新办企业办税流程

2024-10-02

新办企业办税流程（精选8篇）

新办企业办税流程篇1

新办企业的办税流程

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[2007年04月23日]

一、领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或纳税义务地的主管税务机关办理税务登记。办理税务登记需提供的资料：

1、营业执照副本原件及其复印件；

2、组织机构代码证书副本原件及其复印件；

3、注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；

4、公司章程复印件；

5、有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件；

6、法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件；

7、纳税人跨县（市）设立分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记（国、地税）副本复印件。

二、新办企业预计年应税销售额符合一般纳税人认定标准的，应在办理税务登记后的3个月内向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。企业申请办理认定手续，须填报《增值税一般纳税人申请认定表》，连同下列资料一起报送受理机关：

1、纳税人书面申请报告（加盖公章）（单位的性质，坐落地点，经营范围，注册时间，注册资金，年销货额或预计销货额（有销售合同或协议）。因业务需要增值税发票，故申请一般纳税人认定。我单位能够按照财务规定和税务规定建立帐簿，并能够独立核算等等。）

2、营业执照、税务登记证副本及复印件；

3、法人代表、会计人员、办税员的身份证明（包括身份证明原件及复印件、护照原件及复印件、会计员证原件及复印件等）；

4、经营场地资料，如房产证或租赁合同协议及复印件；

5、银行帐户原件及复印件

6、分支机构申请认定时，应同时提供总机构增值税一般纳税人认定通知书，以及总机构确认其为统一核算的分支机构的证明材料；

7、具有进出口经营权的企业、从事盐业批发的企业还应提供有关部门出具的批准其可从事进出口业务或盐业批发业务的证明材料及复印件；

8、主管国税机关要求提供的其他资料，如公司章程、协议、购销合同等。

三、增值税一般纳税人如需开具增值税专用发票，可向主管税务机关提出申请，经批准纳入防伪税控系统管理。具体包括防伪税控专用发票最高开票限额的审批和发票领购资格的审批两个流程，企业申请应提供如下资料：

（一）防伪税控专用发票最高开票限额审批

1、《税务行政许可申请表》一式3份

2、申请开具最高开票限额增值税专用发票的书面报告，内容包括企业的概况、经营规模、经营项目、申请理由。（企业出具）

3、《防伪税控企业认定登记表》一式6份

4、《增值税防伪税控最高开票限额申请表》一式两份

5、《防伪税控资格认定申请审批表》一式3份（初次申请最高开票限额）

6、《营业执照》复印件1份

7、《税务登记证》副本复印件1份

8、经办人和企业法人代表的身份证复印件1份

（二）发票领购资格审批

1、《税务行政许可申请表》一式3份

2、《领取发票领购簿申请审批表》一式3份

3、财务专用章或发票专用章印模1份

4、《纳税人购领发票、验旧核销审批表》一式3份

5、法人《授权委托书》 1份

6、经办人身份证复印件1份

7、《税务登记证》副本复印件1份（如为一般纳税人购买增值税普通票的还要提供《防伪税控企业认定登记表》一式六份）。

申请企业首次领购增值税专用发票的，除提供上述1至7项材料外，还需提交以下三项材料：

1、一般纳税人资格证书原件及复印件1份

2、申请防伪税控增值税专用发票最高开票限额的《税务行政许可决定书》

3、已购置防伪税控开票系统设备的证明材料1份以上所列的纳税人复印资料必须全部用A4纸提交，并加盖公章，注明“与原件相符”。

新办企业办税流程篇2

“随着‘三证合一’登记制度改革的全面推开,企业办税将更加便利。”山东省潍坊市高新区国税局局长张伟对记者说,这一改革是推进简政放权、激发市场活力的重要途径,有助于提高政府公共服务效率,并推动破解税源管理难题。

记者了解到,改革后新设立企业的组织机构代码证号、税务登记证号和营业执照号将统一打印在工商营业执照上,并加载“统一社会信用代码”,整个登记过程不需缴纳任何费用,进一步减轻了企业负担。

根据国家税务总局最新印发的《关于落实“三证合一”登记制度改革的通知》,自今年10月1日起,新设立企业、农民专业合作社领取了加载法人和其他组织统一社会信用代码的“三证合一”营业执照后,无需再次进行税务登记,企业办理涉税事宜时,在税务机关完成补充信息采集后,可凭加载统一代码的营业执照代替税务登记证使用。

此外,实行“三证合一、一照一码”登记模式后的企业到工商登记“一个窗口”统一受理申请后,其申请材料和登记信息也将在部门间共享,各部门实现数据互换、档案互认。

国家税务总局明确表示,对于工商登记已采集信息,税务机关不再重复采集;其他必要涉税基础信息,可在企业办理有关涉税事宜时,及时采集,陆续补齐。

作为继福建省试点之后,全国范围内第二个使用社会统一信用代码的地区,潍坊市早在今年6月8日就率先采用国务院确定的18位社会统一信用代码编码规则,在山东省率先推出了“三证合一、一照一码”的营业执照。

试点百余日以来,张伟说,“三证合一”登记制度改革涉及工商、质监、国税、地税等多个部门,每个部门都有自己的专业系统和信息库。如何推进部门间的信息共享,是推动改革落实的关键一步。

张伟告诉记者,“三证合一”初期的管理平台只打通了工商注册数据,与其他几个部门尚未完全对接。由于缺乏统一的数据共享机制,税务、质监等部门的相关数据还需要进行二次录入部门专业系统。以企业设立登记业务为例,税务人员要在税收征管系统中手工录入1张主表5张附表,需耗时30 min左右,成为办税服务提速增效的制约因素。

为此,潍坊市高新区国税局引入二维码技术将“三证合一”中的登记信息自动生成二维码,并作为“三证合一”的延伸、配套系统,有效解决了手工录入信息耗时、易出错等问题,复杂的多表格手工录入被取代,由原来耗时30分钟缩减到2～3 min。在此基础上,还搭建监管信息化平台,各部门将市场主体开业、变更、注销等信息及时上传至平台,拆掉了长期横亘在国税、工商系统之间的后墙,实现信息实时共享、联动监管。

