工作风险点（共8篇）
工作风险点 篇1
财务工作风险点
廉政风险点，是指公司机关和所属单位党员、干部在从事业务活动和管理活动以及日常生活交往中，不按有关制度、规定、程序办事，可能出现违法违纪问题的各种行为，财务工作风险点。中央颁布《建立健全惩治和预防***体系2011-2012年工作规划》是党的十七大精神的重要举措，是实现党的十七大重大决策和战略部署的重要保证，是以改革创新精神加强党的建设的必然要求。
财务科作为烟草企业全部的资产及资金营运管理部门，特别是一些特殊的工作岗位，在其行使权力的同时，也伴随着“廉政风险”的出现。预防***有必要对每一个廉政风险点发生***的可能性和***后果的严重性进行评估，确定其风险等级，并对之进行有效的管理。找到了风险点，制定了相应的防范措施，从微观角度讲，预防***就做到了“有的放矢”。
一、财务科负责人的岗位廉政风险点分析。其工作职责主要是负责财务科全面管理工作，包括：认真贯彻执行国家颁布的各项财经法律法规以及公司的各项管理制度;负责本部门行政管理工作;负责本部门安全管理工作;负责本部门职工思想政治工作;全面实施财务会计规范管理、组织会计核算;加强国有资产监管;做好内外协调工作;指导和组织本部门员工开展工作;完成领导交办的其他工作。财物管理工作主要任务是合理编制预算、依法组织收支、健全财务制度、加强经济核算，范围涉及全市公司干部职工工资福利，点多面广，内容繁杂，贯穿于公司经营工作的整个过程。财务管理岗位廉政风险点主要有以下几个方面：
1、坐收、坐支、截留收入不入账，私设“小金库”。
2、违规发放津贴、补贴和奖金。
3、弄虚作假、未经公司主管财务负责人同意私自报销个人开支。
4、不按照规定管理、使用发票、致使发票损毁、丢失。5预算支出管理不够规范，核定的项目经费支出存在随意性，计划和控制的严谨性不强。
6、资产管理制度执行不严，资产调配、报废、闲置资产的管理不能精确到位。
二、财务科出纳岗位廉政风险点分析。出纳工作职责主要是：负责公司日常资金收支业务办理;有价票证的管理;托收签收;资金划拨;严格遵守财经纪律，严格按照国家现金管理条例和银行结算制度处理经济业务，工作总结《财务工作风险点》。其岗位廉政风险点主要是：
一、隐瞒现金收入，据为己有。
二、未经批准私自将银行存款转出，挪做他用。
三、改动报销凭证，将他人已报账的凭证金额改大，骗取现金。
四、在他人已报账的凭证后插入粘贴支出票据，增大报销金额，骗取现金。
五、抽取他人前已报账凭证，重新报销一次，骗取现金。造成风险原因主要是：出纳人员没有树立正确的人生观、价值观，缺乏良好的职业道德，经不起金钱的***，在金钱面前失去理智，置法律法规于不顾，中饱私囊，满足一己之利。这在我们江西烟草企业曾有过经验和教训。
三、市公司委派的县区报账员岗位廉政风险点分析。县区报账员具有一部份县公司财务部门负责人的职责同时又具有出纳的职责，因此具有上面两者部分廉政风险点。
四、防范财务关键岗位廉政风险点的相关措施。
1、建立健全有效的财务内控制度。结合公司实际，建立责权分明、平衡制约、规章健全、运作有序的财务内控制度，对岗位职责进行科学、严密的划分，制定明确的工作职责、业务范围和权限、责任，从而形成财务岗位职责分明、环环相扣的内控管理运行模式。
2、开展经常性的日常检查。健全的财务内控制度如果得不到有效执行，也只能流于形式，只有坚持不懈地对内控制度执行情况开展经常性日常检查，制度的保障作用才能得以发挥。这种检查，从时间上，可以是定期检查，也可以是不定期抽查;从内容上，可以全面检查，也可重点检查;从范围上，可以是针对所有财务人员，也可以是针对某一个财务人员。实践证明，通过开展制度执行情况多种方式的检查，能够及时发现问题，对于出现的问题也能够得到及时纠正。开展经常性的日常检查是预防财务人员职务犯罪的有力保证。
3、充分发挥单位审计监察部门监督作用。一般而言，大多数单位把对财务人员的监督职责赋予了审计监察或纪检部门，尽管这种监督往往是事后监督，虽然查出了违法犯罪事实，对已经造成的损失却无法挽回，但审计或纪检部门的监督作用仍然是不可或缺的。这是因为，审计部门所进行的监督比较有针对性，对财务人员违法犯罪有很强的威慑作用。近几年，我们单位审计监察部门坚持了按年进行的财务监察制度，既能够及时检查纠正日常核算中的不规范事项，还能及时地发现财务人员的不规范行为。财务监察与财务部门自身组织的日常检查互为补充。通过几年的实践，取得了比较好的效果。
4、依靠职工群众进行社会监督。财务人员与其他员工一样，衣食住行都离不开大的社会环境、小的社会群体。很多情况下，一个财务人员的生活起居的消费水平超过了正常收入，合法的投资超过了其本人经济能力承受的限度，尤其是炒股、赌博甚至吸毒的财务人员或其家庭，应当是监督和监控的重点，在这一方面，往往依靠职工群众能够及时及早地发现问题。事实上，充分发会社会监督有着很重要的作用。
5、取得领导的支持。健全的财务内控制度，需要得到领导的大力支持才能得到有效执行，才能发挥制度的监督和控制作用。很多情况下，一个单位发生集体***等违法情况时，往往与领导有着直接关系。还有一种情况，有的单位领导成员集体动议或领导授意财务人员从事违法工作的情况，例如：指示、授意或强令财务人员设立小金库。一旦出现这种情况，财务人员往往面临着艰难的选择。因此，预防财务人员职务犯罪，需要领导自身率先垂范，需要监管部门的鼎力支持，更要对坚持原则的财务人员给予保护。
当然，一个高素质的财务人员，除了具备必需的专业知识，较强的业务能力外，还要具备会计人员特有的道德修养，财务人员对自身还应有更高的要求。特别在近几年，资源的优势和市场机遇的把握比加强财务管理带来的效益更加直接和明显，相对而言，财务工作在企业管理中的中心地位被弱化，财务人员常常被忽视，不被单位所重视，加班加点的时间比较多，工作相对比较辛苦，各类检查和审计日益频繁，财务人员面临着前所未有的内外部工作压力和责任。尽管如此，作为财务人员，当认为所在单位或领导对自己有不公正待遇，外部环境存在巨大***时，一定要有正确的心态去面对，采取适当的方式去处理。
工作风险点 篇2
一、针对排查工作“必要性”强的特点, 强化组织领导, 围绕“内容”抓动员非常关键
