计划财务（精选10篇）
计划财务 篇1
摘要：财务计划文书是以货币形式预计计划期内资金的取得与运用以及各项经营收支及财务成果的文书。财务计划文书包括标题、正文和落款, 正文的核心是主体部分, 任务要求可用表格行文, 也可分条列项叙述。方法措施可以与任务要求穿插进行, 也可总括来写。
关键词：财务计划文书,写作,分析
财务计划文书是以货币形式预计计划期内资金的取得与运用和各项经营收支及财务成果的文书。它根据报告期核算资料、企业其他计划和通过财务预测确定的财务目标, 对它进行综合平衡后加以制订, 是控制财务收支和考核财务业绩的依据。财务计划作为一种科学的工作方法, 既是对财务管理实践的反映, 又可以指导财务管理的工作实践。做好财务计划, 对于保证生产经营活动的顺利进行, 合理使用企业资金, 提高企业的经济效益, 都有重要的意义。做好财务计划, 可以使财务管理工作提高预见性, 克服盲目性, 增加自觉性;可以为企业各部门、各单位的职工树立财务方面的奋斗目标, 增加工作主动性, 据以建立财务责任制。
财务计划文书包括标题、正文和落款, 下面我们结合实例分析:
一、标题
标题包括制订财务计划单位或部门的名称、财务计划内容、财务计划使用时限和文种, 如《立达公司2005年度财务收支计划》。也有的省略制订计划单位或部门的名称。
二、正文
正文一般包括前言、主体和结尾三个部分。
(一) 前言
这一部分主要是制定财务计划的依据和目的, 有时也可介绍基本情况。前言回答“为什么做”的问题。写依据目的, 要高度概括, 有的放矢;写基本情况, 应该实事求是, 简明扼要。如“根据经理室关于核定流动资金定额的通知, 现制订我公司核定本年度流动资金定额计划如下”。再如“我公司在公司董事会的领导下, 2010年取得了很大成绩。依据上年完成的情况和已落实的供、销合同及厉行节约, 增创效益的原则, 我们编制了2011年财务收支计划说明如下”。前者写的是依据目的, 后者除依据目的外, 还写了基本情况。
(二) 主体
任务要求可用表格行文, 也可分条列项叙述。方法措施可以与任务要求穿插进行, 也可总括来写。主体回答“做什么”和“怎样做”的问题。例如:
1. 编制依据
一是上年各项指标完成情况和今年的各项经济技术计划;二是目前已经签订的供应、销售的合同和可能达成的协议。
2. 几项经济技术指标的说明
(1) 2004年计划工业产值××××元为去年的××%, 增长××%, 全员劳动生产率增长××%。
(2) 降低产品成本××%, 降低额××××元, 可比产品成本降低××%, 降低额××××元。
(3) 在增加产品销售收入××%的基础上, 2004年计划利润××××元, 比上年增加××%。
(4) 计划产值利润率××%, 比上年增加××%, 资金利润率××%, 比上年降低××%。
(5) 为生产需要, 今年计划增购、设备三项, 价值××××元。
3. 计划中的几个问题
(1) 在计划内的产品销售收入中, 还有××元的销售合同没有签订;
(2) 原材料中的钢材×××吨需要市场调节解决, 价格将增加××%, 对降低产品成本有很大影响;
(3) 现有资金还有一定缺口, 本年需贷款××万元, 主要解决钢材的购入资金。
4. 几项措施
(1) 公司各部门及各车间要对2004年财务计划进行认真讨论落实, 作为全年奋斗目标。
(2) 抓紧一切时间和机会进行2004年的采购和销售合同的签订落实。
(3) 董事会具体落实增产值、增利润、节料、节油、节电、节煤、节木、节水、节办公费、节非生产人员、节运输费、节省一切不必要的开支, 严肃财经纪律降低产品成本, 提高企业管理水平。
(4) 要求各部门每月30日向财务部提出下月各类用款计划和经销收入计划, 财务部将各部计划进行试算平衡, 对计划执行中的问题提出意见。
(5) 按季进行财务计划执行情况分析, 不断改进工作, 堵塞漏洞, 提出措施, 保证2004年的财务计划全面完成。
主体部分先是简要叙写编制计划的依据, 文字不多, 在本计划书中, 不可或缺, 它是下文的基础。而后, 在分条列项写了经济技术指标的说明后, 实事求是地指出了计划中存在的问题, 并有针对性地提出了具体措施。技术指标数字明确, 且抓住同比变化来写。写计划中的问题实事求是, 以引起领导和相关部门注意。写几点措施有较强的可操作性, 时间要求和责任要求比较明确。整个主体部分语言平实, 值得我们在写作时借鉴。
(三) 结尾
一般自然收束, 没有结尾段落, 也可以略作展望。还可以写上执行时间。
三、落款
落款是指制订财务计划的单位或部门的署名和制订财务计划的日期。如果标题上已有单位、部门名称, 落款处只要写上日期。
撰写财务计划文书要符合国家法律政策要求;要深入调查研究, 实事求是, 切实解决问题;要集思广益, 认真研究;数字要准确, 文字要简明, 层次要清晰。
计划财务 篇2
一、工作目标
通过对第一季度的总结，在第二个季度，我将在此基础上进一步规划我的工作目标，完善20××年的工作计划、以超高的标准完成全年的任务。所以在第二季度中，我主要是以日常工作为主，改正上一季度未能完成的遗憾为辅，做好基础的任务安排，完善工作当中的细节。
二、工作内容
完成经费的结算、现金的收付以及银行的业务，以国家相关的法律法规为标准，将公司的制度和工作严密的结合，努力的将每一分钱都花在刀刃上，与此同时，进行开源工作，保证账上资金的流通。严格按照流程完成记账工作，做好报表，以及资金的明细。
在做好本职工作的同时，和公司的其他部门协调好关系，有效率的完成上级临时交代的任务，做出表率。
三、加强学习
在这一季度中有公司组织的各项培训，我将积极主动的参加，向领导看齐，不断的拓展自己的知识面，无论是在工作上的专业知识这方面，还有关乎公司业务这一方面的知识，还是其他层次的学习，我都希望自己能够有所收获。
在参加培训期间，和同事协同合作做好知识的储备工作，在培训的后期，根据自己学到的内容，做好笔记的同时，记录在学习过程中的心得体会。
四、具体措施
这一年已经过去了三个月，在接下来的三个月中，我想将整个的财务工作和公司的新制度进行完美的结合，使每一部分的工作都能按照合乎逻辑的程序进行，就不会发生大的错漏，或者有手忙脚乱的情况出现。
计划财务 篇3
【关键词】企业资源计划，财务管理，实践运用，发展前景
1. 企业资源计划的内涵
ERP就是Enterprise Resources Planning(企业资源计划)的缩写，它依靠IT的技术和手段，通过信息系统有效地组织、计划和实施企业的“人”“财”“物”管理，并保证其信息的集成性、实时性和统一性。“而企业资源”是指支持企业业务运作和战略运作的事物，也就是常说的“人”“财”“物”。
从管理思想上看，ERP系统“是一套将财会、分销、制造和其他业务功能合理集成的应用软件系统”，其实质是在MRPU“(制造咨询计划”)基础上进一步发展而成的面向供应链的管理思想。
从管理系统上看，ERP是整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体的企业资源管理系统。
从软件产品上看，ERP是综合应用了客户机/服务器体系、关系数据库结构、面向对象技术、图形用户界面、第四代语言、网络、通讯等信息产业成果，以ERP管理思想为灵魂的软件产品。
2. 企业资源计划在财务管理中的实践运用
2.1从宏观层面讲，企业的财务管理方式长期以来主要体现在事后收集和反映会计数据上，在管理控制和决策支持方面的功能相对较弱，不论是时效性上，还是针对性上，都难以展现它的作用。当企业发生危机时，它又总是首先反映在财务危机上，不是缺少现金，就是缺乏持续经营所需的資本。在引入ERP以前，随着电脑的普及，会计系统的信息处理一般都是应用电脑作业，或是引入其它硬件来提高其自动化水平，这对满足会计核算的一般要求来说已是一大进步。但在业务流程的临近和与其它系统的集成上，则受到技术与功能不足的限制。然而随着ERP在企业财务管理中的应用，不仅相当程度上解决了上述问题的缺陷，而且，依托这样的平台，还可以进行更为广泛的包括客户、供应商、分销商和代理网络、各地制造工厂等的各种经营资源、信息资源的集成，从而为企业科学决策提供更好更深入的服务。
2.2从微观层面讲，ERP物理模块和功能越来越细化，具体涉及到ERP在企业的会计核算、成本管理、预算管理、绩效考核及其他方面的应用。
2.2.1 ERP在会计核算中的应用。会计核算主要是记录、核算、反映和分析资金在企业经济活动中的变动过程及其结果，它是由总账、应收账、应付账、现金、固定资产等部分构成的。因此，从物理层面看，ERP的会计核算模块，涉及总账模块、应收账模块、应付账模块、现金管理模块、固定资产核算模块等等。以总账模块和现金管理模块为例，总账模块主要是处理记账凭证录入并输出日记账、明细账以及总分类账，编制出主要会计报表，总账模块是财务管理的核心，其他模块都是以总账模块为核心来传递信息的。现金管理模块的主要功能是对现金流的控制以及零用现金及银行存款的核算，它包括对硬币、纸币、支票、汇票和银行存款的管理。在ERP软件中，一般都具有票据维护、票据打印、付款维护、银行清单打印、付款查询、银行查询和支票查询等和现金有关的功能。此外，它还和应收账、应付账、总账等模块集成，自动产生凭证，过入总账。
2.2.2 ERP在企业预算管理中的应用。在企业预算管理中，ERP的应用为企业预算的编制、控制和分析提供了一个更为有效的平台，它侧重于财务计划、控制、分析和预测，强调事前计划、事中控制和事后反馈，并支持企业从销售计划→生产计划→采购计划→费用计划→投资计划→资金计划→损益计划→资产负债计划的全面预算编制过程，此外还提供在执行数据的分析和预测的基础上的预算的滚动编制，支持预算的多版本方案，比如ERP系统提供的全面预算是全面模拟业务过程的综合体系，它从销售计划开始建立一整套预算的ERP体系，可以提供仿真的运行环境。
2.2.3 ERP在成本管理中的应用。能协调地计划、监控和管理企业各种成本发生的全面集成化系统是现代成本管理提出的一项新的需求，满足这一需求能够协助企业的各项业务活动都面向市场来进行运作。在典型的ERP系统中，所有的成本管理应用程序都共用同样的数据源并且使用一个标准化的报告系统，用户界面的同一结构使这个系统具有容易操作的特点，成本与收入的监控可贯穿所有职能部门。差异或有问题的项目一旦出现就能被分离出来，并可采取措施去纠正。典型的或高层次的ERP成本管理主要涉及以下几个方面:成本中心会计、定单和项目会计、获利能力分析等系统。