新办企业办税流程篇3

关键词：新办企业；一般纳税人；进项税额；抵扣

新设立的企业，从办理税务登记到开始生产经营，往往要经过一定的筹建期，如基础建设、购买设备和材料、建账建制等。在此期间，企业会取得一定数量的增值税扣税凭证。如果企业在筹建期间未能及时认定为一般纳税人，存在一段时期的小规模纳税人状态，那么其取得的增值税扣税凭证能否抵扣、如何抵扣呢？2015年8月19日，国家税务总局出台的《关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（以下简称“59号公告”）给出了解释，本文从实务角度就这一问题进行探讨，以供纳税人参考。

一、抵扣资格判断

59号公告适用范围是虽然存在一段时间的小规模纳税人状态，但在此期间并未开展生产经营取得收入，并且未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的纳税人。

例如：S公司成立于2014年9月，2014年9月至2015年7月一直处于筹建期，未取得生产经营收入，并且直到2015年8月1日才认定为增值税一般纳税人。2014年10月从境外进口设备80万元，税额13.6万元；2014年11月发生运输费用5万元，税额0.55万元；2015年6月购进原材料50万元，税额8.5万元，各业务均在发生当月取得抵扣凭证。那么，如果S公司未按照简易方法计算并申报增值税，即在取得一般纳税人资格之前，增值税均为零申报，则该公司具备抵扣资格；如果已按小规模纳税人进行增值税申报，则该公司不具备抵扣资格。

二、抵扣凭证分析

目前增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和销售发票、税收缴款凭证等。纳税人取得的增值税扣税凭证只有在符合法律、行政法规或者税务主管部门有关规定的情况下，其进项税额才可以从销项税额中抵扣。

因此，S公司需要对筹建期间取得的发票进行甄别，对于设备和原材料采购支出、运输费支出，要分析是否取得相应的海关专用缴款书、增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票，发票填开是否符合发票管理办法，增值税专用发票的使用是否符合规定，以判断扣税凭证抵扣的合法性。

三、抵扣时限处理

假如S公司取得的凭证均符合抵扣规定，则在办理认证或稽核比对时，会因凭证类型、期限不同而在处理方式上有所区别。

对于海关专用缴款书，开具时间为2014年10月，而S公司一般纳税人资格生效时间为2015年8月1日，客观原因造成S公司不能在发票开具之日起180日申请稽核比对，因此S公司可根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》，向主管税务机关报送《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》、增值税扣税凭证逾期情况说明、逾期增值税扣税凭证电子信息和逾期增值税扣税凭证复印件等资料，申请办理逾期抵扣。对于比对相符的，S公司可抵扣相应的进项税额。对于货物运输业增值税专用发票，开具时间为2014年11月，同样属于因客观原因未能在发票开具之日起180日内办理认证，因此S公司需要按照《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》规定的程序，填开《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》，并由销售方纳税人开具红字增值税专用发票后重新开具蓝字增值税专用发票，S公司凭该蓝字发票进行认证抵扣。对于增值税专用发票，开具时间为2015年6月，在S公司取得一般纳税人资格后，距发票开具之日不足180日，仍处于发票抵扣期限，因此S公司可在规定期限内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税。

四、抵扣账务处理

由于S公司在取得发票时处于小规模纳税人状态，将进项税额计入相关资产或者费用，因此需要调整相应账务处理，冲减对应的资产或费用，并在“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目反映，分录为：借记“应交税费—待抵扣进项税额”，贷记“固定资产”、“原材料”或其他相关科目。待抵扣凭证认证通过或比对相符后，再做分录：借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”。

五、抵扣风险提示

新办企业取得一般纳税人资格之前进项税额抵扣问题，涉及细节较多，本文将抵扣时需要注意的问题归纳如下：

第一，准确核算收入情况。纳税人应该按照有关会计制度的规定真实记录和准确核算经营成果，按照税法的规定审慎履行纳税义务。纳税人通过隐瞒收入（如通过税收筹划或签订虚假合同等手段延迟确认收入）促成“未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税”条件的，不具备抵扣资格。

第二，准确把握抵扣期限。59号公告仅对增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书无法办理认证或者稽核比对问题作出规定，但实际上，农产品收购发票或销售发票和税收缴款凭证本身并未有抵扣期限的规定，因此，符合条件企业如果在筹建期取得以上凭证，仍可按规定抵扣。同时，企业取得一般纳税人资格后，若有仍在抵扣期限内的发票，需要在规定期限内到税务机关办理认证或稽核比对，以避免逾期抵扣带来的风险和可能导致的损失。

此外，进项税抵扣的账务处理，还可能影响部分资产计税基础或费用列支情况，因而企业还需要判断抵扣事项对于所得税申报的影响。

参考文献：

[1]国家税务总局.关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告[N].2015，（8）.

[2]国家税务总局.关于《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》的解读[J].《会计师》2015，（16）.

新办企业公司申购发票流程篇4

1、纳税人到主管国税局领取并填写《纳税人领购发票票种核定申请表》一份，并提供相关资料。

2、税务机关通过系统调阅纳税人税务登记信息和营业执照信息并评定与纳税人提供的《纳税人领购发票票种核定申请审批表》是否一致，申请的票种资格与纳税人的登记注册信息是否相符等。

3、通过实地调查，主要核实纳税人的实际生产经营情况与申请的票种信息是否相符，是否具备发票保管、开具的能力。

4、通过以上审核，确定审批结果，签署审批意见，发放《发票领购簿》。

办税流程之税务救济篇5

一、税务行政复议

（一）税务行政复议的申请条件

1、申请人对税务机关征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。

申请人按规定申请行政复议的，必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。

2、申请人对除征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼。

申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。

（二）税务机关受理行政复议的范围

行政复议机关受理申请人对税务机关下列具体行政行为不服提出的行政复议申请：

1、征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

2、行政许可、行政审批行为。

3、发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等。

4、税收保全措施、强制执行措施。

5、行政处罚行为：

（1）罚款；

（2）没收财物和违法所得；

（3）停止出口退税权。

6、不依法履行下列职责的行为：

（1）颁发税务登记；

（2）开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明；

（3）行政赔偿；

（4）行政奖励；

（5）其他不依法履行职责的行为。

7、资格认定行为。

8、不依法确认纳税担保行为。

9、政府信息公开工作中的具体行政行为。

10、纳税信用等级评定行为。

11、通知出入境管理机关阻止出境行为。

12、其他具体行政行为。

（三）税务行政复议的申请期限

申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

因不可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的，申请期限的计算应当扣除被耽误时间。

（四）复议申请书应载明的内容

1、申请人的基本情况，包括公民的姓名、性别、出生年月、身份证件号码、工作单位、住所、邮政编码、联系电话；法人或者其他组织的名称、住所、邮政编码、联系电话和法定代表人或者主要负责人的姓名、职务。

