1银行结算方式流程

1银行结算方式流程（精选12篇）

1银行结算方式流程 篇1

河北银行人民币单位银行结算账户年检业务操作流程

（冀银发［2014 ］161号）

一、账户年检工作的时间和范围

（一）年检的时间

每的3月1日起至当年的10月31日止，各机构应根据自身情况提前安排部署本行的账户年检工作，既可以集中时间年检，也可以根据账户开立月份对月年检，确保按照统一时间完成。

（二）年检的范围

当年新开立的单位银行结算账户不进行年检，但各机构应对其账户资料信息的真实性、有效性、完整性履行审查责任。每年年检的账户是上一开立的正常状态的单位银行结算账户。

二、账户年检资料的审核和保管

（一）年检资料的审核及签章

1.遵循“了解你的客户”的原则，账户年检时应审核账户的开立是否合规，审核存款人出具的各项资料是否齐全，审核各项资料是否合法、真实、有效。

2.各类存款账户出具的账户年检资料应按照《河北省人民币单位银行结算账户年检办法（修订）》的要求办理，特别关注专用存款账户和一般存款账户应提供本单位或资金管理（主管）部门出具的允许继续保留该账户的证明。各机构应定期核对军队、武警、涉密单位及临时机构的银行账户信息，如果发生变更及时处理。注册（增资）验资账户可不进行账户年检。3.企业工商营业执照（包括电子工商营业执照）的有效性、企业的存续状态、报告等相关信息应通过工商部门网站或全国企业信用信息公示系统获取，各机构在进行每账户年检工作时必须登录工商部门网站或全国企业信用信息公示系统查询企业相关信息，核对相符后截图并打印留存，保证年检资料的完整性。

4.账户年检的各项资料均应加盖账户年检资料核对签章（即《河北省人民币单位银行结算账户年检办法（修订）》中附1：“复印件与原件相符章”）和账户年检合格专用章（即《河北省人民币单位银行结算账户年检办法（修订）》中附2：“账户年检合格专用章”），以区分各的年检资料。打印的联网核查结果仅加盖账户年检合格专用章即可。

5.存款人提供的账户年检资料均应加盖公章，涉及内设部门或分 支机构时，上级单位提供的账户年检资料除加盖其公章外，还应加盖 内设部门或分支机构的公章，而内设部门或分支机构的账户年检资料 应只加盖自己的公章。

（二）年检资料的保管

1.存款人提供账户年检的主证件（如营业执照、组织机构代码证和税务登记证等）只要相关部门不加盖年检标识的证照（如企业工商营业执照）仅提供正本即可，证照的相关信息应通过相关网站或系统获取并核对。对法定代表人或单位负责人、被授权经办人应审核其身份证件，留存复印件及打印带照片的核查结果。

2.账户年检资料不能用变更资料代替，办理变更手续并留存资料后再进行年检时，年检资料还应留存一份。

3.为保证账户档案的完整性，每个账户各的年检资料应按照时间顺序放在开户（变更）资料后面,并在账户资料清单上注明。4.作为核准类账户的开户行，完成年检后应先在开户许可证正本加盖“账户年检合格专用章”后再复印并留存；作为备案类账户的开户行应先核验并留存其已加盖“账户年检合格专用章”的基本存款账户开户许可证复印件，再进行本机构的账户年检。另外核准类账户的开户行应特别注意，核准类结算账户开户许可证的副本上也应加盖“账户年检合格专用章”。

三、年检不合格账户的处理

（一）年检期内各机构对于年检不合格的账户，按照《河北省人民币单位银行结算账户年检办法（修订）》的要求，应填写“账户年检不合格通知书”由客户签字领取。该通知书一式两份，一份交给客户，一份由支行专夹保管。待客户在年检期内再来补充年检资料时抽出，通过账户年检的，加盖“账户年检合格专用章”随年检资料一同 保管；仍不符合要求的，要求客户销户，通知书上加盖“销户”章，随销户资料一同保管。如果年检期后仍然联系不上客户的，要在“账户年检不合格通知书”上由营业室两人签字确认情况，然后在账户管理系统设置久悬标识，通知书上注明设置久悬的时间随开户资料一同保管。

（二）按照《中国人民银行关于进一步加强人民币银行结算账户开立、转账、现金支取业务管理的通知》（银石发［2011］102 号）的要求，各机构在年检期内得知存款人注销或被吊销营业执照的，如存款人超过规定期限（即注销或被吊销营业执照的5个工作日内）未主动办理撤销手续的，也应按照年检不合格账户处理，先停止其银行结算账户的对外支付，并要求存款人撤销银行结算账户。具体操作同本款第（一）项。

（三）按照《中国人民银行关于进一步加强人民币银行结算账户开立、转账、现金支取业务管理的通知》（银石发［2011］102 号）的要求，对于存款人未参加年检，存在工商营业执照、法定代表人或者单位负责人身份证件等重要开户证明文件超过有效期等不符合银行结算账户开立规定情形的，也应按照年检不合格账户处理，各机构应撤销其银行结算账户，如该账户为基本存款账户，应先停止该账户的对外支付，待其他银行结算账户撤销后，再撤销基本存款账户。具体操作同本款第（一）项。

1银行结算方式流程 篇2

票据结算方式包括:银行汇票、银行本票、支票和商业汇票等。其他结算方式包括:汇兑、托收承付和委托收款等。这些结算方式在中级财务会计和银行会计教材中均有涉及, 内容繁多。

尤其是在银行会计课程中学习结算方式这一部分时, 学生通常感觉容易与财务会计所学的内容混淆。在财务会计课程中已经学过这方面的内容, 而在银行会计中又出现新的会计科目和会计处理, 觉得难以理解。

针对这一问题, 笔者拟结合多年来在两门课程中的教学体会, 谈谈如何处理两门课程中的教学内容安排, 同时介绍一些实用有效的教学方法以供参考。

一、中级财务会计课程中银行结算方式的教学方法

中级财务会计课程中涉及银行结算方式的内容有三处:第一处是在学习“银行存款”一节时;第二处是在学习“其他货币资金”一节时;第三处是在学习“应收款项”一节时。考虑到这三节所涉及的银行结算方式各有针对性, 在教学内容的安排上可以有不同的侧重点:

1.在学习“银行存款”这一节时, 虽然中级财务会计教材在这里会全面介绍所有银行结算方式的概念、特点和会计处理方法, 但考虑到一下子学习这么多的结算方式, 尤其是出现过多的银行结算的术语会使学生感觉吃力, 因此可以只讲解支票、委托收款、托收承付和汇兑四种方式。学生在会计学原理课程中已经对这些方式有所涉及, 尤其是支票。而对托收承付和委托收款, 因为有较多的相似之处, 对比教学是最适合的方法。

2.在“其他货币资金”章节中全面讲解“银行汇票”、“银行本票”和“信用卡”。将这三种结算方式从“银行存款”一节移至“其他货币资金”一节中, 既能分解学习量, 又能将它们与其他货币资金的其他内容结合起来。在讲授“其他货币资金”科目的性质、用途和结构后, 再辅之以较多的案例, 对这三种方式的掌握更加有利。