2.2.4 ERP在企业绩效考核中的应用。在ERP中绩效考核通常是与责任中心会计相联系的，它通过将企业的总体目标按各责任中心的可控范围进行分解，制定各责任中心的责任预算及时、准确地核算各责任中心责任预算的执行情况，以便发现其脱离责任预算的差异;对各责任中心脱离责任预算和企业目标的不利活动进行矫正，充分发挥其控制职能;责任会计对责任会计中心的工作业绩进行分析评价，以便为绩效考核提供依据。
2.2.5 ERP在其他方面的应用。ERP吸收并内嵌了许多先进企业的财务管理实践，改善了企业会计核算和财务管理的业务流程，同时在支持企业的全球化经营上，为分布在世界各地的分支机构提供了一个统一的会计核算和财务管理平台，同时也能支持各国当地的财务法规和报表要求，如提供多币种会计处理能力，支持各币种间的转换;支持多国会计实体的财务报表合并等;支持基于Web的财务信息处理。为支持企业发展电子商务和基于Internet的应用系统(如销售订单处理等)，部分财务信息还可以通过Web方式收集和发布。总之，这一切倘若在非ERP的环境下，即使付出再多的人力来做此项工作，其效果也是很有限的。
3. 企业资源计划在我国发展的现状及前景分析
就整体而言，我国企业在应用ERP上呈现出不平衡的发展态势。各个企业差距较大，能够真正成功地全面实施ERP管理系统的企业并不是很多，而且，ERP实施成功的模块主要集中在财务和供应链上。究其原因，首先是对ERP的认识不够，片面认为ERP是单纯的技术问题，只重视信息流，忽视物流，对物流的控制作用认识不足。其次，企业领导重视与参与程度不够。再有，对咨询服务的价值认识不够，这使企业在软件选型和实施过程中遇到的问题不能得到及时解决。
我国拥有庞大的E R P市场，在应用ERP上，目前已进入一个新的发展阶段。从应用层面看，我国企业应用ERP的态势，主要向两个方向发展，一是量的扩张，二是质的提升。从前者来看，企业应用ERP的领域，不仅只是制造业，还包括服务业和其它领域。从后者来看，由于我国企业数目庞大，各个企业的发展阶段、技术水平、市场结构存在着很大的差异，因此，在ERP应用上，多数是走“量身定制”这一模式。
结语
总而言之，ERP作为一种新的企业资源管理模式，具有很强的应用潜力，但在我国实施时间并不很长，系统的完善还需要不断积累经验;同时还需要将成功企业的成功系统ERP汇总，把ERP实施工程中存在的不足予以克服和改进，以使ERP系统在企业财务管理中的应用有更加美好的前景，全面提高企业的管理水平，努力实现企业价值最大化的目标。
高校综合财务计划体系及编制策略 篇4
我们之所以要完善高校综合财务计划体系, 是因为它不仅仅是是高等学校的各项财务计划进行有机结合的统一整休, 而且还有利于体现出我国高校对各项资金宏观控制和计划管理的能力, 从而保证学校财务收支计划在当年内或更长时办内的综合平衡, 使高校有限的资金尽可能满足各项事业的发展要求, 促进各项事业的发展。
1 高校综合财务计划体系
我们本文中所讲到的“综合财务计划体系”实际上指的就是高校要合理的利用有限的资金, 合理的调节经费, 并将这一分配、调节的过程以文字或数字的形式表达出来, 能够使使用者直观清楚的了解当前高校的资金运用情况。2013年开始实行的高校新财务制度规定, 高等学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金, 应专款专用、单独核算。高等学校应加强支出管理, 不可以虚报;并要及时的对所有支出费用做出相应的绩效评价, 从而进一步提高高校专项资金的有效性。
1.1 教育经费的运用
新颁布实施的高校财务制度中还对核定收支和定项补助、定额、超支不补等预算管理的方法进行了规范。新制度中提出我国高等院校对学校的收支预算进行编制时一定要本着“量入为出、收支平衡”的基本法则。高等学校是全额预算管理单位, 上级部门按学校规模和任务核拨教育事业费;另一方面, 学校根据事业发展和资金需要与可能, 自动增加拨款或转作抵支收入这部分资金纳入单位预算管理。高校根据预算管理要求编制学校单位预算教育事业费收入包括以下几点: (1) 上级核拨预算包干经费; (2) 上级专项经费补助; (3) 自动增加拨款或抵支收入。教育事业费支出包括: (1) 人员经费, 包括工资、补助工资、主要副食品价格补贴、职工福利费人民助学金、离休退休人员费用; (2) 公用经费, 包括公务费、业务费以及其他费用。
1.2 高校基础建设资金规划
高校进行基础建设的资金规划不仅是高校综合财务计划当中的一个重要组成部分, 而且也是加强基本建设财务管理, 正确计算当年基本建没拨款, 合理安排与使用基建资金, 组织基本建设财务活动的主要依据。高校基础建设资金收入包括:上级核拨基本建设资金、建设银行贷款和经上级批准的自筹基建资金。基本建设资金支出包括:各项目土建工程款、设备费、运输费以及安装费。
1.3 科研经费规划
科研经费是从事科研活动的必备物质条件, 为了保证科研任务的完成, 一定要编制合理可行的科研经费收支计划。科研经费的来源一般包括:上级拨给科技三项费用, 内部筹措科研经费, 科技服务收六, 科技贷款科研经费支出包括:专用设备购置费, 材料、水电、煤汽、差旅及其他有关费用。
1.4 高校的基金收支规划
高校的基金收入无论是对内还是对外都具有是份额重要的作用。但是, 高校的基金在使用上依然存在很多的问题, 所以, 高校应根据学校实际情况和事业发展的要求进行基金的统筹安排, 有重点有计划的编制学校基金收支计划, 把学校基金的各项收支纳入计划管理轨道, 最终发挥更大的效果。学校基金收入主要来自以下几个方面: (1) 校办工厂农场上交利润; (2) 科技有偿服务纯收入; (3) 接受委托办班收入。按规定纳入学校基金的其他收入学校基金支出包括: (1) 自动增加事业费拨款; (2) 自动增加科研经费拨款; (3) 自筹基建拨款; (4) 事业发展基金支出; (5) 奖励和集体福利开支。
1.5 高校经营财务规划
高校附属生产经营单位一般都实行企业化或半企业化管理, 如校办工厂、校办农场、附属医院、校办各类公司、学校出版社科学研究院等。按照规定, 高校必须编制生产经营财务计划。生产经营财务计划是总括地反映生产经营单位计划年度内资金动态、主要财务收支和财务成果以及生产经营单位与学校之间关系的文件, 生产经营财务计划与企业的财务计划基本相同, 具体收支项目则根据不同类型单位的情况制定。一般生产性附属单位的资金来源主要有利润留成, 上级拨给资金和各种专项基金。银行贷款资金运用主要有发展生产支出, 奖励和福利支出以及各种专项基金支出。
1.6 高校后勤部门的财务规划
高校的后勤部原来只是作为高校的一个服务部门, 并由学校统收统支, 而自从实行经济承包后, 为了提高经济承包效益, 高校后勤部门开始进行经济独立核算, 并按经济承包协议规定的要求编制后勤经济承包财务计划。后勤经济承包主要资金来源有经费承包基数, 专款拨入、经营服务收入和基金收入。资金支出包括经费支出, 经营服务支出和基金支出。
2 编制财务计划的策略
高等学校以事业计划为依据, 编制各项财务计划在编制财务计划的过程中根据各项财务计划的资金来源、支出结构等特点, 有效地运用不同的方法, 并把若干方法相结合。
2.1 定额法
定额是指在一定的生产技术条件下, 一定的时间内, 事业活动中有关人力财力、物力利用及消耗所应遵守或达到的数量和质量标准。定额法是指利用各种定额进行核算, 从而确定有关指标的方法。高校各项财务计划的编制经常使用定额法, 如教育事业经费预算中各项有关费用项目, 用每年每生费用定额确定支出标准。定额是计算计划指标的依据, 没有正确的定额, 就没有正确的计划。因此, 在编制高校各项财务计划过程中一定要特别注意收集整理资料, 并使用平均先进定额。
2.2 综合平衡法
综合平衡法是指从学校总体规划出发, 统筹兼顾, 合理分配学校的各项资金, 以求得学校整体的资金来源可能与事业发展所需资金的综合平衡, 来保证学校各项事业协调、顺利进行。它是高校财务计划工作的基本方法。综合平衡法既运用于学校综合财务计划, 也用于各项财务计划。它不仅用于财务计划的编制, 而且用于调整计划综合平衡法的主要形式是编制各种平衡表, 如预算内资金平衡表, 预算外资金平衡表, 生产经营资金平衡表以及学校基金平衡表等。
2.3 系数法
系数指的是是一个量的部分值与总值的比值, 或一个量的变化与另一些量的变化之间的关系式中的某些有关的数。高校综合财务计划及各项财务收支计划的有关指标之间有一定的内在关系, 许多高校就是用系数来确定计划指标和反映他们之间的关系。如高校图书经费预算数指标是教育事业费, 学校基金支出计划用于集体福利和职工奖励由于各种经济因素之间的数量关系的不断变化, 因此, 随着经济和各项事业的发展, 编制各项财务计划运用系数法时, 必须在调查研究基础上予以调整和修正, 以提高系数的准确性。
2.4 建立数学模型的方法
数学模型方法在编制高校综合财务计划中的运用是在质的分析基础上, 运用现代数学的方法和电子计算机技术来研究财务计划的数量分析方法。高校各项财务计划的优化方案选择或评价以及各种定额的先进、科学合理确定, 必须经过数量分析和可行性研究。数学模型方法是解决这些问题的现代方法。数学模型方法在财务计划中的运用主要分为以下几个步骤: (1) 根据财务管理历史资料和教育经济规律在质的分析基础上建立数学模型; (2) 收集有关数据资料定额和参数, 然后确定求解的方法并进行运算; (3) 分析评定和选择计划方案、计划定额。
3 结束语
综上所述, 编制综合财务计划的过程非常的漫长, 并且工作量也是非常大, 因此, 相关单位在标志综合财务计划之前首先要详细的掌握高校的未来发展规划, 并合理的运用好资金的安排。在综合财务计划制定完成后, 各个部门一定要严格执行下去, 对此可以设立相关的内部控制部门来对其进行监督, 保证综合财务计划的顺利进行, 使得高校有限的经费发挥其最大的使用价值, 推动我国人才强国的建设步伐。
参考文献
[1]陶慧娟.新高校会计制度实施背景下的预算管理问题解析[J].时代金融, 2015 (26) .
