财务结算部

财务结算部（精选8篇）

财务结算部 篇1

财务结算部运作管理体系

一、总则

二、机构及人员

1、组织机构

2、财务人员管理办法

3、财务经理岗位职责

4、财务会计岗位职责

5、库房会计岗位职责

6、出纳岗位职责

7、分部收款员岗位职责

三、资金、成本费用管理

1、利润预算编制流程

2、预算监督管理

3、货币资金管理

4、固定资产管理

5、低值易耗品管理

6、收费管理

7、管理费用的控制

8、管理费用核算方法

9、差旅费管理

10、待摊费用管理

11、部门经费管理

四、业务程序规定

1、业务时间规定

2、现金盘点制度

3、借款及报销制度

4、款项收取制度

5、施工款发放流程

6、产品销售款发放流程

7、量房款、设计费查收制度

8、客户档案管理制度

9、报人力收款制度

10、报工程进度制度

11、退工程款流程

12、施工队质保金管理制度

五、会计核算、会计报表、会计监督管理

1、会计科目设置及核算内容

2、管理报表

3、会计复核制度

4、人员交接制度

六、会计电算化管理

1、收据、发票管理

2、帐簿、凭证、报表管理

3、档案查阅制度

七、附录 库存的报表 施工队质保金审领表

八、薪酬体系 工资薪酬 福利奖金

第一节 总则

第一条 为了更有效地完善公司财务管理,满足公司整体目标的要求，维护国家、投资者及债权人的完整利益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关法律、法规并结合公司实际情况制定本制度。第二条 本制度的适用范围是公司的各级财务管理部门。第三条 财务人员应在不违反国家各项财经法规及本制度的情况下对所发生的经济业务进行核算和监督。

第四条 会计核算期间为公历元月1日至12月31日，月度为1日至最后一日。各单位的会计结帐日期为当月最后一天，如有特殊情况请公司财务管理中心备案。

第五条 会计核算以人民币为单位，有关的凭证、帐薄、报表、报告、分析资料价值部分的记录都以人民币为单位；会计记录的文字使用中文。

第六条 会计报表应分期按月定期编报，公司的会计报表应分期按月定期合并。第七条 会计报表包括《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》、《利润分配表》以及其他内部分析表等。

第八条 会计记帐采用借款记帐法，核算以权责发生制为基础，会计核算按时进行，不得提前和延后。

第九条 会计核算方法一经确定，不得随意变更，如果有变更应将变更的累计影响数及不能确定累计数据的理由在报表附注中加以说明。

第十条 各项收入、成本、费用应当设置不同的明细科目分开核算以便分析。第十一条 财务人员调动工作或离职应办理交接手续。第十二条 公司财务人员，必须取得会计从业资格证书。

第十三条 财务人员及公司的其他人员对因工作关系知悉的公司财务信息负有保密义务。第十四条 各单位应根据实际情况建立内部稽查制度出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的记录工作。

第十五条 公司使用经财政部许可的财务软件进行账务处理，但各岗位人员应该有各岗位人员的权限和进入口令。

第十六条 各报表编制前，应对全年账务进行检查，包括全面清查资产、核实债务并将清查、核实结果报财务部备查；公司应在中间根据具体情况，对各项财产及结算款项进行重点清查或者定期清查。

第十七条 各有关财务人员在向公司成员以外对象提供资料时，必须经其上级主管人员的批准，不得擅自向外提供与财务有关的一切资料。第十八条 违反本制度的各条款将给予过失处罚自至追究刑事责任。

第十九条 本制度的最终解释权属财务部。第二十条 本制度自下发之日起执行。第二节 财务部职能及岗位职责

一、财务部组织图

财务部主管——总帐会计出纳成本会计（库房会计）

二、财务人员管理办法

第一条 本办法使用范围是企业的所有财务人员。

第二条 财务人员应热爱本职工作，遵守国家财经法规，廉洁奉公，具有相关的技术资格证书与相关工作经验。第三条 财务人员的聘任应由人力资源部按财务部对岗位的要求对应聘人员进行书面考试，考试合格者还应进行面试和业务能力综合考核。

第四条 应聘部门经理人员，应具有会计师（助理经济师）或以上技术资格，部门经理业务考核，报总经理聘任。

第五条 应聘部门主管人员，应具有助理会计师（助理经济师）或以上技术资格，部门经理业务考核，报总经理聘任。

第六条 其他应聘人员应具有会计证，具有大专以上学历，由使用单位提请，财务经理同意，人力资源部聘任。第七条 财务人员的解聘同聘任。

第八条 财务部经理领导公司全部财务人员业务工作的考核与奖惩。

第九条 对提高工作效率、节约成本费用等提供出合理化建设的财务人员，由财务经理提请总经理给予一定的奖励。

（一）岗位设置： 财务部的工作属总经理直接领导，公司财务部下设有财务部经理、材料会计、出纳、库管员。

二、各岗位职责

（一）、财务部经理岗位职责

1、定期主持财务例会，并参加公司有关财务方面的会议。

2、批阅与财务有关的文件。

3、认真贯彻执行国家的财政法规和财经制度。

4、主持制定公司企业的财务管理、会计核算、库管等方面的规章制度及实施细则，并监督执行。

5、正确传达上级指示。

6、定期向总经理报送财务预算及执行情况、财务决算、成本分析报告。

7、及时为总经理反馈预警信息。

8、按工作程序做好与相关部门的横向联系，并及时对部门间争议协调处理。

9、制定财务部其他岗位的岗位职责。

10、受理财务部其他人员上报的合理化建议，按程序处理。

11、填写财务部其他人员的过失单报总经理批准、人力资源部执行。

12、关心财务部人员的思想、工作、生活。

13、对公司的财务部的安全负责。

14、对公司预算、决算编制的及时、正确性负责。

15、对公司的财务资料和档案的安全保密工作负责。

16、对财务部门的办公设备及卫生负责。

17、及时完成总经理交办的其他工作。

（二）财务部会计岗位职责

公司财务部根据公司业务量的需要，设有一名会计人员。

1、按照公司所属行业和公司业务的具体情况为公司建立合理帐务系统。

2、对公司所发生的所有业务进行及时、正确的核算，包括将每项工程的收款 情况、付款情况进行一一对应，每项费用进行分部、分费用类别进行核算和费用的正确分摊。

3、每月正确计算公司所应交各项税款，认真执行有关税款的代扣代缴工作，按时制作各项税款的缴款书并交出纳进行有关申报。

4、月末按时结帐、对帐、出报表，保证账证相符、账账相符、账表相符。

5、制作记账凭证，保证每笔款项正确进入到相应的科目中去。

6、负责上报有关统计报表，按时参加公司年审工作，办理有关事宜。

7、按时准备有关企业年检材料，参加企业年检。

8、按时与财政部门取得联系，及时办理有关财政返还款项。

9、对客户服务部所报的当月代购材料明细单、设计师提成、各施工队提成的 计算进行审核。

10、每月定时发放有关施工款项，保证所发款项比例准确。

11、对各施工队长的完工结算进行查证。

12、向人力资源部上报每月工程款项的明细表，确保及时、无漏、无重。

13、负责有关账薄、凭证、备份数据的保管工作。

14、整理各完工档案，确认各客户的收付款情况。

15、管理公司的发票和收据。及时购领发票，对各部门所领取的各类收据采用 以旧换新的方式进行管理。

16、向新部门主管讲解与财务工作有关的注意事项。包括收据如何领取、填写 等。

17、根据有关规定对公司固定资产、低值易耗品、照片（属样板间）进行造册 备案。

（三）财务部出纳岗位职责

根据业务需要，公司财务部门设有一名出纳。

1、全面负责公司资金的收付工作，收到款项开具收据，付出款项留下凭据，保证收付准确无误。

2、在收取工程款项时为每位客户制作客户档案，准确无误的记录所收款项，负责整理客户档案。

3、每周三、四负责报销工作，对于无发票的支出不预报销，对于过期未报销 的借款进行定期查询、报告。

4、认真记录现金及银行日记账，并与会计部门的现银行总账进行核对，发现

错误及时查找原因，定期制作银行余额调节表，发现未达账项及时查找。

5、每天下班前所收和所付款项进行核对，对现金进行盘点保证账实相符，定

期接受上级管理人员对现金的监盘，并出具盘点报告，发现长短款项立即查找原因。

6、每日将所收款项交存银行，以保证公司资金的安全，严防备用金之外款项 在公司过夜。

7、对分部的收款工作进行管理，包括定期检查银行帐号的款项情况，每周接 待收款员到公司财务部进行款项单据的交接。

8、按时收取各分部定期所交的量房服务费，检查填写是否规范并填报每周定 金查收表报总经理办公室。

9、购买支票，并负责登记好所购支票的号码，支票交接办理好交接手续。

10、开具支票时注意查询帐户余额严防帐户透支。

11、严格按国家有关财务管理制度控制现金的使用范围。

12、认真保管好所领发票，按发票管理的有关要求开具发票，保证发票填写无 误。

13、按时报送税款申报单。

14、认真执行公司所下发的对施工队的罚款规定。并将罚款执行情况报总经理办公室。

15、其他临时性安排的工作。

（四）分部收款岗位职责：

1、该岗位直属财务部领导，遵守公司财务管理制度的相应条款。

2、每日负责分部的工程款收取存放及对零星款项的保管工作。

3、在收取工程款时为客户建立档案，记录收款流水帐，保证收据、记录、存 款数绝对一致；支票、现金及时交存银行。

4、每天下午五点钟无论是否有收款都必须电话向总公司财务汇报该日收款情

况，并传真当日现金缴款单，以便财务及时了解并汇报总经理。

5、暂定每周一下午1：30到公司财务部进行对帐工作，届时将已收的款项缴

款单，客户档案、收据、流水帐及各种单据转交财务部出纳员处，并补记未记档案，进行对账交接，经出纳人员签字确认有效。

6、所有收据及发票采取以旧换新的办法到财务部领取，已领取的发票由本人 负责保管。

7、该岗位其它诸如考勤事谊由该分公司领导负责，由其决定该岗位人员休息 日安排，并及时通知财务部。

8、其他临时性安排的工作。第三节 资金、成本、费用管理

一、利润预算编制流程

（一）、利润预算 家装利润预算——部门贡献预算+分摊费用

（二）、费用预算

费用预算——设计部产品部费用预算+财务部费用预算+人力行政费用预算+工程部费用预算+品牌推广部费用预算 +客户资源部费用预算

（三）、汇总分摊费用预算

汇总分摊费用预算 ——家装部分摊费用预算+产品分摊费用预算

（四）、月度货币资金预算流程

各业务模块月度贡献预算+各职能中心月度费用预算+各业务模块及职能中心月度决算——财 务 汇 集——月度预决算沟通会——执行预算&修订并重报预算（重来一遍）

二、预算监督管理

第一条 各项收支按月做好编制（以概预算为基础）；编制要求业务主管、财务人员、总经理参与编制。

第二条 预算内支出分公司经理自行决定支付，分公司财务月初1日将预算执行情况向外埠市场拓展中心总监书面汇报。

第三条 对于工程施工款项按各施工队的规定比例抽取管理费用。施工款的发款时间固定（但必须保证工期不能延误，工程款专款专用）。第四条 工程发生减项时，按有关规定收取损失费。

