纳税信息服务（精选12篇）
纳税信息服务 篇1
一、引言
随着微信、微博的普及与广泛应用,越来越多的公共服务部门开始利用这两种新媒体进行信息宣传服务工作。仅以新浪微博为例,通过搜索引擎①调查所见,截至2014 年6 月1 日,以纳税信息服务为关键词,在线注册的各级国、地税微博共有462 个,平均日更新信息1.3 条②。可见,利用微博、微信进行纳税服务俨然已成为即12366 热线、税局网络咨询平台等传统纳税信息服务平台后的新兴纳税信息服务模式。因此,如何利用微博、微信等新媒体平台进行纳税信息服务已成为广大税务机关关注的热点问题[1]。
纳税信息服务的相关理论研究兴起于20 世纪70 年代的美国,其理论基础有两个,一是公共财政理论及纳税遵从理论,二是新公共管理理论(张秀莲,2009);而我国由于纳税信息服务兴起的时间较短,纳税信息服务的理论研究比较基础仍薄弱,就笔者所见,国内关于纳税信息服务的相关理论研究仍仅停留在对国外理论介绍和经验借鉴的阶段。如谢少华(2003)较早地提出了纳税服务要体现信息化的观点;马国强(2005)则认为通过纳税信息化服务能提高纳税人的纳税遵从度;林昶(2006)在考察了我国办税电子信息平台的纳税服务水平后,认为我国纳税电子信息平台存在“信息孤岛”的现象;张秀莲(2009)则认为应根据办税环节的不同有差异地进行纳税信息服务。
现有国内相关研究虽然提出了需要按照办税环节的不同进行差异化纳税信息服务的观点,为本文的研究提供了有益的参考,但仍有两点亟待完善之处:第一,已有的相关研究都是建立在定性分析的基础上,定量研究非常少见。而单纯依靠定性分析容易导致研究的政策建议出现脱离实际、笼统片面等问题;同时,缺乏定量研究也将使得相关理论研究缺乏有力的现实依据。其次,现有的国内研究尚未对纳税人纳税信息差异化需求和信息获取途径进行详细的分类和识别。而这使得相关的研究在结合各种信息平台的特征提出有效且契合实际的纳税信息服务政策建议时显得力不从心。本文在借鉴已有国内现有研究成果的基础上,针对以上两点国内研究亟待完善之处,从纳税人纳税信息服务差异化需求角度出发,通过网络调查数据为依据,定量分析和考察了纳税人在纳税各环节中的差异化纳税信息需求,进而结合微信、微博等新媒体信息传播的特点,提出了构建新媒体纳税信息服务平台的政策建议,具有一定的理论研究价值和现实指导意义。
下文的结构安排如下:第二部分为办税过程中纳税人纳税信息服务差异化需求特征概述与网络调查数据来源说明,第三部分为办税过程中纳税人纳税信息差异化需求和信息沟通途径的分类与识别;第四部分分析了微博、微信等新媒体信息沟通的特征及其在满足办税环节中纳税人纳税信息差异化需求的应用,第五部分为本文的政策建议。
二、办税过程中纳税人纳税信息差异化需求特征概述与网络调查数据来源说明
让纳税人及时、便捷、高效地完成相应的办税业务无疑是税务机关提供纳税信息服务的基本出发点。而在办税过程中,随着征纳业务的开展,在不同的办税阶段往往存在不同的纳税信息服务需求和纳服信息沟通途径。因此,结合不同的办税阶段纳税信息需求和纳服信息沟通途径的特点,用纳税人喜闻乐见的方式进行纳税信息服务是实现及时、便捷、高效办税的保证,也是进一步提高纳税信息化服务的有效途径。
(一)办税过程中纳税人纳税信息差异化需求特征概述
根据狭义纳税服务概念③,我们可将纳税信息服务分成三个部分:税法宣传和纳税咨询辅导、申报纳税和涉税事项咨询与办理和投诉和反馈结果。其中,税法宣传和纳税咨询辅导属于办税前纳税信息服务;申报纳税和涉税事项咨询与办理属于办税中纳税信息服务;投诉和反馈结果属于办税后纳税信息服务。办税过程中不同办税环节的纳税信息服务要素概括如图1 所示。
图1办税过程中纳税人纳税信息差异化需求特征概述
办税过程中,纳税人呈现出显著不同的纳税信息差异化需求与信息沟通特点。其中,办税前纳税人的纳税信息差异化需求有:税收法律法规、税收优惠咨询、办税流程介绍、办税提醒等;办税前的信息沟通特点在于纳税服务机关向纳税人以点对面的提醒、通知及宣传。办税中纳税人对纳税信息差异化需求有:不同税种的办税流程的指导、各项税收缴纳业务咨询与办理等;办税中的信息沟通特点在于纳税服务机关的服务人员与纳税人一对一交互式的提醒、通知及指导。办税后纳税人的纳税信息差异化需求有:争议仲裁、税收行政复议、退税等业务的咨询与办理、投诉与建议等;办税中的信息沟通的关键在于及时与良好的信息反馈机制,其特点是纳税服务机关的服务人员与纳税人一对一单项交流[2]。
以不同办税阶段纳税人纳税信息差异化需求要素和信息沟通的特点为依据,结合网络调查数据就可以进一步对不同办税阶段的纳税人差异化需求及信息沟通渠道进行分类统计。进而,总结出每个办税阶段纳税人纳税信息差异化需求和信息沟通渠道。
(二)网络调查数据说明
为了更好地了解办税过程中不同环节纳税人纳税信息差异化需求及信息沟通途径。本文利用江苏省国税局等7 个不同级别、不同地区的国地税局在线调查问卷平台,对纳税人纳税信息服务差异化需求进行了网络调查。
由于各地各级国、地税关于纳税服务需求调查问卷模板来自于国家税务总局网站纳税服务网络调查问卷,调查问卷中问题的重复率高。因此,本文逐一整理了这7 个单位发放的网络问卷,并归并了其中与纳税信息化需求相关的相同或相似的问题,对纳税人在不同办税阶段的纳税信息需求和信息沟通途径分别进行了相应的统计。本文所用的调查数据来源及描述如表1 所示。
如表1 所示,在搜集的7 家单位的调查问卷中涉及到纳税信息服务调查问题共计51 个,其中广东省云浮市国税局最多,为9 个,海南省国税局最少为5 个。另外,这7 家单位的纳税服务问卷调查时间跨度为3 年,其中最早结束的是江苏省昆山地税局(结束时间为2011 年5 月6 日),江苏省国税局、海南省国税局和吉林省沈阳市国税的纳税服务调查至本文截稿时尚未结束。
三、办税各阶段纳税人纳税信息差异化需求与信息沟通途径的统计分析
(一)办税前纳税人纳税信息差异化需求与信息沟通途径
在抽取的7 个单位的调查问卷中与办税前纳税人信息需求相关问题的分布情况具体如表2 所示。
如表2 所示,在搜集到的调查问卷中,共有10.43%的问题涉及纳税前纳税信息服务需求,其中,办税前纳税人纳税信息需求相关调查问题最低覆盖的单位是山东省地税局问卷,仅为6.25%;办税前纳税人纳税信息需求相关调查问题覆盖率最高的为安徽省六安市国税局,为15%。我们归并了纳税人办税前纳服信息需求要素和惯用信息沟通途径的相关问题,具体的统计结果如图2 所示。
图2办税前纳税信息服务需求要素与常用信息沟通途径统计
如图2 中上、下图分别报告了办税前纳税人纳税信息需求和信息沟通途径的统计结果。如图2 上图所示,在提供可选择的四个办税前纳税信息服务需求中,纳税人的办税需求由大到小依次是办税指南、税收优惠、最新税收政策和办税提醒,这四类信息需求占比分别为其为37.71%,24.73%,22.21%和13.15%。如图2 中下图所示,提供可选择的八个信息沟通途径中,报纸杂志、电台电视台和现场宣传等传统的信息沟通途径已不再是纳税人办税前惯用的信息沟通途径,选择这三种税宣途径的比重分别为4.02%,3.89%和6.79%,均没有超过10%;同时,税局网站,电子邮件(含企业邮箱)和手机短信成为纳税人办税前惯用的信息沟通途径;另外,微博、微信等互联网交流平台也是纳税人办税前惯用的信息沟通途径,纳税人选择微博和微信作为办税前惯用的信息沟通途径的比重分别为9.97%和9.22%,也显著高于报纸杂志、电台电视台和现场宣传等传统的信息沟通途径,两者占比均接近10%。
从图2 的统计结果中我们可以地简要看出,纳税人常用的办税前信息沟通途径正朝着多样化和移动网络化的趋势演变,采用更先进的移动网络沟通工具,全方位的覆盖各种宣传媒体,特别是以微博、微信等新媒体为平台将是今后办税前纳税信息服务的改革方向。
(二)办税中纳税人纳税信息服务需求与惯用信息沟通途径
在抽取的7 个单位的调查问卷中与办税中纳税人信息需求相关问题的分布情况具体如表3 所示。
如表3 所示,在搜集到的调查问卷中,共有15.34%的问题涉及办税中纳税人纳税信息服务需求,其中,调查问卷相关问题覆盖率最低的单位是海南省国税局,为8.00%;调查问卷相关问题覆盖率最高的单位是江苏省昆山地税局,为26.67%。我们归并了纳税人办税中纳服信息需求要素和惯用信息沟通途径的相关问题,具体的统计结果如图3 所示。
图3办税中纳税人纳税信息需求与常用信息沟通途径统计
如图3 中上、下图分别报告了办税中纳税人纳税信息需求和信息沟通途径的统计结果。如图3 中上图所示,在提供可选择的六种办税途径中,纳税人在办税中的纳税信息需求按照统计占比由大到小依次为办税流程、环节说明,样表填写细则指导,网上办税指导,办税软件使用指导和办税业务咨询,这四类信息需求统计占比分别为其为28.21%,20.57%,18.30%和17.94%。如图3 中下图所示,办税中纳税人惯用的信息沟通途径分别为税局网站资讯库、12366 热线和现场咨询是纳税人在办税过程中选择的信息沟通途径,其统计占比分别为36.79%,27.72%和24.19%。
从图3 的统计结果中我们可以地简要看出,纳税人在办税中的纳税信息需求主要针对的是办税中的具体操作细则与流程。考虑到纳税人间的办税需求差异,不同纳税人在办税中对具体的操作细则与流程往往也会不尽相同,这要求税收服务机关在办税过程中适当的将纳税人加以分类,针对不同纳税人的办税业务有针对性地提供相应的办税辅导。另外,纳税人在办税中常用的信息沟通途径仍以税局咨询网站、12366 热线和现场咨询三种传统途径为主,这无疑加重了这三种办税中信息沟通途径的业务负担。而利用微博、微信的新媒体手段可能是缓解这三大办税中信息沟通途径压力的有效途径。首先,利用微博、微信的平台,税收服务机关能够有效地对纳税人进行分类指导(如按纳税人规模建立不同的微信圈)。其次,利用微博、微信多样化的信息传播方式,税收机关还提供包括视频、音频和图像等在内更直观的纳税信息服务模式。最后,随着移动网络技术的普及,微信、微博的信息沟通渠道将比普通的网络和电话咨询更加便捷,更能满足纳税人对办税效率的需求。
(三)办税后纳税人纳税信息服务需求与惯用信息沟通途径
在调查覆盖的7 个单位中与纳税中纳税服务需求相关的问题平均占到整个调查问卷题量的10%左右,不同地区间略有区别,具体如表4 所示。
如表4 所示,在搜集到的调查问卷中,共计有3.68%的问题涉及纳税后纳税服务需求,其中,最低覆盖的单位是海南省国税局、安徽省六安市国税局和江苏省昆山地税局三家单位,为0%;问题覆盖率最高的为广东省云浮市国税局,为7.41%。我们归并了纳税人办税后纳服信息需求要素和惯用信息沟通途径的相关问题,具体的统计结果如图4 所示。
如图4 中上、下图分别报告了办税后纳税人纳税信息需求和信息沟通途径的统计结果。如图4 中上图所示,在提供可选择的五个办税后需求选项中,纳税人办税后的需求从大到小依次为退税等业务的相关资讯、纳税行政复议、税收优惠政策咨询办理,这三个办税后的需求分别占比为32.76%、26.23%和21.79%。如图4 中下图所示,办税后纳税人常用的信息沟通途径前三位依次为税局网站资讯库、12366热线、税收征管员,分别占比为36.21%、22.17%和17.23%。
图4办税后纳税人纳税信息需求与常用信息沟通途径统计
从图4 的统计结果中我们可以简要看出,纳税人在办税后的纳税信息需求主要分成三大类,按照统计大小的顺序分别为退税相关业务咨询、税收优惠业务咨询和纳税行政复议。而纳税人在办税后常用信息沟通途径按照统计大小的顺序分别为税局咨询网站、12366 热线和税收征管员三种为主。结合上文办税中纳税人偏好的信息沟通途径的统计结果可以发现,税局咨询网站、12366 热线是办税中和办税后纳税人主要依赖的信息沟通途径,当然信息沟通途径给税局网站和12366 热线带来了繁重的信息载荷。因此,亟需利用微博、微信等其他媒体手段缓解这两种传统信息沟通途径的压力[3]。在纳税信息服务中,适当引入微博、微信等新媒体平台作为办税中和办税后两个阶段的信息沟通渠道,培养纳税人利用这两大平台获取纳税信息的能力将有利于缓解税局咨询网站、12366 热线这两大传统纳税信息沟通渠道的压力,也将更有利于提高和改善纳税信息服务的质量。
(四)不同纳税环节纳税服务需求的对比
上文中我们根据7 个不同省、市的国税、地税单位的调查问卷的数据统计,分别对纳税人在不同纳税环节中的需求要素进行了数据统计分析。我们按照要素和反应渠道来分解纳税人在不同纳税环节中的需求和诉求反应渠道(如图5 所示)。由图5 所示,在不同办税环节,纳税人的纳税服务需求和常用信息沟通渠道具有一定的差异。因此,在总结不同办税环节的纳税人纳服信息需求和常用信息沟通渠道特点的基础上,我们可以结合微博、微信的宣传与沟通优势完善纳税服务体系。
四、利用新媒体的信息传播特征,满足纳税人纳税信息差异化需求
(一)新媒体信息传播特征对比
微博、微信两大新媒体都是以移动互联网络为技术平台,两者在信息传播方式上也具有部分相似之处。为了更好地满足纳税人纳税信息差异化需求,我们有必要先对微博、微信这两种新媒体信息发布平台的特征加以对比和区分,进而更好地利用这两大信息平台满足纳税人纳税信息差异化需求。
