网上银行结算（共12篇）
网上银行结算 篇1
一直以来,中国高校的公务消费制度就如大多数机关事业单位一样采用的是“现金支付,先开支后报销”的传统模式,而许多专家共同的观点是“大量的现金交易,正是中国公务消费中腐败的源头”。目前,公务消费中存在两大“公开”的漏洞:一是买假发票报销,另一个漏洞是虚开发票。因此,中央政府为了规范一直备受诟病的巨额公务消费,宣布2008年在中央预算部门和省级预算单位将全面推行公务卡改革试点,在2010年范围将扩大至从中央到县级的全部预算单位。所谓“公务卡改革”就是指在公务消费时使用银行卡替代现金支付模式,各单位财务部门报销时只能通过刷卡支付,原则上不再使用现金了。基于这种情况,高校必须积极探索未来时期资金结算的新模式。那么,现阶段高校是否已经具备无现金结算的条件?高校无现金结算是否可行?具体怎么操作?这是本文探讨的主要内容。
于爱东介绍了当前结算工具的使用现状,提出新形势下如何增加非现金结算渠道的政策建议和使用非现金结算工具的战略性意义。张翼飞等对电子商务网上支付的现状和支付模式进行了探讨,详细分析各种模式的流程,提出加强网上支付安全的对策。叶金平等人结合所在单位以PO S刷卡的电子结算方式代替现金结算的实践证明高校无现金结算后能有效提高工作效率、减少支付时间和支付差错、加强财务内部控制。周红山等人针对货币资金银行电子支付的特点,结合军队资金管理实际情况,对军队资金银行电子支付的管理应用作了探讨。杨维莉阐述了无现金收付结算的具体运作模式、前提条件和重大意义。柏胜、郑云红等人分别介绍了银行卡结算、网上银行结算这两种主要的无现金结算支付方式的原理、发展过程中遇到的问题及解决对策。
本文结合中央预算单位公务卡改革,分析了现金结算的弊端和高校实现无现金结算的必要性和可行性,详细阐述了银行卡和网上银行结算这两种主要结算方式的工作原理和适用范围。认为高校现阶段宜采用PO S刷卡结算方式,但随着电子商务的发展与成熟以及网络银行建设的日趋完善,高校以后将逐步实现网上结算,彻底摈弃现金结算。最后通过具体案例分别介绍了银行卡和网上结算的具体操作流程,提出一种”一机双卡”(即“PO S机+公务卡+工资卡/学生卡”)的新型结算模式以及如何保证网上银行结算安全性的一些具体措施。
一、资金结算方式的种类
资金结算是指社会各部门、各单位或个人之间由商品交易、劳务供应等经济往来所引起的货币收付行为。资金结算分为现金结算和非现金结算。用现金直接进行的收付,称现金结算。通过金融机构划拨转账或票据流通转让完成的收付,称非现金结算。基于安全角度考虑,非现金结算应是资金结算的主要方式。
目前我国非现金结算方式主要以汇票、支票、本票和银行卡即“三票一卡”等非现金支付工具为主体,汇兑、电子银行、个人跨行转账、个人跨行通存通兑、定期借记、定期贷记等结算方式作为补充。上述结算方式各有特点,各有各自的适用范围,共同组成了比较成熟的非现金支付工具体系。随着国家出台各种政策措施大力发展银行卡和电子结算业务,可以预见在不久的将来银行卡和电子银行必将成为资金结算的主要方式和必然趋势,下面本文将重点介绍这两种结算方式。
二、高校现金结算的弊端
现金作为货币中最活跃的一种形式,在我国金融业还不发达的情况下,促进了商品经济的发展,但随着社会经济的发展,银行卡和电子银行的出现,现金结算在社会主义市场经济中的作用大大降低了。同时由于现金的流动性,不可控性决定了现金结算具有很大的弊端,一些不法分子利用大额现金支取进行偷税,漏税,洗钱,贩毒,行贿,金融诈骗等违法犯罪活动,极大的影响了我国经济健康,稳定的发展。
高校作为非营利性事业单位,资金结算方式上比较单一,基本上只有现金、支票和汇票等三种传统结算方式,笔者查阅和统计某高校财务部门08年12月的记账凭证时发现,该校当月现金收付业务量15322笔,支票和汇票业务量1250笔,现金结算方式占所有结算方式的92%,而支票、汇票等非现金结算方式仅占其中很少的比例。高校如此大量使用现金结算,其弊端为:
(一)阻碍了先进结算手段的推广与发展
现实生活中,我们经常发现有不少人明明知道现金结算方式不卫生、不安全,但“凡事要攥到手里,看得见摸得着才觉得塌实”,因而结算时不习惯刷卡而乐意使用现金。由于这种传统思维定式在作怪,高校的教职工多数愿意选择使用现金结算,对学校财务部门为改进结算方式、提高工作效率而推出的PO S刷卡等非现金结算方式有抵触情绪甚至坚决反对,不肯接受,严重阻碍了先进结算手段的推广与发展,与国家大力推行非现金结算、减少现金使用的趋势背道而驰。
(二)工作量大、易出差错造成结算速度较慢、工作效率低下
高校财务部门小额报销多以现金结算为主,出纳的工作量大大加重,特别是在年底报销时,现金出纳柜台外大排长龙,怨声四起,吵架现象时有发生。还是以上文中的高校为例,08年12月份该校主校区办公点2名现金出纳平均每人每天现金业务量高达232笔。现金出纳工作量如此繁重,工作压力大,难免会因为收到假钞或出差错而不得不自掏腰包赔钱,因此,结算速度慢、工作效率低。
(三)现金管理费用和成本较高
高校必须用大量人力、物力来清点、运送、保管现金,加大了单位的现金管理成本。例如,高校财务部门派专人负责每天上班时从学校金库提取现金,每天下班后将现金送回金库;学校保卫部门每天都要派人昼夜值班,保护和管理金库的安全。
(四)存在不安全隐患
由于现金使用极为广泛和便利,因而成为不法分子觊觎的最主要目标,在现实经济生活中,大多数的经济犯罪活动都是和现金有关。因此高校大量的现金存取加大了被抢、被盗、被贪污和被挪用的风险,如有些报账人员路途远需要携带大额现金,存在着相当大的安全隐患。
(五)税款大量流失、容易滋生腐败现象
高校财务人员在工作中经常能遇到这样一种情况:假如允许报销人员能够在转账支票和现金支票中任意选择时,那么绝大多数的人会选择现金支票。这是为什么?原因很简单,使用现金结算能帮助人偷税、漏税。大量使用现金结算使得银行和税务机关均难以监督有关单位和个人资金的真实使用情况,使税款流失于无形之中。另外,大量的现金结算还容易使财务人员直接接触现金,不可避免地滋生某些违法犯罪行为,如挪用公款、私自利用单位的钱来炒股等。
三、高校实现无现金结算的可行性分析
针对以上弊端,高校能否采用无现金结算方式替代现金结算呢?以下分别从外部环境和内部建设两方面来分析高校实施无现金结算需具备的条件。
(一)外部环境
1、银行卡业务大规模普及
自1986年中国银行发行我国第一张银行卡以来,短短二十几年时间,银行卡业务得到了迅速发展,使用范围和市场进一步扩大,用卡环境逐步改善。来自中国人民银行提供的精确数据显示,截至2007年底全国银行卡发卡总量达到149995.06万张,同比增长32.63%。银行卡使用方面上的硬件、软件等指标方面也都有了很大的改善和提高。这表明全国银行卡已得到大规模普及,市民持卡消费意识进一步增强。
2、电子支付和网上银行结算得到广泛应用
我国当前电子支付方式有互联网网上支付、通信网络的移动支付、电话支付等方式。其中互联网上支付是电子支付形式中的绝对主力,2006年网上支付在整个电子支付市场规模中所占的比例为97%,国内采用网上支付业务的网上商店总数已经超过10万家。与传统的支付系统相比,网上支付最突出的特点就是,运用现代网络和信息技术把银行柜台延伸到了客户端。因此,银行借助个人电脑或其他智能设备,通过互联网技术或其他公用信息网,为客户提供多种金融服务的网上银行结算业务应运而生并快速地发展起来。目前,尽管我国还没有专门的网上银行,但各银行已普遍开办网上银行业务,电子支付和网上银行已被大众广泛接受。
(二)内部建设
高校数字化校园建设和“校园一卡通”工程方兴未艾。随着党中央科教兴国和教育振兴行动计划的贯彻实施,中国高等教育实现了前所未有的跨越式快速发展。各高校均想方设法充分利用信息技术所提供的巨大潜力,建设数字化校园;同时将集校务管理、学生管理、财务管理、公共服务、财务服务和监督为一体的校园卡系统定位为数字化校园的基础应用部分,加以开发和完善,使校园卡系统能发挥规范管理,实现部门数据共享,规范校内金融管理和实现校内无现金结算等作用。近年来,国内许多高校在数字化校园建设和校园一卡通方面做了各种有益尝试,通过连接部门间的各个终端,将个人与部门、部门与部门间的现金往来转变为非现金往来,既节省了收支成本,又实现了安全高效的资金划拨,而且对资金安全往来、统计、对账、信息共享都具有人工操作无法比拟的优越性。与此同时,学校与银行之间正在不断加强紧密合作,寻求实现金融功能与管理功能的有机结合。
综上所述,无论是从外部环境还是内部建设上来看,高校均已具备实现无现金结算的基本条件。
四、高校实现无现金结算的主要方式
(一)高校无现金结算的主要方式———银行PO S卡和网上银行结算
1、银行PO S卡
银行卡结算方式的工作原理是将现金结算范围内的业务通过银行为学校财务部门提供使用的PO S机作为结算工具,在PO S机上办理取款、转账、报销和缴费等银行卡刷卡的结算业务,达到替代现金收付的目的。银行卡结算基本实现了无现金流通,初步解决由现金结算所带来的一系列弊端。
2、网上银行结算
网上银行属于电子支付业务中最常见的一种结算方式,它的工作原理主要是通过网络,先由付款方把支付指令发送给收款方,然后由收款方把支付指令转发给银行(或者由付款方直接把支付指令发送给银行);银行对支付指令进行处理并通过支付系统完成资金清算和结算。网上银行结算方式打破了传统结算业务的地域、时间限制,不仅能替代现金业务,而且还能使客户彻底改变手工填写纸制凭证送交银行的传统结算模式,通过采用网上提交安全高效的电子支付指令,不出办公室即可以完成同城转帐和异地汇款等大部分日常结算工作,使财务工作更方便、更轻松,套句时髦话来说,能让人真正体验到“e时代网上办公的新感觉”。
(二)高校无现金结算的设计思路
1、总体构思
高校无现金结算应分成两阶段逐步实现,现阶段高校宜采用银行卡即PO S刷卡结算方式,初步实现无现金结算;下一阶段高校应深入研究网上银行结算模式,达到“无现金、无支票、无汇票”的电子实时结算目标。
目前已经有部分高校采用了PO S机刷卡结算代替现金结算的新型财务报销模式,初步实现了结算过程中无现金流通。这些学校利用合作银行的财务结算专用终端PO S机,应用银行卡的刷卡支付功能,实现在出纳柜台刷卡,即时双向支付清算,即时资金到账。教职工凡在学校财务部门有缴款、借款、还款、报帐等涉及现金收支业务的,均可实行银行财务PO S结算方式,基本做到了无现金流通,很大程度上解决了报销人员在出纳柜台点收点付现金的诸多麻烦。
但从结算方式的发展趋势来看,发挥网络优势,开通网上银行业务,将高校财务部门办理划款的终端与银行内部结算网络用专线直接链接,实现网上结算,才应该是高校无现金结算的终极目标。但高校能否做到将支票、汇票等传统结算方式全都摈弃不用,实行网上结算,使财务人员足不出户,就能办理实时汇划、定向账户支付、代发工资、账户交易信息查询等各项结算业务?这是一项新的研究课题,现阶段要想立即实现这个目标可能比较困难,原因在于高校电子支付制度建设较为滞后、缺乏电子化结算意识、相关人员会计电算化技能相对落后,另外一个更重要的因素是学校基于资金安全方面的顾虑,因而要在短时期内将现有的支票、汇票等结算方式全部转变为电子支票、电子信用卡等网上结算方式,实现“足不出户、轻松支付”的现代化财务办公,可能性不大。据调查所知,目前国内还没有几所高校敢于率先采用网上银行结算方式。以笔者所在的高校为例,尽管早在几年前就曾与银行商讨过相关合作事宜,配备了相应设施,而事实上,网上结算并未真正使用。但预计随着电子商务的发展与成熟以及网络银行建设的日趋完善,高校网上结算的发展必然具有非常广阔的前景。
2、PO S刷卡结算的“一机双卡”模式
结合国家公务卡改革的良好契机以及其他高校利用PO S刷卡报销结算方式的实践经验,笔者将高校PO S刷卡结算模式归纳总结为“一机双卡”模式。“一机”指的是PO S机,“双卡”指的是公务卡、工资卡或学生卡。这种结算模式要求高校首先根据银行卡用途,将银行卡分成两大类,一类是单位卡,作用是替代过去财务部门用于周转的备用现金,并指定专人负责保管和使用。另一类是利用学校给教职工办理的公务卡、工资卡或学生缴费的银行卡。“PO S机+公务卡+工资卡/学生卡”模式包括公务卡结算、工资卡/学生卡结算两种。
