山东省农村信用社企业流动资金贷款实施细则

2024-12-29

山东省农村信用社企业流动资金贷款实施细则（精选7篇）

山东省农村信用社企业流动资金贷款实施细则篇1

第一章总则

第一条为规范企业流动资金贷款行为，加强贷款管理，防范信贷风险，根据《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国物权法》、《流动资金贷款管理暂行办法》等有关法律法规和《山东省农村信用社信贷管理基本制度（试行）》，结合山东省农村信用社实际，制定本细则。

第二条本细则所称企业流动资金贷款是指农村信用社向企业发放的用于借款人日常生产经营周转的人民币贷款。

第三条企业流动资金贷款坚持“统一授信、集中管理、审贷分离、分级审批”原则，实行信贷专管员、贷款主责任人、经办责任人以及责任追究、尽职免责等制度。

第四条企业流动资金贷款应遵循评级、授信和信贷资产风险管理规定。在评级、授信的基础上，贷款操作流程包括借款申请与受理、贷款调查、贷款审查（公示）、贷款审议与审批、咨询、提款与支付、贷后管理与收回、档案管理等环节。第二章贷款对象和贷款条件

第五条贷款对象是指依法经工商行政管理部门核准登记并办理年检手续的法人企业、合伙企业、个人独资企业等。

第六条申请流动资金贷款应具备以下基本条件：

（一）在工商行政管理部门依法注册登记，并办理年检手续；特殊行业须持有有权机关颁发的生产经营许可证；

（二）生产经营活动正常，符合国家产业、环保和信贷政策要求，有合法的还款来源；

（三）有健全的组织机构和财务管理制度，经济效益和信用良好，无重大不良信用记录；

（四）申请贷款用途明确、合法；

（五）信用等级在BBB级（含）以上，资产负债率在70％（含）以下，能按期偿还贷款本息；但以定期存单、国债、银行承兑汇票质押和房地产抵押的贷款，可适当放宽资产负债率、信用等级（企业经营时间不到1年的，可暂不评级）方面的条件要求；

（六）在农村信用社开立基本账户或一般账户，自愿接受信贷、支付结算监督；

（七）实行公司制的企业法人申请贷款必须符合公司章程，并提供董事会（股东会）的授权（决议）；合伙企业申请贷款必须符合合伙协议的规定；

（八）须持有中国人民银行核准发放并经年检的贷款卡；

（九）拥有法定的资本金，自有资金符合规定比例；

（十）能提供合法有效的担保；

（十一）农村信用社规定的其他条件。

第七条流动资金贷款采取担保方式，从严控制信用贷款。

第八条贷款担保应符合《担保法》、《物权法》等有关法律法规，并遵循以下规定：

（一）保证担保

1.保证人具备担保资格，从事行业符合国家法律及有关产业政策规定，无重大不良信用记录； 2.信用等级在BBB级（含）以上，资产负债率在70%（含）以下，具有代偿债务能力； 3.关联企业不得作为单一保证人担保。

（二）抵押担保 1.抵押人具备担保资格；

2.抵押贷款原则上需提供国有出让土地使用权及其地上建筑物抵押等有效抵押物，从严控制通用设备、交通运输工具抵押，严禁专用设备抵押；

3.抵押物的价值由账面净值、评估机构评估值或双方协商价值确定。抵押率应结合贷款期限的长短、抵押物的种类等因素合理确定，保值性较差的抵押物抵押率不得超过30%，在建工程抵押率不得超过50%，其他抵押物的抵押率最高不得超过70%。

（三）质押担保

1.出质人具备担保资格，对质物有合法的所有权和处置权；

2.质押率应结合贷款期限的长短、质物的种类等因素合理确定，保值性较差的动产或权利质押率不得超过30%，其他质物的质押率原则上不超过90%，以个人或单位定期存单等价值确定且保值性较高的质物质押的，可根据质押担保的范围合理确定贷款金额，但质物金额须完全覆盖贷款本息及费用。第三章贷款期限与利率

第九条企业流动资金贷款按期限分为短期贷款和中期贷款。

短期贷款是指期限在1年以内（含1年），主要用于企业正常生产经营周转的流动资金贷款。

中期贷款是指期限为1年以上（不含1年）至5年以下（含5年），主要用于企业正常生产经营中经常性的周转占用和铺底流动资金贷款。

第十条企业流动资金贷款利率按照中国人民银行规定的基准利率和利率浮动幅度规定以及农村信用社有关利率定价管理制度要求合理确定。第四章借款申请与受理

第十一条借款申请。借款人向公司业务部（信用社、支行）提出书面借款申请，其内容包括借款人基本情况，申请借款金额、期限、用途、担保方式、还款来源及方式等，并填写《企业借款申请书》（附件1）。

第十二条借款申请的受理。公司业务部（信用社、支行）负责借款申请的受理。信贷人员接到借款人的借款申请后，对借款人基本经营状况进行初步调查，根据初步调查结果决定是否受理。

第十三条借款人提交资料。对同意受理的借款申请，公司业务部（信用社、支行）通知借款人提供以下资料的原件及复印件。

（一）必须提供的资料主要包括：

1.营业执照，法人企业法定代表人、合伙企业执行事务合伙人、个人独资企业投资人（以下统称法定代表人）身份有效证明或授权委托书； 2.组织机构代码证； 3.贷款卡； 4.税务登记证；

5.有权部门批准的企业章程或合资、合作、合伙的合同或协议，验资证明；

6.董事会（股东会）同意借款的决议，并提供董事会（股东会）成员及法定代表人名单和签字样本等；《中华人民共和国合伙企业法》或合伙企业的合伙协议对执行事务合伙人办理借款、担保事项有限制的，应提供合伙人同意意见书；

7.近三年度、近期及上年同期的财务报表，必要时年度报表须经会计师事务所等有权部门审计； 8.其他资料。

（二）根据业务需要，同时提供以下资料：

1.参照第十三条第一款的规定，提供担保人有关资料； 2.购销合同；

3.抵质押物的权属证明以及有处分权人和财产共有人同意抵、质押的承诺书；抵、质押物价值评估材料、保险单等；

4.特殊行业的企业须提供有权批准部门颁发的特殊行业生产经营许可证； 5.其他资料。

第十四条信贷人员在《贷款调查、审查、审批书》（附件2）中的借款附报资料清单上对借款人提交的有关资料进行登记。第五章贷款调查

第十五条公司业务部（信用社、支行）负责贷款的调查，负责人为调查主责任人，调查人员为调查经办责任人。贷款调查应坚持管户信贷人员在内的2人（含）以上实地调查。

（一）对借款人的调查：

1.调查借款人的基本情况。包括企业性质、管理体制、组织架构、法定地址、注册资金、成立时间、经营范围、高管情况、职工人数、关联企业及附属机构等。调查营业执照、组织机构代码证、税务登记证、贷款卡等年检情况。借款人提供的资料是否完整、真实、有效，提供的复印件与原件是否相符，并要求借款人在复印件上盖章；调查人员在复印件上签署“与原件核对相符”字样并签字。

（1）查验借款人的营业执照是否真实、有效；查询营业执照是否被吊销、注销、声明作废，内容是否发生了变更等。

（2）查验借款人的公章及法定代表人、授权委托人的签章是否真实、有效，并要求借款人预留印模和有关人员签字样本（包括法定代表人、授权委托人、股东会或董事会成员）。（3）查验借款人填写的借款申请书内容是否齐全、完整。

（4）对借款人提供的资料，必要时向工商、国土、房管、税务等部门进行核实。2.调查借款人信用和主要负责人品行状况。

（1）查询企业信用信息基础数据库（简称企业征信系统），并打印企业当前综合信息、余额、不良负债、担保、欠息、垫款、环评等信息资料，了解企业目前借款、其他负债和对外担保情况，查验企业征信系统反映的融资金额与财务报表反映的是否一致，不一致的须要求企业提供有效说明；分析是否有重大不良信用记录；对外提供的担保是否超出企业的承受能力等。

（2）调查借款人的法定代表人和财务部门负责人的品行、经营管理能力，是否有重大不良信用记录等，并在上述人员授权基础上查询个人信用信息基础数据库，打印信用报告。3.调查借款人近三年及报告期的财务状况、生产经营状况和市场情况。

（1）财务状况。实地查阅企业资产负债表、损益表、现金流量表等账表，对其资产、负债、所有者权益、收入、成本、利润、现金流量等财务指标进行详细的核实分析。

（2）生产经营情况。企业规模、主导产品的产销情况、在同行业中的地位和发展前景等。调查企业的生产经营是否合法、正常，是否超出规定的经营范围等，必要时核实其纳税、用电、用水等情况。

（3）市场情况。重点调查分析企业的主要产品的技术含量、市场占有率及市场发展趋势等情况。

4.调查关联企业及关联交易情况。重点对关联企业成员情况、借款人与关联企业之间的关联关系、关联企业的经营状况、财务状况、资信状况以及关联交易等方面进行调查分析。5.调查贷款需求和还款方案，分析偿债能力。调查分析贷款需求的原因、贷款用途的合法性、商品交易的真实性，分析还款来源和还款时间。

6.调查分析本笔贷款带来的收入、存款、结算等综合效益。7.调查借款人的或有负债情况，包括借款人担保对象的经营情况。8.需要调查的其他内容。

（二）对保证人的调查。参照对借款人的调查内容对保证人进行实地调查，调查了解保证人和借款人之间的关系，是否属于关联企业；调查保证人的主体资格、担保行为的合法性、真实性，分析担保能力等。

（三）对抵、质押物的调查。调查抵、质押物的权属情况，价值的评估情况，抵、质押物现状及变化趋势，分析抵、质押物是否足值、合法，是否易于保管、变现等，并要求有处分权人和财产共有人出具同意抵、质押承诺书。以房屋抵押的，调查房屋的对外出租情况，并要求承租人出具相关声明；以建设用地使用权抵押的，调查该使用权的闲置情况，闲置超出规定时间的，不得抵押；以划拨国有土地使用权抵押的，要充分考虑其权属性质及市场价值；以在建工程抵押的，调查该在建工程留置权情况。各类抵押物价值在认定过程中，要充分考虑其市场价值及变现能力，防止评估价格虚高而实际抵押值不足情况出现。

