会计人员年度工作总结

会计人员年度工作总结（共8篇）

会计人员年度工作总结 篇1

20xx年，是本人在财务科工作的第二年。在一年的时光里，本人能够遵纪守法、认真学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用，做出了贡献。

一、在学习的过程中能做好记录、用心讨论、用心体会、写出心得。

同时用心参与到“礼貌执法树形象”、“向任长霞同志学习”等政治活动以及“爱岗敬业”演讲比赛、“两个条例”知识竞赛活动中，在参加活动的时候，明确目标、树立榜样、锻炼胆识、提高认识。

透过进行政治理论学习和参加政治活动及各种竞赛，使得政治思想素质和执法水平得到了极大的提高，加强廉洁自律、拒腐防变的潜力，增强了执法和服务意识，为做好财务工作奠定了思想基础。

二、爱岗敬业、扎实工作、不怕困难、勇挑重担，热情服务，在本职岗位上发挥出应有的作用。

1、顾全大局、服从安排、团结协作。

今年，根据财务科的工作安排，本人从原先的记账岗位上调整到报账岗位上。在岗位变动的过程中，本人能顾全大局、服从安排，虚心向有经验的同志学习，认真探索，总结方法，增强业务知识，掌握业务技能，并能团结同志，加强协作，很快适应了新的工作岗位，熟悉了报账业务，与全科同志一齐做好财务审核和监督工作。

2、坚持原则、客观公正、依法办事。

一年以来，本人主要负责财务报账工作，在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求进行财务报账工作。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，坚决不予报销;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。透过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了我所会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。

3、任劳任怨、乐于吃苦、甘于奉献。

今年以来，由于场所整体搬迁和会计基础规范化整改工作，财务工作的力度和难度都有所加大。除了完成报账工作，本人还同时兼顾科里的内勤工作及其他业务。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人得失，不讲报酬，牺牲个人利益，经常加班加点进行工作。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。在完成报账任务的同时，兼顾内勤，做好预算，管理劳教存款，出色地完成各项工作任务，起到了先进和榜样的作用。

4、爱岗敬业、提高效率、热情服务。

在财务战线上，本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。对待来报账的同志，能够做到一视同仁，热情服务、耐心讲解，做好会计法律法规的宣传工作。在工作过程中，不刁难同志、不拖延报账时光：对真实、合法的凭证，及时给予报销;对不合规的凭证，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服务质量，以高效、优质的服务，获得了民警职工的好评。

三、遵纪守法、廉洁自律，树立起劳教工作人民警察和财务工作者的良好形象。

本人作为劳教系统的一名财务工作者，具有双重身份。因此，在平时的工作中，既以一名劳教工作人民的标准来要求自我，学习和掌握与劳动教养相关的法律法规知识，做到知法依法，要求自我，加强会计人员职业道德教育和建设，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，做到秉公执法、清正廉洁。在实际工作中，将劳教工作与财务工作相结合，把好执法和财务关口，实践“严格执法，热情服务”的宗旨，全心全意为民警职工服务，树立了劳教工作人民警察和财务工作者的良好形象。

四、努力学习，增强业务知识，提高工作潜力。

为了能够适应此刻社会发展，本人能够根据业务学习安排并充分利用业余时光，加强对财务业务知识的学习和培训。透过学习会计电算化知识和财务软件的运用，掌握了电算化技能，提高了实际动手操作潜力;透过会计人员继续教育培训，学习了会计基础工作规范化要求，使自身的会计业务知识和水平得到了更新和提高，适应了此刻的工作要求，并为将来的工作做好准备。导安排的任务，作出应有的贡献。

会计人员年度工作总结 篇2

1 现状及存在问题

1.1 考核体系不完整, 标准缺乏科学性

医院年度考核基本内容包括德、能、勤、绩四个方面:德是指政治、思想和道德品质的表现;能是指业务知识和工作能力, 对担任领导职务的, 还要考核其理论政策水平和计划、决策、组织协调能力及工作作风;勤是指工作态度和勤奋敬业的表现;绩是指工作的数量、质量、效益和贡献[1]。德、能、勤是定性的, 只有绩是定量的, 而年度考核标准往往偏重于定性, 很少有量化标准。虽然能用一定程度的词来描述, 但却比较模糊, 对工作量、工作质量没有比较科学合理的定量考核指标, 考核结果带有相当的片面性, 既不能进行同专业的纵向比较, 也不能作为各科室间横向比较的依据, 达不到奖优惩劣和自我完善的目的。其次, 考核标准对不同职务、不同岗位、不同专业没有区别对待。我院有医生、护士、医技、科研、管理、工勤等不同岗位和高级、中级、初级等不同专业技术职务系列, 对他们的考核却用一样的标准。

1.2 考核方法简单, 考核过程带有主观性

年度考核工作自实行以来, 已经发展成为一项惯例性工作, 每年都要进行。部分职工片面地认为年度考核工作年年都是老一套, 搞与不搞都一样, 导致年度考核方法简单, 带有主观性、随意性。主要存在以下现象:只注重年度考核, 而忽视平时考核;只注重定性考核, 忽视定量考核。

1.3 考核比例不合理, 考核结果欠公平

考核工作是否实事求是最终体现在考核结果上, 考核结果客观、公正、公平, 才能调动专业技术人员的积极性, 在考核规定中优秀等次的人数一般掌握在本部门总人数的15%以内。而有的科室人员比较少, 使得工作认真业绩突出的职工因名额限制连续几年都不能获得评优资格;而在人员较多的科室出现了在考核中不分绩效优劣、轮流坐庄当优秀, 或按需评优, 出现照顾那些有晋升职称需要、晋级需要或即将退休职工的现象, 这样, 就使考核激励功能弱化, 难以起到奖优罚劣的激励作用。

2 考核原则和程序

2.1 考核原则及组织设置

针对历年职工年度考核工作中出现的问题, 为使年度考核工作结果更加真实准确, 我院采取以下原则和措施:考核坚持客观、公正原则, 实行领导考核与群众评议相结合、考核工作实绩与考核工作态度相统一的方法。参加考核人员的范围包括本院编制内和劳务派遣在岗的专业技术人员和工勤人员。医院成立院考核领导小组, 以院长和院党委书记为组长, 副院长和院党委副书记为副组长;成立考核工作办公室、监督办公室和科级考核工作组;制定工作职责和监督职责。出台考核实施办法, 制定考核具体内容、考核标准和等级, 严格执行考核程序, 并制定出特殊情况考核等次。

2.2 考核程序

2.2.1不担任科室正、副主任职务的职工, 按以下程序考核: (1) 由科考核小组组织, 在本科室范围内述职并进行民主测评。 (2) 科室主管领导在民主测评基础上, 依据日常考核和个人总结, 结合考核内容和标准, 给所属职工写出考核评语, 提出考核等次初步意见。优秀等次的比例按科室人员总数的10%~15%确定并全院公示。 (3) 各科将考核等次初步意见通知人事处, 由人事处将拟确定为优秀等次的人员在院内公示。 (4) 职工考核等次由院长办公会确定后, 各科室将《年度考核登记表》送达被考核人签字确认, 交人事处存入个人档案。