首先,微博是一种通过关注机制分享简短实时信息的广播式的社交网络平台,这一信息传播平台的构成机制有五方面的内容,分别是关注机制、内容导向、实时更新、信息公开和网络社交平台。其次,微信是以智能手机为工作平台,一对一的即时通讯社交沟通平台。与微博相比,一对一、点对点的沟通方式是微信的主要特征。作为信息传播平台,微信的构成机制也有五方面的内容,分别是好友关系、语音导向、点对点更新、信息仅对好友和个人为中心的沟通平台。从信息承载和信息传播两个角度来看,微博、微信两种平台的特征比较如表5 所示。就信息的承载与传播方式来说,微博平台更像是公共电视频道,其具有更广泛的公共覆盖领域,信息传播渠道更加广泛且信息承载方式更加多样,能够起到更好的信息覆盖与沟通;而微信平台则更像是有线电视频道,其信息覆盖领域受到朋友圈的局限,但更具有针对性,能够针对有共同偏好和公共需求的人群提供相应的信息服务。
图 5 纳税环节中纳税人纳税信息差异化需求与信息沟通渠道
(二)利用新媒体信息传播平台特征进行纳税信息服务
利用微博和微信平台信息传播的特点,进一步比照不同办税环节纳税人惯用信息沟通渠道的特征,进而可以利用微博、微信在信息传播中的优势,更好地进行纳税信息化服务。具体如表6 所示。
五、以纳税人纳税信息差异化需求为导向构建新媒体纳税信息服务平台政策建议
(一)整合已有纳税信息服务,建立智能微信、微博纳税信息服务平台
利用现有12366 热线、税局网络咨询平台的数据库,建立微博、微信的智能纳税信息服务平台。将已有的纳税服务咨询、宣传和申诉功能与微信、微博纳税信息服务平台有机结合。
更具体地来说需要以下四个步骤:第一,需要建立纳税信息数据中心存储场所,为广大纳税人提供海量的网络税务信息数据服务,作为优化纳税信息服务的重要支撑。第二,对纳税信息数据进行分类和简要的信息处理。具体包括数据分类、问题归并,建立信息集成数据资源,为税务部门重要决策和纳税人税收策略提供各项专业的、个性化的服务。第三,在集成信息数据的基础上,将微信、微博、12366 和网络资讯平台有机结合为智能化的纳税信息服务平台,广大纳税人能够根据自我需求,凭借个人偏好的沟通方式进入不同的信息服务平台,获取相应的纳税信息。第四,定期整合信息资源,总结纳税信息服务平台数据和问题,以图文并茂分析报告、语音视频等方式通过微信、微博平台进行发布,从而让综合化的信息服务平台成为和谐征纳关系之间强有力的纽带。
(二)充分利用微信、微博平台推送纳税信息
利用微信、微博的沟通平台进行纳税服务信息的推送服务,为纳税人提供多元化、个性化、开放式的纳税信息服务[4]。
具体来说,推送各种税务信息有以下四种途径:第一,做好税法宣传的工作。内容主要以税务新闻、税收政策、文化建设和信息服务等为主,并宣传关于税收宣传新媒体的信息,使之成为税务部门传播新闻、宣传典型、展示形象、反映民意、推动工作和引导舆论的工具。第二,利用微博、微信平台建立税收政策讨论平台,具体可以根据税收法律和政策近期的热点和焦点问题定期设置主题,一期一个话题。使税收宣传人员通过微博来宣传税收法律和政策,群众也可以通过微博、微信平台参与讨论、进行咨询和求助。第三,创建税收信息服务微信群和好友圈,特定纳税信息的服务,切实为纳税人提供专项、优质、高效的税收政策宣传、政策咨询服务和纳税辅导等。第四,利用微信、微博私信等工具进行信息推送,向用户推送税收政策和涉税提醒等信息;接收客户端发出的咨询信息,专人管理,采取图文或语音形式予以回复。
(三)建立以微信、微博为主体的纳税信息需求差异响应机制,进行个性化纳税信息服务
个性化纳税信息服务是我国纳税主体不断分化和纳税人信息需求日趋多样化的必然结果,是实现纳税服务目标,提高纳税人税法遵从度的内在要求。要建立微信、微博为主体的纳税信息需求差异响应机制,具体来说,从以下几个方面进行改进:第一,要区分不同行业、不同经济类型、不同群体、不同组织的不同情况,按照不同需求,突出相应重点,分别提供个性化纳税信息化服务,利用微博、微信平台能够支持多媒体视频、图片等更直观的形式进行纳税信息化服务。第二,利用微博的广播型特征和微信的朋友圈扩散的影响力拓展纳税信息服务的渠道,定期收集和了解纳税人的纳税信息需求,针对纳税人关注的热点、难点问题,定期编发纳税指南为纳税人提供高效快捷的办税指导。第三,切实推进个性化维权服务。针对纳税人的文化素质、经营规模、经营状况、纳税意识的高低和社会信誉度等情况,建立微博、微信纳税人权益平台、组织纳税人维权微信圈等载体,积极开展个性化维权服务。第四,根据纳税人的实际情况和管理的不同特点,通过人力资源优化配置和组织架构优化组合实施有重点、有针对性的专业化管理,达到加大管理力度、拓展管理深度、提高征管质效、深化个性服务的目的。
参考文献
[1]林昶.电子纳税服务平台建设中存在的问题和对策[J].税务研究,2006,(6):92-94.
[2]马国强.正确认识与开展税务服务[J].涉外税务,2005,(3):5-8.
[3]谢少华.从新公共管理的兴起看西方税收管理理念的转变——兼议我国纳税服务体系的构建[J].涉外税务,2003,(4):16-19.
[4]张秀莲.基于税收信息化条件下我国纳税服务体系的构建[J].税务研究,2009,(8):79-82.
[5]吴忠,唐敏.基于用户使用行为的微信功能服务研究[J].商业研究,2014,(7):160-165.
纳税信息服务 篇2
——在全市地税系统征管科技与纳税服务暨
征管工作现场会上的讲话
史龙俊
（2009年11月3日）
同志们：
这次全市地税系统征管科技与纳税服务工作会议的主要任务是：学习贯彻全省地税系统征管科技和纳税服务工作会议精神，回顾建局以来全市地税系统管理与服务工作所走过的路程，总结交流基层征管工作经验，部署当前及今后一段时期的工作任务。一会儿，省局刘建光局长还要作重要指示，全市地税部门要认真学习领会、全面贯彻。下面，我代表市局党组讲几点意见。
一、大胆探索，奋力开拓，十五年改革创新的工作实践推动了朔州地税事业蓬勃发展
1994年8月，按照税制改革的总体部署，朔州市地方税务局正式成立。15年来，在省局和朔州市委、市政府的正确领导下，全市地税系统干部职工以高度的责任感和使命感，艰苦创业、攻坚破难、改革创新、科学发展，用开拓创新的 1
精神不断实现新的跨越，为朔州社会经济发展做出了积极贡献。
（一）税费收入大幅增长，支持发展能力显著增强
15年来，全市地税系统坚持以组织收入为中心，加强经济税收分析，完善税源监管，强化税收征管，保持了收入持续稳定增长。从1994年至2008年的14年间，朔州地税系统已累计组织税收收入97.5亿元。收入总额从1994年的1.8亿元，增长到2008年的24.2亿元，平均年增长为43％，连年超额完成省局和市政府下达的税收收入任务。煤炭可持续发展基金自2007年4月份开征以来，全市地税部门精心组织，严格管理，征收工作取得了可喜成绩，2007年到2008两年来累计征收煤炭可持续发展基金40.89亿元，征收总量连续两年居全省第一位。2008年税费收入总额首次突破50亿元大关。15年间，全系统组织的地方税费收入已经增长了12倍。目前朔州地税收入规模在地市排名中已位居第七位。
随着地方税费收入总量的不断增长，地税收入占朔州预算内财政收入的比重不断增加，收入结构不断优化，2008年全市地税组织的一般预算收入为15.8亿元，占地税各项收入的65.29%，比2007年增加4.81个百分点。地税组织的一般预算收入占财政一般预算收入的比重为46.77%，比2007年增加6个百分点。地方税收收入占财政收入比重的稳步提高，对增加地方可用财力、增强宏观调控能力，提供了坚实 的财力保障。与此同时，在朔州地税系统组织的税费总量中，中央级省级税费所占的比重也在不断增加。2008年，在朔州地税部门组织的54.8亿元税费收入中，中央级和省级税收收入就达27.2亿元，比2007年增长44.68％，增收8.4亿元，占朔州地税当年组织税费总额的比重为49.6％，这充分表明，朔州地税部门在增加地方可用财力的同时，对国家的贡献也越来越大。
（二）全力推进依法治税，征管改革持续深化
15年来，全市地税系统始终把依法治税作为税收工作的基础和灵魂，不断规范执法管理，强化执法监督，保护纳税人合法权益，进一步完善了依法行政机制。
执法工作走上规范化轨道。认真贯彻落实《税收征收管理法》，严把执法程序关口，推行税收执法责任制，细化岗位职责、工作规程和过错追究等制度和办法，深入开展税收执法检查，加强对执法环节的监控和考核，规范了税务执法和行政行为，提升了干部队伍依法治税水平和行政效能。广大干部的依法行政能力明显增强，治税观念和治税方式发生新的变化。税收工作由依靠行政手段组织收入向全方位严格依法组织收入转变，由传统型、经验型、监督打击型管理向科学化、规范化、执法服务型管理转变。
税收法制环境明显改善。大力整顿和规范税收秩序，深入开展税收专项检查和专项整治，有效打击各种涉税违法行
为。对煤炭生产运销业、房地产及建筑安装业、餐饮业及娱乐业等多个行业开展了税收专项整治行动。15年累计查处税收违法案件3654户次，查补税款、滞纳金与罚款1.5亿元，维护了税法威严。坚持日常宣传和税收宣传月集中宣传相结合，开展深入持久的税法宣传教育活动，免费向纳税人发放现行税收优惠政策读本，利用报刊、杂志等媒体广泛宣传纳税先进典型，纳税人的税法遵从度不断提高，营造了良好的税收法制环境。
税收征管体制改革不断推进。15年来，我们对税收征管体制进行了四次改革。第一次是1996年，在内部设臵税款征收、税务管理、税务检查三大系列，打破了专管员“一人下户，各税统管，征管查集于一身”的传统模式，实行征、管、查职能分离，按经济区划设立中心税务所建制；第二次是2000年，对征管体制进行了进一步改革和调整。适当调整三大系列内设机构职能，改变对纳税户的控管方式，进一步完善税收征管的目标考核制度，推行征管“十率”考核，加大了对税源的控管力度；第三次是2002年，实行征收与管理彻底分离，市县（区）两级成立直属征收分局，专门负责税款征收和纳税服务工作，初步构建起职责清晰、分工明确、运行协调、相互制约的现代化税收征管体系；第四次是2008年，全市地税系统实施基层税务所整合，由原来的60个税务所整合为31个，建立起覆盖全面、管控严密的信息
化税收管理网络，形成布点合理、设施完备、功能齐全、优质高效的基层税务所工作格局。在全市推进征管改革的同时，各基层单位也结合各自的工作实际，推出了独具特色的管理办法和管理措施，变粗放管理为集约管理，朔城区地税局在专业市场实行了“百元租金含税法”，山阴县地税局实施了“划片管理、驻点征收”的车辆税收管理办法，市直征收分局实行了“征管基础规范化考核办法”，均收到了良好效果。
（三）完善机制创新手段，科学管理成效初显 “十一五”时期，在省局“1462”工作思路的指引下，全市地税系统围绕中心，服务大局，坚持依法征管，强化科学管理，全市地税工作进入到一个以提升征管质效、注重优化服务为主的科学化精细化管理的新时期。
依法征管，税收基础管理水平不断提高。从源头入手，加强管户管理，各单位明确管理责任，以确保管户进大厅、进系统为目标，加大清查漏征漏管户的排查力度，基本实现了对管户的实时监控和动态管理；不断强化税源管理，建立重点税源监控体系，强化分析比对，市局监控的重点税收已占全市收入的60%；加强行业和税种管理，全面推行吨煤所得税定额征收和煤炭税费公开制度，加大对房地产业、建筑业、交通运输业的管理力度，落实个体工商户定期定额管理办法；依托综合征管系统，健全征管资料采集、整理、归档、移交等制度，初步实现了纳税档案“一户式”管理。各基层单位在征收管理和纳税服务方面创造性地开展工作。直属二分局推出了“建立三个组织、落实六项制度、强化三个规范”的“363”大企业税收管理模式，提升了大企业管理的质效；开发区地税局电子定税工作初见成效，定额核定过程和结果更加公开透明科学合理；山阴地税局运行引进 “两个操作示范”软件，推动纳税服务质量全面提升；朔城区地税局运用POS机刷卡方便纳税人缴税；怀仁县地税局运用GPS卫星导航系统测定土地使用税计税面积，堵塞了管理漏洞；平鲁区地税局开拓思路、挖潜堵漏，“四小税”管理做出大文章；右玉县地税局“以电计产”全力推进煤炭税收科学管理；应县地税局一手抓个体税收、一手抓重大建设工程税收，开拓出一条无煤县税源管理的新路。
紧密融合，信息化对税收征管的支持和促进作用逐步显现。全系统建立起了“统一登记、集中征收、属地管理、重点稽查”的新征管模式，初步形成了征管业务与信息化协调运行的征管新机制；全系统利用征管数据大集中的优势，充分运用数据平台，开展征管状况分析、税收预警分析等工作；完善网络建设，加强数据管理维护，四级网络运行平稳, 31个税务所网络节点全部开通；市局与11个县区分局的公文处理系统实现公文双向传输。山阴地税局全面实施征管档案电子化管理，其经验做法已引起省局高度重视，准备全省推
广；直属三分局以档案项目标准规范实际操作，变事后汇总整理为事前明确引导，税收征管与档案归集同步完成，使入档资料齐全率和精确率大幅提升。
丰富形式，优化服务措施贯穿到税收征管的全过程。在坚持依法征管、狠抓征管规程落实的同时，全面优化税收服务，推行“两制”和两个操作示范，简化了办税程序，压缩了办税时间，有效提高了办税效率，办税服务厅服务能力有效提升。全市已建立办税服务厅7个，工作人员56人，配臵计算机55台，办税服务厅征收的税款占到全部收入的45%。不断创新纳税服务形式，开通了下岗再就业职工、残疾人等弱势群体、A级信用纳税人、重大投资项目等办税绿色通道。直属一分局拓宽纳税服务渠道，对服务范围内的纳税人开通了纳税服务热线，受到纳税人的欢迎；直属二分局与大企业建立了税企恳谈会制度，认真听取企业意见，密切了税企关系；稽查局全面推行查前督导制度，从注重事后检查处罚转变为注重事前预防和事中发现，纳税人税法遵从度显著提高。
统筹规划 基层基础设施建设任务全面完成。通过对基层工作现状的调研分析和对税收事业发展的前景展望，确定了分步推进基层基础建设的工作计划。在2007和2008两年时间内，通过科学规划，精心施工，在全省率先新建税务所15个，开发分局办公楼一座，实现办公用房零租赁，兑现了
