实物资产配置管理制度

实物资产配置管理制度（通用9篇）

实物资产配置管理制度 篇1

实物资产管理制度

为加强我公司的实物资产管理，提高实物资产的使用效益，保护投资者利益，依据相关法律、法规的规定，结合我公司的实际情况，制定本办法。

实物资产是公司资产的重要组成部分，是公司建设和发展的基本条件，要加强实物资产的管理，建立健全各项管理制度，合理配备、有效使用实物资产，保证实物资产的安全和完整。

实物资产包括固定资产和周转材料。

实物资产管理的内容包括：实物资产的范围确定、计价确定、购置、使用、处置、报废、盘点和监督检查等。

一、固定资产管理

（一）根据固定资产管理的相关规定，符合下列条件的财产为固定资产：

1、固定资产属于有形资产。

2、固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，也就是说企业持有固定资产的主要目的不是为了出售。

3、固定资产使用寿命超过一个会计。

不具备上述条件之一的实物资产均确定为周转材料。

(二）计价标准：

1、购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价、运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费等计帐；

2、自行建造的固定资产，按建筑过程中实际发生的全部支出计帐；

3、在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按改建、扩建发生的支出减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值增记固定资产帐；

4、接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证记帐，接受捐赠固定资产时发生的相关费用计入固定资产价值；

5、无偿调入的固定资产，不能查明原价值的，按照估价入帐；

6、盘盈的固定资产，按照重置完全价值入帐；

7、已投入使用，但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估价入帐，待确定实际价值后，再进行调整；

8、其他单位投资转入的固定资产，按评估价值或者合同、协议计价；

（三）固定资产，按原值入帐。

（四）已经入帐的固定资产除发生下列情况外，不得任意变动固定资产帐面原值：

1、根据国家规定对固定资产进行重新估价的；

2、增加补充设备或改良装置的；

3、将固定资产一部分拆除的；

4、根据实际价值调整原来暂估价值的；

5、发现原来记录固定资产价值有误的。

（五）固定资产的价值变动，由资产管理处负责办理，并与财务处对固定资产有关帐目作相应调整。

（六）盘点

固定资产使用部门每年末依资料定期对固定资产进行盘点，如发现错误应立即更正。公司还可根据需要不定期地对固定资产进行全面或局部清查，确保帐、实物相符。公司要对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，分清责任，提出处理意见。接受捐赠或盘盈的固定资产，由公司办理接收和交接，相应增加财务帐中固定资产总量。

（七）固定资产的日常管理

1、建立固定资产帐目管理制度，做到帐帐相符。各部门资产管理人要经常查看电脑记录，掌握所管范围的固定资产的数量、价值、增减变动情况。

2、对固定资产的检修工作应做到及时、经常。

二、周转材料管理

公司的周转材料主要包括低值易耗品。

低值易耗品供应实行按计划管理，各部门要根据实际需要提前十天内报低值易耗品使用计划，经经理签字后，由材料员统计、汇总、采购，材料员保证按计划及时供应。

各部门要指定专人负责低值易耗品的计划、保管、使用和回收工作，做到“验收严肃认真，记录健全，定期核对检查”，保持帐、帐相符，帐、物相符。

低值易耗品的使用要做到“节简、节约”，要妥善保管，定期检修，杜绝浪费。

三、实物资产采购

公司所需新进的实物资产统一由材料员负责购置。工作流程如下：

提出申请。需购置部门提出申请后，由总经理审核确认后，由材料员购入。

财务报帐。材料员持正规发票，经总经理签字后到财务处报帐。

四、实物资产处置及报废

固定资产的减少变动(调出、变卖、盘亏、报废、丢失、损坏)必须按规定履行报批手续。

对于损耗无法修理或修理不经济，以及废弃不用的固定资产，应按报废处理。

低值易耗品的处置与报废同固定资产。

实物资产配置管理制度 篇2

关键词：实物资产,制度,考核

随着商业企业经营规模的不断扩大，其实物资产的规模和数量呈现不断上升趋势。商业批发企业的实物资产基本上属于办公用实物资产，该类资产不同于生产用实物资产，其存放地点相对较固定，损耗小，对其加强管理，十分重要。鉴于目前在管理上存在的问题，笔者认为应由粗放管理模式向精细化管理模式转变，由传统管理模式向电子化管理模式转变，本着“制度指导系统，系统完善制度”的原则，建立健全完善的实物资产管理制度，利用资产管理软件系统对实物资产全生命周期全过程跟踪管理，管理透明化，保证实物资产管理落到实处，减少实物资产浪费及流失，提高实物资产管理水平。

一、商业批发企业实物资产管理存在的问题及现状

（一）实物资产管理意识淡薄，未严格执行各项资产管理制度。

商业批发企业虽然营业额大，经济效益好，但核算简单，管理者往往看重的是经济指标，对内部管理不是特别重视，资产管理制度都是照搬照抄通用的相关管理制度，没有结合商业批发企业的实际情况摸索出一套适合自身的资产管理制度，导致制度的执行和实际操作存在一定的难度，特别是对实物资产管理意识淡薄，只是简单登记，应付检查，从思想上不认同。

（二）对实物资产管理重视不够，责任主体不明，管理缺位。

企业没有专门的资产管理部门，资产管理员一般也是办公室人员兼职，由于岗位职责不明确，出现多人有实物资产采购权限，受各种利益驱使，人们更看中的是实物资产采购权限，而对管理则互相推诿，没有一个人能对物资管理全过程，各个环节负起组织、监督的责任，导致要查实物资产的存放和使用情况一般都会到财务部门来要资料。对于购进没有达到固定资产核算要求的低值易耗品等实物资产也主要依赖于财务账本的记录，作为财务部门和实物资产管理部门如果不去一一盘点，就很难核实实物资产的真实存在性。

（三）实物资产管理制度不完善，缺乏科学的考核体系。

由于尚未建立起较完整的实物资产管理体系，使得实物资产采购、验收、使用、保管、维修、处置、清查等管理制度和考核奖惩制度难以落实，导致实物资产管理力度不强。

二、加强商业批发企业实物资产管理的措施

（一）加大实物资产管理制度的执行力度。

实物资产管理制度制定时要结合本单位的实际情况，既要达到对实物资产管理最基本的要求，也要切实可行。实物资产管理制度的执行关键要把握以下三个方面：

1. 制定适合的制度，确保制度的可行性。

目前在实物资产的管理上一般采取落实到使用人(即资产使用的责任人)的方法，但真正执行起来也存在一定的困难，主要是实物资产的后续维护比较困难。原因在于，这种操作模式需要全体员工都参与进来，员工岗位或办公场所等发生变动，相应的实物资产卡片也要变动，如果员工个人的资产管理意识不强，资产管理部门和财务部门就可能得不到资产变动的信息。因此，要提高实物资产管理制度的有效性和可操作性，提高员工参与管理的积极性至关重要。对此，笔者所在单位实物资产管理采取以办公场所为单位，每个办公室都需要登记实物资产卡片，一式三份，财务部门、资产管理部门及使用部门各一份，其中使用部门以科室、基层网点为单位指派一名管理人员负责日常资产维护，实物资产出现变更、损坏需要及时通知财务和资产管理部门，同时对实物资产卡片进行变更登记，财务上调整固定资产卡片，确保账实相符的方法。这种模式涉及到的资产管理人员少，沟通简便，而且资产以办公场所为单位，后续实物资产维护任务方便、轻松。