3.在“应收票据”章节中全面讲授商业汇票结算方式。教材里应收票据只是从收款企业的角度进行分析, 教师应全面介绍商业汇票结算方式的概念、种类、特点以及程序图, 然后引入应收票据的内容。对学生来说, 将商业汇票方式从“银行存款”一节移至这里, 比在“银行存款”中只凭借想象来学习要容易得多。

4.需要注意的是, 财务会计课程的重心是要求学生在熟悉这些结算方式基本特点的同时, 掌握每一种结算方式下购销企业的会计处理方法。

教师在教学时应避免在各种结算方式的具体内容上浪费时间, 在这些方式全部讲授完后, 最好采用表格或者图解的方法对每种方式的会计处理进行对比, 可帮助学生强化记忆, 防止混淆。

假设购销企业均属于工业企业, 8种结算方式下购销双方的会计处理方法如表1所示 (见下页) 。

二、银行会计课程中银行结算方式的教学方法

(一) 银行会计的教学重点

由于在中级财务会计课程中已经奠定了学习银行结算方式的基础, 当银行会计中再涉及该内容时, 教学中一定要突出重点, 以一定教学手段带动学生复习已学过的知识, 围绕银行会计课程的教学目的安排好教学内容。

银行会计的一大特点就是会计核算业务与其经营业务密切相连, 往往同时进行, 具有统一性。银行职员接单审核, 对审核过的凭单进行处理、传递和登账的过程, 既是银行开展经营业务活动的过程, 也是完成会计核算的过程。业务活动结束, 会计核算工作也基本上告一段落。鉴于银行会计的这一特点, 学生在学习时既要掌握各种业务的会计处理方法, 也要对银行的经营业务了如指掌。

因此, 教师在讲授银行结算方式时应把重点放在以下五个方面:一是支付结算的原则;二是支付结算的基本规定;三是支付结算的纪律;四是各种结算方式的相关规定;五是各种结算业务的会计处理。

(二) 银行结算方式的教学方法

1. 以程序图带动学生复习学过的知识点。有的银行会计教材中会有结算程序图, 有的教材中没有。如果使用的教材中没有结算程序图, 教师则应在教学课件中下些工夫。

可将各种结算方式的程序图以及结算单据 (支票、××银行本票、××银行汇票、商业承兑汇票、××银行信汇凭证、委托收款凭证等) 的格式体现在课件上, 讲解时不能忽略各种单据的填制和审核重点, 使学生可以直观感受银行结算业务。

比如, 银行本票结算程序及原始单据格式见图1、图2。

2. 着重讲授经办银行的会计处理实务。除学习各种结算方式的相关规定外, 学生还必须掌握银行业的会计处理方法。中级财务会计是从购销企业的角度学习会计核算方法;银行会计实务是站在经办银行的角度, 因此应向学生讲清楚会计主体的变化。

以银行本票为例, 应重点讲授以下内容:

(1) 出票行使用的会计科目。出票行应使用“本票”账户, 该账户为负债类账户, 核算银行签发本票收到的款项以及付款情况, 其结构如下所示:

(2) 出票行的会计处理。

出票行出票时:

如果持票人也在本行 (出票行) 开户:

如果收款人不在本行开户, 出票行付款时:

(3) .收款企业的开户银行的会计处理。

3. 采取表格归纳法对各种结算方式下的银行会计实务进行总结, 可帮助学生加深记忆, 避免混淆, 如表2所示。

三、采用课堂讨论、写论文等方式带动学生对财务会计和银行会计实务进行比较研究

可在银行会计关于结算方式内容学习之后, 采用小组作业、写论文、课堂讨论等其他教学手段, 启发学生进行财务会计和银行会计相关内容的比较研究。例如, 将学生分成小组, 各小组可以任选一种银行结算方式, 在财务会计和银行会计领域进行比较研究, 并要求每组的代表以PPT的形式到讲台上展示小组研究成果。

开展财务会计和银行会计关于银行结算方式的比较研究, 不仅可以帮助学生将两门课程内容区分开来, 同时也对启发学生的论文写作思路有一定的帮助。

参考文献

[1].财政部.企业会计准则——应用指南.北京:中国经济出版社, 2006

[2].志学红.银行会计.北京:中国人民大学出版社, 2008

[3].谢获宝等.金融企业会计.武汉:武汉大学出版社, 2007

[4].图解教学法在银行会计中的应用.陈其末.财会月刊, 2010;3

[5].温红梅等.银行会计.大连:东北财经大学出版社, 2007

1银行结算方式流程 篇3

【关键词】角色扮演教学法 银行转账结算方式 应用

银行转账结算方式是财务会计中的内容，财务会计是现代会计的重要分支，是财经类专业学生的一门必修课，也是一门实践性很强的课程。对中职学生来说，由于社会阅历浅，对财务会计中银行转账结算方式缺乏实践经验，学习起来就会较为困难。因此，对教师来说，要使教学收到好的效果，让学生切实掌握银行转账结算方式实际操作，角色扮演教学法不失为一种很适合于银行转账结算方式教学的教学方法。

一、角色扮演法教学模式

角色扮演法是通过让学生扮演某个职业岗位上的角色，学习和掌握解决这个岗位上遇到的各种问题的职业能力的教学方法。

在現实生活中，每个人每天都在扮演着不同的角色，处理不同的问题，认识自己所处的角色类型，并了解作为该类型的一名特定角色的内涵，就能促进自己妥善处理面对的各类人和事。

教学中引入角色扮演法，目的就是培养学生学会如何正确地去确认角色，学会了解角色内涵，从速进入角色，圆满完成角色承担的工作任务，为学生进入未来的职业岗位乃至适应今后的变更，奠定一个良好的基础。角色扮演的教学模式为学生提供了一个活生生的舞台，使角色扮演与旁观者都投入到一个模拟的情景中，学生以此为媒介探索事件中人物的思想感情、态度与行为，从中培养他们解决问题的能力。

二、角色扮演法在教学中的应用

角色扮演法教学过程一般包括三个环节：角色设计、角色扮演、总结归纳。这三个环节是循序渐进、不断提高认识并掌握的过程。

（一）角色设计

确定了运用角色扮演教学法后，重点工作就是角色的准备、任务的设计。

对于角色的设计要注意两个原则：

1.角色设计要与学生所学专业课结合起来，这样学生在理解角色中的知识应用时，就比较熟悉、比较容易，同时也使学生知道学习这门专业课的价值，将所学专业知识综合运用，有利于提高学生的学习兴趣。

2.角色的分配要与教学知识点相匹配，同时分配的角色在功能上保持一定的独立性。角色中涉及的各知识点及其间的联系，要循序渐进、难度适中，避免跨度大，避免学生畏难情绪的产生。

角色的设计是角色扮演教学法取得成功的关键。教师根据教学目标，以及角色的知识点和学生的基本素质，合理的提出任务要求，也就是说要遵守任务适当的原则。如在银行结算方式的教学中，以银行汇票结算为例：要求学生熟悉银行汇票的概念、特点、适用范围和办理银行汇票结算的业务流程。

（二）角色扮演

角色扮演的重点是任务的布置和角色的讲解。布置任务阶段教师要让学生明确任务的目的、要求和评价方法，了解完成任务所需的学习条件和资源。如将学生按不同着装分成四个小组，分别扮演付款人、收款人、付款人开户银行、收款人开户银行，按下图所示①－②－③－④－⑤－⑥－⑦流程操作。