向省党组提出的 “三年任务两年完成”的郑重承诺。建设过程中，坚持“统一设计、统一验收、统一审计”，达到了造价低、工期短、质量优、管理好的建设要求。基层基础建设实现了与经济社会发展相结合、与新农村建设相结合、与资源有效配臵相结合。省局在朔州召开了基层基础建设观摹促进会，推广了我们的经验和做法。
创新机制，干部队伍政治业务素质不断提高。全系统以提高信息化条件下税收征管能力为目标，积极探索加强基层征管队伍建设的方式方法，加大对干部的教育培训力度。市局制定出台了《关于加强全员素质教育的意见》和《在职干部职工成人学历教育管理办法》，取得大专以上文凭报销全部学费；获得省级业务能手优先提拔使用；政治业务统考成绩作为干部任用依据。激励机制的推行，极大地调动了税务干部求学上进的积极性，征管一线人员的工作技能和素质有了新的提升。
总之，过去的15年是艰苦创业、锐意进取的15年；是改革创新、快速发展的15年；是开拓进取、创造辉煌的15年。站在新的起点上回眸，我们不会忘记，省地税局以及市委、市政府领导给了我们无微不至的关怀，社会各界给了我们大力支持，为我们解决了许多发展中的难题；我们不会忘记，市县（区）两级历任领导励精图治，带领全体干部职工开拓奋进、艰苦创业，共同取得了今天的收获；我们不会忘
记，广大纳税人诚信为本、倾情付出，认真履行纳税义务，共同推动了税收收入的持续增长；我们不会忘记，广大干部职工忘我劳动、默默耕耘，取得了众多骄人的工作业绩，共同创造了今天的辉煌。在此，我谨代表市局党组向所有关心和支持地税工作的各级领导、广大纳税人和社会各界人士表示最衷心的感谢！向全市地税系统干部职工致以最崇高的敬意！
熔古铸今，鉴往知来，成果丰硕，启示永恒。我们在辛勤耕耘和不断探索中，也进一步加深了对地税工作特点和规律的认识，积累和形成了一些经验和做法，我们要始终坚持下去，将这些宝贵的经验和做法贯穿于今后的工作之中：
——必须坚持以改革创新精神推动地税事业发展。只有以改革的思路破解工作难题，以创新的精神推动管理实践，地税工作才能取得长足进步；
——必须坚持在依法治税的基础上推进征管工作。只有始终坚持依法治税，地税事业才能健康发展；只有不断夯实征管基础，提高征管效率，地税工作才能获得持久动力；
——必须坚持把构建和谐的征纳关系作为工作的重心。只有牢固树立征纳双方法律地位平等的理念，在履行职责中提升服务水平，在优化服务中履行职责，管理与服务并重，切实保障纳税人各项合法权益，地税事业才能赢得广阔的发展空间；
——必须坚持把队伍建设作为事业发展的根本。只有建立和实施充满活力的激励机制，激发干部队伍创造潜能，建设一支高素质的地税干部队伍，地税事业发展的才能获得强大的人力支撑；
——必须紧紧依靠党政部门和社会各界的支持配合。只有取得各方面强有力的支持和配合，赢得广大群众和纳税人的信任和理解，地税工作才能顺利推进，地税事业才会获得蓬勃发展。
——必须大力弘扬苦干实干的工作作风。苦干实干是一种昂扬向上的精神状态，也是抓好各项工作落实的重要保证。只有领导以身作则，带头苦干实干，系统上下才能形成强大工作合力，不断开拓崭新的工作局面。
十五年来，尽管我们取得了许多成绩，但工作中依然存在一些不容忽视的问题，主要表现在：依法治税的水平有待进一步提高；征管基础尚显薄弱、征管质量和效率还有待提高；内部管理机制还需要进一步完善；干部队伍建设有待加强；税收执法环境还需要进一步优化。对于这些问题，在今后的工作中，我们要以创新的思路、改革的办法、有力的举措切实加以改进和解决。
二、扎实推进，创新发展，全力做好新形势下征管科技和纳税服务工作
对于地税部门而言，组织收入是税收工作的主战场。管
理、稽查和服务等诸多工作都必须围绕组织收入这个中心来开展。以组织收入为中心，构建以信息化技术为支撑的大征管格局，逐步建立起管理与服务并重、技术与业务互促、权力与责任挂钩的税收管理机制，已成为今后地税工作发展的方向。按照省局的工作部署，结合我市实际，当前和今后一个时期全市地税征管科技和纳税服务工作的总体要求是：以科学发展观为统领，牢固树立“大税收、大服务”工作理念，以组织收入中心，坚持依法征管，推进信息管税，实施“征管基础、纳税服务、队伍建设”三大工程，构建执法权力合理分解、信息数据高度集中、征管机构协调运转、纳税服务全面优化、地税收入稳定增长的大征管格局，有效提升科学管理水平，有效促进征纳关系和谐，确保地税各项工作任务的圆满完成。
大征管格局是运用信息化技术手段将征收、管理、稽查、纳税服务等工作环节有机地连结起来，协调联动、上下贯通、纵横联系的征管工作体系；是管理与服务并重，实施新的专业化分工，大幅提升征管效能的征管运作模式；是以全员参与、全面控制、高效运转、持续改进为特点的征管运行机制。当前及今后三到五年，我市地税系统征管科技和纳税服务工作的主要任务是：
（一）以组织收入为中心，坚持依法征管
依法征管是保证地税收入持续稳定健康增长的首要选
择，必须切实抓紧、抓实、抓好，努力将看得见的现实税源和看不见的潜在税源全部转化为税收收入。
坚持依法治税。始终贯彻落实依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税的组织收入原则。通过优化服务、依法征税，促进收入总量、质量和结构的协调。既要认真落实各项征收政策，依法征税，把该收的税收回来；又要把国家支持经济社会发展，扶持、涵养税源的各项优惠政策，不折不扣地执行好。强化内控机制建设，落实“内外并举、重在治内、以内促外”的工作方针，按照信息化条件下的岗位设臵和职责分工，在执法各层次、各环节进一步落实执法责任制，达到岗位设臵合理、职责明确清晰、执法责任落实，岗位相互补充，职责有效衔接，避免推诿扯皮，做到有权必有责，权责相协调。加大对基层税收执法情况的跟踪、分析、监控和考核力度，做好稽查案卷评查工作。市局法规科每年要对两个县区分局进行执法检查，严格约束和规范执法行为，有效防范执法风险。
进一步加强重点行业、重点税种征管。要牢牢把握并抓好我市煤炭税收这一主体税源的征收管理工作，确保收入大头。各单位税源管理部门要取得煤管、安监等相关职能部门的配合，通过多种渠道定期采集煤炭产品的生产、调运、销售、结存等各项数据指标，与企业申报数量进行比对，核清生产和销售数量，彻底解决煤炭税收管理中存在的产销量和
销售价格难以监管的问题，有效提升煤炭行业的税收管理水平。眼下必须密切关注煤矿企业兼并重组工作，严格按照省局的统一要求，从管户管理、政策执行、税款征收等方面下大力气、用真功夫，认真做好煤矿企业兼并过程中有关税费的征缴入库和兼并完成后煤矿企业的税收管理工作，认真甄别股权转让和资产转让两税应税行为，按照应征税种计算应收税款，并将税款及时足额入库。要在继续推行煤炭采掘业税费公开的基础上，将税费公开的做法拓展到房地产等重点行业，按月向全系统通报数据分析报告，作为加强税源管理、考核征管质量和实施重点稽查的依据。要继续加强重点税种的征收管理。对营业税、企业所得税、个人所得税、资源税等重点税种的征收入库情况要深入分析，严格管理，发现问题，积极应对，确保各税种收入协调增长。明年要重点做好财产行为税的税源监控三级平台的建立和数据录入工作，准确掌握纳税人财产行为税税源变化情况，为跟进管理奠定基础。
继续抓好重大建设项目和房地产行业的税收征管。要加大对重点工程的监管力度，完善重点投资项目税源数据库，继续对单项投资额在5000万元以上的重点工程实施有效监控，做好对重点建设项目从立项、中标、建设进度、资金使用到税款入库的全方位监控分析。严格按照市局加强建筑业和房地产业税收管理工作要求，从整顿房地产税收秩序入
手，加大房地产税收清欠力度，彻底扭转房地产税收管理的被动局面；要全面落实房地产税收管理的一列制度和办法，以契税征管为抓手，全面掌控税源信息，严格执行“先税后证”的有关规定，把好房地产税收税源控管的关键环节，实现房地产诸税种间的有机衔接，堵塞征管漏洞，不断提高房地产税收征管的质量和效率。
（二）以纳税评估为重点，推进“信息管税” 信息管税的最终目的，是以信息系统为依托，建立健全税源管理体系，破解征纳信息不对称的难题，全面提高税收征管工作水平。全系统要加大工作力度，努力为“信息管税”搭建高效的运转技术平台，加强信息化条件下各业务部门、征收、管理、稽查各环节之间的协作配合，形成强大的税源管理工作合力。
提高信息利用效率。首先要高标准采集信息，确保渠道畅通。各单位加强综合征管系统中常用数据与指标的即时生成、实时监控工作，完整、及时、准确地采集纳税人申报资料和财务报表信息；同时要拓展信息采集渠道，加强与国税、财政、工商、质检、公安、金融、保险等部门的协调联系，全面掌握纳税人的涉税信息，及时纳入综合征管系统，实现全系统各业务部门、各工作环节以及上下级之间的信息资源共享。其次要高效率整理信息，提高数据质量。各单位必须按照规定的权限，及时做好数据修正和垃圾数据清理工作，保证征管数据的原始性和真实性，确保数据的完整有效。第三要高质量分析信息，提高利用效率。从2010年开始，各单位要认真落实省局即将出台的《税收征管监控分析实施办法》，征管部门要依据综合征管信息系统，开展综合信息分析和评估预警工作；计会部门要强化数据分析，安排专职人员，对集中回来的数据进行常态化、制度化的分析监控，定期上报分析报告。
试点推进纳税评估。纳税评估是当前落实“信息管税”的重要突破口。省局最近已出台《纳税评估工作规程》，并确定我市负责煤炭行业的纳税评估试点。我们要本着积极审慎的态度，2010年先在山阴县局、平鲁区局开展试点工作，在两个县局的税源管理部门按总人数20%的比例设立专职纳税评估岗，选取业务技能熟练、信息技术驾驭能力高、责任心强的税收管理员从事专职评估工作。纳税评估工作具体由征管部门牵头、征收部门负责疑点筛选、专职评估人员开展重点评估和日常评估。2010年上半年建立起纳税评估指标体系，形成评估模型，2011年在全市煤炭行业推行纳税评估工作。
建立完善“四位一体”联动机制。2010年，我市要在总局制定出台的“四位一体”工作制度及省局拟定具体落实办法的基础上，建立起“四位一体”税源管理流程。以“宏观分析定方向，微观评估找问题”为工作思路，利用税源监控
获得的各类数据进行趋势分析和结构分析，选择可能存在问题的企业进行纳税评估，对存在重大问题的移交稽查部门进行稽查；对稽查中发现的问题向征管部门提出有针对性的建议。这样在四者之间建立起有效的信息共享和双向反馈机制，形成了一个以税收分析引导评估，评估为稽查提供案源，稽查促进税源管理的工作机制。
抓好信息化系统安全维护工作。要夯实信息安全技术防范与管理基础，完善信息安全应急响应机制，加大监督检查力度，确保信息内容安全和系统运行安全。切实强化信息安全组织领导，完善网络与信息安全规章制度，落实信息安全责任制，提升全系统信息安全和保障能力。按照分级管理的要求，做好应用系统维护工作，加大网络运行监控力度，及时发现故障，并按运维管理的规定响应处理，确保网络高效平稳运行。
（三）夯实地税事业发展的工作基础，全面实施“征管基础、纳税服务、队伍建设”三大工程
地税事业要发展，夯实基础是关键。全市地税系统要在三到五年内不断夯实发展基础，挖掘发展潜力，全面推进 “三大工程” 建设。
推进征管基础工程，做到“六个加强”。一要加强管户管理，建立“管理到户、责任到人”的户籍管理机制。加强
管户动态监控，建立重点户定期走访调查制度，加大与工商等相关部门的管户信息交换、比对力度，认真做好管户进底册、进计算机等工作，进一步规范非正常户管理，逐步减小册籍户占总户数的比重。2010年力争达到企业类管户登记率100%，个体工商户漏管率不得超过5%。二要加强申报管理。按照征管规程和税收管理员制度的要求，切实加强申报后续管理工作，特别要做好对逾期申报户、未申报户、零申报户、申报异常户的催报催缴、调查核实工作，做好对停歇业户、非正常户的巡查监管工作。三要加强欠税管理。加强对延期申报、延期缴纳税款的审批和管理，严格控制新欠。对煤炭、房地产、建筑等行业的欠税清缴工作要实施动态监督、目标考核和责任追究，构建欠税管理长效机制。每年终了要及时开展税费清缴结算，对管理不力的单位和个人必须严格追究责任，坚决消除“拖、瞒、推”等现象的发生。四要加强征管档案资料管理，推行征管资料“一户式”管理。在总结山阴县征管档案电子化管理成功经验的基础上，2010年全系统推行征管档案电子化管理工作。五要加强个体税收和薄弱环节税收管理。按照个体户建账管理办法和个体户定期定额管理办法的规定，划分“双定户”和“建帐户”标准，鼓励个体户建帐建制，逐步规范个体税收管理；加强专业市场、房屋租赁、教育劳务、网上经营、外出经营、户内经营的税收管理，挖掘征管潜力，努力做到应收尽
收；继续加强餐饮、住宿服务行业税收管理，在总结开发区分局“双定户”电子定税成功经验的基础上，2010年对市直二分局、朔城区局管辖的餐饮、住宿行业试行“电子定税”软件。五是加强发票管理。将所有发票信息及时纳入综合征管系统，使发票管理的各环节、全过程完全臵于公开透明的层层监控管理中，有效防范发票管理风险；充分发挥发票网上查询的功能作用，加大对发票制假、售假、用假等违法行为的打击惩治力度，深化以票控税。六是加强系统各部门工作的沟通协调。征管、税政、计财、发票、信息等业务部门要加强协调和沟通，制定的管理制度、办法要送交征管部门会审，法规部门把关；税政部门要紧密围绕市局确立的管理思路，抓实抓细行业税收管理，配合征管部门抓好税源监控和管理；计财部门要加强收入统计分析与预测，对不同产业、行业和重点税源的税负水平进行横向和纵向比较，及时掌握影响税收收入变化的重大因素，查找薄弱环节，为管理部门强化管理提供依据；征收、管理、稽查三个系列要加强工作衔接和信息反馈，征收部门要将征收信息及时提供给管理部门使用，管理部门要为征收部门的工作提供信息支持，同时将发现的偷逃税线索及时提供给稽查部门，稽查部门在查案中发现征管问题要提出整改意见，努力形成征管查联动机制；法规部门要加强执法检查与监督，推动各项税收政策和征管制度落实到位。上上下下要力争形成统筹协调、综合管