2. 提高领导的认识水平，保证制度执行效果。

单位领导的重视非常重要，领导是否严格按照制度来进行实物资产的审批等日常工作，直接影响了单位各部门、人员对制度的遵从程度和制度本身的严肃性。领导首先要深刻认识到实物资产管理的重要性和其中可能隐藏的风险，应对坚持制度的相关部门和人员给予强力的支持和保障，对违反制度的行为给予严肃处理，对不符合制度的资产采购业务坚决不予批准，在企业建立一种对实物资产规范管理、尊重制度的良性氛围。

3. 健全组织机构，明确各方责任。

建立健全组织机构，保证实物资产日常管理工作规范、高效。该机构应至少能接触、了解实物管理购进、保管、领用或报废等各个环节的总体情况，能监督、评价制度的执行情况。以笔者所在单位的实物资产管理情况来看，财务部门对实物资产的管理起到组织、监督的作用，但现实情况是，资产管理部门、资产使用部门对实物资产的管理意识还比较薄弱，往往比较注重购进、领用，而对实物资产的有效使用和后续管理的意识不强，所以，财务部门对实物资产管理的监督管理工作就变得非常重要。财务部门应从资产价值的角度对实物资产的采购、验收入库、领用、发出、盘点、使用及处置等关键环节进行监督、控制，与实物资产管理部门以及使用部门一起共同对各类资产的“账”、“卡”、“物”进行管理，计算机管理员主要负责计算机、打印机等电子设备的实物管理;各使用部门负责对本部门包括固定资产、低值易耗品在内的各类财产的日常管理、清理统计等工作事宜，防止各种实物资产毁损和流失，提高实物资产营运效果。作为财务人员，还应通过有效的沟通，通过严格、负责任的工作把好实物资产管理风险关。

（二）重视实物资产管理人员的配备。

1. 配备工作责任心强、有管理能力的资产管理员，并明确其职责。

目前，商业批发企业的资产管理员往往是办公室人员兼职，资产管理员主要任务是负责采购，因而对于后续的管理不是很重视，同时由于资产管理员对自身的责任不明确，增加了制度的执行难度，影响了实物资产的管理效果。为改变这一现状，笔者认为，单位应将工作责任心强、有管理能力的人员选聘到实物资产管理各个岗位，并制定合理的奖惩制度。综合商业批发企业的实际情况，比较可行的办法是在办公室选一名资产管理员，计算机管理员应该是比较合适的人选，首先商业批发企业经常采购、更新的实物资产主要是电子设备，本身这一块的采购也是计算机管理员负责，而且电子设备的数量和金额也是占实物资产比较大的比重;其次是实物资产管理采用电子化管理，作为计算机管理员有这一方面的优势。

2. 应注重对实物资产管理人员和使用人员的相关培训。

建立对单位的资产实物管理、资产价值管理、资产保管维护使用管理三者统一的信息平台，加强各部门间的资产信息交流。为了巩固实物资产管理的成效，应经常组织相关人员进行学习，定期进行培训，不断提高员工的资产管理意识及参与管理的积极性。

（三）建立健全实物资产内部牵制制度和考核制度。

建立健全实物资产内部牵制制度，制定细化的考核制度，应着重围绕几个方面：一是要细化资产管理责任的追究制度，并严格执行。如盘点时应清理废旧存货，分清申购、采购、保管的责任，追查记录，查清原因，建立物资管理各个环节的责任制度，严格考核;二是应定期组织有关部门对各种实物资产进行盘点整理，通过该项工作，一方面可以做到对所拥有的资产心中有数，另一方面，让职工知道单位始终在关注着这些资产，在使用中也会更加爱护单位的财产，确保商业批发企业实物资产“账”、“卡”、“物”相符;三是加强对资产使用部门的设备管理、使用情况及责任人的考核和监督。通过量化考核使各部门高度重视实物资产，做到专人负责、专人管理，“账”、“卡”、“物”相符，操作规范;明确使用部门怎么管理、管理什么、管理的目标，避免出现丢失、损坏、闲置现象，使实物资产管理更加科学化、规范化、制度化。

综上所述，商业批发企业实物资产管理应根据自身实际情况，制定切实可行的资产管理制度，同时建立健全组织机构、重视管理人员的配备、建立健全实物资产内部牵制制度和考核制度等措施，才能使实物资产管理做到真实、准确，确保国有资产的增值保值。

参考文献

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[2].苗晓云.企业固定资产管理存在的问题与完善措施[J].产业与科技论坛, 2008, (1) .

[3]林旭初.完善企业固定资产管理的建议[J].科学咨询 (决策管理) , 2009, (2) .

高校实物资产管理 篇3

公办高校的主要的资金来源是财政拨款以及学费收入，对高校的固定资产进行有效管理是主要是为了保证国家财产安全，充分发挥其在高校发展中的作用。本文主要探討高校的固定资产存在的问题，并对高校资产管理提出了一些改进措施，有助于提高高校固定资产的使用效率并且健全固定资产管理。由于高校自行构建的固定资产主要是工程项目而工程项目核算比较特殊，需要聘请第三方机构完成工程完工鉴定、验收等相关工作，所以本文主要是针对一般性实物资产，如外购物料用品、低值易耗品或外购的设备。

一、简述目前高校的实物资产管理现状

由于公办学校资产与其他企业国有资产一样存在所有者缺位问题，也就是说学校管理者只是资产管理人，而不是实际拥有人，所有权和管理权的分离，必然会有一些弊端，并且高校会计制度不要求固定资产进行折旧，也就不作为支出，无法反映管理资产的效率。学校领导只是国有资产的代管人，而且学校的考评不以资产的管理效率为依据，必然会造成资产的浪费。学校的普通教职工，会认为资产管理好坏与个人的关系不大，只要上好课即可，购买的设备仪器是否有长远的收益，是否真的适用，几乎不会去做认真的调研、评估，只要现在对自己有益就申请购买，甚至不喜欢也重新购买。对于领导来说，由于无法获取充分的信息，只要教学部门有需要并且提出的理由充分就会同意购买。教职工对资产不爱惜，管理资产也缺乏责任感，形成资源浪费。

虽然大多数高校的资产采购经过招标采购，但也只是减少了采购过程中的舞弊，只是完善了购买的表面形式，资产是否值得购买没有作充分的调研，后续的管理很难跟进，所以，仅仅从购买的形式上进行控制并不能从根本上改变资产的管理及利用效率。即使购买的资产经过了认真调研，财务部门也根据相关的票据入账，以货币形式反映固定资产的规模。但是如果没有完善的验收监督机制，也许就真的只是凭票入库，实物管理部门并没有真正的看到实物，所以尽管从账面上看实物与账务是对应的，但是实际上实物是否与真实价值相符。

高校的固定资产一般都是财政资金形成，并且不提取折旧费分摊到各系部，加上没有详细的资产管理考核体系，使得资产的管理无法与绩效考核相结合，造成资产使用效率不高，资源浪费现象严重。

二、高校实物资产管理存在的问题及原因

（一）高校资产购置未与单位存量资产相结合

一方面学校没有明确资产配置比例和相关的标准，另一方面学校一般没有对现有的资产进行定期有效的清查，并且没有对多余、闲置资产进行统一调配使用，从而可能导致资产的重复购置，造成国家资源的浪费。比如有些部门为了完成项目购置大量设备，等到相关项目完成，就形成了闲置资产，而学校没有进行存量控制，统一调配，必然会导致资产的使用效率。

（二）高校资产缺少对所购资产结构的判断和项目投资回报的预测机制

高等学校购置实物资产，特别是设备相关固定资产，应该能够为教学带来相应收益，同时可以为社会带来社会效益，但是我国的高校普遍的实物资产的购置严重脱离实际需求结构。购置资产前的研究并不是很充分，盲目购置，从而造成资金的缺乏，然后举债完成项目，最后项目并不能产生实际效益，最终导致国有资产的流失。