银行汇票结算流程图（不含背书转让）

（三）总结归纳

最后要对完成的任务过程和结果进行归纳、总结、评价和查缺补漏。如对银行汇票结算方式进行总结归纳如下：

1.银行汇票一律记名，可以背书转让，但未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票，不得背书转让。

2.银行汇票的提示付款期为自出票日起一个月。

3.收款人受理银行汇票时，应在出票金额内，将实际金额和多余金额准确地填入汇票和解讫通知的有关栏目内。

4.银行汇票的签发日期和金额必须大写，涂改无效。

5.汇款人办理银行汇票时，应先填写“银行汇票委托书”一式三联。送银行申请办理签发银行汇票，银行受理后，收妥款项，签发银行汇票，并将第二联银行汇票和第三联解讫通知交给汇款人。

三、结论

综上所述，实施角色扮演的课堂教学模式收效显著。教学目的性强，增强学习愿望，提高了学生的学习主动性，锻炼和提高学生的思考能力，加深对知识的理解和记忆。学生注意力集中，学习积极性提高了，课堂气氛活跃了，营造了良好的学习氛围。角色扮演教学法，内容生动有趣，理论联系实际，体会深刻，通过扮演付款人、收款人、付款人开户银行、收款人开户银行，让学生模拟整个结算过程，这使得学生兴趣大增，非常投入地进行了“工作”，为学生毕业后从事财务工作做了充分的准备。

【参考文献】

［1］郭松.案例教学在中职学校公共关系学教学中的应用.中国职业技术教育，2009（23）.

［2］张巍.中职会计专业教学模式改革思考.广东教育：职教，2010（5）.

9种银行结算方式 篇4

1银行汇票

单位或个人，同城或异地，一个月，按实际金额付款，可背书，可转账也可支现，取消500元起点限制。

1、银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。

2、适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用。

3、实务操作：某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下：

(1)取得银行汇票时：

借：其他货币资金—银行汇票 20000

贷：银行存款 20000(2)购买商品并取得发票时： 借：物资采购 10000

应交税金—应交增值税（进项税额）1700

贷：其他货币资金—银行汇票 11700(3)将余额退还开户银行时： 借：银行存款 8300

贷：其他货币资金—银行汇票 8300 2商业汇票

单位，同城或异地，提示后10日，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，须具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。商业汇票付款期限最长不超过6个月。

1、商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。

2、商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。

3、分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

4、特点： ⑴适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。

⑵使用对象相对较少：使用对象条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。⑶必须经过承兑。

⑷未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。

⑸同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。3银行本票

单位或个人，同城，2个月，分为定额本票和不定额本票，定额本票面值分别为1000元、5000元、10000元和50000元。可背书，单位不予签发现金本票。

1、银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发凭以办理转账或提取现金的一种票据。

2、适用：银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。

3、分类：按照金额是否固定可以分为不定额和定额两种。

4、实务操作：同银行汇票的操作，把“其他货币资金—银行汇票”换成“其他货币资金—银行本票”。4支票

单位或个人，同城，出票后10天，划线支票只能转账，空头支票处罚(银行5%不低于1000，持票人2%)，取消了100元起点限制。

1、支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票的提示付款期限为10天，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。一般为同城支付。

2、分类：现金支票，只能提取现金；转账支票，只能用于转账；普通支票，既可以用来支付现金，也可以用来转账。

3、实务操作：出纳人员到开户银行的对公业务窗口，填写票据领购单，写清公司名称、账号、购买票据种类等，盖上财务章、法人章，有些银行规定一次最少买一本（25张×0.8元=20元），也有银行可以一次买一张0.8元，费用从公司账号里扣。企业需要从银行账户提取现金的话，就填写一张现金支票，递交到开户 银行，银行审核无误后，取现金给你；企业需要给往来单位付款的话，可以填写一张转账支票，递交到开户银行，审核无误后，将款项划拨给收款账户。因为支票的填写要求比较严格，很多细节需要注意，稍微有一点不合格银行都会拒绝付款，曾经我一个出纳朋友去银行取钱，填了8张支票才填对。所以这一次我就详细说说。

5银信用卡

单位或个人，同城或异地，单位卡不得用于10万元以上结算和支取现金。6汇兑

单位或个人，异地信汇和电汇。

1、汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。

2、分类：信汇和电汇。7委托收款

单位或个人，同城或异地，3日内通知，邮寄或电报，取消了部分拒付。

1、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

2、分类：邮寄和电报划回。

3、适用：同城和异地结算不受金额起点限制。8托收承付 国有企业、供销社、审查同意的集体企业，异地，3日或10日，承付起点单位金额10000元、新华书店1000元，必须是商品交易和因商品交易产生的劳务供应，不含代销、寄销、赊销商品。

1、托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款单位向银行承认付款的结算方式。

2、适用：有合法的商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。适用于国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制企业。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。9信用证

我国商业银行授信流程研究1 篇5

科学、高效的信贷业务流程是有效防范信贷风险的重要手段，本文主要对我国主要商业银行的公司授信流程进行比较研究。

一、中国农业银行法人客户授信流程

1、基本原则

（1）客户分层经营管理。办理信贷业务前，首先根据客户营销维护和风险管理需要确定客户管理行，再根据客户的管理行确定相应的信贷业务流程。

（2）横向平行制衡、纵向权限制约。横向平行制衡是指根据审贷分离原则将信贷业务流程分解为受理、调查（评估）、审查、审议、审批、报备、实施、信贷业务发生后管理、不良贷款管理等不同环节，由不同部门或岗位承担，实现部门（岗位）间的相互配合、相互制约；纵向权限制约是指按照一级法人统一授权要求，对不同分支机构、岗位或个人设置不同的信贷业务审批权限，各有权审批人在权限内审批信贷业务。

（3）审贷分离、权限制约、权责对称、清晰高效的原则。包括部门审贷分离和审贷岗位分离。

2、组织构成

（1）客户部门—客户营销及初步调查。

经营行客户部门直接面对客户，承担信贷产品营销、业务受理、贷前调查（评估）和贷后管理职责。

（2）信贷管理部门（审查审批中心）

承担信贷政策制度制定、信贷业务审查审批等职责。（3）授信执行部门

授信执行部门负责信贷业务实施及贷后监督、风险监控等职能。（4）不良资产处置部门

负责不良资产的管理，包括清收、盘活、处置、核销等。（5）风险管理部门

承担全行风险管理战略实施和各项具体风险管理目标的落实和执行等职责。

中国农业银行信贷业务的岗位设置如下：

总行和一级分行设立贷款审查委员会，贷审会设主任委员1名，由分管或协管信贷管理部门的副行长或行长助理担任，副主任委员由分管其他信贷业务部门的副行长或行长助理担任，贷审会部门委员和专家委员相结合。每次参加贷审会专家委员不少于参会部门委员人数的30％。