[2]曾少斐.新高校会计制度改革状况探讨[J].中小企业管理与科技 (下旬刊) , 2015 (05) .
计划财务 篇5
企业财务2020年工作计划篇一
2020年财务科在公司领导的正确指导下，需要一丝不苟地开展工作，以高度的职责感做好公司的财务统计工作，下面是我们2020年来的工作计划：
一、费用控制方面
1、采取定额包干的方式，将手机、座机费、办公费、油料费定额控制，节约归已、超支自负，培养了职工的节约意识。
2、采取预算审批的方式，对定额以外的费用，务必先层层审批，没有审批发生的费用，一律不予报销。在现金预算方面，为提高现金预算的准确性，在实际支付时做到，没有现金预算项目的不予支付，超预算支付标准的不予支付，从而提高了现金预算意识。
3、在职工借款还款方面，规定了借款务必于出发后几日内还款，并将其写入科室方针目标，确实起到了降低借款数额，减少资金占用，避免呆帐发生的用心作用。透过预算管理这一有效的管理手段，职工的规范意识进一步增强，促进了各项工作的开展。
二、以培训为动力，不断提高财会人员的业务水平
加强了财务科全体人员的业务培训，财务科全体成员用心参加各种形式的学习，努力提高业务水平，同时组织财政局对财务基础工作进行检查。财务科成员更需要把提高自身素质当成是能否胜任工作，能否提高财务管理水平的头等大事来做。用心进取，努力学习，使全体财务人员业务技能水平不断提高，为干好工作带给了素质保证。
三、以考核为手段，促进财务基础管理水平的提高
随着企业管理的进一步深入，财务的管理职能逐渐增强。加大职责制考核力度，保证职责制的贯彻落实，专门成立了考核组织，财务科同企管科及办公室一齐用心参与考核，严格按职责制考核兑现，保证了各项工作的顺利开展。体现了职责制的严肃性与公正性。这就强化了财务的监督管理职能，规范了经营行为，有力保证了各项工作的顺利进行。
四、用心参与企业经营管理，搞好公司财产物资的清查与盘点
随着企业的不断发展，财务的管理职能日益显现。财务管理参与到企业管理的方方面面，从物资采购中的比价采购小组到基建的招投标，再到废旧物资的处理等等，财务科都参与其中，起到了其应有的作用。
五、搞好财经秩序整顿工作，全面做好迎接审计的准备
确保做到帐帐、帐实相符，没有发现违反规定的行为，保证了自查工作的质量，规范了会计的基础工作，为迎审计署的检查做好了充分的准备。
六、加强资金管理，减少资金占用，提高资金利用率
为了切实降低资产负债率，从点滴做起，控制资金占用，提高资使用效率，首先对欠款状况进行了分析，会同各业务部门用心回收货款;其次做好现金预算的预算和编报，防止资金的积压。
2020年，需要我们全体成员将变压力为动力，用心进取，开拓创新，充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用，为企业的发展壮大做出新的更大的贡献。
企业财务2020年工作计划篇二
在新的一年里，财务科将一如既往的紧紧围绕公司的总体经营思路，从严管理，积极为公司领导经营决策当好参谋，具体有以下几个工作计划安排：
一、财务工作计划要顾全大局，服从领导，坚定目标不动摇
年初财务预算，是通过公司职代会集体意见表决制订的，它反映了公司新的一年总体经营目标和任务。财务科全体人员要端正态度，积极发挥主观能动性，时刻坚持以公司大局为重，不折不扣的完成公司安排的各项工作任务。
1、按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。平时要积极提供全面、准确的经济分析和建议，为公司领导决策当好参谋。
2、积极争取政策。积极利用行业政策，动脑筋、想办法、争取银行等相关部门优惠政策，为公司谋取最大经济利益。
3、深入研究税收政策，合理避税增效益。新的一年里，全体财务人员应加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理避税为公司增加效益。
4、搞好电费清收核算，合理调度资金完成年度预算。近年来电费回收程序逐步规范，高耗能企业市场回暖，电费回收成绩显着，给企业现金流量带来积极有利影响，同时也给财务流动资金管理提出了更高要求。2020年，我们应适应新形势，进一步加强流动资金分析和管理，为公司谋求最大利益。
5、搞好固定资产管理。凡是资产都应该为企业带来效益。我们应加强闲置资产、报废资产处置工作，努力提高资产利润率。
二、财务工作计划要加强管理，挖潜增效，为生产经营目标的实现和效益的增长服务
管理是生产力，是企业正常运行的保证，管理是提高企业核心竞争力的关键环节，建立创新的机制，必须靠管理来保证，管理对企业来说是永恒的。为此，财务科将加强内部管理列入工作重点，即进一步加强财务管理，降低财务费用，控制生产成本，实行全面预算管理，合理安排，压缩不必要的或不急需的开支，做到全年生产、开支有预算，有计划，使企业资金得到有效合理的发挥效益。
1、业务招待费管理。2020年我们对业务招待费的管理办法依然采取行政负责、工会参与、纪委监督、包干使用、超支不补、节约归公的原则管好用好业务招待费。严格执行就餐代金券制。
2、差旅费管理。严格规范差旅费报销程序和职工借款的还款时限，坚持按照公司制度执行。做到坚持原则，一事同人，杜绝虚报冒领，借款长期不还，占有公司资金挪作它用的现象发生。
3、电话费管理，严格预算控制，努力降低话费开支。
4、办公费管理。办公费管理要按照年初各科室列出计划，经领导审批后，公司统一采购、保管，各单位按计划领用的原则执行。
5、车辆费用管理。严格执行公司制订的相关车辆费用管理办法，从严从细加强管理。车辆维修必须先有计划，经分管领导审核批准后进行维修;车辆用油由财务科负责采购、结算，车辆服务中心负责保管、登记、领用，杜绝乱购、无计划领用。
三、财务工作计划要明确责任，从严要求
积极抓好会计从业人员职业道德素质培训，提高服务水平，同时分工明确，加大目标性。稳定增强财务队伍。对现有财务从业人员进行业务考核，同时选拔引纳相对优秀、有会计基础的人员加入财务队伍，实行优胜劣汰，增强公司财务队伍的实力，为全公司的经营稳定打牢基础;加强理论培训，增强财务的宏观经济管理意识。使财务人员从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变，充分认识财务工作的连续性、复杂性，培养超前意识。
在今后的工作中，需要时刻坚持科学性预测、过程化控制、准确性核算的工作方法和态度，为全面完成新一年度的财务预算目标任务而努力奋斗。
企业财务2020年工作计划篇三
为了使公司在2020年的财务规划中取得更好的成绩，我们已做好准备措施，将财务的收入和支出成正比。以下是今年的财务工作计划：
一、指导思想
在工作中，我们将对员工加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润;加强业务学习，坚持员工技能培训，采取多样化形式，把学习业务与交流技能相结合，开拓视野，丰富知识，全面提升员工整体素质、管理水平;建立办事高效，运作协调，行为规范的管理机制，开拓新业务，再上新水平，努力开创各项工作的新局面。
二、工作措施
(1)职工思想教育方面：一是通过培训教育，树立职工爱岗敬业，敢为人先的创新精神;二是增强职工爱岗如家，行兴我荣，行衰我耻的观念;三是遵纪守法教育，以提高全体员工遵纪守法和自我保护意识。
(2)职工业务教育方面：一是继续学习财务类相关知识;二是技能培训工作持之以恒进行岗位练兵，不断提高办理业务的质量和效率，通过财务知识竞赛等形式，激活员工工作热情，提高工作效率。
(3)认真研究搞好多种经营工作，围绕盘活资产，对现有闲置的资金进行对外租赁;认真清理往来帐户，大力回收货款，减少资金占用，提高企业资产负债结构，降低企业资产负债率。
(4)继续开展会计从业人员的培训活动，进一步搞好会计的基础工作，提高管理水平。企业越发展进步，财务管理的作用就越突出。所着企业的不断发展壮大，对财务管理的要求也越来越高。为了适应这一要求，就必须继续开展会计从业人员的培训，提高会计从业人员的水平。在提高会计人员水平的基础上，进一步加强检查督促与指导，搞好会计的基础工作，为更好的参与企业的经营管理工作打下坚实的基础。
(5)加强成本控制。目前公司的生产经营还很粗放，员工成本观念不强，各个方面的浪费现象还很普遍。例如：停工待料的浪费、搬运的浪费、加工过程本身的浪费、库存的浪费、制造次品的浪费、生产过剩的浪费、重工的浪费，消耗品的浪费，我们必须学会精打细算，让花出去的每一分钱都产生其应有的价值，在这方面，我们公司还有很长的路要走。企业成本管理成为提升财务管理的重要领域之一。
总之，财务科的工作在各位领导的支持与帮助下，在各科室和基层站所的配合下，按照党委的部署和安排，认真组织落实，取得了较好的成绩。但是，2020年的任务更重，压力更大，我们财务科全体成员将变压力为动力，积极进取，开拓创新，充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用，为企业的发展壮大做出新的更大的贡献!
