银行结算的风险与防范

银行结算的风险与防范（精选9篇）

银行结算的风险与防范 篇1

银行业在经济舞台上, 通过自身业务的不断发展, 使其在政治、经济、文化等领域扮演着越来越重要的角色。然而, 银行在谋求自身发展、提高国际竞争力的同时, 由于自身业务的特殊性, 必然承担着风险与发展并重的阵痛。银行业是个高风险的行业, 一家银行的经营管理不善, 其影响并不只局限于对其本身, 它可能会对整个金融体系的稳健运行造成威胁, 甚至会影响全社会生活的稳定, 最严重的是导致经济、政治危机。因此, 防范金融风险是金融发展过程中不可或缺的重要环节。金融风险有多种, 本论文选择在银行实务中较常见的一种, 即支付结算业务中的风险与防范问题进行探讨, 主要内容包括: (1) 银行业支付结算业务风险的主要类型及危害分析; (2) 银行支付结算风险成因的剖析; (3) 防范银行支付结算风险的措施与对策。

1 银行业支付结算业务风险的主要类型及危害分析

支付结算业务是最常见的一种银行业务, 它的种类主要有三票一卡三方式。三票是指支票、本票、汇票。一卡是指信用卡。三方式是指汇兑、委托收款、托收承付。银行在经营过程中, 主要通过上述的结算方式, 运用特定的承载工具, 来完成资金运转, 替客户做好服务。但是, 银行在这个结算服务的过程中, 由于操作环节繁多, 经手人员众多, 资金量大, 必然会导致风险暗藏滋生。

1.1 支付结算业务风险的类型

(1) 同城结算风险。

是指非票据权利人获得他人票据或是银行在办理同城结算业务中由于人为因素而引起的资金损失。其表现形式主要有两种:一种是非票据、结算凭证权利人通过盗窃或是侵占等非法手段途径获得他人票据和结算凭证, 并通过银行同城结算而获得票款、结算资金。另一种是银行同城票据交换因人为因素引起的结算风险。当前同城交换已成为银行系统经济案件的高发地带。

(2) 票据结算风险。

票据结算是银行主要的结算业务, 在银行结算工作中占很大比重。票据结算无论是异地还是同城结算都具有融资快、应用范围广的优点, 因而企业和个人在商品交易、劳资交易、资金清算等方面使用频率较高, 结算风险的问题也日益突出。表现在;一是企业信用意识淡薄, 不按时付款, 给银行带来风险;二是使用票据作为犯罪工具的行为也比以前急剧增加, 而且案发率高。

(3) 联行结算风险。

联行结算风险多数来自银行经办人员出于私利, 在汇划结算资金或银行系统内调拨资金时形成风险, 近年来, 金融系统个别基层行由于风险意识淡薄、疏于管理, 出现了内部会计人员盗窃联行结算资金的案件, 不仅给国家财产造成了巨额损失, 也损害了银行形象, 给银行结算造成不良影响。

(4) 结算操作风险。

指银行在日常结算工作中, 因各种人为失误、欺诈或者外部事件的冲击带来直接或间接损失的风险。在银行结算风险中, 大部分的操作风险都与银行内部机制、银行治理机制失效以及员工失职有关。

1.2 支付结算业务风险的危害性

与任何一个普通的企业一样, 银行业也是经营与风险同在的行业, 而且银行业的风险对整个社会、经济形势的危害尤为严重, 甚至会影响社会和人民群众生活的稳定。其在经营过程中, 一个微小的决策失误, 客观情况变化或其他原因都有可能导致风险的发生, 都有可能发生资金、财产、信誉的损失。而一家金融机构发生风险所带来的后果, 往往超过对其自身的影响。金融机构在具体的金融交易活动中出现的风险, 有可能对该金融机构的生存构成威胁;具体的一家金融机构因经营不善而出现的危机, 有可能对整个金融体系的稳健运行构成威胁;一旦发生系统风险, 金融体系运转失灵, 必然会导致全社会经济秩序的混乱, 甚至引发严重的政治危机。

2 对银行支付结算风险形成的原因

2.1 会计内控制度不完备

这是产生银行结算风险的重要原因。第一, 会计内控制度未能真正地有效发挥作用。如会计部门对结算业务缺乏必要的控制手段, 会计账务处理不规范, 会计岗位的操作人员违规操作等。

2.2 权力制约失衡

权力制约机构要求审批职务与执行职务分离。对于结算工作而言, 要求临柜人员、记账员、复核员、综合员、会计主管等职务完全分离, 以起到相互制约、相互牵制、差错防弊、堵塞漏洞的作用。

2.3 内部检查力度不够

一些银行由于会计人员配备不足, 会计检查辅导工作不到位, 有的检查工作都过场, 没有实地操作查看, 检查的频率和覆盖面没有达到合理的水平, 就无法及时发现结算工作中存在的问题。表现突出的是票据及结算凭证审核不严, 如金额错误或日期错误、票据单位印鉴不全或没有十字折角验、账号户名不符等也办理了结算手续。这些都加大了银行结算的潜在风险。

3 银行支付结算风险的防范措施

3.1 加强员工业务培训, 提高综合素质

加强员工业务培训, 提高综合素质, 是非常重要的一步。银行每年都会不停地补充新鲜血液, 血液的纯正有利于银行今后的管理和降低风险。因此, 银行应该首先把好进人关, 要善于引进优秀的高素质人才。其次, 是做好进行人员的严格培训, 这些生力军进入银行绝大部分是走到前台, 成为一线的新生力量, 所以应在业务培训和柜面服务培训上打上坚实的基础, 把银行的业务和服务理念根植到每个人的心中。因此培训不能走过场, 摆形势, 而要通过考试检测培训效果, 对不能通过考试的新进行人员, 应该坚决淘汰, 从而让这些人员真正在业务理论上过的硬。最后, 业务培训要常抓不懈, 时代在前进, 业务在发展, 现在有很多新兴的银行已经通过“晨会”形势推广, 来不断地进行业务知识培训, 树立风险防范意识, 并且不断和员工进行思想交流。

3.2 严格结算操作规程, 强化内控管理

(1) 在同城结算风险方面的防范。

一是认真审查受理的同城票据及结算凭证的要素。

对于同城支票结算, 除重点审查支票的出票日期、收款单位的名称和金额以外, 背书也是审查的重点审查项目。

二是进一步明确票据交换员、复核员、综合员、会计主管在票据交换整个业务中所负的责任和履行职责所需的权利。

三是票据交换每发生一笔业务, 都必须取得或填制合法有效的原始凭证。对取得的凭证必须严格复核, 严格按照支付结算操作规程办理各项业务。

四是加强票据交换的事后监督, 由事后监督检察人员对上一日的各种票据进行全面检查, 尤其是大额票据的重点监控, 并详细记录检查情况, 发现疑点及时汇报并监控处理结果。

(2) 票据结算风险的防范。

一是票据承兑业务风险的防范。认真审查承兑的票据, 审核其有无真实的商品交易和劳务供应关系, 有无按照规定收取一定的保证金和手续费, 并签订相应的保证合同。二是对承兑人进行资格审查, 严格界定保证人的信用等级, 对客户经营状态实时监控, 要求客户出具承诺书和委托书。三是防范票据结算的欺诈行为, 加强对柜面人员的风险防范教育和票据防伪工艺、防伪知识的培训, 配备先进的识辨仪器;建立银企联防制度, 对大额款项的支付, 要主动与客户沟通确认;建立审核责任制, 固定专人审核票据, 实行票据防伪安吉审核程序化;研究票据结算欺骗的易发环节, 掌握票据结算诈骗犯罪的特点、手段和趋势。

(3) 联行结算的风险防范。

加强联防业务的管理, 严格“章、证、押”三分管制度, 严密出入库领用手续, 按时核对, 确保帐实相符。对于电子联行结算业务, 在日常工作中业务操作要实行程序化, 即办理电子联行结算业务必须严格按程序操作, 严密仔细, 一丝不苟, 切实落实联行录入人员、复核员、授权员的岗位责任制, 杜绝串岗或交叉复核, 堵塞漏洞, 确保银行客户资金安全。

(4) 健全规章制度。

加强检查监督力度, 建行行之有效地激励机制。首先对各个岗位建立相应的岗位责任制, 并落实到人。其次, 本部门领导、上级各职能部门要切实履行起检查职能, 真正做到实地动手检查, 现场观看操作程序检查, 通过各种各样的方式来强化制度的执行。另外, 我们建立综合有效的奖惩激励机制。从现场兑现, 到绩效考评, 到先进评选等等, 通过通报、表彰等形式, 公平公正公开地把先进人物、先进事迹宣传开来, 作为所有员工的行动指南, 这样才能充分调动员工的积极性, 发扬员工的主人翁精神。同时对违规操作, 不执行规章制度的行为, 也要严惩不贷。通过适当的经济处罚来规范员工的行为, 从而达到规避风险的最后目的。最后, 在给员工加压, 加工作量的同时, 也要实行人性化管理, 充分考虑员工的切身利益, 真正地让每一位员工施展自己的才华。

参考文献

[1]张援朝.会计管理与操作[M].南京:江苏人民出版社, 2002.

[2]刘永明, 李宏.商业银行风险管理[M].上海:人民出版社, 2007.

[3]中国人民银行会计司.支付结算制度汇编[M].北京:新华出版社, 1997.