总行和一级分行成立信贷业务审查审批中心，中心设总经理、副总经理、专职审查人、专职审议人、独立审批人等岗位。中心内部专职负责信贷业务审查的人员为专职审查人；专职负责信贷业务审议工作的人员为专职审议人。独立审批人、专职审议人员主要从本级行客户部门、信贷管理部门、资产风险管理部门、风险管理部门、法规部门（包括曾在上述部门履职的人员）以及下一级行中具备资格的人员中选拔配备。业务量较小的一级分行中心运作比照二级分行。二级分行设立贷款审查委员会，贷审会设主任委员1名，由分管或协管信贷管理部门的副行长或行长助理担任，副主任委员由分管其他信贷业务部门的副行长或行长助理担任，专家委员为委员；对于上级行派驻独立审批人的，拥有最高权限的独立审批人担任主任委员，其他独立审批人担任副主任委员，专家委员为委员。二级分行成立信贷业务审查审批中心中心，设主任、副主任、专职审查人、独立审批人等岗位。中心内部专职负责信贷业务审查的人员为专职审查人。对于信用环境较好、客户资源丰富、信贷管理水平较高的县级支行，报经总行审批同意后，其审议组织架构可以比照二级分行。其他县级支行原则上不设立贷审会，不设立中心，独立审批人由上级行派驻（对独立审批人转授权仅限于无需贷审会审议的信贷业务），信贷业务经过审查后，直接报独立审批人审批，超权限的按规定报有权审批行审批。

3、主要流程

中国农业银行办理法人客户信贷业务的基本流程为：客户申请与受理→信贷业务调查（评估）→信贷业务审查、审议与审批→（报备）→信贷业务实施→信贷业务发生后管理→（不良贷款管理）→信用收回。

首先根据客户分层经营管理制度要求逐户确定客户管理行，经营行（或客户管理行）客户部门调查并撰写初评报告，同级信贷管理部门（或承担审查职能的部门或岗位）审查，然后提交贷审会审议，最后由有权审批人审批；超经营行（客户管理行）审批权的，由行长（或经行长授权的主管审查审批的副行长或其他审批人）审核后直接或逐级上报有权审批行信贷管理部门审查，提交贷审会审议，有权审批人审批。

具体来讲，信贷业务流程包括以下几个阶段：（1）客户部门受理调查阶段。

客户经理对客户用信申请和提交的材料的完整性、合规性和规范性初步审查合格后，根据对客户的综合判断和银行资金规模等情况，由业务受理行负责人或客户部门负责人决定是否受理申请的信贷业务。对不同意受理的信贷业务，应及时通知申请人。客户部门对客户填制的书面申请、提交的相关资料进行登记，指定有相应资质的客户经理进行信贷业务调查。调查环节负责对客户情况进行调查核实，获取真实、全面、客观的客户及担保信息，提出信贷业务实施的可行性意见和建议。调查环节对信贷业务资料和相关信息的真实性、完整性、有效性负主要责任，同时对信贷业务风险的分析、判断及调查结论负责。调查分析结束后，客户经理撰写调查报告或填制制式客户调查表。调查经办人和调查主责任人在调查报告上签字后，填制信贷资料交接清单，连同全部信贷资料移送信贷管理部门审查并办理信贷资料交接、登记手续。

（2）审查部门独立审查阶段。

对客户部门提交审查的信贷事项，审查部门要明确专人受理登记并签收相关资料。信贷事项受理后指定审查人员或成立信贷审查小组对信贷事项进行审查。对辖内大额授信、集团性客户授信、疑难与有问题授信，信贷管理部门应确定两名以上审查人员或成立审查小组实施联合或交叉审查。审查结束后按规定撰写审查报告或填制审查表，形成审查意见。

（3）集体审议阶段（针对部分项目）。

按规定应提交集体审议的信贷业务，审查部门或有关部门应将审查报告和（或）相关资料移交贷审会办公室。贷审会办公室应及时登记，并对内部运作资料的完整性进行审核。审核合格后，提前将材料发送给审议人员。审议人员按规定对信贷业务进行审议，审议结果为同意、复议和不同意。经过审议的信贷业务，贷审会办公室对审议过程进行记录，并在委员投票表决后，根据会议记录和表决结果，形成会议纪要，同时就逐个审议事项填制贷审会审议表，送会议主持人签署意见，报有权审批人审批。有权人根据权限进行审批，审批结果为同意、复议或否决。商业银行通过贷款审查委员会和审批中心合议（目前仅适用于总行和审批体制改革试点分行）两种方式对信贷业务进行集体审议。

（4）有权审批人审批。

直接审批类业务，在调查、审查之后直接报有权审批人以单签或双签等方式审批；合议审批类业务，经审查审批中心集体审议后报有权审批人审批；会议审批类业务，经贷款审查委员会集体审议后报有权审批人审批。

二、中国银行法人客户授信流程

1、基本原则（1）尽职调查机制。（2）民主集体评审。（3）严格的问责审批制。

（4）“三位一体”的授信决策机制。

2、组织构成（1）尽职调查小组。

尽职调查小组由风险管理、行业、财务、法律等方面3-5名专业人员组成，是一个随机组成的独立的机构，小组因项目的受理而成立，随项目的完成而解散。尽职调查无须面面俱到，可根据项目风险性质，对一线业务部门工作尽职方面的可疑点、风险点进行重点调查。

（2）业务部门—授信业务初审。

（3）授信评审委员会，对项目进行集体审议。

中国银行在各级具有审批授信项目职权的分行均成立了授信评审委员会，负责对业务发起部门项目评估报告和尽职调查小组的调查报告进行民主审议，表决后形成意见提交问责审批人决策。

（4）问责审批制。

“问责审批制”是指“个人负有相应责任的审批制”，责任到个人，每个授信项目应有两个问责审批人（风险管理部一把手和总行业务发起部门一把手或发起业务的海外行或省行一把手），共同对授信项目决策负责。同时，业务发起单位、尽职调查小组、授信评审委员会，都应该对其调查或评审行为及结论负责，通过问责制度来保证他们的工作质量。授信评审委员会同意的项目，问责审批人可以否决，但授信评审委员会否决的项目，问责审批人不能同意，只能接受评审委员会意见，或要求评审委员会重议。

3、主要流程

中国银行的信贷审批流程如下：首先由一线业务部门对项目进行调查并出具授信业务初审报告，尽职调查小组针对项目情况及业务部门的调查结果出具尽职调查报告，两份报告均提交给风险部门进行授信项目受理，由授信评审委员会出具项目评审意见。最后由问责审批人作出授信项目审批决策。

具体流程包括以下环节：（1）预报项目受理。

业务发起单位在正式报送项目前，可将需预报项目的主要情况预报总行风险管理部，受理处室应及时与业务发起单位联系，掌握授信项目材料准备进度。项目预报不属于正式项目上报。

（2）项目正式受理并初审

上报的项目首先由秘书处进行项目要件初审，初审合格则进入分派项目阶段，缺少要件则先向发起单位催报，合格后进行项目分派。

（3）尽职调查阶段

秘书处将项目分派给尽职调查小组，由尽职调查主审信贷员安排执笔人员和会审人员，尽职调查小组在10个工作日内完成尽职调查报告。尽职调查报告由执笔人起草，执笔人起草尽职调查报告前应与主审和会审就项目的情况、存在的风险、风险控制措施和最终尽职调查意见讨论，达成一致后，起草报告。尽职调查报告提交风险管理委员会和问责人。