寻甸支行针对大排查工作“必要性”强的特点, 一方面强化组织领导, 制定了详细的实施方案, 在一一列举出全员岗位风险、6项重点业务岗位风险等排查内容的基础上, 确定了“警示教育和动员部署”、“梳理风险和深入排查”、“建立防控措施和落实整改”三个阶段的工作重点;另一方面, 围绕“内容”抓动员, 为全程开展好大排查工作奠定坚实的思想和方法基础。特别值得一提的是, 在抓动员上通过“三个以”达到了非常好的效果:
一是“以高立意”抓动员, 提高认同感。坚持“思想为先, 认同至上”。在动员工作中, 紧紧围绕“讲形势增信心、讲案件明危害、讲剖析明差距、讲意义明关爱”的“四讲四明”活动, 把干部职工的思想统一到正确认识当前内控形势, 保持警醒上来, 强化对岗位风险的敏感度和认知度, 以此强化责任心和紧迫感, 自觉从保持安全稳定的高度, 理解进而认同此次活动开展的必要性和重要性, 为积极投入大排查活动打牢思想基础。在此基础上, 开展了“强化内控意识, 弘扬内控文化”动员, 广泛宣传, 层层发动, 全面部署, 明确活动的目的、内容、任务和要求, 把学习制度、落实规定、合规操作、防范案件、杜绝事故, 作为使命任务、作为关心爱护、作为自我需要, 自觉坚持站在保持安全稳定的高度, 理解内控、实践内控、支持内控, 支行上下形成了学制度、讲制度、守规矩、抓落实的良好氛围。
二是“以严要求”抓动员, 提高责任感。坚持“工作未动, 责任先行”。将隐患排查治理责任层层严细分解, 形成了“‘一把手’总负责, 分管领导负总责, 专业领导负专责, 业务人员负其责”的格局;支行在排查工作中, “一把手”挂帅, 大事大抓, 及时成立了领导小组, 建立了活动办公室, 制定了详细的《实施方案》;注重痕迹管理, 规范了有关记录, 建立了信息反馈机制, 保障整个活动规范、有序的展开;区分“自控、互换、监控”责任人, 突出了组织此项活动的责任追究问题, 共排查梳理出相关责任人27人次。
三是“以实化抓手”抓动员, 提高紧迫感。坚持“专管群治, 全员管理”;坚持用“放大镜”找问题, 用“显微镜”查不足, 用“整容镜”抓整改, 通过各有抓手、各有侧重, 突出用“数字”说话, 采取“挂账”管理、“挂牌”整改、“挂号”督办, 逐项落实, 层层递进的排查整改办法, 促使大排查工作严抓细查, 催生各级的紧迫感, 以“具体”谋落实、见成效。如在“全员岗位风险排查”中, 共列举风险点304项, 梳理防范措施247项;在“6项重点业务规范操作排查”中, 共列举风险点398项, 梳理防范措施356项。再如排查期间, 能立即整改的问题1项, 立即进行了整改;一时难以整改的问题6项, 列入工作计划, 逐步整改到位;无法独立整改的问题2项, 提出可行的方案措施, 上报有关建议。
二、针对排查工作“系统性”强的特点, 强化规范管理, 围绕“责任”抓排查非常必要
风险隐患排查工作涉及面广, 为分清责任、充分发挥人人参与的巨大合力, 寻甸支行实施了“五步循环”抓排查的方法, 对排查工作统一进行了规范, 区分了责任, 整改任务定岗定位, 明确到人。
一是对照法规查“制度”, 看制度建立是否完善。按照具体到类、细化到岗、对应到人的方法, 将法规分类型、分层次精确定位到每个岗位和个人, 确保不漏一条规定、不留一处盲点。
二是对照制度查“行为”, 看操作行为是否规范。按照“对照新制度查老习惯、对照新规定查老做法、对照新技术查老方法”的跟进性原则, 重点查找操作行为中是否存在按照习惯和经验办事, 对不规范行为见怪不怪、对新要求不以为然、对潜在风险不能有效识别等问题。
三是对照问题查“原因”, 看原因查找是否准确。按照“看上级、查本级、抓下级”的层级性原则, 对存在的问题进行结构化分析, 进行准确定位和界定, 对查找的问题进行辨证思考, 力求做到问题具体、思考深入、原因找准。
四是对照分工查“责任”, 看责任分解是否到位。按照“环环相扣、层层相关、人人有责”的系统性原则, 重点查找各个层级是否各有所归、各谋其事、各负其责、各享其果和各受其罚。看分工是否科学、责任是否合理、落实能否到位, 如:纪检和内审, 是否体现了再监督的特点, 是否促进业务部门更好地发挥现有内控检查机制的作用。
五是对照责任查“机制”, 看长效机制是否有效。为反思机制建设的有效性, “对反复出现的问题, 从规律上找原因;对普遍出现的问题, 从制度上找原因。”, 人事并举, 将重心放在管理与监督部门, 不断加强机制建设的效能。
三、针对防范工作“实践性”强的特点, 强化监督检查, 围绕“长效”抓防线非常重要
在具体实践中, 对风险隐患排查工作发现的问题及时采取相应的整改和完善措施之后, 最重要的就是今后的落实, 因此, 强化监督检查, 围绕“长效”抓防线就显得非常重要。为此, 寻甸支行强化了“三个自控防线”的建设。
一是建立“自控防线”。建立了对业务岗位的制约和后续监督形成的自控防线。主要包括:一是直接业务人员形成的防线, 即对受理业务的真实性、合规性、准确性进行初步审查和具体处理的业务人员防线;二是复核把关人员形成的防线, 即在业务流程过程中, 对业务的真实性、合规性、准确性进一步复核、审查和把关的人员防线。在大排查工作中发现“自控”层的问题9项。
二是建好“互控防线”。注重建好通过相关部门和相关岗位之间监督制约形成的互控防线。主要包括:一是业务管理部门负责人形成的防线, 即业务管理职能的部门负责人履行监督检查职责形成的作中发现“互控”层的问题9项。
三是建强“监控防线”。不断强化监督部门对各业务部门、各业务岗位全方位监督的监控防线。主要包括:纪检监察和内审形成的防线, 即纪检监察和内审部门对本单位内部控制、案件防范等监督机制运行情况进行再监督。在大排查工作中发现“监控”层的问题9项。
四、针对防范工作“经常性”强的特点, 强化总结创新, 围绕“长效”抓经验非常有意义
内控风险和案件隐患防范工作, 是一项长期的动态性工作, 任何人都没有老本可吃, 需要不断强化管理的规范性和落实的经常性, 不断做好经常性的思想和管理工作。为此, 寻甸支行把“强化总结创新, 围绕‘长效’抓经验”作为后续的重要工作, 并形成了四方面的共识。