2、被申请人的名称。

3、行政复议请求、申请行政复议的主要事实和理由。

4、申请人的签名或者盖章。

5、申请行政复议的日期。

（五）税务行政复议受理

行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在5日内审查，决定是否受理。对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。

对符合规定的行政复议申请，自行政复议机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当书面告知申请人。

对符合规定，但不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关行政复议机关提出。

行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但是延期不得超过30日。

（六）税务行政复议决定

1、具体行政行为认定事实清楚、证据确凿、适用依据正确、程序合法、内容适当的，决定维持。

2、被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行。

3、具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为：

（1）主要事实不清、证据不足的；

（2）适用依据错误的；

（3）违反法定程序的；

（4）超越或者滥用职权的；

（5）具体行政行为明显不当的。

二、税务行政诉讼

（一）税务行政诉讼的范围

1、对税务机关作出的处罚决定不服的；

2、对税务机关作出的税收保全措施不服的；

3、对税务机关作出的税收强制执行措施不服的；

4、对税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境不服的；

5、对税务机关不予依法办理或答复的行为；

6、认为税务机关违法要求履行义务的；

7、对税务机关作出的征税行为发生争议，经税务复议机关复议，对复议决定不服的；

8、对税务机关作出除征税以外的其他具体行政行为不服的。

（二）税务行政诉讼的管辖与时限

1、对税务机关作出具体行政行为不服的，纳税人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起三个月内，向该税务机关所在地的人民法院提起诉讼。

2、经过税务行政复议，复议机关未改变原税务机关的具体行政行为，纳税人对行政复议决定不服的，可以收到复议决定书之日起十五日内向原税务机关所在地的人民法院提起诉讼。

新免抵退税办税流程篇6

一、适用新免抵退税管理办法的企业范围：

经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有独立核算和实际生产能力的企业和企业集团。具体上包括所有的外商投资企业和具有进出口经营权的内资生产企业。增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法。

二、办理免抵退税之前需要做的准备工作：

１、办理一般纳税人资格的认定。

２、办理出口退税登记证。

３、企业必须及时取得出口退税联的《出口货物报关单》和出口退税联的《外汇核销单》

４、指定专人负责出口退税工作。并要求其学会使用企业版免抵退税申报软件。

三、办理免抵退税的日常事务操作：

（一）、进料加工合同的登记备案和合同核销手续：

1、进料加工业务的登记。开展进料加业务的企业，在第一次进料之前，应持进料加工贸易合同、海关核发的《进料加工登记手册》并填报《生产企业进料加工登记申报表》，向征税机关办理进料加工登记备案手续。

2、转厂报关单的原件与复印件核对工作。从税款所属期2002年1月1日起，企业上报的所有的转厂进出口报关单复印件必须事先同原件进行核对无误后，在报关单复印件上写上“与原件相符“字样，并加盖企业公章后，连同报关单原件一起上报给主管国税征收分局进行核对，以确保企业上报报关单复印件与原件相符。只有通过国税部门核对无误的转厂报关单企业才可以拿去海关核销。

3、进料加工业务的核销。从2002年1月1日起，生产企业《进料加工登记手册》最后一笔出口业务在海关核销之后、《进料加工登记手册》被海关收缴之前，应持手册原件、复印件及《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》一起上报给主管国税分局办理进料加工业务核销手续。只有到国税部门办理完进料加工合同核销手续后，企业才可以到海关办理《进料加工登记手册》的核销手续。

（二）、企业的出口退税联报关单原件丢失后的补办规程：

1、企业首先到主管国税分局领取《关于申请出具（补办报关单）证明的报告》一式三联（见附表一），根据表中要求填写好后加盖财会人员、企业负责人私章和企业公章后连同丢失的报关单的其他任何联次复印件一并上交给主管国税分局。

2、主管国税分局加具意见和盖公章后，送进出口（涉外）税收管理分局审批。进出口涉外税收管理分局通过审核确准该报关单从未办理退税后，加具意见和盖公章后，退回《关于申请出具（补办报关单）证明的报告》两联给企业。

3、企业凭税局退回的两联《关于申请出具（补办报关单）证明的报告》及海关要求提供的其他资料到海关有关部门办理出口退税联报关单的补办手续。

（三）、企业的出口退税联外汇核销单原件丢失后的补办规程：

1、企业首先到主管国税分局领取《关于申请出具已核销证明的报告》（见附表二），根据表中要求填写好后加盖企业公章后连同出口退税联报关单原件一并上交给主管国税分局。

2、主管国税分局加具意见和盖公章后，送进出口涉外税收管理分局审批。进出口涉外税收管理分局通过审核确准该核销单对应的出口报关单从未办理退税后，加具意见和盖公章后，将《关于申请出具已核销证明的报告》退回给企业。

3、企业凭税局退回的《关于申请出具已核销证明的报告》及外汇管理局要求提供的其他资料到外汇管理局办理出口退税联核销单的补办手续。

四、免抵退税企业的申报征收：

免抵退税企业是按月进行纳税申报和免抵退税申报，年终后三个月内进行免抵退税清算工作。

（一）、企业纳税申报和免抵退税申报是同时进行的，企业必须在月度终了后10天内上报给主管征收分局如下资料：

1、《增值税纳税申报表》一式3份

2、《增值税纳税申报表附列资料》一式2份

3、《发票领用存月报表》一式2份

4、《增值税专用发票存根联/抵扣联明细表》一式2份

5、财务报表一式2套

6、一般纳税人附列资料：抵扣凭证及封面（原件及复印件各一份）、发票存根及封面一份

7、《生产企业进料加工进口料件申报明细表》4份

8、《生产企业进项税金抵扣情况表》4份

9、《生产企业出口货物免、抵、退申报表》4份。

10、企业上报盘（内有企业进出口报关单等电子申报数据）。

11、其他资料：

①、直接出口货物报关单出口退税联原件、外汇核销单出口退税联原件和出口发票原件及直接出口收入封面1份。

②、转厂出口货物报关单复印件及封面1份。

③、直接进口和转厂进口报关单复印件及封面1份。

（二）、年终清算时、企业必须按税务分局具体要求上报如下表格：

1、《生产企业退（免）税清算表》

2、《生产企业清算备案明细表》

五、免抵退税办税示意图：

办税服务厅业务流程练习题篇7

一、填空

1、（简化优化办税流程）是加强办税服务厅标准化建设和优化纳税服务的核心内容。

2、（税务登记）是整个税收征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的（基本情况及生产经营项目）进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人（已纳入税务监督管理）的一项证明。