第十六条撰写调查报告。调查分析结束后，调查人员撰写调查报告，并填写《贷款调查、审查、审批书》。调查报告内容主要包括以下几个方面：

（一）借款人基本情况；

（二）借款人财务状况、经营情况及市场分析；

（三）申请贷款情况；

（四）担保情况和信贷风险评价；

（五）本次贷款的综合效益；

（六）调查结论。提出明确的调查意见，如同意贷款应明确贷款的金额、期限、利率、还款方式、担保方式及限制性条款等。

第十七条调查人员在调查报告及调查表上签字后，将全部贷款资料交风险管理部（信贷专管员）审查，并登记贷款资料交接登记簿，办理交接手续。第六章贷款审查

第十八条风险管理部负责贷款的审查，负责人为审查主责任人，审查人员为审查经办责任人。审查的主要内容：

（一）基本要素审查。借款人及担保人有关资料是否齐备；贷款内部手续是否齐全。

（二）主体资格审查。借款人及担保人主体资格、法定代表人有关证明材料是否符合规定；借款人及担保人组织架构是否合理，产权关系是否明晰；借款人及担保人法定代表人、主要部门负责人有无重大不良信用记录。

（三）信贷政策审查。贷款用途是否合规合法，是否符合国家产业、土地、环保、安检等政策以及信贷管理制度；贷款用途、期限、担保方式、利率等是否符合农村信用社信贷规定。

（四）信贷风险审查。分析、揭示企业的财务风险、经营管理风险、市场风险等，提出风险防范措施。

（五）其他需审查的内容。

第十九条审查结束后，审查人员撰写审查报告，填写《贷款调查、审查、审批书》。审查报告的主要内容：

（一）借款人基本情况。1.借款人概况及资格审查； 2.贷款背景及基本情况；

3.信用状况及与农村信用社合作情况。

（二）借款人财务、生产经营管理和市场评价。1.财务状况评价； 2.生产经营管理情况评价； 3.产品市场评价；

4.效益评价。

（三）担保情况分析。

（四）贷款监控管理指标情况，包括：单

一、集团客户授信集中度，行业授信集中度，存贷比例等。

（五）贷款风险评价和防范措施。

（六）审查结论。提出明确的审查意见，应明确贷款金额、期限、利率、还款方式、担保方式和限制性条款等。

第二十条审查人员对提交的贷款信息通过办公网络或内部电子邮箱等方式在县级联社系统内部公示，内部公示和审查工作同步进行。公示信息包括：借款申请人名称、贷款金额、用途、期限、担保以及利率等情况，公示范围为县级联社中层以上人员，公示期限1-3天。公示有异议的，由审查部门重新核实。审查人员在审查报告及审查表上签字后连同有关资料，提交贷审会审议。

第二十一条审查人员对公司业务部（信用社、支行）移交的资料不全、调查内容不完整、不明晰的贷款，可要求补充完善；对不符合国家产业、土地、环保、安检等政策以及信贷政策的贷款，经审查主责任人签字确认后，不再提交贷审会审议，将材料退回公司业务部（信用社、支行），并做好记录，办理交接手续。第七章贷款审议、审批及咨询

第二十二条贷款审查委员会（以下简称贷审委）负责贷款的审议，有权审批人负责贷款的审批，有权审批人为审批主责任人。

第二十三条根据有关规定召开贷审会，对风险管理部提交的贷款资料进行审议。审议的主要内容：

（一）贷款是否合法合规，是否符合国家产业、土地、环保、安检、信贷等政策；

（二）贷款业务带来的综合效益；

（三）贷款的风险和防范措施；

（四）其他需要审议的内容。

第二十四条风险管理部负责贷审会的会议记录和档案资料的保管。会议记录内容主要包括会议召开的时间、主持人、参加人员、审议事项（贷款业务概况、风险和不确定因素解释、贷审委评议）、审议结果等。根据会议记录和表决结果，填写贷款审议、审批表，连同会议记录送有权审批人决策。

第二十五条对审议通过的贷款，有权审批人在《贷款调查、审查、审批书》上签署明确意见。对需要上报咨询的贷款，经有权审批人签署意见后逐级上报咨询。对审批不同意的贷款，公司业务部（信用社、支行）负责将有关资料退回企业，并在登记簿上做好记录。第二十六条省联社或办事处（市联社）大额贷款咨询委员会（以下统称贷咨委）负责大额贷款的咨询。

第二十七条根据贷咨委工作规则，召开贷咨委会议对上报咨询的贷款进行评议。贷咨委办公室负责贷咨委的会议记录，根据主任（副主任）委员签署的意见填写大额贷款咨询意见书，并及时反馈至县级联社，由县级联社自主决定贷款是否发放。第八章提款与支付

第二十八条风险管理部将《贷款调查、审查、审批书》等有关信贷资料移交公司业务部（信用社、支行），对经有权审批人审批同意发放的贷款，公司业务部（信用社、支行）填写《借款合同》和《保证合同》或《抵押合同》、《质押合同》等信贷合同。信贷合同应使用省联社统一制式的合同文本。

第二十九条信贷合同实行面签制度，合同填写和签章应符合下列要求:

（一）合同用钢笔或签字笔书写，内容填写应完整一致，不得涂改；

（二）信贷合同的借款金额、期限、利率、还款方式等内容应与贷款审批的内容相符；

（三）当场监督借款人、保证人、抵押人、质押人的法定代表人或授权代理人在合同上签字、盖章，信贷合同中借款人、担保人名称应与公章、营业执照上的企业名称完全一致；

（四）采用最高额抵押的，借款合同约定的到期日应在最高额抵押合同所设立的抵押期限之内。

第三十条公司业务部（信用社、支行）填写信贷合同后，送风险管理部审查，审查内容：

（一）合同使用是否正确；

（二）合同填写的内容是否符合要求；

（三）合同的补充条款是否合法合规；

（四）借款人、保证人、抵押人、质押人的法定代表人或授权代理人是否在合同上签字、盖章，并与预留印模和签字样本进行核对。风险管理部审核无误后，加盖合同专用章或公章后交公司业务部（信用社、支行），并登记印章使用登记簿。

第三十一条调查人员、审查人员双人与借款人、抵押人或质押人共同办妥抵、质押登记、止付以及权证入库保管等手续。

第三十二条借款人提款时，填写《流动资金贷款提款申请书》，调查人员受理借款人的提款申请。借款人提款时应满足以下条件：

（一）借款人已按照有关法律法规和规章规定，办妥与借款合同项下贷款有关的行政许可、批准、登记及其他法定手续；

（二）借款人已提交符合信用社要求的有关资料；

（三）借款合同项下的担保已办理完毕所有双方约定的手续并已生效/抵押权已成立/质权已成立；

（四）借款人没有发生借款合同所约定的任一违约事项；

（五）至提款时，借款人在借款合同中所作的声明和保证仍真实、准确、有效；

（六）至提款时，借款人经营状况、财务状况未发生任何重大不利变化；

（七）采取最高额抵押的，至提款时不存在抵押财产被查封、扣押及债务人、抵押人被宣告破产或者被撤销等影响信用社债权实现的情形；

（八）借款人已在信用社开立了相关账户；

（九）信用社认为应满足的其他条件。

第三十三条对符合条件的贷款，按照农村信用社贷款资金支付监督的有关规定办理贷款的发放和资金支付。

第三十四条贷款发放后，按规定将企业贷款信息录入企业征信系统。第九章贷后管理与贷款收回

第三十五条公司业务部（信用社、支行）负责贷款发放后的日常管理。公司业务部（信用社、支行）的负责人为管理主责任人，管户信贷员为管理经办责任人。

第三十六条贷款管理责任的移交。管理主责任人和经办责任人岗位变动时应办理责任移交手续。主责任人工作岗位变动时，应在审计部门监督下办理交接手续；管理经办责任人工作岗位变动时，应在管理主责任人监督下办理交接手续。管理责任交接表要存档保管。责任移交后，接手责任人对接收后的贷款管理负责。第三十七条贷后检查。贷后检查要求双人实地进行。

（一）首次贷后跟踪检查。在首次提款后15日内，公司业务部（信用社、支行）包括管理经办责任人在内的检查人员对贷款资金流向、企业执行信贷合同等情况进行首次跟踪检查，并填写《首次贷后跟踪检查表》（附件3）。检查的主要内容：

1.检查借款人是否按照合同规定的用途使用贷款资金，并在《首次贷后跟踪检查表》上详细、如实填写信贷资金使用情况，如具体的支付时间、支付方式、金额、用途及流向等，并核对

企业账户流水及支付凭证，重点要掌握流动资金贷款的流向，尤其要检查贷款是否被挪用于固定资产、股权等投资，是否用于国家禁止生产、经营的领域和用途等内容；对未按规定使用的，应查明原因并提出处置意见和建议；

2.对经检查发现影响到期还本付息事项的，应在《首次贷后跟踪检查表》上详细注明； 3.管理主责任人应在《首次贷后跟踪检查表》上签署意见。

（二）日常检查。公司业务部（信用社、支行）包括管理经办责任人在内的检查人员对企业的日常检查每季至少一次，填写《贷后检查表》（附件4）。检查的主要内容：

1.检查借款人、担保人生产经营、财务状况是否正常，主要产品的市场变化是否影响产品的销售和经济效益；

2.了解掌握借款人、担保人的机构、体制及高层管理人员变动、涉及诉讼等重大事项，分析这些变动是否影响或将要影响企业生产经营；

3.检查抵、质押物的完整性和安全性。抵押物的价值是否受到损失，抵质押权是否受到侵害，质押物的保管是否符合规定。

（三）对检查发现问题的，填写《信贷制裁审批书》，履行有关审批手续后，填写《贷款提前收回通知书》、《信贷制裁通知书》，可以单独或同时采取如下信贷措施： 1.停止发放新贷款或未使用的贷款； 2.宣布已发放的贷款提前收回； 3.按照合同约定加收罚息； 4.其他信贷制裁措施。

（四）每次检查结束后，及时将《首次贷款跟踪检查表》或《贷款贷后检查表》等资料，送管理主责任人签字确认。

第三十八条风险分类。信贷人员应根据农村信用社信贷资产风险分类有关规定，正确划分信贷资产风险类别，调整信贷资产级次，建立风险分类台账，逐笔登记风险分类结果。第三十九条风险预警。建立风险预警制度，主动识别和及时发现借款人的财务及非财务风险，对可能危及信贷安全或重大风险事项应及时报告，并采取防范和化解措施。第四十条贷款催收。

（一）贷款到期前的催收。短期贷款业务到期前10天，中长期贷款业务到期前30天，管理经办责任人以电话、短信或书面等方式提示借款人按期偿还贷款本息。

（二）逾期贷款的催收。对到期尚未归还的贷款，管理经办责任人及时登记贷款台账，并于10日内填写《贷款逾期催收通知书》和《担保人履行责任通知书》，送借款人和担保人进行催收，并要求其在《贷款逾期催收通知书》和《担保人履行责任通知书》上签字盖章。之后，至少每半年催收一次，并要求借款人和担保人在催收通知书上签章。对正常催收不能及时收回的贷款，应及时采取公告催收、诉讼、仲裁等保全措施。

