新地集团流动资产管理与控制

新地集团流动资产管理与控制（共8篇）

新地集团流动资产管理与控制 篇1

新地集团流动资产管理与控制 课 题 摘 要 流动资产管理在企业资产管理中发挥着重要作用，流动资产管理主要包括对各项存款、短期投资、应收款项、应付款项、现金及存货等进行的管理。对企业流动资产的数量进行配置是企业财务管理者的重要职责，企业流动过多必然会增加企业的财务负担，影响企业效益，而企业流动资产如果过少又会导致企业资金周转紧张，影响企业的正常经营。我国企业在流动资产管理中还存在诸多问题，必须要采取各种对应的管理措施，只有这样才能促进企业的健康可持续发展。本文以新地集团为例，分析了其在流动资产管理中存在的问题，并提出了相应的解决措施。

关键词：企业管理 流动资产管理 问题与策略 目 录 一、引言 1 二、新地集团概况 1 三、新地集团流动资产管理存在的问题 1 四、完善新地集团流动资产管理与控制的途径 2（一）加强现金管理 2（二）强化应收账款管理 3（三）提高存货管理水平4（四）合理选择流动资产筹集政策 4 结 论 5 致 谢 6 参 考 文 献 7 一、引言 资产是企业生存与发展的重要基础，是企业参与市场竞争、实现自负盈亏的先决条件，资产占有量决定着企业的发展实力。流动资产是企业资产中非常重要的组成部分，流动资产决定着企业的发展水平，如果企业流动资产不足必然会影响到企业的正常经营水平，而如果企业的流动资产过多又会加重企业负担，影响企业的发展效益，因此，对企业的流动资产进行管理是企业财务管理的核心内容。企业的流动资产是一个动态的发展过程，每一个企业都要重视流动资产的管理水平和管理质量，只有这样才能保证企业的健康有序发展。

二、新地集团概况 湖南新地企业集团有限公司（以下简称“新地集团”）前身是新国置业发展有限公司，成立于2003年，总部位于湖南省娄底市新星南路风景园林大楼，注册资金5000万，是一家以新能源开发、房地产开发、现代物流贸易三大产业为主，集高新技术产业投资、工程建设施工、装修装饰工程为一体的多元化、现代化大型企业。旗下拥有娄底城市天然气有限公司、湖南新国置业发展有限公司、湖南新地房地产开发有限公司、湖南新唐建设工程有限公司、娄底兴源贸易有限公司、娄底市吉利装饰工程有限公司、娄底湖湘茶业有限公司、深圳新地美成营销策划有限公司、湖南通泉投资置业有限公司、娄底市新展房地产开发有限公司、新康物业服务有限公司十一家控股子公司。集团总部设有行政中心、人力资源中心、事业发展中心、地产事业中心、财务管理中心、法律事务中心等部门。

三、新地集团流动资产管理存在的问题 进行市场调查、对市场投资行为进行可行性研究是企业在发展过程中必须要重视的工作，然而，由于各种原因，一些企业在发展中并没有进行必要的市场调查或是对其投资行为进行可行性分析，这就直接导致了企业产品不能按照预期进行营销或是投资项目由于缺乏实力不能正常投产等各种各样的问题。很多企业的流动资金由于上述原因被无效占用或积压，影响了企业流动资金的周转效率，影响了企业的经济效益，阻碍企业健康有序发展。甚至一些企业由于投资不利，难以消化流动资产管理不利带来的沉重包袱，企业的偿债能力被大大削弱，导致企业资金链断裂，最终导致企业难以维持正常生产经营或是破产。当前湖南新地企业集团有限公司在流动资产管理存在现金坐支、存货积压、赊销严重等几个方面日常管理不规范的问题。

新地企业集团经过多年发展，目前已经拥有多家子公司，拥有了很大的发展规模，企业管理水平也在不断提高。但由于机构较多，各子公司的生产经营业务又存在相互交叉的状况，企业的流动资产管理存在不规范的现象。虽然新地集团设有财务管理中心，但对有些流动资产缺乏有效管理，财务人员有时会不按规定对流动资产状况进行审核，并且随着公司多元化发展进程的加快，企业大量资金及设备产生了转移，一些账目长期挂账不清，甚至有些子公司存在现金坐支的情况。按照财务规定企业收入和支出应该是两条线操作，即收到的现金要存入银行，支出的现金要从日常备用金中支取，一些子公司没有将收入存入银行账户，而是直接用于单位购货、费用、借款等支付日常费用开支。另外，一些子公司还存在存货积压、赊销严重等流动资产管理问题。

四、完善新地集团流动资产管理与控制的途径（一）加强现金管理 新地集团经过近些年的快速发展，取得了很好的效益，企业具有较大规模的现金量，为了更好地对企业流动资产进行管理与控制，新地集团必须要强化现金量的管理。现金是流动资产最重要的组成部分，具有最强的流动性，持有一定量的现金可以有效降低企业的偿债风险，但现金相对而言却有着较低的盈利性，因此，对持有现金量的多少必须要科学进行预算。企业首先要做的就是权衡收益和风险，在此基础上去判断企业短期的财务需要并把握有利的投资机会。其次，企业还必须要关注净浮游量，因为，企业账面上记录的现金额度与银行账户上的可用现金额度可能会存在很大差异，当支付浮游量较大时，也就是说当企业银行账户的可用现金额度大于企业账面上的现金额度时，则可以利用处于支票结算期的部分资金去投资短期有效理财产品去获取收益，因此，企业财务管理者应努力提高支付浮游量，一方面可以减少企业对现金的需求，另外一方面可以通过短期投资去获得一定的收益。另外，企业应积极去收取钱款，并在信用范围内尽量推迟付款，这样就可以尽可能地提高企业持有现金量。当企业有闲置资金时，可以用闲置资金进行短期的理财产品投资，由于短期理财产品具有较强的变现能力，企业可以方面地将理财产品抛售套现，这样不仅可以满足企业短期资金需要，还可以利用闲置资金获取收益。

（二）强化应收账款管理 新地集团在流动资产的管理过程中存在赊销严重，账款难回收的问题，为此新地集团必须要强 化应收账款管理，以保证流动资产良好的可控性。首先，新地集团应对客户进行信用评估。通过分析客户的财务状况，利用银行或其他评估机构提供的相关信息来识别客户是否会正常付款，并估算客户付款的概率，当付款概率较大时则授予客户信用，否则不能授予客户信用。即便授予客户信用，也要持续对客户进行监督和检查，并建立客户资信档案，严格按照企业的信用标准进行授信。其次，新地集团应明确合理的信用条件。信用条件与应收款项周转有密切关系，在选择信用工具时，要尽量扩大票据信用并减少挂账信用，以尽可能的掌握索账凭证。企业制定信用期限并授予客户信用，在一定程度上是为企业提供了融资，并且企业还可以针对不同客户分别进行长期赊销和短期赊销，针对赊销金额较大的客户则应尽量缩短信用期限，而对赊销金额较小的客户则可根据情况适当延长信用期限，以处理好信用期限和赊销量的关系。另外，新地集团应对企业的赊销总量进行确定。通常情况下企业都是按照据净资产总额的一定比例来确定企业年度信用总额，并针对不同客户进行不同比例的额度限制分配，并明确所有客户的信用额度总和不能大于企业预先确定的信用额度总数。一般来说，当销售增加所带来的增量现金流量等于应收账款投资增加所产生的相关成本时，信用额度则处于最优状态。新地集团采用这种方式不仅有利于控制企业赊销规模，调整企业赊销数量，还有利于降低企业坏账风险。除此之外，新地集团还应加强日常监控并定期评估应收账款的质量。通常情况下，应收账款拖欠时间越长则其变成坏账的可能性就会越大，这无疑会增加企业流动资产管理中的风险，为了避免这一状况，企业应有计划地编制账龄分析表，对应收账款进行有效监控。最后，新地集团还需要制定科学合理的收账制度。为了强化企业对流动资产的管控，企业应制定科学合理的规章制度，以此来规范收账工作。收账制定应明确收账时间、收账目标、收账方式、催款责任、清帐鼓励措施、收账人等具体内容，对难以收取的账款，企业还要善于运用法律手段来维权，尽可能的降低企业损失。在收账过程中，销售部门工作人员应积极与信用部门相关工作人员紧密配合，信用部门工作人员应负责向未达到赊销标准和逾期未付款的客户进行收账，针对新地集团没有独立信用部门的情况，企业应将销售和收款整个业务落实到有关部门及人员，实行销售和收款一体化管理。

