集团办实物资产管理办法(新) 修缮中

集团办实物资产管理办法(新) 修缮中（共9篇）

集团办实物资产管理办法(新) 修缮中 篇1

集团办公室实物资产管理细则

第一章 管理要点

第一条

集团办主任为集团办资产管理第一责任人，各部部长为部门资产责任人。使用部门负责实物资产的日常保养、维护和管理。

第二条

部门资产负责人需与集团办资产负责人签订资产管理责任书。部门内需建立二级资产责任制，由部长与资产的使用科室签订资产使用责任书，责任到人，并将责任书报集团备案。

第三条

集团办综合管理部是集团办实物资产管理部门，负责集团办在用实物资产的管理工作，根据领导的安排和各部门的需要，在加强调研的基础上，对资产进行合理有效地调整、配臵，确保各部门工作的正常运行。

第四条

集团办实物资产管理人员定期会同使用部门资产管理人员对在用实物资产核实检查一次，及时发现问题，维护解决处理，确保实物资产运行良好，并对各部门使用情况进行分析评估，对使用效率不高的实物资产提出改进使用办法的建议。

第五条

各级人员在实物资产管理中必须严格按照流程、制度办理，除特殊或紧急情况外，若操作中有违规过程，将纳入相关人员的绩效考核或予以处罚。

第二章 在用实物资产的管理

第五条

实物资产的调配：集团办实物资产因工作需要在内部调动时，需求部门填报《资产转移审批单》，依资产内部转移流程在二个工作日内办理完毕相关手续及相关帐务的变更。

实物资产因暂无工作需要，处于闲臵状态时，需先由资产使用部门转移至集团办库，再由集团办资产管理员提出调拨申请，依资产调拨流程逐级批准后提交集团资产管理部，如有需要还需提出估价申请，待财务公司估价后，办理相关手续移交资产。

第十二条：实物资产的报损：集团办价值较低的实物资产因不慎损坏时，如在报损率之内的，可申请报损。如在报损率之外的，部门资产管理员须追究损坏者责任，损坏者承担赔偿责任；如部门资产管理员未及时追究责任，视为自行承担赔偿。

价值较高的实物资产被损坏时，采取部长负责制，由工程科鉴定剩余价值，财务公司出具赔偿价格，损坏者实施具体赔偿事宜。对于已经不能使用的物品，各部门必须填写“物品报损单”经相关部门核查，根据调查结果进行处理，属于自然或者非人为损坏的部门责任人予以负责；非自然损坏的视损坏程度令责任人照价赔偿之外或还将受到公司处罚。

物品报损后，需及时对账目及账卡做出调整。

第十三条：实物资产的报废：实物资产在确认无法维修使用时，使用部门应及时出具报废书面申请，集团办资产管理员组织工程科、财务相关人员查验、确认，参与查验确认人员全部签署意见后，办公室主任签署意见，呈报总经理审批后，履行实物资产报废程序。

经批准处臵报废的实物资产，残余部分有收益时，应将收益所得上缴财务部，财务部出具收据；若残余部分有再利用价值，由工程科回收。

第十四条：实物资产的变卖：子公司对集团办闲臵资产有需求时，集团办可视情况变卖实物资产。子公司提出购买申请，逐级呈报总经理审批后，财务公司进行估价。手续完成后集团办资产管理员向子公司资产管理员开据内部出库单并移交资产，子公司资产管理员需从财务公司开具回执收据。

第三章 管理人员职责

一、集团办主任：

1、集团办主任对集团公司总经理负责，是集团办公室资产管理的第一责任人。

2、与各部长签订集团办资产责任书，确定资产责任。

3、负责集团办资产的总调度工作，负责审批及监控各部门实物资产的申购、使用、管理和发放及清查、盘点等工作。

4、教育员工爱护及合理使用集团办实物资产。

二、集团办资产管理员

1、集团办资产管理员对集团办主任负责，协助集团办主任进行实物资产管理的具体执行工作。

2、负责拟定集团办资产管理制度及有关规定。

3、负责办理集团办实物资产的出入库、发放、回执收据等手续。

4、负责集团办实物资产统一管理，完善实物资产管理制度，设立实物资产管理总台帐，建立账卡，做到帐物一致、账卡一致，每月填报集团办资产变更报表。

5、按规定流程准确及时办理增加、转移、调拨、报损和报废手续，月底及时更新调整账目。

6、每半年组织一次对集团办实物资产的全面盘点检查，对实物资产的管理、使用、维护情况进行检查指导，写出盘点检查分析报告。

4、督促各部门资产管理员建立健全实物资产的二级手工账、电子账和账卡等工作，做到账账相符、账卡相符、账物相符。

5、负责公共区域物品的具体管理。

6、日常检查集团办资产情况，督促各部门处理具体事务，对所查问题及时反馈集团办主任。

三、使用部门责任人：

1、使用部门负责人负责本部门资产的日常使用，保养和维护管理。

2、与部门各科长签订部门资产责任书，确定资产责任。

3、负责本部门资产调度工作，负责审批及监督本部门资产的具体管理工作。

四、使用部门资产管理员

1、各部门资产管理员对集团办资产管理员负责，协助各部长进行实物资产管理的具体执行工作。

2、建立健全本部门实物资产的使用保管责任制度，与各科室确定资产使用明细并明确责任。

3、建立实物资产管理二级台帐，准确客观反映实物资产的增、减变动情况，做到帐物一致。

4、负责领取本部门物品并建立实物资产的手工帐、电子账及账卡，做到账账相符，账卡相符。

5、按规定流程及时办理部门内资产新增、转移、报损、报废等手续，执行后及时调整账目情况，每月25日前提报集团办资产管理员资产变动报表。

6、正确使用并做好资产日常保养工作，对部门内成员进行资产维护的相关培训。

7、负责部门内公共物品的具体管理及维护工作。

8、配合集团办资产管理员搞好每次的盘点检查，对发现的问题及时整改。

9、检查部门资产使用情况，根据资产使用情况进行调整，提高资产使用的有效率。

集团办综合部 2011年3月16日

集团办实物资产管理办法(新) 修缮中 篇2

关键词：高校；固定资产；实物管理；会计核算

一、引言

高校固定资产是保证学校正常教学、科研、生活的基本保障。是反映高校教学投入。衡量学校办学实力的重要标志。近几年来高校固定资产管理成了人们关注的焦点。针对高校管理工作的薄弱环节，许多专家学者对固定资产管理进行了研究，高校固定资产管理工作有所改善。随着高校教育快速发展，高校对固定资产的投人大幅度增加，而高校固定资产管理和核算中的薄弱问题却仍然存在。本文主要分析高校固定资产总账与所属明细账、实物账及固定资产实际价值不相符的原因，探析高校固定资产核算和管理中存在的问题，以进一步加强高校固定资产的核算和管理，最终实现固定资产的保值、增值，提高固定资产使用效益的目标。

二、高校固定资产管理与核算中存在的问题

高校对固定资产的管理方法多样，但基本上分为两类：一类是设置资产统一管理机构，设置一级实物总账、资产卡，对固定资产实物进行统一管理，分管部门和使用部门进行二级、三级管理；另一类是没有统一的管理机构，实行分散分块管理，即设备管理部门管理教学科研设备，后勤管理部门管理家具和房屋建筑物，图书馆管理图书资料等。固定资产的会计核算则根据资产管理部门并具的固定资产验收单、发票及报废、调拨等相关原始凭证，设置固定资产总账和分类账进行固定资产的增加与减少的核算。据调查，在实际工作中常常发生固定资产会计总账、分类明细账与资产管理部门、使用部门实物总账、明细账、资产卡不相符，资产的账面价值与实物价值不相符等问题，严重影响了会计信息的真实性、完整性和及时性。究其原因如下：

(一)相关的管理、会计核算人员对固定资产的管理政策、法规了解不深，管理意识薄弱，固定资产增、减变化时登记、建卡不够规范，固定资产会计核算不规范，造成固定资产账账不符、账实不符。

1系统设备固定资产登记不正确，会计核算不规范

(1)系统设备是指由多个可单独使用，且使用寿命不同的设备组合。一些高校没有按系统里的单独设备登记实物账及记录会计账，整套设备作为一项固定资产进行验收登记和核算，当系统中的某个设备需更换时，资产管理部门对新更换的设备不再开具固定资产验收单进行重新登记，财务也不作固定资产增加核算，而只作为设备修缮费支出。由于所购设备时间、地点、品牌、初始入账价值等存在差异，即使同一设备，新更换的设备往往与原设备金额不相等。由于新更换的设备不进行固定资产的核算，反映在会计账上该套设备只是初始入账固定资产原值，使固定资产账面价值与实物价值不符。

