较全的办税员考试题库

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较全的办税员考试题库 篇1

一、单选题

1、营改增试点纳税人以承包方式经营的，且承包人以发包人的名义对外经营，纳税人为（B）A、承包人 B、发包人 C、承包人或发包人 D、委托第三方扣缴

2、为了稳步推进增值税改革，营改增试点一般纳税人标准暂定为应税服务年销售额（D）A、50万元（含本数）B、50万元（不含本数）C、500万元（含本数）D、500万元（不含本数）

3、单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务（A）

A、向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。

B、向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业服务，包括以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。C、以应税劳务换取其他非货币性利益的行为 D、以应税劳务偿付债务的行为

4、提供基础电信服务税率为（B）A、17% B、11% C、6% D、3%

5、提供增值电信服务税率为（C）A、17% B、11% C、6% D、3%

6、提供邮政业服务税率为（B）A、17% B、11% C、6% D、3%

7、提供有形动产租赁服务税率为（A）A、17% B、11% C、6% D、3%

8、提供交通运输业服务税率为(B)A、17% B、11% C、6% D、3%

9、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）税率为（C）A、17% B、11% C、6% D、3%

10、增值税征收率为（D）A、17% B、11% C、6% D、3%

11、持《就业失业登记证》人员从事个体经营的，在3年内实行限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税优惠。其扣减限额为（D）A、2000 B、4000 C、6000 D、8000

12、经国务院批准，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点实施日为（A）A、2013年8月1日 B、2014年1月1日 C、2014年6月1日 D、2014年7月1日

13、经国务院批准，在全国范围内开展铁路运输和邮政业营改增试点实施日为（B）A、2013年8月1日 B、2014年1月1日 C、2014年6月1日 D、2014年7月1日

14、经国务院批准，电信业纳入营改增试点实施日为（C）A、2013年8月1日 B、2014年1月1日 C、2014年6月1日 D、2014年7月1日

15、纳税人营改增之前收取的营业税应税劳务订金或预收款（B）A、按原规定缴纳营业税 B、按新规定缴纳增值税 C、免征营业税 D、免征增值税

16、申请代开专用发票单笔金额达（B）以上的小规模纳税人，应当提供付款方对所购产品品名、单价、金额等出具的书面确认证明或当次经营活动相关的购销合同。A、3万元 B、5万元 C、8万元 D、10万元

17、试点纳税人在该地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同（A）A、在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税 B、在合同到期日之前按照试点实施办法改征增值税 C、在试点实施日起按照试点实施办法改征增值税 D、可以由纳税人自行选择缴纳增值税或营业税

18、营改增试点实施前应税服务年销售额达到一般纳税人标准的试点纳税人，应当申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下办法确定（D）

A、一个公历年度的应税服务营业额合计 B、连续不超过12个月应税服务营业额合计

C、连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1－3%）D、连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）

19、原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，进项税额的抵扣办法是（A）

A、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的税额抵扣

B、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣 C、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣

D、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和11%的扣除率计算进项税额抵扣

20、试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于（B）的纳税辅导期管理。A、3个月 B、6个月 C、12个月 D、36个月

21、增值税起征点适用于（D）A、非企业性单位 B、个体工商户

C、不经常发生应税服务的单位

D、未认定为一般纳税人的个体工商户及其他个人

22、适用增值税零税率的服务项目属于采用增值税一般计税方法的，实行（C）A、免征增值税办法 B、免抵办法 C、免抵退税办法 D、退税办法

23、根据《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知》（财综[2013]88号）规定，广告业文化事业建设费按照提供广告服务取得的计费销售额和（B）的费率征收，营改增试点实施之后由国税部门征收。A、1% B、3% C、4% D、5%

24、船舶代理服务统一按照（C）缴纳增值税。A、港口码头服务 B、水路运输服务 C、货物运输代理服务 D、国际运输服务

25、境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率。此处的税率是指（A）。

A、应税服务的适用税率

B、扣缴义务人自己提供的应税服务的适用税率 C、暂按3%征收率代扣代缴增值税 D、一律适用6%税率

26、服务型企业在新增加的岗位中，新招用持《就业失业登记证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按照实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠，定额标准为每人每年（A）A、4000元 B、4800元 C、8000元 D、9600元

27、适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列哪个办法或公式计算确定不得抵扣的进项税额（C）A、实际成本

B、货物、劳务或应税服务的买价

C、不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额）

D、不得抵扣的进项税额＝当期全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额）

28、某试点小规模纳税人仅提供设计服务，2014年1月发生一笔销售额为10000元的业务并就此缴纳增值税，2月份该笔业务由于合理原因发生退款（销售额皆为不含税销售额）。假设其2月份应税服务销售额为6000元，3月份应税服务销售额为50000万元，则3月份该纳税人实际缴纳增值税为（C）A、1500元 B、1320元 C、1380元 D、1200元

29、以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于（C）A、个人 B、个体工商户 C、小规模纳税人 D、所有纳税人

30、境外某公司为试点纳税人A（小规模纳税人）提供系统支持、咨询服务，合同价款106万元，该境外公司在试点地区有代理机构，则该代理机构应当代扣代缴的增值税额为（B）A、3.09万元 B、6万元 C、10.50万元 D、15.40万元

31、按照营改增政策的规定，增值税纳税义务发生时间为：纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。其中取得索取销售款项凭据的当天，是指（B）A、开具发票的当天 B、书面合同确定的付款日期 C、应税服务完成的当天 D、合同签订的当天

32、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按（C）征收增值税。

A、物流辅助服务 B、货运客运场站服务 C、陆路运输服务 D、不征收增值税

33、纳税人对不得抵扣的进项税额，应计入（D）A、营业税金及附加 B、管理费用 C、营业外支出

D、外购货物或应税服务的成本

34、远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务，是指远洋运输的（B）A、期租业务 B、程租业务 C、湿租业务 D、光租业务

35、邮政特殊服务，是指（B）

A、函件、包裹等邮件寄递，以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动 B、义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等业务活动 C、邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动

D、中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司（含各级分支机构）的速递物流业务

36、广告的策划、设计、制作属于（A）A、设计服务 B、广告服务

C、商标和著作权转让服务 D、会议展览服务

37、试点纳税人在营改增期间因实际税负增加而向财政部门申请取得扶持资金的，计入（D）A、主营业务收入 B、其他业务收入 C、补贴收入 D、营业外收入

38、港口设施经营人收取的港口设施保安费按照（D）征收增值税。A、不征收增值税 B、货物运输代理服务 C、水路运输服务 D、港口码头服务

39、营业改征增值税后，下列关于增值税纳税义务发生时间说法不正确的是（B）A、提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；

B、已经收讫了销售款项或者取得索取销售款项凭据但未开具发票的，为开具发票的当天 C、提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天 D、发生视同提供应税服务的，为应税服务完成的当天 40、代理记账、翻译服务按照（D）征收增值税。A、知识产权服务 B、认证服务 C、鉴证服务 D、咨询服务

41、纳税人依托计算机信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、审计管理、税务管理、金融支付服务、电子商务平台等服务的业务活动，属于（D）A、软件服务 B、业务流程管理服务 C、电路设计及测试服务 D、信息系统服务

42、某试点小规模纳税人取得的文化创意服务含税销售额为103元，则应纳增值税额为（C）A、3.09元 B、6.18元 C、3元 D、5.83元

43、某试点运输企业2012年12月购入一辆车辆作为运输工具（折旧年限4年），车辆不含税价格为30万元，增值税专用发票上注明的增值税款为5.1万元，企业对增值税发票进行了认证抵扣。2015年1月，由于经营需要，运输企业将该车辆转为员工提供福利使用。则应转出进项税额（C）A、5.1万元 B、3.06万元 C、2.55万元 D、0

44、经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，其增值税计税销售额的确定办法是（D）A、以收取的全部价款和价外费用为销售额

B、以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金后的余额为销售额

C、以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额为销售额

D、以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额

45、试点甲企业2013年10月5日为乙企业提供了一项咨询服务，合同价款200万元，合同约定2013年10月10日乙企业付款50万元，但实际乙企业于2013年11月7日支付，甲企业与2013年11月15日开票。则50万元的纳税义务发生时间应为（B）A、2013年10月5日 B、2013年10月10日 C、2013年11月7日 D、2013年11月15日

46、从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起其提供的应税服务（B）免征增值税 A、2年内 B、3年内 C、5年内 D、10年内

47、安置残疾人就业享受限额即征即退增值税优惠的企业，其应税服务收入占其增值税和营业税业务合计收入的比例应达到（A）A、50% B、60% C、70% D、80%

48、（A）前，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。A、2015年12月31日 B、2017年12月31日 C、2018年12月31日 D、无期限

49、目前，有关融资租赁企业营改增特殊政策（差额征税、即征即退）的适用范围，除了中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人以外，还适用于注册资本达到规定标准的商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务的试点纳税人，该注册资本标准是人民币（D）A、0.5亿元 B、1亿元 C、1.5亿元 D、1.7亿元

50、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（D）内不得变更。A、6 B、12 C、24 D、36