第五条 办公用电、水、电话、房租及市场管理费用实报实销，但必须控制在预算范围内。

三、货币资金管理

第一条 严格执行库存现金限额管理，超过限额部分必须及时送存银行。第二条 现金开支包括以下内容：工资、奖金等个人的一切支出；支付各种劳保、福利费用、加班费用等；支付个人的劳动报酬如稿费、讲课费及其他专门工作报酬；出差人员必须携带的各种差旅费；支付结算起点１０００元以下的零星开支。

第三条 不准白条抵库、不准谎报用途套取现金；不准利用银行帐号代其他单位或个人存入和支取现金。

第四条 要定期对库存现金余额进行检查，财务管理部门除每周定期检查一次现金库存，并不定期地组织查库。

第五条 出纳人员必须及时登记现金日记账，并做到每日库存现金余额与现金日记账核对相符，保证账实相符。

第六条 妥善保管票券和印章，每日下班前出纳人员应将现金、支票和印章等放入保险柜，并打乱保险柜号码

第七条 建立科学的现金收付款凭证的编号方法，防止贪污，避免工作差错、确保工作质量。第八条 认真及时做好凭证的装订工作，保证现金、银行原始凭证的完整性。第九条 对违反现金管理制度的单位和个人给予过失或罚款处罚。出纳人员违反现金管理制度的规定，要视其情节给予批评并扣发奖金；情节严重者，除取消出纳员资格外，还应追究相关责任。因保管不善或其他原因造成现金损失的，应追究各有关责任人的责任。

第十条 公司常用的银行结算方式有支票、电汇和其他常用的银行结算方式。对公司所在区及其所属市区县的企业和有关单位进行结算时，应使用转帐支票。第十一条 现金支票视同现金，不能用于银行转帐付款业务，现金支票只用于符合现金开支范围的现金支出。支付时应开具现金支票开户行提现。

第十二条 电汇是我公司办理异地业务最常用的银行结算方式，对外办理电汇业务时，应填制电汇汇款单，收到银行汇款回执后，将回执传真至收款方以便收款方查询，收款方收到款项后应开具收款凭据，然后汇款方依据收款方开具的收款凭据及汇款回执制作会计凭证。第十三条 对于采用其他结算方式进行结算的款项，应注意核对其所涉及项目和金额的正确性，合理合法性，对于不符合规定及不正确的收支项目，除应立即向财务管理部门领导汇报外，还应及时通知有关单位和个人。例如社会保险基金同城特约收款，出纳员在接到银行回单时应查明所划款项是否正确，同时与人力资源部门进行核对。电话费用不允许委托收款以免信息台费用无法单列。

第十四条 银行存款的日常收支除严格遵循会计和会计制度外，还应符合公司有关资金使用规定要求。对于收到的银行汇票以及其他银行票据，一定要做好记录、妥善管理，该入帐的要及时入帐，对于商业汇票这种远期票据，还要根据票面记载内容在备查帐上进行及时详细登记，并应经常清理和检查，防止出差错。第十五条 出纳人员应掌握银行存款余额，当余额过低时，应及时报告财务管理部门领导，从而保证公司经济业务的正常进行，同时防止开具空头支票，保护公司银行信誉。

第十六条 出纳人员应根据银行对账单及时对帐，将结果整理编制银行余额调节表，经调节银行存款当期余额应与银行对账单余额完全一致，如有不一致的情况应及时查找原因。财务核算部经理对《银行余额调节表》不定期的抽查。第十八条 出纳员每日工作结束之前，应将当日收支情况进行书面汇报。

四、固定资产管理 第一条 按税法规定单件价值2000元以上，使用期限在一年以上的设备都作为固定资产进行管理，其他价值在2000元以下的设备计入费用，由行政部门进行行政管理。第二条 公司的固定资产主要是办公设备和交通设备，按有关税法规定采用直线法计提折旧，无残值，其中：电子类办公设备使用年限五年，汽车类运输设备使用年限为10年，月购买的不计提折旧，当月报废的照提。第三条 设“固定资产”、“累计折旧”、“在建工程”、“固定资产清理”以及“待处理财产损溢”等科目进行固定资产的核算。

第四条 财务部会计与行政部的实物管理相结合进行价值管理，定期进行固定资产的清理盘点工作，对出现的盘盈（亏）、残损等要及时作出反映、上报，待作出处理决定后及时进行账务处理。第五条 对公司用自建形式形成的固定资产通过“在建工程”进行核算，竣工验收通过后及时结转到“固定资产”科目。

五、低值易耗品管理

第一条 根据公司对财产物质管理的需要，设“低值易耗品”这一会计科目。第二条 公司低值易耗品主要包括低值办公用具，电器用品以及其他低值办公用具，电器用品以及其他低值易耗品。

第三条 凡单位价值在200元以上、2000元以下，使用期限在6个月以上的资产都要通过“低值易耗品”帐户核算。

第四条 低值易耗品的摊销采用一次摊销法，既在购入时摊销其价值的100%。第五条 对低值易耗品实物及价值的管理：行政部对其实物、存放使用及日常保管进行管理；财务进行价值方面的管理。

第六条 作为低值易耗品购进入账时，一定要与办公耗材区别下账。

第七条 定期协助行政部对低值易耗品进行清查，对盘盈（盘亏）要及时查明原因，并报主管部门进行处理。

六、收费管理

第一条 收费项目和标准由各收费责任单位报公司财务审核批准，涉及员工的收费提请总经理。是罚款由本月工资中扣除。

七、管理费用控制

第一条 差旅费、办公费、宣传费、业务招待费、复印费、燃料气具、电话费、工资、折旧、电费可控费用部分实行归分级管理责任制，在总裁领导下，以财务为核心建立各职能部门纵向费用责任体系。

第二条 根据费用计划对有关职能部门下达费用考核指标，管理费用指标的分解落实必须和公司内部经济责任制的实施想结合，明确各级费用管理职责分工。

第三条 按照管理费用开支的内容分项归集管理费用，并按职能部门统计各项费用开支。凡不展列与范围的不能列出支出，季未和并未对各部门费用职责的完成情况检查和考核，并提出奖罚意见，对费用管理和核算中存在的问题提出处理意见。第四条 费用超过指标的，财务拒绝报销费用。

第五条 职工教育提取化列为工资总额的1.5%，三项规定合摊费核算方法。

八、管理费用核算方法

遵守一个目标、二个方法、三个原则

第一条 一个目标；准确核算各业务模块的部门贡献及各职能部门的部门费用，不允许没有承担部门的费用计入。

第二条 二个方法：直接费用按所属部门下账，向接按一定原则分摊如：办公费、饮水费、工商税务杂费、资料费、邮、会议费、洗印费、复印费、制作费、办公装修费、合同工本费、办公房租费市场房租费、基本工资、奖金提成等，直接费用直接计入应计部门。

第三条 总部的发生费用按一定方法分摊，总部房租、水电按各部门及积分摊；电话费按分机部数分摊；饮水机按部门人数分摊，车辆费用按公里数分摊；广告费用按产值分摊等。第四条 三个原则：谁受益谁承担；谁主管谁谁分摊，主管所有直接费用的受益人就是发生直接费用的部门，但总部发生的费用按部门受益多少进行分摊。购买费用计入财务部门账中。

九、差旅费用管理

第一条 员工外出借款应待有关部门签批同意手续齐全的（借款单）办理借款手续。必须自己借款、报销。

第二条 出差结束后10日内报销，逾期不报，财务部按银行流动资金、货款利润率收取资金占用费，并按公司有关报销制度给予处罚。

十、待摊费用管理 第一条 房租费用、广告费用、装修费（摊销不超过2年）、合同文件（区分受益期限在1万元以上费用，按受益期分摊、5万元按季年、一年分摊）。

十、部门经费

第一条 每月10日按产值收款预提。第二条 部门必编《资金使用计划》后借款。第三条 部门专人对部门经费管理；建流水帐，管理人员变市，将交接单送财务备查。第四条 按报销上次领下次，时间一个月。第四节 业务程序规定

一、业务时间规定

第一条 每周一财务办理各收款的相关交接业务，准备周二在施工 施工款发收单，完工家装工程单时间不办其他。

第二条 每周二为在施工工程款、量房费及设计费查收完工工程结算款的发放时间，办理家装、工装、精装各种款项不借支，其他时间不办理其他施工款项的借支。第三条 每周三内部借款及报销。

第四条 周四产品销售款审核及支付辅材出库及入库交接，辅材采购款对账支付内部借款及报销，财务盘点时间，其他时间不办理辅材业务。

第五条 周五为各完工家装工程、公装、精装工程的完工工程款项收付情况查帐时间届时、公装、精装公司将本周已放工程的施工单、结算单交于集团财务，以使财务查帐确认，保证周二结算款项顺序发放。第六条 周六、日不办。

第七条 大于一万以上借支提前一天通知财务。

二、现金盘点日报制度 第一条 每天盘点无误后填写《库存时报表》。

第二条 周四上午财务主管对出纳盘点出具《盘点报告》。

第三条 每日6点之前汇总库存时报表，报总经理一份备查借款报销制度。

二、借款及报销制度

第一条 持借据及有关合同原件及复印件，注明用途自己办理。

第二条 周三、四为报销时间，其他时间不办理。注册所属部门必须有发票，否则不报销。第三条 借款10日内报销。

第四条 离职主动清还所欠公司的款项。

第五条 原则上不允许个人借款，如果有特殊原因需报总经理批准，并且借支不 得超过本人未领当月工资，当月发工资时扣除。

三、款项收取制度

第一条 财务部为公司法定收款部门。

第二条 除量房服务费设计费可由各分部主管代收外，其他人员一律不允许代收任何款项。量房费及5000元以下的设计费可由分部主管代收，其他人员不准。第三条 收取客户量房服务费时必须开具公司特制收据，注意客户姓名、日期须用正楷填写规范、正确。量房费原则不低于500元，收取客户费用必开收据，高于500元，需开多份。不改动收据上的金额，书写规范化。