———公务卡结算:是指根据公务卡改革的相关规定,对教职工属于财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出,包括支付办公费、印刷费、差旅费、会议费、招待费、水费、电费、交通费、劳务费等有关商品和服务的零星支出费用,采用公务卡进行结算。它与工资卡结算的本质区别在于其必须“先支付,后报销”。
———工资卡/学生卡结算:是指教职工使用除公务卡结算以外的其他资金如科研经费等办理借款、还款、报销业务时以及学生缴纳学费或领取学校发放的奖学金、助学金、补助、劳酬时,利用学校配发的工资卡和学生卡进行收或付的双向结算。
3、通过客户证书授权管理系统保证网上银行结算的安全
高校办理网上银行结算,使教职工原本需要开具支票或汇票的业务,利用网上银行单笔或批量录入系统,完成收款或转账付款业务信息录入,通过网络连接外部银行接收收款信息或传递付款信息办理银行收支结算。这种结算模式面临的最大问题就是如何有效保证资金支付的安全。当前关于这个问题的解决方案和技术手段主要是客户证书授权管理系统。这种系统是基于互联网的内部电子证书管理系统,主要功能是制作和管理各级电子证书,并通过银行人员和外部客户使用电子证书对其进行身份认证。采用电子证书作为确认网上银行客户身份的电子信息,是客户进入网上银行系统办理各项业务的唯一有效的身份标识。通俗地讲,就好像一张网上银行的通行证,只有凭有效电子证书才能登陆网上银行办理业务,从而起到有效保证资金安全支付的作用。
具体而言,银行通常根据学校财务部门的申请签发客户证书,一般分为授权卡和操作卡两种。持授权卡的人员相当于财务主管,主要负责对操作员的管理和更换、设置操作员管理的账户及权限情况,但不应具备对账户进行实际交易的权限。持操作卡的人员相当于出纳员,具有查询、录入和复核等不同权限和角色;每笔交易必须经过不同操作员分别进行录入、复核和发送才能完成。每个客户至少需要设置录入和复核两个操作员,并可以根据需要增加。
(三)高校无现金结算的实现方案
1、PO S刷卡结算模式操作流程
学校公务卡、工资卡、学生卡各种结算方式业务操作流程见图1银行卡结算流程图。
流程说明:
公务卡结算流程:
(1)教职工在日常公务支出中使用个人公务卡先行刷卡消费;
(2)教职工在规定的期限内到财务部门按现行财务制度进行审核报销;
(3)财务部门通过学校统一安装的PO S机将报销费用从学校单位卡转入个人公务卡上予以还款。
工资/学生卡结算流程:
(1)教职工或学生到财务部门凭发票、单据办理借款、还款及报账业务;
(2)财务部门通过学校统一安装的PO S机将款项从学校单位卡划转到报账人的工资卡、学生卡上或将款项从报账人的工资卡、学生卡上划转到学校单位卡。
2、网上银行结算模式操作流程
首先,由1名出纳使用操作卡,输入密码,进入网络银行操作系统,录入单笔付款信息或导入批量付款的电子文本信息;然后由1名会计人员或主管人员复核付款单位信息,审查付款金额是否正确、填制内容是否完整,如果核对无误,则使用授权卡授权确认,发送支付指令,实现资金支付。支付后,必须取得付款回单并仔细核对,实时查询账户余额及各项交易记录,保证学校资金的安全。
五、对高校实施无现金结算的建议
(一)转变和更新传统结算观念,积极鼓励推行无现金结算
由于受传统观念束缚,使人们很难在短时间内接受非现金结算支付工具。因此,学校上至领导下至所有师生员工都有必要更新观念,富有开拓创新精神,乐意接受新鲜事物,充分利用网络环境加快财务管理信息化建设进程。随着高校财务软件的日渐成熟和网络电子技术的发展对高校财务管理水平提出了更高的要求,高校必须清醒认识到高校财务的电子化、网络化趋势。
(二)统一思想意识、做好充足准备,针对现金结算存在的弊端,对无现金结算的优势进行宣传,大力推广,逐步推行
任何一项新生事物在推行初期必然受到各方面的阻力和质疑。需要耐心解释,大力宣传,逐步推行。无现金结算作为一种新的观念和新的结算手段,必须得到学校领导高度重视和大力支持;要把无现金结算工作同国家中央预算单位公务卡改革进程和学校校园一卡通的建设紧密结合起来。同时,采取各种现代化手段和各种措施广泛宣传和积极推广现金结算的弊端和无现金结算的好处,例如发放非现金支付工具的宣传资料或在高校O A系统即办公自动化系统、财务部门的主网页上进行介绍、A TM现场演示等多种方式,培育师生员工的无现金支付意识。无现金结算工作应该逐步推行,在推行初期采取“双轨制”,适当规定一段过渡时期进行试点,收集反馈意见,不断改进、优化业务流程,尽可能提高工作效率、方便广大教职员工。
(三)提高出纳人员业务素质,强化结算业务先进技能培训
高校实现无现金结算必然给出纳人员的业务水平和操作能力提出了更高的要求。对于无现金结算业务,不论是PO S机刷卡结算或是网上银行结算,高校都需要设立专户进行核算,明确专人专职办理业务。这些工作人员自身方面需要不断提高结算业务水平和计算机操作能力,学习银行的先进技术手段;学校方面也要采用举办专题讲座等形式定期组织工作人员开展各类无现金结算收付业务的培训。
(四)健全完善资金结算制度特别是无现金结算相关规章制度,规范操作程序,加强货币资金的内部控制,有效防范资金风险
高校实现无现金结算后,要通过分设各类不相容岗位、认真清理核对账目、建立内控制度等手段,防范风险,保证资金安全。根据内部控制的相关要求和不相容职务分离原则,实际开展工作时必须严格避免由一人全权行使所有操作业务;建立银行卡和网上结算日记账,定期核对,确保账卡相符、账账相符;建立健全无现金结算相关制度和管理办法,明确银行立健全无现金结算相关制度和管理办法,明确银行符;建立健全无现金结算相关制度和管理办法,明确银行卡以及电子支付业务的职责和权限,规范银行卡、电子支付业务的操作流程和控制程序,严格履行规定的支付信息保密业务,妥善保管银行卡、电子证书及密码,采取各种先进措施提高银行卡和电子支付产品的安全性。
总体来讲,高校现阶段已经具备了实现无现金结算的条件。高校必须根据自身实际情况,利用国家中央预算单位公务卡改革推行的契机,与银行等金融机构加强合作,尽快摆脱落后的现金结算方式,推广和开展银行卡结算,实现用PO S刷卡报账的新型财务报销模式。同时,有条件的高校可以进一步研究探索网上银行结算模式,争取在不久的将来,真正实现资金的电子实时收付。
摘要：2008年财政部大力推行的中央预算单位公务卡改革工作预示着无现金结算方式即将到来。针对当前现金结算存在的诸多弊端,已经有一些高校开始尝试采用POS刷卡结算代替现金结算的新型财务报销模式。本文从外部环境和内部建设两方面对高校实现银行POS卡和网上结算的可行性进行了分析和论证,指出高校实现无现金结算的优势所在,详细阐述了POS卡和网上银行结算这两种结算模式的操作流程以及实施无现金结算的具体建议和措施。
关键词：高校,无现金结算,POS卡,网上银行
参考文献
[1]于爱东.非现金支付结算工具推广存在的问题与对策[J]. 当代经济.2008(1):134-135
[2]张翼飞，赵军民.电子商务网上支付模式及安全对策研究[J]. 内蒙古电大学刊，2008(7):45-47
[3]叶金平，沈荣铭.高校财务现金结算以POS机刷卡结算替代的实践与体会[J].时代经贸.2006(4):47-48
[4]周红山，朱锦.军队资金银行电子支付问题探析[J]. 军事经济研究.2006(5):48-50
[5]杨维莉.实现无现金收付结算 推进财务管理创新[J]. 财务与金融.2008(3):55-56
[6]柏胜.高校实行非现金结算的设计与意义[J]. 会计之友.2008(2):37-38
[7]郑云红，张涛.网络结算在企业资金管理中的应用[J]. 计算机技术与应用.2005(5):88-90
[8]Justin W. Evans. Challenging Confucius: Western banks in the Chinese credit card market[J]. Business Horizons, Volume 51, Issue 6, November-December 2008, Pages 519-527
[9]Suk-Hoon Chung, YongMoo Suh. Estimating the utility value of individual credit card delinquents[J]. Expert Systems with Applications, Volume 36, Issue 2, Part 2, March 2009, Pages 3975-3981
[10]Tommi Laukkanen, Suvi Sinkkonen, Pekka Laukkanen. Communication strategies to overcome functional and psychological resistance to Internet banking[J]. International Journal of Information Management, Available online 13 February 2009
[11]Ming-Chi. Factors influencing the adoption of internet banking: An integration of TAM and TPB with perceived risk and perceived benefit[J]. Electronic Commerce Research and Applications, Available online 7 December 2008
[12]Indranil Bose, Alvin Chung Man Leung. Assessing anti-phishing preparedness: A study of online banks in Hong Kong[J]. Decision Support Systems, Volume 45, Issue 4, November 2008, Pages 897-912
网上银行结算 篇2
中转银行：INTERMEDIARY BANK
REMITTING BANK汇出行在托收中称托收行/委托行
PAYING BANK付款行信用证结算方式中开证行在信用证中指定的另一家银行
REIMBURSING BANK偿付行信用证结算方式中信用证内指定代开证行向议付行或付款行清偿垫款的银行
COLLECTING BANK代收行 托收中向债务人收款的银行不知道算不算是收款银行:P
REMITTING ROUTE汇款路径
其他还有
ISSUING BANK开证行
ADVISING BANK/TRANSMITTING BANK 通知行/传递行
NEGOTIATING BANK议付行
CONFIRMING BANK保兑行
ACCEPTING BANK承兑行
中信银行：考虑结算速度差异 篇3
《进出口经理人》：跨境贸易人民币结算，中信银行做了哪些准备?
刘泽云：首先，我们积极与试点地区人民银行等部门保持沟通，了解政策要求，同时也提出合理化建议。人民银行所做的一些硬性规定主要是在系统上。比如，人民银行要求参与银行必须建立跨境人民币结算信息报送系统。这个系统有一定的技术要求和信息报送要求，人民银行相应规定了一个标准和接口规范，不管商业银行以何种方式处理数据，必须按照系统的要求和格式进行信息报送。这对银行的信息系统提出了一定的要求，我们进行了一些调整、开发和测试等准备工作。其次，针对跨境贸易人民币结算这一新的业务，我们结合监管部门的系统和业务要求，梳理了内部的业务流程。同时，积极与境外银行和企业客户进行联系和沟通，通过较大力度的营销，争取境外银行在我行开立人民币代理结算账户，争取企业选择我行办理跨境贸易人民币业务。最终，我们在7月7日上午9点成功办理第一笔人民币结算业务，成为首批办理这项业务的商业银行之一。
《进出口经理人》：目前。人民币跨境结算业务中。结算行和代理行两种模式有什么异同。银行是否需同时具备两种结算功能?
