结算企业

结算企业（共12篇）

结算企业 篇1

结算中心是由企业集团设立, 行使企业集团内部银行的职能, 负责整个集团的资金筹集、资金投放、资金日常结算及管理、监控工作。结算中心的成立, 对有效调节资金流向, 宏观控制资金的合理使用, 盘活集团沉淀资金, 挖掘资金使用潜力, 加速资金周转, 防止资金流失和体外循环, 降低财务费用, 提高企业财务管理水平起着重要的作用。

一、资金结算中心的作用

(一) 强化预算管理, 提高管理水平

预算管理是实现管理工作重心前移的一种有效手段, 是加强财务管理工作的一种有效方式。为了发挥资金预算在资金管理中的作用, 资金结算中心应重视集团各子分公司资金收支周计划和月计划的上报工作, 依据集团公司有关制度规定, 对资金收支计划的合理性、合法性进行审核, 对不符合规定的支付计划不予批准。审核后的资金收支计划将作为各公司资金支出的依据, 严禁将计划内资金用于计划外的其他用途, 超过计划的资金支出, 需要补办相应的审批手续, 体现了预算管理的刚性要求。通过对资金收支计划的汇总与分析, 可以预测未来一段时期内现金流量的情况, 决策层可以根据预测数据及时调整投资、融资相关政策, 以实现资金使用效率的最大化。通过加强资金预算管理, 集团企业的资金管理工作由事后被动分析上升为事前控制、事中监督和事后分析的全过程、全方位控制, 有效地提升了企业集团的整体管理水平。

(二) 控制资金运作, 防范资金风险

通过实施账户集中管理, 使集团子分公司的资金运作被完全置于集团公司的监控之下。资金结算中心依据核准后的资金计划控制各公司的资金支出, 从而有效控制了资金流向, 降低了资金风险。为了巩固账户清理成果, 防止资金体外循环, 结算中心还定期就资金管理制度的执行情况对集团各子分公司进行检查, 重点检查是否存在私开账户、私设“小金库”等违规行为, 并对检查出来的问题严加惩治, 维护了集团公司资金管理的严肃性。

(三) 统一账户管理, 提高资金使用效率

资金是企业的血液, 账户是资金的载体, 通过对账户的控制, 就能有效控制资金的流向。资金结算中心成立之初, 集团各子分公司都拥有独立的财务部门和银行账户, 由于缺乏管理, 账户开设的十分零乱, 有的公司拥有十几个甚至几十个资金账户, 极易诱发经济犯罪行为。资金结算中心运作后, 依据《资金账户管理办法》等有关制度规定, 对企业的资金账户进行了彻底清理, 督促各子分公司撤销了在商业银行开设的资金账户, 改由在结算中心或财务公司设立内部结算账户, 公司之间结算以及与集团总部之间的结算都通过内部结算账户来完成, 公司与集团以外的企业办理现金结算业务则需要通过指定的账户来完成。通过以上管理措施的实施, 规范了企业资金流通渠道, 改变了过去企业资金进出多通道的弊端, 为企业资金管理工作的进一步开展创造了条件。

(四) 完善信息渠道, 提高信息质量

充分掌握企业资金信息, 是做好资金管理工作的前提和先导。只有充分掌握企业资金信息, 才能有效整合各种资金资源, 实现资金规模效益的最大化。为了能充分掌握各子分公司资金使用情况, 资金结算中心制定了严格的资金周报制度, 通过对各公司和中心各办事处资金周报的汇总、整理和分析, 可以及时掌握各公司资金收支情况、资金结余情况和资金结构情况, 将其中重要的数据指标及时反馈给集团总部, 使集团总部能清楚掌握企业集团整体的经营与财务状况, 为企业决策提供重要的依据。在做好资金周报工作的基础上, 结算中心开展了对各子分公司月度生产经营和资金运行状况的分析工作, 经过科学细致的分析, 可以帮助各公司发现经济活动中存在的问题, 寻求到管理的重点、难点和要害, 为集团公司决策层完善企业微调与整合提供科学的依据。

二、结算中心管理存在的问题

(一) 融资渠道单一, 防范资金风险能力弱

在市场低落、货款回收严重不足和货款结构不合理 (如:收回大量变现能力差的银行承兑汇票甚至商业承兑汇票) 出现时, 仅靠财务成本高昂的银行贷款这一单一的融资渠道是远远不行的。薄弱的盘活资金能力很有可能使结算中心步入走投无路的死胡同, 甚至非常冤枉地背上影响企业生产经营的“大黑锅”。

(二) 内部贷款管理存在风险

当企业内部经济状况良好, 各单位经营正常, 结算中心贷款管理就能发挥杠杆作用, 调剂资金余缺, 节约财务费用。但由于外部融资权通常集中于集团公司结算中心, 集团公司必须满足各单位发展的资金需要, 意味着各单位的违约风险最终要由集团公司来承担, 从而滋生借款单位的道德风险, 危及集团内部融资机制的顺利运行和增加集团公司的财务风险。

(三) 杜绝结算中心存款余额赤字的管理力度不够

以山西汾西矿业 (集团) 公司为例, 部分单位结算中心存款赤字余额居高不下, 且赤字金额愈来愈大。这些赤字单位的存在, 特别是赤字余额情况下的支付行为, 将大大影响集团公司整体经济效益, 也将会给企业带来严重的财务风险, 为企业未来的生产经营埋下一颗“地雷”。

(四) 缺乏信息沟通的便捷渠道, 企业集团对资金监控与头寸管理存在问题

由于客观条件的限制以及缺乏有效的管理平台和技术基础, 结算中心无法及时了解和掌握所属单位的资金头寸, 仅凭各单位申报的货币资金计划拨付资金, 这就难以避免有些单位不按结算中心拨付资金的规定用途专款专用, 虚报和截留资金。

三、完善结算中心管理的建议

(一) 强化日常业务管理

日常业务管理是结算中心管理的基础, 也是最重要的部分, 必须做到: (1) 严格控制开设银行账户, 加强银行存款管理力度; (2) 充分发挥结算中心资金管理和资金结算的功能, 实行内部存贷款业务; (3) 采取严密的网银业务管理措施, 此外还必须从日常工作环节入手, 遵守现金管理规定, 强化票据管理, 加强财务印鉴管理, 防范管理风险, 提高资金管理水平。

(二) 实行资金预算管理, 保证资金有序流动与合理使用

各单位于每月编制上报次月货币资金支出预算, 由集团公司根据生产经营计划合理确定各单位资金使用计划。资金使用计划一经确定即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据, 所有资金支付均应按计划执行。对集团公司下拨的各项资金必须专款专用, 对计划外资金未经批准一律不得支付。

(三) 强化资金风险管理

现代企业管理实际上就是风险管理。比尔·盖茨的“微软离破产永远只有18个月”, 张瑞敏的“我每天的心情都是如履薄冰, 如临深渊”。这些观点都是企业家的风险意识的表现, 具体到结算中心的风险管理, 主要包括: (1) 控制内部贷款规模, 结算中心贷款管理应该服务于企业的总目标, 体现集团的决策意图, 严格控制内部贷款规模; (2) 杜绝结算中心存款赤字, 结算中心要充分发挥管理软件的余额赤字预算功能, 保证本单位具有充足的财力; (3) 加强贷款担保管理, 认真贯彻执行财政部关于担保的有关规定, 加强对贷款业务的担保管理, 规范担保行为, 完善担保手续, 防范担保风险。

(四) 采取多种融资渠道, 确保企业经营资金需要

企业的融资渠道很多, 主要有银行贷款、企业债券、短期融资券、承兑汇票贴现等。其中贴现是最简单的融资方式, 银行贷款的融资成本最高。企业债券的融资成本虽比银行贷款低, 但审批时间较长。相比之下短期融资券的融资成本最低。因此企业在充分考虑风险的基础上可适时尝试使用其他的融资方式, 以扩大企业的筹资范围和盘活闲置资金。

(五) 强化事后监督

事后监督是资金安全保障的一项强有力的措施, 针对目前结算中心管理中存在的一些问题。主管部门要及时出台监督管理办法。结合企业标准化管理和会计工作达标的有关规定和精神, 组织专门的督查小组, 直接对主管领导负责, 定期或不定期地对结算中心票据管理、业务管理、印鉴管理、人员素质等各方面进行检查和督促, 从而实现资金管理的安全、优质、快捷、高效。

(六) 实现信息化管理

积极采用先进的办公设备和资金管理软件系统, 实现资金管理自动化、信息化, 建立强大、安全、完善的结算中心资金管理信息系统, 提高企业管理者的信息获取量和时效性, 尽可能快速地了解企业各项计划的执行效果, 预测各种意外事件对企业经营的影响, 使企业的资金管理工作实现“运筹帷幄之中, 决胜千里之外”的良好局面。

参考文献

[1]黄研博:《集团公司财务结算中心资金管理模式探讨》, 《胜利油田职工大学学报》2008年第5期。

[2]王嘉齐:《如何加强事业单位资金结算中心的内部控制》, 《金融经济》2008年第12期。

[3]陈岚:《浅析高校内部资金结算中心的职能与作用》, 《成都大学学报》 (自然科学版) 2008年第2期。

[4]陈锡彤:《资金结算中心运作浅议》, 《中国农垦》2008年第6期。

[5]邢姝月:《财务结算中心在企业资金管理中的作用》, 《冶金财会》2008年第3期。

[6]余咏梅:《对企业集团组建资金结算中心有关问题的思考》, 《西华大学学报》 (哲学社会科学版) 2007年第6期。

结算企业 篇2

2.负责指导、监督、检查和考核本部成员的工作，及时处理解决工作中发生的问题，保证本部工作正常进行。

3.按时编制月、季、年度会计表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

4.根据会计制度，定期汇总会计凭证，并与科目明细帐核对相符。

5.负责企业管理费核算，认真审核公司的收支原始凭证，帐务处理符合制度规定，帐目清楚，数字准确，结算及时。

6.负责专用款项的明细核算，正确反映各项专用款项运用和结余情况以及往来款要及时对帐清算。

7.负责每月各项按规定进行预提和待摊费用的核算。

浅析供电企业电费结算经验探析 篇3

关键词：供电企业；电费结算；必要性；措施

中图分类号：F426.61 文献标识码：A 文章编号：1674-7712 （2014） 16-0000-01

电力行业已经融入到我们日常生活中的每个角落，成为我国能源的主要支撑，也为我国各行各业的蓬勃发展做好了前提保障。但是在发展电力能源时不能光为了经济，还要注重对环境的保护，尤其是在当市场经济下供电企业不仅要满足工业生产和人民生活的发电量，还要不断提高供电营业厅的服务质量。在目前我国电力能源建设总量已经位居世界前列，但是与西方发达国家相比较，在电力信息化发展方面还是处于刚起步阶段，没有严格规范的电力信息化管理模式，对于电费结算工作的开展并不理想，如何加强电费结算工作的电力信息化管理已经成为我国供电企业的重点。