3、根据（法律、法规）规定，企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，从事生产、经营的事业单位，自领取营业执照之日起（30）日内持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

4、办税服务厅受理纳税人提供的资料，按照纳税人识别号的编制规在系统中正确录入纳税人识别号码，系统自动检测纳税人属重复办证的应当（），属纳税人逾期办理税务登记时应当（），属法定代表人（负责人）存在非正常户走逃记录的，则（）。

5、根据法律、法规规定，具有（应税收入、应税财产或应税行为）的各类纳税人，都应依照有关规定办理税务登记。

6、对已经税务机关批准注销的纳税人由于恢复生产经营，或（非正常注销的纳税人又重新纳入管理）或（跨区迁移纳税人迁入时）需对其进行重新税务登记。

7、根据法律、法规规定，纳税人（税务登记内容发生变化的），应当向主管税务机关申请办理变更税务登记。

8、办税服务厅受理纳税人变更登记申请，进行审核，根据（营业执照变更日期）审核纳税人是否逾期办理变更税务登记，如纳税人逾期申请办理变更税务登记，视情节轻重，进行违法违章处理。

9、根据法律、法规规定（实行定期定额征收方式的个体工商户）需要停业的，应当向税务登记机关办理停业登记。

10、根据法律、法规规定，办理停业登记的个体工商户，应当在（恢复生产经营）之前向税务登记机关申报办理复业登记。

11、根据法律、法规规定，税务机关对税务登记证件实行（定期验证和换证制度）制度，纳税人应当在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或者换证手续。

12、根据法律、法规规定，从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持（税务登记证副本）和（所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明）向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。在经营活动结束后向外出经营地税务机关申报核销。

13、根据法律、法规规定，纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将纳税人的名称；税务登记证件名称；税务登记证件号码；税务登记证件有效期；发证机关名称；在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。

14、根据法律、法规规定，从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（全部账号）向税务机关报告。

15、根据法律、法规规定，从事生产、经营的纳税人应当在领取税务登记证件后将其（）报主管税务机关备案。纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将（）（）及有关资料报送主管税务机关备案。

16、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向（向工商行政

管理机关或者其他机关）申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记后迁出。

17、在对纳税人进行设立登记后，税务机关根据纳税人的生产经营范围及税法的有关规定，对纳税人的（纳税事项和应税项目）进行核定，即税种核定。

18、代开发票是指由税务机关根据收款方（或提供劳务服务方）的申请，依照（法规、规章以及其他规范性文件）的规定，代为向付款方（或接收劳务服务方）开具发票的行为。

19、辅导期一般纳税人因需要增购增值税专用发票的，应先依据（已领购并开具的正数专用发票）上注明的销售额按（3%）征收率向主管税务机关预缴税款，同时应将领购并已开具的专用发票自行填写清单，连同已开具专用发票的记账联复印件一并提交税务机关核查。

20、车辆购置税纳税人完税证明（含免税证明）发生损毁、丢失的，或者车辆发生过户、转籍、变更等情况时，应到（）申请换（补）发税证明，主管税务机关经审核无误后，向纳税人核发新的《车辆购置完税证明》。

21、纳税人应定期向税务机关报送财务会计报表。财务会计报表是指会计规定编制的（资产负债表、利润表、现金流量表和相关附表）

22、税务机关根据（有利于税收控管和方便纳税）的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收，并发给委托代征证书。

23、发票认证时对于扣留的专用发票（包括运输发票），认证人员应填写《认证不符或密文有误专用发票转办单》与扣留的专用发票抵扣联原件及电子数据，于（发现的当日）日移送稽查部门；专用发票注明金额在（十万元以上）以上的，则须立即将专用发票原件和电子数据移送稽查局处。

24、纳税人有合并、分立情况的，应当向税务机关报告，并（依法缴清税款）。纳税人合并时未缴清税款的，应当由（合并后的纳税人）继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税人义务（承担连带责任）。

25、纳税人发生（解散；破产；撤销）以及其他情形，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

26、个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规的规定，对个体工商户一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的（应纳税经营额）或（所得额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。

27、纳税人使用税控收款式机，必须进行（发票票种核定），使用税控发票。

28、我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利起，（第一年和第二年）免征企业所得税，（第三年至第五年）减半征收企业所得税。

29、集成电路设计企业，投资超过80亿元人民制或集成电路线宽小于0.2um的集成电路生产企业，可以减按（15%）的税率缴纳企业所得税，其中经营期在15年以上的，从开始获利的起，（第一年至第五年）免征企业所得税，（第六年至第十年）减半征收企业所得税。

30、税务机关对公民做出（2000）元以上罚款或者对法人或者其他组织做出（1万）元以上罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知其有要求举行听证的权利。

31、（国家机关和国家机关工作人员）违法行使职权侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，受害人有依法取得国家赔偿的权利。

32、为了防止和纠正税务机关违法或者不当的具体行政行为，保护纳税人及其他人的合法权益，纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可能依法

向（税务行政复议机关）申请行政复议。

二、选择

1、根据法律、法规规定，个体工商户自领取营业执照之日起（D）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、10 B、15

C、20

D、30

2、在办理税务登记证业务时，对于纳税人提交的证件、资料中有疑点的制作相应文书通知属地税源管理部门进行实地调查，经属地税源管理部门调查核实后于（B）录入调查报告，向办税服务厅反馈，根据核查情况决定是否予以核准设立登记。A、10 B、15

C、20

D、30

3、在办理税务登记证业务时，如纳税人提交的证件和资料明显有疑点的，在（F）工作日内转税源管理部门，经核实符合规定的，自受理之日起（C）个工作日内核发税务登记证件。