理、部门协作、监督有力的工作格局。
推进纳税服务工程，建设“三个平台”。要牢固树立“服务也是生产力”的理念，认真落实省局纳税服务工作规划实施意见，着力构建“机关为基层服务，后台为前台服务，所有地税部门为纳税人服务”的工作体系。一是建设办税服务平台。2010-2011年各单位办税服务厅进行标准化建设。在硬件设施上做到统一设施标准、统一窗口设臵、统一功能设臵、统一服务形象“四个统一”，设臵全职能窗口，大力推行“一窗式”办税服务；2010年各县区单位要完成2-3个基层税务所标准化建设，2011年全面完成各县区税务所的办税服务厅标准化建设。2010年在应县地税局、朔城区地税局、市直属税源管理单位试用行POS机刷卡缴费，妥善解决由于大额现金交税不方便的问题，有效节省纳税人办税时间。二是建设网络信息平台。2010年建立起市局网站，积极搞好税法宣传、纳税咨询、纳税辅导在线服务、发票网上查询工作。配合上级推进金税三期工程建设，积极拓展网上申报纳税、网络发票开具等网上办税功能，力争在不远的将来使纳税人足不出户通过网络办理各项涉税事项。三是建设纳税咨询平台。按照省局统一部署，完成12366纳税服务热线建设的各项配套工程，做好省局集中呼入后的座习承接工作。依托服务热线平台，向社会各界和广大纳税人提供包括税法宣传、纳税咨询、发票信息、待办事项查询、投诉举报、满意度随
机调查等在线服务。四是落实“两个减负”，一方面全面清理并取消纳税人办理涉税事项时重复提供的各类资料，逐步实现纳税人基础信息“一次报送、各税共享”，“一次报送、长期共享”，努力减轻纳税人负担，；另一方面实现信息资源共享，提高信息利用效率，做到“一家采集、多部门共享”，“一线采集、全系统共享”，努力减轻基层税务机关负担。
推进队伍建设工程，实施质效考评。万事人为本，要把能干事的人的工作积极性调动起来，把想干事的人综合素质提升起来，这是确保我市征管科技工作有创新、纳税服务上水平的先决条件。一要加强征管科技队伍建设，市局决定从2010年开始每年举行两期信息化技术操作培训，推进信息化师资队伍建设；各单位要重点培养征管科技等信息化管理人才，开展应用系统岗位操作技能培训，确保每一位操作人员都能按照税收业务规范准确地审核、录入数据，熟练运用计算机处理本岗位业务。二是建立和完善岗责体系。各单位要明确各工作岗位的工作职责、工作程序和工作要求，把每个环节的工作责任直观清晰的展现出来，让每个岗位上的税务干部知道该干什么，怎么干？完成的具体时限和标准是什么？本岗工作完成后，如何与其他岗位衔接？完不成会受到什么处罚？力求通过岗责体系的建立，使流程更为通畅，管理更加规范，监督更为有力。三是抓好质效考评。市局将依 20
托综合征管信息系统和电子档案系统，建立征管质效考评机制。以监控分析为基础，以实证资料为依据，对县区分局征管状况进行考核，通过考核，评比打分，排队通报；县区分局也要制定具体考核办法，加强对基层单位和人员征管工作状况、工作实绩的实时监控，开展对征管一线人员工作质量的考评，同时，将考评结果与奖惩兑现、人事任用有机结合起来。从2010年开始，全市地税系统要以信息化为手段，自上而下层层进行监控、分析、考评，逐步构建起一个市县相互联动、各有侧重、定期发布的征管状况监控考评体系，以“信息管税”带动“信息管人”，切实解决干多干少一个样、只讲待遇不想干事等问题，形成“执法有记录、过程可监控、结果可核查、绩效可考核”的动态管理机制。
同志们，当前是我市地税事业发展的关键时期，新形势、新任务、新目标对我们做好各项工作提出了更高的要求，全市地税系统必须进一步统一思想，振奋精神，以高度的使命感、责任感和紧迫感，团结奋斗，开拓进取，真抓实干，奋力拼搏，以更加饱满的激情、更加务实的作风、更加有力的举措，全面推进征管科技和纳税服务工作，为确保我市地税收入稳定增长和各项工作任务圆满完成，推进我市地税事业科学发展继续做出不懈的努力！
创新纳税服务 铸就地税形象 篇3
创新纳税服务 圆满完成任务
延长县地税局围绕延安市地税局“123”工作总体要求，联系实际，精心打造实施三项亮点工作，即：定期定额纳税户代申报制度，开展“好税嫂、廉内助”评选活动，“分级预算、集中审批”规范化财务管理制度，为圆满完成税收任务奠定了基础。
（一）紧抓税收收入，平衡任务进度。2011年，延长县税收形势严峻，固定资产项目投资带动不力，GDP年增长为8%，整体经济缓中有增，而县本级税收任务较上年增长29%。面对严峻形势，延长县地税局采取了多项措施：一是按季召开税收收入专题分析讨论会，准确把握收入形势，精心布署征管措施；二是层层签订税收收入目标责任书，将收入任务细化、分解到人；三是实行局領导分片保挂制度，实行靠前指挥，与基层一线齐心协力抓税收；四是扎实开展税源分析工作。
（二）狠抓征管质效，促进规范管理。延长县地税局进一步明确“向征管要效益，强征管、促收入”的思路，不断强化税收征管措施，征管水平显著提高。一是对石油、气井勘探开发等企业的生产经营情况动态跟踪，根据油气钻采生产企业特点，实行对油气田企业、钻采施工企业双管齐下的源泉控制办法；二是联合相关单位对煤炭企业进行检查，深入一线调研，掌握一手资料，实现煤炭企业税收入库达300多万元；三是对房地产业进行专项秩序整顿，针对住建局、国有局等行政单位开发的楼盘进行专项检查，清欠税款达640余万元；四是扎实开展纳税评估，结合实际，确立了专项评估和日常评估相结合的工作格局。五是全面落实市局固定资产重点投资项目管理制度，成立专业管理所，完善和理顺了征收与管理机关的协作机制，落实管理责任，深入施工现场，了解情况，实施动态，跟踪管理；六是强化征管质量考核，学习兄弟单位先进管理经验，修定完善《征管质量考核管理办法》，明确分工职责。七是全力宣传推广网络在线开票业务，超额完成市局下达的工作任务；八是积极开展税收专项检查，充分发挥稽查职能。
（三）创新纳税服务，促进征纳和谐。为了更好地服务纳税人，关爱纳税人，延长县地税局确定推行实施定期、定额纳税户代申报制度，这是针对经济欠发达及税收信息化水平较低地区的纳税申报服务进行的一次有效尝试。这一制度的顺利实施，极大地方便了纳税人，提高了纳税服务水平，同时也使征管质效得到了明显的提升。
2011年度，延安市地税局下达延长地税局税收任务9800 万元，县财政安排县级收入6758万元。延长地税局全年共组织各项收入1.57亿元，其中税入1.08 亿元，教育费附加405 万元，各项基金4995万元。收入总量保持快速增长，圆满完成各项收入任务。
推行阳光政务 强化廉政建设
延长县地税局注重党风廉政建设，坚持标本兼治、惩防并举，强化廉政教育，完善规章制度，强化权力监督，严查违纪违法，坚决纠正不正之风。
一是认真贯彻《廉政准则》，健全“大宣教”格局，按照教育凝聚人心、提升廉政意识的工作思路，把党风廉政建设、宣传教育工作列入干部职工日常学习内容。
二是开展创建群众满意的基层站所活动。在“全省创建人民群众满意单位活动标兵单位”活动中，延长县地税局有两个所被命名为市县级人民群众满意站所。
三是与县委文明办、纠风办、县工会、县妇联等单位联合举办第二届“好税嫂、廉内助”评选活动，深受各界好评。
四是积极开展预防职务犯罪工作，与县检察院、国税局联合举办了预防职务犯罪专题讲座，进一步增强了税务干部遵纪守法的自觉性。
五是在政风、行风建设中，以解决群众关心的热点、难点问题为突破口，推行阳光政务，落实政务公开和文明办税八公开。
打造地税文化 铸就地税形象
延长县地税局采用多种形式的税务文化建设措施，提升了干部职工的综合素质。一是利用每周一集体学习时间，学习了《论语心得》、《刘心武解读红楼梦》及纪念建党九十周年纪录片《理想照耀中国》等方面的书籍，拓展了干部职工的视野，提升了干部职工的思想素质和文化素质；二是利用召开地税工作会议时间，邀请市局各相关科室的业务骨干进行讲座，结合实际案例，解答日常工作中遇到的难点、疑点问题；三是以全省业务达标为契机，邀请了延安市职业技术学院教授来进行培训，取得明显效果；四是制定出台了《延长地税局网上学习平台管理办法》并制定了相关的学习与考核制度。
深入开展税收法制宣传活动。延长地税局围绕“税收、发展、民生”这三大主题，开展了形式多样、内容丰富的税收法制宣传活动。一是在街道的繁华地段设立宣传点，重点针对群众关心的个人所得税、养老保险等热点问题接受群众咨询，受到了群众的热烈欢迎。二是积极开展“三进”（即进企业、进商户、进厂矿）活动，有针对性地开展税法宣传，及时为群众排忧解难；三是与县委宣传部、县文联举办“地税杯”征文比赛，并编辑出版了《延河水》地税专刊。通过活动的开展，使延长地税的社会形象得到了极大提高，而且将“税收使延长变得更美丽、更富裕”的理念传播给广大纳税人。
延长县地税局牢牢把握“精神文化、管理文化、服务文化”三位一体的地税文化建设体系目标和设想，积极塑造个性鲜明的延长地税文化。中央新闻单位延安行的青年编辑记者、县委机关干部、摄影家协会和职工代表队与村民朋友们共同参与了多项趣味项目，运动会的成功举办进一步加强了干部职工与农民朋友及社会各界的情感交流，提升了延长地税的社会形象。通过地税文化的深入开展，起到了凝聚人心、激发斗志的良好作用，充分体现了市局“快乐工作、幸福生活、追求成功”的工作理念。
纳税信息服务 篇4
今年以来, 铁西分局坚持以“始于纳税人需求, 基于纳税人满意、终于纳税人遵从”为目标, 坚持以纳税人为本, 采取各项有效措施, 积极构建人性化的纳税服务体系, 收到了较好效果, 赢得了广大纳税人的普遍好评。
一是对纳税人办税所需提供的材料实行一次性告知。对办理个体登记、变更、注销及迁移, 企业注销以及代开发票所需资料进行整理, 印制一次性告知便签, 供纳税人免费使用。二是科学整合和规范各项办税流程。将所有涉税文书统一归类为内部流转文书和外部流转文书, 把办理退税和年纳税额10万元以下的增值税户纳税人办理注销涉及的文书归为内部流转文书, 要求分局内部传递, 不得让纳税人自行到各个部门办理, 切实解决纳税人办理一项涉税事务需要在税务所与分局之间以及在分局各部门之间来回往返奔波的突出问题。三是细化网站报税服务内容。利用电子公告板、税企例会、短信等多种渠道广泛宣传网站报税, 并在办税服务厅设置4台自助申报机, 开设网站报税服务专线, 由专人讲解辅导, 极大的方便了纳税人。四是以打击假发票专项整治行动为契机, 积极推出发票鉴定服务。在发票管理所设置了专人专岗, 专门对经网络查询后存在异议的发票以及铁西分局代开的建筑业发票进行进一步鉴定核实。
纳税信息服务 篇5
继5月7日睢宁地税局与绿盾征信系统签署了税收信用管理合作备忘录后，目前，相关合作事项正式进入实施阶段。
近日，税务人员到访绿盾征信睢宁服务机构，在绿盾征信工作人员的帮助下，依托绿盾全国企业征信系统录入、发布了相关企业的税收信用信息。
《睢宁县社会信用体系建设五年规划（2016-2020年）》曾提出了“加强诚信纳税宣传，推行诚信纳税承诺制度，进一步完善纳税人纳税信用信息数据库，推进纳税信用信息与其他部门的交换共享”、“规范开展纳税信用评价，实施纳税人分类管理，发挥信用评定差异对纳税人的奖惩功能”、“鼓励信用服务产品开发和创新，支持社会使用信用信息和信用产品，促进信用服务市场持续发展”等要求。
近年来，睢宁地税局不断优化税收营商环境，积极探索税收动态信用管理实践，通过健全组织体系、理顺工作流程、完善激励惩戒机制、构建税收共治格局、开发动态管理系统等措施，强化纳税信用的综合应用，将难以量化的纳税信用变成了直观的数据，让纳税信用更有“含金量”。
同时，睢宁地税局还积极重视发挥第三方大数据征信平台绿盾全国企业征信系统的作用，运用该平台对失信企业开展信用调查，建立完善企业信用档案，进行信用形象塑造和信用认证，共同促进税款征收，提高税款征收率，增大信用管税效应。
纳税服务存在的问题及对策 篇6
关键词：纳税服务；管理服务；纳税评估；信息化；权益保护
中图分类号：F810.42 文献标识码：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2012.10.05 文章编号：1672-3309（2012）10-16-03
一、优化纳税服务的重要性
为纳税人提供优质、高效、便捷的服务，是税务部门的重要职责，也是时代发展的要求。在新的经济社会形势下，税务机关优化纳税服务工作具有重要意义。
首先，纳税服务是转变政府职能、建设服务型政府的应有之义。税务部门的执法状况和服务水平，关系到党和政府的形象，改进和优化纳税服务工作，是税务部门践行全心全意为人民服务宗旨的具体体现，也是推动建设服务型政府的重要举措。
其次，纳税服务与税收征管是税务部门的核心业务。税务部门为纳税人提供服务的内容和质量直接关系到税法遵从，只有为纳税人提供优质高效的服务，才能更好地引导和促进纳税人自愿遵从税法、依法诚信纳税，纳税服务和税收征管相辅相成，服务工作贯穿于税收征管的全过程。
再次，纳税服务是服务科学发展、共建和谐税收的重要内容。只有不断改进和优化纳税服务，才能更好地发挥税收筹集财政收入和调控经济、调节分配、服务科学发展的职能作用，促进税收征纳关系更加和谐。
二、当前纳税服务存在的问题
（一）服务观念上：重服务、轻管理，缺乏纳税服务意识