（三）提高存货管理水平 新地集团经过多年发展旗下拥有多个子公司，一些子公司具有较大数量的存货，存货虽然为企业的一种投资，企业的生产经营活动虽然也必须以一定量的存货为前提，但存货相比其他流动资产具有最差的流动性，而且要耗用较大的成本，因此，企业应在满足正常经营活动的情况下将存货量减到最小。新地集团要解决存货问题可以采用以下几种管理方法：首先，企业可以采用经济订货批量模型来确定最为合适的存货规模，保证存货的持有量和再进货成本维持在最低水平；

其次，企业可以明确存货资金定额，企业应根据市场情况根据 “以销定产”的方式来确定产成品资金分配，并依次向前确定生产资金和储备资金，以避免盲目生产造成存货资金的浪费；

另外，企业要不断提高存货管理水平。企业可以采用科学合理的管理方法对存货进行管理，目前在国内ABC管理法是较为先进的管理方法，非常简单实用，通过应用ABC管理法可以帮助企业提高管理效率，除此之外，企业还应努力学习国际上比较先进的存货管理方法，例如物料需求计划等，可以在很大程度上提高存货管理水平。

（四）合理选择流动资产筹集政策 对流动资产进行管理的一项很重要的目标就是要确保企业具有足够的流动资产，以此来维持企业的正常生产经营。新地集团经过多年发展，虽然取得了不错的发展成绩，但在流动资产管理上仍然存在一些问题，为了确保企业具有足量的流动资产，企业有时需要对流动资产进行筹资。一般来说企业的流动资产有多种筹资方式，由于流动负债的成本低于长期负债及权益成本，因此选择流动负债来筹集流动资产是比较合适的方法。企业在不同的市场环境下应适当调整流动资产的筹集政策，当市场风险加大时，企业应采取相对稳健的短期筹资政策，而当筹资需求较小时企业应选择利用有价证券的形式来储备现金量，另外，企业还可以考虑通过短期融资券和商业信用来获得短期资金来源。

结 论 新地集团近年来取得了快速发展，其资产规模不断扩大，资产管理难度逐渐增大，尤其是流动资产的管理与控制，目前还存在着诸多问题。为了提高新地集团对流动资产的管理水平，企业高层管理人员及财务管理人员应在不断提高个人素质的基础上，通过采取加强现金管理、强化应收账款管理、提高存货管理水平及合理选择流动资产筹集政策等科学合理的管理方法对企业流动资产进行管控，以确保 企业在发展过程中具有良好的流动资产结构，保证企业健康可持续发展。

致 谢 首先是我的论文指导老师陈老师，在论文选题之初，陈老师细心地和我讨论各类型的题目，非常细心地给了我很专业的指导，在论文完成过程中，陈老师也非常关心我的论文进度，一再督促我要认真仔细保质保量地完成论文，在陈老师的帮助下我顺利的完成了论文撰写任务，在此对陈老师表示深深的感谢，我将会继续努力，不辜负老师寄予我的厚望！其次，我要深深感谢在过去岁月里一起学习生活的同学，在论文撰写过程中，我经常和同学交流想法，在我遇到困难的时候，身边的同学给了我很大的鼓励和帮助，他们给予了我极大的精神支持，在此表示感谢。

参 考 文 献 [1]张艾琪，邓辰.论企业如何完善流动资产管理[J].经营管理者.2009(11)[2]王涛.加强流动资产管理的思考[J].辽宁经济.2009(10)[3]王涛，曹丽萍.对加强流动资产管理的思考[J].辽宁经济.2009(09)[4]申书彩.中小企业流动资产管理研究[J].会计师.2010(01)[5]刘言昭.企业流动资产管理问题研究[J].中国市场.2010(31)[6]黄素芬.流动资产管理的几种有效策略[J].商业会计.2006(04)

新地集团流动资产管理与控制 篇2

一、企业集团财务控制体系的实施

企业集团财务控制体系设计好后, 如何实施是一个关键环节。下面就机构设置、预算编制、预算执行几个方面来阐述企业集团财务控制体系的具体实施问题。

1.机构设置

机构设置上, 在董事会下设立四个专业委员会, 它们对整个企业集团的预算、投资、财务、内部价格转移、审计等经济活动进行全方位的控制, 发挥各自控制和监督作用。

(1) 预算委员会、投资委员会、转移价格委员会、审计委员会。

(2) 财务总监:作为企业集团财务总负责人, 履行财务管理和财务监督的双重职能:一方面受董事会领导, 有权在集团重大财务问题上监督总经理;另一方面受总经理直接领导, 在日常财务管理上要服从总经理的指挥, 协助总经理搞好财务管理工作, 领导财务部、财务结算中心、投资中心和审计部的日常工作。

(3) 财务部:下设预算委员会办公室和投资中心。

(4) 预算委员会办公室:行政上隶属财务部, 是企业集团预算委员会的办事机构, 由财务部经理担任主任。

(5) 投资中心:隶属财务部, 负责下属子公司投资项目的受理和初步审核工作并将初审意见和项目申报材料一并报送集团投资委员会。

(6) 财务结算中心:接受财务总监领导, 负责企业集团内部各类账户资金的全面监控和调度资金的瞬时到位及资金融通。

(7) 会计处理中心:接受财务总监领导, 其职责是:一是按照会计准则记录经济业务:二是向母公司有关部门、子公司和相关外部机构提供财务会计信息;

(8) 审计部:对集团各部门和各分、子公司的财务活动和会计信息进行检查监督。具体职责是:一是对会计资料定期或不定期进行审计;二是监督数据保存方式的安全、合法性, 防止发生非法修改历史数据的现象:三是对系统运行各环节进行审查, 防止存在漏洞;四是对预算执行情况进行审计以保证考评结果的公正并提出预算审计报告。

2.预算编制

企业集团预算编制采用由母公司向子公司下达预算指标、再由子公司在预算指标的基础上编制各种预算的方法, 从而既实现了母公司对子公司的有效控制, 又有利于调动子公司的积极性。

(1) 预算指标的确定:

企业集团预算委员会根据董事会制定的年度经营战略、方针和目标, 确定各子公司年度预算指标。从企业发展战略的角度考虑, 主要预算指标必须具有一定的综合性, 便于母公司从盈利能力、变现能力、资金状况、管理水平等各方面对子公司进行考核。

(2) 预算内容的控制

企业集团全面预算内容包括经营预算、投资预算和财务预算三大类。母公司把经营预算的自主权给予子公司, 而着重对财务预算和投资预算进行控制。财务预算是指集团企业在计划期内预计现金收支、经营成果和财务状况的预算, 包括现金预算、预计损益表、预计资产负债表和预计现金流量表。母公司对财务预算控制的重点是判断财务预算计算出的各项预算指标是否符合母公司预算委员会下发的预算指标的要求。

(3) 预算编制中的协调

由于预算目标的激励、约束作用必然在一定程度上导致集团母公司与子公司之间、各子公司之间的利益冲突, 从而决定了预算编制是一个母公司与子公司之间、各子公司之间的讨价还价、协调平衡、趋同认可的过程。预算编制中的协调包括各子公司内部的协调和母公司与子公司之间以及各子公司之间的协调。子公司内部各部门预算编制内容的协调由子公司预算委员会办公室负责。

3.预算的执行

预算执行是预算控制的核心, 它以预算刚性约束为基本条件。其执行过程包括: (1) 预算的下达。 (2) 预算调整。全面预算的执行控制是刚性的, 但在执行过程中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化, 致使预算的编制基础不成立, 或者将导致预算执行结果产生重大偏差, 因此须对预算进行必要的调整。 ( 3) 预算的考核。严格考核不仅是为了将预算指标值与预算的实际执行结果进行比较, 肯定成绩, 找出问题, 分析原因, 改进以后的工作, 也是为了对子公司经营者实施公正的奖惩, 以便奖优罚劣, 激励企业集团所属企业共同努力, 确保企业战略目标的最终实现。

二、对企业集团财务控制方法改进的几点设想

1.财务结算中心运行的改进思路

针对目前我国企业集团财务结算中心运行中存在的效率较低的问题, 本文认为可利用银行网络及电子签名和加密技术等计算机先进技术来解决。结算中心设结算部和筹资部两个部门。结算部根据工作职责设立两个岗位:审核 (一般由结算中心主任兼任) 和会计。具体运行程序如下:

(1) 财务结算中心选择两个银行作为业务发生银行, 结算中心在母公司所在地银行开立“基本存款账户”, 同时各子公司也在同一银行的各自所在地开立账户。

(2) 企业集团向银行提出申请, 将所有子公司账户设置为结算中心账户的子账户。申请书上应有企业集团、结算中心和各子公司签章。

(3) 银行根据申请, 在子公司账户和结算中心账户之间建立关联关系。子公司可以根据业务需要开立多个账户, 但这些账户都必须与结算中心账户建立关联关系。

(4) 子公司的银行名义账户收到款项后, 银行主机根据子公司账户与结算中心账户之间的关联关系, 自动进行账务处理, 将款项转入结算中心基本存款账户, 同时生成子公司在结算中心的内部存款记录。银行向子公司出具银行进账单的同时出具划转收入的特种转账单。结算中心可通过互联网实时查看每笔收入的付款人信息及收款子公司信息。每日终了, 银行将当日企业集团所有子公司的收款金额、对方户名、对方账户、各子公司名义账户余额、结算中心基本存款账户余额等信息传送给结算中心, 结算中心根据收到的数据文件自动进行账务处理, 并定期与银行对账。

(5) 子公司对外付款时, 在计算机上填写“付款申请书”, 并在申请书上进行电子签字, 然后将有关原始单据和加密后的付款申请书通过网络传给结算中心。

(6) 结算中心的审核人员依据年度预算, 逐项审核子公司的“付款申请书”, 包括要素是否齐全, 该项拨款是否属于预算内项目, 本次拨款金额是否超预算, 资金流向是否合理等, 并在审核后进行电子签名。结算中心的会计人员将经审核的付款申请书与该子公司的存款情况进行核对, 首先判断结算中心账户的存款余额是否足够, 其次判断该子公司在结算中心账户中是否有足够的内部存款, 最后判断该子公司的单笔支出和累计支出是否超过规定限额。如满足所有条件, 会计人员在付款申请书上进行电子签字并将加密后的付款申请书分别发送银行和该申请子公司。同时, 会计据此填制记账凭证, 并生成有关会计账簿 (明细账、分类账) 和会计报表。

(7) 子公司持付款票据和打印的付款申请书到银行办理付款手续。银行主机将子公司提交的付款申请书与结算中心发送过来的付款申请书核对, 如果相符, 银行将款项从结算中心的基本存款账户通过该子公司账户对外付出。结算中心要按预算保证结算中心的基本存款账户和各子公司的内部存款账户余额。银行在受理子公司付款票据的同时生成划转支出的特种转账单, 即银行在对外付款的同时减少子公司在结算中心基本存款账户的余额和子公司在结算中心的内部存款余额, 而收款人查询到的付款人是子公司。每日终了, 银行将当日所有子公司的付款金额、对方户名及对方账户等支付信息传送给结算中心。

(8) 如果子公司在结算中心账户中的内部存款不足, 在预算范围内向结算中心拆借资金, 则在子公司办理有关手续后, 结算中心将该内部贷款的单位、金额、期限、利率、到期日等数据传送到银行主机系统, 银行相应增加该子公司在结算中心账户上的内部存款余额, 同时减少结算中心本身的基本存款账户余额。内部拆借到期时, 子公司应保证在银行记录的内部存款余额大于拆借的本息数额, 由银行计算拆借利息, 在结算中心账户中的该子公司内部存款账户上扣除其拆借资金的本息, 并增加结算中心基本存款账户的余额, 同时生成划转收入和支出的特种转账单。

(9) 银行于每季结出各账户的存款利息, 增加相应账户存款。

(10) 结算中心将企业集团和各子公司资金使用情况通过内部网络发送给会计处理中心、预算委员会办公室和各子公司。采用这种运作方法, 既可提高财务结算中心及子公司财务部门的工作效率, 又可以加速资金周转, 减少沉淀资金。

新地集团流动资产管理与控制 篇3

【关键词】流动资产 持续经营 管理控制 合理

浙江兴达阀门制造有限公司是集设计、制造、销售于一体的阀门企业。公司生产设备先进齐全，现有员工201人，工程技术人员20人，其中高级工程师6人，具有规模化的生产制造能力。公司设有焊接、热处理、机械加工、装配等多个车间，拥有球阀、蝶阀、电站阀、美标阀门、水力控制阀门及特种阀门六大生产和研发中心。为了保证流动资产的需要量，确保生产经营活动正常进行，需尽量控制流动资产的占用量。

一、浙江兴达阀门制造有限公司管理存在的问题

（一）资产流动性差，风险大

根据资产负债表的数据分析可知：浙江兴达阀门制造有限公司2015年12月总资产为1208060万元，其中货币资金为20994万元，流动资产为59752万元，固定资产为44473万元。非流动资产比重较大时，企业资产较差，不利于企业的调度资金，风险较大。从资产负债表中可看出浙江兴达阀门制造有限公司的本期流动资产比重：59752/1208060=4.95%

非流动资产比重：1148308/1208060=95.05%

从支付能力来看， 浙江兴达阀门制造有限公司2015年12月公司有较多负债滞留在流动资产上未加以更好的运用，主要表现企业有过多的账款。浙江兴达阀门制造有限公司资金动用能力差，融资能力差，全靠自有资金运作，很难发挥财务杠杆作用。

（二）信用政策制定宽松

由于浙江兴达阀门制造有限公司领导的认识不足，重视不够，没有认识到货币资金管理的重要性。货币资金管理制度没有得到很好的执行，导致货币资金管理出现上述的漏洞，违反现金管理制度。

货币资产比重上升，虽然会在一定程度上提高企业的支付能力，但会降低企业的盈利能力：债权资产比重较大且呈上升趋势，说明企业信用政策的制度过于宽松，因而销售量有所增加，但应收帐款的管理成本及坏帐损失也随之上升。

二、改进措施

浙江兴达阀门制造有限公司正处于高速发展扩张时期。这时产品的市场占有率高，销售呈现快递上升趋势，经营活动中大量货币资金回笼，当然为了扩大市场份额，企业仍需要大量追加投资，紧靠经营活动现金流量净额远不能满足追加投资，必须筹集必要的外部资金作为补充。筹资有力又投资得当的企业在某一特定时期间，可以在筹资活动中流入了现金，有在前期的投资活动中得到了大量的现金收益回报。我认为应该通过以下几点来改进。

（一）现金折扣的合理使用。

提供现金折扣，可以吸引客户为享受价格优惠而尽早支付货款，从而缩短企业的平均收账期，降低应收账款的实有额，但其中存在成本效益问题。如果企业规定的付款期限过长、享受的折扣比例过大，不但达不到尽早收回货款的目的，还会给企业造成一定的收益损失。因此，企业应参照同类产品、同行业企业的做法，考虑到本企业及客户的实际，对应收账款的持有成本与折扣所造成的收益损失进行分析后，确定适当的、可行的付款期限和优惠比例。

（二）销售方式的选择。

是否够采取延期收款方式销售本企业的产品或提供服务，应根据本企业的实力及客户的资信情况进行分析。若企业的产品畅销、形象较佳，可以拒绝延期收款方式，这既可以使本企业在交易中始终保持主动地位，也有利于资金的有效回收和企业形象的完善；即使产品不十分热销，也不能无条件、无原则地一味采取延期收款方式扩大销售。遇到资金紧张或客户的资信欠佳时，宁可在价格、服务等方面做些让步，也应要求客户即时付款，以规避可能存在的经营风险。

（三）加强应收账款的控制和管理

划分赊销制度，审批权限，分别确定责任人的权限范围。赊销业务经有关领导严格审查和同意，根据赊销业务量，确定不同的审批权限，在严格赊销审批基础上，加强赊销的管理以便于及时了解、掌握和控制应收账款。实行专门负责制。可以成立专门财务管理或指定专人负责对应收账款的核算和监督，并及时准确地反馈给企业负责人，便于企业领导人掌握情况，适当适时地采取对应措施。

（四）企业应加强对应收账款的信用政策和对客户的管理。

一是制订合理灵活的信用政策，既不能因為加速收账而放宽政策导致折扣成本过高，又不能因为政策不够灵活而使客户拖欠货款。信用政策利用的好坏直接影响销售和利润水平。如果我们的竞争对手放宽信用政策而自己却不能这样做，那么我们的政策将会给企业的营销努力产生负面影响。企业制订灵活多样的信用政策，如借鉴国际有效做法，采用现金折扣办法鼓励客户提前付款减少坏账的出现。二是建立一整套完善全面的信用调查资料档案，对应收账款客户的信用进行分类等级评定。在企业，业务人员和财务人员对往来客户要具有高度的敏感性，通过直接或间接的方法获取客户的相关资料，除登录客户的名称、电话、订购日期、数量、价格等资料外，还应记载付款态度、账务处理时间、财务实权、付款方式、往来数据等内容，并将资料合并整理、统计分析，建立客户资料库。根据信用调查的有关资料，对客户的信用状况进行分析和等级评价。再根据信用等级来确定销货额度，这样可减少应收账款的坏账风险。