（三）高等学校实物资产管理权责不明确

虽然许多高校在实物资产、尤其是固定资产购置方面有一套明确的流程，但可能会因各种原因，最后并没有结合实际需要在预算的基础上审批购置申请。即使采购阶段没有问题，但是开始使用后，相关的管理问题也就逐渐显现出来。虽然是系部提出的购置需求，最后也落实到位，但资产管理的有效性及资产是否真的使用，没有人进行监督，也没有针对负责人的相应的考核，缺乏奖惩机制。这样即使财务的账面再清楚，还是无法扼制各系部盲目购置、重复购买的行为。

因为如果没有相应的奖惩机制，也就无法对资产管理责任人形成约束，会造成其在责任岗位滥用权限、不作为，甚至进行舞弊。

（四）高等学校中的固定资产未进行有效盘点

高校的固定资产管理办法中要求各单位进行定期盘点，但是由于高等学校缺乏有效的管理，缺乏主人翁意识，很少对固定资产定期盘点，即使有定期盘点，也只是走马看花，资产使用过程中遇到的问题难以被发现，降低资产的管理效率。这样就无法真实了解学校的资产状况，影响资源的优化配置。如果没有及时有效的盘点，各系部可能不按规定程序向上级主管部门进行审批，办理报批手续进行固定资产的处置。

（五）高等学校财务处理

虽然高校会计制度规定高校可以结合内部成本费用管理的需要计提折旧，但是由于高校固定资产不会直接产生效益，另外固定资产的支出也在购买时根据收付实现制作事业支出处理，所以即使计提折旧也只是冲抵净资产，而不是分期摊入各期成本支出，这样也就无法反映固定资产的管理效率。

三、改进高等学校实物资产资产管理的措施

对于实物资产的申请购置可以根据图1流程进行处理：

图1资产购置流程图

1、各系部根据实际需要提出申请并填写申请表，使用部门资产负责人签署意见。

2、资产管理部门判断申购的物品的类型，如果过是更换已有的物品、设备，由专业人员鉴定是否可以继续使用，如果可以使用退回申请，如果不能够继续使用，必须以旧换新，如果是新添置的实物资产，请各申请人说明添置的原因和效益。

3、经过以上判断，资产管理部门在资产管理平台查询有无库存或其他闲置的设备，如果有直接调配，如果没有需根据申购的金额大小分别处理。

4、如果小于规定的金额，经过审批领导同意，请各系部自行购买，并进行入库、领用。如果大于某个金额，必须与预算相结合，并经过相应层级审批后，经过招标办进行统一采购，如果没有预算，还要按照学校的规定进行特别审批。入库后，再进行领用。

由于高校固定资产在购入时已经作为事业支出计入，后续处理只是作累计折旧冲抵非流动资产基金，不作为成本支出分摊到各期、各系部，这样对购入物品的成本控制就显得尤为重要，必须认真调研，并经过严格的审批，购入的实物资产尤其是固定资产要与各系部预算相结合，超预算的购置最好在申请部门、资产管理及财务部门合作的基础上经过领导层开会审议通过，以优化资源配置，保证国家资源的有效使用。

除了以上主要针对购置流程的控制，固定资产购置过程中的管理，在后续使用固定资产管理与盘点相结合，财务、审计、资产管理部门、使用部门的相关人员的配合下，每年实施盘点根据具体情况将定期盘点与不定期盘点相结合。根据检查情况，向领导书面报告资产盘盈、盘亏情况，落实负责人，并根据权限呈报上级审批，作相应账务处理，以保证账实相符。即使没有收入，为了让各部门有成本控制的理念，节约资源，可以将固定资产按照使用系部，按期折旧，累计折旧科目下设二级科目到每个系部。在此基础上突破各部门资产流动的壁垒，统一调配，充分利用闲置资产，建立各系部调剂制度，避免重复购置。

总之，除了从财务监督的角度来监督固定资产的购置和后续刮泥，全员还要增强资产意识，健全自我约束机制和奖惩机制，同时建立高校经济责任制度，提高管理队伍和人员的，制约浪费。

（作者单位：马鞍山师范高等专科学校）

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实物资产配置管理制度 篇4

第一章 管理要点

第一条

集团办主任为集团办资产管理第一责任人，各部部长为部门资产责任人。使用部门负责实物资产的日常保养、维护和管理。

第二条

部门资产负责人需与集团办资产负责人签订资产管理责任书。部门内需建立二级资产责任制，由部长与资产的使用科室签订资产使用责任书，责任到人，并将责任书报集团备案。

第三条

集团办综合管理部是集团办实物资产管理部门，负责集团办在用实物资产的管理工作，根据领导的安排和各部门的需要，在加强调研的基础上，对资产进行合理有效地调整、配臵，确保各部门工作的正常运行。

第四条

集团办实物资产管理人员定期会同使用部门资产管理人员对在用实物资产核实检查一次，及时发现问题，维护解决处理，确保实物资产运行良好，并对各部门使用情况进行分析评估，对使用效率不高的实物资产提出改进使用办法的建议。

第五条

各级人员在实物资产管理中必须严格按照流程、制度办理，除特殊或紧急情况外，若操作中有违规过程，将纳入相关人员的绩效考核或予以处罚。

第二章 在用实物资产的管理

第五条

实物资产的调配：集团办实物资产因工作需要在内部调动时，需求部门填报《资产转移审批单》，依资产内部转移流程在二个工作日内办理完毕相关手续及相关帐务的变更。

实物资产因暂无工作需要，处于闲臵状态时，需先由资产使用部门转移至集团办库，再由集团办资产管理员提出调拨申请，依资产调拨流程逐级批准后提交集团资产管理部，如有需要还需提出估价申请，待财务公司估价后，办理相关手续移交资产。

第十二条：实物资产的报损：集团办价值较低的实物资产因不慎损坏时，如在报损率之内的，可申请报损。如在报损率之外的，部门资产管理员须追究损坏者责任，损坏者承担赔偿责任；如部门资产管理员未及时追究责任，视为自行承担赔偿。

价值较高的实物资产被损坏时，采取部长负责制，由工程科鉴定剩余价值，财务公司出具赔偿价格，损坏者实施具体赔偿事宜。对于已经不能使用的物品，各部门必须填写“物品报损单”经相关部门核查，根据调查结果进行处理，属于自然或者非人为损坏的部门责任人予以负责；非自然损坏的视损坏程度令责任人照价赔偿之外或还将受到公司处罚。

物品报损后，需及时对账目及账卡做出调整。

第十三条：实物资产的报废：实物资产在确认无法维修使用时，使用部门应及时出具报废书面申请，集团办资产管理员组织工程科、财务相关人员查验、确认，参与查验确认人员全部签署意见后，办公室主任签署意见，呈报总经理审批后，履行实物资产报废程序。

经批准处臵报废的实物资产，残余部分有收益时，应将收益所得上缴财务部，财务部出具收据；若残余部分有再利用价值，由工程科回收。

第十四条：实物资产的变卖：子公司对集团办闲臵资产有需求时，集团办可视情况变卖实物资产。子公司提出购买申请，逐级呈报总经理审批后，财务公司进行估价。手续完成后集团办资产管理员向子公司资产管理员开据内部出库单并移交资产，子公司资产管理员需从财务公司开具回执收据。