一是要注重在机制建设上求动力, 构建推动制度长效落实的责任网络。将用好现有制度平台作为重点, 克服“层层叠加, 立土规矩”的做法, 通过突出机制建设, 增强制度落实的推动力。首先, 要结合“一岗双责”制度, 构建明确的责任落实机制, 强化抓制度实施的主管意识。借鉴党风廉政建设“一岗双责”制的经验, 将抓制度实施也纳入“一岗双责”范围, 构建了有效的责任落实机制;其次, 要结合“三道防线”制度, 构建科学的责任界定机制, 强化各负其责的落实意识。支行以“三道防线”构建了界线分明的责任界定机制, 确保板子能打准, 形成了各级主动抓落实的强劲动力;第三, 要结合“行政问责”制度, 构建有效的责任追究机制, 强化我将负责的危机意识。充分用好《中国人民银行工作人员违反规章制度行为处理暂行规定》和《中国人民银行昆明中心支行行员履职问责暂行办法》等制度, 高悬惩罚压力, 层层传导压力, 催生了落实制度的强大推动力。
二是要注重在方法先进上求科学, 建立重要风险点防范的规范化控制体系。以ISO9001质量管理体系为借鉴, 以体系化、标准化的方法保障制度有效落实。首先, 是注重分类定位, 建立了一套制度信息台账, 解决了制度信息运用不到位问题。按类别、时间、变更等多种信息, 区分支行、科室和业务岗位三级, 分别建立了逐级汇总、相互衔接的《制度台账》, 并能及时更新补充, 形成了制度自动分发、自动承接、定期更新的运行机制, 有效克服了“制度存档、查阅麻烦;制度变更, 线索不清;新手上岗, 制度不明”等障碍;其次, 注重精简集成, 建立了一套风险控制清单, 解决了制度细节多执行常有疏漏的问题。注重对制度信息进行挖掘和开发, 通过“查找风险点, 指出隐患表现;提取要点, 向业务岗位聚焦;形成控制措施, 规范业务管理”, 从147件制度中提取要点, 聚焦于业务, 进行集成应用, 建立了一套《寻甸县支行业务风险点规范化控制指引》, 增强了制度落实的科学性;第三, 注重理念先行, 汇集了一套内控文化资料, 解决了内控文化建设先进性滞后的问题。为缩小支行在内控观念先进性建设上的差距, 收集整理了, 代表先进内控文化前进方向的理论资料, 组织宣讲, 及时提高了认识, 有力保障了各项内控制度的建设和执行。
三是要注重在能力提高上求实效, 促进管理上的“三力”建设全面提高。始终将推动活动效果, 不断向领导力、执行力、监督力“三过程, 培养干部的调研力和创新力;用不断面对困难、困惑和困局的现实, 锻炼干部的思考力和驾驭力;用学习教育、弘扬先进文化的过程, 提高干部的文化力和亲和力;用对照检查、整改提高的任务, 增强干部的统筹力和落实力。另一方面, 活动促使领导干部掌握法规, 获取新知、转变观念, 培养了良好的学风、求实的作风、过硬的政风, 增强了干部队伍的凝聚力;第三, 坚持做好一人一事的思想教育、一人一事的安全管理、一人一事的预防犯罪工作, 在点滴成效中提高干部的具体领导能力。其次, 注重多法并举, 发挥整体效能, 向提升执行力转化。支行重点做了四项工作:一是以责任到位催生执行力。通过结合“一岗双责”、“三道防线”和“行政问责”, 在机制上确保责任到位, 催生了执行力;二是以骨干勤政带动执行力。支行注重培养和调动党员骨干、青年骨干和业务骨干“三支骨干”力量, 发挥他们先锋带头、年轻热情、专业成熟的优势, 带动全行执行力大幅提升;三是以考评激励推动执行力。坚持每月至少有1次检查讲评, 及时总结经验、树立典型、激励后进, 有效推动了执行力;四是用工作成效检验执行力。坚持以活动是否有效转化为:提高业务建设水平、提升内控管理质量、提高案件防范能力, 来检验活动成果, 保证了执行力强在末端, 取得实效。在今年的各项内、外检查和走访调查中, 各项工作所表现出来的执行力, 均得到了相关部门和人员, 较以往更好的评价;第三, 注重提高标准, 强化“四种”能力, 向提升监督力转化。着重强化了以下“四种”能力:一是用严格的标准强化监督的预知力。重点纠正了过去存在的“大概、可能、差不多、基本上”等标准低、印象式的监督。坚持用内容的标准化、制度的高标准、行为的严要求, 来排查风险点, 强化了对风险的预知力;二是用坚固的防线强化监督的控制力。将“三道防线”的核心精神, 融入《寻甸县支行业务风险点规范化控制指引》的系统集成过程中, 突出有效管控, 强化了监督的控制力;三是用严明的纪律强化监督的影响力。坚持对检查发现的隐患和不作为、不以为然的人和事, 做到不放任、不手软, 监督到位、严肃对待, 切实解决、不留隐患, 制度的刚性得到了坚决执行, 产生了“制度至上”的深刻影响;四是用革新的要求强化监督的创新力。为有效克服按照习惯和经验办事, 对不规范行为见怪不怪、对新要求不以为然、对潜在风险不能有效识别等问题, 坚持强化同步跟进机制, 做到业务发展一步, 监督就跟进一步, 保持了监督工作常抓常新、不断创新的良好状态。
工作风险点 篇3
一、点线结合，全面排查，让廉政风险点“看得见”
找准、找全风险点是建立廉政风险点防控机制的基础，也是廉政风险点防控工作取得成效的关键环节。为此，我们把查找廉政风险点摆在第一位，针对审计执法和行政管理的各个岗位、履行职责的各个环节、工作流程中的各个节点，全面查找廉政风险点。
（一）突出重点，从面上找。按照“领导带头、全员参与”的要求，突出重点领域、重点部门、重点岗位、重点时期“四个重点”，区分领导干部、科室负责人、审计组长、一般干部“四个层面”， 划定风险存在的范围。采取自己找、群众提、互相查、领导点、组织评、集体定等“六种方法”，深入查找思想道德、岗位职责、业务流程、制度机制、外部环境“五个方面”的风险，并按照风险的性质划分类别，建立管理台账，实行分类管理。
（二）结合工作，从点上查。我们以法律法规和各项规章制度为依据，以社会反映的热点问题和本系统发生的违纪典型案例为突破口，着重从领导决策、审计执法、行政事务、个人守纪“四个领域”入手，沿着工作流程，通过正向思维与逆向推演，全面排查在干部选拔、审计处理、车辆管理、物资采购、生活作风等方面存在的显性或隐性风险，进一步明确风险点的表现形式。在查摆中，我们坚持“纵向到底、横向到边、不留盲点”的原则，广大党员干部既结合工作、职责、权力，查找职业风险点，又结合品行、修养、作风，查找道德风险点；既查找共性、原则性、普遍性风险点，又查找个性、针对性、特殊性风险点，力求将廉政风险考虑全面，把风险点查深、查透、查全。