(2)一些高校对系统设备虽按所组成的单独设备进行了登记，但设备投人使用前的税费等在各设备之间分配不合理，造成固定资产初始计量不准确，固定资产账面价值与实物价值不符。

2各教学部门、科室订购的图书资料和一些属于固定资产的设备，没有开具验收单进行固定资产登记，财务部门也没有告知管理部门就进行固定资产增加的会计核算，使得资产管理部门的实物账与会计账产生了差异。

3因各种原因不及时清理已淘汰、报废的固定资产，在清理报废时也不按规定程序办理固定资产出售、报废、毁损、丢失等手续，资产管理部门没有做减少固定资产的登记，财务也不进行固定资产减少的核算。已淘汰、报废的固定资产早已不存在，也没有人去追究固定资产减少的原因，造成固定资产账账、账实不符。

4在原有基础上进行改建、扩建的固定资产，应按改建、扩建发生的支出减改建、扩建过程中的变价收人后的净值增加固定资产价值。但实际操作中，由于改建、扩建工作主要是后勤部门、基建部门负责实施，工程结算审计后，财务部门按审计结果进行财务决算，会计核算只作修缮费支出处理，财务部门、资产管理部门及使用部门均没有意识到要进行固定资产增加登记和会计核算，造成固定资产实物价值与固定资产账面价值不相符。

5接受捐赠的固定资产，有些资产管理部门和使用部门登记了实物账，但因为不用支付款项，管理人员没有意识到需要开具固定资产验收单进行会计核算；有些资产管理部门、使用部门既没有登记实物账，财务也不作任何固定资产增加的账务处理，这样就造成固定资产账账、账实不相符。

6对已经注册独立经营的校办产业投入的固定资产，固定资产实物已转出学校，但没有办理投资转移手续，不做固定资产减少的账务处理，学校固定资产账面价值仍是原价值，使得学校固定资产账面价值与实物不符；同时，经营单位不进行固定资产增加的核算，不计提折旧，固定资产产权不明，账务不清。无形中造成国有资产流失。

(二)原有的固定资产核算和管理相关制度、法规对固定资产价值的真实性、完整性和及时性的影响

1由于高校会计制度是以收付实现制为基础对固定资产进行核算，会出现以下情况：固定资产验收后，资产管理部门根据本部门填写的固定资产验收单，对固定资产的增加及时地登记实物账与明细账，建立了卡片；而财务部门有时会遇到资金困难，拖延付款的情况，会计制度对未支付款项的会计事项不要求做账务处理，付款时才进行增加固定资产的会计核算，这种时间上的差异使得会计账与固定资产实物账不相等。

2现行高校会计制度规定，已经投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。对这部分固定资产，财务部门按规定先进行会计核算，做固定资产增加的账务处理；资产管理部门则在固定资产实际价值确定后，才填写验收单登记固定资产实物账，并建立卡片。有些高校对这部分固定资产既不按规定估价入账也不登记，有些工程竣工几年都未结算，这种时间上的差异，使会计账与固定资产实物账不相符：固定资产账面价值与实物价值不相符。

3高等学校财务制度规定，一般情况下，高校的固定资产必须同时具备两个条件：一是单位价值在规定标准以上(一般设备单位价值在500元以上。专用设备单位价值在800元以上)；二是使用年限在1年以上，单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产核算和管理。单位价值未达到规定标准的固定资产是否入账的不确定性，使各高校固定资产投入指标缺乏可比性，会不同程度地造成固定资产管理的混乱。一是横向可比性差。由于对单位价值未达到规定标准的固定资产的“大批量”理解不同，即使是同一类物品。同样的批量；各高校园

办学规模不同，管理观念不同，对单位价值未达到规定标准的物资记入固定资产账务的标准就有差别，因而高校固定资产投入指标横向可比性差。二是纵向可比性差。高校发展的不同时期对固定资产入账价值有不同的做法。因各时期发展的需要，还有对“大批量”理解的不同，单位价值未达到规定标准但耐用时间在一年以上的大批同类物资，在不同的时期会做不同的核算和管理，因此，同一高校在不同时期固定资产投入的纵向可比性也差。同时，同一高校的同类物资，大批量购入时作为固定资产管理，小批量购入时则作为低值易耗品处理，这种会计政策的不确定性，会导致固定资产实物管理的混乱，使得此类固定资产账实不符，容易造成国有资产的流失。

4以收付实现制为基础的高校会计制度不要求固定资产计提折旧，而是在购人时作一次性支出处理(也可理解为一次折旧完毕)，同时增加固定资产和固定基金。固定资产在使用期间账面价值不变，报废时一次性处理固定资产和固定基金账面记录。实际上。随着固定资产的使用，实物的磨损及技术进步，固定资产的价值是逐渐减少的；其价值随着使用将逐步转移到使用成本中，且其原值与净值的差距会越来越大。现行高校固定资产的会计核算不符合固定资产价值的运动规律，造成固定资产的账面价值不能体现其实际价值。

三、解决高校固定资产管理与核算问题的途径

(一)在建立健全固定资产内部控制制度的基础上加大其执行力度

制定固定资产购置的申请、审批、采购、验收、使用、维护、维修、盘点、清查、对账、报废等管理制度；明确每个环节应办理的手续和管理人员、经办人应履行的职责；完善固定资产管理的考核和奖惩办法。对在固定资产管理工作中不称职而给国家财产造成损失的要严肃处理，对管理工作做得好的要给予表彰，使部门之间管理和核算统一口径、相互合作、相互监督，做到固定资产账、卡、物相符，使固定资产管理逐步形成制度化和规范化。

(二)健全固定资产的管理机构，充分利用现代管理手段，加强固定资产的实物管理

根据高校的具体情况和管理需要，实行“统一领导，分块分级管理”的办法。设置固定资产一级机构统一管理全校固定资产；教务部门、后勤部门、图书馆等为二级机构，分管本系统固定资产实物；使用部门为三级机构，管理本部门的固定资产实物，并明确固定资产管理部门的职责范围。一级管理部门利用计算机管理等科学手段，分部门、分类别进行固定资产登记与建卡，通过固定资产记录，分析设备分布情况；结合使用部门的实际和教研发展的需要，分轻重缓急，统一全面优化配置教仪设备，以免资产多购重购，确保有限资金用在刀刃上。按学校的盘点、清理制度，一级管理部门定期或不定期组织使用部门、财务部门对学校固定资产进行清理、盘点、对账，及时掌握固定资产的现状，并监督使用、保养、维修等情况。使固定资产账实相符。对盘点中发现的闲置资产实行优化配置，或以出租、投资的形式提供给需用的单位或个人，以减少固定资产的有形和无形损耗，最大限度地提高固定资产使用率。

(三)对固定资产管理人员进行培训，提高相关人员的固定资产管理知识和责任意识

培训内容要结合会计核算的有关知识，使管理人员从固定资产的购置、登记、建卡、入账，到固定资产的使用、保养、维修，再到固定资产的损毁、报废、清理、核销等一系列的程序和相关手续都有所了解，达到应知应会，统一思想，统一认识，共同提高管理理念。

(四)加强固定资产管理、使用与核算部门及相关人员的沟通

固定资产管理和会计核算是一个系统的过程，从固定资产的申请、审批、购置、验收、核算、使用、维护、修理等需要多个部门的合作才能完成。在此过程中。需进行一系列的工作，经过相关部门、人员之间的有效沟通和信息交流，可以减少固定资产的管理核算工作出现差错，保证固定资产管理与核算顺利进行，真正实现预定的目标。

(五)改革固定资产会计核算方法

1引人权责发生制的会计核算基础，以及时核算高校的固定资产。取消“固定基金”科目，在固定资产购入遇到财务支付困难时，先填写固定资产验收单，资产管理部门及使用单位登记固定资产增加。财务部门凭发票、运输单、验收单等原始凭证登记账簿，及时保证固定资产账实相符。

2参照企业对固定资产的核算方法，对固定资产使用中的价值转移情况进行核算，以真实地反映固定资产的价值。可增设固定资产的备抵科目“累计折旧”来核算固定资产使用中的价值转移，计提折旧时，借：教育事业支出或相关支出科目。贷：累计折旧。“固定资产”与“累计折旧”的差额即为固定资产的净价值，从而准确反映固定资产净值，提高会计信息的准确性。