2.2.2各医疗医技科室正、副主任, 各职能处室正、副主任, 由党办组织述职和测评, 考核等次在广泛征求意见的基础上, 由院长办公会确定, 在院内公示。优秀等次的比例按总数的10%~15%确定。

2.2.3院级领导干部的考核, 按照市卫生局规定程序进行。

3 重视平时考核和定性、定量考核相结合

3.1 注重平时考核

平时考核是指导、检查、激励工作人员正确履行职责、努力提高素质、保证完成任务的重要手段, 同时也是年度考核的基础[2]。因此, 抓住平时考核也就为年度考核提供了切实准确的有效依据。

3.2 注重定性考核和定量考核相结合

定性考核是对被考核者考核内容的各种特征进行简洁、概括的描述, 从本质上反映被考核者面貌的考核过程和方法;定量考核则是主要运用数据形式, 对被考核人员的考核内容进行定量计分, 从数量上较为精确地反映被考核者的局部或整体面貌的考核方法[3]。只有将定性考核和定量考核结合起来, 才能对职工的工作业绩做出全面科学的判断, 达到最佳的考核效果。

4 具体改进措施

实行季度考核。我院医务处、护理部对医生、护士实行季度考核, 将平时考核成绩纳入个人档案。以医护人员的岗位职责为基础, 以工作实绩为重点, 考核内容包括医疗质量、病历书写质量和护理质量 (见表1-表4) 。

我院通过3年的季度考核, 尽可能反映各级专业技术人员的德、能、勤、绩, 为年度考核提供相对准确真实的职工个人基本情况、工作数量、工作质量、职业道德、业务水平、教学科研、奖惩、出勤及管理能力等方面的数据。

5 重视激励作用

充分发挥考核的激励作用, 正确恰当地做好考核结果的运用, 把年度考核结果与职工的提拔与聘用、职务升降、奖惩结合起来, 作为晋职、晋级、薪资调整的依据[4]。年度考核优秀者可参加医院的优秀员工评选, 对考核成绩基本合格的人员, 不增加薪级工资, 本年度不计算工龄, 并且不发放各种考核奖;对业绩差、表现劣、考核成绩不合格的人员, 直接给予解聘岗位或离岗处理。

通过正确使用考核结果, 充分发挥其激励功能, 从而提高了医院医疗和护理的整体水平, 促进了医院的自身发展。

6 结语

建立健全完善的考核体系, 是有效保证职工管理高效的重要途径。只有正确评价职工的德才表现和工作业绩, 才能科学合理、客观公正地做好职工的职务晋升、薪级调整、聘任、奖惩工作。对于提高医院的整体医疗水平, 护理质量, 激励督促职工全面提高素质、认真履行职责具有十分重要的意义。

参考文献

[1]任会周.关于事业单位年度考核浅析[J].科技风, 2010 (16) :68-69.

[2]孙晓晶.医院专业技术人员年度考核工作的思考[J].中国医院, 2005, 9 (4) :55-56.

[3]梁昌俊.论年度考核的体现与计算方法[J].青海师专学报, 2005 (6) :88-91.

会计人员年度工作总结 篇3

关键词：煤炭企业;技术型人才;年度考核;问题;对策

人才是企业发展的根本，技术型人才是企业发展的核心动力，企业只有不断吸纳高素质技术型人才，才能保障企业实现可持续发展。煤炭企业在年末对专业技术人员进行考核的主要目的，就是找寻技术人员发展中存在的薄弱环节，促进技术人员综合素质的不断提升，为煤炭企业发展输入新的生命力。所以，对于煤炭企业专业技术人员年度考核进行研究是具有现实意义的，下面就对相关内容进行详细阐述。

1 煤炭企业专业技术人员年度考核存在的问题

煤炭企业对专业技术人员进行年度考核的主要目的，就是全面掌握专业技术人员工作的实际情况，帮助技术人员找寻自身存在的众多不足之处。但是年度考核工作在实际落实中，会受到众多不利因素的影响，不能将考核工作开展的重要意义全面体现出来。煤炭企业需要对年度考核中存在的问题进行深入分析，便于相关人员有针对性地对专业技术人员年度考核进行完善。

1.1 重视程度不够 煤炭企业管理人员更多的是关注企业能够获得的经济效益，对于人力资源管理并没有给予太多的关注，在思想上没有认识到人力资源管理对于企业发展的重要意义。即使一些煤炭企业对于年度考核有所落实，但是也只是趋于形式，考核保管不严，考核内容不全面，需要在日后的工作中对其不断进行改进。

1.2 忽视了考核的真正目的 很多煤炭企业年度考核主要是通过专业技术人员进行工作总结和汇报，然后通过企业领导人员进行审核，最终对优秀的专业技术人员进行评选，其中会受到人际关系的影响，考核的真实性也会受到质疑。专业技术人员在对总结报告进行编制的过程中，会与他人进行协商，不能将专业技术人员年度工作的实际情况真实、全面的呈现。年度考核不仅是为了让专业技术人员对年度工作情况进行总结，同时也是为了对专业技术人员的工作给予表彰和肯定，对专业技术人员的薄弱环节进行优化。但是在考核工作实际落实过程中，煤炭企业管理人员更多的是关注专业技术人员能够为企业创造的财富，没能更深层次地挖掘考核结果具有的价值，让专业技术人员明确自身存在的不足，对于专业技术人员的发展也造成了非常不利的影响。

1.3 激励机制不健全 专业技术人员工作的积极性和主动性，与煤炭企业技术创新，以及稳定运行有着非常密切的联系。煤炭企业如果不重视激励制度的落实，不能为专业技术人员提供相应的发展空间，最终必定会导致人才的流失。但是对于煤炭企业而言，年度考核机制与激励制度落实是有一定影响的，如果工作态度积极，为企业发展有杰出贡献的专业技术人员，不能在精神世界和物质追求方面得到满足，那么专业技术人员的归属感也会削减，最终失去继续任职的理念。企业管理人员没有创建平等、和谐的竞争环境，其中总是掺杂着人情因素，煤炭企业激励机制还需要进一步的健全和完善。

2 提升煤炭企业专业技术人员年度考核的有效对策

2.1 提升重视程度 煤炭企业领导人员必须要明确专业技术人员年度考核的重要意义，注重考核工作的实际落实，更深层次地挖掘考核结果具有的价值。领导人员在专业技术人员年度考核工作落实过程中，不能掺杂任何的人情，必须要坚持公开、公正、公平的原则，实行透明化管理。要广泛地采集专业技术人员的意见和建议，应用民主票选的形式，严格地保障专业技术人员年度考核结果的真实性、有效性。煤炭企业可以建立信访制度，专业技术人员可以针对年度考核中存在的众多问题，匿名反馈给领导人员。这样才能使得考核体系得到煤炭企业专业技术人员的认可，为促进煤炭企业长久持续发展奠定良好基础。