（三）根据大小，从级上定。从梳理工作流程入手，按照三级风险等级体系、风险评估制度、风险监控责任体系、风险责任追究体系标准，通过“科室初评、分类复评、会议审定”三个步骤，对查找出的风险点进行分类、梳理、审核，查找出两个大类，共29个风险点。按照风险发生概率和危害程度，合理界定风险等级，确定一级风险点10个，二级风险点16个，三级风险点3个，同时有针对性地制定出个性措施45条，共性措施7条，为推动廉政风险点防控工作奠定了良好的基础。
二、强化措施，加强督导，使廉政风险点“防得住”
按照“有风险就有措施”的原则，针对查找出的风险点，制定具体的防控措施，努力做到哪里有廉政风险点，防范措施就跟进到哪里，使每个岗位、每个人员、每项权力都受到监督和制约，建好廉政风险点的“防护网”。
（一）教育先行，增强防控的自觉性。将廉政风险点防控工作同日常的教育相结合，通过动员会、座谈会、宣传栏、手机短信等形式，广泛宣传廉政风险点防控工作的目的和意义，使全局干部明白廉政风险防控“为了什么”。组织干部职工认真学习《廉政准则》，邀请专家教授举办预防职务犯罪知识讲座，组织干部职工到看守所开展现身说法教育，引导干部从思想上树立廉政风险意识，让大家学会廉政风险“怎么防”。为了把廉政风险点防控工作引向深入，我们还在全局范围内开展了廉政创意广告和名言警句征集活动，为所有干部设计制作了廉政桌牌，人手一本廉政风险点防控工作手册，定期组织学习、讨论，积极营造“学廉、倡廉、守廉、助廉”的良好氛围。
（二）制度跟进，增强防控的针对性。针对制度机制方面的廉政风险，我们结合学习贯彻新修订的《审计法实施条件》和《审计准则》，组织修订和完善了《雁塔区审计局工作规则》、《雁塔区审计局质量复核制度》，《雁塔区审计局民主科学决策制度》、《雁塔区审计局责任追究制度》等八项工作制度，对重大事项决策、审计质量控制、审计处理处罚、优秀审计项目评选、机关事务管理等方面存在的廉政风险，从制度规定层面进行了有效防范。例如，为了防范社会审计机构参与政府投资项目审计中的廉政风险，我们制定了《雁塔区审计局聘请外部人员参与固定资产投资审计工作管理办法》，从审计组管理、费用结算、现场管理等关键环节进行风险控制。同时，还联合区监察局、财政局，通过公开招标的方式建立了社会审计机构备选库，有效地防范了选用审计机构不规范、影响审计质量控制等廉政隐患。
（三）检查到位，增强防控的有效性。为了增强审计人员的廉政意识，主动防范廉政风险，我们将《审计人员廉政工作<三条禁令><八项规定>》连同审计通知书一并送达被审计单位，在审计进点见面会上，现场宣读审计纪律，公布举报电话、主动接受被审计单位监督。在审计实施过程中，审计组长、廉政监督员认真抓好廉政风险点防控措施和责任制落实，加强对“三条禁令”、“八不准”规定等审计纪律执行情况的监督检查。同时，我们还将廉政风险点防控工作同党务公开、政务公开工作相结合，纳入到经常性的监督检查之中，随时听取群众意见，自觉接受群众监督。局领导经常到审计一线进行廉政风险防范指导，定期开展审计廉政检查和回访，检查率达90%以上，有力地促进了各项防控措施有效落实。
三、加强领导，齐抓共管，使廉政风险防控工作“管得久”
严格按照上级要求，我们把风险防控工作与惩防体系建设相结合，与创先争优活动相结合，与日常工作相结合，统筹协调推进，工作常抓常新，实现了风险防控的常态化。
（一）精心组织，周密部署。为了增强廉政风险防控工作的有效性、持久性，我们成立了以局长为组长、副局长任副组长、各科室负责人为组员的廉政风险点防控工作领导小组，研究制定了《西安市雁塔区审计局关于进一步加强廉政风险点防控工作的实施意见》和《西安市雁塔区审计局廉政风险点防控工作计划》，统一了思想认识、明确了目标任务。同时，我们还将廉政风险点防控工作作为党风廉政建设的一项重要内容，纳入年度岗位目标责任制考核，层层签订责任书，与审计业务、机关建设等工作有机结合起来，做到事前部署、事中跟踪、事后考核。
（二）拓宽网络，形成合力。坚持内部管理与外部监督相结合，积极拓宽防控网络，我局出台了《雁塔区审计局聘任审计监督员实施办法》，从党代表、人大代表、政协委员、审计对象、社会群众中聘请19名审计监督员，对审计工作实施全面监督，对审计人员执行审计纪律“八不准”规定进行重点监督，进一步强化了审计工作的外部监督，形成了廉政风险防范的整体合力。同时，我们认真贯彻《监督法》和区人大常委会决议，落实人大、政协及社会群众的意见建议，及时发现新的廉政风险，及时防范和化解风险，实现了内部管理提升与外部监督增效的良性互动。
（三）统筹兼顾，常抓不懈。廉政风险防控工作涉及的人多、线长、面广，我们在工作过程中注重处理好党务工作与业务工作的关系，坚持积极稳妥、循序渐进的原则，将廉政风险防控工作与审计业务工作紧密结合，将长远目标与阶段性目标相结合，把廉政风险防控工作融入到对审计业务指导和规章制度落实之中，逐步建立起了以风险排查、预警处理、修正完善、绩效考核、责任追究为关键环节的风险防控管理流程，形成了“齐抓共管、共同推进”的长效机制。
通过开展廉政风险点防控工作，进一步提高了干部职工的廉政风险意识，增强了干部依法行政、廉洁从审的自觉性，有效地推动了反腐倡廉建设，树立了审计机关的良好形象。2011年，西安市审计机关廉政风险点防控工作推进大会在我区召开，引起了强烈反响，被《西安日报》、《西安新闻》、区政府网站等新闻媒体报道。
（作者单位：西安市雁塔区审计局）
廉政风险点排查工作报告 篇4
关于“两整治一改革”专项治理
廉政风险点排查工作报告
市国土资源局：
根据市局“两整治一改革”专项治理工作廉政风险排查阶段的要求，我局组织各基层分局（所）、局属各内设机构认真开展了廉政风险点排查工作，现将排查情况报告如下:
一、开展学习教育，打好排查基础
为了切实做好廉政风险点排查工作，我局把学习教育贯
穿在排查工作的始终。在干部职工学习“两整治一改革”专
项治理工作相关文件的基础上，又组织全体干部职工反复学习了党的十七大和十七届四中全会文件、胡锦涛同志在中纪
委第四次、五次全会上的讲话、《中国共产党党员领导干部
廉洁从政若干准则》、《中国共产党党内监督条例（试行）》。
为查找廉政风险点打好了基础。
二、明确责任分工，强化督促检查
为确保廉政风险排查工作按时完成，我局及时组织召开
了办公室会议，将任务分解到了办公室各工作小组和各基层
分局（所）。各基层分局（所）和局各内设机构负责人带头
排查，并注意征求其他同志的意见，相互提醒，以求实现整