一、电力企业电费结算管理的必要性

（一）实行电费结算管理是产权制度变革的必然性

在传统的经济制度下，以前的投资者只是国家。但是随着我国经济体质的变化，投资者出现了多元化，随着体制的改革电力企业的所有权和管理权也逐渐的分离。这种情况下分散投资者不仅只注重企业的经营成果还关心企业未来是不是有足够的发展空间和发展能力。企业为了能够更好的实现分散投资者的需求，开始把企业的经营利润扩大到对企业的控制和规划。所以，电力企业做好电费结算工作是新型变革制度下的必然选择。

（二）实行电费结算管理是实现现代企业财务管理活动的重要内容

随着市场经济的不断变化，我国的经济体制也在逐渐变化。企业、国家、个人的关系也发生变化，企业的经济活动也逐渐转变成连接市场和企业的连接纽带，而不再是单纯的资金收付活动。由于电力企业财务性质的转变，对于电力财务管理的要求也就相应的增加。为此电力企业在选取不同的方案的时候要进行相应的对比分析，从而找出最适宜的方案。除此以外，还要对日常的资金运用进行管理。电力企业是不是可以正确的预算好需要的资金以及筹集、配置资金，关系到的不仅仅是一个电力企业的存亡而是影响整个社会经济的发展。所以要想获得更好的发展就应该建了一个新型的现代化的财务管理机制。

（三）实行电费结算管理是企业资本经营重要的组成部分

根据市场经济条件的需要，企业的存在就是为了追求更高的利润。为此企业财务管理真正的目的是为了实现企业利润的最大化，所以要想更好的实现最大化的利润企业就应该建立完善的电费结算机制。让企业在规定的资本经营机制中运行从而更好的实现经营利润。

二、我国电力企业电费结算工作开展的现状

对于我国电力企业电费结算技术发展最早是出现在上个世纪六十年代，然后电费结算技术就被广泛应用在各行各业，其中供电企业对于电费结算技术的应用也较为突出。随着供电企业市场经济的转变，改变了原有的垄断模式，也有了競争压力，供电企业为了提高自身综合竞争力就要不断进行体制改革，但是在电费结算技术上并未取得多大成就。对于工业生产和人民生活用电已经成为供电企业的主体，在电费统计方面经常会出现各种各样的错误，这也就给供电企业造成巨大的经济损失。对于营业厅电费结算工作的开展并不理想，不能做到百分百准时收费，尤其是在农村地区经常会出现农民交费不及时停电现象，这也造成了供电企业与人民群众的矛盾激化。

三、如何加强供电企业电费结算工作

（一）供电企业要建立完善的电费结算制度

面对供电企业电费结算工作的现状，营业厅如果想将电费结算工作做好就要从基层抓起，要对营业厅电费结算工作的业务制度和流程及时改革创新，学习西方发达国家的电费结算管理经验，创建适合中国的电费结算管理制度，保障在电费结算工作中的自动化系统正常运行，不仅要节约人力资源，还要对电费结算工作做好监督工作，成立专门的电费结算监督部门。当前都在提倡服务质量，供电企业对于这方面也要提高重视，大力主抓电费结算服务质量，建立电费结算考核制度，客户意见反馈体系、电费统计体系、员工奖惩制度，尽量将这些制度与员工工资挂钩，这样也可以提高员工的积极性。

（二）树立领导意识，做好带头人

对于供电企业的领导部门要从心理加强电费结算工作的重要性，这直接关乎着供电企业的经济效益。在日常工作中供电企业领导人员要经常下基层，与基层工作人员及时沟通，与客户面对面交流，要在第一时间了解客户的需求和意见。其次是各级领导要对营业厅电费结算工作进行改革，创建一套规范的电费结算管理制度，积极运用电力信息化技术，对于电费结算工作中出现的制度漏洞要及时处理。在此同时供电企业领导人员也要定期学习先进的电费结算管理经验，对于营业厅员工要定期培训电费结算专业技术，并在日常工作中以多种形式进行考核，确保领导人员和员工的电费结算技能水平。

（三）运用技术水平深化电费结算工作

在供电企业传统的电费结算工作中出现的诸多误区要吸取经验教训，对于电费结算工作要时刻与科学技术相结合，积极引进先进的电费结算自动化系统，比如创建智能电网系统，通过计算机数据库对用户电能表数据进行统计、银行定点收费，做这些技术手段可以减少供电企业的人员不足问题，大大提高了营业厅的工作效率，也给用户带来了极大的便利。

参考文献：

[1]王冬利.电力需求侧管理[M].北京：中国电力出版社，2009.

监狱企业劳务结算风险及其应对 篇4

监狱企业担负着劳动改造罪犯并创造经济效益的重任。为规避风险和适应监狱企业劳动密集型的特点,目前许多监狱企业特别是沿海省份的监狱企业已逐渐转型为以来料加工为主的劳务加工企业,而劳务结算作为劳务加工监狱企业经济活动的一个关键环节,越来越显现出其重要性,劳务结算风险管控也越来越引起监狱企业管理者以及社会各界的普遍重视,因此探讨监狱企业劳务结算风险及其应对措施具有重要的现实意义。

二、监狱企业劳务结算风险及其成因

监狱企业劳务结算的风险可以分为内部风险和外部风险内部风险主要是监狱企业劳务结算内部管理方面的风险,外部风险主要是市场环境、行业状况、定作方资信等产生的风险。下面主要从内部风险和外部风险两个方面,探讨监狱企业劳务结算风险的成因。

(一)内部风险成因

1. 劳务结算机构设置不科学,权责分配不合理

(1)劳务结算机构设置不科学,存在内控缺陷。监狱企业的劳务结算曾经历过由生产车间(分厂)结算、经营部门结算、财务部门结算等阶段,但其共同点都是将劳务结算的全部权限集中于一个部门,而未通过分权互相制约、互相监督,未对不相容职务进行分离,比如结算的经办与审核由一人(如业务员)担任等,从而可能导致结算部门和结算人员在不受监督约束的情况下为谋取私利通过虚假结算出卖国有企业的利益,使监狱企业蒙受经济损失。

(2)劳务结算相关职能部门权责分配不合理,权责不明、权责重叠或缺失,可能导致职能部门间互相推诿,互相扯皮,结算效率低下,造成结算滞后甚至无法结算,从而影响监狱企业资金回笼,增大坏账风险。如生产车间(分厂)和经营部门都设置结算扣款的确认权,可能导致两者都不确认扣款,造成结算延误,或者两者确认的扣款不一致,造成与定作方的纠纷,不仅影响劳务结算,还可能影响监狱企业的信誉。

2. 劳务结算扣款核算不规范

(1)劳务结算扣款确认不够严谨,特别是质量扣款确认比较随意。因劳务加工的特殊性,加工品质未达到定作方要求而产生的劳务结算扣款,定作方通常在应付的劳务费中予以扣减,很多时候为了省事,质量扣款只是根据结算人员与定作方谈判协商决定,而未严谨地要求定作方提供明确的扣款证据和准确的计算数据,从而可能导致结算人员滥用权力出卖监狱企业利益谋取私利,如为收取定作方回扣好处,虚增结算质量扣款等。

(2)对原辅材料超耗产生的成本费用直接作为结算扣款从劳务费中予以抵扣,而不是作为材料采购处理,可能导致税务风险和不必要的麻烦。

(3)末对劳务结算扣款进行审批权限管理,重大结算扣款未实行联签制度或集体决策审批,可能导致结算管理人员滥用权力、独断专行和玩忽职守、徇私舞弊行为的发生,造成监狱企业经济利益损失。

3. 劳务结算流程设计不合理

(1)结算流程环节设置不当,流程环节重复或遗漏,流程时序颠倒,可能导致劳务结算资料和信息传递不畅,流程中的各结算相关部门无法充分沟通,使结算出错或结算进程卡顿停滞,甚至无法完成结算。

(2)结算流程未采取有效的时间管理,未设置完成期限,可能导致各结算相关部门有意或无意地拖延结算,使结算时间冗长,结算效率低下。

4. 仓库管理不到位

(1)未建立完善的仓管制度或虽有制度但未严格落实,进出仓管理粗放,特别是对出仓加工成品的签收落实不到位,未取得有效的收货凭证,如收货单任由定作方非指定人员随意签收,甚至由运货司机代签收货,从而可能导致定作方否认收货,监狱企业不仅无法正常进行劳务结算,而且因证据不足无法通过法律手段追讨劳务款,甚至还要因为“丢失”加工货物而承担巨额赔款。

(2)对定作方提供的来料加工物资管理意识淡薄,未实行虚仓管理,甚至直接由生产部门收取来料加工物资,可能导致原辅材料丢失或非正常损耗现象,形成与定作方的纠纷和高额的成本费用,从而影响监狱企业的劳务结算,影响监狱企业的经济效益。

5. 合同管理不严格

(1)签订合同时未约定劳务结算的一些重要条款,如未约定原辅材料提供方及原辅材料的超耗标准和扣款单价,未约定加工产品质量要求标准和质量扣款的计算标准等,可能导致在劳务结算时因双方理解不同出现纠纷,造成对监狱企业不利的结算结果甚至无法结算。

(2)在劳务结算过程中未按合同约定执行,如合同约定车线等材料由定作方承担,劳务结算时却由我方承担,合同约定劳务费为不含税却按含税结算等等,可能导致为纠错而造成的不必要的麻烦,严重的可能导致无法挽回的损失。

6. 劳务结算信息化水平不高

由于受重视程度不高和投入不足,监狱企业劳务结算在很长一段时间都依赖于人工核算,劳务结算数据收集整理时间长,数据计算出错频率高,人为舞弊的现象时有发生,可能导致劳务结算不准确,结算滞后,结算效率低下,甚至为了赶时间虚假结算,严重影响监狱企业经济利益的实现。

(二)外部风险成因

1. 市场环境行业状况不利因素影响

当市场环境恶化,行业不景气时,定作方受市场低迷、行业萎缩影响,可能导致经营困难,无法正常出货和回款,相应也会拖延劳务款结算和支付。

2. 定作方经营状况财务状况出现问题

当定作方经营状况、财务状况出现问题时,如定作方资金链断裂,资金周转困难,可能导致定作方为推迟支付劳务款,故意拖延劳务款结算,甚至因定作方破产倒闭而无法结算,如未及时采取有效措施,必然会给监狱企业带来损失。

3. 定作方资信状况不良影响

资信不良定作方除了不按约定时间结算支付劳务款外,还会经常采用欺诈手段逃避结算,如故意以质量问题、超过货期等借口拖延结算或大额扣款,收货后失联,采取注销、变更公司名称等手段使监狱企业无法结算,还有的本身就是皮包公司,通过转卖订单赚取差价,一旦情况不妙马上消失,这些都对监狱企业的结算回笼和经济利益的实现造成巨大威胁。

