关于竣工结算存在问题的报告

关于竣工结算存在问题的报告（共11篇）

关于竣工结算存在问题的报告 篇1

关于竣工结算存在问题的报告

中西矿业公司：

根据贵公司《竣工结算的通知》，结合我单位竣工项目实际结算，现就竣工结算存在问题呈报贵公司，望给予解决。

1、卓资一建与贵公司签订《施工合同》中明确规定，工程竣工结算执行2009年《内蒙古自治区建筑工程预算定额》，而该定额中没有筑坝子项、复合土工膜铺设子项、铺设砂石滤层子项，造成了临时尾矿坝工程无法进行结算，请公司明确临时尾矿坝竣工结算执行什么定额。

2、卓资一建在中西矿业土建工程施工中，使用的石砂是从王晓红沙场购进的水洗砂，而竣工结算时石砂未按水洗砂给予计价结算,应该按实际使用水洗砂给予计价结算。

3、根据《施工合同》约定，我单位竣工结算的辅助材料系数调整应执行乌建字<2014>第299号文件。

4、露天采场周边安全网围栏工程确认：工程量、人、材、机的单价，详见签证单编号2014-17。

5、涌水泵站沉淀池：确认毛石二次倒运的人工单价、16T汽车台班单价，详见施工签证编号2014-19。

内蒙古卓资一建钼矿项目部

二〇一五年元月四日

关于竣工结算存在问题的报告 篇2

现阶段各地基建项目投资急剧增加, 加上竣工结算是建设单位与施工单位履行合同和结束经济关系的最后一步, 是确定工程造价的依据, 它能反映建筑安装工程量与实际完成工程量的对比情况, 因此加强建设项目结算审计显得尤为重要。

建筑工程项目结算审计是正确确定新增固定资产价值, 综合反映竣工建设项目财务情况的必要条件, 是办理固定资产交付手续的依据, 它关系到工程建设中各方主体的利益, 具有较强的政策性、经济性和专业性。由于全过程、全方位建设资金管理理念尚未完全形成, 建设资金管理各个层面不够完善, 造成建设项目投资中损失浪费的现象比较常见, 因此在实际工作中遇到不少新的问题需要解决。

2 建筑工程项目竣工结算审计的重要性分析

2.1 项目审计的概念

项目审计是整个项目管理系统的一个组成部分, 它是指国家或企业的审计机构依据国家的法令和财务制度以及企业的经营方针、管理标准和规章制度, 对项目的全部或部分建设活动, 用科学的方法和程序进行审核检查, 判定其是否合法、合理和有效, 以发现错误、纠正弊端、防止舞弊、改善管理, 保证投资目标顺利实现的一种活动。

2.2 工程项目竣工结算审计的重要性

竣工结算审计是对基本建设项目竣工结算编制及有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督和评价的过程, 其结果直接关系到工程造价的高低和投资效益的好坏, 直接关系到建设单位和施工单位的切身利益, 竣工结算审计是办理竣工决算和固定资产投资效益评价的重要依据之一, 也是工程全过程审计的一个重要组成部分。

项目审计独立于项目组织之外, 其工作不受项目管理人员的制约, 审计人员与项目无任何直接的行政或经济关系。审计人员的权力由国家或企业授予, 代表国家或企业对项目建设实施监督并评价其经济责任, 客观地向国家或企业报告审计结果。项目审计具有高度的权威性, 其依据是法规和标准, 法规是指法律、法令、条例、规章制度以及方针、政策等。标准则是指各种技术标准和管理标准, 不代表任何个体的主观意志, 因而审计结果具有很高的权威性。

对项目建设实行审计制度可以有效地监督项目实施活动, 防止不符合国家法规、企业标准的行为发生;可以对项目的计划、实施工作进行科学评价;可以对项目有关资料的真实性和正确性予以权威性的鉴定;可以为项目组织提供有力的支持, 帮助其改善管理、提高工作效率, 更加有效地利用现有资源, 提高项目的经济效益。

