出口结算方式

出口结算方式（精选12篇）

出口结算方式 篇1

随着我国“走出去”战略的不断落实, 2012年中国首度超过美国, 成为世界第一贸易大国。美国商务部公布的数据显示, 美国2012年货物进出口总额为3.82万亿美元。而中国海关公布的数据显示, 中国2012年的进出口总额为3.87亿美元。同时, 自2009年起, 中国便开始成为世界第一出口大国, 出口量一直大于进口量。所以, 在我国国际贸易中, 对于出口商的研究显得十分必要。此外, 选择何种方式进行国际贸易结算, 直接关系到贸易能否成交和货款的安全收回, 直接影响资金周转和融通, 以及各种金融风险和费用的负担, 这是关系到出口方利益的重要问题。因此, 有必要对我国出口商国际结算方式的进行研究, 通过理性的选择, 应尽可能争取对自己有利的国际结算方式。

一、我国出口商国际结算方式选择的现状

(一) 出口贸易以信用证结算方式为主

我国国际贸易偏爱信用证的结算方式, 在中国现有出口业务中, 通过信用证方式结算的交易占大多数。因为有银行信誉参与, 信用证风险相对较低, 只要单证相符, 就能够保证出口商安全收汇, 就算被拒付, 出口商仍可以控制货权, 损失相对较少。尤其中小出口企业往往难以对进口商进行信用调查, 为了安全收汇, 会更多使用信用证的结算方式。然而信用证方式对出口商有许多不利之处。首先, 其对出口商提交的单证要求比较高, 容易出现不符点被拒付。其次, 费用也比较高, 影响出口商利润。此外, 各种信用证诈骗案件频频发生, 由于一些软条款陷阱和银行风险, 如开证行故意或操作不规范擅自放单, 出口商会最终落得“钱货两空”的局面。

(二) 对新型国际结算方式缺乏深入认识

国际保理业务和福费廷业务属于我国新型国际结算方式, 但许多出口商对其缺乏深入了解, 使用较少。国际保理业务在全球已有数十年的发展, 在欧美市场比较成熟。我国开办国际保理业务以来, 发展比较缓慢, 没有成为银行一项成熟业务。企业对能够解决信用风险问题的国际保理业务缺乏认识, 不是很清楚该业务的功能特点及适应范围。即使知道国际保理业务, 从自身的财务成本考虑, 许多企业也认为保理会增加费用支出, 而没有认识到保理业务有利于资金周转, 减少信用风险, 在扩大企业出口, 开拓国际市场具有非常积极的作用。福费廷也是一种新型国际结算方式, 可能由于宣传力度不够, 许多外贸企业仍受汇款、信用证等传统结算模式的限制, 对福费廷业务只是一知半解, 甚至是误解。福费廷业务中, 由于银行承担信用额度内的坏账风险, 一般会收取发票金额的0.75%-1%作为其相关费用, 比信用证和托收方式的手续费稍高, 使得企业认为福费廷的费用过高。这样的一些观念, 阻碍了福费廷业务在我国进出口企业的进一步推广。

(三) 国际结算方式选择中的风险防范意识不够

中国出口信用保险公司发布的2012年版《国家风险分析报告》称, 全球风险在2012年处于较高水平, 债务危机扩散和世界经济乏力使美欧等发达国家和区域风险水平上升, 出口企业应做好防范措施。我国出口企业对风险的识别与把控能力尚有待提高, 一个数字令人触目惊心:商务部研究院对500家外贸企业的抽样调查表明, 中国出口业务的坏账率高达5%, 而在发达国家, 这个数字是0.25%~0.5%。缺乏风险意识, 这是造成出口商遭受损失的第一大因素。有些企业只注重成交量、出口额, 不加选择地、盲目地采用托收、放账等商业信用付款方式进行交易, 造成许多逾期的应收账款, 又没有对拖欠账款进行及时有效地追索, 致使逾期账款无法回收, 变成了呆账、死账。由于结算方式选择不当导致拖欠货款的现象屡屡发生。

(四) 国际结算方式选择中的融资需求旺盛

资金是企业经济活动的第一推动力、持续推动力。企业能否获得稳定的资金来源、及时足额筹集到生产要素组合所需要的资金, 对经营和发展都是至关重要的, 但如今许多企业发展中遇到的最大障碍是融资困境。在当前的国际经济环境下, 国际结算及融资已经成为各方非常关注的焦点。随着国际贸易规模、方式都向更高、更复杂的方向发展, 虽然现在国际上通用的贸易融资方式日益繁多, 也有越来越多企业开始尝试新的贸易融资方式, 但是在实际的应用中, 我国基本上仍然是以传统的融资方式为主, 即以信用证结算与融资相结合的方式, 品种少, 且功能单一。

二、新型国际结算方式对出口商的利弊分析

通过上述现状可以得知, 我国出口商在国际结算方式选择中存在诸多问题。其主要原因还是对各种国际结算方式的特点、风险和融资等方面的利与弊了解不够, 特别是新型国际结算方式, 因此无法理性地选择合适自身的国际结算方式, 从而规避风险, 获得融资。

(一) 银行保函和备用信用证对出口商的利弊分析

银行保函是指商业银行根据申请人的要求向受益人开出的担保申请人正常履行合同义务的书面证明。当申请人未能履行其所承诺的义务时, 银行负有向受益人赔偿经济损失的责任。备用信用证的作用与银行保函大致相似。银行保函和备用信用证对出口商有两大好处, 首先, 保证合同价款的支付。由于以银行信用代替或补充商业信用, 其信用性更好。其次, 发生违约时, 可对受害方进行补偿并对违约受害人进行惩罚。可见其优点主要在于规避风险, 安全收汇。其不利之处为开立银行保函和备用信用证要支付额外的费用并且出口商要提供符合规定的单据和证明申请人违约的文件或满足相应条件后, 银行才会履行付款义务。

(二) 国际保理和福费廷业务对出口商的利弊分析

国际保理是指出口商将其出口的应收帐款委托或贴现给保理机构, 出口商在支付一定的费用后, 预先从保理机构处收回部分货款, 再由保理机构向进口商收取货款的一种融资与结算方式。福费廷是指在国际贸易中, 出口地附设有福费廷机构的银行或金融公司对出口商持有的, 经进口商承兑的半年至十年的远期汇票进行无追索权的贴现, 在收取一定的费用后, 付与出口商现款的一种方式。其优点主要在于融资, 由于国际保理和福费延业务中都有某一中间机构对出口商票据及其债权无追索权地贴现买断, 使得出口商可以及早获取货款、转移风险, 改善资产/负债比率来增强资金流动性。其免除信用证方式下催证、审证、改证等繁琐手续, 有利于培养新市场、新客户, 增强出口产品竞争力。此外, 出口商从融资商取得的贴现融资利率固定、及时变现, 因而可以锁定利率、汇率风险, 易于成本核算与控制。其缺点是国际保理和福费廷业务下, 出口商承担的费用较多, 导致财务成本加大。

三、我国出口商国际结算方式的理性选择策略

(一) 根据货物供求状况的不同而选择。

如果是畅销的货品, 卖方就有很大的余地选择对自身有利的支付方式, 可以要求买方预付货款, 或必须用L/C的形式进行结算, 并且可以就提高售价来威胁对方, 逼迫买方做出妥协和让步;如果是滞销的商品, 那就只能答应进口商的要求, 选择一种节省进口总费用的结算方式。这时出口商要注意与进口商协商, 在卖出商品的同时, 尽量保证自己的利益。

(二) 根据客户信用风险的高低而选择。

可以从新、老客户来区分, 如果是老客户, 以前配合很好, 涉及风险就比较小, 可以接受D/A或T/T, 如果是新客户, 其信用等级就显得非常重要。具体地讲, 如果信用等级很一般, 应该选用L/C的方式;如果信用等级较高, 可以选用托收的方式, 特别是用D/P, 可以达到即节省开证费的目的, 也可以在一定程度上把握物权凭证的安全性;如果信用等级非常高, 就可以选用D/A甚至是直接T/T的方式, 另外, 客户的信用资信的是一个动态的概念, 需要进行连续的跟踪, 进行及时的评价, 以便随时调整结算方式。

(三) 根据财务成本的高低而选择。

所谓贸易结算财务成本, 就是使用某种结算方式时所必须承担的各项费用, 主要包括财务费用和款项转移费用等。一般情况下, 采用汇付的成本是最低的, 如果用托收或L/C, 要对银行支付高出几倍的费用。至于银行保函、备用信用证以及新型的国际结算方式国际保理和福费廷业务, 其财务成本就更高。

(四) 根据融资的便利程度而选择。

目前的经济形势下, 企业流动资金紧张是个普遍现象, 出口企业也不例外。除了传统贷款业务, 出口企业应考虑灵活运用国际结算中的融资。国际贸易融资不仅包括从银行融资, 也包括从交易的另一方融资。不同国际结算方式相对应的融资情况存在不同, 出口商要充分了解各种国际结算方式的资金占用情况和可以使用的融资方式, 以此进行选择。对出口商资金占用最少的是汇付方式中的预付货款, 而货到付款对出口商最不利。汇付方式下出口商可以利用出口发票融资, 融资方式比较少。托收方式下有出口押汇的融资方式。信用证方式下, 出口方可选择的融资方式较多, 可以申请信用证打包贷款、出口信用证押汇、卖方远期信用证融资。此外, 国际保理和福费廷可使出口商立即收到货款, 融资十分便利。

(五) 注重新旧国际结算方式的综合使用

1、传统结算方式与国际保理业务的综合使用

国际保理业务通常与托收承兑交单 (D/A) 或赊销 (O/A) 方式相结合, 出口商将D/A或O/A下的短期应收账款卖断给保理商, 不仅获得短期融资, 还将货款的催收、账款的管理、进口商的信用调查以及坏账担保都转给保理商负责承担。保理业务的使用使出口商只管按期交货, 进口商只负责到期付款, 保理商承担结算的一切风险。一般来说, 在纺织品、服装、轻工业品、印刷品、塑料制品及机电产品等商业周转快、交易额不大、收汇期较短的出口贸易中使用此种组合结算方式, 既能防范风险又能获得融资, 对出口企业较为有利。

2、传统结算方式与福费廷业务的综合使用

对于资本品的进出口, 一般金额较大, 期限较长, 双方承担的风险也较大, 无论采用哪一种结算方式, 贸易双方的资金、风险负担往往都不平衡, 并且由于国际债务危机的加深, 即使采用信用证结算, 双方风险仍然很大。福费廷可以为远期信用证结算方式下的出口商提供付款保证和融资服务的业务, 即包买商向出口商无追索权地购买已经由债务人所在地银行承兑或担保的远期汇票或本票。在大宗货物贸易中, 出口商可以获得包买商的中长期融资, 并且包买商无追索权买断债权凭证, 意味着承担票据到期索偿的全部责任和风险, 免去了出口商远期收汇的风险。

四、结束语

综上所述, 我国出口商在国际结算方式选择中存在诸多问题, 其中收汇风险大和融资难的现象尤其突出。所以, 出口商应在充分了解各种国际结算方式利弊的基础上, 根据货物供求状况、客户信用风险、财务成本高低和融资的便利程度, 综合使用新旧国际结算方式, 做出理性的选择, 防范贸易风险, 取得融资, 成功进行出口交易。

摘要：国际结算方式直接关系到出口贸易能否成交和货款的安全回收, 影响出口商资金周转和融通, 以及各种金融风险和费用的负担。而从当前我国出口商国际结算方式选择的现状来看, 有诸多问题存在。目前出口贸易以信用证结算方式为主, 出口商对国际保理和福费廷等新型国际结算方式缺乏深入认识, 并且风险防范意识不够, 融资需求得不到满足。其原因归咎于对各种国际结算方式的特点、风险和融资等方面的利弊了解不够, 无法理性地选择合适自身的国际结算方式。本文在分析了新型国际结算方式对出口商利弊的基础上, 从货物供求状况、客户信用风险、财务成本高低、融资的便利程度和综合使用新旧国际结算方式等方面, 提出了出口商国际结算方式的理性选择策略。

