企业内审

企业内审（精选12篇）

企业内审 篇1

一、国有企业发展中内部审计科学作用

国有企业的扩充发展建设、全面改革重组需要内部审计工作的科学辅助, 其应同外部审计有效结合, 遵循法规法律相关要求完善执行操作, 进而有效整改偏离制度违规操作行为。国有企业内部审计工作应针对其处置对象较多内容层次, 利用涉及面广泛特征, 基于成本效益目标, 发挥承上启下的价值化资源信息传递职能, 将国企基层人员、工作组织核心意见全面传输至相关领导小组。同时应将企业改革发展建设相关法规体制、工作程序传达至基层班组、岗位, 进而全激发内审管理充实信息、科学促进企业发展的核心价值作用。国有企业实施全面更新改革后, 应促进内审工作对企业实践发展进程中的经济社会效益展开全面评估, 进而做好企业发展机制全面测评, 衡量企业更新发展具体效果。伴随国企民主体制的逐步健全, 内审工作应有效融合于政府效益评价, 创建多方位、深层次的审计评估整体机制, 促进原有以经济效益为核心的内审评价目标合理更新为社会、经济效益评价的有效融合, 进而推动国有企业的协调持续发展、完善规划, 令其创建整体利益与自身利益有效融合的综合发展机制。

二、提升国有企业内审效能科学策略

(一) 清晰内部审计定位, 提升国有企业内审核心服务能效

市场经济的飞速发展, 给国有企业改革创新提出了全新考验, 倘若实践发展中操控不佳, 便会引发国有资产不良流失状况。因此, 国企发展建设进程中, 应清晰内审工作定位, 全面开展稽核审计工作, 并为国企创新管理提供必要的引导辅助, 强化监督管理。国企内审人员应全面参与至改革发展建设实践进程中, 通过开展资产清查, 明确国企产权关系, 并对其财产整体全面性做好评估管控, 有效降低内在盈亏风险。同时内审人员应联合中介组织展开一致性资产审计与财务核查, 明确国企出资模式、资本结构特征, 并创建有效的约束管理与激励控制制度。国企改制发展中, 财务单位实施分账处置后, 相关内审工作人员应对其处理流程科学完整性实施跟踪监督控制, 核查有否实务转移划分问题。再者, 国有企业内部审计工作应由宏观视角出发, 针对不具备竞争实力的企业部门, 履行必要的停关并转处置, 进而促进企业价值化资源的优化调整与科学配置, 进而令其创设良好的经济效益与社会效益。

国企内审工作应基于服务能效进行工作重心优化更新, 进而有效提升企业服务职能层次。应通过风险审计, 进行有效研究辨析, 评判国企改革发展面临的风险范畴以及存在的弱项, 进而引入适应性审计程序, 做好预防资产不良流失的综合能效评判, 有效抑制国企改革发展面临的不良风险影响。再者应引入战略审计模式, 基于审计职能的扩充延展, 对国企发展战略设计规划与实践展开综合审计评估, 令其同国企建设目标一致契合, 进而确保企业发展更新后有效创设增值服务价值。

(二) 实施风险评估, 优化国企发展环境

国有企业开展风险管理应依据自身发展经营目标、实践战略, 基于分析风险现代化技术, 发掘自身存在的风险隐患, 进而通过有效的控制措施方法抑制并消除风险影响。因此风险管理应树立预防控制为主的核心观念, 基于规范内审环境、操作流程, 抑制风险扩充。内审管理机构则应对国有企业可能存在的高风险事项、安全隐患区域范畴实施定期、常规化核查。并对于明显的潜在风险或者明确的隐患问题快速发掘, 创设有效的预防控制策略, 令风险水平有效下降。企业内控环境应有效健全优化, 国企各项实践经营活动均基于控制环境开展, 因此只有确保环境条件的良好优质, 才能激发内审工作效能, 令其发挥核心管控作用。内审工作机构应有效创设与企业经营目标相契合的实践方略, 依据企业需求特征, 更新优化发展、经营销售、采购、财务管理相关工作标准, 通过有效审批管控, 为国有企业创建优质健康的经营发展氛围, 促进其核心竞争力提升。

(三) 强化财务管理, 实施资产审核控制

国企改革建设中内审工作核心应放在对国企改革的相关资产管理、评估与处置工作中, 进而有效预防国有资产的不良流失现象, 确保国家公有资源的可靠、完整。同时, 内审工作应强化财务管理, 注重对资产账目可靠全面、真实的有效审核, 还应对资产处置评价合理公平性进行衡量评估。进行账面核对阶段中, 应对财产质量展开综合审计, 并有效披露不良财产状况, 进而确保国有资产的有效整合性。对于国企发展建设中, 人为篡改国有资产数量、进行不良隐蔽转移等非法行为, 应实施严厉处罚。

三、结语

总之, 针对国有企业内审工作重要性、科学作用, 我们只有清晰内部审计定位、实施风险评估, 创建优质国企发展环境, 才能真正提升国企内审效能, 激发其核心效用价值, 并促进国有企业的健康、持续、全面发展。

参考文献

[1]黄红英, 叶慧仪.试论国有企业内部审计存在的问题及对策[J].水利技术监督, 2007 (4)

[2]曹群.浅析国有企业的内部审计[J].金色年华 (下) , 2011 (5)

[3]梁锦英.电力行业内部审计风险的规避与防范[J].中小企业管理与科技, 2012 (10)

[4]吴霆.电力行业企业集团审计监督体系研究[J].中国电力, 2006 (6)

企业内审 篇2

一、领导重视，落实内审责任

局党委始终站在讲政治的高度认识审计工作的重要性，非常重视内部审计工作，把内部审计工作纳入年初重点工作计划，并制订了内审工作方案、目标、考核办法。为认真做好内部审计工作，我局及时对内部审计工作领导小组进行了调整，强化内审力量，进一步明确了内审工作职责。同时，为扩大内部审计影响，进一步规范我区卫生计生系统财务管理，局领导还注重利用各种机会，深入组织学习了《国内公务接待管理办法》、《行政事业单位国有资产管理办法》、《____区差旅费用管理办法》、《____区办公设备及办公家具配置标准》等财经法规，进一步增强了法制意识，大大减少了财经违纪行为，有效遏制了经济违纪案件的发生。

二、强化重点，严把内审质量

内部审计工作有助于强化基层医疗卫生机构内部控制、改善风险管理、完善治理结构，促进基层医疗卫生机构目标的实现。在内部审计过程中，按照中华人民审计署令第4号《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》、《内部审计具体准则》进行实务操作，严把审计程序、审计实施和审计报告关，严格执行审计制度。重点围绕被审计单位财务收支、建设维修、内部控制、绩效考核及财政专项资金的拨付使用情况等方面，实事求是地分析审计中发现的问题，从体制、机制、制度层面，深层次揭露问题，分析原因，提出建议。同时，实现了内部审计为单位目标而服务的思想理念，进一步促进相关单位建立健全了岗位责任制和内部检查制度。全年完成基层医疗卫生机构经济责任审计2个，审计时间为209月至年7月，审计金额总计2490.77万元，提出建议14条，单位落实审计建议12条。

三、提高认识，增强内审业务

内部审计工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。我们内部审计的主体是下属各医疗卫生计生机构，性质是对各医疗卫生机构一种评价活动，评价对象主要包括内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性及医疗活动的效率和效果等几个方面。针对自身内审素质情况，我局积极参加上级各项内审工作会议及培训工作，邀请区级医疗机构内审人员参与，并向主管部门及相关单位进行咨询、学习，从不同程度上提高自身业务素质。

四、存在的不足

内部审计与规财股合署办公，共4人，无内审专职人员，兼职内部审计人员仅2人，审计力量远远不能满足卫生计生系统内审需求，不少被审单位主动申请要求内审，但因力量原因无法满足。原已开展的离任审计、财务收支审计、内控制度评审因人力不够无法开展，若审计人员得不到有效充实，将给内部审计工作的开展造成较大影响。

提升国有企业内审效能探讨 篇3

关键词：国有企业 内审效能 改制

一、国有企业发展中内部审计科学作用

国有企业的扩充发展建设、全面改革重组需要内部审计工作的科学辅助，其应同外部审计有效结合，遵循法规法律相关要求完善执行操作，进而有效整改偏离制度违规操作行为。国有企业内部审计工作应针对其处置对象较多内容层次，利用涉及面广泛特征，基于成本效益目标，发挥承上启下的价值化资源信息传递职能，将国企基层人员、工作组织核心意见全面传输至相关领导小组。同时应将企业改革发展建设相关法规体制、工作程序传达至基层班组、岗位，进而全激发内审管理充实信息、科学促进企业发展的核心价值作用。国有企业实施全面更新改革后，应促进内审工作对企业实践发展进程中的经济社会效益展开全面评估，进而做好企业发展机制全面测评，衡量企业更新发展具体效果。伴随国企民主体制的逐步健全，内审工作应有效融合于政府效益评价，创建多方位、深层次的审计评估整体机制，促进原有以经济效益为核心的内审评价目标合理更新为社会、经济效益评价的有效融合，进而推动国有企业的协调持续发展、完善规划，令其创建整体利益与自身利益有效融合的综合发展机制。