三、监狱企业应对劳务结算风险的对策措施

(一)应对内部风险的措施

1. 科学设置劳务结算机构,明确岗位职责

根据劳务结算的特点和要求,完善劳务结算内控制度,合理配置结算相关部门权限,消除内控缺陷和漏洞,对不相容职务相互分离,避免职能交叉、缺失或权责过于集中。明确结算相关部门和相关岗位的职责,使各结算相关部门各司其职,各负其责,相互协作,相互制约,相互监督,避免徇私舞弊和推诿扯皮行为的发生。

2. 规范劳务结算扣款核算,确保结算真实

加强劳务结算扣款管理,完善质量扣款的认定标准和程序,并在合同中约定清楚。正确处理原辅材料超耗扣款问题,对原辅材料扣款,应作为材料采购处理,由定作方提供发票,计入生产成本而不是直接作为结算扣款,避免税务风险。建立结算扣款审批权限制度,如按结算扣款金额和扣款比率高低分别由结算人员、分管财务领导、主管领导签字,扣款金额重大的还须经董事会研究决定。对重大结算扣款有疑义的,还要通过成立由生产、经营、财务、审计、纪检监察等部门组成的调查小组进行调查确认,查明原因,确保无徇私舞弊行为,才可进行劳务结算确认。

3. 合理设计劳务结算流程,提高结算效率

合理设置各个结算流程的环节和时序,明确各环节内容、对应职责部门人员,制作劳务结算流程图,填补流程缺漏点,并在实际运行过程中不断改进完善。可设置结算信息处理中心,联结各个结算相关部门,监督结算进程,加强信息传递与沟通。做好时间管理,合理确定各个结算流程环节工作的完成时限,保证结算流程顺畅,推进劳务结算及时高效完成。

4. 完善仓库精细化管理,落实虚仓制度

不断健全仓库管理制度并严格落实,加强加工成品的进出仓管理。作为劳务结算前的债权凭证,应确保出仓单等收货凭证效力,可以通过要求定作方出具授权委托书等形式,指定专人收货并在出仓单等收货凭证上签字,以保证其具有法律效力,降低定作方不认账导致的结算风险。落实好虚仓制度,对原辅材料进仓领用应做好数量账,规范领料程序,禁止生产部门私自直接从定作方接收原辅材料,严格控制原辅材料非正常损耗,避免不正常的结算损失,维护监狱企业经济利益。

5. 加强劳务承揽合同管理,履行结算约定

监狱企业在签订劳务承揽合同时应综合考虑劳务结算的相关问题,将结算相关事项约定明确,签订合同时未约定清楚的,应及时通过签订补充协议等方式予以解决,避免结算时产生纠纷。要加强合同履约的严肃性,劳务结算要以合同为依据,严格按合同进行劳务结算,避免因合同违约和重大失误给监狱企业带来损失。

6. 加大信息化建设投入,提升结算水平

加强监狱企业的信息化建设,建立ERP管理系统,使劳务结算实现网络化信息化管理。

(二)应对外部风险的措施

1. 加强对市场行业状况的评估,建立预警应对机制

监狱企业管理人员应做好对市场环境、行业状况的信息收集和调查工作,并作为一项常态化工作来抓,警惕外部环境变化对劳务结算造成的风险,建立市场行业风险预警机制,并制定不同风险级别的应对方案。

2. 加强对定作方经营财务状况的了解,及时采取应对措施

加强对定作方经营状况、财务状况的主动了解,如经营部门人员在接单时可以收集一些定作方企业的生产经营的信息,加强与集团内其他监狱企业的联系,互相交换定作方信息,集团公司也可建立信息平台,实现信息共享。对定作方延迟劳务结算或支付劳务款时应提高风险意识,主动介入调查,分析原因,如因经营财务状况恶化应及时采取预防应对措施。

3. 加强对定作方资信的管理,做好风险预防工作

施工企业分包结算管理办法 篇5

目的

加强结算管理，规范结审程序及结算行为，保证结审效果，降低项目经营风险。

适用范围

适用于上海分公司所有对外分包结算。

职责

3.1 主责部门： 经营处，负责结算的集中审核，具体落实本办法的实施。3.2 协责部门： 项目部，负责按本办法要求办理分包结算；机械设备，器材租 赁等亦按照本办法办理结算。

结算总则

4.1 分包结算由项目部根据分包合同及分包单位履行合同约定的情况，每月结算一次，并于每月21日前将结算资料报经营处，因特殊情况项目部未与分包单位签订分包合同，由项目部提出申请，由生产经营处和经理办公会审批（审批表见附件）。

4.2 分包结算由经营处负责集中审核，由经理、副经理会签后，暂交财务处入帐，最终分包结算以经经营处审核定案的定案值为准，财务处据此进行帐务调整。4.3 任何人不得在“分包结算单”（以下简称“结算单”）上签字，项目经理、技术负责人及审签人员必须集中在“结算审签内部控制单”（以下简称“控制单”）上签字。

4.4 应提交经营处的结算资料 4.4.1 “控制单”原件两份。

4.4.2 “结算单”第2联、第3联原件各一份（第1联项目部留底，第4联分包单位留底）。

4.4.3 零星用工记录（仅限于按单项分包的工程项目，其他工程项目必须有与之相对应的设计变更或现场签证）及机械台班使用申请单、使用记录。

4.4.4 包工包料或包定额工日工程附完整的预算资料。4.4.5 分包结算台帐(见附表)。

4.4.6 结算审核人员要求出具的其它相关资料。

4.5 分包结算必须与施工进度同步，各项目部必须将当月已完成工程项目全部结算，如有特殊情况确实不能办理结算的，则须在当月“分包结算台帐”中注明未结算原因、分包单位名称、工作内容、工程量及价款。以后补办的结算凡没有在施工当月“分包结算台帐”中注明的，分公司不予办理结算手续。

4.6 因图纸设计变更增加结算内容应在结算台账中注明，并附现场签证、图纸变更资料及电子版工程量计算书。

结算

5.1 项目技术负责人根据实际完成的工程量及合同单价作出工程或劳务分包结算单并按年连续编结算单号，填写合同编号、控制单上的内容（包括结算金额大小写）,结算单编号样式为 XXX XXXX XX,前三位为项目部名称开头字母大写，中四位为结算单编制时间，其中年两位月两位，后两位为项目该月结算单的连续编号。

5.2 项目经理根据合同条款和实际施工情况复核无误并在“控制单”相应位置签字后，由分包单位在“结算单”上签字盖章。5.3 项目技术负责人填写“分包结算台帐”。

5.4 由项目部技术人员将“结算单”及当月“分包结算台帐”报预算结审处审核，双方办理资料移交手续，严禁由分包单位或他人转交。

5.5 经项目经理认可的“结算单”，项目经理、项目技术负责人必须在“控制单”相应位置签字，代签无效，并给予被代签人罚款50元/次。

5.6 “结算单”上必须按分包合同中的分包单位名称填写全称，如果一个户头中有多个分包人时，必须在单位全称后同时填加分包人姓名。

5.7 一个分包方的合同内容，由于某种原因被另一个分包方完成时，必须同时结出一正一负两份内容相同的结算。

结算审核

6.1 经营处每月20日至21日接收项目部移交的结算资料，接收时检查结算资料是否齐全，“控制单”、“结算单”上内容是否齐全，不符合要求的重新整改。对21日前（包括21日）不能移交结算资料的项目部，给予项目经理100元处罚。6.2 经营处将结算收集齐后，按工程分包、劳务分包分类归集汇总。然后对送审结算材料的工程量、单价等进行复核，在“控制单”上填写“审减值”、“审定值”并签字，结算单上的结算值与控制单上的“审定值”应一致。

6.3

经营处对送审结算资料履行审计程序后，提交技术经理、生产经理、经营经理、经理会签。

6.4

经理签字后，在“控制单”上盖分公司专章，于次月10日前移交财务处“控制单”、“结算单”（第二联）原件各一份。

其它

7.1 项目部不按实结算，超额部分由分公司予以扣减作为分公司利润并给予项目经理200元的罚款处理，给予项目部技术负责人150元的处罚。

7.2 “结算单”遗失的，由分包方负责人书面声明，经分公司经营处调查及经理办公会通过后，项目部方可补发。补发的结算单不得更换新编号，但必须在原结算单编号后加“B”标记。未经经营处备案许可而补发的“结算单”按项目部超额结算处理。

7.3 不具有生效合同的分包方，项目部不得结算。违者给予项目经理罚款200元的处罚，且所结结算无效；“结算单”的内容与分包合同内容不符的，按项目部超额结算处理。

7.4 零星用工必须附用工记录，用工记录应详细，并注明工程量，记录人、项目经理签字齐全。

7.5 结算资料要真实、齐全，送审要及时，结算单严禁复印。项目部不得在上述材料之外（给分包方）开具其它证明。

7.6 分包结算审核定案表的编制应及时准确，签章齐全，对不真实的分包结算审核定案表按本管理办法7.1条的相关规定执行。

附件

8.1 结算审签内部控制单 8.2 分包结算台账 工程预（决）算管理办法

目的

加强分公司工程预（决）算管理，保证工程预（决）算工作准确、有序地进行，使分公司经营成果得到及时、真实的体现，为领导层决策提供可靠依据。

适用范围

适用上海分公司范围内的所有项目部。

职责

3.1 主责部门：经营处，负责对本办法的检查、监督实施。3.2 协责部门：项目管理处、项目部，负责本办法的实施。

预（决）算工作的组织管理

4.1 经营处负责对项目部预（决）算、项目成本分析工作进行指导、检查、审核、评价。

4.2 项目部负责预（决）算的编制及报审工作，项目经理是预（决）算工作的第一责任人。

4.3 项目管理处负责对项目设计变更、签证办理情况的监督检查。

4.4 分公司经营处根据工程实际情况为项目部设置专职或兼职预算员，预算员实行双向管理，岗位设在项目部，享受项目部岗位待遇，由项目经理安排日常工作任务。投标力量不足时，经营处可以根据实际情况抽调预算员参与投标，项目部必须积极配合，不得推托。

工程投标报价的组织管理

5.1 分公司经营处负责组织预算员及项目技术人员分别计算出项目工程量，并进行核对，编制出工程预算造价及主材供应计划。

5.2 分公司经营处负责组织材料、劳务、专业分包的预招标工作． 5.3 分公司经营处根据预招标结果编制报价文件。

工程预（决）算、进度产值

6.1 预算

6.1.1 项目部在收到施工图纸后28天内根据施工合同、施工图纸、施工组织设计、图纸会审记录等相关资料编制出工程施工图预算并提交经营处，复杂的工程或工程量计算量大的工程由经营处监督并协助项目部完成，由经营处审核存档，做为项目核算依据资料。