结 论

新地集团流动资产管理与控制 篇4

北京控制工程研究所隶属于中国空间技术研究院，其“控制科学与工程”博士后科研流动站是1991年6月经国家人事部、全国博士后工作管理委员会批准的独立设站单位。建站17年来，以良好的科研环境、严谨务实的学术氛围培养了一批德才兼备的高科技人才，输送到航天科研领域。至今共有19位博士后在站从事研究工作，已出站19人（13人留所工作），2人在站工作。留所工作的13名同志都已经成为我所科研骨干，他们主持或参与国防科技重大项目、国家自然科学基金项目等研究，发表论文及国防科技报告，为航天控制理论及应用研究做出重要贡献，在载人航天工程、返回式系列卫星、新一代通信卫星和航天控制预先研究等领域取得突出成绩。

一、学术队伍：

“控制科学与工程”学科主要从事空间飞行器姿态及轨道控制系统及其部件的研制。作为国内较早从事卫星研制的单位之一，具有雄厚的科研力量，开展了大量卓有成效的研究工作，已成功掌握和解决了科学实验卫星和返回式对地观测卫星及同步通讯卫星以及载人航天控制技术等技术难题，在空间控制技术研究及应用方面取得许多具有国际先进和国内领先水平的重大科研成果，在国际国内刊物发表了一批学术论文和国防科技报告，并培养了一大批高素质人才。

本学科博士后科研流动站现有博士导师19人，其中院士3人，研究员19人，平均年龄56.7岁，最年轻的39岁。本专业拥有以屠善澄院士、吴宏鑫院士为代表的一支掌握本学科坚实、宽广基础理论和系统、深入专门知识的高素质的学术队伍，有一批在智能控制、自适应控制、计算机控制以及航天控制等多个研究方向均有学术造诣深、在国内同行中有一定影响、且治学严谨、作风正派的学术带头人。本专业学术队伍中共有研究员28人（60岁以下18人），高级工程师52人（45岁以下有27人），工程师65人；其中，具有博士学位的21人，硕士学位49人；知识结构、年龄结构以及专业技术职务结构均较为合理。本专业学术队伍学术思想端正、活跃，坚持理论研究与实际应用的紧密结合，不断创新，不断实践，不懈努力，专业的整体学术水平在国内同类学科特别是航天领域中处于前列。

二、科学研究：

本学科主要从事空间飞行器姿态与轨道控制系统、推进系统、载人飞船制导、导航与控制系统及工业控制系统研究应用的科研机构。自1991年“控制科学与工程”学科博士后科研流动站建站以来，形成了较为宽广的学科研究领域和较好的科研基础，形成了智能控制、自适应控制、计算机控制以及航天控制等多个稳定的研究方向。学术研究、博士后科研工作选题均有明确的应用背景和重要的学术意义，课题研究注重理论联系实际，面向我国经济建设和社会发展特别是航天型号任务研制的急需以及本学科发展的需要。学术论文以及研究成果具有较高的学术、技术水平，为促进控制科学的发展，完成航天科研任务做出了较大贡献。其成果不仅在国内同一学科中居于先进行列，在国际同行中也产生了一定的影响。近五年来科研成果显著，发表了高水平的学术专著3部；发表学术论文158篇，在学术刊物发表文章98篇，学术会议文章60篇，其中被SCI、EI、ISTP收录的有35篇。高级专业技术人员年平均发表论文0.4篇（值得说明的是作为航天科研机构研究人员，其科研成果的论文撰写与发表，受保密要求的限制，对论文质量与发表数量产生了一定影响）。与此同时，我所还取得了许多科技成果，获得国家级奖3项，省部级奖30项，其他科研奖2项。我所控制理论与控制工程学科目前承担科研项目15项，其中国家及国务院各部门项目1项，国家自然科学、社会科学基金项目3项，国防科研项目11项。目前科研项目经费充足，达到4100万元。

三、人才培养：

本学科、专业点借鉴多年培养博士研究生的成功经验，严把博士后进站选拔关、努力完善进站、中期、出站考核制度和奖励约束机制，积极开展学术交流并在经费管理、科研和生活条件等后勤保障方面设专职岗位负责落实。

为加强师资队伍建设，在上级部门领导下，每两年严格按照相关条件要求遴选博士导师一次，现本学科共有19名博导，其中11名具有博士学位。为提高导师队伍整体水平，更充分发挥导师教书育人作用，所定期举办导师培训班，宣讲有关规定并进行经验交流。

四、工作生活条件：

本学科具有一定数量的先进的教学、实验仪器设备。万元以上的达400余台，可供研究生使用的实验室面积约2000平方米，本学科中外文藏书1.4万册及中外期刊50余种，工作条件完全可以满足博士后研究人员学习及课题研究工作的需要。与此同时，博士后在站期间可享受国家规定的相关待遇，包括享受本单位固定职工相应工资福利待遇、附带基本生活设施的博士后公寓等等。

五、管理工作：

本学科整体实力较强，有院士、专家和一批中青年科研骨干，人才济济，他们的言传身教创造了良好的育人环境。各级领导、学科带头人及技术骨干均十分重视本学科建设以及博士后研究课题指导和管理工作，博士后指导小组和协作导师对博士后人员课题研究工作中遇到的各种问题，能够及时给予指导，保证课题的顺利进展。

综上所述，本学科博士后科研流动站有一支年龄、知识结构合理，学风严谨的学术队伍，能持续不断地进行高水平的教学和研究工作；有稳定的研究方向和较为宽广的学科研究领域和较好的科研基础条件，有出成果、出人才的良好氛围和基础；教学和培养工作有章可循、经验丰富、管理到位，在学研究生具有一定规模；有良好的科研环境、大量的图书资料以及充足的科研经费；学科整体实力较强，管理制度完善，还具备培养高素质优秀人才的有利条件。

新地集团流动资产管理与控制 篇5

一年来我乡在扫盲工作中首先核清底数，健全档案。以行政村为单位，核清文盲底数。对新生文盲、复盲、迁移性文盲等加强了监测，完善了扫盲工作档案。建立扫盲工作动态管理机制，为制订扫盲工作规划奠定了基础。

另外广泛开展了杜绝新生文盲和扫盲后的巩固提高工作。采取特殊政策和措施，控制义务教育阶段在校生辍学，杜绝新生文盲。并且对１５周岁以下的文盲，由学校负责进行了补偿教育，使其接受国家规定的义务教育，或达到了个人脱盲标准；对１５一２４周岁有学习能力的青年文盲，我们通过教育使其多种渠道脱盲。我们知道要使脱盲人员普遍接受继续教育，充分发挥农村中小学校和成人学校的作用，制订了具体措施，在青壮年脱盲学员中开展各种形式的阅读训练、适用技术培训及各类专项教育活动，定期进行检查督促，切实巩固、扩大了扫盲工作成果。现在就我乡扫盲工作的情况做一总结如下：

一、根据年初计划我们还做了以下几项具体工作：

1、利用多种形式开展了扫盲教育，方便了更多的文盲参加学习。在夏季季节，扫盲教师巡回指导；在农民冬季农闲的时候集中办了扫盲班；还采取了家庭扫盲，子女利用假期教父母，丈夫教妻子；根据农民居住分散的特点，合理调整了小学布局。大力举办寄宿制小学，走读小学，方便了农民子女入学，极大地提高了适龄儿童的入学率、巩固率，大量减少了新生文盲。

2、根据实际需要聘请了小学教师、有文化的牧民、乡村干部 15名作为扫盲教师。

3、本年筹措扫盲经费 元。全部用在了扫盲工作上。

4、举办了2期科技培训班让农民参加学习。2期实用技术培训班。宣传各有关部门根据各自的职能，举办适用技术培训班，吸收脱盲人员参加学习，这样一来对巩固扫盲成果起了更积极的作用。

5、加强管理。今年制订了扫盲学习通知制度, 使扫盲对象、扫盲时间、扫盲地点、扫盲教师、扫盲经费一一到位。建立了扫盲教师聘任制度，对扫盲教师发了聘任书，并提出教学要求。实行脱盲考试制度，今年十一月份对学员举办了统一考试，并对合格者颁发了脱盲证。

