财务结算

财务结算（共11篇）

财务结算 篇1

资金结算是财务公司的重要职能之一,也是各项业务发展的基础。财务公司作为集团资金集中管理和统一结算的平台,通过搭建“资金池”,充分发挥统一结算功能。以结算服务推动集团资金集约管理和高效运转,持续加强结算系统建设,不断优化结算模式,创新结算工具,财务公司结算业务处理能力和结算服务水平显著提高。

一、结算模式介绍

(一)基于直联系统的“银行代理”结算模式

财务公司已与商业银行建立银企直联。直联银行使用通讯专线与财务公司连接,以此建起资金结算平台。该平台实现了财务公司的资金上收下拨、集团内转、代理支付等功能,基本满足了集团公司成员单位业务发展的需要。

(二)基于商业承兑汇票的“自主结算”模式

财务公司加入人民银行的电子商业汇票系统,并与开户单位签署电票服务协议,开通电票系统功能。开户单位财务人员可以直接登录财务公司资金管理信息系统,办理电子商业汇票的出票、承兑、转让背书、贴现、保证、提示付款和追索等业务。

二、当前财务公司结算模式存在的问题

(一)结算速度和效率较低

结算账户是资金结算业务的重要手段。成员单位在财务公司开立的结算账户不能直接对外收付款,必须依托于商业银行,从本质上讲是集团内部结算账户,在一定程度上丧失了其结算属性。在这种情况下,成员单位的资金收付只能以代理方式进行。

代理收款业务以财务公司在商业银行的同业账号收款,经常引起付款人的质疑和不理解,并且每笔收款业务需由财务公司结算人员逐笔入账,耗时耗力,结算速度慢;代理付款业务依托商业银行完成支付,中间环节较多,结算效率和速度无法与商业银行相比,一旦银企直联线路出现故障,结算业务处理速度和质量将直接受到影响。同时当所付款项需原路退回时,因付款账号是财务公司内部结算账户,未在银行系统中登记,导致款项无法被正常退回入账。代理收付的结算模式在一定程度上影响了财务公司资金归集效率和结算服务效率。

(二)电票系统线下清算,不利于电票业务推广

财务公司的电票业务采取线下清算的方式,即在电票系统中对电票业务进行提示付款和应答结清,然后通过商业银行办理票款的手工收付。电票系统线下清算,资金清算效率低,到账速度慢。随着电票业务的发展,电票系统线下清算已成为制约业务发展的主要因素。

(三)多头开户,备用金占用过多

财务公司依托商业银行银企直联进行对外支付,为提高支付结算效率和结算服务水平,需要在各家商业银行开立同业头寸账户,存入一定数量的结算备付金,这部分资金用于备付结算资金,无法动用,仅以活期存款的形式存放,收益率较低,占用资金较多。

三、结算模式的升级对策

财务公司作为非银行金融机构,同银行一样具有转账结算的基本职能。财务公司通过与商业银行建立银企直联的结算模式,在一定程度上满足了财务公司资金归集和成员单位支付结算的需求。但是随着结算业务的发展,这种结算模式的不足之处越来越突出,影响了财务公司业务的发展。鉴于目前财务公司结算模式的局限,建议财务公司加入人民银行支付清算系统,直接参与清算。

(一)财务公司加入人民银行支付清算系统的益处

1. 提升财务公司结算效率

(1)在财务公司加入人民银行支付清算系统后,财务公司账户可直接对外收付款,恢复了其资金结算属性,成为商业银行结算渠道的有效补充。这样可以大大缩短资金的结算环节,提高结算服务能力和结算水平。

(2)可以避免多头直联商业银行系统而导致的掉线故障多、接口程序升级复杂等问题,有助于防范结算风险,提高财务公司对外结算的服务效率和质量,并且可以减少财务公司在商业银行开立同业头寸账户的数量,释放大量的结算备用金,降低结算资金的备付率,从而有效提高资金使用效率。

(3)财务公司直接参与资金清算,可以使电票资金实时入账,加快资金回笼,提高票据清算效率和资金使用效率,有利于推动电票业务的发展。

(4)财务公司加入人民银行支付清算系统后,资金清算效率得到提高,可以有更多的精力与商业银行加强资金交易、产业链融资等方面的合作,创新合作方式,实现互惠共赢。

2. 有利于人民银行监管

财务公司的资金结算并不是仅仅局限于集团内部成员单位间的资金结算,往往还涉及成员单位的供应商或经销商。从货币创造角度来看,这样的资金结算量对社会货币供应总量有着一定的影响,属于人民银行监管的范畴。财务公司加入人民银行支付清算系统,意味着集团公司的绝大部分资金流动纳入人民银行的直接监管之下,这对人民银行管控社会资金流动无疑具有重要意义。

(二)财务公司加入人民银行支付清算系统的实施步骤

为防范风险,根据财务公司业务发展的重要性和紧迫性,结合人民银行支付清算系统子系统职能的划分,建议财务公司分步加入支付清算系统。

第一步,加入电子商业汇票系统线上清算。这有利于进一步发挥财务公司金融平台助推集团公司产融结合的作用,提高资金清算效率,加快票据资金回流,减少企业资金占用。

第二步,加入大额支付系统。可在财务公司加入电票系统线上清算稳定运行一段时间后,加入大额支付系统,直接参与人民银行清算,由代理收付的结算模式改为直接收付的结算模式,有效提高资金收付效率,提升财务公司资金归集效率和结算服务水平。

第三步,根据财务公司支付清算系统的运行情况,根据业务发展需要,加入其他合适的系统。

财务结算 篇2

户口所在： 辽宁 国 籍： 中国

婚姻状况： 已婚 民 族： 汉族

培训认证： 未参加 身 高： 150 cm

诚信徽章： 未申请 体 重： 48 kg

人才测评： 未测评

我的特长：

求职意向

人才类型： 普通求职

应聘职位： 会计：，统计员：，会计经理/会计主管：

工作年限： 10 职 称： 无职称

求职类型： 兼职 可到职日期： 随时

月薪要求： 3500--5000 希望工作地区： 广州,广州,广州

工作经历

广州百佳超级市场有限公司 起止年月：-05-01 ～ 至今

公司性质： 外商独资 所属行业：批发/零售

担任职位： 会计

工作描述： (1)负责审核分店的日常结算及账务处理;

(2)负责临控分店的费用的支出与报销情况，并编制分析报表;

(3)负责公司往来款项的结算业务;

(4)负现管理总部提货券(现金券)的库存，有效控制分店的领用数量，以及派发给各店铺，并定期编制和提供提货券的结存报表;

(5)负责会计资料的立册、编号、保管和销毁;

(6)负责编制银行余额调节表;

(7)负责编制公司对外财务报表及其他财务报表，包括资产负债表、利润表和定期向国家统计局报送的限额以上批发零售商业销售和库存情况表、重要商品购销存表、企业主要经济指标表、连锁企业经营情况表、商品价格采价表等。

离职原因：

广州市益泰电子有限公司 起止年月：-05-01 ～ -04-01

公司性质： 私营企业 所属行业：电子技术/半导体/集成电路

担任职位： 财务助理/财务

工作描述： (1)负责审核并编制凭证，登记各类明细账;

(2)负责增值税发票的购、用、保管等工作;

(3)公司证照的变更和换证以及年检等工作;

(4)客户档案、销售合同的建立、存档及对客户的信用考评分析，稽核应收款项的日常业务核算;

(5)定期编制进销存销售数据相关分析报表。

离职原因：

广州市中昌美容器材有限公司 起止年月：-05-01 ～ 2004-03-01

公司性质： 私营企业 所属行业：医疗设备/器械

担任职位： 仓管员

工作描述： (1)主要负责物料的收发、整理和申购;

(2)登记进销存账和存货出入卡，保证账、卡和实物相符，

(3)做好每月月底的盘点工作。

离职原因：

志愿者经历

教育背景

毕业院校： 中山大学

最高学历： 本科 获得学位: 毕业日期： -01-01

专 业 一： 会计 专 业 二： 工商管理

起始年月 终止年月 学校(机构) 所学专业 获得证书 证书编号

2006-06-01 2006-06-01 中山大学 会计 会计从业资格证 -

-10-01 2010-10-01 广州市海珠区统计局 统计 统计从业资格证 -

语言能力

外语： 英语 一般 粤语水平： 优秀

其它外语能力：

国语水平： 优秀

工作能力及其他专长

本人性格开朗、活泼，爱好广泛;有强的自信心，上进心和责任心，而且善于与人沟通。对数字非常敏感，有一定的财务知识。工作认真，积极主动。打字速度快,能熟悉操作OFFIC办公软件、税控机系统、ORACLE软件、速达软件、精诚Ver5.6软件和管家婆等软件。于和被国家统计局广州调查队授予“优秀先进辅助调查员”称号，于20被国家统计局广东省调查总队授予优秀先进辅助调查员”称号。