6.1.2 项目部提交施工图预算时附工程量计算书，工程量计算书应书写工整，标明构件名称、编号、轴线。

6.1.3 预算必须准确，不得多估冒算。6.2 进度产值

6.2.1 报送业主进度产值

6.2.1.1 项目部每月根据工程进度，编制已完工程进度决算(作为审报工程进度款的依据)，并在合同约定的向业主提交进度决算时间前4日报送经营处审核，经营处3日内审核完，并签字认可，由经营处建立相应台账。项目部把审核完的决算一式四份报监理公司或业主审核。监理公司或业主审批完的决算送回经营处两份（经营处、财务处各存一份）。

6.2.1.2 报送业主的进度产值必须包含已完成的工程变更和签证的工程量。6.2.2 实际工程进度施工产值

每月20日前，项目部向经营处提交实际工程进度施工产值二份，附当月工程预算成本分析表、当月材料耗用表、两算对比表（见附表）。要求预算部位与材料报耗必须统一，业主未签字认可的签证内容不得计入内部工程进度决算。经营处存档，并建立相应台账，同时转交财务处一份。6.3

设计变更、签证

6.3.1 设计变更以有业主(监理工程师)及设计人员签章的书面形式为准。6.3.2 项目部在接收设计变更时，必须办理签收手续，注明收到时间。对涉及工期的变更，应注明工期顺延时间。

6.3.3 项目部必须于7内作出设计变更预算，并将设计变更报经营处一份存档。6.3.4 对投标报价（一次性包死）工程，如设计变更涉及工程价款调整的，项目部需在工程设计变更确定后14日内向业主提出合同价款调整报告。

6.3.5 如设计变更影响到正在施工的工程分项，造成返工或其它损失，应立即根据现场情况向业主提出施工签证，业主签证后施工。

6.3.6 业主要求我方完成合同以外零星项目，应在接受发包人要求2日内就用工数量的单价、机械台班数量和单价、使用材料和金额向发包人提出施工签证，发包人签证后施工。

6.3.7 项目经理、技术负责人必须随工程施工进度对不能依据图纸计算工程量、无定额子项或无单价的工作内容，及时办理签证手续，监理公司、建设单位代表要签字齐全，且加盖公章。对签证手续不全的工作内容，不得进行该签证部分工程的施工。

6.3.8 所有的变更、签证分别按序编号，建立台账（见附表），对未办理好的签证必须注明项目及未办理的原因。与监理公司、建设单位的资料传递应留存底稿并办理收发文登记手续。对已经办理好的签证，每月随月度成本分析返经营处一份。6.4 工程决算

6.4.1 工程完工后14日内项目部必须向经营处递交完整的工程决算资料，由项目经理、项目技术负责人签字。决算资料包括工程量计算书、施工图纸、施工组织设计、图纸会审、设计变更、现场签证、隐蔽工程验收记录、决算造价书等。6.4.2 工程决算必须随工程施工进度逐步完成，竣工后做汇总、整理。严禁在工程竣工后才开始做决算。

6.4.3 工程竣工决算递交的同时，项目部必须做出竣工成本分析递交经营处，对两算对比相差较大的分项，项目经理必须做出合理解释。经营处依据项目成本分析，向经理办公会提交工程决算评审报告，对工程决算中存在的风险、成本状态、预期利润、决算目标等进行评估，以利决策，并据此进行调整修改，下达决算指标。

6.4.3 建立工程竣工决算审核会签制度，工程竣工决算必须经经营处评审，并由审核人和分管副总经理签字后，附工程（预）决算移交表报送建设单位二份。移交表建设单位签字盖章后，连同决算返回经营处一份存档，项目部留存一份。6.4.4 项目部与监理公司、建设单位或造价审计单位核对决算前，及时通知经营处。核对过程中，要严肃认真，据理力争，不卑不亢，对应自己的工程量计算书，逐一核对。对工程量有出入的，及时查找原因并向预算结审处汇报。对定额套项、工程量计算有争议的由预算结审处协调。

6.4.5 工程决算定案后7日内项目部必须做出竣工成本分析递交经营处，经营处依据项目成本分析，一周内做出项目承包兑现成本分析提交财务处。6.4.6 经营处建立“分公司项目利润预测表”，用来预测分公司利润。利润预测表记录二项内容：工程的经营利润；项目利润（项目部目标责任书中直接费降低创造的利润）。

奖罚细则

7.1 对施工图预（决）算不能按时提交、无工程量计算书、进度产值不能及时上报、工程签证办理滞后的项目部，预算结审处视具体情况对项目部、项目经理、责任人分别处以100―5000元罚款。

7.2 在决算核对过程中，经营处根据核对情况奖优罚劣，可据实给予500――5000元的奖励或罚款。

7.3 工程决算定案后，不能按规定时间提交竣工成本分析的项目部，不予兑现，如出现亏损，分公司将追究相关人员责任。

实施时间

本制度自

结算企业 篇6

（一）政策性强。为了加强对建设资金的管理，有效控制工程投资，从而实现投入产出效益最大化，国家、地方及国企所属行业内部都制定了相关的建设政策法规、统一定额标准和计价规则，这些法规是审计人员进行工程竣工结算审计的依据。审计人员在熟悉相关法规的同时，必须及时掌握国家政策的调整及相关定额的变化，掌握行业下发的各种造价管理文件，定额与费用是否配套、材料调差的种类和范围是否合理等规定，使工程造价的结算更趋于确切、合理，符合规定。

（二）涉及面广。工程审计涉及建筑工程、安装工程、市政工程等专业，有时一个单位工程里就包含多个专业的内容。在进行竣工结算审计时不仅要熟悉掌握相关专业定额，同时还要了解建筑材料供应、建筑图纸变更、相关国家政策调整、价格变动等各个方面信息，这就要求审计人员必须具备多个专业的相关知识，实事求是，严格审核。

（三）专业要求高。建设工程在施工组织、现场管理及工艺流程方面都有着非常强的专业技术要求，为了能够更准确合理地进行工程竣工结算审核，在熟悉掌握国家规定工程计价政策和依据的同时，还必须熟悉和掌握地面建设工程的施工方案、工艺要求等具体情况，从而做到有针对性地确定工程造价。同时，随着审计信息化进程的推进，工程竣工结算审计已从传统的手工审计转变为计算机审计模式。审计人员在精通图纸识读，熟练工程量计算，准确判断材料单价的同时还必须熟悉各类工程造价软件，从而实现工程竣工结算审计的准确、高效。

二、工程竣工结算审计中存在的问题

（一）结算送审不及时。大型国企机构较为庞大，每年的工程量繁多，很多施工单位在工程竣工验收合格后不能及时编制结算资料，而是在年底集中送审，这就造成了审计工作任务不平衡，时间紧、工作量大的局面，从而导致年末不能按时完成结算任务。还有些项目由于甲乙双方在工程计价政策和材料认价方面存在意见分歧，致使工程在交付使用半年以后仍未送审，在最终结算审计中造成资料遗失，影响着结算工作的顺利开展。

（二）工程合同不完善。建设单位在签订合同时，往往会有“重实体，轻程序”的想法，认为有些施工单位是多年的合作伙伴，不会因为合同条款引起纠纷，因此在一些专用条款上没有进行细致的推敲，对一些可变因素没有进行详细的市场调研，合同条款存在缺陷；施工单位由于迫于激烈的市场竞争压力，在订立合同时委曲求全，低定价、低利润签订价格条款，在结算时出现实际发生价格与合同价相差较远，双方的争议突显出来致使结算审计难以进行。

（三）现场签证不完善。工程结算资料真实完整是进行结算审计需具备的首要条件，也是做好结算审计工作的基础。在施工管理过程中，有些工作人员注重工程进度质量，不注重相关资料的管理，使得结算资料不够完整，不够全面。对于个别签证，由于现场施工人员业务不熟悉，缺乏责任心，在没有核实施工方签证的情况下进行签字确认，造成重复签证、多计工程量、签证要素不全等多种问题。还有的签证，图纸多为草图，内容含糊、字迹潦草、影响工程量的准确计算。

（四）材料价格不审核。材料费在工程造价中所占比例很大，尤其在地面建设安装工程中材料价格高、用量大，几乎占到工程费的60-70%。各省市和地区虽然对通用材料都有明确的信息指导价，但对于地面建设安装工程，所用材料设备与通用材料在品种、质量、技术要求等方面存在差异，材料价格难以确定。有些建设单位不经过详细的市场调研就同施工单位签订材料认价，在结算审计时材料认价与市场价格差异较大，而施工单位认为材料认价就应是最终的结算价，不同意审计人员进行调价，容易引起结算价格方面的纠纷。

（五）工程计量不真实。有些施工单位为了获取额外的利润，在编制工程结算时往往怀有“审出就减，审不出就赚”的侥幸心理虚增造价金额。利用高套定额、高取费、重复计量的方法提高造价，还有的采取小数点后移的方法将计算出的工程量故意增大。有些结算编制人员为了省事，在对工程图纸和材料信息不了解的情况下，也不进行实地考察，甚至有意抬高工程总造价以获取更多的编制费用。

三、工程竣工结算审计的可行性对策

（一）建设单位在工程竣工后，及时组织有关人员进行竣工验收。督促施工单位在工程项目竣工前20日内编制完成工程结算书，并整理好工程结算书及其电子版本；招标文件、投标文件、标底文件；施工方案及设计图纸；工程签证单、工程合同书、材料认价表等相关资料进行结算审计。竣工结算送审采取完工一个项目送审一个项目，不要拖延到年底集中送审，既增加了审计工作量，又影响到建设单位年度工程费用列支，同时也造成了施工单位工程款迟迟不能支付。

（二）严格履行合同管理，确保合同完善。在签订工程合同时，应本着平等、互利、双赢的原则严格按照程序进行，充分考虑施工现场条件、市场因素及合同履行过程中可能出现的各种情况并加以约定，确保合同的顺利履行。例如对于材料价格的市场风险因素，应明确合同定价受市场影响的可调整范围，对于恶意调价，哄抬价格的行为应约定处罚条款。

（三）加强签证审核认定，准确合理地确定工程造价。工程签证审查是工程结算审计的一项重要内容，它直接影响着工程造价的正确性和合理性，建设项目的工程签证主要有隐蔽工程签证，工程变更签证和费用项目签证。它的特点是临时性、隐蔽性、具体内容没有规律性，因此是施工阶段投资控制的难点，也是工程结算超预算的关键因素之一。为了有效地控制现场签证，在日常工作实践中，我们主要抓了两个环节的审核：

1、审核签证的真实性。现场签证应由建设单位、监理工程师以及施工单位三方共同签字盖章。审核是否存在超越合同范围的签证；签证人是否有权签证；签证的程序和必要手续是否完备；签证的内容是否清楚，工程量是否准确，字迹是否有涂改。