银行结算的风险与防范 篇2

支付结算风险是银行在运用结算工具从事货币活动、资金清算过程中可能遭受的损失。随着银行支付结算渠道的扩大，票据市场化进程的推进，各商业银行在注重加强支付结算服务的同时，却忽视了对支付结算的管理和风险的防范。支付结算风险一旦转化成现实的损失，将直接影响着银行、企业资金的安全和社会经济的稳定与发展。支付结算作为银行工作的重点内容和重要环节，其防范风险尤为重要。

一、支付结算风险的表现

银行支付结算风险已渗透到银行会计结算工作的各个环节，其表现形式也呈多样化。当前，银行支付结算风险突出表现在以下几个方面：

(一)清算风险

清算风险是银行在清算同城票据交换资金或系统内联行资金过程中产生的风险。

(二)票据风险

随着票据的广泛推广使用，一些不法分子利用商业汇票与银行汇票进行诈骗，而产生的风险日趋突出。主要表现为：

(1)伪造变造票据、诈骗盗用资金。犯罪分子通过涂改、挖补等手段更改出票金额、收款人等，伪造、变造票据行为，骗取银行和企业的资金。有的利用空头转账支票、作废支票进行诈骗；有的通过私刻企业预留银行印鉴开汇票委托书，骗取银行签发真汇票从中作案；有的银行对银行汇票、银行承兑汇票的签发、兑付、退汇等管理和审查不严，缺乏自我约束机制，犯罪分子乘机作案。

(2)伪造账证、盗用资金。近年来，银行内部会计人员通过伪造进账单、联行来账补充报单等结算进账凭证盗用资金的案件也在一些地方时有发生。有的伪造、涂改凭证、篡改数字、空转账务，有的复制、伪造联行来账补充报单、凭空捏造收付款人，盗用联行资金；有的通过暂收暂付科目，空挂账务，盗用银行资金。

(3)银行违规承兑、贴现商业汇票。一些商业银行承兑银行承兑汇票时忽视了对承兑申请人的资信状况、商品购销合同的严格审查，使一些无真实商品交易关系的商业信用纳入了银行信用；有的贴现银行对票据所记载的事项审查不严、致使一些背书不连续、绝对记载事项不全等有瑕疵的票据流入银行，从而卷入不必要的票据纠纷之中等。

(4)违规签发银行重要凭证，套取联行资金或盗用银行资金。一些银行为了小集团利益和个人利益，擅自签发空头银行汇票、联行报单及汇划凭证；或与企业相互串通，违规签发无资金保证的空头银行汇票、套取系统内或占用人民银行的联行资金，从而获取不法收益。

(三)内控风险

内控风险主要表现为会计结算制度本身不完善，印押(压)证管理不严；会计内部凭证随意制作，复核和事后监督制度不落实；对重点岗位、重要人员缺乏有效的监督制约等内控制度不严产生的风险，主要表现为：

(l)凭证管理失控，存在严重隐患。许多案件的发生，都与凭证管理不严有直接关系。据统计，全国发生各类重要空白凭证丢失、被盗达上万张，已经形成严重的潜在风险。

(2)会计核算手续不严密。主要存在会计人员随意制作银行内部凭证；会计复核人员对会计凭证的要素、内容审查不严，有的复核岗位形同虚设；会计事后监督人员未能按规定履行监督检查职能。

(3)管理松弛，内控制度不落实。一些行加强内部管理的力度不够，未建立有效的内控制度，造成潜在的会计风险。有的行同城票据交换双人临岗制度不落实，暂收暂付款项科目挂账监督不严，汇出汇款管理薄弱，印、押(压数机)、证分管制度执行不严，联行对账和内外账核对不严格等。

(四)技术风险

技术风险主要表现为技术软件、硬件可靠性不强而发生的系统风险。这种风险的危害性很大，所以在程序的开发设计和应用上必须考虑其安全性、可靠性、适用性。目前，计算机安全管理操作职责不落实，软件开发和系统维护人员未与操作人员严格分离，会计核算系统操作人员违规越级操作、个人密码公开使用等现象大量存在，犯罪分子通过修改计算机程序、篡改记账信息，利用他人电脑操作代码虚假收付，盗用银行资金等手段作案。

(五)经营风险

经营风险是指商业银行或城乡信用社由于经营管理不善，各种风险积聚到一定程度集中表现为流动性困难而引发的支付风险。当前影响商业银行资产流动性、安全性的主要因素是金融资产质量低下、资产负债比例高、金融资产风险大。有的商业银行违反金融法规搞账外经营、投资房地产，有的违规拆借、越权办理贴现转贴现；有的高息揽储，高息放贷等，这些在高额利润的驱动下违规经营的结果是造成了巨额资产的呆滞损失，使有关金融机构的正常支付难以为继，甚至导致挤兑破产、关闭清算，引发严重后果。

二、支付结算风险产生的原因

产生上述支付结算风险和会计内部管理问题的原因是多方面的。主要有：

1、内部控制软弱，违章操作严重。从银行会计部门内部发生的各类案件中不难发现，有章不循、违章操作是发案的根本原因。客观上银行内部都有一整套行之有效的管理制度，但在实际操作中往往难以落实到位。突出反映在三个方面：一是人员配备不到位、规章制度形同虚设，特别是一些基层分支机构人手配备不足或随意抽调会计人员应付紧急任务，使业务相互制约机制不落实、出现真空和漏洞，被犯罪分子伺机作案；二是监督检查流于形式，上级对下级、主管对基层人员、事后监督岗对会计操作岗的各项检查并未严肃认真进行，而是成了例行公事、使一些内部案件长期暴露不了。尤其是在一些部门与部门之间、上级行与下级行业务交叉衔接环节上极易疏忽；三是内控手段滞后，作案分子在票据、联行清算、电子技术方面的作案手段越来越隐蔽，而金融机构内部的超前防范监督手段和措施难以应付。另外对违规违章处罚力度不够，也不同程度地助长了内部管理的松弛。

2、风险意识淡化，内控监督不力。从几年发生的案件来看，支付结算环节内外勾结作案多发，从涉案人员看基层单位负责人和财会人员作案多，涉案金额大，作案潜逃的增多，在银行内部一些领导的意识中存在经营管理思想上的偏差，重经营轻管理，重存款、轻结算，重效益，轻风险防范，忙于应付日常事务，疏于管理和监督。

3、经营管理不善、支付风险积聚。随着市场经济的发展和金融业竞争的加剧，银行经营面临内外双重压力。银行自我约束机制和内部控制机制尚未真正建立，经营管理水平难以适应市场的变化，出现大量违规经营，信贷资产质量下降，不良资产比例上升，政府行政干预和企业借转改制之机悬空银行债务，使银行经营状况进一步恶化，资产安全性和流动性出现严重问题，有的已发生支付危机。与此同时有效化解和抵御风险机制尚未建立，如银行收购、兼并、重组退出市场的机制尚未形成，使支付风险日益积聚，这种局面不改变，会威胁整个银行体系的安全。

4、人员素质不能适应业务需要，政治思想工作薄弱。目前，有相当一部分银行分支机构会计队伍素质不能适应业务发展和会计管理的需要，尤其是城乡信用社人员素质相对较差。同时会计岗位人手多，业务变化大，知识更新快，培训工作未能及时跟上，造成人员素质与业务发展需要相脱节。

5、犯罪分子把作案目标瞄准了金融部门。金融部门是经营货币的特殊行业，诈骗案件多发、内外勾结作案多发，并且一些大案要案涉案金额之大，令人触目惊心。特别是在金融结算工具不断完善的今天，票据活动日益增多，由于票据在流通环节所特有的功能，犯罪分子利用其作案具有较强的隐蔽性，且有的犯罪分子的文化层次较高，采用一些高技术手段作案，容易得逞。

三、支付结算风险防范控制措施

防范支付结算风险必须采取切实有效的措施，加强支付结算管理、完善会计控制体系是防范风险的基础。

(一)建立健全和落实内部管理和监督制约机制，堵塞漏洞，消除隐患。

内部管理制度的健全，是防范风险的重要保证。商业银行必须建立一套科学完善、职责明确的内部管理体系和银行内部控制制度。

建立健全岗位责任制；

建立重要事项审批制度；建立账务核对制度；

建立会计事后监督制度；建立重要空白凭证管理制度。

(二)严格按照《票据法》和《支付结算办法》准确及时办理支付结算业务。

要严格票据的审查，对票据的真实性、必须记载事项是否齐全、背书是否连续、更改是否合法有效、是否是合法持票人等要严格审查，尽可能避免因审查不严造成诈骗得逞；要严把大额款项支付关，对有疑问的票据和联行重要凭证要先查询后支付，严格遵守各项结算业务操作规程。

(三)重视计算机安全管理，防范系统风险。

(四)加强经营管理，提高风险防范意识。

商业银行要重视支付结算风险防范，加强经营管理，控制金融资产风险。要充分认识支付结算风险防范的紧迫性，从已经发生的形形色色的案件中认真吸取教训，充分重视内部控制和风险防范；要采取措施防范支付风险。

(五)加强员工管理，提高会计队伍素质。江西省鄱阳县农村信用联社案件情况

三、下步措施和意见

这起案件性质恶劣，影响严重，给国家财产造成了重大损失。各农村中小金融机构都要从中吸取教训，举一反

三、引以为戒。牢固树立风险意识，全面加强风险管理，严守风险底线，持之以恒抓好案件风险防控工作。

一是加强重大事件和信息、舆情的监测、报告、处置工作。二是认真落实案件风险防控措施，强化问责，确保贯彻到位。

三是准确把握风险特点，扎实整改，严密防范案件。四是狠抓制度建设，完善内部控制，提高执行力。五是提高队伍职业素质，大力培育良好企业文化。××省A市B区C农村信用社支某侵占资金案