第四十一条贷款收回。借款人还清贷款本息后，将抵、质押的权利凭证交还抵、质押人，办理抵、质押移交手续。贷款归还当日，管理经办责任人登记贷款管理台账、企业授信台账。有关人员按规定将企业还款信息录入企业征信系统。

第四十二条贷款展期。借款人不能按期归还贷款需展期的，按以下要求办理贷款展期手续。

（一）借款人应提交书面的展期申请。借款人应在贷款到期前15日内提出展期申请，填写《借款展期申请书》（附件5），原贷款的保证人、抵质押人应在《借款展期申请书》上签署“同意继续担保”等意见并签字盖章。

（二）贷款展期的调查、审查、审议和审批。包括管理经办责任人在内的双人对贷款展期的原因、金额、期限、还款措施和还款资金来源进行调查，撰写贷款展期调查报告，填写《贷款展期申报审批书》（附件6），按照其调查、审查、审批程序办理。

（三）签订贷款展期协议及账务处理。经审批同意办理展期的贷款，管理经办责任人与借款人、担保人（保证人、抵押人或质押人）签订《借款展期协议》，办理贷款展期的账务处理。在贷款展期当日，管理经办责任人登记《贷款管理台账》、企业授信等台账。

（四）贷款展期的期限和利率参照有关规定执行。

第四十三条信贷档案的管理。按照农村信用社档案管理的有关规定管理企业流动资金信贷档案。

第十章风险监控与责任追究

第四十四条风险管理部负责贷款的风险监测与控制，分析信贷资产质量变化的原因和趋势，全面掌握辖内企业贷款整体风险状况，提出信贷管理和风险防控措施。

第四十五条责任追究。对未履行信贷工作职责、有违法违规行为的，按照《山东省农村信用社员工违规违纪行为处理办法》等有关规定对责任人进行责任追究；触犯刑律的，移交司法机关处理。

第四十六条尽职免责制度。县级联社应成立独立的信贷业务尽职评价机构，负责对信贷业务流程各环节责任人进行尽职评价，确定信贷工作人员是否免责。对于严格按照信贷业务流程及有关法规，在业务受理、调查、审查、审议、审批、发放、支付以及贷后管理等环节尽职履职的信贷工作人员，贷款出现风险，可视情况减轻或免除责任。第十一章附则

第四十七条本细则所称农村信用社是指各县（市、区）联社、农村合作银行、农村商业银行及其所属分支机构。县级联社是指各县(市、区)联社、农村合作银行和农村商业银行。第四十八条本细则由山东省农村信用社联合社制定、解释、修改，未尽事宜参照有关信贷管理基本制度执行。县级联社可参照本细则制订本单位的流动资金贷款实施细则。第四十九条事业法人、其他经济组织的流动资金贷款参照本细则执行。

第五十条本细则自印发之日起执行，原《山东省农村信用社企业流动资金贷款暂行办法》、《山东省农村信用社企业流动资金贷款操作规程（试行）》同时废止。

山东省农村信用社企业流动资金贷款实施细则篇2

由于历史原因以及金融体制改革中诸多因素的影响,目前我国农村信用社(以下简称农信社)的不良贷款率仍处于较高水平。在金融市场加速开放的今天,高不良贷款率已经成为我国农村信用社支持农村经济发展的重大障碍。而实施以贷款风险管理为主的贷款五级分类,是我国农信社信贷管理制度的一项重大变革,根本目的是督促农信社加强风险识别和计量能力,逐步建立审慎经营与风险防范的长效机制。截至2006年12月,我国各级合作金融监管部门和农村合作金融机构,圆满完成了全国21300家法人机构的26368亿元贷款五级分类工作,实现了“用一年左右时间完成由以期限管理为基础的贷款四级分类向以风险管理为基础的贷款五级分类过渡”的工作目标。然而,农信社要真正实现由贷款“一逾两呆”分类向贷款五级分类的过渡,达到从“形似”达到“神似”的转变,将是一项长期的、艰巨的任务。

二、农信社推行贷款质量五级分类管理的障碍

贷款五级分类又称贷款风险分类管理,是指银行或农村信用社依据借款人最终偿还贷款本金和利息的实际能力,确定贷款的风险程度,将贷款质量划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类的一种风险管理方法。但从实际工作看,观念上的差异、地区性差异以及信贷文化等方面不同,导致在推行五级分类管理中面临着一定的困难与阻力,具体表现在以下几个方面:

(一)观念滞后,导致五级分类实际运作难

贷款五级分类,主要依据借款人最终偿还贷款本息的实际能力,即以贷款的风险程度为基础对贷款质量进行划分的,不同类别的贷款将按不同比例提取呆账准备金,可能会增大呆账准备金的计提额度,近而影响到信用社的利润。但在农信社实施过程中,存在以下几个问题:许多基层信用社都是把“五级分类”作为一项临时性工作任务,为了在规定时间内完成清分工作,集中人员“打突击”,想“一劳永逸”,为分类而分类,没有和日常信贷管理工作有机结合起来,使五级分类对信贷管理的促进作用大打折扣;担心贷款五级分类在很大程度上会使不良贷款的比例和资本充足率、核心资本充足率发生变化,进而影响2007年农信社的专项央行票据的兑付;有的信用社主任为今后的任期“打基础”或应付上级的考核,而有意识地减少或增加不良贷款额,从而达到调高或调低不良贷款率的目的;有些人对全面推行贷款五级分类顾虑较多,担心分类结果不好会影响农村信用社形象、自身政绩、利润分配、改革成果,思想上有畏难情绪,不敢主动暴露风险,简单地将原来一逾两呆”的划分标准或结果套换成五“级分类的数据。这样的贷款五级分类基本上没有什么建设性的作用可言,达不到贷款风险管理的目的。

(二)信息基础薄弱,导致分类标准模糊化

按照贷款“五级分类”风险管理的要求,要进行有效的信贷管理,首先必须对贷款的风险程度及贷款的质量进行认定,并按风险程度提取损失拨备,而且要在贷款的发放、质量认定、后续跟踪管理等各个环节上,始终注意借款人的还款意愿和还款能力,不间断地对借款人的现金流量、财务信息和非财务信息等进行收集整理、分析和预测,并借以确定贷款是否可以发放、衡量已发放贷款的风险状态、提取损失准备以及有针对性地实施贷款重组等贷款管理措施。所以,完整的信贷档案资料是做好贷款五级分类工作的基础。

由于农信社服务的对象是“三农”和中小企业,农信社在实施农户贷款时,由于目前农村信用社电子化程度普遍较低,要对每户、每笔逐一按照规定标准和程序进行贷款五级分类认定,这在原始的手工操作条件下,面临着信息来源不畅、信息失真与信息管理混、难等问题,如期完成贷款五级分类工作的难度大。在对中小企业贷款“五级分类”管理中又面临着信贷人员对借款人的行业风险、经营风险、管理风险等非财务因素分析所需的信息获知渠道不宽、非财务因素信息量不足等问题。由于分类标准模糊化,这样就难免出现道德风险、“人情”分类、“关系”分类、“印象”分类等情况发生。一旦贷款形成风险,就不可能及时发现和预防。

(三)操作程序复杂,导致贷款类别定论难

在五级分类框架下贷款分类层次的认定,不是直接来源于会计数据。其所采用的方法是运用财务分析、现金流量分析、非财务因素分析和担保分析四方面的专业分析技术和方法,综合评价借款人的还款能力、还款意愿、担保的可靠保障程度和农信社内部操作缺陷对还款的影响,确定贷款最终还款的可能性并按分类标准确定贷款的风险类别。

目前,在农信社五级分类的实际操作中,由于各类贷款之间没有绝对的分类标准,界定量化的指标少,加大了操作难度。主要表现为:第一,对抵押物的价值评估偏高或对有权部门评估的权利价值认可比例过高;第二,贷款到期转据较多,贷款到期后,只要能收回贷款利息,诸多信用社都采取办理转据方式,有的大额贷款多次转贷,影响了信贷资金的流动性,掩盖了潜在的信贷风险;第三,部分信用社为片面完成收息任务、盈余指标,一味追求虚假利润,不惜成本放贷收息,用新的违规行为掩盖了已经暴露的信贷风险,放贷收息现象依然存在;第四,由于评价贷款质量所依据的标准是多维的,在实际操作中难免出现简化分类程序,不能认真做好贷款现金流量分析、财务分析、非财务分析,对分类定性把握不准;第五,分类人员存在的知识、能力、业务水平等方面的差异会导致同一笔贷款得出不同的结果,凭感觉、凭经验主观随意界定贷款五级分类,有的甚至受工效考核及经营业绩评价压力驱使,为降低不良贷款占比等指标,出现人为评定贷款等级“偏向”。

(四)科技支撑乏力,使五级分类失去准确性

现代信贷度量技术和方法的特点是,越来越体现出从定性到定量、从简单到复杂、从微观层次的个别资产信用风险评价到宏观层次的资产组合信用风险评价的趋势。贷款五级分类涉及大量的信息收集、汇总、分析和传递工作,需要计算机系统的强有力支持。农村信用社贷款额度小、笔数多、分类工作量大。农户贷款缺少财务数据,其盈亏是粗线条式的估计;如果按照《信贷资产分类认定表》、《信贷资产分类认定附表》等方面进行分类认定,不仅分类资料多,而且分类结果不够直观。我国金融市场的不完善,缺乏相应金融资信评级机构及中小企业信息数据库,再加上技术力量薄弱,软、硬件设备落后,人员素质均相对较低等原因,必然导致对定量方法的理解和运用能力相对不足,对分类工作的准确性带来威胁。

(五)信贷人员素质的差异,导致五级分类整体推进难

贷款五级分类需要做大量的定量分析和综合定性分析,它要求信贷人员具有较高的专业技术、财务知识和专业素养,有较高的业务素质、丰富的社会经验和敏锐的判断能力。从目前试点情况看,部分信贷人员的业务素质与五级分类工作要求存在较大差距,对风险分类基本内涵的准确把握存在一定难度,个别信贷人员五、级分类知识基本上是空白,不能正确理解和运用企业财务分析、现金流量分析、担保分析、非财务分析来综合判断借款人的还款能力,加上他们身处基层,信息渠道来源不广,对宏观经济金融政策掌握不够,这对于习惯了四级分类主要以时间为判断标准的信贷人员来说,要过渡到以贷款本息损失的可能性大小来划分不良贷款,是一个极大的考验。