二、提升国有企业内审效能科学策略

（一）清晰内部审计定位，提升国有企业内审核心服务能效

市场经济的飞速发展，给国有企业改革创新提出了全新考验，倘若实践发展中操控不佳，便会引发国有资产不良流失状况。因此，国企发展建设进程中，应清晰内审工作定位，全面开展稽核审计工作，并为国企创新管理提供必要的引导辅助，强化监督管理。国企内审人员应全面参与至改革发展建设实践进程中，通过开展资产清查，明确国企产权关系，并对其财产整体全面性做好评估管控，有效降低内在盈亏风险。同时内审人员应联合中介组织展开一致性资产审计与财务核查，明确国企出资模式、资本结构特征，并创建有效的约束管理与激励控制制度。国企改制发展中，财务单位实施分账处置后，相关内审工作人员应对其处理流程科学完整性实施跟踪监督控制，核查有否实务转移划分问题。再者，国有企业内部审计工作应由宏观视角出发，针对不具备竞争实力的企业部门，履行必要的停关并转处置，进而促进企业价值化资源的优化调整与科学配置，进而令其创设良好的经济效益与社会效益。

国企内审工作应基于服务能效进行工作重心优化更新，进而有效提升企业服务职能层次。应通过风险审计，进行有效研究辨析，评判国企改革发展面临的风险范畴以及存在的弱项，进而引入适应性审计程序，做好预防资产不良流失的综合能效评判，有效抑制国企改革发展面临的不良风险影响。再者应引入战略审计模式，基于审计职能的扩充延展，对国企发展战略设计规划与实践展开综合审计评估，令其同国企建设目標一致契合，进而确保企业发展更新后有效创设增值服务价值。

（二）实施风险评估，优化国企发展环境

国有企业开展风险管理应依据自身发展经营目标、实践战略，基于分析风险现代化技术，发掘自身存在的风险隐患，进而通过有效的控制措施方法抑制并消除风险影响。因此风险管理应树立预防控制为主的核心观念，基于规范内审环境、操作流程，抑制风险扩充。内审管理机构则应对国有企业可能存在的高风险事项、安全隐患区域范畴实施定期、常规化核查。并对于明显的潜在风险或者明确的隐患问题快速发掘，创设有效的预防控制策略，令风险水平有效下降。企业内控环境应有效健全优化，国企各项实践经营活动均基于控制环境开展，因此只有确保环境条件的良好优质，才能激发内审工作效能，令其发挥核心管控作用。内审工作机构应有效创设与企业经营目标相契合的实践方略，依据企业需求特征，更新优化发展、经营销售、采购、财务管理相关工作标准，通过有效审批管控，为国有企业创建优质健康的经营发展氛围，促进其核心竞争力提升。

（三）强化财务管理，实施资产审核控制

国企改革建设中内审工作核心应放在对国企改革的相关资产管理、评估与处置工作中，进而有效预防国有资产的不良流失现象，确保国家公有资源的可靠、完整。同时，内审工作应强化财务管理，注重对资产账目可靠全面、真实的有效审核，还应对资产处置评价合理公平性进行衡量评估。进行账面核对阶段中，应对财产质量展开综合审计，并有效披露不良财产状况，进而确保国有资产的有效整合性。对于国企发展建设中，人为篡改国有资产数量、进行不良隐蔽转移等非法行为，应实施严厉处罚。

三、结语

总之，针对国有企业内审工作重要性、科学作用，我们只有清晰内部审计定位、实施风险评估，创建优质国企发展环境，才能真正提升国企内审效能，激发其核心效用价值，并促进国有企业的健康、持续、全面发展。

参考文献：

[1]黄红英，叶慧仪.试论国有企业内部审计存在的问题及对策[J].水利技术监督，2007（4）

[2]曹群.浅析国有企业的内部审计[J].金色年华（下），2011（5）

[3]梁锦英.电力行业内部审计风险的规避与防范[J].中小企业管理与科技，2012（10）

浅析大数据时代的企业内审变革 篇4

传统方式下, 孤立分析数据, 单纯依靠经验发现问题, 片面反映个别问题的技术方法已经无法适应企业审计发展的要求。企业审计需要全面采集与企业财务活动相关的数据, 既包括财务数据, 也包括业务数据和管理数据, 既包括企业内部的数据, 也包括主管部门、研究机构等的外部数据, 既有财务数据、业务数据结构化的数据, 也有会议纪要、政策法规等非结构化的数据;企业审计需要整体把握一个企业的整体情况, 能够更科学、全面地评价一个企业, 企业审计需要更准确的确定审计重点, 能够在数据分析的基础上科学确定审计重点;企业审计需要更善于把握数据的规律和趋势, 在发现企业现阶段存在问题的同时, 更要能够揭示企业未来发展存在的风险和隐患。传统审计方式下缺乏采集管理、科学分析海量电子数据的技术, 也就无法满足企业审计发展的新要求。

面对大数据时代的来临, 面对“大数据”所带来的新技术、新思维的变革, 企业内部审计需要应时而变来适应商业模式、思维模式及数据处理模式的变化, 从而影响了审计方式、审计抽样方法、审计评价模式、审计重点等。而内部审计人员不仅要能了解数据的变化以及数据处理技术的变革, 更要能处理数据、分析数据、驾驭数据, 要能够充分、及时地从大量复杂的数据中, 辨认出对内部审计的意义与价值, 并进而协助内部审计人员做出最佳的决策。“大数据”对企业内部审计的影响主要表现在以下几个方面:

(一) 审计方式由传统审计的事后审计、周期审计向连续审计转变。

随着大数据技术的快速发展, 审计方法和模式也在与时俱进。传统审计中, 审计人员只是在完成财务报告或经过特定的周期或离职等情况的时候才进行审计, 而且审计中并不是检查所有的信息, 只是抽样分析。这种有限的检查对复杂的商业系统来说很难起到监督作用, 而且传统审计的测试程序主要采用常规的方法关注被审计单位活动, 包括数据、授权和执行等。企业如仍然采用这种审计方式, 对于确认迅速发展的商务活动的真实价值或合法性显得过于迟缓;另外, 从内部控制的角度来讲, 我国目前的内部审计实务多是针对财务、会计事项, 对经营活动、内部控制、管理事项的监督、评价极为有限, 审计活动理念也多为“监督导向”型, 而非“服务导向”型, 公司部门间的不同流程缺乏衔接都使审计工作难以为经济活动提供全面的监控和服务。随着企业经济业务日趋复杂, 信息技术迅速发展, 企业电子商务和信息化建设逐渐成熟, 越来越多的人意识到连续审计的重要性, 而大数据技术及大数据基础使连续审计成为可能。连续审计可以降低传统审计过程中的浪费和时滞问题, 降低审计错误和风险, 促进企业发展。连续审计是信息技术与审计学科较好交叉融合的产物, 是信息化条件下审计科学发展的必然, 尤其对内部风险控制“实时性”要求极高的特定行业, 如银行、证券、保险等金融和债务契约等行业中, 实施连续审计监督迫在眉睫。某财产保险公司内部审计部门, 已经在新开发的审计系统中固化了连续审计模块, 该模块可以实现在线的风险预警, 并安排专人进行日常数据式连续审计, 将发现的风险数据、超预警值指标及问题登记为疑点, 并建立审计底稿, 按照重要程度进行远程审计、核实或下发给现场审计人员进行现场核实。该模块经过一段时间的使用, 收到了很好的效果。

(二)

审计抽样开始系统化、模块化、智能化, 并开始具有预测功能, 而样本最终将扩展至数据全体。目前, 常规审计工作已广泛采用随机抽查法, 其意义用较小的投入来获得审计结论, 提高审计效率;但利用抽查法所得出的审计结论存在着发生重大错误的可能性, 其可能性的大小就意味着审计风险的大小。然而, 数据量的爆炸式增长使审计人员意识到现行的抽样审计方法只是凭借审计人员的主观判断和实际经验对财务报表中的重大事项进行审查, 而忽视了大量的业务活动, 无法发现和揭示企业内部发生的、对财务报表真实性有重大影响的舞弊行为和技术性错误, 难以对企业财务报表及经营管理做出准确的判断和评价。但是, 庞大的企业规模和繁多的业务活动, 致使审计工作难以回到详细审计方式, 只能在抽样审计方法本身寻求改进。审计抽样开始向以下几个方向发展:一是审计抽样系统化。通过抽样系统增加审计抽样的实用性和效率性, 为审计人员从大量的审计数据中抽取有用信息, 为审计的预测分析提供依据, 这样的抽样采用人工方式在海量数据的情况下是无法进行的;二是审计抽样模块化。通过模块化设计, 审计抽样系统将得到最大的灵活性, 以便抽样时采用各种模型组合便抽样更有效率;三是审计抽样的智能化。审计抽样系统将积极吸收审计、统计、计算机、人工智能等方面的最新研究成果, 抽样模型及时得到更新, 抽样经验在知识库中得到积累, 审计抽样系统开始“学习”、“推理”, 不断朝着智能化方向发展。将海量的数据经分析、预测等“加工”后, 以知识的形式呈现给审计人员, 为审计人员发现审计问题提供深度支持;四是审计抽样系统开始具有预测功能。随着大数据技术的发展, 计算机的运算能力和处理速度不断提高。审计抽样系统会强大到处理复杂的运算, 并利用大数据技术改进后的审计抽样算法来对这些审计数据进行分析并进行数据挖掘, 找出特征数据, 缩小抽取样本的数量, 降低审计成本、提高审计效率;利用关联规则, 预测被审计单位经营风险的高低, 帮助审计人员确定审计重点, 提高审计效率。通过审计信息系统所提供的庞大数据库可以实现对被审计单位的信息进行数据挖掘和综合分析, 对被审计单位的财务及经营状况进行预测分析, 为被审计单位提供决策依据。目前, 某财产保险公司的审计系统, 应用了大数据技术进行风险数据的提取, 并应用PPS抽样、随机抽样、系统抽样、模型抽样、组合抽样等进一步提高审计效率。而在抽样模型中应用了汽修厂与驾驶员、报案人、定损员、收款人等的关联程度模型, 伤者、驾驶员、报案人、联系人、领款人等的出险频繁度模型, 人伤重复出险伤者、标的车多次与同一三者车碰撞出险等高风险模型, 承保、理赔、财务系统非同一档案中上传相同照片等以“大数据”技术为基础的模型, 收到良好的效果。