详细个人自传

财务结算 篇3

【关键词】安全管理 财务结算 建设 网络

【中图分类号】TP311【文献标识码】A【文章编号】1672-5158（2013）02-0057-02

一、单位网络信息安全现状

经过多年的信息化建设，财务结算中心已建成千兆互联到终端桌面，所使用的主要财务软件如下：

（1）中原油田财务结算系统（安装该系统仅为查询历史财务数据）。

（2）中国石化资金集中管理信息系统。

（3）中国石化会计集中管理信息系统。

（4）中原油田关联交易系统。

在网络应用方面，与日常工作密切相关的财务应用系统相继投入使用，网络信息安全系统的建设却相对薄弱。

1、网络系统安全现状

近几年，随着局域网规模的日益扩大，网络结构及设备日趋复杂，网络病毒、黑客攻击、网络欺骗、IP盗用、非法接入等现象，给中心网络的管理、维护带来了前所未有的挑战。中心网络、员工微机经常受到油田局域网以及来自大网非法连接的攻击，IP地址冲突时有发生。ARP攻击导致网络中断、甚至瘫痪；病毒、蠕虫、木马、恶意代码等则可能通过网络传递进来，造成操作系统崩溃、财务数据丢失、泄漏。而各类财务软件的日常应用，必然要进行各种外连和数据传递。如何进行安全地连接网络、传输数据，日益成为中心亟待解决的问题。

2、网络信息监控状况

对于互联网出口的外发信息无法进行记录和查询，缺乏有效的信息审计和日志保存手段，从而不能有效贯彻和满足油田以及国家关于企业网络安全管理制度的落实。

来自网络的安全威胁日益增多，很多威胁并不是以网络入侵的形式进行的，这些威胁事件多数是来自于油田局域网内部合法用户的误操作或恶意操作，仅靠系统自身的日志功能并不能满足对这些网络安全事件的审计要求，网络安全审计通常要求专门细致的协议分析技术，完整的跟踪能力和数据查询过程回放等功能实现。

3、上网行为管理能力

中心网络资源能否合理使用，带宽是否会被非工作需要的网络应用占用，日常工作所需的网络流量和稳定性能否得到保障，当网络出现拥堵，或者异常流量、异常攻击爆发时，是否能及时分析、排查流量使用情况并几时进行有效控制，这些状况主要表现为：网络用户非工作范畴（用于娱乐）的网络应用流量极大，如：各类多线程P2P软件下载、大型网络游戏、P2P类的音视频、网络电视等应用。

二、中心网络信息安全建设目标

为了确保信息资产的价值不受侵犯，保证信息资产拥有者面临最小的安全风险和获取最大的安全利益，使包含物理环境、网络通讯、操作系统、应用平台和信息数据等各个层面在内的整体网络信息系统具有抵御各种安全威胁的能力，我们制订了如下的安全目标：

1、保密性

确保各类财务数据不会泄漏给任何未经授权的个人和实体，或供其使用。

2、可用性

确保财务信息系统正常运转，并保证合法用户对财务信息的使用不会被不正当地拒绝。

3、完整性

防止财务信息被未经授权的篡改，保证真实的信息从真实的信源无失真地到达真实的信宿。

4、真实性

应能对通讯实体所宣称身份的真实性进行准确鉴别。

5、可控性

保证财务数据不被非法访问及非授权访问，并能够控制使用资源的人或实体对资源的使用方式。

6、不可抵赖性

应建立有效的责任机制，防止实体否认其行为。

7、可审查性

应能记录一个实体的全部行为，为出现的网络安全问题提供有效的调查依据和手段。

8、可管理性

应提供统一有效的安全管理机制和管理规章制度，这是确保信息系统各项安全性能有效实现的根本保障，同时合理有效的安全管理可以在一定程度上弥补技术上无法实现的安全目标。

三、中心网络信息安全建设方案

通过上述对中心网络的现状及安全需求分析，并结合油田网络安全与信息安全的具体要求，我们建议实施部署网络出口防火墙系统、网络日志审计系统、网络访问内容和行为审计系统。

1、网络出口防火墙系统

防火墙是基于网络处理器技术（NP）的硬件高速状态防火墙，不仅支持丰富的协议状态检测及地址转换功能，而且具备强大的攻击防范能力，提供静态和动态黑名单过滤等特性，可提供丰富的统计分析功能和日志。能有效实现过滤垃圾残包、拦截恶意代码，保护网络数据和资源的安全。

将防火墙透明接入到原有网络中的出口处，采用应用层透明代理的方式对用户对外网的访问进行应用层解析控制。在防火墙上划分两个区域：外网区域、内网区域，防火墙可以桥接入到原有的用户网络中，或者接到核心交换机上。保证所有的数据流经过防火墙以便完成应用层的过滤。

2、部署网络访问内容和行为审计系统

安全审计系统是一个安全的网络必须支持的功能特性，审计是记录用户使用计算机网络系统所访问的全部资源及访问的过程，它是提高网络安全的重要工具，对于确定是否有网络攻击的情况，确定问题和攻击源很重要。而行为审计系统通过对网络信息内容的完全监控和记录，为网络管理员或安全审计员提供对网络信息泄密事件进行有效的监控和取证；也可以完全掌握员工上网情况，比如是否在工作时间上网冲浪、网上聊天、是否访问内容不健康的网站、是否通过网络泄漏了机密信息等等，对于不符合安全策略的网上行为进行记录，并可对这些行为进行回放，进行跟踪和审计。

3、部署网络日志审计系统

日志审计系统为不同的网络设备提供了统一的日志管理分析平台，打破了企业中不同网络设备之间存在的信息鸿沟。系统提供了强大监控能力，实现了从网络到设备直至应用系统的监控。在对日志信息的集中、关联分析的基础上，有效地实现了全网的安全预警、入侵行为的实时发现、入侵事件动态响应，通过与其它安全设备的联动来真正实现动态防御。

部署日志审计系统主要功能：1）海量的数据日志：系统全面支持安全设备 （如防火墙，IDS、AV）、网络设备 （如Router、Switch）、应用系统 （如WEB、Mail、Ftp、Database）、操作系统 （如Windows、Linux、Unix） 等多种产品及系统的日志数据的采集和分析。2）安全状况的全面解析：帮助管理员对网络事件进行深度的挖掘分析，从不同角度进行网络事件的可视化分析。

四、结束语

经过多方论证，上述的网络信息安全建设方案架构齐全，是合理的、先进并且可靠的。该安全系统能够针对我单位出现的突发网络问题，迅速地进行故障定位并实施故障处理。使网络安全管理变被动为主动，能够极大地提高网管人员的工作效率；同时通过及时监控审计，大幅度减少系统网络故障和安全隐患，从而使我单位的信息化建设迈上一个新的台阶。相信通过以上三套系统的部署，能够极大地完善网络安全体系，更好地为中心财务信息网络系统保驾护航。

参考文献

刍议销售结算的财务管理 篇4

关键词：财务制度,销售管理,控制程序

1 业务独立运行建立健全有关销售财务制度

随着市场发展, 销售财务所包含的业务内容越来越多, 内部分工也越来越细, 而且不同于生产、供应等财务部门的日常收付、月终核算, 是具有相对独立内容的针对产品销售的货款回收, 因此, 企业应当单独设立销售财务机构或专职销售会计, 以统一管理用户信用等级考评会同预收款、产品来、用、余款的结算、应收帐款核对、销售费用、清理欠款等会计业务, 并协调处理好同销售业务人员之间的关系, 以共同研究、开发市场, 同用户建立长期的相互信任、彼此了解伙伴关系。

同时, 要在遵守《会计法》和国家有关财经法规的前提下, 结合《合同法》等经济法规, 建立健全“销售财务人员职责和标准”、“专款专用管理制度”、“应收帐款管理办法”等内部管理和考核制度, 规范指导销售财务日常工作的开展。

2 规定财务会计业务控制程序

规定财务会计业务控制程序, 主要是收入控制程序这个基本控制程序防止内部舞弊。下面是制造企业收入控制程序的一般情况:三线两点。

企业的收入业务涉及钱、单、货三个方面。产品销售后或提供了劳务, 帐单 (发票) 就得开出去, 货币就会跟着收进来, 或者随之形成帐款的追索权。在钱、单、货三个方面, 产品是前提, 如果产品不销售, 其余都是空的;货币是中心, 因为所有的控制都是紧紧围绕帐款的收进而进行的, 保证货币正确无误地收进, 是控制程序的基本任务, 单据是关键, 产品是根据单据发出的, 帐款是根据单据计列和收取的, 失去了单据, 则控制就失去了依据。

因此, 收入业务控制程序的设计, 即要把握这三个方面的有机联系进行综合考虑, 又要将这三方面分开单独进行考察和控制。而“三线两点”, 就是从这一设计原则里概括出来的, 也是目前比较完善、比较完整的收入控制程序。

发票与货币的核对, 是保证帐款相符、揭露现金结算错弊的关键;产品与发票的核对, 是保证单单相符、帐实相符的重要环节。两者缺一不可, 如果缺少发票与货币的核对, 则应该收进的款项是否全部收人, 现金是否发生短缺或被截留等现象都很难发现并控制;如果缺少产品与发票的核对点, 则实际收入与产品的实际发生是否一致, 以及有无利用发票作弊, 开出大头小尾、上联与下联不一致的发票以及涂改发货数量等问题, 也很难被揭露和控制。

因此, 对于销售会计来说, 在销售收入记账前, 认真进行上述两项核对, 是极其重要的。发票与货币、产品与发票不核对清楚, 不能记账。

3 充实会计业务内容

销售业务人员在开发市场、承揽合同时, 遇到的用户千差万别, 各有各自的特点, 如有的用户信誉很好, 但合同需求量不大;有的用户信用不好, 但合同需求量很大, 有的用户前期信誉良好, 但后期信誉大大下降等等, 在对待各不同用户货款结算的政策上, 需采取不同的办法, 这些以前都是没有的。综合起来, 应充实的内容如下:

加强对用户信用等级和考察评定。建立用户档案, 针对用户的订货量、存欠款、存欠料等具体情况, 对用户进行信用等级测定, 可分为A、B、C、D、E五类等级。

对预收款比例的掌握控制。依据五个信用等级对用户采取不同的预收款比例, 按100%、80%、60%、40%、20%等订货合同金额收预收款。

规范对用户来料受托加工产品货款和来料的清算。用户来料加工的货款和来料必须按所签合同的执行情况随进掌握, 以避免以出欠款, 欠料情况。

加大对用户有老欠款又订新合同货款的控制。对历史形成的老欠款用户只要仍和企业有合同往来的, 采取新订合同货款不能拖欠, 老欠款慢慢归还的办法, 一方面企业有了合同有了市场, 另一方面, 也避免老欠款成为呆坏帐, 并可慢慢收回。

规范企业对有意垫资的新产品的货款管理。企业开发研制的新产品为了抢占市场、开发市场, 而垫资推销试用的产品, 销售财务必须有一套供需双方签订的正式合同文本, 以确保垫资的产品能最终收回货款或收回产品样本。

按“专款专用”原则进行货款结算。专款专用, 是指销售财务在按合同编号收到预收款后, 分合同号登记帐薄, 一款一用, 直到合同执行完毕后结算时, 按合同号结清预收款。这是企业财务结算中必须遵循的一项基本原则, 也是保障企业利益, 防止“死合同”给企业造成损失的重要措施之一。因此, 企业应对此进行详细研究, 并根据企业实际情况, 制定出“专款专用”管理办法, 并检查督促, 认真执行。笔者所在企业连续几年来, 坚持“专款专用”原则, 基本上没有造成合同执行完毕后无人要的“死合同”的情况发生。

4 先审核, 后核算, 严格控制销售费用

根据销售财务的工作流程, 即:见到合同———收预收款———执行完毕———收齐货款———填制记帐凭证———开发票———审核———发票交用户提货或通知铁路发运———核算, 审核岗位是销售财务工作的“守门员”性质的岗位, 它关系到货款是否正确无误收到、记帐科目是否合乎规定。此岗位的设立, 很大程度上为销售收入的实现、降低应收帐款金额提供了保障, 要选择责任心强、素质高、经验丰富的人员负责此岗位。另外, 对销售费用等销售产品发生的支出, 也要经过审核后方可支出, 从总体上保证销售财务在货款收入和销售费用支出上按规定、按制度执行, 杜绝或避免呆坏帐和不合理支出给企业造成损失的现象发生。

5 加大清欠力度, 减少呆坏帐损失

计划经济时期形成的大量应收帐款中有相当一部分已经或将要成为呆坏帐, 若不加大力度清理, 必将给企业造成很大损失, 笔者所在企业几年来坚持上门催要、磨帐、以物抵债、新订合同货款不欠, 老欠款慢慢还、运用法律等多种手段大力进行清欠, 应收帐款由原来的16亿元降到目前的8亿元左右, 为企业收回了大量资金。避免了损失。同时, 在新的销售业务往来中也不可避免地要形成呆帐, 这些需要加大清欠力度, 抽调专门人员负责此项工作。

6 重视其它业务收入管理

企业在销售产品的同时, 要相应地为用户提供辅助性劳务和垫付产品的铁路运费、汽车运费、保险费、包装费等费用, 还有对使用企业包装周转箱收周转使用款、对超过合同约定提货期的货物收取一定的仓储保管费等, 这些收入也是企业收入的一个重要方面, 是企业总收入的补充, 也是对企业付出的部分补偿, 其他业务收入占产品销售收入的l一3%, 数额相当可观, 如果稍有不注意, 将会造成应收的收入收不回来, 使企业蒙受损失。因此, 在销售财务实际工作中, 应改变过去只重视产品收入管理, 忽视其他业务收入的做法, 把其他业务收入提高到和产品收入同等重要的地位加以规范管理, 保证每一笔其他业务收入按时收回。

同时, 财务人员也要和用户建立良好的商业信誉关系, 做到优质高效地服务市场、服务用户。

销售财务做为企业财务管理中的一个主要方面, 其完善和发展同企业的管理水平、社会经济环境紧密相关, 应做为企业财务管理系统中的一个方面加以重视和研究, 最大限度地发挥其作用, 为企业生产经营和效益的提高做出应有的贡献。

参考文献

财务结算通知 篇5

毕业结算即将开始，为了让各位同学有序、快速、顺利地完成毕业结算(6月23-24日)，不影响后续工作的进行，请同学们于6月13日后登陆信息管理系统，根据系统中的欠费金额在6月16日前向“一卡通”绑定的银行卡内存入足够金额(以6月13日后的金额为准)，以便由财务处统一扣取所欠费用(包括学费、书本资料费、水电费等)，学院财务处将于6月17日统一进行银行划扣。尽量避免于结算当天到财务处排长队进行结算，如果遗失补办了工行卡，请于6月10日前至学生服务大厅办理重新登记卡号。

财务处将于6月15日将该退的款项退回到学生的绑定工行卡，并将于6月17日划扣所欠费用，请注意绑定工行卡的正常使用和足额。

特此通知!请同学们互相知照。谢谢!

学院财务处

财务结算 篇6

关键词：无现金结算 高校 财务管理 岗位设置

中图分类号:G475 文献标识码:A

文章编号:1004-4914（2012）09-084-02

从早期的网上银行到目前高校普遍采用的无现金报账，以及很多高校正在推行的网上缴费平台，高校财务管理已经步入了无现金结算时代。无现金结算方式的运用对高校财务管理产生的影响尤其是收付款业务堪称财务工作的第二次革命。

一、无现金结算方式与现金结算方式的区别与联系

无现金结算方式对财务管理岗位设置和业务授权与现金结算方式既相互区别又相互联系。

（一）区别

现金结算方式下，高校财务管理中收、付款业务主要以有形的现金方式结算，超过国家现金管理规定的业务以银行存款方式结算。根据内部控制的需要，财务管理必须设置的核算岗位有出纳、审核、稽核、凭证装订，预算管理、收费管理、票据管理等其他管理岗位根据各校实际情况设置。核算业务流程一般是审核→出纳→稽核→凭证装订或者审核→稽核→出纳→凭证装订。对银行收、付款业务，出纳岗位负责根据审核过的记账凭证录入除金额外的收、付款方单位名称、账号等信息后办理收、付款项。该结算方式下，当天已审核的收、付款业务能否及时办妥收、付款项，银行回单是否及时收到并附入记账凭证的职责一般设在出纳岗位，银行存款账目的核对工作量较小。每天库存现金是否账实相符，是出纳岗位和财务部门负责人关注的重点。

无现金结算方式下，高校财务管理中收、付款业务均以无形的电子方式通过银行存款结算。由于采用电子形式传输数据信息，收、付款业务全部数据信息需要一次性录入，除制单人员外，其他任何岗位不能对已经录入的收、付款业务数据信息进行任何修改，只能进行诸如收、付款按钮的操作以及财务管理需要的信息数据的统计等。财务管理岗位必须设置的有审核、电子付款、稽核、银行回单处理、银行存款账目核对、凭证装订等。核算业务流程一般是审核→电子付款→银行回单处理→稽核→凭证装订或者审核→稽核→电子付款→银行回单处理→凭证装订。审核岗位需要在填制记账凭证时录入收款或付款单位的名称、账号、开户行、结算方式、金额等信息。当天已审核的收、付款业务是否能及时办理完毕，收、付款项是否成功、有否重复、银行回单是否及时收到并核对无误后附入记账凭证后，成为核算业务流程关注的重点。电子的无形化将岗位牵制和业务授权的重要性提到了高校财务管理的关键地位。由于每笔收、付款业务都是以银行存款方式结算，银行存款账目的核对工作量成倍增加。每天的银行存款账目账单核对调节后余额是否相符，岗位分工是否合理、业务授权是否正确成为财务部门负责人关注的焦点。

（二）联系

无现金结算方式与现金结算方式都是高校财务管理的手段之一，无论采取哪种方式都不会改变高校财务管理的核算、监督、服务职能和本质。足额筹集办学资金，加强管理，按预算支配资金依然是高校财务管理的职责，不会因为结算方式的改变而发生变化。高校财务管理仍然执行国家会计法规及其他相关法律的规定，需要建立内部会计监督制度和稽核制度。在高校会计机构内部，也仍然必须执行如下相关规定：每一笔会计事项必须至少有两人以上经手；记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作等。

二、无现金结算方式对高校财务管理影响分析

根据高校的运行规律和特点，无现金结算方式的运用，对高校财务管理的影响主要有：

1.收入核算工作。无现金结算方式要求收费项目清晰、明细，缴费渠道简单、方便；各类收入单据信息齐全。

2.审核制单工作。无现金结算方式要求审核在填制记账凭证时，就同时输入各种收、付款信息，如单位名称、银行账号、开户行、收、付款方式、金额等。

3.电子付款及银行回单处理工作。无现金结算方式要求在支付每一笔款项时要核对付款信息，包括单位名称、银行账号、开户行、金额；电子密匙的口令、密码及付款等级需要严格区分；每一笔付款成功的银行回单都需要附入原记账凭证；未支付成功或退回的付款业务需要查找原因，重新办理纸质转账或电汇。每天填制的付款凭证一般情况下必须当天全部付款。