2、审核签证的合法性。审核签证有无双方单位盖章，印章是否真实，复印件与原件是否一致等内容。核对复印件与原件，比对签证的印章与投标书中的印章是否一致，保证签证形式合法、内容真实合理。

（四）强化施工材料价格管理，努力降低工程投资费用。合理地确定建筑材料价格是有效降低工程造价的重点，为此应及时了解和掌握材料的市场价格，以便进行准确合理的结算。通过订阅建设材料价格信息期刊，及时掌握各类材料的市场价格；积极进行市场调研，通过深入各类建材市场，实地考察各类建筑材料的市场价格，对比分析各类材料的差异，作出较为全面的材料价格分析；利用网络查询，电询厂家等多种方式，随时了解价格信息，为工程结算审计提供较为准确的价格参考。对于价格较高的设备，还应严格审查施工单位的购货发票及供货合同。

（五）严格审核工程量，确保计量真实合理。工程量的准确直接影响着工程造价的高低，而工程量的计算又是编制结算最繁琐的阶段，计算量大，容易出现重复或漏算的情况。在结算审计中应重点审核工程量较大、价格较高、易混淆的子目，审查是否有高估冒算、弄虚作假的问题。对设计变更的部分，要仔细审核工程量清单项目、变更增减工程量是否属于合同约定的范围。对于某些工程量较大的签证，有时必须到现场进行核对。审核工程结算时，对于工程量较大的项目还需到现场进行核对。同时，要熟悉定额，审查工程量计算是否重复、准确，定额使用是否合理；例如我们在审核二级单位某项电力工程时，经济指标测算高于同类别工程，而图纸和签证所反映的工程量和材料用量均与结算量一致。但根据以往的审计经验，此项工程在签证时可能存在工程量虚高的问题，为此，我们派出审计人员协同动力装备部有关技术人员到现场进行了实际勘测，发现该项工程签证运输距离不实，材料用量远远高于实际用量，从而有效降低了工程造价。

省内发电企业补结算新方法 篇7

省电力交易中心负责该省的购电业务, 对省内发电企业上网电量进行结算, 并将结算数据提供给财务部进行电费结算[1]。结算一般按月进行, 在月末至下月初的几天内完成。由于时间很短, 经常会发生结算结果发布后发现结算参数错误的情况, 这就需要针对已经发布生效的结算结果进行修补结算, 称之为补结算。例如, 后续发现电厂前期月度结算的上网电量由于计量通道问题出现电量漏计, 导致当月的结算数据错误, 需要补结算;此外, 新机转商运时往往也需要补结算。新机转商运由于涉及多家政府机构 (包括建设厅、物价局、电监办等) 的审核, 往往会出现政府文件下达的时间远远滞后于结算时间节点, 导致当时结算错误。此外, 结算涉及多类横向数据, 如供热电厂的热电数据和垃圾电厂的垃圾焚烧数据等。某一类数据计量出现偏差, 都需要启用补结算。补结算处理存在以下几个难点。

1) 导致补结算的原因很多, 需要考虑的参数多样化, 难以统一处理。

2) 补结算需要考虑后续跟踪分析, 常规的操作方法采用人工或Excel方式, 造成后续执行进度跟踪不准确。

3) 同一结算主体可能会反复补结算, 导致补结算更加复杂。

现有的研究大都集中在常规结算方面[1,2,3,4,5], 目前尚未有针对各类补结算的完整的研究和讨论。

本文提出补结算与月度结算分开、还原法补结算的新思路, 有效地处理各种原因导致的补结算和常规补结电量执行跟踪分析不准确的问题, 同时让补结算的思路更加清楚, 提高结算精细化管理力度。

1 新方法设计思路

为了解决反复补结算的问题, 本文提出改变传统一月一次结算的思维模式和数据存储方式, 采用了结算主体、结算月和补结算月作为混合关键字, 实现一月多次结算。为了统一解决各种原因导致的补结算, 本文提出基于构建的还原环境进行补结算。首先, 基于修正的环境参数计算得出正确的结算结果, 再从中刨去前期已结算的数据, 其差值作为补结算结果。由于还原环境中参数齐全, 各种原因导致的补结算都可以采用这种方法进行修正补结算。详细说明如下。

1) 分析补结算类型

本文通过分析各种导致补结算的原因和补结算过程涉及的参数, 对补结算按照是否涉及价格调整进行分类, 包括调价类补结算 (脱硫补结算、脱硝补结算) 和非调价类补结算 (新机转商运、上网电量漏计、以热定电错误、垃圾焚烧数据错误等补结算) 。

2) 构建还原环境

本文基于补结算与月度结算分开的思想, 针对常规结算参数表进行改造, 采用了结算主体、结算月和补结算月作为混合关键字, 将常规每月一次的结算分解成为每月多次结算, 包括有正常月度结算和对前期某个月的补结算。利用结构化查询语言 (SQL) 抽取补结算对象的月度结算参数并复制另存的方式, 构建补结算的还原环境。结算结果的存储也采用同样的混合关键字的方式, 这样能确保后续跟踪分析能够抽取到多次补结算数据, 进行精准分析。

3) 修正补结算环境

在结算前, 需要在构建的还原环境中修正相关错误参数。针对不同的补结算类型, 分别进行不同的参数修改。针对调价类补结算, 进行补结算电厂的审批价格的维护。针对非调价类补结算, 分别修正相关错误参数, 例如:电量漏计补结算, 修正上网电量;新机转商运补结算, 修正调试电量;如果是相关的横向通道故障或横向数据错误导致补结算时, 修正还原环境中错误的横向参数。

4) 还原法补结算

基于已经修正的还原环境进行结算, 针对不同的补结算类型, 采用不同的补结算方法。

针对调价类补结算, 按照设置的调价时间进行月度分段结算, 如9月15日调价, 则将该月结算分成两段:1日至14日和15日至30日, 每段基于修正后的还原环境进行正常结算, 方法参考文献[1], 此处不再详述。针对非调价类补结算, 首先按照修正的参数结算出当月应结算的数据T。当月应结算的数据T减去在前期正常月度结算的数据M, 再减去前期已经补结算的数据Ci (i表示前期存在补结算的月份) , 得到最终的补结算结果Cm (m表示当前月) :

2 设计流程及应用特点

2.1 总体设计流程

补结算总体设计流程如图1所示。

1) 设置补结算参数模块。设置补结算的相关参数, 包括补结算主体、补结算时间和补结算类型。

2) 构建还原环境模块。在不影响原有的月度结算环境的前提下, 将需要补结算的电厂相关的参数环境进行复制另存, 实现补结算和月度结算分开。

3) 修正补结算环境。在还原环境的基础上对补结算的相关结算环境参数进行修正。修正的参数涵盖上网电量、电价、调试电量、横向通道数据等。

4) 还原法补结算模块。基于上述修正后的补结算环境参数, 按照月度结算方法进行结算, 如果是调价类补结算, 则进行分段结算;如果是非调价类补结算, 则从结算结果中减去前期月度结算中已经结算的结果, 其差值作为补结算结果。

5) 补结算结果发布。将补结算结果以Excel形式发布给相关电厂。

6) 电厂争议处理。电厂查看补结算结果, 如果有争议, 则上报争议, 结算专责查看和处理争议。如果需要重新结算, 则再次下发补结算结果, 直至没有争议, 结算结果生效。

7) 电厂结算执行跟踪分析。在电厂的结算执行跟踪分析中不但需要考虑每月的正常结算信息, 还要将后续月对该月的补结算电量累加进去, 确保执行跟踪分析的准确性。

2.2 补结算方法的特点

1) 满足各种原因导致的补结算

由于该方法是基于还原环境进行的补结算, 各种原因导致的补结算都可以在还原环境中进行参数修正, 然后补结算。不论是调价类补结算还是非调价类补结算, 都可以先进行还原环境的修正, 然后进行补结算。

2) 具备反复补结算的功能

由于构建还原环境时, 将结算主体、结算月和补结算月作为混合关键字, 即使后续月中对前面同一个月同一个结算主体反复进行补结算, 依然可以采用还原法进行补结算。

3) 实现后续精准跟踪分析

由于补结算与月度结算结果分开存储, 并且存储信息中包含了结算月、补结算月和结算主体的信息。在后续跟踪分析时, 将跟踪分析月的补结算信息累加到当月中, 解决了精确跟踪分析的问题。

3 算例分析

假设9月某电厂的机组A上网电量是130GW·h, 由于机组正处于调试期, 进行结算的结果如下:基本电量为0, 调试电量为130GW·h (机组在调试期, 全部上网电量按照调试电量结算) 。

在10月发现由于9月电量漏计了5GW·h, 按照式 (1) , 计算出针对9月的补结算结果如下:基本电量补结算为0, 调试电量补结算为5GW·h (电量漏计5GW·h) 。

在12月又发现机组A由于9月13日新机转商运, 真实的调试电量是55GW·h, 需要再次补结算。这样的反复补结算情况虽然复杂, 但是采用式 (1) 依然可以解决。补结算过程及结果数据如表1所示。

注:—表示无此数据。

首先, 基于修正的还原环境, 计算9月应结算数据, 得到基本电量80GW·h, 调试电量55GW·h。然后按照式 (1) , 从应结算数据中刨去9月结算数据, 刨去10月补结算9月数据, 最终得到12月补结算的9月数据, 基本电量为80GW·h, 调试电量为-80GW·h。

这个算例中, 机组A在10月和11月也同样需要进行补结算, 计算原理同9月, 不再赘述。

后续跟踪分析机组A在9月的基数电量完成进度, 可以参考下式进行:

式中:Ci为从9月后到12月发生的针对9月的补结算数据;YB为机组的年度基数电量计划;Ratio为机组9月的基数电量合同完成率。

假定机组A的年度基数电量计划为500GW·h, 其从1月到8月的调试期间完成的基数电量均为0, 按照式 (2) 进行计算, 9月考虑补结算和不考虑补结算两种情况下的基数电量分别为80GW·h和0, 基数电量合同完成率分别为16%和0。可以发现, 如果不考虑补结算结果, 其计算出的基数电量合同完成率与考虑补结算的合同完成率数值相差很大。

4 结语

本文针对各省电力交易中心电能结算中出现的各种补结算情况, 提出了补结算与月度结算分开、还原法补结算的新思路, 促进结算精细化管理, 为后续电量执行的准确跟踪分析打下基础。本文设计思想已成功应用到某省级电力公司结算业务, 满足用户的实际业务需求。

参考文献

[1]程海花, 耿建, 胡俊, 等.基于算法库的省内发电企业上网电量结算系统[J].电力系统自动化, 2011, 35 (23) :99-101.CHENG Haihua, GENG Jian, HU Jun, et al.A settlement system design for provincial power generation enterprise based on algorithm library[J].Automation of Electric Power Systems, 2011, 35 (23) :99-101.

