新免抵退税办税基本流程

新免抵退税办税基本流程

新免抵退税办税基本流程 篇1

新免抵退税办税流程

一、适用新免抵退税管理办法的企业范围：

经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有独立核算和实际生产能力的企业和企业集团。具体上包括所有的外商投资企业和具有进出口经营权的内资生产企业。增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法。

二、办理免抵退税之前需要做的准备工作：

１、办理一般纳税人资格的认定。

２、办理出口退税登记证。

３、企业必须及时取得出口退税联的《出口货物报关单》和出口退税联的《外汇核销单》

４、指定专人负责出口退税工作。并要求其学会使用企业版免抵退税申报软件。

三、办理免抵退税的日常事务操作：

（一）、进料加工合同的登记备案和合同核销手续：

1、进料加工业务的登记。开展进料加业务的企业，在第一次进料之前，应持进料加工贸易合同、海关核发的《进料加工登记手册》并填报《生产企业进料加工登记申报表》，向征税机关办理进料加工登记备案手续。

2、转厂报关单的原件与复印件核对工作。从税款所属期2002年1月1日起，企业上报的所有的转厂进出口报关单复印件必须事先同原件进行核对无误后，在报关单复印件上写上“与原件相符“字样，并加盖企业公章后，连同报关单原件一起上报给主管国税征收分局进行核对，以确保企业上报报关单复印件与原件相符。只有通过国税部门核对无误的转厂报关单企业才可以拿去海关核销。

3、进料加工业务的核销。从2002年1月1日起，生产企业《进料加工登记手册》最后一笔出口业务在海关核销之后、《进料加工登记手册》被海关收缴之前，应持手册原件、复印件及《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》一起上报给主管国税分局办理进料加工业务核销手续。只有到国税部门办理完进料加工合同核销手续后，企业才可以到海关办理《进料加工登记手册》的核销手续。

（二）、企业的出口退税联报关单原件丢失后的补办规程：

1、企业首先到主管国税分局领取《关于申请出具（补办报关单）证明的报告》一式三联（见附表一），根据表中要求填写好后加盖财会人员、企业负责人私章和企业公章后连同丢失的报关单的其他任何联次复印件一并上交给主管国税分局。

2、主管国税分局加具意见和盖公章后，送进出口（涉外）税收管理分局审批。进出口涉外税收管理分局通过审核确准该报关单从未办理退税后，加具意见和盖公章后，退回《关于申请出具（补办报关单）证明的报告》两联给企业。

3、企业凭税局退回的两联《关于申请出具（补办报关单）证明的报告》及海关要求提供的其他资料到海关有关部门办理出口退税联报关单的补办手续。

（三）、企业的出口退税联外汇核销单原件丢失后的补办规程：

1、企业首先到主管国税分局领取《关于申请出具已核销证明的报告》（见附表二），根据表中要求填写好后加盖企业公章后连同出口退税联报关单原件一并上交给主管国税分局。

2、主管国税分局加具意见和盖公章后，送进出口涉外税收管理分局审批。进出口涉外税收管理分局通过审核确准该核销单对应的出口报关单从未办理退税后，加具意见和盖公章后，将《关于申请出具已核销证明的报告》退回给企业。

3、企业凭税局退回的《关于申请出具已核销证明的报告》及外汇管理局要求提供的其他资料到外汇管理局办理出口退税联核销单的补办手续。

四、免抵退税企业的申报征收：

免抵退税企业是按月进行纳税申报和免抵退税申报，年终后三个月内进行免抵退税清算工作。

（一）、企业纳税申报和免抵退税申报是同时进行的，企业必须在月度终了后10天内上报给主管征收分局如下资料：

1、《增值税纳税申报表》一式3份

2、《增值税纳税申报表附列资料》一式2份

3、《发票领用存月报表》一式2份

4、《增值税专用发票存根联/抵扣联明细表》一式2份

5、财务报表一式2套

6、一般纳税人附列资料：抵扣凭证及封面（原件及复印件各一份）、发票存根及封面一份

7、《生产企业进料加工进口料件申报明细表》4份

8、《生产企业进项税金抵扣情况表》4份

9、《生产企业出口货物免、抵、退申报表》4份。

10、企业上报盘（内有企业进出口报关单等电子申报数据）。

11、其他资料：

①、直接出口货物报关单出口退税联原件、外汇核销单出口退税联原件和出口发票原件及直接出口收入封面1份。

②、转厂出口货物报关单复印件及封面1份。

③、直接进口和转厂进口报关单复印件及封面1份。

（二）、年终清算时、企业必须按税务分局具体要求上报如下表格：

1、《生产企业退（免）税清算表》

2、《生产企业清算备案明细表》

五、免抵退税办税示意图：

办理一般纳税人认定————>办理出口退税登记证————>办理进料加工合同登记备案手续————>及时取得各种报关单，尤其是出口退税联出口报关单和出口退税联外汇核销单————>办理转厂报关单原件与复印件核对工作————>（丢失单证时，办理相关单证补办手续）————>海关核销登记手册前，先到国税分局办理合同核销手续————>纳税申报期内办理纳税申报和免抵退税申报————>主管国税分局审核审批，并办理税款征收入库————>市局进出口（涉外）税收管理分局审核审批————>有免抵退税指标时，办理免抵调库和退税工作————>年终时办理免抵退税清算。