关键词：出口结算方式,理性选择,现状,策略

参考文献

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出口结算方式 篇2

近年来，随着跨境贸易人民币结算境内地域范围扩大至全国，跨境贸易人民币结算业务不应再对出口货物贸易人民币结算业务继续施行企业资格限制。自此，出口货物贸易人民币结算企业（以下简称“结算企业”）开始按照重点监管名单进行管理，结算企业管理制度进一步完善。全文内容如下：

2012年6月，中国人民银行会同财政部、商务部、海关总署、国家税务总局、银监会联合发布《关于出口货物贸易人民币结算企业重点监管名单的函》，审核确定了9502家出口货物贸易人民币结算重点监管企业。

新制度“转向”管理

2011年8月，跨境贸易人民币结算境内地域范围扩大至全国，跨境贸易人民币结算业务正式结束试点，进入全面开展阶段。在试点期间，结算企业的各项监管措施执行到位，相关政策清晰明确，操作流程也比较便利，因此受到了企业和银行的普遍认可。但是，也有部分企业和银行反映，在进口货物贸易、服务贸易、其他经常项目人民币结算业务均向所有进出口企业开放的情况下，不应再对出口货物贸易人民币结算业务继续施行企业资格限制。

考虑到试点期间并未出现大规模异常骗税和逃税行为，并且跨境贸易人民币结算已经结束试点阶段，继续对结算企业执行试点名单管理制度过于严格，因此需要对出口货物贸易人民币结算试点企业管理制度进行完善。在这一逻辑下，2012年2月，人民银行会同财政部等五部委联合发布了《关于出口货物贸易人民币结算企业管理有关问题的通知》（下称“《通知》”），宣布具有进出口经营资格的企业均可按照《跨境贸易人民币结算试点管理办法》（下称“《试点管理办法》”）开展出口货物贸易人民币结算业务，其管理执行重点监管名单管理制度。6月《关于出口货物贸易人民币结算企业重点监管名单的函》正式对外公布，监管名单管理制度正式实行。监管名单管理制度主要包括以下四方面内容：

一是全国所有具有进出口经营资格的企业均可按照《结算试点管理办法》依法开展出口货物贸易人民币结算业务。这意味着，对结算企业取消了资格限制，全国所有具有进出口经营资格的结算企业使用人民币结算的出口货物贸易均享受出口货物退（免）税政策，所有结算企业办理人民币结算货物报关和人民币结算出口货物退（免）税时，不必申领或者提供出口收汇核销单等。

二是明确和规范了重点监管名单的产生标准和确定流程。根据《通知》要求，凡出现以下问题的、具有进出口经营资格的企业均应列入重点监管名单：（1）近二年内骗取出口退税、偷税、虚开或接受虚开增值税专用发票的；（2）近二年因涉嫌偷税、涉嫌骗取出口退税、涉嫌虚开或涉嫌接受虚开增值税专用发票而被税务机关及公安等部门立案查处的；（3）近二年有走私等严重违反海关监管行为的；（4）近二年有比较严重的违反金融管理规定行为的；（5）近二年有比较严重的违反国家对外贸易法律、法规行为的；（6）近二年有其他比较严重的违法行为的。另外，根据《通知》要求，首先由各地方人民政府确定并向人民银行等六部委上报需要重点监管的出口货物贸易人民币结算企业名单，再由六部委在上报名单的基础上，依据各部门的监管范围进行复核，最终确定重点监管企业的名单。不仅如此，在重点监管企业名单确定后，人民银行等六部委还将根据各自履行职责的需要，充分共享名单信息，形成监管合力，防范风险。

三是严格监管列入重点监管名单的企业及其办理的业务。《通知》明确，列入重点监管名单的企业可以办理各项跨境人民币业务，但必须对其进行重点监管。所谓重点监管主要体现在以下几个方面：（1）人民

银行须将重点监管名单企业的信息，录入人民币跨境收付信息管理系统，以备核查；（2）银行应借助人民币跨境收付信息管理系统，对重点监管名单企业办理的各项跨境人民币业务加强审核以防范风险，并在业务办理完毕后，妥善保存相关文件资料备查；（3）人民银行及其分支机构不仅要依托人民币跨境收付信息管理系统，对重点监管名单企业开展跨境人民币业务的情况进行非现场检查，还要对为其提供跨境人民币结算服务的银行的相关情况进行现场检查；（4）重点监管名单企业开展跨境贸易人民币结算业务所获得的人民币收入资金，不允许存放境外。

四是动态管理重点监管名单。这体现在两个方面。首先，重点监管名单需按照年度更新。各地方人民政府须每年根据当年辖内出口货物贸易人民币结算企业的实际情况，调整重点监管名单，并于翌年一月底前报人民银行等六部委审核；六部委则根据重点监管名单企业认定标准，在收到地方政府上报名单后的60天内完成对需要重点监管的企业名单的调整，并予正式发布。其次，人民银行等六部委可根据企业违规情况，随时更新重点监管名单。人民银行等六部委将动态检查结算企业业务合规情况，随时将违规企业列入重点监管企业名单，并相应更新人民币跨境收付信息管理系统中的重点监管企业名单信息，供银行等相关机构使用。

点名监管的后果

出口货物贸易人民币结算企业管理制度是跨境贸易人民币结算业务制度的重要组成部分。为支持跨境贸易人民币结算试点的开展，鼓励企业使用人民币结算出口货物贸易，规范结算企业管理，2009年7月发布的《跨境贸易人民币结算试点管理办法》及《跨境贸易人民币结算试点管理办法实施细则》建立了试点名单管理制度。出口货物贸易人民币结算重点监管名单制度的实施，不仅有利于维护正常的进出口贸易秩序，防范和打击非法虚假贸易，而且对企业和银行等市场主体健康开展业务也会产生积极的影响。

对企业而言，结算企业实施重点监管名单管理，对我国进出口企业，既可带来实惠，也是一个挑战。就实惠而言，一方面，更多的出口企业将能享受到人民币结算带来的好处，例如节约汇兑成本、简化资金结算手续、缩短结算资金到账时间、提高资金使用效率等；另一方面，出口货物贸易退（免）税优惠政策的受惠面将大幅扩大，更多的出口货物贸易人民币结算企业能较为顺畅地办理退免税手续。

就挑战而言，新制度实施后，如果企业被列入重点监管名单，则企业办理业务时银行审核资料会增多，手续将更为繁琐，可能会影响人民币资金的正常使用，甚至影响企业正常办理出口退税和其他跨境人民币业务，例如人民币境外直接投资、人民币信用证开立、境外人民币借款等。不仅如此，被列入重点监管名单还将降低其合法经营的诚信度，给企业声誉带来负面影响。

对银行而言，新制度实施后，企业的出口人民币结算需求将得到充分释放，跨境人民币业务量和业务种类会快速扩张。这既为银行大幅提升人民币业务规模创造了条件，也为银行加大人民币计价金融产品研发力度、进一步密切银企关系、扩大市场份额提供了重大机遇。与此同时，银行的合规性审核压力将显著增加，不仅需要结算银行完善相关业务核查信息系统，健全业务办理内控制度和操作流程，还将要求相关业务人员进一步熟悉各项跨境人民币业务政策法规，增强业务真实性审核能力，实现业务监管水平的大幅提高。

出口结算方式 篇3

一、我国出口商广泛使用电汇结算的原因和形式

随着“互联网+”的时代来临，跨境电子商务迅猛发展，B2B、B2C贸易形式成为外贸交易的主体形式，国际贸易进入到一个新纪元。我国的对外出口贸易也发生了巨大变革，除了大型成套机械电子设备等资本密集型产品以外，中小企业甚至自然人利用互联网的跨境电商形式正在逐渐成为其他种类产品的出口“主力军”。而相当比例的跨境电商交易都采用跨境电汇的方式来完成货款的结算。据中国海关统计，2015年，我国货物贸易进出口总值24.59万亿元人民币，出口14.14万亿元人民币；而跨境电子商务中国电子商务研究中心研究报告显示，2015年我国跨境电商交易规模为5.4万亿元，同比增长28.6%，其中跨境出口交易规模达4.49万亿元，跨境电商出口交易额就占我国出口贸易总额的31%。伴随着跨境电商的发展，跨境电汇结算方式在国际结算业务的比重也迅速提高，成为我国中小出口商贸易结算的主要形式。

近两年我国跨境电商出口业务的飞速发展，显著对冲了我国传统出口业务增长减缓的趋势，成为我国中小外贸出口商的主要形式。现实业务中，出口商广泛使用电汇结算的原因，除了其结算的速度快、手续简便、费用较低外，还有其他的影响因素，电汇业务是中小出口商普遍使用的国际结算方式。

（一）国内出口商竞争激烈的结果。全球金融危机后，世界市场的需求下降明显，而我国出口产品种类大多集中在产能过剩的劳动密集型产品方面，附加价值比较低，又面临着生产成本提高、人民币汇率上升等不利因素，出口商为了提高出口竞争力、降低进口商的进口成本，纷纷采取结算时间快、费用低的电汇方式来吸引进口商。一般来说，同样的结算金额，银行信用证业务费用能高出电汇业务费用的7—10倍。

（二）第三方跨境电汇支付平台服务质量好。伴随着跨境电商的发展，国际上出现了很多银行以外的第三方跨境电汇支付平台服务商来提供更为快捷和方便的跨境电汇业务，例如西联汇款（Western Union）、速汇通（MoneyGram）、PayPal等。这些第三方跨境电汇支付平台不需要开立银行账户、没有中间行费用、钞汇同价，通常1万美元以下业务不需提供外汇监管部门审批文件，汇款在15 分钟之内就可以汇到；而普通银行境外汇款则需要开立银行账户、经常出现中间行费用、钞转汇手续费接近25%、3至7天才能到账。

（三）中小外贸出口商信用证项下制单能力不强。我国中小外贸出口商数量达到数十万之多，主要集中在出口纺织品、服装、箱包、鞋类、玩具、家具、塑料制品等方面，平均每年的出口价值占我国整体出口总额的25%左右。中小出口商缺少专业规范的外贸出口业务训练，在信用证项下制单业务上存在较多的缺点，常常形成不符点而增加收款成本。因此，中小出口商也愿意选择手续简便的汇款业务结算。

1.使用传统银行电汇业务。出口商利用传统银行T/T业务收取货款，根据汇款时间与发货时间的先后顺序划分，包括装运前T/T、到货后T/T、装运后见提单传真件T/T三种方式。但是，由于我国出口商之间的激烈竞争，对进口方不利的装运前T/T在业务中较少使用；而装运后见提单传真件T/T，或者30%前T/T+70%后T/T等进出口商的风险分担比较均衡的电汇方式在实际业务中最经常使用。

2.使用新兴的第三方跨境电汇平台业务。跨境电汇平台业务是进口商将货款先支付给第三方支付平台保管，然后出口商凭身份证明、取款密码到第三方支付平台在我国国内设立的代办机构网点来领取电汇款项。此种国际快汇业务资金在十几分钟内就能到账，无需银行账户，手续费由汇款人一方承担，外汇管制手续松，很受出口商欢迎。因其到款快，业务中选择在货物装运前、货到后、装运后见提单传真件电汇都比较便捷。例如，西联汇款平台拥有全球最大最先进的电子汇兑金融网络，代理网点遍布全球近200个国家和地区，中国农业银行、中国光大银行、中国邮政储蓄银行 、中国建设银行和等多家地方性商业银行是西联汇款在我国的代办机构，我国出口商可以到这些银行网点办理西联汇款业务。

二、出口商使用银行传统电汇收款方式的风险分析

（一）案情介绍

2013年广州五金出口商A公司以FOB价格术语向印度进口商B公司出口五金工具6万美元，采用装运后见B/L传真件T/T方式支付货款。印度进口商B公司指定由印度承运人C公司负责运送货物，广州A公司按照合同约定按期发货，并及时传真B/L复印件给印度B公司。但是，2013年印度国内经济创十年内的新低，印度B公司资金周转困难，一直拖延电汇货款，并要求广州A公司给予降价渡过难关，双方往来函电沟通数次无果。A公司联系承运人C公司要求退运货物遭拒。根据印度法律规定，如果货物到港后进口商不付款提货，货物最多可以在海关仓库存管30天，若30天后进口商未清关提货且也未向海关提出延期清关申请的话，海关有权拍卖货物；而如果出口商想退运货物，必须要出具进口商签署的无异议证明信等文件原件。广州A公司考虑到退运难、滞港费增长等情况，并人民币汇率尚升值中，应尽快收回货款降低损失，最终同意印度B公司降价要求，方得到对方电汇付款。