(六)信贷文化差,人的思想意识及行为模式转变难

多年来我国流行的“计划赶不上变化”和“上有政策下有对策”在农信社信贷管理领域也有极为突出的表现。在一些地区,特别是经济欠发达地区社会信用环境不太好,普遍存在会计信息不真实问题,借款人提供给信用社的资料不够真实和准确;一些评估机构往往从自身利益出发,提供不真实的评论结论,信用社很难依据评估审计结论判断企业财务状况,这在很大程度影响了五级分类法的有效实施;在信贷决策行为上表现为对所谓大客户的“求贷”、“迄贷”、“逼贷”、“送贷”甚至“贿贷”与“不贷”、“怕贷”、“惜贷”和“压贷”两种极端;部分农村信用社信贷发放未严格执行信贷发放操作程序,出现第一手调查材料就存在虚假、谎报、瞒报等不真实的行为;一户多借贷、交叉借款、跨区域借款等违规借款等普遍现象,再加上地方政府保护主义的影响,对贷款责任追究不力,这些必然影响五级分类的正常进行。

三、完善农信社贷款五级分类管理有效性的建议

(一)提高认识,建立监管人员与信贷人员培训的长效机制

四级分类主要以期限为判断标准,是一个静态管理过程,而五级分类以风险为判断标准,是一个动态管理过程。要搞好贷款五级分类,核心在人。如果没有认识到五级分类管理的重要性,没有掌握贷款五级分类的知识与技能,就很难使五级分类管理成为一种自觉的行为。为此,不仅要培训信贷人员关于贷款五级分类的专业知识和技能,而且要帮助培养和建立起一些市场中介机构,如会计师事务所和咨询公司等,对这些中介机构也需要进行必要的相关培训,给予一定的政策指导,创造或提供一种相对宽松的政策环境。

(二)界定标准,实现五级分类管理与内控制度建设相结合

五级分类不只是为了得到一些新的数据,更重要的是要形成一套更加科学、有效额管理机制。为了避免各农信社对一些分类标准认识上的差异,监管部门有必要采用适合农信社分类实际的财务表格,检测分类的准确性、科学性、实用性。尤其是要从财务因素、非财务因素等各个操作环节入手,对五个层次贷款的具体标准进一步地界定和明确,进一步细化五级分类制度;要根据自身的情况,尽量使各信用社的分类标准规范统一,并引入借款人的经营状况、财务状况、贷款保证、经济环境状况、行业状况等指标体系对分类标准进行量化,增强分类标准的可操作性;要进一步建立和完善不良贷款认定的电子系统,规范贷款质量认定程序,建立相应数据收集与风险监测系统,减少五级分类的主观判断成分。

(三)培育健康信贷文化与业绩考评相结合的动力机制

信贷文化是信用文化。由于信贷文化具有可塑造性,且对外部环境影响和内部环境存在制约性,因此信贷文化的建设具有可行性。鉴于我国农信社正处于贷款五级分类的初期阶段,要把培育健康的信贷文化与业绩考评相结合。积极引导和鼓励信贷人员全面收集和分析借款人的一切可以获得的信息,并对信息进行完整的记载,充分的交流。应该更多地关注分类的程序是否严格,分类的工具和手段是否可靠,掌握的信息是否全面、完整等。而不是强调用五级分类的结果去搞层层考核,如果不看过程只看分类的结果,过分地强调对分类结果的考核,简单地依此来进行考核和奖惩,将很难保证最后分类结果的正确、有效。

(四)建立与健全适应农信社内部信贷风险分析系统

监管部门应尽快制订适应于新巴塞尔协议要求的发展战略规划,农信社的高层管理人员要根据当地实际情况,对分类标准做出统一解释。在定量指标上,要根据不同行业的标准,做出明确的界定;对定性指标,清除模糊语言所带来消极影响,提高信贷管理人员分类判断的准确性。同时,要立足长远,储备和培养专业人才,加快电子化系统的建设,尽早开发适应农信社的信贷管理系统软件,实现信贷管理基本自动化,减少基层社劳动强度,提高不良贷款处置的速度以及处置的准确性。

参考文献

[1]、贷款五级分类大事记[J]．农村合作金融，2007(6)．

[2]、高敏．荆德鸿等．实行贷款五级分类对农村信用社的影响[J]．金融参考，2006(9)．

山东省农村信用社企业流动资金贷款实施细则篇3

关键词：吉林省；农村信用社；小额贷款

中图分类号： F832.4 文献标识码： A DOI编号： 10.14025/j.cnki.jlny.2016.22.021

吉林省农村信用社小额贷款业务的发展是吉林省农业经济发展的重要支撑，是农民增加收入的重要保证。农村信用社小额信贷业务也是改革吉林省农村金融的有利手段，可为吉林省农村经济提供良好的金融生态环境，对促进城乡统筹协调发展以及构建社会主义和建设社会主义新农村具有积极的现实和理论意义。在此背景下找出影响吉林省农村信用社小额贷款业务发展的因素并提出解决的措施和建议对促进信贷业务的发展有着重要的意义。

1 吉林省农村信用社小额贷款存在的问题

1.1 政策导向

政策导向在农村信用社小额贷款业务发展中起着主导作用，作为农业经济大省的吉林省，政府对农业信贷业务的发展并未提供较全面的帮扶及出台较优惠的政策。在政府的干预下，农村信用社担负了太多的政策性责任。作为发展农业经济的支撑，农村信用社小额贷款业务在贷款利率、贷款期限方面并未从政府获得应得的优惠政策。

贷款期限：在政府出台的政策下，农村信用社为满足政府和农民的需要而实施放贷，农村信用社的自有资金很难满足农民实际的需求，在此情况下，农信社就不得不缩短放贷期限，加速回收贷款，无法满足农民继续的贷款资金时限需求，造成部分农户不愿意在农村信用社贷款。

贷款利率：作为正规金融的小额信贷机构，商业运作存在体制性的矛盾。农村信用社在办理农贷业务过程中必须考虑政策目标，得不到政府机构的有效支持，农信社不得不承担主要的资金成本任务。同时国家政策在农贷上实行低利率政策，本来已面临着回款难的农信社更是雪上加霜，农信社只凭自身的能力开展农贷业务无疑是非常困难的。

由此可以看出，农村信用社小额贷款业务的发展举步维艰，只靠农村信用社自己发展是相当难的一件事情。

1.2 贷款时限

吉林省与我国其他大部分省份和地区一样实行的是一年期的农村小额贷款。而吉林省处于东北地区，其气候的特性决定了农作物的生长和回收特性。农民从信用社获得贷款的时限期是低于其农耕期限的，这就使得农民借贷发展的积极性受到了严重的打击。很多农民不愿意进行借贷，有的虽然借贷了，但是受限于农作物的回收和卖出，无法在规定的时限内偿还贷款，因此可能造成延期还款，这就使得小额信贷没有实现扶贫作用，反而造成了农民的负担，更是加大了信贷资金使用的风险。

1.3 信贷风险机制不完善

农户是农村信用社小额贷款业务的主要客户，而农民缺乏对金融知识和农信业务的认识，这是信贷业务中存在的一个风险点。农作物受气候及天气的影响甚大，存在着很多的不确定性，一旦发生较大的自然灾害，将会对农民造成无法弥补的损失，农民的收入也会受到严重的影响，在这种情况下农民将无法按期按数额的向农信社进行还贷，这便导致了农业生产及市场风险直接转化为了贷款风险。诸如此类的风险，不管是国家还是农贷金融机构都未出台相应的较为完善的风险防范机制。

2 解决吉林省农村信用社小额贷款业务问题的对策和建议

2.1 充分发挥政府职能作用，建立健全法律体系

政府在农村信用社小额贷款业务发展中起着主导作用，而政府的财政补贴是扶持农业经济发展的重要手段。在农民办理农贷业务过程中，政府只给予一点贴息补贴来缓解农民借贷的资金压力来保持小额信贷业务得以持续发展。除此之外，政府应该根据本省农业经济发展及农贷业务的实际需求建立相适应的具有一定法律约束力的信用体系。农信社在办理放贷业务时考虑最多的信贷担保，而农民的抵押物很少且农作物的经营存在着许多的不确定性，很难获得良好的征信条件，造成农贷难。针对这一现象，农信社应进行且如实际的调研，建立完善的信用体系，保证农贷业务有的放矢，保护农信社和农民的合法利益。

此外，政府应充分认识到农信法律法规的重要性，明确农信社的法律地位。根据吉林省农业经济发展的实际需求联合吉林省信用社、银监局、财政税务局等建立健全法律法规，保障并维护农信社和农民的合法权益，促进吉林省农村信用社小额贷款业务的健康发展。

2.2 加强农村金融生态环境建设

农村金融生态环境问题制约着农村经济和社会的可持续发展。农村金融生态环境的关键是培育农村信用体系和建设农户信用文化。因此大力发展农村金融生态环境，不仅需要加强农民信用数据库建设，解决信息不对称的问题，还需积极进行农村金融宣传，不断强化农民的风险和信用意识。

2.3 引入并完善农村信贷保险机制

小额保险金制度信贷保险机制中不可或缺的一部分，据了解吉林省还未引入小额保险金制度。小额保险金是一种较为新型的金融扶贫手段，其具有风险低、保费低等多个优良的特点，能最大限度的降低农贷业务风险，同时能在一定程度上促进农户贷款的可能性。总之，引入并完善农村信贷保险机制是防范农贷风险的必要举措。

3结语

吉林省农村信用社小额贷款业务的发展不仅保障了农村经济的发展，也促进了吉林省整体经济的稳步发展，帮助农民走向了脱贫致富的道路。而目前想要进一步的发展农村信贷业务还存着诸多的问题需要分析和解决，如此才能真正保障农贷业务健康有序的发展。

山东省农村信用社企业流动资金贷款实施细则篇4

第一章

总则

第一条

为更好地推进辖内农村信用社（以下简称农信社）不良贷款的压降工作，有效化解资产风险，结合农村信用社实际情况，制定本指引。

第二条

不良贷款利息减免是指在不良贷款清收过程中，为尽快、尽可能多地收回贷款，经综合评估，在确定已最大限度维护农信社权益的前提下,对债务人所欠的贷款利息给予全部或部分豁免。

第三条

减免的贷款利息种类包括:

（一）基准利息：指按照中国人民银行规定的基准利率计算出来的利息。

（二）上浮利息：指在利率上浮情况下,合同利率与基准利率之间的利息差。

（三）加罚利息：指中国人民银行规定的逾期罚息利率与合同利率之间的利息差。

（四）复息：指按照中国人民银行规定以应收未收部分利息作为本金计算出的利息。第四条

不良贷款利息减免必须坚持以下原则：

（一）最大限度地减少或挽回损失原则。减免不良贷款利息应以尽快、尽可能多地收回贷款为前提，经综合评估后确定全部或部分利息的放弃有利于最大限度地实现农信社债权。

（二）区别对待原则。减免利息必须根据不良贷款本息沉淀的时间长短、清收的难易程度等实际情况，合理确定减免额度，减免利息不搞“一刀切”。

（三）逐级审批原则。凡减免利息一律实行上报县（市）联社审批，额度较小的可由县（市）联社授权信用社审批，但须报县（市）联社备案。任何人任何单位未经审批不得擅自对债务人减免贷款利息。