4.各类银行卡及银行账户信息维护工作。无现金结算方式要求各类银行卡、收、付款银行账户信息更新及时，以确保收、付款项及时到账。

5.银行存款账目核对工作。无现金结算方式将原来的现金业务全部变成了银行业务，而且按照《个人所得税法》相关规定，劳务酬金采取实名制付款后，原来的一笔现金业务可能会变成几笔、几十笔银行业务。银行存款账目核对工作量成倍增加，每天可能会产生五六百笔银行业务，有时甚至会接近上千笔。

6凭证装订及查询工作。无现金结算方式下，由于支付时间的先后，银行回单到达时间不一，每天的全部记账凭证达到单据和入账手续齐全，能够顺序排列装订，时间上会比现金结算方式延后。由于商业银行结算系统的完善程度不同，付款业务档案查询的工作量大幅上升。

7.专业系统维护工作。在无现金结算方式下，高校财务管理的工具还有网上酬金申报系统、网上预约报账系统、网上缴费平台系统、智能凭证系统、国库支付系统、批量发放系统等。软件开发商还在推行诸如预决算系统，无等候报账等，这些系统的开发和维护需要专业人员。

总之，无现金结算方式减少了现金的收、付和库存现金账实核对，增加了电子收、付款业务、银行存款账目核对和银行回单的处理，改变了每一笔收、付款业务信息的录入岗位，增加了每一笔已收、付款业务的账单核对，电子付款与制单、稽核业务的内部控制和业务授权等。

三、高校实施无现金结算方式存在的岗位问题

无现金结算方式的实施，改变了传统的高校财务管理工作内容，同时也带来工作量的变化和财务管理成本的变化。根据无现金结算方式实施以来的实际，存在的岗位问题主要有：

1.无现金结算方式将现金结算方式下现金出纳岗位的压力和风险转为电子付款、银行回单处理、银行存款账目核对的压力和风险。不能及时付款和处理银行回单，银行存款账目不能及时进行核对，是普遍现象。

2.无现金结算方式对操作人员的计算机信息技术要求提高，现有人力知识结构难以满足要求。

3.无现金结算方式将资金的收、付从有形变成了无形，岗位设置内部控制与合理授权尚未有统一规定。

4.无现金结算方式对系统维护人员要求较高，系统管理人员的职责和权限难以控制。

四、无现金结算方式下高校财务管理岗位设置初探

高校采用无现金结算方式一般是在原有人力的情况下进行的，财务管理岗位的设置和调整也只能在原有人力基础上进行。岗位设置的原则是：无论是因人设岗还是因岗用人，在加强内部控制的前提下，都要遵循精简、高效、不重复、前后顺序衔接并形成监督的机制；确保不兼容岗位授权正确，已审核过的付款业务按时支付，及时核对银行存款账目和处理银行回单，财务管理需要的各类信息齐全。

首先，整合无现金结算方式带来财务管理内容的变化，分清岗位性质，分离出不兼容岗位。制单与电子付款、电子付款与银行存款账目核对、系统授权与制单、制单与稽核、系统维护与系统操作等是不兼容岗位，网络化环境下制单一般是安排在审核岗位。

其次，按业务流程顺序设置岗位。如收、付款业务审核、电子付款、稽核、银行存款账目核对、银行单据处理、凭证装订、系统维护、预算管理、收费管理、票据管理等。在原有人力情况下，可以整合兼容岗位，将相近的兼容业务整合在一个岗位中，如可以将收款与付款审核、审核与银行存款账目核对、审核与银行回单处理、稽核与凭证装订、稽核与电子付款、凭证装订与银行存款账目核对等相互整合在同一个岗位。如何整合，要结合高校财务管理的实际和人员状况。

再次，财务管理岗位要按照无现金结算方式带来工作内容的变化定义。可以设置为审核、稽核、出纳或电子付款、银行单据处理、系统维护、预算管理、收费管理、票据管理等。

根据无现金结算方式实施以来的实际情况，合理、高效的核算业务流程和岗位设置是：审核→电子付款或收款→银行单据处理→稽核→凭证装订，电子付款、银行单据处理与稽核整合在同一个岗位。这样的流程不会造成重复的翻阅凭证，记账凭证是按一个方向流动，前后岗位是核对和监督关系，也不需要再另设岗位进行账单核对。

此外，针对实施无现金结算存在的岗位问题，高校还要加强以下方面的工作：

1.对关键岗位如审核、电子付款、稽核、系统管理岗位合理授权，加强电子密匙的等级和密码管理，定期更换人员和密码。配备足够人力及时核对银行存款账目，查找未达账目形成原因，作出相应处理。

2.加强现有人力计算机信息技术培训，提高计算机应用水平。定期检查系统管理员工作，及时发现可能存在的问题。

无现金结算方式是信息时代的产物，是高校财务管理过程中的新生事物，其运行规律和给高校带来的财务管理各方面的变化是史无前例的，没有经验可以借鉴，如何根据现有人力合理设置财务管理岗位，既方便工作又有利于加强内部控制，需要高校财务管理人员根据实际情况不断加以思考、总结和探索。

参考文献：

1.刘霞，马维先.内部控制制度介绍.黑龙江财会，2002（2）

2.吕新，赵文蕾.科研机构建立企业内控制度的经济学基础分析及对策.黑龙江水利科技，2004（12）

完善集团内部财务结算的建设 篇7

一、集团内部财务结算意义

通过对集团内部结算的认识, 本文可以总结出集团内部结算的主要功能为结算功能、内部信贷、外部融资、信息反馈、预算管理、投资等。一般可以将其意义总结如下:

(一) 从集团整体角度而言, 结算中心对内调剂资金, 对外提升融资和投资能力

首先, 集团通过内部结算的方式将集团内部的资金进行统筹管理, 根据各个子公司的不同发展现状和需求, 通过调剂余缺, 提升资金的使用效率。在传统模式下, 集团内部有些子公司因为发展好, 现金多而得到好的信用评级, 但是自身又不需要融资;而有些子公司则发展前景好, 但是由于财务指标不符合信贷要求而陷入发展危机。集团通过设立结算中心将各个子公司内部资金以存款的方式吸收到集团, 通过集团的调配实现资金的有效运用。集团从各个子公司吸收的存款按市场利息计存款利息, 而各个子公司申请贷款也是需要利息结算, 这也提升了子公司的资金管理意识, 提升了管理层对资金的时间价值和使用成本的认识。

其次, 对外而言, 集团的内部结算能够平衡内部企业发展不均衡的问题, 集团通过结算中心提升了各个子公司资金控制权, 有利于整个集团整体实力的提升。同时, 结算中心的设立提升了集团的资金实力, 也提升了外部投资和借贷信心, 提升了公司整体的信用等级;同时由于不同项目和子公司的业务不同, 其资金收付时限也不同, 内部结算也能够通过业务的多元化解决资金收支时间不一的问题。这样, 集团公司就能够提升自身的融资能力, 降低融资成本。而资金金额的增加也增加了集团可投资的对象, 有利于提升资金的投资收益。

(二) 从内部管理的角度分析, 结算中心增强了内部的资金管理和监控

集团建立结算中心主要是负责对资金的管理, 集团内企业的资金收付均是通过结算中心进行。各个子公司不能单独开户, 公司之间发生的业务均通过结算中心的账户进行, 因此, 通过资金结算中心的运作, 有利于集团提升对各个子公司和集团的资金的存量和流量的监督。集团通过结算中心可以对资金的安全性、效益性、合理性进行监督, 对资金的实际流向和金额盘存进行管理。这样, 集团可以控制子公司的无效投资和资金占用, 这有利于减少过去集团对子公司的资金管理分散、监督不力的局面。

同时, 集团通过结算中心对各个子公司和项目的资金流入和流出进行管理, 对这些数据的分析和判断有利于提升集团对各个子公司资金收支预算的制定, 从而做好集团整体预算的编制。通过对数据的收集和分析, 集团提升了对预算执行效果的实时跟踪, 也加强了集团对各个子公司实际绩效的掌握情况, 有利于提升集团对各个子公司的评价准确性, 这样有利于集团对公司内的资金使用和收入情况合理性的预估, 通过研究预算和实际的差距分析原因, 从而加强对资金使用的修正效果, 提升资金的管理能力。

(三) 从资金的效益分析, 结算中心提升了资金使用水平

结算中心通过资金的调控和管理, 提升了资金的使用效率, 降低了资金的成本。这主要有显性和隐性两个角度。从显性的角度分析, 资金的内部结算有利于调剂内部的资金使用, 增强了资金的内部融通, 加快了资金的流动速度。从整个集团而言, 资金结算中心提升了资金的整体使用效率。而由于资金实现了内部的融通, 集团对银行的借贷可能降低, 从而降低了公司的财务风险。在实际融资中, 集团统一借贷将提升信用等级, 降低融资成本。

从隐性的角度分析, 一方面是体现在各个子公司资本运营意识上, 另一方面是体现在资金投资有效性的提升。由于资金结算中心借贷也是需要利息, 这提升了各个子公司管理层的资本风险意识, 也让管理层明白集团的投入有成本考虑。同时, 由于子公司管理层风险意识的提升, 加之集团对资金控制的实时性和有效性提升, 这些都将降低资金投资的无效性, 从而提升了资金的效率。