体廉政。局“两整治一改革”专项治理工作领导小组还经常
巡回各基层分局（所）、局各内设机构，对“两整治一改革”
工作进行了指导和督促，每15天对工作进展情况进行了通
报。通过督促指导，确保了廉政风险排查阶段工作的顺利完
成。
三、认真开展排查，制定防范措施
我局采取自上而下和自下而上相结合、单位排查和岗位
排查相结合、单位排查和个人排查相结合的方式，紧紧围绕
各基层分局（所）、局各内设机构业务工作实际，分四步进
行了廉政风险点排查：一是积极进行廉政风险排查动员；二
是认真梳理各自岗位职责、从事的行政工作、权力及其性质、来源等；三是认真开展岗位廉政风险排查；四是研究制定防
范措施。重点针对国土资源系统现行制度、关键岗位、核心
业务和重点环节，查找了土地出让、矿权审批、土地开发整
理项目实施、地质灾害项目实施、项目招投标、征地补偿、财
务收支和干部管理等8各方面可能存在的制度漏洞和廉政风险
点，并讨论制定了相应的防范措施。
我局在本次廉政风险点排查中，共查找出发生腐败行为
和不作为、乱作为的廉政风险点51个，其中矿业权配置方
面执行《矿产资源总体规划》不够严格，不坚持原则，失职、渎职，办理《采矿许可证》时吃、拿、卡、要等风险点3个；财务收支中财务预算时超编、漏编、不严格执行会签制度、乱收费等风险点6个；地质灾害项目招投标中泄漏标的、暗
箱操作、随意改变评标结果等风险点8个；土地整理复垦项
目招投标中泄漏标的、暗箱操作、随意改变评标结果等风险
点8个；干部管理中推荐拟选拔任用干部时不坚持民主公正
原则，搞一言堂等风险点3个；土地出让时以权谋私、徇私
舞弊等风险点6个；征地补偿方面不坚持规划，随意改变土
地用途，征地补偿费不能及时如数兑付，损害群众利益等风
险点6个；执法监察时利用自由裁量权的空隙以权谋私，办
人情案等风险点11个。
在此基础上，各基层分局（所）、局各内设机构都填写
了《行政工作职责表》、《行政工作廉政风险防控管理流程
图》、《科室廉政风险防控管理表》和《科室工作人员廉政风
险防控管理表》。最终形成了《崇信县国土资源局廉政风险
防范管理措施》。制定印发了《崇信县土地市场整治工作方
案》、《崇信县矿业权市场整治工作方案》及《崇信县国土资
源系统深化体制机制改革、健全完善长效机制工作方案》等。
我局针对排查出的廉政风险点，讨论提出了相应的防范
措施。通过廉政风险排查，使全系统干部职工明确了国土资
源管理工作中容易滋生腐败问题的关键点、薄弱点和隐患
点，为预防和制止全县国土资源系统不廉洁行为奠定了坚实的基础。
四、存在的问题及下一步工作打算
虽然我局在廉政风险排查阶段做了大量工作，也取得了
一些成绩，但也存在一些不容忽视的问题，一是个别同志对
“两整治一改革”专项治理工作重视程度不够；二是基层分
局（所）和局属各内设机构之间工作进展不平衡；三是局个
别内设机构资料不够完善等。在接下来的自查自纠阶段，我局将进一步按照市局的要求，针对排查出的全县国土资源系
统存在的制度漏洞和廉政风险点，在总结经验教训的基础
上，进一步完善国土资源管理和监督机制，切实规范干部队
伍廉洁从政行为，逐步建立起制度健全、监督到位、防范有
力的风险防范机制，着力转变干部职工的工作方式和工作作
风，提升干部队伍廉洁从政的素质和能力，确保“两整治一
改革”专项治理工作取得实效。
附：崇信县国土资源局廉政风险管理防范措施表
二〇一〇年十月三十日
留坝局推进廉政风险点排查工作 篇5
发布日期：2011-03-02查看次数：483 次
（周辉 李根新 报道）留坝局在“两整治一改革”专项行动中，精心组织，认真开展了领导班子成员、科室站所负责人和一般干部三个层次的廉政风险点防范工作。
保密工作风险点及防控措施 篇6
近年来，我司反洗钱工作在南京人行的正确领导下，紧紧围绕反洗钱工作中心， 认真贯彻的执行《反洗钱法》、《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》等文件精神，不断完善工作机制，着力加大宣传与培训力度，依法采取预防、监控措施，建立健全客户身份识别制度、客户身份资料和交易记录保存制度、大额交易和可疑交易报告制度，履行反洗钱义务，切实打击洗钱活动，不断推动我司反洗钱工作向纵深发展，现将近年来反洗钱工作汇报如下：
一、注重领导，完善组织领导体系。
为了做好反洗钱工作，我司成立了以分公司总经理为组长，分管总为副组长，各机构、各部门负责人为成员的反洗钱工作领导小组，设立反洗钱工作领导办公室，明确分公司计财部具体负责反洗钱工作，在计划财务部设立反洗钱主管一名，设立反洗钱岗负责此项工作，自上而下构建了一个较为完善的反洗钱组织体系,一旦相关岗位的人员发生变动，我司都及时予以调整补充(附相关文件)，为履行好反洗钱职能提供了强有力的组织保证，只有组织推动，这项工作才能取得实效。
二、反洗钱内控制度建设与执行情况
自分公司开业后，我们反洗钱工作突出制度先行，做到有章可循，先后转发了人总行《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》等文件，出台了《江苏分公司反洗钱内部控制制度》、《反洗钱客户风险等级划分标准及管理办法实施细则》(安保苏发[]73号)、《反洗钱管理办法》(安保苏发[2009]80号)等相关内部控制制度。明确了各部门的反洗钱工作职责，规定了客户身份识别、大额及可疑交易上报等具体做法，制定了客户洗钱风险划分标准等，有力促进了反洗钱工作的规范运作，为公司开展反洗钱工作提供了可靠依据。要求所有分支机构按照内控制度开展反洗钱工作，也都按要求向当地人民银行申报非现场监管报表。
分公司4月接受南京一行四局组织的“平安金融”上门检查中，我司反洗钱工作得到一致好评。今年5月，我司被江苏保监局推荐上报为-全拾平安金融”创建先进集体。
总体来讲，我司在承保、财务、理赔等关键环节建立了识别、监控的“防火墙”，我司财务的“反洗钱筛选系统” ，承保上“反洗钱客户信息”系统，具有很好的识别可疑交易信息的功能，对于有效防范、化解反洗钱工作的风险起到了有效作用。
三、反洗钱内部审计情况