刘泽云：对银行是否需同时具备两种结算功能，人民银行没有强制性的规定。港澳清算模式的业务流程大致是：境外参加银行到港澳清算行(例如：中银香港)去开立一个人民币账户，通过中银香港与央行的大额支付系统连接。因为国内的银行都是大额支付系统的成员，中银香港也是其会员，这样就进入了内地人民结算网络。而代理清算模式是指境外参加银行在国内的银行直接开立人民币账户，通过国内的银行进行结算的方式。理论上，两种方式在清算结果并没有差别，只是清算环节上港澳清算模式多一个步骤。
广东省和上海市是对人民币跨境结算业务态度最为积极的两个区域。广东省因为本身处于粤港澳经济圈，区域内很多试点企业之前已经是通过港澳清算行模式来进行的。因此，他们几乎不需要在流程上有大的改动就能够直接地实现人民币的结算。而上海市，银行和试点企业之前并没有与港澳地区的清算渠道，他们也许更加喜欢结算相对直接的代理清算模式。
《进出口经理人》：这种银行间的合作差异对企业的使用体验产生怎样的影响，选择哪种方式更适合?
刘泽云：对企业而言，他们的直观感受就是结算速度的快慢。结算过程主要是一些单据、凭证和资金的流转，从理论上说，采用代理清算模式因为少了经过港澳清算行(中银香港)的那个环节，会更快一些。2009年7月7日我们做的第一笔业务，采用的就是代理清算模式，大概10分钟就到账了。当然，只要中银香港结算的流程设计和控制得当，速度上的差异也可能不会太大。
境外企业到银行开户时可以询问银行采取的是哪种清算模式。一个基本原则是同一个银行内部结算速度会比跨行结算更快。例如，如果一个企业的内地交易伙伴是中信银行的客户，这个企业又选择了由中信银行代理人民币清算的境外银行开户，那么这个企业与其交易伙伴的结算整个过程就是在中信银行内部账户之间完成，相对于有跨行结算的情况，这个流程速度上会快一些。
《进出口经理人》：目前进行人民币结算的企业以哪种企业居多。最主要的开展难点有哪些?
刘泽云：从目前业务实施中我们发现，通常大型跨国集团公司内部各企业之间进行货币结算有统一的规定。一旦集团总部认为利用人民币结算更有利于企业的资金管理和规避汇率风险，在集团企业之间就比较容易推行人民币的跨境结算方式。尤其是对于那些总部设在国内，但在世界各地都有分支机构的跨国企业。我们的几笔业务都有这种特征。按照这种逻辑，总公司和海外设立的分支结构之间的结算是目前企业应用的重点。
由于人民币的国际化地位，包括流通功能、储值功能等等。在国外企业看来还有待加强，因此在是否采用人民币结算的问题上，更多是贸易伙伴双方的一种实力博弈，取决于企业在谈判中的议价能力。现阶段，买方的意愿很大程度上决定使用与否。
《进出口经理人》：除了港澳地区，在试行区域内的东盟地区。业务开展状况是怎样的?
刘泽云：几乎没有实际成功的案例。从操作层面上并无本质上的区别，东盟国家银行同样有两种渠道可以办理该项业务，通过港澳清算行进行以及直接通过境内银行代理进行。
但在制度安排层面，据我们了解，目前人民银行仅与香港金融管理局就跨境贸易人民币结算业务涉及的方方面面签署了合作备忘录。与其它东盟国家，好像还没有类似的安排。因此，东盟国家的银行和企业在选择用人民币与中国的银行和企业结算时，东盟国家在外汇管理、海关、税务安排等方面需要做出一些配套安排，这可能是很多境外的银行、企业并不太清楚应该如何操作的原因。为了让境外银行和企业了解中方的安排和我行业务流程，我们在2009年7月和8月分别在上海和北京召开了同业研讨会，与一些外资银行进行了专题研讨和沟通，接下来我们还将前往东盟部分国家，与当地的银行进行相关交流，了解其监管政策和业务需求，寻求合作。
《进出口经理人》：该项业务实施到现在。企业不活跃的状况是否在你们的预期之中?
刘泽云：这个状况基本在我们预料之中。从趋势上看，企业、银行是否能用好人民币跨境结算这个工具取决于：相关的配套实施细则的尽快出台，海关、税务等相关部门落实实施细则，另外，整体经济形势能否按照当前对这种态势继续运行下去，如果美元市场出持续疲软，流动性不足，对区域货币的需求就会增强，再有取决于人民币的完全可兑换进程，只有当人民币获得资本市场一定的认可，才会有更多的需求。
但不能否认，这项业务对于企业和银行的意义重大。长期来看。对于企业的财务管理的影响将是逐渐显现的。银行的组织形式和业务流程也会因此而发生一些变化。例如以前我们本币、外币业务分得很清楚，而现在我们内部流程上就必须有一些调整，尽管目前是以工作小组的形式在试点地区开展工作，但不排除将来随着业务发展不断优化整合业务组织形式的可能。随着跨境贸易人民币结算业务的开展，将使得我们的视野更加广阔，我们将会朝着跨境金融服务专家的方向努力。
银行会计结算风险及其防范分析 篇4
关键词：银行,会计结算,存在风险,防范措施
随着经济的不断发展与进步,银行的各项工作需要不断地提升才能与之适应,而银行会计结算作为银行的基础性工作,可有效的反映出银行的经营成果,以及能够在一定程度上对银行的发展前景进行合理的预测。随着经济体制的不断改革以及经济结构的不断转型,银行会计结算的风险就变得越来越大,进而就在一定程度上阻碍了银行的快速发展。因此,为了规避银行中会计结算的风险,我们就必需了解与认识会计结算中存在的问题,进而找出合理的应对措施,从而能够有效的规避银行会计结算中的风险,进而有效的促进银行的持续稳定发展。
一、银行会计结算风险的表现形式
(一)管理风险
管理风险是银行会计结算风险的主要表现形式之一。银行会计结算中的会计风险的产生主要是由于会计内部管理不善而导致的,其主要包括两个方面:第一,会计结算工作作为银行发展中的基础性工作,在银行的发展过程中,具有多重的管理职能,这就在一定程度上大大降低了会计的结算业务以及降低了银行的自身有效发展。随着现代银行的不断发展与转型,现代的会计结算工作已逐渐向多个领域发展,包括业务拓展以及营销方面,已不再是传统的业务管理职能,这也在一定程度上增大了银行处理市场与内部控制之间的关系难度,进而就增加了银行会计结算中的管理风险。第二,会计人员作为银行中的管理者以及执行者,其业务素质的低下以及专业素质低等原因都会给会计结算工作带来一定的风险。而会计人员素质低的主要原因是由于银行培训工作的不到位以及会计人员缺少较为先进的管理意识等。因此,会计人员自身素质的欠缺也会为会计的结算工作带来一定的管理风险。
(二)信用风险
信用是一个银行能够持续稳定发展的前提。而信用风险就是指由于借款人的私人违约行为或借款人信用等级的下降而在一定程度上造成债权人的本金与利息的下降,甚至不能及时的收回,而存在的风险。因此,信用风险也是银行会计结算工作中存在的主要风险。其中,信用风险主要有两个特征:风险的量和风险的质这两个明显的特征。风险的量主要是指违约人所违约相应的贷款金额,而风险的质主要是指相应借款人所发生违约行为的可能性,而由于违约事件属于一个不确定性事件,因此,信用风险又可分为三种,即违约风险、敞口风险和追偿风险等。
(三)操作风险
倘若会计人员在进行相应的会计操作时,若存在行为的不规范以及在操作的过程中不符合相应银行制定的要求,就会在一定程度上为会计的核算工作带来一定的操作风险。而会计人员作为银行业务的执行者,其在银行业务执行过程中行为的规范与否,就在很大程度上影响着会计核算工作的真实性以及有效性。而一旦会计人员在执行银行业务的过程中,存在着主观的恶意或者对银行的业务随意的执行,这就大大加大了会计人员违反规章制度的可能性,这样也就给会计核算工作带来了一定的操作风险。其中银行中高层管理人员以及领导为了满足客户的个别要求,而有意的要求会计人员忽略银行业务执行过程中的一些特别程序,进而就给会计核算的工作带来一定的风险。此外,银行中的会计人员在执行一定的银行业务时,往往以自己所认为的规章制度来进行操作,这也在一定程度上给会计核算带来了风险。
(四)欺诈风险
欺诈风险是银行会计核算风险中的一种特别表现形式。欺诈风险的构成主要是由第三方人员引起的。欺诈风险主要是由一些不法人员通过伪造银行中相关的会计凭证以及变更会计凭证而造成的欺诈风险。在现代存在的欺诈风险中,最为常见的就是犯罪分子对重要银行票据的篡改,进而就降低了会计信息的有效性,此外利用银行工作人员风险意识的薄弱,进而骗取银行的资金,从而就大大加大了会计核算工作中的欺诈风险。
(五)联行业务风险
资金速度的高效运转可有效的促进银行快速而稳定的发展。因此,有些银行为了加快资金的运转速度,就在资金的运转过程中,采用多样的资金运转形式,大量的投入人力以及物力,通过实现一定的电子联行,进而有效的对资金进行汇转,但这在一定程度上为银行的会计核算工作带来了联行业务风险。此外,在对银行资金的清算方面,也存在着较大的风险。倘若银行会计人员在对联行业务的处理过程中,出现失误以及对有关银行数据出现错发或者漏发的情况,这不仅在一定程度上延误了自己的运转时间,还加大了不法分子的犯罪率。
二、诱发银行会计结算风险的原因
(一)认识不充分,理解有偏差
银行中会计人员对于银行中有关事务认识的不充分,以及对银行相应业务的理解存在偏差等都会诱发银行会计结算风险。首先,会计人员在思想上就缺乏一定的偏差意识,对于银行有关事务存在着一定的认知误区,将银行中的内部控制制度偏差的认为整章制度,进而对内部控制制度认识不够全面,且缺乏较为深刻的理解,而对于内部控制制度与监督制约机制之间的关系认识不够深刻,这样也就加大了银行会计结算的风险。此外,由于会计人员对于银行内部的控制制度认识不深刻,把互相牵制作为内部控制的全部,进而就导致对会计核算风险所采取的有效措施不能正常的发挥功效,这也在一定程度上增强了银行会计结算的风险。
(二)会计结算制度体系不够成熟
虽然有关银行对于银行内部的控制制度有了较为深刻的认识,但是银行内部还没有建立一套较为完整的内部控制制度,这也在一定程度上造成银行的会计结算工作形如一盘散沙,没有形成较为完整的核算体系,这不仅大大降低了银行内部控制制度与银行的紧密度,还阻碍了资源的合理配置。就针对当前的银行而言,其内部控制制度出现的问题主要表现为以下三个方面:第一,一些商业银行的内部制度具有较高的原则性。一些商业银行对于银行内部制度往往设置较高的原则性,这样不仅没有完善银行内部的控制制度,反而使内部控制制度的操作性变低。第二,内部控制制度的建设还不够完善。由于内部控制制度还没有建成一套较为完整的控制体系,这样就会导致内部控制制度在实际的执行过程中缺乏一定的保密性和严谨性。第三,内部控制制度不能与时俱进。虽然我国的银行制度在不断完善,但是还缺乏一套较为完整的内部控制制度体系,这就在一定程度上阻碍了内部控制制度的有效创新。此外,我国内部控制制度的不完善性以及不完整性都为会计的结算工作带来了风险。
(三)银行会计结算程序的约束较薄弱
无论是传统的银行会计结算工作,还是现代的会计结算工作,商业银行在进行会计结算时,都需要遵循一定的“双线核算”原则,即在对会计工作进行核算的过程中要运用交叉复核的方式。虽然近些年来,我国的银行在不断的发展与进步,经济体制也在不断的改革与发展,但是银行内部制度建设的不完善性就会在一定成都上导致会计核算的不及时性,进而就不能对银行的结算工作进行有效的复核。此外,会计人员在执行相应的会计工作时,需要遵守一定的操作流程,但是,有些银行所制定的操作流程还不够成熟,这样就在一定程度上阻碍了内部控制制度的有效实施,此外,也大大降低了对于内部控制制度刚性的约束力,进而就给银行的结算工作带来了风险。
(四)银行会计结算人员综合素质不高
银行会计结算人员作为银行业务的控制者以及执行者,对促进银行的有效持续发展起着至关重要的作用。因此,银行会计结算人员的综合素质的高低也在一定程度上决定着银行效益的好坏。但随着近些年来银行数量的不断增加,有些商业银行为了获取更高的利益,往往与其他银行采取较为恶性的竞争,这样就在一定程度上忽略了对于会计人员的培训力度,这样就导致银行中的会计人员的专业水平以及综合素质参差不齐,从而就加大了会计结算的风险。而一个综合素质较低的会计人员,往往会减低会计业务执行效率,进而就加大了会计核算过程中的风险。此外,有些会计人员为了获取较高的利益,就会在执行相关银行业务的工作时,忽略相应的会计准则,违背银行内部制定的内部控制制度,对于有些会计人员所出现的结算风险进行掩盖,这样就在一定程度上加大了会计结算过程中出现的风险。
三、防范会计结算风险的对策
(一)加强对会计结算风险的正确认识
随着经济的不断发展与进步,经济中所出现的新理念以及新原理等也不断的出现在银行中。因此,银行应及时的将风险管理中的新理念、新原理传递给员工,进而让会计人员对所出现的新原理以及新理念有个较为正确的认识。只有当会计人员对银行业务中的新理念与新原理有较深的认识,才能够在工作中保持严谨的态度,针对业务流程与工作结果进行细致检查,进而才能有效的避免会计结算中出现的风险。此外,银行不仅应促进会计人员了解会计结算的新原理以及新理念,而且还应加强员工对于风险防范措施的学习,让员工在工作中具备应对风险并加以控制的能力。为了促进银行的长期发展,银行应定期的对员工进行一定的会计结算风险的教育活动,让员工对会计结算风险有一个深刻的认识与理解,并在工作中进行合理控制,如此会计人员的综合素质才能够得到真正提升,从而有效的避免会计结算风险的发生。