审计工作的目的是既要对项目和企业的会计报表, 资产、负债及所有者权益整体状况的真实性和合理性进行审计, 又要突出项目和企业的内部控制的重点;既要审查项目收人、支出、盈亏的真实性, 又要使审计的实施过程能深入项目的各业绩环节, 注重对经营管理业绩和经济效益的审查, 进而提出改进项目管理的建议和措施。

3 建设工程项目竣工结算审计的主要问题

3.1 建设项目竣工结算时高估冒算, 高套取费标准, 以提高工程造价, 获取非法利润

(1) 加大工程量的计算。

主要对单位造价高, 计算复杂的项目。例如钢筋混凝土梁、板、柱, 钢筋抽样, 异型多级吊顶, 外墙块料面层等。有的利用签证, 多计工程量。

(2) 巧立名目, 高套单价。

一是把定额子目中包含的内容单独列项计算;二是把定额中已综合考虑并包含在综合单价里的内容单独列项计算。

3.2 工程的建筑质量难以界定

主要表现在:隐蔽工程的真实性难以核实, 设计变更的合理性难以确定, 材料的真实价格难以确定等等。例如某小区在内部道路弱电工程审计过程中, 发现弱电工程中所用穿线管材, 图纸中规定为硬质PVC管, 所用产品为某塑料制品厂生产。而施工单位送审资料中反映所用材料HDPE管材, 要求按33.36元/m的价格进行结算。由于是隐蔽工程, 签证时也未明确使用的管材和材料单价, 给结算审计带来了一定的困难, 审计人员多次与施工单位协调未果。为了保证审计的严肃性, 审计人员深入现场, 在兄弟部门的支持和配合下, 开挖出了一段管子, 请专家鉴别, 送生产厂家鉴定, 最后该种硬质PVC管按8.67元/m与业主结算, 仅此一项就为业主节约资金几十万元。

3.3 现场签证问题多

(1) 监理人员和甲方代表对造价管理、预结算知识和有关规定掌握不够, 对不应该签证的项目盲目签证。有的签证由施工单位填写, 监理人员和甲方代表不认真核实就签字盖章。

(2) 施工单位在签证上巧立名目, 以少报多, 蒙哄欺骗, 遇到问题不及时办理签证, 结算时搞突击, 互相扯皮。

(3) 在电气设备安装调试过程中的签证上弄虚作假。电气设备安装调试过程中, 施工单位只做调试中的一部分内容, 或者根本未做, 但是在结算审计时施工单位多计取电气设备调试费用。例如施工单位常常会利用建设单位管理人员对设备安装调试知识和有关规定掌握不够, 请建设单位管理人员在调试报告上签字, 以便在结算审计时套用相关定额, 而定额中这部分费用也是相当高的。

4 加强竣工结算审计的具体方法与控制措施

4.1 应做好竣工结算审计资料的收集和整理

竣工结算资料的完备性、有效性是开展审计工作的前提, 是得出真实可信的审计报告的保证。建筑工程的竣工结算审计中一般需要如下审计资料。

(1) 工程预、结算书、甲供材料清单;

(2) 建设工程施工合同及各种补充协议;

(3) 工程设计及竣工图纸、图纸会审纪要、设计变更联系单、施工签证单、地勘报告;

(4) 招投标项目还要求提供中标通知书、招标、投标文件、招标答疑、询标纪要等相关资料;

(5) 工程项目批准建设、开竣工报告、竣工质量验收报告、隐蔽工程验收记录等有关文件;