（四）严格保密原则。为避免产生借款人逃废债等不良后果，农信社在对某一债务人实施减免利息时，应严格保密，有关人员不得向任何外单位、外部人员宣传、报道有关信息。

（五）附条件减免原则。对债务人减免息的实施必须以农信社已收回扣除减免息金额后的全部或部分贷款本息为前提，分次收回贷款本息的，减免息金额可相应分次减免。不得先减免息后再收回贷款本息。

第二章

基本规定

第五条

减免利息必须具备的基本条件：

（一）遵从本指引第四条规定的原则。

（二）减免利息必须以农信社能够收回全部或部分贷款本金为前提；

（三）通过减免利息收回贷款的，应以现金受偿为常态；以物抵债为例外。以物抵债情况下,原则上只能给予部分利息减免；

（四）减免利息必须以农信社实际受偿为前提。在借款人仅仅制定还款计划而未实际还款时，不得给予减免。

第六条

原则上2000年12月31日（含）之前发放的、现已成为不良贷款的方可实行减免利息，具体范围如下：

（一）下列贷款如能通过各种方法一次性归还本金的，可减免全部利息；归还部分本金的，可减免同等比例利息：

1、已被列为损失类的贷款;

2、已丧失对债务人（含担保人）的诉讼时效且在诉讼时效丧失后两年内未及时主张担保权的；

3、由于暂无财产可供执行或现有财产暂无法执行导致法院裁定中止或终结执行的； 4、1997年1月1日（不含）之前发放的、现已成为次级或可疑类的贷款（含后来办理了借新还旧、转换主体贷款等方式重组转化的次级或可疑类贷款，下同）。

（二）对于除符合本条

（一）点第2-4项规定之外的，现已成为次级或可疑类贷款的：

1、如能通过各种方法一次性归还本息的，可减免上浮利息、加罚利息和复息；

2、能够按照双方签订的还款协议分期偿还贷款本息，且偿还本金达20%以上的，可减免上浮利息、加罚利息和复息，其余利息实行停息挂账处理。若欠债人或其他偿还贷款责任人不按协议约定及时足额还贷,则取消全部的利息减免和停息，利息按未减免和停止计算的状态继续计算；

3、如地方政府或有关主管部门对多家企业不良贷款实行“一揽子”统筹还贷处置的，农信社在与偿还贷款责任人签订债务处置协议后，可视情况给予减免复息、加罚利息、上浮利息甚至全部利息，但减免利息额不应超过所欠本息额的50%。

第三章

操作程序

第七条

申报。

贷款发放社为申报社，申报社与借款人、保证人或其他偿还贷款责任人协商一致的基础上，按照内部公开、民主决策的原则，将拟减免项目提交不良资产管理小组或贷款审批小组进行集体表决。表决通过的，应将申请报告、审批表（见附件）和有关资料呈报联社审批。

（一）申请报告应包括以下内容：

1、借款人和担保人基本情况；

2、贷款基本情况和风险程度，不良贷款和欠息形成原因，农信社有关责任追究情况；

3、对借款人、保证人或其他偿还贷款责任人的还贷能力的财务分析预测；

4、农信社所采取的清收、盘活、保全措施及效果；

5、拟采取的减免利息方案，减免利息的理由、对贷款的收回及农信社收益的影响。

6、就减免方案必要性和可行性应予说明的其他事项。

（二）有关资料（复印件）应包括：

1、有关借款合同、借据、保证合同、抵押（质押）合同；

2、在清收过程中形成的，包括但不限于民事判决书（仲裁判决书）、民事调解书、民事裁定书等法律文件资料；

3、双方拟签订的债务处置协议或减免利息协议（意向书）；

4、欠息清单；

5、债务人工商登记资料及其他有关资料；

6、不良贷款责任认定书或其他责任认定及追究材料。

7、能证明减免方案必要性和可行性的其他资料。第八条

审查。

（一）由联社资产管理部门对农信社提交的减免息项目进行核查，负责对债务人情况、清收过程、减免息必要性和可行性、申报资料完整性等的核实复查工作。对符合利息减免条件的，联社资产管理部门要拟出审查意见，报县（市）联社理事会审议批准或由理事会授权不良资产管理委员会审批。

（二）审查重点：是否符合不良贷款利息减免的范围和条件；对借款人、保证人或其他偿还贷款责任人的还本付息能力判断是否准确；减免项目是否符合本指引规定，还本付息的额度、比例和还款进度与相应减免利息的约定是否合理；有关处置方案是否符合本指引规定的原则等。

第九条

审批权限

（一）原则上利息减免的政策、办法须报县（市）联社理事会审议通过后方可实施，但具体的项目审批，可由县（市）联社理事会出具书面授权书授权县（市）联社不良资产管理委员会审议决定：

1、广州、东莞、中山、珠海、佛山、江门等珠三角地区的联社，单笔（宗）减免利息金额100万元（不含）以内的利息减免项目；

2、其他非珠三角地区的联社，单笔（宗）减免利息金额50万元（不含）以内的利息减免项目。

（二）减免额不超过5万元的小额农贷的利息减免项目可由县（市）联社不良资产管理委员会出具书面授权书授权信用社审批，但须报县（市）联社备案。

（三）属本指引第六条规定范围的利息减免项目，珠三角地区的联社单笔（宗）减免利息金额800万元（含）以上的利息减免项目，非珠三角地区的联社单笔（宗）减免利息金额400万元（含）以上的利息减免项目，须报市办事处（或湛江、茂名、韶关市联社，下同）备案；其中珠三角地区的联社单笔（宗）减免利息金额1500万元（含）以上的利息减免项目，非珠三角地区的联社单笔（宗）减免利息金额1000万元（含）以上的利息减免项目，须报市办事处审核后上报省联社备案。

（四）不符合本指引第六条规定范围的不良贷款，原则上不得减免利息。若因受外界客观因素影响，农信社为达到降低风险、减少损失的目的而确实需要减免利息，且减免理由充分、符合最大限度减少损失原则的，可作特殊个案处理。其中珠三角地区的联社单笔（宗）减免利息金额300万元以内的利息减免项目，非珠三角地区的联社单笔（宗）减免利息金额150万元以内的利息减免项目，须报市办事处备案；其中珠三角地区的联社单笔（宗）减免利息金额300万元（含）以上的利息减免项目，非珠三角地区的联社单笔（宗）减免利息金额150万元（含）以上的利息减免项目，须报市办事处审核后上报省联社备案。

第十条

减免息项目经审批同意后，农信社或联社应与借款人或其他债务承担人签订经法律人员审查通过的、符合本指引规定的利息减免协议书。签订协议后，各方应及时履行还款协议的有关职责。对于作出分期还款承诺的，农信社要敦促其兑现承诺，尽快还款。

第十一条

建立减免利息跟踪监测制度。信用社和联社资产管理部门要建立减免息台账，对已批准减免方案的执行情况进行跟踪监测。对还款人未按约定履行协议的，农信社应按照协议约定取消利息减免，并及时采取有关清收措施。

第四章

账务处理

第十二条

已实施减免息的贷款，对其原已计提的表内应收利息，在当年或以后年度应列入冲减计划并予以冲减；已计提的表外应收利息，作销账处理。

第十三条

暂时停息的贷款，停息期间不再计算应收利息，原计提待减免的表内外利息暂不处理，实行停息挂账。待债务人或其他偿还贷款责任人履行还本付息计划后，减免的利息再按第十二条的规定处理；如债务人或其他偿还贷款责任人未能履行协议，即恢复计息。

第五章

监督检查与责任追究

第十四条

减免不良贷款利息应实行分工负责制，资产管理部门是主要职能部门，负责减免息项目的核查，组织实施和监督检查。财会、稽核部门按照职能分工，负责从专业角度审查减免项目、监督减免工作。

第十五条

各地在执行本指引时,应规范有序,加强管理,严格减免息的范围、条件,不能乱开口子、随意减免,注意防范道德风险。

第十六条

建立不良贷款利息减免检查及责任追究制度。各市办办事处、联社应定期或不定期对已批准减免项目的申报、审查、审批、备案、执行等环节的真实性、合规性进行检查，稽核部门应加强稽核监督。对违反本指引，有下列行为之一的，应根据情节轻重严肃追究有关责任人的行政、经济和法律责任：

（一）与债务人互相串通，弄虚作假，以假材料、假数据骗取上级有关部门审批的；

（二）调查不实、审查不严，对不符合条件的项目实施减免利息的；

（三）未经规定程序审批同意，擅自给予借款人减免利息的；

（四）逆程序操作，先免后还的；

（五）事先未申报，实际减免金额超过审批金额的。

（六）违规给予债务人减免利息的其他情形。

第六章

附则

第十七条

本指引由省联社负责制定、解释和修订。各联社可根据本指引，结合自身的实际情况制订具体实施办法，并报经社员代表大会审议通过或由社员代表大会授权理事会审议通过后实施。具体的减免项目可由理事会授权不良资产管理委员会审批。

第十八条

本指引自颁布之日起施行。原《广东省农村信用社不良贷款利息减免暂行办法》（粤农信联发〔2005〕91号）同时废止。

附件：广东省农村信用社减免不良贷款利息审批表

申报社：（公章）

单位：元

借款人

法人代表

企业性质

贷款余额

其中：次级类

可疑类

损失类

结欠利息

其中：表内

表外

基准利息：

上浮利息：

加罚息：

保证人或其他偿还贷款责任人情况：

计划归还本金：

利息：

其中现金归还：

以物抵债：

计划还款进度安排或处置方案摘要：

经办人：

信用社申报意见：

负责人：

公章：

****年**月**日

县（市）联社资产管理部审查意见：

经办人：

负责人：

金额

县（市）联社不良资产管理委员会意见：

负责人：

****年**月**日

县（市）联社审批意见：

主管副主任：

主任：

市办审核意见：

经办人：：

负责人：

省联社意见：

经办人：：

负责人：

公章：

年

年 5

月

日月

山东省农村信用社企业流动资金贷款实施细则篇5

实施方案

为营造良好的大坪乡金融生态环境，创建金融安全区，确保我乡农村信用社又好又快发展，形成金融产业大坪经济社会发展的良性互动机制，根据省政府办公厅《关于开展清收农村信用社不良贷款工作的通知》（湘政办发﹝2010﹞25号）、《韶山市关于开展清收农村信用社不良贷款实施方案》（韶办发﹝2011﹞85号），经乡党委、乡人民政府同意，在全乡开展集中清收农村信用社不良贷款工作，特通知如下：