（二）案例中相关风险分析

1.价格术语选择不当形成进口商与承运人串通的风险。本案例中因采用先发货后电汇付款的方式，同时又选择由进口商指定承运人的价格术语成交，进口商势必选择与自己关系密切的承运人，为进口商与承运人串通提供了便利条件；出口商发运货物后，进出口双方一旦发生矛盾，承运人极易不配合出口商控制和处置货物，就有可能导致出口商钱货两空。即使是承运人配合出口商保全货物，往往也会要求出口商先行垫付目的港堆放费、仓库费、装卸费、退运运费等相关的高额费用后才能办理。

2.信息不对称条件下的进口商道德风险。进口商道德风险是指进口商为了保证自身利益而做出不利于出口商的行动，常见于市场行情变化拒绝付款或要求降价、故意延迟提货等待海关拍卖等行为，甚至利用电汇凭证骗取出口商发货后再退汇。本案例中广州A公司对印度的滞港货物的拍卖和退运业务相关法律法规不够熟悉，又缺乏对国内外宏观经济形势的研判，忽视了印度国内经济下滑严重的宏观经济背景，给印度B公司为增加自身利益，以拒绝配合退运、借机要挟降价提供了可乘之机。国际上很多国家都有类似的规定，一些进口商利用这种规定，在货物到达港口后故意拖延时间不办理汇款业务支付货款，而且也不同意出具退货声明，就是等待海关拍卖该批货物，然后以比合同更低的价格拍走货物，由此给出口商带来的经济损失也是非常巨大的。特别是对一些国外的老客户而言，一旦客户国内经济形势急转直下，出口商必须提高防范客户道德风险的意识。

3.支付方式过于简单形成自身系统风险。电汇方式本身就是依靠进口商的商业信誉来保证货款的收取，而单一采用货到T/T和装运后见提单传真件T/T的操作方式都是出口商先发货，进口商后电汇全款的特点，具备此特点的T/T支付方式本身就更加降低了出口商收取货款的安全保证，容易发生出口商无法按期按量收款的风险。特别是，如果货物采用非海运方式，还容易出现款、货都损失的现象。

4. 汇率波动风险。电汇业务本身手续比较简便、货款到账快，汇率波动带来的风险不是很明显。但是，进出口双方从商品报价、交易达成、备货装运直至货款收付整个流程下来是需要一定的时间，在此期间本国货币的汇率往往发生一定的变化，如遇到因结算货币升值而使本国货币贬值的情况，那么将会给交易带来不小的损失。一旦发生如案例中的纠纷争议，将会更加加剧汇率变动带来的收益变化风险。

三、出口商使用第三方跨境电汇平台业务风险分析

（一）案情介绍

2014年义乌服装出口商A公司以CIF价格术语向尼日利亚进口商B公司出口服装2万美元，采用装运前电汇25%+装运后见提单传真件后电汇75%方式支付货款，并使用西联汇款（Western Union）平台电汇，电放提单交货。尼日利亚B公司使用西联汇款支付5000美元后，义乌A公司按照合同约定按期发货，并及时传真B/L复印件给尼日利亚B公司。尼日利亚B公司告知义乌A公司，因尼日利亚外汇管制较严，每次汇款上限是5000美元，余款15000美元将分三次电汇。义乌A公司查询义乌建行西联汇款代办处后得知尾款首批5000美元已经汇到后，同时授权承运人可电放货物；尼日利亚B公司立刻凭提单传真件提取了全部货物。数日后，义乌A公司拟到义乌建行西联汇款代办处一次性提取尾款15000美元时，被告知尼日利亚B公司已按尼日利亚B公司要求退汇了，义乌A公司损失了75%的货款。

（二）案例中相关风险分析

1.出口商未及时提款而进口商撤汇的风险。第三方跨境电汇平台办理汇款到账速度快，一般十几分钟就能到账。但是，如果收款人不及时将款项提走，则汇款人可以随时申请退汇，并且退汇时不需要征得收款人的同意。本案例中义乌A公司从西联汇款代办处查询货款汇到，未及时提款，给尼日利亚B公司骗取货物提供了方便。

2.“装运后见提单传真件T/T+电放提单”方式导致损失风险。装运后见提单传真件T/T的支付方式本身就给出口商利用货权约束进口商付款带来较大的风险，需要配合由出口商指定承运人的价格术语方能降低货损风险；而电放提单提货方式使得进口商仅凭B/L传真件就可从承运人处提货，当出口商传真B/L要求进口商电汇货款时，也给进口商先行提货创造了条件。

3.小额出口贸易使得出口商维权成本过高。利用第三方跨境电汇平台办理电汇货款的外贸交易往往是贸易额较少的出口货物，一旦进口商违约拒绝付款，出口商依照进出口合同维权的金钱和人力成本经常超过贸易额本身，迫使出口商被迫放弃海外维权行为。

此外，第三方跨境电汇平台业务同样也存在一定的外汇风险；银行传统电汇业务也同样存在汇款人申请退汇的风险。

四、第三方跨境电汇结算方式的下风险防控措施

出口商使用电汇结算方式收取货款，必须要采取一定的风险的防控措施，达到规避损失或减少损失的防控目标。

（一）出口商要加强对进口商的资信调查

加强进口商的资信调查，并建立客户资料信息库是事先规避风险的基本措施。由于电汇支付方式下出口商能否安全收回货款主要取决于进口商的信用，为了避免收汇过程中不必要的风险，选择一个资信状况好的进口商尤为重要。因此，出口商签订合同前，必须对进口商的资信情况有所了解。例如，在互联网的条件下，可以利用进口商的企业网站或企业黄页信息、进口商的账户行、典型客户等进行资信调查；对于大客户还可以采用实地走访或委托中国出口信用保险公司进行调查。对于调查的信息和结果，出口商要建立客户资料信息库，记录客户的详细基本信息，特别是要记录信保额度和回款情况，对记录在案的资信良好的客户，就可以在合同付款方式中适当接受风险承担方面的让步。对于信用较差的客户，需重点关注，坚持原则，尽量不留下风险隐患。

（二）出口商应要求预先电汇部分比例货款

出口商对进口商的资信程度及对方的资产进行调查评估后，可以根据合同货值和进口商资金流通状况，在合同中适当要求发货前进口商电汇预付部分比例货款，并且预付金额比例越高，出口商遭受损失风险的可能性和程度就越小。通常，在实际业务中，出口商通常可以要求进口商预付20%-30%的合同货值，如果进口商没有充分的理由就拒绝预先电汇部分比例货款，并要求在到货后电汇，出口商就要高度关注潜在风险，要在价格术语和运输方式的选择方面做好足够的风险防范措施。预先电汇部分比例货款可以降低出口商损失扩大的可能。

（三）出口商应选择海运方式并指定承运人

关于选择电汇结算方式的合同，出口商应坚持使用海运方式运送货物，并力争使用出口商负责办理整个运输手续的价格术语来降低风险程度并方便在风险发生时控制损失扩大，如CFR、CIF等。利用“海运+出口商指定承运人”的组合搭配，出口商可以充分发挥海运提单的物权凭证作用，将提单做成指示性抬头，约束进口商付款，并指定与自己关系较好的承运人或货代来承担货物的国际运输，能够对货物的运输状态实现良好的实时跟踪，以防进口商和承运人相互串通勾结导致钱货两空的结果，同时也方便委托货代处理货物在目的港的滞留、返运等意外情况。

（四）出口商应收妥货款后再指示承运人电放货物

在实际业务中，“装运后见提单传真件T/T+电放提单”方式使用比较常见，特别是在近洋运输和老客户的交易中使用较多。如果出口商过早指示承运人同意电放货物，将可能造成进口商凭提单传真件提货后不再电汇货款或要求降价支付的风险。因此，出口商应在确定收妥进口商电汇的货款后，再指示承运人电放货物，以避免货物损失。具体做法是：出口商在给客户发送提单传真件要求对方电汇货款时，不要直接提供提单的彩色扫描件，而是遮盖掉提单号、集装箱货柜号等重要信息，复印后再传真给进口商，这样既可以让进口商了解货物已经顺利运出，又可以防止其利用提单复印件提货。当收到银行的电汇到账通知单或从第三方跨境电汇平台的代办机构提取汇款后，出口商再致电指示承运人可以电放货物。

（五）出口商应注意做好目的地货物的处理

货物运抵目的港以后，为避免进口商故意拖延付款时间、不办理进口清关手续、进口国海关拍卖滞留货物的现象出现，出口商要密切关注货物抵达目的地后的进展状况，在缮制提单时最好做成指示提单，确保货权始终掌握在自己手中，一旦发生进口商不支付货款或不清关的情况时，能够保证货代要及时按照我方指示做好货物的转运、回运或转售等后续工作；也确保在发生进口商不出具拒收货物证明文件时，出口商可以凭借目的港船代手中的关于进口商不付款赎单的函电、相关提货凭证及要求回运的函电委托目的港船代直接向进口国港口海关提出退运要求，并办理相关手续。

（六）出口商利用中国出口信用保险公司服务规避风险

出口商利用中国出口信用保险公司服务规避风险属于事先防范和事后索赔的防范措施。中国出口信用保险公司为出口商提供出口信用保险和进口商资信调查服务。出口商可以利用这两项服务，委托中国出口信用保险公司调查进口商的资信，评估进口商的信用等级和信用额度，并投保信用保险。一旦进口商恶意违约，不支付货款，出口商可以将70%-80%的损失转嫁给中国出口信用保险公司承担，获得相应的赔偿。

（七）利用技术手段规避汇率风险

为防范由于汇率变动带来的汇率风险，进出口商在电汇结算方式中可以利用多种方法来应对汇率风险。首先，出口商在交易磋商和报价阶段，就要考虑到结算货币的汇率波动风险，结合报价时间和支付时间之间的间隔长短，将结算货币的未来波动趋势考虑进去，通过适当提高或压低货物报价来抵消外汇风险。其次，在合同履行阶段，进出口双方还可以通过外汇市场汇率的变动来进行预测判断，在保证不改变货权风险的情况下，灵活调整支付或收取货款的时间，降低汇率变化引起的本币价值波动；例如，当结算货币呈下跌趋势的时候，进口商需要将支付日期尽可能延后；反之，当结算货币呈上升趋势的时候，则需要缩短支付日期。此外，对于金额较大的交易，可以事先在合同中约定货币的兑换比率来固定汇率，规避汇率风险。

参考文献：

[1]苏宗祥；徐捷.国际结算（第五版）[M].中国金融出版社，2010，11.

[2]张文敬；张一欣.实例分析商业信用付款条件下易于忽略的卖方风险[J]. 对外经贸实务，2016，03：73-75.

[3] 陈晓梅.从两则案例探讨出口企业电汇收余款的风险及其防范[J]，对外经贸实务，2013，07：75-77.

[4] 李笑盈；杨郑学.前T/T和后T/T的区别及在国际贸易中的应用[J].商场现代化， 2013， 34：98-98.