二、成果：

学龄儿童入学率由2002年的 95% 上升到了 99% , 增长了 4个百分点，这样就有效地减少了新文盲的数量。全乡扫除青壮年文盲 28人, 其中扫除妇女文盲20人，文盲率下降到10%，比上一年下降1个百分点。这样一来就圆满地完成了本的扫盲任务。

流动资金管理问题与对策 篇6

浅谈企业流动资金管理的现实问题及对策

摘 要

流动资金是企业资金中最具活动和最有弹性的部分，企业能否运用好它，会直接影响企业的经济效益，影响到企业在市场中的竞争能力。流动资金如同企业的血液，贯穿于采购、生产、销售等各个环节，其使用效率的高低对企业能否在市场经济大潮中立于不败之地起着举足轻重的作用，企业的命源就在于其有足够于可以周转的流动资金。本文通过对流动资金的简述，并介绍流动资金管理现状以及对货币资金、存货、应收账款管理中出现的问题都一一进行了具体详解，然后通过认识问题，发现问题，试着找出了一些解决以上问题的可选方案。最后选择了长虹公司为案例，进行了合理分析，希望流动资金的管理趋于科学与合理，提高企业资源的综合利用率，进而提高企业经济效益，达到社会资源的优化配置。

关键字：流动资金、流动资金管理、管理问题、解决方案

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目 录

引言.................................................4 1流动资金简介........................................4

1.1流动资金概念

1.2 流动资金的特点 1.3，流动资金管理的要求 1.4流动资金管理的目标

2流动资金管理出现的主要问题..........................5

2.1 货币资金管理出现的问题及原因 2.2应收账款管理出现的问题及原因

2.3存货管理出现的问题及原因

3流动资产的对策及建议................................8

3.1货币资金管理出现问题的对策和建议 3.2 应收账款管理出现问题的对策和建议 3.2存货管理出现的问题的对策和建议

参考文献............................................14 致谢...................................................15

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则，如果企业留用过量的货币资金，而同时企业货币资金总量又是一定的，此多彼少，因此用于其他必要性投资方面的资金必然不足，从而企业会遭受不同程度的损失，相反，企业置存现金量如果太少，很可能又会导致企业缺乏必要的货币资金，企业将不能应付突然而来的必要业务开支，以致也会使企业遭受一定量损失。由以上可以推出任何企业在任何时候都必然面临现金不足和现金过量两方面的威胁。不过威胁有大小之分而已。正是由于货币资金具有流动性和盈利能力这一对主要矛盾，所以企业的流动资金管理的目标就是要在资金的流动性和盈利能力中做出最优选择，从而使企业获得最大利润。1.4.2应收帐款的管理目标

应收账款是在企业赊销过程中形成。随着商业竞争的日益激烈，企业应收账款的比例也逐步增加。在当今日趋成熟的市场经济的条件下，各类企业为了扩大市场份额，提高经济效益，争取最大利润，除利用产品价格、售后服务以外，利用赊销方式来扩大销售，从而来使企业提高收入，并最终来使企业达到盈利的目的，所以说企业应收帐款管理是必须的，最终目的也是盈利。1.4.3存货的管理目标

存货是企业生产经营中以生产耗费和企业销售为目的而储备的资产。留有存货的优点，一是可是应一时之需，二是由于大量购入，可以较低价格购入。但任何事物都是有两面性的。不足之处，大量的存货会占据仓库空间，增加仓库存货维护费用、管理人员费用、及占用大量企业资金。

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2.2.2存货管理方法缺乏科学性、合理性

一些企业存在着大量管理方法不科学的现象，造成存货摆放杂乱无序，甚至使一些贵重原材料长期杂乱堆放，再加上有的仓库环境差，从而造成失效、变质、腐烂等大小不同的损失；在存货领取方面又缺乏统一管理的规章制度，以至于一些企业根本没有专门的库管或者管理人员定期对在库原材料、半成品或产成品等进行清查和盘点。库存管理人员管理方法不科学、工作效率低下，对于临近变质、已变质材料不能及时处理，从而造成企业的资源浪费，减少企业的盈利。2.2.3 内控制度相对不够健全

存货的内部控制制度是企业内部控制制度的重要环节之一，但大多数企业内部控制制度仍不健全。再加上机构设置的不完善、不合理，部门内部之间缺乏权限的相互制约，一人兼多职。以及管理责任落实不能合理落实，进而造成企业内部资源的无形流失，存货流转徇私舞弊现象发生的机会也大大增加。2.2.4 对于外界物流的利用不充分

目前，我国很多企业只注重内部物流系统的建设和利用，往往却忽视企业外部物流即第三方物流资源的利用。随着我国四通八达的交通建设、市场经济的高速发展，物流水平特别是现代第三方物流发展得非常迅猛。企业使用第三方物流不仅可以减少各方便投资、降低企业经营成本，同时还有助于实现企业利润最大化。目前我国许多企业物流呈半封闭状态，多以自己的“麻雀虽小，五脏俱全”的小物流为主，当然他们不愿将物流交给第三方物流公司。另外，从企业的产业结构看，也可以发现内部物流的利用还是较为普遍，而第三方物流利用率极低，传统的存货管理模式和管理理念导致企业不能充分发挥第三方物流高效率功能、进一步实现企业的高速发展。

2.3企业应收账款管理的主要问题以及原因

在当前市场经济条件下，企业、产品、服务的竞争日益激烈，很多行业已经接近饱和、甚至早已饱和，处于供大于求的局面，进入买方市场，多数企业生产商、经销商都处于被动，在增加自己产品竞争力、提高生产效率、提高产品科技含量的同时，为了保住或扩大自己产品的市场份额，企业不得不作出一定让步，赊销产品。但是由于应收账款的时间和数量上都不断增加，企业的一系列有关资金的问题也随之而来，再加上内部控制制度不完善、约束机制不健全等各种急需解决的问题。

2.3.1应收账款在企业的流动资产中占比重相对较大，我们通过调查资料可以看出外国的逾期应收账款总额一般不会超过10%，而我国的许多企业却高达50%，甚至更多，可以说这个数字远远的超出了很多欧美发达国家的水平。其实，在我国企业与企业之间的欠款、拖款现象十分普遍，有的企业确实这个货币资金不足，可是很多企业腰包鼓鼓，仍然故意到处拖款、欠款。这样往往就会形成习惯、恶性循环，这样一来会对企业的资金平衡造成严重的破坏、影响企业的生产，甚至扰乱国内经济市场。

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三、加强流动资金管理的主要对策

3.1针对货币资金问题的对策

3.1.1提升各级相关工作人员的思想政治素质。

在思想政治素质上，企业领导应自觉遵守相关法律法规，以国家和集体利益为重，建立科学的用人机制，选择科学的衡量标准。企业各级财会人员要依法办事、严于律己，坚决与各种违法、违规行为现象作斗争。并且，长期与企业有业务来往的银行，对企业财务状况了如指掌，应该对企业依法进行监督控制，坚决反对企业的各种违法违规行为，严格把关，一旦发现，依法举报。各个企业要严格遵守，各个银行也要充分发挥其对企业的监督功能，遵守一个企业一个开户银行，必须杜绝企业多头开户的混乱现象。与此同时，严格执行相关法律法规，对其多头开户等等违法违规行为，对其进行相应的财产处罚外，企业、企业相关的财务人员、及其开户银行、银行工作人员都应进行相应的处罚、并承担相对应的责任。最后，增加会计职业道德与法律法规的教育的普及和再培训，永不过时。3.1.2 提高财会工作人员的业务素质，建立健全考核制度。

熟练掌握和了解财会法律法规与会计职业道德并严格遵守，对于任何一名从事财会相关工作人员都是其最基本的要求。因此各级财政部门应该长期经常性地对财会相关工作人员进行相关知识的培训、教育和考核。让所有财会人员自觉遵守国家相关财经法律法规的同时，也应拥有熟练的财会业务素质，从而，严格遵守企业财务目标、财务战略，提高整个部门的工作效率、提高企业经济效益，促进企业又好又快发展。3.1.3运用更科学的方法提高监督力度

利用微机联网，实现企业、银行和财政部门相关信息的共享，这样可使企业随时随地了解资金动态详情。在对其进行合理科学的分析、判断，从而进行规划下一步工作,达到一箭双雕的效果。

3.1.4加强对于货币资金的日常控制工作。

（1）企业应严格遵守现金使用范围的相关规定。企业可使用现金的范围是：职工工资、津贴；个人劳务报酬；支付给个人的各种奖金； 结算起点以下的零星支出：确定需要现金支付的其他支出。企业必须严格按照规定的范围使用现金，凡是不符合现金使用范围的经济业务收支，都应通过开户银行办理转帐结算，不能通过谎报等的手段来套取企业库存现金。