本案件的案发原因主要是信用社员工法制意识淡薄、内部管理混乱，监督制约机制失效和用人失察造成的。

银行结算的风险与防范 篇3

关键词：国际结算；风险预防；防范措施

目前，我国的商业银行还仅是应用传统的国际结算业务，并没有在业务类型上尝试突破，另辟蹊径。究其根源，风险防范成为其发展的最大的阻碍。因此，进步加深了解不同类别国际结算业务上的风险，构建健全的银行风险防范管理体系是首要解决的问题。

一、商业银行国际结算业务发展风险表现

（一）融资风险。众所周知，以往商业银行主要业务是负责办理本币存贷，而国际结算业务是有中国银行独家担任。由此也导致大多数的商业银行在贸易融资上面缺乏相关经验，各方面的专业人才、机构管理、客户资源等显然丧失了竞争力。商业银行融资面临着很大的风险，造成这种风险的因素具体体现在：一是商业银行对该业务的重要性及风险认识不到位；二是不愿意投入大量的人力、物力、财力去积极推进国际贸易融资；三是我国商业银行的风险控制方式与处理外汇贸易的程序落后，加之缺乏可行的风险防范控制体系，商业银行各分支机构和先关部门也不能通过先进的技术手段实现高效的沟通。

（二）信用风险。与国外成熟的商业银行相比，我国商业银行信息系统建设不完善，结算业务办理滞后，必然会带来不小的信用风险。我国商业银行接受了客户的国际结算请求，成为客户的代理人后，想要降低信用风险就需要详细调查和分析各方面的信息，但是，目前我国商业银行在比较重要的代理关系方面的信息流动环节，碍于落后的信用信息管理系统，出现了问题，这无形中放大了银行自身的潜在的信用风险。

（三）操作风险。从内部因素看，我国商业银行涉外单据审核单据制度不完善，工作人员在完成整个国际业务结算的流程中很难合理运用审核原则，使得审核单据的风险加大，有时甚至影响到商业银行的正常运转。不能出现丝毫的马虎，否则就会给银行带来巨大的损失。但是，这种业务操作能力需要长期的培训和经验方能练就而成。

（四）市场风险。在涉外业务方面，我国商业银行尚未建立完善的风险调查机制，预测未来市场形式的能力也有待提升。由于贸易交易币种繁多、国外金融政策变动会导致我国行业银行在国际结算业务中汇兑损失[[]]，汇兑一旦损失将会严重影响商业银行资金的正常运转，甚至波及阻碍银行其他业务的正常运转。我国商业银行在没有健全的风险反馈与预测体系时，面临的市场与汇率风险不可避免。

二、防范国际结算业务发展风险的措施

（一）强化贸易融资产品的风险识别能力。贸易融资业务本身具备操作复杂，技术要求过高以及涉及知识面广泛等特性，相关从业人员必须具备过硬的素质，在熟悉国际惯例的同时还要精通信贷业务[[]]。所以，针对这些人而言，一是必须通过不断学习，加深他们对授信政策和贸易融资产品的认知，使得他们掌握相应的贸易融资产品的风险点及授信的政策与要求；二是在制定授信方案时结合实际的企业差异，只有在充分熟悉客户的贸易背景、贸易过程、交易对手下，才能有效甄别风险点，并采取相应的风险防范与控制措施。三是密切关注宏、微经济环境变化带来的客户及产品风险变动的趋势，加强宏观政策调控和市场环境变化对企业生产经营的影响分析，从而提升风险控制能力。

（二）加强全程信用管理。不同于普通代理关系的是，国内众多银行与其结算对象的代理关系是一种双重委托[[]]，故此，银行在这样多层的关系中要面临不同的角色转换，也会因此遭遇不等程度的信息不对称问题，诱发信用风险。为了消除这样的不利因素，银行结算方需要建立其完善的信用调查机制。

（三）合规办理业务，规范内控管理。防范操作风险，首当其冲的就是完善我行的国结业务内控管理制度。一方面，完善贸易单据的审核机制，建立一套规范的操作流程，根据流程从业人员办理结算业务必须依据规定、职权以及国际惯例的规范办理，进而减少不必要的失误。另一方面，强化从业人员的学习意识，无论是外汇管理政策、管理办法还是操作规程。使得他们能够适时应对国际惯例、市场环境的新变化。

（四）健全风险调查与反馈制度。目前，我国商业银行在及时防范资金与运营风险方面还较为薄弱，尤其是面对结算方的逾期还款与拒绝承兑行为。主要原因还是因为不能很精准分析国际商品市场和外汇市场的波动。那么，针对防范市场汇率风险的风险调查与反馈机制是十分必要的。同时，调查与反馈形式是动态多样的。具体而言，银行业务操作人员先行对结算业务中的风险因素初步识别，然后，将其移交风险管理稽核人员处，再经过他们的二度鉴定后制定出相应的风险防范对策[[]]。这是一种不定期性质的排查，除此以外，风险管理稽核人员还可以采用定期抽查的方式进行业务风险排查。并结合外汇市场走势， 运用外汇期货、外汇期权等锁定外汇市场汇率变化，将每笔业务的市场风险控制在可承受的范围内。通常定期性调查，主要针对的是结算业务中厂商的经营状况、财务状况进行进行核实，一旦发现不利因素即刻处理。

三、结束语

全球经济的突飞猛进，加剧了国际结算业务的快速拓展。这对于我国商业银行而言，即是机遇也是挑战。在面临更多发展机会的同时，我们需要关注更多的是如何加强国际结算业务风险，将其上升至发展管理战略高度去建设科学规范的体系。因此，需要认真分析国际结算业务应对的风险类型及特性，摸索出有效的防范措施，从而避免无关的经济损失和社会信誉风险。

参考文献：

[1]康晓丽.我国商业银行国际结算业务中存在的问题、风险及对策研究[D].山东大学，2014.

[2]刘晨.我国商业银行国际贸易融资风险及其管理对策[D].辽宁师范大学，2013.

[3]周强.我国商业银行在信用证业务中面临的风险及对策研究[D].天津商业大学，2013.

银行会计结算风险及其防范分析 篇4

关键词：银行,会计结算,存在风险,防范措施

随着经济的不断发展与进步,银行的各项工作需要不断地提升才能与之适应,而银行会计结算作为银行的基础性工作,可有效的反映出银行的经营成果,以及能够在一定程度上对银行的发展前景进行合理的预测。随着经济体制的不断改革以及经济结构的不断转型,银行会计结算的风险就变得越来越大,进而就在一定程度上阻碍了银行的快速发展。因此,为了规避银行中会计结算的风险,我们就必需了解与认识会计结算中存在的问题,进而找出合理的应对措施,从而能够有效的规避银行会计结算中的风险,进而有效的促进银行的持续稳定发展。

一、银行会计结算风险的表现形式

(一)管理风险

管理风险是银行会计结算风险的主要表现形式之一。银行会计结算中的会计风险的产生主要是由于会计内部管理不善而导致的,其主要包括两个方面:第一,会计结算工作作为银行发展中的基础性工作,在银行的发展过程中,具有多重的管理职能,这就在一定程度上大大降低了会计的结算业务以及降低了银行的自身有效发展。随着现代银行的不断发展与转型,现代的会计结算工作已逐渐向多个领域发展,包括业务拓展以及营销方面,已不再是传统的业务管理职能,这也在一定程度上增大了银行处理市场与内部控制之间的关系难度,进而就增加了银行会计结算中的管理风险。第二,会计人员作为银行中的管理者以及执行者,其业务素质的低下以及专业素质低等原因都会给会计结算工作带来一定的风险。而会计人员素质低的主要原因是由于银行培训工作的不到位以及会计人员缺少较为先进的管理意识等。因此,会计人员自身素质的欠缺也会为会计的结算工作带来一定的管理风险。

(二)信用风险

信用是一个银行能够持续稳定发展的前提。而信用风险就是指由于借款人的私人违约行为或借款人信用等级的下降而在一定程度上造成债权人的本金与利息的下降,甚至不能及时的收回,而存在的风险。因此,信用风险也是银行会计结算工作中存在的主要风险。其中,信用风险主要有两个特征:风险的量和风险的质这两个明显的特征。风险的量主要是指违约人所违约相应的贷款金额,而风险的质主要是指相应借款人所发生违约行为的可能性,而由于违约事件属于一个不确定性事件,因此,信用风险又可分为三种,即违约风险、敞口风险和追偿风险等。

(三)操作风险

倘若会计人员在进行相应的会计操作时,若存在行为的不规范以及在操作的过程中不符合相应银行制定的要求,就会在一定程度上为会计的核算工作带来一定的操作风险。而会计人员作为银行业务的执行者,其在银行业务执行过程中行为的规范与否,就在很大程度上影响着会计核算工作的真实性以及有效性。而一旦会计人员在执行银行业务的过程中,存在着主观的恶意或者对银行的业务随意的执行,这就大大加大了会计人员违反规章制度的可能性,这样也就给会计核算工作带来了一定的操作风险。其中银行中高层管理人员以及领导为了满足客户的个别要求,而有意的要求会计人员忽略银行业务执行过程中的一些特别程序,进而就给会计核算的工作带来一定的风险。此外,银行中的会计人员在执行一定的银行业务时,往往以自己所认为的规章制度来进行操作,这也在一定程度上给会计核算带来了风险。

(四)欺诈风险

欺诈风险是银行会计核算风险中的一种特别表现形式。欺诈风险的构成主要是由第三方人员引起的。欺诈风险主要是由一些不法人员通过伪造银行中相关的会计凭证以及变更会计凭证而造成的欺诈风险。在现代存在的欺诈风险中,最为常见的就是犯罪分子对重要银行票据的篡改,进而就降低了会计信息的有效性,此外利用银行工作人员风险意识的薄弱,进而骗取银行的资金,从而就大大加大了会计核算工作中的欺诈风险。