（4）审贷会审议

经尽职调查小组审查后认为可以上会的项目，进入项目评审会进行审议，委员会经过投票表决，形成集体决议，明确是否同意叙做该笔授信，向问责人负责。

（5）项目报批

经评审会审议并由评审委员会主任委员签字后的评审报告表、评审意见和项目卷，经秘书处负责人审核后报送总行问责审批人审批。

三、中国工商银行法人客户授信流程

1、基本原则

（1）客户分层营销与管理原则。（2）垂直管理原则。（3）风险集中控制原则。（4）一站式审批原则。（5）业务双签原则。

2、组织构成

（1）前台业务部门，主要负责信贷业务的调查、具体业务办理以及对客户的贷后管理工作；

（2）授信审批部门，主要负责信贷业务的审查审批以及业务办理的前提条件核准工作；

（3）信贷管理部门，主要负责信贷资产质量分类以及信贷业务监督检查工作；

（4）法律事务部门，主要负责信贷业务的相关法律审查工作；（5）运行管理部门，主要负责业务办理与收回的账务处理及相关抵质押权证的保管工作。

2、业务流程

信用评级或统一授信（以下简称评级授信）业务发起行客户经理对客户的相关情况进行尽职调查（贸易融资客户还应由产品经理协助客户经理进行调查），形成调查报告（必要时应有法律人员出具的法律审查意见）交业务发起行前台业务部门负责人。

评级授信审批权限在业务发起行行长权限内的，前台业务部门负责人核查后直接交授信审批部门。授信审批分部受理评级授信业务后，审查人对相关资料进行尽职审查，完成审查并按规定提交集体审议后，交部门审批人审批，审批人审批后交相应二级分行行长按照业务双签的原则进行签批。

授信审批部受理评级授信业务后，审查人对相关资料进行尽职审查并按规定提交集体审议。对二级分行行长审批权限内的评级授信业务，审查（审议）后交审批人，审批人审批后交相应二级分行行长按照业务双签的原则进行签批；对超出二级分行行长审批权限的评级授信业务，审查（审议）后交部门负责人，部门负责人核查后报风险总监审批，风险总监审批后由一级（直属）分行行长按照业务双签的原则进行签批。

评级授信业务完成后，客户经理与授信审批部门审查人及时整理相关材料并移交本部门综合管理人员，综合管理人员对材料进行整理、立卷并编写档案移交清单后移交信贷管理部门作业监督人员（以下简称信贷作业监督人员）。信贷作业监督人员对信贷档案资料的完整性、合规性、有效性进行逐笔逐项审查。审查发现问题的，将相关档案资料退回授信审批部门，并要求其进行核实和整改；审查合格的，将全部档案资料移交综合档案管理部门1[7]。

采购付款结算流程 篇6

为规范采购对账、付款流程，加强财务核算监督，保证供应商货款支付的及时、准确，经公司研究决定特制定本规定，具体事宜通知如下：

一、先到货、后付款的账期定义

1、月结60天：整月内货到公司经检验合格入库后，此批货物票到签收日起60天内为结账期。

2、月结30天：整月内货到公司经检验合格入库后，此批货物票到签收日起30天内为结账期。

3、半 月 结：半月内货到公司经检验合格入库后，此批货物票到签收日起15天内为结账期。

4、日结：货到公司经检验合格入库后，此批货物票到签收日起X天内为结账期。

5、如有不同账期方式，按以上定义内容以此类推。

二、预付账款流程

1、采购合同

预付账款方式的结算适用于大宗货物采购，采购处与供应商签订供销合同，并要求供应商提供截止上批到货的对账明细单，确认无误后采购处填写汇款申报单送财务部审核。

2、请款

财务部审核采购处提供的合同、对账明细单及汇款申报单无误后报送总经理审批。

3、付款

财务部按购销合同的约定安排付款。如合同有约定定金，则先付定金，其余按照每批次实际经检验合格入库数量付款。

4、发票

采购处要保证在货到之日5 内，让供应商将合格的增值税发票邮寄到公司财务部核销。

以上规定自 年 月 日起执行！

XXXX有限公司

二O一二年二月二十三日

主题词： 采购付款结算

主送：财务部、采购处、仓库、行政部存档

1银行结算方式流程 篇7

商业银行的风险存在于银行经营活动的全过程中。它推动商业银行通过有效风险控制规避负面效应, 另一方面风险可能造成的后果具有警示作用, 对商业银行的行为产生一定的约束作用。商业银行在办理国际结算时, 安全性是其考虑遵循的首要原则。

二、商业银行办理国际结算的主要风险

(一) 信用风险

信用风险是指商业银行在信用活动中由于风险而遭受损失的可能性, 主要指商业银行在充当支付中介和结算中介时, 因对方破产, 无力支付无理拒付或延迟付款, 而导致银行坏帐或资金被占用, 是商业银行面临的主要风险。当前, 信用证结算是最常用的结算方式, 银行的业务是单据处理并负有付款责任, 因此主要的风险来自票据, 在国际结算中利用票据进行诈骗的现象大量存在。

1) 伪造涂改票据:主要指无权限的人假冒他人或以虚构人名义进行伪造和签章或对签章以外的记载事项加以变更行为。2) 对合法有效的票据办理止付挂失使其作废, 主要指利用真实的票据如支票, 叫我方银行验票确认, 骗取货物, 尔后利用交货与国外收款之间的几天时间将账户存款z转走, 将其注销, 成为空头支票。3) 伪造大额银行存款凭证及金融债券, 在用来骗取商业银行的融资, 承兑或预支货款或部分货款。

(二) 操作风险

根据巴塞尔委员会的定义, 操作风险是由于不完善的或者失灵的内部控制, 人为错误。系统失灵以及外部事件等造成的直接或间接的可能性。1) 从表格一中可以看出1992年到2005年, 在我国商业银行业务中, 操作失误带来重大了损失, 从损失事件的数目还是总的损失金额, 内部欺诈是造成损失最主要的原因, 由此看出我国商业银行的内部控制上还存在较大问题。2) 从表格二中可以看出, 我国四大商业银行由于操作风险造成损失的事件数目大体相当, 农业银行和工商银行数目稍多, 因为这两家商业银行分支机构和经营网点较多。从损失金额来看, 中国银行更为凸显, 因为我国办理国际结算业务主要集中在中国银行。

(三) 外汇风险

外汇风险又称汇率风险, 主要是指商业银行充当支付中介办理远期交割时, 由于汇率的浮动而导致应收应付货款变动的风险。

三、商业银行应对防范风险的具体措施

(一) 信用风险的防范

1. 在出口贸易结算中

1) 商业银行要认真审核开证行的资信, 尤其是对于那些政治经济局势不稳外汇管制较严的国家的开证行, 对于风险较大的开证行开来的信用证, 不易做打包放款, 押回融资等业务。如果出口商坚持融资, 须请国际上信誉卓著的大银行加具保兑。2) 认真审核国外开来的信用证印鉴或密押, 注意信用证是否可以撤销, 有无保兑性, 有效性及条款是否与合同一致, 有无软条款存在。3) 对票据表面的真实性进行认真审查, 如签字、印章是否规范, 金额、日期、收款人是否被涂改过, 期限是否已过, 流通区域有无限制, 是否已经被挂失注销等, 对于金额较大的票据要直接查询出票行, 核实其真实性。4) 通过海外联行或分行做好对进口商的调查, 如进口地的市场销售状况, 进口国的贸易和外汇管制法令海关规定以及进口商的资信状况, 经营做法, 是否领到该批货物的进口许可证以及是否申请到外汇等。