在反洗钱工作中，我们坚持按照南京人行及总公司的要求，认真做好反洗钱内部审计工作，做到定期不定期进行反洗钱审计，确保规定动作不走样。在度反洗钱内部审计工作中，按照总公司要求，明确了反洗钱内部检查要点及检查报告格式要求，204月，我司向总公司法律合规部上报“关于反洗钱工作内部检查的报告” 文，详细汇报了内部审计的总体情况、存在问题及整改措施。根据保监会《关于加强保险业反洗钱工作的通知》及总公司《关于开展反洗钱可疑交易报送情况自查工作的通知》的要求，8月我司组织各机构相关部门人员开展反洗钱自查工作，制度建设及执行情况，审计情况，客户等级划分及客户身份档案保管，可疑与大额交易识别、分析、排查、报送，对反洗钱工作进行非现场督导，增强了与机构反洗钱工作的互动。
5月9日，我司向总公司报送了《关于反洗钱工作内部检查的报告》，一是精心构建完善组织领导体系;二是制度执行及执行情况;三是可疑交易报送及相关情况。总之，我司反洗钱内部审计工作是在人行和总公司正确指导下有序、有力运行的.。
四、反洗钱宣传与培训情况
2010年10-11月是反洗钱宣传月，分公司与秦淮支公司联合举办宣传活动，并在秦淮支公司营业大厅通过挂宣传横幅、发放宣传资料、设立咨询台的方式，向客户做反洗钱宣传。2010年11月24日《中国保险报》刊登了宣传我司合规工作的长篇报道《合规促发展，合规出效益――江苏安诚保险合规工作纪实》，在业内产生了较好的影响。
公司围绕反洗钱法律法规的实施，结合工作实际，通过组织员工学习总公司OA、合规专栏中有关反洗钱工作的规章制度、操作要领，邀请总公司相关专家到公司讲授反洗钱知识;积极组织反洗钱工作条线人员参加总公司视屏培训，利用司务会、晨会等形式进行反洗钱法律法规的宣导，使每个员工都做到学法、知法、守法，提高了反洗钱工作的基本技能。不断增强员工执行反洗钱法律法规的自觉性。
4月，南京人行召开金融机构反洗钱工作会议，我司委派负责反洗钱专员及稽核人员参会，并将会议精神进行传达学习。7月南京人行举办了反洗钱培训班，我司反洗钱专管员及稽核负责同志参与受训，并将培训内容向反洗钱条线人员作了传达贯彻。9月6日，总公司开展反洗钱相关工作培训，我司专{兼}职反洗钱管理员、协助反洗钱工作人员、IT人员参加了此次视屏培训，这次培训重点就反洗钱法律法规、监管要求及监管动态，反洗钱报送系统相关操作讲解，此次培训实务性较强。元月 17日，总公司法律合规部胡苏来我司对我司反洗钱工作进行培训指导，提出了反洗钱工作的具体要求。4月14日，总公司进行了反洗钱专题培训，我司反洗钱条线所有人员参加了视屏培训，培训主要内容：1、2010年反洗钱工作情况概述。2、反洗钱工作中存在的问题及应对措施。3、案例分析。通过培训，我司受训人员的反洗钱工作能力得到有效提高。
5月6日，我司派员参加了江苏省反洗钱工作会，我司认真作了传达学习，重点是宣导南京人行刘兴亚副行长所做的工作报告。
五、配合监管情况
为进一步满足监管机构对反洗钱工作的要求，提高公司员工反洗钱工作能力，增强反洗钱工作的有效性，我司204月18日出台印发了《关于明确反洗钱工作人员及工作职责的通知》(安保苏发[]53号)，重新公布各部门和各机构专(兼)职反洗钱工作人员名单，对专(兼)职反洗钱工作人员须履行的工作职责进行进一步明确和规范。
今年初，我司向各机构所在地保协发出“合规工作征求意见表”恳请他们对我司各机构包括反洗钱工作内容在内的合规工作进行评价，从各保协反馈情况来年，他们都对我司合规工作进行积极评价，无违规被处罚的情况。
六、保密义务履行情况
我司在开展反洗钱工作中，注意履行保密义务，从系统设计、工作职责都强调对客户资料和交易信息的保密工作，在实际操作中，也是将履行保密义务作为考核工作质量，评估反洗钱工作的重要内容，可以说，我司已将履行保密义务贯穿到反洗钱工作的全过程。
七、客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存等情况
1、客户身份识别情况
我司内审针对客户身份识别情况项目，采取分地区、保费金额分区间划分(3000元以下、3000元-6000元之间、6000元以上)的方式，对全省范围内已承保交强险和商业险的个人客户与企业客户抽样检查，共抽样客户24个，其中个人客户与企业客户各12个。抽样保费来源均为现金或银行存款，其中个人客户6个发生理赔金额。企业客户7个发生理赔金额。赔款去向分别是汇至被保险人账户。
2、客户等级划分及客户身份档案保管
度江苏全省客户数量是54142个，其中对私客户数量是42292个，对公客户数量是11850个。客户风险等级划分全部属于常规客户。
对私客户基本信息主要依据是个人身份证件，对公客户基本信息主要依据是组织机构代码证书，各家中支公司都完整留存其影印件或复印件装订存档。全部做到严格保密客户信息及交易内容，从未发生过泄漏现象。
同时，我司及时向人行报送《非现场监管》报表及总公司反洗钱相关报表。
反洗钱工作存在的问题及整改措施
1、反洗钱各项协调机制的合力尚未真正形成。如部门、机构间的联席会议召集次数偏少;基层机构掌握的业务数据很有限，真正有价值、能与公安机关情报会商的线索或向公安机关移交的可疑交易线索很难收集。目前情况下，难以形成合力发挥联动效应。
2、对反洗钱工作的认识及重视程度尚存在一定差距。反洗钱内部管理制度制定了未执行的现象较为普遍。
总之，我司反洗钱工作虽然取得了阶段性成果，但我们深知我司反洗钱工作仍存在不平衡性，反洗钱工作任重而道远，今后，将以人行反洗钱工作要求为指引，脚踏实地，义无反顾的做好反洗钱工作。
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供电企业的法律风险点浅析 篇7
电能的不可存储性决定了电费交纳不可能做到像其他商品交易那样“一手交钱, 一手交货”。因此, 电费回收受用户经营恶化、破产、信用度不高恶意拖欠等诸多因素影响, 给供电企业带来了巨大风险。停止欠费户的电力供应本应是最合理有效的解决方法, 但受地方工业保护, 停电后引起连带后果的法律责任等原因, 使供电企业对欠费用户收费难、停电更难。虽然这些年通过各种方式, 实现了电费结零, 但电费回收的法律风险仍然很大。
1.1 现行法规不利于电费的回收
目前的欠费停电的时间要求和停电程序依据的规定主要是《电力供应与使用条例》第三十九条之规定:“违反本条例第二十七条规定, 逾期未交付电费的, 供电企业可以从逾期之日起, 每日按照电费总额的千分之一至千分之三加收违约金……自逾期之日起计算超过30日, 经催交仍未交付电费的, 供电企业可以按照国家规定的程序停止供电。”《条例》第三十九条规定了可以停电的时间要求。《供电营业规则》第六十二条对停电程序做了具体的规定。