然而, 在不久的将来, 伴随着以真实性、服务性为基础的各项企业内部审计的深化, 随着数据信息化的深入以用大数据技术发展应用的深入, 企业内部审计逐渐开始能够从大量的、杂乱无章的海量数据中发现潜在的有用的信息, 能够从这些大量的数据中发现被审计单位运作的基本规律及特征;预测出被审计单位发展的趋势, 从宏观上把握被审计单位科学地发展。审计也不仅仅局限于抽样审计, 而是对企业所有财务、业务等经营数据的数字式连续审计。

(三) 促进审计成果的转化与应用。

目前, 内部审计成果应用主要是针对屡查屡犯的问题重点进行检查、督促整改, 部分企业已经将审计成果应用闭环管理的手段对整改过程进行管理以达到良好的审计成果运用效果。大数据技术的出现, 促进了审计成果的进一步应用。一是促进对以往审计中获取的大量信息资料和相关情况资料的汇总、归纳, 从中找出财务、业务和经营管理等方面的内在规律、共性问题和发展趋向, 通过汇总归纳宏观性和综合性较强的审计信息, 以及运用审计成果, 为各级领导提供数据证明、关联分析和决策建议, 从而促进完善制度、机制、决策和执行, 促进企业管理水平更上一层楼;二是促进问题的全面发现, 即应用大数据技术可以将同一问题归入不同的类型使用, 从不同的角度、不同的层面整合提炼以满足不同层次的需求。同时, 通过对带有共性、普遍性、倾向性的问题进行挖掘, 提炼出问题与数据中的关联性, 可以将所有问题通过IT手段检查出来;三是应用大数据技术进行连续式审计有利于问题的整改监督;四是将审计成果进行知识化留存, 通过大数据技术, 将问题规则化并固化到系统中, 以便于计算或判断问题发展趋势、对问题进行预警等;五是将审计人员与审计成果、被审计单位与审计问题进行关联, 并进行信息化备案, 在进行下次检查时, 可以根据审计方案中的重点, 有侧重地选取有相应检查经验的审计人员组成审计组, 并按审计目标抽取相应被审计单位进行重点审计检查等。

总之, 大数据并非被过度渲染的产业题材, 大数据对企业内部审计的影响, 既是应对企业数据集中模式、数据爆炸式增长趋势而进行的实时处理超量数据的技术升级, 又是将方方面面的数据进行电子化、信息化, 并将信息规则化、知识化, 最终使各种应用网络化、智能化的过程;大数据更是一次从分散到集成、从共享到协同、从封闭到开放、从离线孤立到持久在线云服务、从专享到普适的挑战。

参考文献

[1]维克托·迈尔-舍恩伯格, 肯尼思·库克耶.大数据时代中译本.浙江人民出版社, 2013.

[2]Bill Franks.驾驭大数据中译本.人民邮电出版社, 2013.

[3]陈丹萍.数据挖掘模式下的审计风险决策研究[M].中国社会出版社, 2007.

[4]陈福军.计算机辅助审计应用教程[M].清华大学出版社, 2011.

[5]《企业审计制度方法和技术建设》课题组.信息化环境下企业审计的技术方法[M].中国时代经济出版社, 2011.

[6]中国会计学会.企业内部控制自我评价与审计[M].大连出版社, 2010.

[7]陈倩雯.深圳审计研究成果论文选编:2010~2011[M].中国时代经济出版社, 2012.

[8]浙江省注册会计师协会.国际高级审计业务文集[M].中国财政经济出版社, 2010.

[9]上海国家会计学院.内部控制与内部审计[M].经济科学出版社, 2012.

[10]乔鹏, 李湘蓉.会计信息系统与审计[M].清华大学出版社, 2010.

企业内审员个人简历 篇5

个人信息

yjbys

性  别： 男

婚姻状况： 未婚

民  族： 汉族

户  籍： 湖北-荆州

年  龄： 31

现所在地： 浙江宁波

身  高： 165cm

希望地区： 浙江

希望岗位： 质量/安全管理类-质量管理/测试经理/主管(QA/QC经理)

质量/安全管理类-质量管理/测试工程师(QA/QC工程师)

寻求职位：

教育经历

-09 ～ -06 江汉大学 工商管理 大专

培训经历

-03 ～ 2009-04 中国质量认证中心 ISO9001: 内审员资格证

**公司 (2008-03 ～ 2009-11)

公司性质： 外资企业 行业类别： 电子、微电子技术、集成电路

担任职位： 品质主管 岗位类别： 质量管理/测试经理/主管(QA/QC经理)

工作描述： 03月-11月/任品质主管之职，主要负责品管日常的管理工作：

1.IQC/IPQC/OQA各检验站日常工作的督导审核;品质计划的制定与实施;新旧业体的评审

2.年度培训计划的制定与实施;部属人员日常工作的绩效考核评定

3.重大品质异常问题的追踪处理

4.部门例会及品质会议的主持;审议本部门人员作出引起争议的品质检验报告

5.每月对品管检查工作情况进行统计分析，并上报品质部次长6.与业务相关部门日常工作的沟通协调接洽。在任主管期间，完善优化了部门工作流程，使各环节工作逐步走向了规范化，有效的整合了部门资源，并导入了规范的业体评价管理系统。通过这一系列优化动作，公司进料品质直通率由20之前的 85%提升到了92%左右。

**公司 (2003-07 ～ -11)

公司性质： 外资企业 行业类别： 电子、微电子技术、集成电路

担任职位： 品质工程师 岗位类别： QA/品质工程师

工作描述： 01月-11月/任品质工程师之职，主要负责：1.SIP的制定;2.产品的客诉处理;3.RoHS的推行与维护。在任QE工程师期间，规范了客诉处理流程、参与了SIP的全面修订、RoHS的推行与维护。

07月-月/任品管储干之职，主要工作职责：五金&塑胶部件的检验;进料检验报告的.整理归档;进料品质异常单的跟进处理;月度供应商评比资料的汇总筹备。

技能专长

专业职称：

计算机水平： 中级

计算机详细技能： 能熟练操作Windows;Word;Excel;Outlook;PowerPoint;Adobe;Acdsee;ERP;Aut CAD等计算机软件。

技能专长： 1.对注塑成型;喷油丝印,五金冲压及电镀工艺流程有一定的了解,熟悉电感类产品(高频变压器)/SMT;PCBA工艺流程。

2.熟悉一般常规检测设备和仪器的使用/维护及保养;能熟练使用2.5次元。

3.对进料品质管理;产品制程改善及客诉处理有着较丰富的实践经验。

4.熟悉品质成本管理,具有较强的人员组织及协调管理能力。

5.本人持有B2D驾照,能熟练驾驶(大型货车;中巴车;商务车;小型汽车;摩托车)等。

语言能力

普通话： 流利 粤语： 一般

英语水平： 口语一般

英语： 良好

求职意向

发展方向： 通过不懈的努力，向公司核心领导岗位(品质经理/品质部长/常务副总)奋斗，充分展现自我!