51、下列试点纳税人提供的服务，免征增值税（A）A、残疾人个人提供应税服务 B、福利企业提供应税服务 C、一般纳税人提供管道运输服务 D、经营融资租赁业务的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务

52、试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款确定销售额的，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证，其中，支付给境内单位或者个人的款项，以（A）为合法有效凭证。A、发票

B、该单位或者个人的签收单据 C、完税凭证

D、省级以上财政部门印制的财政票据

53、试点一般纳税人提供的下列哪项服务，必须按照一般计税方法计算缴纳增值税，不得选择简易计税办法（A）。A、管道运输服务 B、电影放映服务 C、仓储服务 D、装卸搬运服务

54、试点一般纳税人销售自己使用过的本地区试点实施之日前购进或者自制的固定资产，按照（C）征收增值税。A、适用税率 B、减按2%征收率

C、现行旧货相关增值税政策 D、按简易办法依4%征收率

55、医药和生物技术研发和测试外包服务属于（A）A、技术性知识流程外包服务 B、信息技术研发服务外包 C、信息系统运营维护外包 D、技术性业务流程外包服务

56、持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）人员从事个体经营的，在3年内按照每户每年（B）为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。A、5000元 B、8000元 C、20000元 D、60000元

57、境内的单位和个人向境外单位提供的下列哪项应税服务免征增值税（B）A、合同标的物在境内的合同能源管理服务 B、广告投放地在境外的广告服务

C、对境内货物或不动产的认证服务、鉴证服务和咨询服务。D、对境内不动产提供的设计服务

58、广告业小规模纳税人中月销售额不超过（C）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。A、5千元 B、8千元 C、2万元 D、6万元

59、增值税一般纳税人纳税申报表的《增值税纳税申报表附列资料

（三）》反映（B）A、本期进项税额明细 B、应税服务扣除项目明细 C、税收抵减情况表

D、固定资产进项税额抵扣情况 60、2014年2月1日起，一般纳税人纳税申报时按规定应当报送的其他扣税凭证复印件，不再包括（A）

A、铁路运输费用结算单据 B、海关进口增值税专用缴款书 C、购进农产品取得的普通发票 D、机动车销售统一发票

61、上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额应填列在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（B）A、第13栏“上期留抵税额”列“本月数” B、第13栏“上期留抵税额”列“本年累计” C、第20栏“期末留抵税额”列“本月数” D、第20栏“期末留抵税额”列“本年累计” 62、增值税专用发票最高开票限额由一般纳税人申请，（A）依法审批。A、区县税务机关

B、设区的市、自治州税务机关 C、省（直辖市、自治区）税务机关 D、国家税务总局

63、自2014年5月1日起，一般纳税人申请专用发票（包括增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票）最高开票限额不超过（B）的，主管税务机关不需事前进行实地查验。A、一万元 B、十万元 C、一百万元 D、一千万元

64、自2014年5月1日起，对纳税信用等级评定为A类的纳税人或者地市国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人可一次领取不超过（C）的增值税发票用量，纳税人需要调整增值税发票用量，手续齐全的，按照纳税人需要即时办理。A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、6个月

二、多选题

1、目前，营改增试点纳税人是指在中华人民共和国境内提供（ABCD）服务的单位和个人。A、交通运输业 B、邮政业 C、电信业 D、部分现代服务业

2、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，其增值税的申报缴纳方式包括（ABC）

A、在境内设有经营机构的，以经营机构为纳税人申报缴纳增值税 B、在境内未设有经营机构的，以其代理人为扣缴义务人代扣代缴增值税 C、在境内没有代理人的，以接受方为扣缴义务人代扣代缴增值税 D、由海关代征进口环节增值税

3、目前，两个或者两个以上的纳税人根据规定权限批准可以视为一个纳税人汇总纳税的营改增试点纳税人是（ABCD）。

A、各省、自治区、直辖市和计划单列市电信企业 B、中国铁路总公司及其所属运输企业 C、中国邮政集团公司所属提供邮政服务的企业 D、部分航空运输企业

4、目前，纳入营改增试点的应税服务，包括（ABCD）。A、管道运输服务 B、文化创意服务 C、鉴证咨询服务 D、广播影视服务

5、提供应税服务，是指有偿提供应税服务，但不包括非营业活动中提供的应税服务。非营业活动，是指（ACD）。

A、非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动

B、单位或者个体工商户为行政机关提供应税服务

C、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务 D、单位或者个体工商户为员工提供应税服务

6、下列情形不属于在境内提供应税服务（CD）。

A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供无形资产（不含土地使用权）B、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供软件开发服务

C、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 D、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

7、下列哪种应税服务适用11%的税率（ABC）。A、铁路运输 B、邮政 C、基础电信 D、增值电信

8、营改增实施后，纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应当具备（BCD）。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。A、加盖“增值税一般纳税人”戳记的《税务登记本》副本 B、书面合同 C、付款证明

D、境外单位的对账单或者发票

9、试点一般纳税人提供的下列哪些服务可以选择简易计税方法计算缴纳增值税（ABCD）。A、公共交通运输服务

B、一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务 C、以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务 D、为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰等服务，以及在境内转让动漫版权

10、营改增试点实施以后，增值税扣税凭证包括（ABCD）。A、增值税专用发票

B、海关进口增值税专用缴款书 C、农产品收购发票或销售发票 D、税收缴款凭证

11、《增值税纳税申报表附列资料

（二）》第一栏“认证相符的税控增值税专用发票”包括（ACD）。

A、小规模纳税人请税务代开的增值税专用发票 B、海关进口增值税专用缴款书 C、货物运输业增值税专用发票 D、税控机动车销售统一发票

12、试点一般纳税人取得的下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（ABD）。A、专门用于非增值税应税项目或免征增值税项目购进的专利技术 B、用于简易计税方法计税项目 C、租入的固定资产用于生产经营

D、被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物

13、原增值税一般纳税人取得的下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（AB）。A、非正常损失的购进货物及相关的交通运输业服务 B、接受的旅客运输服务

C、2013年8月1日以后购进的应征消费税的小汽车

D、既用于增值税应税项目也用于免征增值税项目的购进的固定资产

14、试点纳税人有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票（BCD）。A、向境外单位提供研发服务和设计服务 B、一般纳税人会计核算不健全 C、不能够提供准确税务资料的。

D、应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的

15、主管税务机关有权按照规定的办法确定应税服务销售额的情形是（ABC）。A、纳税人提供应税服务的价格明显偏低且不具有合理商业目的的 B、纳税人提供应税服务的价格明显偏高且不具有合理商业目的的 C、视同提供应税服务而无销售额的 D、选择适用简易计税方法计税的

16、目前适用增值税零税率的试点应税服务范围包括（AB）。A、国际运输业务

B、向境外单位提供的研发服务和设计服务（不含对境内不动产提供的设计服务）C、为出口货物提供的邮政业服务和收派服务 D、广告投放地在境外的广告服务

17、陆路运输服务包括（ABCD）。

A、缆车运输 B、索道运输 C、地铁运输 D、城市轻轨运输

18、纳税人提供应税服务，属于下列情形之一的，不得自行开具或者向税务机关申请代开增值税专用发票（AC）。A、向消费者个人提供应税服务 B、小规模纳税人提供应税服务 C、适用免征增值税规定的应税服务

D、一般纳税人选择简易计税办法提供应税服务

19、按照《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，试点纳税人可享受下列优惠政策（ABD）。A、自2014年1月1日至2018年12月31日，试点纳税人提供的离岸服务外包业务免征增值税

B、符合规定条件的试点纳税人提供的国际货物运输代理服务免征增值税 C、转让电影版权、发行电影以及在农村放映电影免征增值税 D、2015年12月31日前，试点一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退

20、货物运输代理服务的受托人为委托人办理相关业务，应符合以下要求（ABCD）。A、受托人不直接提供货物运输服务

B、受托人为委托人办理货物运输、船舶进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理等相关业务手续

C、受托人办理相关业务可以以委托人的名义 D、受托人办理相关业务可以以自己的名义

21、有形动产融资租赁的含义包括（ABC）。

A、出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入有形动产租赁给承租人 B、合同期内设备所有权属于出租人，承租人只拥有使用权

C、合同期满付清租金后，承租人有权按照残值购入有形动产，以拥有其所有权 D、如出租人不将有形动产残值销售给承租人，则不属于融资租赁

22、广播影视服务，包括广播影视节目（作品）的（BCD）。A、著作权转让服务 B、制作服务 C、发行服务

D、播映（含放映）服务

23、下列关于航空运输企业提供航空动输服务的增值税政策正确的是（ABD）。A、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税 B、试点纳税人根据国家指令无偿提供的航空运输服务，不征收增值税

C、航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不征收增值税 D、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

24、经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的纳税人，提供除融资性售后回租以外的有形动产融资租赁服务，其增值税计税销售额是以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的（ABC）后的余额为销售额。A、借款利息、发行债券利息

B、保险费、安装费 C、车辆购置税 D、消费税

25、目前，营改增政策规定，试点纳税人提供（ABCD），以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为增值税计税销售额。