A、10 B、15

C、20

D、30

E、2 F、5

G、3

4、（ABCD）适合办理临时登记

A、从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的；B、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人；C、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的；

5、在办理变更税务登记证业务时，如纳税人提交的证件和资料明显有疑点的，在（E）个工作日内转税源管理部门，经核实符合规定的，自受理之日起（D）日内核发税务登记证件。

A、10 B、15

C、20

D、30

E、2 F、5

G、3

6、纳税人的申请停业期限，最长不得超过（A）。A、1年 B、12个月

C、5 个月 D、3个月

7、办理外埠经营登记需提供哪些资料（ABC）A、《外出经营活动税收管理证明》B、《外出经营活动情况申报表》C、税务登记证副本

8、根据法律、法规规定，已办理税务登记的扣缴义人应当在扣缴义务发生后向（A）税务机关申报办理扣缴税款登记。可不办理税务登记的扣缴义务人，应当在扣缴义务发生后向（D）税务机关申报办理扣缴税款登记。

A、税务登记地B、营业地C、经营所在地D、机构所在地

9、办理扣缴义务登记需提供哪些资料（ABC）A、《税务登记证》（副本）原件B、组织机构代码证书C、证明纳税人为扣缴义务人的有关协议、合同原件及复印件

10、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起（D）内向迁达地税务机关申报办理税务登记。A、10 B、15

C、20

D、30

11、发票购领纳税人应提供哪些资料（ABCD）A、发票领购簿 B税控IC卡

C、财务专用章或发票专用章

D、已用发票存根（初次购买除外、购税控发票携带已开具的最后一张记账联）

12、发票缴销纳税人应提供哪些资料（ABC）

A、发票领购簿B、需缴销的空白发票C、税控IC卡

13、普通发票代开需提供哪些资料（ABCD）A、申请代开发票人的合法身份证件；

B、付款方（或接收劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明，对个人小额销售货物和劳务只需提供身份证明；

C、提供由生产地村委会出具的自产初级农产品证明（适用于代开免税项目）D、税收完税凭证

14、辅导期一般纳税人增购增值税专用发票需提供哪些资料（ABCD）A、《增值税专用发票开具清单》；B、税务登记证副本；C、已开具增值税专用发票记账联复印件；D、发票领购簿及税控IC卡；

15、纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营之前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为（C），最长不得超过（E）。A、10 B、20

C、30

D、60 E、180 F、1年

16、纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明有效期届满后（A）内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。

A、10 B、15

C、20

D、30

E、2 F、5

G、3

17、下列说法正确的是（）

A、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的审核购买方填报的《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息；

B、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，审核购买方填报的《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息；

C、因开票有误买方拒收专用发票的，由购买方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，主管税务机关审核《开具红字增值税专用发票申请单》中买方填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

D、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，购买方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》的，主管税务机关应审核《开具红字增值税专用发票申请单》中购买填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息，同时审核销售方提供的书面材料。

17、纳税人在办理车辆登记注册前完税证明损毁、丢失的应向办税厅提供哪些资料（ABC）

A车辆购置税缴税凭证或车辆购置税缴税凭证留存联B、车辆合格证C、在中国税务报或由省、自治区、直辖市国家税务局指定的公开发行的报刊上刊登的遗失声明D、《机动车行驶证》及复印件

18、纳税人在办理车辆登记注册后完税证明损毁、丢失的应向办税厅提供哪些资料（CD）A车辆购置税缴税凭证或车辆购置税缴税凭证留存联B、车辆合格证C、在中国税务报或由省、自治区、直辖市国家税务局指定的公开发行的报刊上刊登的遗失声明D、《机动车行驶证》及复印件

19、办理车辆过户手续时纳税人应向办税服务厅提供哪些资料（ABC）A、完税证明正本B、新车主身份证明C、《机动车行驶证》原件及复印件D、公安机关车辆管理机构出具的车辆转出证明材料

20、办理车辆转出手续时纳税人应向办税服务厅提供哪些资料（AB）

A、完税证明正本B、公安机关车辆管理机构出具的车辆转出证明材料C、转出地主管税务机关核发的完税证明正本D、车主身份证E、档案转移通知书和档案

21、办理车辆转入手续时纳税人应向办税服务厅提供哪些资料（ABCD）A、完税证明正本B、档案转移通知书和档案 C、《机动车行驶证》原件及复印件D、车主身份证

22、（AB）将发票原件退还纳税人

A、认证相符的专用发票（包括人工校正认证相符）认证完毕后。

B、无法认证、纳税人识别号认证不符和发票代码号码认证不符（指密文和明文相比较，发票代码或号码不符）的发票。

C、密文有误、认证不符（不包括纳税人识别号认证不符和发票代码号码认证不符）、抵扣联重号、认证时失控、认证后失控的专用发票联，在发现的当日通知纳税人于2日内持专用发票抵扣联原件到税务机关再次认证，对仍认证不符的或密文有误的发票。

23、增值税一般纳税人认定应提供（ABC）资料

A、税务登记证副本B、纳税人书面申请报告C、分支机构需提供总机构所在地主管税务机关批准其总机构为一般纳税人的证明；

24、增值税一般纳税人认定正确的业务流程（A）

A、办税服务厅——税源管理部门——税政部门——分管局长——办税服务厅 B、办税服务厅——税源管理部门——征管部门——分管局长——办税服务厅 C、办税服务厅——税源管理部门——税政部门——办税服务厅

D、办税服务厅——税源管理部门——税政部门——征管部门——办税服务厅

25、增值税一般纳税人认定提交的证件和资料提供完整、填写内容准确、各项手续齐全，经核实符合规定的，自受理之日起（A）个工作日内办结。A、30

B、20

C、10 D、5

26、新办商贸企业申请认定增值税一般纳税人应提供（ABCD）资料 A、纳税人书面申请报告；

B分支机构需提供总机构所在地主管税务机关批准其总机构为一般纳税人的证明； C、货物购销合同或书面意向，供货企业提供的货物购销渠道证明；

D、出口企业提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》；

27、税务资格认定（小型微利企业）应提供（ABC）资料

A、所得税纳税申报表B、职工花名册C、财务报表及职工工资表D、产品质量执行和质量检测报告及其复印件

28、税务资格认定（小型微利企业）提交的证件和资料提供完整、填写内容准确、各项手续齐全，经核实符合规定的，自受理之日起（D）个工作日内办结。A、30

B、20

C、10 D、8

29、税务资格认定（小型微利企业）正确的业务流程（A）A、办税服务厅——税源管理部门——税政部门——办税服务厅

B、办税服务厅——税源管理部门——征管部门——分管局长——办税服务厅 C、办税服务厅——税源管理部门——办税服务厅

D、办税服务厅——税源管理部门——税政部门——征管部门——办税服务厅 30、定期定额户申请核定（调整）纳税定额正确的业务流程（A）A、办税服务厅——税源管理部门——征管部门——办税服务厅