（2）企业应严格遵守库存现金限额的相关规定。凡超过库存限额的部分都应及时送存开户银行,库存现金低于限额时，在开户银行提取现金，补足其差额。库存现金限额的核定,即保证了企业日常开支需求，同时又减少了库存现金的数额，增加企业的现金安全性。

（3）遵守现金收支的管理规定。第一，现金收入应当于当日送存其开户银行，但如果当日有特殊原因，送存有困难，可以由其开户银行来确定送存的时间。第二，企业只能

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有效防止不良存货再次进入。第三，建立健全存货核对机制，完善存货制度。财务及相关部门应对存货进行定期的存货盘点，实施盘点记录和控制，以保证数据的真实和准确性，这样以来可以提供真实可靠的存货信息。3.2.4 加强并完善存货管理的信息化建设

企业引入ERP 系统的优势: 一，应用ERP 系统可以对商品的采购、储存、运输、销售、出库和售后服务等各个环节的进行实时动态监控，而且还可以解决一些物资采购管理中存在的实际问题，例如管理不科学、信息不准确、库存资源无法共享、局部利益与整体利益相互矛盾等。二，采用ERP 技术对存货进行盘点。机器代替手工的操作，简化了存货盘点工作，缩短了盘点时间，使存货的盘点变得简单明了，这样就降低了存货盘点成本，提高了企业的工作效率。三，EPR 系统可以准确地核算出各个时期存货的成本与数理，提高存货管理的工作效率。

3.2.5 充分、合理利用第三方物流

企业科学合理的利用第三方物流，企业不仅可以减少资金占用，同时可以提高存货的周转率。企业在利用第三方物流资源时应该注意以下事项: 一，考虑整合内部物流资源后带来的各种影响，再合理利用内部物流资源。

二、引进先进物流管理人才更是必不可少，优秀的管理人才，能够为企业管理出谋划策，节约资源、节省时间，为企业创造意想不到的收益。

3.3完善企业应收账款管理的建议和对策

由于我国各类企业近些年应收账款一直居高不下，对企业管理、企业运营以致国内经济市场发展都造成严重阻碍。针对企业应收账款管理中存在的诸多问题及导致问题产生的原因，从根本上来解决应收账款管理的问题已是我国企业与经济健康发展的当务之急。3.3.1大力提高生产产品和服务质量，扩大其市场占有率，提供高质量的产品和高水平的服务一直是企业市场竞争取胜的有力法宝之一。为了避免交易中部分客户以产品质量问题为由拖欠或拒付货款，减少坏账损失，企业首先必须加强市场调研，勇于创新；其次企业应通过加强完善售后服务，改善销售方式，以便在服务上优于竞争对手而战胜对手。企业要根据消费者的需求或偏好变化，及时生产适销对路的商品和服务，使选择具有更大的灵活性，成本消耗降至更低的水平，服务质量得到更高的提升。另外，企业在扩大销售的时候尽量有针对性的选择信誉好的客户，以保证货款的及时回收，减少坏账可能性，从而加强企业的效益。

3.3.2 加强应收账款信用政策制度。我们加强企业的信誉政策，就是我们根据企业的实际情况来制定，这样有利于双方的经济情况，因此我们制定信誉政策主要做好以下工作： 第一，可以建立专门的管理机构，建立有效地档案机构制度，重点是对于企业的实际经营情况以及账务等进行记录，这样有利于企业的销售以及资金回笼等。第二，建立信用管理人员奖惩激励制度。任何企业要想改变高销售额、低经济效益的局面，企业必须通过绩效考核及其奖惩挂钩。第三，建立赊销审批制度，谁审批，谁负责，明确责任，减少坏账。

1长虹 2004年 13.20% 2.38% 4.31% 15.73% 38.42% 76.12% 19.92% 100% 17.06% 20.00% 4.36%-5.49% 38.18% 38.75% 61.25% 100%

长虹 5.25% 4.66% 11.81% 24.51% 32.79% 82.09% 15.62% 100% 12.67% 23.48% 3.44%-3.61% 37.87% 38.27% 61.73% 100%

康佳 13.82% 0.01% 32.86% 4.28% 32.89% 84.47% 14.20% 100% 0.24% 52.20% 6.33% 0.42% 65.81% 65.88% 34.12% 100%

海信 18.19% 0 11.81% 6.55% 32.68% 71.21% 24.61% 100% 0.77% 32.40% 5.83%-2.90% 37.88% 38.10% 61.90% 100%

厦华 23.17% 0 8.08% 16.05% 24.23% 74.26% 17.61% 100% 38.14% 27% 2.45%-0.44% 71.75% 74.79% 25.21% 100%

2003年

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率大大降低，但相对于竞争对手而言，仍处于较高的水平。例如可以建立专门的管理机构，建立有效地档案机构制度，有利于企业的销售以及资金回笼。还可以建立信用管理人员奖惩激励制度。另外，还要建立赊销审批制度，实行“谁审批，谁负责”，明确的责任人和责任部门，以便于应收账款更快的及时回收以减少坏账损失。

（3）存货比率较高是彩电行业的通病，这点也证明了彩电市场已经趋于饱和。但是随着科技的发展，消费者要求的提高，电视机更新换代特别快，存货过多，时间过长，导致存货淘汰，会造成大量的资金浪费。制定科学的采购计划，充分利用第三方物流，提高存货周转率也尤为重要。

（4）长虹的应付款项比率较低，预收账款的比率也比较低，这表明长虹公司未能充分利用商业信用来获取成本较低的融资。

（5）彩电行业整体长期负债比率较低，这可能是由于彩电行业已经步入成熟期，并没有值得投资的大项目工程，因此无需长期负债的资金支持。

（6）长虹的总体负债比率较低，主要是一句权益融资，这一方面降低了财务风险，但另一方面也导致了财务杠杆未能得到合理运用。同时还使得长虹的加权平均资本成本较高，从而对其经济增加值造成不利影响。

结论

由于流动资金具有种种特性，并且是企业中其他任何资源都无法代替的，更是企业中不可或缺的，因此，流动资金的有效管理，对于任何企业的经营和发展都起着举足轻重的作用，我国的市场经济刚刚起步，各种大小企业迅速发展的同时，也暴露了一些弊端。流动资金管理问题亟待解决，可以采用以下一些方案。

首先，提高企业财会相关工作人员的思想政治素质、财会业务素质。其次，制定科学可行的采购计划、库存管理制度。再次，完善加强约束机制，如企业内部控制制定。最后，提高企业产品、服务质量，增强企业信用度。

总之，解决流动资金的管理问题，并非一朝一夕所能完成。也非纸上谈兵，要根据自身情况，从实际出发，希望我国能培育出更多财会人才，服务于国内大小企业，贡献于我国经济市场，促进我国经济有效健康发展。

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致

谢

时光稍纵即逝，紧张而又充实的大学学习生活即将结束，在大学四年和撰写论文期间我得到了许多师生的帮助，回忆起来，都历历在目，使我终生难忘。轻风系不住流云，流云却带走了岁月，打开尘封的记忆，往事如风却又历历在目，大学的学习生活即将结束。在这里我首先要感谢这四年来为我授课的各位老师，真心地说一句：您们辛苦了！接下来要感谢冯雪莲老师在我的论文选题、定稿以及中期检查等方面都给予了我精心的指导。您在百忙之中仍能抽出时间来审阅我们的论文，您提出的宝贵意见使我在论文选题、撰写以及修改的过程中，不再像当初那样茫然无措，而是知道自己论文的不足和修改的方向。您正直、严谨的治学态度对我影响颇深，受益匪浅，无论在今后的学习和工作中，我都铭记于心。

在此，我还要感谢在一起愉快的度过大学生活的每一位尊敬的老师和所有的我喜欢与喜欢我的同学们，正是由于你们的帮助和支持，我才能克服一个一个的困难和疑惑，直至本文的顺利完成。

企业集团财务风险管理与控制研究 篇7

企业集团是以一个实力雄厚的企业为主体, 以产权关联为主要纽带, 协以产品、技术、经济等多种合作形式, 把多个企业、单位联合在一起, 形成多层次和多法人的大型复杂经济实体。为保证企业集团健康有序地发展, 导致企业集团财务风险的管理与控制比一般企业风险控制的难度要大、范围更广。因此, 在对整个企业集团财务风险的识别、风险的估量和风险的分析上, 要有充分的预见性、有效的控制性。

财务风险是客观存在的, 要彻底消除风险及其影响是不可能的。为防范企业财务风险, 就要了解风险的来源和特性, 进行适当的控制和防范, 建立健全风险防范机制, 将损失降至最低, 为企业创造最大的收益。