A、广告代理服务 B、知识产权代理服务

C、货物运输代理服 D、代理报关服务

26、自2014年1月1日起，经省(自治区、直辖市、计划单列市)财政厅(局)和国家税务局批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税的适用范围是（ABD）。

A、属于固定业户的试点纳税人 B、总分支机构不在同一县(市)的

C、总分支机构不在同一省(自治区、直辖市、计划单列市)范围内的 D、总分支机构在同一省(自治区、直辖市、计划单列市)范围内的

27、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税，具体条件是（ABD）。

A、相关的技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款应当开在同一张发票上 B、试点纳税人须持技术转让、开发的书面合同，到所在地省级科技主管部门进行认定 C、试点纳税人须持技术转让、开发的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报省级国家税务局审批

D、试点纳税人须持技术转让、开发的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管国家税务局备查

28、试点纳税人提供的下列应税服务免征增值税（ABD）。A、个人转让著作权 B、残疾人个人提供应税服务 C、航空公司提供航空降雨服务

D、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务

29、从事个体经营的随军家属提供应税服务免征增值税的内容和条件是（BCD）。A、自领取税务登记证之日起，5年内免征增值税 B、自领取税务登记证之日起，3年内免征增值税

C、随军家属必须有师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明 D、税务部门应当对其身份证明进行相应的审查认定

30、为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业提供的应税服务（除广告服务外）3年内免征增值税的条件是（ABCD）。

A、当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上 B、企业与安置的人员签订1年以上期限劳动合同 C、经县级以上民政部门认定 D、经税务机关审核

31、服务型企业（除广告服务外）在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按照实际招用人数予以定额依次扣减（ABCD）。A、增值税 B、城市维护建设税 C、教育费附加 D、企业所得税

32、持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员是指（ABCD）。A、国有企业下岗失业人员

B、国有企业关闭破产需要安置的人员 C、国有企业所办集体企业下岗职工

D、享受最低生活保障且失业1年以上的城镇其他登记失业人员

33、中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的下列哪些服务免征增值税（AB）。A、邮政普遍服务

B、邮政特殊服务

C、邮品销售

D、为中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司代办速递物流类业务取得的代理收入34、2015年12月31日前，对注册在洋山保税港区和东疆保税港区内的试点纳税人提供的（BCD）实行增值税即征即退。A、港口码头服务 B、国内货物运输服务 C、仓储服务 D、装卸搬运服务

35、试点纳税人提供的下列哪些应税服务适用增值税零税率（AB）。A、境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务 B、境内的单位和个人提供的在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务 C、台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入 D、台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入

36、境内单位或个人提供下列应税服务，适用增值税零税率的正确办法是（ACD）A、提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率

B、提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方按规定申请适用增值税零税率

C、向境内单位或个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方按规定申请适用增值税零税率 D、向境外单位或个人提供期租、湿租服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率

37、增值税纳税人按规定应当报送的纳税申报其他资料，包括（ABCD）。A、已开具的税控“机动车销售统一发票”和普通发票的存根联

B、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联 C、已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联

D、纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单

38、试点一般纳税人提供铁路运输服务的，目前可以使用（BCD）。A、增值税专用发票

B、货物运输业增值税专用发票 C、增值税普通发票

D、中国铁路总公司及其所属运输企业可暂延用其自行印制的铁路票据

39、货运专票税控系统和机动车发票税控系统专用设备为（BC）。A、金税盘 B、税控盘 C、报税盘 D、IC卡

40、试点纳税人提供货物运输服务，开具货运专票后，如发生（ABCD）等情形，且不符合发票作废条件的，应由实际受票方或承运人向主管税务机关填报《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》，通过开具红字货运专票进行处理。A、应税服务中止 B、折让 C、开票有误

D、发票抵扣联、发票联均无法认证

41、应税服务年销售额超过规定标准的纳税人，（ABC）可以认定为一般纳税人。A、企业性单位 B、非企业性单位 C、个体工商户

D、个体工商户以外的其他个人

42、试点小规模纳税人同时符合下列（AB）条件的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

A、有固定的生产经营场所 B、会计核算健全

C、年应税服务额在50万元以上 D、无税收违法行为

43、试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的凭证。否则，不得扣除。上述凭证是指（ABCD）A、支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证

B、支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明

C、融资性售后回租服务中向承租方收取的有形动产价款本金，以承租方开具的发票为合法有效凭证

D、扣除政府性基金或者行政事业性收费，以省级以上财政部门印制的财政票据为合法有效凭证

44、《营业税改征增值税试点实施办法》规定，非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务。非营业活动，是指（ABCD）

A、非企业性单位按照法律法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。

B、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务

C、单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务 D、财政部和国家税务总局规定的其他情形。

45、在境内提供应税服务，是指（ABC）A、应税服务提供方在境内 B、应税服务接受方在境内

C、应税服务提供方与接受方均在境内 D、应税服务提供方与接受方均不在境内

46、下列情形不属于在境内提供应税服务（AB）

A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 B、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 C、境内单位或者个人向境外单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务 D、境内单位或者个人向境外单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产。

47、交通运输业，是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括（ABCD）A、陆路运输服务 B、水路运输服务 C、航空运输服务 D、管道运输服务

48、部分现代服务业，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括（ABCD）A、研发和技术服务 B、文化创意服务 C、物流辅助 D、有形动产租赁服务

49、信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。包括（ABCD）A、软件服务

B、电路设计及测试服务 C、信息系统服务 D、业务流程管理服务

50、试点纳税人混业经营的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或征收率（ABC）A、兼有不同税率应税货物与服务，从高适用税率 B、兼有不同征收率的应税货物与服务，从高适用征收率 C、兼有不同税率和征收率的应税货物与服务，从高适用税率 D、兼有不同税率和征收率的应税货物与服务，从高适用征收税率

三、判断题

1、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。（×）

2、某混业经营小规模纳税人，既从事应税货物生产，也提供应税服务，“营改增”试点后，其中应税货物年销售额达到100万元，应税服务年销售额为150万元，该纳税人按照规定不能认定一般纳税人资格。（×）

3、应税服务年销售额超过一般纳税人标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户也应该认定一般纳税人资格，按照一般纳税人计算缴纳增值税。（×）

4、应税服务年销售额未超过一般纳税人标准的纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。（√）

5、收派服务仅指同城范围内发生的收件服务、分拣服务和派送服务，不在同城范围内提供函件、包裹运送服务，按照交通运输业计算缴纳增值税。（√）

6、试点纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业、和部分现代服务业服务，应视同提供应税服务征收增值税，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。（√）

7、纳税人既提供收派服务又提供交通运输服务的，应准确划分收派服务和交通运输服务销售额，不能准确划分的，一律按照交通运输业计算缴纳增值税。（√）

8、试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，可以抵扣。（×）

9、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。（√）

10、营改增试点纳税人的固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。（√）

11、个体挂靠车辆以客运公司名义经营，并由客运公司承担相应法律责任，应以被挂靠方，即客运公司为纳税人。（√）

12、纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用免税规定。（×）

13、增值税起征点适用于已经认定为一般纳税人的个体工商户。（×）

14、纳税人提供应税服务，无论接受方是否索取，都应当向接受方开具增值税专用发票。（×）

15、营改增试点实施后，服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行单一免税制度。（×）

16、试点纳税人在该地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同，在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税。（√）

17、航天运输服务，按照航空运输服务征收增值税。（√）

18、试点纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。（√）

19、营改增试点纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算销售额的，从高适用征收率。（×）

20、营改增试点实施后，油气田企业提供的应税服务，仍然适用《财政部国家税务总局关于印发<油气田企业增值税管理办法>的通知》规定的增值税税率。（×）

21、试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为增值税计税销售额。（√）

22、试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款确定销售额的，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证，其中，融资性售后回租服务中向承租方收取的有形动产价款本金，以出租方开具的发票为合法有效凭证。（×）

23、试点纳税人中的一般纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务的，凡未规定可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的，其全部销售额应一并按照一般计税方法计算缴纳增值税。（√）

24、试点纳税人本地区试点实施之日前提供的应税服务，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照现行营业税政策规定补缴营业税。（√）

25、原增值税一般纳税人兼有应税服务，按照《试点实施办法》和营改增相关政策规定应当申请认定一般纳税人的，需要重新办理一般纳税人认定手续。（×）

26、原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，可以从应税服务的销项税额中抵扣。（×）

27、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税。（√）

28、中国铁路总公司及其所属运输企业，一律由主管税务机关认定为增值税一般纳税人。（√）

29、纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的，应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税。（√）30、为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数50%（含）以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。(×)

31、试点纳税人提供的国际货物运输代理服务免征增值税的主要条件是，其向委托方收取的全部国际货物运输代理服务收入，以及向国际运输承运人支付的国际运输费用，必须通过金融机构进行结算。（√）

32、所有从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，在2015年12月31日前，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。（×）

33、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中所称增值税实际税负，是指纳税人当期提供应税服务实际缴纳的增值税额占纳税人当期提供应税服务取得的全部价款和价外费用扣除按规定允许扣除项目后的差额的比例。（×）

34、自2014年1月1日至2018年12月31日，注册在中国服务外包示范城市的试点纳税人提供的离岸服务外包业务免征增值税。（×）

35、境内的单位和个人提供适用增值税零税率应税服务的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。（√）

