1001办税服务类纳税申报征收岗试题

1001办税服务类纳税申报征收岗试题

1001办税服务类纳税申报征收岗试题 篇1

1001办税服务类纳税申报征收岗试题

一、单项选择题

1.首问责任制的业务范围不包括（）A 涉税业务办理;B 涉税业务咨询;C 纳税服务投诉;D 涉税中介监管。答案：D 解析：根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版，首问责任制 首问责任人为纳税人办理涉税事项或有效指引纳税人完成办理涉税事项的责任制度。首问责任人，是指纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时，首位接洽的税务工作人员。

2.某企业的应收帐款账户，借方期初余额为8700万元，贷方本期发生额为13000万元，借方期末余额为14000万元，则该账户本期借方发生额为（）。

A 18300万元 B 9700万元 C 7700万元 D 35700万元 答案：A 解析：借方期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=借方期末余额

3.《征管法》颁布后，假设某年春节的放假日期为2月7日－2月14日，那么下列有关税种申报期顺延的说法中正确的是（）。

A.个人所得税的申报期不顺延 B.个人所得税的申报期顺延5天 C.增值税的申报期顺延7天 D.消费税的申报期顺延4天 答案：C 解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告 2015年第23号

4.机构纳税人办理车辆购臵税纳税申报时，提供的车主身份证明是（）。

A 营业执照 B 法人营业执照 C 法人代表的身份证 D 组织机构代码证书 答案：D 解析：根据《全国税务机关纳税服务规范》2.1版更新事项中4.4.1-092 车辆购臵税申报 【报送资料】（2）组织机构，提供《组织机构代码证》或者《税务登记证》或者其他有效机构证明。

5.反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表是（）A 利润表 B 现金流量表 C 所有 D 资产负债表 答案：D 解析：根据《会计法》和《企业财务会计制度》。6.一窗式管理一律实行‘一窗一人一机’模式。基本流程为（）

A增值税专用发票抵扣联认证、IC卡报税、纳税申报受理、票表税比对及结果处理

B增值税专用发票抵扣联认证、纳税申报受理、IC卡报税、票表税比对及结果处理

C纳税申报受理、增值税专用发票抵扣联认证、IC卡报税、票表税比对及结果处理

D纳税申报受理、IC卡报税、增值税专用发票抵扣联认证、票表税比对及结果处理 答案：B 7.金三系统中，操作‘增值税即征即退申请’流程时，纳税人哪种状态可以使流程进行下去。A纳税人因存在疑点问题正在进行稽查 B登记状态为非正常户或注销户 C纳税人进行过放弃免税权备案 D纳税人欠税 答案D 8.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。A发票 B收据 C代收税款凭证 D完税凭证 答案D 解析：根据《征管法》及其《实施细则》。

9.下列资产负债表各项目中，不属于流动负债的有（）。A 预收账款 B 其他应交款

C 预付账款 D 一年内到期的长期借款 答案:C 解析：根据《会计法》和《企业财务会计制度》。

10、下列不缴纳企业所得税的是（）。A．事业单位、社会团体 B．合伙企业 C．各类企业

D．民办非企业单位和从事经营活动的其他组织 答案：B 解析：根据《企业所得税法》及其《实施条例》。

11、实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在终了之日起()个月内或自实际经营终止之日起()日内，向税务机关申报企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3、60 B.5、60 C.3、45 D.5、45 答案：B 解析：根据《征管法》及其《实施细则》和《企业所得税法》及其《实施条例》，全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 4.5.8-100 【业务描述】。

12、《规范》的特点体现为四个更，()、环节更简、耗时更短、效果更佳。A、流程更优 B、程序更短 C、核准准确 D、态度更好 E质量更高 答案：A 13.县税务机关应对外公开咨询电话，在工作时间内提供涉税咨询服务，对不能即时答复的涉税问题在（）个工作日内回复，不能按期回复的应在回复期限内向咨询人说明。A 1 B 3 C 5 D 7 答案：C 解析：根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 7.4.1-180 涉税问题咨询【基本规范】