B、办税服务厅——税源管理部门——征管部门——分管局长——办税服务厅 C、办税服务厅——税源管理部门——税政部门——办税服务厅

D、办税服务厅——税源管理部门——税政部门——征管部门——办税服务厅

31、定期定额户申请核定（调整）纳税定额提交的证件和资料提供完整、填写内容准确、各项手续齐全，经核实符合规定的，自受理之日起（B）个工作日内办结。A、30

B、20

C、10 D、8

32、税务认定资格年审是指税务机关对已通过税务资格认定的企业，进行（A）的资格审批，根据审批结果对符合条件的保留其资格，不符合条件的取消其相关税务资格的一项管理活动。

A、每年一次B、每年二次C、两年一次D、三年

33、专用发票领购资格（行政许可）正确的业务流程（A）

A、办税服务厅——税源管理部门——税政部门——局长——办税服务厅 B、办税服务厅——税源管理部门——征管部门——分管局长——办税服务厅 C、办税服务厅——税源管理部门——税政部门——办税服务厅

D、办税服务厅——税源管理部门——税政部门——征管部门——办税服务厅

34、发票用量的调整业务流程（A）

A、办税服务厅——税源管理部门——税政部门——办税服务厅

B、办税服务厅——税源管理部门——征管部门——分管局长——办税服务厅 D、办税服务厅——税源管理部门——税政部门——征管部门——办税服务厅

35、防伪税控企业最开票限额审批（行政许可）所需资料（A）

A、单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料 B、《税控收款机用户注册登记表》 C、《税控收款机用户最高开票限额审批表》 D、《纳税人领购发票票种核定申请审批表》 E、税控收款机用户卡和税控卡

36、税控收款机用户最高开票限额审批所需资料（AB）A、《税务登记证》副本 B、《税控收款机用户注册登记表》 C、《税控收款机用户最高开票限额审批表》 D、《纳税人领购发票票种核定申请审批表》 E、税控收款机用户卡和税控卡

37、税控收款机用户最高开票限业务流程（A）

A、办税服务厅——税源管理部门——征管部门——办税服务厅

B、办税服务厅——税源管理部门——征管部门——分管局长——办税服务厅 C、办税服务厅——税源管理部门——税政部门——办税服务厅

D、办税服务厅——税源管理部门——税政部门——征管部门——办税服务厅

38、税控收款机用户最高开票限额审批提交的证件和资料提供完整、填写内容准确、各项手续齐全，经核实符合规定的，自受理之日起（C）个工作日内办结。A、30

B、20

C、5

D、8

39、税控收款机初始化发行所需资料（CDEF）A、《税务登记证》副本B、《税控收款机用户注册登记表》C、《税控收款机用户最高开票限额审批表》D、《纳税人领购发票票种核定申请审批表》E、税控收款机用户卡和税控卡F、购机发票复印件

40、有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全、发票使用量较大的单位，可以申请印制有本单位名称的发票，但均须报经（A）以上税务机关批准。A、县（市）B、市级C、省级

41、企业衔头发票印制审批（行政许可）正确的业务流程（A）

A、办税服务厅——征管部门——市局票证部门——省局审批——省局征管科技部门终审

B、办税服务厅——税源管理部门——征管部门——市局票证部门——分管局长——办税服务厅

C、办税服务厅——税源管理部门——市局票证部门——办税服务厅

D、办税服务厅——税源管理部门——税政部门——征管部门——市局票证部门

42、企业衔头发票印制审批（行政许可）提交的证件和资料提供完整、填写内容准确、各项手续齐全，经核实符合规定的，自受理之日起（B）个工作日内办结。A、30

B、20

C、5

D、8

43、发票丢失被盗报告业务流程（A）

A、办税服务厅——税源管理部门——办税服务厅

B、办税服务厅——征管部门——分管局长——办税服务厅 C、办税服务厅——税源管理部门——分管局长——办税服务厅

D、办税服务厅——税源管理部门——税政部门——征管部门——办税服务厅

44、发票购票特批申请审批业务流程（A）

A、办税服务厅——税源管理部门——分管局长——办税服务厅

B、办税服务厅——税源管理部门——征管部门——分管局长——办税服务厅 C、办税服务厅——税源管理部门——税政部门——办税服务厅

D、办税服务厅——税源管理部门——税政部门——征管部门——办税服务厅

45、申请使用经营地发票审批（行政许可）应提供（CDEF）资料

A、税务登记证副本B、纳税人书面申请报告C、购票员身份证明D、注册地税务机关核发的《税务登记证》副本E、《外出经营活动税收管理证明》F、财务专用章或发票专用章印模

46、申请使用经营地发票审批（行政许可）业务流程（A）

A、办税服务厅——税源管理部门——征管部门——局长——办税服务厅 C、办税服务厅——税源管理部门——税政部门——办税服务厅

D、办税服务厅——税源管理部门——税政部门——征管部门——办税服务厅

47、纳税人减免税申请审批，县、区级税务机关负责审批的减免税，必须在（B）工作日作出审批决定；地市级税务机关负责审批的，必须在（A）个工作日内作出审批决定；省级税务机关负责审批的，必须在（F）个工作日内作出审批决定。在规定期限内不能作出决定的，经本级税务机关负责人批准，可以延长（G）工作日。A、30