第四条 禁止给客户打白条，如发现除交回款项外，还应给予过失处罚。第五条 首期工程款：财务部出纳人员根据客户带来的《交款通知单》或《客户档案》（特殊情况可根据合同）收取，并开具收据。《交款通知单》或《客户档案》上必须标明有无量房服务费，若遇合同甲方姓名与量房费收据姓名不一致需说明。出纳员在收取款项后为客户建立档案。首期工程款，客户凭《交款通知单》（必注明有无量房费）或《客户档案》或合同收取并开具收据，出纳收款应建立客户档案。首期款=合同价款*60%。

第六条 设计师填写《交款通知单》时，注意合同甲方应与合同文本完全一致，否则造成设计师奖金发放错误由责任人自负，并给责任人过失处罚。第七条 中期工程款：中期工程款以《中期预决算单》为依据，《中期预决算单》必须认真准确填写，出纳员在收款时需复核，如发现错误应及时与施工队长联系并查明原因，收取款项，开具准确无误的收据，保存好《中期预决算单》备查。中期款=工程总造价*95%-首期已交款 第八条 尾期工程款：依据施工队长填制的《竣工决算单》，注意《竣工决算单》各项内容必须填写完整，数据逻辑关系准确，客户（合同甲方）、工长、现场负责人共同签字方有效。若由于《竣工决算单》填写错误造成的误会和损失由填单人负责。出纳员收到款项后开具准确的收据。尾期款=工程施工总造价-已交首期-已交中期-已交量房服务费。

第九条 各期款项应该是足额及时收取，若款项不足，财务将不予发放施工款。第十条 对于施工队的罚款，依公司所下发的通知进行收取并开具有关收据。第十一条 对于职工损坏物品而收取的赔偿金依据有关规定进行。收施工队的罚款，依公司所下发的通知收取并开具有关收据。第十二条 其他未列出的收款事项依据有关规定办理。

第十三条 按《代购协议》收取代购款项，代购款专款专用，收到款项后为客户建立《代购档案》发生退代购款项时，必须将有材料部主管同意退款的书面批准。

四、施工款发放流程

第一条 固定每周二为施工款项发放时间,其他时间不予发放工程款。

第二条 施工款项专款专用，各施工单位队在财务部收齐客户首期款项后方可开工。第三条 支票交款客户的设计师应注意转帐时间约三个工作日，不要因此延误开工日期。第四条 各施工队应持《发包合同》及《开工通知单》，到财务部领取款项。《开工通知单》上应注明合同所属部门且“合同甲方”所填内容必须与合同文本上完全一致，未带《发包合同》及《开工通知单》的施工队不予发放施工款项。

第五条 施工款中、尾期，按工程进度领取施工款。施工款分二期领取，中期施工款按工程决算金额的25%，尾期结算款为施工造价减管理费用，质量保证金，已付施工款已领材料出库金额的余额。对于已领材料不是25%的工程款凭批准单才可以结尾期款。已领材料比率=以领材料金额/（工程竣工造价-项目竣工价）。

第六条 工程优惠必须有关部门书面批示方可，优惠计算方法一般为竣工造价的一定比率，对于“全部由施工队承担”的解释为：尾期结算款=（竣工实收款+优惠未收款）*（1-管理费用比率）-（已领施工款+已领材料款+优惠未收款+其他项目款）。发生工程减项，必须凭《减项审批单》方可领取尾期结算款。第七条 施工队必须将上次所领款项的发票、工资单交回财务方可领取下次款项。

第八条 如各施工队有未交清的其他款项，如罚款、服务款等，财务不予发放施工款项。第九条 如发生退单，而施工队已领款项的，施工队应于知悉退单后的第一个周二按有关部门核定的工作量将施工款项退回财务部。

第十条 对于已领施工款项各施工队应主动记录在案，由于施工队记录不清而导致的调取原始单据而财务记录无误者，施工队需支付调单费一次10元。

六、产品销售款发取流程 第一条 周一、四为产品销售款发放时间专款专用，主材公司核算员在财务取齐客户款项的方可领取，领取后应主动记录在案。

第二条 代购款项发放明细由材料代购部门人员提供，出纳需核付款限额、客户姓名等。登记《代购档案》经核算部经理确认无误的方可付款。

第三条 代购款项实行见要付款制度，在无发票时采用先限额内借款的报销方式。第四条 主材应保证完工代购客户的毛利润不抵于规定比率，对低于比率的代购客户财务不付款。

五、量房费、设计费查收制度

第一条 规定每周三由各个分部门经理或主管将上周所收量房费、设计费交到财务部出纳员处签收，届时交款人应将收到的所有资金及所有的收据一同带来以备出纳员签章，按序号签收。

第二条 签收时出纳员应认真检查已开收据所填项目是否齐全，字迹是否清楚，对于项目不全、字迹不清者有权拒绝签章。

第三条 量房费、设计费应及时上缴，出纳人员按序号进行收取、签章。第四条 出纳员填写《量房费、设计费查收汇总表》由交款人签字确认后，上交总办。第五条 对于未交款项应书面写明原因。

第六条 各分部无论是否有收款都应于周二到财务部填写《量房费、设计费查收汇总表》。第七条 《量房费、设计费查收汇总表》由财务部出纳人员于周三交至总经理办公室。第八条 不按时交纳款项者除限时交纳外给予过失处罚。

九、客户档案管理制度 第一条 财务部为公司的每一名客户建立付款档案。

第二条 收到首期款的同时，按客户《交款通知单》建立客户档案，要求各项目填写完整、正确。有问题要及时与有关人员联系，并在客户档案上注明。第三条 客户档案按一定顺序分别放入档案夹中。

第四条 收到中、尾期款的同时登记客户档案，要求与收据上的金额、号码完全一致。第五条 收到的代购款登记代购档案，要求与收据上的金额、号码完全一致。第六条 对于已完工并已交齐尾期款的客户，将其档案从在施档案中取出，按顺序放入完工的档案中以备结账之用。

第七条 各种完工档案应定期进行整理、分类、装订、保管、归案。第八条 退合同档案应单独存放。

十、报人力收款管理制度

第一条 人力根据财务提供收款明细制作员工奖金。

第二条 财务每周定时间将收取工程款情况整理报人力资源部，所报内容包括：收款日期、款项所属部门、收款内容（前、中、尾量房费、设计费）客户姓名，收款金额。一式两份交人力部，一份备查。

第三条 每月5日将已核对正确的完工代购收支金额报人力资源部。

十一、报工程进度制度 第一条 目的使施工队能够真正获得施工权利。

第二条 收款岗位人员下午5：00报财务当日客户：中、尾期款详细情况。无时也要报，并将情况记录在《客户中期款尾期款明细表》。

第三条 出纳10：00前将前日交款名单上表交工程管理中心有关人员处。第四条 上表一式两份，固定每周一下午分公司收款员将表一份交财务核对，签字方可生效，另一份备查。

十一、退工程款流程

第一条 权限集中经理处：经理与客户协商好具体退款事宜。提前一天电话通知财务，客户原始单据，收款日期，姓名，款项金额等内容。

第二条 查帐核对：固定每周四下午办理，应持：原始收据，总经理检批的同意退款的原件及复印件。

第三条 原始收据及总经理检批的同意退款的文件作为退款的合法证明附于红字退款收据记帐联之后，客户为支票则退支票。

十二、材料采购管理流程 第一条材料库与材料供应商之间的结算业务。

第二条 入库：库房负责人验收前入库单：入库单记帐联注明材料所属厂商，并于周四交财务成本合计处：录入帐，并与库房帐核对。第三条 材料仓库按用量需求制定最低库存量。第四条 材料仓库按期或批与厂商结帐；结帐时仓库负责人填制与出单，由财务部经理确认材料已验收入库，报总经理批准支付。

第五条 附件是对应的发票和库房收料单：提前通知，以便对帐。第六条 领款人持手续完备的支出单在公司规定的报销及办理付款。第七条 先付款后收料的支付，由公司总经理批准。第八条 按批结算时，应在实际库存小于最库存量时方可进货付款。第九条每月最后一天，对帐盘点。

十三、施工队质保金管理制度

第一条 进入公司的各施工队必须交纳一定的质量保证金。施工队每一个现场负责人交纳质量保证金20000元。

第二条 因故离开公司的施工队在领取施工队质保金时应提前一个月提供工地明细单及工程管理部门经理签批的满保修期的证明文件。第三条 公司财务核算部门于接到明细单及保修期证明文件后，对施工队各工地质保金进行全面核对。

第四条 施工队离开公司后而发生的由其他施工队对其所施工地进行维修等的费用作为质保金减项处理。

第五条 公司财务核算部门在核实质保金余额正确后报请总经理批准。第六条 施工队持已同意退还质保金的支出单到财务核算部领取质保金。第七条 本制度未尽事宜由财务部及有关部门作针对性处理。

五 会计核算、会计报表、会计监督

一、会计报表

第一条 会计报表是在日常核算资料的基础上，总括反映公司在一定时间内财务情况和经营成果的表示报告文件。会计报表按编报时间分为月报、季报和年报。第二条 公司会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表等。第三条 编制和报送的会计报表，在会计计量和呈报方法上，应保持前后期一致，并符合会计准则的要求；会计报表的编制必须做到数据真实、内容完整、编制及时；会计报表编制应持客观、真实的账薄记录为依据，不得任意估计、篡改数字、弄虚作假；按规定的会计报表种类编制完整，报表项目填写齐全，不得少编、少报、漏填、漏列；编制的会计报表表内之各报表之间的勾稽关系应准确无误；编制完成的会计报表必须经财会负责人签章后，加盖法人代表章和单位公章，并在规定的期限内及时报出。

第四条 财务报告每半年编制一次，应包括下列内容：公司财务结算状况、资金管理情况、盈利能力分析、收入成本费用分析、例外分析、财务大事记实、下期预测、附表等；财务报告说明书是财务报告的重要组成部分，应有以下内容：财务预算完成情况，各项费用控制情况以及其他要说明的对财务成果有较大影响的情况等。

第五条 财务决算后按公司决算的批复，及时调账、调表。第六条 各报表格式见附表。

二、会计复核制度

第一条 会计复核制度是内部控制制度的一种，会计复核是会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查，其目的在于防止会计日常核算中的疏忽、差错和有关人员的舞弊。第二条 会计复核工作重点是严格把关，无论是零星收入还是大笔支出，均应严格认真地予以审核，从而防患于未然。