一、组织机构

成立由乡人民政府乡长成华任顾问；龙涛常务副乡长任组长，副乡长谭常青任副组长，乡信用社、经济发展办、财政所、司法所、农业办、计生办、安监站、韶山冲派出所、各村主要负责人为成员的清收农村信用社不良贷款领导小组，领导小组下设办公室，由信用社主任赵四海任办公室主任，乡司法所所长赵勇峰为副主任，办公地点设乡信用社院内。

二、时间安排

集中清收从2011年10月开始至2012年6月结束。分四个阶段。

1、准备阶段。（2011年10月1日至2011年10月20日）一是召开各村、各单位的动员大会，部署不良贷款清收工作，二是根据信用社的贷款明细表通知、落实到人，并进行相关核实，做好偿还贷款准备工作。同时做好相关

宣传工作，营造清收农村信用社不良贷款的强大新闻舆论。

2、催收阶段。（2011年10月至2011年11月）各村、各单位要落实偿还计划，同时督促本村本单位人员及时与信用社联系并偿还贷款；确实暂时有偿还困难的、规定时间内不级偿还全部贷款本息的，借款人或实际用款人要与信用社签订分期还款计划，或以物。

3、清收阶段。（2011年12至2012年5月）对催收阶段不能主动还款的借款人和实际用款人，由信用社统计后上报不良贷款清收领导小组，依法采取经济、行政和法律手段清收。

4、总结阶段。2012年6月。清收工作结束后，各单位要认真总结，将清收工作总结上报领导小组，对工作成效显著的单位和个人实施奖励。

三、清收范围1、2、3、贷款；4、5、6、7、村级组织不良贷款;改制、关停、破产企业不良贷款；诉讼类不良贷款；

农户小额不良贷款。主要是农村信用社以农户的党员干部、国家工作人员不良贷款；农村信用社接收原基金会不良贷款；

党政部门、行政企事业单位不良贷款和担保不良信誉为保证，在核定的公开授信额度和期限内向农户发放 2

小额信用贷款后形成的不良贷款。

四、清收原则

1、谁借款、谁用款，谁还款；谁担保，谁承担连带责任原则。实际借款人、用款人是还款主要责任人。

2、减量运行原则。借款人在清收工作开展后，有能力偿还贷款本息的，在规定时间内一次还清；额度较大、短时间内全额偿还有困难的，实施减量运行的原则，必须按照首先偿还一定数额的贷款本金和利息，重新签订还款合同，分期偿还。

3、现金还款予以物抵债相结合原则。以现金还款为主，不能全额现金还贷本息的，不足部分可以以物抵债，但要通过相关部门评估，农村信用社认可。

4、落实债务与明确债券相结合原则。对手续不健全的，要完善手续，或通过司法部门裁决，明确债权债务关系，保全农村信用社信贷资产。

5、公开曝光的原则。对于抵制贷款清收工作，不积极偿还贷款单位和公职人员，要通过新闻媒体进行曝光。

五、分类处置

针对各类不良贷款的原因，按照“一贷一策”的原则分类制定化解措施。

1、清收党员和干部国家公职人员的贷款。对党员干部、国家公职人员借款或担保借款形成的不良贷款限期归还。对限期内人不还贷款的。采取“双停” 3

（停职、停薪）的措施督促清收。恶意欠贷、情节严重的，按照预面值有关规定处理。财政部门要依法、依规协助扣划欠贷者所以在单位的个人款项以偿还贷款。

2、严格清收行政事业单位不良贷款。各级行政事业单位在农村信用社的不良贷款，要想尽办法偿还。对暂时不能还清的，结清的欠息，完善贷款抵押担保手续后，限期偿还。对于资金偿还却有困难的单位，可以土地、房产等优良资产置换，逐步消化不良贷款。

3、灵活清收村组集体不良贷款。嘉庆宣传，消除基层干部有关于村组债务“锁定不还”的认识错误，禁止村组干部以任何借口、任何理由，将飞人在金融机构的私人贷款非法转换成村组集体贷款。积极探索清收村组贷款的办法和措施，有能力偿还的，限期偿还，站无能力的，组织村组与农村信用社签订落实债权债务协议及还款计划，可以尝试将闲置的荒山荒地、房屋、水面等资产或经营权偿还农村信用社贷款。

4、依法清收各类静茹法律程序的不良贷款。对恶意拖欠农村信用社本息的对象，政法部门要加强债务追偿，采取追偿一批，起诉一批、审判一批、执行一批的措施，重拳出击，达到“突破一例、辐射一片、震动一方”的效果。

5、全力清收农户小额不良贷款。按属地管理原则，成立一把手负总责的清收工作领导小组，要组织 4

人员，集中精力，配合信用社开展清收工作。采取宣传发动、上门催收、适用法律手段多管齐下，全力以赴，确保清收不良贷款的任务完成。农村信用社要深入了解欠贷农户还贷能力，限定偿还期限，在现金清收不足的情况下，可采取实物、资产和经营权抵偿等方式清收。

六、保障措施

（一）纪律保障。

工作组要认真督促党员干部、国家公职人员归还所欠不良贷款。要责令限期归还，对限期内任不还贷款的，按有关规定采诫勉谈话、“双停”（停职、停薪）等相关措施处理，除保留基本生活费、养老保险、住房公积金外，其余全部扣划还贷款；“双停”期间人不能清偿贷款、又没签订还款协议或不履行还款协议的，采取以下措施：

1、2、不得调离原单位，更不的提拔使用；

股级以上干部，按干部管理权限，办理免职手续，同时考核为不称职等次；一般干部，按照有关规定和程序下浮一级工资，同时考核为不称职等次。

3、连续2年考核未评定记基本称职以上的，按照（公务员管理）办理辞退手续，办理辞退手续后人为清偿欠款人员，由司法机关按法律程序追收欠款并追究相关部门（单位）负责人的责任。领导小组办公室要加强对清瘦工作的督察，及时通报工作不力的单位和个人，表彰工作实绩好的单位和个人。

（二）公告清收。

催收阶段结束后，对不能主动偿还贷款的借款人和实际用款人，通过报纸、电视媒体或借款人所在单位张贴公告等方式，告知借款人或实际使用人限期还贷款本息。

（三）行政督促清收

对公告清收以后，任然不偿还贷款本息的部门、单位和村集体，有清收领导小组根据实际情况，督促其偿还贷款本息，或落实贷款计划。对不偿还贷款的党政机关、事业单位的工作人员、村干部，由清收领导小组采取约见谈话等方式督促限期偿还贷款本息。

（四）依法依纪清收

对以公告清收和行政清收后，仍然不偿还贷款或不落实还款计划的，由领导小组报组织部、纪委和司法部门，依据党纪、政纪和法律清收借款人和实际用款人的贷款本息。对以前诉讼案件进入审理、执行阶段的，司法部门要抓紧时间结案。

（五）变现清收

对于有抵押物的贷款，由隶属单位出面及时处置资产，其收益优先偿还信用社贷款，不足部分提供有效担保资产，签订抵押协议，明确还款期和还款方式，确保剩余债务落实。

（六）落实担保清收

对于党政机关公务人员、事业单位公务人员引荐形成的不良贷款，各部门和单位要督促引荐人员认真履行责任，签订补充协议，作为阴间贷款的连带保证人。

（七）扣划清收

对党政机关、事业单位工作人员欠贷不能再规定期限内偿还的，或为他人担保且在规定期限内不偿还的，政府将协助农村信用社扣划借款人及担保人工资偿还贷款，将直接通过扣划财政拨款的方式进行清收。

（八）责任清收

清收工作实行领导分级负责制，由市政府负责乡镇政府及部门，乡政府负责村委会；单位领导负责单位的工作人员。在年末评比时对清收效果好的单位予以奖励，对清收不良贷款效果不好的单位予以处罚。

（九）鼓励清收

清收回来的资金，重点支持中小企业发展和“三农领域”。对于清收措施落实到位、清收效果明显的村，农村信用社优先进行信用村、户评选，并在贷款额度和利率方面个与支持和优惠。

（十）配合清收。

农村信用社要把清收进展情况及时向领导小组汇报。各成员单位要积极支持，密切配合。司法部门对相关诉讼案件，抓紧立案和审理；对涉及的机关事业单位工作人员，构成职各犯罪的，检察机关要依法查办；对机关工作人员利用手中权力打击报复清收工

农村信用社小企业贷款的调查报告篇6

一、农村信用社小企业贷款的基本情况

（一）全市小企业概况。我市现有小企业__户，[找文章到☆好范文 wenmi114.com(http:///)一

站在手，写作无忧!]从业人数约为__万人。规模在__万元以下的企业有__户，占小企业总数的__％；非公有制占主体，股份合作企业__户，私营企业__户；集中于第三产业，有3003户，占小企业总户数的62.6。小企业已成为支撑我市经济发展的重要力量和最具活力的经济增长点，无论是对税收、地方经济发展还是劳动就业都产生了积极重要作用。然而，小企业在发展过程中受资金制约由来已久，资金的外向依赖程度很大。调查发现，无论是成长期还是成熟期企业，参与其运营周转的外来资金约占资产总额的三分之一以上。目前全市小企业主要融资渠道有两条：一是包括企业内部集资在内的社会民间融资；二是向银行业金融机构借款，其中贷款约占融资成份80％以上。

（二）农村信用社积极开展小企业贷款工作。中国银监会《银行业开展小企业贷款业务指导意见》和安徽银监局《安徽省开展小企业贷款业务实施办法》（以下简称《意见》、《办法》）下发后，全市各农村信用联社贯彻文件精神，采取切实措施，积极开展小企业贷款工作。截至2006年9月，全市农村信用社发放小企业贷款1069户、98871万元，比去年同期增长了147户、16164万元。贷款既促进了小企业的发展，同时也提高了各信用社的效益。

（三）小企业贷款工作中存在的主要问题。一是满足率低。据调查，至少有30％的企业因达不到准入条件而难以获得信用社的支持，而得到支持的企业并非完全能足额得到满足，受种种因素制约，资金满足率平均在60—70％。二是品种单一。《意见》明确了贷款泛指各类贷款、贸易融资、贴现、保理、贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等表内外授信和融资业务，而我辖农村信用社对小企业的扶持主要体现在贷款上，票据承兑和贴现业务几乎停滞，至于贸易融资、保理等其他业务则从未涉及。而目前所发放的贷款中主要以担保贷款为主，兼之有少量的金额较低的信用贷款。三是各县区信用联社小企业贷款业务发展不均衡，个别联社小企业贷款工作重在面上，开展的深度不够。