(6) 工程施工组织设计等技术资料。

审计人员对收集到资料进行整理、分类, 经整理后的各类资料要认真阅读, 仔细分析, 通过对资料的分析并结合工程实际情况, 确定可行的审核方法。在采用有关资料时, 审核人员除遵循实事求是的原则外, 还应本着既要公平合理, 又要切实可行, 尽最大可能再现和反映工程事实和造价的合理。一般情况下施工竣工图多为施工单位绘制, 他们为了在结算时多算账, 往往没有施工的也画上去了。审计人员应根据竣工图结合隐蔽签证、现场签证和设计变更进行内容的核对, 审查是否按图纸及合同规定全部完成工作, 认真核实每一项工程变更是否真正实施, 该增的增, 该减的减, 实事求是。作为业主委托的审计代表, 还要严格审查控制竣工图的质量, 竣工图不但要监理工程师审图、签字、盖章, 而且业主项目经理也要严审竣工图, 并签字盖章, 确保竣工结算资料的完备眭和有效性。

4.2 选用合适的审计方法进行审计

建筑工程竣工结算审计是一项资料多、分析计算量较繁重的工作, 有许多政策性和技术性的问题。审计的主要内容主要是工程量计算和竣工结算单价套用是否正确、各项费用标准是否符合现行规定等。如果做好了审前的准备工作和采取合适的审计方法、技巧, 那么审计工程竣工结算就可能取得事半功倍的效果。为实现工程竣工结算的快速审查, 就要按照从粗到细、对比分析、查找误差、简化审查的原则, 对编制的竣工结算采用对比、逐项筛选和利用统筹法原理迅速匡算等技巧、方法, 使审计工作达到事半功倍的实效, 主要有以下几种审计方法:

(1) 分组计算审计法:分组计算审计法是把竣工结算中的项目划分为若干组, 并把相连且有一定内在联系的项目编为一组, 审查或计算同一组中某个分项工程量, 利用工程量间具有相同或相似计算基础的关系, 判断同组中其他几个分项工程量计算的准确程度的方法;

(2) 全面审计法:首先, 根据竣工图全面计算工程量。然后, 将本人计算的工程量与审核对象的工程量一一进行对比。同时, 根据定额或单位估价表逐项核实审核对象的单价。这种方法的优点是:审核后的施工图竣工结算准确度较高;

(3) 重点审计法:这种方法类同于全面审计法, 其与全面审计法之区别仅是审计范围不同而已。该方法有侧重地, 有选择地根据竣工图计算部分价值较高或占投资比例较大的分项工程量。如砖石结构 (基础、墙体) 、钢筋混凝土结构 (梁、板、柱) 、木结构 (门窗) 、钢结构 (屋架、擦条、支撑) , 以及高级装饰等;而对其他价值较低或占投资比例较小的分项工程, 如普通装饰项目、零星项目 (雨蓬、散水、坡道、明沟、水池、垃圾箱) 等, 可忽略不计, 重点核实与上述工程量相对应的定额单价, 尤其重点审核定额子目档次易混淆的单价 (如构件断面、单体体积) , 其次是混凝土强度等级、砌筑砂浆、抹灰砂浆的强度等级换算。这种方法与全面审计法比较, 工作量相对减少, 既可提高工作效率, 又能做到准确无误。

4.3 采取合理有效的审计措施, 保证审计结果的科学和真实性

4.3.1 加强施工合同的审计

工程结算审计第一步就是要对施工合同进行审核分析, 施工合同按签订的形式可以分为有固定价格合同、可调价格合同及双方约定的其它合同形式。施工承包合同的审计是是指审查合同约定的施工范围、工程价款结算方式、材料供应方式及价格、合同工期、工程的质量要求、有关违约责任的约定, 包括工期考核、质量考核、施工人员到位情况考核等。另外审核人员还需对工程招投标文件、招标答疑、询标纪要等资料进行审核, 对工程前期准备和承包过程做一些全面的了解, 为实质性审计阶段做好准备。