14.按照《纳税服务规范》2.1版中基本规范要求，税务机关解决纳税人合理需求时，对于一般性涉税需求，应于（）个工作日内响应或反馈，对于复杂涉税需求，应于20个工作日内响应或反馈。

A 5 B 10 C 15 D 20 答案：C 15.发生冲突时，应认真倾听，安抚纳税人的情绪，并对纳税人的抱怨或投诉妥善进行处理，避免()。

A 领导发现 B 群众拍摄 C 冲突升级 D 群众围观 答案：C 解析：根据《全国税务机关纳税服务规范》2.1版更新事项中9.4.2-235 现场冲突处理 【基本规范】（2）。

二、多项选择题

1.发生债权转股权业务，债务人对债务清偿业务暂不确认所得或损失，债权人对股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定，应准备以下资料（）。

A、《企业特殊性业务备案登记/申请审批表》2份。B、当事方的债务重组的总体情况说明，情况说明中应当包括债务重组的商业目的。

C、双方所签订的债转股合同或协议 D、税务机关要求提供的其他资料证明 答案：ABCD

2、纳税人办理延期缴纳税款涉税事项时，需要报送的资料是（）

A.《税务行政许可申请表》； B.《延期申报申请审批表》； C.纳税人申请延期缴纳税款报告；

D.当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单； E.《资产负债表》； 答案：ACDE 解析：根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 4.22.2-110 【报送资料】。

3、居民企业所得税纳税申报（适用查账征收）需要报送的资料有()A.《中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A 类，2014 年版）》及附表；

B.《中华人民共和国企业所得税月（季）度和纳税申报表（B 类，2014 年版）》；

C.涉及关联方业务往来的，同时应报送《中华人民共和国企业关联业务往来报告表》及附表；

D.跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业——总机构还应同时报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014年版）》和各分支机构的财务报表、各分支机构参与企业纳税调整情况的说明；

E.跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业——分支机构还应同时报送总机构申报后加盖有税务机关业务专用章的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014 年版）》复印件，分支机构参与企业纳税调整情况的说明。答案：ACDE 解析：根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 4.5.3-078 【报送资料】。

4.纳税人总分机构不再同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税，经国务院财政部、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总 向总机构所在地的主管税务机关申报纳税，应提供的资料有（）

A、纳税人申请报告

B、批准设立分支机构的文件原件及复印件

C、分支机构或集团子公司所在工商部门的证明原件及复印件

D、税务机关要求的其他文件 答案：ABC 解析：根据《征管法》及其《实施细则》和《企业所得税法》及其《实施条例》。

5、首问责任制的业务范围包括（）A.涉税业务办理;B.涉税业务咨询;C.纳税服务投诉;D.税收工作建议;E.涉税中介监管。答案：ABCD 解析：根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 9.3.1-198 【基本规范】（1）。

6、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A．用于厂房建设 B．用于个人消费 C．用于集体福利 D．用于对外投资 答案：ABC 解析：根据《增值税暂行条例》及其《实施细则》。7.办税服务厅人员办理完结纳税人提请的申报业务，在提交的三份申报表上签名并加盖业务专用章后，（）A一份作为资料归档 B一份作为税收会计核算的原始凭证 C一份返还纳税人 D两份返还纳税人 答案：ABC 解析：根据《全国税务机关纳税服务规范》2.1版更新事项中4.1.1-084 增值税一般纳税人申报 【基本规范】（7）。8.申报纳税规范包含（）等业务。

A、纳税人申报 B、扣缴义务人申报 C、委托代征人申报 D、缴纳、解缴、退还税费 答案：ABCD 解析：根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版目录。9.固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未开具外出管理证明的，应当向（）申报纳税。