36、境内的单位和个人提供的标的物在境外使用的有形动产租赁服务，无论接受方是否境外单位和个人，都免征增值税。（√）

37、航天运输服务参照国际运输服务，适用增值税零税率。（√）

38、试点纳税人中的一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（×）

39、小规模纳税人报送的《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》，仅反映小规模纳税人提供应税服务有扣除项目的，其他情况不填写该附列资料。（√）

40、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第1栏“

（一）按适用税率计税销售额”填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。（√）

41、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第11栏“销项税额”填写纳税人本期按一般计税方法计税的货物、劳务和应税服务的销项税额。营改增试点纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销项税额。（×）

42、中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务免征增值税。（√）

43、境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务，免征增值税。（√）

44、原增值税纳税人取得的2014年1月1日后开具的运输费用结算单据，不得作为增值税扣税凭证。（√）

45、航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，免征增值税。（×）

46、自2014年5月1日起，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，购买方可凭相应专用发票记账联复印件、《丢失增值税专用发票已报税证明单》、《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》等直接办理增值税进项税额的抵扣手续，不再需要购买方主管税务机关审核同意。（√）

47、自2014年5月1日起，一般纳税人开具专用发票后，发生销货退回或销售折让，按照规定开具红字专用发票后，不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。（√）

48、中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司），属于财税（2013）106号所称的中国邮政集团公司所属邮政企业。（×）

49、实行免退税办法的退（免）税计税依据为购进应税服务的增值税专用发票或解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的金额。（√）

50、实行增值税退（免）税办法的增值税零税率应税服务可以开具增值税专用发票。（×）

奉贤区办税员培训班考试题库及答案

准考证号

单位名称

身份证号

姓名

联系电话

一、单选题（每题 分，共计 分）

1、税务机关自受理税务行政许可申请之日起20个工作日内作出许可决定，如在此期间不能作出决定的，经主管税务机关负责人批准，可以延长多少个工作日。(C)A、20个 B、5个 C、10个 D、30个

2、纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起多少日内到主管税务机关认证，未经认证的不得抵扣进项税额。(D)A、30天 B、60天 C、90天 D、180天

3、企业所得税的法定税率为是：(B)A、33% B、25% C、20% D、10%

4、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，经税务机关责令申报依然未申报的，税务机关可处以多少罚款。(D)A、2000以下 B、2000以上1万元以下 C、1万元 D、5万元

5、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴纳税款多少倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。(B)A、50%至3倍 B、50%至5倍 C、1倍以上 D、5倍以下

6、纳税人未按照规定使用税务登记证，情节严重的处以多少罚款。(B)A、一万元以下罚款 B、一万元以上五万元以下罚款 C、一万元以上十万元以下罚款 D、五万元以上十万元以下罚款

7、纳税人违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取税款多少倍的罚款。(A)A、1倍以下的罚款 B、5倍以下的罚款 C、3倍以下的罚款 D、50%以下的罚款

8、纳税人现有发票数量不能满足日常经营业务需要，需增加发票数量，申请增加的发票数量，应与最近多少个月所购发票的月平均数量相符。(B)A、二个月 B、三个月 C、五个月 D、半年

9、增值税纳税人以1个月为纳税期的，自期满之日起多少日内申报纳税。(A)A、15日内 B、10日内 C、18日内 D、7日内

10、工资薪金按照税法规定应当缴纳个人所得税，工资薪金扣除费用多少元后的余额按照适用税率缴纳个人所得税。(B)A、800元 B、3500元 C、1600元 D、2000元

11、申请增值税开票最高千万元限额的条件之一是纳税人的月销售额应达到多少万元。(C)A、30万元以上 B、400万元以上 C、5000万元以上 D、5亿元以上

12、纳税人多贴印花税票时，可采取什么措施。(D)A、申请退税 B、申请抵用 C、撤下重贴 D、不做修正

13、借款合同的印花税税率应为：(C)A、万分之五 B、万分之三 C、万分之零点五 D、千分之一

14、增值税小规模纳税人的适用征收率是：(D)A、17% B、13% C、工业6%、商业4% D、3%

15、纳税申报时发现编造虚假计税依据的，税务机关可对此处以多少元的罚款。(C)A．二千元以上一万元以下 B．一万元以上十万元以下 C．五万元以下 D.五万元以上十万元以下

16、凡是从事生产、经营的单位和个人应自取得营业执照或发生纳税义务之日起多少日内，持有关证件向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。(C)A、15日 B、20日 C、30日 D、60日

17、企业所得税每季度的申报时间为季度终了后15日内，年终清算为年度终了后的几月几日之前完成申报和清算。(C)A、3月31日 B、4月30日 C、5月31日 D、6月30日

18、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正可处以多少元的罚款。(A)A、2000元以下 B、2000元以上1万元以下 C、1万元 D、5万元

19、作废发票应全份保存，已开发票存根联应保存多长时间。(C)A、1年 B、3年 C、5年 D、10年 20、规定期限内未足额缴纳税款的，从滞纳之日起按日加收滞纳税款千分之几的滞纳金。(D)A、2‰ B、1‰ C、0.1‰ D、0.5‰

21、办税员人选一般由谁先行确定？(A)A、纳税单位 B、税务机关 C、财政部门

22、办税员具有什么证书可直接申领《办税员电子卡》。(B)A、会计上岗证 B、助理会计师或中级以上经济类资质证书 C、经济类大学专科以上毕业证书

23、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，由税务机关责令限期改正，可处多少元的罚款。(B)A、一千元以下 B、二千元以下 C、五千元以下

24、遗失税务登记证应在多少日内书面报告主管税务机关。(C)A、7日 B、10日 C、15日 D、30日

25、纳税人发生涉税事项代理，可以聘请有资质的社会中介机构代理，这个中介机构是：(B)A、会计师事务所 B、税务师事务所 C、律师事务所 D、评估事务所

26、下列哪项属于税务登记：(C)A、税种登记 B、经营登记 C、开业登记 D、注册登记

27、下列哪项应该办理变更税务登记手续：(B)A、企业从本区的一个街道搬迁到另一个街道 B、企业改变名称 C、企业内部增加职工 D、企业更换会计人员

28、纳税人发生下列哪种行为属于偷税行为：(D)A、擅自销毁半成品 B、丢失税务登记证 C、丢失发票 D、进行虚假申报

29、目前，上海市的某些交通运输业实行的增值税税率是哪一项：(A)A、11% B、24% C、1% D、3% 30、下列行为中属于违反发票管理法规的是哪一项：(C)A、上缴过期的发票 B、将发票放进保险箱保管 C、将发票借给协作单位使用 D、按规定印制冠名发票

31、纳税申报的常用方式是哪一种：(D)A、电话申报 B、挂号信申报 C、传真申报 D、网上电子申报

32、下列哪种是城市维护建设税的一种税率：(B)A、0.5% B、1% C、17% D、6%

33、下列哪项属于税务救济范围：(A)A、税务行政复议 B、召开座谈会 C、向工商部门申诉 D、出口退税

34、下列哪项不属于发票管理的环节：(D)A、发票缴销 B、发票开具 C、发票领购 D、发票丢失

35、下列哪项不属于办税员具备的基本条件：(A)A、在单位担任主要领导职务 B、根据原则照章办事 C、具有一定税收财会专业知识和技能 D、具有完全民事行为能力

36、下列哪项是经国务院批准，在上海试行营业税改征增值税的行业：(C)A、房地产开发企业 B、物业管理行业 C、交通运输业 D、餐饮业

37、在中华人民共和国境内，下列哪种车船不缴纳车船使用税：(A)A、火车 B、小轿车 C、轻便摩托车 D、拖船

38、下列哪些场所是税务行政许可申请受理的场所：(A)A、主管税务机关办税服务厅 B、区税务局纳税服务科 C、税务所征管办公室 D、街道办事处

39、下列哪项不属于领购普通发票时应当携带和提交的材料：(C)A、《发票领购簿》和购票人员《办税员电子卡》 B、需验旧的已用发票存根 C、居民户口簿 D、《发票领购申请表》 40、下列税率中哪项是小规模纳税人实行的税率：(B)A、17% B、3% C、11% D、6%

41、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，下列那种情况下不能向税务部门申请开具红字专用发票。（B）A、发生销货退回 B、购货方超过认证期限 C、销售折让 D、开票的数量有误

42、纳税人出租房屋，应缴纳房产税，房产税的税率是：（B)A、1.2% B、12% C、5% D、6%

43、纳税人的营业账簿一般情况下也应该粘贴印花税票，其面额是：（A）A、5元 B、10元 C、15元 D、20元

44、经国务院批准，自某年某月某日起，在上海市开展运输业和部分现代服务业由营业税改征 增值税的试点。（A)A、2012年1月1日 B、2011年10月1日 C、2012年6月1日 D、2012年12月31日