企业财务2020年工作计划篇四
新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，2020年工作计划中我们将加强财务精细化管理，精细化财务管理需要“确保营运资金流转顺畅”、“确保投资效益”、“优化财务管理手段”等，这样就足以对公司的财务管理做精做细。要以“细”为起点，做到细致入微，并将财务管理的触角延伸到公司的各个经营领域，充分发挥财务监督职能。具体计划如下：
1、根据上级公司下达的预算指导意见，进一步搞好预算管理工作。预算管理作为财务管理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中，要进一步加强对科室、站所的费用预算指导与预算管理，认真做好预算的分析、分解与落实工作，使全面预算管理真正成为全员预算管理，让预算真正发挥其应有的作用。
2、结合质量认证，当好领导的参谋，确保完成公司下达的各项指标。结合公司贯彻质量认证体系，本着“严、深、细、实”的原则，全面强化责任制的制定与落实，在千辛万苦抓增收的基础上，千方百计研究节支，力争完成各项任务指标。同时，认真研究搞好多种经营工作，围绕盘活资产，对现有闲置的网点和烟站进行对外租赁;认真清理往来帐户，大力回收货款，减少资金占用，提高企业资产负债结构，降低企业资产负债率。根据上级公司物资采购的要求，进一步健全物资比价采购制度。
3、继续开展会计从业人员的培训活动，进一步搞好财务的基础工作，提高管理水平。企业越发展进步，财务管理的作用就越突出。所着企业的不断发展壮大，对财务管理的要求也越来越高。为了适应这一要求，就必须继续开展会计从业人员的培训，提高会计从业人员的水平。在提高会计人员水平的基础上，进一步加强检查督促与指导，搞好会计的基础工作，为更好的参与企业的经营管理工作打下坚实的基础。
4、加强坏帐清收组织管理工作，继续做好呆帐回收及核销工作。
5、严格客户的收费标准，杜绝漏收和少收。并进一步规范标准，坚决执行公司规定的中间业务收费标准。杜绝漏收和少收，除特殊情况，经领导批准同意，任何人无权免收和少收，坚决做到足额收费，只有积极拓展收费渠道并做到足额收费，才能完成全年各项业务收入的艰巨任务。
计划财务 篇6
一、企业集团财务计划管控的相关理论及重要性
企业集团的财务计划是以货币形式预计计划期内资金的取得与运用和各项经营收支及财务成果的书面文件, 它也是企业经营计划很重要的一部分。它的基本编辑程序是由决策者提出未来一年或一段时间的经济目标, 并下达给下级, 然后各级部门对于决策者提出的目标编制相关的草案。再由财务部门等进行审核, 编制总预算报给董事会批准最后下达各级部门实施。一般内容包括确定计划编制报表, 确认所需资金, 制定计划实施的程序。财务计划的制定一般也具有一定的弹性和延续性, 保证能随时根据实际情况的变化而及时调整实施手段, 它就等于是企业在未来一年或者一段时间的经营中的一个方向标, 它的实施状况也决定着企业未来一年内是否能实现发展目标的一个重要因素。所以必须加强重视对企业集团财务计划实施过程的管控, 从而使财务计划得到最高效的实施, 使企业取得最大的经济效益。
二、对企业集团财务计划的实施过程进行管控的模式
企业集团财务计划的实施方法一般是将各个指标投入到企业生产经营的各个环节, 确保每个环节都能完成相应的经营目标, 定期监督与考核实施的情况, 必要时根据社会经济环境情况及时地调整经营策略、促使财务计划最完整的的实现。
而企业集团财务管控具有三种管控模式, 这三种管控模式的重点是不同的, 如下表1所示:
由表1可以看出, 三种管控模式分别管控着不同的方面, 它们都能更高效的实施集团的财务管控, 从而促使企业集团的财务计划得到有效的实施, 也更能简单及时地对其进行管控。加强集团财务管控, 可以有效的协调集团与分、子公司的财务活动, 有效降低集团财务风险, 确保集团良好的发展。
三、在对企业集团财务计划的实施过程管控中出现的问题
(一) 现如今越来越多的企业集团机构组织都较庞大, 如笔者所在的集团在全国范围内分、子公司就有200多家。一般随着业务的拓展, 分、公司遍布全国各地, 信息比较分散, 企业集团不能及时准确地掌握各分、子公司经营管理的实际情况, 更无法高效的管理各分、子公司企业的财务计划实施情况, 导致财务计划实施进度缓慢, 效率不高。
(二) 目前, 我国的企业集团发展对财务计划实施的过程并不是很重视, 很多企业集团并没有设置全面系统科学化的财务计划实施体系, 对于财务计划实施的时间以及效率也没有明确严格的规定。企业职工也认为财务计划的实施只是财务部门的任务, 使得财务计划等报表在编制的过程中, 全都是由财务人员独立完成, 没有各部门的协作, 这就加大了财务人员的工作量。财务人员普遍人数较少, 这就使财务人员的工作效率无法提高, 而各部门没有相互协作也导致财务报表的制定缺乏权威性, 也无法准确表现企业集团各部门的年度财务计划与需求, 降低了整个财务计划的作用。
(三) 当今财务人员的综合素质普遍不高, 所以对于管理者下达的决策任务的理解并不是很透彻, 在财务计划的制订以及选择时, 不能科学系统地考虑企业所有的经营实际情况, 导致对财务计划的实施重点抓不准确, 严重降低了工作效率。
四、对企业集团财务计划的实施过程管控问题的解决对策
(一) 管理者重视财务计划的实施问题。一个企业集团任何工作的开展都必须服从于管理者的决策与态度, 财务计划的实施状况当然也与管理者的重视程度有很大的关系。管理者重视企业财务计划的实施情况, 下级各部门就会引起重视, 并全力去执行, 避免和减少工作拖拉, 或者一些职员投机取巧的行为, 财务计划才能更快速有效的得以实施。
(二) 提高财务人员的整体素质。一个企业的财务人员是企业财务工作实施的重要载体, 财务人员的素质决定着企业财务工作的实施状况。当今社会企业的财务人员不仅仅要会会计核算, 更重要的是要懂得财务管理以及法律法规, 并且时刻关注社会经济环境, 行业经营现状, 这样才能更透彻地理解管理者下达的决策, 有很强的管理能力与执行能力。
(三) 大力加强财会工作建设, 提高会计工作质量。会计基础工作是整个财务计划工作的最重要的部分, 会计基础工作水平不高不提高, 财务计划就无法得到好的实施, 也就不能很好的运用和发挥财务管理的职能。企业集团深入贯彻落实《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等法律法规, 严格执行财务会计工作, 监督检查财务计划实施过程中存在的问题, 找出问题的重点, 及时确定解决的措施, 严格审核把关财务计划实施的每一个关节, 严格管理财务人员的违规违纪行为。结合企业集团内部自身的实际情况, 建立适合企业集团本身健全的财务计划实施体系, 为财务计划更有效快速的实施提供良好的基础。
(四) 加强财务信息化平台建设, 及时反映和监督财务计划执行情况。一个计划的实施最重要的一方面需要各部门对于执行情况的及时反馈, 及时反馈最大的效果就是能在实施过程中快速了解出现的问题并且及时得到解决, 加快实施进度。针对企业集团分、子公司众多, 且地域分散的现状, 通过加强财务信息化平台建设, 利用信息系统内规范的预控流程及远程监控, 使集团管理层能及时发现计划执行的偏差, 快速、有效地实现企业财务计划的过程管控。第二方面还需要各部门对执行情况的监督, 关于经济利益就必须有监督, 监督是财务计划实施效果的保障, 只有强有力的监督, 才能杜绝不良思想与行为, 使实施过程更加畅通无阻。
五、结语
尽管目前我国一些企业集团对于财务计划实施过程的管控体系并不是很完善, 重视度也并不高, 但随着我国经济更快速的发展, 我国企业集团的发展体系也会越来越完善, 企业前期的财务计划的制定也会更加严谨, 对于企业集团财务计划的实施过程也会得到更高效的管控。
笔者所在的企业集团, 在财务计划的制定与过程控制中已走在业界前列, 不光在信息化建设, 财务人员力量加强等方面加大投入力度, 且在制定财务计划时, 各业务部门协作参予, 以保证财务计划制定的精准性及切实性。同时集团财务管理中心在计划执行过程中, 利用财务管理信息化系统, 密切关注财务计划执行状况, 分析纠偏, 确保年度财务计划圆满完成。
通过本文对企业集团财务计划实施过程管控的系统探究, 从财务计划的编制到如何实施发现一些实施过程遇到的问题并且进行处理, 得出解决的办法。所取得的成果有, 明确了企业集团财务计划的主要内涵, 了解了企业集团对财务计划实施过程管控的重要性, 也发现了一些浅显的问题, 并且得出了自己的结论。尽管这些成果并不是很多, 但是也为我在今后的研究中奠定了一个很好地基础, 此后会逐步进行更深入, 更切合实际运用的探究。
摘要：如果把一个企业集团比喻成一个鲜活的个体, 那么经济利益是它的“粮食”, 流动资金就是它的“血液”, 财务计划的管控则是它的“心脏”。所以只有通过对企业集团年度财务计划实施进行严格管控, 才能更好的保障企业集团的经济利益和资金的合理分配以及使用。然而, 当今社会, 在市场经济体制并不够成熟的情况下, 企业集团财务计划管控有着很大且复杂的问题, 如何对企业集团财务计划实施过程进行严格管控, 在当今社会具有很重大的意义。
关键词：企业集团,财务计划,财务计划管控,财务计划管控方法