(二)完善会计结算的制度和体系
随着信息技术的不断进步与发展,建立完善的会计结算制度与体系对于有效防范会计结算风险有着至关重要的作用。我们可通过完善一定的电子支付会计结算管理制度以及相应法规的制定流程,来不断的规范会计结算制度。此外,我们还可设置一定的风险预警机制,加强对风险的防范,一旦会计结算中出现一定的风险,风险预警机制就会立即启动,进而就在一定程度上提高了会计风险预警与处理的效率,为降低风险带来的影响与损失进行有效控制。对于会计结算人员,我们应建立一套较为完整的激励与惩罚机制,对于工作中操作规范,遵守业务流程的员工,可以予以适当的奖励,同时针对在工作中出现失误甚至违规违纪的情况,也要进行严厉的处罚。并且可以将业务与薪酬挂钩,将会计人员的薪资待遇与工作业绩结合到一起,以此来增强会计人员的监督意识,进而可有效的保证会计人员能够严格的遵守相应的规章制度,从而就在一定程度上减少会计的结算风险。
(三)加强银行会计结算的执行力度
只有不断的提高结算制度的针对性和可操作性,才能在一定程度上加强银行会计结算的执行力度。因此,银行应加强对于会计人员的培训力度,不断的对会计人员宣传银行相应的制度工作,使员工的制度意识得到增强,与此同时,还要加强员工在制度上的学习,可以采用定期考核的方式,让员工对相关制度有一个透彻的理解与认识,进而在一定程度上提高会计人员的综合素质。此外,还应不断的加强控制银行中操作岗位的自控力和自律力,确保相关人员在工作过程中具备规范的操作水平,避免违规违纪现象出现。同时还要严格的对上级管理部门的有关职能进行有效的监控和把关,使其监督与管理得到规范的同时,充分发挥作用,从而有效的对会计核算工作进行监督和检查。
(四)提高会计结算队伍的整体素质
会计人员在银行会计结算工作中扮演者较为重要的角色,会计计算人员队伍的整体素质直接决定会计结算风险的控制水平。因此,为了降低会计结算工作中的风险,我们就应不断加强会计结算队伍建设,使会计结算队伍的整体素质得到显著提升。对于会计人员的培训,我们应首先加强思想教育工作,提高会计人员的思想意识,进而促使会计人员有一个较为负责的态度,以此来不断的降低会计结算工作中的风险。此外,我们还应不断的加强会计人员的法律意识,进而才能有效的确保会计人员对于相应的法律法规有较为深刻的认识,在工作中严格按照法律法规办事,从而才能避免会计人员在会计结算工作中出现风险。对于会计人员进行相关风险的培训以及相关会计工作的培训,能够在一定程度上提高会计人员对于会计核算工作中出现风险的敏感度,进而有效的减少会计结算工作中出现的风险。
结束语
随着银行的不断进步与发展,银行中会计结算所出现的风险成为当前银行所要解决的主要问题。因此,不断的分析与研究银行会计结算风险对于促进银行的快速发展有着至关重要的作用。首先,我们应认识与了解银行会计结算风险的表现形式,进而了解到诱发银行会计结算风险的主要原因有:对于银行会计制度认识不充分,理解有偏差,会计结算制度体系不够成熟,银行会计结算程序的约束较薄弱以及银行会计结算人员综合素质不高等原因,从而从加强对会计结算风险的正确认识,不断完善会计结算的制度和体系,加强银行会计结算的执行力度以及提高会计结算队伍的整体素质等方面,来有效的对会计结算中出现的风险进行有效的防范,进而促进银行的快速有效发展。
参考文献
[1]李霞.商业银行会计结算风险及风险管理[J].东方企业文化,2015,8(3):92-93
[2]康跃一.银行会计结算风险及其防范研究[J].中外企业家,2016,7(3):186-187
银行结算方式 篇5
目前可以选择使用的票据结算工具主要包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票等，以及可以选择使用的结算方式主要包括汇兑、托收承付和委托收款三种结算方式，还包括信用卡。另外还有一种国际贸易间采用的结算方式--信用证结算方式。企业采用的支付结算方式不同，其处理手续及有关会计核算也有所不同
银行汇票
银行汇票是由企业单位或个人将款项交存开户银行，由银行签发给其持往异地采购商品时办理结算或支取现金的票据。商业汇票
商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
银行本票
银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
支票
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
汇兑
汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
委托收款
委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
托收承付
托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式
关于淘宝网上支付结算体系的探讨 篇6
关键词:淘宝网;支付体系;第三方支付
中图分类号:F831 文献标识码:A 文章编号:1003-9031(2010)03-0086-03
信息技术的革新给传统的实体支付结算带来了巨大的变革。网上支付结算作为虚拟数字化的发展产物,在人们生活中扮演着愈加重要的角色,同时其安全问题也在该体系的不断发展中愈加显现出来。淘宝作为国内首选购物网站,在其安全问题上所采取的措施具有参考的价值。
一、网上支付结算体系概述
网上支付,也称为网上支付与结算,英文一般描述为Net Payment或Internet Payment,它指以金融电子化网络为基础,以商用电子化工具和各类交易卡为媒介,采用现代计算机技术和通信技术作为手段,通过计算机网络特别是Internet,以电子信息传递形式来实现资金的流转和支付。[1]Internet公共网络平台的电子商务网上支付体系的基本构成中主要涉及七大构成要素,即客户、商家、客户开户行、商家开户行、支付网关、金融专用网络、CA认证中心。除以上七大构成要素外,还应包括在网上支付时使用的网上支付工具及遵循的支付通信协议,即电子货币的应用过程。其中经常被提及的网上支付工具有银行卡、电子现金、电子支票等。支付通信协议主要指支付的安全通信与控制模式,如SSL模式与SET模式等。综上所述,电子商务网上支付体系的基本构成即为电子商务活动参与各方与网上支付工具、支付通信协议的结合体。[2]
(一)网上支付结算的基本流程
对于数目众多较小额度金额的电子商务业务,一般网上支付实现的是资金立即支付。[3]其一般流程的归纳如图1所示:第一步,客户连接Internet,用Web浏览器进行商品的浏览、选择与订购,填写网络订单,选择应用的网上支付结算工具,并且得到银行的授权使用,如信用卡、电子钱包、电子现金、电子支票或是网络银行账号等;第二步,客户核对相关订单信息,在网上提交订单;第三步,商家服务器对客户的订购信息进行检查、确认,并把相关的、经过加密的客户支付信息等转发给支付网关,直至银行专用网络的银行后台企业服务器确认,等银行电子货币发行机构验证得到支付资金的授权;第四步,银行验证确认后,通过建立起来的经由支付网关的加密通信通道,给商家服务器发送确认及支付结算信息,为进一步的安全给客户发送支付授权请求也可不操作此步;第五步,银行得到客户传来的进一步授权结算信息后,把资金从客户账号转拨至开展电子商务的商家银行账号上,借助金融专用网进行结算,并分发给商家、客户发送支付结算成功信息;第六步,商家服务器收到银行发来的结算成功信息后,给客户发送网络付款成功信息和发货通知。
(二)网上支付结算的基本模式
(二)网上支付结算的基本模式
网上支付结算的应用流程即是电子货币的流动过程。不同的货币,其应用流程是有区别的。根据电子货币支付流程的差别,可把网上支付的基本模型大体分为“类支票电子货币支付模式”和“类现金电子货币支付模式”两种。[4]
1.类支票电子货币支付模式
类支票电子货币支付模式是典型的基于电子支票、电子票证汇兑、信用卡、网络银行账号等方式的网上支付模式,它支持大、中、小额度的资金支付和结算。类支票电子货币支付(见图2)包括信用卡网上支付过程,虽然减少了材料、运输等费用,应用快捷方便,但每次支付结算都需要银行的支持与中介,时间与成本上均存在一定的开销,而且都是不匿名的,交易双方的身份不能被保护,其用于微小数额的支付存在少许不便,这是其弱点。[5]
2.类现金电子货币支付模式
类现金电子货币类似传统的纸质现金,使用方便直观,支付成本很低,而且具有匿名使用和不可追踪等特点,这保证了买卖双方的自由不受干涉,一定程度上保护了客户的隐私。从支付应用过程(见图3)可看出,与传统的纸质现金应用非常类似,每次网上支付结算并不需作为中介的银行参与,接受者收到后可以灵活支配,不需马上去银行兑换,还可支付给其他的合作伙伴,真正体现了货币的流通特点。银行在类现金电子货币的网上支付结算过程中,只是在发行与兑换时参与运作,所以支付结算速度比类支票更快,运作成本更低,但不适宜较大数额的资金支付和结算。
二、淘宝的第三方支付
根据开展电子商务的实体性质,当前的网上支付方式可分为B2C型网上支付方式与B2B型网上支付方式两类。B2C型网上支付方式是指企业与个人、政府部门和与个人、个人与个人进行网络交易时采用的网上支付方式,其特点是适合于小金额的网络交易支付结算,应用较为方便灵活,实施较为简单,风险也较小。B2B型网上支付方式是指企业与企业、企业与政府部门进行网络交易时采用的网上支付方式,其特点是适用于较大金额的网络交易支付结算。淘宝是客户对客户的个人交易网上平台,是国内较大的拍卖网站,第二种安全问题在淘宝显现的更为突出。
因此淘宝在安全制度上引入了实明认证制,信用评价体系,“支付宝”的付款发货方式等。其中支付宝交易是互联网发展过程中一个创举,也是电子商务发展的一个里程碑。支付宝品牌以安全、诚信迎得了用户和业界的一致好评,其使用流程如图4所示。
支付宝介于买卖双方支付中转体制,有效地解决了安全问题中因为信息不对称而导致的信用问题,有效地保障了买卖双方的利益。当然,第三方支付平台作为一种在网上提供服务的中介机构,在其经营中也必会面临着安全、赢利、经营、与非法交易可能的关联等潜在的问题,需要借助在管理、法律、技术等措施加以解决。[6]
三、网上支付结算存在的安全问题
(一)银行网站自身欠缺安全性
客户的电子货币信息一般存在相应的银行后台服务器中,当银行网络遭到非人为的损害或黑客故意攻击而导致银行后台服务器出现网络故障、操作中断、应用程序错误、硬件故障、系统软件错误,以及计算机病毒等致使系统不能正常工作时,客户肯定不能使用其电子货币,或者由于某种原因导致正在进行的网络支付过程中断,也将影响客户的网络支付行为。此外,网络支付需要通过Internet进行支付信息的传导,但当网络病毒造成网络堵塞时,网络支付结算过程将拖延,有可能造成交易双方的损失或客户的流失。
(二)交易信息传递欠缺安全性
支付信息在网络传输过程中的安全性是网络支付面临的最大安全问题。比如支付账号或密码等隐私支付信息在网络传送过程中被剽窃或盗用,盗用者可以利用客户的信用卡信息伪造出一张新的信用卡,在ATM机或是POS机上取出现金,而客户因为信用卡或是存折都没有丢失而没有及时采取措施,结果造成较大的损失。再比如,由于系统错误或是个人故意行为而发生多支付或少支付甚至更改金额的问题,也会给交易双方造成极大的麻烦。另外,由于支付不能有效的验证收款方的身份、商家不能清晰的确定信用卡等网络支付工具是否真实以及资金何时入账等,一些不法商家和个人就有可能利用这种网络交易的非面对面性以及Internet上站点的开放性和不确定性进行欺诈,导致真正的交易者遭受损失。
(三)安全的制度性保障欠缺
目前,统一、权威的认证中心并没有真正发挥作用,容易造成交叉认证和混乱;电子商务法律框架尚未建立,网上支付的风险较大,数字签名的合法性问题没有解决;目前的结算制度难以保证资金流动的实时性;信用卡处理难以统一。这些安全制度性保障的欠缺都有可能给网上支付带来安全隐患。[7]
四、总结
网上支付结算随着信息化的不断进步而广泛的应用于我们的日常生活中,但其自身的安全问题也成为网上支付结算所面临的巨大挑战。无论是在类现金货币支付还是类支票货币支付,其营运的模式都不能很好的解决银行、买方、卖方三者之间的安全问题。基于该背景下,淘宝结合我国目前网上银行的发展和我国的消费群体特征,提出了在第三支付平台——支付宝的应用,有效地解决了买卖双方在交易时因为信息不对称而导致的安全信誉问题,但是还有其他诸多技术和制度的欠缺等问题需要更多的法律、管理、技术等方面的共同协作才能加以解决。对于我国互联网的广泛应用,人们的消费方式也将有很大的改变,网上交易作为一种新兴的模式,很有可能成为今后的主流,所以面对当今不断出现的网上支付方面的问题,值得进一步的深入探讨和研究。
参考文献:
[1]张波,孟祥瑞.网上支付与电子银行[M].上海:华东理工大学出版社,2007.