(五)联行业务风险

资金速度的高效运转可有效的促进银行快速而稳定的发展。因此,有些银行为了加快资金的运转速度,就在资金的运转过程中,采用多样的资金运转形式,大量的投入人力以及物力,通过实现一定的电子联行,进而有效的对资金进行汇转,但这在一定程度上为银行的会计核算工作带来了联行业务风险。此外,在对银行资金的清算方面,也存在着较大的风险。倘若银行会计人员在对联行业务的处理过程中,出现失误以及对有关银行数据出现错发或者漏发的情况,这不仅在一定程度上延误了自己的运转时间,还加大了不法分子的犯罪率。

二、诱发银行会计结算风险的原因

(一)认识不充分,理解有偏差

银行中会计人员对于银行中有关事务认识的不充分,以及对银行相应业务的理解存在偏差等都会诱发银行会计结算风险。首先,会计人员在思想上就缺乏一定的偏差意识,对于银行有关事务存在着一定的认知误区,将银行中的内部控制制度偏差的认为整章制度,进而对内部控制制度认识不够全面,且缺乏较为深刻的理解,而对于内部控制制度与监督制约机制之间的关系认识不够深刻,这样也就加大了银行会计结算的风险。此外,由于会计人员对于银行内部的控制制度认识不深刻,把互相牵制作为内部控制的全部,进而就导致对会计核算风险所采取的有效措施不能正常的发挥功效,这也在一定程度上增强了银行会计结算的风险。

(二)会计结算制度体系不够成熟

虽然有关银行对于银行内部的控制制度有了较为深刻的认识,但是银行内部还没有建立一套较为完整的内部控制制度,这也在一定程度上造成银行的会计结算工作形如一盘散沙,没有形成较为完整的核算体系,这不仅大大降低了银行内部控制制度与银行的紧密度,还阻碍了资源的合理配置。就针对当前的银行而言,其内部控制制度出现的问题主要表现为以下三个方面:第一,一些商业银行的内部制度具有较高的原则性。一些商业银行对于银行内部制度往往设置较高的原则性,这样不仅没有完善银行内部的控制制度,反而使内部控制制度的操作性变低。第二,内部控制制度的建设还不够完善。由于内部控制制度还没有建成一套较为完整的控制体系,这样就会导致内部控制制度在实际的执行过程中缺乏一定的保密性和严谨性。第三,内部控制制度不能与时俱进。虽然我国的银行制度在不断完善,但是还缺乏一套较为完整的内部控制制度体系,这就在一定程度上阻碍了内部控制制度的有效创新。此外,我国内部控制制度的不完善性以及不完整性都为会计的结算工作带来了风险。

(三)银行会计结算程序的约束较薄弱

无论是传统的银行会计结算工作,还是现代的会计结算工作,商业银行在进行会计结算时,都需要遵循一定的“双线核算”原则,即在对会计工作进行核算的过程中要运用交叉复核的方式。虽然近些年来,我国的银行在不断的发展与进步,经济体制也在不断的改革与发展,但是银行内部制度建设的不完善性就会在一定成都上导致会计核算的不及时性,进而就不能对银行的结算工作进行有效的复核。此外,会计人员在执行相应的会计工作时,需要遵守一定的操作流程,但是,有些银行所制定的操作流程还不够成熟,这样就在一定程度上阻碍了内部控制制度的有效实施,此外,也大大降低了对于内部控制制度刚性的约束力,进而就给银行的结算工作带来了风险。

(四)银行会计结算人员综合素质不高

银行会计结算人员作为银行业务的控制者以及执行者,对促进银行的有效持续发展起着至关重要的作用。因此,银行会计结算人员的综合素质的高低也在一定程度上决定着银行效益的好坏。但随着近些年来银行数量的不断增加,有些商业银行为了获取更高的利益,往往与其他银行采取较为恶性的竞争,这样就在一定程度上忽略了对于会计人员的培训力度,这样就导致银行中的会计人员的专业水平以及综合素质参差不齐,从而就加大了会计结算的风险。而一个综合素质较低的会计人员,往往会减低会计业务执行效率,进而就加大了会计核算过程中的风险。此外,有些会计人员为了获取较高的利益,就会在执行相关银行业务的工作时,忽略相应的会计准则,违背银行内部制定的内部控制制度,对于有些会计人员所出现的结算风险进行掩盖,这样就在一定程度上加大了会计结算过程中出现的风险。

三、防范会计结算风险的对策

(一)加强对会计结算风险的正确认识

随着经济的不断发展与进步,经济中所出现的新理念以及新原理等也不断的出现在银行中。因此,银行应及时的将风险管理中的新理念、新原理传递给员工,进而让会计人员对所出现的新原理以及新理念有个较为正确的认识。只有当会计人员对银行业务中的新理念与新原理有较深的认识,才能够在工作中保持严谨的态度,针对业务流程与工作结果进行细致检查,进而才能有效的避免会计结算中出现的风险。此外,银行不仅应促进会计人员了解会计结算的新原理以及新理念,而且还应加强员工对于风险防范措施的学习,让员工在工作中具备应对风险并加以控制的能力。为了促进银行的长期发展,银行应定期的对员工进行一定的会计结算风险的教育活动,让员工对会计结算风险有一个深刻的认识与理解,并在工作中进行合理控制,如此会计人员的综合素质才能够得到真正提升,从而有效的避免会计结算风险的发生。

(二)完善会计结算的制度和体系

随着信息技术的不断进步与发展,建立完善的会计结算制度与体系对于有效防范会计结算风险有着至关重要的作用。我们可通过完善一定的电子支付会计结算管理制度以及相应法规的制定流程,来不断的规范会计结算制度。此外,我们还可设置一定的风险预警机制,加强对风险的防范,一旦会计结算中出现一定的风险,风险预警机制就会立即启动,进而就在一定程度上提高了会计风险预警与处理的效率,为降低风险带来的影响与损失进行有效控制。对于会计结算人员,我们应建立一套较为完整的激励与惩罚机制,对于工作中操作规范,遵守业务流程的员工,可以予以适当的奖励,同时针对在工作中出现失误甚至违规违纪的情况,也要进行严厉的处罚。并且可以将业务与薪酬挂钩,将会计人员的薪资待遇与工作业绩结合到一起,以此来增强会计人员的监督意识,进而可有效的保证会计人员能够严格的遵守相应的规章制度,从而就在一定程度上减少会计的结算风险。

(三)加强银行会计结算的执行力度

只有不断的提高结算制度的针对性和可操作性,才能在一定程度上加强银行会计结算的执行力度。因此,银行应加强对于会计人员的培训力度,不断的对会计人员宣传银行相应的制度工作,使员工的制度意识得到增强,与此同时,还要加强员工在制度上的学习,可以采用定期考核的方式,让员工对相关制度有一个透彻的理解与认识,进而在一定程度上提高会计人员的综合素质。此外,还应不断的加强控制银行中操作岗位的自控力和自律力,确保相关人员在工作过程中具备规范的操作水平,避免违规违纪现象出现。同时还要严格的对上级管理部门的有关职能进行有效的监控和把关,使其监督与管理得到规范的同时,充分发挥作用,从而有效的对会计核算工作进行监督和检查。

(四)提高会计结算队伍的整体素质

会计人员在银行会计结算工作中扮演者较为重要的角色,会计计算人员队伍的整体素质直接决定会计结算风险的控制水平。因此,为了降低会计结算工作中的风险,我们就应不断加强会计结算队伍建设,使会计结算队伍的整体素质得到显著提升。对于会计人员的培训,我们应首先加强思想教育工作,提高会计人员的思想意识,进而促使会计人员有一个较为负责的态度,以此来不断的降低会计结算工作中的风险。此外,我们还应不断的加强会计人员的法律意识,进而才能有效的确保会计人员对于相应的法律法规有较为深刻的认识,在工作中严格按照法律法规办事,从而才能避免会计人员在会计结算工作中出现风险。对于会计人员进行相关风险的培训以及相关会计工作的培训,能够在一定程度上提高会计人员对于会计核算工作中出现风险的敏感度,进而有效的减少会计结算工作中出现的风险。

结束语

随着银行的不断进步与发展,银行中会计结算所出现的风险成为当前银行所要解决的主要问题。因此,不断的分析与研究银行会计结算风险对于促进银行的快速发展有着至关重要的作用。首先,我们应认识与了解银行会计结算风险的表现形式,进而了解到诱发银行会计结算风险的主要原因有:对于银行会计制度认识不充分,理解有偏差,会计结算制度体系不够成熟,银行会计结算程序的约束较薄弱以及银行会计结算人员综合素质不高等原因,从而从加强对会计结算风险的正确认识,不断完善会计结算的制度和体系,加强银行会计结算的执行力度以及提高会计结算队伍的整体素质等方面,来有效的对会计结算中出现的风险进行有效的防范,进而促进银行的快速有效发展。

参考文献

[1]李霞.商业银行会计结算风险及风险管理[J].东方企业文化,2015,8(3):92-93

[2]康跃一.银行会计结算风险及其防范研究[J].中外企业家,2016,7(3):186-187

银行结算的风险与防范 篇5

一、汇付结算的风险防范

汇付结算又可以被称作汇款结算。汇付结算是一种较为简单的, 通过银行等途径将付款人的款项汇给收款人的结算方式。汇付方式又可以分为信汇、电汇和票汇。

在国际结算业务中, 信汇与电汇的结算方式是大体一致的, 两者仅在出口商与进口商所在地银行的联络方式上有所不同。信汇的银行联络方式是将委托书进行邮寄, 而电汇是通过电传将委托申请“寄出”。在信汇和电汇结算方式下, 银行面临着一旦进口方拒绝付款时, 银行方面的融资款项不能及时收回的风险, 进而引起多方纠纷。因此, 在信汇结算与电汇结算方式下, 进出口方银行应通过适当的方式对贸易双方的资信进行严格地审核, 确定没有问题后再开展业务。