二、完善集团内部财务结算的措施探讨

目前, 集团内部财务结算还是存在很多的问题。例如, 行政干预大、贷款的审批和管理不规范、结算中心绩效考核方式过于简单、公司内非正式组织影响大、小集团利益阻力大、内部资金分配不合理、利息拖延严重等。针对以上的种种问题, 本文认为可以有以下方式逐步完善内部财务结算。

(一) 完善现代企业制度, 加强结算中心的制度建设

集团要能够根据自身的业务特色, 结合现代企业制度, 完善自身的企业制度建设, 建立良好的企业法人结构, 明确结算中心的地位和制度建设。

第一, 集团要建立好集团的董事会、监事会、股东大会和各个委员会的关系, 做好经营者、员工和其他利益相关者的利益平衡制度。通过对董事会编制的战略目标分解设定出各个子公司的考核体系及责任目标, 以企业的契约等形式明确各级经营者的受托责任和行为规范, 为集团结算中心建设提供良好的组织基础。通过明确各个层级机构和岗位的权力和责任, 同时集团要严格明确各个岗位和业务的工作流程, 对于程序化工作, 需要严格按照集团规定的工作制度和流程执行, 减少行政干预。

第二, 对结算中心的制度建设需要提升结算中心人员的责任意识。结算中心应与会计核算中心等分离, 进行独立的考核和绩效评价。结算中心的贷款功能要和中心主任的绩效考评结合起来, 规范其信贷审批的流程操作, 提升其风险意识, 引入风险管理机制, 控制内部结算的风险水平。结算中心要做好对资金管理的工作, 各个岗位的人员需要明确结算中心的制度要求, 明晰自身岗位的工作规范, 需要严肃资金管理的纪律, 在公司的目标规划下严格按照制度和规章办事, 提升资金调剂的合理性。

(二) 完善内部财务结算中心的功能建设, 提升结算中心的服务质量和效率

根据集团的需要和结算中心常用的功能, 笔者认为集团需要在信贷功能、预算功能上有所突破, 提升结算中心的服务质量和效率。

结算中心的信贷功能是需要做好平衡性。一方面需要平衡公司发展的长短期目标, 另一方面需要平衡各个子公司发展的实际阶段和实力。根据波士顿的矩阵理论, 企业可以将业务单元分成现金牛、瘦狗、明星、问题等类型的业务, 企业要实现长期的持续发展, 需要做好金牛业务和明星业务的平衡。集团中要能够吸收好创造现金的子公司的资金, 同时支持处于成长期需要大量资金支持的明星公司。当然明星公司也需要有相应的资信能力和信贷实力。这就需要结算中心的人员平衡公司发展, 兼顾长期和短期目标的平衡。同时, 信贷功能要做到严肃性。企业的信贷要明确风险, 做好信贷的责任意识工作, 提升信贷管理的审批严肃性和后期跟踪的持续性。集团要避免效益差且无前途的业务占用了集团的资金, 从而对集团的后期发展产生不利的影响。

结算中心通过有效地监控各个子公司和项目的资金收支能够有效提升公司预算的准确性水平, 同时也可以通过预算水平的提升再次提升资金的监控水平。资金结算中心要做好二者的正向反馈工作。一方面, 结算中心要能够通过对过去历史数据的分析和权重配比, 提升对子公司和项目的现金预测准确性, 以提升预算的准确性, 从而较为准确判断资金的富余期和紧缺期, 以做好事前的融资安排。另外一方面, 结算中心要能够以预算工作促进资金的监控, 分析资金监控的差异, 减少无效投资和资金的长期占用。

(三) 提升结算中心人员素质和能力, 提升结算中心的实际操作水平

集团结算中心是一个综合管理部门, 涉及的部门和业务较多, 需要部门人员有过硬的素质和能力。为了将结算中心的作用发挥出来, 结算中心需要突出“预算管理+流程规范+实时监控”等功能, 同时做好信息集中、管理集中、资金集中等多方面的集中工作。这些工作对人员的素质有一定的要求, 集团需要从多个角度提升员工素质。

例如, 在招聘中, 企业要能够做好员工素质和能力准入设置, 做好员工素质和能力的初次筛选;而在后期的工作中, 企业也需要能够实时对企业中实际可能出现的现象进行案例教学等, 提升教育水平和培训强度, 提升员工的水平, 同时结算中心主任可以随时纠正员工的操作差错, 提升员工的操作能力;同时在后期的考核中, 企业可以通过对企业员工的素质和学习能力的考察和监督, 不断督促员工自我学习和提升, 最终提升员工的实际操作水平。

本文探讨集团财务结算的功能和意义, 并探讨了部门提升集团内部财务结算的措施。限于作者理论和实践的局限, 提出的措施难免有所偏颇, 希望能够对相关的行业有所帮助。

摘要：在集团化运作中, 资金的利用率提升成为了众多企业重视的课题。集团内部财务结算作为提升资金运用水平的重要手段, 成为集团资金管理的重要借鉴方式。本文以此进行探讨, 希望能够对相关的行业有所帮助。

关键词：集团化,内部结算,资金,完善

参考文献

[1]、曾江涛.实行内部结算中心模式加强施工企业资金管理刍议[J]中国总会计师.2010.3.160-162.

[2]、顾燕.规范企业集团内部财务结算的对策[J]天津经济.2006.2.77-78.

[3]、田秀艳.集团内部结算中心运作管理中存在的问题及对策[J]现代经济信息.2009年第12期.222-223.

财务公司结算业务风险识别与防范 篇8

一、财务公司支付结算体系

(一) 结算模式

为满足集团公司财务集约化的总要求, 针对不同性质及类别的资金集中管理需求, 财务公司主要配备三种结算模式, 即银行资金池结算、代理结算和内部结算。银行资金池结算模式是指财务公司利用商业银行的资金池产品 (多级账户资金实时联动功能) , 搭建财务公司作为资金池一级账户, 集团成员单位为二、三级账户的结算体系, 形成以“集团成员单位—财务公司—合作银行”为直连通道的结算模式, 实时归集各账户余额, 实现最大程度地资金集中, 同时, 财务公司依靠银行提供的各账户交易明细, 全面掌握成员单位的账户收支信息, 核算其资金收付业务。代理结算模式是指集团成员单位在财务公司开立内部账户, 由财务公司在商业银行开立结算账户为成员单位办理各类款项收付业务的结算模式。内部结算模式是指在财务公司开立结算账户的集团成员单位之间, 由于商品交易、劳务供应等形成货币结算关系, 通过财务公司办理代收代付, 进行集团内部资金汇划的结算业务。

(二) 结算账户管理

集团资金存放于结算账户中, 因此, 实现资金集中管理的前提, 是实现集团账户的集中管理。根据不同的结算模式, 财务公司的账户管理系统可分为两大部分, 即外部银行账户和内部结算账户。对于外部银行账户来说, 成员单位的账户作为二、三级账户, 与财务公司在合作银行开立的一级总账户实现联动, 相关账户交易明细通过“银企直连”等渠道传递到财务公司。而成员单位开立的内部结算账户则直接受到财务公司的监控和管理。由此, 通过财务公司这一账户管理中心, 集团公司既能准确掌握成员单位的资金状况和存量资金分布, 还能动态监控流量资金的运行方向和特点, 从而有利于集团公司及时、准确、高效地掌握集团整体资金状况, 有利于控制风险, 作出合理决策。

(三) 结算业务类型

碍于相关金融政策的局限性, 相对商业银行来说, 财务公司面向成员单位可开办的结算业务类型较少, 常见的主要有票据 (包括支票、汇票等) 、汇兑、委托收款等。票据和汇兑是由付款人向财务公司提供付款凭证, 财务公司按付款凭证的要求办理转账支付;委托收款则是由财务公司按收款人出具的凭证办理付款。

(四) 主要业务处理方式

根据不同类型的结算模式, 可将财务公司主要的业务处理方式分为代理结算和经银行办理的收付业务。代理结算是指以财务公司作为集团成员单位和银行之间的媒介, 集团成员单位不直接面向银行, 由财务公司代表集团成员单位与银行办理具体款项收付业务。由于财务公司无法取得清算行号, 所有业务开展均需依托银行进行。经银行办理的收付业务, 可分为提出收付业务和提入收付业务。提出收付业务是指成员单位以票据或电子指令的形式向财务公司及其分支机构发出收付款指令, 财务公司受理后依托银行完成款项收支。提入收付业务, 是由成员单位的资金结算对象主动发起收支业务, 通过银行间清算提交到财务公司的开户银行, 财务公司再根据银行受理后传递的票据协助成员单位完成收支业务。

二、财务公司与商业银行结算业务对比分析

(一) 财务公司较商业银行结算的不足

财务公司是伴随着企业集团的发展而发展的, 与成熟的商业银行相比存在着明显的先天不足。一是没有联行清算号。商业银行直接参与人民银行的支付清算体系, 利用人民币现代化支付系统等电子支付手段能高效地开展支付结算业务。财务公司没有联行清算号, 不得不依靠商业银行来满足成员单位的对外支付结算需求, 必然影响其结算业务的高效处理。二是分支机构少。由于政策限制, 绝大部分财务公司没有分支机构, 只有某些大型集团设立地区性的分支机构, 但一般商业银行都拥有广泛的营业网点, 相较之下, 财务公司所能提供的结算服务质量自然无法相提并论。三是支付结算系统不成熟。商业银行面向社会公众开展的结算业务更为丰富, 逐渐形成了一套成熟的业务系统来完成高效率的资金划转。商业银行的支付结算系统还与账户管理系统、信贷咨询系统、现金管理系统以及其他各大商业银行核算系统等实现对接, 而财务公司的支付结算系统仍处于发展完善阶段, 其成熟度有限, 结算业务的处理效率也远不及商业银行。