4.3.2 认真做好工程量审计

工程量审计阶段, 审计人员要按照竣工图, 结合现场签证及预算定额中规定的计算规则, 抽查或逐项计算后与原结算工程量进行比较, 查找出多算或少算的问题。工程量审计阶段耗时长, 内容繁琐, 但也是工程结算审计的重点。既要缩短审计时间, 又要保证审计质量, 提高审计效率, 可以采用联合审计、兵团作战的方法。即是把专业审计人员、兼职审计人员、项目所在单位的内部审计统一组织起来, 发挥各专业人才的优势及内部审计人员的现场优势, 在短时间内解决大量的计算问题, 避免久拖不决, 造成工作人员疲劳。审核工程量必须严格依据竣工图、审定的变更资料及其所选用的标准、规范, 按照各专业清单计价、定额规定的规则, 防止重复计算。例如在计算建筑工程量时, 综合子目已包括的内容就不再单独计算, 在计算安装工程量时工艺管道中卷板管的计算长度与其他钢管的计算长度在管件的扣除上有区别, 水、暖、卫设备安装定额中包含了设备本身所带的阀门、管道部分。计算工程量时严格按照清单计价或定额计价规则, 这样才能保证结算审计质量。

4.3.3 加强工程现场签证的审查

工程现场签证是由建设单位甲方代表、监理单位、现场的监理工程师、施工单位负责人共同签署的以证实施工活动中实际发生且在施工合同以外的一种以书面形式记录的原始资料。工程结算审计时, 发现工程现场签证存在的问题往往是签证不规范、签证内容不实、签证数量虚高、同一工作内容前后重复签证。针对这种情况, 审计人员应采用认真踏勘现场搜集证据、请相关人员说明情况、刨根问底等方法核实具体工程量, 工程现场签证的审查时应重点对隐蔽工程签证进行审查。

4.3.4 核实材料用量和单价

一项工程中材料费用约占60%~70%, 由于占造价的比重较大, 是影响成本的关键因素, 是结算审计的重点监控内容。对于材料用量的审计, 首先调整好工程量, 在此基础上主要根据定额进行分析, 对于钢材等可按竣工图等实际用量进行调整的, 还应当有针对性的对照定额进行抽查, 以确定调整的准确性。由于目前市场材料价格波动较大, 如钢材、水泥、砼、砂石等, 材料差价就必须重点关注, 施工合同对材料价格调整是否有约定, 没有约定如何调整。一般情况下合同施工期内材料价格风险应由业主、施工单位合理分担, 通常材料价格涨幅10%内由施工单位承担。另外对于信息价上未发布的价格我们称为无价材料, 对于这类材料价格审核人员就要做好市场询价工作, 会同建设单位、施工单位协商确定。

4.3.5 做好工程量清单计价或定额套用的审计

项目单价是工程审计重点, 结算项目单价的取定:对于招投标项目, 投标书有的项目单价按投标价计算, 投标书没有的项目单价按合同约定方式计算单价, 一般情况下投标书没有的项目单价计算按现行定额计算, 下面主要对按定额重新组价的价格计算作详细说明。

(1) 审查结算中所列工程名称、规格、计量单位是否与所套用的定额相符, 是否存在错套现象。实际工作中, 由于部分编制人员缺乏现场施工经验, 或对定额套用说明理解模糊, 或为了自身经济利益, 在套用定额时, 常常出现高套, 如将基础梁按单梁子目套算、地下室楼板按楼板子目套算等。也有重套。如套算风管管道制作安装后, 又重套支架制作安装和管件制作安装如水表组安装, 已包含闸阀、止回阀、法兰的安装, 但经常出现又重复套闸阀、止回阀、法兰的安装子目现象所以要重点核实价高或量大对应的定额单价及定额子目容易混淆的单价, 如梁、板、柱部分及构件断面、单体体积。

(2) 审核砌筑、混凝土标号的换算, 抹灰砂浆的标号和配合比, 如设计要求除柱用C30外, 其余用C25, 施工亦如此, 但结算书中, 梁、板、柱均以C30计算套定额的例子却不少见。