财务风险有狭义和广义之分。狭义财务风险是由企业负债引起的, 因借入资金增加导致的偿债能力降低的可能性与高比例的财务杠杆系数;广义财务风险是指企业财务系统中客观存在的各种难以或无法预料和控制的因素作用, 使企业实现的财务收益和预期财务收益发生背离, 因而蒙受损失的机会或可能。

现实中, 为应对激烈的市场竞争环境, 在竞争中有一席之地, 同时提高企业的知名度和扩展企业规模效益, 成立了许多集团制企业管理模式。但是, 我国大部分的企业集团对风险的识别、管理和控制, 无论是在主观意识方面, 还是在风险管理机制建设方面, 都显得远远不够, 无法化解由于风险所带来的巨大损失。因此, 企业集团必须注重风险管理和控制体系的建设, 完善应对措施, 使企业具有一定的抗风险能力。

二、我国企业集团财务风险的表现

1. 在筹资方面, 资本结构不合理。

筹资风险是企业因借入资金增加而丧失偿债能力的可能。长期以来, 企业对资本市场的理论缺乏研究, 加之企业许多历史原因, 导致整个集团筹资困难, 能够筹集到有限的资金已经是一件很不容易的事情, 更何谈对资本结构和财务风险的考虑, 具有一定的盲目性。在多元化的自主经营模式下, 集团内各个子、分公司直接向银行等机构进行融资, 造成资本结构中负债资金比例居高不下, 企业财务负担沉重, 偿债能力严重不足。长期如此导致了企业资金紧张甚至资不抵债, 诱发严重的企业财务风险。

2. 在投资方面, 随意性大。

投资风险是由于不确定因素致使投资报酬率达不到预期目标甚至出现背道而驰的严重局面引发的财务风险。往往许多企业不顾自身的能力和发展目标, 热衷于铺新摊子, 扩大经营规模, 盲目投资上马, 由此而造成严重损失的例子比比皆是。过度地盲目追求扩张及所谓多样化经营, 未经深入调查研究投资项目, 在决策分析上也存在不科学的现象, 造成企业风险窗口大开, 走向破产也就不足为怪了。

3. 在资金营运方面, 管理手段落后。

资金营运风险是现金流入与流出在长时间不匹配而导致资金链断裂所形成的现金流量风险。目前我国企业流动资产中, 现金占有比率严重不足, 大多企业很难满足六个月以上正常资金流动需求, 由于内部管理的缺陷, 一方面存货所占比重相对较大, 占用了大量资金;另一方面在应收账款管理中缺乏一定的管理效能, 导致企业应收账款急剧增加, 同时受市场环境和全球经济不景气的影响, 资金回收困难比比皆是, 造成应收账款管理失控, 相当比例的款项无法收回, 直至形成坏账, 即使诉诸法律也无济于事。严重地影响企业资产的流动性及安全性, 造成三角债问题比比皆是, 生产规模不断萎缩, 经营惨淡。

4. 在股利分配方面, 认识不足。

股利分配风险是由于股利分配可能给企业今后生产经营活动产生不利影响而带来的风险。股利分配政策不仅影响企业相关各方的利益, 而且与企业的筹资和资本结构密切相关, 涉及到企业的长远发展。在我国大多数企业只注重经营成果, 即利润指标, 与国际惯例中对企业价值最大化的要求差距较大。在股利政策分配政策中, 使用现金股利的较少, 以配股或送红股的分配方法居多, 这有意无意间助长了投机行为, 无助于投资者形成正确的投资理念。

三、企业集团财务风险管理与控制的原则

1. 收益、风险匹配原则。

收益、风险匹配原则要求集团不能只追求收益甚至过激收益, 而不考虑损失发生可能性的大小。所以, 集团进行每一项具体的财务活动时, 正确把握筹资需求, 投资投放力度, 资金收回时间, 控制并明确企业承担风险的最大限度, 全面分析其潜在的收益性和风险性, 决定采取何种实施方案, 趋利避害, 争取获得更多的收益, 尽可能减少损失。

2. 预警、规避的原则。

所有风险的出现都具有预示性, 企业集团必须建立对风险如何识别、提高预警程度的管理系统, 利用有效的防范措施规避风险可能带来的损失。

3. 分级、分权的原则。

对财务风险的管理与控制要在集团统一领导的前提下, 实行分级分权的管理办法, 形成自上而下, 责任到人的管理体系。

四、防范和化解企业集团财务风险管理的对策与措施

1. 加强企业集团的财务预算管理。

财务预算是在预测和决策的基础上, 围绕企业战略目标, 对一定时期内企业资金的筹集和投放、企业经营成果及其分配等资金运作所作的具体安排。

(1) 建立财务预算管理的组织机构。即集团公司的法定代表人对集团财务预算的管理工作负总责, 成立由有关职能部门组成的财务预算管理委员会, 主要拟订财务预算的目标、政策, 制定财务预算管理的具体措施和办法, 审议、平衡财务预算方案, 组织下达财务预算, 协调解决财务预算编制和执行中的问题, 组织审计、考核财务预算的执行情况, 督促企业完成财务预算目标。

(2) 规范财务预算的编制程序和方法。根据集团公司的整体发展战略, 提出企业集团财务预算目标。各预算执行部门按照企业财务预算委员会下达的财务预算目标和政策, 结合自身特点以及预测的执行条件, 提出详细的本部门财务预算方案, 通过一系列修正、论证, 再由财务预算委员会逐级下达各预算执行部门执行。

(3) 做好预算的事前、事中和事后控制。各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况, 对新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目, 要特别注重查找原因, 以提出改进经营管理的措施建议。

(4) 对个别突发性的项目, 也应当遵循企业财务预算的规定, 不能走特殊化审批程序, 逐级完成预算审批, 避免个别领导成员的激进给企业带来无法弥补的损失。

2. 完善和提升企业财务管理水平, 防范财务风险。

财务风险存在于财务管理工作的各个环节, 不同的财务风险产生的具体原因不尽相同。但大部分财务风险的形成与企业财务管理不善及缺乏风险意识密切相关。因此, 进一步完善和提升企业财务管理水平, 防范和化解财务风险, 以实现财务管理目标。抓好以下几项工作:

(1) 改变陈旧观念, 从思想上重视财务管理。长期以来, 我国企业的财务与会计工作一直未能很好地分开, 在激烈的市场竞争和生存压力下迫使企业调整和转变过去陈旧的管理观念。形成自上而下重视财务管理的风尚, 重视财务预算、营运资金管理、财务控制等方面的工作, 紧紧围绕企业目标, 提升企业财务管理层次。

(2) 建立和保持最优资本结构, 合理进行筹资。面对各种各样的筹资方法, 企业应当克服片面强调财务安全、过于依赖权益资本筹资的保守倾向和片面追求低成本、忽视财务风险而过度举债的倾向, 调整好经营杠杆和财务杠杆, 综合权衡各种筹资方式的成本与风险, 使企业的综合资本成本率最低化, 达到最优资本结构。

(3) 科学地进行投资决策。决策是企业最为关键和重要的一步, 决策得当达到预期效果, 决策失误往往会使一个企业陷入困境, 甚至破产。因此, 决策时要充分考虑各方因素尤其是货币的时间价值和风险收益, 做好现金流量预测, 才是比较科学的投资决策。

(4) 加强内部控制和流动性资金的管理。树立风险意识, 完善内部控制程序, 减少因内部控制程序的不完善带来的风险;做好日常收支管理, 加快现金周转速度、加速回收企业资金, 减少应收账款、存货管理过程中给企业带来的资金压力问题, 降低资金成本。

(5) 合理进行股利分配。针对目前现有的股利政策, 结合集团的实际情况, 选用良好的股利政策不仅可以提高集团在公众中的形象, 也可以调动股东和员工的积极性, 同时对优化企业资本结构, 资金周转都有一定的帮助。

3. 建立健全企业集团财务风险识别与预警系统。

财务风险是现代企业面对市场竞争的必然产物, 尤其是在我国市场经济不健全的条件下更是不可避免。通过对财务风险存在的大小判断, 对集团财务的影响程度, 建立实时、全面、动态的财务预警系统, 对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控, 以避免和减少风险带来的损失。

(1) 建立长、短期财务预警系统, 编制现金流量预算。企业现金流量预算的编制, 是财务管理工作中特别重要一环, 准确的现金流量预算, 可以为企业提供预警信号, 使经营者能够及早采取措施。对反映资产获利能力的总资产报酬率、成本费用利润率以及资产负债率等一系列经济指标的分析以确定风险的存在和风险程度。