其他要求： 希望公司能够提供食宿,购买五险一金

自身情况

自我评价： 1.本人在中型外资企业先后担任过品质工程、品质主管之职，具有一定的沟通;协调;组织能力，有着较丰富的品质管理实战经验。

2.曾先后到广州深圳等地参加过(ISO9001:2008/RoHS/TQM)专业培训，对ISOISO9001、ISO14001、WEEE/RoHS、PDCA、5S、8D分析手法、QC七大手法、5W1H具有一定认识了解，并能熟练运用于日常工作中。

3.丰富的经验和灵活的模式建立良好的管理程序和管理团队，树立亲和的管理方式，清晰明确的工作职责，合理的激励机制和发挥团队精神，达成工作目标。

4.本人正直诚信，思维敏捷严谨，处事公正、态度认真。

企业内审 篇6

摘 要 企业内部审计是检查监督经济管理状况、为企业提供监督和评价的有效手段。 随着我国社会主义市场经济的不断发展和完善,加强企业会计内部审计的要求也愈加迫切。文章在归纳企业内部审计的作用、总结了目前企业内部审计现状的基础上,探讨了内部审计工作目前面临的改革和发展的方向,并提出了改善内部审计、建立良好内部审计机制的措施和手段。

关键词 内部审计 监督 改革 影响因素 现状分析 措施

内部审计是企业为健全内部财务控制,监督内部财务收支,为企业的财务状况提供意见并建立评价体系的一种方式,也是企业通过优化自身内部管理而达到完善企业内部经营管理、提高经济效益而建立的一种制度。

一、内部审计的对企业经济管理具有重要意义

内部审计作为现代企业内部相对独立的重要监督部门,在完善企业内部控制进而提高企业经济效益方面发挥着显著的作用。

首先,内部审计对企业财务收支起到制约作用。对企业内部的各项经济活动及其管理制度进行监督和检查,一定程度上制约了企业内部的违法违规行为,为维护企业的正常经济秩序,监督财务收支方面的工作起到制约作用。其次,内部审计对企业完善制度起到促进作用。企业内部审计通过对企业相关账目以及投资决策计划的分析,可以找出企业在资金运营方面和理财方面存在的不足并向有关部门反馈信息,可以在一定程度上进行风险规避,使企业及时找出自身的缺陷,为企业改正错误,完善投资经营计划起到一定的促进作用。最后,内部审计对企业领导层做出决策起到指导作用。

二、当前我国企业会计内审工作状况

(一)内部审计制度执行力有所欠缺。政府为了保障内部审计人员的工作,制定并出台了一系列相关法律。毋庸置疑的是,目前我国内审制度已经日趋完善,并且在实施的过程中给内审人员合法权益和执行方式提供了标准和保障,但是由于审计工作较为复杂,加之每个企业内部都具有一定的特殊性,各类审计工作在执行制度时不能完全按照标准实施,也就是对审计制度的执行力还不够。由于业界内部审计工作出现较多不够规范情况,形成了内部审计工作标准不一、口径不一的现象。也使得内部审计人员工作责任不明确,实施审计时缺乏统一标准,导致审计质量难以保证。

(二)内部审计方法不先进。目前我国企业会计核算大部分已经实施了电算化,借用电子计算机的形式来对企业的财务状况进行披露。尤其是在ERP信息化环境下,企业会计核算已经取得了一定的进步和发展。而相比较来讲,内审的方法还跟不上会计的步伐,甚至有的在原地踏步。由于种种局限性,企业内部审计工作显得滞后,往往不能完成内部审计应尽的责任,也无法达到企业的要求。另一方面,内部审计的特点决定了在审计的过程中,审计成本和审计风险并存。审计成本与审计风险之间的权衡是必须面临的问题。在审计工作进行的过程中,审计部门所采取的程序和方法是否科学、适用、先进,直接影响审计质量和审计效率。如何找到最科学系统的审计方法,达到成本最小化和效益最大化,为企业节约成本,是必须面对的问题。

三、强化内审工作的对策建议

(一)转变对审计工作的思想和态度。强化内审工作,最基本的是要在观念上进行改变。要认识到企业内审的重要性和必要性。对内部审计的工作的重视是采取其他有效措施的前提,也是企业内部审计工作进行的保障。因此提高对内审下作的重视程度是强化内审下作有效性的首要步骤。不仅要树立审计人员对自身的认知程度,还要在整个企业的范围内明确企业内审工作的重要性。

(二)健全内部审计制度规范。就政府部门来讲,要把有关于企业内部审计相关的法规和政策的完善提到日程上,使审计制度“有法可依”,也保障了企业内审人员的合法权益。就企业内部而言,要完善内部审计质量控制制度,将审计工作系统合理地进行条理化,做到审计工作“分责到人”,使每一个人都有自己职责范围内的业务,这样一来,不仅以制度性的方式规划了每一位内审人员的责任,还为强化优化审计方法提供了制度上的支持。从而强化内部审计人员的责任意识、质量意识、风险意识。

(三)提高内审工作人员的整体素质。企业内审人员要定期进行审计知识的学习,并且将学习的知识及时付诸于实践。只有将书本上的知识合理地进行现实中的探讨,才能真正把握好企业所需要的审计方法。不能仅仅局限于书本上的知识,生搬硬套地加到企业审计之中。除了对内审人员的专业素质进行考核之外,还要注重对内审人员的整体素质的要求和培养:不仅要求内审人员对内审业务的相关专业知识和业务规范熟练掌握,还要具备财务、会计、企业管理、统计、计算机操作、概率、审计、法律等各方面的知识,更要具备一名审计人员应该具有的职业道德。只有从整体上提高内审队伍建设的水平,才能确保内审工作可以有效实施,在真正意义上完成内审工作。

参考文献:

[1]何向荣.公司治理中的内部审计问题及对策.会计之友.2008(8).

[2]陈彬彬.对内部审计外部化的理性思考.财会月刊(综合).2007(7).

[3]刘淑蓉.谈内部审计外部化模式及其选择.中国农业会计.2007(5).

[4]范秀娟.加强内部审计独立性,防范企业舞弊.集团经济研究.2007(9).

企业内审 篇7

一、 商贸企业内审工作的现状

由于商贸企业在运营上,比较特殊,忽视内审的实际意义,淡化企业内审工作。 实际上内审与商贸企业运营具备密切的关系,接下来重点探讨内审在商贸企业中的问题,分析内审现状。

(一)缺乏有效的内审制度

制度是内审严谨的保障,有效、完整的制度,对企业的内审工作非常重要,但是内审制度始终未能实现完善,不能满足企业的实际需要。 例如:在商贸企业内,所使用的内审制度,主要分为两类,一类是最为原始的制度,与商贸经济的实质相互矛盾,虽然可以起到约束作用,但是部分经济活动仍旧不能受其管控;另一类是非商贸内审制度,主要是行政类、财政类的内审制度,既不符合商贸企业发展,又无法为其提供正确的审计指导,导致商贸经济中的内审制度,逐渐丧失职能,缺乏深层审计能力。

(二)内审部门不完善

内审部门在商贸企业中,属于权威的独立机构,专门负责企业内审。 但是对商贸企业中的内审部门进行研究可知,其内审部门由企业员工组成,一方面没有专业的技能和审计素质,另一方面无法保障内审公正,较容易受企业影响。 由此可见,商贸企业内审部门本身存在不完善的地方,无法实现到位的审计,导致内审部门不符合审计实际。

(三)缺乏对内审的正确认识

商贸企业偏重于经济运营,忽视内审与经济的关系。 实际上,内审在经济中发挥着重要作用,比如,通过内审可以监控经济状态、发现经济运营中的潜在风险以及避免经济运营中出现不良现象等。 观察内审在商贸企业中的实际现状可发现,商贸企业缺乏对内审的正确认识,更没有发现内审的实际能效。 一旦出现经济问题,只是通过各种途径,弥补经济过失,这样会造成经济风险的恶性循环,原因主要是未通过内审对经济状况进行细化分析,没有发现经济问题的实质风险。

二、 商贸企业内审问题的形成原因

综合探讨商贸企业内审中出现的问题点, 分析影响问题发生的因素,找出问题所在,为内审工作提供改进环境。

(一)服务意识

我国内部审计事业起步较晚,企业中的内部审计人员较少,学历和教育水平偏低,缺乏专业的内审人员培养机构和部门,后续也没有形成有效的规范,因此,内审人员职业素养不高,缺乏服务意识的约束,影响其对审计的态度,导致其在工作中,呈现遗漏、疏忽的行为缺点,甚至没有把内审当做主要的工作项目, 既没有在内审过程中, 提出可靠的措施,也没有给予相关的解决方法。

(二)监督力度

监督力度是影响内审的主要原因, 由于监督不到位, 造成内审疏忽,导致内审淡化监督职权,不论是对内审计,还是对外核对,都没有体现实质的能力。 内审应发挥监督作用,对外应配合各项与审计、监督相关的部门,但是商贸企业处于经济的原因,保持不配合态度;而对内则根本没有发挥审计的监督作用,导致出现多种经济问题。

(三)独立特性

目前商贸企业中的内审,大多由内部的财务部门组成,忽视商贸企业内审的独立性质。 一旦内审缺乏独立性,其所有的工作流程和结论, 一定会受企业的干预和影响,导致审计不真实,内审时,未能发现商贸企业在运营中存在的问题,即会导致问题最大化。 例如,需要内审独立完成的工作,由于过多部门的干涉,致使内审不能有效发挥公平性,其结果总会偏向某一部门,导致内审工作缺乏实质上的独立性。