票汇结算即票据结算。票据结算是指支付结算的重要内容。狭义上的票据, 是指《票据法》所规定的一种有价证券。这种有价证券具备法律效力, 付款人需在指定日期内无条件向收款人支付一定金额;并且票据是可以进行转让的。对债权人来说, 票据是其债权的一种保证;对债务人来说, 票据是一种债务凭证。票据的价值体现在它的货币金额上, 同时最重要的一点是, 票据的价值依随票据, 即谁占有票据就占有其所代表的价值。正因为其巨大的利益诱惑, 银行所面对的票据结算风险也就更大。

二、托收结算的风险防范

托收结算是银行在债权人的委托下, 为其开具汇票, 并代为收取货款金额的一种结算方式。信用证属于银行信用, 汇付、托收属于商业信用。相较于信用证结算, 托收所需的客户信用度较低, 资费也相对比较少。因此, 在托收的具体操作中银行容易面临以下风险:由于托收依靠商业信用, 一旦进口方拒绝付款或承兑, 会引起贸易融资款项不能收回;由于业务疏忽, 混淆D/P和D/A, 造成银行与出口方的纠纷;由于操作失误, 不能及时把实时情况向进出口方反应, 造成进出口方的损失, 引起进出口方与银行的纠纷。对托收结算风险的防范措施:

1、收到托收委托书时, 银行方面需谨慎审核其中的要素,

如进口商全程和详细地址、进口商资信、交单条件、指定需要时的代理人、拒付证书及拒付后的货物处理等;

2、受理单据后, 银行方面及时做出反应, 用最短的时间寄出, 避免由于银行方面的延误给出口方带来损失;

3、可适当延长托收承付期限, 让付欢单位有一定的时间来处理好托收承付或拒付手续。

三、信用证结算的风险防范

简单来说, 信用证结算是银行为进口商作担保的结算方式。以出口商的正常操作为前提, 进口商需将货款金额在指定日期内通过当地银行付给出口商所在地银行, 再由出口商所在地银行将货款交由出口商。在信用证结算方式下, 商业银行的基本责任是为进口商双方提供良好的担保、通知等服务。在信用证结算操作过程中, 开证行承担着第一次付款的责任, 并且对单据以外的交易概不负责。正因为信用证结算的这些特点, 在当前的经济形势下, 伪造信用证或故意拖延偿还贷款等行为, 使得我国银行在信用证业务上的风险加大。面对这种状况, 银行在风险防范上应做到以下几方面。

首先, 业务人员的基本素质在信用证结算方式中意义重大, 过硬的基本素质也就意味着信用证欺诈无所遁形;其次, 提高风险意识, 通过有效途径对开证申请人及受益人的资信进行调查, 在确定开证申请人及受益人的资信符合银行开证标准时, 再进行正常的信用证结算操作;再次, 银行方面需建立、健全信用证结算操作规程和岗位责任制, 在工作中得到落实, 加强审查单据的力度, 做好反欺诈行为的重要一环;另外, 银行自身对信用证结算业务的有效监管, 在银行风险防范方面也有重要意义。

参考文献

[1]陈立龙.我国外贸企业国际结算的风险及防范[J].财务与金融, 2011 (4) [1]陈立龙.我国外贸企业国际结算的风险及防范[J].财务与金融, 2011 (4)

[3]朱文忠.国际结算最新发展趋势与对策[J].国际经贸探索, 2010 (12) [3]朱文忠.国际结算最新发展趋势与对策[J].国际经贸探索, 2010 (12)

银行结算的风险与防范 篇6

商业银行的风险存在于银行经营活动的全过程中。它推动商业银行通过有效风险控制规避负面效应, 另一方面风险可能造成的后果具有警示作用, 对商业银行的行为产生一定的约束作用。商业银行在办理国际结算时, 安全性是其考虑遵循的首要原则。

二、商业银行办理国际结算的主要风险

(一) 信用风险

信用风险是指商业银行在信用活动中由于风险而遭受损失的可能性, 主要指商业银行在充当支付中介和结算中介时, 因对方破产, 无力支付无理拒付或延迟付款, 而导致银行坏帐或资金被占用, 是商业银行面临的主要风险。当前, 信用证结算是最常用的结算方式, 银行的业务是单据处理并负有付款责任, 因此主要的风险来自票据, 在国际结算中利用票据进行诈骗的现象大量存在。

1) 伪造涂改票据:主要指无权限的人假冒他人或以虚构人名义进行伪造和签章或对签章以外的记载事项加以变更行为。2) 对合法有效的票据办理止付挂失使其作废, 主要指利用真实的票据如支票, 叫我方银行验票确认, 骗取货物, 尔后利用交货与国外收款之间的几天时间将账户存款z转走, 将其注销, 成为空头支票。3) 伪造大额银行存款凭证及金融债券, 在用来骗取商业银行的融资, 承兑或预支货款或部分货款。

(二) 操作风险

根据巴塞尔委员会的定义, 操作风险是由于不完善的或者失灵的内部控制, 人为错误。系统失灵以及外部事件等造成的直接或间接的可能性。1) 从表格一中可以看出1992年到2005年, 在我国商业银行业务中, 操作失误带来重大了损失, 从损失事件的数目还是总的损失金额, 内部欺诈是造成损失最主要的原因, 由此看出我国商业银行的内部控制上还存在较大问题。2) 从表格二中可以看出, 我国四大商业银行由于操作风险造成损失的事件数目大体相当, 农业银行和工商银行数目稍多, 因为这两家商业银行分支机构和经营网点较多。从损失金额来看, 中国银行更为凸显, 因为我国办理国际结算业务主要集中在中国银行。

(三) 外汇风险

外汇风险又称汇率风险, 主要是指商业银行充当支付中介办理远期交割时, 由于汇率的浮动而导致应收应付货款变动的风险。

三、商业银行应对防范风险的具体措施

(一) 信用风险的防范

1. 在出口贸易结算中

1) 商业银行要认真审核开证行的资信, 尤其是对于那些政治经济局势不稳外汇管制较严的国家的开证行, 对于风险较大的开证行开来的信用证, 不易做打包放款, 押回融资等业务。如果出口商坚持融资, 须请国际上信誉卓著的大银行加具保兑。2) 认真审核国外开来的信用证印鉴或密押, 注意信用证是否可以撤销, 有无保兑性, 有效性及条款是否与合同一致, 有无软条款存在。3) 对票据表面的真实性进行认真审查, 如签字、印章是否规范, 金额、日期、收款人是否被涂改过, 期限是否已过, 流通区域有无限制, 是否已经被挂失注销等, 对于金额较大的票据要直接查询出票行, 核实其真实性。4) 通过海外联行或分行做好对进口商的调查, 如进口地的市场销售状况, 进口国的贸易和外汇管制法令海关规定以及进口商的资信状况, 经营做法, 是否领到该批货物的进口许可证以及是否申请到外汇等。

2. 进口贸易结算中

1) 严格执行申请开证的担保抵押制度, 开立远期信用证, 实务中很难收取100%的保证金, 可以要求企业交一定比例的保证金, 其他部分通过担保或抵押来解决。2) 谨慎合理的制定信用证条款。信用证条款不能与合同矛盾, 可以相互补充也可以在不违背合同的前提下适当加若干条款, 但不能于贸易国的法律法规抵触。3) 严格开证审核审批制度, 完善开立程序和监督制度。

3. 其它防范措施

1) 商业银行应关注贸易条件, 争取CIF贸易条件, 最好选择有存款业务的银行或联行作为代收行, 以利于获取融资, 按时付款。2) 尽量选择即期付款DAP方式, 对于有些国家所谓的当地习惯应视情况在委托书中注明, 对于承兑汇票, 应由国际上信用资信程度较好的银行担保才能放单。3) 商业银行应谨慎办理保兑担保等业务, 避免承担连带付款责任, 或者在担保时收取较高的担保金或抵押。

(二) 操作风险的防范

1) 建立良好的风险控制环境, 包括独立的审计机构, 有效的组织结构, 不断完善相关业务操作规程, 建立了全面的稽核审计制度。

2) 可以通过内部授权审批制度完善内部岗位责任制, 加强内控电子化管理, 将内部稽查工作的重点向风险防范转移, 注意风险监管, 健全非现场审计稽查制度, 充分发挥外部审计的作用。

3) 加强员工素质建设, 培养政治上可靠, 业务上精湛, 具有较高经济和金融理论水平和廉洁素质的人才, 完善责任负责制度, 对违规人员进行处罚并追究其法律责任。

(三) 外汇风险的防范

1) 完善人民币汇率形成机制, 关注市场反应和汇率改革对汇率的影响, 加快发展外汇市场和各种外汇衍生品, 开办银行间的远期外汇交易和人民币对外币的调期交易, 创造更多的规避风险的工具。2) 商业银行要选好计价结算货币, 在支付时尽量选择软币, 进口时选择硬币。3) 在远期结算时, 可以在办理交割前同时买进或卖出同额的货币, 通过买卖远期外汇从而实现资金的方向流动, 消除了汇率波动可能带来的风险。