二、制约小企业信贷业务发展的成因分析

（一）客观因素。小企业管理粗放，财务不规范，经营规模小，竞争力弱，难以达到银行规定的准入门槛。我市小企业多在乡镇偏远农村地区，资产评估值低，有些企业土地、房产证照不全，因受区位劣势和资产质量、资产交易等条件的制约，不仅不能及时变现，也无法按照有关金融规章的要求实行抵押登记，难以满足信用社担保条件。农村信用社服务方式和服务手段比较落后，金融服务功能与服务品种不尽完备，制约了信贷业务扩张能力。

（二）主观因素。农村信用社一些管理人员和信贷人员主观上认为小企业贷款风险大，收益小，金额低，笔数多，管理难度大，投放大中型企业易管理、收效明显，有追捧大企业思想情结，对开展小企业贷款积极性不高。另外，在信贷新产品开发上缺乏应有的积极性，认为新产品开发耗时费力，不出风险便罢，一旦形成风险，责任难免。

（三）历史因素。我市的数千户小企业（其中不少已关停倒闭）原有贷款合计金额大、质量低。统计数字表明，现有的农村信用社小企业存量贷款中不良率高达42.3。曾经有过发放乡镇企业贷款的沉痛教训，且沉淀的贷款至今仍是农村信用社经营的沉重负担，制约了农村信用社小企业信贷投放业务的开展。农村信用社信贷人员素质与开展小企业贷款的要求不相匹配。

（四）社会因素。一是无论工商、税务、统计部门还是金融部门，都不能掌握某个企业资信及经营等全面情况，难以对其作出综合性的信用评价。二是担保机构数量少，资金规模较小，担保能力有限，担保业务期限短（一般在1年以内），风险防范方式比较落后，在提供担保的同时，又要求企业提供相应的反担保。全市仅有五家政府出资的担保中介，市以及四县各有一家，且和县担保公司运营出现问题，业务停滞已近两年。三是小企业在办理抵押贷款的规费缴纳方面负担重，企业要获得100万元信贷支持，抵押物的评估和登记费用约在1万元左右，且登记期限一般也是一年，对于长期周转使用信贷资金的企业来说，财务负担较重。此外，在贷款呆帐核销方面，税务部门的审核缺乏灵活性，贷款呆账核销比较困难。四是乡镇政府对农村信用社的支持不够，在业已沉淀的不良贷款中，有相当大的一部分为90年代前后期基层政府干预形成，直至如今，协助清偿力度不够。五是目前仍有部分小企业借改制之机恶意逃废债务，农信社胜诉案件执行难，社会信用环境有待进一步改善。

流动资金贷款管理实施细则篇7

第一章总则

第一条为规范新巴尔虎左旗农村信用合作联社（以下称本联社）流动资金贷款业务经营行为，加强流动资金贷款审慎经营管理，促进流动资金贷款业务健康发展，根据中国银监会《流动资金贷款管理暂行办法》和本联社信贷管理有关制度的规定，制定本实施细则。

第二条本细则所称流动资金贷款，是指各信用社（含联社营业部，下同）向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的，用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。

除固定资产贷款以外的其他公司类贷款业务品种适用本细则。第三条各信用社、营业部开展流动资金贷款业务应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则。

第四条各信用社、营业部应设臵相互独立的流动资金贷款调查岗、审查岗、审批岗和发放岗，将流动资金贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位，并建立各岗位的考核和问责机制，建立有效的岗位制衡机制。对流动资金贷款实行全流程管理。

第五条各信用社、营业部应将流动资金贷款纳入客户统一授信管理，并根据本联社信贷政策导向、自身资本配臵，按行业、贷款品种等维度合理设定最高授信限额。

—1—

第六条各信用社、营业部应根据经济运行状况、行业发展规律和借款人的有效信贷需求等，在本联社激效考评体系框架内，合理制定信用社、营业部内部的绩效考核指标，不得制订不切合实际的贷款规模指标，不得在本联社范围内开展恶性竞争和突击放贷。

第二章对象与条件

第七条流动资金贷款对象。

是经工商行政管理部门（或主管机关）核准登记，实行独立核算的企（事）业法人和其他经济组织。

第八条流动资金贷款申请应具备以下条件：

（一）借款人依法经工商行政管理机关或主管机关核准登记；

（二）借款人信用状况良好，无重大不良信用记录；

（三）借款用途明确、合法。

（四）借款人生产经营合法、合规；

（五）借款人具有持续经营能力，有合法的还款来源；

（六）符合本联社信贷管理制度的相关要求。

第三章借款用途、授信额度、期限和利率

第九条各信用社、营业部应与借款人约定明确、合法的贷款用途。

流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资，不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途。

—2 —

流动资金贷款不得挪用，各信用社、营业部应按照合同约定检查、监督流动资金贷款的使用情况。各信用社、营业部应合理测算借款人营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金授信总额及具体贷款的额度，不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款。

第十条各信用社、营业部应根据借款人生产经营的规模和周期特点，合理设定流动资金贷款的业务品种和期限，以满足借款人生产经营的资金需求，实现对贷款资金回笼的有效控制。

流动资金贷款期限原则上最长不超过3年。对于生产经营和资金周转连续性强、有经常性的循环用款需求的借款人，可以发放最高额抵押贷款。

第十一条流动资金贷款利率由本联社按国家利率政策确定，指导各信用社、营业部统一执行。

第四章申请与受理

第十二条具备流动资金贷款条件的借款人，均可依据本细则的规定，向各信用社、营业部申请流动资金贷款。

第十三条客户申请。客户应以书面形式向信用社、营业部提出借款申请，其内容主要包括客户基本情况、申请贷款的品种、金额、期限、用途、担保方式、还款来源等。

第十四条信用社、营业部受理。贷款调查岗应根据借款人提交的借款申请书，对借款人基本情况及经营状况进行初步调查，确

—3—

认借款人是否具备发放流动资金贷款的基本条件。对同意受理的流动资金贷款申请，借款人提供以下文件和资料，并对所提供资料的真实性、完整性、有效性作出书面承诺。

（一）借款人基本情况资料，包括法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证（正副本），公司章程或合资、合作的合同或协议，验资证明等文件以及贷款卡，法定代表人有效身份证明，董事会成员和主要负责人、财务负责人名单和签字样本等资料；

（二）特殊行业的企（事）业单位还需提供特殊行业生产经营许可证或资质证书；

（三）董事会或股东会、上级主管部门同意借款或担保的决议、文件或具有同等法律效力的文件或证明，对授权委托人办理的授信业务，还应提供法定代表人的授权委托书；

（四）前两个年度财务会计报告以及最近一期财务报表及其说明，原则上财务会计报告需经会计师事务所审计。新成立的企（事）业单位，提供最近的财务资料；

（五）项目建议书及批准文件、项目可行性研究报告，环保部门及其他有权部门对项目的批准文件或权威部门论证结论，项目自有资金到位证明材料及其他资金投入证明、项目投资计划及借款提款计划书等资料；

（六）贷款担保资料，主要包括：保证人基本情况资料、抵（质）押物权属证明、评估报告资料；

（七）需要提供的其他资料。

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第五章贷款调查

第十五条客户经理是信用社、营业部贷款调查的主责任人。对客户由至少2名调查岗人员采取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查，尽职调查包括但不限于以下内容：

（一）借款人的组织架构、公司治理、内部控制及法定代表人和经营管理团队的资信等情况；

（二）借款主体情况。调查验证借款人提供的法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、章程、验资证明、法人身份证明等资料文件是否合法、有效，并核实借款人提供的复印件与原件是否相符。

（三）借款人的经营范围、生产经营、贷款期内经营规划和重大投资计划等情况；

（四）借款人所在行业状况；

（五）借款人的应收账款、应付账款、存货等真实财务状况；

（六）借款人营运资金总需求和现有融资性负债情况；

（七）借款人关联方及关联交易等情况；

（八）贷款具体用途及与贷款用途相关的交易对手资金占用等情况；

（九）还款来源情况，包括生产经营产生的现金流、综合收益及其他合法收入等；

—5—

（十）对有担保的流动资金贷款，还需调查抵（质）押物的权属、价值和变现难易程度，或保证人的保证资格和能力等情况。

（十一）流动资金贷款需调查的其他内容。

第十六条调查结束后，调查人员根据调查情况撰写书面的尽职调查报告，如实反映调查情况，作出初步评价，交贷款审查岗进行风险评价。

第十七条尽职调查人员应当确保尽职调查报告内容的真实性、完整性和有效性。

第六章风险评价与审批

第十八条流动资金贷款风险评价作为贷款审查报告的一项重要内容，由贷款审查岗人员负责实施，并对风险评价内容负责。风险评价主要包括以下内容：

（一）借款人管理状况评价。主要对借款人的管理水平、管理架构、人员结构、员工积极性等进行评价。

（二）借款人经营风险评价。主要对借款人的经营活动、生产设备、产品结构、业务活动等进行评价。

（三）借款人财务状况评价。主要对借款人的资产负债率、营业利润、应收账款、现金流量等进行评价。

（四）借款人行业风险评价。评价借款人在同行业中的地位及发展变化趋势。

（五）申请额度和期限评价。评价借款人申请额度是否合理，—6 —

自筹资金是否符合要求，期限是否合理。

（六）贷款项目还款来源的评价。贷款项目运营后的经济效益、综合效益、盈利能力情况。

（七）贷款担保的评价。保证人主体资格是否合法，是否具备偿债能力；抵（质）押物是否合法、有效、可靠。

（八）流动资金贷款风险评价需评价的其他内容。

第十九条流动资金贷款审查岗对风险评价作出评价结论，并将风险评价结论纳入贷款审查报告，提交贷款审批岗审批。

第二十条

流动资金贷款决策应根据尽职调查、贷款审查和风险评价等情况，综合考虑效益、安全等因素进行科学决策。

第二十一条信用评级更新与调整。贷款发放后，客户经理应在新的会计年度按照风险管理要求及时完成借款人信用评级的更新。同时，客户经理还应负责借款人信用评级的动态调整，当企业经营、市场、信誉等发生重大变化时，及时进行信用等级的动态调整、申报工作。

第二十二条各信用社、营业部应根据借款人经营规模、业务特征及应收账款、存货、应付账款、资金循环周期等要素测算其营运资金需求（测算方法参考附件），综合考虑借款人现金流、负债、还款能力、担保等因素，合理确定贷款结构，包括金额、期限、利率、担保和还款方式等。