2.2 制定科学的考核程序 煤炭企业领导层次需要下达指导文件，要求企业各个部门设置考核小组，在部门内部进行民主测评。各个部门在测评结束后，需要将结果反馈给煤炭企业的领导层次，领导人员对考核结果的真实性进行审核。并且依据相关的考核标准，对专业技术人员的考核结果进行评判，给予一定的指导意见。对于考核成绩优异的專业技术人员，需要在企业内部进行公示表扬。还需要将考核结果纳入工作人员的档案中，便于加强煤炭企业对于人力资源的管理。考核小组的负责人员对于专业技术人员的工作情况需要进行全面了解，考核内容也要全面。不仅需要考核专业技术人员岗位职责的履行，还需要考虑创新能力的发挥，以及职业道德素质。将所有的考核内容进行有效汇总，最终确定专业技术人员的年度考核结果，使得年度考核程序更加规范化、科学化，真实、全面呈现工作人员的实际工作情况。

2.3 对激励机制进行健全和完善 煤炭企业需要将年度考核结果充分利用起来，对于工作态度积极，岗位行为出色的专业技术人员需要给予一定的物质奖励。对于表现较差，考核成绩较低的专业技术人员需要给予一定的惩罚。引导煤炭企业专业技术人员树立危机意识，坚持优胜劣汰的竞争原则，从而全面地激发专业技术人员工作的积极性和主动性。可以从岗位晋升、薪资待遇、带薪假期等众多方面给予员工奖励，从而增强专业技术人员对于煤炭企业的归属感，使得专业技术人员的价值可以良好体现。

3 结语

煤炭企业专业技术人员年度考核，对于促进煤炭企业长久持续发展有着不可忽视的影响力。煤炭企业对其必须要给予高度的重视，积极的找寻年度考核工作落实中存在的不良问题，应用有效的措施进行改善。对于年度考核工作落实，需要坚持公平、公开、公正的原则，使得考核体系可以得到专业技术人员的认可。对考核程序不断的进行优化，对考核内容进行扩充，全面的呈现年度考核工作落实的重要意义。注重考核结果的应用，对激励机制进行完善，从而增强专业技术人员的企业归属感，促进煤炭企业长久持续发展。

参考文献：

[1]徐忠.对建立健全专业技术人员考核制度的设想[J].经营管理者，2015（31）：87.

[2]刘志华，董双丽.用制度管人胜过人管人——浅谈单位制度化管理的重要性[J].中国商贸，2014（31）：94.

会计人员年度工作总结 篇4

现将2010年度大庆市高级会计师推荐人员名单予以公示，公示时间自2010年11月10日至11月17日。如对推荐人员有疑议，请以信件形式予以反映，邮寄地址：大庆市人力资源和社会保障局专业技术人员管理科，邮政编码：163002。

序号 姓名 工作单位 性别 出生年月 原职称 授予时间 授聘年限 毕业学校 毕业时间 文化程度 从事专业 从事年限 拟评资格王玖春 红岗区政府采购中心事业 女 1977.04 会计师 2005.05 5 大庆石油学院会计学 2007.01 本科 会计 11 高级会计师

卢春梅 肇州职业教育中心学校 事业 女 1970.07 会计师 2002.05 8 北京工商大学会计 2005.10 本科 会计 14 高级会计师

朱锡臣 大庆市城市排水公司国企 男 1969.09 会计师 2000.07 10 黑龙江省农业机械学财会 1992.07 大专 会计 18 高级会计师

王科为 大庆第二十三中学事业 女 1979.05 会计师 2004.05 6 哈尔滨工业大学会计 2003.06 本科 会计 12 高级会计师

张丽 大庆市农业投资公司事业 女 1971.07 会计师 2002.05 8 长春理工大学会计 1997.01 本科 会计 10 高级会计师李洪艳 红岗区政府采购中心事业 女 1979.12 会计师 2005.05 5 长春理工大学经济学 2005.01 本科 会计 11 高级会计师张海燕 红岗区集中支付中心事业 女 1978.09 会计师 2004.05 5 黑龙江大学财税 2002.12 本科 会计 10 高级会计师刘洪岩 红岗区集中支付中心事业 女 1980.12 会计师 2004.05 5 长春理工大学经济学 2004.12 本科 会计 11 高级会计师朱祥红 开发区城建投资公司国企 女 1973.06 会计师 2004.05 6 黑龙江大学财会 2002.12 本科 会计 15 高级会计师史春梅 开发区华科股份公司国企 女 1974.04 会计师 2004.05 6 哈尔滨工业大学会计 2007.06 本科 会计 14 高级会计师岂晓辉 大庆第十三中学事业 女 1968.02 会计师 1994.10 16 吉林大学会计 1998.07 本科 会计 22 高级会计师潘洪杰 油田教育中心乘风学区 事业 女 1964.05 会计师 1999.01 11 黑龙江省党校会计 1999.01 本科 会计 28 高级会计师蒋倩茹 大庆新闻传媒集团事业 女 1970.04 会计师 2003.07 7 黑龙江商学院财务管理 1990.07 本科 财会 13 高级会计师刘静 大庆市住房公积金管理 事业 女 1973.08 会计师 2004.05 7 黑龙江大学财税 2003.12 本科 会计 14 高级会计师闫淑芳 大庆筑安建工集团有限 国企 女 1975.01 会计师 2003.05 7 哈尔滨师范大学英语 1998.12 大专 会计 15 高级会计师郑福杰 大庆晓雪啤酒有限公司 非国 女 1974.11 会计师 2003.09 7 佳木斯工学院包装工程 1995.07 大专 会计 11 高级会计师杨淑娟 大庆晓雪啤酒有限公司 非国 女 1970.10 会计师 2002.05 8 齐齐哈尔工学院机械 1993.07 本科

会计 15 高级会计师

宋伟华 东华油气开发有限公司 非国 女 1973.07 会计师 2003.09 7 黑龙江大学行政管理学 2003.12 本科 会计 15 高级会计师

陈健 林甸顺和保洁服务非国 男 1977.09 会计师 2003.09 7 黑龙江大学财税 2004.06 本科 会计 12 高级会计师

魏民 大庆信联科技开发公司 非国 女 1975.05 会计师 2005.05 5 东北财经大学会计 1999.07 本科 财务管理 10 高级会计师===========

2010年度高级会计师合格人员名单达到国家合格线人员名单 孙运专

中国联合网络通信有限公司临沂市分公司 陶淑荣苍山县建筑安装工程总公司 郭宝霞费县开元建筑安装有限公司 李孝利临沂矿业集团有限公司 刘维杰临沂市政工程总公司 王雪梅

山东省临沂市水利勘测设计院 徐勤玲临沭县凯平服务有限公司达到省级合格线人员名单

王秀丽临沂金兰湾商贸有限公司周莉 苍山县城乡规划建筑设计院林美芳 河东区供销合作社联合社贾雪 山东春雨肥业有限公司王立明 天元建设集团有限公司彭焱 临沂梦派自行车有限公司凌惠萍 临沂市公路局