第三章 管理人员职责

一、集团办主任：

1、集团办主任对集团公司总经理负责，是集团办公室资产管理的第一责任人。

2、与各部长签订集团办资产责任书，确定资产责任。

3、负责集团办资产的总调度工作，负责审批及监控各部门实物资产的申购、使用、管理和发放及清查、盘点等工作。

4、教育员工爱护及合理使用集团办实物资产。

二、集团办资产管理员

1、集团办资产管理员对集团办主任负责，协助集团办主任进行实物资产管理的具体执行工作。

2、负责拟定集团办资产管理制度及有关规定。

3、负责办理集团办实物资产的出入库、发放、回执收据等手续。

4、负责集团办实物资产统一管理，完善实物资产管理制度，设立实物资产管理总台帐，建立账卡，做到帐物一致、账卡一致，每月填报集团办资产变更报表。

5、按规定流程准确及时办理增加、转移、调拨、报损和报废手续，月底及时更新调整账目。

6、每半年组织一次对集团办实物资产的全面盘点检查，对实物资产的管理、使用、维护情况进行检查指导，写出盘点检查分析报告。

4、督促各部门资产管理员建立健全实物资产的二级手工账、电子账和账卡等工作，做到账账相符、账卡相符、账物相符。

5、负责公共区域物品的具体管理。

6、日常检查集团办资产情况，督促各部门处理具体事务，对所查问题及时反馈集团办主任。

三、使用部门责任人：

1、使用部门负责人负责本部门资产的日常使用，保养和维护管理。

2、与部门各科长签订部门资产责任书，确定资产责任。

3、负责本部门资产调度工作，负责审批及监督本部门资产的具体管理工作。

四、使用部门资产管理员

1、各部门资产管理员对集团办资产管理员负责，协助各部长进行实物资产管理的具体执行工作。

2、建立健全本部门实物资产的使用保管责任制度，与各科室确定资产使用明细并明确责任。

3、建立实物资产管理二级台帐，准确客观反映实物资产的增、减变动情况，做到帐物一致。

4、负责领取本部门物品并建立实物资产的手工帐、电子账及账卡，做到账账相符，账卡相符。

5、按规定流程及时办理部门内资产新增、转移、报损、报废等手续，执行后及时调整账目情况，每月25日前提报集团办资产管理员资产变动报表。

6、正确使用并做好资产日常保养工作，对部门内成员进行资产维护的相关培训。

7、负责部门内公共物品的具体管理及维护工作。

8、配合集团办资产管理员搞好每次的盘点检查，对发现的问题及时整改。

9、检查部门资产使用情况，根据资产使用情况进行调整，提高资产使用的有效率。

实物资产转让协议 篇5

。 乙方同意受让甲方的 ，并按的.协商价格收购。 第二条 双方的权利义务： 甲方保证本合同第一条转让给乙方的实物资产为甲方合法拥有，甲方拥有完全、有效的处分权。甲方保证其所转让的实物资产免遭任何第三人的追索。否则，甲方承担由此而引起的所有经济和法律责任。 乙方保证依本合同第一条规定的价款，在本合同生效之日起 天之内向甲方支付规定的价款的%。乙方应将其余的%转让价款在 年 月 日之前向甲方支付。 甲方保证在乙方支付首款后，将出让资产交付受让方，运输费用由双方协商解决， 第三条 违约责任： 如果本合同任何一方未按本合同的规定，适当地、全面地履行其义务，应该承担违约责任。未违约一方由此产生的任何责任和损害，应由违约一方赔偿未违约一方。 如果乙方未能按本合同的规定按时支付转让价款，迟延一天，应支付迟延部分总价款的 %作为违约金，由乙方向甲方支付。 第四条 合同的解除： 1.经核实资产状况与甲方提供的资料不一致或资产有权属纠纷，乙方有权解除合同; 2.甲乙双方经协商同意，可以变更或者解除本合同。 3.甲方伪造事实证据、隐瞒重要情节、提供非法权益凭证，乙方有权解除合同。 第五条 费用的负担： 双方同意共同负担本转让合同实施所发生的有关费用，甲方承担，乙方承担。 第六条 合同纠纷： 甲乙双方就本合同发生纠纷应协商解决，协商不成任何一方均有权向 申请仲裁或提起诉讼。 第七条 合同生效： 1.本合同一式份，甲方执 份，乙方执份，具有同等法律效力。 2.本合同自签订日起生效。甲方(盖章)： 乙方(盖章)： 甲 方 代 表：乙 方 代 表： 签订时间： 年 月日其他相关合同推荐参考：医疗器械产品订货合同管理软件系统买卖合同燃料油年度购销合同

实物资产配置管理制度 篇6

资产配置环节是资产管理与预算管理的一个有效结合点，也是实施资产管理与预算管理相结合的起点。由于事业单位的公益性，其资产来源主渠道是公共预算安排，因此事业单位也应在资产配置环节实现资产管理与预算管理相结合。又由于事业单位购置资产时还有其它资金来源，因此，在实现这个目标时，又要结合事业单位的特点。本文认为，要实现事业单位在资产配置环节资产管理与预算管理相结合，必须解决“资产配置标准的科学制定，编制资金来源清晰的资产购建计划及资产构建预算与部门预算相结合”等问题。本文将参照财政部35号令《事业单位国有资产管理办法》及财政部2008年3月颁发的《中央级事业单位资产管理暂行办法》，结合实际情况来探讨事业单位资产配置环节的预算管理问题。

一、科学制定事业单位资产配置标准

关于事业单位资产配置标准的制定，财政部在36号令《事业单位国有资产管理办法》第六条第二款中指出：由财政部门研究制定本级事业单位实物资产配置标准和相关的费用标准。但由于事业单位涉及行业多、资产类型复杂，因此，各级财政部门目前只对事业单位配置标准的提出了指导性意见。财政部在解读《事业单位国有资产管理办法》时指出：事业单位资产配置标准的制订应把握三点基本原则。一是分类制订；二是以资产信息报告和资产使用绩效为基础；三是为预算管理精细化服务。湖北省财政厅在2008年6月下发的《关于加强行政事业单位资产配置工作的指导意见》中指出：各级财政部门要加强与发改委、建设、房管以及教育、卫生、文化等部门的联系，充分发挥协同效应，切实履行各自的职责，结合各部门行业管理与专业管理的特点和要求，共同制定出分行业的标准体系，确保资产配置标准的科学、合理。应该说各级财政部门关于事业单位资产配置标准制定的指导思想是非常明确的，但具体到教育、卫生、文化部门等各行业，各类资产配置标准的制定又是一个非常复杂的过程。实际上到目前为止，尚未有由各级财政部门发布的事业单位资产配置标准。

本文认为，制定事业单位资产配置标准比较切实可行的办法是：先由不同行业的事业单位在主管部门的指导下，在全面、准确、详细收集资产存量信息，科学评价资产使用绩效的基础上，制定出符合本单位实际的资产配置标准，报其行业主管部门。再由行业主管部门综合各二级事业单位的标准制定情况，结合行业特点会同财政部门确定出资产配置标准体系，最后由财政部门下发到各事业单位。

据笔者所知，湖北某高校为提高资产运转绩效，于2007年底结合全国行政事业单位资产清查活动，根据高校运行特点，将其资产配置标准设置为行政管理部门、教学部门、教辅部门、后勤部门四个大类几百个小科，率先制定了本单位的资产配置标准体系。其分类反映了事业单位有些资产的配置可参照行政机关标准执行，而有些资产则具有较强的部门特点，这部门资产的配置标准的制定是事业单位资产管理工作的重点。

