核算中心社区报账

核算中心社区报账（精选2篇）

核算中心社区报账 篇1

会计核算中心报账程序

（一）报账员预审原始凭证

各单位报账员受理本单位业务经办人员收入和支出票据时，经对原始凭证进行预审，其审核内容包括：

1、凭证的真实性、准确性、完整性和合法性。

2、银行结算票据填写的正确性和有效性。

3、检查经办人、审批人签字是否完备，并符合本单位和会计核算中心审批权限的规定。

（二）整理原始凭证

报账员对预审合格的原始凭证进行整理、归类、粘贴并核清凭证张数和金额。

（三）填制报账单

按照会计中心印制的《收入报账凭证》、《支出报账凭证》(一联单位备查，二联会计核算中心记账)的要求，填制报账单。整理、归类、粘贴后，到会计核算中心办理报账手续。也可随时按以上程序报账。

（四）报账

1、报账员负责每周一次定期或在备用金用完后将填制好的报账单和原始凭证（包括收入、现金支出、往来等）报到会计核算中心；

2报账员将《收入报账凭证》、《支出报账凭证》交会计 核算中心前台出纳审核，审核无误并加盖印章后，将资料信息录入微机，打印《付款通知单》、《资金收付传票》一式四联(一联统管会计、二联资金会计、三联单位报账员、四联前台出纳)，3、前台出纳定期将审核后的报账凭证移交后台会计复核，复核无误后由后台会计打印记账凭证并加盖印章，登记相关账目；

4、报账员及时将《付款通知单》、《资金收付传票》第二联传递给资金会计，资金会计审核无误后，即可办理资金拨付相关手续。

5、会计核算中心每月25日结账，各单位29日前从微机中打印财务报表，一式四份，核对相符盖章后报会计中心两份存档，若有疑问可到会计中心查询核实。卫生局会计核算中心工作流程

一、报账员收集、审核原始凭证，办理收支业务，然后按要求填写报账凭单和会计记账凭证。

二、报账员到会计核算中心将报账凭单和有关原始单据交与审核会计。

三、会计结算中心审核会计对报账员交来的有关单据和会计凭证进行审核，依据审核合格的支出单据打印付款通知单（三联），审核会计在付款通知单上签字后，一联留存，一联交报账员，一联交出纳。现金收入单据数额与单位交存银行数额进行核对，往来帐单据与有关科目进行核对，在审核合格后的报账单上面签字并交记账会计。

四、核算中心出纳接到付款通知单后，开具转账支票，与报账员办理结算手续。

五、核算中心记账会计接到审核会计交来的单据后，对单据和记账凭单进行复核，复核合格后进行记账，复核不合格的单据退回。

六、总会计对账务、单据进行全面审查，审查合格后打印财务报表4份，报表交各单位审核，单位确认无误并盖章后交回核算中心2份；总会计汇总有关数据，报有关领导。乡镇卫生院备用金管理规定

（一）备用金的金额核定。会计中心根据各卫生院具体情况核拨定额备用金，08年业务收入在300万元以下其备用金定额为3万元；300至500万元间，其备用金额为4万元；500至700万元间，其备用金额为5万元；在700万元以上，其备用金额为10万元。

（二）备用金的支付范围。备用金是用以支付现金支出的日常办公支出，药品款集中到核算中心支付，大额支出项目提前申请由中心预拨；报账员应严格按照《现金管理暂行条例》规定的使用范围使用现金，超出现金使用范围和支付限额的实行转账支付。对于已发生的经济业务，报账员应按时向会计中心报账，以补充备用金定额。

（三）备用金由报账员妥善保管。报账员应对备用金的安全负完全责任，对备用金实行严格管理，采取有效措施防盗、防遗失。

（四）各单位主要负责人要监督备用金的安全，不定期抽查备用金使用情况，督促报账员定期盘点备用金。一旦发现报账员有利用备用金舞弊的行为，除给予相关处分外，应立即将其调离报账员岗位。

核算中心社区报账 篇2

在城镇社区卫生服务中心中推行成本核算, 可借助成本核算的方式, 实现对其服务中心的成本认知, 以加强服务成本管理, 改进社区卫生服务中心管理理念, 以提高社区卫生服务人员的成本意识, 降低其运行成本, 不断提高社区卫生服务中心的经济效益, 实现更好的社会效益。社区卫生服务中心成本核算的现实价值主要表现在以下方面: (1) 能够避免固定资产流失。推行成本核算管理, 对社区卫生服务中心的资产实现统一管理, 将实物价值与科室日常管理活动相结合, 确保账面与实物状况保持一致, 确保固定资产完整性与安全性; (2) 降低消耗。在市场机制下, 社区卫生服务中心其经费来源以服务收费为主, 然而其公益性决定了其服务收费无法完全市场化。为此, 在社区卫生服务中心推行成本核算, 能够提高服务中心效益, 降低资源浪费, 提高医疗设备应用率; (3) 优化卫生资源配置。社区卫生服务中心在运行中, 始终坚持以病人为中心, 提高其服务质量, 合理搭配用药, 尽量降低成本, 获得病人整体满意度。