第三条 复核人员应根据公司财务收支计划、财务会计制度和其他有关资金制度及费用开支政策，逐笔审核实际发生的经济业务，对计划外或不符合法律、法规、规章制度的收支，应及时指出并采取切实可行的措施加以制止和纠正。第四条 复核人员应逐一复核会计凭证及其他会计资料是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否准确。对于记账凭证，复核其记账分录是否符合规定，科目名称、辅助核算、借贷方向等有无差错、附件单据是否齐全、手续是否完备。

第五条 会计主管对已复核的记账凭证进行定期与不定期地抽查，抽查率不小于10%，根据抽查情况给予相关人员提出改正意见。

第六条 每月财务报告正式编报前，由会计主管对帐证、账实、账表的一致性和完整性进行全面审核，准确同意后方可结帐。

第七条 会计人员要对所审核签署的凭证、账表及其他会计资料负责。

三、会计监督制度 第一条 为了使会计监督工作充分有效，维护公司经济秩序，特制定本制度。第二条 会计人员与出纳人员，记账人员与经济业务事项的经办人员、审批人员、财务保管人员相互分离，相互制约。

第三条 公司领导应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得强令会计机构、会计人员办理违法会计事项。第四条 严格执行《中华人民共和国会计法》，依据法律规定《会计基础规范》以及公司的预算、财务计划、业务计划等，对公司的经济活动实施会计监督。第五条 会计监督，一方面对工地发生的涉及财务收支事项的合法性、合理性、有效性根据国家有关法律、法规制度及公司整体经营目标实施财务监督，在会计核算过程中对公司财务收支根据有关会计规范实施再监督。

第六条 公司会计监督实行按岗位实施，财务部对全公司所有涉及财务收支的经济行为进行监督，各会计单位、会计实体对本部门涉及财务收支的行为进行监督。第七条 会计机构、会计人员对原始凭证的真实性和合法性进行审查和监督，对不真实、不合法的原始凭证不予受理。对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求经办人更正、补充。

第八条 审查监督会计账薄的真实性和有效性，对记载实物和款项的账薄，要审查账实是否相符。

第九条 对资产、负债、所有者权益形成的真实性、合法性进行会计监督。监督建立并严格执行财产清查制度。

第十条 监督收入的合法性、及时性、准确性；对违法的财务收支不予办理。会计人员认为不合法的收支，应予以制止和纠正，制止纠正无效的应书面报告相关领导，要求处理。第十一条 审查监督财务报告的合法性、准确性、规范性、及时性。第十二条 监督公司预算、计划执行情况。

第十三条 配合财政、设计、税务等机关对公司经济活动进行监督。

第十四条 采用下列方法进行监督：会计人员在从事资金开支、费用报销、制作记账凭证、登记会计账薄等岗位工作中进行监督；财务部凭证审核会计监督；资金日报制度、现金实盘报告制度、预算月报、定期与不定期的财务工作检查制度等。

四、人员交接制度

第一条 按照会计制度的规定，为保证财务工作的顺利进行，保持会计的连续和分清责任，特别制定本制度。

第二条 会计人员在办理移交手续前必须办理完毕未来会计事项。对已经受理的经济业务、尚未填制会计凭证的应当填制完毕。尚未登记的帐目，应登记完毕，尚未审核的凭证应审核完毕，并在最后一批余额后加盖经办人员印章或签字。第三条 整理移交的各项资料，对未了事项写出书面证明，需要移交的遗留问题应当写出书面材料。

第四条 编制移交清册，列明应移交的会计凭证，会计账薄、会计报表、现金、有价证券、内部收据存根、印章以及其它会计用品和会计资料。

第五条 主管级以上人员在移交工作时，还应将全部财务会计工作，重大财务收支问题和会计人员的情况向接替人员进行介绍。

第六条 交接双方要照移交清册列明的内容进行逐项接，做到现金及有价证券根据会计账薄记录金额进行点交；所有会计资料必须完整无缺，如有短缺，必须查明原因，并在移交清册中注明，由移交人负责。

第七条 银行存款帐户余额要于银行对账单核对，各种财物资产和债权、债务的明细账与总账保持一致。

第八条 移交人员管理票据、印章及其它会计用品等，也必须交接清楚。

第九条 在办理交接手续时，要用专人负责监交，以保证交接工作的顺利进行。一般会计人员办理交接手续时由会计主管人员负责监交；会计主管以上人员办理交接时由总经理监交。第十条 临时离职或因病不能工作，需要接替或代理工作的，也应办理交接手续；恢复工作时也应办理交接，对于不能亲自办理交接的，经单位领导人批准可以委托办理。第十一条 工作交接必须在10个工作日内完成。

第十二条 交接人员对自己经办且经移交的会计资料的合法性、真实性负责。六 会计电算化管理

第一条 本管理制度适用于所有财务人员。

第二条 有权上机操作使用系统的人员有：系统管理人员、数据录入人员、审核人员、分析人员及其他经批准的人员。

第三条 非指定人员无权上机操作会计电算化系统。

第四条 与业务无关人员及脱离会计岗位的人员不能上机操作运行系统。第五条 操作人员的分工应由公司经理考虑岗位的要求，规定上机操作人员的内容与权限。

第五条 由操作人员自己设定进入口令，并定期不定期的加以更换。第六条 会计电算化主管由会计核算经理担任，全面负责会计电算化工作。第八条 系统管理人员由财务经理担任，负责电算化系统得当日常管理工作，监督并保证系统有效、安全、正常运行，在系统发生问题时应及时到场，监督与组织恢复系统的正常运行，协调系统各类人员之间的工作关系。第九条 制单时应该查原始资料与数据的审批手续是否完备，对非法数据不接受也不录入；对录入中数据应自行检查核对，发现问题及时修改；在录入时发现要新增会计科目时要通知系统管理员。日记账数据要当天打印，当天对账。第十条 凭证审核人员应及时对录入和输出凭证的正确性进行审核，包括各类编码的合法性，摘要的规范性，数据的正确性。对不符合实际，不合法、不完整、不规范的凭证要求有关人员更正、补齐，然后再进行审核，审核工作应逐一进行，对于审核不通过的凭证不予签字确认。

第十一条 系统管理员负责保管各类数据资料，包括系统软盘、光盘、凭证、资料备份和存档保密工作。

第十二条 不允许任何人员直接打开数据进行操作。

第十三条 各级操作人员离开岗位或暂停工作时，应退出电算化管理系统。第十四条 不允许使用来历不明的软盘进行非法拷贝工作。第十五条 操作人员应注意保持终端机整洁、防火、防尘、防磁，服务系统管理员进行管理。七 附录

第一条 库存的报表 第二条 施工队质保金审领表 八 薪酬体系

第一条 工资薪酬 第二条 福利奖金 工资总额=基本工资+岗位补贴+效益奖(1)基本工资（元/月）： 职级 工资标准

财务专员 1200 +300（岗位补贴）会计 1500+300（岗位补贴）

出纳 1500+300（岗位补贴）

财务结算部主管 2500+500（岗位补贴）(2)福利奖金（元/月）：

1，在公司工作时间满1年，每月忠诚福利50元/月。2，年底根据公司效益给予效益奖金。财务部相关流程图

1、报销审批流程

总经理 ——是 转由 审批

外部客户——资金流入—— 财务部 资金流出——承办人

报销 财务审 核

编制凭证、记帐、出报表 部门经理审核 ——取得原始票据

税务报税

2、工程收付款流程

设计部

-----

递交图纸（工程部）施工单位将各阶段变更单、预决算单填写齐全 +签单 施工单位

客 户-----交 款（财务部）意见反馈（客服）

工资发放办法

一.制度目的及适用范围

1.1 制度目的：为进一步完善工资保密制度，便于工资保密制度的切实执行。1.2 本制度适用于工资发放的管理。

二.负责部门

2.1 制度由人力资源部门负责, 由财务部门协助实施。三.制度内容

3.1 工资发放流程图示。

薪酬专员--财务主管--审核--总经理----审批--财务部--银行 3.2工资发放流程描述。

3.2.1上图步骤①表示薪酬专员每月7日前将上月工资明细表交 财务主管审核；

3.2.2上图步骤②表示财务主管审核工资明细表并交总经理审批； 3.2.3上图步骤③表示总经理审批；

3.2.4上图步骤④表示经总经理审批后，交薪酬专员办理工资结算； 3.2.5上图步骤⑤表示薪酬专员按部门汇总计算，形成工资汇总

表，并于每月9日前交财务部作为核算依据（财务部不掌握个人 的工资明细）； 3.2.6上图步骤⑥薪酬专员按工资明细表和借款规定领取支票，到银行办理工资结算。

四.考核与奖惩办法

4.1所有与工资计算、发放有关的人员都对工资的保密负责，薪酬专员对工资计算的准确性负责，并及时办理工资计算、汇总与结算。财务总监负责审核工资计算的准确性，财务部负责工资核算的正确性。

4.2凡违反上述职责，将按违反工资保密规定予以相应处罚。五.本制度由公司财务管理中心负责解释修订。

财务结算部 篇2

一、结算模式介绍

(一)基于直联系统的“银行代理”结算模式

财务公司已与商业银行建立银企直联。直联银行使用通讯专线与财务公司连接,以此建起资金结算平台。该平台实现了财务公司的资金上收下拨、集团内转、代理支付等功能,基本满足了集团公司成员单位业务发展的需要。

(二)基于商业承兑汇票的“自主结算”模式

财务公司加入人民银行的电子商业汇票系统,并与开户单位签署电票服务协议,开通电票系统功能。开户单位财务人员可以直接登录财务公司资金管理信息系统,办理电子商业汇票的出票、承兑、转让背书、贴现、保证、提示付款和追索等业务。

二、当前财务公司结算模式存在的问题

(一)结算速度和效率较低

结算账户是资金结算业务的重要手段。成员单位在财务公司开立的结算账户不能直接对外收付款,必须依托于商业银行,从本质上讲是集团内部结算账户,在一定程度上丧失了其结算属性。在这种情况下,成员单位的资金收付只能以代理方式进行。

代理收款业务以财务公司在商业银行的同业账号收款,经常引起付款人的质疑和不理解,并且每笔收款业务需由财务公司结算人员逐笔入账,耗时耗力,结算速度慢;代理付款业务依托商业银行完成支付,中间环节较多,结算效率和速度无法与商业银行相比,一旦银企直联线路出现故障,结算业务处理速度和质量将直接受到影响。同时当所付款项需原路退回时,因付款账号是财务公司内部结算账户,未在银行系统中登记,导致款项无法被正常退回入账。代理收付的结算模式在一定程度上影响了财务公司资金归集效率和结算服务效率。