[2]帅青红.电子支付结算系统[M].成都:西南财经大学出版社,2006.
[3]张进,姚志国.网络金融学[M].北京:北京大学出版社,2002.
[4]王生辉,王俊杰.网上支付与结算[M].北京:科学出版社,2008.
[5][7]贾树良,樊鑫国.电子商务安全问题分析[J].辽宁工程技术大学学报,2009-5(11).
网上银行结算 篇7
一、网上银行概述
(一)网上银行的概念
对于网上银行的概念,国内外有多种不同的解释。根据巴塞尔银行监管委员会的定义,网上银行是指通过电子通道提供零售与小额产品服务的银行。根据欧洲银行标准委员会的定义,网上银行是指利用网络为通过使用计算机、网络电视、机顶盒及其他一些个人数字设备连接上网的消费者和中小企业提供银行服务的银行。在我国,按照中国银行业监督管理委员会2006年1月26日发布施行的《电子银行业务管理办法》的规定,网上银行是指利用计算机和互联网开展的银行业务。网上银行是指利用计算机网络通信技术,通过互联网与客户进行信息沟通,按照客户发出的电子信息,为客户提供金融业务的无形或虚拟银行,是基于网络技术的一种新型银行服务手段。
(二)网上银行的双赢优势
网上银行一方面为客户提高了支付效率,另一方面也在很大程度上减轻了银行的工作量,降低了其本身的运行成本,是一个互惠互利的双赢过程。
从银行的角度来看,首先,网上银行的应用可使商业银行降低经营成本。银行无需设立分行,通过网上银行就可以扩展客户地域,有效降低银行的经营成本。如果没有网上银行的服务,那么目前银行营业网点的数量和银行从业人员的规模将难以想象。其次,网上银行的应用可提高银行管理效率。实施网上银行后,银行的管理模式也发生根本性转变,新的业务流程,减少了管理环节,节省了管理成本,大大提高管理效率。另外,网上银行的应用有助于商业银行提高知名度,增强竞争力,扩大市场占有率,向全能型银行发展。
从客户的角度来看,一是实时高效的特点有利于提高财务服务的质量。网上银行的应用突破了时空的限制。无论何时何地,财务人员都可以通过互联网进行业务处理,教职工报销也不用携带大量现金,短信提示瞬间到账,提高了财务服务质量;二是方便快捷的特点可提高财务管理的效率。通过网上银行支付结算,尤其是利用EXCEL表格批量导入,能够一次完成对教职工的工资支付,既免去了传统填写、传递票据的人力、费用,又节省了时间。通过网上银行可以随时查询账户交易状态、余额等信息,方便及时调拨资金,提高管理效率。同时,网上银行的应用,现金出纳岗位相关工作将被取消,大大降低了现金管理的费用和成本。
二、交通银行网上银行在高校的两种应用方式
(一)简单的网上银行结算方式主要包括:
(1)概念。简单的网上银行结算模式,是指银行出纳在互联网上,通过USBKey登录网上银行系统,按照银行转账委托单内容,填写账号、姓名或单位名称、开户行等信息支付各种款项。这种结算方式虽然可以让教职工无需带卡,但是需要银行出纳对数据进行二次输入,不但增加了银行出纳的工作量,也容易出错。
(2)操作流程。网上银行是电子支付业务中比较常见的一种结算方式。这种结算方式与传统的现金或者手工转账支票结算方式相比较,对整个财务系统的操作流程影响不大,主要是银行出纳及银行复核人员从传统的手工开支票和复核文本的支票变成在网上银行系统上操作而已。目前交通银行企业网上银行主要包括账务查询、企业付款、财务通、企业融资、国际业务、投资理财、E付票、电子商业汇票等模块。其中账务查询、企业付款和财务通模块是高校应用较多的模块。通过这两个模块,基本上能满足高校对外转账、代发工资以及交易状态实时查询等业务。具体操作流程如下:审核制单人员登陆财务局域网,登陆账务系统,审核原始凭证、收集转账信息、录入并打印记账凭证;银行出纳连接互联网,选择公司业务,按照授权登陆企业网银页面,根据审核制单人员录入的需付款的记账凭证,将对方收款单位或个人的名称、账号(卡号)、开户行等信息按照网上银行系统的填制要求逐笔录入,或是通过EXCEL表格批量导入,银行复核人员审核,向银行发出支付指令,由银行对支付指令进行处理,完成资金支付业务。一般情况下,对个人转账业务,选择财务通模块,对单位转账业务,选择企业付款模块。
(二)优化的银校直连结算方式主要包括:
(1)概念。银校直连结算方式是指在互联网环境下,将银行业务系统与高校的账务系统相连,高校财务人员直接通过账务系统界面就可以进行账户余额、交易状态查询、转账支付等服务,并可根据需要对部分功能进行进一步的开发。目前各大银行的系统都已经预留了对接的端口,但是实现对接的前提是高校自身必须有完善的账务系统,才能在连接以后发挥更大的功能。这种结算方式实现了高校账务系统与业务银行系统的无缝对接,可以有效整合两个系统的业务流程,实现数据的共享;由于各项支付业务无需二次录入,就可实现学校银行账户与其他单位或个人账户之间资金的实时划转,比起简单的网上银行结算方式更加安全、快捷、方便。
(2)主要特点。包括:一是账务信息银校同步。银校直联有机联接了学校账务系统和银行业务系统,整合了双方的系统资源,解决了长期困扰学校和银行的未达账问题,为学校财务决策提供实时、准确、全面的账务信息支持。二是实现个性化服务。学校可根据自身财务管理的需要,通过自身的账务系统对银行提供的“原子”交易进行自由组合和控制,灵活定制内部授权机制,从而享受更加个性化的服务。三是操作简易、提高效率。学校财务人员无须重复录入指令信息,所有指令一次录入,一经审核批准,立即完成对外支付并更新账务系统信息,简化了手续,使用起来更简单、方便。四是安全放心。除采用与网上银行相同的安全机制外,还在转账交易中增加了“签名时间”字段、在所有交易中增加了“包序列ID”字段,从而可有效地防止黑客攻击、指令重复提交。
(3)操作流程。根据银校直连结算方式的特点及高校财务内部控制的要求,银校直连结算方式的操作流程如下:审核制单人员登陆银校直连系统,审核原始凭证、收集并录入转账信息,银行出纳登陆银校直连系统,确认转账信息,发出支付指令,会计复核登陆银校直连系统,复核并最终授权支付,实体银行将支付回执反馈到银行复核。在这种方式下,审核制单人员的岗位职责还包括现金和手工转账支票结算方式下现金和银行出纳人员的部分工作,比如录入收款方单位名称、账号等信息。这种结算方式可以不设置银行复核岗位,由总复核最后授权支付,但需要设置银校直连系统管理员,保证资金结算的安全。
三、高校实施网上银行面临的问题
(一)安全问题
网上银行结算方式下,高校的财务数据从原来封闭的处理平台流入到开放的互联网中,很容易受到病毒的攻击,存在一定的安全性风险。目前,网上银行可以通过以下三种方式连接:一是通过互联网接入,二是通过光纤专线接入,三是通过电话拨号接入。第一种方式通过互联网接入,容易受病毒、黑客等攻击入侵,银行账户资金和计算机内部资料安全难以保障,安全性能不高;后两种方式通过银行认证直接连接银行内部网络,安全性能相对较高。但由于第二种接入方式需交纳昂贵的专线使用费,第三种方式接入速度较慢,因此一般选择互联网接入者居多,存在较大安全隐患。
(二)回执问题
在传统的手工转账支票结算方式下,单位以支票存根联作为登记银行明细账的原始凭据。实施网上银行结算方式以后,单位以加盖银行印戳的业务处理回执作为银行明细账的原始凭据,但是实际工作中,由于网上银行交易实时性,交易成功后网上打印的电子回执又缺少法律依据,而盖有开户银行印戳的收付款回执传递时间滞后,复核人员不能确定是否转账成功,档案管理人员迟迟不能装订会计凭证,不符合及时性的原则;同时以交通银行网上银行为例,其财务通模块即对个人支付业务中业务摘要只能机械选择,不能手工录入,造成银信通内容与实际发放内容无法衔接,结果教职工收到短信也不知道所发何钱,电话咨询给财务带来很大麻烦。
(三)退票问题
实际工作中,在网上银行进行单笔支付和批量导入时,因使用了不常使用的汉字或生僻字等原因造成支付信息不准确,从而产生款项被退回问题,退回的款项如不及时登记和处理,就会给银行对账造成很大不便。然而,由于学校尤其是年底个人业务报销业务量大,相同金额业务多,退票的查证、核实使财务人员工作量大大增加,尤其是批量导入支付时,部分成功部分失败的情况,财务人员需要重新收集发放失败人员的卡号信息,稍不及时就会造成未达账。
(四)对账问题
交通银行为提高系统交易运行的效率,设置小于5笔明细的批量导入文件默认为并单方式。也就是说,在学校账务系统中当日以小于5笔明细的批量导入的转账业务会合并为1笔从网上银行支付,结果造成学校的明细账与银行的明细账无法一一对应,尤其是在年底财务报销的高峰时期,给银行出纳的对账工作几乎是靠猜、凑来完成,带来极大不便。
四、高校网上银行顺利实施的对策
(一)加强财务人员培训
网上银行工作的顺利实施,对财务人员的基本素质提出了更高的要求,财务人员不仅要具备坚实的经济和财会理论,还要掌握网络技术,并能将经济、财会、网络有机结合,提高工作效率,提升服务质量。为了充分发挥网上银行的作用,高校不仅要注重财务人员的专业技能培训,对网上银行的操作方法、操作流程、银行对账等进行系统培训,更要加强财务人员的职业道德教育,让每一位财务人员时刻保持清醒头脑,认真履行工作职责,远离职务犯罪。
(二)加强系统安全管理
安全是实施网上银行结算的前提条件。据了解,目前各大银行通过电子化的高科技手段,为企业财务风险管理提供了有效的防范机制和防范工具。只要使用得当,通过网银可以保证资金的安全划转。但是对高校来说,必须要有忧患意识,时刻重视安全问题。首先,在条件允许的情况下尽量选择光纤接入,实现专线管理,保证财务网络与外界网络实现物理分离;其次,系统管理人员要做好计算机软硬件设备的维护,财务数据的备份工作,关注网上银行系统和安全认证手段的升级,随时更新系统和升级认证手段。
(三)完善财务规章制度
随着网上银行结算方式的推行,原有的岗位设置、授权批准制度、业务操作流程、内部控制重点等都发生了变化,因此,高校要及时补充、修订和完善各项管理制度,对网上银行结算方式下的运行模式和日常管理作出规定,如制定《网上银行报账业务流程》、《网上银行业务操作规程》、《网上银行结算方式下的岗位设置》等,通过完善的财务规章制度,增强自我约束机制,杜绝财经违纪行为,防范财务风险,促进网上银行结算方式健康、有序的运行。
(四)加强银校之间的沟通
高校要顺利实施网上银行结算方式,还需要银行的密切配合,要加强与银行的通力合作,最大限度地取得银行的支持,最好将银行服务网点设在校园附近,方便教职工和学生办理业务。新的结算方式下产生的回执、退票、对账等问题完全可以通过与银行的沟通协调来解决。需要经常与银行沟通的主要内容包括:不定期电脑字库信息的更新、回执的每日索取、以及银行出纳每日对账过程中产生的各种问题。另外,财务人员尤其是银行出纳人员要养成记录和总结的良好习惯,随时记录支付过程中遇到的新情况、新问题,并及时反馈到银行,以便减少系统漏洞,丰富操作功能,不断优化网银支付系统。
参考文献
资金结算业务商业银行的未来 篇8
1. 结算业务市场广阔、发展迅速
2008年, 央行各类支付系统共处理支付业务金额1131.04万亿元, 是当年GDP的37.62倍;2009年, 该金额升至1208万亿元, 为当年GDP的36倍;而受存贷比与准备金比例约束, 自1998年后的10年间, 贷款余额/GDP比例一直在100%-117%之间, 2009年也只为166.59%。
2. 随着金融企业会计准则与巴塞尔协定的广泛实施, 经济资本已成为约束商业银行经营规模的瓶颈之一
占用资本较少, 较少受到经济周期影响的结算与现金管理业务日益受到商业银行重视;而在利率市场化与融资方式“脱媒”日趋成为现实的情况下, 同业竞争也将从依托信贷业务的资源型竞争转为依靠结算服务的渠道型竞争, 谁抢占了企业的结算业务, 谁就有更多的机会提供产品与服务。
3. 结算类产品是商业银行最基础的产品类型
国际结算与人民币结算业务是商业银行中间业务收入重要来源, 现金管理业务以结算为基础, 贸易融资、票据、供应链金融等无不从结算衍生而来, 而存款更是与结算息息相关。
4. 客户结算行为对商业银行营销至关重要
由于企业的日常资金结算行为与其行业、形态、规模有着紧密的联系, 掌握了企业的结算信息, 对商业银行信贷营销与贷后风险控制有着至关重要的作用。
5. 结算服务是提高大多数企业满意度的首要因素