一些税务干部单纯强调优化服务而淡化了对纳税人的管理；或者，在思想上没有树立起“为纳税人服务”的理念，以管理者自居，没有将服务当做是执法的有机组成部分。
1、在工作实践中，纳税服务与税收管理是相辅相成，相互促进的。加强管理可以有效地维护和保障市场主体的合法权益，促进市场公平竞争环境的形成；强化纳税服务不仅不会弱化管理，相反，还会对管理产生非常积极的促进作用。税务部门在服务中实施管理，在管理中体现服务，是提高税收征管质量和效率的必然要求。一味地追求纳税人的满意度而忽视了对纳税人的税收征管质量，只能使优化纳税服务停留在形式上而非实质上。
2、在日常税收工作中，一些干部解答咨询问题不耐心，办理涉税事宜不快捷，给纳税人造成诸多不便，更不会主动替纳税人着想，了解纳税人的需求，缺乏主动服务意识，没有将服务当做是执法的有机组成部分。究其原因，都是由于服务观念未能入脑入心，没有坚持一以贯之，纳税服务理念有待改进。
（二）服务制度上：纳税评估制度不完善，缺乏考评体系的后续分析
这里的考评体系包含两方面内容，不仅包括税务机关对纳税人的纳税遵从度评价，也包括纳税人对税务机关的服务评价。
1、纳税评估的理论意义在于提高纳税人的税收遵从水平。纳税评估为纳税信誉等级管理制度提供全面的信息来源，根据评估结果，为高等级的纳税人提供最佳纳税服务，同时对信誉等级低的纳税人加强培训和辅导，营造依法纳税、诚信纳税的税收环境。纳税评估作为一项国际通行的税收征管制度，在我国尚处于起步和探索阶段。纳税评估制度不完善，必将阻碍优化纳税服务的进程。
2、税务机关开展的纳税人满意度调查，是要通过调查看到纳税服务工作中的薄弱环节，从中找到更好的为纳税人服务的方法。“文明服务之星”评选、问卷调查等工作从不同角度显现出社会公众和广大纳税人对纳税服务工作的满意率、关注度、聚焦点和期望值，不仅反映了来自最基层的税情，而且为税务部门做好纳税服务工作指明了方向。但实际情况却是，我们并未对结果进行深入细致的分析，如满意度高的为什么高，满意度低的为什么低，如何改善和纠正等。由此可见，税务机关没有形成一套从制度、实施到绩效评价、信息反馈、服务监督、业绩考评和责任追究的优化纳税服务工作机制。
（三）服务手段上：服务信息整合度低，基础数据来源不足
随着纳税人服务需求的不断增强，税务机关纳税服务正朝着科学化、信息化和精细化的方向发展。但由于技术应用、服务理念以及管理流程等因素限制，一些地区税务机关在开展信息化纳税服务的过程中，仍然存在一些不足之处。
1、服务信息整合能力不足。一些地区税务机关研发应用了多种税收管理软件和服务平台，由于这些软件平台各自为政，信息共享能力不足，因此影响了税务机关纳税服务信息的整合供给能力。在与外部机构的信息合作方面，国税机关、地税机关以及税务机关与海关、银行、国库、工商等部门的信息交换与共享工作仍需加强。
2、数据来源不足，分析方法简单。税收分析作为综合性分析，要掌握大量的、真实的、完整的涉税信息。目前税收分析数据主要来源于综合征管软件及纳税人报关的税收资料报表，而这些数据中仍有大量的信息缺项、不真、不准，造成分析结果与实际差异较大，而基于这样的数据作出的分析，很难得出正确的结论。由于还没有较完善的功能齐全的数据分析应用平台，使税收分析资源不能共享，表现为获取信息的渠道单一，查询方式单一，分析指标不完善，缺乏筛选比对功能，信息数据应用水平低，无法指导税源管理工作。
（四）服务深度上：税务干部业务素质不高，为纳税人维权机制不健全
纳税服务深度不仅体现在税务工作者自身业务素质的提高，也体现在维护纳税人合法权益上。
1、从税务机关本身来看，基层税务干部业务素质不高。不少干部税收政策水平较低，对征管程序掌握得不全面，不能总结和提高工作经验和创新意识，缺乏扎实的业务基础，甚至不能独立工作。这些问题不同程度制约着干部队伍的建设，制约着税收事业的深入发展。因此，提高基层税务干部的素质是当前和今后干部队伍建设中的一项紧迫任务。
2、从纳税人角度来看，保护纳税人合法权益的机制不健全。税务机关在政务公开、税收征管过程中，一定程度上注意到了纳税人权利保护问题，但税务人员滥用权力、侵害纳税人权利的事件还在一定程度上存在，如得不到及时发现和正确处置，就可能迅速扩大，使简单问题复杂化、局部问题全局化，从而严重影响税务部门和纳税人之间的融洽关系，有损税务机关的良好形象。
三、优化和改进纳税服务的对策
（一）从服务观念入手，更新纳税服务意识，向“管理服务”型转变
1、树立广义纳税服务观念。进一步拓宽视野，提升层次，从根本上改变以往的以纳税服务窗口为前台的塔型组织机构，逐步建立每一个税务机关都是纳税服务窗口的机构设置，使得税务机关的每个部门、每名干部都能按照“一窗式”的标准接待纳税人，无须在区分具体职责，形成“一人承办、转告相关、协调共管、限时完成”的工作机制。从纳税人的角度看，税务机关不再是一个以办税服务厅为窗口的立体机构，而是平面化的多功能的服务平台体系。
2、树立需求导向理念。每个税务干部必须顺应时代潮流，尽快实现税收工作理念从“监督打击”型向“管理服务”型转变，为纳税人提供优质高效的服务。我们要站在与纳税人平等的角度，从纳税人需求出发，科学规划服务项目、服务内容和服务活动，严格公正执法，规范服务行为，简化办税程序，提高工作效率，积极为他们排忧解难，扶持和促进其不断发展。
（二）从服务制度入手，完善纳税评估制度，加强考评体系的后续分析
1、在总结国内外先进经验的基础上，完善纳税评估制度。一是研究确定纳税评估工作的核心任务，把握好纳税评估与税务稽查的关系，真正发挥纳税评估的作用；二是研究确定纳税评估的风险识别和排序、案头审核、税务函调、实施约谈、实地核查、后续处理等环节的工作职责和有效衔接方式，清晰赋予各环节有限责任，有效防范执法风险；三是研究确立纳税评估工作使用的文书和规范，统一报告模板。在现有法律法规基础上实现纳税评估工作的流畅、有序和高效。充分发挥纳税评估在促进征纳关系和谐，优化纳税服务方面的有利作用。
2、完善纳税服务的考核评价机制。建立健全科学、规范、公平和操作性强的纳税服务监督、评价机制，从投诉、受理、调查、检查、处理等环节加以规范，对纳税服务工作进行奖励和惩戒，量化考核指标，并将纳税人的评价列入考核指标，让全体干部都要溶入服务意识，把是否对纳税人合法权益造成侵犯作为衡量标准，坚持以纳税人满意为出发点和落脚点，摆正征纳角色的位置，确保纳税服务工作不走过场，不流于形式。严格执行“过错责任追究”制度，形成事前、事中、事后相衔接的监督机制，建立健全纳税服务评议评价机制和服务质量、效果的保障制度，建立为纳税人提供优质的纳税服务的长效机制，将纳税服务工作质量作为考核税收工作的主干线。
（三）从服务手段入手，完善信息化服务，加强基础数据采集
1、整合资源，完善信息化服务平台，丰富信息化纳税服务手段。应整合国税机关、地税机关内部信息系统和信息资源，提高税收征管系统、出口退税管理系统、增值税专用发票管理系统等软件系统的数据共享和利用能力。最终实现纳税人办理涉税事务网络化，税务机关办理业务“一次提交，内部流转”，为纳税人提供“一条龙”式服务。同时，在财税银库横向联网的基础上，税务机关应进一步加强与工商、质检、社保、公安、银行等部门的协作，实现涉税信息资源的共享和实时传递，并以此为基础拓宽申报缴税渠道，提升纳税信息服务能力。
2、加强基础数据采集，逐步建立数据应用体系。建立相应的规范制度，确保各个系统的数据口径和标准一致，便于进一步整合利用。保证数据录入质量，加强系统内数据的逻辑性审核和合理性审核，减少人为差错，确保基础信息的准确、真实、完整。税务系统应通过数据挖掘、数理统计分析等信息技术，逐步建立起数据应用体系，为税收业务决策和战略发展提供可靠的数据支持，对重点行业、企业未来发展风险进行预警。
（四）从服务深度上，注重自身素质提高，加强纳税人维权建设
1、提高税务干部综合素质。
（1）加强教育。一是要努力学习掌握税收业务和政策法规知识，同时还要加强财会、法律、计算机、写作、经济、管理等方面知识的学习，注重观察、分析和解决问题能力的培养，努力提高自己的素质和能力；二是要加强思想道德教育，认真学习《税务职业道德》和《公民道德建设实施纲要》等，进行税务职业道德、社会公德、家庭美德教育和健康心理、自信心的培养，激发税务干部的斗志，增强税务干部的凝聚力和战斗力。
（2）强化培训。一是要结合税收工作实际，认真抓好税务干部的培训工作；二是要加强与税收工作相关的会计、金融、法律、计算机和写作等内容的培训，提高税务干部的知识结构、学历层次和专业水平；三是开展任职培训和领导干部轮训，提高各级干部的专业水平和管理水平。
2、加强纳税人权益保护的制度建设。税务机关认真落实各项税收实体法和程序法有关纳税人权益保护规定，积极推动保护纳税人权益的法律制度建设。一是建立纳税人权益保护沟通制度，充分利用纳税服务窗口、定点联系制度和第三方调查等渠道收集纳税人对税收管理与服务方面的意见和建议，不断完善纳税服务措施；二是建立健全对纳税人意见和投诉的快速处理机制，努力做到向纳税人及时反馈。加大纳税人民主听证、监督评议等工作力度，充分体现纳税人的权益。
参考文献：
[1] 谢旭人.中国税收管理 [M].北京：中国税务出版社，2007.
[2] 周开君.纳税评估方法与技术 [M].合肥：安徽人民出版社，2010.
服务性政府视角下纳税服务初探 篇7
一、服务性政府理论及对纳税服务的启示
服务型政府包含了以下内涵, 即职能有限政府、法制政府、责任政府、公正政府、效能政府及良性互动政府。“有限政府”是服务型政府的发展目标, “依法行政”是服务型政府的行为准则, “顾客导向”是服务型政府的工作模式, “违法必究”是服务型政府的问责机制。而税务机关作为现代政府的重要组成部分, 服务型税务机关的构建也是其改革的方向和目标。
服务型政府的理念对纳税服务有以下几点重要启示:第一, 管制和服务的转换。税收征管人员要从“管理员”向“服务者”转变;第二, 法制和民主统一。强调服务, 并不意味着离开法制, 依法行政仍是服务型政府的基本准则, 其强调的是法制和民主的有机平衡。我们要通过完善依法治税来提高纳税服务水平, 同时, 也通过纳税服务来提高纳税人的税收遵从度。第三, 更加的公开透明。公开和透明是服务型政府的前提, 因此税务机关必须确保信息公开透明。第四, 税务人员的服务者定位。在服务型税务建设中, 税务人员必须要扮演好组织者、倾听者、阐释者、引导者、仲裁者、行动者。
二、对提高我国纳税服务水平的几点思考
改善我国纳税服务现状是一项长期而艰巨的任务, 需要各级税务机关和社会各界人士的共同努力和长期坚持。
(一) 树立顾客为导向, 强化纳税服务理念建设
服务性政府理论树立了以顾客为导向, 顾客至上的价值观念。各级税务机关要强调的是服务加管理“两架马车”齐驱并进, 以服务促管理, 于管理中融入服务。在实际工作中, 主要从以下几个方面强调纳税服务的理念建设。
一是树立“以纳税人为本”的服务理念, 强化需求导向原则。税务部门应坚持以纳税人为中心, 视纳税人为“顾客”。根据“顾客”需求制定纳税服务标准, 以服务纳税人作为现代税收管理的重要内容。
二是加强责任意识。强化税务机关工作人员对职岗位的热情和责任心, 要让他们从工作中找到归属感和成就感, 发自内心的热爱本职工作。
三是树立严肃执法的纳税服务理念, 营造公平、公正及合法的税收环境。在执行税收政策时, 要清晰明确原则底线, 知道可为与不可为的界限。要做到公正执法、公平的对待纳税人。同时在税收执法过程中不徇私情、秉公执法, 做到在服务中执法, 在执法中服务, 真正体现公平公正的执法。
(二) 将企业家精神引入政府管理, 不断创新纳税服务手段
在纳税服务工作中, 纳税人是顾客, 税务机关是提供公共服务的企业。将企业精神引入纳税服务工作中, 就要求采取多种措施提供纳税服务工作的效率和质量。首先, 要不断创新纳税服务手段。随着社会经济的发展, 纳税人对纳税服务提出了更高的要求, 要根据不同时期纳税人的不同要求有针对性提出新的服务手段。其次, 要在纳税服务中引入竞争和考评机制。竞争机制的引入能有效地提高税务机关工作人员的服务责任心和热情, 提高纳税服务水平。而考评机制的实施主体建议由独立于纳税人和税务机关的第三方机构承担, 这样才能保证考评的公正性和合理性。
(三) 大力培育社会力量, 努力推进纳税服务社会化
税务机关要发挥中介机构的作用, 应从以下几方面展开:一是扶持中介代理机构的建设, 规范其行业准则, 改变其良莠不齐的状况, 只有这样才能提高中介机构的可信度, 才能让纳税人充分信任社会力量所提供的纳税服务。二是要明确税务机关的纳税服务与社会力量提供的社会服务的区别及界定。若没有准确的界定, 会造成税务机关提供的主体服务和社会力量提供的社会服务混淆不清, 必然造成纳税服务工作的混乱, 不利于目前形势下纳税服务的优化建设。三是确保中介机构的独立性, 确保中介机构不依附于税务机关的主体, 与税务机关主体无经济关联。四是要加强定期对中介机构进行监管, 确保其在准许的范围内提供合法的纳税服务。
(四) 强化纳税服务数字化建设, 提高纳税服务手段信息化程度
一是规范税务网站的建设。税务网站是税务机关公开信息的重要窗口, 也是纳税人获取税法宣传的一个主要平台, 它不仅体现税务机关纳税服务的质量, 更显现了税务部门的形象。因此, 网站建设要充分考虑纳税人的实际需要, 以纳税人的需求为出发点, 构建征纳双方之间的沟通桥梁。以地市级税务机关的网站为主体, 建设基本功能健全、视觉风格统一的税务网站群, 以市局网站和互动参与平台为依托, 拓展网上办税服务功能, 实现集税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护等于一体的交互式、综合性征纳沟通服务平台。网站建设方面, 应着重纳税人关注的信息、着重网上办税功能的完善、着重与纳税人的信息互动、着重于纳税人操作的便捷性。