企业实物资产管理制度（共） 篇3

为加强公司实物资产管理，提高资产使用效率，保障资产安全，防止资产流失，特制订本制度。

一、适用范围

本制度适用于公司下属各部门。

二、层级与职责

（一）行政部负责公司本部及所属各部门实物资产增加、减少报批手续的管理，资产登记管理及末使用实物资产的保管工作；财务部负责对公司本部及所属子公司实物资产核算管理工作。

（二）公司本部各部门及所属子公司是二级管理单位，具体负责本单位各项实物资产的实物管理工作。

（三）实物资产帐务管理。

1.各级实物资产管理单位应按划定的实物资产类别，分固定资产、低值易耗品、耐用品设立台帐，对本单位各项实物资产的增减变动情况进行登记、统计。

2.物业公司建立一级管理台帐，并对本公司各类实物资产实行控制（购入、入库、出库）管理；公司财务部对固定资产、低值易耗品按分类进行核算，并负责对实物资产管理实行财务监督；对耐用品实行一次性摊销，日常管理会同物业公司定期清查备案。

三、实物资产价值标准

1.实物资产是指使用期限较长，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。包括各种固定资产、低值易耗品和耐用品。

2.单位价值在2000元及以上的各种经营和经营用设备、备品和各种房屋、建筑物，且使用年限在一年以上的作为固定资产管理。

3.虽达不到上述规定的固定资产价值标准，但属于公司主要经营手段的实物资产（如海阳佳隆酒店管理有限公司客房配置的彩电），且使用年限超过两年的，均纳入固定资产管理。

4.单位价值在50元以上及2000元以下的各种经营和非经营用品，且使用年限在一年以上的作为低值易耗品管理。

5.单位价值在50元以下的各种经营和非经营用品，且使用年限在一年以上的作为耐用品管理。

四、实物资产的分类

1.固定资产按其用途分为房屋及建筑物、经营设备、运输设备、办公设备、办公家具和其它固定资产等六大类。

2.低值易耗品按其性质和用途分为办公类、通讯类、专用工具类、消防类、酒店类、餐厅类、其他资产等七大类。

3.固定资产、低值易耗品按分类编号，编号规则附后。4.实物资产分类具有相对的稳定性。物业公司、办公室、财务部根据公司产业发展和实物资产种类、品种变化，及时补充、调整分类，以满足公司实物资产管理的需要。

五、实物资产的计价

（一）固定资产的计价。

1.购入的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、保险费、安装成本、交纳的有关税金等计价。2.自营建造的固定资产，按建设过程中实际发生的全部支出计价。

3.接收投资转入的固定资产，按评估确认的价值或协议约定的价格计价。

4.盘盈的固定资产，按重置价值计价。

（二）购买的低值资产按取得时支付的价款计价；盘盈的按购买同种类、同规格物品相当的价格计价。

（三）耐用品按取得时支付的价款计价。

（四）负责实物资产购建的物业公司和人员，应及时取得实物资产的各种计价凭证并按程序签字后，及时到财务部报账。

六、实物资产增加的管理

（一）固定资产的增加

1.部门根据需要，提出购置固定资产申请，经公司总经理同意，由公司办公室填写《固定资产购置申请单》，按规定程序报集团审批后，方可签订资产购建合同、实施实物购建、凭入库单和发票办理款项结算等手续。

2.部门根据需要，提出购置低值易耗品、耐用品申请，经公司办公室核准，报公司总经理批准后，由物业公司安排购买、办理款项结算等手续。

3.增加的实物资产，由接受资产实物使用部门到物业公司办理资产增加领用及台账登记的手续。

（二）对各种方式增加的固定资产，财务部依据《固定资产增加验收单》、《固定资产购置申请单》及构成固定资产价值的各种发票、帐单，随时办理固定资产增加的帐务手续；购入的低值易耗品、耐用品，财务部凭物业公司验收手续按规定入账。

七、实物资产减少的管理

（一）固定资产的集团内部调拨、转让出售、报废。由公司办公室办理相关审批手续，物业公司负责组织办理资产状况鉴定及转出手续。

（二）公司各部门低值易耗品的报废，需物业公司会同办公室组织鉴定，并报公司总经理批准，财务部可按批准手续做相应的账务处理；耐用品的报废，由办公室根据相应物品的使用年限和使用情况签批报废意见。

（三）实物资产发生损坏、丢失等，由物业公司会同资产使用部门、财务部，依据责任分别做出处理意见，属于固定资产范畴的应按程序报集团公司核准。

（四）所有形式下的实物资产减少，由资产使用部门和物业公司在按以上审批程序批准后，及时登记实物资产管理台账，公司财务部门依据上述批准手续进行相应的帐务处理。

八、实物资产其他变动的管理

（一）内部调拨。

固定资产、低值易耗品、耐用品在公司内部各部门间的调拨，由公司办公室下达资产内部调拨单，实物资产调入、调出部门责任人在物业公司资产管理台帐上进行增、减变动登记，反映动态情况。

（二）实物资产的出租、出借。

实物资产出租、出借时，由部门资产所在部门填写实物资产出租、出借申请，经办公室签署意见，报公司总经理批准后，物业公司办理相关手续；待资产返还时，由物业公司会同资产管理部门组织验收，对有问题的应出具详细报告并提出处理意见，报公司办公室审批。

九、实物资产的台帐管理

（一）公司实物资产实行二级管理台帐。

1.物业公司分别按固定资产、低值资产、耐用品设立总台帐（即一级台帐），对本公司的全部实物资产实行动态控制管理。

2.公司资产使用部门分别按固定资产、低值资产、耐用品和使用责任人设立实物管理台帐（即二级台帐），负责本部门各类实物资产的动态管理。

（二）实物资产台帐管理人员职责

1.物业公司台帐管理员负责公司各类实物资产台帐的登记、统计，资产管理报表的审核、汇总，对二级台帐管理情况进行检查，提出管理考核意见和改进资产管理的建议等工作。

2.各部门实物资产台帐管理员负责本部门各类实物资产管理台帐的登记、统计，资产管理情况的分析、资产清查表的填报和本部门实物资产日常管理等工作。

3.各级实物资产管理员同时负责实物资产的使用说明书、相关技术材料及记载实物资产本身性质状态发生变化资料的管理。

4.台帐管理人员的变更。各级实物资产台帐管理员因工作需要或其他情况确需变动的，必须填写工作移交清单，注明所管台帐期间、移交的各项资料、需说明的有关情况等。工作移交清单须经交接双方签认、主管领导监交签字。

十、资产清查及盘盈盘亏的处理

（一）资产清查时点。每年四季度由办公室、物业公司、财务部联合对本公司的全部实物资产进行清查一次。公司根据工作需要，可随时进行不定期清查。

（二）资产的盘盈、盘亏。资产清查核对后，经查证确认属于资产盘盈盘亏的，应分别资产类别编制《资产盘盈盘亏明细表》，提出资产盘盈盘亏处理报告，经资产管理部门负责人签字后，上报公司办公室提出处理意见，经财务部核实后报公司总经理审定。各资产管理部门应根据审定的结果同时进行台帐登记和调整。

（三）属于过失人责任的，过失人应按公司规定承当相应的赔偿责任。

（四）各资产管理部门，若因过失人离职末办理资产交接或因资产管理人交接产生异议等，而带来实物资产丢失、损坏无法落实赔偿责任人的，均由现任资产管理部门负责人承担赔偿责任。

十一、罚则

1.由于违反资产管理制度或资产使用不当，造成资产事故损失的，视情节对责任人员分别给予赔偿损失、降级降职等经济、行政处罚，直至追究法律责任。

2.对资产变动程序不合规、账物管理不规范的部门给予通报批评，对直接责任人给予经济或行政处罚。

十二、附则

本制度自2010年6月1日起执行。附件：

固定资产编号规则

低值易耗品编号规则

固定资产购置申请单格式 固定资产增加验收单格式 低值资产购买申请格式 低值资产报损单格式

固定资产（低值易耗品、耐用品）台帐格式

实物资产调拨单格式

集团办实物资产管理办法(新) 修缮中 篇4

固定资产实物管理实施细则

第一条 固定资产实物管理部门

各级办公室（综合管理部）为非信息技术设备类固定资产实物管理部门，负责对辖内固定资产实物进行验收、保管、发放、盘点及处臵等工作，并按照各类固定资产的使用地点、使用部门及使用人设臵实物管理台账。