根据East&Partners公司对亚洲十个国家和地区的1000家公司的调查, 流动性管理重要度排名被调查的产品的第一位, 账户与交易便利性和代收付, 贸易融资等结算相关产品也在前十位重要产品之列。
瑞士信贷集团的汉斯·乌里希·德瑞克在其《全能银行-未来的银行类型》中提到, 未来专注型全能银行的机会和优势之一, 即在于:“在拥有自身‘网络’的组织内进行产品多样化组合, 在变革的节奏和相互依存方面保持灵活性, 产品特性的趋同和关联”。显然, 结算业务将成为商业银行品牌的象征和核心竞争力的体现。
二、结算市场其他竞争方分析
与受国家法规严格保护的存贷款市场不同, 从主要竞争者商业银行角度来看, 支付结算市场相关各方大多存在渗透抢夺市场份额的实力与愿望, 这使得市场竞争格局日趋复杂:
2009年末, 央行第二代支付系统和会计核算数据集中系统建设启动, 以实现网银跨行互联, 支撑新兴电子支付业务处理和人民币跨境支付结算, 实现本外币交易的对等支付 (PVP) 结算。此外, 如恒生电子、用友软件、甲骨文等公司也开始涉足资金结算领域, 通过为企业量身打造现金管理系统, 成为企业选择银行现金管理产品时的代理人。
企业是资金结算业务的需求方。受全球金融危机影响, 企业财务架构改革和财务功能外包趋势日益明显。一方面, 企业成立财务公司或资金结算中心, 统一结算、集中融资, 大幅降低了存贷款水平与手续费支出, 对商业银行存贷息差为主的收益结构造成了相当的冲击;另一方面, 企业更广泛意义上的财务管理功能外包也初现端倪, 如内部资金转移定价、账务管理、现金流预测等, 又为商业银行提高了新的业务机会。
第三方支付服务商与金融物流公司是资金结算市场的潜在竞争者。由于商业银行的信用中介、支付结算职能与之高度重合, 一旦支付清算组织管理办法与电子货币管理办法发布, 拥有支付清算牌照的第三方支付服务商势必在非现金电子支付领域夺取商业银行的份额。
如相关法规放开, 物流企业也极有可能借助供应链金融服务进入结算市场。由于物流企业通过运输、仓储始终控制着有效资产, 从而为其向金融服务的延伸提供了自然的资产担保。以UPS Capital (联合包裹资本) 为例, 业务领域即包括增强现金流产品, 国际贸易与贸易风险管理, 小额商业信贷等。
面对异常激烈的竞争形势, 各家商业银行必须放眼整个支付结算体系, 以全新的姿态和战略高度重新审视和推动结算及现金管理业务发展。
三、商业银行开展资金结算业务的挑战
1. 组织架构
尽管国内几家主要商业银行都已经建立了资金结算业务的主管部门, 但联系紧密的存款、本外币结算、供应链融资、网络银行与电子商务等业务往往分别散布在公司业务部门、国际业务部门以及电子银行部门, 为客户提供一体化的结算服务时需要跨部门团队的运作, 但在层级式的组织结构下, 搭建的临时性团队在强势的分行与部门间, 往往缺乏必要的资源与权威来完成这项任务。
2. 专业人才
资金结算业务对IT技术要求较高, 个性化特质较强, 难以像贷款等标准化业务一样简单移植。实践经验丰富且精通银行产品知识, 能够完成营销方案的制定、系统搭建实施的人才在商业银行中非常缺乏, 而人力资源与薪酬体制的限制又使得从企业中招募司库或财务经理可能性不大。
四、商业银行资金结算业务未来的发展
1. 加快统一支付结算系统的建设
结算是商业银行继续保持金融市场信息和资金枢纽地位的关键所在, 通过央行与行内各类支付系统, 商业银行连接了货币市场、债券市场、外汇市场、同业拆借市场等多个金融市场, 是央行“大支付”理念的最佳体现。未来, 商业银行应当将内部不同产品线与币种的业务运行统一在同一IT平台上运行, 以满足多语言、多时区、多币种、多监管的要求。
2. 与非金融支付服务商开展合作
FT中文网及央行2009年支付体系报告指出, 央行已对从事网上支付、电子货币发行与清算的非金融机构进行了登记, 近期开始选择部分银行建立清算银行间在线支付的平台。此举意味着明确第三方在线支付服务商的定位仍需时日, 商业银行可籍此机会积极选择资质较高, 可能在未来获颁牌照的非金融支付服务商开展电子商务合作。
3. 借助客户基础与信贷资源发力
目前, 商业银行资金结算业务同质化较高, 信贷支持力度、服务收费价格、与企业的物理距离仍然是公司客户决定结算银行的主要因素。事实上, 信贷危机充分突出了一家既能提供日常清算又能支持企业流动性的银行的重要性, 借助现有客户基础和信贷资源, 商业银行将一家公司从基础的账户管理与信息报告、到流动性乃至融资安排业务全部囊括将极大增强客户的忠诚度和粘性。
4. 参与资金结算业务全球竞争
目前, 国内海外净投资额进一步增长, 中国企业纷纷“走出去”为国内银行开展全球资金管理提供了契机。各商业银行应积极利用海外分行网络和对总部的资金支持, 提升跨境统一支持的技术实力, 为客户提供高效的境外资金管理服务。
参考文献
[1]引自《中国支付体系发展报告2008》、《中国支付体系发展报告2009》中国金融出版社
[2]引自《银行业分析框架》中国国际金融有限公司
[3]引自《汇丰2009年亚太区资金及供应链与财资管理指南》PPP Company Limited
[4]引自央行网站《中国人民银行第二代支付系统和中央银行会计核算数据集中系统建设正式启动》与《人民银行正式加入国际支付结算体系委员会 (CPSS) 》
人民银行支付结算管理之我见 篇9
关键词：支付结算,服务,监督管理
支付体系是社会经济活动中货币转移的制度和技术安排的总和。社会经济发展离不开资金运动, 资金的运动离不开支付体系的支撑。支付体系作为社会公共支付清算与结算平台, 能够为各银行以及金融市场提供资金清算与结算服务, 有利于加速社会资金周转, 提高资源配置效率。随着2006年中国现代化支付系统的两大核心系统, 即大额支付系统和小额支付系统, 分别完成了在全国的推广工作, 辅以中央银行会计集中核算系统、账户管理系统、票据交换系统、银行卡支付系统等, 标志着以现代化支付系统为核心、商业银行行内系统为基础、其他支付结算系统为补充的支付体系已经基本形成。人民银行作为支付体系的组织者、管理者、监督者, 应行使好支付结算管理职能, 大力发展和创新支付结算工具, 改善支付内外部环境, 协调支付结算各方利益, 确保整个社会支付清算的安全、高效。
一、改进支付结算手段, 服务社会主义市场经济
我国社会主义市场经济还处在初期发展阶段, 信用制度尚不健全, 信用观念比较淡薄, 运用支付信用工具疏导、规范社会信用的作用未得到充分发挥。因此, 人民银行应采取积极的措施, 加大力度推广和运用支付信用工具, 为社会提供支付结算服务。
1. 推广票据使用, 促进商业信用健康发展。
要继续宣传推广商业汇票和信用证结算, 各商业银行对企业间的商品交易要积极做好商业汇票的承兑和信用证开证, 以及商业汇票贴现和信用证议付, 逐步形成在大宗商品交易中使用商业汇票和信用证结算。扩大票据交换覆盖面, 积极推广使用银行本票, 减少现金流通, 方便客户结算, 继续扩大支票的使用范围和对象, 提高票据信用, 鼓励具有良好信誉的个人使用支票, 促进区域经济的发展。
(1) 加大宣传与推广力度, 提高金融机构和企业对商业承兑汇票业务的认知, 提高金融机构对商业承兑汇票业务重要性的认识, 进一步转变经营观念和本位主义思想, 增强票据市场意识和金融业整体风险意识, 在充分防范风险的前提下, 逐步使商业承兑汇票业务成为一个新的利润增长点;推动企业认识并广泛使用商业承兑汇票, 使获取商业承兑汇票签发资格成为企业的荣誉和优势的标志。促使企业在承兑与支付中诚实守信, 共同维护和提高商业承兑汇票的信用度, 使商业承兑汇票成长为我国经济活动中的“金牌”支付工具。
(2) 建立完善征信管理体系, 降低风险评估成本。改善商业信用环境。一是建立和完善我国企业征信管理体系, 尽快把企业商业汇票信息导入人民银行信贷登记系统, 把企业所有支付结算信息纳入征信管理, 逐步实现企业信用信息的完整性与权威性, 为商业承兑汇票信用评估提供低成本及时全面的咨询信息, 促进商业承兑汇票推广的稳妥进行;二是制定统一的企业信用评级标准, 规范对企业的信用评级, 避免因金融机构信用评级各自为政而导致企业存在多个信用等级, 提高企业信用等级的通用性;三是引导各金融机构真实、完整、及时地将企业支付结算、信贷等方面的不良记录输入相关征信系统, 确保企业信用信息的全面性与透明度;四是加强金融机构之间的信息沟通与协调, 实施合力制裁, 使丧失信用的企业在融资、结算等业务中享受“差别”待遇, 形成有效的制裁制度, 以此强化企业信用约束, 树立和培育企业的信用观念, 逐步改善商业信用环境, 提升社会整体信用。
(3) 修改与完善相关制度法律。一是修改与商业承兑汇票债权保全相关的法律规定, 使商业承兑汇票债权与其他形式债权具有相同的法律权利;二是增加对商业失信惩罚的法律法规条款, 提高失信成本, 加大对商业失信的惩罚力度, 维护商业承兑汇票的信誉;三是借鉴发达国家的经验, 修改<票据法) , 取消商业汇票必须具备真实交易和债权债务的设定, 放开纯粹融资性票据, 使商业承兑汇票真正成为一种完全有价证券, 充分达到支付、信用及融资的目的。
2. 推广运用新的支付工具。
商业银行要积极研究探索新的支付结算手段。为客户提供方便、灵活、快捷、安全的支付工具。要充分利用现代科学技术, 创新电子支付工具, 广泛开办定期借记、直接贷记业务, 扩大转账结算, 减少现金使用, 便利公众交纳水、电、通讯、房租等公用事业费、保险费、税款以及代发工资等。积极推广贷记信用卡业务。引导消费信用, 刺激消费需求。人民银行要抓紧研究规范支付工具创新的管理办法, 进一步推进支付工具的电子化和支付手段的现代化, 提高商业银行的整体服务水平和竞争能力。
3. 积极推行支付结算的代理业务。
人民银行应按照《支付结算业务代理办法》, 做好商业银行之间支付结算代理的指导和协调工作, 按规定做好支付结算业务代理制的监督管理;国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行和农村信用社要充分认识支付结算代理制的重要意义, 转变经营观念, 提高服务意识, 通过银行间支付结算业务的相互代理, 互惠互利、互为补充, 更好地为客户提供优质、高效、满意的金融服务。
二、强化支付结算监管.维护支付结算秩序
强化支付结算监管是维护结算当事人的合法权益, 促进社会信用好转, 防范支付风险和案件发生, 提高金融服务水平的重要保障。因此, 人民银行在改进支付结算服务的同时, 必须强化支付结算监管。
1. 加大支付结算的监管力度。
重点对支付结算法规制度的执行情况、各商业银行支付结算内部管理和内控制度的建立及执行情况、支付结算的违规违纪行为以及银行账户开立和使用等方面加强监管。加强对各项重要支付结算业务准入和退出审批的管理, 规范商业银行业务经营行为, 营造公平的竞争环境。
2. 建立支付结算监督管理责任追究制度。
办理支付结算业务的商业银行营业机构因管理混乱, 内控制度不落实发生重大违规违纪行为和案件的, 要按照规定追究有关当事人的责任;管理行未认真履行管理职责, 对支付结算制度和中国人民银行的各项管理要求贯彻不力, 实施不到位, 对其分支机构发生的严重问题不处理、不纠正, 致使发生重大违规违纪行为和案件的, 要按照规定追究有关主管行主要负责人的责任。人民银行分支行, 未认真履行支付结算的监管职责, 造成辖内支付结算秩序混乱, 经常发生违规违纪行为和案件, 影响较大的.要按照规定追究有关人民银行分支行的责任。
3. 强化不良支付行为规范管理。
(1) 加强支付结算制度建设, 建立举报、投诉制度。疏通持票人举报、投诉渠道, 规范持票人举报方式和方法, 对举报人给予一定的奖励, 使基层人行增加及时发现签发空头支票行为的渠道;加强结算纪律监督管理, 建立健全结算管理体制。由人民银行牵头, 建立支付结算纠纷调解机制, 同时通过实行不良支付行为社会举报制度、银行机构定期检查报告制度、不良支付行为处罚制度等系列规章制度, 促使银行、单位和个人严格遵守支付结算纪律, 维持正常的支付结算秩序; (2) 加强对空头支票的业务管理。进一步明确商业银行发现空头支票行为后的权利与义务, 对于不履行空头支票报告义务的商业银行, 应给予经济处罚, 可适当提高商业银行出票行提取处罚手续费比率, 进一步维护持票人的合法权益;
参考文献
[1]周民源.新编银行业监管手册[M].北京:中国金融出版社, 2006.