三、 提高企业内审的必要条件

改善商贸企业的内审现状,必须深化与内审工作相关的条件,将其作为促进改革的因素,为内审提供科学的途径,对商贸内审的必要条件进行以下研究。

提高企业内审效果的必要条件,除保持内审部门的独立性外,更重要的是提高内审人员的技能和素质, 这样才可全面推进企业内部审计工作。内审人员的素质,决定整个内审工作的质量。目前,内审人员需要具备多项经济领域的技能,如,财会、管理、经济分析等,所以商贸企业必须提高内审人员的能力。 第一,商贸企业外聘内审人员,到企业内部, 实行内审人员技能的专门培训,迅速丰富内审人员的知识、素质,解决内审最根本的问题,提高内审的存在价值,同时为内审人员制定学习计划,利用奖励制度,提高内审人员的积极性;第二,商贸企业提高内审人员的应聘标准,首先杜绝内审人员在企业内部调任的现象,严格保持内审招聘原则,商贸可直接面向社会统招,或者设置考试制度,优先录取。 保障内审的必要条件,有利于改善商贸企业的内审现状,促使内审发挥可观价值,推进商贸企业的经济发展,所以,商贸企业应重视必要条件的产生,将其作为内审的前提。

四、 改进企业内审工作现状的措施

考量与商贸企业内审相关的多项因素,提出内审改革的思路,重点找出改进内审的措施,提高内审在商贸企业中的地位,促使其发挥监督服务功能,既能够提高商贸经济发展的效益,又可以降低经济风险,提高商贸企业的社会地位。

(一)构建全面的内审制度

构建“内外统一”的内审制度,以内审的运行框架为基础,提升制度的全面性。 首先商贸企业需要了解国家在内审方面提出的各项法规,营造企业内审的环境,避免企业内审出现与国家法规不相适应的地方,造成内外矛盾,由此,可以保障内外始终保持在统一、同步的状态;然后商贸企业重点构建内审制度,结合经济的运营实际,为内审人员提供工作依据,商贸企业可以在原有制度上进行完善,根据内审的实际情况,既要满足审计需要,又要保障制度全面,避免内审人员在审计过程中,出现审计偏差;最后掌握与审计有关的法律法规,掌握必要的审计和与审计有关的会计、税务、金融、工程造价及企业管理等方面的知识。 例如: 审计时,内审人员如发现商贸企业的财务存在问题,必须按照严格的规章检查,既不能隐瞒,又不能大肆公开,需保持公立的态度,严谨对待商贸内审,实现内审目的,降低商贸企业的运营风险,提高其在社会经济结构中的影响力。

(二)完善内审部门

内审部门在商贸内审中,担负着重要的监督服务职能,目前商贸中的内审部门,还没有达到完善的状态,对此商贸企业应该吸取其他行业先进的内审部门管理经验,积极完善内审部门。 首先,保障内审部门处于独立的环境内,促使其在管理和工作上,不受其他部门的影响,有效发挥公平特性,例如,商贸企业中可以采取直属方式,即内审部门直接由最高领导接管,其他部门或其他领导不得妨碍内审部门;其次,发挥全员监督,通过商贸企业中的全体员工监督内审部门,实行最高检举制度,如果他人发现内审部门存在不良的审计现象,向最高领导检举,保障内审部门管理完善;最后,内审部门的自我完善,内审部门可以定期组织内审人员学习内审知识,借鉴国外的内审管理方式、方法和制度, 完善商贸企业的内审部门。

(三)提高对内审的认识度

内审是提高商贸企业发展能力的重要保障。 部分商贸企业认为,内审对企业的运营没有任何意义,只是发现企业运行中的问题,很大程度上影响到商贸企业的持续发展。 实际上内审不仅是协助商贸企业发现问题,更重要的是通过解决问题,避免商贸企业面临更大的经济风险。 例如,内审发掘商贸企业中的经济问题,及时提出对策,通过内审的倒逼机制,改变商贸经济的运营现状,将其引向正确的发展方向,避免形成严重的经济漏洞,一旦形成经济风险,即会对整个商贸企业的运行造成风险危机,冲击商贸企业的经济结构,导致其被迫面临经济风险,甚至停产。 所以,在商贸企业中需提高内审意识,正确的认识内审的目的,进而为内审人员的工作提供有利的环境,避免商贸企业对内审产生排斥。

(四)加强内审方法的使用力度

商贸企业内审的有序进行,必须依赖科学的内审方法,实现有效内审。 企业需加强对内审方法的使用力度,保障内审方法满足企业审计的各项环节。 在内审方法方面,商贸企业可以重点组织内审人员学习,主要学习比较成功的内审方法;同时组织内审人员实行审计模式,实践内审方法,充分发挥内审的功效,推进内审与商贸运营的结合,促使内审人员适应商贸经济的多变性,迅速找出合理的内审方法,避免内审方法不合理,造成内审暂停。 由此既可以提高内审的使用力度,又可以完善内审流程。

五、结束语

有效改进内审工作,避免商贸企业内审过程中,受过多影响因素干扰,同时保障内审发挥有效作用,既要发现企业经济运行中的问题,又要提出科学的解决方法,为商贸企业运营提供经济上的推进和约束,避免商贸企业受到财务风险的干扰,制约发展。 因此,加强内审工作的改进力度,促使其在商贸企业中发挥可观的作用,逐步优化商贸内部的经济运行,确保经济运营的规范化,保障商贸企业经济的稳定健康发展。

摘要：近几年,我国商贸企业逐渐发展起来,在满足消费者需求的基础上,刺激经济发展,商贸企业成为我国经济的重要组成部分。如何保障商贸企业发展的稳定性,成为我国较为关注的问题,在商贸企业发展中,我国意识到内审的作用,但是内审在实际工作中,还有待完善。因此,本文通过对商贸企业的现状进行分析,研究内审中出现的问题,并提出科学、有效的改进措施。

关键词：商贸企业,内审工作,内审制度

参考文献

[1]邹良明.内部审计的现状及对策分析[J].现代经济信息,2011

[2]徐鲭.浅议内部审计在我国的现状及改进[J].广西轻工业,2010

基于工作流的企业内审平台的设计 篇8

1系统的架构

通过对目前已有的工作流管理系统的分析,根据审批管理工作的实际需要,设计基于工作流的企业内部审批平台采用三层的B/S模式架构,在逻辑上分为表示层、应用层、数据层三层。

1)表示层

表示层是用户与应用系统之间交互的界面,包括用户界面组件和各种应用组件。这一层主要是由ASP.NET中的Web窗体来实现的,包括各种客户端控件,服务器控件和用户自定义控件组成的良好Web界面,用于与用户进行交互。

2)应用层

应用层位于表示层和数据层之间,专门为实现审批系统的业务逻辑提供了一个明确的层次。这个层次提供用户应用程序和数据服务之间的联系,主要功能是执行应用策略和封装应用模式,并将封装的模式呈现给用户应用程序。系统应用层分为业务实现模块和工作流管理系统模块,业务实现模块提供客户端程序调用的业务逻辑规则,以完成其业务操作,业务逻辑改变时客户端界面不需要改变。工作流管理系统作为应用层的一部分,它提供了一系列标准的接口用以完成相应的操作诸如解释过程定义,启动流程并控制其执行等。

3)数据层

数据层位于三层模式的最底层,它用来定义、维护、访问和更新数据并管理应用服务对数据的请求和操作。如工作流引擎发出的一些操作需要得到请求数据,数据库管理系统根据这些数据做出相应的数据读取操作,然后将相应的数据传回给引擎,引擎完成操作后的一些数据又传给数据库管理系统,数据库管理系统对这些数据进行存储,以备用户查询。

2系统功能模块的设计

公司的内审平台从功能上要求覆盖了公司内审部的所有审批业务,并从技术上要求达到网上电子审批的办公自动化的要求。其核心是结合工作流技术构建信息交互平台。系统的主要功能模块大致可以分为内审申请、审计服务、文档管理、信息发布、系统管理、个人信息六个模块,整个系统的功能模块图如图2所示。

3审批业务的具体流程

企业内部审批业务流程用于接受各部门的审计需求,通过反馈审计信息到各部门,包括各类项目立项,样本收集,工作底稿上传,审计报告反馈,为各类需求群体提供服务。

具体内审流程分3步实施:

第一步:项目立项流程

项目发起人填写项目立项表,包括项目编号、项目名称、项目类型、项目级别、项目简介、负责人等信息,上传项目附件资料,提交给项目部室经理审批,室经理可以直接审批,或者交由部门经理审批。若审批通过,自动流转到“工作底稿审计流程”。

第二步:工作底稿审计流程

内审申请人选择立项项目,指定工作底稿编写人,收集样本(若样本资料不全,可回退发起人,通知发起人补充完整样本材料),上传工作底稿,提交给底稿负责人审批,若同意提交则流转到“审计报告流程”。不同意回退给工作底稿编写人。

第三步:审计报告流程

审计组根据提交的工作底稿,展开项目审计服务,并指定审计报告编写人,审计报告编写人提交审计报告给审计组负责人,审计组负责人审批报告,同意则内审流程结束。需要整改则提交发起人,整改后再由项目部室经理,部门经理审批,同意则流程结束。

具体内部审批业务流程图如图3所示。

4审批业务的工作流设计

根据审批业务的具体流程,结合审批业务流程图,设计项目立项和项目审批的工作流如下:

4. 1项目立项发起环节

1)活动描述

该活动是填写项目立项,上传项目资料。

2)活动执行人

活动执行人是项目发起人。

3)归档数据

设计项目立项表数据字段如表1所示。

4)功能点控制

(1)项目发起人填写项目立项表单。

(2)项目发起人提交表单申请。

4.2项目立项室经理审批环节

1)活动描述

该活动是室经理审批项目立项。

2)活动执行人

活动执行人是项目发起人室经理。

3)功能点控制

1室经理决定是否交由部门经理审批。

(2)若不同意,填写意见,退回发起环节。

3室经理决定是否委托他人处理该环节审批。

4若审批通过,若无需部门经理审批,提交时,调用“内审平台接收立项项目接口”,传递相关样本信息。

4)接收立项项目接口

接口描述:接收项目立项信息。

函数名称:String Set Project Info(string XMLInfo)

接收项目立项信息接口参数如表2所示。

4.3项目立项部门经理审批环节

1)活动描述

该活动是部门经理审批项目立项。

2)活动执行人

活动执行人是项目发起人部门经理。

3)功能点控制

1部门经理不同意,填写意见,退回发起环节。

2部门经理决定是否委托他人处理该环节审批。

3若审批通过,提交时,调用“接收立项项目接口”,传递相关信息。

5结束语

本文以.NET Framework为程序开发框架,对系统的工作流审批业务进行了深入的研究工作。系统的设计和开发采用了工作流技术,并将其应用到项目管理中,更加方便快捷地对项目业务流程进行控制和管理,提高了企业的管理水平和工作效率。

摘要：该文以企业内部审批系统为研究背景,以工作流技术为基础,采用面向对象的方法,通过对企业内部审批平台的系统架构、业务流程及数据采集的分析,设计了基于Web的企业内部审批平台。

关键词：工作流,审批系统

参考文献

[1]张繁,蔡家嵋.电子政务系统中动态工作流技术的应用[J].计算机工程,2015,29(12):72-74.

企业内审工作中的问题与措施分析 篇9

一、企业内审工作中常见的问题

(一) 国家政策方面

目前我国的内部审计的法律体系不完善, 比较笼统, 可操作性差。内部审计的法律 (《中国人民共和国内部审计条例》) 是以部门规章的形式成立的, 缺失主体法律, 相当于没有了中流砥柱, 周围的法律就像成了一盘散沙, 不利于内部审计的健康发展, 不能很好地保障审计人员的利益, 面对具体问题没有可操作的制度可以遵循, 忽视了内部审计人员和机构, 从根本上制约了内审的独立性。

(二) 企业内部方面

1. 企业管理者对内审的重要性认识不足。

企业是以实现利润最大化为目标的, 不为企业赚钱的部门, 管理层是不想重视的, 审计部门就是这样的一个部门, 得不到关注。企业认为内部审计部门很碍事, 当企业领导者想要进行不正当行为时, 是会受到内审部门的制约, 企业领导者往往却不会因为审计部门的存在而停止这样违规的行为, 反而还会用利益引诱他人教唆使其犯罪。为数不多的企业都是有管理层或者其他部门的人员充当审计人员, 认为机构冗杂, 建立一个审计机构是多余的, 更甚者, 会认为, 民间审计和政府审计是我国审计监督体系的两大顶梁柱, 只要依靠这两大主体就行了, 内部审计可有可无。企业管理层没有意识到内审带来的好处, 内审可以监督各项政策制度的实施情况, 揭露企业的薄弱环节, 为其管理层提供了决策依据, 提高经济效益, 虽然不能直接创造利润, 但能促进生产和改进工作, 同时还能和会计监控财产的安全。

2. 内审部门缺乏独立性和权威性。

一些企业是不单独设立内审部门的, 而是让单独一个审计人员或其他部门领导。审计机构可能会受到其他部门各方面的牵制或者所在企业的控制, 出于自身利益的考虑, 内审人员会按管理者的意志做事, 影响了内审的独立性。企业管理层对内部审计认识程度和重视程度低, 从而限制了内审的独立性。

(三) 内审人员方面

内审人员的综合素质低。内部审计人员首先应该具备审计职业道德素养, 即有良好的政治素养和职业操守, 以公正廉洁的态度去做好本职工作;再次, 内审人员要掌握一定的审计、会计、法律等专业知识和基本技能, 自身还应具备对审计业务的特殊敏感能力、沟通协调能力和综合分析能力等。目前部分企业的审计人员直接是由财会部门调转过来的会计人员充当, 会计人员缺乏一定审计专业知识, 这样, 由于会计人员在某些方面不懂得如何操作, 则会造成一些不必要的错误。审计是一项得罪人的工作, 是要揭露一些违纪的行为的, 在工作过程中必定会遇到一定的阻力压力的, 即使企业让专门的审计人员从事审计工作, 如果审计人员不能克服这种冲突和压力, 也是不能很好的胜任的。

二、企业内审工作改善对策

(一) 完善内部审计法律法规, 建立健全内审机构

笔者认为我国应制定专门的《中华人民共和国内部审计法》 (下称《内部审计法》) , 将《中华人民共和国内部审计条例》 (下称《内部审计条例》) 继续完善, 并把《中华人民共和国审计法》中的内部审计的相关条例移出, 形成一个以《内部审计法》为中心的独立的内部审计法律体系, 同时中国内部审计准则委员会应该根据《内部审计法》、《内部审计条例》及相关法律法规制定中国内部审计准则。

企业应健全企业内部制度, 如监督机制、保障制度及激励制度等。内审机构或人员应对督查事项进行跟踪, 及时发现问题, 指出工作时的漏洞, 加大对全体员工的执行力度, 对于企业财产物质的使用, 经常性的监督、检查, 提高透明度;内审人员在指出错误或舞弊时, 必定招致其他工作人员的不满, 面对这种情况, 内审人员可能会选择为了搞好同时关系, 而去降低检查力度, 企业应建立保障内审机构和人员的利益制度, 提高他们的福利待遇, 使得他们更能公正廉洁把工作进行下去。

(二) 提高企业对内审的重视度

企业管理者应提高对内部审计的认识, 转变对内部审计的观念, 摒弃抵触和怀疑心理, 端正自己的态度, 重视内部审计。内部审计是内部控制的重要环节, 管理层通过内部控制可以找到管理中的薄弱环节, 就薄弱环节进行改进, 提高了企业的管理水平, 更好地为企业经营管理服务。管理者应通过各种宣传渠道, 大力宣传内部审计的重要性及工作成果, 树立内部审计的良好形象, 调动内审人员的工作热情, 提升他们的地位, 赢得各部门的尊重和信任。

(三) 提高内审人员的综合素质

改善当前企业的内部审计文化, 加强内审人员的政治教育学习, 学习党的政策、方针, 树立“维护法律尊严, 加强审计监督”信念, 提升廉洁自律的意识, 做到依法审计。加强业务学习, 开设审计培训, 提高审计业务能力的同时, 还应全面提升经济管理知识、政策法规、计算机应用能力、口头及书面表达能力、综合分析能力等。内部审计人员还应具有较强的责任心、使命感和较强的沟通能力。企业应提高内审人员的薪酬福利等待遇, 吸纳更多高素质、能力强的人才。

(四) 保障内部审计的独立性

保障审计的独立性, 要从形式上独立出发。机构独立, 内部审计机构不隶属于任何部门, 应单独设立, 形成独立的分支机构, 行使监督权。人员独立, 为保证审计机构的独立性, 审计人员不能与企业管理着有直系亲属关系, 不受外部压力的影响。为审计人员营良好的内部审计环境, 加强内部审计的法律建设和企业内部制度建设, 增强权威性, 保障了审计的独立性。

三、结束语

企业内部审计顺应企业的发展, 逐渐呈现出新的的发展趋势, 新形势下, 给内部审计工作带来了新的挑战, 也给内部审计的发展带来机遇, 抓住机遇, 克服各种阻力, 找到解决问题的对策。

参考文献

[1]吴利明.企业内部审计问题的思考与研究.[D].吉林大学.2010.

[2]曹军.提高企业内部审计人员素质的探讨.[J].安徽电子信息职业技术学院学报.2011. (5) .