B、20

C、5

D、8

F、60

G、10

48、纳税人减免税申请审批业务流程（A）

D、办税服务厅——税源管理部门——税政部门——征管部门——办税服务厅

49、软件及集成电路企业所得税优惠审批业务流程（A）

A、办税服务厅——税源管理部门——税政部门——办税服务厅

50、软件及集成电路企业所得税优惠审批提交的证件和资料提供完整、填写内容准确、各项手续齐全，经核实符合规定的，自受理之日起（C）个工作日内办结。

A、30

B、20

C、7

D、8

51、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自纳税人自结算缴纳税款之日起（A）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。A、3年B、2年C、5年D、任何一年

52、多缴税款退付利息申请审批业务流程（A）

A、办税服务厅——税源管理部门——税政部门——分管局长——计划统计部门——办税服务厅

B、办税服务厅——税源管理部门——征管部门——分管局长——办税服务厅

C、办税服务厅——税源管理部门——税政部门——计划统计部门——办税服务厅 D、办税服务厅——税源管理部门——税政部门——征管部门——办税服务厅

53、多缴税款退付利息申请审批提交的证件和资料提供完整、填写内容准确、各项手续齐全，经核实符合规定的，自受理之日起（A）个工作日内办结。A、30

B、20

C、5

D、8

54、延期申报申请人提交的证件和资料提供完整、填写内容准确、各项手续齐全，经核实符合规定的，自受理之日起（C）个工作日内办结。A、30

B、20

C、5

D、8

55、纳税人有特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，得是最长不得超过（B）A、6个月B、3个月C、12个月D、1年

56、办理延期缴纳税款申请审批需提供（ABC）资料

A、所有银行存款账户的对账单B、当期货币资金余额情况及应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算C、纳税人提供的灾情报告、公安机关出具的事故证明、政策调整依据

57、延期缴纳税款申请人提交的证件和资料提供完整、填写内容准确、各项手续齐全，经核实符合规定的，自受理之日起（B）个工作日内办结。A、30

B、20

C、5

D、8

58、延期缴纳税款申请审批业务流程（A）

A、办税服务厅——税源管理部门——征管部门—分管局长——逐级上报终审——办税服务厅

A、办税服务厅——税源管理部门——税政部门——分管局长——计划统计部门——办税服务厅

59、欠税人处置不动产或大额资产报告提交的证件和资料提供完整、填写内容准确、各项手续齐全，经核实符合规定的，自受理之日起（B）个工作日内办结。A、30

B、10 C、5

D、8 60、纳税担保申请业务流程（A）

A、办税服务厅——税源管理部门——分管局长——办税服务厅

B、办税服务厅——税源管理部门——征管部门——分管局长——办税服务厅

C、办税服务厅——税源管理部门——税政部门——计划统计部门——办税服务厅 D、办税服务厅——税源管理部门——税政部门——征管部门——办税服务厅 61、税务行政处罚听证业务流程（A）

A、办税服务厅——法规部门——分管局长——办税服务厅

B、办税服务厅——税源管理部门——分管局长——办税服务厅 C、办税服务厅——征管部门——分管局长——办税服务厅 D、办税服务厅——税源管理部门—征管部门——办税服务厅

62、税务机关应当在收到当事人听证要求后（A）日内举行听证，并在举行听证的（B）日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。A、15 B、7 C、10 D、5

E、20 63、复议机关收到行政复议后，应当在（E）日内进行审查，决定是否受理。复议机关应当自受理申请之日起（D）日内做出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内做出行政复议的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（C）日。

A、10

B、20

C、30

D、60

E、5

F、7 64、赔偿义务机关应当自收到申请之日起（C）内依照法律规定给予赔偿；逾期不予赔偿或者赔偿请求人对赔偿数额有异议的，赔偿请求人可以自期间届满之日起（D）内向人民法院提起诉讼。

A、20日

B、30日

C、两个月

D、三个月

E、六个月

二、简答：

1、汽油、柴油消费税纳税人办理税务登记证时需提供哪些资料（外商投资企业除外）？

2、简述“一单一证一票”原则？

3、简述《开具红字增值税专用发票通知单》的开具？

4、什么是发票认证？

5、办理注销税务登记时应审核纳税人是否已办结哪些事项？

6、假如有一位纳税人咨询关于办证、申请一般纳税人并要求开具增值税专用发票，你如何答复？

纳税服务投诉练习题

1、纳税服务投诉是指纳税人对于税务机关和税务人员在（）、（）、（）以及纳税人权益保护工作方面未按照规定要求提供相关服务而进行的投拆。

2、对税法宣传的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员对各项税收法律、法规、规章、税收政策和涉及纳税人的税收管理制度的宣传（）（）（）而进行的投诉。

3、对纳税咨询的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员回答其咨询的涉税问题（）（）而进行的投拆。

4、对办税服务的投拆，是指纳税人对于税务机关和税务人员的办税过程不够（）（）（）和（）而进行的投拆。

5、对纳税人权益保护的投诉，是指纳税人对税务机关在（）和（）的过程中侵害其合法权益而进行的投诉。

6、对纳税人权益保护的投诉包括同一税务机关违反有关文件规定或者违背公开承诺，在一个纳税内，对同一纳税人实施（）次以上纳税评估或者进行（）次以上税务检查的。

7、纳税人对纳税服务的投诉一般应采取（）投诉。投诉可以采取（）或者（）等形式提出。

8、纳税人对税务机关的投诉，应向（）提交。

9、对税务机关工作人员的投诉，可以向其所属税务机关提交，也可以（）提交。

10、已就具体行政行为申请（），且被依法受理的，不可同时进行纳税服务投诉。但具体行政行为同时涉及纳税服务态度问题的，可就（）进行投诉。

11、税务机关收到投诉后，应于（）个工作日进和审查，决定是否受理。

12、税务机关应当建立（）制度，记录投诉的收到时间、投诉人、被投诉人、联系方式、投诉内容、受理情况及办理结果等内容。

13、纳税人的同一投诉事项涉及两个或者两个以上税务机关的，由（）负责受理。

14、各级税务机关应当向纳税人公布负责纳税服务投诉机构的（）（）（）与纳税服务投诉有关的法律、行政法规、规章和其他为投诉人提供便利的事项。

15、税务机关调查、处理投诉事项，应本着（）（）的原则进行。调查处理纳税服务投诉事项，应当由（）工作人员参加。

16、对于可能造成社会影响的重大、紧急投诉事项或者（）以上群体性投诉事件，税务机关应及时依法采取措施，防止影响的产生和扩大。同时，要立即向（）报告。

17、纳税服务投诉事项应当自受理之日起（）日内办结；情况复杂的，经受理税务机关负责人批准，可以适当延长办理期限，但延长期限不得超过（）个工作日。

18、被投诉人应按照责令改正通知要求的限期，对投诉事项予以改正，并自限期期满之日起（）个工作日内将改正结果书面报告作出处理决定的税务机关。

19、纳税人当场投诉事实成立的，被投诉人应立即（），并向人赔礼道歉；投诉事实不成立的，处理投诉事项的税务人员应当向纳税人做好（）。20、纳税服务投诉管理办法自（）起施行。简答：