2. 进口贸易结算中

1) 严格执行申请开证的担保抵押制度, 开立远期信用证, 实务中很难收取100%的保证金, 可以要求企业交一定比例的保证金, 其他部分通过担保或抵押来解决。2) 谨慎合理的制定信用证条款。信用证条款不能与合同矛盾, 可以相互补充也可以在不违背合同的前提下适当加若干条款, 但不能于贸易国的法律法规抵触。3) 严格开证审核审批制度, 完善开立程序和监督制度。

3. 其它防范措施

1) 商业银行应关注贸易条件, 争取CIF贸易条件, 最好选择有存款业务的银行或联行作为代收行, 以利于获取融资, 按时付款。2) 尽量选择即期付款DAP方式, 对于有些国家所谓的当地习惯应视情况在委托书中注明, 对于承兑汇票, 应由国际上信用资信程度较好的银行担保才能放单。3) 商业银行应谨慎办理保兑担保等业务, 避免承担连带付款责任, 或者在担保时收取较高的担保金或抵押。

(二) 操作风险的防范

1) 建立良好的风险控制环境, 包括独立的审计机构, 有效的组织结构, 不断完善相关业务操作规程, 建立了全面的稽核审计制度。

2) 可以通过内部授权审批制度完善内部岗位责任制, 加强内控电子化管理, 将内部稽查工作的重点向风险防范转移, 注意风险监管, 健全非现场审计稽查制度, 充分发挥外部审计的作用。

3) 加强员工素质建设, 培养政治上可靠, 业务上精湛, 具有较高经济和金融理论水平和廉洁素质的人才, 完善责任负责制度, 对违规人员进行处罚并追究其法律责任。

(三) 外汇风险的防范

1) 完善人民币汇率形成机制, 关注市场反应和汇率改革对汇率的影响, 加快发展外汇市场和各种外汇衍生品, 开办银行间的远期外汇交易和人民币对外币的调期交易, 创造更多的规避风险的工具。2) 商业银行要选好计价结算货币, 在支付时尽量选择软币, 进口时选择硬币。3) 在远期结算时, 可以在办理交割前同时买进或卖出同额的货币, 通过买卖远期外汇从而实现资金的方向流动, 消除了汇率波动可能带来的风险。

员工离职交接及结算流程 篇8

【离职交接及结算流程说明】：

1、辞职申请批准后，辞职员详细填写《工作交接单》，相应交接情况需接收人签字确认，并交部门

负责人审核，如所填不全，责令再次填写；

2、部门负责人审核后交综合管理办公司再次审核，审核通过后报上级领导审批；

3、综合办相关部门与离职人员及所在部门核实交接情况，并发放结算款项至离职人员部门经理处；

4、所在部门与员工进行离职结算，离职员工签署《离职声明》；

5、综合办给离职人员开具《离职证明》，离职工作结束；

6、人事与离职人员原部门负责人沟通是否进行人员补充，需要情况下随即开始招聘流程。附：《离职工作交接单》、《离职声明》、《离职证明》

离职工作交接单

部门：移交人：日期：

部门：移交人：日期：

该表在员工离职时使用。

流程说明：移交人接交人部门经理审核综合管理办公室存档

离 职 声 明

本人于年月日离职，与********公司正式解除劳动合同，所有费用已全部结清，自此与********公司无任何劳务关系及经济纠纷。

特此声明！

离 职声明人：

证明人：

日期：

证 明

兹有本单位职工：，性别：，身份证号：。根据《劳动合同法》第四章的相关规定，经本人提出，于年月日与其解除劳动合同。

特此证明！

公司

年月日

异地就医联网结算申报办理流程 篇9

我院系湖南省基本医疗保险异地就医联网结算定点医院，为更好地为异地参保人员服务，做好医保政策宣传，现将目前联网结算申报办理流程告知如下：

1、申请：参保患者向当地医保经办机构提出申请，并填写《湖南省医疗保险异地就医联网结算申请表》, 异地安置人员可以系统信息为准；

2、审核：当地医保经办机构及时审核并将参保患者的相关信息（如身份证号码等）录入医保信息系统；

3、就医：参保患者到住院前台办理入院手续后，携带《湖南省医疗保险异地就医联网结算申请表》、本人身份证、医保卡（或手册）到住院部医保窗口办理医保信息登录手续；

浅谈工程结算审计的流程及要点 篇10

工程结算，是反映项目经济效益的标准，工程价款结算的审核的准确与否直接关系到国家资金的安全有效。在国家建设高速发展的时期，加强竣工项目的工程结算的审计，对于降低工程造价，实现国家建设资金的有效控制，都具有非常重要的意义。

工程结算审计是一项技术性、政策性都非常强的工作，审计时必须遵循国家的政策及相关的规定，实事求是。其相应的流程及要点归类如下：

1、熟悉工程资料的重要性

（1）熟悉并认真理解施工合同及其它工程有关文件

工程施工合同是施工企业（承包方）与建设单位（发包方）为完成商定的施工任务，明确相互权利与义务关系而订立的协议。是建设工程承包合同的一种，具有法律效力。施工单位依据工程施工合同进行施工，完成施工任务，提交满足工程施工合同要求的建筑产品；建设单位依据工程施工合同提供施工条件，支付工程价款。因此，工程合同是双方行使权利和履行义务的依据，也是工程竣工结算审计的基础。工程合同中对工程计价依据、工程变更、施工签证及工程款结算方式等影响工程造价确定的问题一般都有明确的规定，施工单位必须以此提交工程竣工结算资料，竣工结算审核人员也必须以此对结算进行审核。（2）熟悉施工图纸

图纸是编审结算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读，了解预期结算的内容包括土建、安装、设计变更及建筑工程签证等

（3）落实设计变更签证。设计变更和修改图纸应由原设计单位出具“设计变更通知单”修改图，设计、校审人员签字并加盖公章，并经建设单位和监理工程师审查同意；重大设计变更应经原审批部门审批，否则不应列入结算。对隐蔽工程和设计变更的签证进行核对确认，对施工中特殊措施发生的费用等共同商定，对索赔费用进行认真落实。按照发包合同的要求和有关规定，合理地确定工程造价。

2、现场踏勘的必要性

（1）依据施工组织设计图纸等，深入施工现场，实地核实工程量。工程结算是对完成的项目进行结算，因此造价人员要到现场实地测量，与设计，合同，图纸进行核对，对变更签证内容该增的增，该减的减，防止个别施工单位结算只增不减。如某工程送来的结算各项子目和图纸都能对应，看上去没有什么问题，但是现场去看，才发现设计图纸上的食堂花岗岩地面全部取消，留做二次装修施工，施工队只签证增加的工程量，未签证减少的工程量，资料也是只报增加项目的资料，而建设方也不知道施工单位将这部分工程量又计算在结算中，此一项审计时就扣除了二十多万的造价。