出口结算方式 篇4

如今, 信用证结算方式已经成为企业间贸易结算的一种较为广泛的方式, 企业间采用信用证结算, 利于收款单位能够较安全的收到货款, 因为这种结算方式, 其中有银行信用的支持将传统的商业信用转化成了银行信用, 可信性较高。尽管信用证结算方式在交易过程中发挥着很大的作用, 但是信用证结算本身也存在一些不足和缺陷。比如, 银行为了提高效率或是受客观条件的限制, 一是在对单证审核的过程中难免会出现审核不仔细或是不清楚的情况而把款项支付出去, 造成的损失;其次如果供货方是不法商人, 有意伪造或是变造假单证, 或是发出的货物存在问题等, 假如银行在审核过程中没有发现, 极易给进口企业造成较大损失。因此, 在现实交易过程中, 出口企业应该不断增强信用证结算的风险意识, 并采取必要措施来保障交易的安全性。

二、信用证结算方式

信用证结算方式的概念。信用证结算的前提是交易主体双方事先都在同一银行开有账户, 而交易双方又不在同一地点的时候, 一方将款项预交给银行, 委托银行签收信用证并通知异地收款单位所在地开户行通知收款方, 收款单位获知信息后, 按照交易双方事先的约定俗成或是签订的合同要求, 将货物发给购买方, 随后销售方开户银行立即将款项代付给收款单位。

三、信用证结算方式下出口企业面临的主要风险

1. 开证银行破产倒闭的风险

在我国目前的金融体制下, 银行发生破产倒闭的事件是很难发生的, 主要是我国当前的金融市场还未完全放开, 但是随着我国市场经济体制改革的不断深入和推进, 以及金融市场的不断放开, 银行可能自身经营不善或是受金融危机的影响, 出现破产倒闭的问题就很可能发生, 这在2008年美国次贷危机引发的全球金融危机就是最好的例证, 此次金融危机让部分已有上百年历史的金融机构轰然倒闭, 根据相关报道显示, 2007年至2009年, 美国就有84家金融机构破产倒闭;这使信用证结算方式的风险更加直观的暴露在我们的面前, 这就告诉我们银行的信用并不是完全安全可靠的, 也是存在一定风险的。按照信用证结算的特点, 只要收款方按照信用证要求提交了相符的单据, 开证银行就得承担及时付款的责任, 如果银行开具信用证后发生了倒闭或破产, 支付活动就无法再继续发生, 如果此时收款企业没能及时在银行那把货款收回来, 那么就必须向进口商索要货款, 此时的交易已经完全转化成了企业与企业间的商业信用, 如果出口商对进口商情况没有完全了解, 很多风险就有可能发生。

2. 政治风险

政治风险是经济发展过程中最为严重的风险之一, 政治风险具有不可预测性、不可控制性等特点。政治风险的发生可能会引发国与国之间经济制裁、外汇管制、外贸管制, 甚至是贸易中断等, 一旦这些问题发生, 对于企业来说是完全不可控的。国际贸易中政治风险引发的问题最为常见的有贸易保护、技术壁垒和知识产权保护等, 这些问题的发生往往常出现在金融危机、经济发展速度放缓或是停滞的时候。美国是我国最大的外贸合作伙伴, 在2008年从美国本土引发的金融危机期间, 美国对我国的出口贸易共发起10起反倾销和反补贴调查。也就是说当全球经济处于不景气的时候, 往往也是贸易保护主义抬头的时候, 对于出口企业来讲, 当一国的政策处于不稳定或是不确定因素的时候, 信用证结算方式出现的风险就会加大。因此企业在开展外贸经济的时候, 要充分评估合作商所在国的政治环境情况, 审慎选择结算方式。

3. 商业信用引发的风险

市场经济的基础是信用, 但不管是企业还是个人的信用观都比较容易受经济发展变化影响, 诸如受金融危机的影响, 全球经济经济发展速度放缓、市场萎缩等因素下, 部分企业, 特别是中小企业将会面临流动资金紧张的局面, 严重的时候还会出现大面积的企业倒闭、破产等。此时国外客户的支付能力和支付意愿将会受到沉重打击而不断降低, 各种违约问题将会随之而来, 有时一些信用较好、实力较强的大客户也会出现这样的支付危机。根据相关报道显示, 在2008年金融危机的影响下, 比利时国内就有8500多家中小企业倒闭, 问题严重到仅仅3个月的时间内就有超过1000家企业破产。当年受金融危机的影响, 我国外贸出口形势急转直下, 出口出现少有的负增长。我国是制造业大国, 东南沿海地区有大量的中小企业订单大部分是来自于国外公司, 当年仅仅广东一省就倒闭超过3千多家, 中国外贸面临着最困难时期。在这样的经济环境下, 类似于商业信用、个人信用等都基本完全失去了制约交易正常进行的筹码。进口企业为了尽可能的降低损失和风险, 直接将危机转嫁到出口企业身上, 常采用的方法是要求减价、退货、减订单, 甚至是拒绝交易等, 更严重的时候是如果进口企业资金链发生断裂, 将会拒绝接收货物, 此时, 出口企业出口的货物遭拒收的风险就很难避免。

4. 汇率波动带来的风险

任何交易合同的签订都是在交易发生前签订的, 进出口商间所签订的合同也是如此, 且进出口商间所签订的合同期限一般都比较长, 如果在签订合同期间发生金融危机引发经济动荡, 进口国货币发生大幅度贬值, 此时, 进口商支付成本将会大幅上升, 出现拒绝支付货款的问题很可能就会发生。据相关报道显示, 2009年东欧货币出现大幅贬值, 波兰、匈牙利和俄罗斯三国货币贬值幅度是最大的, 货币的大幅度贬值, 对进口商带来的影响导致的压力是最大的, 一是国内经营环境的恶化, 导致产品销售不顺畅, 二是与出口商事先签订的合同所需支付的成本大幅上升致使很多进口企业无法履行合同约定条款, 出现难以支付货款、甚至是拒绝支付货款的问题经常发生。这也是出口企业面临的一个重要问题。

四、信用证结算风险防范措施

1. 强化信用保险的发展, 提高信用保险规避风险的作用

出口信用保险是指信用机构对企业投保的出口货物、服务、技术和资本的出口应收账款提供安全保障机制。我国的出口信用保险起步于1988年, 时至今日, 我国的出口信用保险业务由国家主导, 以给出口企业提供政策性服务的方式来运作, 旨在保障我国出口企业的利益以此来促进我国对外贸易的健康发展。据相关数据显示, 在国际贸易中, 全球15%至18%的出口贸易是在信用保险的支持下实现的, 发达国家的出口信用保险覆盖率高达25%至35%, 并且处于不断发展过程中。根据国家统计局公布的数据显示, 2012年的前3个季度, 我国出口信用保险承保金额突破2000亿美元, 同比增长27.3%, 但是这个数据与我国当前年度对外贸易出口额相差还很大。出口企业参保信用保险是降低企业间引发的商业风险或是国家政治风险的较好方法, 以此出口企业应该积极参保出口信用保险, 国家也应该加快发展和完善我国出口信用保险服务体系, 提供出口信用保险服务质量, 为更多出口企业提供更好更全面的出口信用保障机制。

2. 加快推进人民币国际化的进程, 规避汇率风险

作为世界第二大经济体, 我国对外贸易比重占国家贸易总量非常高的比例, 但是因为人民币不是国际货币, 因此, 在对外贸易结算中使用的货币都是依靠外币进行, 由此带来的外币与人民币之间的汇率风险大部分由我国的出口企业来承担, 每当遇到金融危机或是经济不景气的时候, 诸如美元、日元和欧元等外币很不稳定, 此时, 汇率波动较大, 风险增加。其次是, 我国对美元等外币依赖性较强, 如果美联储一旦加息, 将会直接影响到我国的出口企业。而如果人民币成为国际货币, 能够直接参与国际贸易结算, 那么出口企业受汇率波动的风险程度将大大降低。同时, 人民币结算国际化, 可以降低我国出口企业在出口贸易中的汇兑成本, 提高企业间的结算效率和资金的使用效率。

3. 重视客户资信调查, 规避商业信用风险

商业信用风险是国际国内贸易中最为常见的风险, 我国出口企业在开展业务、寻求贸易合作伙伴的时候, 应该重点调查和关注客户的信用情况。应该选择资信较好的客户合作, 以此来降低外贸资金结算中可能出现的风险。我国的外贸企业在对客户资信做调查时, 可以参考金融机构对企业资信调查的方法, 应该考虑客户生产经营情况、长短期偿债能力、抗风险能力、历史情况、经营规模、经营业绩和在当地的行业地位等。如果考虑到直接对境外客户资信作调查成本较高, 可以委托专业的第三方机构代理调查。总之, 在和境外企业谈判之前, 务必要尽可能的掌握对方的详细情况, 这不仅利于增加自身谈判的筹码, 也利于企业能够提前规避某些不可预知的风险。

4. 慎重选择开证行, 规避银行信用风险

随着我国金融市场改革的不断深入和对外开放, 国内的金融机构经营风险将会越来越增大。因此。选择实力较强、资信较好、经营管理水平较高的金融机构是十分有必要的。出口企业不能因为过度考虑结算成本或结算效率等因素, 而盲目选择一些资质较低、实力较弱、管理水平较低的小金融机构代开信用证;在查阅相关案例时发现, 小金融机构和进口商相互勾结骗取外汇的行为同样发生过。因此, 选择什么样的金融机构作为代开信用证, 应该纳入合作谈判时的议题, 只有这样, 才能减少开证行带来的违约风险。

5. 提高外贸从业人员的专业素质

外贸结算是一项专业强、工作涉及面积广、知识储备要求高, 综合性强的业务, 因此应该做到:一是出口企业的外贸从业人员和管理人员一定要不断加强继续教育学习, 增强自身的业务素质, 提高自身的风险识别能力;二是外贸企业要根据公司发展的要求和市场经济发展变化的情况, 可以定期或不定期组织公司外贸业务从业人员参加专业知识培训, 学习业务中可能遇到的风险和问题, 通过案例分析等方式, 直观明了的教授业务人员, 以此提高业务从业人员的专业素质和风险识别能力;三是外贸从业人员也应该不断提高自身的专业素质和职业道德, 在工作, 诸如对单证的审核务必要认真、仔细, 对发现风险和问题, 及时向公司管理层汇报, 及时解决;四是外贸从业人员应该具备顺适应日益激烈的市场经济竞争的要求, 不断提高自身发现问题、分析问题和处理问题的意识和能力, 做到预防为先;工作中要严格遵守公司的业务操作规程, 严格按照信用证制单的要求制单。公司管理层要确保信用证在审证、制单、审单、交单和归档五个环节, 节节相互约束、相互审核, 真正确保开具信用证真实、可靠、无疑义, 保障外贸结算的正常开展。

五、结语

银行信用的可信度虽然远远高于商业信用, 但是在受金融危机或宏观经济复杂变化的影响下, 信用证结算方式同样也存在诸多风险, 为了有效规避风险, 参与对外贸易的企业应该不断增强风险意识, 强化风险管理, 尽量将风险降低到最低。

摘要：信用证结算方式作为国际贸易结算方式的一种, 在国际贸易收支结算过程中发挥出非常大的作用, 根据有关数据显示, 我国目前有超过60%的外贸企业正使用信用证结算方式。但是由于受金融危机和全球经济发展放缓等诸多因素的影响, 这种传统的以银行信用为基础的交易结算方式正面临诸多挑战。在部分境外企业流动资金遭遇困难、资金链出现断裂, 甚至是企业发生破产倒闭等问题的时候, 境外企业进口商出现恶意违约、拒付货款等问题经常发生, 给我国出口企业带来了许多麻烦, 出口创汇风险增加。本文主要分析信用证结算方式下存在的主要问题, 并就问题提出相应的解决措施。

关键词：信用证结算,出口企业,风险,防范

参考文献

[1]高敬.信用证结算方式下出口企业的风险与防范[J].金融与经济, 2010.01.

[2]付立新.贸易中信用证结算的风险分析与风险防范[J].沿海企业与科技, 2014.04.

[3]尤宏兵.信用证结算方式下出口商的风险及其防范[J].南京理工大学学报 (社会科学版) , 1999.10.