财务公司结算业务风险识别与防范 篇7

一、财务公司支付结算体系

(一) 结算模式

为满足集团公司财务集约化的总要求, 针对不同性质及类别的资金集中管理需求, 财务公司主要配备三种结算模式, 即银行资金池结算、代理结算和内部结算。银行资金池结算模式是指财务公司利用商业银行的资金池产品 (多级账户资金实时联动功能) , 搭建财务公司作为资金池一级账户, 集团成员单位为二、三级账户的结算体系, 形成以“集团成员单位—财务公司—合作银行”为直连通道的结算模式, 实时归集各账户余额, 实现最大程度地资金集中, 同时, 财务公司依靠银行提供的各账户交易明细, 全面掌握成员单位的账户收支信息, 核算其资金收付业务。代理结算模式是指集团成员单位在财务公司开立内部账户, 由财务公司在商业银行开立结算账户为成员单位办理各类款项收付业务的结算模式。内部结算模式是指在财务公司开立结算账户的集团成员单位之间, 由于商品交易、劳务供应等形成货币结算关系, 通过财务公司办理代收代付, 进行集团内部资金汇划的结算业务。

(二) 结算账户管理

集团资金存放于结算账户中, 因此, 实现资金集中管理的前提, 是实现集团账户的集中管理。根据不同的结算模式, 财务公司的账户管理系统可分为两大部分, 即外部银行账户和内部结算账户。对于外部银行账户来说, 成员单位的账户作为二、三级账户, 与财务公司在合作银行开立的一级总账户实现联动, 相关账户交易明细通过“银企直连”等渠道传递到财务公司。而成员单位开立的内部结算账户则直接受到财务公司的监控和管理。由此, 通过财务公司这一账户管理中心, 集团公司既能准确掌握成员单位的资金状况和存量资金分布, 还能动态监控流量资金的运行方向和特点, 从而有利于集团公司及时、准确、高效地掌握集团整体资金状况, 有利于控制风险, 作出合理决策。

(三) 结算业务类型

碍于相关金融政策的局限性, 相对商业银行来说, 财务公司面向成员单位可开办的结算业务类型较少, 常见的主要有票据 (包括支票、汇票等) 、汇兑、委托收款等。票据和汇兑是由付款人向财务公司提供付款凭证, 财务公司按付款凭证的要求办理转账支付;委托收款则是由财务公司按收款人出具的凭证办理付款。

(四) 主要业务处理方式

根据不同类型的结算模式, 可将财务公司主要的业务处理方式分为代理结算和经银行办理的收付业务。代理结算是指以财务公司作为集团成员单位和银行之间的媒介, 集团成员单位不直接面向银行, 由财务公司代表集团成员单位与银行办理具体款项收付业务。由于财务公司无法取得清算行号, 所有业务开展均需依托银行进行。经银行办理的收付业务, 可分为提出收付业务和提入收付业务。提出收付业务是指成员单位以票据或电子指令的形式向财务公司及其分支机构发出收付款指令, 财务公司受理后依托银行完成款项收支。提入收付业务, 是由成员单位的资金结算对象主动发起收支业务, 通过银行间清算提交到财务公司的开户银行, 财务公司再根据银行受理后传递的票据协助成员单位完成收支业务。

二、财务公司与商业银行结算业务对比分析

(一) 财务公司较商业银行结算的不足

财务公司是伴随着企业集团的发展而发展的, 与成熟的商业银行相比存在着明显的先天不足。一是没有联行清算号。商业银行直接参与人民银行的支付清算体系, 利用人民币现代化支付系统等电子支付手段能高效地开展支付结算业务。财务公司没有联行清算号, 不得不依靠商业银行来满足成员单位的对外支付结算需求, 必然影响其结算业务的高效处理。二是分支机构少。由于政策限制, 绝大部分财务公司没有分支机构, 只有某些大型集团设立地区性的分支机构, 但一般商业银行都拥有广泛的营业网点, 相较之下, 财务公司所能提供的结算服务质量自然无法相提并论。三是支付结算系统不成熟。商业银行面向社会公众开展的结算业务更为丰富, 逐渐形成了一套成熟的业务系统来完成高效率的资金划转。商业银行的支付结算系统还与账户管理系统、信贷咨询系统、现金管理系统以及其他各大商业银行核算系统等实现对接, 而财务公司的支付结算系统仍处于发展完善阶段, 其成熟度有限, 结算业务的处理效率也远不及商业银行。

(二) 财务公司结算业务优势

作为企业集团内部专业化的金融机构, 财务公司在开展结算业务时同样存在着商业银行所无法比拟的优势。一是业务对象熟悉度高。财务公司直接面对成员单位并办理结算, 成员单位对其依赖性更强, 且财务公司更了解集团公司的资金运作情况, 可以为成员单位提供针对性更强的专业服务, 财务公司与客户业务人员更加熟悉, 能够有效地发现支付结算过程中的各项风险。二是衔接各商业银行高效结算服务。财务公司建立了连接集团成员单位与商业银行之间的通道, 可以集中各商业银行优势为成员单位提供结算服务。三是内部转账优势。集团成员单位的内部交易、资金往来之间可以通过财务公司直接实现内部转账, 节约成员单位的转账成本。四是账户管理成本低。成员单位在财务公司开设账户可归集多家商业银行账户, 大大降低其账户管理成本。

三、财务公司结算业务流程风险识别

(一) 财务公司结算业务风险分类

具体如下: (1) 账户管理风险。客户开立的账户是财务公司资金结算的节点, 也是风险的重要监控点。账户管理包括开立、对账和销户三个环节, 相应的风险也随之产生, 主要体现在:一是开户风险。客户提交的开户资料不全或不符合规定, 业务人员未经审查即予以开户的风险;二是对账风险。因舞弊或交易信息记录时差问题导致银行提供的对账单与内部账户余额显示不一致的情况;三是销户风险。注销内部账户时, 账户余额清理及利息的支付结算问题。 (2) 结算票据风险。目前, 大多数财务公司的日常支付结算还是以票据为载体, 其主要风险在于:伪造、变造支票及签章。票据审查主要依靠手工进行, 营业接柜通过折角验印的方式, 人工判断审查付款人签章与预留印鉴是否一致, 有时可能存在不能辨别真伪的情况, 这就存在一定的漏洞;伪造内部结算凭证。由于内部结算凭证由财务公司自行印制, 防伪手段不如商业银行, 可能接收到虚假的结算凭证, 产生资金支付风险;票据传递不当。财务公司与银行之间, 财务公司内部岗位之间票据未做好交接, 造成票据遗失。 (3) 业务操作风险。业务操作风险是指由于内部管理不充分, 员工操作失当而引起的支付风险, 可能表现为内部结算人员为获得额外的利益而故意违规操作或者是偶然无意的操作失误。目前财务公司的业务操作风险主要来自两个方面:一是内控制度和业务操作流程的完整及是否被有效执行;二是业务操作人员的责任心和业务素质。由于财务公司每天要完成的业务笔数和金额都较大, 故应对业务操作风险加以重点关注。 (4) 结算监督风险。由于结算业务操作一般在前台完成, 资金划转速度快、覆盖面大, 结算监督的事后控制显得有些滞后。同时, 事中控制的执行到位与否都影响到结算监督的效果。 (5) 信息系统风险。随着电算化的逐步推广, 信息管理系统的安全已经成为财务公司需要重点关注的内容之一, 其风险可能存在于:系统访问。无权限员工或计算机终端遭受黑客攻击, 登陆系统获取交易数据, 甚至篡改、编造业务信息;系统维护。发生紧急情况或专业性问题, 运维人员如不能及时进行处理, 会直接影响营业部的结算进度和数据安全, 带来很大的隐患。

(二) 财务公司结算业务风险重点

按照业务处理方式的不同, 针对风险事件发生的概率甄选出高风险类业务作为重点进行风险监控, 从而提高财务结算业务的风险管理效率。 (1) 账户管理业务。尽管财务公司的客户局限于集团内部成员单位, 账户数量有限, 但由于与成员单位之间存在着天然的纽带关系, 使得财务公司员工在账户管理过程中可能出现舞弊现象。高效有序的账户管理是结算业务顺利开展的重要前提, 防范和监控财务公司的结算风险, 就需要对其账户管理加以重视。 (2) 经银行办理的收付业务。财务公司结算业务部门日常处理最频繁的业务主要集中在内部转账和经银行办理的收付业务上, 内部转账业务因其封闭性一般风险发生率低, 而经银行办理的提出收付业务也随着电子支付系统的的推广与自动支付功能的应用使其操作风险大大降低, 因此, 主要风险控制点就落在经银行办理的提入收付业务上。财务公司需要根据银行受理后传递过来的票据协助成员单位完成收支业务, 目前业务人员完全依靠手工进行处理, 即人工验票后手工录入系统, 这就面临着极大的票据风险和业务操作风险。

四、财务公司结算业务风险防范措施

(一) 建立商业银行提入业务信息接收系统

财务公司主要结算业务的开展不得不依托商业银行完成, 但财务公司也同样可以充分利用商业银行成熟的业务处理系统以求降低自身的结算风险。比如, 目前商业银行已经实现纸质票据电子信息的采集及直接导入业务系统的功能, 财务公司便可考虑与商业银行建立合作, 由业务系统直接接收票据的电子信息并自动生成相关凭证。该方案最大限度地降低了人工操作风险及票据风险, 也有助于提高财务公司结算业务的处理效率。

(二) 严控结算票据风险, 提高现有验票手段

目前, 大多数财务公司采用折角验印方式对票据印鉴的真伪进行识别, 验票技术仍停留在初始阶段, 这直接影响到财务公司的资金安全问题。而商业银行早已采取电子验印系统来消除类似隐患, 利用计算机技术能够快速准确地给出待测印鉴的真伪结论。财务公司可直接引进该系统, 但考虑到成本问题, 也可与银行合作委托其完成票据的验印工作。

