给金融消费者带来的影响,应该相应地设计一些诸如民众大规模参与P2P投资、超能电脑病毒导致移动支付环境突然恶化等假想突发事件。

2.要符合基本逻辑推理

设计假想突发事件,不能简单地发挥设计者的想像力,漫无边际地想像自认为可能发生的突发事件,要结合当前自然、社会的发展规律、科技发展趋势和社会民众心理趋向进行符合基本逻辑的设计。正如本文前面列举的两个例子,例一所述的大面额人民币假钞的突然出现是符合基本逻辑的,因为之前发生过银行ATM取出假钞、部分验钞机不能识别新型假钞等事件,随着新技术的出现和别有用心的团体运用假钞扰乱经济生活的险恶目的,新型假钞大规模突现是很有可能的;例二所述人民币现钞上出现高传染性病毒引发社会民众恐慌也是合乎逻辑和事件发展规律的。

(二)加强应对金融突发事件的舆论引导和演练研究

要想使舆论引导在应对金融突发事件中起到应有的关键作用,加强实务性研究和模拟演练非常重要。

1.金融突发事件应对的相关组织领导要具备较好的运用媒体进行突发事件应对的能力

政府金融管理部门、人民银行、银监部门和各金融机构的相关领导干部都要加强对宣传、舆论引导知识和技能的学习,在应对金融突发事件的决策过程中,避免产生“家丑不外扬”、“谣言不攻自破”和“后发制人”等错误认识,在突发事件发生后能够快速制定出合理有效的舆论引导应对方案。

2.要借助政府媒体的新闻发布机制进行应对

众多应对金融突发事件的经验和教训告诉我们,建立新闻发言人机制,及时全面发布权威消息是有效引导舆论,消除谣言,避免媒体炒作,树立金融业公信力和良好形象的一个非常有效的手段[1]。而为金融突发事件的新闻发布提供准确有效的专业表述是新闻发布的关键。人民银行各级分支机构领导及金融稳定部门领导要在平时注重积累相关金融宣传和舆论引导的专业表述和解释技巧,力求为新闻发布人提供广大民众听得懂、听得顺心、听了放心的专业表述进行参考。

(三)强化金融突发事件应急领导组的组织协调职能

各级金融突发事件应急领导组要发挥好自身职能,把定期组织金融突发事件应急演练写入当地金融突发事件应急预案等相关制度中,尤其要明确应急预案演练所需费用的来源,并根据制度定期组织金融突发事件预案演练。

(四)结合演练效果不断完善金融突发事件应急预案

人民银行分支机构应该高度重视金融突发事件应急预案的修订,根据本地金融运行形势和特点,定期设计不同的假想突发事件开展应急演练,并结合演练结果及时向金融突发事件应急领导组提出修订应急预案的建议。

摘要：通过列举两起非常具有想象力的假想金融突发事件演练脚本,深入思考当前金融突发事件应急预案演练中存在的假想事件缺乏预见力和想象力、舆论引导不足以及应急预案修订不及时等问题,并相应提出了建议。

关于金融学的事件案例 篇8

1教材及内容分析

《随机事件及其概率》是苏教版高中必修三第七章《概率》的第一小节内容，学生们在初中阶段已经对概率有过初步的认识，这节课是初中和高中概率知识的承接点，也是学生系统的学习概率的开始。

2教学过程

(1)创设生活情境，引入主题。上课之初，教师向学生展示一组生活中有关概率的图片，利用多彩与贴近生活的图片，向学生发问：一块石头会在一天就风化吗?王义夫这一枪会击中十环吗?我扔下一枚硬币它能出现正面的可能性有多大呢?让我们通过本节课的学习揭开这个谜底吧。

(2)創设问题情境，深化概念。教师向学生展示以下问题，让学生思考这些事件能否发生，有什么特点。如：“地球不断白西向东转动”“投一枚硬币出现正面”“在标准大气压下温度在零度以上时，雪结冰”学生在这些问题下，思考出了事情的必然发生、不可能发生、可能发生也可能不发生等情况。教师趁热打铁，引导学生总结随机事件、必然事件、不可能事件的概念。

(3)小组合作探究，发现概率的规律。教师引导学生以小组为单位，进行抛硬币的记录填表，观察其得出的结果并进行频率的计算，最后总结规律。根据这次试验，学生们得出了这样的结论“当抛掷的硬币的次数尽可能多的时候，硬币出现正面或者反面的频率值在常数值0.5左右，并且这一频率值是稳定的。因此，教师由特殊到一般引入概念：“一般地，如果随机事件A在n次试验中发生了m次，当试验的次数n很大的时候，我们可以把发生的频率m／n，作为事件A发生的概率的近似值。”填表记录如下：

(4)引导学生创设例题，对知识进行运用。在学生对随机事件、必然事件、不可能事件的概念有了一定掌握的基础上，教师引导学生相互间进行创设与本节课相关的事件，学生们创设的问题如下：在一个物品袋里装有一角、五角、一元的硬币，随机拿出一枚是五角；在同一时间抛掷的两颗骰子，点数同时为六；在标准大气压下，水在89℃沸腾……

(5)将所学习的数学知识，应用于历史事件。在本节课的最后，教师引入以下典故，让学生进行思考。一次，梅累和朋友投掷骰子，每个人押的赌注是32个金币，梅累如果投掷出三次6点，朋友投掷三次4点就算对方赢，但是当梅累投掷两次6点，朋友投掷一次4点的时候，其中一人突然有事要离开，请问这两个人应该怎样分64枚金币才算合理?

3教学反思

在本节课的第一个环节，教师让学生回归生活，通过贴近生活的图片让学生感受到了身边存在着的数学问题，激发了学生学习的兴趣。在学生刚刚对所学知识感兴趣的时候，笔者采取了第二个环节，创设问题情境，让学生主动思考。学生通过思考生活中的常识性问题，通过主动思考发现了这些时间中存在着的随机事件、必然事件、不可能事件。而第三个环节则是本节课的亮点，教师并没有直接讲出概率是怎样得出的，而是让学生小组为单位，通过亲自动手，小组间的合作，探究出概率得出的过程以及呈现的规律，这个过程充分尊重了学生的主体性地位，让学生主动参与，主动探索，主动思考，得出结论。

学生主体参与课堂教学的方式对于整个教学活动是十分重要的。学生通过主动参与，积极性和自身的归属感都得到了落实，同时学生在这个过程中对知识有了更好的记忆与掌握，增强了学生的创新能力与运用知识的能力，同时学生之间的交流也得到了提高。