出口结算方式 篇5

一、现行的出口退税管理办法，对所有的出口企业跨境贸易人民币结算出口货物，都可以按规定办理出口退（免）税。

二、对属于跨境贸易人民币结算试点企业，以人民币结算出口货物不用办理出口收汇核销；非试点企业以人民币结算的出口货物，必须在报关出口之日起210天内办理出口收汇核销手续，否则，不能办理出口退（免）税。

三、出口企业以人民币结算的出口货物申报出口退税的资料，与非人民币结算的出口货物一致。

四、跨境贸易人民币结算试点企业，以人民币结算出口货物退（免）税申报注意事项

（一）试点生产企业以人民币结算的出口货物，‚出口货物明细申报录入‛操作

1．原币代码录入为‚CNY‛,出口金额直接录入人民币金额； 2．原币汇率按100进行录入；

3．核销单号码不录入，系统在保存数据时会出现‚单证不齐标志不包含‘H’，外汇核销单号不应为空‛ 提示，可按‚保存‛保存录入的数据；

4．当单证不齐申报时，单证不齐标志录入为‚B‛，不能录入为‚BH‛； 5．在备注栏录入‚KJ‛，标明该笔业务为跨境贸易人民币结算业务。

（二）试点外贸企业以人民币结算的出口货物退（免）税申报操作 1．试点外贸企业必须将以人民币结算的出口货物分开单独申报退税； 2．‚出口明细申报数据录入‛时不录入核销单号码，并在备注栏录入‚KJ‛，标明该笔业务为跨境贸易人民币结算业务。

（三）各试点生产企业应于每月免抵退税申报期内,填写《跨境贸易人民币结算进出口货物情况月报表(生产企业)》(附表二)报税务分局；各试点外贸企业每月退税申报期内填写《跨境贸易人民币结算进出口货物情况月报表(外贸企业》报税源管理二科。

五、非试点企业以人民币结算出口货物退（免）税申报注意事项

（一）非试点生产企业以人民币结算出口货物进行‚出口货物明细申报录入‛时，原币代码录入为‚CNY‛，原币汇率按100进行录入，要录入核销单号码，不能在备注栏录入‚KJ‛。

（二）非试点外贸企业以人民币结算的出口货物，进行‚出口明细申报数据录入‛操作时，要录入核销单号码，不能在备注栏录入‚KJ‛。

六、其他

（一）出口企业以外币报关出口，但外商以人民币结算的，不属于‚跨境贸易人民币结算‛出口业务，企业应按正常出口业务办理出口收汇核销手续，如企业不能办理收汇核销手续的，应视同内销征税。

外贸出口企业国际结算的风险管理 篇6

【关键词】外贸企业；国际结算；风险管理

一、相关概述

国际结算指的是通过两国银行进行办理的贸易或者非贸易产生的债权债务清偿，是以国际贸易作为前提，也是商业银行的一项基础性业务。对于外贸出口企业来讲，都存在着国际结算的风险，国际结算风险管理已经成为企业管理的重要内容。伴随着世界经济一体化进程不断加快，出口环境发生了重大变化，信息不对称导致出口企业在国际结算中具有高风险，结合自身实际，充分利用外贸经济带动作用，实现出口企业国际结算风险最小化、利益最大化是一项重要研究课题。

二、我国外贸出口企业国际结算风险管理中存在的主要问题

首先，外贸出口企业缺少必要的能够量化的风险评估管理机制。当前不少外贸企业对于国际结算风险都有一定的认知，并采取了必要的风险防范措施，不过一些外贸出口企业不能够结合自身风险管理实际以及行业特点、经营环境等建立科学有效的风险管理制度，更不能够对相关制度进行量化管理。不少企业的管理者在进行国际结算时往往仅仅依靠个人经验，不能够准确地对结算的金额以及结算方式等做出科学合理的判断和决策。这样一种风险管理模式以及现状就很难对外贸企业自身的风险规避能力以及企业付款能力进行量化评估，会在一定程度上导致企业对于国际结算中的风险管理比较宽松，导致企业的坏账率比较高，与此同时，也可能存在一些外贸企业在国际结算风险管理上过于谨慎小心，致使外贸企业的出口业务发展比较缓慢。

其次，对企业的客户资信管理不够细致规范。当前，我国大多数外贸出口企业都是采用降低价格的方式来拓展海外市场份额，并将订单数量作为经营成果的主要衡量指标，在这一情况下，很容易忽视对贸易合作伙伴的资信调查和管理，很容易出现贸易欺诈案件，导致坏账损失的发生。对于贸易出口企业来讲，老客户是主要的贸易对象和合作伙伴，很多企业往往只对老客户进行一次资信调查之后就不再对其进行定期跟踪，不能够及时掌握其融资情况以及资金财务状况，很难在老客户发生资金链财务危机之前减少出贷或者及时受贿货款，很容易导致贸易风险急剧增大。

再次，不重视贸易合同的签订以及履行。一些外贸出口企业在进行国际贸易时，常常会不重视贸易合同的签订以及履行，会认为外销合同发生纠纷，会缺乏精力时间进行海外诉讼，及时诉讼成功也难以获得判决执行。特别是在进口商不愿意签署正式贸易合同的情况下，很多贸易出口企业会将其中的质量检验判定、仲裁以及诉讼等相关条款删除掉，从而失掉贸易主动权。一些贸易出口企业也没有意识到合同中的货款结算条款不仅仅是企业国际结算的重要约束条件，同时也会跟货款结算条款形成相互约束制约。贸易合同条款签订不完善严谨或者衔接不当，很容易导致主动权丧失，一旦市场行情发生变动，贸易出口企业的国际结算风险就会转变为外汇损失。

三、外贸出口企业强化国际结算风险管理的建议措施

首先，建立客户资信管理制度。建立和完善客户资信调查以及风险管控机制是有效防范国际结算风险的必要前提。外贸出口企业应当建立一整套科学合理的客户资信管理机制，对资信档案、资信调查、客户信用分析、资信评价等进行复核。同时严格赊销业务制度以及客户信用申请制度，信用限额制度，决策信用审批制度等，依靠科学的风险管理制度确定出口企业国际结算的方式以及授信的期限和额度。应当明确的是，进口商的资信情况不仅仅取决于对方的信誉，同时也会受到诸如进口商的资金链、进口商产品下游的买家付款情况、出口企业对该进口商的重要程度、进口国的经济环境、市场环境等因素的影响。伴随着外贸交易量的增大，对于客户的信用条件逐步放宽，相关的风险防范措施不到位。在没有定期对进口商进行资信调查的情况下，当其资信恶化时，出口企业继续延长赊销期或者加大赊销额，很容易导致坏账损失的发生。

其次，利用汇付、托收等方式规避国际结算风险。外贸出口企业采用托收以及汇付的结算方式时，结合国际保理、出口信用保险以及贸易结算组合后，其商业机会丧失成本就会小雨信用证方式下的成本。一般来讲，出口信用保险的费用主要包含保费以及信用调查费，资信调查费用按照保费单定额缴纳。保费会受到结算方式、进口商整体风险、进口国地区风险以及投保发票金额等因素影响。表面上看这些金融工具收取的费用会加大出口企业的成本，迫使其提高价格，但是从实际来看，货价的提升金额仍然会低于信用证保证金以及开证费，对于贸易出口企业来讲，也是具有竞争优势的。

总之，伴随着我国外贸出口企业与世界各国贸易往来的日渐深入，国际结算方式的选择与风险防范的重要性也日益凸显。我国外贸出口企业必须重视国际结算方式的选择，积极防范进口商恶意压价、拖欠货款、悔单毁约、以产品质量为借口要求退货甚至恶意索赔可能出现的国际结算风险，减少坏账的发生，为企业外贸业务的顺利开展提供支持。

参考文献：

[1]孔雪微.出口业务国际结算的信用风险管理研究[D].吉林大学，2013

[2]陈丽红.人民币升值背景下的我国国际贸易结算多元化问题研究[D].苏州大学，2008

出口结算方式 篇7

信用证是指申请人要求开证银行向第三方开立的, 规定在确定日期或一定期限内, 依据合乎规定的单据无条件付款的书面保证。信用证结算方式相比较与其他支付方式如托收, 汇兑更加安全可靠, 因此成为国际贸易中使用最广泛的结算方式。

信用证是根据买卖合同开立的, 但它一经银行开立, 便独立于买卖合同, 而开证行, 出口商, 进口商与其他相关银行都受信用证的约束。信用证业务中, 各方处理审核的是单据, 所以说信用证是单纯的依据单据付款的单据业务。相关银行在审核单据时, 如果单据与信用证相符, 单据与单据相符, 则银行就要履行付款义务, 而对单据的正确性、准确性及单证与实物是否相符和商品的质量、数量、规格等的情况不负责, 因此也就给了不法商人诈骗的机会。

2. 信用证结算方式下出口商面临的主要风险

第一, 单证不符的风险。信用证业务中, 开证银行是基于进口商提供全套符合信用证条款的单证的条件下付款的, 如果单证存在不符点, 银行有权拒付。但是, 在贸易实务中, 进口商常常恰是利用这一点, 故意在信用证中增加一些陷阱, 如刻意做出一些打印, 文字上的错误, 在一些细节上如装运期上做一些自相矛盾的规定。一旦业务人员疏忽这些地方, 很容易造成开证行拒付。

其实, 在国际贸易实务中, 对于如何判断单据是否与信用证的规定相符没有一个统一的确定的标准。因此开证行和开证申请人对于单证相符有着自己的理解, 于是他们往往出于自身利益的原因, 造成拒付的可能。

第二, 开证风险。在信用证业务中, 开证行是第一付款人, 此时银行信用代替了商业信用, 增加了交易的安全性。但是我们仍然不能掉以轻心, 不能排除银行倒闭的风险, 尤其是一些中小银行。一旦开证行因为开证金额过大或者因为经营不善导致银行停业或倒闭, 就会导致无法收回货款, 造成经济损失。

在实际外贸业务中, 有些信誉不好的银行出于自身利益考虑, 可能对于单证相符的标准吹毛求疵, 通过无理挑剔单据的不符点等等原因拒绝履行付款的义务。

第三, 信用证中“软条款”的风险。软条款指的是开证申请人利用出口商的疏忽或者缺乏经验在开立信用证时, 设置一些比较隐蔽的陷阱条款, 使得一份不可撤销的信用证中隐藏了一些开证申请人或者开证银行可以单方面, 随时解除付款责任的条款。这些信用证看起来真实合法。实际上, 软条款信用证的开立就预示着开证申请人或者开证行有问题, 受益人往往在合同的履行过程中出于被动的位置, 更有甚者被诈骗保证金、质押金、开证费等等。常见的软条款主要有:

影响信用证生效的条款。例如信用证要以开证行另通知或者要待签发某一类许可证的前提生效。在这种情况下, 进口商便掌握了主动权, 生效与否完全取决于开证申请人, 一旦出口商发货, 而如果行情发生变化或者其他原因进口商不愿意接受货物, 进口商便不同意生效或者以没有某项凭证拒绝生效, 使得信用证失效。

设置在国际贸易术语中的软条款。一方面不同的国家对国际贸易术语的理解不完全一致, 尤其与美洲国家交易时尤其要注意, 必须在合同中约定好适用的国际贸易术语惯例。另一方面, 在使用术语时也要加倍留意。比如FOB术语, 双方约定以信用证修改书为准通知出口商运输事项, 如果进口商推迟开立, 出口商就无法出运货物, 从而处于不利局面。

开证申请人欺诈的风险。进口商可能假冒银行或与银行勾结利用伪造, 变造的信用证的手段欺骗出口商。这种风险通常是开证申请人不通过开证行或通知行, 而是自己把伪造的信用证寄给出口商;冒充真正的银行开立伪造的信用证;利用非法手段在空白的信用证上伪造信用证;或者与银行合伙诈骗, 以已经倒闭或破产的银行职员勾结伪造信用证等等。

3. 应对信用证风险的防范措施

首先, 仔细, 谨慎地审核信用证。合同仍然是订立信用证的基础, 当收到信用证时一定仔细认真地核对, 发现不符点一点要尽快提交修改。同时, 由于信用证的结算周期一般比较长, 要在综合考虑各种可能的情况下选择合适的日期以避免单据过期。

其次, 一定要选择资信良好的进口商和开证行。出口商要积极利用各种渠道了解交易对象的资信状况, 比如专业的资信调查机构、我国驻当地大使馆或商会本地银行等等。同时, 一定要选择资信状况良好的开证行, 也要通过同样的途径探查银行的情况, 拒绝资信不好的银行开证。

第三, 密切关注信用证中的软条款。一经发现存在软条款, 应该坚决立即要求开证申请人修改, 并且规定修改的截止日期, 同时与银行合作, 要求经验丰富的银行给予必要的帮助, 共同防范不法商人利用软条款给我方出口商或国家利益造成损失。

另外, 加强对相关从业人员的培训, 提升其业务能力。在很多案例中, 信用证结算的许多风险是由于出口商的业务人员专业知识不扎实, 对国际贸易实务流程不熟悉以致被不怀好意的进口商钻了空子。所以要加强从业人员的资格审查, 同时对在岗人员加强培训, 在理论联系实践的过程中不断提高业务能力。