(二)电票系统线下清算,不利于电票业务推广

财务公司的电票业务采取线下清算的方式,即在电票系统中对电票业务进行提示付款和应答结清,然后通过商业银行办理票款的手工收付。电票系统线下清算,资金清算效率低,到账速度慢。随着电票业务的发展,电票系统线下清算已成为制约业务发展的主要因素。

(三)多头开户,备用金占用过多

财务公司依托商业银行银企直联进行对外支付,为提高支付结算效率和结算服务水平,需要在各家商业银行开立同业头寸账户,存入一定数量的结算备付金,这部分资金用于备付结算资金,无法动用,仅以活期存款的形式存放,收益率较低,占用资金较多。

三、结算模式的升级对策

财务公司作为非银行金融机构,同银行一样具有转账结算的基本职能。财务公司通过与商业银行建立银企直联的结算模式,在一定程度上满足了财务公司资金归集和成员单位支付结算的需求。但是随着结算业务的发展,这种结算模式的不足之处越来越突出,影响了财务公司业务的发展。鉴于目前财务公司结算模式的局限,建议财务公司加入人民银行支付清算系统,直接参与清算。

(一)财务公司加入人民银行支付清算系统的益处

1. 提升财务公司结算效率

(1)在财务公司加入人民银行支付清算系统后,财务公司账户可直接对外收付款,恢复了其资金结算属性,成为商业银行结算渠道的有效补充。这样可以大大缩短资金的结算环节,提高结算服务能力和结算水平。

(2)可以避免多头直联商业银行系统而导致的掉线故障多、接口程序升级复杂等问题,有助于防范结算风险,提高财务公司对外结算的服务效率和质量,并且可以减少财务公司在商业银行开立同业头寸账户的数量,释放大量的结算备用金,降低结算资金的备付率,从而有效提高资金使用效率。

(3)财务公司直接参与资金清算,可以使电票资金实时入账,加快资金回笼,提高票据清算效率和资金使用效率,有利于推动电票业务的发展。

(4)财务公司加入人民银行支付清算系统后,资金清算效率得到提高,可以有更多的精力与商业银行加强资金交易、产业链融资等方面的合作,创新合作方式,实现互惠共赢。

2. 有利于人民银行监管

财务公司的资金结算并不是仅仅局限于集团内部成员单位间的资金结算,往往还涉及成员单位的供应商或经销商。从货币创造角度来看,这样的资金结算量对社会货币供应总量有着一定的影响,属于人民银行监管的范畴。财务公司加入人民银行支付清算系统,意味着集团公司的绝大部分资金流动纳入人民银行的直接监管之下,这对人民银行管控社会资金流动无疑具有重要意义。

(二)财务公司加入人民银行支付清算系统的实施步骤

为防范风险,根据财务公司业务发展的重要性和紧迫性,结合人民银行支付清算系统子系统职能的划分,建议财务公司分步加入支付清算系统。

第一步,加入电子商业汇票系统线上清算。这有利于进一步发挥财务公司金融平台助推集团公司产融结合的作用,提高资金清算效率,加快票据资金回流,减少企业资金占用。

第二步,加入大额支付系统。可在财务公司加入电票系统线上清算稳定运行一段时间后,加入大额支付系统,直接参与人民银行清算,由代理收付的结算模式改为直接收付的结算模式,有效提高资金收付效率,提升财务公司资金归集效率和结算服务水平。

财务结算部 篇3

根据介绍，所谓三步走，第一步是实行市级统筹，目前，市级统筹已经基本实现；第二部是解决省内异地就医问题，现在，已有27个省市能够实现省内异地就医住院费用的直接结算；第三步，就是要解决跨省异地就医的问题，按照目前的安排，今年要实现异地安置退休人员住院费用的直接结算，到2017年能够基本实现符合转诊条件的参保人员异地就医住院费用的直接结算。

人社部表示，下一步将采取一些具体措施：一是进一步加快国家级异地就医结算系统的建设。以金保工程业务专网为依托，以社保卡为载体，进一步完善技术标准，在国家层面搭建好异地就医结算的平台。

二是指导各地做好异地就医结算的相关工作，特别是要进一步巩固和完善省内异地就医结算系统，做好与部级系统的对接。

三是会同相关部门研究进一步完善周转金、分级诊疗制度，包括加强医疗服务监管等政策。

从方便患者和改善民生的角度来讲，异地医疗直接结算是必然的趋势。然而经过较长时间的呼吁和探索，虽然目前异地医疗直接结算有一定进展，但要做到全面覆盖似乎还有相当难度，需要付出一定成本和代价。从成本的角度来讲，异地医疗的结算背后有哪些成本？

这个成本包括两个方面：一个是它的硬件成本，就是为了实施这个好事情，可能要搭建信息网络平台，建立一些系统，做数据库的建设，这都属于基础设施的投入和网络的建设问题。第二方面是软件建设，主要是过去的一些文件和规定需要重新审核或者废除，跟国家统一的标准对接起来。因为过去我们的医疗结算都是“划地为牢”的，有市的、有省的，还有合同医院的、非合同医院的等等这些规定都需要在这个制度下面进行统一清理，废止一些过时的、不合时宜的，把全国统一起来。这项工作做起来也是一个很大的成本，包括时间和人力的成本。

人社部表示，为了完善异地结算，人社部将会出台三方面的措施。包括体系和标准建设，医疗系统的对接，完善周转金、分级诊疗制度等方面的内容，真正实现异地医疗的直接结算，关键在哪儿？需要哪些方面的支持？

关键还是标准的问题，因为目前我们是分地区、分层级来进行结算的，所以各地出台的标准是杂七杂八的。如果有一个全国统一的标准，这个问题就能获得突破。第二个关键问题就是这个经费的支付，因为发达地区和不发达地区的经济实力、医保资金等方面存在差别，所以在资金支付方面可能会出现一些困难，这需要全国统一筹划和安排。

之前很长一段时间，医保都只能在本地的医院看病，这种情况产生，有自身的必然原因，然而我们也需要看到，这种僵化的管理方式也反映出条块分割管理的弊端。从目前来看，以往的管理方式和现在大家的需求之间有哪些矛盾？这些矛盾是否可以通过技术和管理等方式进行解决？

这项政策主要是想把技术发展所提供的可能性变成现实。因为我们的技术发展，尤其是大数据技术的发展，已经为此提供了可能性。但是，我们真正要建成一个全国或者异地共享的大数据网络，还是需要迈过很多的沟沟坎坎。比如这里就存在一个标准是不是需要统一、怎么来统一的问题。还有就是我们现在的医疗管理信息沟通的问题，比如各地方的医疗信息，是不是能够统一接口，统一操作的流程。还有涉及到医疗信息的数据标准和信息传输的规则，以及社会保险的药品分类、代码等等，这些是不是都需要统一。我们现在说到的大数据也好，互联网+也好，它不是一个万能的解决问题的方案。

我们现在推出来这个政策是非常好的，但是在推出这项政策的同时还应该有其他制度进行配套。因为医疗的需求不是基于现实资源的供给，而是基于购买力和支付水平，比如说我没有钱，可能就在县级的医院解决就医需求，如果有了钱可能就会到市级医院，然后到省级医院，如果条件更好一点，我愿意去北京、上海、广州，这些一线大城市去解决。如果是这样子的话，以前因为不能异地结算，所以很多医疗的需求被迫或者说强制性的在当地来解决，现在建立一个异地就医结算，是不是以后大家就会更多地去一线城市更好的医疗机构来解决。那么我们为了解决这个问题，还要建立一些比如分级的诊疗制度，对这种医疗的需求进行合理的引导。

企业会计结算部职责 篇4

2.负责指导、监督、检查和考核本部成员的工作，及时处理解决工作中发生的问题，保证本部工作正常进行。

3.按时编制月、季、年度会计表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

4.根据会计制度，定期汇总会计凭证，并与科目明细帐核对相符。

5.负责企业管理费核算，认真审核公司的收支原始凭证，帐务处理符合制度规定，帐目清楚，数字准确，结算及时。

6.负责专用款项的明细核算，正确反映各项专用款项运用和结余情况以及往来款要及时对帐清算。

7.负责每月各项按规定进行预提和待摊费用的核算。

预结算部人员职责 篇5

第一条认真学习有关预结算定额、规定、解释、文件和取费标准，不断提高专业技术水平和政策水平。

第二条按照标书室的要求准确及时的编制工程的投标预算书，并参与投标报价。

第三条经常深入工地现场，了解实际施工技术及施工工艺程序，指导工地施工人员及时办好有关涉及结算资料。

第四条随时与工程负责人联系，了解工程进度，掌握工程变更及施工组织情况，并分单项工程收集整理好结算资料。

第五条本着实事求是的原则，按照工程实际与定额规定编制工程预结算，并做到准时及时。

2012预结算部工作总结 篇6

回顾2014年，我在公司领导和相关部门的全力帮助下顺利完成全年的工作和既定任务。在新的一年开端之际对全年的工作进行回顾与总结。

一、2014年工作回顾: 2014完成了以下工作内容： 1.完成厂内零星结算的编制.2.对外工程完成了湖南沅江磨浆车间工程的安装试车工作及结算和南平劳特化工松香设备安装工程的投标预算报价及施工。3.完成了多项小型施工合同及内部结算；.4.另外积极完成了多项工程预算工作和领导交办的各项任务。

二、2014年工作总结及不足: 由于专业技能的局限性以及管理经验的欠缺，对工作一直不敢怠慢，坚持小心谨慎、脚踏实地、认真务实、高效求新的工作态度与工作方式。在工作中不断的深入和学习，得出一些项目管理方面的思路。这些项目管理方面的思考，有的已经在实施和实践。但由于有些思考不成熟、不系统，也就没有及时与公司领导汇报沟通，现对其进行相对系统的整理。总结如下: 上半年在湖南沅江组织磨浆车间的安装扫尾工作及试车任务，积极配合建设单位进行投料试车及整改工作，完成了工程的内页资料及结算工作，在工作中发现作为项目管理人员不仅要熟悉安装工程的重点及难点，还要对所安装设备的工艺流程及设备特性要有了解，以后在竞争比较激烈的市场中，遇到同样的设备，我们要做到既能安装，也能在工艺和设备性能上给予建设单位一些建议，既帮助建设单位解决一些问题，同时也让他们对我们的技术能力更加满意，我始终坚持帮人就是帮己的信念，技术能力和信誉不是靠说出来的，我们要靠着真本领让他们对我们心服口服，让他们能主动的宣传我们公司的能力及口碑。