新办企业程序篇8

第一步：租赁办公场所：签订租赁合同。

第二步：制定公司章程

第三步: 查字号：三个工作日（工商行政管理局网上查询）

1.2.申办人提供法人和股东的身份证复印件(或身份证上姓名即可)。申办人提供公司名称2-10个, 写明经营范围，出资比例。

企业名称应当由行政区划、字号、行业、组织形式依次组成：

例：深圳(地区名)+某某(字数二个、企业名)+贸易(行业名)+有限公司(类型)

3.如深圳市大华五金有限公司

第四步：名称预先核准：（网上核准）

第五步：企业场地调查：（厂房改办公需要场地调查，其他不需要）（五个工作日）

1、租赁合同复印件一份（验原件）；

2、名称预先核准通知书复印件一份；

3、全体股东身份證复印件一份；

4、法人委托书及经办人身份證复印件各一份；

第六步：股东到银行开临时账户及进账：

1、名称预先核准通知单原件及复印件；

2、租赁合同原件及复印件；

3、全体股东到场并出示身份證原件及复印件（有的银行需要股东私章）

4、按名称预先核准通知书上各股东出资比例进账；

第七步：验资及出验资报告：（三个工作日）

1、租赁合同复印件一份；

2、公司章程式复印件一份；

3、全体股东在验资表上签名（银行盖章在表上也要盖章）；

4、全体股东银行进账单原件；

5、全体股东身份證复印件各一份；

6、名称预先核准通知书复印件一份；

第八步：公司设立登记：（五个工作日）

1、全体股东在设立表上签名；

2、验资报告原件一份；

3、租赁合同原件一份；

4、名称预先核准通知书原件一份；

5、公司章程一份；

6、法人代表和监事任职书一份；

7、总经理聘任书一份；

8、场地使用声明一份；

9、企业场地调查通知书原件一份（厂房做办公需要）；

10、业主委员会备案通知书复印件加盖公章；（住宅改办公需要）

11、住所登记表一份；（住宅改办公需要）

12、业主承诺书原件一份；（住宅改办公需要）

13、使用方承诺书原件一份；（住宅改办公需要）

14、业主（居民）委员会使用声明；（住宅改办公需要）

15、全体股东身份证复印件各一份；

16、经办人身份证复印件一份；

备注：如地址是自有的房产，不需租赁合同，需要提供以下资料:

（1）房产证红本原件

（2）如房产证在银行,需提供以下资料:

A、房产证复印件盖银行公章（1式4份）

B、购房合同原件及复印件

C、银行抵押按揭合同原件及复印件

D、国土局打印房产信息单

第九步：拿营业执照：（五个工作日）

1、法人委托书一份；

2、法人身份證复印件一份；

3、经办人身份證复印件一份；

第八步：刻章（一个工作日）

1、营业执照正付本原件；

2、法人身份證原件；

第十步、组织机构代码：（网上申报一个工作日，现场递交资料2个工作日）

1、组织机构代码证书网上申办受理通知书二份（盖公章）;

2、营业执照付本复印件一份；

3、法人、经办人身份證复印件一份；

第十一步：国地税执照：（三个工作日）

1、填写税务登记表一份（盖公章）；

2、租赁合同复印件一份（盖公章验原件）；

3、公司章程、（盖公章）；

4、营业执照副本复印件一份（盖公章验原件）；

5、组织机构代码副本复印件一份（盖公章验原件）；

6、法人身份證复印件一份（盖公章验原件）

第十二步：银行开基本户：（5-20个工作日）

1、法人身份證原件及复印件2份；

2、经办人身份證原件及复印件2份；

3、营业执照正副本原件及复印件2份；

4、组织机构代码正本原件及复印件2份；

5、国地税正本原件及复印件2份；

6、公司公章、财务章、法人私章

第十三步：公司证件及资料：

1、营业执照正副本原件各一份；

2、组织机构代码正副本原件各一份；

3、组织机构代码卡原件一份；

4、国地税正副本各一份；

5、刻章卡一份；

6、验资报告原件一份；

7、公司章程原件一份；

8、公章、财务章、法人私章各一枚；

9、租赁合同原件一份；

10、政府收费票据

第十四步：所得证照清单：

1.营业执照正副本；

2.电子营业执照U盘；

3.私营企业协会证书；

4.组织机构代码证正、副本；

5.代码IC卡；

6.税务证（国、地）正、副本；

7.公司章、财务专用章、法人章各一枚

附件：一般有限公司设立登记

办事条件：

1、股东人数为2-50人；

2、股东出资达到法定资本最低限额3万元（一人有限责任公司的最低出资额为十万元）；全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十，分期缴纳出资的，公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%，也不得低于法定的注册资本最低限额；以工业产权、非专利技术作价出资的金额不得超过公司注册资本的20%（有特殊规定的除外）；

3、股东共同制定公司章程；

4、有公司名称，建立符合有限公司要求的组织机构；

5、有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。

提交文件：

１、公司法定代表人签署的《公司设立登记申请书》；

２、《企业（公司）申请登记委托书》；应标明具体委托事项和被委托人的权限。３、公司章程；

① 以实物、工业产权、非专利技术和土地使用权出资的，应当就实物、工业产权、非专利技术和土地使用权所有权转移的方式、期限在章程中做出明确的规定；② 章程由股东盖章或签字（自然人股东）。

４、股东的法人资格证明或者自然人身份证明；

① 股东为企业法人的提交营业执照副本复印件；

② 股东为事业法人的提交事业法人登记证书复印件；

③ 股东人为社团法人的提交社团法人登记证复印件；

④ 股东为民办非企业的提交民办非企业证书复印件；