最后, 学会用国际惯例及国家法律维护自己的合法权益, 选择有利于自己仲裁机构。国际贸易涉及面广, 错综复杂, 一个环节失误很容易造成巨大损失, 所以一旦遇到问题, 一定要学会利用仲裁, 诉讼等方式维护自身利益。为了避免此类情况, 应争取在合同注明出现争端的解决措施, 力争选择国际商事仲裁机构或者我国的法院或仲裁机构, 做到面面俱到, 防范未然。

参考文献

[1]冯巍慧《浅析信用证结算方式下出口商的风险及防范》2011.12

[2]高敬《信用证结算方式下出口企业的风险与防范》2010.01

[3]蒋凌燕《信用证结算方式下进出口商面临的风险与防范》2011.06

[4]梁晓峰《信用证结算方式下出口商的风险与防范》2007.05

[5]蒋柏明《信用证结算方式下出口商面临的风险与防范》2013.08

出口结算方式 篇8

一、不同结算方式的收汇风险分析

(一) 以银行信用为基础的信用证结算方式

信用证 (L/C) 作为一种传统的国际结算方式, 对于进出口双方来说风险程度相对适中。凭单付款可以让出口商在保证“单证一致、单单一致”的情况下获得银行付款承诺, 而进口方也可以依照信用证上列支的单证条款保证单货一致。对出口商而言, 以信用证结算的结汇风险主要包括:

1. 信用风险。

由于信用证结算以银行信用为基础, 出口商只要保证能够“单证一致、单单一致”就能获得付款行的兑付, 除非银行破产, 出口商收汇安全能够得到有效保证。虽然自2008年国际金融危机以来, 仅美国就有100多家中小型银行破产, 但相对于普通企业, 基于银行本身企业性质以及所经营产品的特殊性, 银行破产几率要比普通企业低得多, 尤其对于大型银行而言更是如此。在信用证方式下, 出口商所面临的信用风险相对较低。

2. 汇率风险。

即期付款信用证和假远期信用证均属于出口商可以即时收汇的结算方式, 汇率波动的时长有限, 仅为单据邮寄的航程时间加上银行处理单据时间, 在全球范围内的绝大多数国家往往不会超过半个月, 汇率升降幅度有限。对于远期信用证而言, 银行收到单据后多少天付款的时间长短决定了出口商所面临汇率风险的大小, 时间越长, 风险越大, 尤其在结算货币趋疲软的情况下。

总体来看, 信用证对出口商风险相对较小, 是出口商比较乐于采用的结算方式。但是由于信用证开证手续繁琐, 银行费用高昂, 往往需要开证申请人提供开证金额一定比例的保证金, 占压流动资金, 且信用证审核、修改均比较复杂, 进口商往往不愿意采用这种结算方式。在欧美等国, 由于商业信用比较发达, 信用证结算所占比率已经低于10%, 在亚、非等国家该比例下降趋势也十分明显。如果出口商从控制收汇风险的角度出发, 选择结算方式过分谨慎, 在买方市场的国际大环境下, 出口商容易丧失大量商机[1]。

(二) 以商业信用为基础的汇付、托收结算方式

电汇 (T/T) 作为主流汇付方式, 根据付款时间从广义的角度分为前T/T (先款后货) 、后T/T (先货后款) 以及O/A (赊销) 。汇付对于进出口双方来说风险分担极度不均衡, 前T/T是出口商尽力争取的结算方式, 而后T/T以及O/A则是进口商最乐于接受的。

托收分为付款交单 (D/P, 包括即期付款交单和远期付款交单) 和承兑交单 (D/A) 。银行根据出口商的托收指令代收货款, 只负责合理谨慎处理单据以及选择代收行的义务, 手续费相对汇付较高。能否顺利收回货款取决于进口商的商业信用。在付款交单方式下, 由于代表货物的货运单据在进口商付款前仍掌握在出口商手中, 风险相对后T/T以及O/A较少。但是承兑交单方式的风险丝毫不减, 虽然比后T/T以及O/A多了一份商业承兑汇票, 依然是基于商业信用。从出口商的角度, 选择汇付或者托收的风险主要包括:

1. 信用风险。

在选择汇付和托收结算方式下, 能否顺利收汇完全取决于进口商的商业信用。如果进口商违约、财务状况恶化或者破产, 后T/T、O/A和D/A的结算方式会让出口商钱货两失。从前T/T结算方式来看, 进口商在支付30%预付款后, 如果经济状况恶化或基于市场行情的不利变化选择违约, 虽然货物还没有发运, 但是实物产品流动性很差, 不仅损失资金的时间价值, 也可能因后期产品滞销而亏损。付款交单方式下, 出口商虽然控制物权, 但是进口商若违约, 出口商不仅收不到货款, 而且要支付国际运费、保费、目的港/地储存费、托收手续费等费用, 并承担货到目的港/地后的后续处理费用[2]。

2. 汇率风险。

前T/T属于发货前结汇, 出口商几乎不承担任何汇率风险;即期付款交单方式下, 汇率波动时间也仅限于汇票、货运单据在托收行、代收行以及进口商之间流转时间加合理处理时间。后T/T、O/A、远期付款交单及承兑交单方式下, 出口商所面临汇率风险大小取决于出口商寄单和进口商实际付款的时间差, 时间差距越长, 汇率波动越大, 风险越高。

在买方市场背景下, 中小型外贸出口企业谈判地位偏低, 在2008年金融危机以前, 为提高出口竞争力, 后T/T、O/A、托收成为其结算主流方式, 比例高达80%左右。金融危机后, 欧美等国的商业信用有所下降, 为降低收汇风险, 我国部分中小型外贸企业出口宁愿选择放弃订单也倾向于选择前T/T结算方式, 即30%预付款加货物装船离港前凭海运提单扫描件支付70%余款, 虽然几乎消除了出口商的收汇风险, 但是商机丧失成本很高。

二、出口收汇风险规避手段及成本分析

对于中小型外贸企业来说, 在谈判过程中如无法争取到满意的结算方式, 同时又希望保持甚至提高出单量, 如何选择合理手段规避风险成为亟待解决的问题。一方面, 中小型外贸企业需要加强出口风险管理, 在公司内部建立一套良好的出口信用管理体系, 跟踪客户资信状况, 合理进行风险评估;另一方面可以结合结算方式、收汇风险大小采用合理、低成本的风险规避手段。

(一) 中国出口信用保险公司的风险规避业务

近年来, 随着外贸出口企业对出口信用保险重视程度的不断提高, 自2009年6月以来国家不仅提高了承保规模, 同时将出口信用保险的费率再降30%, 出口信用保险投保规模迅速扩大, 根据2013年10月中国出口信用保险公司公布的业绩数据显示, 2013年前三季度, 中国信保承保金额达2866.1亿美元, 其中短期出口信用保险承保金额2305.3亿美元。目前中国信保服务中小型外贸企业2.4万家, 覆盖率达12.0%, 仍低于14.6%的平均出口覆盖率。

根据我国中小型外贸企业出口特点, 中国出口信用保险公司的主要针对性业务包括短期出口信用保险、资信服务、信用保险贸易融资和商账追收等。

1. 资信服务和商账追收。

中国信保可以根据出口企业的具体情况提供国际市场拓展方案、信用风险管理方案、信用评级解决方案等服务, 同时企业也可以借助中国信保所建立的“供应商平台”规避出口风险。“供应商平台”目前有3万多个国内出口企业名录, 一旦企业在出口时遇到收不回货款或国外客户倒闭的情况, 该信息会立刻通过平台发布“预警令”, 提醒出口企业在签订订单或供货时提高警惕, 尽量避免再次发生类似情况。同时, “供应商平台”还可以整合行业内企业的共同力量、利用上下游行业的关系联合追款, 大大提高追款效率, 具体服务费用根据货款规模、信用等级等而有所不同。据中国出口信用保险公司统计数据显示, 出口前的资信评估和出口后的专业商账管理可以使出口风险降至一半甚至更低。

2. 短期出口信用保险。

短期出口信用保险承保出口企业以信用证 (L/C) 、付款交单 (D/P) 、承兑交单 (D/A) 、赊销 (OA) 为结算方式的一年以内的出口收汇风险, 包括商业风险和政治风险。具体出口信用保险费率根据出口国别风险等级、支付方式种类和信用期限的长短作为确定费率的基本因素, 并综合考虑出口企业投保范围及风控水平、国外买方的资信状况、贸易双方交易历史、出口市场风险程度等方面因素适当调整以确定最终费率, 没有统一的划定比率。出口商投保后依据实际出口业务对应费率缴纳保费, 一旦出现信用风险或政治风险, 可获得最高90%的赔偿比例。大大降低了出口商的收汇风险, 而风险规避的成本也在出口商投保咨询时大致确立, 有利于出口商合理报价, 基本解除出口收汇的后顾之忧[3]。

3. 信用保险贸易融资。

信保融资是指出口商投保信用保险并将赔款权益转让给银行后, 银行向其提供贸易融资, 在发生保险责任范围内的损失时, 中国信保根据《赔款转让协议》的规定, 将按照保险单规定理赔后应付给出口商的赔款直接全额支付给融资银行的业务。目前, 中国中小型外贸企业从出货到收汇往往有一定的时间差, 外汇有可能因为汇率变动而对出口商造成损失。尤其2008年以来, 国际市场主要结算货币美元兑人民贬值近20%, 出口商面临的汇率风险巨大。利用出口信用保险保单融资, 出口商可以提前获得银行的美元贷款, 并兑换成人民币从事投资、经营等业务。收汇后, 再用美元归还银行贷款, 从而规避了汇率调整的风险[4]。

(二) 出口押汇

出口押汇是指出口企业在向银行提交信用证项下单据议付时, 银行根据企业的申请, 凭企业提交的全套单证相符的单据作为质押进行审核, 审核无误后, 参照票面金额将款项垫付给企业, 然后向开证行寄单索汇, 并向企业收取押汇利息和银行费用并保留追索权的一种短期出口融资业务。目前, 我国商业银行出口押汇业务往往采用“收妥结汇”的办法, 即出口方银行收到国外付款行的款项后才将信用证下的款项付给出口企业, 并非UCP600新定义中明确的“议付就是对票据及单据的一种买入行为”即买单结汇。出口押汇可以让出口商提前收汇, 规避汇率波动风险, 但是因为企业需要支付押汇利息, 同时只适用于信用证结算方式, 一旦发生风险押汇银行有追索权, 除非需要融资, 并非中小型外贸企业风险规避手段的优化选择。

(三) 福费廷业务

福费廷业务也称为包买或无追索权的贴现。当出口商以赊销方式进行资本性物资交易, 如出售大型成套机械设备, 可经过预先选定的贴现行或大金融公司认可的担保行担保本票 (汇票) , 并将本票 (汇票) 卖断给贴现行或大金融公司提前得到现款, 可以消除由于远期结汇所引起的信用风险和汇率风险。福费廷业务主要提供中长期贸易融资, 债权凭证往往要求由包买商接受的银行或其他机构无条件地、不可撤销地进行保付或提供独立的担保, 由于是无追索权的, 贴现率往往以LIBOR利率为基准, 结合贴现期限长短和金额等因素[5], 加上由于不同等级银行风险和国家风险所引起的风险溢价, 因此风险规避成本较高。对于中小型外贸企业来说, 资本性物资所在行业往往进入壁垒高, 包括资金、技术、规模等方面, 中小型外贸企业难以达到进入门槛。

(四) 国际保理业务

国际保理业务是我国商业银行作为保理商为国际贸易记账赊销方式 (O/A) 和跟单托收承兑交单方式 (D/A) 提供出口贸易融资、销售账务处理、应收账款催收及买方信用担保合为一体的综合性金融服务, 帮助企业利用应收账款这种流动资产进一步扩大业务规模, 同时消除赊账销售所带来的买方潜在的信用风险。国际保理业务的融资担保期往往在180天以内, 适合于消费商品, 是中小型外贸企业规避出口收汇风险的一个有力选择[6]。近年来大量商业保理公司涌现, 为中小型外贸企业提供更加灵活、创新、专业和针对性强的融资服务。通过转让应收账款获得贸易融资, 并系统管理企业应收账款, 实现100%信用风险担保, 可以有效转移中小型外贸企业出口风险, 助推中小企业开拓国际业务。

在不同结算方式下, 外贸企业面临不同的出口收汇风险, 在采用各类措施规避风险时, 中小型出口企业既要考虑成本和效果, 更要结合公司实际情况来选择, 具体风险规避方式的适用对象如表1所示。

三、结论

根据中小型外贸企业出口主要类型产品和主要结算方式, 中国出口信用保险公司所提供的服务以及国际保理业务是比较合适的选择:在我国出口风险管理体制尚不健全的情况下, 可以有效降低甚至转移出口企业面临的信用风险以及汇率风险。由于保险费率、保理费用以及融资利率是可以事先测算的, 有利于出口商合理报价。在国际商务谈判过程中, 一方面在进口商可接受的范围内适当提价以尽量补足风险规避成本, 另一方面以有利于进口商的结算方式增加谈判筹码, 从而抓住国际商机, 提高出口业绩, 有效解除中小型外贸企业出口业务的后顾之忧。

摘要：随着国际商业信用的发展, 汇付逐渐取代信用证成为主流结算方式。处于买方市场的中小型外贸企业为抓住出口商机, 更倾向于选用赊销、承兑交单等结算方式。通过对赊销、承兑交单等结算方式下出口商所面临的主要风险进行分析, 分别阐述了中国出口信用保险、出口押汇、福费廷、国际保理业务等主要风险规避手段的成本以及效果, 以便于中小型外贸企业更加合理地选择风险规避手段, 进一步提高出口效益。

关键词：中小型外贸企业,信用风险,汇付,中国出口信用保险,国际保理业务

参考文献

[1]张玉芳.外贸出口企业国际结算的风险管理[D].青岛:中国海洋大学, 2009:9-14.