下半年，除了完成了一些结算任务，公司承接了南平劳特化工松香设备安装任务，我全程参与了该项目的洽谈、投标报价等工作，并被公司任命为该项 目的项目经理，这是我担任项目经理以来第一次有承包主材的项目，我深知材料对工程来说意味着什么，巧妇难为无米之炊，在精良的队伍如果没有及时的材料供应也无法发挥出自己的水平，我积极配合供应部门对材料进行统计询价采购，在节约成本、保证质量的前提下让供应商以最快的速度供货，在现场及时为建设单位解决难题，最终圆满的完成了第一阶段的安装任务，得到了他们的认可。在工程中也发现了一些不足之处，就是在工程后期没有完整性的与建设单位对工程全面的进行沟通了解，在零星材料采购上造成了今天缺这个、明天缺那个的局面，对采购及安装带来了一些影响。这是我们自身管理上的问题，虽然采取了一系列的积极措施，但是力度不够，控制办法和措施不及时。这些需要我们大家尤其是现场管理人员在今后的工作中努力学习工程管理知识，掌握更多好的管理经验和管理办法，进一步提高自己的管理水平，方能不辜负领导的重托，为工业公司的发展作出更大的贡献。

综上所述，在现场管理方面的管理也需要进一步提高。但总的来说，对于工程管理，我在工作上均能兢兢业业，认真负责，为了工程的顺利开展毫无怨言的加班加点，牺牲自己的休息时间，真正的把公司的事情当成自己家的事情来做，体现出了主人翁思想，表现出了良好的敬业精神、严谨的工作作风和较高的业务水平。在2015年感谢公司给我机会让我担任工程部经理，我有信心，有能力在以后的管理中将工程部建设成为一个能打胜仗的团队。

预结算部

林峰

财务公司结算业务风险识别与防范 篇7

一、财务公司支付结算体系

(一) 结算模式

为满足集团公司财务集约化的总要求, 针对不同性质及类别的资金集中管理需求, 财务公司主要配备三种结算模式, 即银行资金池结算、代理结算和内部结算。银行资金池结算模式是指财务公司利用商业银行的资金池产品 (多级账户资金实时联动功能) , 搭建财务公司作为资金池一级账户, 集团成员单位为二、三级账户的结算体系, 形成以“集团成员单位—财务公司—合作银行”为直连通道的结算模式, 实时归集各账户余额, 实现最大程度地资金集中, 同时, 财务公司依靠银行提供的各账户交易明细, 全面掌握成员单位的账户收支信息, 核算其资金收付业务。代理结算模式是指集团成员单位在财务公司开立内部账户, 由财务公司在商业银行开立结算账户为成员单位办理各类款项收付业务的结算模式。内部结算模式是指在财务公司开立结算账户的集团成员单位之间, 由于商品交易、劳务供应等形成货币结算关系, 通过财务公司办理代收代付, 进行集团内部资金汇划的结算业务。

(二) 结算账户管理

集团资金存放于结算账户中, 因此, 实现资金集中管理的前提, 是实现集团账户的集中管理。根据不同的结算模式, 财务公司的账户管理系统可分为两大部分, 即外部银行账户和内部结算账户。对于外部银行账户来说, 成员单位的账户作为二、三级账户, 与财务公司在合作银行开立的一级总账户实现联动, 相关账户交易明细通过“银企直连”等渠道传递到财务公司。而成员单位开立的内部结算账户则直接受到财务公司的监控和管理。由此, 通过财务公司这一账户管理中心, 集团公司既能准确掌握成员单位的资金状况和存量资金分布, 还能动态监控流量资金的运行方向和特点, 从而有利于集团公司及时、准确、高效地掌握集团整体资金状况, 有利于控制风险, 作出合理决策。

(三) 结算业务类型

碍于相关金融政策的局限性, 相对商业银行来说, 财务公司面向成员单位可开办的结算业务类型较少, 常见的主要有票据 (包括支票、汇票等) 、汇兑、委托收款等。票据和汇兑是由付款人向财务公司提供付款凭证, 财务公司按付款凭证的要求办理转账支付;委托收款则是由财务公司按收款人出具的凭证办理付款。

(四) 主要业务处理方式

根据不同类型的结算模式, 可将财务公司主要的业务处理方式分为代理结算和经银行办理的收付业务。代理结算是指以财务公司作为集团成员单位和银行之间的媒介, 集团成员单位不直接面向银行, 由财务公司代表集团成员单位与银行办理具体款项收付业务。由于财务公司无法取得清算行号, 所有业务开展均需依托银行进行。经银行办理的收付业务, 可分为提出收付业务和提入收付业务。提出收付业务是指成员单位以票据或电子指令的形式向财务公司及其分支机构发出收付款指令, 财务公司受理后依托银行完成款项收支。提入收付业务, 是由成员单位的资金结算对象主动发起收支业务, 通过银行间清算提交到财务公司的开户银行, 财务公司再根据银行受理后传递的票据协助成员单位完成收支业务。

二、财务公司与商业银行结算业务对比分析

(一) 财务公司较商业银行结算的不足

财务公司是伴随着企业集团的发展而发展的, 与成熟的商业银行相比存在着明显的先天不足。一是没有联行清算号。商业银行直接参与人民银行的支付清算体系, 利用人民币现代化支付系统等电子支付手段能高效地开展支付结算业务。财务公司没有联行清算号, 不得不依靠商业银行来满足成员单位的对外支付结算需求, 必然影响其结算业务的高效处理。二是分支机构少。由于政策限制, 绝大部分财务公司没有分支机构, 只有某些大型集团设立地区性的分支机构, 但一般商业银行都拥有广泛的营业网点, 相较之下, 财务公司所能提供的结算服务质量自然无法相提并论。三是支付结算系统不成熟。商业银行面向社会公众开展的结算业务更为丰富, 逐渐形成了一套成熟的业务系统来完成高效率的资金划转。商业银行的支付结算系统还与账户管理系统、信贷咨询系统、现金管理系统以及其他各大商业银行核算系统等实现对接, 而财务公司的支付结算系统仍处于发展完善阶段, 其成熟度有限, 结算业务的处理效率也远不及商业银行。

(二) 财务公司结算业务优势

作为企业集团内部专业化的金融机构, 财务公司在开展结算业务时同样存在着商业银行所无法比拟的优势。一是业务对象熟悉度高。财务公司直接面对成员单位并办理结算, 成员单位对其依赖性更强, 且财务公司更了解集团公司的资金运作情况, 可以为成员单位提供针对性更强的专业服务, 财务公司与客户业务人员更加熟悉, 能够有效地发现支付结算过程中的各项风险。二是衔接各商业银行高效结算服务。财务公司建立了连接集团成员单位与商业银行之间的通道, 可以集中各商业银行优势为成员单位提供结算服务。三是内部转账优势。集团成员单位的内部交易、资金往来之间可以通过财务公司直接实现内部转账, 节约成员单位的转账成本。四是账户管理成本低。成员单位在财务公司开设账户可归集多家商业银行账户, 大大降低其账户管理成本。

三、财务公司结算业务流程风险识别

(一) 财务公司结算业务风险分类

具体如下: (1) 账户管理风险。客户开立的账户是财务公司资金结算的节点, 也是风险的重要监控点。账户管理包括开立、对账和销户三个环节, 相应的风险也随之产生, 主要体现在:一是开户风险。客户提交的开户资料不全或不符合规定, 业务人员未经审查即予以开户的风险;二是对账风险。因舞弊或交易信息记录时差问题导致银行提供的对账单与内部账户余额显示不一致的情况;三是销户风险。注销内部账户时, 账户余额清理及利息的支付结算问题。 (2) 结算票据风险。目前, 大多数财务公司的日常支付结算还是以票据为载体, 其主要风险在于:伪造、变造支票及签章。票据审查主要依靠手工进行, 营业接柜通过折角验印的方式, 人工判断审查付款人签章与预留印鉴是否一致, 有时可能存在不能辨别真伪的情况, 这就存在一定的漏洞;伪造内部结算凭证。由于内部结算凭证由财务公司自行印制, 防伪手段不如商业银行, 可能接收到虚假的结算凭证, 产生资金支付风险;票据传递不当。财务公司与银行之间, 财务公司内部岗位之间票据未做好交接, 造成票据遗失。 (3) 业务操作风险。业务操作风险是指由于内部管理不充分, 员工操作失当而引起的支付风险, 可能表现为内部结算人员为获得额外的利益而故意违规操作或者是偶然无意的操作失误。目前财务公司的业务操作风险主要来自两个方面:一是内控制度和业务操作流程的完整及是否被有效执行;二是业务操作人员的责任心和业务素质。由于财务公司每天要完成的业务笔数和金额都较大, 故应对业务操作风险加以重点关注。 (4) 结算监督风险。由于结算业务操作一般在前台完成, 资金划转速度快、覆盖面大, 结算监督的事后控制显得有些滞后。同时, 事中控制的执行到位与否都影响到结算监督的效果。 (5) 信息系统风险。随着电算化的逐步推广, 信息管理系统的安全已经成为财务公司需要重点关注的内容之一, 其风险可能存在于:系统访问。无权限员工或计算机终端遭受黑客攻击, 登陆系统获取交易数据, 甚至篡改、编造业务信息;系统维护。发生紧急情况或专业性问题, 运维人员如不能及时进行处理, 会直接影响营业部的结算进度和数据安全, 带来很大的隐患。

(二) 财务公司结算业务风险重点

按照业务处理方式的不同, 针对风险事件发生的概率甄选出高风险类业务作为重点进行风险监控, 从而提高财务结算业务的风险管理效率。 (1) 账户管理业务。尽管财务公司的客户局限于集团内部成员单位, 账户数量有限, 但由于与成员单位之间存在着天然的纽带关系, 使得财务公司员工在账户管理过程中可能出现舞弊现象。高效有序的账户管理是结算业务顺利开展的重要前提, 防范和监控财务公司的结算风险, 就需要对其账户管理加以重视。 (2) 经银行办理的收付业务。财务公司结算业务部门日常处理最频繁的业务主要集中在内部转账和经银行办理的收付业务上, 内部转账业务因其封闭性一般风险发生率低, 而经银行办理的提出收付业务也随着电子支付系统的的推广与自动支付功能的应用使其操作风险大大降低, 因此, 主要风险控制点就落在经银行办理的提入收付业务上。财务公司需要根据银行受理后传递过来的票据协助成员单位完成收支业务, 目前业务人员完全依靠手工进行处理, 即人工验票后手工录入系统, 这就面临着极大的票据风险和业务操作风险。