优化纳税服务的路径 篇8
一、简化流程、高效便捷
1. 推广“一窗通办”的办税模式
便捷的办税渠道仍然是当前优化纳税服务工作的重点。各级国税部门要在推广一窗通办的基础上, 继续探索推广同城通办、跨局通办模式;同时要整合窗口资源, 实行一站式服务, 开展窗口服务质量考评, 提高服务水平。
2. 深化多元化申报
第一, 拓展功能, 建设功能齐全的网上办税厅。完善网上申报厅功能, 在网络申报、网上咨询的基础上拓展到网上认证、网上抄税、网络购票、网上登记预录入等项目, 真正使纳税人“足不出户、轻松办税”, 提高工作效率。第二, 整合资源, 建立信息共享的咨询新体系。统一税收咨询服务方式, 尽快完善“12366”热线, 加快短信服务平台建设, 并与综合纳税服务平台对接, 形成完善的税收咨询服务体系。
3. 简化办税程序
纳税服务的关键点之一是要简化办税程序、简化手续。要积极应用流程再造理论, 在完善管理的同时继续简化程序, 减少不必要的“内耗”。继续清理涉税业务及资料, 进一步精简涉税审批程序和办税手续, 减并表证单书, 落实“两个减负”。
4. 深化国地税合作
在联合开展税收宣传、联合办理税务登记、联合开展税务稽查、联合开展纳税信用等级评定、联合开展个体税收定额评定的基础上, 拓展内容, 深化合作, 提高层次, 增强实效, 便利办理涉税事务。要完善联合办理税务登记的做法, 改进资料传递方式, 有条件的地方还可探索实施共建一个办税大厅的做法, 进一步方便纳税人。
5. 建立社会化服务体系
加强培植、引导, 充分发挥中介代理机构在纳税服务中的作用, 构建税务机关和中介机构在纳税服务中的双主体地位。由于社会化纳税服务体系的不健全, 给纳税服务工作带来一定压力, 要借鉴国外有关经验, 运用市场机制提高纳税服务水平, 扶植业务素质高、管理规范的税务师事务所、会计师事务所承担有关业务培训、咨询、办理等事项。
二、宣传辅导、落实税收政策
对纳税人的服务, 重在牢固树立征纳双方法律地位平等的理念、公正执法是最佳服务的理念、纳税人正当需求应予满足的理念, 加强辅导, 落实政策, 做到依法文明服务, 实现公平公正执法。
1. 拓展思路, 强化纳税宣传辅导
第一, 完善纳税辅导措施。定期开展纳税培训, 无偿为纳税人提供最新政策动态, 详细解读新税收政策内涵, 辅导涉税事项办理。税前, 要积极介入, 宣传政策;税中, 要积极引导, 加强辅导。解决有关资格认定、发票领用、发票认证、报表填写等工作, 提醒企业按照有关规定及时纳税, 并帮助企业正确申报;税后, 要答疑解惑, 排忧解难。对企业提出的各类涉税问题要及时帮助解决。第二, 加强税收宣传教育。继续实施集中宣传和日常宣传相结合的宣传模式, 利用现代和传统媒介, 拓展宣传的形式和方法, 丰富宣传的内容和项目, 提高税收宣传的层次和效果。
2. 积极帮扶, 落实税收优惠政策
首先, 全面落实增值税转型、小规模和个体户征收率下调等政策规定, 服务扩大内需保增长、优化结构促转型、减轻负担拉消费、增强竞争提活力, 促进我市经济平稳较快增长。其次, 加大宣传并积极贯彻执行支持循环经济、节能减排、自主创新、技术研发、“三农”等方面税收优惠政策。
3. 公正执法, 保障纳税人合法权益
首先, 进一步规范税收执法。继续深化税收执法管理信息系统应用, 建立激励与追究相结合的考核机制, 落实税收执法责任制。其次, 深入开展执法检查与执法监察工作, 促进税收执法水平的提高。在总结开展征管数据核查、税收优惠政策专项执法检查的经验基础上, 针对税收执法上的薄弱环节, 利用税收业务系统中的数据, 有针对性开展专项执法检查。第三, 完善涉税救助。认真应对纳税人提出的税务听证、税务行政复议要求, 依法办理, 保障纳税人权利, 保证程序正义, 让纳税人满意。
三、政策调研、推动科学发展
1. 发挥聚财功能, 服务地方经济发展
聚财为国是国税部门的宗旨之一, 组织收入是我们的中心工作。各级税务部门应牢固树立大局意识、政治意识、发展意识, 切实加强组织收入工作, 促进税收经济协调发展。坚决落实“依法征税, 应收尽收, 坚决不收过头税, 坚决防止和制止越权减免税”的原则, 夯实收入基础、打实收入基数, 实现税收与经济协调增长。
2. 牢固树立税收经济观, 促进地方经济发展
要切实做好税前税中税后服务, 营造良好的发展软环境。在税前, 要加强跟踪, 靠前服务。关注重大项目落地、动工、上线情况, 主动上门, 加强联系, 宣传产业税收政策, 超前服务到位。加强政策调研, 扶持优势产业发展壮大。另外, 在政策许可范围内, 出台相关帮扶措施。
参考文献
[1]黄艾.浅析我国纳税服务优化对策[J].知识经济, 2014, (03) .
[2]张俊瑛.优化纳税服务服务经济发展[N].运城日报, 2014-01-15 (001) .
纳税服务需要准确定位 篇9
一是表面化、形式化。由于税务部门属于政府和税务双重领导的性质, 基层税务机关在接受上级税务机关领导的同时也要按地方政府的要求办税, 纳入了地方政府监督管理的范围, 这样在一定程度上造成了政出多门, 有时使税务部门无所适从。如为了加强监督, 政府部门在办税大厅设置监控摄像头, 以全方位规范管理税务人员办税行为, 但这种做法值得商榷, 因为这样做容易引起税务工作人员的反感。税务部门为了应付各种名目繁多的监督检查, 很多时候不得不用一些形式化、表面化的东西来应付。
二是程式化、繁琐化。各级税务机关制定了许多针对各种涉税行为的规程条款, 试图用程式来规范纳税服务行为。实际工作中, 这种方法一方面把人当作机器来管理, 限制了税务干部主观能动性的发挥;另一方面, 由于要套用固定的程式, 许多老套的做法与现代办公信息化、无纸化的要求相矛盾, 使网络技术、信息技术在工作中不能得到充分的发挥, 人为地使工作繁琐, 降低了工作效率。
三是扩大化、极端化。由于近年来出现行风评议、文明行业评比等一系列强化纳税服务的措施, 在一些部位尤其是集中办税场所纳税服务被扩大化、极端化, 甚至以社会服务行业商业化的服务标准来要求, 过分的强调服务而忽视了税收管理, 致使部分税务工作人员不敢行使执法权, 有的在行使处罚权时受到纳税人无理的人身攻击。极端地强调纳税服务使税法刚性软化, 也使窗口单位部分人员因此不安心工作出现短期行为思想。
纳税服务毕竟不是一种短期行为, 也不再仅仅是道德范畴的要求, 而是税务部门和税务人员按照税收法律规定必须长期坚守的法定职责和义务。既然是法定的职责和义务, 就不能不作为, 也不能盲目作为, 所以, 应当在大胆实践的基础上, 对纳税服务进行准确定位, 为纳税服务提供一个坚实的理论和实践的基础。
一、对纳税服务的对象定位
《税收征管法》第七条规定:税务机关应当广泛宣传税收法律、法规, 普及纳税知识, 无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。据统计, 《税收征管法》、《行政诉讼法》、《行政复议法》三部法律中关于纳税人权利的规定有42条之多。税务机关与纳税人之间是税收法律关系的双方, 纳税人的权利也就是税务机关的义务, 这就是税务机关提供纳税服务的法律依据, 是法律赋予的法定义务, 这一点必须明确。
在市场经济体制下, 政府主要履行“经济调节、市场监管、社会管理、公共服务”四个方面的职能, 政府部门既是公共管理者, 更是公共服务者。税务部门作为政府的职能部门之一, 不仅要为政府部门履行提供公共服务职能筹集税收资金, 扮演着“征税人”的角色, 而且在征税的过程中它还扮演着“用税人”的角色, 因为税务部门征税过程中的各项费用开支来源于税收。因此, 税务部门既是“征税人”又是“用税人”;既是管理者, 又是服务者, 必须为纳税人提供纳税过程中所必需的公共服务。
税务部门有着管理与服务的双重职能, 管理的是“税源”, 服务的是“纳税”。实际上, 把纳税人作为税务管理的对象是一种错位, 同样, 把纳税人作为纳税服务的对象也是一种错位。只有为纳税人提供纳税过程中所需的“公共服务”才是对纳税服务工作的准确定位。其实, 把税务部门的纳税服务定位在“为纳税人提供纳税过程中所需的公共服务”与对不同的纳税人提供个性化的服务并不矛盾。不同的纳税人其在纳税过程中所需的纳税服务在形式和内容上是有所不同的, 税务部门和税务人员根据纳税人的不同情况为其提供不同形式或不同内容的服务, 能更好地满足纳税人对纳税服务的需求, 更好地把纳税服务落到实处。
“纳税服务”在税务系统并不新鲜。回顾税收征管改革的历史, 可以说税收服务工作一直没有间断过。在“一员进厂各税统管”的专管员管户制下, 把纳税人的全部纳税事宜作为服务对象, 在纳税上搞包办代替, 或者把纳税人的生产经营活动作为服务对象, 开展“促产增收”工作。取消了专管员管户制度后, 又把税务代理作为税收服务的主要内容等等。这些都是在无偿或有偿地替纳税人履行其应尽的纳税义务, 并不是税务部门纳税服务工作的正确方向, 只有为纳税人提供纳税过程中所需的公共服务才是对纳税服务工作的准确定位。
二、对服务与管理的关系定位
在重视税务部门服务职能的同时, 不能忽视税务部门的管理职能。税务管理的目的主要是将分散在纳税人手中实现的税款集中到国库的过程, 是确保税收资金的及时足额入库。这是整个税务工作的根本所在, 纳税服务也应该服务于这一目的。纳税服务强调的是对依法纳税的纳税人在纳税程序上提供应有的服务, 是针对诚信纳税的纳税人而言的。试想一下, 纳税人都不来自觉主动纳税, 税务部门又如何为其提供服务呢?所以, 管理和服务之间, 既不能相互代替, 更不能偏废。纳税服务必须以有效的管理为基础, 以纳税人主动纳税为前提, 失去了这个基础和前提, 纳税服务也就失去了意义。而纳税服务反过来能够提高纳税人的纳税意识, 减轻税务部门的管理难度, 促进税务管理水平的提高。
纳税服务工作使纳税人与税务机关之间传统的关系进行了重新定位, 由原来的征纳关系改变为服务者与被服务者的关系, 征纳双方也就处于了一种平等的地位。但是, 税务部门提供的纳税服务, 决不同于商业服务。商业部门之所以把顾客当成“上帝”对待, 是为了迎合消费者, 目的是商业利润的最大化, 是一种商业促销行为。而税务部门的纳税服务是为纳税人提供的公共服务, 税务部门不能把纳税人作为被管理者而居高临下, 也用不着去“迎合”和“讨好”纳税人, 是一种平等合作的关系。
三、对纳税服务的内容定位
纳税服务是服务于“纳税”行为而不是服务于“纳税人”本身。从税务部门的角度看, 纳税服务是要求税务部门在纳税人办理涉税事宜的过程中, 为纳税人提供方便和帮助, 降低纳税成本, 满足的是纳税人在办税过程中的公共需求, 而不是纳税人其他方面的个人需求, 更不能因满足某一纳税人而损害国家和其他纳税人的利益。从纳税人的角度看, 纳税人到税务机关是来办税的, 他需要的是纳税上的服务, 而不是其他方面的服务。所以, 税务部门的纳税服务必须紧扣“纳税”这个主题, 不能“跑题”。
需求与可能本身是一对矛盾, 纳税人对纳税服务的需求与税务机关提供服务的可能要适时、适地、适度。作为税务机关和税务人员首先要在思想上树立现代化的纳税服务理念, 从保护纳税人权益的角度出发, 在纳税人依法履行纳税义务和行使权力的过程中, 为纳税人提供规范、全面、便捷、经济的服务。现阶段的纳税服务应该包括以下内容:一是多元化的纳税申报方式。税务部门要利用现代信息技术的发展和现代金融支付结算手段的进步, 为纳税人提供多元的、快捷的、高效的申报纳税方式, 节约纳税人的申报成本。二是简便易行的办税程序。我们现行的办税程序过分注重了税务系统内部的监督制约和权力的分解, 尚未从实质上
2. 对书面资料的审计检查方法。
审阅法, 即对凭证、账簿、报表和计划、预算、合同等资料进行详细阅读和审查, 以掌握情况和发现问题。核对法, 即对两种或两种以上的书面资料相比或交叉对照, 以审查内容是否一致, 计算是否正确。复算法, 即对被检查的资料重新复核、验算, 以便从中发现问题。调节法, 即对有关数据资料予以适当增减调节, 以验证其是否正确。
把“是否方便纳税人”作为办税流程设置的主要依据。税务部门应按照税收信息化建设的统一规划, 充分利用社会资源, 简化办税程序, 缩短办税时限。三是快捷高效的办税效率。对于从事生产经营的纳税人来讲, 时间就是金钱, 时间就是效益, 时间也是其纳税成本中十分重要的一项。税务部门应该把“省时”作为要点, 以“即时”办结为目标, 对涉税事项进行时间上的量化, 制定出必要的时限。四是通畅的信息沟通渠道。让纳税人及时了解税法, 熟悉办税程序, 是提高纳税人纳税意识的重要前提。各级税务机关要充分利用电视、广播、报纸、杂志、网络等社会媒体普及税收知识, 宣传税收法律, 传递税收信息, 通过税法宣传服务, 提高纳税人的纳税自觉性。税务人员热情周到的服务态度, 整洁干净的办税场所都是时下纳税服务的具体内容。
此外, 对纳税服务的考核标准也要有一个合理的定位。纳税服务质量的好坏, 不能单纯以纳税人是否满意为标准, 也不能以税务部门自身的感觉为尺度。衡量纳税服务质量好坏的标准应该是多方面、全方位的, 不同的服务项目应该有不同的考核标准, 要把不同的考核标准有机地结合在一起, 形成一个纳税服务质量考核指标体系, 根据税务机关的实际情况, 客观、全面地反映税务部门纳税服务质量的真实水平。总体来说, 衡量纳税服务工作质量的标准应该看两方面的内容:从税务机关的角度看, 纳税服务是否充分利用了现有条件和先进技术;从纳税人的角度看, 纳税人在办税过程中是否省钱、省时、省力、省心。