第二条 实物管理部门工作职责

实物管理部门负责建立资产卡片，做好使用维护记录，以及验收、登记、入库、发放、收回、调出和配合核算管理部门定期盘点等日常管理工作，提出报废、出租、变卖、计提减值的建议。

固定资产实物管理实行“即时处理”原则，必须随时对固定资产的变动情况进行记录，按本制度的规定填制各环节相应的管理表格，确保各环节的资产管理手续齐全，资料完备。

分公司办公室作为全省非信息技术资产实物管理的牵头部门，将不定期地抽查全省固定资产实物管理情况，对不执行制度、信息录入或变更不及时、资产管理资料不完备的机构，将向分公司总经理室报告，并在全省通报批评，必要时将调整实物管理部门负责人及经办人员。

第三条 非信息技术设备类的资产实物类别 为了有效地管理固定资产，必须严格区分固定资产与低值易耗品；低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿等。其特点是单位价值较低，使用期限相对固定资产较短，在使用过程中基本保持其原有实物形态不变。低值易耗品实物管理由各级办公室（综合管理部）负责，具体管理办法另行下发。

非信息技术类固定资产按其用途分为以下六类：

（一）房屋及建筑物，是指自建或购入的为经营服务的房屋、建筑物及其附属设施。其中,房屋包括营业用房、非营业用房等。

营业用房是指与公司主营业务或其他业务有关的，用于办公、经营活动的房屋，除此以外的房屋为非营业用房。

（二）运输设备。包括各类公务（含接待用车）用车、理赔查勘车和其他运输设备。

（三）电器设备，主要包括调音台、音箱、话筒等音响设备，摄像机、录像机、采访机等摄录设备，空调、电冰箱、电视机等家用电器，消毒柜、吸尘器、抽湿机等清洁设备，灯光设备。

（四）安保设备，主要是指灭火设备、防火设备等消防设备，以及监视仪器、闭路电视设备等保安设备。

（五）办公家具设备，是指会议桌椅、办公桌椅、保险柜、档案柜等家具设备，复印机、传真机、投影仪、光学照相机等办公电器。

（六）其他固定资产，主要包括小型搬运工具，以及工作台柜、环保设备、冷藏设备、搅拌机、烟罩蒸饭车、烤箱、开水器等厨具设备。

追回的损余物资及抵债资产不纳入固定资产管理。确有必要作为固定资产管理的，必须报总、分公司审批后，由分公司实物管理部门与财务核算部门办理资产入库调拨和入账手续后方可纳入固定资产管理。

第四条 固定资产日常管理

（一）使用部门的日常管理职责

固定资产下发后，领用部门为固定资产的使用部门。使用部门必须建立本部门的资产管理台账（见实物管理实施细则附表6），由本部门主要负责人负总责，负责对所领用的固定资产进行日常管理与维护，确保所使用资产的安全与完整。

固定资产是按工作需要，以部门为单位配臵，随岗不随人。员工发生岗位变动或调离本部门时，除个人物品外，公司资产一律不得带走。发生员工调出或调入的部门，要及时更改资产台账的相关信息，并将固定资产使用人的变动情况及时报告对口的资产实物管理部门；如因此发生资产闲臵或短缺的，由实物管理部门统一调配并变更资料实物记录。

各部门主要负责人调岗或离任时，由实物管理部门对其部门所使用的全部固定资产进行盘点后，方能进行交接。盘亏的必须按盘亏资产现时价值予以赔偿。

分公司客服中心及各机构客服部门负责对理赔查勘车辆进行日常维护和保养维修，及时为理赔查勘车辆办理行驶证、保险、年费、证件年审等例行事务，并督促车辆使用人及时清缴已发生的罚款。

（二）实物管理部门日常管理职责

实物管理部门负责固定资产实物的全面管理。具体流程如下：

1.购臵流程（见实物管理实施细则流程图1）

根据总公司制度规定，实物管理部门并非采购部门。结合分公司目前实际情况，采购暂时仍由办公室执行。接到采购申请后，办公室须审核其购臵的必要性及费用的充足性，并在当天作出处理或驳回的回复。如属可购臵的资产，则须加紧办理向上申报手续，确保在一周内完成分公司层面的审批手续，并视情况向上申报。操作指引如下：

（1）使用部门提出领用申请（见实物管理实施细则附表1）资产使用部门根据预算和日常经营活动需要，向固定资产实物管理部门提出固定资产需求申请。

（2）实物管理部门进行调拨或提出采购计划

对于能够通过公司内部调拨解决的固定资产申请，通过调拔解决；对于不能通过调拨解决的固定资产需求，则由固定资产实物管理部门提出采购计划。

（3）签收

实物管理部门负责对到货的资产进行验收，验收合格后出具固定资产验收确认单（见实物管理实施细则附表2）和付款说明与付款确认单（见实物管理实施细则附表3），办理资产入库手续，填制固定资产入库单（见实物管理实施细则附表4），同时对资产使用年限进行确认，每月底前将签收手续交财务核算部门。

（4）付款

实物管理部门凭签字确认的付款说明与付款确认单、固定资产验收确认单等，向财务核算部门办理付款手续。

2．保管流程（见实物管理实施细则流程图2）

固定资产到位后，分公司固定资产管理员必须立即制作固定资产卡片，录入资产台账，并根据分公司财务会计部编制的资产编号制作标签，办理下发手续。必须坚持“物到办理”的原则，不得拖延、堆积、补录。

（1）制作固定资产卡片（见实物管理实施细则附表5）固定资产实物管理部门负责登记固定资产卡片，按照每一项固定资产的名称设立，分别按各明细项目分类登记，明细项目应有编号、类别、名称、规格及型号、存放地点、使用部门、原始价值、预计使用年限、购臵日期以及技术特征、附件数量等。固定资产卡片由分公司办公室统一格式，印制成册，按需要下发各机构。卡片内设流水号，按序时发生制予以填录，不允许出现空页或插入，以确保卡片的真实性以及与台账项目的一致性，以便与财务核算部门随时核对。

5（2）建立固定资产台账（见实物管理实施细则附表6）固定资产实物管理部门要建立固定资产台账，按序时发生制填写，内容包括：资产名称、资产型号、类型、购臵日期、采购合同号、使用年限、原值、使用部门、保管负责人、放臵位臵等。相关内容要与资产卡片保持一致。要定期与财务核算部门的财务账核对，确保相符。

（3）制作固定资产标签（见实物管理实施细则附表7）分公司办公室制订统一的固定资产标签格式。由分公司统一购臵的固定资产，需将标签贴在对应的固定资产上后方可下发机构，以供识别；机构经批准自行购臵的固定资产，由分公司实物管理部门将标签填好后寄往机构，由机构将标签贴在对应的固定资产上。标签上应注明：资产名称、资产编号、购入时间、领用时间、使用年限、使用部门、使用人等信息。

（4）重要权证档案的管理

由分公司办公室统一印制重要权证登记簿（见实物管理实施细则附表8），并下发各机构，各机构需建立相应的权证档案。

各级机构自行办理各项权证，房屋建筑物产权证明交由所在分公司权证档案管理部门保管原件；车辆行驶证由所在机构车辆管理部门保管原件。

产权证明主要包括：房屋为房地产权证或产权证、国有土地使用证（土地非划拨）；车辆为车辆行驶证。

各级机构固定资产实物管理部门应统一办理对所辖房屋、设备等固定资产的保险。

3．发放流程

使用部门领用时，必须填制固定资产领用单(见实物管理实施细则附表9)，固定资产实物管理部门复核领用申请单无误后，发放固定资产，并及时更新固定资产台账。同时将领用单汇总表每月底前交财务核算部门。

4．调拨流程（见实物管理实施细则流程图1）

对辖内闲臵的物资，要尽可能地在全辖范围进行调拔使用，对该类需求不作新增处理。调拨时，由实物管理部门负责开具固定资产调拨单对固定资产进行调拨，根据固定资产调拨单（见实物管理实施细则附表10）和验收方签字确认的验收单的保管联更新固定资产实物明细账信息，同时将调拨单和验收方签字确认的验收单的财务核算联报财务核算部门。

5．处臵流程

（1）处臵流程(见实物管理实施细则流程图3)①提出处臵申请（见实物管理实施细则附表11）固定资产使用部门根据实际使用情况，提出固定资产处臵申请，填制固定资产处臵申请表，说明申请处臵的原因，如果属于非正常损耗，应说明责任人和处理意见（如赔偿等）。