如果各事业单位都在主管部门的统一指导下，结合自身特点编制相应的资产配置标准，其行业标准也就可相应制定出来。不过，我们也应注意到事业单位资产配置标准制定的复杂性。其一，同样行业性质的事业单位会由于专业性的不同，在资产配置上并不可能采用一致的标准。如同高等教育行业，其医学类、体育类的院校就很难与经济类院校采用同样的教学资产配置标准。其二，同行业、同专业性的事业单位其资产配置标准体系也不可一刀切，主管部门还应按其资质等级确定一定的浮动幅度。如一本院校与二本院校之间，三级甲等医院与二级甲等医院之间，有些资产可能能按同一标准，有些资产可能还应实行差别浮动标准。其三，即使在同一事业单位内部、行政办公用房与教师办公用房也不可能适用同样的标准。这些都说明事业单位资产配置标准的制定要比行政单位复杂得多，需要财政部门、事业单位主管部门做更多扎实细致的工作。

二、以存量制约增量，编制资金来源清晰的事业单位资产构建计划

资产存量是核定单位预算的重要基础，只有在准确掌握单位资产存量、建立科学的资产配置标准体系的基础上，才能结合事业单位履行职能的需要，科学编制和核定事业单位有关资产的各项预算。2007年财政部组织开展的全国行政事业单位资产清查工作，已为各级财政部门在审批事业单位资产购置计划时，以存量制约增量、以增量激活存量打下良好基础。事业单位主管部门应根据各事业单位人员编制及工作需要，核定其资产占用质量和数量的编制定额。结合现有存量情况，按编制定额确定其新增资产购置及更新改造的预算方案，经财政部门审批，报经同级政府和人大批准后，由政府集中采购。对于超编、无编资产和未按预算购置的资产视同非法占用国有资产处理。

由于事业单位购置资产资金来源多样化，财政部36号令对事业单位用不同资金来源购置规定限额以上的资产明确了不同的审批程序。对申请用财政性资金购置规定限额以上的资产的，报主管部门审核，由主管部门汇总各事业单位计划报财政部门审批。对向主管部门或者其他部门项目经费的，有关部门在下达经费前，应将所涉及的规定限额以上的资产购置事项报同级财政部门审批。对其他资金购置规定限额以上资产的，报主管部门审批，主管部门同时将审批结果定期报同级财政部门备案。本文认为，为了确保事业单位资产购置的科学合理性，无论事业单位用何种资金购置资产，都应在编制部门预算前，编制完整的资产购置计划，一并报主管部门审批，由财政部门审批。如湖北省在2008年6月下文要求各行政事业单位，在编制2009年部门预算前，必须填写资产存量录入表及新增资产配置录入表，对行政事业单位资产购置，必须经过“单位申报——主管部门审核——财政部门审批”流程后纳入部门预算。目前，资产存量录入表主要登记车辆、房屋及200万元以上设备等实物情况。新增资产录入表则包括三大资产的构建数量、型号及资金来源等情况。资金来源包括财政拔款、预算外资金、其他资金等。笔者认为，湖北的这种做法是值得推广的。正是由于事业单位资产购置资金来源多样化，因而事业单位在编制当年部门预算时，更应编有专门的、完整的资产构建计划。计划中要分别说明资金来源情况，计划中属经财审批同意拨款的，由财政部门在预算中安排相应的购建资金。计划中属暂无资金来源的，待资金来源落实后再予以安排资金。在审批程序上，依然遵照财政部36号令要求，但计划中要完整的反映出用不同来源资金购置资产的情况。各事业单位主管部门要对所属事业单位的资产存量情况及增量资产计划进行认真审核。审核内容重点包括：“三大资产”存量表中填报的数据资料是否完整、真实、准确；增量资产计划是否必要、合理，申报增量资产配置依据是否充分；增量资产计划与单位实际需要和年度单位工作职能和任务是否相适应；资金来源是否清晰可靠。

三、编制事业单位资产购建预算，资产构建预算与部门预算相结合 事业单位资产管理部门通过分析并提出的资产配置意见，是预算部门编制预算草案的主要信息来源。事业单位根据经由主管部门审核、财政部门审批后的购建计划，编制事业单位资产购建预算。资产构建预算既要反映单位的年度购建项目，又能明确该项目的资金来源，实现资产购建与预算管理的完整和统一。

事业单位资产购建预算的编制及审批可采取自下而上的方法，并有机融入部门预算编织的和“二上二下”程序下中。各事业单位编制部门预算时，同时编制新增资产购建预算。

在编制事业单位部门预算之前，由事业单位提交资产存量情况或填写财政部门提供的资产存量录入表，并依据本单位预算年度的收支情况及资产配置标准，结合完成工作任务和事业发展计划的需要，编制完整的年度新增资产购建项目计划上报主管部门，主管部门根据经财政部门审批的事业单位资产配置标准，逐单位逐项目对上报的资产构建计划进行审核。对于符合资产配置标准的，事业单位确实需要的，且无法与其他单位共享、共用的，上报财政部门。属于申请财政拨款、向主管部门或其他部门申请项目经费购置限额以上资产的，由财政部门初审。属于用其他资金购置的，报财政部门备案。同级财政部门初审后，在“一下”时将预算控制数和增量资产配置初审意见同时下达各单位。经财政部门初审后的资产构建计划，是事业单位编制资产构建预算的依据。各单位根据财政部门“一下”初审意见，并结合本单位实际情况调整修改部门预算和资产构建计划，同时编制资产构建预算，在“二上”时报财政部门，财政部门审批后报同级人民政府，在同级人代会审议通过部门预算案后随部门预算一并下达各事业单位（“二下”）。

实物资产配置管理制度 篇7

一、实物资产管理与传统资产管理

1. 实物资产管理

随着我国企业经营管理的日益现代化,资产管理的范围也不断扩大,不再仅仅局限于固定资产管理,而是将实物资产纳入资产管理的范围。所谓的实物资产,就是指实物设备,其中,低值易耗品和原材料等属于其中。针对此类资产进行资产管理,也可以被称为“全资产管理”。而涉及到管理层级方面,这样的资产管理模式的应用,也有效拓展了财务会计核算层级中的价值管理,从而有利于构建基于全生命周期的实物管理系统。而之所以称为全生命周期实物管理,就是将从物权获得一直到报废或处置的整个过程进行管理,这个过程往往体现为物理形态消失和所有权转让。

在企业的整个业务管理系统中,实物资产管理系统作为其中的典型系统,其存在的价值就是为管理层人员提供一个操作平台,在这个平台的帮助下,实现对资产基础数据的采集,实现对资产业务数据的采集,实现对实物资产的精细化管理。

2. 传统资产管理

传统资产管理的范围有限,固定资产管理是主要的管理项目,将低值易耗实物和设备都排除在管理范围内。从管理层级来看,财务的价值管理是管理中的重心,从管理目标来看,希望可以实现对资产和账务的宏观管理和控制。在传统的管理模式下,资产管理归财务部门的责任,以ERP为主要管理手段,重视企业资源的物流、资金流和信息流,最终实现对企业资源的全面一体化管理,对于实物资产的全生命周期中的不同运行状态不做涉及。

二、实物资产管理系统的构建思路

1. 精细化管理思想

在实物资产管理的业务实践中,需要落实在操作、控制、核算、分析、规划与管理等方面的精细化,从而有效实现实物资产管理的合理性发展。在实物资产的管理中,要以实物管理为核心,以全资产管理、全生命周期管理和视图管理为主要手段,这也是现代化企业资产管理的重要发展趋势和主流趋势。