（2）定额中规定某些项目需要按实调整，调整时涉及到定额子目的选择，也涉及到现场实际做法，因此必须深入现场结合施工组织设计才能确保工程结算审计顺利进行。

3、工程量审核的严肃性

工程量的大小决定了工程造价的高低，是工程造价确定的基础。要准确计算、核实工程量的大小，必须熟悉施工图、施工组织设计、施工操作方法，对工程现场实际情况等各种影响工程造价的因素都要仔细核查、认真了解，特别是对隐蔽工程验收、工程变更、施工签证等内容。其中工程变更包括设计变更、进度计划变更、施工条件变更以及原招标文件中部分工程量内容的变更，这些都必须要认真核对，避免多算漏算或多扣漏扣。

（1）口径一致。施工图列出的工程项目必须与计量规则中规定的相应工程项目相一致。工程量计算除了必须熟悉施工图纸外,还必须熟悉计量规则中每个工程项目所包括的内容和范围。

（2）掌握工程量计算规则。计算内容有无漏算、重算和错算现象。

（3）计量单位。是否与所套用定额中单位一致,小数点位数是否正确。定额中的计量单位是根据不同分项工程或结构构件以m、10m、100m ,m2、10m2、100m2 或m3、10m3、100m3 等为单位,相应工程量应按定额规定的计量单位，一时疏忽犯的小错,往往会使工程量成倍扩大。

竣工结算审计人员必须在熟悉工程施工合同、图纸、现场条件等相关情况的前提下，精通定额中工程量的计算规则，剔除工程量计算中不符合规定的部分，查出工程量计算中的问题和错误，核算出正确的工程数量。

4、套用定额的准确性

（1）定额套用界限，对于每一个工程项目应该套用哪一个子目,有的时候可能出现很大的争议,特别是对于一些模棱两可的子目单价,施工单位经常用的办法是就高不就低地选套子目单价,所以要明确分清定额中的同类工程量的子目套用界限。

（2）定额适用范围，有些子目在具体情况下不再发生或其工作内容已被相关子目包括,则不能再在子目中单独出现。例如:平整场地,当该工程基础属于大开挖情况时,此子目是不存在的,而某些施工单位为了虚报工程造价,不论工程基础属于什么类型,都要将这一项重新列出。

（3）定额单价换算的方法是否符合规定,有无套错定额单价,也是容易犯错的地方。在块料面层子目中,往往都会存在实际块料尺寸与定额子目中块料尺寸不符的情况,如果实际块料的尺寸小于定额,那就说明块料的实际用量小于定额用量,因为块料大则缝少,块料小则缝多。这也就是说块料小时,单位面积里块料的面积减少了。

（4）严格审查结算单价

结算单价应按招标规定或合同约定的计价标准与计价原则执行。套用定额计价一般都应注意定额的适用范围和时效性，防止施工方高套错套单价。

5、现场签证的真实性

现场签证是指工程在现场施工过程中所出现的设计、合同不明确或预算定额未包含而现场又实际发生,必须额外增加的工作日或工程量所形成的费用,其具有严格的时效性,必须及时办理,后补无效。因此,签证内容直接决定了部分工程量的增加或减少,直接影响了工程造价的确定。

（1）避免重复签证。审核人员必须熟知定额,明确定额子目包含的工作内容，防止施工单位把定额中已包括的内容再拿出来重复签证。

（2）按实签证。施工单位要求签证的工作内容一般都能从各类定额中找出相应的子目或相近的子目,现场签证时一定要以定额为依据,结合现场情况来进行。审核时一定要实事求是,认真调查研究核实签证内容,坚决拒绝与实际情况不符的签证单。

6、材料价差的公正性

材料价格是组成工程造价的主要部分，材料价格的核定是竣工结算审核的重要步骤。随着社会主义市场经济的不断发展，建筑材料的市场价格也随着市场的供需状况不断上下浮动，同时，社会上票据管理混乱，实价虚报经常发生，这些都给工程材料价格的控制和审核带来了一定的困难。由于工程结算审计多是事后进行，工程建设期间大部分材料的价格在不同时段、不同品牌之间往往差距较大，这就使得在计算工程造价的准确性和合理性时遇到了困难。

（1）材料价格依据建筑材料的实际价格，应以各地区公布的同时期材料市场平均价格为标准来计算,由于材料价格的市场变化因素是多方面的,在编制标底投标报价时,采用的市场信息价作为计算材差的依据是必要可行的,但竣工结算时再用此作为计算材差的唯一依据就值得商榷了。

（2）材料价格确定，施工合同有约定的按双方议定价格,没有约定的按照信息价结合市场价确定。审核时一定要以合同和招标文件为依据,施工单位出具的购买发票不能作为定价基础,因为合同和招标文件早已有约定。

（3）对补充定额的审核要检查编制的数据是否正确，材料价格是否合理，目前由于新技术、新材料、新工艺的推广会遇到很多分项工程没有可以套用的定额子目，遇到这种情况就需要实际测算人工、材料、机械的耗用量，编制补充单位估价表。审核人员应深入实际进行市场调查，掌握材料动态价格的同时，请建设单位和监理单位配合，提供施工当时所定价格的记录、材料购买合同和监理日记，收集有关资料，按照施工合同、施工协议、工程签证等有关文件确定的原则确定材料的实际价格，把好材料价格这一关。

7、工程费用的审核

工程费用的审核，首先要根据工程施工合同、招标文件、中标单位的投标文件中所做的规定和承诺进行核查，同时结合定额及造价主管部门下达的文件规定进行计算。审查费用是否与工程结构、建筑物高度、建筑面积等的取费相符，费用的计取是否符合工程合同和招标文件的规定以及投标文件的承诺，施工单位投标文件中承诺对工程造价的优惠条件，是工程造价市场价格的体现，更能体现工程实际所需的投资额，竣工结算审核中要体现这一点。

8、综合整理审查资料并与编制单位交换意见 根据工程的审核情况、施工现场情况与编制单位进行认真的分析讨论，实事求是地处理每一个增减项目的数量、单价，做到公平、公正、独立、客观。正确理解施工合同及补充协议、招投标文件的精神，这些合同相关文件，是工程结算审计的“法律文本”，只有准确把握它们的内涵，才能真正做好工程结算审计工作。

汇款结算银行英语 篇11

中转银行：INTERMEDIARY BANK

REMITTING BANK汇出行在托收中称托收行/委托行

PAYING BANK付款行信用证结算方式中开证行在信用证中指定的另一家银行

REIMBURSING BANK偿付行信用证结算方式中信用证内指定代开证行向议付行或付款行清偿垫款的银行

COLLECTING BANK代收行 托收中向债务人收款的银行不知道算不算是收款银行:P

REMITTING ROUTE汇款路径

其他还有

ISSUING BANK开证行

ADVISING BANK/TRANSMITTING BANK 通知行/传递行

NEGOTIATING BANK议付行

CONFIRMING BANK保兑行

ACCEPTING BANK承兑行

项目五 银行转账结算 篇12

教学要求

掌握银行存款相关业务的处理程序； 熟悉主要结算方式的种类及使用； 了解银行借款手续；

能独立登记和审核银行存款日记账； 会准确地准备开户、变更和销户资料。教学重点

掌握银行存款相关业务的处理程序；能独立登记和审核银行存款日记账 教学难点

会准确地进行主要结算方式的账务处理 课时安排

本情境安排6课时 教学大纲

模块一 银行存款概述

一、银行存款的管理

（一）银行存款的管理办法

银行存款是单位货币资金的主要内容，应加强管理，建立健全银行存款管理制度。

（二）银行账户管理基本原则 1.一个基本账户原则 2.自愿选择原则 3.存款保密原则 4.不垫款原则

二、银行存款账户的种类

企业一般应在注册地或住所地开立银行存款结算账户。企事业单位的存款账户有四类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