[2]余孝文.外经贸企业出口风险防范问题研究[J].国际商务财会, 2012 (12) :78-80.

[3]邹静, 温建中.中小型外贸企业收汇风险的成因与对策[J].对外经贸实务, 2013 (6) :67-70.

[4]陈平, 谷永芳.外贸企业防范汇率风险的措施[J].国际商务研究, 2008 (2) :74-77.

[5]刘岚.我国中小企业出口风险分析及防范[J].企业经济, 2010 (5) :117-119.

出口结算方式 篇9

近日, 人民银行、财政部、商务部、海关总署、国家税务总局和银监会六部委在各省 (自治区、直辖市) 和计划单列市人民政府上报的企业名单基础上, 联合审核下发了出口货物贸易人民币结算重点监管企业名单。名单下发后, 境内所有具有进出口经营资格的企业均可依法开展出口货物贸易人民币结算业务。

银行业金融机构在办理各项跨境人民币业务时, 应按照相关要求和审慎监管规定, 依托人民币跨境收付信息管理系统, 查询重点监管企业名单, 在办理业务过程中加强审核, 切实防范风险。重点监管企业开展跨境贸易人民币结算业务所获得的人民币资金不得存放境外。六部委将在各自职责范围内依法对重点监管企业开展出口货物贸易人民币结算业务加强管理。

出口结算方式 篇10

一、浙江传统外贸出口结算模式的缺陷

浙江外贸企业的传统结算模式主要包括预付款、信用证和赊销等方式, 每种方式都有其不容忽视的缺陷。

第一, 预付款。预付款这种支付方式对外国进口商来说极其不安全也不够吸引。除非双方已经合作很久, 外国进口商相信本国出口商可以保证准时发货且货品质量良好, 否则这种方式很有可能导致外国进口商利益严重受损。

第二, 信用证。信用证是国际贸易中最常用的支付方法之一, 虽然在一定程度上保证了两方交易的安全性, 但是由于信用证和基础贸易相分离的原因, 信用证这种结算方式不能保证出口商货物的质量和数量是否相符, 当单据符合信用证要求, 银行就实施付款, 而不管与单据有关的货物、服务及其他行为方面出现的问题。而且因交易条件严苛, 很容易造成客户的流失, 限制业务的扩展和市场竞争力的提高。信用证结算效率也非常低, 成本业比较高。

第三, 赊销。虽然赊销结算方式相较于信用证结算而言其成本更低, 交易流程也更为简便, 更加吸引进口商, 但是对国内出口商而言风险较大, 且外贸进出口双方的合作多是短期的合作。目前, 赊销方式适用于熟悉的进口商或者金额不大的交易, 这种方式下出口商承担了很大的风险。

二、网络结算模式的优势及其运用现状

第一, 网络结算模式的优势。外贸企业采用网络结算模式具有如下优势:首先从安全性角度来看, 国际结算电子化收发不存在先天的风险, 且有自己的确定程序, 完全可以通过技术手段防范提单欺诈;其次是高效性, 采用电子提单可简化许多重复和繁琐的手续, 提高提单签发的速度;再次是准确性, 电子提单可避免纸张单证分次、分散缮打发生不一致的错误, 即便有错误也可以立即由单据的签发方通过EDI进行更正, 减少拒付事件。国际结算电子化是外贸企业发展的方向, 将大大的帮助企业提高交易效率, 减少交易成本。

第二, 网络结算模式现状及其成因。总体来看, 浙江在外贸出口企业中, 以网络支付平台为结算方式的企业并不多, 在结算方面使用网络结算的方式还较少, 即使运用了网络支付平台, 也只与其他结算方式并存, 并没有成为主要形式。文章通过对31家浙江外贸出口企业进行问卷调查和访问, 发现仅有2家企业的结算方式中包含网络支付平台, 具体如图1所示。

而在使用网络支付平台的企业中, 大部分使用的信用卡。绝大部分外贸企业则是没有使用过网络支付平台, 具体如图2所示。

在调查浙江外贸企业不使用网络支付平台的原因时, 大多数企业指出由于对原有支付方式已经比较满意且熟练, 认为利用网络平台风险大, 安全系数不高, 所以没有进行网络支付的打算。可见, 对传统的结算模式的路径依赖很大程度上阻碍了外贸出口企业进行结算模式的创新。

三、浙江外贸企业出口结算模式的创新方向

网络时代网络出口结算模式最关键的问题就是交易风险和信用风险问题。所以, 要解决网络交易平台安全系数低的问题, 首先必须构建网络信用评价平台。信用评价平台是依托于进出口企业的商业信用, 双方交易银行的银行信用、双方国家的政府信用三个方面的一个庞大数据库。只要双方进行交易就会在此数据库中留下数据, 并且将这些数据透明化, 便于以后与之进行贸易的企业、银行和政府机构进行查阅参考。

四、浙江外贸网络信用评价平台的构建思路

浙江外贸出口企业的网络信用评价平台主要依托政府官网以及知名度较大的网络运营商如阿里巴巴等, 对与浙江省有贸易往来的所有国外企业及银行机构的信息上传到信用评价平台上, 建立即包括国内相关企业及机构的信用数据库, 也包括国外相关贸易企业及机构的数据库。网络信用评价平台实施会员制, 由专门组织对加入平台的企业和组织进行审核, 以确保平台上的企业和机构的真实性和合法性, 并保证各种信用数据得到合法的利用。信用评价平台构建包括数据库和数据采集两项内容:

(一) 数据库

数据库的内容是由信用评价平台的本质决定的。因为网上信用评价平台是商业信用、银行信用、政府信用三方面的集合体, 所以数据库是由企业的商业信用数据, 银行的信用数据以及国家的政策数据三部分组成。

1、企业商业信用。

企业的商业信用数据主要包括: (1) 订单:订单中指定交易的货物、数额, 订单成立时间。 (2) 订单的完成情况:若企业完成了订单, 企业所选择的交易方式, 选择的支付货款的银行, 企业完成交易的时间;若企业未完成订单, 则数据库中记录其未完成订单的具体原因是什么。 (3) 其他:在贸易中双方有无纠纷, 损失或者意外情况;如果有, 是否已经妥善解决。

为了确保数据都是动态变动的, 要求一旦有了新的交易数据, 此数据库就会定期或不定期地进行更新, 而且在最后的条目中应该显示至今为止的交易成功率, 方便相关人员查询和进行企业间的对比。浙江外贸出口企业要确保网络收汇安全, 务必要获得全面的国外进口商的信用信息, 所以, 数据库不仅包括出口企业的相关信用信息, 尤其是要涵盖进口商有关信用情况。

2、银行信用。

银行的商业信用数据主要包括: (1) 接受进口企业付款的委托任务:进口企业所选择的结算方式, 支付的数额以及委托任务成立时间。 (2) 任务的完成情况:任务若完成, 则记录任务完成的时间, 若任务未完成, 说明具体未能完成的原因以及是否解决。

3、政府信用。

政府的信用数据主要包括: (1) 政府在进行外贸的时候提供了哪些渠道和法规政策。 (2) 完成情况如何。 (3) 效果如何。 (4) 贸易壁垒的类型极其程度。

(二) 数据的搜集方式

企业的商业信用数据可以由海关开设一个网站, 任何出口企业若想要进口中国的货物就必须在这个网站上进行登记以上数据库的内容, 同样, 国内任何进口企业也必须在海关开设的网站上登记以上数据库所要求的内容。银行信用和国家信用可以由专门设立的专家调研组来收集资料和分析。

摘要：浙江传统的外贸出口结算方式存在不容忽视的缺陷, 导致客户流失, 业务扩展受限制和交易效率降低。而基于网络的出口结算模式无疑绕开了繁琐的步骤, 加快了企业的运营节奏, 然而其安全性问题成为最大的瓶颈, 对此文章提出通过构建网上信用评价平台来解决出口企业对网上银行及其他网络支付工具安全性方面的顾虑。

关键词：网络,信用评价,外贸出口,结算模式

参考文献

[1]、邱亦维.国际贸易主要结算方式及其风险防范与规避[J].对外经贸实务, 2008 (8) .

[2]、王沛.保理助力企业扩大赊销出口[J].进出口经理人, 2010 (11) .

在迪拜，结算方式的奥妙 篇11

每个市场都有其自身的运作特点，迪拜也不例外。对那些长期浸在市场里的生意人来说，掌握其中的奥妙的确也需要一点时间。

现金结算

迪拜市场中的采购商很大部分是来自GCC国家以及非洲国家，采用现金结算是交易的主要方式。GCC国家中又以沙特、阿曼商人为主，非洲客商主要以东非和中南部非洲客商为主。这些商人在迪拜并没有办事处或公司，这样就自然要求在采购过程中以现金作为结算方式。

一般这些商人在首次进新货时量不会多，品种却会相对比较齐全，这有利于他们在本国市场中收集畅销产品信息。一旦某种产品的反馈情况不错，第二次购货量会大大增加。很多外商进入一家店面逗留的时间或许不到10min，在看好样品以后，直接就支付现金，拿到该公司出具的发票并要求将货物在指定的时间内运到指定码头或装车地点。双方之间十分默契和信任，也相当地干净利落。

这种情形对于新开门面的中国商人来说有点不可想象，但在迪拜这样的运作方式差不多有20多年了。前提条件除了供货方要严格遵守承诺外，还必须备有相当数量的现货。有些中国商人开了门面，只有样品而来不及提供现货。那些来自周边地区的商人可能就会到其他有现货的店面去进货。他们的采购周期一般是1个多月时间。

宁波有家公司曾经一口气发了6个集装箱的货物到迪拜门面，但因为品种太多，几乎3/4以上品种都只有一两个样品，当客户上门时，很多品种连一箱的数量都无法提供，使客户失望而去。这样本来可以销掉的2个集装箱货物最后积压了3个多月，影响了资金的周转。

期票结算

如果碰到在迪拜设有公司的采购商，可能就会存在期票结算方式。正常情况下，供货方对于此种结算方式较为谨慎。对于比较熟悉的、信用良好的老客户，或者是鉴于竞争因素为了争夺一个新客户而金额又不大的情况下，采购商才会获得一定的信用支持。有些中国公司将产品打入超市或者一些连锁零售店，一般是拿到3个月期的支票，但到期时支付比较有保障。