1.2 预付费购电方式存在不足
预付费购电系统是在用电人与供电人之间建立的以实现预付费方式进行电能结算的系统, 使用预付费系统可以很好地规避电费回收风险。但在推广使用中也存在一定法律风险。在安装预付费购电系统进行电费结算的情况下, 若用电人剩余电量余额不足时, 供电人应否予以通知及通过什么方式予以通知等, 法律法规都无具体规定, 而且即使电费已用完但此时并不代表用户已经欠费。同时电力大客户向供电企业账户打入大量预付电费款时, 预付款使用期间产生的利息归属问题, 都是供电企业应注意的。为防范这些风险, 供电企业重点应重视《供用电合同》及相关协议签订工作。对将要安装预付费购电系统的用电人、供电人要与其在平等自愿、协商一致的前提下签订《供用电合同》及相关协议。在合同中要明确电费结算方式为“安装预付费购电系统, 实现先购电、后用电”, 约定用电人及时充值的义务和不及时充值造成拉闸的责任归属, 明确供电企业通知方式。同时供电企业自身的相应服务工作要及时跟上, 方便用电人及时充值。合理设置报警剩余电量, 确保用户有充足的时间完成充值。要以谨慎态度来推广使用预付费购电系统。
2 电网建设中的法律风险点
一方面《物权法》的颁布实施, 提出了有关保障“被征地农民社会保障费用”与“被征收人居住条件”的要求, 致使各类赔偿对象的期望获赔值和要求补偿的费用越来越高;而另一方面, 由于政府未发布切实可行的赔偿办法和标准, 或发布的补偿标准与实际物价有一定脱节, 根据政府制定的政策性补偿标准在实际工作中很难执行下去, 这些都导致电网建设中法律风险不断增大, 从而引发纠纷, 导致电力建设的法律风险也在不断增多。
2.1 征地补偿规定不完善的法律风险
电网施工建设中因为工作业点多、线路长、面积广、牵扯农户多等特点, 面临着越来越多的复杂关系, 矛盾也显得更加突出, 常出现施工受阻、各类赔偿费用严重超支的情况。
在电力建设过程中, 许多当地村民、群众, 通过抢插抢种、甚至以破坏风水的理由来要求增加索取补偿费, 在依据相关标准给足补偿费后, 仍不会满意, 进一步提出种种过分要求。一旦高额补偿要求得不到满足, 便蛮横阻碍施工。而当地政府对此一般不愿采取强制措施处理。电网建设企业只有适当提高赔偿标准, 尽可能满足对方要求, 来保证工程建设按期完成。这既增加了企业建设成本, 又给国家带来了巨大的经济损失。同时在电网建设征地过程中各地方政府有自己的征地补偿标准和拆迁管理办法, 缺乏权威性的具体的征地赔偿标准, 各地方国土资源管理部门对于征地及赔偿费用执行标准不一, 缺乏透明性和公开性, 还存在将荒滩荒地归类为耕地、草滩等, 将弃耕地归类为正常耕地的现象, 变相提高标准, 造成征地费用成本大大增加。还有地方部门各自为政, 支持配合不够。电力建设涉及到规划、国土、林业、环保、城建、农业等多个部门。在办理相关手续过程中, 部门之间难以协调形成共识, 甚至互不买账, 对建设工程缺乏必要的支持。有的审批部门对电力建设工程项目不按国家规定的标准收费, 而是超标准高收费。建设单位有苦难言, 只好花钱“买单”。有些政府部门向施工企业违规收取“协调费”, 有时还不履行协议, 在工程实施过程中出尔反尔, 不断增加费用。根据现行《电力法》第十六条“电力建设项目使用土地, 应当依照有关法律、行政法规的规定办理, 依法征用土地的, 应当依法支付土地补偿费和安置补偿费, 做好迁移居民的安置工作。电力建设应当贯彻切实保护耕地、节约利用土地的原则。地方人民政府对电力事业依法使用土地和迁移居民, 应当予以支持和协助。”《电力法》的规定不够明确, 没有权威的土地征用费用、征地的补偿标准, 在这其中容易滋生腐败, 加大了企业面临的法律风险。
2.2 触电伤亡的法律风险
电力是高危险行业, 虽然供电企业不断进行安全用电知识的普及, 但还远没有达到深入人心的地步。由于疏忽大意和安全意识的淡漠造成的触电伤亡的事故时有发生, 如私接电线、高压电线下钓鱼、盗窃电力设施、擅自攀爬变压器等造成人身触电伤亡事故。许多时候尽管供电企业设置了明确警示牌, 并且也按相关规章制度进行设计和施工, 在垂直高度、水平距离等方面也都符合相关规则的要求, 仍有可能承担无过错责任。
供电企业在应对纠纷时, 首先考虑的问题就是发生事故的电力设施产权归谁, 谁就有维护义务并应承担管理不当的责任。根据《供电营业规则》第四十七条第1款规定, 供电设施的运行维护管理范围按产权归属确定。公用低压线路供电的, 以供电接户线用户端最后支持物为分界点, 支持物属供电企业。同时该规则第五十一条规定, 在供电设施上发生事故引起的法律责任, 按供电设施产权归属确定。产权属于谁, 谁就承担其拥有的供电设施上发生事故引起的法律责任, 但是相关法律并没有明确电力设施产权的分界。供电企业因为有可能是产权人就必须承担赔偿责任, 其法律风险不小。
3 电力设施保护中存在的法律风险点
电力设施是电能生产、输送、供应的载体, 是重要的社会公用设施, 电力设施安全保护是保障供用电安全和维护社会公共安全的重要内容。但是近年来, 受经济利益驱使之下, 各地方盗窃、破坏电力设施情况日益严重, 电力线路、塔杆、变电站内接地铜线等设施常常被盗, 有的单位和个人不顾电力线路的安全, 在电力线路、设施的保护范围内挖砂、取土、采石、放炮、烧荒等, 甚至导致线路跳闸的事故。这些都造成企业巨大的经济损失和国有资产的流失。
涉电违法事件无法及时处理。经过电力体制的改革, 电力行业政企分开, 国家电网公司不再具有政府行政管理职能, 承担的行政管理职能移交给地方政府综合经济管理部门, 同时接受地方政府的指导与监督, 电力行政主管部门与供电企业分离, 供电企业为企业的法人, 与电力用户间属平等的供用电民事主体。由于没有行政执法权, 制止违法行为缺乏必要的力度, 如违章在电力线杆上搭建弱电线路, 供电企业按照《电力设施保护条例》第十四条规定多次下发了隐患整改通知单, 但却无力责令违章搭建者予以拆除。供电企业处理盗窃、破坏电力设施的问题时, 只能是求助和依赖政府协调解决, 请求公安、检察院、法院等有执法权的单位部门解决问题, 在向上报告、协助配合相关部门执法的过程中, 供电企业需要投入大量的人力、物力和财力, 而政府负责执法的人员较少、执法点多, 常会感到有心无力, 执法难以到位, 公安机关受人员、经费限制很难将电力设施保护纳入重要日程, 一般的电力设施案件处理都不能形成专案。供电企业不具有执法主体资格, 电监会职权的不明确、不健全, 造成了执法上的“真空”, 导致解决问题速度缓慢, 效率低下, 使得破坏电力设施扰乱供用电秩序的现象有恃无恐。