(三) 充分利用后台稽核、监测手段, 提高稽核监测效果

财务公司后台稽核人员有限, 无法逐一审核每笔业务交易, 可通过在现有业务系统中设置稽核系统以及监测预警参数进行风险管控。具体操作是在稽核系统中设置参数、预埋模型, 由系统根据模型自动批量处理, 过滤业务流水, 筛选出需要稽核的业务, 再由稽核人员调阅交易凭证进行重点审核。在设置模型参数时, 可选择交易金额、挂账时间、重点关注账号、交易发生频率等作为建模的依据, 但要确定一个合理的预警值, 过低容易影响稽核效率, 加大核查工作量;过高则使稽核失去了实际意义。同时, 结算部门应充分利用稽核、监测结果, 对发现的问题按严重程度进行分类, 如区别为规范类问题、关注类问题, 定期反馈给主管。同时对问题进行分析, 找出症结所在, 从中发现结算业务处理中不足的方面加以整改。

(四) 提高业务人员素质, 加强员工队伍建设

结算风险存在于财务公司支付结算的各个环节中, 业务人员必须充分认识到防范结算风险的重要性、艰巨性和紧迫性, 提高风险防范意识, 从思想上和措施上构筑严密防线。主要表现在: (1) 经常开展法纪法规教育, 树立员工依法经营观念, 强化规章制度的约束力, 使业务人员能够自觉运用法律、法规、法纪来规范自己的行为, 防患于未然。 (2) 经常进行岗位培训, 形成良好的业务学习风气, 同时通过对典型案例的分析, 宣传反假、防骗知识, 使结算业务人员在增强风险防范意识的同时, 提高识别伪造、变造票据的能力。 (3) 对结算业务部门人员要执行严格的上岗前审查和上岗后的考核, 实行动态管理, 执行岗位轮换制度。由于结算人员多为公司的新进员工, 缺乏一定的工作经验, 因此应在岗位培训上加大力度, 实行岗前培训。

(4) 充实办理结算业务的员工配备, 确定结算专职人员, 严格实行岗位责任制, 各岗位职务应完全分离, 避免出现一人兼任多岗的情况。

参考文献

银行结算的风险与防范 篇8

关键词：单位银行,结算账户,管理

王亮段福元

一、风险隐患

第一, 人民银行对开户单位身份真伪缺乏严格核查, 相关规定落实不到位。在现行业务处理过程中, 人民银行对代表开户单位真实身份情况的证件缺乏严格核查。

第二, 系统功能不完善, 难以约束变相多头开户行为, 办法罚则缺乏可操作性。

首先, 系统功能不完善, 难以约束变相多头开户行为。在开立基本存款户账户时, 《办法》第4条明确规定:单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。由于 (二期) 账户管理系统还不够完善, 对系统中重复 (或相近) 的开户单位名称、经营地址、单位电话、法人姓名、法人身份证号码等信息缺乏自动识别功能。有些企业为逃税、逃债、套取现金, 往往同时注册两家或多家同一性质的公司, 办理两套或多套开户手续, 开立两个或多个基本存款账户, 变相多头开户, 钻制度的“空子”, 逃避监管, 属于一种变相的多头开户行为, 应引起重视。在开立专用存款账户时, 若使用同一开立专户的证明文件开立多个专户, 助长了社会腐败风气, 腐蚀了国家财政资金, 隐患极大。

其次, 管理办法未对多头开户行为做出明确解释。《办法》第66条对多头开户行为规定了非常严重的处罚措施:对于违反规定为存款人多头开立银行结算账户, 给予警告, 并处以5万元以上30万元以下的罚款……但《办法》及相关账户管理法规未对“多头开户”的具体定义及形式给出明确解释, 使《办法》的处罚措施缺乏可操作性, 对“一套人马, 两个或多个公司, 两套或多套开户手续”这类变相多头开户行为难以约束。

第三, 商业银行不作为, 使账户年检制度名存实亡。账户年检是人民币账户管理体系一个非常重要的环节, 无论从维护金融秩序稳定、打击洗钱犯罪活动、规范支付结算行为、构建诚信金融生态环境等方面都将发挥重要作用。《办法》第62条规定:银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。这将账户年检职责交由商业银行履行。目前, 由商业银行进行账户年检存在很大争议, 商业银行对账户年检不作为的现象在全国非常普遍, 账户年检制度名存实亡。

第四, 商业银行“重开户、轻管理”, 对账户管理工作不严谨。目前, 商业银行开立银行结算账户都收取一定的手续费。而且开立户头存有的资金是商业银行“廉价”存款的重要来源。在“逐利动机”驱使下, 商业银行重视开户数量, 不重视开户管理;重视开户结果, 不重视开户过程。这种“重开户、轻管理”的思想, 使账户管理工作的严肃性受到质疑, 而且对银行资金的安全形成了风险。

二、防范措施

第一, 建议对开户单位真实身份进行网络核查, 打击虚假开户行为。为防止虚假户产生, 应该严格落实《人民币银行结算账户管理系统业务处理办法》第十二条规定。一是参考公民身份证联网核查的经验, 上级应尽快制定相应的操作办法, 下发文件加以执行。对于新开立的单位银行结算账户, 均需要通过网络对工商营业执照和组织机构代码证进行核查。二是将此项工作列入账户管理监督检查范围, 加强监督管理, 将相应核查记录作为账户管理的备案资料和备查依据。三是通过相关培训, 加强各环节账户管理人员的责任感, 使他们克服侥幸心理, 严格执行账户开立的操作流程, 构筑起维护地区金融稳定的坚实防线。四是与工商局、质量技术监督局等部门进行沟通联系, 对已开立银行结算账户的相关备案资料进行批量核查, 采取相应补救措施。五是与科技等部门进行协调, 做好互联网支持、保密安全等其他辅助工作。

第二, 增加系统功能, 完善管理办法, 约束各类多头开户行为。一是建议尽快在账户管理系统中增加自动识别功能, 对账户管理系统中重复 (或相近) 的开户单位名称、经营地址、单位电话、法人姓名、法人身份证号码、专户证明文件、证明文件编号等信息进行自动识别并给与提示, 以引起账户管理人员注意, 进行重点核查。二是完善账户管理办法, 明确规定多头开户 (尤其是变相多头开户) 行为的定义、方式、法则等, 有效约束多头开户行为。同时, 商业银行要认识到多头开户的后果, 严格按照账户管理的要求, 加强各类银行账户的日常监督与使用。

第三, 尽快出台账户年检办法和实施细则。《办法》中对账户年检的办法、实施细则、责任义务、罚则等没有给出明确规定, 需要人总行尽快制定出与银行账户年检相关的办法和实施细则。一是明确账户年检由人民银行组织、监督, 商业银行具体承办, 并制定相应处罚措施。二是对拒不执行账户年检的开户单位采取冻结账户、限制交易等强硬措施。三是对于实施年检不力的金融机构给予一定经济处罚或开户限制, 对因账户年检不力而出现出租、出借账户或者利用账户进行洗钱等犯罪活动的, 要加大对开户银行及相关责任人的处罚力度等。

三、结束语

银行结算的风险与防范 篇9

如今, 信用证结算方式已经成为企业间贸易结算的一种较为广泛的方式, 企业间采用信用证结算, 利于收款单位能够较安全的收到货款, 因为这种结算方式, 其中有银行信用的支持将传统的商业信用转化成了银行信用, 可信性较高。尽管信用证结算方式在交易过程中发挥着很大的作用, 但是信用证结算本身也存在一些不足和缺陷。比如, 银行为了提高效率或是受客观条件的限制, 一是在对单证审核的过程中难免会出现审核不仔细或是不清楚的情况而把款项支付出去, 造成的损失;其次如果供货方是不法商人, 有意伪造或是变造假单证, 或是发出的货物存在问题等, 假如银行在审核过程中没有发现, 极易给进口企业造成较大损失。因此, 在现实交易过程中, 出口企业应该不断增强信用证结算的风险意识, 并采取必要措施来保障交易的安全性。

二、信用证结算方式

信用证结算方式的概念。信用证结算的前提是交易主体双方事先都在同一银行开有账户, 而交易双方又不在同一地点的时候, 一方将款项预交给银行, 委托银行签收信用证并通知异地收款单位所在地开户行通知收款方, 收款单位获知信息后, 按照交易双方事先的约定俗成或是签订的合同要求, 将货物发给购买方, 随后销售方开户银行立即将款项代付给收款单位。

三、信用证结算方式下出口企业面临的主要风险

1. 开证银行破产倒闭的风险

在我国目前的金融体制下, 银行发生破产倒闭的事件是很难发生的, 主要是我国当前的金融市场还未完全放开, 但是随着我国市场经济体制改革的不断深入和推进, 以及金融市场的不断放开, 银行可能自身经营不善或是受金融危机的影响, 出现破产倒闭的问题就很可能发生, 这在2008年美国次贷危机引发的全球金融危机就是最好的例证, 此次金融危机让部分已有上百年历史的金融机构轰然倒闭, 根据相关报道显示, 2007年至2009年, 美国就有84家金融机构破产倒闭;这使信用证结算方式的风险更加直观的暴露在我们的面前, 这就告诉我们银行的信用并不是完全安全可靠的, 也是存在一定风险的。按照信用证结算的特点, 只要收款方按照信用证要求提交了相符的单据, 开证银行就得承担及时付款的责任, 如果银行开具信用证后发生了倒闭或破产, 支付活动就无法再继续发生, 如果此时收款企业没能及时在银行那把货款收回来, 那么就必须向进口商索要货款, 此时的交易已经完全转化成了企业与企业间的商业信用, 如果出口商对进口商情况没有完全了解, 很多风险就有可能发生。