参考文献
[1]刘小娟.企业财务的管控与优化[N].温州商报.2012.8.19
计划财务 篇7
一、国家科技计划课题财务验收中存在的问题
一是部分课题单位未按要求履行预算调整审批手续。根据434号文,“对于材料费、测试化验加工费、燃料动力费及出版文件费等科目发生增减的,由承担单位自行审批后在中期检查或验收环节确认;涉及承担单位变更、合作单位增减等重大事项的,应报科技部审批”。但是,在实际验收时发现,部分单位不了解以上规定,在课题执行过程中,不允许调整的科目,如劳务费、专家咨询费、国际合作与交流费等科目经费出现超支,允许调整的科目未按要求进行内部审批,或出现向预算外单位转拨经费等重大事项未履行报批手续等,导致相关支出不予认可而确认为课题结余资金,甚至因相关问题较为严重无法通过财务验收。
二是审计报告质量有待进一步提高。审计报告主要反映课题执行期内各预算科目及各合作单位的支出情况,并对课题应付未付和预计支出进行反映。课题结题审计报告是开展财务验收的重要依据,报告的质量直接影响财务验收的质量。但是,在实际验收时发现,部分会计师事务所或不了解政策,或违反审计独立原则,对单位未单独核算、随意转拨经费等重大问题未予披露,或出现明显的数据错误,审计报告文字部分与附表数据不一致,或对审计基准日把握不准,未以任务截止日为审计基准日出具报告等。以上情况导致课题需重新出具审计报告,使得财务验收滞后于技术验收,加大了财务验收阶段的工作量,影响了课题验收的总体进度。同时,如果审计报告对课题重大问题不予披露,有可能造成验收环节无法发现该问题而使课题正常通过验收,使有问题的课题蒙混过关,降低了财务验收的科学性。
三是劳务费及专家咨询费开支不规范的现象仍有发生。课题经费支出中涉及现金发放的科目属经费支出的高风险点,也是验收时重点关注的内容之一,如劳务费、专家咨询费的支出情况,除在审计环节进行审核和反映外,在验收环节还需单位提交有关会计凭证及财务附件,包括领取签收单或银行转账单等进行进一步审核。但是,在实际验收时发现,部分单位发放劳务费或咨询费无人员签字或代签代领,或签收人员信息不全,或无发放期间,或无法判断劳务或咨询与课题的相关性等,导致在财务验收阶段需进行整改或将相关经费确认为课题结余。
四是增减合作单位,预算外转拨专项经费的现象仍然存在。在课题执行过程中,如发生合作单位增减或合作单位之间经费分配变动,应报科技部审批。但是,在实际验收时发现,部分单位随意增减合作单位,或层层转拨专项经费,或将专项经费转拨子公司等,使得经费使用脱离监管。
五是超范围、超标准、超预算的支出规模仍占一定比重。相关科技计划的经费管理办法对各预算科目的开支范围、开支标准和预算能否调整等均有明确规定。如劳务费只能发放给参与课题的研究生或临时聘用人员,燃料动力费仅支持专用仪器设备发生的水电燃料等,材料费不支持日常的办公用品等;设备费、劳务费、专家咨询费、国际合作与交流费等科目不允许超支等。但是,在实际验收时发现,部分单位未按规定的开支范围使用经费,在课题经费中列支公务接待费、无关人员出国费、课题组成员领取咨询费、列支日常水电费及办公用品等;超标准列支咨询费、差旅费、会议费等;设备费、劳务费、咨询费或出国费超支等情况。在验收时,将要求课题单位对有关的超范围、超标准、超预算部分经费予以纠正,并核定为课题结余经费。
六是财务附件不全或提交资料不及时。根据有关要求,课题单位应当在课题结束一个月内办理结账手续。财务验收时,任务截止日后的每笔支出均需要单位提交会计凭证和附件,由验收专家对每一笔支出的相关性和合理性进行判断,一般仅支持与验收相关的后续支出。但部分单位结题不结账,长期挂账报销费用,验收时,不及时或不按要求提交财务附件,或迟迟不申请验收,不提交验收资料等,影响了财务验收工作进度,增大了课题不合理支出规模。对任务截止日后发生的不合理支出将核定为课题结余经费。
二、国家科技计划课题财务验收工作的改进建议
第一,规范预算编制程序,提高预算编制的科学性和准确性。很多情况下,验收时出现的问题是由于课题预算编制质量差造成的。部分单位在申请立项时,不考虑实际情况和单位支撑条件,虚列预算,或直接由科研人员编制预算无财务人员配合,不了解经费管理政策等,使课题预算编制质量下降,直接影响了后期的预算执行。课题执行过程中发生的超预算、超范围的很多事项根源在于预算编制不符合实际。“十一五”以来,科技经费管理政策已经在很大程度上放宽了预算调整的审批,但部分单位仍无法符合要求,使课题验收时确认的结余经费较大。建议课题单位在立项环节编制课题预算时,财务和科研部门相互配合,科学合理、实事求是的编制预算,提高预算编制质量,提高课题经费使用的规范性。
第二,对会计师事务所加强业务指导,提高审计质量。科技经费审计与年报审计不同,政策性和针对性较强,对报告格式、披露内容、审计基准日等有明确要求。但是,会计师事务所变更合并情况很多,人员流动较大,对政策的熟悉程度、执业质量参差不齐,使得同批次的结题课题审计质量水平不一,影响了财务验收的公正性和科学性。建议要求会计师事务所保持相对稳定的队伍开展科研经费审计,对审计人员定期开展政策培训和业务指导,或出台专门的科技经费审计指引,提高审计人员的政策水平,提高结题审计报告质量。
第三,加强政策宣传和培训。自“十一五”以来,科技经费管理政策改革措施较多,力度较大,发布的有关文件对相关问题的规定也较为细致。但是,部分单位特别是企业,对科研经费管理政策不熟悉、不了解,没有享受到相关优惠,如税收抵扣未申报、课题人员绩效奖励未发放等。很多企业的课题任务完成很好,但由于不了解经费管理政策,导致很多经费开支不符合财政要求,造成一些经费需要回缴。建议主管部门或项目组织单位加强政策宣传和培训,使好政策落到实处,惠及科研工作者,同时,也减少科研人员对经费管理政策的误解,提高科研经费使用效益。
第四,加强内部控制管理。课题经费管理不仅是财务部门的事情,也是管理层、财务部门、科研部门及业务部门共同的事情。科研经费管好的单位,一般是单位管理层较为重视,科研财务各部门配合较好,内部控制制度的建立和执行较为有效。科技部2012年发布的《关于进一步加强国家科技计划项目(课题)承担单位法人责任的若干意见》就要求课题单位在项目申报、过程管理及结题各阶段落实法人责任,加强内部控制管理。严格的内部控制制度及执行是有效降低科研经费管理风险,提高管理效率的重要保证。建议课题单位加强内部控制管理,完善内部控制制度,加强制度执行力度。
计划财务 篇8
一、科技计划项目财务验收的组织实施程序
科技部条财司2010年发布的《关于进一步做好国家科技支撑计划财务验收工作的通知》中, 对财务验收工作的组织实施程序作出了明确的规定:课题结束后, 课题承担单位向科技部提出财务验收申请;专项经费1000万元 (含1000万元) 以下, 在提交财务验收申请的同时提交课题相应的审计报告, 1000万元以上的课题在提交财务验收报告后, 接受科技部指定会计师事务所进行的结题财务审计;专家组或中介机构进驻被验收单位, 提出财务验收意见, 并反馈给课题承担单位;需要整改的课题, 课题承担单位应于接到验收意见后15日内完成。如图1所示:
此处, 要区分两个不同的概念:财务审计和财务验收。财务审计是指课题承担单位在清理账目、编制经费决算报表的基础上, 接受科技部指定的有资质的会计师事务所审计。财务验收是以批复的项目预算文件和项目合同书中确定的经费预算为依据, 对预算执行情况、经费使用情况进行考核和评价。可见, 财务审计是财务验收的重要依据, 财务验收是财务审计最终指向。
二、国家科技支撑计划项目财务验收存在的问题
国家科技支撑计划项目的财务验收涵盖面广、内容众多, 在验收操作环节, 专家组一般参照六个方面的指标, 相应的考核内容和评分标准在《国家科技支撑计划课题财务验收意见表》中有详细列示 (见表1) 。
根据考核指标, 结合考核内容, 财务验收最终形成三种结果, 分别为:通过验收、存在问题需要整改和不通过验收。严格执行预算, 经费使用合理的, 通过验收;经费使用中存在不规范行为, 但经整改后能够达到验收标准的, 按存在问题需要整改处理;存在违反专项经费管理办法规定不得通过财务验收行为的, 按不通过验收处理。在具体验收过程中, 存在的问题主要表现在:
(一) 项目负责人规范使用专项资金的意识淡薄
不少课题负责人认为课题是自己争取的, 使用权、自主权也应该在自己手上, 这种错误观念很大程度上造成了科研经费使用的不规范。在经费报销过程中出现了个人招待费、家庭电话费、私家车运行费等消费类和生活用品类的票据, 这些支出将直接影响课题的检查验收。同时还存在一种思想, 认为经费使用是否合理、规范不是自己负责, 只要财务部门认可就万事大吉。对此, 《专项经费管理办法》有明确规定, 项目负责人不仅是科研经费的使用者, 更是责任者, 并对科研经费使用的真实性、合法性、承担经济与法律责任。单位财务部门主要负责科研经费的财务管理和会计核算工作。很明显, 项目负责人是项目经费的使用者、管理者和责任者, 只有加强项目负责人对经费规范使用的意识, 才能在源头上改善经费的管理, 从而提高专项资金的安全性和有效性。
(二) 财务验收申请报告资料不完整