(二) 财务公司结算业务优势

作为企业集团内部专业化的金融机构, 财务公司在开展结算业务时同样存在着商业银行所无法比拟的优势。一是业务对象熟悉度高。财务公司直接面对成员单位并办理结算, 成员单位对其依赖性更强, 且财务公司更了解集团公司的资金运作情况, 可以为成员单位提供针对性更强的专业服务, 财务公司与客户业务人员更加熟悉, 能够有效地发现支付结算过程中的各项风险。二是衔接各商业银行高效结算服务。财务公司建立了连接集团成员单位与商业银行之间的通道, 可以集中各商业银行优势为成员单位提供结算服务。三是内部转账优势。集团成员单位的内部交易、资金往来之间可以通过财务公司直接实现内部转账, 节约成员单位的转账成本。四是账户管理成本低。成员单位在财务公司开设账户可归集多家商业银行账户, 大大降低其账户管理成本。

三、财务公司结算业务流程风险识别

(一) 财务公司结算业务风险分类

具体如下: (1) 账户管理风险。客户开立的账户是财务公司资金结算的节点, 也是风险的重要监控点。账户管理包括开立、对账和销户三个环节, 相应的风险也随之产生, 主要体现在:一是开户风险。客户提交的开户资料不全或不符合规定, 业务人员未经审查即予以开户的风险;二是对账风险。因舞弊或交易信息记录时差问题导致银行提供的对账单与内部账户余额显示不一致的情况;三是销户风险。注销内部账户时, 账户余额清理及利息的支付结算问题。 (2) 结算票据风险。目前, 大多数财务公司的日常支付结算还是以票据为载体, 其主要风险在于:伪造、变造支票及签章。票据审查主要依靠手工进行, 营业接柜通过折角验印的方式, 人工判断审查付款人签章与预留印鉴是否一致, 有时可能存在不能辨别真伪的情况, 这就存在一定的漏洞;伪造内部结算凭证。由于内部结算凭证由财务公司自行印制, 防伪手段不如商业银行, 可能接收到虚假的结算凭证, 产生资金支付风险;票据传递不当。财务公司与银行之间, 财务公司内部岗位之间票据未做好交接, 造成票据遗失。 (3) 业务操作风险。业务操作风险是指由于内部管理不充分, 员工操作失当而引起的支付风险, 可能表现为内部结算人员为获得额外的利益而故意违规操作或者是偶然无意的操作失误。目前财务公司的业务操作风险主要来自两个方面:一是内控制度和业务操作流程的完整及是否被有效执行;二是业务操作人员的责任心和业务素质。由于财务公司每天要完成的业务笔数和金额都较大, 故应对业务操作风险加以重点关注。 (4) 结算监督风险。由于结算业务操作一般在前台完成, 资金划转速度快、覆盖面大, 结算监督的事后控制显得有些滞后。同时, 事中控制的执行到位与否都影响到结算监督的效果。 (5) 信息系统风险。随着电算化的逐步推广, 信息管理系统的安全已经成为财务公司需要重点关注的内容之一, 其风险可能存在于:系统访问。无权限员工或计算机终端遭受黑客攻击, 登陆系统获取交易数据, 甚至篡改、编造业务信息;系统维护。发生紧急情况或专业性问题, 运维人员如不能及时进行处理, 会直接影响营业部的结算进度和数据安全, 带来很大的隐患。

(二) 财务公司结算业务风险重点

按照业务处理方式的不同, 针对风险事件发生的概率甄选出高风险类业务作为重点进行风险监控, 从而提高财务结算业务的风险管理效率。 (1) 账户管理业务。尽管财务公司的客户局限于集团内部成员单位, 账户数量有限, 但由于与成员单位之间存在着天然的纽带关系, 使得财务公司员工在账户管理过程中可能出现舞弊现象。高效有序的账户管理是结算业务顺利开展的重要前提, 防范和监控财务公司的结算风险, 就需要对其账户管理加以重视。 (2) 经银行办理的收付业务。财务公司结算业务部门日常处理最频繁的业务主要集中在内部转账和经银行办理的收付业务上, 内部转账业务因其封闭性一般风险发生率低, 而经银行办理的提出收付业务也随着电子支付系统的的推广与自动支付功能的应用使其操作风险大大降低, 因此, 主要风险控制点就落在经银行办理的提入收付业务上。财务公司需要根据银行受理后传递过来的票据协助成员单位完成收支业务, 目前业务人员完全依靠手工进行处理, 即人工验票后手工录入系统, 这就面临着极大的票据风险和业务操作风险。

四、财务公司结算业务风险防范措施

(一) 建立商业银行提入业务信息接收系统

财务公司主要结算业务的开展不得不依托商业银行完成, 但财务公司也同样可以充分利用商业银行成熟的业务处理系统以求降低自身的结算风险。比如, 目前商业银行已经实现纸质票据电子信息的采集及直接导入业务系统的功能, 财务公司便可考虑与商业银行建立合作, 由业务系统直接接收票据的电子信息并自动生成相关凭证。该方案最大限度地降低了人工操作风险及票据风险, 也有助于提高财务公司结算业务的处理效率。

(二) 严控结算票据风险, 提高现有验票手段

目前, 大多数财务公司采用折角验印方式对票据印鉴的真伪进行识别, 验票技术仍停留在初始阶段, 这直接影响到财务公司的资金安全问题。而商业银行早已采取电子验印系统来消除类似隐患, 利用计算机技术能够快速准确地给出待测印鉴的真伪结论。财务公司可直接引进该系统, 但考虑到成本问题, 也可与银行合作委托其完成票据的验印工作。

(三) 充分利用后台稽核、监测手段, 提高稽核监测效果

财务公司后台稽核人员有限, 无法逐一审核每笔业务交易, 可通过在现有业务系统中设置稽核系统以及监测预警参数进行风险管控。具体操作是在稽核系统中设置参数、预埋模型, 由系统根据模型自动批量处理, 过滤业务流水, 筛选出需要稽核的业务, 再由稽核人员调阅交易凭证进行重点审核。在设置模型参数时, 可选择交易金额、挂账时间、重点关注账号、交易发生频率等作为建模的依据, 但要确定一个合理的预警值, 过低容易影响稽核效率, 加大核查工作量;过高则使稽核失去了实际意义。同时, 结算部门应充分利用稽核、监测结果, 对发现的问题按严重程度进行分类, 如区别为规范类问题、关注类问题, 定期反馈给主管。同时对问题进行分析, 找出症结所在, 从中发现结算业务处理中不足的方面加以整改。

(四) 提高业务人员素质, 加强员工队伍建设

结算风险存在于财务公司支付结算的各个环节中, 业务人员必须充分认识到防范结算风险的重要性、艰巨性和紧迫性, 提高风险防范意识, 从思想上和措施上构筑严密防线。主要表现在: (1) 经常开展法纪法规教育, 树立员工依法经营观念, 强化规章制度的约束力, 使业务人员能够自觉运用法律、法规、法纪来规范自己的行为, 防患于未然。 (2) 经常进行岗位培训, 形成良好的业务学习风气, 同时通过对典型案例的分析, 宣传反假、防骗知识, 使结算业务人员在增强风险防范意识的同时, 提高识别伪造、变造票据的能力。 (3) 对结算业务部门人员要执行严格的上岗前审查和上岗后的考核, 实行动态管理, 执行岗位轮换制度。由于结算人员多为公司的新进员工, 缺乏一定的工作经验, 因此应在岗位培训上加大力度, 实行岗前培训。

(4) 充实办理结算业务的员工配备, 确定结算专职人员, 严格实行岗位责任制, 各岗位职务应完全分离, 避免出现一人兼任多岗的情况。

参考文献

浅谈如何做好财务公司结算业务 篇9

在财务公司的诸多业务中，结算业务既是财务公司的基础业务，又是财务公司的核心业务。如何进一步优化资金结算业务流程，减少资金流转环节，为集团成员单位提供存款、转账结算、代收代付等服务；按照集团资金管理要求，监督成员单位的资金计划执行、日常资金收付的实施情况，合理配置财务公司在各银行的资金头寸，保证日常结算支付，确保资金安全性的前提条件下，实现财务公司资金效益最大化，是每一位财务公司结算业务从业者需要认真面对和研究的课题。搞好结算业务需要做好以下三个方面的工作：

一、做好结算业务部部门制度的建设工作

一个公司的正常、高效运转，离不开各个部门按照业务特征制定得完善、符合实际业务需求、具有可操作性的标准化规章制度。一套完善、符合实际业务需求、具有可操作性的标准化规章制度，直接体现了一个公司的综合管理水平，它直接影响着公司战略目标能否顺利快速实现。由此可见一个部门的规章制度建设何其重要，它应当是部门工作重心的重中之重。因此，做好结算业务部部门规章制度的建设工作应该是结算业务部工作中心。