益。
二、医院内部审计的基本任务
1.医院内部审计的任务。应贯彻执行国家审计法规、制度, 制定医院及所属单位的审计监督规定和审计工作制度指导和监督所属单位的审计工作, 培训和考核审计人员, 参与医院重要的行政办公会议和业务经营会议以及有关财务制度方面的研究制定等项工作。
2.医院内部控制制度的健全和执行情况, 审计监督并对医院的医疗经营活动进行公正、客观的评价, 提出建设性建议, 为医院医疗业务经营活动提供信息和建议。对医院会计、统计核算资料以及其他有关经济活动资料的真实性、正确性进行审计监督。
3. 办理医院领导及上级审计机构交办的审计事项。
积极配合上级审计机关对医院进行的审计;对损害国家或患者利益、损公肥私、挥霍浪费进行审计监督, 对医院内部严重违反财经法规的行为进行审计监督。
4. 对医院所属单位领导人和医院职能部
门的领导人调离和任期目标责任进行公正审计评估。对预算资金的收支执行情况及其效益审计监督。
三、医院内部审计的方法
1.医院内部审计人员的权限。医院内部审计人员有权检查医院和所属单位的有关各种会计凭证、账簿、报表、预算、决算、财产, 查阅有关财务、财政文件、资料, 有权参加医院被审计科室和个人的有关审计, 在审计中发现问题, 有权向被审计科室或个人进行调查, 并索取证明材料;有权向医院各级领导人, 对有关国家财经法纪, 成绩显著的科室或个人, 进行奖励;有权对阻挠、拒绝和破坏医院内部审计工作的, 必要时经院领导同意, 可采取封存账册和资财等临时措施, 并提出追究其有关人员责任的建议。
3.对实物的审计检查方法。盘点法, 即审计人员直接或监督有关人员对财产物资的数量、品名、规格、金额进行盘查, 以证实账实是否相符。鉴定法, 即用化学分析、物理检验等专门技术方法对各种物资的质量、性能、价值进行鉴定等。
4.其他常用的审计方法和审计分析方法。观察, 审计人员亲临现场实地观察查明事实真象。查询, 即审计人员通过口头或书面询问, 取得口头或书面证据以证实书面资料和经济活动真伪。函证, 即通过发函给有关单位和个人, 查证落实有关经济活动的真相, 并取得证明材料。比率分析, 利用相关指标间比率关系进行分析。账户分析, 即对账户间的对应关系, 是否正确、适当进行分析。趋势分析, 即对某项经济指标在若干个时期的发展趋势进行分析。比较分析, 即对相关的指标进行比较分析等。
总之, 对医院来说, 科学的医院内部审计制度可以吸引优秀的人才, 留住优秀人才。开发员工的潜在能力, 促进在职员工充分的发挥其才能和智慧, 既有利于提高医院员工的积极性, 加强医院的经济管理, 用国家的财政法规、经济法规、审计法规等手段推动医院经营得以健康发展, 也有利于提高医院的核心竞争能力。
摘要：文章在分析了纳税服务中存在问题的基础上, 论述了纳税服务的对象定位、服务与管理的关系定位、服务的内容定位。
我国纳税服务存在的问题 篇10
一、纳税服务的内涵
纳税服务的概念一般有广义和狭义两种。狭义的纳税服务是指税务机关为确保纳税人依法纳税, 指导和帮助纳税人正确履行纳税义务, 维护其合法权益而提供的服务。广义的纳税服务是指提供保护纳税人权益的一切机制和措施, 它涵盖了优化税制、完善税政、健全征管、降低纳税成本、提高税务行政效率乃至整个政府效率等方面的内容。国家税务总局于2005年印发的《纳税服务工作规范 (试行) 》对于纳税服务给出了明确的定义:纳税服务, 是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定, 在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中, 向纳税人提供的服务事项和措施。
二、我国纳税服务存在的问题
尽管我国的纳税服务工作取得了很大的进展, 有力地推动了征管质量和效率的提高, 也得到了社会各界普遍肯定。但是与发达国家相比, 我国纳税服务观念、制度、具体的种类以及深度、广度等方面都还存在很大差距。
1、纳税服务法律体系尚不完善。
虽然新《征管法》的修订, 在纳税人权利的法律保护方面大为充实, 但同纳税人义务相比, 在立法上还存在着许多缺陷和不足。从法律层面看, 我国缺少一部纳税人权利基本法。目前, 我国纳税人的基本权利最主要体现在新《征管法》中, 而《征管法》主要是对税务管理行为的规范, 强调的是纳税人对管理权的服从, 其定位并不能真正体现纳税人在税收法律关系中的地位。《纳税服务工作规范》虽然明确了纳税服务的具体内容和标准, 对税务机关向纳税人提供的服务行为和措施提出了具体要求, 但这只是系统内部的工作规范, 并不具有法律约束力。可见, 支撑纳税服务的法律体系极不完善, 法律层次极低, 不利于纳税服务的有效实施和服务理念的树立。
2、纳税服务观念较为淡薄。
纳税服务观念淡薄, 自身定位不准, 是影响税收服务质量的根源。囿于封建思想和计划经济体制的影响, 税务机关对纳税服务的意义缺乏深刻认识, 把纳税人作为其管理和打击对象的现象还较为普遍, 加之纳税人的维权意识和纳税意识较为淡薄, 从立法、执法到司法都存在税务机关凌驾于纳税人之上的现象。
纳税服务理念还停留在精神文明和职业道德范畴, 缺乏实质性突破, 主要表现为:一是优化纳税服务流于形式, 仅仅将“文明服务”、“微笑服务”与纳税服务划了等号, 未将税收服务融入到税收管理工作的全过程, 服务层次不深。二是纳税服务缺乏主动性, 而且往往以税务机关管理需要为出发点, 忽视了纳税人的意愿。税务机关坐等纳税人上门, 形成纳税人“供什么菜”, 税务人员“做什么餐”的被动局面;对于征管过程中出现的新情况, 坐等上级文件, 缺乏主动调查研究的积极性。
3、纳税服务能力不足, 服务手段尚不完善。
首先, 纳税服务的层次较低, 缺少针对不同纳税人的个性化服务。税务部门经过多年的发展和积累, 也推出了很多较好的服务项目, 但大多只停留在表面上, 在形式上投入多, 没有实现对纳税人提供面对面的指导和根据纳税人的特定需求提供服务。其次, 服务方式单一, 服务手段有待完善。虽然税务机关近年来已经把“优化纳税服务”作为税收的基础性工作之一, 但是在实际上服务还只是管理职能下的附属职能, 服务仍然是从管理的角度而非从纳税人需要的角度出发。实际工作中, 往往把纳税服务的重点放在前台和窗口, 放在硬件设施的建设上, 而在执法和管理中的服务措施较少。
4、纳税服务工作缺乏规范的考核、监督机制。
经过多年的努力, 我国在纳税服督机制。务工作的各个方面, 如服务内容、服务程序、服务措施等方面下功夫, 进行了积极有益的探索, 但是纳税服务的效果如何却不得而知, 即:提供服务的成本效益对比如何, 纳税人的需求满意度怎样, 服务的效率怎样都是未知数。没有一套机制对服务过程进行全程监督和对服务效果进行科学的考核、评价。税务机关内部现有的考核指标体系多是侧重于对税收执法情况的考核, 很少有反映纳税服务质量和效率的, 纳税服务质量的好坏完全取决于征税主体的自觉行为。从外部来看, 纳税服务缺乏有效的社会监督, 长期有效的服务机制尚未形成。
5、税务人员素质有待提高。
尽管这些年来我们加强了对税务工作人员综合素质的培养, 通过开展定期培训、思想政治教育、作风教育等方式提高工作人员的业务素质、思想素质;并且通过公务员考试录用具备较高专业素质的专业人员, 提升整个队伍的质量。但在现存的队伍中, 仍然有一部分人员思想觉悟较低, 不思进取, 为纳税人服务的态度不端正, 认为税收工作就是收好税, 收税就是检查就是管理, 因而工作缺乏深入、细致;或者在工作中滥用自由裁量权, 徇私舞弊, 擅自减免税或扩大税收优惠政策范围;还有一些工作人员业务素质较低, 业务技能单一、知识结构陈旧, 甚至“一问三不知”, 不能满足纳税人多元化、深层次的服务需求。
6、纳税中介服务有待完善。
税务中介代理机构所提供的有偿服务是构成完整的纳税服务体系的重要组成部分, 但由于税务机关的培植、引导和纳税人的认识不到位, 税务代理服务市场仍然处于成长的过程, 很不成熟。国家税务总局先后制定了《税务代理业务规程》 (试行) 和《税务代理工作底稿 (企业所得税) 》等规范税务代理机构执业行为的相关规定, 旨在引导、扶植税务代理业的健康发展, 并尽快将中介机构的鉴证服务结合到实际税收征管中, 从而有效促进了税务代理业的健康发展, 完善了纳税服务体系。近几年来, 全国各地各级税务机关在推进社会有偿化的纳税服务方面都进行了一些尝试, 也取得了一定成效, 显现出税务代理在税收征管中的重要作用。但总体而言, 税务代机构审核涉税事项还没有得到税务机关和纳税人的普遍认可。
三、改善我国纳税服务策略
1、转变纳税服务理念。
纳税人是市场经济的主体, 是社会财富的直接创造者, 也是国家税收收入的源泉。因此, 税务机关必须牢固树立纳税人主体观念, 把工作的主导方向由以满足自身的征税管理需求为主转变为以服务纳税人的纳税需求为主, 在税收制度的制定、管理流程的设置和纳税方式的提供等方面, 相信纳税人、尊重纳税人、服务纳税人, 在管理过程中充分体现纳税人权利和尊严, 切实维护纳税人权益。税务机关应做到三个转变:一是由监督打击向管理服务转变;二是由被动服务向主动服务转变;三是由注重形式向内容、形式、效果相统一转变。
2、完善纳税服务法律体系。
纳税服务的法制化是我国纳税服务健康、良性发展的必然途径。人民主权的法治国家中, 税务机关同纳税人之间的平等关系必须以法律的形式确认。我们应当借鉴西方发达国家的经验对我国纳税服务法律体系予以完善, 一是在宪法中确立纳税服务的法定地位;二是在将来出台《税收基本法》中单设纳税服务章节;三是认真总结各地贯彻落实《纳税服务工作规范 (试行) 》的实践经验, 尽快修订完善并正式出台《纳税服务工作规范》, 形成具有中国特色的纳税服务法制体系, 使我国的纳税服务工作有法可依, 有章可循。
3、完善纳税服务手段, 提高纳税服务能力。
一是进一步推行“一窗式”服务, 使得纳税人能够把涉及税务登记、发票领购、纳税申报等方面的业务在一个窗口办理完毕。简化办税流程、办税环节和审批程序, 最大限度地为纳税人提供方便。二是拓宽为纳税人提供税法宣传、纳税咨询等服务的途径。如, 在咨询服务方面, 可以配备咨询人员设立免费咨询电话, 建立公开的网页和关于各种问题的资料库, 使纳税人轻松了解各种税收知识。三是丰富纳税服务手段, 提高纳税服务效率。 (1) 进一步推广多元化申报方式和缴款方式。首先, 通过推广电子申报、电话申报等多种申报方式;其次, 积极推广使用支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款, 节约纳税人的纳税成本, 最大限度地方便纳税人。 (2) 加强税务网站和12366热线的建设, 充分发挥其服务功能。使各级税务机关互联网站实现信息共享, 充分发挥税务网站在税法宣传、网上办税、纳税咨询等方面的积极作用。丰富12366服务热线的功能, 为纳税人和社会提供包括税收宣传、辅导、查询、涉税事项办理, 以及投诉、举报、批评和建议等各项服务功能。四是建立纳税人洞察体系, 提供个性化服务。要了解纳税人的实际需求, 就必须建立纳税人洞察体系, 实现纳税人洞察的个性化。纳税人洞察体系的建立要以计算机的信息化为基础, 建立整合纳税人信息库和纳税人档案, 消除纳税人对于税务机关的信息不对称;同时, 以纳税人的特点和需求洞察为主导, 为纳税人提供个性化、互动式、有效、及时的纳税服务, 提升纳税服务质量, 提高纳税人遵从度。
4、建立健全纳税服务考核、监督体系。
在建立纳税服务质量考核评价体系时, 要根据事前制定的纳税服务计划, 建立一个综合的业绩管理制度, 并将考核与奖励措施挂钩。具体来讲, 当前应该重点落实好以下几项制度: (1) 公开办税制度。公开税收法律、制度、政策、办税管理流程、服务标准, 接受广大纳税人和全社会的监督。 (2) 纳税服务责任制度。在对纳税服务事项进行科学划分的基础上, 明确各个岗位的相关职责, 便于对税务工作人员进行激励、监督。 (3) 纳税服务承诺制度。实行服务承诺制, 明确规定纳税人接受服务的时限和标准。 (4) 纳税服务质量考核制度。对纳税服务质量采取公众投票、问卷调查等方式征询纳税人对税收服务工作的意见等方式进行定期考查。制定科学可行的考核指标和方法, 采用定性和定量结合的方法对各个服务事项进行考核。在评价纳税服务的绩效时, 应综合考虑对服务环境、信息沟通的及时性、各种纳税事宜的满意度、执法规范度等考核指标, 以便对纳税服务从立场、手段、结果等方面进行科学、客观、全面的评价。 (5) 纳税服务责任追究制度。对税务人员在纳税服务工作出现的问题和失职行为, 实行严格的责任追究制度。最大限度地约束职员个人的行为, 提高其服务的参与度和责任感。
5、提高税务人员业务素质。
为了适应政治、经济和社会发展的新形势, 首先需要加大对税务人员培训力度, 帮助广大税务人员掌握新知识、新技能, 培训应包括知识性培训、技能培训和管理培训三个方面。知识性培训主要包括经济学基础知识和与税收工作相关学科的知识;技能性培训主要包括税法、计算机技术、审计技术、咨询技术、评估技术等;管理性培训包括高、中级管理人员和工作人员的职业道德、管理理念和能力等。同时, 要按照从严治队的要求, 进一步提高税务人员的政治素质, 增强服务意识, 提高服务能力和水平, 逐步建设一支政治合格、作风优良、业务过硬的税务干部队伍, 使之成为为纳税人服务的主力军。
6、规范税务代理。
浅谈税收机关的纳税服务能力建设 篇11
[关键词]税收机关服务能力；纳税服务；办税服务厅