[2]程海花, 杨争林, 曹荣章.电力市场交易中规则库和算法库的开发[J].电力系统自动化, 2010, 34 (3) :49-52.CHENG Haihua, YANG Zhenglin, CAO Rongzhang.The development of rule library and algorithm library for electricity market trading[J].Automation of Electric Power Systems, 2010, 34 (3) :49-52.

[3]宋燕敏, 曹荣章, 华定中, 等.PMOS-2000发电市场技术支持系统概述[J].电力系统自动化, 2000, 24 (4) :10-13.SONG Yanmin, CAO Rongzhang, HUA Dingzhong, et al.Introduction of PMOS-2000power market operator system[J].Automation of Electric Power Systems, 2000, 24 (4) :10-13.

[4]杨争林, 宋燕敏, 曹荣章, 等.面向发电集团的电力市场管理系统[J].电力系统自动化, 2006, 30 (19) :84-88.YANG Zhenglin, SONG Yanmin, CAO Rongzhang, et al.Power provider group oriented electricity market management system[J].Automation of Electric Power Systems, 2006, 30 (19) :84-88.

电力企业如何搞好工程结算工作 篇8

合理的投标报价是做好工程造价过程管理所采取的事前措施。投标报价是进行工程投标的核心，报价过高会失去承包机会;而报价过低，虽然可能中标，但会给工程承包带来亏损的风险。这就要求我们的报价人员必须做出合理的报价，编制出既能中标，又能获利的投标报价。因此，报价时应坚持下列原则:

(1)编制投标报价之前要认真研究招标文件及工程量清单，以满足《招标投标法》中“能够最大限度地满足招标文件中规定的各种综合评价标准”或“能够满足招标文件的实质性要求”的规定。

(2)编制人员与技术人员沟通，以施工方案、技术措施等作为投标报价计算的基本条件。

(3)充分利用现场考察、调研成果、市场价格信息和行情资料，编制基价，确定调价方法。

(4)以反映企业技术和管理水平的企业定额作为计算人工、材料、机械台班耗量的基本依据。目前电力施工企业还没有自己的企业定额，投标报价仍按电力定额为依据。现行的概算、预算定额和费用定额已由指令性改为指导性，同时全部放开工、料、机价格，由市场形成工程造价，施工企业应根据市场价格逐步建立反映自身施工管理水平和技术装备程度的企业定额。

(5)报价人员应运用一定的策略，既能使招标人可以接受报价，又能让企业获得更多的利润。比如在不影响总报价的前提下，可以采用不均衡报价策略。

以往的投标报价过多注重总报价，常常忽略报价策略。为了编制出既能中标、又能盈利的投标报价，报价人员在掌握政策、法规、建筑市场信息的同时，还要灵活运用报价策略，根据招标文件的相关规定以及自身的经验判断，融合集体的智慧，对工程项目实施过程中是否会发生设计变更、有无材料变更的可能性等进行分析研究。然后通过一定的投标策略进行投标报价，达到既能中标，又能为以后的工程结算工作创造有利条件、打下良好基础的目的。

2 施工阶段为工程竣工结算作准备

电力施工单位往往存在一些误区，那就是重视施工管理，而忽视工程竣工结算工作。工程竣工结算是指按工程进度、施工合同、施工监理情况办理的工程价款结算，以及根据工程实施过程中发生的超出施工合同范围的工程变更情况，调整施工图预算价格，确定工程项目最终结算价格。因此在施工过程中，就要收集与工程结算有关的各种资料。

(1)在施工阶段，熟悉施工图纸，深入工程现场，了解整个工程的概况及施工方案的措施内容。因施工图纸与投标图纸不同，标书工作量与实际工作量就不同，要对现场签证资料、工程隐蔽记录进行集中整理，分类做好记录，并按时间顺序进行编号、对比和核对，做到与建设单位没有漏签，如发现有漏签或因建设单位的原因未办完手续应及时补办。

重点整理以下资料:

(1)工程承包合同、补充协议及重要的会议纪要，这些文件是结算资料编制的最基本最直接的依据，直接影响结算时费用项目是否可以计入或调整、计算依据等;

(2)设计图纸、设计交底及图纸会审记录，它是工程量计算的依据;

(3)投标报价或合同价，它是清单增减项、合同外项目等费用调整的依据;

(4)变更通知单、监理工程师指令、业主签证认可的施工技术措施、技术核定单等，它是计算标准提高等费用的依据;

(5)施工组织设计、施工记录、施工签证、形象进度及现场照片等;

(6)与工程有关的定额，国家或地方调整政策、文件规定等。

(2)高水平预算人员是做好竣工结算的基础。

(1)预算专业人员不但要熟悉施工图纸、工程所在地区预算定额，还要深入施工现场，对施工做法及材料使用情况要有充分的了解，认真对照施工方案的内容措施，分析预算定额所包含的工作内容及未包含内容，定额中的数量、单价组成。通过网络、报纸、期刊等渠道了解计价信息、计价文件、市场动态等，对关键内容能够熟练掌握并正确应用;深入施工现场，掌握施工进展、施工工艺，掌握第一手资料，把握索赔事件的起因，通过程序进行合理索赔;熟悉新技术、新材料、新工艺，合理编制补充定额等。

(2)了解市场情况。市场价格千变万化，同一种产品因质量、产地、运输等因素的影响，所以价格不尽相同，这样就要求我们的预算人员全面了解市场信息及国家的有关规定，给材料采购人员提供价格信息，及时办理材料价格差价的签证，为控制工程成本提供有力依据。

3 工程竣工及时办理竣工结算

(1)负责编制结算的主要人员具备较高的专业水平，才是编好结算的基础。要编好工程结算，编制者应具有较高的业务素质。能正确理解当地定额内容，准确套用定额项目，能对定额项目单价进行必要的换算调整;能准确理解和运用合同条款对该调费用进行调整;及时掌握计价信息，(如各地的造价部门发布的造价信息、职能部门发布的调整的计价文件等)并能吃透精神，准确运用。此外，能深入了解和掌握工程现场情况，掌握各部分工程的构造做法及施工工艺，准确地对签证进行费用计算;并能主动把握索赔起因，根据索赔程序，利用索赔技巧进行索赔，同时应懂得必要的法律知识为其服务;针对新材料、新工艺，能利用定额原理自行组价列项等。

(2)熟读合同条款，为结算编制提供可靠条件，并以合同条文作为理由和根据。所以结算的结果常常取决于合同的完善程度和表达方式。从理论上讲，合同的订立应遵循公平原则，然而在实际工程中，往往难以判断一份合同的公平程度，由于建筑市场是业主项目管理方占主导地位，在起草招标文件时，经常提出一些不公平的条款，使业主权力大，责任小，风险分配不合理，所以签订一份有利的合同应依据《合同法》、《建筑法》、《招投标法》及《建筑工程施工合同》(示范文本)，仔细研究有关法律、政策、规定，特别是关于合同范围、价款与支付、价款调整、工程变更、不可抗力、工期、保险、违约、索赔及争端解决等条款，必须在合同中明确当事人各方的权利和义务，以便为最后的结算提供合法的依据和基础。同时也要注意在项目实施过程中，所签各种资料的合理性，以防利益损失。

(3)处理好关系是搞好竣工结算的重要手段。竣工结算是多家单位参与、多因素共同作用的结果。施工企业要搞好竣工结算工作，除充分考虑自身因素外，还要正确处理好与参与单位的关系，具体包括业主、监理、设计、造价咨询等单位。施工企业应根据工程项目实施中所确定的组织结构关系，在工作中建立友好的协作关系，在各方面能互相配合、互相支持。在合同履行过程中做到诚实守信，树立良好的企业形象，为搞好竣工结算工作创造一个良好的外部环境。在与业主、监理、造价咨询机构进行竣工结算时，要摆正心态，充分尊重对方，同时也要坚持自己的观点，争取理想的结算数额。

综上所述，竣工结算关系到电力施工企业的经济效益，企业从上到下应该予以高度重视。搞好结算需要我们在实践中不断总结经验教训，不断提高业务能力和管理水平，只有这样才能降低工程成本，提高经济效益，不断增强企业的市场竞争能力，才能使企业处于不败之地。

摘要：随着我国电力市场的不断发展,电力发电企业的利润越来越小,因此发电企业以压缩投资额来降低成本。在这种局面下,电力施工企业竞争愈演愈烈,工程承接难度及业主要求下浮的幅度不断加大,电力施工企业进入微利时代。为此,工程结算工作尤显其重要性。

关键词：投标阶段,施工阶段,竣工阶段,工程结算

参考文献

^[1^]王秀册.建筑工程定额与预算^[M^].北京:清华大学出版社^,2006.

企业资金结算中心有关问题的思考 篇9

一、资金结算中心的设立

1. 资金结算中心不是银行的派出单位,也不是非银行金融机构,是企业根据财务管理需要和资金控制要求设立的资金集中管理与运作的部门。在企业中具有资金管理和资金经营双重职能。一方面是企业资金具体管理结算部门;另一方面在满足企业生产经营资金需求的前提下,对闲置资金进行结构调整,通过选择理财形式,为企业创造资金效益。

2. 资金结算中心是企业内一个独立运行的职能部门,

但在业务上接受财务主管部门指导和控制,所服务的对象是企业成员单位,企业成员与资金结算中心的关系是内部资金的管理关系。

二、资金结算中心的作用

资金结算中心将企业成员在各银行开立的银行账户全部归集到资金结算中心,取消各企业成员在银行设立的各类银行账户,将分散在各银行的资金全部集中到资金结算中心。资金结算中心与银行直接对接,企业成员与银行不发生任何经济业务。使原有企业成员的银行账户和闲置在多家银行的资金由松散失控性管理转变为集中控制性管理。

企业所有成员的资金流入和流出全部通过资金结算中心完成,银行的部分功能前移到资金结算中心。资金结算中心的主要作用是:

1. 通过对企业资金的集中掌握和控制,可以随时向企业经营决策者提供企业整体资金的动态指标和企业成员的资金状况,解决了以往企业成员由于在银行各自设立账户,企业决策层不能掌握企业整体资金的动态情况,只能在次月会计报表汇总后,仅掌握本月末当天资金静态的问题。

2. 企业可通过资金结算中心这个资金调剂平台发挥资金整体效益。企业成员因生产经营产品的差异,存在资金不均衡的问题。有的企业成员因产品畅销,现金回笼及时,有的企业成员因受市场影响,产品暂时处于滞销,销售款不能及时回收,但产品生产的持续性还需要现金的支付来维持,如购买原材料、支付人工费等,一方是资金闲置,一方是资金短缺,资金结算中心可将沉淀在总户的资金有偿拆借给资金短缺一方。资金结算中心凭借自身优势,起到为企业提供内部资金调剂的作用,保证企业成员资金供给。