中国商人在期票上吃的亏也有不少，有些不法之徒利用个人支票诈骗货物，或者利用公司支票诈骗货物并逃逸。前者摸准了中国商人保守的心态，金额一般不会超过1万迪拉姆，并且生意的确也做过不止一次，这很容易让人上当。后者也是利用人们的一种错觉，认为大公司信用有保障，而一旦上当，金额往往就是上万乃至几十万了。在涉及支票的经济纠纷案件中，阿联酋的法律不够完善，司法程序也比较繁杂，最后受害方往往得不到有效的保护。

信用证结算

在展会期间采购商和供应商见面洽谈，下单时结算方式主要以信用证为主。或者是采购商向当地供货商购货量以集装箱为单位，同时还要转运迪拜以外港口时，信用证则是使用较多的方式。但对于直接从事门面操作的中国商人来说，这样的机会并不多。当地的购买商也不大愿意使用信用证方式结算，因为并不是每一家公司都能够开立信用证，占用资金和开证费用也相对要多一些，他们宁愿支付一定比例的定金，在船到迪拜后取得提单支付余款。

售后付款

还有一种情况就是售后付款。一些中国商人在迪拜只租有一间住房和一个仓库，每次货物到达迪拜，就分散到老客户的店面代销，只拿客户出具的一张收货单据，当客户第二次再来进货时结算第一次货款。这种方式对供货方来说风险比较高，并且销售量很难尽如人意，因为受采购商最低售价的限制，货物很难迅速流动。但与此同时，也正因为利用了他人的销售网络和门面优势，使中国商人有效降低了成本。

出口结算方式 篇12

关键词：信用证,UCP600,受益人,利好,相符交单

信用证是国际贸易中一种重要支付方式，因其独特的优势为企业在国际结算中广泛应用。规范信用证业务的主要国际惯例是《国际商会跟单信用证统一惯例》(U-niform Customs and Practice for Documentary Credits，简称UCP)，它是国际商会制定的一套关于信用证业务的统一规则，长期实践中已成为国际公认的非政府商业机构制定的最为成功的国际惯例。目前世界上100多个国家和地区近万家银行在信用证中声明适用UCP。随着国际贸易、运输、保险各行业及单据处理和结算工作的发展和巨大变化，自1994年实施的UCP500(国际商会第500号出版物)已不能完全适应和满足实际业务的需要，最新修订本UCP600(国际商会第600号出版物)于2007年7月1日起正式实施。作为信用证领域最权威、影响最为广泛的国际商业惯例，新修订的UCP600必将在接下来的至少10年当中主宰全球范围的信用证业务。

2009年我国进出口总额22,073亿美元，其中出口12,017亿美元，进口10,056亿美元;中国成为全球出口“冠军”。信用证在我国企业进出口结算中仍扮演着重要角色。作为信用证业务中受益人的出口企业，在信用证业务操作中必须遵循UCP600规则，更应充分理解和利用UCP600相对UCP500实质变动中与受益人密切相关的利好条款，正确把握UCP600一些操作层面的具体规定，以在信用证支付方式下及早、顺利收取货款。

一、UCP600对受益人的利好与适用

(一)“议付(negotiation)”新定义

在UCP500中，议付“意指被授权议付的银行对汇票及/或单据付出价金。仅审核单据而未付出价金并不构成议付”。UCP600第2条则定义“议付指指定银行在相符交单下，在其应获偿付的银行工作日当天或之前向受益人预付或者同意预付款项，从而购买汇票(其付款人为指定银行以外的其他银行)及/或单据的行为”。在新的定义中，明确了两点，一是议付是对票据及单据的一种购买行为，二是议付是银行对受益人的融资———预付或承诺预付。这无疑是对受益人利益的一种维护，因为对于受益人而言，获得支付或融资才是最终目的。

(二)删除“可撤销信用证”类型

在UCP500中，“信用证可以是可撤销的，或不可撤销的。因此，信用证应明确注明是可撤销的或是不可撤销的。如无此项说明，应视为不可撤销的信用证”。UCP600第3条则删除了对出口人极为不利和实际业务中极少使用的“可撤销信用证”类型，规定“信用证是不可撤销的，即使未如此表明”。显然在UCP600下，所有信用证都是不可撤销信用证，这种信用证对受益人较有保障。

(三)新增对受益人融资授权

UCP600除了在第2条议付的定义中明确了其预付性质外，还在12条中增订新规定“开证行指定一银行承兑汇票或做出延期付款承诺，即为授权该指定银行预付或购买其已承兑的汇票或已做出的延期付款承诺”，明确了开证行对于指定行进行承兑、做出延期付款承诺的授权，同时包含允许指定行对延期付款信用证(deferred payment credits)办理贴现(预付或买入)的授权。这项规定旨在保护信用证下受益人从指定行获得融资的行为。

(四)缩短单据审核时限

关于开证行、指定行及保兑行(如有)审核单据的时限上，UCP500规定为“合理时间，不得超过从其收到单据的翌日起算7个银行工作日”，而在UCP600第14条则改为“最多为收单翌日起第5个工作日”。这一改变，首先取消了“合理时间”的概念，杜绝长期实际业务中经常出现的处理时间是否“合理”的争议和纠纷;其次缩短了银行处理单据的最长时限，总体来说对受益人更为有利。对于出口商而言，在新的规定下有望更早提前收汇。

(五)增加拒付后单据处理的选择性

UCP600第16条增加了银行在不符电中对单据处理的选择项。其一为“开证行留存单据直到其从申请人处接到放弃不符点的通知并同意接受该放弃，或在其同意接受对不符点的放弃之前从交单人处收到其进一步的指示”，这就意味着拒付后，如果开证行收到申请人放弃不符点的通知，则可以释放单据。这点在UCP500中没有作出规定并不予认可，但这一做法目前在银行业务中经常用到。依照UCP600中的这一新增条款，受益人在单据不符的情况下，如申请人同意，即使开证行拒付之后，仍可获得开证行的付款。这无疑有利于更好地保障受益人利益，因为受益人提交单据最基本的目的是获得付款。

(六)强化单据遗失的银行责任

在UCP500中，“银行对由于任何文电、信函或单据传递中发生延误及/或遗失所造成的后果，概不负责”。UCP600第35条中又对此作了补充，“如果指定银行确定交单相符并将单据发往开证行或保兑行，无论指定银行是否已经承付或议付，开证行或保兑行必须承付或议付，即使单据在指定银行送往开证行或保兑行的途中，或保兑行送往开证行的途中丢失”。这一补充和强调保障了受益人利益，只要受益人向指定银行提交了“相符”单据，即使单据在银行传递中遗失，仍可获得付款。

二、企业出口信用证操作中的把握

(一)提交相符的单据

1. UCP600第2条(定义)中第一次厘清“相符交单”(complying presentation)的定义：“相符交单是指与信用证条款、本惯例的相关适用条款以及国际标准银行实务一致的交单”。这一定义与传统上对于相符交单的理解存在着较大的差异。众所周知传统上相符交单指的是所谓的“八字真言”，即“单证相符、单单一致”。而在UCP600新定义下，相符交单必然包含三层涵义，受益人提交的单据不但要做到“单证相符、单单一致”，而且要做到与UCP的相关适用条款相一致，还要做到与国际标准银行实务(ISBP)一致，只有同时符合以上三个方面的要求，才是相符单据。

2. 依照UCP600第14条“单据审核标准”d款，即使在单证之间也不要求“等同”(identical)，仅要求“不得矛盾”(must not conflictwith)，这样比过去UCP500单单之间“不得互不一致”(not inconsistent with)的审单标准似乎略为宽松，但值得注意的是，该条款并不放弃“相符”的审单原则。

3. UCP600明确定义了“相符交单”，单据间“不得矛盾”外，还在第14条f款中规定对出单人或单据内容未作规定时，“提交的单据”必须“满足单据的功能”。比如对于汇票，UCP与一般的信用证中都没有必须由出票人签字的规定，但是根据票据法，没有此项要式内容，汇票无效。因此，一张没有出票人签字的汇票肯定是不合格的。

(二)信用证的修改

修改信用证，受益人既可以向银行发出接受或拒绝的通知，也可以交单的事实作出接受或拒绝。这点上，UCP600与UCP500的精神一致。但UCP600在第10条“修改”中的f款新增“修改中关于除非受益人在某一时间内拒绝修改否则修改生效的规定应被不予理会”，表明了沉默不等于接受的立场，明确否定了修改书中“如受益人未在规定时间发出通知，则修改生效”的规定，从而进一步维护了信用证不可撤销性质和受益人利益。因此，UCP600实施后，对于信用证修改书中加列了接受或拒绝修改的时限的类似条款，银行将不予理睬，受益人可不予理会。

(三)选择指定银行的信用证

UCP600在第7条c款规定开证行责任时强调了指定银行的独立权利，在第12条增加b款以解释开证行选择指定银行的具体含义，充分体现了对指定银行权益的保护。

UCP600还在第6条d款新增条款首次在UCP中明确了交单地点应在指定银行及开证行所在地，也就是受益人可以自由选择向指定银行还是开证行交单。

因此，从有无指定银行的角度考虑，出口方可选择带有指定银行的信用证。因为一是一旦受益人向指定银行提交合格单据，新规则对指定银行权益的保护就相当于对受益人的保护;二是如指定银行为当地一家银行，可及时交单及时收汇，对出口方较为有利。

(四)正确使用可转让信用证

关于可转让信用证，UCP600在第38条中新增“第二受益人或代表第二受益人的交单必须交给转让行”的规定，旨在避免第二受益人绕过第一受益人直接交单给开证行，损害第一受益人的利益。UCP600同时还吸纳了国际商会发布的一项专门针对可转让信用证的指南中的类似条款，即当第二受益人提交的单据与转让后的信用证一致，而因第一受益人换单导致单据与原证出现不符时，或者简单说单据不符仅由第一受益人造成时，转让行有权直接提交第二受益人的单据给开证行。这项规定旨在保护正当发货制单、没有过错的第二受益人利益。这些新变化需要引起作为第一受益人的贸易代理或拥有进出口权的母公司，以及作为第二受益人的实际供货人的特别注意。

(五)注意单据业务中的新变化

在信用证单据操作中，受益人须提交符合上述“相符”的单据，还要注意一些相关的新变化。

关于交单日。UCP500中规定信用证中如无规定交单期，“银行将不予接受迟于装运日期后21天提交的单据”;UCP600第14条c款则明确限定受益人“在不迟于发运日之后的21个日历日内交单”，将此21天明确为21个日历日(calendar day)，而非银行营业日(banking day)。

关于发运日期和到期日。依照UCP600第3条的解释，使用“在……之前(before)”及“在……之后(after)等词用于确定发运日期时，不包含提及的日期，“在……之后(after)”等词用于确定到期日时不也包含提及的日期，一律从第二天起算。

关于受益人和开证申请人地址和联系细节。按照UCP600第14条j款，任何单据的受益人及开证申请人地址均无需与信用证及其他单据同一，只要是在同一国家范围内即可。而至于地址信息中的联系细节(电话，传真号码，email等)干脆就不予置理，可减少受益人制单中容易出现的因笔误而遭致拒付的情形。但有一点例外，就是运输单据上的收货人及通知人的地址和联系细节应与信用证的规定相符，因为承运人需依赖这些详细信息，以及时通知收货人或通知人有关到货及提货事宜。

关于正本单据。UCP600第17条a款，凡信用证规定的每一种单据必须至少提交一份正本，而在UCP500中并不十分明确。至于什么单据视为正本单据，UCP600也作了些宽松的规定。

UCP600新规则下涉及单据的新要求还有很多，比如：信用证不得规定汇票以开证申请人为付款人;发票必须以信用证同样货币表示;保险单据可以包含任何除外条款;一票货物以两个或更多运输工具同时装运出发也视为分批;运输单据可由承运人、船东、船长或租船人以外的任何人(当然也就包括运输行)签发，只要其签署满足运输单据条款的要求等等。出口企业在信用证单据缮制和处理时必须符合新规则新要求，以便顺利及时收取货款。

参考文献

[1]顾民.最新信用证(UCP600)操作指南[M].北京:对外经济贸易大学出版社,2007-11

[2]张宁.UCP600重要变动分析[J].集团经济研究,2007(4)

[3]曾鸣.UCP600主要变化及对实务的影响[M].大连:东北财经大学出版社,2007-06