②处臵方案

固定资产实物管理部门收到处臵申请表，在表中填写处臵方案，由本级机构及分公司财务会计部审批。

③处臵

固定资产实物管理部门依据审批后的处臵方案办理处臵事宜，并编制固定资产处臵报告（见实物管理实施细则附表12），说明处臵过程以及处臵收入和费用明细，由参与处臵的人员签字确认。固定资产处臵必须有两人以上在场，一般由公司财务会计部委派人员进行监督。

固定资产实物管理部门通知资产接收方将处臵收入和收据直接支付给核算管理部门，处臵费用由固定资产实物管理部门凭处臵报告和发票（收据）向核算管理部门申请付款。

④固定资产核销

固定资产实物管理部门更新固定资产明细账。⑤定期对账

财务核算部门、实物管理部门定期将财务明细账和实物进行核对，对于差异及时进行调查和处理，确保固定资产记录的一致性。

（2）处臵项目(见实物管理实施细则流程图4)①出售流程

固定资产的出售，必须由各级机构逐级报总公司批准。总公司核准后，由分公司实施。出售后，实物管理部门作账面减少记录。

②出租流程

各分公司对闲臵或超标准使用的大额固定资产经总公司同意后可以对外出租。凡出租的固定资产要建立出租台账，视同机构固定资产管理。

③报废流程

Ⅰ.固定资产满足下列条件之一的，应当予以终止确认：该固定资产处于处臵状态；该固定资产预期通过使用或处臵不能产生经济利益。

Ⅱ.固定资产报废由各级机构向分公司实物管理部门书面提出，内容包括固定资产的名称、型号、规格、数量和报废原因，其中意外事故造成的固定资产报废应及时提供说明和证明，人为造成的报废或丢失应查明原因，提出有关处理意见，经分公司财务管理部门会签，并报总经理室审批同意后，向总公司申请办理固定资产报废手续。获得总公司批复后，由分公司实物管理部门通知机构办理报废手续，并调整相应台账，注销卡片。

④租赁流程

租赁资产的验收由实物管理部门联系相关部门人员共同进行，其验收、领用程序参照自有固定资产验收和领用程序（单证上注明“租赁”）。

6.盘点流程（见实物管理实施细则流程图5）

按照总公司要求，每年至少进行一次固定资产的盘点。分公司根据目前固定资产管理的实际情况在此次下发的固定资产管 9 理细则中对盘点时间进行了规定，详见文件。对于盘盈或盘亏的固定资产应查明原因，经总公司批准后按规定进行账务处理。

对于固定资产盘点中出现的固定资产盘盈，由分公司实物管理部门统一向总公司报告。总公司审批通过后，盘盈资产由固定资产实物管理部门负责实物管理，补充相关管理手续。

盘点流程具体如下：（1）下发盘点通知

由分公司财务会计部会同分公司办公室、信息技术部，下发固定资产盘点通知，规定固定资产盘点日期、范围，机构财务核算部门从财务系统固定资产模块中导出固定资产卡片账，并发送给机构实物管理部门。

（2）实物管理部门盘点

各级机构固定资产实物管理部门将具体盘点计划（时间、参与人员、顺序安排等）向各使用部门传达，将与使用部门相关的固定资产卡片交给各使用部门。机构实物管理部门和各使用部门共同对各部门的资产进行盘点，确认编号、描述和固定资产明细账清单上的内容是否完全一致，并进行记录。按固定资产盘点表（见实物管理实施细则附表13）如实填制后，由各级办公室（综合管理部）汇总。部门有盘盈、盘亏情况的，必须填写盘盈、盘亏情况报告表。

除盘点实物数量外，盘点工作还应关注实物资产的实际状况，以统计闲臵、不良资产作为清理和计提减值准备提供参考。

10（3）盘点报告

固定资产实物管理部门根据使用部门及其他参与盘点的人员签字确认的盘点情况，填制固定资产盘点报告，说明盘点结果和盘点差异，分析盘点结果与账面差异和原因，并对差异提出处理方案。同时也报告市价持续下跌、技术陈旧、损坏、长期闲臵等可能导致固定资产可收回金额低于账面价值的情况，供计提折旧参考。

（4）审批

各级机构总经理审核本级公司的盘点报告，了解盘点差异的原因和处理方案的合理性，签注审核/审批意见。

（5）登记明细账和总账

行政事业单位实物资产 篇5

行政事业单位清产核资的内容主要包括：单位基本情况清理、帐务清理、财产清查和完善制度等。个人认为，如何做好行政实业单位的财产清查工作，尤其是实物资产的清查，是关系到清产核资能否达到预期目标的关键所在；做好实物资产清查，应特别关注以下事项：

一、实物资产的盘点还应关注资产的质量和状况

《行政事业单位资产清查工作指南》明确规定了实地盘点是实物资产清查主要程序和方法。实地盘点一方面是将实物资产的“实存数”与“账存数”进行核对，检查是否一致，达到将实物资产数量上的盘盈或盘亏清查出来的目的，也是对实物资产存在性的一种认定。另一方面，清查人员还应对实物资产的内在质量、使用状况进行认定，将明显过期失效、淘汰、积压、且没有使用价值，需报废的实物资产清查出来。例如：截止清查基准日，某医院的药品、化学试剂已超过有效期，其实物形态仍然存在，但已无使用价值，清查时应作为报废处理。这里值得一提到是一些需保密或者危险化学品等税务资产数量的盘点如特殊配方或制造工艺的产品、辐射性化学品或气体。这些实物资产的盘点只能检查与这些有关的管理制度是否健全，是否有效执行，以及抽查购货合同、发票、验收单、发货单、定期盘存记录等是否齐全。对于一些专业设备，清查人员难以判断是否应该属于淘汰、积压、是否具有使用价值，能否报废，一些盘盈的固定资产，清查人员也难以判断其新旧程度。因此，北清查单位需要聘请有关专业机构对其性能、质量、状态进行鉴定，并提供技术鉴定资料。这些技术资料应作为确定盘点结果的重要依据。

二、清查过程中应充分关注实物资产的权属

行政事业单位财产清查不仅要核实实物资产的数量及其价值，还应确认实物资产所有权的归属。长期以来，大多数行政事业单位护士实物资产的产权登记工作，错误的认为行政实业单位所有资产的产权都属于国家所有，产权登记不登记、变更不变更，无关紧要。因此，行政事业单位的实物资产大部分没有办理产权证明。如房屋未办理《房产证》，占用的土地未取得《土地使用权证》；有的实物资产虽然办理李产权证明，但所有者与使用者不相符，如一些行政事业单位的车辆挂企业的牌照，也有企业的车辆挂行政事业单位的牌照；一些行政事业单位与企业合建的办公楼或职工住宅，这些房屋的产权没有进行有效的分割；一些行政实业单位的房改房是以半产权出售给职工，另一半产权仍然属于单位，财务未反映其价值；一些行政事业单位之间相互无偿划拨资产，产权没有办理变更手续。上述种种原因造成行政事业单位实物资产产权不明晰，账实严重不相符。因此，清查人员盘点时必须认真审核实物资产的产权，对产权不清的实物资产，资产占有方应提供相关证明材料，确定其归属，并补办相关的产权证明；若出现产权纠纷，应上报清查核资工作领导小组，并依据《行政事业单位国有资产管理办法》、《事业单位国有资产管理办法》的规定界定其产权。清查人员盘点过程中还应关注代保管、代销、代购、租入或借入的不属于本单位的资产，这些情况容易造成实物资产的盘盈；委托别人保管、出租或出借的属于本单位的资产这些情况容易造成实物资产的盘亏，在分析实物资产盘盈、盘亏的原因时，应考虑到这些因素。此外，清查人员若发现以实物资产或土地使用权抵押借款、对外提供担保，或涉及诉讼的资产，应在《清产核资报告》中如实地反映。

三、清查过程中应充分关注“帐外”资产

众说周知，行政事业单位执行的《行政事业单位会计制度》与企业相比，有一定的特殊性。行政事业单位购置的实物资产符合固定资产标准的，先在“成本、费用”或“专项支出”中列支，然后再增加“固定资产”和“固定基金”科目余额。但一些行政事业单位将购置的固定资产在成本费用中列支后，没有相应地增加“固定资产”和“固定基金”科目余额；一些行政事业单位的固定资产取得是通过无偿划拨电的方式，划拨过程中没有履行必要的划拨手续，财务上也没有及时增加固定资产；一些行政事业单位“财务账”与“基建账”分别核算，但实物资产统一管理，“基建账”上的固定资产与“财务账”上的固定资产相互混淆，难以区分。