企业内审 篇10

1 概况

随着以ERP为核心的企业信息化的建设, 建成应用了一系列覆盖生产、经营和管理活动的专业信息系统, 信息化的意义和作用得到了有效发挥, 从而影响了企业信息化的整体环境。企业各类综合管理与专业应用系统的建成应用, 改变了企业生产经营管理活动的信息化环境, 实现了企业生产经营管理活动的数字化在线运行;同时, 企业生产经营业务系统建成应用, 全面反映企业状况, 为企业内审工作实行业务数据集中管理和统一分析创造了条件。

2 创新的主要内容

2.1 审计数据集中管理

实现财务数据和业务数据相结合的集中分析, 促进审计组内数据分析向跨审计组的分析转变, 在满足管理要求、符合技术发展的条件下, 要对审计数据进行集中管理, 为审计工作全面分析、掌握企业生产经营管理活动打下坚实的数据资源基础。

2.2 数据分析统一组织

突出审计数据集中分析的关键环节, 集中优势审计人才力量, 统一组织数据集中分析工作, 不断培育业务和技术并重的复合型审计人才队伍, 为审计数据集中分析工作提供组织保障。

2.3 经验方法在线共享

有效开展审计数据集中分析工作, 加强审计业务和信息技术的融合, 要不断抽象资深审计人员的经验思路, 用信息技术手段固化呈现, 建立审计方法经验库、实时在线共享, 为全面、准确开展审计数据集中分析工作提供可借鉴的经验方法。

2.4 实时监督持续审计

随着企业内审工作不断发展, 以风险导向的持续审计已经成为主要发展趋势。为了更好地发挥企业内审监督作用, 服务企业长足发展, 充分挖掘企业生产经营管理数据资源, 实时发现疑点线索问题, 通过信息技术手段在线共享, 从不同层面的企业内审机构进行分级核查, 逐步建立起企业内审实时监督、持续审计改善的长效机制。

3 实施步骤

3.1 做好审计数据资源规划

首先, 做好审计数据资源库建设规划, 在收集财务数据的基础上, 重点解决好业务数据收集的范围、采用的技术、管理的措施等内容;其次, 做好审计经验方法知识库建设规划, 重点解决好审计经验方法的分类和组成要素, 以及信息技术固化呈现的技术路线等内容;再次, 做好审计疑点与问题库建设规划, 重点解决好审计疑点的前因后果描述, 以及疑点核查跟进的关键要素, 同时做好以往审计工作中发现问题的归纳、提炼和总结提升工作, 丰富审计疑点与问题库。

3.2 做好审计经验方法积累

首先, 建立审计经验方法征集长效机制, 定期从企业内审各个机构征集;其次, 建立审计经验方法验证改进机制, 不断对审计经验进行实践完善, 不断扩展应用范围、提高执行效能, 为审计数据集中分析工作提供良好的经验方法支撑。

3.3 做好审计信息平台建设

首先, 采用信息技术手段建立先进适用的审计信息平台, 实现数据资源集中管理、审计经验方法在线共享和实时监督持续审计工作;其次, 通过审计信息平台建设应用, 提高企业内审快速反应能力, 实现智能审计作业指引, 培育业务和技术并重的复合型审计人才队伍, 实现高效审计。

3.4 做好实时监督持续审计

首先, 借鉴先进信息技术手段, 提升企业内审快速反应能力, 同时不断加强实时监督、持续审计的理念宣贯, 让审计人员逐步适应企业内审的创新方式方法;其次, 做好实时监督和持续审计的衔接工作, 建立系统化的分析核查机制, 要让数据集中分析所发现的疑点线索, 在审计核查过程中得到有效验证。

4 配套保障

4.1 制度保障

在审计数据资源集中管理工作中, 建立企业内审机构与企业各单位协调统一的工作关系;在企业内审工作中, 突出数据分析关键环节, 协调好审计计划、审前准备、审计实施、审计终结等主要环节与审计数据分析的关系, 为审计数据分析发挥有效作用提供制度保障。

4.2 人才保障

邀请审计业务专家, 定期为审计人员灌输新的审计理念方法;同时邀请信息技术专家, 培训审计人员熟悉企业专业信息系统功能;鼓励审计人员求学获取新的审计知识和信息技术, 参加审计项目、承担重要审计工作任务及课题研究, 不断培养一批审计业务和信息技术并重的复合型人才队伍, 为审计实时监督、持续审计提供人才保障。

4.3 风险控制

引进、消化、吸收先进的信息技术服务企业内审工作, 同时要注重审计电子数据安全保密工作, 从审计数据的收集、管理和应用各个环节进行风险识别和管控, 确保审计数据资源安全保密;建立风险定期梳理机制, 并研究相应措施进行管控, 同时建立审计人员安全保密意识教育的长效机制, 从技术和管理两个方面进行企业内审风险控制。

5 总结

企业内审 篇11

从历史发展的进程看，这些多种经营企业的发展与主业的扶持是分不开的。职工从主业转岗到三产直到改制后，其正式职工的身份一直未变。主业二级单位的领导持着对职工高度负责的态度一直对这些三产单位进行着管理、监督、检查、考核、指导、服务，这些工作涉及了劳动工资关系、保险工作接续、干部、工人档案管理、安全生产、治安综合治理、党团工会组织的组建及要求、纪检监察审计工作、信息反馈、计划生育工作、财务资金管理等方方面面，帮助他们完善各项工作制度和管理办法。从这一角度来说，主业对多种经营企业进行审计是名正言顺的。

再看实际工作，这些多种经营企业职工认为他们的经营者有损害企业、职工利益的事都是直接向主业领导及有关部门反映情况意见，请求主持公道的。在审计过程中，也确实发现了个别为达到个人目的，故意营私舞弊，造成管理混乱、企业亏损而侵害了集体和股东们利益的事实。实践证明，这些企业和经营者也不能脱离主业纪检、审计等部门的监督。

那为什么会有部分职工产生偏激的想法呢？由于笔者平日接触的多种经营企业多是规模小、人员少、以生产社会产品为主，与主业及其它完全靠主业吃饭的多种经营企业相比，这些企业在当前市场经济大环境中遇到的经营上的复杂情况和困难要多的多。我们一般都是用管理主业千军万马的正规方法来管理要求他们这些少则几人多才上百人的多种经营厂点。笔者认为随着改制后产权的明晰，职工维权意识的增强，现有的管理方式和方法已不适应当前的这些多种经营小企业了。这些小企业不能用自主灵活的机制来适应市场，从而激化了矛盾，才使部分职工产生了平时受约束管制过多，而真正解决实质关键问题过少的想法。说到底，正是由于现在多种经营企业股份制改造还不彻底，才产生了从法律意义上的独立和实际工作中的不独立这种不正常现象。

再看近几年审出问题的变化。多种经营企业成立之初产生的问题多是由于会计人员素质较低、财务管理混乱、内控制度不健全、管理基础薄弱等原因造成的真正的混乱，很多人都可以钻空子。随着主业对三产管理的加强、内审的参与、财务人员素质的提高、内控制度的逐步严密，以前的混乱状况得到了很好的改善。现阶段的问题主要是核算上的故意粗旷，有些业务故意不按权责发生制的原则处理，很多合法不合规、合规不合法、合规合法、不合规也不合法费用的变通处理等。笔者认为这些问题已经不是由二级单位主业内审本身能解决了的。机械执行法规的结果就是这些小企业无法生存，对造成这样的严重后果内审部门承担不了应负的责任。分析这些问题产生的原因，主要有：

１、避税。对这些小企业来说，员工经营企业付出的辛苦、企业及个人所得、为社会贡献需交纳的各种税，尤其是企业所得税、个人所得税，这三者之间严重不对等，使经营者和员工心理失衡。客观的说，目前的税负确实过重，已严重制约了小企业的发展。为达到避税的目的，在财务核算上必然不能按主业力求细致、清楚、明了的要求做，就当前内审所处的地位，提出完全按照正规核算的审计意见就显得乏力，得不到小企业的支持。

２、融通政府等各权力部门支出。当前的实际情况是，政府等各权力部门对小企业干预过多，不乏有滥用职权的行为，使经营者疲于应付，如果处理不好不及时，企业就有关门的风险。对此，内审部门基本无法外调，弄不好会给企业带来负面影响。虽然这助长了社会的不正之风，但就当前内审所处的地位，无能为力。

３、躲避外雇人工报批规定。出于安全生产及保护职工待业子女的目的，主业对多种经营企业实行外雇人工报批制度，但对这些小企业来说，需要外雇的工种这些子女一般都干不了，而且以前报批及被发现罚款的费用很高，这对小企业影响很大。虽然改制后管理有所放松，但仍需报批，一般还不允许外雇，以前的经历使小企业心有余悸，依旧以变通方式处理外雇人员工资。

４、激励机制得不到法律法规上的鼓励。目前多种经营企业实行的人事管理与工资制度都是延续主业的做法，奖金的发放也多参照主业标准，盈利自筹。由于当前个人所得税法制定的应纳税所得额对工薪阶层来说有些偏低，企业所得税法对工资奖金税前允许扣除额也有些偏低，使得这些小企业在激励机制的制定上不能有大的突破。机制的不灵活使小企业在市场经济的大环境下难以健康成长，严重制约了小企业的发展。如果在审计中无视企业实际盈利多少而机械的以主业标准衡量职工所得，对变通发放奖金或分红的厂点完全按会计法规的要求提出审计意见，对自负盈亏的小企业职工来说是口不服心更不服，就当前内审所处的地位，如严格执行规定则会引起公愤。说到底，这还是税负过重和机制的不完善造成的。５、不正当竞争费用的支付。在当前市场经济秩序还不完善，竞争异常激烈的条件下，如果不给对方回扣、好处，那你的产品再好，也难以打开销路。这种关系到企业生存的支出，虽然是不正当的，但以当前内审所处的地位，对这种现实的问题提不出更好的解决办法。

在现行中国体制不完善的情况下，如果这些小厂点、小企业完全按照规则办事，循规蹈矩，合法经营，那么他们的生存就成了问题，更不用说发展了。笔者认为上述的实际情况不能不说是会计造假普遍成风的一个重要原因，它的解决有赖于国家的疏导、社会的进步和体制的完善。