(2) 识别财务风险。识别财务风险是要在财务风险实际发生之前, 捕捉和监视各种细微的迹象变动, 准确地判断和认识风险, 以利于预防和采取适当对策争取时间。为此, 集团要建立完善的信息管理系统, 一旦发现财务风险信号, 就能准确及时传至主要人员, 以防事态的逐步扩大。

4. 结合实际采取适当的风险策略, 防范财务风险。

在建立了风险预警指标体系后, 企业对风险信号监测, 要根据其形成原因及过程, 制定相应切实可行的风险管理策略, 降低危害程度。一是通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式来分散财务风险。二是企业在选择投资方式时, 应综合评价各种方案可能产生的财务风险, 在保证财务管理目标的前提下, 选择风险较小的方案, 以达到回避财务风险的目的。三是企业在遵循合法、合理、公平、公正原则的基础上, 采用保险转移和订立反担保合同等形式转嫁风险。四是面对无法回避的财务风险时, 企业只有努力采取积极的风险防范措施, 降低财务风险, 避免因风险损失对企业正常生产经营产生影响, 以达到回避财务风险的目的。

5. 形成自上而下的一整套运行制度。

集团各层次之间对于执行企业内部控制要严格执行, 把完善内部控制作为降低财务风险的首要办法, 时刻保持畅通的信息流通, 做到自上而下, 可上可下的良好作风习惯。

总之, 选择合理的企业集团财务管理模式, 配备高素质的财务管理人员, 健全财务管理规章制度, 强化财务管理的基础工作, 在结合各项财务预算的基础上, 保证集团的资本结构良好, 做到财务运作符合企业集团的整体利益。加强集团财务部门对投资决策、成本控制等方面问题的研究, 利用现有内部结算中心建设带来的便利条件, 应用现代化的网络、信息技术, 使企业有限的资源得到充分的发挥。认真分析内、外部市场的变化情况, 不断地提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力, 降低因环境变化给企业带来的财务风险, 促进企业集团的健康可持续性发展。

摘要：在日趋激烈的市场竞争环境中, 企业集团财务风险管理的作用日渐突出, 而我国企业集团的财务风险管理又相对落后。因此, 提高其风险管理水平迫在眉睫。如何用有效的措施防范和控制风险, 用最经济的方法把财务风险可能导致的不利后果减少到最低限度, 为企业创造最大的收益, 是摆在眼前的重要问题。文章针对我国企业集团的现状, 提出财务风险管理的原则和控制措施。

关键词：企业集团,财务风险,风险管理,控制

参考文献

[1]财政部会计资格评价中心.高级会计实务.经济科学出版社, 2013

[2]翟勇.新形势下对企业集团财务风险管理的探讨.中国外资, 2013 (23)

新地集团流动资产管理与控制 篇8

关键词：集团企业；资金管理；风险控制；管理模式

集团企业是我国大型企业的普遍组成形式，但是随着企业发展规模的不断扩大，再加上跨区域的快速发展增加了监控难度，导致许多集团企业的管理控制面临困境，特别是资金管理风险。因此，实施何种资金管理办法，建立怎样的资金管理体系，如何提高集团企业的资金管理水平是每个集团企业管理者以及财务工作者亟需解决的问题。

一、集团企业资金管理模式

（一）集团企业管理模式。目前，我国集团企业一般都采用操作管控模式、财务管理模式以及战略管理模式等管理方式。操作管理模式与财务管理模式分别是集权与分权的极端，而战略管理模式则属于中间状态，与集团的管理模式相对应的是组织结构。集团企业的组织机构基本都是混合形式存在，多是以母子公司制为基础，再加上事业部制或者直线职能制。自改革开放以来，我国集团企业的资金管理模式取得了一定的发展成就，尤其是大型集团企业的经营管理模式不断创新。现在多数集团企业采用多元化的发展战略，经营业务范围不断扩展。在多种形式并存的情况下，集团企业如何进行资金管理、如何处理好集团的统一与子公司自主性之间的关系是大型集团企业面临的难题。

（二）集团企业资金管理现状及内容。我国集团企业普遍存在组织规划难度大、执行不力等问题，产生这些问题的原因是集团部门各自为政，母公司管理制度与管理能力差等，导致集团企业的资金管理监控失衡，母公司无法全面掌握子公司的资金情况。换言之，集团企业在资金管理方面面临如下问题：首先，资金管理分散，整体效益得不到充分发挥；其次，集团监管不力，无法掌控异地资金；再次，预算管理落后，无法对预算执行进行有效监控；最后，资金信息不对称，很难实现资金的动态管理。

二、加强集团资金管理与风险控制的措施

（一）提高资金管理的预见性。提高资金管理的预见性，能够充分满足经济业务成长的需求，并且资金管理不能受到资金紧张的制约。在经济业务运行的过程中，有效地控制现金流的风险。同时，加强资金管理预见性，能够直接为集体创造利益，一方面可以通过统一的筹划，获取比同行更低的资金成本，另一方面利用存量资金创造更多的效用。提高集团资金管理的预见性从以下几个方面努力：第一，构建集团资金管理中心，实施资金精细化管理。对资金管理保持较高的预见性，有效地控制风险，能推动集团的长远发展。在建立集团资金管理中心的初期，主要考虑集中资金、降低容易成本以及调剂资金余缺等因素。通过集团资金管理中心，能够提供专业化、系统化管理，并选拔一批专业化人才进行管理，在销售的过程中对集团未来的现金流进行准确的预测。因此，需要全面掌控集团的资金链与项目资金流运行。第二，根据业务信息流加强对资金流管理思路的指导，这样有助于提高资金使用率，最终实现资金一体化管理。资金计划编制和资金实际收支控制是資金管理的重点环节，这两个环节主要依靠经济业务的信息流。因此，在控制资金的实际收支时，财务人员应该全面掌握企业的经营业务信息流状况，提高资金流预测的准确性，通过业务系统，加强对计划执行情况的监控，提高资金的使用率。

（二）搭建资金管理平台，加强资金风险防范。资金管理平台具有以下功能：第一，实现信息平台的统一，构建集团总部与子公司集中资金管理平台；第二，实现不同企业之间流程的统一，加强财务管理与业务管理的融合，实现“财务”与“业务的协同控制；第三，实现资金精细化动态管理。以往资金管理的重点是静态的资金总量与存量，现在应该将关注的重点逐渐向资金流量、流向的动态管理方向转变。充分利用信息化技术，严格监控资金的流入与留出状况；第四，不断增强财务的综合控制职能。资金收支主要是以投资计划和财务预算为基础的，将财务收支与业务管理联系起来，重点强调事前的审批，从根源上加强对资金项目的控制，全面落实预算管理计划。另外，资金管理平台包括的内容有：客户管理、资金使用计划、账户管理、票据管理、系统管理以及资金结算等。“资金计划管理模块”主要是对集团的年度计划、收入、成本以及费用等进行合理控制。通过对资金计划要素进行控制来实现对投资项目支出的监控。通过控制资金计划的编制来实现资金支出的严肃性，避免资金的浪费和闲置。“资金结算管理模块”主要是通过设置相应的职能，保证控制合同付款进度。

（三）建立全面预算管理体系。我国大部分企业的财务管理停留在事后控制阶段，缺乏事前防范意识。企业在进行资金管理时，需要树立财务预测的管理观念，应该具备防患于未然的意识。全面预算管理是企业内控的重要内容，在企业管理中处于核心地位。财务预算建立在预测与决策的基础上，以实现企业的战略目标为主，主要是对企业一定时期内资金的获取、收入、支出以及分配等资金运行的规划。财务预算应该紧紧围绕企业的发展规划与战略目标，以提高经营效益为目标，围绕资金流进行编制，采用精细化管理方式，不断提高预算管理的合理性。保证预算的贯彻落实，规范预算的调整管理，建立系统、规范的预算调整机制。

三、总结

综上所述，科学完善的管理体制是企业长远发展的重要基础。要想提高集团企业的资金管理水平，需要加强管理制度建设。技术与管理是提高企业竞争力的核心因素，当技术创新到达一定阶段后，管理变得非常重要，而资金管理是财务管理的重点，因此，集团企业需要不断提高其财务管理与资金管理水平。

参考文献：

[1]顾蕴华.浅析企业资金管理和风险控制[J].商业会计，2012，11（13）：174-175

[2]冯勇.管控好资金创造超额利润--复杂市场环境下的资金管理与风险控制[J].经济视野，2013，11（11）：140-141