由于上述种种原因造成行政事业单位存在大量帐外资产的现象。因此，清查人员不能仅以“账”盘“物”，还应做到见“物”盘“物”，以“物”对“账”，只有这样，实物资产的清查才能做到“不重不漏”。

xx集团固定资产管理办法 篇6

一、总则

第一条、目的：为合理规划xx集团固定资产投资方向及规模，创建xx集团内部固定资产有效配置的最佳环境，实现资源共享，确保集团固定资产的安全完整和高效运作，特制定本办法；

第二条、管理范围：集团及各成员企业所有购入、自行建造、融资租入、投资转入、接受捐赠、盘盈的单位价值在2000元以上，使用期限超过两年的固定资产； 第三条、适用范围：xx集团本部及各成员企业（以下简称各单位）； 第四条、管理原则：固定资产管理原则为“谁使用、谁管理”，并对固定资产的使用效益和相应的管理责任负责；

第五条、管理职责：集团计财部负责对集团及各单位的固定资产购置、投资计划进行审核。必要时，对各单位的闲置固定资产在集团内进行调剂，对各单位固定资产的使用效益及日常管理情况进行监控。各单位的固定资产管理实行总经理负责制，各计财部门负责对固定资产的日常管理，对其实物状态及使用效益进行监控。

二、固定资产购置

固定资产购置实行预算管理

第六条、各单位在量力而行和保证生产需要的前提下，在编制收支预算时，编制固定资产购置计划。经集团董事局批准的购置计划作为固定资产购置额度； 第七条、各单位应严格按照集团批准的预算计划执行并安排固定资产购置的资金使用计划，并遵照执行；

第八条、出现预算超支或预算外的固定资产购置，按计划申报程序报批； 固定资产购置的立项审核

第九条、单项固定资产购置由资产使用部门提出申请，计财部立项审核，报各单位分管固定资产的领导审批后，列入本单位固定资产购置计划；

第十条、预算内的单项合同金额超过50万的固定资产购置视为重大合同，经集团计财部审核后，报集团副董事长并董事长审批。土地房产、机动车辆、大宗生产设备购置按重大合同的购置程序报批； 固定资产采购

第十一条、普通固定资产购置由各单位根据月度计划，与采购中心签定委托代理协议。采购中心代办购置价格谈判及采购，购置协议及付款由各单位办理。原则上各单位不得自行采购固定资产，但在采购中心授权范围内，各单位可按授权内容进行采购，不得超越授权。

三、固定资产调剂 固定资产调剂原则

第十二条、各单位之间的固定资产调剂采取有偿调剂；

第十三条、在集团范围内能以最大限度的发挥固定资产使用效益为宗旨；

第十四条、各单位的闲置固定资产，首先在本公司内部调剂，实属不需要的，可申请在板块或集团内调剂。

板块或集团内调剂的固定资产审批程序 第十五条、由各单位计财部提出闲置固定资产的调剂申请应附固定资产卡片，按下列程序办理：调剂固定资产净值在20万元以下的经各单位分管固定资产的领导同意，商采购中心确认使用价值后办理闲置资产入库手续；调剂资产净值在20-50万元之间的经集团计财部审批后，商采购中心同意并确认使用价值后办理闲置资产入库手续；超过50万元的资产调剂经报集团计财部和采购中心审核后，报集团副董事长并董事长审批；

第十六条、固定资产调入经各单位计财部审核，调剂固定资产净值在20万元以下的经各单位分管固定资产的领导同意后即可办理调入手续；调剂固定资产净值在20-50万元的，经集团计财部审批后办理固定资产调入手续；超过50万元的固定资产调剂需经集团计财部审核，并报集团副董事长并董事长审批。闲置固定资产的二次使用出库验收手续参考新购置固定资产的验收付款程序办理。固定资产调剂资产计价及结算 第十七条、调剂固定资产按原值减去累计折旧后的净值计算价格。由于各种特殊原因需按市场重置价格计算的，需报集团计财部同意； 第十八条、固定资产调入单位按固定资产净值或市场重置价格与固定资产调出单位进行财务结算。

四、固定资产处置

第十九条、固定资产处置的界定

固定资产的处置即将固定资产从固定资产帐上进行销帐处理的行为，包括：固定资产的自然正常报废；固定资产的损坏、丢失等非正常报废；固定资产的对外转让、捐赠或投资。第二十条、固定资产报废鉴定

固定资产未达到折旧年限因故提前报废的，需经实物管理部门和有关质检部门出具正式报告后方可申请报废。

固定资产处置的程序。第二十一条、固定资产的自然正常报废由固定资产使用单位提出报废申请附固定资产卡片，经各单位的计财部审核，并报分管固定资产的公司领导审批后方可报废；

第二十二条、固定资产的损坏、丢失等非正常报废，由固定资产使用单位出具事故报告附固定资产卡片并提供质检部门出具的鉴定报告，报各单位的计财部审核。单项固定资产价值在20万元以下的固定资产损坏或丢失由各单位分管固定资产的领导审批后进行报废处理，并追究有关责任人的责任并报集团计财部备案。单项固定资产价值在20万元以上的需经集团计财部审核，报集团副董事长并董事长审批；

第二十三条、各单位无权自行对外捐赠、转让、投资或抵押固定资产。确需捐赠、转让、投资或抵押的，需经各单位股东会或董事会批准，并经集团计财部审核后，报集团副董事长并董事长审批。

固定资产处置的核销

第二十四条、固定资产处理的清理收入交回各单位计财部；

第二十五条、丢失造成的资产核销，由责任人按照资产帐面净值予以赔偿；因不可抗力因素造成资产毁损的，各单位承担损失；

第二十六条、经批准对外转让、捐赠或投资的资产，按资产净值核销。

五、固定资产的日常管理

第二十七条、固定资产日常管理原则：各单位本着“谁使用，谁管理”的原则，制定固定资产管理制度，清晰界定使用责任，避免主体不清，权责不明； 固定资产帐务核算与台帐管理

第二十八条、各单位计财部负责本公司的固定资产帐务核算工作；

第二十九条、各单位均应建立固定资产卡片与台帐，将资产的管理责任落实到使用人； 固定资产管理职责

第三十条、固定资产管理责任界定：集团计财部负责集团固定资产投资规模和总量调控；各单位分管固定资产的领导对本公司固定资产管理负领导责任；各单位计财部全面负责本公司的固定资产日常管理，并保证帐实一致；各使用单位或人对固定资产的实物状态负责；

第三十一条、各板块龙头企业均应根据集团《固定资产管理办法》，在本办法下发之日起一个月内制订符合自身行业特点的固定资产管理办法，各板块下属的成员公司遵照执行，同时报集团计财部备案；

第三十二条、各单位根据会计政策规定及集团会计政策制定固定资产折旧年限，并严格按照制度每月计提折旧；

第三十三条、各单位计财部负责每半年对本公司资产进行实物盘点，保证帐实、帐卡一致。对发生的固定资产调剂、处置的事项进行说明； 第三十四条、各单位每月七日之前向集团计财部上报固定资产报告，便于集团计财部了解资产动向及状态。报告内容需包括固定资产增加及月度资金使用情况；资产折旧情况；资产闲置、报废及使用状况、重大事项汇报。

六、固定资产使用的考核 第三十五条、固定资产考核原则：固定资产使用效益考核原则为“谁使用，谁受益，考核谁”，采取分级考核制度。对于某些共同受益资产，按成本分摊代理制进行考核。固定资产考核结果将作为各单位经营效益考核的内容之一。固定资产考核指标

第三十六条、固定资产收入率（总收入/固定资产*100%）和固定资产收益率（净利润/固定资产*100%）作为对各单位固定资产使用效益的综合考核指标，并作为调整各单位固定资产购置预算的指标；

第三十七条、生产用固定资产收入率（总收入/生产用固定资产*100%），生产用固定资产收益率（净利润/生产用固定资产*100%）作为生产用固定资产的效益考核指标；

第三十八条、人均非生产用固定资产占有量（非生产用固定资产/总人数）作为人均办公用固定资产使用效率和绩效考核指标；

第三十九条、固定资产完好率（[1-报废固定资产价值/固定资产价值]*100%）和固定资产维护效率（[1-固定资产修理支出/固定资产价值]*100%）作为资产日常管理、维护的考核指标；