售后人员年度工作总结 篇5

总结是指社会团体、企业单位和个人在自身的某一时期、某一项目或某些工作告一段落或者全部完成后进行回顾检查、分析评价，从而肯定成绩，得到经验，找出差距，得出教训和一些规律性认识的一种书面材料，它可以给我们下一阶段的学习和工作生活做指导，因此十分有必须要写一份总结哦。你想知道总结怎么写吗？下面是小编精心整理的售后人员年度工作总结，欢迎阅读与收藏。

售后人员年度工作总结1

时光转瞬即逝，不知不觉来到公司已经一年，忙忙碌碌中时光已近年末。回顾过去工作中的点点滴滴，才发现自己真的收益良多，作为公司的一名售后客服，我也深知自己所肩负的责任，以下是自己今年的工作总结。

一、发货问题

当我们的产品卖出时，势必会派人员到现场进行安装服务，而这种看似简单的工作，却有着其重要性。根据客户的需求，我们一般提前发货至工地，这时也有人员随货同往，当服务人员随货同往时，务必确认联系人和联系方式，要提前半天与客户联系，商量如何接货，以做好提前安排，以确保在这期间客户做好时间调整。

因为时间对大家来说，都很宝贵，而且中途也可能出现其他的安排。所以与客户交流时，可把时间说的退后一点。如果对方也很忙，或者对此地不熟悉，不能来接你，你也不必懊恼，你可以详细的问清楚地址。如果路程比较远，所开销的费用在安装调试结束后可向对方提起。但不与客户争执。

二、现场安装

货到工地，势必要进行安装，工期紧的话，应客户要求，夜晚也得安装。这时候要取得对方的帮助，你可以协调工地负责人，安排司机或者民工帮助，以更好更快的完成任务。当然此时也要根据自身的情况而定，如果身体不舒服，你可尽量安排他人完成。期间你可以与负责人交流。让客户参与，使对方懂得如何安装，不要一声不吭的自己做事!当然你说了以后，他不安排，是另一回事。

另一种情况，货到工地，可能工期不紧。如果你不提出何时安装，客户这时候可能会淡忘，或者不安排安装，这个时候，你就要主动提出：“我们出来服务，一个是公司安排，有规章制度必须尽快安装调试。到工地，我们也听客户的安排，所以你们需要货的时候，我们就立马过来服务了，你看什么时候尽早的把这个事情给安排了，也好我们也能做出更好的安排!因为现在大家都比较忙。”

三、安装调试

安装结束后，要对仪器和设备进行调试。务必做到仪器正常工作，设备安装正常。期间会遇到一些问题，需要我们解决。仪器调试后发现参数不稳，这个时候，要检查一下，一个还是两个?还是整体?还是路面有什么影响?如自己不能解决，要及时电话反映给领导。不要把不好的产品交给用户。即使有一点点问题，也要解决!以免留下不必要的“隐患”。

安装设备中，我们经常会遇到安装不匹配的问题，有的时候是产品本身的缺陷，有的是我们加工过程中留下的“伏笔”。我到工地服务的时候遇到过这样的情况：标准件螺丝的牙长短不一，导致的后果就是螺丝与另一个标准件禁锢时，出现紧不上的状态。这样给客户的影响可想而知!所以在出现问题的时候，售后服务人员不但要解决问题，也要及时地反映问题，当生产管理知道这样的情况后。

售后人员年度工作总结2

20年来，在公司领导的大力支持和各部门的团结协作下，在部门员工的努力下，我公司客服部门认真学习物业管理的基础知识和工作职责，热情接待业主，积极完成领导交办的各项工作，及时办理手续，提供周到的服务，督促维修服务、投诉、回访等业务服务得到妥善处理，圆满完成了年初设定的各项目标和计划。以下是重要任务的完成和分析：

一、日常接待工作

每天填写《客户服务部值班接待纪录》，记录业主来电来访的投诉和服务项目，协调处理结果，及时反馈并打电话给业主。总共有几千个项目。

二、业主错过了工程投诉处理工作

20—8月18日之后，提交了40份客户投诉信息日报和204份投诉处理单。开发公司工程部收到88个修复回复，业主投诉修复率43%。我部回访78次，回访率89%，工程维修满意度70%。

三、地下室透水事故处理工作

20年一月一日地下室透水事故造成43名业主财产损失。在公司领导的指挥下，我公司客服部门在第一时间与业主联系，为业主清点损坏物品，然后积极参与与业主的协商，发放更换物品和抵补赔偿。

四、关于家政服务的意见调查

在完成日常工作的同时，我部工作人员积极走进业主家中，收集各客户对物业管理过程的意见和建议，不断提高新世纪小区物业管理的服务质量和服务水平。

高达20 —据调查，小区业主对我部接待工作的满意率为90%，接受电话维修服务的满意率为75%，回访工作的满意率为80%。

五、建立健全业主档案工作

312份业主档案得到完善和更新，业主电子档案不断补充。

六、协助政府部门完成工作

协助三河街派出所对入住园区的业主进行普查。向10名业主提供了社区户籍变更证明。

七、培训学习工作

在物业公司经理的指导下，我部从客服人员的基本形象塑造，从物业管理的基本理念，到物业管理人员的沟通技巧，到物业管理的各个方面，结合相关法律法规的综合知识，进行了系统的培训学习。

部门员工由一个思想认识不足，没有工作激情的团队带领成一个对公司充满憧憬，对行业发展和自身成长充满希望的团队；把部门员工从一个物业管理知识的空白大师培养成一个有一定物业管理常识的团队。

售后人员年度工作总结3

20xx年是公司发展上台阶的关键一年，在即将过去的一年里，公司的各项工作都取得了的很大的成效，为公司的发展壮大奠定了坚实的基础。过去的一年里，我一直从事售后技术服务和客户服务工作，目睹公司的发展壮大和制度的日臻完善，自豪感由衷而生。一年的工作经历，自己对售后服务多少积累了一些认识和体会，现总结分享如下。

一、树立全局观念，做好本职工作

不管从事什么工作，树立全局意识是首要的问题，售后技术服务也不例外。我认为售后服务工作的全局就是，“树立企业形象，使客户对公司产品的满意度和忠诚度最大化。”最大限度的保护客户的利益，是提高我们产品的核心竞争力的一个重要组成部分。做好售后服务工作，同时也为了及时反馈产品从出厂至使用过程中出现的不良情况，以便作出及时改进，使产品更好的满足客户的使用要求。

二、精于专业技能，勤于积累学习

作为一个技术服务人员，要在现场勤于观察，独立思考，多与客户、同事沟通，这一点，对于不断掌握解决在不同环境下的故障问题的应用知识至关重要。能否做好设备的质量调研，是衡量技术人员专业水准的标尺，同时也是技术人员尽快掌握应用知识的有效手段。