3. 调整资金结构,创造资金效益。资金结算中心通过对沉淀闲置资金进行结构调整,有条件的选择无风险理财产品和金融衍生产品进行投资,为企业创造资金效益,

三、资金结算中心的业务范围

资金结算中心是企业与银行互利合作的交点,利用银行的结算网络,服务于企业成员单位。目前,企业设立的资金结算中心对企业成员提供的结算服务业务主要包括:

1. 协助企业成员在结算中心办理基本账户和一般账户开户等相关手续。

2. 办理各开户单位之间现金、银行转账、托收等收付款划转结算业务;办理各开户单位对外经济往来的现金、银行转账、电汇等结算业务。

3. 接受各开户单位的资金融通咨询业务和办理各开户单位的存款、资金拆借和利息结转业务。

4. 办理各开户单位银行承兑汇票贴现、验票、保管等业务;为开户单位办理银行票据的买卖、核销、使用等业务;为各开户单位办理内部单位票据传递等业务。

四、资金结算中心发展方向的思考

资金结算中心既是企业资金调剂平台,还应是企业盘活资金的现金池。在对企业成员之间资金余缺的调剂同时,还要将沉淀闲置资金通过各种合规方式进行投资活动,以追求资金效益的最大化。本人对资金结算中心今后发展方向提出以下几点思考意见。

1. 在保证充足资金储备的情况下,充分利用现金流动性的特点,使现金的时间价值得到充分体现。资金结算中心应根据历史数据和年度生产规模测算出在企业生产经营正常情况下所需资金的日平均值,对高于平均值的资金有选择的进行无风险的投资,如银行定期存款、金融衍生产品、国债的回购和现购等阶段性投资或参与资本市场运作以追求资金效益最大化。

2. 通过对进出资金结算中心现金的监控,锁定风险,减少损失。对企业成员大额资金支付事项,要进行核实查询工作,即对超出一定额度的资金支付或特殊支付事项,由专人与该单位财务负责人对支付事项和支付金额进行核实,这样既做到事前控制,又可避免相关人员超权限的支付行为,对保证资金安全运行起到保护作用。

3. 实现收支两条线,协助企业做好资金年度预算执行工作。企业成员的资金流入统一归在一个特立的资金收入专用账户,资金结算中心按企业年度资金预算,根据时间进度将资金划入各企业成员的账户。若遇到超计划或特殊资金支付事项,由用款单位提出申请,资金结算中心与相关部门协调后,在年度资金总盘内做为特殊提前用款事项处理。一方面保证用款单位的资金支付,另一方面将年度预算执行由事后分析的管理模式转变为事前控制的管理模式。

核电企业施工清单计价的结算技巧 篇10

一、工程结算对施工单位的意义

工程结算是工程竣工后, 由施工单位按照合同约定和规定程序, 向建设单位办理已完工程价款清算的经济文件。及时、准确的工程结算, 对施工单位项目管理有着重要意义, 具体表现在以下三个方面:

1. 反映工程进度

工程结算是按照已完成的工程量进行结算, 能够反映累计已结算的工程价款占合同总价款中的比例, 使施工单位掌握工程进度情况, 并以此为依据作出适当的调整。

2. 加速资金周转

工程结算能够使施工单位尽快获得结算价款, 加速施工单位资金回笼, 避免施工单位陷入债务危机。同时, 工程结算还有利于降低施工单位运营成本, 提高资金利用效率。

3. 实现效益目标

工程结算是施工单位经济效益考核的重要指标之一, 只有结清工程价款, 才能使施工单位获取应得利润, 规避经营风险, 实现经济效益目标。

二、施工单位工程结算管理的特点

在施工单位工程结算管理中, 要准确把握工程结算的特点, 以主动控制、全程动态管理、技术与经济相结合的原则为指导, 切实维护施工单位合法权益。具体特点如下:

1. 涉及阶段多

与常规的电站工程相比, 核电工程的专业性更强、施工工艺也更加复杂, 这在一定程度上增大了施工清单计价模式下的结算难度。工程结算贯穿于施工单位项目管理的各个环节, 从工程投标到竣工阶段, 工程结算均涉及其中。

2. 持续时间长

核电工程建设规模大、周期性长, 施工单位的工程结算从收集结算材料, 到编制竣工结算, 再到竣工结算审批, 需要经历较长时间, 少则几个月, 多则需要几年, 对施工单位经营管理带来一定影响。

3. 参与者多

施工单位在工程结算中, 需要调动各部门参与结算的积极性, 如工程部、材料部、技术部、合同部等, 均要协调配合, 共同完成结算工作, 从而保障施工单位通过合理、合法的途径实现经济利益最大化。

三、核电企业施工清单计价的结算技巧

1. 健全工程结算管理制度

施工单位应当对竣工结算予以高度的重视, 除了要配备经验丰富、素质较高的结算人才之外, 还应当对工程结算管理制度加以健全, 同时, 要让结算人员参与到工程投标决策分析、合同谈判、施工预算控制等工作当中, 发挥出自身应有的作用。此外, 还应制定相应的约束及奖惩制度, 调动结算人员的工作积极性和主动性, 当结算书编制完成后, 项目部于经营管理部门应当对送审的结算书进行严格核查, 从而确定出最低结算额、目标结算额以及理想结算额, 并确定结算责任人, 最后将结算书递送给发包人。对于结算工作有杰出贡献的结算人员, 施工单位应当给予精神和物质的双重奖励, 而对于结算工作中出现重大问题的责任人则应对其进行适当的处罚, 做到奖惩分明。

2. 加强合同管理

工程合同是结算工作的重要依据, 为了避免因合同条款留下漏洞而给施工单位履行合同带来困扰, 使施工单位蒙受经济损失, 施工单位必须加强合同管理, 签订高质量的工程施工合同。在合同订立之前, 施工单位应结合核电工程特点和单位自身情况, 反复研读合同条款, 预测施工中可能出现的问题, 并事前提出解决方案。同时, 施工单位还要注意以下事项:了解并掌握与核电工程施工合同有关的法律、法规及规范标准;对发包人的资质等级及履约信用进行严格审查;对确定工期、质量和工程造价的约定进行重点关注;看合同条款中的用词是否准确, 发包人与承包人的权利、义务和责任是否清楚;对工程进度拨款及竣工结算程序和方法是否做出详细规定;总包合同中应当对发包、总包、分包各方的责任和相互关系进行具体规定;对监理工程师及双方管理人员的职责和权限进行规定;应对工程中存在的不可抗力进行量化处理;对担保条件进行合理运用, 借此来降低风险系数;应对违约处罚条款予以重视。在履行合同的过程中, 施工单位应当按照实际情况及时签订补充协议和变更协议, 对各方的权利、义务进行调整, 由此能够使工程竣工结算有理有据。

3. 收集整理结算资料

结算资料是工程竣工结算的主要依据, 资料的真实性和完整性非常重要, 为此, 必须做好结算资料的收集和整理工作。核电工程中, 完整的结算资料包括如下内容:招标文件、投标文件、答疑文件、中标通知书、施工合同及补充协议;施工图、竣工图以及图纸会审记录;有效的隐蔽工程验收记录、设计变更、工期现场技术经济签证;竣工验收合格证明、工程款项支付证明。对于送审的结算资料承包人应当设置专人进行审查报送, 审查的重点应当放在资料的完整性上, 并对符合报送条件的资料进行统一编号、登记台账, 报送发包人时应当办理签字收存, 需要特别注意的是送审的结算资料应当符合结算管理规定。

4. 工程签证规范化

施工单位签证管理能够客观地反映出其现场经济管理水平的高低。施工签证具体包括如下内容:设计变更联系单、施工确认单、隐蔽工程签证、返工费签证等等。上述内容中, 隐蔽工程签证较为重要, 如核电工程的桩基础施工在工程竣工后, 只能以签证为依据对工程量进行核实。故此, 需要在施工期间, 请相关的人员到现场进行检查测量, 做好隐蔽工程验收记录, 并由设计单位、监理单位和建设单位的代表进行现场验收签字。为避免事后纠纷的情况发生, 签证应当在施工期间及时进行实际金额计算, 并交相关单位签证。在办理签证过程中, 还应当注意以下事项:签证理由表述清晰, 签证用语规范, 尽量使用定额语言和清单名称;签证不仅要表述事件, 更要量化各项费用, 尽量避开与合同条款的冲突;签证资料保证连贯性和追溯性, 要求签证内容与事实相符;加强签证时效管理, 对未办理完成的签证进行定期清理。

5. 加大索赔力度

在清单计价模式下, 索赔是施工单位结算时较为常用的一种技巧, 也是施工单位获取更多利润的有效途径之一。索赔涵盖了诸多方面的知识, 如工程技术、施工经验、合同、法律等等。通常情况下, 由施工单位向业主提出补偿损失的要求被称为施工索赔, 具体包括如下内容:

(1) 施工条件变化引起的索赔。在核电工程项目施工建设中, 受各种因素的影响, 施工条件常常会发生变化, 特别是设计变更。施工单位给出的报价一般都是以原始招标文件及工程量清单和设计图纸作为基础进行计算的, 按合同条款的规定, 施工图纸中任何工作的数量和性质发生改变或是因为数量、性质的变化导致工序、施工方案发生改变时, 施工企业均可向业主提出索赔。

(2) 工期引起的索赔。在核电施工中, 由于业主没有按照合同规定为施工单位及时提供场地、施工图纸、相关设备及支付工程款项, 致使延误工期, 施工单位可提出索赔。

(3) 加速施工引起的索赔。当业主出于经济效益的目的, 向施工单位发布加速施工指令, 要求施工单位采取赶工期、加大各类资源投入完成工程项目时, 会造成施工单位的工程成本增加, 此时施工单位可向业主提出索赔。

(4) 风险因素引起的索赔。这里所指的风险因素主要包括合同风险和经济风险, 如物价大幅度上涨、自然环境发生改变、法律法规变化等等, 当这些风险出现后, 施工单位可向业主提出相应的索赔。施工单位可以向业主提出多个索赔, 虽然并不是每个索赔都能获得成功, 但通过加大索赔力度, 能够提高索赔的成功率。在索赔过程中, 施工单位应当重点注意索赔的程序, 并做好相关资料的收集和整理, 以此作为索赔的有力证据。

四、结论

结算企业 篇11

【关键词】集团企业；资金结算中心；管理

集团企业本身具有着整体规模大、内部关系复杂、资金流动性强等特点，对于资金结算、调拨的管理也就显现出了重要的意义，资金结算中心正是保证集团企业资金结算、调拨、运用的有效性与合理性的重要机构，加强集团企业资金结算中管理的质量，保证企业资本效益的最大化，也是推动现代集团企业发展的有效途径。