要做好结算业务部部门规章制度的建设工作，要确保部门规章制度不断趋于完善，使之具备有效性、连续性、可操作性。公司要结合自身的发展战略规划，寻求结算部部门业务发展的最佳模式，而后将最佳模式的业务流程规范化，并根据各项业务的发展、变化和出现的业务调整，及时地对各项规章制度进行丰富、完善和修订。

一套完善的、具备有效性、连续性、可操作性基本特征的部门规章制度，能够确保部门各项业务工作有章可循，最大限度的保障公司的资金安全，从而全面推动公司各项业务的发展，使公司生产经营活动的达到事半功倍的效果。

二、做好结算业务部部门各项报表、数据、统计分析工作

对于一个企业来说，数据统计分析工作至少有三个方面的显著作用。一是通过对一些综合统计指标的分析，可以较清晰、准确地反映企业的经营发展、财务安全等宏观状况；二是通过对统计数据的变化情况进行定量分析对比，可帮助企业更深层次地剖析较微观层面的经营状况，从而找出制约企业发展的关键因素及问题并做出相应的对策调整；三是通过向上级公司、相关行业监管部门报送特定的综合统计报表，有助于国家行业主管部门加强对企业的宏观管理，维持正常、稳定的社会经济秩序。

数据统计分析工作的重要作用，必然对数据的采集、统计、分析的准确性提出了更高的要求。数据采集是根本。不准确的数据采集，纵然使用了精准的统计分析方法，也无助于取得有用的分析结果。统计分析是手段，只有掌握了有效的统计分析方法，才能将纯粹的数字变成一种系统分析语言，帮助我们解析数字所呈现的经济发展规律和面貌。搞好结算业务部本部门的各项报表、数据、统计分析工作，需要做好以下几项工作：

第一，抓好数据采集这个环节的管理工作，确保数据采集的正确性。做到数据采集有专人核查，按要求将数据归集、编制出正确的各项报表。

第二，做好保持数据有效性动态管理这个环节的工作。做到全面掌握部门业务所涉及的各项国家、行业政策现状，及时了解业务变化信息，对新政策、新变化进行综合研究和判断，根据研究判断结果及时提出对各项报表的调整改进建议，使报表归集的数据更具有效性，从而使统计分析结果更能反映公司的真实发展规律和面貌。

第三，依据科学的统计分析方法，做好报表数据统计分析这个环节的管理工作。全面掌握各种统计分析手段，按照公司的管理要求，对报表所载数据进行各种定量和定性分析，出具准确性、时效性兼具的统计分析报告，为公司领导及其他相关管理部门决策公司发展时提供可靠数据分析支持。

第四，高度重视相关统计分析人员对统计分析理论的学习和实际统计分析操作的培训。

三、做好结算业务部部门的日常管理工作

结算业务部部门的日常管理工作的核心内容是对员工行为规范的管理。众所周知，在一个财务公司的部门设置中，结算业务部由于业务性质和特点决定了它是公司各部门中员工最多的一个部门，同时结算业务部还有一个显著特点，就是年轻员工多。因此，在结算业务部的日常管理工作中要充分考虑这一特点。

年轻员工思想活跃，有工作热情，接受新事物快，个性更加鲜明，人格更为独立，但同时也表现得比较自我、更加敏感。如何利用这些年轻员工的优点，摒弃缺点，最大限度地调动他们的工作积极性，是摆在领导者面前的一个很好的课题。传统的管理模式强调单向的而不是双向的沟通。所谓单向就是我管理你服从，我制定你执行。而这种单向方式，往往会忽略员工内心感受，弱化对员工的关怀。

做好结算业务部部门的日常管理工作应达到的理想工作目标应是：员工之间大家能够相互沟通、努力创造一个愉快和轻松的工作环境，把遵守劳动纪律及考勤管理制度变成每个员工自觉的行为约束规范，齐心协力、同心同德地共同为一个目标而努力工作。

围绕这个工作目标，可以从以下方面开展工作：

第一，管理者要以身作责、身先士卒，从我做起，起表率作用。俗话说得好，要求别人做到，必须自己先要做好。行动才是无声的语言，让每一位员工看到一个规范的管理示范，比天天口述管理条款更具影响力。

第二，管理者要多和员工进行沟通和交流。善于沟通是做好管理工作的基础。及时了解员工在遵守劳动纪律和考勤管理制度方面的想法和难题，要做到遇事冷静、换位思考，设身处地多为员工着想。当员工有诉求的时候要认真倾听，积极努力、尽力地帮助员工解决问题，而不是刻板地训斥，实施处罚。只有做到多沟通，才能彼此之间增进相互间了解、信任与尊重，员工也会对遵守劳动纪律和考勤管理制度做出积极而合适的回应，逐渐提高员工自我约束、自我管理的能力。

第三，对一些员工由于对某些管理规定的忽略或遗忘，违反了公司的管理规定，这时管理者可给予适时的提醒，引起员工对某些规章制度的重视。但是，对于明知故犯、严重违反劳动纪律和考勤管理制度的行为，则不能姑息迁就，要严格按照管理条例实施处罚。只有维护纪律和制度的严肃性，才能使纪律和制度得到更有效的贯彻和执行。否则，纪律和制度将成一纸空文，毫无约束力，一个团队也将变成一盘散沙，失去应有的团结凝聚力和工作动力。

总之，在日常的结算业务经营管理活动中，要高度重视结算业务部部门制度的建设工作、各项报表、数据、统计分析工作以及部门的日常管理工作，确保各项工作目标清晰、任务明确。

摘要：结算业务是财务公司的基础业务、核心业务。做好结算业务应加强部门规章制度的建设工作、抓好部门各项报表、数据、统计分析工作、强化部门的日常管理工作。

财务结算中心在企业集团的实践 篇10

一、企业集团财务结算中心的概念

财务结算中心是根据集团财务管理和控制的需要在集团内部设立的, 为集团成员企业办理资金融通和结算, 以降低资金成本, 提高资金使用效率的服务机构。

财务结算中心的主要任务是为集团成员企业办理资金结算和融通。资金结算包括现金结算和转账结算, 资金融通包括以企业集团名义进行的外部资金融通和在集团成员企业之间的内部资金融通。提供资金结算和融通的范围限于集团成员企业。

二、企业集团成立财务结算中心的必要性

实践证明, 集团如果要想积累充足的发展动力, 必须依靠一种力量把集团内的部门、公司以及人员凝聚起来, 不然就会群龙无首、一盘散沙, 那么这股力量是什么呢?以行政权利作为成员企业的联结纽带, 但当行政权利减弱时, 集团就随之松散;以经济合同和技术协作等契约作为纽带, 但当供求和市场情况发生变化时, 成员企业的联合协作关系也就相应的削弱和解体;以资金管理为纽带, 无论何时何等情况下, 资金都是企业的命脉, 只有它才能形成牢固的凝聚力。

显而易见, 要想形成这强有力的资金纽带, 就必须加强资金集中管理, 也就是将集团下属成员企业的银行账户和收入支出纳入结算中心管理。成立集团财务结算中心, 一方面既可以使资金相对集中, 统筹安排, 保证集团重点项目的资金使用, 也可以更好地利用闲散沉淀资金, 采取有息放贷于下属子公司等方式, 降低资金成本, 提高资金利用率;另一方面也可以促进集团内部的分级管理, 分清所属各职能部门的责、权、利。总公司为了实现对下属企业宏观控制, 可以通过结算中心的网络查询, 随时了解下属企业的资金运作情况, 下属企业为了降低资金成本, 可以在结算中心开设账户, 方便会计核算处理, 促进企业财务管理进一步完善。

三、企业集团财务结算中心的具体实践

河北栾氏集团是2011年成立的集采矿、商贸、房地产、运输、农业为一体的大型综合民营企业, 集团从成立之初就聘请有关财务专家组成顾问团, 设计财务管理体系, 在资金管理上成立财务结算中心, 以部门为架构、以人员为中心、以资金为导向、以制度为保证, 结合集团实际情况, 形成组织严密、工作流畅、分工合理的架构体系, 如下图所示。

为了保证财务中心正常工作开展, 财务总监及骨干成员在成立之初, 通过闭门开会的方式, 集中集团各业务部门和下属各子公司负责人及全体财务人员, 组织学习财务中心的管理制度、工作方式、业务内容以及领导分工。

针对财务中心本职能部门的工作开展, 制定的主要规章制度如下:

1. 会计凭证规范使用。严格执行《会计法》及相关法律法规和公司财务规章制度, 对凭证的取得、流转、汇总、装订一律按即定程序办理, 不得随意简化和越级传递。

2. 成员企业每笔收付款业务必须经财务总监审核, 加盖所属公司印鉴, 本中心财务部负责业务宏观控制管理, 信息部负责技术问题。

3. 加强日常业务审核和核算工作, 严格履行签字程序, 防止下属公司恶意透支, 对违反规定者予以处罚。

4. 集团内部跨账户资金调配, 不再经过银行交换票据, 以中心内部转账凭证为依据。

为了及时有效地处理集团内部资金调动和母子公司资金调配问题, 经与张家口市商业银行协商, 并报人民银行宣化分行批准设立基本账户, 双方一致同意总部财务管理中心与牌楼东支行联合建立栾氏集团财务结算中心, 完全以商业银行的运作机制作为管理集团金融资产的模式。商行将栾氏集团财务结算中心视同其分理处的延伸, 设立清算专户, 对结算业务进行指导监督;结算中心保证遵守《中华人民共和国票据法》及其他金融法规, 在集团范围内自主调剂银行存款头寸, 下属企业按规定分别在结算中心设立基本账户, 对外签发各种银行票据, 并加盖本单位负责人印鉴及财务专用章。中心同时规定: (1) 在集团内部, 资金只能纵向流动, 不允许不通过结算中心调配而相互拆借的横向流动。 (2) 各单位未经财务管理中心特别批准, 不得在中心以外保留银行户头。 (3) 财务管理中心对外代表集团统—向金融机构办理借贷手续, 对内统一向成员企业调配资金。