[2]王爱民.监管分离后基层央行的定位思考[J].金融理论与实践, 2004, (05) .
[3]人行成都分行课题组.对银监分设后人民银行职能的重新认识[J].西南金融, 2003, (12) .
网上银行结算 篇10
1 常见支付结算工具分类及其特点
所谓支付结算是指单位在社会经济活动中使用银行卡、票据和汇兑、委托收款、托收承付等结算方式进行资金清算及其货币给付的行为。常见支付结算品种特点及其优缺点如表1所示。
2 支付结算工具选择不当可能面临的主要风险
由于支付结算工具种类繁多, 支付结算风险表现形式也呈多样化, 主要分为以下几种。
2.1 伪造变造票据
票据的伪造有2种情况:一是票据本身的伪造, 也叫狭义上的票据伪造;另一种即广义的票据伪造, 是指假冒他人名义而为的各种票据行为, 包括出票、背书、承兑、保证等票据行为的伪造。
票据的变造, 是指无更改权的人不法变更票据上签章之外的事项的行为, 例如持票人擅自改写到期日等。
由于银行汇票、银行本票承载着银行信用, 收款安全性很高, 并可背书转让, 流动性较强, 市场上比较容易出现一些伪造、变造票据。
2.2 信用风险
支票这种结算方式承载着付款人的商业信用, 能否收到款项要看出票人账户是否有足够的资金, 特别是在交易双方彼此不熟悉时, 收款单位又无法通过合适的程序查证出票人信用, 能否收款完全依赖出票人的信用。
在汇兑这种结算方式下, 购货单位在银行办理汇款后, 将回单传真至销货单位, 要求销货单位据此发货, 很多企业的经办人员误认为款项已通过银行汇出, 遂按对方要求将货物发出。而按照《支付结算办法》规定, 汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销;汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据, 不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证据。因此, 采用汇总的方式收款没有保证, 对信用较差或缺乏了解的购货单位草率发货, 最终可能钱货两空, 造成惨重损失。
2.3 财会人员自身操作不当造成的风险
某些企业单位对有关结算制度、政策研究不够, 内部缺乏行之有效的票据风险防范措施和内控制约机制, 或业务人员由于缺乏对票据业务有关制度规定的深入了解, 特别是对票据的风险性认识不足, 票据管理和操作不当, 票据行为不规范, 致使一些不法分子钻管理和制度上的空子, 实施票据诈骗等金融犯罪活动, 形成风险。而现在诈骗分子伪造、变造票据的手段也越来越多, 越来越高科技化, 也对企业财务人员对于票据防伪知识的掌握提出了更高的要求。
3 适宜支付结算工具的选择方法
商业银行的支付结算工具按照不同的使用对象、用途、资金到账时间要求、使用地点等可划分为不同的类型。如按照收款人所在地点, 可以分为同城结算工具、国内结算工具、国际结算工具;按照付款时间, 可以划分为资金实时结算工具、远期资金结算工具;按照付款的方式, 可以划分为现金结算工具、信用结算工具等。
根据企业资金结算的管理要求和可能面临的风险来看, 如何选择一种适合的支付结算工具对于企业来说尤为重要。下面就按照不同需求下如何选择支付结算工具作一简单的介绍。
3.1 使用区域
从使用区域角度来说, 支票可以在同城范围内或通过支票影像系统在全国范围内使用 (目前限额50万元) , 银行本票必须在同城范围或同一票据交换区域内使用, 其他各种支付方式同城、异地均可使用[2]。
3.2 企业资金支付的时间要求
从企业资金支付的时间要求来看, 运用汇兑、支票等方式进行货币结算, 手续简便, 方便灵活。与上述支付方式相比, 银行本票、银行汇票、商业汇票等支付结算方式手续相对复杂一些。
3.3 资金安全性
从资金安全角度, 可分为2种情况。一是如果购货单位信用程度比较高, 在选取上述结算方式的同时, 还可以考虑采用托收承付、委托收款、商业承兑汇票结算方式。二是如果销售企业对购货单位的信用情况不了解, 不能确定其是否能及时、足额收回销货款, 可以采取信用卡结算, 支票、汇兑款到账后发货, 银行汇票、银行本票、银行承兑汇票, 国内信用证等结算方式[3]。
3.4 收款期限
从收款期限角度, 财会人员应尽可能要求对方支付现款, 可以在合同协议中与对方约定银行本票、支票、银行汇票、银行卡结算方式, 小额款项也可以选择使用现金。如果必须延期收款, 优先选取国内信用证和信誉好的承兑人、银行承兑汇票提供的商业承兑汇票结算方式, 以保证财产安全。
3.5 票据可否转让
从可否转让票据角度、收款人欲再次背书转让票据, 可以考虑选取汇票、本票、支票结算, 否则, 选取国内信用证、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付结算方式[4]。在此需要提醒财会人员的是, 财会人员收到对方单位提交的票据后, 应认真审查票据背书是否连续, 背书人名称与所加盖印章是否相符。
3.6 可否从银行融资
按照可否从银行融资的角度, 持票人可以选取银行承兑汇票、商业承兑汇票到商业银行办理贴现或办理国内信用证的议付。对于一些大宗货品交易, 如企业自身资信情况较好, 可以与商业银行协商以部分保证金方式开立银行承兑汇票, 企业集团内部, 上下游供应商之间可以考虑使用商业承兑汇票支付货款, 从而降低融资成本, 提高资金使用效率。
3.7 防伪
从防伪的角度出发, 首先是谨慎收取陌生客户提供的票据、大额票据、有明显瑕疵的票据, 其次为提防收到“克隆”票据, 发货前可以委托自己的合作银行帮助进行验票, 市场上也能找到一些公开出版银行票据的介绍材料进行自学;最后可以适当增加电子商业汇票, 国内信用证等具有高度防伪特征的结算产品的使用。
3.8 网上银行
网上银行是通过Internet或其他公用信息网, 将客户的电脑或手机终端连接至银行主机, 实现将银行服务直接送到客户办公室、家中或出差地点的银行对公服务系统, 使客户足不出户就可以享受到商业银行的服务[5]。
很多单位财会人员排斥使用网上银行系统, 主要是基于资金安全方面的担忧。现代商业银行的网银平台, 主流是采取数字证书签名 (UKEY) +密码方式, 商业银行对客户申请网银和领取网银平台证书均有着严格的程序要求。在支付一笔款项时, 财会人员首先需要插入网银UKEY, 输入网银登陆密码, 支付时还需要输入支付密码。即使黑客盗取了2项密码, 没有UKEY也是徒劳的。
部分商业银行还推出了UKEY密码保护设计, 如招商银行的企业网银UKEY即具备防复制功能。从单位财务内控管理角度来讲, 网上银行的设计也是非常科学的, 可以根据授权支付额度自行设计经办、复核、授权角色, 部分商业银行网银系统在对外支付时可以向指定人员发送手机短信通知。有的商业银行提供的网银系统甚至可以和企业内部的ERP系统对接, 方便企业灵活调度资金, 合理规划资金使用, 大大提高了工作效率。
4 结语
企业的财务决策中选择合理的结算方式是一项非常重要的内容, 这既关系着企业的财务风险, 又可以影响企业的资金运转效率, 进而影响着企业的整体经济效益[6,7]。企业必须对此引起高度重视, 从全面和综合的角度来考虑对每一笔经济业务选择合适的结算方式, 为企业创造更高的经济效益充分发挥作用。
摘要：介绍了常见支付结算工具分类及其特点, 分析了支付结算工具选择不当可能面临的主要风险, 总结了选择适宜支付结算工具的方法, 最后对网上银行的安全性进行分析, 以期为支付结算提供参考。
关键词：银行,支付结算工具,选择,风险规避
参考文献
[1]邢精平.结算工具选择与结算风险规避[J].财会通讯:综合版, 2002 (4) :41-42.
[2]孙晓萍.农村地区支付结算环境亟需改善[J].甘肃金融, 2011 (9) :75.
[3]孙慧娟.汇票核算财务会计与银行会计比较[J].财会通讯:综合版, 2011 (11) :81-83.
[4]许广平.推广单位人民币结算卡提高国有商业银行支付结算效能[J].中外企业家, 2011 (9) :78-80.
[5]李春艳.浅析网络银行支付业务的发展优势及经营风险[J].财经界, 2011 (10) :102.
[6]沈朝明, 徐建平.企业要正确使用银行结算工具[J].企业管理, 1994 (12) :38-39.