一、加强集团企业资金结算中心管理的作用

1.推动企业预算管理水平的提高

资金结算中心在日常的管理工作中按规定需要企业子公司及内部各个部门定期上报相关资金收支计划，结算中根据相应的收支计划对企业资金预算进行集中审核与统筹管理，这样更容易发现资金收支计划中的不合理内容，通过审批环节的严格把关，从而最大限度的控制企业不合理的资金支出，并能够有效保障资金使用的规范性，对于超出计划的资金支出，还要求按照规定及时补办相应审批手续，这对于加强企业预算管理的水平有着重要的作用，从而帮助企业准确把握未来相应阶段内的资金流量，并提前根据需要做好相应的准备与投、融资策略的调整，提高事前管控的有效性。

2.防范企业所面临的资金风险

资金结算中心所实行的是账户集中管理的措施，集团企业对于子公司的资金运作具有着较强的监控力度，这就能够有效的避免子公司资金运作的盲目性，并能够降低子公司资金管理违规操作行为的隐蔽性与发生几率，避免对集团企业整体的资金安全造成威胁，能够有效的增强集团企业资金管理的力度，更容易实现对子公司资金流向与运作情况的集中检查与监管，有利于帮助集团企业防范资金风险。

3.提高集团企业资金的利用效率

资金结算中心的功能发挥，能够将原本分散、凌乱的企业賬户进行统一集中化的管理，将账户数量减少到最合理的程度，也能够很大程度上提高利用资金账户进行非法操作窃取集团企业利益的难度，利用企业内部结算账户代替原有子公司单独开设的银行账户，使集团企业内部资金流动更加清晰和规范，减少了资金多通道流动所带来的一系列隐患与问题，同时也一定程度上简化了企业内部资金结算的流程，对于提高企业资金的利用效率，充分发挥资金价值也有着重要的作用。

4.促进集团企业信息渠道的完善

结算中心对于资金计划上报有着严格的要求，企业子公司需要按照规定定期上报相关的资金信息，加强结算中心的管理工作能够有效的提高集团企业对资金信息掌控的力度，并通过资金信息的分析，及时准确的了解企业各子公司的资金运行情况，这些都能够为集团企业管理决策的制定提供指导依据，并帮助子公司及时发现和纠正运行过程中所出现的问题，充分发挥企业资金信息的价值与作用，也能够促进企业信息渠道的进一步完善。

二、做好集团企业资金结算中心管理工作的策略

1.加强对贷款规模的把控

集团企业资金风险中很大一部分来自于贷款规模不合理，因此，结算中心管理工作中要实现对企业风险的有效防范，应加强对贷款规模的把控，将企业的整体发展目标与利益作为贷款规模管理控制的出发点与服务对象，通过内部资金分配的合理调整，促进企业内部各子公司及各部门之间的良性竞争，提高其自觉参与和强化资金管理的积极性，对各项内部贷款项目，应根据其与企业整体发展目标与方向的契合度，以及项目效益的科学分析，兼顾短期回报与长期效益，适当调整相应的贷款策略，将贷款规模控制在合理范围内，降低资金风险发生的几率。

2.加强资金预算管理工作

各单位于每月编制上报次月货币资金支出预算，由集团公司根据生产经营计划合理确定各单位资金使用计划。资金使用计划一经确定即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，所有资金支付均应按计划执行。对集团公司下拨的各项资金必须专款专用，对计划外资金未经批准一律不得支付。

3.完善结算中心管理监督制度体系

结算中心作为集团企业资金管理的关键性机构，加强对结算中心各项工作的日常监督也是保障结算中心功能作用有效发挥的重要措施。集团企业应根据自身的实际情况以及结算中心的具体工作内容，制定完善的管理监督制度体系，针对结算中心日常工作的各项内容，展开全面的监督管理，为保证监督制度及条例的有效落实，集团企业还应专门设立相应的监督机构，并要加强内部审计，重点监督结算中心资金结算的过程与结果，并要拓宽全员监督与举报的渠道，除定期对资金结算的信息进行内部公开外，还要调动企业全员参与到资金结算的监督管理中来，及时发现企业资金结算过程中存在的问题与违规行为，保证资金管理的质量。

4.加快构建信息化的管理体系

集团企业应积极采用先进的办公设备和资金管理软件系统，实现资金管理自动化、信息化，建立强大、安全、完善的结算中心资金管理信息系统，是企业管理者能够及时获取企业资金信息，快速了解企业各项计划的执行效果，合理预测各种意外事件对企业经营的影响，并预先作出防范措施，最大限度地保障企业发展的稳定性，降低企业所面临的风险，为集团企业整体发展创造有利的局面。

参考文献：

[1] 张晓蓉.对完善企业集团财务集中结算中心的探讨[J].内蒙古科技与经济，2011（19）.

施工企业怎样做好工程竣工结算 篇12

1 施工企业领导应对工程各阶段全过程造价管理高度重视

施工企业领导应对工程各阶段全过程造价管理高度重视, 通常施工企业领导对投标报价阶段的工作能给予高度关注和大量人力物力投入, 却容易忽视工程实施阶段和结算阶段的造价管理, 使工程过程管理与投标脱节, 结算时不能达到投标时的预期效益目标。

2 必须加强施工过程的造价管理, 这是做好竣工结算的关键

要做好过程中的造价管理, 现场应该配备专职预结算人员, 不能由公司部门里的预结算人员来兼管项目, 这样可以带来以下几点好处。

⑴可以减少因为预结算人员对工程现场情况不熟悉、项目部施工人员对工程情况描述不全面、项目的书面资料计价依据性不强而导致竣工结算少算、漏算、凭想象计算的情况。

⑵可以减少因预结算人员未对变更签证从造价角度的内容审查而导致的变更签证内容含糊不清、价格不确定、甚至签回来的签证变更没有有效的计价支持的情况发生。

⑶可以减少因预结算人员未及时提供变更签证的相关数据而导致报价超过了合同约定的申报时限情况发生。

虽然现场配备专职预结算人员增加了项目管理费用, 但是因他们参与了现场全过程的跟踪造价管理, 不仅能使签证变更的质量和及时准确性得到保证, 而且给内部分包、外部结算打下了良好的基础, 其所创造的效益将远大于增加的管理成本。

3 想编制出高质量结算就要求编制人员要具备较高的业务素质和思想素质, 具体表现在以下几点

⑴能正确理解定额内容, 准确套用定额项目, 能对定额项目单价进行必要换算。

⑵能准确理解和运用合同条款对该调费用进行调整。

⑶能深入了解和掌握工程现场情况, 掌握各分部工程的构造做法及施工工艺, 进行必要的签证和费用计算。

⑷及时掌握计价信息, 对补充定额、规定调整的计价文件等能吃透精神, 准确运用。

⑸针对新材料、新工艺, 能利用定额原理自行组价等。

⑹能主动把握索赔起因, 根据索赔程序, 利用索赔技巧进行索赔, 同时应懂得必要的法律知识为其服务。

⑺还要有对工作认真负责, 一丝不苟、积极主动的态度。

为达到以上要求, 就需有高素质的人才队伍。为此, 企业一方面应加强对现有人员的培训, 积极鼓励和创造条件让相关人员参加各种培训学习和考试。同时, 应建立个人利益与其水平及效果挂钩的制度, 督促职工自我学习, 提高整体素质。

4 全面收集、整理、深入了解相关工程资料

全面收集、整理、深入了解相关工程资料, 在建筑工程的实施过程中, 对与结算工作相关的资料进行全面收集整理十分必要, 它一方面可保证结算编制内容的完整性, 另一方面可保证结算审核工作的顺利进行, 避免审核时产生过多疑问和矛盾。为此, 应注意以下几方面资料的收集:

⑴工程承包合同、补充协议及重要的会议纪要, 这些文件是结算资料编制的最基本最直接的依据, 直接影响结算时费用项目是否可以计入或调整、计算依据等。

⑵设计图纸、设计交底及图纸会审记录, 它是工程量计算的依据。

⑶投标报价或合同价, 它是清单增减项、合同外项目等费用调整的依据。

⑷变更通知单、监理工程师指令、业主签证认可的施工技术措施、技术核定单等, 它是计算标准提高等费用的依据。

⑸施工组织设计、施工记录、施工签证、形象进度及现场照片等。

⑹与工程有关的定额, 国家或地方调整政策、文件规定等。

同时在竣工结算编制之前必须深人了解相关工程资料和工程在不同阶段的技术差异和工程变化情况, 这样才能完整、真实地做好竣工结算的编制, 编制结算时重点对以下几点做出调整:

⑴工程结算编制人员必须仔细研读招标投标文件资料, 确定投标报价所包含的报价范围、项目内容、施工方法与实际实施的施工方案是否相符。发现不符, 在结算编制时要据合同约定进行调整。

⑵应了解掌握施工过程中人工、材料、机械价格信息与投标时的价格差异, 以及国家或地方政府主管部门出台的政策性文件调整情况, 根据合同约定的调整方法对合同价进行调整。

⑶要进行清单工程量与现行的施工图纸工程量之间的差异对比, 结算根据合同约定的调整方法调整。

⑷对施工图设计相对于招标文件工程量清单增加漏项和招标文件范围以外的项目内容, 进行调整, 计入结算。

5 报送工程竣工结

在报送工程竣工结算前, 除了要认真核算实际计量、各项费用的调整以及实际施工过程中的变更、签证, 工程预算员还要对工程的直接成本与预算成本对比, 以发现是否存在还需业主签认的费用。

6 结算是多因素共同作用的结果

要搞好结算, 承包方除充分考虑自身因素外, 还应正确处理与业主单位、监理、设计、造价咨询等相关单位及人员的关系。承包方应根据项目实施中所确定的组织结构关系, 同他们建立必要的经济合同关系, 在工作中建立友好的协作关系, 在各方面能相互配合、相互支持, 在合同履行上诚实守信, 树立良好的自身形象, 从而来润滑结算各环节, 为搞好结算创造一个良好的外部环境。

总之, 竣工结算是工程造价控制的最后一关, 施工企业应从上到下予以高度重视, 树立全员、全过程、全方位的成本意识, 并将其细化分解落实到各自的工作中。要充分发挥各部门的岗位优势, 做好施工过程中各种资料的收集汇总和分类整理, 为造价人员提供真实、充分的依据。这样造价人员才能编制出高质量的竣工结算书, 同时还要注意各项与竣工结算相关的外部事宜, 这样才能真正做好竣工结算。

摘要：施工企业竣工结算的编制质量将直接牵涉到企业的经济利益甚至影响企业发展, 本文从造价业务水平、造价资料的收集与整理等方面分析了影响施工企业竣工结算编制质量关键因素, 并对施工企业怎样做好竣工结算提出了自已的见解和建议。