(3) 审核自编的单价, 由于此类单价无定额依据, 审核难度较大, 施工单位往往也钻了这个空子, 报价偏高。笔者建议平时要注意市场新动向, 多收集这方面的资料, 经常深入了解新工艺的具体工作过程, 参改定额子目的某一工艺数据来测定新工艺所需数据。

(4) 审核时还要注意由于定额缺项或定额适用条件不符而发生高估冒算或弄虚作假的问题。如某建筑工程结算审计, 工程结算审计已接近尾声, 利用造价指数审计其平方米造价, 发现其高于同期造价指数, 查找原因, 发现木门制作、安装工程量4 000多m2, 此工程共有房间两百多个, 木门制作、安装工程量应为400多m2, 为什么会差如此大呢?原来是计算单位弄错了, 定额单位为10, 工程单位为1, 施工单位预算人员忽视定额单位、工程单位的不同, 工程结算人员审计时也未引起注意, 造成数量相差10倍, 金额相差10倍。校正定额套用后, 避免了建设单位30多万元的资金损失。

5 结 语

综上所述, 工程竣工结算审计是一项技术性、经济性和实践性极强的工作, 在竣工结算审计中必须加强对关键环节的控制。审计人员必须主动承担责任和义务, 要在建筑工程造价控制和管理中充分发挥控制和监督作用, 确保竣工结算审计报告的真实性和客观性。另外, 在充分保证审计质量的前提下, 尽可能降低审计成本, 提高审计效率, 真正扎实地做好审计工作。 [ID:5429]

参考文献

[1]宫瀚飙.浅谈跟踪审计在基本建设项目管理中的作用[J].工程与建设, 2006, 20 (4) .

[2]经涛.如何进行建筑工程竣工决算审计[J].中州审计, 2004, (11) .

[3]黄菊.工程结算审计中应注意的问题[J].工程与建设, 2007, 21 (5) .

关于竣工结算存在问题的报告 篇3

摘要：目前，竣工结算，从施工方角度看问题的较多，基于业主视角的较少，为了更清楚的阐述该问题，本文从业主视角出发，研究竣工结算的主要问题及解决办法。

关键词：竣工结算业主视角

中图分类号：TU-9

文献标识码：A

1竣工结算的概述

竣工结算是施工在完成承发包合同所规定的全部，并交工验收之后，根据工程实施过程中所发生的实际情况及合同的有关规定而编制的，向业主提出自己应得的全部工程价款的工程造价文件。

对项目管理单位来说，是遵照委托项目管理合同的要求，完成在工程竣工验收后对工程结算的审查。国外的项目管理公司自己编制工程竣工结算，与施工单位送审的工程结算核实准确后，提供业主作为支付工程结算金额的依据。

竣工结算与竣工决算的区别(见表1)

2竣工结算阶段主要问题研究—结算超预算

2.1结算超设计预算的原因及所占比例

目前结算超设计预算约占30％左右，但也出现了一些超支现象更为严重的特大工程。下面(表2)通过文献收集的方法对一般结算超预算现象的原因加以总结。

2.2基于ABC方法的思想，在这里只分析结算超预算的几个重点原因：价差调整、设计变更、变更索赔。以上3个原因大约占了结算超预算额的24％。

竣工结算考虑价差调整占超设计预算的8—9％。

设计预算存在未考虑国家政策性调价以及材料价格调整的问题，设计预算编制时间明显早于结算，有的甚至早出1—2年，而国家每年都有政策性调价文件下发，材料价格逐年发生变化，因此，这便成为结算超设计预算的一个比较重要的原因。

设计变更约占竣工结算超设计预算比例的6—8％。

变更有设计人员提出的，也有甲、乙双方建议提出的，变更的数量越来越多，增加的费用也越来越大。从类别上分，有工艺变更的、基础加深的、改变结构型式的、材料代换的、有提高装修标准的、增加工程内容的等等。