三、善于沟通交流，强于协助协调

现场技术服务人员不仅要有较强的专业技术知识，还应该具备良好的沟通交流能力，设备很多时候是由于使用操作不当或者使用环境达不到标准才出现了问题，而往往不是如客户反映的质量不行，所以这个时候就需要我们找出症结所在，和客户进行交流，规范操作，从而避免对产品的不信任乃至对企业形象的损害。

向客户推广公司的产品，不仅是业务人员的职责，也是包括技术人员在内的公司每一个员工的职责，技术人员应更善于从技术的角度分析，向客户介绍和推广本公司的产品，同时及时向业务员反馈商机，发挥好桥梁的作用。

售后人员年度工作总结4

20xx年度，我客服部在公司领导的大力支持和各部门的团结合作下，在部门员工努力工作下，认真学习物业管理基本知识及岗位职责，热情接待业主，积极完成领导交办的各项工作，办理手续及时、服务周到，报修、投诉、回访等业务服务尽心尽力催促处理妥善，顺利完成了年初既定的各项目标及计划。以下是重要工作任务完成情况及分析：

一、日常接待工作

每日填写《客户服务部值班接待纪录》，记录业主来电来访投诉及服务事项，并协调处理结果，及时反馈、电话回访业主。累计已达上千项。

二、业主遗漏工程投诉处理工作

20xx年x月x日之前共发出86份遗漏工程维修工作联系单，开发公司工程部维修完成回单28份，完成率32%。8月18日以后共递交客户投诉信息日报表40份，投诉处理单204份。开发公司工程部维修完成回单88份，业主投诉报修维修率43%。我部门回访78份，回访率89%，工程维修满意率70%。

三、地下室透水事故处理工作

20xx年x月x日地下室透水事故共造成43户业主财产损失。在公司领导的指挥下，我客服部第一时间联系业主并为业主盘点受损物品，事后又积极参与配合与业主谈判，并发放置换物品及折抵补偿金。

四、入户服务意见调查工作

我部门工作人员在完成日常工作的同时，积极走进小区业主家中，搜集各类客户对物业管理过程中的意见及建议，不断提高世纪新筑小区物业管理的服务质量及服务水平。

截止到20xx年x月x日我部门对小区入住业主进行的入户调查走访38户，并发放物业服务意见表38份。调查得出小区业主对我部门的接待工作的满意率达90%，接待电话报修的满意率达75%，回访工作的满意率达80%。

五、建立健全业主档案工作

已完善及更新业主档案312份，并持续补充整理业主电子档案。

六、协助政府部门完成的工作

协助三合街派出所对入住园区的业主进行人口普查工作。为10户业主办理了户口迁入手续用的社内户口变更证明。

七、培训学习工作

在物业公司x经理的多次亲自现场指导下，我部门从客服人员最基本的形象建立，从物业管理最基本的概念，到物业人员的沟通技巧，到物业管理的各个环节工作，再结合相关的法律法规综合知识，进行了较为系统的培训学习。

部门员工由一个思想认识不足、对工作没有激情的队伍引导成一个对公司充满憧憬，对行业发展和自身成长充满希望的团队;把部门员工由一个对物业管理知识掌握空白培训成一个具一定物业管理常识的团队。

售后人员年度工作总结5

20xx年公司成立售后服务部，使得公司的售后服务工作有了很大的改观，客户的满意度也有了很大的提高。取得的这些成绩，首先感谢公司各位领导的正确领导和帮助;其次，要感谢各位同事的大力支持;最后，要感谢售后服务部全体员工的齐心协力的不懈努力。我作为售后服务部的负责人，现将售后服务部工作总结如下：

一、努力做好各项工作

作为售后服务部，主要负责公司的设备的售后维护、设备的安装调试及培训、设备售前演示等各项工作;售后服务部，认真解决每一例客户报修，认真安装调试每一台设备，认真给每一位客户讲解设备的使用操作方法，认真解答每一位客户遇到的问题，认真给客户演示设备每一项功能;售后服务部每一位员工，都齐心协力做好每一项客户服务工作，不断提高客户对公司的满意度和忠诚度。

二、干中学、学中干，不断提高自身工作能力

售后服务部包括江伟、汤自欣、赵亮等几位员工，每一位员工都发扬不怕吃苦，勤于学习的精神;努力做好自己负责的本职工作，同时干中学、学中干，不断提升自己的工作能力和工作效率。江伟主要负责江西的售后服务，把江西的售后工作做的`井井有条，大大提高了客户的满意度;同时，其他地方售后、设备安装调试及设备演示也尽职尽责的做好;汤自欣主要负责江苏等地的售后工作，作为来公司不长的新员工，他在20xx年里成长的很快，默默的做好安排每项工作，并在干中不断总结学习，提高自己解决问题的能力;赵亮作为公司招聘的淮安驻点人员，到公司培训紧有一星期的时间，接受能力强，善于干中总结，不断提高自身技能，把淮安的售后工作做的让客户满意。

三、不足之处

售后服务部由于人员不足，造成有些维护，不及时造成客户抱怨;售后人员缺少定期培训，不能及时对公司的新技术，新方法，新产品及时了解;售后人员之间经验交流太少，不能及时分享各自的工作经验和心得;客户回访工作没有真正落实;客户报修没有及时记录处理;售后总结及资料整理不及时不完善。

四、改进措施

1、售后服务工作要得到公司领导的足够重视和支持;市场是一个公司的生命线，但是售后服务，是决定这个生命线是否存亡的重要因素。

2、要增加公司售后服务部的人员编制;售后部需要一位文员，负责售后服务电话应答及记录，要做到在上班时间内，所有的打进来售后电话都有人应答，并作详细的记录;售后文员要定期对客户进行电话回访，及时了解客户的设备使用情况和对产品的建议并作详细记录，售后文员要对返回售后维护单进行登记整理;针对公司几个固定业务大省，要固定一位售后维护人员长期负责该省的客户服务工作，像江西、江苏、湖北、安徽等;另外公司要保证一位售后技术人员在位，及时把售后文员登记报修，电话了解情况，并安排相应的责任人及时去维护，该技术员要对寄回公司的设备及时维护发回。

3、定期组织售后人员培训，及时掌握新技术，新产品;同时加强售后人员的沟通及经验交流。

售后人员年度工作总结6

20xx年对于个人来说是意义非同寻常的一年，抉择的一年。究其原因体现在两个方面，一是告别了熟悉而又充满感情的深圳工作，难舍之情溢于言表;二是回到家乡襄樊，来到了大力电工集团工作，来到了一个和谐团结的售后服务团队工作，这个更加充满激情与挑战的新工作岗位将成为我今后一段时间的工作平台。

一年来，觉得自己是非常幸运的，得到这么多领导和同事的帮助。特别是领导能够很好的体谅我们现场的情况，切合实际的安排，减少我们不必要的压力使得工作心情能够平稳舒畅，部门同事好比一家人，在工作上我们相互协作、相互配合、取长补短，目的很简单——就是为了技术得以提高，更好的服务客户，解决棘手的问题，维护公司的形象。