45、符合一般纳税人条件的纳税人，一经认定为一般纳税人后，是否可以变更为小规模纳税人。

（C)A、可以变更为小规模纳税人； B、一般不得变更为小规模纳税人；

C、不得变更为小规模纳税人。

46、营业税改征增值税后，部分现代服务业（小规模纳税人除外）适用的税率是：（C)A、3% B、7% C、6% D、11%

47、营业税改征增值税后，交通运输业适用的税率是：（A)A、11% B、17% C、6% D、13%

48、营业税改征增值税后，地铁及公交运输企业适用的税率是：（A)A、3% B、1% C、零税率 D、5%

49、根据《财政部、国家税务总局第65号令》的规定，对本市增值税销售货物的、销售应税劳

务的纳税人，起征点调整为月销售额：（A)A、2万元 B、5万元 C、1万元 D、3万元

50、根据《财政部、国家税务总局第65号令》的规定，对本市缴纳营业税的纳税人，起征点

调整为月营业额：（D)A、5千元 B、1万元 C、1.5万元 D、2万元

51、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%。2012年12月份销售货物取得不含税收入 120 万元。购进材料共138万元，按照税法规定，允许抵扣的进项税款为16万元。其12 月份应缴纳增值税为:（A)A、4.4万元 B、2.2万元 C、8.8万元 D、3.3万元

52、某企业为增值税小规模纳税人，2012年12月份实现销售收入共计51500元，请问应缴纳多少增值税（一般纳税人适用税率17%，小规模纳税人适用税率3%）？

（A）

A、1500元

B、2000元

C、3000元

D、1000元

53、下列哪项不属于税务救济范围。

（B）

A、税务行政复议

B、税务行政审批

C、税务行政诉讼

D、税务行政陪偿

54、在以下四项中，那一项不属于行政复议的范围。

（D）

A、征税行为

B、行政许可、行政审批行为

C、发票管理行为

D、工商注册行为

55、《税务行政复议的申请期限》规定：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起，多少日内提出行政复议申请。

（B）

A、30日

B、60日

C、90日

D、100日

56、《税务行政复议的受理管辖和审理时限》规定，行政复议机关应在自受理申请之日起，多少日内作出行政复议决定。

（B）

A、30日

B、60日

C、90日

D、100日

57、《发票管理的法律责任》规定：“对拆本使用发票的”行为：

（B）

A、允许

B、不允许

C、自行决定

D、公司决定

58、按照《发票管理》的规定，代开增值税专用发票时，下列那一项不属于“办理条件”。（D）A、经批准在主管税务机关注册； B、依法领取《发票领购簿》； C、属于增值税小规模纳税人； D、属于增值税一般纳税人。

59、《纳税申报》规定：车船税的申报时限和纳税办法是：

（C）

A 按季申报，一次定额缴纳

B、按年申报，分季缴纳

C、按年申报，一次定额征收

60、按照《发票管理》的规定，领购增值税专用发票和增值税普通发票时，下列那一项不属于应当携带和提供的材料：

（D）

A、《发票领购簿》和《发票领购申请单》

B、领购人员《办税员电子卡》和《防伪税控IC卡》 C、已开具的最后一张发票记账联 D、单位介绍信

61、“经国务院批准，自2012年1月1日起实施，在上海市开展交通运输业和部分服务业

营业税改征增值税试点”。这句话表述的正确吗？

（B)

A、正确

B、错误

C、不确定

62、“经国务院批准，自2012年1月1日起实施，在上海市开展交通运输业和部分现代服

务业营业税改征增值税试点”。这句话表述的正确吗？

(A)

A、正确

B、错误

C、不确定

63、“在现行增值税17%标准税率和13%的税率基础上，新增11%和6%两档税率。交通运

输业适用11%税率，其他部分现代服务业 适用6%税 率”。这句话表述的正确吗？

（A)

A、正确

B、错误

C、不确定

64、“办税员可以由企业法人兼任”。这种说法正确吗？

（B)

A、正确

B、错误

C、不确定

65、“有完全民事行为能力的人是办税员具备的基本条件”。这种说法正确吗？

（A)

A、正确

B、错误

C、不确定

66、“在缴纳增值税、消费税、营业税的同时缴纳城市维护建设税”。这种说法正确吗？

（A)

A、正确

B、错误

C、不确定

67、“缴纳印花税的纳税人：既是立合同人、立账簿人、领受人，也包括立书据人”。这种

说法正确吗？

（A)

A、正确

B、错误

C、不确定

68、“在中华人民共和国境内，机动车已经缴纳车辆购置费，可以不缴纳车辆使用税”。这

种说法正确吗？

（B)

A、正确

B、错误

C不确定

69、“在中华人民共和国境内，除拖船外，所有机动车都应缴纳车船使用税”。这种说法正

确吗？

（B)

A、正确

B、错误

C不确定

70、“城市土地使用税征收范围是：城市、县城、建制镇、工矿区”。这种说法正确吗？

（A)

A、正确

B、错误

C、不确定

71、根据税法的规定，请你衡量一下，上海市长宁区、徐汇区、普陀区在外环线以外的区域

征收不征收土地使用税？

（A)

A、征收

B、不征收

C、不确定

72、“企业缴纳土地使用税应一年缴纳一次”。这种说法对吗？

（B)

A、正确

B、错误

C、不确定

72、“一般纳税人经营规模较小，会计核算不健全，也可购买万元级专用发票”。这种说法

正确吗？

(B)

A、正确

B、错误

C、不确定

73、“企业所得税年度清算溢交、误征、误交税款可以申请退还已缴税款”这种说法对吗？

（A)

Ａ、正确

Ｂ、错误

Ｃ、不确定

74、王某5月份取得工资薪金5100元，缴纳养老保险500元，其适用的个人所得税税率是：

(A)

A、3%

B、5%

C、1%

D、零税率

75、“豪华别墅无需缴纳消费税”。这种说法对吗？

（A)

A、正确

B、错误

C、不确定

76、“名贵烟酒必须缴纳消费税”。这种说法对吗？

（A)

A、正确

B、错误

C不确定

77、“纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并

在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额”。这种说法对吗？

（A)

A、正确

B、错误

C、不确定

78、“小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票时，可不予代开”。这个说

法对吗？

（B)

A、正确

B、错误

C、不确定

79、“一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税

方法计税，但一经选择，不得变更”。这种说法对吗？

（B)

A、正确

B、错误

C、不确定

80、“一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税

方法计税，但一经选择，36个月内不得变更”。这种说法对吗？

(A)

A、正确

B、错误

C、不确定

81、“小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税”。这种说法对吗？

（A)

A、正确

B、错误

C、不确定

82、“运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专

线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费”。这种说法对吗？（A)

A、正确

B、错误

C、不确定

83、根据财政部、国家税务总局《关于修改（中华人民共和国增值税暂行条列实施细则）》 的规定，结合本市实际情况，对本市增值税销售货物的、销售应税劳务的月销售额起征

点调整为 ：

（B)

A、1.5万元

B、2万元

C、5万元

84、根据财政部国家税务总局第65号令的规定，营业税的月营业额起征点调整为：（C)

A、1万元

B、1.5万元

C、2万元

85、按照规定，办税员参加初次培训的时间不得少于：

（B)

A、1.5天

B、两个半天

C、0.5天

86、“按照规定，参加初次培训的办税员只有考勤、考试双及格者，才能办理办税员电子卡”。

这种说法对吗？

（A）

A、正确

B、错误

C、不确定

87、按照税法规定，服务业的营业税税率是：

（C)

A、11%

B、6%

C、5% 88、“具有中级以上职称的工程技术人员，也可直接办理办税员联系卡”。这种说法对吗？

（B)

A、正确

B、错误

C、不确定

89、有人说：“税收一词应该解释为；税收是国家凭借政治权利，运用法律手段，对一部分

社会产品进行强制性的分配、无偿取得财政收入的一种形式。”你认为这种说法对吗？

（A)

A、正确

B、错误

C、不确定

90、有人说，对纳税人一词的解释应为：“纳税人亦称纳税义务人，是税法上规定的直接负

有纳税义务的单位和个人。”你认为这种说法对吗？

（A)

A、正确

B、错误

C、不确定

91、有人说，我国的税收种类可划分为五大类：第一类：流转税；第二类：所得税；第三类：

资源税；第四类：财产税；第五类：行为税。你认为这种划分方法科学吗？

（A)

A、科学

B、不科学

C、不清楚

92、有人说，我国的流转税由增值税、消费税、营业税、关税组成，你认为这种说法正确吗？

（A）

A、正确

B、错误

C、不确定

93、有人说，我国的所得税由企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税组

成，你认为这种说法正确吗？

（A)

A、正确

B、不正确

C、不确定

二、多选题（每题 分，共计 分）

1.下列哪些情况应办理变更税务登记手续（BCD）A．企业从郊县搬到市区 B.企业改变名称 C．企业更换法定代表人 D.企业增加注册资金

2.纳税人领取税务登记证后，可提供下列资料办理领取《发票领购簿》的手续(BCD)A.营业执照 B.《发票印制、购用登记表》 C.经办人身份证明 D.发票专用章印模