A、销售地主管税务机关 B、劳务发生地主管税务机关 C、其机构所在地主管税务机关 D、三者均可 答案：AB 解析：根据《征管法》及其《实施细则》、《增值税暂行条例》及其《实施细则》。10.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内，但在中华人民共和国境内未设立机构、场所且有来源于中华人民共和国境内所得的企业，以及虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于中华人民共和国境内的()应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴。A、股息、红利等权益性投资收益 B、利息、租金、特许权使用费所得 C、转让财产所得 D、其他所得 答案：ABCD 解析：根据《征管法》及其《实施细则》、《企业所得税法》及其《实施条例》。

三、判断题

1.对纳税人申请变更纳税定额的核准，办税服务厅应在1个工作日内将相关资料转下一环节，由税务管理部门调查核定，在应纳税额公示后报征管部门，征管部门终审，将结果反馈到办税服务厅。（）答案：×

解析：根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 2.2.3-027 对纳税人变更纳税定额的核准 【基本规范】（3）办税服务厅在1 个工作日内将相关资料转下一环节，税源管 理部门调查核定，在应纳税额公示后报征管部门，征管部门终审，将结果反馈办税服务厅。

2.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理，在不可抗力情形消除后无需向税务机关报告。（）答案：×

解析：根据《征管法》及其《实施细则》规定，可以延期申报，在不可抗力情形消除后向税务机关纳税申报。3.纳税人总机构和分机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税，经省级税务机关批准，可以由总机构向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。（）答案：×

解析：经盟市级税务机关批准。

4.对纳税人变更纳税定额的核准，升级规范中税务机关应自受理之日起15个工作日内办结。（）答案：×

解析：根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 2.2.3-027 对纳税人变更纳税定额的核准【升级规范】（1）办理时限由15 个工作日提速至10 个工作日。

5.纳税人合并时未缴清税款的，由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。（）答案：√

解析：根据《征管法》及其《实施细则》。

6.超过预约时间而未到场的，工作人员应当主动与纳税人协商解决，并重新安排预约时间。（）答案：ⅹ

解析：根据《全国税务机关纳税服务规范》2.1版更新事项中9.3.10-232 预约服务 【基本规范】（4）对超过预约时间而未到场的，视为纳税人主动放弃预约服务。

7.纳税人可以通过财税库银电子缴税系统或银行卡（POS机）等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具完税证明。（）答案：√

解析：根据《全国税务机关纳税服务规范》2.1版更新事项中 4 申报纳税规范【基本规范】中都有规定。

8.税务机关应在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。（）答案：ⅹ

解析：根据《全国税务机关纳税服务规范》2.1版更新事项中 9.1.5-216 服务设施 【升级规范】（２）办税服务厅配备自助办税设备。

9.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当立即核实应退税额、账户等相关情况，通知纳税人或扣缴义务人提交退税申 12 请，自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起10日内办理退库手续。（）答案：√

解析：根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 4.23.1-111多缴税款及退付利息办理 【基本规范】。10.升级规范中利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人，取消纸质资料报送。()答案：√

解析：根据《全国税务机关纳税服务规范》2.1版更新事项中 4 申报纳税规范【升级规范】中都有规定。

四、实务题

1、某一般纳税人企业取得一张2010年3月5日开具的增值税专用发票，由于该公司办税人员中途在未交接相关税务资料的情况下擅自离职，造成该发票超过认证期限。请说明该企业如何处理，提供的资料及该事项基本规范的要求（简述即可）

答：增值税一般纳税人发生真实交易，2007 年 1 月 1 日以后开具的增值税扣税凭证由于客观原因造成未能按照规定期限办理认证或者稽核比对抵扣的，经税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。【报送资料】（1）《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》2 份。（2）增值税扣税凭证逾期情况说明，客观原因涉及第三方的，应同时提供第三方证明或说明。（3）逾期增值税扣税凭证电子信息。（4）逾期增值税扣税凭证复印件（复印件必须整洁、清晰，在凭证备注栏注明‚与原件一致‛并加盖纳税人公章，增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致）。【基本规范】（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（2）办税服务厅 1 个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序审批。（3）办税服务厅收到反馈后 1 个工作日内通知纳税人领取审批结果，允许继续抵扣的，纳税人应在规定的时限内进行抵扣；审核通过的，出具《税务事项通知书》。