第四十条、对集团内共享的固定资产，按各单位的使用时间分摊成本，并加以考核。

七、附则

第四十一条、本办法自下发之日起正式实施；

第四十二条、关于本办法各项规定的解释权在xx集团计财部。附表：

1、xx集团有限公司固定资产调剂申请单

集团公司设备资产管理制度 篇7

集团公司设备资产管理制度设备固定资产的范围

1.1 凡价值超过二千元，使用期限一年以上的外购设备均为固定资产。

1.2 凡价值二千元以上，使用期限一年以上的自制设备，经生产验证，能稳定达到工艺要求，主要图纸技术资料齐全，实物与图纸相符，鉴定合格后列入固定资产进行管理。

1.3 具有五个或五个以上复杂系数的生产设备，列入主要生产设备。新设备验收与移交生产的程序

2.1 设备到公司验收安装调试工作，由工程部门负责实施。

2.2 设备验收移交，根据设备说明书、出厂检验单、装箱单及安装施工资料等文件，按下列程序进行：

2.2.1 清点核对设备技术资料与备件附件，其中设备附件、工具，清点交使用部门保管，其它技术资料由工程部门负责保管。进口设备技术资料原件交科技档案室存档。

2.2.2 进行设备技术状况的检查与试验，包括外部检查安装精度检验，空运转试验和工作试验等。

2.2.3 完成上述资产清点与技术检验工作并证明全部合格后，由负责设备安装调试的人员填写新设备技术状况鉴定书，经参加验收的人员签字后正式移交生产使用。

2.2.4 自制新设备的验收移交程序，按技措管理制度有关条款执行。设备的编号、登帐和建档

所有属于固定资产的设备，在正式移交生产后，设备管理部门根据设备目录统一编号，订上固定资产标牌，建立设备总台帐并输入计算机进行管理，每年清点一次，做到帐物相符，设备编号入帐后主要生产设备应建立设备档案，存档的资料包括：

a.新设备技术状况鉴定书；b.设备出厂检验单；c.设备历次修理情况报告及精度检验单；d.设备普查表；e.设备历次事故报告单；f.设备改装改进建议书等。设备的封存、启用

4.1 因生产任务不足等原因，设备停用半年及半年以上应进行封存，由使用部门提出申请，经设备管理部门、生产部门、财务部门批准之后方可进行封存。

4.2 封存设备必须是完好设备，凡属不完好设备，要进行检修达到完好标准后方

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第B版(06.9.1发布)职责范围与规章制度设备-3A-12-009 可封存。封存设备要有明显的封存标志，采取防尘、防锈蚀、防潮等措施，封存期间指定专人负责，对设备进行定期检查和保养。

4.3 封存设备的重新启用，由使用部门提出申请，设备管理部门、生产部门、财务部门批准后方能启用。

4.4 设备的封存、启用手续，由各分厂（分公司）机械员按规定到设备管理部门办理，经生产部门、设备管理部门、财务部门和使用部门盖章后生效。由财务部门按规定计算设备折旧。

4.5 对闲置二年以上停用的设备，使用部门应上报设备管理部门负责统一处理，及时进行闲置设备调剂。设备的移装、调拨、租赁和投资

5.1 凡列入固定资产设备的移装、调拨，需经设备管理部门签署意见，并报公司分管领导批准后方可办理。

5.2 公司内部设备的移装，由调入部门的机械员到设备管理部门填写设备调动申请书，并提交工艺平面图，经调出部门、生产部门、设备管理部门签署意见后执行。设备移装前，调入部门必须检查确认所移装的设备为完好设备。移装的设备如有缺陷，原则上应由调出部门负责修复或双方协商解决。

5.3 设备调拨，由调入单位出具介绍信，经设备管理部门同意报公司分管领导批准后，由设备管理部门和财务部门核定价格并付清货款后，由设备管理部门给予办理调拨手续。

5.4 设备租赁，因联合经营或产品扩散经公司领导同意，可办理设备租赁手续，租赁手续由设备管理部门负责办理。租赁期内的设备维修和保养由借方负责并承担相应的费用，设备大修理由本公司安排大修理计划进行。租赁期满，归还的设备应保持完好，若有损坏或遗失零部件，应作价赔偿。

5.5 设备投资，公司可根据联营协议或投资协议对联营厂或受资方进行设备固定资产投资，设备固定资产投资由资产经营部门负责办理投资手续，所有投资手续和协议，须交一份给设备管理部门办理设备固定资产注销手续。

投资出去的设备固定资产，均由受资方负责设备的管理、保养和修理，直至报废。本公司按照投资协议参与受资方的利益分成。

制订部门：设备分厂审核：陈惕管理处审定：宣建清

湖南永雄资产管理集团企业文化 篇8

【使命】让世界没有挽不回的诚信 【 奋斗目标 】

打造全球领先的基于大数据的小额不良贷款综合服务提供商 【做人文化--六不忘 】

不忘根：炎黄之根，宗族之根，祖先之根

不忘本：立身之本，处事之本，做人之本

不忘善：修德之善，行道之善，解难之善

不忘恩：教育之恩，栽培之恩，帮扶之恩

不忘责：社会之责，岗位之责，家庭之责

不忘情：血缘之情，真爱之情，朋友之情 【做事文化--十二信条】

【谨记】：居安思危，奋斗不止

【坚守】：生命诚可贵，事业价更高

【深信】：没有做不到，只有想不到

【坚信】：天生我材必有用，有志者事竟成【牢记】：保守秘密，安全至上

【遵循】：高效执行，没有任何借口

【提倡】：量入为出，勤俭节约

【欣赏】：嫉慢如仇，雷厉风行

【鼓励】：自觉遵守，主动承担

【坚持】：注重细节，追求完美

【秉承】：真诚沟通，共同成长

【信奉】：没有完美的个人，只有完美的团队

【党建文化】 党建目标：

为企业发展提供政治保障 为非公党建树立先进标杆 为党的事业做出积极贡献 组织定位：

在公司重大决策中把握方向 在企业文化创建中担当主角 在员工权益维护中彰显作为 工作作风： 把基础工作做扎实 把规定动作做到位 把自选动作做漂亮 党员素养：

善学：学习有恒心 学业有专攻 学问有长进 善思：工作思进取 履职思奉献 收获思回报 善求：执行求高效 质量求完美 效果求卓越 【管理文化】

管理原则：安全、合法、规范、高效、细心、耐心

管理过程：法言法语、轻言细语

管理方式：关心、帮助、解决、沟通、原则

管理态度：员工虐我千百遍，我待员工如初恋

管理结果：和谐 【七种工作方式】 1.汇报工作说结果

不要告诉老板工作过程多艰辛，你多么不容易!老板不傻，否则做不到今天。举重若轻的人老板最喜欢，一定要把结果给老板，结果思维是第一思维。2.请示工作说方案

不要让老板做问答题，而是要让老板做选择题。请示工作至少保证给老板两个方案，并表达自己的看法。3.总结工作说流程

做工作总结要描述流程，不只是先后顺序逻辑清楚，还要找出流程中的关键点、失误点、反思点。4.布置工作说标准

工作有布置就有考核，考核就要建立工作标准，否则下属不知道如何做，做到什么程度才是最合适的。标准既确立了规范，又划定了工作的边界。5.关心下级问过程

关心下属要注意聆听他们的问题，让其阐述越详细做好。关心下级就是关心细节，明确让下级感动的点和面。6.交接工作讲道德

把工作中形成的经验教训毫不保留的交接给继任者，把完成的与未竟的工作分类逐一交接，不要设置障碍，使其迅速进入工作角色。

7.回忆工作说感受

交流多说自己工作中的感悟，哪些是学到的，哪些是悟到的，哪些是反思的，哪些是努力的。

集团办实物资产管理办法(新) 修缮中 篇9

[摘 要] 国有资产经营公司是国家为了实现政企分开和国有资产的保值增值，尽快建立起适应市场经济要求的国有资产管理、监督和营运新机制应运而生的。它在政府与企业之间形成以资本为纽带的产权关系，解决了国有资产责任主体缺位的问题；它是代表政府作为出资者对国有资产行使资产收益、重大决策、选择管理者等出资者权利的特殊企业法人和国有投资管理机构，专司国有资产的资本经营和产权运作。国有资产经营是指在国有资产资本化了的基础上，在产权层次配置国有资产，并通过优化配置国有资产提高企业的生产经营效率，进而提高国有资产价值的经营活动。因此，国有资产经营公司有其自身的特点，与传统的生产经营的企业有所不同。