四、财务公司结算业务风险防范措施

(一) 建立商业银行提入业务信息接收系统

财务公司主要结算业务的开展不得不依托商业银行完成, 但财务公司也同样可以充分利用商业银行成熟的业务处理系统以求降低自身的结算风险。比如, 目前商业银行已经实现纸质票据电子信息的采集及直接导入业务系统的功能, 财务公司便可考虑与商业银行建立合作, 由业务系统直接接收票据的电子信息并自动生成相关凭证。该方案最大限度地降低了人工操作风险及票据风险, 也有助于提高财务公司结算业务的处理效率。

(二) 严控结算票据风险, 提高现有验票手段

目前, 大多数财务公司采用折角验印方式对票据印鉴的真伪进行识别, 验票技术仍停留在初始阶段, 这直接影响到财务公司的资金安全问题。而商业银行早已采取电子验印系统来消除类似隐患, 利用计算机技术能够快速准确地给出待测印鉴的真伪结论。财务公司可直接引进该系统, 但考虑到成本问题, 也可与银行合作委托其完成票据的验印工作。

(三) 充分利用后台稽核、监测手段, 提高稽核监测效果

财务公司后台稽核人员有限, 无法逐一审核每笔业务交易, 可通过在现有业务系统中设置稽核系统以及监测预警参数进行风险管控。具体操作是在稽核系统中设置参数、预埋模型, 由系统根据模型自动批量处理, 过滤业务流水, 筛选出需要稽核的业务, 再由稽核人员调阅交易凭证进行重点审核。在设置模型参数时, 可选择交易金额、挂账时间、重点关注账号、交易发生频率等作为建模的依据, 但要确定一个合理的预警值, 过低容易影响稽核效率, 加大核查工作量;过高则使稽核失去了实际意义。同时, 结算部门应充分利用稽核、监测结果, 对发现的问题按严重程度进行分类, 如区别为规范类问题、关注类问题, 定期反馈给主管。同时对问题进行分析, 找出症结所在, 从中发现结算业务处理中不足的方面加以整改。

(四) 提高业务人员素质, 加强员工队伍建设

结算风险存在于财务公司支付结算的各个环节中, 业务人员必须充分认识到防范结算风险的重要性、艰巨性和紧迫性, 提高风险防范意识, 从思想上和措施上构筑严密防线。主要表现在: (1) 经常开展法纪法规教育, 树立员工依法经营观念, 强化规章制度的约束力, 使业务人员能够自觉运用法律、法规、法纪来规范自己的行为, 防患于未然。 (2) 经常进行岗位培训, 形成良好的业务学习风气, 同时通过对典型案例的分析, 宣传反假、防骗知识, 使结算业务人员在增强风险防范意识的同时, 提高识别伪造、变造票据的能力。 (3) 对结算业务部门人员要执行严格的上岗前审查和上岗后的考核, 实行动态管理, 执行岗位轮换制度。由于结算人员多为公司的新进员工, 缺乏一定的工作经验, 因此应在岗位培训上加大力度, 实行岗前培训。

(4) 充实办理结算业务的员工配备, 确定结算专职人员, 严格实行岗位责任制, 各岗位职务应完全分离, 避免出现一人兼任多岗的情况。

参考文献

财务结算部 篇8

随着企业集团化程度的不断提高，为提升财务管理水平、提高对资金的调控能力和使用效益率、最大限度发挥集团协同效率，借鉴银行资金管理模式，运用现代网络技术、理财手段，成立资金结算中心，已成为大多数企业的共识。但实践中对于财务集中结算中心的定位、职能，以及为什么企业要成立财务集中结算中心？如何进行规范运作？其电算化如何实施？这些问题对于不同的企业环境，具体实施时不尽相同，需要结合集团公司具体的组织结构、管理模式、财务状况等作进一步研究、探讨。

一、财务集中结算及其模式的选择

财务集中结算中心是根据集团财务管理和控制的需要在集团内部设立的，为集团成员企业办理资金融通和结算，以降低资金成本，提高资金使用效率的服务机构。财务集中结算中心属于集团内部的服务机构，不是经营单位，既不是分公司，也不是子公司，是一个资金管理的职能部门，不以盈利为目的，它的重点是服务，为集团企业服务。财务集中结算中心的主要任务是为集团成员企业办理资金结算和融通。这里的资金结算包括现金结算和转账结算，资金融通包括以企业集团名义进行的外部资金融通和在集团成员企业之间的内部资金融通。提供资金结算和融通的范围限于集团成员企业。

财务集中结算模式的选择实质上是企业集团采取集权还是分权管理策略的体现，是由其行业特点和企业集团资金运行规律决定的。财务集中结算集权和分权的程度是财务集中结算中的基本策略问题。高度集权的资金控制策略对资金的集中控制和统一调配有利，但不利于发挥成员企业的积极性。成员企业在资金上过分依赖企业集团，若配套措施不到位，可能影响资金的周转速度，影响其对市场的应变能力。对于经营品种单一、现金流稳定、有比较固定的上下游资金链的企业集团来说，可以优先选用集权程度较高的资金集中管理策略。集权程度较低的资金控制策略，有利于调动成员企业的积极性，但又难以避免资金分散、资金使用率低、沉淀资金比例大、资金使用成本高等固有缺点。对于多元化经营的企业集团，或者是现金流不十分稳定的行业，为了使其经营能正常进行，往往采取集权程度较低的资金集中管理策略。企业集团只有根据自己的实际情况，明确控制资金管理的集权程度，才能使企业集团的资金聚而不死、分而不散、高效有序、动态平衡。

根据管理的集权与分权程度的不同以及各行业资金运行规律的不同，资金管理大致可划分为以下模式：

（一）在内部银行基础上建立结算中心

其方法是各下级单位（包括分公司、子公司和其他二级单位）全部撤销各自在银行开立的各类结算账户（仅保留基本账户作为日常费用开支使用），统一在结算中心开立结算账户；结算中心代表集团在银行开立唯一的结算账户。各子公司发生支出业务时先到财务结算中心办理支付手续，然后再由财务结算中心将所需支出打入各下级单位的基本账户。发生收入业务时，其收入先进入财务结算中心在银行开立的统一结算户，然后再由财务结算中心将收入划入相应二级单位在财务结算中心开立的结算账户。

（二）依托银行网络建立结算中心

结算中心和各子公司都在指定的银行开立账户。结算中心和各子公司签订账户管理协议，银行根据协议授权结算中心利用银行网络管理各子公司账户；结算中心可以根据集团公司资金计划随时调拨各子公司账户内的资金，也可随时抽查资金使用情况。根据不同的账户管理模式又分为以下两种：

1.分户管理式

结算中心和各子公司在指定的银行分别开立收入和支出账户。子公司的收入账户只收不支，支出账户只支不收。各子公司所需的资金由结算中心从收入账户划拨到子公司的支出账户，各子公司收入账户内的资金通过银行网络自动划拨到结算中心。

2.头寸管理式

结算中心和各子公司在指定的银行开立一个结算账户（也可同时开立收入和支出账户），子公司的收入和支出都通过银行网络自动增减结算中心银行账户上的存款。银行对结算中心账户实行总控制，结算中心管理子公司账户内的资金收支，子公司所需的支付资金由结算中心根据资金收支计划按时向子公司划拨；子公司急需资金时，可通过网络随时向结算中心提出增拨申请。

二、成立财务集中结算中心的必要性

资金犹如血液渗透于企业集团的每一个组织层面，构成了纵横交错的运行网络。但在资金管理方面，企业集团面临着成员企业资金盈缺不平衡；成员企业之间交易通过外部银行结算，产生大量的资金体外循环；集团总部不能有效监控子公司资金支付；不能迅速掌握集团整体资金的存量、流量、流向；成员企业的筹资、投资决策不规范等等问题，直接影响着集团资金运动的效率、效益，制约着企业集团市场的进入能力与竞争的后续保障能力。建立财务集

中结算中心能使企业发挥以下优势：

（一）聚沙成塔 积小钱办大事

企业集团通常由多行业、多层次法人企业及其非法人分支机构组成。随着企业集团的规模不断大型化，组成企业集团的企业或机构个数不断增多，分布的地域范围也不断扩大，跨行业、跨地区甚至跨国企业集团大量出现。

企业集团的成员企业或机构设立之初大多数会在当地银行开设银行账户，进行资金结算。在这些成员企业的银行账户中会或多或少留存一些资金余额。分散在各个企业的存款余额，从单个账户看，一般都不会很大，不足以办大事，但从集团层面看，其总量有可能是一笔可观的资金，能够满足较大的资金需求。

换一个角度，由于企业集团的成员企业分布于不同的行业、不同的地域，它们面临的发展机遇就有可能不同。由此就可能使一部分企业由于发展机遇好，业务增长迅速，出现资金短缺；另一部分企业由于业务增长平稳，出现资金大量结余。

实行集团资金集中管理能够有效的使用全集团的存量资金。由集团结算中心(内部银行、财务公司)(下同)代表集团统一在银行设立外部银行账户，成员企业在集团结算中心开户、不再保留外部银行账户或者只保留受集团结算中心控制的外部银行二级账户或子账户。集团可以有效的对集团的全部存量资金进行管理。资金结余的成员企业可以通过集团结算中心将资金投入集团内部资金紧张的其它成员企业获取投资收益，资金紧张的企业能够获取集团的资金支持更好的把握发展机遇。

实行集团资金集中管理集团内部成员企业间的投融资变得更加简单。企业集团内部成员企业间的投融资行为可以不需要两个成员企业间单独协商，资金结余的企业只需将其在集团结算中心的活期存款转为长度相当于其资金闲置期间的定期存款，而资金紧张的成员企业只需向结算中心申请一笔内部企业贷款，通过集团结算中心的日常业务即可处理；也可以由两个企业进行协商达成一致后通过集团结算中心委托贷款方式进行，省去了外部银行贷款所必需进行的大量烦杂手续和融资费用。

从集团层面看，把全集团所有企业的银行存款余额集中管理就能够集小钱办大事。

（二）收拢五指 信用好、筹资易

没有一个企业是能够长期完全使用其自有资本经营下去的，尤其象煤炭运销这样的流通企业，常常会出现资金短缺的情况。它们或多或少需要通过银行、供应商、客户筹集它们发展过程中所需的生产经营资金。企业的筹资能力主要取决于其偿债能力，同时与其收益能力、资产管理能力及其市场发展机遇也有一定关系。