2. 基于“互联网+”的业务管理

现阶段,“互联网+”逐渐成为主流的发展趋势,在实物资产管理中也有着重要作用。具体体现在:在业务管理系统中,主要包含了Web架构、Internet、B/S架构以及跨平台应用系统等,通过这些先进技术的应用,能够有效实现多种信息服务,诸如业务处理、数据查询、科学决策、分析报表等均可以实现信息化。

3. 物联网等新技术的应用

将物联网应用于实物资产管理系统,将物联网与互联网相结合,从而实现技术方面的强强联合,构建起有效的网络化物理设备管理系统,有效解决了人与物之间的通信问题,实现了数据方面的自动化交换,并实现了过程控制,对于业务处理起到了重要作用,由此可见,随着物联网的应用,管理系统的功能和性能得到有效提升。

4. 多异构系统的应用集成化

在实物资产管理系统中,需要将企业的不同管理系统进行有效的资源整合和集成,在这一过程中,重点整合对象是企业信息化环境中的ERP、MDM、OA等异构系统,从而实现对企业不同业务信息资源的高度集成、高度共享,有效提升企业信息资源的利用率。

三、实物资产管理系统的总体架构与设计

1. 实物资产管理系统在企业信息化平台中应用的定位

在实物资产管理系统的构件过程中,需要按照企业信息化建设要求,将已有的ERP系统、MES系统、OA系统、MDM系统等进行有效整合,本着统一性、系统性和创新性原则,从而构建起全面信息化的业务、应用、技术和数据方面的架构,按照既定的集中化、集成化和平台化技术路线,对实物资产管理系统进行构建。

在ERP系统下,对实物资产管理系统进行有效的资源整合,可以充分实现实物资产与财务账务的一体化管理,从而优化全资产管理的实践,将其与OA系统进行有机融合,能够完善审批业务处理,对于实现处理流程的统一化至关重要。而将其与MDM实现对接,有利于保持管理系统获取各种数据信息的畅通性。

2. 基于主数据的实物资产管理系统

在进行实物资产管理系统的设计过程中,需要与数据管理系统保持一致,对其中的主数据模型进行借鉴,并将其中的接口标准也进行设置,标准化数据和数据接口,能够有效实现集成管理目标。在具体的实践中,工作重点要着眼于两点:第一,在数据模型的设计中,数据仓库与数据模型在主数据标准方面应该保持一致,为数据仓库抽样、清洗、分析等功能的实现扫清楚障碍;第二,在实物资产系统的具体设计中,其数据也应该与主数据系统中的主数据模保持一致性。

在实物资产管理的实践过程中,将不同的组织数据、人员数据、客户数据等信息从属于主数据管理的范围,通过对主数据的实时更新,从而实现对实物资产管理系统的数据支持,保证系统所得到的数据具有最新性和标准性。在实物资产管理系统中,固定资产数据处于主数据的管理范围之下,并在业务模块新增固定资产数据,并借助ERP实现对主数据系统的上报。

在具体的设计中,通过借助主数据标准,将一直以来数据层面不一致的问题得到有效解决,同时,也实现了数据的共享。在这样的背景下,不同系统之间的数据冲突得到解决,实物资产的数据质量也得到有效提升。在业务层面,使得业务数据的实时性和有效性得到有效保证,沟通成本得到有效缩减。

3. 物联网技术的应用

物联网技术在实物资产管理系统中的应用主要体现在感知层。在物联网技术下,通过RFID标签对实物资产进行识别,并实时掌握实物资产的状态信息,对于其他的业务处理提供帮助。在系统中,需要分析业务应用场景和资产对象,应用不同的物联网技术。在该技术下,条形码成本低,数据容量小,安全性差,抗干扰能力差,往往用于生命周期短、能够快速流通的实物资产。通过物联网技术的应用,能够实现资产管理业务的精细化操作、控制,对于易耗实物资产和低值实物资产的管理也进行了规范化处理,对于企业资产管理进行了优化,从而实现了企业的全资产管理。在实物资产管理中,将实物资产业务管理转型到了全生命周期管理,实现了对操作数据的实时采集、上传和更新,对于资产管理的信息流而言,有效性不断提升。

4. 移动互联网技术的应用

为了有效应对现代市场经济发展下的复杂业务环境,在设计时,需要充分发挥网络时代的优势,将局域网、移动互联网等网络环境的优势充分利用起来,并借助智能手机等移动端,形成外置RFID模块的集成,并将条码技术、RFID、移动通信技术等相互联系起来,共同为数据的现场采集发挥作用,同时,在数据查询、巡视管理、维护管理、资产定位等业务的需求下,通过移动互联网技术,实现时间和地点的局限,为任何与业务相关的事务提供便利。由此可见,通过应用移动互联网技术,对于优化企业业务,实现企业的信息化水平提升,实现现代企业制度的构建,促进企业合理化、可持续化、创新化发展具有重要意义。

四、结语

为了有效实现资产管理的精细化目标,实物资产管理系统的完善势在必行。作为实现烟草企业精细化管理的工具和载体,首先要保证自身的技术优越性。在实物资产管理系统的构建过程中,需要对大数据、物联网、移动互联等技术进行有效的资源整合,从而在多方面实现应用集成和创新,保证信息的畅通,保证不同业务的协同性,实现资产数据的资源共享,为促进企业资产业务的信息化服务、有效实现资产管理科学化做出重要贡献。

摘要：随着我国信息技术的不断发展,更多先进的技术逐渐被推广应用于生产和生活实际,人们的生活和生产活动日益离不开信息化技术。在烟草企业的运营过程中,其实物资产管理业务也逐渐引进信息化管理模式,实现了资产数据和业务流程方面可视化、信息化和协同化。再加上物联网、移动互联网的发展,实物资产信息化管理系统也在朝着精细化发展方向迈进。本文以烟草企业实物资产信息化管理系统的构建为主要研究防线,对其管理水平的改善进行了有效探讨。

关键词：烟草企业,实物资产,信息化,资产管理

参考文献

[1]杨迎.论烟草企业固定资产信息化管理的规范[J].当代会计,2014,09:36-37.

[2]徐跃明,张习发,王琳,等.烟草工业企业实物资产管理系统总体架构研究与应用[J].通信世界,2015,24:36-37.

主动管理型基金的资产配置调整 篇8

1 股票市场结构与基金持股市值

一季度，A股流通市值再创历史新高，近半年来市值规模实现迅猛扩张。与2014年四季度相比，市场流通市值的主要增长点由主板蓝筹股又重新回归于以创业板为代表的新兴产业个股。从具体数据来看，A股流通市值在一季度末达39.42万亿元，较2014年年末增长7.9万亿元，季度增幅为25.06%，达历史流通市值最高水平。其中，沪深主板股票增长5.2万亿元，增幅为19.56%；中小板和创业板股票增长2.74万亿元，增幅高达55.46%。

从基金持股占市场的权重来看，股票型基金的扩张速度远未及A股市值，因此公募基金在股票市场中话语权逐渐削弱。一季度末，主动管理股票基金的股票投资市值为8048亿元，仅占流通市值的2.04%。在2007年牛市中该数据曾高达13.40%，2009年年末降至5.95%，目前已经降至近年来的最低水平。相比较而言，公募股票型基金在创业板和中小板的持股权重相对较高，约占各自流通市值的10%和6%。近5年A股市场流通市值变化情况见图1。

2 主动管理股票型基金的资产配置变化

一季度，主动管理型股票基金的资产配置再次向创业板、中小板个股靠拢，且持有比例刷新历史最高点。回顾主动管理股票基金的持仓路径，其重点持仓股票在沪深主板和创业板、中小板股票之间的调配可分为以下3个阶段。