3.目前，我国实行的增值税税率有（ABCD）A．11% B.13% C.17% D.零税率

4.发票办理缴销的条件有(ABD)A.变更、注销税务登记时 B.发票改版、换版时 C.发票失窃时 D.取消一般纳税人资格时

5.下列行为中属于违反发票管理法规的有（ABCD）A．直接向印刷厂购买发票 B.为其他纳税人代开发票 C．将受潮的发票自行销毁 D.将发票借给协作单位使用

6.经国务院批准，在上海试行增值税扩围的行业有(AC)A.交通运输业 B.房地产开发企业 C.部分现代服务业 D.建筑安装企业

7.城市维护建设税有那几个税率（ACD）A．1% B.3% C.5% D.7% 8.缴纳印花税的纳税人有(ABCD)A.立合同人 B.立账簿人 C.立书据人 D.领受人

9.增值税一般纳税人开具增值税发票后，发生下列哪些情况可以向税务部门申请开具红字增值税专用发票（ABD）A．销货退回 B.销售折让 C.购货方超过认证期限 D.数量有误

10.城镇土地使用税的征收范围包括(ABCD)A.城市 B.县城 C.建制镇 D.工矿区

11.办税员所具备的基本条件有(ABD)A.坚持原则、秉公办事 B.具有一定税收、财会专业知识和技能 C.在单位担任一定行政职务 D.具有完全民事行为能力

12.税务登记包括下列登记种类（ACD）A．开业登记 B.经营登记 C.变更登记 D．注销登记 E.税种登记

13.领取增值税专用发票应当携带和提交如下材料(ABCD)A.《发票领购簿》 B.已开具的最后一张发票记账联 C.防伪税控IC卡 D.购票人员《办税员联系卡》

14.纳税人发生下列那些行为属于偷税行为（ACD）A．擅自销毁账簿 B.多列支出和收入 C.进行虚假申报 D.伪造记账凭证

15.发生下列哪些税种的纳税义务，须同时缴纳城市维护建设税(ACD)A.增值税 B.土地增值税 C.消费税 D.营业税 16.发票管理包括下列哪些环节（ABCD）A.印制 B.领购 C.开具 D.缴销

17.增值税的纳税期限为(ABCD)A.1日 B.10日 C.1个月 D.1个季度

18.纳税申报的常用方式有（AB）A．到税务申报大厅申报 B.网上电子申报 C．电话申报 D.挂号信件申报

19.在中华人民共和国境内的下列车船应缴纳车船使用税(ACD)A.电车 B.火车 C.轻便摩托车 D.拖船

20.申请税务行政复议的范围包括（ABCD）A．征税行为 B.发票管理行为 C.行政处罚行为 D.加收滞纳金行为

21.税务行政许可包括(ABCD)A.指定企业印制发票 B.对发票使用和管理的审批

C.印花税代售许可 D.对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批

22.申请临时增值税防伪税控系统最高开票限额具备的条件有(ABC)A.经营场地固定 B.纳税申报正常

C.最近两年无发票违章记录 D.合同单价超过原核定的最高开票限额 23.税务行政处罚包括下列内容（BCD）A．加收滞纳金 B.罚款 C.没收非法所得 D．停止出口退税权 E.停止发票供应

24.申请增值税防伪税控系统最高开票限额为万元级的企业是(AB)A.新办企业 B.经营规模较小企业 C.会计核算不健全企业 D.有发票违章企业

25.下列哪些行为可向税务机关申请退还已交税款（CD）A．享受税收优惠政策 B.已办理税务变更登记 C．企业所得税年度清算溢交 D.误征、误交税款

26.办税员人选一般由谁先行确定？（AB）

A.纳税个人 B.纳税单位 C.税务机关 D.财政部门

27.下列哪些不属于个体工商户？(BCD)A.张记小卖部 B.上海天为服饰有限公司

C.上海奉贤建筑有限公司 D.上海塑料加工厂 E.吴天明

28.税收的征收方式有哪两种？(AB)A.查账征收 B.核定征收 C.检验审核 D.网上申报

29.目前，我国执行的税务救济有哪三种？(ABC)A.税务行政复议 B.税务行政诉讼 C.税务行政赔偿

30.办理领购普通发票按规定应当携带提交的材料有哪些？（ABCDE）

A.《发票领购簿》

B.需验旧的已用发票存根

C.购票人员《办税员联系卡》（法人代表、个体户凭本人有效身份证明）D.《发票购领申请单》

E.税务机关规定的应当报送的其他有关证件、资料

三、判断题（每题 分，共计 分）

1.办税员具有一定的税收、财务及相关知识和技能。（√）2.办税员可以由企业法人兼任。（×）3.税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。（√）4.纳税即税收中的纳税人的执行过程，就是根据国家各种税法的规定，按照一定的比率，把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。（√）5.纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。（√）6.税务登记是税务机关对纳税人开业、变更、歇业以及生产经营等活动等情况进行的登记事项，可以分为：开业登记、变更登记、税务登记换证、注销登记等种类。（√）7.发票管理包括发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销等环节。（√）8.企业发票应由发票管理员专人保管；统一发票应存放于专柜，增值税专用发票应存放于保险箱内；作废发票应全份保存，已开具的发票存根联应保存五年。（√）9.办税员必须具备坚持原则，秉公办事原则。（√）10.有完全民事行为能力的人是办税员具备的基本条件。（√）11.纳税人领取税务登记证后，只要带相关的营业执照就可领取（发票领购簿）的手续。（×）12.纳税人领取税务登记证后，必须提供发票印制购用登记表、经办人身份证明、发票专章用模，方可办理（发票领购簿）手续。（√）13.企业凭（发票印制、购用登记表）就可办理（发票领购簿）的手续。（×）14.领取增值税专用发票带上（发票领购簿）就可领取。（×）15.领取增值税专用发票带上，防伪税控IC卡就可领取。（×）16.领取增值税专用发票带上防伪税控IC卡和已开具的最后一张发票的记账联就可领取。（×）17.办理发票缴销的条件：发票改版、换版时，取消一般纳税人资格时，发票失切时。（×）18.消费税是特殊税种，在纳税义务发生时不缴纳城市维护建设税。（×）19.增值税、土地增值税、消费税、营业税纳税义务发生时同时缴纳城市维护建设税。（×）20.目前缴纳营业税企业多要试行增值税扩围范围。（×）21.交通运输业、房地产开发企业、建筑安装企业。是上海试行增值税扩围行业。（×）22.交通运输业、部分现代服务业是经国务院批准在上海试行增值税扩围行业。（√）23.经济类合同标的虽已确定，但没有发生经济交易时不缴纳印花税。（×）24.缴纳印花税的纳税人：既是立合同人、立账簿人、领受人、也包括立书据人。（√）25.在中华人民共和国境内除拖船以外，所有机动车都应缴纳车船使用税。（×）26.在中华人民共和国境内机动车已经缴纳车辆购置费可以不缴纳车船使用税。（×）27.不管机动车和非机动车在使用期内都得缴纳车船使用税。（×）28.在中华人民共和国境内的电车、火车、轻便摩托车、拖船都应缴纳车船使用税。（√）29.城镇土地使用税征收范围是外环线以内的区域。（×）30.本市长宁区、徐汇区和普陀区在外环线以外的区域也不征土地使用税。（×）31.城镇土地使用税征收范围是城市、县城、建制镇、工矿区。（√）32.企业缴纳土地使用税应一年缴纳一次。（×）33.税务行政许可包括：指定企业印制发票、对发票使用和管理的审批、对发票领购资格的审核、对增值税防伪系统最高开票限额的审批、建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批、印花税票代售许可。（√）34.一般纳税人属新办企业、经营规模较小增值税防伪系统开票限额为万元级。（√）35.依法办理税务登记并被认定为增值税一般纳税人都可以购买拾万元版专用发票。（×）36.一般纳税人经营规模较小，会记核算不健全，也可购买万元级专用发票。（×）37.申请增值税防伪税控系统最高开票限额为拾万元级条件：会记核算健全，能够提供准确税务资料，经营场地固定，纳税申报正常，最近两年无发票违章记录，连续两个月单笔销售额或合同单价超过壹万元的，其累计数超过销售额25%，且月销售额在30万元及以上的。（√）38.企业享受税收优惠政策期间和办理税务变更登记后可以申请退还已交税款。（×）39.税务行政处罚包括：加收滞纳金、停止发票供应。（×）40.税务行政处罚包括：停止发票供应。（×）41.税务行政处罚包括：罚款、没收非法收入、停止出口退税权。（√）42.企业所得税的法定税率为20%。（×）43.对纳税人偷税的由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金、并处以不缴或少缴纳税款的一倍以上罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（×）44.对纳税人偷税的由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金、并处以不缴或少缴纳税款的50%至5倍的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（√）45.纳税人未按照规定使用税务登记证，情节严重的处以一万以上十万以下罚款。（×）46.纳税人违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未檄、少缴或者骗取税款1倍以下罚款。（√）47.纳税人违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未檄、少缴或者骗取税款50%以下罚款。（×）48.纳税人现有发票数量不能满足日常经营业务需要，需增加发票数量应与近二个月所购发票的月平均量相符。（×）49.增值税纳税人以1个月为纳税期的。自期满之日起10日内申报。（×）50.增值税纳税人以1个月为纳税期的。自期满之日起15日内申报。（√）51.白酒适用的消费税率是20%。（×）52.白酒适用的消费税率是每500克0.5元。（×）53.王某5月份取得工资薪金5100元，缴纳养老保险500元，其适用的个人所得税税率是3%。（√）54.李某3月份取得劳动报酬5000元，缴纳个人所得税可减除的费用是3500元。（×）55.借款合同的印花税税率为万分之五。（×）56.借款合同的印花税税率为万分之三。（×）57.借款合同的印花税税率为万分之零点五。（√）58.车船使用税的纳税期限为按季缴纳。（×）59.车船使用税的纳税期限为年度终了后缴清。（×）60.本市城镇土地使用税分为六级，其中第六级区域每平方米税额为1.5元。（√）61.土地增值税税率实行四级超率累进税率。（√）62.土地增值税税率实行四级超额累进税率。（×）63.土地增值税税率实行定额税率。（×）64.税务机关自受理税务行政许可申请之日起20个工作日内作出许可决定，如在此期间不能作出决定的，经主管税务机关负责人批准，可以延长30个工作日。（×）65.税务机关自受理税务行政许可申请之日起20个工作日内作出许可决定，如在此期间不能作出决定的，经主管税务机关负责人批准，可以延长10个工作日。（√）66.纳税人到外省市临时从事生产经营活动向税务部门申请办理《外出经营活动税收管理证明》的时间是生产经营活动结束后。（×）67.纳税人到外省市临时从事生产经营活动向税务部门申请办理《外出经营活动税收管理证明》的时间是生产经营活动前。（√）68.纳税申报时发现编造虚假计税依据的。税务机关可对此处以五万以下罚款。（√）