回顾20xx年，本人从以下几个个方面将个人工作总结报告呈现如下：

一、回首成长路难舍往日工作团队

回首20xx年的深圳fdk的工作，兴奋与激动的同时，大城市的机遇和挑战给了自己人生未来的很多考虑与思索。此时此刻更多的是难舍，在去与留的抉择面前，自己考虑了很久，留在fdk可以继续以往的工作，做名高级生技员，办公室安逸和清闲的工作，同时可以接受很好的大公司的培训;离开公司，一个新的工作环境，很多事情都是未知。当时，想到了《谁动了我的奶酪》里面的故事，人生只有勇于尝试改变和突破才会更加精彩。因此，我选择了到一个新的工作环境去历练和学习。

二、融入新环境重新定位工作角色

从深圳回到襄樊工作，来到了大力集团售后服务部工作，但是工作的对象，方法确是大有不同。在刚开始的那段时间的确不太适应，但通过领导和帮助与引导，透过同事的关心与照顾，这种不适应的心理很快就消失了。但与心理上较快适应相比，工作方式和方法的适应相对慢一些。像以前的工作，很多事情都很固定和轻松，在工作程序和方法上都比较简单，但是现在要处理的现场实际问题，很多时候不仅棘手而且多是和其他公司或是甲方交流，客户的不满情绪也给工作的顺利进行带来了一些不利的影响。对于过程和方法是否得当考虑的不够周到与全面也要做充分的考虑和记录，通过时间和现场经验的积累来提高自己的处理问题的能力。在现场问题上也要和客户做充分有效的沟通，防止不愉快的事情发生，使得现场问题能够及时处理的同时，也能维护好客户关系。

新的工作岗位和角色，给予我了很多挑战，同时每一次特殊的服务案例都给予我了一次学习和提升自我的机遇，下面是一个具有代表性的案例报告可以很好的来说明(附页)。

三、不断进步，时刻更新，把自己的本职工作做好

每个现场处理完成以后，我都养成了好的习惯，把每次的工作过程记录下路和现场的调试过程及其问题的处理过程，这样自己的水平提升的很快。技术本身就是一个漫长的积累过程，同时也要不断的学习先进的新技术来武装自己的头脑。由于工作性质的需要，养成良好的个人工作记录习惯，通过漫长的时间积累将来会成为一笔可观的财富。通过近一年的工作和积累，公司的相关产品现在都可以独立处理了，这里面有很多是公司培养促使自己可以尽早的独立，并产生经济效益。

四、结束语

回顾即将过去的一年工作，虽然取得了不少的成绩，但我仍感自己有不少不足之处：

1、只是满足自身任务的完成，工作开拓不够大胆等;

2、业务素质提高不够快速，对新业务知识仍然学习得不够多，不够透彻;

3、本职工作与其他同事相比还有差距，创新意识不强。

管理人员年度工作总结 篇6

一、职责履行

做为一名管理人员，我分管副井提升绞车、6kV变电所和供电系统维护、检修工作，以及机房标准化创建工作，工作的重要性要求我具备较高的管理素质，能够指导现场工作，并对工作质量进行把关。

二、为保证我矿安全稳定供电，20xx年春检期间，我单位组织人员对所有管辖供电线路以及高低压配电系统进行检修，并对各岗位接地点摇测接地电阻。由于我矿处于富雷区，架空线路易受雷电等灾害天气影响，为减少雷电危害，分别对主扇两回架空线路、旧410泵站两回架空线路和810管道井供电线路等更换避雷器，仔细检查绝缘子捆绑等情况，处理各不合格接地网或接地线。

我矿春检过后，根据矿领导指示，我单位对六个整合矿井高压供电设备和线路进行检修，以及日常故障处理，本次春检有效保证了六个整合矿井供电系统的安全稳定运行。

三、2号变频器安装投运

我单位副井提升绞车原为1台变频器运行，一旦变频器出现故障，影响矿井生产物料提放，为确保副井提升机安全运行性能，在上级领导部门的协调下，今年年初配合厂家人员安装了2#变频器，两台变频器采用一备一用运行方式兼容运行，有效保证了提升系统的安全运行，为我矿的安全生产提供保证。

四、雨季三防工作顺利开展

我矿处于山地低洼处，雨季灾害防范至关重要，我单位在矿雨季三防领导组的指导下，积极开展雨季三防检查防护工作，对主扇、进风斜井口等重要场所排布足够的防洪沙袋，疏导岗位场所泄洪沟，对供电系统进一步检查并对各岗位电缆摇测绝缘，处理不合格电缆。雨季三防工作的顺利进行，使我单位所管辖设备在雨季时节的抗灾害能力有了进一步提高。

五、副井绞车检修

副井提升机至6月投入运行，未曾对联轴器进行检修，20xx年9月，我单位组织人员对联轴器进行检修，并对弹性销检查维护，重新固定切平键，根据实际键槽尺寸制作切平键图纸，以备不时之需。

为保证副井提升系统运行安全稳定，我单位组织人员对润滑站进行检修，并更换润滑油脂、处理油压、油温异常情况，为进一步提高标准化管理，防止润滑站因灰尘等造成油污难以清理，我单位自主加工润滑站防护罩，有效防止了设备油污产生。

六、副井提升机安装后备保护

根据煤矿安全规程规定，副井提升绞车必须安装后备保护。我单位在副井提升机原有保护基础上，安装卓尔电器有限公司生产的提升机后备保护装置，现后备保护各种保护已投入运行，有效提高了提升绞车安全性能。

七、副井提升机钢丝绳更换：我单位主井提升机为双绳缠绕时提升机，现采用主滚筒钢丝绳提升，副滚筒钢丝绳备用。为保证四季度辅助运行系统安全，我单位在本月初时更换主滚筒钢丝绳，新钢丝绳的使用，提高了主提升机在提升物料时的安全性能，为四季度安全生产提供保障。

八、冬季三防工作顺利开展

为提高冬季抗灾害能力，我单位根据矿冬季三防文件精神，组织开展冬季三防工作，对室外瓦斯管路、气管路、供水管路进行保暖防冻处理，并对远离矿区场所提供大雪封山时的生活保障，为确保冬季设备运行稳定安全，我单位组织干部岗位跟班，对主扇、泵站等重要场所进行跟班，进一步提高了事故应急处理能力。

九、工作反思

会计人员年度工作总结 篇7

随着全球经济一体化和知识经济全球化的发展趋势, 我国高等教育也不断地改革发展。高校财会人员在高校可持续发展中起着关键作用, 但目前我国大部分高校财务人员普遍存在管理水平和服务质量低下, 工作效率低的问题, 严重阻碍了高校的快速健康可持续发展。尤其是随着我国高校办学规模不断扩大, 财务管理水平要求越来越高, 精细化管理越来越强, 使得我国高校本身会计人员配备严重不足的状况更是雪上加霜, 会计人员储备不足, 后续无人, 加上综合素质偏低, 大家普遍感到工作量大, 负担过重, 及时高效完成现有会计工作较为吃力。在党的十八届三中全会关于全面深化教育领域综合改革、加快推进教育治理体系和治理能力现代化良好契机下, 我国高校应改善会计人员管理机制, 创新管理办法, 提升会计人员综合素质, 促进学校教学科研事业健康可持续发展。