四、企业集团财务结算中心运行机制

为保证结算中心有效的发挥作用, 还有赖于对其规范管理和科学运作。为此, 集团在拟定中心的运行机制时, 一直本着借鉴先进、立足自我、融会贯通的原则, 主要措施是:

1. 实现机构和财务人员统一, 理顺财务关系。

各子公司的财务机构和人员实行派出制度, 由财务结算中心统一领导, 集团公司财务中心同时负责管理和监督集团的资产运营情况, 资金筹措和调度管理, 对公司的经营状况进行必要的监控, 制定集团财务经营政策等。

2. 实现资金统一调配和利用, 提高运营效率。

财务管理以资金运营为中心, 明确规定由财务结算中心下设的资金部统一对整个公司的生产、经营、基建等所需资金进行筹措、运营和监控, 实行统存统贷。各成员单位一律不准在外开设账户, 逃避监督。

3. 实现经营与核算分离, 确保会计数据真实性。

在机构、人员、资金统一的基础上, 集团公司将各成员单位的会计核算一律单设会计账簿, 分别核算成本费用;计算盈亏, 具体工作由财务结算中心财务部负责。

五、企业集团财务结算中心展望

财务结算 篇11

一、财务结算工作以服务为主导的必要性

财务结算工作, 是通过结算人员办理结算业务, 为单位和人员提供优质的服务保障, 可以达到加强经费管理, 提高经费使用效益, 确保事业任务完成的目的。为实现这一目标, 财务结算工作必须突出服务主导。

1. 以服务为主导, 是新形势下做好财务结算工作的必然选择。

财务结算工作涉及单位建设的方方面面, 只有适应新形势, 与时俱进地搞好服务保障, 才能确保服从全面建设的大局。

一是单位全面建设要求财务结算必须提供高效服务。财务结算工作与单位全面建设紧密相连。单位全面建设客观上要求财务结算工作要为其服务, 要采取高效快捷的服务手段, 建立健全重点保障措施, 办理财务结算有条不紊, 确保资金供应及时足额, 实现财务保障有力。

二是预算编制改革要求财务结算工作必须细化服务。预算编制改革对财务结算工作要求高。按预算保障是财务结算工作的基本原则, 预算编制改革, 细化了预算编制和管理内容。财务结算工作适应这一要求, 需要采取科学适用的服务手段, 细化结算管理, 建立与之相适应的结算方法和配套措施, 确保供得上、算得准、报得实, 实现预算控制有力。

三是集中支付改革要求财务结算工作必须强化服务。单位建立资金集中支付制度, 给财务结算工作带来了资金支付集中、手续繁琐、按指标把关难度大等新情况和新问题。财务结算工作适应这一要求, 需要采取务实管用的服务手段, 健全结算制度, 完善结算手续, 加强采购计划与合同审查, 确保资金集中支付制度落实, 实现结算监督有力。

2. 以服务为主导, 是财务结算工作职能的基本要求。

财务结算工作的基本职能, 就是保障与监督。提供有效保障, 其目的是通过经费的及时结算, 保证事业建设对资金的需求, 为事业建设提供有效的资金支持, 根本是服务。实行结算监督, 通过建立和完善管控机制, 分析评价经费支出的合法性、合理性和有效性, 查找问题, 督促按章办事, 确保每一笔开支部用于事业建设, 提高经费使用效益, 做好这些工作的根本也是服务。因此, 保障是服务, 监督也是服务。突出服务主导, 将服务贯穿于财务结算工作的全过程, 这是财务职能的根本要求。

3. 以服务为主导, 是树立财务结算工作良好形象的有效途径。

财务结算人员的形象, 对履行工作职能起着至关重要的作用。要树立良好的服务形象, 财务人员在结算工作中必须提供良好的服务。而服务是要讲原则的, 实际工作中, 坚持按规章办事、靠制度说话, 就能让办事人员信服;坚持公平公正、以理服人, 就能让办事人员认可;坚持主动热情、以情感人, 就能让办事人员理解。因此, 坚持用科学的方法服务, 就能与时俱进地做好财务结算工作, 进而树立起财务结算工作的良好形象。

4. 以服务为主导, 是推动财务结算工作发展的内在动力。

财务结算工作是服务工作, 通过有效服务, 可以促进工作发展。一是突出服务能够促进自觉提高工作标准。财务结算人员只有心想服务, 以服务为牵引, 才能不断确立更高的工作标准, 以高标准推动工作, 提高工作质量。二是突出服务能够促进自觉改进工作方法。财务结算人员只有心想服务, 以服务为牵引, 才能不断自觉研究新情况, 解决新问题, 革新工作手段, 推动工作发展。三是突出服务能够促进自觉转变工作作风。财务结算人员只有心想服务, 以服务为牵引, 才能养成扎实的工作作风, 自觉为部门经费管理创造有利条件, 充分发挥财务结算监督作用, 促进加强事业经费管理。

二、积极做好财务结算服务保障工作

做好财务结算服务保障工作, 需要严密的组织程序, 必须理清思路, 抓住重点, 把握关键。

1. 提供资金服务, 在保障上做到“三个优先”。

单位和部门的资金保障, 是通过结算服务工作实现的。因此, 结算保障是财务保障的重要内容, 做好财务结算工作, 不能单纯地认为就是抓好结算报销, 而且还要抓好资金保障这个重要环节, 要把其纳人财务保障范围, 统筹安排好。提供资金保障服务, 必须优质高效, 突出重点。在现实工作中, 要抓住影响全局、牵动中心、需求量大的保障项目, 做到“三个优先”。

一是应急资金保障优先。应急情况、突发事件等无法预测, 因此, 要制定好应急资金保障预案, 并有一定的资金准备, 一旦有需要, 要按照保障预案优先保障。

二是重点事业建设资金保障优先。重点事业建设是单位根据年度工作任务统一安排, 列入部门分项预算, 由事业经费承担的经费保障任务。它虽由事业部门掌管使用, 但它涉及单位中心工作, 是领导关注的项目, 不能等同于一般性业务开支, 在平时工作中要上升到全局的高度去认识、去处理, 按照分项预算安排重点筹措资金, 优先保障。

三是集中支付资金保障优先。资金集中支付是财务结算工作的重要内容, 它的突出特点就是账户的单一性、支付资金的集中性。财务结算工作要抓住这一特点, 做好准备, 将单位预算、事业经费分项预算中纳入集中支付计划的所需资金, 按计划备齐、留足, 需用时优先保障。

2. 提供结算服务, 在管理上做到“三个到位”。

结算管理是财务管理工作的一项重要内容, 在日常工作中, 需要财务部门重点关注以下三个方面。

一是领导关注的重点项目要跟踪落实到位。领导关注的项目涉及到单位中心任务的完成, 财务部门除了按领导意图组织年度预算编制外, 还要在预算执行过程中, 抓住结算这个关键环节, 对领导关注的项目, 逐项进行跟踪检查, 甚至过问到每笔结算业务的办理结果, 确保领导决心的实现。

二是大项资金结付要把关到位。财务部门要对资金运行的去向与安全负责, 建立大项资金结付领导审查制度, 对大额资金支付业务领导要亲自把关, 确保资金保障不偏离方向、不出安全问题。

三是对财务人员经办的业务要抽查到位。财务部门应定期或不定期抽查所属人员经办的结算业务, 随时掌握和了解情况, 发现问题及时纠正, 确保结算工作规范、有序。

3. 提供信息服务, 在反馈上做到“两个及时”。

提供信息服务, 是财务结算必不可少的重要工作内容, 是促进和加强事业经费管理的重要手段, 是争取领导、赢得事业部门理解支持的有效方法。财务结算方面的信息主要包括政策指导性信息和结算管理信息。信息具有时效性强的特点, 提供信息服务, 必须保证信息的鲜活性。

一是提供政策指导性信息要及时。上级出台新的财务法规政策以及有关金融政策变化等, 需要事业部门掌握的结算方面信息, 要及时传达到位。

二是提供结算管理信息要及时。事业部门分项预算执行情况、存在的问题及原因, 要定期报告, 让领导及时了解和掌握事业经费管理的动态情况。事业经费收支结果, 每月至少向有关部门提供一次, 让部门心中有数;有条件的单位, 还可以通过现代化数据传输手段, 实行网络查询服务, 让部门随时了解和掌握经费收支余动态情况。

摘要：财务结算工作是财务工作的一个重要组成部分, 它是财务部门为单位和人员服务的一项最为普通的业务工作, 其工作质量反映了一个单位的全面建设水平, 作为财务部门必须倡导服务至上的理念, 并积极地做好各项财务结算工作。