一、单项选择题

1.根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定,从事生产经营的纳税人自领取营业执照(C)日内到主管税务机关办理税务登记.A、10日

B、15日

C、30日

D、45日

2.从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起（B）日内按照国家有关规定设置账簿。

A、10日

B、15日

C、30日

D、7日

3.经营规模和发票用量都比较小，建立了财务制度和发票管理制度的单位，以及经营活动比较稳定的个体工商户购买发票的方式一般为（B）。A、批量供应

B、交旧购新

C、根据需要随时购买

D、验旧购新

4.以下关于纳税申报的方式表述不正确的是（A）。

A、凡实行查账征收的纳税人无需税务机关审批,均可实行邮寄申报方式.B、纳税人、扣缴义务人邮寄申报日期，以邮出的邮戳日期为实际申报日期。

C、纳税人实施电子报税后，因客观原因无法进行电子申报且在征收期限内未排除故障，先向税务机报告情况，然后持报税软盘或纸质纳税申报表及时到税务机关申报缴纳税款。D、小规模纳税人包括个体工商户适合于电话报税。

5.按照税收法律、法规和税收管理的实践，税务机关批准纳税人、扣缴义务人延期申报的时限一般不超过（A）。

A、1个月

B、2个月

C、3个月

D、45天

6.对企业销售电梯(资产或购进的)并负责安装、保养、维修取得的收入,应当(B).A、销售电梯收入征增值税,安装、保养、维修取得的收入征营业税按照现行消费税制度规定

B、全部收入只征增值税,不征营业税 C、全部收入只征营业税,不征增值税 D、免税

7.以下各项中是”应交税金—应交增值税”明细账贷方专栏的是(A).A、进项税额转出

B、已交税金

C、减免税款

D、未交增值税

8.“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额,反映(C)A、未缴的增值税

B、应缴的增值税

C、多缴或未抵扣的增值税

D、已缴的增值税

9.根据现行规定,增值税一般纳税人购进免税农业产品准予抵扣的进项税额按照买价和(C)的扣除率计算.A、7%

B、10%

C、13%

D、17% 10.进口应税消费品,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额,其组成计税价格的公式是(C).A、组成计税价格=关税完税价格+关税

B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)

11.纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理(C).A、该已纳税款当期可以全部扣除 B、该已纳税款当期可以扣除50% C、可对外应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除 D、该已纳税款不得扣除

12.下列行为中,不应缴纳营业税的是(C).A、在境内组织旅客出境旅游

B、在境外销售在我国境内的不动产

C、以无形资产投资入股,共担投资风险的 D、金融机构买卖外汇、有价证券或期货

13.单位自建建筑物后销售,适用的税收政策是(D).A、免征营业税

B、按建筑业征收营业税 C、按销售不动产征收营业税

D、自建行为,按建筑业征收营业税;销售行为,按销售不动产征收营业税

14.一般情况下,纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费(包括未通过媒体的广告支出)及广告费,在不超过销售收入的(C)范围内,可以据实扣除.（不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税所度结转扣除。15.A.20%、5%

B.2‰、5‰

C.15%

D.5%、2%

16.内资企业纳税人申请减免企业所得税的截至日期为年终了后(C),在此期间税务机关随时受理纳税人的减免税申请,逾期不予办理.A.1个月

B.45天

C.2个月

D.3个月

17.下列个人所得在计算缴纳个人所得税时不减除任何扣除费用的为(C).A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.股息、利息、红利所得

D.稿酬所得

18.以下不按工资薪金所得征收个人所得税的项目是(D).A.年终加薪

B.劳动分红

C.奖金

D.个人担任董事取得的董事费收入

19.纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的(A)决定不服的,应先申请行政复议,对行政复议不服的,才可以向法院起诉.A.缴纳税款

B.处罚决定

C.强制执行措施

D.税收保全措施

20.税务机关在对个人作出()元以上、对法人或者其他组织作出(A)元以上的税务行政处罚之前,必须告知当事人有要求举行听政的权利.A.2000、10000

B.1000、5000

C.5000、20000

D.1000、10000

21.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存(C)年;但是,法律、行政法规另有规定的除外.A.30年

B.20年

C.10年

D.5年

22.对纳税人、扣缴义务人申报的认定,如果其纳税人申报表与财务会计报表不一致时,则以(C)为准.A.财务会计报表

B.会计账簿

C.纳税申报表

D.会计凭证

22.1对账簿、记账凭证、完税凭证等资料保管期限已满,需要销毁的,应当按照规定编制销毁清册,报(D)批准,由资料保管部门和会计部门共同销毁.A.主管税务机关

B.同级财政部门

C.税务专管员

D.单位负责人

22.2纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处以不缴或少缴税款(D)的罚款.A.30%以上5倍以下 B.40%以上5倍以下 C.50%以上2倍以下 D.50%以上5倍以下

22.3纳税人偷税数额占应纳税额的(A)以上且偷税数额在()以上的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金.A.30%;10万元 B.50%;10万元 C.30%;5万元 D.30%;5万元

23.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关变更登记之

日起（）日内 持有关证件向税务机关申报办理变更。（C）

A 10 B 15 C 30 D 60

24.从事生产经营的纳税人应当自领取（B）之日起（）日内按照国家有关规定将财务、会计制度向主管税务机关备案。

A、营业执照、30日 B、营业执照、15日

C、税务登记、30日 D、税务登记、15日

25.某商场实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场的增值税计税销售 额为（A）万元。

A、16500 B、16500/5 C、1650 D、不征税

26.退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的计算（A）。

A、活期存款利率 B、定期一年 C、定期两年 D、定期三年

27.某旅游公司组织100人到北京旅游，每人收取旅游费800元，旅游中由公司支付每人房费

140元，餐费160元，交通费130元，门票等费用70元。则该公司这次旅游收入应纳的营业税额款为（B）。

A、30000 B、1500 C、56000 D、2800

28.分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务人发生的时间（C）。

A、发出应税消费品的当天

B、发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C、销售合同规定的收款日期的当天

D、收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

29.对商场销售空调并负责安装取得的收入,应当(B).A、销售空调收入征增值税,安装 收入征营业税

B、全部收入只征增值税,不征营业税

C、全部收入只征营业税,不征增值税

D、免税

30.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金

融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（D）帐号向税务机关报告。

A、基本存款 B、一般存款 C、临时存款 D、全部

31.“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额,反映(C).A.未缴的增值税 B.应交未交的增值税

C.多缴或未抵扣的增值税 D.已缴的增值税

32.根据现行规定,增值税一般纳税人购进或销售货物支付运费按(A)的扣除率计算抵扣进

项税额.A.7% B.10% C.13% D.17%

33.某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由

于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（D）

A、80000 B、84800

C、81200 D、83600

34.税务机关批准纳税人、扣缴税款义务延期申报的时限一般不超过（A）个月，最长不得

超过（）个月。

A.1、3 B、2、3 C、3、6 D、1、6

35.以下应纳营业税的项目中,适用5%税率的是(D).A、建筑业 B、娱乐业

B、文体育业 D、销售不动产

36.单位自建建筑物后销售,适用的税收政策是(D).A、免征营业税

B、按建筑业征收营业税

C、按销售不动产征收营业税

D、自建行为,按建筑业征收营业税;销售行为,按销售不动产征收营业税

37.一般纳税人认定的审批权限为（B）。

A.县级以上地方税务局 B.县级以上国家税务局

C.国家税务局 D.地方税务局

38.下列个人所得在计算缴纳个人所得税时不减除任何扣除费用的为(C).A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得