变更索赔约占竣工结算超设计预算比例的4—7％。

由于任何变更都必然涉及合同双方经济利益的变化和调整。为此，当某一方由于变更导致自身利益遭受损失而又未能得以补偿时，则产生涉及变更的索赔事件。

3防止结算超预算现象的出现

通过以上对结算超预算现象的简单分析，我们可以得出这样的结论：

3.1在竣工结算阶段主要控制点为变更、索赔、价差调价，由于结算审查是核实以上关键点的项目内容是否正确合理，因此在竣工结算阶段，结算审查也应作为一个重要的控制点。竣工结算就是通过控制关键点来预防结算超预算的问题。

变更是不可避免的，因此在进行变更的控制时需要采用动态的控制手段(即采用事前控制、事中控制和事后控制)；同时，业主也应注重对合理的变更价款的结算。

3.2基于业主视角的索赔是指业主因承包商延误工期或没有达到合同质量规定等原因向承包商提出的索赔，以及防止或驳回承包商不合理要求的索赔并核实合理索赔的费用。

3.3价差调整强调材料价差调整。在正确取定材料价格，准确计算调整价差系数的基础上，选取合适的调整方法，从而确定实际价格。

竣工结算审查是竣工结算阶段的一项重要工作，经审查核定的工程竣工结算是核定建设工程造价的依据，也是建设项目验收后编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据。

参考文献：

[1]尹贻林基于08《计价规范》的工程造价价款管理PPT.

http：//WWW.zhjs org.cn/jiangyi/jiangyi/19.ppt

[2]尹贻林工程造价计价与控制[M]中国计划出版社2006.

竣工结算审核报告. 篇4

竣工结算审核报告

结审字—ZB（2016）第***号 ******委托人名称************：

我们接受委托，对“*********************工程”的结算进行了全面审核。结算资料的真实性、合法性、完整性由资料编制及签章单位负责，我们的责任是对工程结算书的编制是否真实、合理、公允地反映工程造价的实际情况发表意见。我们的审核是依据国家法律、法规和工程造价管理部门颁发的文件、规定进行的。在审核过程中，我们依照住建部、国家质检总局联合发布的《建设工程造价咨询规范》（GB/T51095-2015）、中国建设工程造价管理协会发布的《建设项目工程结算编审规程》(CECA/GC 3-2007)，并结合工程的实际情况，实施了我们认为必要的审核程序，现将审核情况报告如下：

一、工程概况

“************************工程”位于**市***区****路**号，建筑用途：****，该工程建筑面积******㎡，其中：地下建筑面积****㎡，地上建筑面积*****㎡；檐高**米，地上**层，地下**层；结构类型为*************，基础类型为**************。

该工程建设单位是****************；设计单位是*****************；监理单位是*****************。

该工程施工单位是*****************。

该工程施工合同签订日期为****年**月**日，施工合同价为*********元，施工合同约定的结算方式为********************。

该工程施工合同约定的开工日期为****年**月**日，竣工日期为****年**月**日；实际开工日期为****年**月**日，竣工日期为****年**月**日。

（其它需要补充说明的基本情况）二．审核范围

本次审核范围为该工程施工合同约定范围内的全部结算内容，包括：建筑工程、装饰工程、电气工程、给排水工程、通风与空调工程等。

本次审核内容为*****************公司编制的“*********************工程”结算书及相应的结算资料。

本次审核不包括**************************。（其它需要补充说明的审查内容）三．审核原则

遵循合法、独立、公平、公正、诚实信用的原则，以工程施工合同为依据，对工程结算进行详细审核。

四．审核方法

本次竣工结算审核方法为全面审核法。五．审核依据

1．国标《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2013及其配套工程量计算规范（或：国标《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2008）（注：需与施工合同约定相符）；