一、政府税收机关的纳税服务能力对国家税收的意义
1.纳税服务的涵义
纳税服务是指税务机关根据国家法律、法规，保障纳税人依法纳税，满足纳税人合法、合理需求与期望的行政行为，实际上就是征税人为方便纳税人纳税所提供的活劳动。纳税服务的概念产生于上世纪50年代的美国，我国于1993年正式提出。2002年9月7日国务院总理朱镕基签发第362号国务院令，颁布了《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，把纳税服务确定为税务机关的法定义务。
2.税收机关的纳税服务能力对国家税收的意义
（1）提高税收机关的纳税服务能力是税收机关充分发挥税务职能作用的必要举措，有助于规范征税人的税收执法行为、提升纳税人的税法遵从度。
（2）提高税收机关的纳税服务能力有利于提高税务干部队伍素质，铸就一支积极向上、和谐相处、协调配合、团结奋进的优秀税务干部队伍。
（3）提高税收机关的纳税服务能力有利于实践税务工作宗旨，降低纳税人的纳税成本，保障纳税人作为平等法律主体的地位。
二、当前税收机关在纳税服务中存在的问题
1.税务干部的服务意识不强，征纳沟通渠道不顺畅。一些税务干部存在着“官本位”的思想，对纳税人的一些咨询不能作到耐心细致的解答，不利于下一步税收工作的展开。
2.税收服务手段和方式存在弊端
（1）办税服务大厅以及窗口的设置没有充分考虑纳税人的需求。许多基层税务局由于受办公条件的限制，在设置办税服务大厅时许多硬件设施没有到位，环境空间狭小。在窗口设置上，由于专业性过强，通常是专门的业务由专人负责，经常造成一个窗口排长队，其他窗口空无一人的现象。
（2）程序复杂，效率较低，管理模式“一刀切”。纳税人在办理涉税事项时，经常要往返奔波于各部门、各环节之间，碰到个别部门或人员不在岗，更是深受其苦。
（3）远程申报没有给纳税人带来预期的便利。远程申报的业务覆盖面较窄，像个体定额、所得税、利息所得税等小税种不能通过系统处理，必须实施手工申报，纳税人仍然需要到税务机关办理。
3.纳税服务的激励和监督考核机制不健全
随着税收征管改革工作的不断推进，各级税务系统不断建立和完善各职能部门的岗责体系。但是依据优化纳税服务的新理念、新要求重新审视则会感觉到其岗责体系之中注重了管理和执法，纳税服务的内容则相对缺位，与纳税服务相应的工作流程、工作标准、责任追究、质量管理、监督控制等重要内容尚没有形成有机的整体，无法建立起统一的、规范的、系统的纳税服务岗责体系。
4.纳税服务的社会化程度低。我国当前的纳税服务主要是由税务部门来提供的，纳税人办理涉税事务主要直接面对的还是税务部门。税务部门单方面的信息化程度较低，使得集中处理信息，为纳税人提供多层次、全方位纳税服务的能力有限。
三、提高税收机关纳税服务能力的途径
1.树立为纳税人服务的观念，打造服务型税务机关，坚持始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵從的服务理念
（1）改变过去“以我为主”的服务方式，强调以纳税人为中心的服务理念。纳税服务坚持以纳税人的需求为导向，以纳税人满意不满意为标准，不仅杜绝“门难进、脸难看、话难听、事难办”的现象，同时紧紧依托信息化手段，立足“高标准、高质量、高效率”做文章，让纳税人真正缴上“放心税”、“满意税”。
（2）响应纳税人对税收信息的强烈需求，加强宣传培训。例如在办税大厅进行相关法规公开并设置政策公开栏、电子显示屏、电子触摸屏等服务设施，滚动宣传税收法规政策，或在办税大厅设立税务咨询窗口，为纳税人解答税收政策。 此外利用每年4月的税法宣传月，采取发放税收政策法规资料、知识竞答等形式宣传国家税收政策，接受纳税人的咨询。
2.改进税收服务手段及方式，实施人力资源的优化配置，合理配备对外服务岗位尤其是窗口岗位的服务人员，给纳税人营造宽敞明亮、便捷舒适的纳税环境
（1）创新办税服务厅的办税模式，加强办税服务厅的标准化建设，着力提升纳税服务水平。2010年10月份泰安市高新区国税局的办税服务厅建成，其标准化的办税服务厅是提升纳税服务水平的典型实例。实施了标准化环境建设，设置了标准的导税台、咨询台，将办税服务厅划分为综合服务区、咨询服务区、自助办税区、纳税人休息区等服务区域和一个银行专柜，使纳税服务中心成为集纳税申报、发票管理、政策咨询、综合治税、“12366”热线等职能为一体的多功能综合服务机构。
（2）优化办税环节和程序，借鉴流程再造理论，重组业务流程。按照行政许可法的要求，寻求合法化和效率化的最佳结合点。
3.深化人事制度改革，建立相应的激励机制以及考核机制
（1）通过定编、定岗、末位淘汰、双向选择等方式，努力营造一个积极向上、认真负责、争优创新的工作环境。
（2）积极开展纳税服务评估工作，建立健全完整的纳税服务反馈和考核机制，使纳税服务实现科学化、规范化、制度化。
4.优化我国纳税服务政策，使服务过程社会化。
首先要充分发挥税务代理的作用，把税务代理作为纳税服务的延伸加以鼓励和引导。其次，建立起一个全社会的纳税服务网络，更好地提高服务质量和实效，从而提高纳税人对税法的自觉遵从度，保证国家的税收权益。
参考文献：
[1]翁嘉晨.优化纳税服务完善税收征管[J].滁州职业技术学院学报，2005（3）：37-40.
[2]佟海艳.谈构建税收服务体系和优化税收征管[J].理论界，2005（8）：222.
[3]潘贤掌.构建我国新型纳税服务体系的思考[J].财政研究，2005（3）：39-41.
纳税服务理论研究述评 篇12
一、纳税服务理论研究现状
我国对纳税服务的研究起较晚。从现有文献来看, 最早介绍纳税服务的是《税务研究》1989年发表的一篇文章“美国税制介绍”, 由曾任美国国税局长的小罗克斯·L·艾格撰写。但纳税服务理念长期未受到应有的重视, 对纳税服务的理论研究投入非常有限。
当前对纳税服务的研究包括理论研究和实践研究。理论研究重在阐述纳税服务的内涵、性质、功能和必要性。实践研究重在探讨纳税服务的方式方法、具手段和操作要求。本文仅梳理纳税服务的理论研究成果。笔者在中国知网全文搜索中, 以“纳税服务”为关键词搜得文献38, 139篇。在中国知网题名搜索中, 以“纳税服务”为关键词搜得文献3, 125篇, 只有全文搜索结果的8%, 最早的文献出现在1996年。这说明大家提及“纳税服务”很多, 但专门研究它的很少。与此同时, 以“税收征管”为关键词搜索1996~2014年的文献, 搜得文献5, 847篇, 是纳税服务文献的1.87倍。这说明从纳税服务的研究水平远没有达到税收征管的研究水平, 对税收工作两大支柱的研究是一强一弱的。需要说明的是, 3, 125篇题名为“纳税服务”的文献中, 来源于中国重要报纸全文数据库的为2, 051篇, 占全部文献的65.63%。这说明在纳税服务的相关文献中, 大多数是对纳税服务的宣传和经验介绍的, 严格意义上的理论研究相对很少。相对于纳税服务实践工作的重要性而言, 纳税服务的理论研究严重滞后, 这必将制约对纳税服务理念的深入推广和服务策略的应用。
二、纳税服务的内涵分析
什么是纳税服务?它的内涵是什么?这是我们研究纳税服务的出发点, 也是纳税服务理论研究的落脚点。部分学者认为纳税服务的内涵有广义与狭义之分。广义的纳税服务从主体来说, 包括政府、社会中介机构和志愿服务组织。其中, 政府包括立法机关、司法机关和以税务机关为主的执法机关。从内容上说, 包括税收立法、税制改革、纳税前的宣传辅导、纳税中的协助行动、纳税后的反馈交流等。狭义的纳税服务仅仅指税务机关为提高纳税人税法遵从度而提供的各种服务措施。也有学者认为广义的纳税服务更应该称为“税收服务”, 以与狭义的纳税服务相区别, 言外之意纳税服务应该是狭义的。
遗憾的是, 大部分学者在讨论纳税服务时, 并不深究纳税服务的内涵, 只是围绕《纳税服务工作规程》中定义的纳税服务开展研究。这样的研究失去了探本求源的研究目的, 使研究成为税收征管实践工作的附庸。同时, 由于研究没有站到理论的制高点上, 相关研究成果对从宏观上建立纳税服务体系、发挥社会中介组织的纳税服务功能失去了指导意义。
三、纳税服务的理论依据
纳税服务的理论依据, 分析的是纳税服务存在的理由和必要性。纳税服务的理论基础有新公共管理理论、公共财政理论、税收遵从理论等, 根源是“主权在民”国家契约理论和马克思的群众理论。
国家契约论从政治学上解释了纳税服务的必要性。国家契约论, 又称社会契约论。它认为人类从自然状态进入社会状态的过程, 是通过契约建立国家的过程。当国家成为一个政治实体时, 人民就与政府 (统治者) 缔结一个规定彼此权利义务的契约, 即宪法。宪法中有关税收的条款, 就是人民与政府间的税收契约。人民通过纳税满足了政府的需要, 政府必须提供各种服务满足人民的需要, 否则人民可以推翻政府。纳税服务是税务机关作为政府组成部门, 履行其服务义务的基本要求。
我国是共产党领导的单一制国家, 是马克思主义指导下的人民民主专政国家, 国家的一切权利属于人民。为人民服务是共产党建设的基本原则。纳税服务是为人民服务的重要内容。提升纳税服务水平和质量是我国政府不懈追求的目标。这与国家契约论的主张不谋而合。
公共财政理论从经济学上解释了纳税服务的必要性。公共财政理论认为税收是国家为了满足社会的公共需要而取得财政收入的形式。在公共财政理论下, 政府的职责是提供公共物品, 纳税人享用公共物品必须承担相应的成本。税收就是公共物品的价格, 是纳税人为了获得和享受政府提供的公共产品而支付的价格。政府向纳税人收取税收, 必须提供必要的公共服务, 包括纳税服务。
新公共管理理论从管理学角度解释了纳税服务的必要性。20世纪80年代兴于美英等国的新公共管理理论, 主张政府等公共部门应该积极改革, 采用企业先进的管理方法和竞争机制, 提高公共服务的质量。公共管理论者相继提出了“企业型政府”、“服务型政府”等理念, 要求“重塑政府”。他们强调公共管理者的职责不是为政府撑船掌舵, 而是为公民服务和给公民回放权利, 最终建立起服务性的政府。
我国政府适应世界发展潮流, 早在2003年就提出了建设服务型政府的目标。具体要求就是:“创新政府管理方式, 寓管理于服务之中, 更好地为基层、企业和社会服务。”税务部门作为政府组成部门, 理所当然地应该探索如何将税收征管寓于纳税服务之中。
税收遵从理论和税收原则从税收学角度解释了纳税服务的必要性。早在400年前, 英国古典经济学家威廉配第就提出了“公平、确实、便利和节省”的税收原则。其中, 便利原则, 就是指从征税日期到纳税方式上都要为纳税人提供便利。亚当·斯密在《国富论》中提出影响深远的税收四原则, 即平等、确定、便利和最少征收费用原则。其中, “便利原则”是指征税及其关的手续必须尽量简便, 给纳税人以最大的方便, 征税时间应在纳税人最空闲的时候, 征税方法要简便易行, 纳税地点要选取纳税人最方便的地方, 纳税形式上要尽量采用货币形式以减轻纳税人额外负担。“最少征收费用原则”是指国家在征税是要尽量节约开支, 征收成本降到最低。这两条原则都充分体现了纳税服务的精神与内涵。
现代税收理论还提出税收遵从论点。税收遵从论从经济学的理性经济人假设出发, 通过成本-效益分析, 指出当税收遵从成本大于税收不遵从成本时, 纳税人可能采取偷逃税或者延期纳税等方式, 获取纳税不遵从利益;只有税收遵从成本低于不遵从成本时, 纳税人才会自觉纳税。纳税服务能够有效降低纳税人的税收遵从成本, 提高纳税人的税收遵从度。为了提高税收征管效率, 税务机关应该尽可能提供服务, 以促进税收遵从度的提高。
四、纳税服务的性质与地位
事物的性质是一个事物区别于其他事物的特征。纳税服务作为服务的一种, 与其他服务有何区别, 是纳税服务性质研究应解决的问题。一般认为, 纳税服务与通常的商业服务是完全不同的两个概念。商业服务是平等的民事主体基于双方合意而建立起的一种具有对价支付意义的民事关系;而纳税服务是处于管理和被管理的不对等关系的征纳双方建立的一种行政关系。
纳税服务, 首先是服务, 具有价值性。所谓服务是指通过按劳务活动为他人提供价值的行为。基于服务的内涵, 可以理解纳税服务应是为纳税人创造价值的行为。如果仅仅是一些文明用语、周到礼仪不能称为纳税服务, 因为这些活动不能为纳税人创造任何价值;其次, 纳税服务不同于一般商业服务, 具有法定性。纳税服务的典型特征不是双方关系的不对等, 而是其法定性。一般商业服务基于双方合意, 而纳税服务基于双方合法。纳税服务的内容、方式都由法律法规严格规定, 不能超越也不能减省。
价值性和法定性使纳税服务具有了寓管理于服务之中的功能, 能够有效提升纳税人的税法度, 有效提升征管效率。因此, 在现代税收征管中具有重要地位。学者和税务机关都认为纳税服务与依法行政是现代税收征管的两大支柱, 是税务机关的基本职责和首要任务。
五、纳税服务理论研究的方向
纳税服务实践呼唤纳税服务理论的指导。我国现阶段纳税服务理论研究深度、广度都不够, 对纳税服务理论的推广和政策的制定指导作用仍然有限。下一阶段, 我们应更深入研究以下几个问题:一是纳税服务的内涵, 特别是广义的纳税服务内涵及体系建设, 以便合理划分税务机关的纳税服务与社会纳税服务的职责, 处理好两者之间的关系;二是纳税服务性质的研究, 进一步明确纳税服务的性质和特征, 以便明确纳税服务的范围和政策合理性;三是在此基础上, 做好纳税服务政策措施的研究, 促进纳税服务措施的推广。
参考文献
[1]张素英.基于纳税人权利的纳税服务研究[D].武汉:华中师范大学, 2012.11.
[2]张艳.新公共服务理论视角下的我国纳税服务问题研究[D].武汉:华中师范大学, 2006.11.