C.股息、利息、红利所得 D.稿酬所得

39.根据税法规定内、外资企业以下各项固定资产最低折旧年限为10年的是(D).A.房屋 B.家具 C.载重汽车 D.机器设备

40.某企业主营业务收入2000万元，销售折扣100万元，其他业务收入200万元，全年业务招

待费列支限额为(D).41.A.6万元 B.9万元

C.6.3万元 D.10.5万元

42.下列收入需并入当期“收入总额”的是(B).A.国债利息收入 B.资产评估增值

C.取得20万元的技术转让收入 D.当年应退未退的流转税

43.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（D）。

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住不满1年的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

44.某大学教授2006年3月份受聘在外讲课，一次取得讲课费5000元，应纳个人所得税

(C).A.1000元 B.500元 C.800元 D.340元 45.甲烟厂委托乙烟厂加工一批烟丝，以下说法正确的是(B)

A 甲烟厂自行纳税 B.乙烟厂代收代缴税款

C.甲、乙任意一方交税 D.按甲烟厂收回烟丝价格纳税

46.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关撤消登记的，应当自营业执照

被吊销或者被撤消登记之日起（C）日内，向原税务登记税务机关申请办理注销税务登记。

A、30 B、45 C、15 D、60

47.纳税人有（C）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执

照。

A.未在规定期限内申请办理税务登记

B.未按规定使用税务登记

C.不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正

D.伪造税务登记证件

48.下列业务中属于“进项税额转出”的是（C）。

A.将自产的产品用于对外投资 B、出售产成品和自制半成品

C、已抵扣进项税额购入货物发生非正常损失 D、将外购原材料用于对外捐赠

49.某超市2004年全年销售额为120万元，2005年5月销售给消费者日用百货一批，收取全部

货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（A）。

A、30000 B、31200

C、29434 D、26666.67

50.按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是

（C）。A、购进时全部扣除 B、入库时扣除

C、出库实耗时扣除 D、销售实耗时扣除

51.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20

张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金2万元后按规定23万元做销售处理，则增值税计税销售额为（C）。

A、25万元 B、23万元 C、21.37万元 D、19.66万元

52.某商场实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场的增值税计税销售

额为（A）万元。

A、16500 B、16500/5 C、1650 D、不征税

53.退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的计算（A）。

A、活期存款利率 B、定期一年 C、定期两年 D、定期三年

54.某旅游公司组织100人到北京旅游，每人收取旅游费800元，旅游中由公司支付每人房费

140元，餐费160元，交通费130元，门票等费用70元。则该公司这次旅游收入应纳的营业税额款为（B）。

A、30000 B、1500 C、56000 D、2800

55.分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务人发生的时间（C）。

A、发出应税消费品的当天 B、发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C、销售合同规定的收款日期的当天 D、收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

56.对商场销售空调并负责安装取得的收入,应当(B).A.销售空调收入征增值税,安装 收入征营业税

B.全部收入只征增值税,不征营业税

C.全部收入只征营业税,不征增值税 D.免税

57.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金

融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（D）帐号向税务机关报告。

A、基本存款 B、一般存款 C、临时存款 D、全部

58.“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额,反映(C).A.未缴的增值税 B.应交未交的增值税

C.多缴或未抵扣的增值税 D.已缴的增值税

59.根据现行规定,增值税一般纳税人购进或销售货物支付运费按(A)的扣除率计算抵扣进

项税额.A.7% B.10% C.13% D.17%

60.某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（D）

A、80000 B、84800 C、81200 D、83600

61.下列收入需并入当期“收入总额”的是(B).A.国债利息收入 B.资产评估增值

C.取得20万元的技术转让收入 D.当年应退未退的流转税

62．下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（D）。

在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住不满1年的个人

在中国境内无住所且不居住的个人

在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

在中国境内有住所的个人

63．某大学教授2006年3月份受聘在外讲课，一次取得讲课费5000元，应纳个人所得税(C).A.1000元 B.500元 C.800元 D.340元

二、多项选择题

1.纳税人向税务机关备案的财务会计制度包括（ABD）。

A.财务、会计制度 B.财务、会计处理办法

C.财务会计人员的岗位职责制度 D.会计核算软件、使用说明书及有关资料

2.增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有（ACD）

A.销售报关出口的货物 B.销售代销货物

C.提供非应税劳务 D.销售免税货物

3.根据《增值税暂行条例》规定，增值税的纳税期限可以是如下日期（ABD）。

A.1日 B.5日 C.7日 D.1个月

4.增值税一般纳税人外购或销售货物（固定资产除外）所支付的铁路运输费用，准予抵扣 的范围包括铁路运输部们开具货票上注明的（ABC）。

A.运输营运费用 B.铁路建设资金

C.临管铁路运费及新线运费 D.随同运费支付的装卸费、保险费

5.增值税纳税人的销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向买方收取的全部价款和价外

费用。其中“价外费用”包括向购买方收取的（ABC）。

A.包装物租金 B.代收款项

C.延期付款利息 D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

6.以下行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（ACD）。

A.将自产、委托加工的货物用于非应税项目

B.将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费的

C.将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者

D.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者

7.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值

税的纳税义务人，其中关于“销售货物”的含义表述正确的是（AB）。

A.销售货物是指有偿转让货物的所有权

B.销售货物的起运地或所在地在境内

C.销售货物是有偿的，即从购买方取得货币（不包括实物或其他经济 利益）

D.货物是指有形动产，但不包括电力、热力和气体

8.消费税的应税行为具体包括的情况（ABC）。

A.生产销售应税消费品的

B.将自产应税消费品用于非连续生产应税消费品的

C.委托加工应税消费品的

D.个人从商场购买应税消费品的

9.一下关于营业税纳税地点的表述，正确的是（ABC）。

A.纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税

B.纳税人销售不动产在不动产所在地申报纳税

C.纳税人从事运输业务，在其机构所在地申报纳税

D.纳税人转让专利权，应在专利使用地申报纳税

10.以下各项属于免征营业税的项目有（ABC）。

A.残疾人个人提供的劳务

B.个人转让著作权

C.企业取得的技术转让收入

D.将土地使用权转让给农民生产者

11.下列各项中，应按“销售不动产”税目征收营业税地有（ABC）。

A.转让不动产所有权 B.转让不动产永久使用权

C.单位将不动产无偿赠与他人 D.将不动产出租给他人使用

12.除税法另有规定者外，企业所得税税前扣除的确认应遵循地原则包括（ABC）

A.配比性原则 B.合理性原则

C.相关性原则 D.划分收益性支出和资本性支出地原则

13.在计算企业所得税应税所得额时，以下支出不得作为工资薪金支出的是（AC）。

A.劳动保护支出 B.误餐补贴 C.独生子女补贴 D.物价补贴

14.个人取得下列所得，可以免征或暂免征收个人所得税（B CD）。

A.市级人民政府颁布的科技奖金 B.国家发行的金融债券利息

C.教育储蓄利息 D.离退休工资

15.以下属于纳税人的平等权利的是（ABC）。

A.知情权 B.要求保密权 C.申请回避权 D.拒绝权

16.行政机关作出（ABC）等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听政的权

利。

17.A.责令停产停业 B.吊销许可证 C.吊销执照 D.罚款

18.关于税务检查和税务稽查的区别，表述正确的是（ACD）。

A.税务稽查往往是检查纳税人以前年度的纳税人的纳税情况；

B.税务检查往往是检查纳税人当年的纳税情况

C.税务检查有严格的检查程序，税务稽查方式灵活多样，并不严格按程序进行

D.税务稽查的对象是重大、特大案件;税务检查的对象主要是在税收征管活动中有特定义务和需要，或在某一环节出现问题的纳税人、扣缴义务人案件来源不同

19.当财务人员调动工作时，以下要在账簿扉页“启用表”上注明内容正确的是（ABC）。A．交接日期 B.接办人员

C.监交人员姓名 D.注明启用日期

20.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人按照（ACD）的规定设置账

簿。

A.有关法律、行政法规 B.上级主管部门

C.国务院财政部门 D.国务院税务主管部门

21.办理以下哪些涉税事宜必须携带税务登记证件（ACD）。

A.开立银行存款账户 B.纳税申报

C.发票领购 D.延期缴纳税款

22.纳税人需要建立的账簿包括（ABCD）。

A.总账 B.明细账

C.日记账 D.辅助性账簿

23.以下关于增值税纳税申报期的表述，正确的是（ACD）。

A.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起7日内缴纳税款

B.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳凭证的当日起7日内缴纳税款

C.以1、3、5、10、15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，次月1日起10日内进行申报，结清税款

D.以一个月为纳税期的，自期满之日起10内申报纳税

24.以下关于纳税申报表述正确的是（BC）。

A.纳税人由于特殊原因可自行决定延期一个月进行纳税申报。

B.纳税人应当保证纳税申报的及时性

C.纳税人逾期申报一次，最高可处10000元的罚款

D．纳税人除享受减、免税政策期间外，无论有无应纳税款，都必须在规定的纳税期内进行