二、社区卫生服务中心的成本核算方法探究

(一) 明确成本核算对象

成本核算对象指的是费用集中方或成本归属方, 明确成本核算对象, 其实质上解决的是成本费用谁来承担的问题。考虑我国大部分社区卫生服务中心实际情况及成本核算要求, 对其成本核算对象探究。城镇社区卫生服务中心多设置两个科室, 即非项目科室及项目科室, 其中项目科室直接为社区居民提供医疗服务, 非项目科室则包括后勤、行政及供应室等, 为居民提供间接服务, 非项目科室其运行成本仍应体现在卫生服务中心总成本之中。

(二) 标准成本参考值

对城镇社区卫生服务中心所配置的工作人员数量、服务中心所开设的服务类型、相关服务工作时间等数据信息进行调查与统计分析, 依据调查结果, 计算其每个服务项目单位服务时间。综合参考社会平均工作成本, 则可以计算出服务中心其在每个单位服务时间内所实际具备的社会平均成本, 将其成本值与相关服务项目展开对比, 获取该项目成本参考值信息。

(三) 确定分摊系数

分摊系数问题属于分摊成本所具备的权重问题。在确定分摊系数时, 应遵循一定的原则, 即综合考虑区域卫生服务中心的实际状况, 明确认知收益群体与分摊群体之间的差异, 依据相关原则确定分摊系数值, 具体操作步骤为:确定具体的成本分摊对象, 具体包括病床数量、职工人数等, 在此基础上计算分摊对象成本, 并计算出各个科室的间接分摊成本。

(四) 成本归纳及计算

依据项目科室与非项目科室, 将其所产生的成本归纳为直接成本;依据分摊系数, 将非项目科室所产生的成本进行分摊, 形成项目科室间接成本, 直接成本与间接成本相加取值为其整体成本。

三、社区卫生服务中心的成本核算发展建议

(一) 提高政府补偿力度

政府应加大对社区卫生服务中心的支持力度, 增加其对服务中心产品的补偿, 具体而言, 可以包括社区免疫接种、板报栏宣传、相关健康教育等, 因这部分服务不便于收取费用。此外, 政府财政允许的条件下还应对服务中心的准公共服务或非公共服务提供补偿, 如妇女产前检查等。地方政府应确保医疗服务服务中心资金投入, 不断完善补偿机制, 实现其社会效益。

(二) 卫生服务中心加强财务控制

社区卫生服务中心应加强财务控制, 在收入管理中, 确保收费标准设定合理性, 收据前后统计一致性, 收据金额与报表规格一致, 药品消耗与药品收入对等性;在药品管理中, 应依据规范要求, 在统一点取药, 依据药品品种, 建立相关的进账、销账制度, 定期盘查药品数量等, 加强社区卫生服务中心加强财务控制。

(三) 提供政策支持

政府应将区域社区卫生服务中心纳入到区域经济规划之中, 编制相关的经济政策给予支持, 积极引导社区卫生服务中心发展。具体而言, 需要设定合理的补偿预防保健机制, 在业务用房上, 应给予一定的政策优惠或租金补贴支持, 在居民区内设置社区卫生服务中心, 应确保其相关医疗设备配套设施完善性, 推动社区卫生服务中心经济效益与社会效益的有效实现。

四、结语

医疗问题直接关系着人们群众利益, 设置社区卫生服务中心, 可以最大限度方便居民就医, 能够为居民提供基础的医疗服务。社区卫生服务中心运行中推行成本核算, 其在提高其经营管理理念, 降低运行成本, 提高社区卫生服务中心的现实经济效益与社会效益等方面发挥着重要现实意义。重点探究社区卫生服务中心的成本核算方法, 提出相关发展建议, 以推动社区卫生服务中心发展水平, 实现其综合效益。

参考文献

[1]杨前凤, 刘燕, 吴俊等.数字化医院财务管理与成本核算面临的问题与对策[J].会计师, 2011, (5) .

[2]苗蕾, 王家骥, 张立威等.社区卫生服务成本核算的研究进展[J].中国卫生事业管理, 2011, (1) .