1 造成高校会计人员负担过重, 工作效率低的原因分析

1.1 高校办学规模增大与会计人员职数增加不成配比

由于高校扩大招生人数和办学规模, 高校会计核算的经济业务也相应变化和增大, 这就要求增加相应匹配的会计人员岗位, 但目前高校行政人员编制名额控制严格, 有的学校甚至没有增加行政人员编制名额的计划, 这意味着现有员工需要完成更多工作, 提高要求意味着提高效率, 但同时也意味着工作时间更长, 这可能会导致员工感觉疲惫不堪。

1.2 财务办公环境的改善及财务管理工具的更新迟缓

因高校是以教学、科研为主, 行政管理都是为教学、科研服务, 同时因高校经济业务相对简单, 导致学校领导对作为行政管理的财务工作没有太高要求, 学校资金优先投入教学科研方面, 对财务工作环境及财务管理硬件的投入不多。财务管理所需的电脑等设施设备老化, 财务管理核算系统更新缓慢, 管理工具简陋又得不到及时更新, 由于财务核算的特殊性, 经办人都要将需要办理报销的票据的资料送到财务部门审核办理, 千头万绪的财务工作都在财务部门的办公地点集中处理, 造成办理人员排长队, 财务办公环境拥挤、嘈杂。会计人员工作容易受到干扰, 加上服务设施配置少, 影响了工作效率。

1.3 财务管理手段创新不足, 人员管理机制不灵活

量变是质变的基础, 量积累到一定的程度必然要求质的转化, 但许多高校的财务管理手段面对日益暴增的业务量显得太过传统落后。有的甚至还在进行手工填制凭证, 开具纸质支票支付等传统的业务处理手段。管理办法也显简单, 业务处理分散、繁杂。职能管理部门的考核管理权限下放连同相应的财务报销业务也下放, 职能部门进行监督管理。这样做虽然减轻了职能部门的汇总报账工作, 但却加大了下放部门的财务报账工作和相同经济业务在财务部门的核算工作量。正如一句广告语所言:“把复杂的事变简单, 那是贡献”。财务管理手段要以人为本, 适时创新, 化繁为简, 追求管理效益, 达到管理目标。对人员的管理机制也要改进, 目前因为高校属于事业单位, 人员编制限制严、岗位设置差、工作考核多流于形式, 工资构成固化, “干多干少干好干坏一个样, 按职称取薪酬, 多干不多得”等极不公平现象造成大家都不愿意多做事, 甚至不敢多做事, 消极怠工推工现象严重, 严重影响工作效率。

1.4 会计人员素质提升不够

会计自诞生之日起, 就处在不断的变化发展之中。高校财务管理的基本原则是:执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系, 社会效益和经济效益的关系, 国家、学校和个人三者利益的关系。会计人员要求具备与其工作岗位相适应的资格和能力。高校财务工作政策性强, 变化快, 会计人员只有不断地学习提升才能适应财务管理的新要求, 新变化。但由于会计人员人手紧缺, 工作负担重, 疲于应付日常业务处理, 往往没时间静下心来学习, 没有机会外出参加财会工作知识的学习培训, 使会计人员知识得不到更新, 素质整体偏低, 影响工作效率。

2 实现会计人员高效轻松工作采取的措施

2.1 合理配置会计人员

高校要结合自身实际, 对高校会计人员的人力资源管理现状进行分析研究, 科学合理地配置人力, 设置岗位;建立健全德才兼备、任人唯贤的选人用人机制;引进优秀人才, 稳定职工队伍, 使人力配比合理, 岗位设置科学, 各岗位工作量安排饱和, 使之符合自身发展的需要。

2.2 大力改善办公环境及努力实现办公自动化

改善环境可以使财务工作环境井井有条, 舒适的办公环境可以让人心情愉悦, 专注工作, 从而提高服务质量, 提高工作效率, 方便师生服务需求。努力实现办公自动化可以节省人力, 减轻工作量, 减少出错率, 实现高效工作。俗话说, 人巧不如家什妙, 工欲善其事, 必先利其器。财会工作繁杂、量大, 没有相应匹配的办公设施设备对于会计人员来说是一件极其痛苦的事情。高质量的工作管理工具可以缩短业务处理时间, 减轻甚至代替人工劳作, 提高财会工作效率。

2.3 创新财务管理手段

创新能激发工作责任心、工作热情及效率。高校应积极采用先进的管理手段, 实现向管理要效益的目标。经济越发展, 会计越重要。通过科学的财务管理可以降低学校办学成本, 保值增值学校的资产, 总之高校财务管理工作的好坏直接影响学校教学科研的服务质量, 从而影响学校办学目标的实现。“兵马未动, 粮草先行”。作为管理学校“粮草”的财务管理部门担负着推动和保障学校良好运行的重担。高校应给予高校财务管理足够的重视。高校办学规模的壮大带来学校教学时间、空间的不断扩大。许多高校假期办学, 教学时间多样, 办学地域扩大, 跨区城办学。传统的财务管理手段难以适应这些发展的要求, 高校应积极借助网络科技等现代科技管理手段满足学校办学时间、空间上的变化需求。实施网上预约报账、自助缴费、使用网银支付等实现无现金支付管理, 使财务管理智能化, 把工作人员从繁重的手工劳作中解放出来, 节约时间, 充分挖掘工作人员的管理潜能, 规范高效做好财务管理核算工作。

2.4 努力提升会计人员素质

让财务胜任能力强的人员到相应的岗位, 可采取“引进来”、“走出去”的办法。“引进来”是指引进高素质、专业化的会计人员。“走出去”是向外界做得好的同行学习, 取长补短, 精益求精。建立高效科学的学习培训机制, 采取集中学习培训和跟踪培养方式提升会计人员素质, 定期进行工作交流学习, 查缺补漏, 及时组织学习新知识适应新变化, 以便正确高效完成工作。

2.5 重视会计人员团队的建设

高校应当给予财务部门及会计人员相应的保障和关爱。培养团队协作的专业团队, 找出并集中精力处理最重要的财务管理任务, 不但能提高效率, 而且不会增加工作负担。简化不必要的流程。合并相同业务, 进行批量处理, 化繁为简。加强队伍建设, 开展形式多样的活动, 丰富会计人员的工作生活, 培养团队协作精神, 实现高效轻松工作。让高校会计人员快乐工作, 幸福生活。

摘要：本文从造成会计人员负担过重、精神压力大的原因着手, 全面分析了影响高校会计人员工作效率的原因, 提出了针对性的解决措施供读者参考。

关键词：高校,会计,工作效率,原因,措施

参考文献

[1]陈沅.高效工作策略与敬业智慧[M].中国长安出版社, 2014, 10.

[2]谢祖德.高效率轻松工作术[M].经济管理出版社, 2002, 8.