任何事物都是发展的，内审也不能脱离发展的大环境而过于机械。现阶段对股份制多种经营企业的审计思路就到了非改不可的时候，本着适度放活的原则，笔者提出内审新主张：“抓住审计重点，减少过多干预，把握内审定位，服务企业发展”。这里的审计重点应集中在查处混水摸鱼，假公济私的行为和查处粉饰业绩、虚盈实亏的潜亏行为。

那么在审计过程中，应该怎样实施呢？笔者认为首先要加强组织上对经营者的政治思想工作，加强法律意识，端正经营态度。一个能摆正国家利益、企业利益与个人利益的经营者，一个想合法做大、做强企业的经营者，是有办法有能力避免大部分的企业混乱与舞弊的。同时，也减轻了会计造假的负担，把精力用在提高业务水平，搞好企业上来。在这一点上还需要国家大力宣传鼓励纳税企业，树立纳税光荣的社会风气，切实减轻小企业的税负。同时，加大偷漏税行为的查处力度，双管齐下，极大的增加他们造假的风险与成本，极大的减少他们造假的利益所得，从而有效地遏制会计造假风的泛滥。其次，在进行内审前要让被审计的多种经营企业写保证书，由经营者签字并盖章。再则，实施审计时，尤其要注意查找经营者要刻意隐瞒的线索。这样查出的问题一般性质都比较严重，处理时根据“坦白从宽，抗拒从严”的原则，掌握好不同问题的处理尺度，有贪污证据的则需按规定移交给有关部门。

企业内审 篇12

当代企业的最终目标是企业价值最大化 ( 实现利润最大化) , 达到这一目标离不开有效的企业内部管理, 而企业内部的舞弊行为会导致管理层的决策失误、投资者的投资失败, 虚假的财务信息会给信息使用者带来危害, 最终使企业遭受经济损失, 因此企业迫切需要做好针对内部舞弊行为的审计工作。

2 舞弊审计与传统财务审计

舞弊和财务欺诈就像是“鸡和蛋”的关系, 人们目前还难以认定鸡和蛋的先后关系, 于是在现实工作中, 人们常常将这种难以区分的关系应用于舞弊审计和财务审计的关系中, 对于两者的区别有明确认识对于我们正确了解舞弊审计有积极作用。

如今企业中常规的内审工作包括: 财务审计、采购审计、销售审计、生产管理审计、内控设计与执行审计、法规遵循性审计等, 而本文所讨论的舞弊审计则不属于企业内审的一项常规工作。舞弊审计是指审计人员对组织的内部及有关人员为谋取自身利益, 或者为使本组织获取不正当经济利益而其自身也可能获取相关经济利益而采用违法手段最终使得组织经济利益受到危害的不正当行为, 运用观察、检查等审计程序和方法获取审计证据并向委托者出具审计意见的一项监督工作。对于针对真实性、合理性、合法性所做出论断的财务审计来说, 舞弊通常是一种故意行为, 而且具有很强的隐蔽性, 因此想要获取充分、适当的审计证据就不能依靠常规的审计程序, 它要求内审人员拥有足够的专业胜任能力、职业谨慎和职业判断。在企业内审的舞弊审计工作中, 内审人员无法简单地依靠推理来断定与舞弊有关的事实, 不能单纯依赖金额大小去判断重要性水平。

对于舞弊审计与传统财务审计的区别, 本文拟依据美国审计准则委员会发布的审计准则第82号从以下几个方面来阐述:

1重要性。舞弊审计中不论多大数额都被认定是重要的; 而财务审计中在编制审计计划时确定重要性水平, 以此来确定实质性程序的性质、时间和范围。2审计目标。前者以证据判断舞弊是否存在或是否正在发生, 以及舞弊者是谁; 后者通过审计证据来说明财务报表是否公允。3审计动因。前者要判定舞弊正在、已经或将要发生; 后者则是要满足报表使用者的要求。4管理者价值。前者判断舞弊是否存在, 责任者是谁; 后者给第三方的财务信息提供合理保证。5证据来源。前者不仅来源于财务数据, 更多地来源于如内部文件、公共文件审查等非财务数据; 后者一般较多地源于财务数据。6成本效益原则。前者一般不予考虑; 后者通常考虑。7证据充分性。前者获取充分、适当的审计证据为内审人员的舞弊结论提供合理保证; 后者依赖内审人员的证据。

3 企业内审不对发生舞弊行为承担责任

通常存在这样一种错误的说法:“假如出现危险信号, 企业内审人员就应当发现舞弊”, 这实质上将内审人员和管理层发现和防范舞弊的责任混为一谈。在企业舞弊审计中, 内审人员应具备足够的舞弊知识来发现舞弊线索, 警惕可能引起舞弊的机会, 当发现内控薄弱环节时, 内审人员应针对这些环节在合理的成本基础上提出相应的内控完善建议, 以帮助形成有效的内控流程。

需要明确的是, 内审人员并不需要对企业的舞弊行为的发生承担责任, 因为这是管理层的职责, 管理层对建立健全并有效实施内部控制以期预防、发现和遏制舞弊行为负责, 并且即使内审人员具备必要的专业胜任能力和职业谨慎, 我们也不能期望其能够发现所有的舞弊行为。

企业内审的常规工作是作为一项服务为组织提供独立的评价、监督和检查, 在一定程度上, 舞弊很可能出现于上述提及的常规内审工作。因此, 企业内审人员在进行常规内审工作时应对舞弊迹象给予充分的关注, 同时通过设计恰当的审计程序、执行审计测试来应对舞弊风险和发现舞弊行为, 这些程序和测试应包括: 确定与调查有关的对象、正视舞弊的程度和事实、向适当层面上报舞弊调查结果和提出完善相应内控的建议等。企业内审人员在一般审计过程中务必树立和保持防范潜在舞弊的意识, 关注舞弊迹象和征兆, 这些迹象和征兆通常包括: 交易活动未经适当授权、无视控制措施、未经解释的定价例外情形、销售亏损数额异常巨大等。与此同时还要加强与其他内部或外部机构的协调, 使内部、外部的专家充分发挥作用, 共克审计难题, 共享审计成果, 防止舞弊的发生。

4 企业内审人员对于舞弊行为的职责

4. 1 防范舞弊的职责

内审人员有责任根据企业经营活动各个方面的潜在风险水平, 经过检测和评估内部控制系统的合理性、有效性来协助遏制舞弊行为。同时, 在履行该项职责时, 内审人员应确定以下内容:

1企业环境是否有利于培养控制舞弊的意识; 2企业目标是否能够实现; 3对于明令禁止的行为和发现违法违规现象时需要采取的措施方面企业是否有书面政策进行说明; 4企业是否为开展业务制定恰当的授权政策; 5企业是否制定有关实务、程序、报告以及其他机制, 以便于高风险领域保护资产安全; 6企业的交流沟通渠道是否可以提供充分可靠的信息; 7企业是否需要在建立、加强具有成本效益的控制措施方面提供建议, 以利于遏制舞弊。

4. 2 调查舞弊的职责

舞弊调查是一项发现性活动, 企业内审人员需要确认具备有效开展调查, 尤其是了解、发现舞弊征兆所需的专业知识、技能和其他能力。开展舞弊调查前, 内审人员应当评估企业内部发生舞弊的可能性、同谋情况等, 以决定是否有必要采取进一步程序或建议开展相应的调查工作。在舞弊调查过程中, 内审人员需要及时记录收集的审计证据并形成工作底稿, 其工作底稿的记录应包含能够支持审计工作发现和建议的真实信息, 例如: 所有的控告证据, 经检查后证实可为结论提供依据的所有重要的证言、证据和被怀疑的对象进行交流而形成的书面证明、陈述材料等。

4. 3 报告舞弊的职责

报告舞弊, 是指企业内审人员以口头或书面的形式向管理层报告舞弊的预防、调查情况以及结果的中期报告或最终报告。而作为调查结果, 口头或书面形式的舞弊报告应包含所有调查发现、调查证据、调查结论、调查建议、遏制措施等内容。在此期间, 企业内审人员在发现某些可能发生舞弊的征兆或注意到内控弱点后, 怀疑存在舞弊时, 应及时就该类情况与企业首席审计执行官或内部审计负责人进行沟通, 再由这些管理层的人员根据实际情况决定是否进行进一步的工作, 如扩大审计程序、审计范围, 建议进行详细调查来确定是否存在舞弊行为。这里需要注意的是, 在出具舞弊报告之前, 企业内审人员应进行充分的调查, 合理认定确实发生了舞弊。对于所发现的严重的舞弊行为, 企业内部审计负责人有责任立即向管理层和治理层报告。

参考文献

[1]阮滢.管理舞弊审计策略探析[J].审计与经济研究, 2006 (4) .

[2]徐晶晶.谈内部审计在防范会计舞弊中的作用[J].公用事业财会, 2014 (1) .

[3]桑千蕴, 周雨, 陈旭, 等.我国企业财务舞弊审计对策研究[J].中国市场, 2014 (5) .

[4]庾慧阳.试论企业内部审计现状与对策[J].中国市场, 2009 (27) .