政府融资平台贷款的风险点 篇8
关键词：风险点；政府；银行；政策与法律
依据中国银行业监督管理委员会（简称银监会）的定义，政府融资平台指的是“由地方政府出资设立并承担连带责任的机关、事业和企业三类法人”[1]27，主要表现为两种形式：一种是政府部门是直接的借款单位，譬如交通厅，还有一种是注册成立的政府融资平台企业，典型的如市政建设公司，这也是政府融资平台贷款的主要运作方式。尽管由于市场经济的开放性与复杂性，政府融资平台贷款的运行模式多样，但是其基本特征却是一致的：即在政府的主导或绝对控股之下，为社会的基础设施建设和公益性活动筹集资金，而且这种融资行为是由政府担保或者由地方财政部分或全部履行偿还责任的。
作为一种配置资源的手段，政府融资平台贷款以举债融资的方式来筹集社会分散资金，突破了地方财政资金短缺的瓶颈，更是在很大程度上推动了那些大型的基础设施与高投资、慢回报的社会民生项目建设，彰显了社会主义制度“集中力量办大事”的优势。毫无疑问，政府融资平台贷款有力地促进着地方经济的发展与城市化建设，但是，现今遍地开花式的爆发式发展也给社会带来了极大的压力，其金融风险亦日益凸显，潜在危机实在不容忽视。因此，现阶段我们经济工作者有必要清醒头脑、审时度势，认清政府融资平台贷款的风险点，方能顺利展开下一步的工作。
一、系统性风险
据银监会数据统计，到2012年9月，我国政府融资平台贷款总额已增至9.1万亿元，注册企业法人达10468家。如此规模庞大的政府融资平台，使其系统性风险开始显现，即对政府还款问题的担忧。
现阶段，我国政府融资平台贷款的基础是政府信用，且不论那些直接借款的政府部门，即使是注册成立的政府融资平台企业，虽然名义上是独立法人，但却是因政府开发建设任务而成立的，主要由政府出资并筹划，其负责人是地方政府，本质上只是政府部门的附属而已。而且政府融资平台贷款所从事的建设项目多是社会民生建设与公益活动，效益低，根本无力靠项目收益来偿还贷款本息，最终只能是依赖于地方财政收入偿债。加之政府融资平台规模的不断扩大，政府面临的还款压力愈来愈大，甚至部分地方政府的债务早已超出了其一年的财政收入。这些都加剧了政府融资平台贷款的风险性。土地出让收益是地方政府的主要财政来源，此时，也成为了还款的第一来源了。为偿还债务，维护金融体系的正常运转，增大土地出让收益是主要手段，但是这样又极易造成地价大幅上涨，结果民生问题又开始浮现。但若是抑制地价，政府又会无力偿还债务，金融市场的风险防范将出现漏洞。结果，政府开始陷入了一种经济悖论，难以兼顾两头。政府融资平台贷款的系统性风险，不确定因素很多，具有隐蔽性，一旦爆发，将对政府信用造成很大的打击，引起市场经济的大波动，必须予以高度的重视。
二、操作性风险
如今，在银行信贷管理层面，也存在着明显的操作性风险——信息的不对称。目前，我国的政府融资平台贷款过程中，缺乏对政府的财政情况与项目信息等方面的公开制度，结果一旦问题出现，银行往往难以追本溯源，追究责任主体。
首先，没有完善的政府财政公开体制，致使银行难以对政府融资平台的债务偿还能力做出准确的评估，结果因还款现金流引发的债务问题屡见不鲜。其次，信息的不对称，使得部分政府可以凭借单个项目成立多个融资平台多方授信、多头举债，而银行却对政府的担保情况不甚了解，结果当项目的收益甚微、无力偿债时，这些“隐形债务”才显现出来，不只是政府的财政压力剧增，银行更是首面其冲击。最后，政府融资平台擅改贷款的约定用途、挪作它用。在实际操作过程中，当银行将贷款资金转至政府融资平台的相关财政专户后，便失去了资金流动的信息源及监管作用力。因此，那些由政府承贷的资金的实际用途是否出现偏差，银行无从得知，即使发现不一致也无权过问。譬如现今正盛行的社区金融服务，其通过地方政府的担保为因资金不足而遭遇瓶颈的有发展前景的中小企业融资的设想与构图是良好的，但是却很少得到各类银行的支持与配合。究其原因，是信息的不对称，使得银行普遍对企业的贷款实际操作与偿债能力难以抱有乐观态度。由此观之，政府融资平台贷款的健康、有序发展，必须解决信息方面的具体操作问题。
三、政策性风险
尽管现今的政府融资平台贷款进行的如火如荼，也在很大程度上促进了社会经济的发展，但是不容忽视的是，与此相关的国家政策与法律却相对滞后，使得其风险未能在根本上得到消解。
眾所周知，政府融资平台贷款的基础是政府的财政承诺，比如在人大决议中将偿还债务加进政府的财政预算中，用未来几年或更长时间内的土地出让收益等财政收入作抵押。但是，这些措施看似有些许约束作用，却没有任何政策性的保障，存在很大的风险。在2006年，国务院财政部等五部曾联合下发文件，明文规定：“各级地方政府和政府部门对《担保法》规定之外的任何担保均属严重违规行为，其担保责任无效”[2]36。而《担保法》中又这样规定：“除经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷外，国家机关不得为保人”[1]27。依据上诉政策与法律的规定，现今的政府融资平台贷款中大多都是不具政策保护和法律效力的。也就是说，如果出现了无法偿还政府融资平台的贷款的情况时，银行要求政府还债的权益得不到政策与法律上的支持与保障，即使有曾经承诺的项目收费权或储备土地等抵押品也是完全不具有法律意义的。总言之，若不建立与政府融资平台贷款配套的政策与法律，将无法从根本上消除其风险。
四、结语
综上所述，我国政府融资平台贷款在其发展过程中确实存在着隐忧与风险。然而，正是问题的出现，才能为事物的健康、持续发展提供机遇。正因如此，我们有必要清醒认识政府融资平台贷款过程中存在着的系统性、操作性及政策性各类风险，为之后工作的展开明确努力的方向。（作者单位：江口县农村信用合作联社）
参考文献：
[1]肖迪. 政府融资平台贷款风险与银行对策研究[J].现代商业，2013（8）