在项目承担单位提供的财务验收申请报告中, 最常见问题就是资料不完整, 缺少附件。缺失的附件主要包括:外拨经费工作协议、外拨经费银行汇款单复印件、设备明细账 (单价5万元以上) 、劳务费和专家咨询费发放签收单复印件, 自筹经费银行进账单复印件等原始凭证。相关附件是证明经济业务真实性、合法性以及完整性的重要凭据, 财务验收专家无法在缺少附件的情况下对经济活动做出正确、合理的判断。
(三) 会计核算不规范, 专项经费未单独核算
专项经费的单独核算是《专项经费管理办法》及其他相关文件的主要原则, 同时也是对项目承担单位经费使用基本要求。项目承担单位会计核算不规范主要体现在未设置专门的项目或会计科目对专项经费进行单独核算, 因此无法在账务中区分项目的资金活动与单位的其他经济活动, 未能实现专项资金的专款专用。《专项经费管理办法》规定的八项不得通过验收行为的第二项, 即未对专项经费进行单独核算。
(四) 经费开支范围、标准随意与支出未执行预算书
专项经费开支范围中的各项支出必须与课题研究任务相关, 同时, 各项支出应严格执行国家颁布的开支标准, 如出国人员费用、会议费、差旅费、专家咨询费等, 超标准支出不予确认。但有些项目却出现了课题经费支出与研究项目不相关, 开支标准过高等不合理问题。课题开支范围未履行预算书在实际执行过程中集中体现在: (1) 劳务费。《国家科技支撑计划专项经费管理办法》中明确, 劳务费的支付对象为课题组成员中没有工资性收入的相关人员 (如在校研究生) 和课题组临时聘用人员的费用。以劳务费名义发放课题组人员费用的情况比较普遍。 (2) 设备购置费。《国家科技支撑计划专项经费管理办法》中专项经费要严格控制设备购置费支出, 鼓励共享、试制、租赁仪器设备。财务验收过程中发现设备购置存在的问题主要有:未按合同书约定增添设备, 用专项经费购买生产性设备, 或者列支实验室维护改造费;在国家严格控制设备购置的规定下, 超预算增添设备, 并且未履行报批手续等。
(五) 预算调整未履行规定程序
课题承担单位应当严格按照下达的课题预算执行, 一般不予调整, 确有必要调整时, 应当按照规定程序进行核批。项目验收过程中, 支出科目在超过该科目核定预算10%且金额在5万元以上的, 未由课题承担单位提出调整意见并经项目组织单位审核后报科技部批准的项目, 势必直接影响到财务验收。
(六) 自筹经费配套不到位
自筹配套经费是项目经费的重要资金来源, 其到位及使用情况是关系项目能否全面完成的关键。在财务验收过程中, 我们发现相当一部分项目承担单位没有以自有货币资金或者其他货币资金作为自筹经费, 而是归纳、统计出单位财务账目中和本课题研究相关的支出作为筹资的一种形式, 这同样视为自筹经费配套不足。根据《专项经费管理办法》, “虚假承诺、自筹经费不到位”是财务验收不通过的行为之一。
(七) 课题承担单位无法监管课题合作单位的经费使用
项目研究是一个整体, 包含承担单位和合作单位的共同劳动, 经费执行同样如此。项目合作方经费使用出现问题就会直接影响整个项目经费的执行效果。在项目研发过程中, 一些项目承担单位经费使用规范合理, 但项目合作单位出现了一些不合规的情况, 如未单独核算、未按规定的范围和标准开支费用、预算调整不履行规定的程序等, 这些都将直接影响整个项目财务验收工作的顺利通过。
(八) 结余资金与应付未付资金概念混淆
结余经费在项目验收工作结束后, 按原渠道上缴科技部。财务验收认定的应付未付资金和预计支出, 不属于净结余经费, 可以留在研究单位继续使用。常见属于应付未付和预计支出的内容包括:购买设备或材料但尚未支付的货款或质保金, 测试化验加工结果已被采用但尚未支付的费用, 项目验收的相关支出, 已签订出版合同的专著、文章的出版费等。一些项目承担单位甚至承担财务审计工作的会计师事务所, 常常混淆结余资金和应付未付款, 将课题结存的应付未付款误认为专项经费的结余资金, 带来的严重后果是本应留在课题继续按计划使用的费用, 却要按规定原渠道上缴科技部。
三、国家科技支撑计划项目财务验收完善措施
(一) 严格执行国家科研经费管理政策
“十一五”期间, 为不断改进和加强财政科技经费的管理和监督, 财政部和科技部相继出台和完善了财政科技经费管理政策和制度。其中有科技部关于印发《国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法》、财政部关于印发《国家科技支撑计划专项经费管理办法》、财政部科技部关于印发《国家高技术研究发展计划 (863计划) 专项经费管理办法》、《关于调整国家科技计划项目和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》等, 各项目承担单位应严格按照国家有关规定、办法要求, 加强与科技计划项目相关的法律、规章、制度的学习, 提高科研管理的水平和经费使用的效益, 确保科研工作健康、持续地发展。
(二) 规范科技计划项目的预算执行
(1) 掌握项目经费的开支范围和开支标准。专项经费和自筹经费的支出要严格按预算书和项目进度执行预算, 专项经费的支出应执行国家经费管理办法的开支范围和标准。 (2) 严格履行预算规定的调整程序。课题承担单位应当严格按照下达的课题预算执行, 一般不予调整, 确有必要调整时, 应当按照以下程序进行核批:课题间预算调整, 应当报科技部审核, 财政部批准;课题合作单位之间预算调整, 应当由课题负责人提出调整意见, 经项目组织单位审核后报科技部批准;支出预算科目中劳务费、专家咨询费、管理费一般不予调整。其他支出科目, 在不超过该科目核定预算10%, 或超过10%但调整金额不超过5万元的, 由课题承担单位根据研究需要调整执行, 在超过10%且金额在5万元以上的, 由课题负责人提出调整意见, 经项目组织单位审核后报科技部批准。
(三) 完善科研专项经费的财务管理
(1) 建立专项经费财务管理办法。根据《专项经费管理办法》, 结合项目承担单位的实际情况, 制定具体、科学和切合实际的内部控制制度, 例如经费审批权限制度、招投标管理制度、合同会签制度、固定资产管理制度等, 提高专项经费使用的合法性。 (2) 加强专项经费的会计核算。课题承担单位的财务部门应根据专项资金管理办法设立单独项目统一管理, 设置规范的会计科目进行会计核算, 采取项目负责人和经手人双签、财务人员审核的模式, 课题开支范围和标准严格按项目批复的预算执行, 相关会计资料保存完善。
(四) 强化专项经费的监督管理
建立包括审计、财政、科技等部门和社会中介机构在内的项目经费监督体系, 重视对项目的财务审计和财务验收;建立事前、事中、事后相结合的监督和控制体系, 做到对项目经费的全过程管理。强化项目中期检查实效, 中期检查中不仅要重视项目完成的科研成果, 也要重视项目经费的执行情况和支出科目预决算完成情况。加强对合作单位课题经费使用的监督, 考虑通过按执行进度分期拨款、强化项目事中检查、严格项目课题负责人重大经济事项一支笔制度等。建立项目经费的绩效评价制度。明确科研项目的目标, 对其执行过程与结果进行绩效评价。
(五) 加强结余资金的管理
项目承担单位应当及时按合同约定核拨课题合作单位经费, 不能截留、挪用专项经费。同时必须提供经费工作协议、外拨经费银行汇款单复印件作为财务验收报告的附件。课题结余经费的管理按《经管管理办法》有关规定执行。课题承担单位应当根据课题实施的实际需要申请预算, 本着勤俭节约的原则合理安排支出, 最大限度地减少资金的结存结余, 提高课题预算的行效率。课题结余经费应当按原渠道收回科技部或相关主管部门, 不得转移结余经费, 由科技部或相关主管部门按照财政部关于财政拨款结转和结余资金管理的有关规定执行。
参考文献
[1]财政部:《科技部<国家科技支撑计划专项经费管理办法>》, 财教[2006]160号。
[2]财政部:《科技部<公益性行业科研专项经费管理试行办法>》, 财教[2006]219号。
论创业计划大赛中的财务分析 篇9
“创业计划”又名“商业计划”, 要求参赛者围绕一个具有市场前景的技术产品或服务概念, 以获得风险投资为目的, 完成一份包括企业概述、业务与业务展望、风险因素、投资回报与退出策略、组织管理、财务预测等方面内容的创业计划书。
财务分析在创业计划的报告书中占有举足轻重的地位, 是评价财务状况、衡量经营业绩的重要依据, 是一份创业计划书得以实行的基础。
2 财务分析的内容
2.1 融资方案
主要包括大学生创业贷款、创业成员自筹资金、风险投资和技术入股等几个方面。其中创业成员自筹资金由创业者个人以个人名义筹集资金;政策贷款是国家为鼓励毕业大学生创业而设置的优惠政策;风险投资资金是有对该项目投资的风险投资公司或个人提供。
2.2 资金的流向和预算
资金主要用于租赁或购买厂房或店面、购置原材料和固定资产及日常经营的需要。
资金的预算主要包括经营预算、财务预算和资本支出预算。预算的编制步骤为:
(1) 销售预算。其公式为:预计销售收入=预计销售量×预计销售单价
(2) 生产预算。其公式为:预计销售量+预计期末产成品存货-预计期初产成品存货=预计生产量
(3) 直接材料预算。其公式为: (预计生产量×单位产品原材料需用量+预计期末存货-预计期初存货) ×单价=直接材料预计额
(4) 直接人工预算。其公式为:预计生产量×单位产品直接人工小时×小时工资率=预计的直接人工