[3]陈明.我国高效财务管理问题研究[M].西南交通大学出版社, 2012.

会计人员年度工作总结 篇8

关键词：内部控制自我评价；内部控制审计

一、前言

随着我国内部控制评价体系的完善，对企业内部控制自我评价和内部控制审计的要求逐步提高；而内部控制的自我评价和内部控制审计在实践中有很多重合之处，因此注册会计师可以考虑利用内部控制评价人员的工作，以提升其工作效率、减少人力成本。注册会计师在进行财务报告审计和内部控制审计时都有可能利用企业内部控制评价人员的工作，本文只讨论注册会计师在执行内部控制审计时对内部控制评价人员工作的利用。

二、内部控制审计与内部控制自我评价的关系

（一）内部控制审计与内部控制自我评价的区别

根据企业内部控制审计指引和评价指引对相关概念的定义，内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

从内部控制审计和内部控制评价的概念可以看出，两者的主体不同。内部控制审计的主体是注册会计师。而内部控制自我评价的主体是企业的董事会或类似的权利机构，可以具体分为三个层次：公司治理层次的评价主体，如监事会；公司管理层次的评价主体，如审计委员会；公司具体业务层次的评价主体，如内部审计机构。由于内部控制审计与自我评价的主体不同，导致了二者的独立性不同。内部控制审计由企业外部的注册会计师执行，不受被审计单位内部的管理和制约，独立性较强。而内部控制自我评价由企业内部员工执行，尽管独立于其他业务部门，但由于受到管理层的统一领导，其独立性较弱。

（二）内部控制审计与内部控制自我评价的联系

尽管内部控制审计与内部控制评价的主体和独立性不同，但二者之间依然存在着密切的联系。首先，内部控制审计和内部控制自我评价的对象一致，都是内部控制的有效性。而且两者的最终目标都与内部控制目标相同，即完善内部控制，合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。其次，内部控制审计与内部控制自我评价使用的部分测试方法一致，例如两种测试都需要进行抽样、穿行测试等，以评价内部控制的运行是否有效。

可以看出，无论是测试的内容还是方法，内部控制审计与内部控制自我评价之间都存在许多重合之处，这为注册会计师利用内部控制评价人员的工作创造了有利的条件。但两者之间毕竟存在着一定的区别，故注册会计师在利用其工作时应对其工作进行充分的了解和评价，谨慎利用，在控制审计风险的前提下尽量减少自身的工作量，降低人力成本，提高审计效率。

三、评价内部控制人员的专业胜任能力和客观性

（一）对专业胜任能力的评价

评价专业胜任能力时，注册会计师应考虑内部控制评价人员是否具有从事内部审计等专业技术资格，是否接受过专业技术培训，是否具有从事内部控制相关的工作经验且精通内部控制评价业务，助理人员的工作是否得到适当的监督和复核等。除此之外，注册会计师还应关注内部控制评价人员在工作过程中是否遵循了内部控制评价指引，是否制定了合理的评价计划并依照执行，是否有能力发现已取得证据中的错误进而发现内部控制存在的缺陷，若存在缺陷，是否能够及时汇报并推动整改。若内部控制评价人员的工作能够符合上述所有方面，则认为其具有高水平的专业胜任能力，若大部分符合，则认为具有中等水平的专业胜任能力，否则，认为专业胜任能力较低，不能利用其工作。

（二）对客观性的评价

评价内部控制评价人员的客观性，注册会计师首先应判断其独立程度。公司层次的内部控制评价一般由董事会或高层管理人员执行，独立性弱，不能利用其工作。业务层次的内部控制评价通常由企业内部审计人员担任，此时应考虑其组织地位，内部审计人员是否直接向董事会或内部审计委员会汇报工作。注册会计师还应考察内部控制评价人员是否有权利获取与评价企业内部控制相关的所有档案、资料，执行评价工作时是否会受到公司管理层或业务部门的限制，其能否与注册会计师进行充分的沟通并提供注册会计师所需的相关文件和数据资料。若内部控制评价人员能够完全独立地执行其工作且不受到公司内部的约束，则客观性强，符合上述多数条件，则客观性中等，否则认定其客观性较弱，不能利用其工作。

四、利用内部控制评价人员的特定工作

（一）评价重大错报风险

注册会计师完成初步评价工作之后，若决定利用内部控制评价人员的特定工作，首先应判断该领域的重大错报风险。如果风险水平较高，即使内部控制评价人员的客观性和专业胜任能力都处在高水平，也不应减少注册会计师的实质性测试工作。

（二）实施审计程序

依据《中国注册会计师审计准则第1411号——考虑内部审计工作》第二十条，注册会计师对内部审计的特定工作实施的审计程序主要包括：1、检查内部审计人员已检查的项目；2、检查其他类似项目；3、观察内部审计程序的实施情况。注册会计师进行内部控制测试的工作范围和工作量应与内部控制评价人员的客观性和专业胜任能力相匹配，其工作的可利用程度越高，注册会计师需要执行控制测试的工作量就越少。

若该项控制所有检查结果都与企业内部控制自我评价结果保持一致，均为有效，则可以依赖内部控制评价的结果；若测试内部控制评价人员已检查的项目没有问题而其他项目与内部控制描述不符，应扩大样本量继续测试，将审计风险控制在可接受的低水平；如果检查发现内部控制评价人员已测试的项目结果与实际情况不符，存在问题却没有发现或故意隐瞒，则不能信赖该项内部控制评价的结果，注册会计师应按照标准程序再次对该项控制进行测试。除此之外，注册会计师还应当注意企业内部控制自我评价中披露的缺陷，对缺陷涉及的控制应再次进行测试，以避免企业虚报缺陷等级的情况发生。

五、结论及建议

从成本效益原则考虑，不论是进行内部控制自我评价还是内部控制审计，评价成本都很高，但两者的工作又有许多重合之处，对相同工作进行两次是不够经济、缺乏效率的。注册会计师在控制审计风险、保障审计质量的前提下，合理利用內部控制评价人员的工作能够有效地降低人力成本、提升效率。

内部控制审计和内部控制评价本质上都是评价企业的内部控制，但不同评价主体各有利弊，内部管理层评价内部控制具有信息优势却缺乏独立性；注册会计师具有专业能力和较高独立性，但不了解企业具体情况并且难以持续监控。我国目前要求内部控制评价和内部控制审计的对象都是企业内部控制的有效性，未能对不同评价主体的优势加以利用；而美国公众公司会计监督委员会则规定注册会计师以管理层对财务报告内部控制的评估报告为审计对象，这样能够更好地实现互补。与美国较为完善的内部控制评价体系相比，我国内部控制制度体系还有很大的发展空间，未来发展方向应从注册会计师利用内部控制评价人员的工作逐渐向两者资源整合迈进，工作各有侧重，最终实现最优资源配置。（作者单位：北京工商大学商学院）

参考文献：

[1]马杰，曲坊健. 注册会计师利用内审的几点思考[J]. 当代经济，2014，05：116-117.