第一，对创业板等新兴产业股票的长期偏好期。近年来，以创业板股票为代表的新兴产业上市公司逐渐成为基金的重点投资标的，且相比于股票本身的流通市值而言，基金的持有比例远超过其市场流通市值的占比。近3年来，股票基金各季度季报中公布的重点持仓股票对创业板、中小板的配置比例始终超过其市场配置，且超出比例通常在10个百分点以上，反映了基金在主动管理的策略下更倾向于选择未来成长弹性较高的创业板、中小板股票的情况。

第二，牛市启动背景下对低估值蓝筹股的补配。2014年下半年开始，A股牛市的行情逐渐由主板蓝筹股所带动，而由于主动管理股票基金长期对创业板、中小板股票的偏衡配置，导致基金在持仓上对主板股票出现明显的挤出效应，为了更好地捕捉市场机遇，基金开始大幅补配主板蓝筹股。相较于2014年年中，2014年年末基金对主板股票的配置比例上调15个百分点，也是近5年来对主板股票上调幅度最高的一次调整。

第三，对创业板股票的再次回归。今年以来牛市的全面启动，使各板块股票均不缺乏上扬机会，相比而言中小板和创业板股指的涨幅反而远超于沪深主板股指。一季度上证综指和深成指的涨幅仅为15.87%和19.48%，中小板和创业板的涨幅则高达45.09%和57.81%。对比2015年一季度末和2014年年末基金季报来看，股票基金再次扩大对创业板、中小板股票的持仓比例，合计持股占比达50%，较2014年年末调升21个百分点，同时对创业板、中小板的偏重持有比例也达近5年来的最高点。股票型基金资产配置与市场流通市值结构变化对比情况见图2。

3 基金的持股调整收益效果

从第二阶段补仓主板蓝筹股到第三阶段再度重仓创业板、中小板股票，期间仅有一个季度相隔，基金管理者在主板蓝筹和创业板成长之间的持仓调整仍可能继续进行。然而，从基金以往的收益效果上来看，主动管理股票型基金更容易从选股上获得超额收益，而择时所带的往往是负收益，因此频繁的持股风格调整可能会降低基金在牛市中的赚钱效应。

从基金重点持股来看，基金选择超比例配置股票的范围与2014年四季度基本保持一致，且该部分股票对基金业绩贡献度较高。从股票型基金持股市值占市场流通市值的体量来看，基金对单只股票的持有量超过6%，可视为基金倾向超比例配置的个股。对比股票基金2014年四季报和今年一季报重点持仓股票来看，基金超比例配置股票的范畴未发生较大幅度变化，2014年四季度末涉及超比例配置的个股共计125只，其中仅有8只在今年一季度中被调出重点持仓，其余股票均保持较高比例配置。从收益率角度来看，基金超比例配置的股票期间平均收益率为57.60%，远超过沪深300同期涨幅14.64%，同时也超过股票型基金净值收益率32.43%，说明基金重点配置的股票能够为基金带来较高的超额收益，选股能力起到了关键作用。

从择时角度来看，基金的主动择时并未创造出正的超额收益。仅从近几个季度基金的持股调整较大的股票来看，在2014年四季度被减持的股票，其在今年一季度的平均收益率为43.22%，超过股票基金同期平均收益率32.43%，也就是说，被减持的股票如果继续持有或能为基金创造更高的收益率。同时，2014年四季度减持的股票中，4成在今年一季度又重新被增仓，反复择时中基金超额收益并不佳。从长期评级数据来看，股票型基金择时指标值大多显示为负值，说明主动管理型基金较难通过择时获得超额收益。

收稿日期：2015-05-23

实物资产配置管理制度 篇9

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、通过处理客户投诉，基金销售机构可以__。A．从客户的投诉意见中发现自身经营上的不足 B．改善和提升基金销售机构的服务水平

C．通过妥善处理，建立和巩固良好的企业形象 D．通过妥善处理，再次赢得客户

2、一般来说，开放式基金的申购赎回价是以__为基础计算的。A．基金份额净值 B．基金市场供求关系 C．基金发行时的面值 D．基金发行时的价格

3、特殊类型基金包括__。A．系列基金 B．基金中的基金 C．保本基金 D．分级基金

4、受托人以自己的名义，在委托人的授权范围内与第三人订立合同，第三人在订立合同时知道受托人和委托人之间的代理关系，该合同直接约束____ A：受托人与第三人 B：委托人与第三人 C：受托人与委托人 D：其他

5、从事基金代销业务的商业银行及其主要分支机构负责基金代销业务的部门取得基金从业资格的人员应当不低于该部门员工人数的__。A．50% B．30% C．80% D．25%

6、营业推广是基金销售重要的促销手段之一，下列说法不正确的有__。

A．营业推广能够实现让投资者在较长时期内较迅速和较大量地购买某一基金产品

B．销售网点宣传、举办投资者交流活动和费率优惠都是基金销售中常用的营业推广手段

C．基金销售机构可以召开研讨会向特定或者不特定的投资者群体传达投资理念和投资策略

D．营业推广多数属于长期性的刺激工具

7、下列不属于基金利润来源的是__。A．存款利息收入 B．发放贷款利息收入 C．投资收益

D．公允价值上升带来的收益

8、商业银行基金代销部门取得基金从业资格的人员应不低于该部门员工人数的______，部门的管理人员应具备从事2年以上的基金业务或者______年以上证券、金融业务的工作经历。__ A．1/3；3 B．1/3；5 C．1/2；3 D．1/2；5

9、下列基金份额净值的公式表示正确的是__。A．基金份额净值=基金资产总值/基金总份额 B．基金份额净值=基金负债/基金总份额 C．基金份额净值=基金资产总值-基金负债 D．基金份额净值=基金资产净值/基金总份额

10、下列关于基金份额申购和赎回的说法，不正确的是__。

A．开放式基金份额净值，应当按照每个开放日闭市后，基金资产净值除以当日基金份额的余额数量计算

B．基金管理人不得在基金合同约定之外的日期或者时间办理基金份额的申购、赎回或者转换

C．投资人在基金合同约定之外的日期和时间提出申购、赎回或者转换申请的，其基金份额申购、赎回价格为提出基金份额申购、赎回申请当天的价格

D．基金管理人应当自收到投资人申购、赎回申请之日起3个工作日内，对该申购、赎回的有效性进行确认

11、基金销售机构应建立异常交易的监控、记录和报告制度，重点关注基金销售业务中的异常交易行为，主要包括__。A．投资人频繁开立、撤销账户的行为

B．基金份额持有人变更指定赎回银行账户的行为 C．超过约定时间进行资金划付的行为 D．反洗钱相关法律法规规定的异常交易

12、下列__不属于基金管理人的投资管理活动。A．交易管理 B．基金估值 C．绩效评估 D．风险控制

13、基金与股票、债券的共同之处在于__。A．同属间接投资工具 B．风险相对分散

C．价格会随市场波动而变化

D．投资理念、管理风格及投资策略大同小异

14、将基金市场的参与主体分为基金当事人、基金市场服务机构、基金的监管机构和自律组织三大类依据的是__的不同。A．设立条件 B．服务方式 C．参与方式 D．所承担的责任与作用

15、基金销售人员宣传推介的监管规定，应__。A．公平对待投资者

B．不得进行虚假或误导性陈述

C．表明所推介基金的过往业绩在一定程度上预示其未来表现

D．基金宣传推介材料应为基金管理公司或基金代销机构统一制作的材料

16、根据目前我国基金注册登记业务的通常做法，投资人申购开放式基金成功后，基金注册登记人在T+1日为投资人登记权益，投资人于__日起有权赎回该部分基金份额。A．T+2 B．T+3 C．T+1 D．T+7