(5) 制造费用预算。其公式为:预计直接人工小时×变动性费用预定分配率+预计固定性制造费用-折旧=预计需用现金支付的制造费用
(6) 期末产成品存货预算。先计算确定产成品的单位成本, 然而将产成品单位成本乘以预计期末产成品存货数量, 即可得出预计产成品的存货额。
(7) 销售及管理费用预算。管理费用在现实企业中包含很多的内容, 如印花税、差旅费、办公费用等。而创赛一般只考虑管理人员的工资福利和租赁费用等情况。
(8) 现金预算。其公式为:期初现金余额+现金收入-现金支出+资金的筹集或运用=期末现金余额
(9) 预计利润表。创赛中, 编制利润表时一般很少考虑投资收益、营业外收入、营业外支出和以前年度损益调整等内容。仅仅对各年度的利润进行一个大体的分析, 而不需要像现实中的企业一样考虑的非常周全, 面面俱到。
(10) 预计资产负债表
(11) 编制现金流量表。现金流量表是根据以上数据来填制, 为企业管理部门提供现金流量信息, 为其正确做出经营、投资、筹资提供依据是进行财务指标分析的重要依据。
2.3 分析企业营运能力
营运能力是指企业通过内部人力资源和生产资料的配置组合而对财务目标所产生作用的大小, 主要衡量指标有营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。
(1) 营业周期。
其计算公式为:营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数。一般情况下, 营业周期短, 说明资金周转速度快, 营业周期长, 说明资金周转速度慢。
(2) 存货周转率。
用以测定企业存货的变现速度, 其计算公式为:存货周转率=销货成本×存货平均余额。一定时期内周转次数越多, 说明经营效率越高, 库存存货适度, 如过低, 则说明采购过量或存货积压。
(3) 应收账款周转率。
其计算公式为:应收账款周转率=赊销收入净额×应收账款平均余额。该指标反映了企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的高低成正比。
(4) 盈利能力的分析。
盈利水平的高低是衡量企业业绩和管理效能优劣的最重要指标, 主要指标有资本收益率、销售利润率、成本费用利润率和总资产报酬率等。其中总资产报酬率=净利润+利息费用× (1-税率) / (年初资产总额+年末资产总额) /2。
2.4 分析企业偿债能力
企业偿债能力是衡量企业财务管理水平的重要内容, 分为短期偿债能力分析和长期偿债能力分析两种。
1.短期偿债能力分析。
短期偿债能力是指企业流动资产对流动负债及时足额偿还的保证程度, 其衡量指标主要有流动比率和速动比率两项。
(1) 流动比率。
计算公式为:流动比率=流动资产×流动负债。流动资产大于流动负债, 一般表明偿还短期能力强, 流动比率越高, 企业资产的流动性越大, 表明企业有足够变现的资产用于偿债, 但是, 流动比率并不是越高越好。一般认为, 合理的最低流动比率是2。
(2) 速动比率。
计算公式为:速动比率= (流动资产一存货) ×流动负债。一般认为, 速动比率为1或稍大一点为好, 低于1的速动比率认为是短期偿债能力偏低, 但也不能
一概而论, 还要结合其他有关数据进行具体分析。
2.长期偿债能力分析。
分析企业的长期偿债能力, 主要是为了确定企业偿还债务本金与支付债务利息的能力。主要衡量指标有资产负债率、产权比率、利息保障倍数。而创赛中一般只用资产负债率来衡量。
资产负债率是用来衡量企业利用债权人提供的资金进行经营活动的能力, 以及反映债权人发放贷款的安全程度。其计算公式为:资产负债率=负债总额×资产总额
2.5 投资项目评价
对投资项目的评价一般用净现值法、内含报酬率法及投资回收期三种。
净现值 (简称NPV) 法是指在一个项目的整个建设和生产服务年限内各年净现金流量按一定的贴现率计算的现值之和。用下面的公式来表示:
其中:NPV是净现值, CI是各年收益, CO是各年支出, t是指时间, i是基准收益率, CI-CO是指净现值流量, C为投资额
内含报酬率 (简称IRR) 法, 是项目净现值零时的贴现率用来衡量项目的获利能力。计算公式如下:
一般来说, 内含报酬率的大小会在一定的范围之内。农业方面会维持在18%-22%之间, 工业或高科技等行业会在22%-28%, 一般的都不会超过35%, 否则反映出的企业盈利能力太好以至于可信度不大。
计算投资回收期时一般选择静态投资回收期, 即投资返本的年限, 是指项目从建设开始之日起, 到用项目每年所获得的净收益抵偿全部投资所需用的时间。静态投资回收期计算公式为:回收期=累计净现值开始出现正值年份数-1+ (上年累计现金净流量的绝对值/当年现金净流量)
2.6 风险投资的退出机制
风险投资的目的是获得额外的风险收益。因此到了一定的时机风险资本就要退出企业实现其风险收益。根据《公司法》规定, 常见的风险投资退出方式主要包括:公司上市、对外出售和MBO。
(1) 公司上市。
风险投资者通过被投资公司股份的公开上市, 将拥有的私人权益转换成公共股权, 在获得市场认可后, 将之转手, 从而实现资本增值回收。
(2) 对外出售是企业产权交易的一种主要方式。
通过出售, 风险投资者可以快速的将风险资本撤除风险企业, 以实现资本报值增值。
(3) MBO。
目标公司的管理者与经理层利用所融资本对公司股份的购买, 以实现对公司所有权的结构、控制权结构和资产结构的改变, 实现管理者以所有者和经营者合一的身份主导重组公司, 进而获得产权预期收益的一种收购行为。
参考文献
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计划财务 篇10
1 求实创新, 农业计划财务工作开局良好
(1) 农业投入再创新高。2011年, 我们把资金争取作为计划财务工作的重中之重来抓, 全年共争取中央、省财政各项农业资金125.8亿元, 比2010年增加12.4亿元, 增长10.9%。中央、省农业投入的大幅增加, 带动了市县财政和各方面社会资金积极投入农业, 2011年全省完成各类农业投资近400亿元, 比2010年增长9.5%, 超额完成年初省委、省政府下达的目标任务。
(2) 重大项目建设有序推进。2011年, 我们以重大项目的实施作为四川现代农业发展的有效抓手, 实施良种良法到田入户及粮油高产创建、现代种业提升、农作物重大病虫害防治、基层农业技术推广与服务体系建设、农村劳动力转移培训等项目, 推进“米袋子”工程建设;实施园艺作物标准园创建、现代农业产业建设基地建设、农民专业合作社示范社建设、现代农业万亩示范区建设等项目, 大力推进“现代农业千亿增收”工程建设;实施新增农资综合补贴粮食基础能力建设、新增千亿斤粮食能力高产稳产粮田建设、省级高标准农田建设以及测土配方施肥、农业有机质提升等项目, 大力推进高标准农田建设工程建设;实施农村户用沼气、养殖小区和联户沼气、养殖场大中型沼气、沼气服务网点建设等项目, 大力推进农村能源建设;实施农机购置补贴、机电提灌站建设、农村机耕道建设、农机专业合作社建设等项目, 大力推进农机化工程建设, 圆满完成了省政府下达的重点项目建设任务。
(3) 项目管理明显规范。一是强化项目前期工作。项目申报材料质量明显提高, 通过农业部评审并得到批复的项目个数明显增加, 如植保工程建设项目农业部共批复四川省13个, 占全国的1/6。二是强化项目审批程序。委托具有相应资质的投资咨询公司审核初步设计及概算, 会同财政厅对中央和省安排的专项资金项目实施方案进行了全面审查并及时批复到项目实施单位。三是加强项目检查, 完善项目考核机制。
(4) 农业资源区划工作扎实推进。2011年, 我们组织市县农业部门结合地方实际开展资源区划研究, 完成了多篇具有地方特色的农业资源区划研究成果。省农业厅依托省社科院、省农干院等单位, 开展带有全局性和战略性问题的研究, 完成“四川省新时期提升农业综合生产能力战略研究”“完善强农惠农政策、促进农业发展、农民增收研究”等研究报告;依托国土资源研究所, 编写了四川省农业资源状况2010年度报告;按照全国农业资源区划办公室要求, 组织八个县开展了地面网点样方监测工作, 通过开展定期监测、按时报告实测数据, 为综合评价主要农作物长势、土壤墒情、农业自然灾害、农作物单产和总产量、农业生态环境等情况提供了可靠依据。
(5) 农机购置补贴政策效应明显提升。2011年四川省启动了农机购置补贴结算方式的重大改革, 把县级农机主管部门作为项目的实施主体和责任主体, 具体负责本县农机购置补贴项目的实施, 将补贴资金结算下放到县, 项目实施进一步规范, 取得较好效果。全年共落实农机购置补贴项目资金7.6亿元, 共带动农民和农机专合组织购机投入9.22亿元, 新增45.37万台农业机械, 促进了全省农机装备结构进一步优化。