（一）基本存款账户的开设 1.基本存款账户的用途

基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。一般各单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。该账户实行开户许可制度。

2.基本存款账户开立的程序

基本存款账户开立的程序应根据《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定，存款人申请开立基本存款账户。

（二）一般存款账户的开设 1.一般存款账户的用途

一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。

2.一般存款账户开立的程序

存款人申请开立一般存款账户的，应填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开立该账户。

（三）临时存款账户的开设 1.临时存款账户的用途

临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。

2.临时存款账户开立的程序

存款人申请开立临时存款账户，应填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开设此账户。但临时存款账户的有效期最长不能超过两年，且该存款账户不计利息。

（四）专用存款账户

专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

1.专用存款账户的开设

专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。开立专用存款账户的目的是保证特定用途的资金专款专用，并有利于监督管理。

专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，现金支取应按照《人民币银行结算账户管理办法》及国家现金管理的规定办理。专款专用、专项管理，可转账结算和现金收付。

2.专用存款账户开立的程序

存款人申请开立专用存款账户，应填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后开立账户。

三、更户、并户、迁户、销户的办理

随着市场经济的发展和管理体制、经营规模的变化，开户单位和个人往往提出变更、合并、迁移或撤销银行账户等要求，这是经济发展的正常现象。为了搞好银行存款新旧账户的衔接，不影响结算工作的顺利进行，出纳员应勇于承担起更户、并户、迁户、销户的全部或部分“跑腿”工作。

模块二 银行存款结算业务

一、银行存款的结算方式

银行存款结算方式是以银行作为支付结算和资金清算的中介，办理各种货币支付和资金清算。中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。目前，我国现行票据结算方式主要有银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款和异地托收承付（1989年8月1日停办，1990年4月1日恢复）以及信用卡等方式。

办理结算的原则是恪守信用、履约付款，谁的钱进谁的账、由谁支配，银行不垫款。支付结算实行集中统一和分级管理相结合的管理体制。

（一）银行汇票结算方式

银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人办理转账结算或支取现金的票据。银行汇票一律记名，付款期为1个月（不分大月、小月，一律按次月对日计算；到期如遇节假日顺延），逾期的汇票，兑付银行不予受理，但汇票人可持银行汇票或解讫通知到出票银行办理退款手续。

银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点，适用于先收款后发货

或钱货两清的商品交易。单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票。

（二）银行本票结算方式

银行本票是银行签发的，承诺在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行本票分定额本票和不定额本票。定额本票的面值有1 000元、5 000元、10 000元和50 000元。在票面划去转账字样的，为现金本票，现金本票只能用于支取现金。

单位或个人在同城范围内的商品交易等款项的结算可采用银行本票。银行本票由银行签发并保证兑付，而且见票即付，具有信誉高，支付功能强等特点。

（三）商业汇票结算方式

商业汇票是指收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或背书人支付款项的票据。商业汇票适用于企业先收货后付款或者双方约定延期付款的商品交易或债权债务的清偿，同城或异地均可使用。商业汇票必须以真实的商品交易为基础，禁止签发无商品交易的商业汇票。商业汇票一律记名，付款期最长为6个月，允许背书转让，承兑人即付款人到期必须无条件付款。

（四）支票结算方式

支票是出票人签发的，委托办理存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。支票适用于同城或同一票据交换区域内商品交易、劳务供应等款项的结算。

（五）汇兑结算方式

汇兑是指汇款人委托银行将款项汇给收款人的一种结算方式。

汇兑一般用于异地间的结算，同城范围或同一票据交换区域内的结算不适用汇兑结算。汇兑适用于单位和个人的清理结算尾款、交易旧欠、自提自运的商品交易以及汇给个人的差旅费或采购资金等的结算。其手续简便，方式灵活，便于汇款人主动付款，收付双方不需要事先订立合同。

（六）委托收款结算方式

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。同域、异地均可使用委托收款结算方式。

委托收款按款项划回方式可分为邮寄划回和电报划回两种。企业可根据需要选择不同方式。

（七）异地托收承付结算方式

异地托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。

收款人必须以持有商品已发运的证件为依据向银行办理托收，填制托收凭证，并将有关单证送交开户银行。开户银行审查无误后，将托收凭证及有关单证交付款人开户银行。付款人开户银行收到托收凭证及有关附件后，通知付款人。付款人在收到有关单据后，应立即审核。付款人的承付期依据验单付款或验货付款两种不同方式而确定。验单付款承付期为3天，验货付款承付期是10天。付款人可在承付期内根据实际情况提出全部或部分拒付理由，并填制“拒付理由书”，经过银行审查同意后，办理全部拒付或部分拒付。

（八）信用卡结算方式

信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，具有消费信用的特制载体卡片。

信用卡按使用对象不同，分为单位卡和个人卡；按信誉等级不同，分为金卡和普通卡。

（九）信用证结算方式

信用证是指开证银行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。采用信用证结算方式，付款单位应预先把一定款项专户存入银行，委托银行开出信用证，通知异地收款单位开户银行转知收款单位；收款单位按照合同和信用证规定的条件发货或交货以后，银行代付款单位支付货款。

二、银行存款结算的业务处理

（一）银行存款收入业务处理

银行存款收入业务是单位常见的业务，通常有销售款、现金银行存款、存款利息收入、赔款、退款、上级拨款、汇票结算余额退回款、接受捐赠、股东出资等。其业务处理程序如下。

（二）银行存款支出业务处理

银行存款支出业务主要有提取现金、采购物资支付货款、缴纳税款、代收电话费、代收水电费、银行手续费用、归还借款、对外投资等。

模块三 银行借款业务

银行借款是企业从事生产经营活动的资金的重要来源，出纳人员根据各银行 的借款条件办理相关手续，确保本单位的借款能够及时取得，到期还本付息，同时完成相关的账务处理。

一、银行借款概述

（一）银行借款的概念

银行借款是企业根据生产经营业务需要，为弥补其自有资金不足，在预期能够按时足额偿还的前提下，向银行及其他金融机构借入款项。

（二）银行借款的分类

现行银行借款按不同的划分标准，可以分为不同种类。1.按借款使用期限长短划分

按借款使用期限长短划分，现行银行借款可分为短期借款、中期借款和长期借款。

2.按借款信用程度划分

按借款信用程度划分，现行银行借款可分为信用借款、担保借款和票据贴现借款。

（三）借款人向银行申办贷款应具备的条件

借款人应当是经工商行政管理机关或主管机关核准登记的企（事）业法人、其他经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。

二、企业借款程序

企业借款程序：借款申请；贷款方审查；签订借款合同；签订借款借据。

三、银行借款的账务处理

（一）短期借款的账务处理

为了核算短期借款借入及偿还情况，企业应设置“短期借款”账户。短期借款的核算主要涉及取得短期借款；短期借款利息；归还短期借款三个方面。

（二）长期借款的账务处理