2. 政治风险

政治风险是经济发展过程中最为严重的风险之一, 政治风险具有不可预测性、不可控制性等特点。政治风险的发生可能会引发国与国之间经济制裁、外汇管制、外贸管制, 甚至是贸易中断等, 一旦这些问题发生, 对于企业来说是完全不可控的。国际贸易中政治风险引发的问题最为常见的有贸易保护、技术壁垒和知识产权保护等, 这些问题的发生往往常出现在金融危机、经济发展速度放缓或是停滞的时候。美国是我国最大的外贸合作伙伴, 在2008年从美国本土引发的金融危机期间, 美国对我国的出口贸易共发起10起反倾销和反补贴调查。也就是说当全球经济处于不景气的时候, 往往也是贸易保护主义抬头的时候, 对于出口企业来讲, 当一国的政策处于不稳定或是不确定因素的时候, 信用证结算方式出现的风险就会加大。因此企业在开展外贸经济的时候, 要充分评估合作商所在国的政治环境情况, 审慎选择结算方式。

3. 商业信用引发的风险

市场经济的基础是信用, 但不管是企业还是个人的信用观都比较容易受经济发展变化影响, 诸如受金融危机的影响, 全球经济经济发展速度放缓、市场萎缩等因素下, 部分企业, 特别是中小企业将会面临流动资金紧张的局面, 严重的时候还会出现大面积的企业倒闭、破产等。此时国外客户的支付能力和支付意愿将会受到沉重打击而不断降低, 各种违约问题将会随之而来, 有时一些信用较好、实力较强的大客户也会出现这样的支付危机。根据相关报道显示, 在2008年金融危机的影响下, 比利时国内就有8500多家中小企业倒闭, 问题严重到仅仅3个月的时间内就有超过1000家企业破产。当年受金融危机的影响, 我国外贸出口形势急转直下, 出口出现少有的负增长。我国是制造业大国, 东南沿海地区有大量的中小企业订单大部分是来自于国外公司, 当年仅仅广东一省就倒闭超过3千多家, 中国外贸面临着最困难时期。在这样的经济环境下, 类似于商业信用、个人信用等都基本完全失去了制约交易正常进行的筹码。进口企业为了尽可能的降低损失和风险, 直接将危机转嫁到出口企业身上, 常采用的方法是要求减价、退货、减订单, 甚至是拒绝交易等, 更严重的时候是如果进口企业资金链发生断裂, 将会拒绝接收货物, 此时, 出口企业出口的货物遭拒收的风险就很难避免。

4. 汇率波动带来的风险

任何交易合同的签订都是在交易发生前签订的, 进出口商间所签订的合同也是如此, 且进出口商间所签订的合同期限一般都比较长, 如果在签订合同期间发生金融危机引发经济动荡, 进口国货币发生大幅度贬值, 此时, 进口商支付成本将会大幅上升, 出现拒绝支付货款的问题很可能就会发生。据相关报道显示, 2009年东欧货币出现大幅贬值, 波兰、匈牙利和俄罗斯三国货币贬值幅度是最大的, 货币的大幅度贬值, 对进口商带来的影响导致的压力是最大的, 一是国内经营环境的恶化, 导致产品销售不顺畅, 二是与出口商事先签订的合同所需支付的成本大幅上升致使很多进口企业无法履行合同约定条款, 出现难以支付货款、甚至是拒绝支付货款的问题经常发生。这也是出口企业面临的一个重要问题。

四、信用证结算风险防范措施

1. 强化信用保险的发展, 提高信用保险规避风险的作用

出口信用保险是指信用机构对企业投保的出口货物、服务、技术和资本的出口应收账款提供安全保障机制。我国的出口信用保险起步于1988年, 时至今日, 我国的出口信用保险业务由国家主导, 以给出口企业提供政策性服务的方式来运作, 旨在保障我国出口企业的利益以此来促进我国对外贸易的健康发展。据相关数据显示, 在国际贸易中, 全球15%至18%的出口贸易是在信用保险的支持下实现的, 发达国家的出口信用保险覆盖率高达25%至35%, 并且处于不断发展过程中。根据国家统计局公布的数据显示, 2012年的前3个季度, 我国出口信用保险承保金额突破2000亿美元, 同比增长27.3%, 但是这个数据与我国当前年度对外贸易出口额相差还很大。出口企业参保信用保险是降低企业间引发的商业风险或是国家政治风险的较好方法, 以此出口企业应该积极参保出口信用保险, 国家也应该加快发展和完善我国出口信用保险服务体系, 提供出口信用保险服务质量, 为更多出口企业提供更好更全面的出口信用保障机制。

2. 加快推进人民币国际化的进程, 规避汇率风险

作为世界第二大经济体, 我国对外贸易比重占国家贸易总量非常高的比例, 但是因为人民币不是国际货币, 因此, 在对外贸易结算中使用的货币都是依靠外币进行, 由此带来的外币与人民币之间的汇率风险大部分由我国的出口企业来承担, 每当遇到金融危机或是经济不景气的时候, 诸如美元、日元和欧元等外币很不稳定, 此时, 汇率波动较大, 风险增加。其次是, 我国对美元等外币依赖性较强, 如果美联储一旦加息, 将会直接影响到我国的出口企业。而如果人民币成为国际货币, 能够直接参与国际贸易结算, 那么出口企业受汇率波动的风险程度将大大降低。同时, 人民币结算国际化, 可以降低我国出口企业在出口贸易中的汇兑成本, 提高企业间的结算效率和资金的使用效率。

3. 重视客户资信调查, 规避商业信用风险

商业信用风险是国际国内贸易中最为常见的风险, 我国出口企业在开展业务、寻求贸易合作伙伴的时候, 应该重点调查和关注客户的信用情况。应该选择资信较好的客户合作, 以此来降低外贸资金结算中可能出现的风险。我国的外贸企业在对客户资信做调查时, 可以参考金融机构对企业资信调查的方法, 应该考虑客户生产经营情况、长短期偿债能力、抗风险能力、历史情况、经营规模、经营业绩和在当地的行业地位等。如果考虑到直接对境外客户资信作调查成本较高, 可以委托专业的第三方机构代理调查。总之, 在和境外企业谈判之前, 务必要尽可能的掌握对方的详细情况, 这不仅利于增加自身谈判的筹码, 也利于企业能够提前规避某些不可预知的风险。

4. 慎重选择开证行, 规避银行信用风险

随着我国金融市场改革的不断深入和对外开放, 国内的金融机构经营风险将会越来越增大。因此。选择实力较强、资信较好、经营管理水平较高的金融机构是十分有必要的。出口企业不能因为过度考虑结算成本或结算效率等因素, 而盲目选择一些资质较低、实力较弱、管理水平较低的小金融机构代开信用证;在查阅相关案例时发现, 小金融机构和进口商相互勾结骗取外汇的行为同样发生过。因此, 选择什么样的金融机构作为代开信用证, 应该纳入合作谈判时的议题, 只有这样, 才能减少开证行带来的违约风险。

5. 提高外贸从业人员的专业素质

外贸结算是一项专业强、工作涉及面积广、知识储备要求高, 综合性强的业务, 因此应该做到:一是出口企业的外贸从业人员和管理人员一定要不断加强继续教育学习, 增强自身的业务素质, 提高自身的风险识别能力;二是外贸企业要根据公司发展的要求和市场经济发展变化的情况, 可以定期或不定期组织公司外贸业务从业人员参加专业知识培训, 学习业务中可能遇到的风险和问题, 通过案例分析等方式, 直观明了的教授业务人员, 以此提高业务从业人员的专业素质和风险识别能力;三是外贸从业人员也应该不断提高自身的专业素质和职业道德, 在工作, 诸如对单证的审核务必要认真、仔细, 对发现风险和问题, 及时向公司管理层汇报, 及时解决;四是外贸从业人员应该具备顺适应日益激烈的市场经济竞争的要求, 不断提高自身发现问题、分析问题和处理问题的意识和能力, 做到预防为先;工作中要严格遵守公司的业务操作规程, 严格按照信用证制单的要求制单。公司管理层要确保信用证在审证、制单、审单、交单和归档五个环节, 节节相互约束、相互审核, 真正确保开具信用证真实、可靠、无疑义, 保障外贸结算的正常开展。

五、结语

银行信用的可信度虽然远远高于商业信用, 但是在受金融危机或宏观经济复杂变化的影响下, 信用证结算方式同样也存在诸多风险, 为了有效规避风险, 参与对外贸易的企业应该不断增强风险意识, 强化风险管理, 尽量将风险降低到最低。

摘要：信用证结算方式作为国际贸易结算方式的一种, 在国际贸易收支结算过程中发挥出非常大的作用, 根据有关数据显示, 我国目前有超过60%的外贸企业正使用信用证结算方式。但是由于受金融危机和全球经济发展放缓等诸多因素的影响, 这种传统的以银行信用为基础的交易结算方式正面临诸多挑战。在部分境外企业流动资金遭遇困难、资金链出现断裂, 甚至是企业发生破产倒闭等问题的时候, 境外企业进口商出现恶意违约、拒付货款等问题经常发生, 给我国出口企业带来了许多麻烦, 出口创汇风险增加。本文主要分析信用证结算方式下存在的主要问题, 并就问题提出相应的解决措施。

关键词：信用证结算,出口企业,风险,防范

参考文献

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