通常情况下，单个成员企业的偿债能力不会大于整个企业集团的偿债能力。偿债能力强的成员企业其面临的发展机遇又有可能不处于最佳时期，其收益能力、发展能力就有一定缺陷，因此其筹资能力不一定很强。相反，成员企业中可能会有一些是新起步企业，它们面临着极好的发展机遇，没有任何包袱，收益能力、发展能力非常好，但资产负债比例可能会很高，偿债能力比较弱等等诸如此类的原因，如果采用每个成员企业用单打独斗的方式筹资难以达到较好的筹资效果。

如果集团将资金集中管理，由于集团统一对外开户，其整体偿债能力较强，收益能力和管理水平较高，信用较高，就比较容易筹到大笔资金。企业集团成员企业通过集团结算中心就能够获得其所需的资金，省去了各成员企业与外部银行大量的协商、签约、担保等烦杂手续和筹资费用。

采用集团资金集中管理方案，还能够对全集团的内、外担保行为进行管理，避免出现无序对外担保造成的信用能力下降，有效防范信用风险。

集团资金集中管理相当于收拢五指，用企业集团的整体信用进行筹资，自然能够产生较好的筹资效果。

（三）体内循环 不花钱划转快

企业集团成员企业多由前向一体化、后向一体化、横向一体化企业构成。如煤炭运销公司目前来看其主业主要是煤炭的运输销售，各子公司之间通常会在较大地域范围内存在集团内部交易，产生大量的内部资金结算业务。

在不实行资金集中管理的企业集团中，成员企业间的资金结算需要通过外部银行进行。一笔资金从付款方成员企业到收款方成员企业需要通过付款方开户银行到收款方开户银行的多个银行结算环节；不在同一银行系统开户的成员企业在收付款开户银行间还要通过联行，经过的环节更多。资金到账需要一定的时间，同时还要支付一定的手续费。资金在企业集团外流转，产生大量在途资金，资金划转效率低。

将集团资金集中管理，通过先进的网络技术，采用成熟的资金管理系统能够实现企业集团成员企业内部交易的网上结算，一笔交易达成后，只要付款方成员企业通过系统输入一张付款单，成员企业间的资金划转在瞬间内就能达成，付款方成员企业的付款和收款方成员企业的收款在同一时间达成，没有任何中间环节和时间间隔，不产生任何在途资金，划转效率高，能够有效提高集团资金周转速度。同时，由于使用集团内部网上结算系统，不需要支付任何额外费用，能够节约大量财务手续费。对于流通企业来说，采用这种方式对于提高集团资金周转速度、节省结算手续费的效果就更加明显。

（四）全面管理 易监控不浪费

集团及其下属企业之间由于集团的整体战略和具体成员企业的经营目标之间可能存在差异，各层级资金管理人员资金使用的动机可能存在一定差异，整个集团的资金使用行为就有可能产生差异，不规范的资金使用行为也就在所难免。因此，集团资金管理的一个重要方面是对集团资金的流量、流向实行有效控制，确保集团资金使用行为规范、合理，达成集团整体战略目的。

对于不采用资金集中管理的企业，由于各个成员企业单独在外部银行开立账户，拥有资金管理自主权，虽然有些企业集团通过采用战略目标控制、制度约束，业务流程控制、事后审计，外派财务主管、财务控制等方式能够在一定程度上对成员企业的资金使用行为进行控制，但往往由于目标和动机等方面难以协调，资金控制难以达到满意的效果。

实现集团资金集中管理，成员企业不设外部银行账户或者只设对应的受集团控制的二级账户或子账户，其资金流量、流向、存量完全置于集团的管理之下，企业集团能够对其对外收款、付款，对内资金结算进行全方位控制；通过设立收款责任制强化成员企业收款责任，通过制定付款审批、审核流程，能够保证集团成员企业具有与其经营管理需要的的资金管理权，又能够有效控制成员企业资金支付行为，防范集团资金浪费，降低集团经营成本。

同时，由于能够对全集团资金实行全程管理，就能够对全集团资金实行有效的计划管理，使集团资金使用计划与企业战略规划、预算有效的协调，产生集团资金聚合效应。

三、完善企业集团财务结算中心的措施

企业的管理最终都须落实于制度的设计与执行,资金管理也不例外。企业实施财务集中结算中心管理之前必须建立一套完善的制度，主要从以下几方面考虑：

（一）加强内部管理，确定科学的管理体制

财务结算中心的资金管理活动，不仅要体现出效益性， 而且要体现出规范性，规范性是效益性的基本前提。为此，完善的制度非常重要。其内容主要包括财务结算中心各职能部门的权责划分及其相互牵制制度；贷款业务的申请、调度、审批、发放程序及手续；对有关信息资料的收集、处理的操作程度和规范制度等。实践中结算中心与财务处分离，对结算中心进行独立核算、单独考核，贷款由结算中心主任负责，奖惩结合，管理上要做到责、权、利相结合。对结算中心业绩的考核不仅仅考察资金管理调度的经济效益指标，还应该考察对内服务的效益与质量。考察它对企业控制与决策的支持程度与水平，这样不仅可以激励结算中心更努力地工作，而且有利于结算中心工作水平的提高。同时高层领导中应有一位懂财务的领导负责财务与结算中心的工作，以协调二者的关系。结算中心因其自身的特殊位置，在企业内部管理中应当成为内部资金控制的实施者，在资金控制方面发挥其积极作用。

（二）控制贷款规模，实行风险管理

结算中心贷款的使用应该服务于企业的总目标、体现集团的决策意图。对内部资金进行合理分配是调动内部单位加强资金管理的积极性，促进公平竞争的前提条件。结算中心在贷款时必须认真审查， 可以借鉴商业银行贷款管理中的一些做法，对符合企业发展目标、效益前景看好的项目可以优惠贷款。如果提前还贷可以降低贷款利率；如果不能按时还贷，则要加收利息， 并追究结算中心放贷人的责任。同时严格控制结算中心的贷款规模，根据结算中心吸收的存款、可动用流动资金的状况来决定贷款规模。

（三）建立对结算中心的日常监督机制

为了最终实现优化资金配置、提高资金使用效率的目标，企业有必要对执行的过程和结果予以监督。内部审计是监督的一个重要手段。企业首先应加强内审机构的权威和职能，健全内部审计监督控制机制。内部审计工作需由企业内独立于各下属单位部门的审计部门统一组织，内部审计人员既可常规性地审查下属单位资金管理制度的遵守情况，又可以专门针对资金使用中的某一问题进行审查，如是否私设了小金库、是否存在应收账款不实等。对于审计中发现的问题，应向高层管理者直接汇报并及时对相关责任单位和个人进行处理。内部审计与监督不应仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果进行审计与监督，而且更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况过程的审计和监督,将更多的精力放到管理审计中去,强化事前预防和事中控制,保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。

（四）建立资金预算管理体系

资金预算是资金管理的基础，是实现资金良性循环的首要环节。有效的资金预算制度能为企业提高资金使用效率、促进有效使用资金打下良好的基础。国家对资金预算十分重视，财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》要求企业运用现代管理理论和方法,在科学经营预测和决策的基础上,围绕企业战略目标对一定时期内企业资金的取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及分配等资金运作作出具体安排。在实行财务集中结算时，资金预算的授权、审批和考核权利都应集中在公司总部的财务预算管理机构，如财务预算管理委员会。预算的编制和执行可采用自上而下的模式由总部的资金管理部门领导进行。资金管理部门根据企业的战略制定年度预算总目标，并层层细分至各下属预算责任单位，各责任单位根据自己的实际情况进行调整并反馈到资金管理部门。经过多次反复、达到平衡后，资金管理部门将最终资金预算报预算委员会审查通过后方可正式执行。责任部门在执行预算过程中，需按月上报执行情况并加以说明，由资金管理部门汇总各部门资金使用情况，跟踪分析(尤其是重大的、例外的项目分析)并及时反馈信息。如因实际情况变化，需对预算进行调整，应严格按照逐项申报、审批制度，由预算责任部门提出申请，资金管理部门提出调整意见，由预算委员会审批。最后，资金管理部门应对各责任单位实际执行预算的情况进行考核评价。总之，将企业的一切收支都纳入预算管理，把预算管理贯穿于生产经营的全过程，发挥预算对实现企业经营目标全过程的控制和协调作用，只有这样才能确保资金的合理使用。

（五）积极推广应用计算机技术

开发集团企业财务结算中心网络结算自助信息系统，利用局域网或因特网实现网上资金结算。开户单位可随时随地在网上查询本单位内部存款余额，下载自动对账数据，打印对账单以及编制调节表等一系列有关内部存款动态管理业务，实现财务结算中心系统内银行存款网上拨款和主动收款业务；实现企业银行存款与商业银行自动对账，通过因特网实现对有关银行存款动态进行实时查询以及银行票据在计算机上填写并打印的功能。上述诸多功能在山西煤炭运销总公司所使用的由山西九鼎软件公司专门开发的“九鼎财务管理系统V7.0（煤运专版）”中基本得以实现。自1996年使用以来，它加快了结算速度，减少资金在途时间，降低了管理费用，提高了资金安全运行和使用效益，保证了全省煤运系统售后服务、上门服务的及时性、准确性、高效性。

四、设立企业集团财务结算中心应注意的几个问题

（一）财务结算中心与各单位在合并报表时的账户抵销问题。凡涉及到与各开户单位的各项收支，在集团公司报表合并时一般以红字形式得以反映，以达到抵销关联的目的。

（二）母公司与上市公司、参股公司的关联性问题。集团公司有控股上市公司的，为遵循“三分离”原则，财务结算中心与其资金往来，应严格按照市场化运作，减少直至杜绝行政性的管理；对参股公司还应在其拆借资金时增加担保内容，以确保拆借资金安全。

（三）财务结算中心的投资银行作用，要求其从资金安全性、收益性等方面，加强对外投资管理，并积极参与相关资本运作，使其渐成一个投资平台。

综观上述，财务结算中心可以看作是集团公司内部的金融中心，它将随着集团公司的壮大而发展，当条件成熟时最终发展成财务公司，也可以说财务结算中心是财务公司的雏形，参股金融或准金融结构，或与之合作开展业务如担保公司等，都能有利于财务结算中心开拓发展空间。通过进一步完善结算中心管理制度，建立良好的管理模式等措施，使集团结算中心的职能得到加强，资金使用效益得以有效发挥，从而保证财务结算中心的健康发展，促进集团整体经济效益的提高。