17、基金资产估值需考虑的因素包括__。A．交易时间 B．估值频率

C．价格操纵及滥估问题

D．估值方法的一致性及公开性

18、对于短期交易的开放式基金投资人，以下有关赎回费的说法错误的有__。A．对于持续持有期少于7日的投资人，收取不低于赎回金额1.5%的赎回费 B．对于持续持有期少于30日的投资人，收取不低于赎回金额0.5%的赎回费 C．按相关标准收取的基金赎回费应全额计入基金财产 D．按相关标准收取的基金赎回费的80%应计入基金财产

19、对证券投资基金的特点，下列认识正确的有__。A．基金一般都有最低投资限额要求

B．是“不能将鸡蛋放在一个篮子里”理论在现实中的具体运用 C．将分散的资金集中起来以信托方式交给专业机构进行投资运作 D．以科学的投资组合降低风险、提高收益是基金的一大特点

20、封闭式基金的报价单位为每份基金价格。基金的申报价格最小变动单位为__元人民币。A．1 B．0.1 C．0.01 D．0.001

21、《证券投资基金销售机构内部控制指导意见》自__起施行。A．2007年12月 B．2008年1月 C．2008年5月 D．2008年8月

22、基金营销实务中，建立客户关系的最后一个环节是__。A．客户的寻找 B．客户的沟通 C．客户的促成

D．客户关系的维护

23、分析和评价基金经理可以从其__等方面进行考察。A．从业经验 B．过往业绩 C．投资理念 D．操作风格

24、当影子定价所确定的货币市场基金资产净值超过摊余成本法计算的基金资产净值(即产生正偏离)时，表明基金组合中存在__。A．浮亏

B．先浮亏后浮盈 C．浮盈

D．先浮盈后浮亏

25、__是指对基金销售机构进行基金营销的各种内部、外部因素的统称。A．营销环境 B．营销组合 C．营销过程 D．目标市场

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、《证券投资基金法》规定，基金份额上市交易，应当符合的条件有__。A．必须为开放式基金

B．基金合同期限不超过5年

C．基金募集金额不低于2亿元人民币 D．基金份额持有人不少于1 000人

2、基金销售机构应制定客户服务标准，对__进行规范。A．服务对象 B．服务内容 C．服务理念 D．服务程序

3、下列各项，__应依法征收营业税。

A．基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入

B．基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入 C．金融机构申购和赎回基会份额的差价收入 D．非金融机构申购和赎回基金份额的差价收入

4、经中国人民银行总行批准，____于1993年8月在上海证券交易所挂牌交易，是我国第一只上市交易的投资基金。A：淄博乡镇企业投资基金 B：武汉证券投资基金 C：深圳南山投资基金 D：富岛基金

5、__应根据法规履行与基金估值相关的披露义务。A．基金投资者

B．基金份额持有人大会 C．基金托管人 D．基金管理公司

6、以其他证券投资基金为投资对象，其投资组合由各种各样的基金组成的基金称为____ A：指数基金 B：基金中的基金 C：伞型基金

D：信托投资单位

7、ETF联接基金投资于目标ETF的资产不得低于__。A．基金资产总值的90% B．基金资产净值的90% C．基金资产总值的80% D．基金资产净值的80%

8、根据定量分析指标，得出的基金分析评价的综合结论可能不尽相同的原因有__。

A．各类数据的采样不同 B．其分析更多基于预测数据

C．对各单项指标进行归纳分析过程中所采用的逻辑和算法不同 D．对量化指标经济意义的理解和重视程度可能不尽一致

9、商业银行申请基金代销业务资格，应当具备的条件有__。A．资本充足率符合国务院银行业监督管理机构的有关规定 B．有专门负责基金托管业务的部门

C．财务状况良好，运作规范稳定，最近3年内没有因违法违规行为受到行政处罚或者刑事处罚

D．公司及其主要分支机构负责基金代销业务的部门取得基金从业资格的人员不低于该部门员工人数的1/2

10、考察基金的综合表现，要求投资者综合考虑基金的__。A．收益 B．风险 C．价格

D．风险调整后收益

11、下面关于非上市证券的说法不正确的是____ A：非上市证券是指未申请上市或不符合证券交易所挂牌交易条件的证券 B：不允许在证券交易所内交易 C：不允许自由交易

D：可以在其他证券交易市场交易

12、基金销售人员客户服务中的售中服务不包括__。A．协助客户完成风险承受能力测试并细致解释测试结果

B．开展投资者风险教育，介绍基金投资的风险及化解风险的办法 C．为客户提供投资咨询建议，推介符合适用性原则的基金 D．协助客户办理开立账户、买卖、资料变更等基金业务

13、下列关于ETF的说法，正确的有__。A．ETF本质上是一种指数基金

B．ETF规模的变动最终取决于市场对ETF的真正需求 C．ETF会不可避免地承担所跟踪指数面临的系统性风险 D．我国首只ETF采用的是抽样复制

14、一般而言，基金投资管理流程的环节有__。A．交易部依据基金经理的投资指令执行交易 B．研究部门提供研究报告

C．投资决策委员会决定基金总体投资计划 D．基金经理制订投资组合具体方案

15、下面对基金的限定错误的是____ A：封闭式基金事先确定发行总额和存续期限

B：封闭式基金条件下，管理人没有基金份额持有人随时要求赎回的压力 C：开放式基金具有法人资格 D：契约型基金不具有法人资格

16、下列基金份额净值的公式表示正确的是__。A．基金份额净值=基金资产总值/基金总份额 B．基金份额净值=基金负债/基金总份额 C．基金份额净值=基金资产总值-基金负债 D．基金份额净值=基金资产净值/基金总份额

17、目前，我国ETF的最小申购、赎回单位一般为__。A．10万份或50万份 B．50万份或100万份 C．100万份或150万份 D．100万份或200万份

18、__是指不采用申购、赎回等基金交易方式，将一定数量的基金份额按照一定规则从某一投资者基金账户转移到另一投资者基金账户的行为。A．开放式基金转换

B．开放式基金非交易过户 C．开放式基金份额的转托管 D．开放式基金份额的冻结

19、对基金托管人按照法规要求须向____报送基金监督报告的，基金管理人应积极配合提供相关数据资料。A：中国人民银行 B：中国证监会 C：中国银监会

D：中国证券业协会

20、__的特点是在开放后投资者随时可以按基金单位净值申购和赎回，因此其营销是一个持续的过程。A．混合基金 B．开放式基金 C．封闭式基金 D．股票基金

21、与直接投资股票、债券不同的是，基金是一种__投资工具。A．直接 B．间接 C．混合 D．分业

22、金融衍生工具的基本特征包括__。A．跨期性 B．杠杆性 C．联动性

D．不确定性或高风险性

23、下列关于基金评级的说法，不正确的是__。A．基金评级的方式直观易懂

B．封闭式基金与开放式基金应当分别评级

C．选择基金时，应当选择被专业机构评为五星级(最高级别)的基金，可以保障未来的投资本金安全

D．如果整体市场表现不佳，则评级高的基金也可能发生亏损

24、从内容上看，中国证券市场对外开放可分为__等不同层次。A．开放国内资本市场

B．在国际资本市场募集资金

C．有条件地开放境内企业投资境外资本市场 D．在国际资本市场借贷

25、以下关于基金择时能力的各衡量方法，说法正确的有__。A．主要有现金比例变化法、成功概率法、二次项法三种方法

B．现金比例变化法通过回归的算法来确定基金经理是否具有择时能力 C．二次项法是一个二次回归模型，较为直观