(6) 国家现代农业示范区建设加快推进。自成都市、南充市、广安区被农业部命名为首批国家现代农业示范区以来, 省农业厅会同省级有关部门和市区政府, 在资金扶持、政策制定、组织实施、协调保障等加大工作力度。2011年初以省政府名义召开了推进国家现代农业示范区建设工作座谈会, 省委常委、副省长钟勉到会并作重要讲话;以省政府办公厅名义印发了“关于推进国家现代农业示范区建设工作的意见”;争取农业部现代农业示范区旱涝保收高标准农田建设项目对四川给予倾斜支持, 并为示范区每个县安排了一辆农业科技直通车;进一步加强了对示范区工作的业务指导, 组织开展了示范区建设年度考核, 协办了在成都召开的国家现代农业示范区建设专题培训班。全省国家现代农业示范区建设受到农业部的充分肯定。2012年, 攀枝花市、眉山市东坡区、泸州市江阳区、广元市苍溪县被农业部命名为第二批国家现代农业示范区, 命名数量在全国西部地区名列第一, 在全国排在前列。
(7) 民族地区农业工作取得突破性进展。2012年共向民族地区安排购机补贴资金1.25亿元, 覆盖所有地区民族县, 并安排550万元省级资金用于藏区累加补贴;继续增加对民族地区增粮增收工程项目支持, 共安排资金2 000万元, 重点扶持优质粮油和特色产业基地建设;落实大小凉山彝区种植业规划项目资金4 000万元, 集中用于大小凉山彝区农业产业提升;在凉山州美姑县、甘孜州甘孜县、阿坝州马尔康县、攀枝花市仁和区启动实施了民族地区粮食生产能力建设项目试点, 共安排资金1 000万元;争取农业部安排资金300万元专项资金, 用于民族地区新技术试验示范;为民族地区专门争取落实了一批科技直通车, 使本省民族地区60个县在全国率先实现了科技直通车全覆盖。2011年省农业厅计划财务处被省委省政府评比表彰为民族团结进步先进集体。
(8) 灾后恢复重建任务圆满完成。一是加快推进灾后恢复重建项目实施进度。在2011年9月底前圆满完成省委、省政府确定的目标任务, 2011年完成灾后恢复重建项目41个, 完成投资7.64亿元;三年累计完成项目516个、完工率99.4%, 完成投资130.58亿元、完成规划任务的98.5%。二是加强对灾后恢复重建项目的管理。督促各级农业部门严格按照灾后恢复重建项目管理的要求, 加强资金运行过程监管, 确保了项目规范实施;对已完工项目督促建设单位搞好财务审计、资料整理、项目总结、资产管理以及建后管护措施的落实, 做好竣工验收和财务决算报批工作。此外, 圆满完成了《灾情篇》、《赈灾篇》、《灾后重建篇》农业部分的编纂工作。
(9) 财务会计基础工作进一步夯实。圆满完成了2011年部门预算的编制工作和2012年部门预算编制的各项前期准备工作, 决算工作被省财政厅评为二等奖。按时申报和审批用款计划, 确保各单位开展正常工作所需经费的落实;加快专项资金下达进度, 确保专项经费及时到达项目单位;按规定报送政府采购计划, 确保各单位采购设备及时到位;加强预算执行情况的指导和检查, 及时了解、掌握预算执行情况, 及时纠正预算执行中存在的问题。加强对厅属单位因公出国经费、公务接待费、公务用车费管理的指导;加强对厅属单位财务工作的指导, 强化内部监督检查, 在组织各单位开展全面自查的基础上, 对厅属单位开展了一次全面的交叉检查和审计, 对发现的问题及时进行了纠正;组织对所有厅属各类学会、协会及经营实体等单位进行了财务检查。
2 突出重点, 认真做好2012年农业计划财务各项工作
(1) 认真组织实施“十二五”农业发展规划。2011年以来, 国家和四川省相继出台了“十二五”农业发展相关规划, 包括国务院发布的《全国现代农业发展规划》, 农业部发布的《全国农业和农村经济发展第十二个五年规划》、省政府发布的《四川省“十二五”农业和农村经济发展规划》、省农业厅发布的《四川省农业发展“十二五”规划》等, 各市县也先后出台了本地区的农业发展促检查, 及时研究新情况、新问题, 提出新措施、新对策, 确保规划的全面实施并取得实效。
(2) 扎实抓好农业资源区划工作。2012年四川省农业资源区划研究会将进行换届工作, 进一步充实完善机构和人员, 组织市州开展农业区划课题研究工作。各市县农业部门要高度重视农业资源区划工作, 积极组织开展研究课题, 切实把农业资源区划工作转变为农业计划财务工作的有力抓手。要加强农业资源的监测与评价工作, 重点围绕农业资源变化、农业生产变化、农业结构调整和农业综合生产能力变化等做出系统监测与评价, 逐步建立起农业自然资源综合管理监测评价体系。地面样方网点县要按照统一要求, 精心组织实施好地面样方监测工作, 不断提高监测的及时性“十二五”规划, 提出了“十二五”期间农业发展的主要目标任务、发展方向、支持政策和重点工程。各级农业部门要认真梳理规划所列政策和项目, 围绕重点任务, 对规划涉及的目标任务进行细化分解, 制定科学合理的年度实施方案, 分类逐项明确责任主体、实施主体和工作主体, 细化推进措施, 确保政策和项目尽快落地。要主动加强与有关方面的工作联系和跟踪衔接, 做好相关政策和具体项目对接, 用好用足国家政策, 研究制订配套政策, 快速启动一批重大产业、重大基础设施和重大民生建设项目。要加强工作督促检查, 建立健全规划实施情况的报送、评估、监督工作机制, 强化实施情况的跟踪分析和督和准确性, 按时完成地面监测各项任务。要进一步研究相关成果的转化和实施工作, 切实把研究成果应用到生产实践和工作实际中去。
(3) 加强农业基本建设项目管理。国家将继续安排预算内基本建设投资和农业综合开发部门项目, 支持新增千亿斤粮食生产能力、农村沼气建设以及种子工程、植保工程等项目的同时, 要全面实施基层农技服务体系建设项目, 并启动市州级农产品质量检验检测体系建设。近期部分项目投资计划将陆续下达, 各地要按照批复的可行性研究报告, 抓紧编制项目的初步设计方案, 及早启动项目建设。项目实施中, 各地要进一步规范项目实施程序, 加大对农业建设项目的监管, 加快项目建设进度, 加强人员培训。
(4) 加强财务管理, 提高农业专项资金使用效益。2012年中央财政将继续安排资金实施农作物良种补贴、农作物病虫防治、测土配方施肥、土壤有机质提升试点补贴、阳光工程培训等项目, 将加大力度实施农机购置补贴、粮油高产创建、基层农业技术推广体系改革与建设示范等项目。省级财政将继续安排资金支持新增100亿斤粮食生产能力建设、现代农业产业基地建设、农民专业合作社建设、乡村机耕道建设、农村户用沼气建设项目, 将加大力度支持高标准农田建设、农产品质量安全、农村机电提灌站建设等项目, 将启动现代种业提升工程、基层农业技术推广服务体系建设、油料生产和产业发展等项目。各地要做好项目实施准备, 选好实施地点、制定项目年度实施方案, 确保项目资金下达后尽快组织实施;要加强农业专项资金的管理, 强化资金监管意识, 创新资金管理手段, 提高资金使用效益。中央和省已分别开展了财政资金绩效考评试点, 2012年农机购置补贴项目将纳入了绩效考评, 各地要改变重项目争取、轻项目管理的观念, 今后四川省省农业厅各类专项资金的安排将以上年度项目资金绩效考评结果作为重要参考依据。
(5) 加快推进国家现代农业示范区建设。“十二五”期间农业部将命名300个左右国家现代农业示范区。目前, 四川有7个市、县 (区) 被农业部命名为国家现代农业示范区, 居西部第一, 全国第七。各示范区要按农业部的有关要求, 全面贯彻落实省政府办公厅《关于推进国家现代农业示范区建设工作的意见》, 以粮油、蔬菜等大宗农产品及地方特色农产品生产为重点, 着力培育主导产业, 创新经营体制机制, 强化物质装备, 培养新型农民, 推广良种良法, 加快农机农艺融合, 大力促进农业生产经营专业化、标准化、规模化和集约化, 努力打造现代农业发展的典型和样板, 力争在“十二五”末基本实现农业现代化。要发挥示范区引领作用, 积极探索具有区域特色、顺应现代农业发展规律的建设模式, 通过产业拉动、技术辐射和人员培训等, 带动周边地区现代农业加快发展, 形成各级各类示范区互为借鉴、互相补充、竞相发展的良好格局。
(6) 积极支持民族地区、贫困地区等特殊区域农业农村经济发展。2012年将继续实施民族地区增粮增收示范工程, 同时正式启动实施民族地区粮食生产能力建设项目, 按照“突出基本口粮、支持重点区域、强化基础设施、集中连片建设”的总体思路, 围绕民族地区青稞、荞麦、马铃薯等粮食主要品种, 布局一批粮食生产重点区域, 通过田网、渠网、路网“三网”配套, 实施耕地地力培肥, 开展粮食高产创建和良种良法到田入户, 大力推进民族地区粮食生产能力建设。各有关市 (州) 县农业部门要加强与财政、发改等部门的衔接和沟通, 加强项目对接, 扎实做好项目储备和前期准备工作, 及时提出年度项目资金计划, 编制好年度工作方案, 积极争取项目, 落实好资金, 认真组织实施项目, 确保按照中央和省的要求完成建设任务。
(7) 组织实施好农机购置补贴项目。一要进一步健全农机购置补贴工作机制, 层层签订责任书, 形成各司其职、各负其责, 层层抓落实和主要领导负总责、分管领导负全责、工作人员直接负责的责任机制。二要全面推行生产企业自主选择经销商、实施过程全程信息化监控、受益对象公示公告、实施结果绩效考评等为主要内容的规范性制度, 确保有章可循, 按照规则和程序办事。三要把农机购置补贴政策实施情况列入政务公开和政务服务目录, 加大信息公开力度, 将补贴品目、补贴标准、操作程序、举报电话、资金规模、执行进度等补贴政策在各地政务网站和媒体上公布, 确保政策实施公开、公正、公平。四是要严格执行“三个严禁”、“四个禁止”、“八个不得”, 加强对各地补贴政策实施情况的督促检查, 纪检监察部门全程监督, 严查违纪违规行为。
3 做好计划财务工作的几点要求