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第二十三条各信用社、营业部应根据贷审分离、分级审批的原则，结合信用社、营业部实际，建立规范的流动资金贷款评审制度和流程，确保风险评价和信贷审批的独立性。

第二十四条各信用社、营业部应建立健全内部审批授权与转授权机制。按照本联社信贷业务授权管理的规定，审批人员应在授权范围内按规定流程审批贷款，不得越权审批。

第七章合同签订与管理

第二十五条经审批同意发放的流动资金贷款，应与借款人及担保人协商签订流动资金借款合同、担保合同等相关信贷合同。

第二十六条流动资金贷款业务使用本联社制订的统一制式的流动资金借款合同文本。

第二十七条各信用社、营业部应在借款合同中与借款人明确约定流动资金贷款的金额、期限、利率、用途、支付、还款方式等条款。

第二十八条流动资金信贷合同由贷款调查岗（或由专人，下同）负责与借款人、担保人拟订，信贷合同的填写和签章应符合下列要求：

（一）合同内容填制必须完整、清晰，正副文本内容必须一致；

（二）合同约定的事项与贷款审批内容一致；

（三）经办人必须当场监督借款人及担保人签署合同。 第二十九条贷款调查岗与借款人拟订流动资金信贷合同后，—8 —

应送贷款审查岗审核，并交有权签字人签章。审查岗应重点审核以下内容，并对审查事项承担全部责任。

（一）合同文本的使用是否恰当，流动资金信贷合同及附件内容填写是否完整、合法，是否与审批内容一致；

（二）流动资金信贷合同重要事项是否约定，约定是否明确、是否存在无效约定；

（三）流动资金信贷合同是否经借款人及担保人签章；

（四）其他重要内容。

贷款审查岗审核无误后，对信贷合同进行统一编号，并按合同编号的顺序做好登记工作，加盖信贷合同专用章或公章后交贷款调查岗办理。

第八章发放与支付

第三十条各信用社、营业部应设立流动资金贷款发放岗，负责流动资金贷款发放和支付的审核认定。

根据各信用社、营业部流动资金贷款的投放量，各信用社、营业部由主任负责流动资金贷款发放和支付的审核认定。

第三十一条各信用社、营业部在发放贷款前应确认借款人是否满足合同约定的提款条件，并按照合同约定通过贷款人受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金的支付进行管理与控制，监督贷款资金按约定用途使用。

第三十二条流动资金贷款发放和支付前，各信用社、营业部

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应根据担保合同约定办理登记、交接或止付等手续。

第三十三条各信用社、营业部应通过贷款人受托支付或借款人自主支付的方式对流动资金贷款资金支付进行管理与控制。

贷款人受托支付是指贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款通过借款人账户支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。

借款人自主支付是指贷款人根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。

第三十四条具有以下情形之一的流动资金贷款，应采用贷款人受托支付方式：

（一）新建立信贷业务关系且信用等级评定为BB（含）级以下的借款人；

（二）支付对象明确，单笔支付超过借款合同金额的30％，且超过300万元人民币的；或单笔支付未超过借款合同金额的30％，但绝对金额超过500万元人民币的；

（三）各信用社、营业部认定的其他情形。

第三十五条借款人提款时，应向贷款信用社、营业部提交提款申请书（样式详见附件1）及与贷款用途相符的商务合同等证明材料；采用贷款人受托支付的，还应出具支付委托书（样式详见附件2）。

第三十六条借款人提款申请由信用社、营业部贷款调查岗负责受理。审核借款人提款申请须进行调查核实，调查核实内容主要 — —10

包括：

（一）核实借款人应具备的所有条件是否发生变化及提款条件是否已落实；

（二）调查核实借款人提供的支付申请所列支付对象、支付金额等信息是否与相应的商务合同等证明材料相符。

(三)调查核实商务合同等提款证明资料的真实性、合法性，提款用途是否与流动资金借款合同约定相符；

（四）借款人财务指标是否突破流动资金借款合同的约定；

（五）借款人是否有违反流动资金借款合同约定承诺的行为。第三十七条调查岗经调查核实后，将相关资料连同提款申请书一并提交贷款发放岗审核。

第三十八条贷款发放岗应对贷款调查岗提交的提款资料的完整性进行审核认定。提款申请经贷款发放岗审核认定后，交有权审批人签署审批意见。

第三十九条贷款调查岗根据签批同意的提款申请书，填制借款凭证，借款凭证经有权审批人签字并加盖合同专用章或公章后，交柜台会计人员办理贷款发放与支付手续。

第四十条采用贷款人受托支付方式办理的，柜台会计人员应根据提款申请书、支付委托书要求，将贷款资金发放至借款合同约定的借款人账户，同时凭借款人开具的支付凭证即时将贷款资金支付给借款人交易对手，并做好有关细节的认定和背书记录。有关细节的认定记录应至少包括以下内容：借款人名称、支付金额、资金用途、借款人交易对手名称及账号等(样式详见附件3)。

—11—

第四十一条采用借款人自主支付方式办理的，柜台会计人员将贷款资金发放至借款人贷款发放账户，由借款人根据资金使用需要进行支付。

第四十二条采用借款人自主支付的，借款人应至少按季汇总报告贷款资金支付情况，贷款调查岗应通过账户分析、凭证查验、现场调查等方式核查贷款支付是否符合约定用途，并形成相应的核查记录。

第四十三条在贷款发放和支付过程中，借款人出现以下情形的，各信用社、营业部应与借款人协商补充贷款发放和支付条件，或根据合同约定变更贷款支付方式，如情形严重危及贷款安全的，应根据合同约定停止贷款资金的发放和支付：

（一）信用状况下降，出现违约纪录；

（二）主营业务盈利能力不强；

（三）不按合同约定支付贷款资金，贷款资金使用出现异常；

（四）违反合同约定，以化整为零方式规避贷款人受托支付；

（五）有丧失或者可能丧失偿债能力的其他情形。

第九章贷后管理

第四十四条各信用社、营业部应加强贷款资金发放后的管理，针对借款人所属行业及经营特点，通过定期与不定期现场检查与非现场监测，分析借款人经营、财务、信用、支付、担保及融资数量和渠道变化等状况，掌握各种影响借款人偿债能力的风险因素。

— —1

2出现可能影响贷款安全的不利情形时，各信用社、营业部应对贷款风险进行重新评价并采取针对性措施。

第四十五条

各信用社、营业部应通过借款合同的约定，要求借款人指定专门资金回笼账户并及时提供该账户资金进出情况。

各信用社、营业部可根据借款人信用状况、融资情况等，与借款人协商签订账户管理协议，明确约定对指定账户回笼资金进出的管理。各信用社、营业部应关注大额及异常资金流入流出情况，加强对资金回笼账户的监控。

第四十六条各信用社、营业部应动态关注借款人经营、管理、财务及资金流向等重大预警信号，根据合同约定及时采取提前收贷、追加担保等有效措施防范化解贷款风险。

第四十七条各信用社、营业部应评估贷款品种、额度、期限与借款人经营状况、还款能力的匹配程度，作为与借款人后续合作的依据，必要时及时调整与借款人合作的策略和内容。

第四十八条各信用社、营业部应根据法律法规规定和借款合同的约定，参与借款人大额融资、资产出售以及兼并、分立、股份制改造、破产清算等活动，维护债权。

第四十九条借款人确因暂时经营困难不能按期归还贷款本息的，借款人可以申请贷款展期，贷款信用社、营业部应审查贷款所对应的资产转换周期的变化原因和实际需要，决定是否展期，并合理确定贷款展期期限，加强对展期贷款的后续管理。



—13—

第五十条流动资金贷款形成不良的，贷款信用社、营业部应按照本联社不良贷款管理制度的有关规定，对其进行专门管理，及时制定清收处臵方案，并采取积极的清收或盘活措施。

第五十一条各信用社、营业部应定期分析评估抵（质）押物的价值和担保人的担保能力。对抵（质）押物的价值和担保人的担保能力出现较大幅度下降或对信贷资金安全可能形成重大不良影响的，应要求借款人追加相应担保。对出现贷款风险分类等级下降或列入次级及以下的流动资金贷款，应适当加强抵（质）押物和担保人的动态监测和重估频率。

第五十二条流动资金借款合同约定专门还款准备金账户的，贷款信用社、营业部应要求借款人按贷款比例将经营收入和借款人其他收入归集还款准备金账户，并对账户内资金平均存量设定最低限额。合同未约定专门还款准备金账户的，也应要求借款人将经营收入和借款人其他收入归集在借款人在贷款信用社、营业部开设的账户，确保各期贷款到期前有足额的还款资金。

第五十三条借款人出现违反合同约定情况的，各信用社、营业部应采取停止发放贷款或提前收回贷款等有效措施，必要时应及时追究借款人的违约责任。

第五十四条对确实无法收回的流动资金不良贷款，贷款信用社、营业部按照相关规定对贷款进行核销后，应继续向债务人追索或进行市场化处臵。

第五十五条各信用社、营业部应按信贷档案管理办法的相关规定，对流动资金贷款信贷档案进行管理。

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4第十章考核与问责

第五十六条各级检查部门或银监局现场检查发现各信用社、营业部在流动资金贷款管理过程中，违反本细则规定有下列行为的，本联社除按《稽核处罚暂行规定》追究有关责任人的责任外，对于各级检查部门或银监局作出的处罚决定，由贷款社主任承担全部责任包括被处罚款。

（一）未将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位的；

（二）以降低信贷条件或超过借款人实际资金需求发放贷款的；

（三）未按本办法规定签订借款合同的；

（四）与借款人串通违规发放贷款的；

（五）放任借款人将流动资金贷款用于固定资产投资、股权投资以及国家禁止生产、经营的领域和用途的；

（六）超越或变相超越权限审批贷款的；

（七）未按本办法规定进行贷款资金支付管理与控制的；

（八）贷款调查、风险评价、贷后管理未尽职的；

（九）对借款人违反合同约定的行为应发现而未发现，或虽发现但未及时采取有效措施的。



 第十一章附则

第五十七条本细则由新巴尔虎左旗农村信用合作联社负责制定、解释、修改。

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第五十八条本细则自印发之日起执行。

附件：流动资金贷款需求量的测算参考

附件：

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流动资金贷款需求量的测算参考

流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货（原材料、半成品、产成品）、现金、应收账款和应付账款。同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量：

一、估算借款人营运资金量

借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：

营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数

其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)周转天数=360/周转次数

应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额

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预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额存货周转次数＝销售成本/平均存货余额预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额

二、估算新增流动资金贷款额度

将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。

新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金

三、需要考虑的其他因素

（一）各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等）分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。