网上银行结算 篇11
【关键词】单位账户；年检；建议
单位结算账户年检（以下简称账户年检）是指开户银行按照《人民币银行结算账户管理办法》的要求，检查所开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性的行为。近年来为提高账户管理水平，人民银行天津分行积极开展调研工作，深入了解开户银行在年检工作中遇到的困难和问题，探索进一步提高账户年检工作效率的有效措施，出台了《天津市人民币单位银行结算账户年检办法》，详细规定了辖内开户银行年检工作流程、年检资料、年检账户范围等。本文将结合天津市近年来年检工作情况，分析年检工作中存在的问题，提出完善和改进年检工作的政策建议。
一、年检工作基本情况
1.四类账户中，基本存款账户年检率较高
分账户类型看，2013年年检中，基本存款账户、一般存款账户和专用存款账户，分别占已年检账户的78.99 %、64.11%和52.37%。基本存款账户年检率较高与基本存款账户为存款人的主办账户，存款人日常资金往来业务一般通过基本账户处理。
2.年检过程中，办理存款人信息变更和账户信息变更业务较多
2013年年检期间，共办理存款人信息和账户信息变更业务7.19万 笔，为存款人换发了3.50万个开户许可证。一方面反映出存款人在自身信息发生变更后，自主到开户银行办理信息变更的意愿较弱，另外一方面反映出开户银行持续识别客户身份的动力不足和措施有限，往往不能及时跟踪到存款人信息的变化，导致开户银行所掌握的存款人信息与存款人实际信息不一致。
3.存量账户数量与年检率负相关
从天津市2013年年检结果看，单位账户数量在1万户以上、1千至1万户之间、和1千户以下的开户银行年检账户的数量分别为19.13万户、3.76万户和0.96万户，年检率分别为69.34%、82.7%和87.97%。总体上呈现出，存量账户数量越多，年检率越低的负相关关系。
4.未年检账户原因分析
主要原因有：一是未能在年检期间内提供合格的年检资料，包括主要证件未年检，遗失，法定代表人不在国内等情况；二是未能在年检期间完成存款人账户信息变更，主要是指存款人信息已变更，但未能在基本户开户行完成信息变更程序，导致信息不一致；三是存在被撤并、解散、宣告破产或关闭，以及注销或被吊销营业执照等情况；四是通过各种方式，均无法联系到存款人，包括网上报税账户、长期不动户等；五是存款人不配合，不愿提供年检资料等；六是其它原因。
二、年检工作中存在的问题
1.现行年检相关制度操作性不强
《人民币银行结算账户管理办法》第六十二条规定“银行应对已开立得单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性；对不符合本办法规定开立的单位银行结算扎根农户，应予以撤销”。但并未对银行机构如何开展年检工作做出统一明确的规定，使得各地年检频率、年检时间段、需年检的账户类型、需提供的年检资料要求等均不一致，影响了账户年检工作的严肃性和权威性，也间接导致存款人配合程度较低。
2.年检工作涉及面广，操作难度大
2013年账户年检工作中，纳入年检范围的账户近35万户，涉及超过20万个单位存款人。从存款人角度看，如果其开立账户较多，甚至包括跨省市开立的账户，仅仅向每个开立单位账户的开户银行提交一份开户资料的原件和复印件，所需人力物力就很多，容易使存款人产生抵触情绪，配合程度较低。对于开户银行，特别是账户数量较多的开户银行来说，每年对所有账户进行年检，开户银行也需投入大量的人力物力负责年检工作令存款人
3.开户银行未按规定设置和处理久悬账户
《人民币银行结算账户管理办法》第五十六条规定“银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户”。但部分开户银行出于自身利益考虑，未将符合条件的账户，设置为久悬账户。对于此类账户如果任其长期或过期“睡眠”，一方面不利于存款人有效控制和管理其资金，甚至有可能会造成账户资金被冒名窃取或挪用，造成不必要的损失，另一方面也加大了银行的管理成本。
4.账户资料的核实缺乏有效手段
在年检过程中，开户银行需对存款人开户申请资料的真实性进行核实，包括工商营业执照、税务登记证和组织机构代码证等，但由于缺乏有效的手段，开户银行对上述资料的审核也仅限于形式上合规，无法对其真实性进行审查。
5.对未年检账户缺乏有效的制约手段
《办法》第六十二条规定“银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度”，但未针对未年检账户的处理制定相应的罚则，导致存款人认为年检或不年检差别不大，使得账户年检制度难于落实。
三、政策建议
1.建议由总行出台统一的账户年检办法
建议人总行出台账户年检工作办法，明确账户年检工作的要求，標准和流程，统一年检时限、统一年检标识、统一年检标准，并明确对未年检账户处理办法。
2.建议仅对基本账户进行年检
四类账户中，基本账户开立需要经过行政许可，且在账户系统中，存款人信息由基本户开户行录入和修改，其他账户共享基本账户存款人信息。因此，建议仅对基本账户进行年检。并要求存款人在开立其他账户时，向开户银行提交已年检的开户许可证，以确保存款人及时进行基本账户年检。只要存款人能及时按照要求向其基本户开户行提交年检资料，保证基本存款账户信息及时更新，则其他开户银行可以通过账户系统发现存款人信息变更的情况，而要求存款人变更相关信息，实际也起到了账户年检的效果。
3.完善账户系统功能
一是建议增加未年检账户自动提示功能。即在开户银行办理其他账户的开立业务时，如该存款人基本账户未能通过最近年度的年检，应自动跳出相关信息提示开户银行，并自动退出开户操作。二是建议应增加未通过年检账户原因的备注栏。对于未年检账户，应由开户银行输入未年检原因。如未在规定时间提交年检资料、资料信息与账户系统信息不一致、无法联系存款人、存款人已关停并转以及其他原因等。三是增加年检统计查询功能。即针对不同银行机构代码，可查询其开立账户的年检情况以及未年检账户明细和原因。
4.建立部门间信息共享机制
针对目前开户银行缺乏有效措施对存款人提交开户资料进行真实性审核，建议由人总行会同工商总局、税务总局、公安部等相关部门，建立信息共享平台。通过该平台时实现对工商营业执照、税务登记证、护照等证明文件资料的真实性核实。
5.加强对年检工作的监督检查力度
一是加大对未年检账户的存款人的处罚力度。实际操作中，未年检账户包括两种情况，年检不合格账户和未在规定时间内提交年检资料账户。对于未年检账户，应给予一定的宽限期，要求存款人在此期间内补充资料。如在宽限期结束后，仍无法通过年检，将其纳入“黑名单”，暂停相关账户的对外支付业务。二是加大对开户银行账户年检工作的监督检查力度。将开户银行的年检工作开展情况作为支付结算检查和综合评价的重要内容之一，重点对存在未按规定设置和处理久悬账户，账户年检率偏低等情况的开户银行，通过通报批评、约谈主要负责人，增加现场检查和抽查频率的方式督促其顺利完成年检工作。
参考文献：
[1] 中国人民银行支付结算管理办公室编.《人民币银行结算账户管理办法》学习使用手册[M].北京：新华出版社，2003
[2] 樊爽文.改革单位银行结算账户管理[J]. 中国金融，2010（12）：71-72
网上银行结算 篇12
关键词：支付结算,村镇银行,金融基础设施
村镇银行作为新型银行业金融机构的主要试点机构, 对解决我国现有农村地区银行业金融机构覆盖率低、金融供给不足、竞争不充分、金融服务缺位等起到了很大的改善作用, 但其机构性质、组建形式决定了该类机构在支付结算方面存有天然弱势。
一、安徽省村镇银行支付结算模式现状
2008年以来, 安徽省村镇银行组建工作进展较快, 资产规模快速扩张, 资产质量较好, 多数机构在开业次年实现盈利。至2013年6月末, 安徽省共组建村镇银行42家, 所有村镇银行都接入人民币账户管理系统, 37家村镇银行通过合肥CCPC接入现代化支付系统。
村镇银行采取发起方式设立, 其实际控制权和运作模式主要由其发起人即银行业机构来履行, 其结算模式受主发起人制约。国有商业银行发起设立的村镇银行都依托母行结算渠道和结算平台进行资金汇划, 间接加入大小额支付系统;依托母行的银行卡清算系统, 能够发行银行卡。股份制商业银行实行集约化、规模化经营, 其分支机构集中设立在省会或经济发达城市, 其发起设立村镇银行要在县城及以下, 难以依托发起行的网点优势, 这类村镇银行大都选择当地国有商业银行办理结算, 银行卡发卡和网上银行等业务受限。地方性银行机构由于本身结算就是借助他行, 其发起设立村镇银行除大小额支付系统通过母行间接加入外, 对银行卡、网络无实质性安排。外资银行业机构设立村镇银行没有利用间接方式加入大小额支付系统, 更没有利用兄弟行的银行卡系统和网上银行系统, 其结算业务种类仅限转汇、现金等。
二、村镇银行支付结算业务存在的难点
(一) 申请直接加入支付系统难
从技术角度看, 以直接参与者身份加入支付系统必须开发使用与支付系统对接的接口软件, 而接口软件开发使用及后续维护成本较高, 硬件设施、技术力量、软件网络、风险控制、费用支付均达不到人民银行支付系统接入标准。从管理角度看, 支付系统对直接参与者资金清算业务提出了较高的管理要求, 尤其是清算差额资金、查询查复业务处理等, 村镇银行内控管理方面目前还难以达到这些要求。
(二) 代理接入支付系统易流失客户资源
部分商业银行很早就开发“代理接入支付系统客户端”, 为国内村镇银行提供代理接入支付系统服务。村镇银行通过商业银行接入现代化支付系统更为便捷, 免于系统软件开发、改造和购置硬件设备的大量投入, 节省了系统建设及运营成本。但同时也存在一定问题, 影响村镇银行积极性。首先, 增加营业成本;其次, 客户资源易流失, 代理以后客户必须到代理银行开立一个账户, 代理银行对村镇银行客户资源了如指掌, 易造成资源外泄。同时, 村镇银行逐步发展强大, 实行总分行制后, 代理就更不方便。
(三) 行内汇划系统不适合发展
对于分支机构众多的其他金融机构, 行内汇划系统是资金清算的另一条重要通道。然而, 对于村镇银行而言, 一方面村镇银行均处在发展初期, 基本是处于独家网点的发展阶段, 行内汇划系统没有支持的空间;另一方面目前各家村镇银行核心系统自成体系, 没有建立统一的清算渠道, 网点资源不能共享, 行内汇划系统的建设不适合在村镇银行发展。
(四) 直接办理跨行转账汇兑难
一是由于未加入大小额支付系统, 村镇银行只能进行资金的手工清算, 汇划到账速度较慢, 不能满足客户快速、便捷的服务要求, 而且容易出现差错事故。二是由于村镇银行只是在县城的一个孤零零的点 (极少数开设了一两个支行) , 村民存款、取款都必须要到网点来, 让客户感到不便, 缺乏对绝大多数农村居民的吸引力。任何一笔从外地汇入的款项基本都是跨行跨区, 汇费昂贵, 加之在乡镇没有网点, 取款不方便, 外出务工的农民工一般不会选择村镇银行作为汇入行。村镇银行在汇兑业务上竞争不过农行、邮储银行、农信社。客户办理跨行转账、汇兑业务只能转借第三方通道办理。三是村镇银行的通存通兑没有开通、银行卡业务缺失, 使得汇路不畅。四是结算方式单一, 不能提供多品种、高效率的结算服务, 非现金支付工具得不到推广应用。
(五) 支付结算人员素质受限制
村镇银行吸收业务层面人员大都是刚毕业学生, 未系统、深入接受支付结算相关专业知识培训, 认知和熟练程度不够, 再加上实务操作少, 经验不足, 支付结算服务质量和效率大打折扣。
三、改进村镇银行支付结算业务发展的对策建议
(一) 寻求外部支持, 加强合作, 畅通结算渠道
一是借用母行或他行的清算平台和清算系统, 充分利用现有资源, 降低开发成本、运营成本和管理成本。二是众多村镇银行进行合作, 成立清算总中心, 实行集中结算, 提升村镇银行的结算水平和服务形象。三是尽快加入支付系统。村镇银行应加快网络基础设施建设, 提高风险控制能力, 以间接参与者通过代理银行加入支付系统。四是要加强计算机网络建设, 申请加入人民币银行结算账户管理系统、公民身份信息联网核查系统、企业个人信用信息基础数据库系统等, 不断优化结算环境。
(二) 大力银行卡业务
可采取代理银行卡的方式拓展银行卡业务, 即可代办发起银行或代理业务银行的借记卡、贷记卡等银行卡业务。在重要商业区和经济发展较快的乡镇可安装ATM机, 满足农民群众、工商个体户等的现实需求, 吸引客户群。
(三) 加强支付结算人员培训
通过举办培训班、业务知识竞赛、搭建模拟操作环境等加大对一线支付结算人员培训, 提高业务处理能力, 增强应急处理和化解支付风险能力, 提升支付结算服务层次。
参考文献
[1]刘美玲, 陈撼尘.浙江省村镇银行发展模式的制度约束[J].生产力研究.2013. (2) :70-71