[关键词] 资产经营公司，资本经营，企业管理

随着国有企业集团的战略转型和组织架构的调整，结合企业集团的发展战略规划要求和实际情况，有必要对下属的辅业单位资产、对外投资股权、不良资产进行整合，组建资产经营管理公司，以求辅业与主业的同步发展。

一、设立资产经营管理公司的宗旨

1.理顺集团公司母子公司管理体系。集团公司下属辅业单位业务多元化，各种矛盾和遗留问题多。组建资产管理公司后，集团母子公司架构体系更为清晰。企业集团负责企业整体战略规划及管理，主业和辅业分业发展，资产管理公司抓好辅业生产经营。

2.有利于辅业的发展和管理。设立资产管理公司，负责辅业资产经营管理和对外投资管理。对辅业的管理，以资产为纽带，重在引导辅业转换经营机制，增强自我发展、自我积累能力。在条件成熟时，引入辅业单位职工持股，实现辅业改制分流。

3.可构建新的融资平台。目前，大部分企业集团资金紧张，对辅业等非经营性单位投入不足，资金缺乏已严重制约辅业单位的发展，另一方面辅业单位资产分散，未能形成整体，组建资产管理公司，可开辟银行借贷融资渠道，而且通过寻求战略投资者，引进外来资金，加快公司发展。

4.规范辅业与主业的业务往来。长期以来，辅业单位与主体之间存在大量的业务联系，但其模糊性和不规范性比较突出，通过资产管理公司这个平台，与主体公司签订相互服务项目的协议，为辅业的发展提供业务支持。

二、资产经营管理公司与企业集团的关系

资产管理公司为集团公司下属全资子公司，集团公司为资产管理公司的唯一出资人，以投入到资产管理公司的财产承担有限责任，行使所有者的权益，对资产行使占有、使用、处理和收益分配权。资产管理公司作为子公司，力求国有资产的保值增值。

根据《公司法》的有关规定，资产管理公司不设股东会，集团公司作为资产公司的唯一出资人，行使股东权利，股东对资产公司行使下列主要职权：

1.向资产公司派出董事会、监事会成员；

2.决定公司的经营方针和发展规划；

3.与资产公司签订经营性国有资产保值增值责任书；

4.审定资产公司经营性国有资产变动的重大事项，如公司的合并、分立、解散、增减资本和发行公司债券等；

5.审定资产公司重大投资决策和利润分配方案；

6.对资产公司的经营活动与财务管理进行监督；

7.审议批准修改资产公司章程的决议；

8.授权公司董事会行使公司股东的部分职权。

三、资产经营管理公司运营管理模式

1.把握重点，加强对高管人员的管理

按照公司治理的法定程序，为实现对股权的管理和监督，资产经营管理公司向子公司派出董事和监事，推荐总经理和财务主管，并接受资产经营管理公司的考察和监督。为加强对公司高级管理人员的管理，资产经营管理公司制定包括任职条件、任前考察、任免程序、履职程序、廉洁从业、定期述职、业绩考核、奖惩制度等相关工作制度或工作指导意见，使他们切实履行对所投资公司经营管理的职责。

资产经营管理公司对子公司高级管理人员的考核管理实行考核与任期考核相结合、结果考核与过程评价相统一、考核结果与奖惩相挂钩的原则。考核期末，子公司负责人对经营业绩的完成情况进行总结分析，将分析报告报资产经营管理公司。资产经营管理公司依据经审核的公司财务决算报告和经审查的统计数据，听取监事会对公司负责人的评价意见，对公司负责人经营业绩考核目标的完成情况进行综合考核，形成子公司负责人经营业绩考核结果与奖惩意见建议。在公司经营过程中，如出现违反国家法律法规和规章，虚报、瞒报财务状况和经营成果以及重大决策失误等问题，造成重大不良影响或造成国有资产流失的，除由有关部门依照有关法律法规规章处理外，还要酌情扣减公司高级管理人员的年薪收入。

2.强化制度建设，规范治理结构

企业的发展要靠制度来保证，资产经营管理公司对所属企业实施规范化管理，必须建立健全一整套与市场经济运行规律相适应的基础规章制度，用制度来指导和监控所投资公司的经营行为。针对过去存在无章可循、有章不循、违章不究的现象，资产经营管理公司须逐步建立并完善涉及所投资企业方方面面的规章，出台一系列涉及公司投资决策管理、资产管理、财务管理和人力资源管理等制度。同时，所属子公司、参控股企业又根据上述制度的要求，结合自身行业特点、要求和运作情况，建立起各自的办事程序和业务操作规程，形成双层的制度网络，确保公司的规范化运营。

内部控制制度是企业运营的内部规则。资产经营管理公司对所投资企业的管理和监控，主要是通过股东会、董事会、监事会的会议形式来实施的，因此所投资公司的“三会”的会议制度和议事规则健全与否决定了企业经营决策是否规范和科学，也是防范企业经营风险，实施有效监督的重要措施。子公司要完善对重大事项、重大资产运作、重要的人事任免和大额资金支付的决策程序，健全公司董事会、监事会的会议制度和议事规则。对于重大事项要及时上报资产经营管理公司，使公司及时了解情况，及时做出管理决策。

3.推广全面预算管理制度，加强对企业监管

下属企业进行规范化建设，改制为现代化公司，并归属于资产经营管理公司，在此阶段，推行预算管理是资产经营管理公司作为母公司完善公司治理结构和提升管理水平的有力手段。全面预算管理内容包括业务预算、资本预算以及财务预算等，管理模式是一套由预算编制、执行、内审、评估与激励组成的可运行、可操作的管理控制系统。全面预算可以作为公司绩效考核的标杆，企业资源分配的重要依据以及控制风险、提升收入与节约成本的主要手段。在预算的编制过程中应采取上下结合式。

资产经营管理公司提出发展战略目标并重点审核各子公司的经营预算、财务预算等，对其进行考核与监控。在预算管理实施过程中，各子公司经营计划和财务预算可以根据现实情况进行适当的调整，但要符合程序。资产经营管理公司行使股东的权力，发挥委派董事、监事的作用，对批准的经营计划和财务预算方案要进行定期检查，帮助企业分析经营中的问题，提出完成经营计划的意见和建议。

4.加强财务管理，健全监督制度

资产经营管理公司对子公司的财务管理和审计监督可从四个方面着手，即财务预算控制、重大资本与财务事项控制、财务主管委派、财务报告与审计监督等。

资产经营管理公司每年以综合经营计划的形式对子公司进行财务预算管理。凡属重大资

本与财务事项均需经本公司董事会批准后才能办理，并报资产经营管理公司备案。子公司重大资本与财务事项包括：重大投融资、对外担保、合并、分立、转让、中外合资合作、公司制改建、注册资本变动、工资制度制定、财务预算及资产损失处理等。

对子公司的财务主管管理实行双重领导体制，其任职资格条件由资产经营管理公司决定，考核管理亦由资产经营管理公司负责。资产经营管理公司需定期或不定期对子公司进行财务检查。对于检查出的财务问题，要求纠正并限期反馈纠正情况。涉及个人责任追究问题，将按规定程序进行处理。

5.制定经营业绩指标，进行绩效管理

资产经营管理公司制定经营目标体系和管理办法，对子公司经营业绩进行考核，维护投资者权益，并建立有效的激励和约束机制。企业效绩评价指标将由反应企业财务效益状况、资产营运状况、偿债能力状况和发展能力状况等方面的指标体系构成，能够较为全面、准确地反映企业效绩基本评价结果。以财政部颁布的《国有资本金效绩评价规则》和《企业效绩评价操作细则》为参考基础，结合产业特点，资产经营管理公司制定出有各自特色的绩效评价和考核制度。在实践操作中，资产经营管理公司可以通过净资产报酬率、净利润、上缴款项和应收账款回款率等几项较为简洁的经营指标对子公司经营业绩进行考核，基于考核结果，提出相对应的奖惩意见和建议，将结果管理与激励机制相结合，实现国有资产的保值增值。

四、结束语

党的十六大以来，国有企业改革进入了由出资人推动的新阶段，国企改革不断深化，国有经济整体素质不断提高，活力和竞争力进一步增强。但是随着国有企业改革的进一步深化，现有的国有资产管理体制出现了诸多不适应性和难以克服的矛盾，主要表现为直接管理面过宽，代理关系具有明显的行政性、多层次性和目前情况下政府公共管理者职能与国有资产出资人职能难以分开等问题，亟待通过进一步深化改革来解决这些问题和矛盾，建立国有资产经营管理公司无疑是一个有益的尝试和大胆的探索。