2．2012年《北京市建设工程计价依据—预算定额》、2012年《北京市房屋修缮工程计价依据—预算定额》（或：2001年《北京市建设工程预算定额》和《北京市建设工程费用定额》；2005年《北京市房屋修缮工程预算定额》和《北京市房屋修缮工程间接费及其他费用定额》）（注：需与施工合同约定相符）；

3．北京市建设工程造价管理处发布的计价文件； 4．******工程造价咨询合同； 5．竣工结算送审资料； 6．现场踏勘复验记录；

7．施工合同、专业分包合同及补充合同，相关材料及设备采购合同； 8．招标文件、投标文件；

9．工程施工图、经批准的施工组织设计、设计变更、工程洽商、工程索赔与工程签证以及相关会议纪要等；

10．工程材料及设备认价单；

11．发承包双方确认追加或核减的工程价款（如有）； 12．经批准的开工、竣工报告或停工、复工报告；

13．工程建设期间发布的市场价格期刊《北京工程造价信息》； 14．竣工结算审核的其他相关资料。（其它需要补充说明的审核依据）六．审核程序

分三个阶段：准备阶段、审核阶段、审定阶段。

1．准备阶段：包括收集、整理竣工结算审核项目的审核依据资料，做好送审资料的交验、核实、验收工作，并对资料缺陷向委托方提出书面意见及要求。

2．审核阶段：包括现场踏勘核实、召开审核会议、澄清问题、提出补充依据性资料和必要的弥补性措施，形成会商纪要，进行计量、计价审核与确定工作、完成初步审核报告等。

3．审定阶段：包括就竣工结算审核意见与承包人及发包人进行沟通，召开协调会议，处理分歧事项，形成竣工结算审核成果文件，签认竣工结算审定签署表，提交竣工结算审核报告等工作。

七．审核说明

主要审减原因（备注：按专业或分部工程说明）

1．(主要工程子目调整的说明)**************************************。2．(工程数量增减变化较大的说明)*******************************。3．(子目单价、材料、设备、参数和费用有重大变化的说明)***** *************。4．（其它有关说明）***** *************。

（需列出每一子项审减的具体理由和大致的审减金额，审减总额与审核结果相一致，若有审增金额，必须详细说明理由。）

八．审核结果

“**********************************工程”结算价： 送审金额

¥000,000,000.00元 审定金额

¥000,000,000.00元 审减金额

¥0,000,000.00元

审增金额

¥000,000,000.00元

（没有审增不列此项）（其它需要补充说明的审核结果）

九．有关建议（如甲方无要求可删除此项）十．报告附表

附表1：竣工结算审定签署表 附表2：竣工结算审核汇总对比表

附表3：单项竣工结算审核汇总对比表 附表4：单位竣工结算审核汇总对比表

附表5：分部分项工程和单价措施项目清单与计价审核对比表 附表6：总价措施项目清单与计价审核对比表 附表7：其他项目清单与计价审核汇总对比表

„„等等。

（其它与结算审查有关的计算表）

十一．报告附件

附件1：原送审结算书复印件（小报告直接复印原送审结算书，大报告在此备注，另行存档）

附件2：资料交接单

附件3：合同相关内容复印件（施工或采购合同）附件4：工程变更、洽商、签证及认价单等（如有）附件5：审查工作会议记录（如有）附件6：现场勘查记录（如有）附件7：三级审查表

附件8：营业执照、资质证书复印件

（盖公章）

北京泛华国金工程咨询有限公司

关于竣工结算存在问题的报告 篇5

2017年1月18日，生产技术科对矿井竣工验收技术资料进行了专项检查，并就存在的问题请示矿领导后，制定了整改措施。请各单位针对整改措施对存在的问题立即整改，确保验收顺利通过。现将存在问题及整改措施说明如下：

一、矿井验收时“2采6掘”为：

1、综采面：5105、4301工作面。

整改措施：由综采一队统一负责将作业规程按照综采一队、综采二队编制，修改相关审批栏、会审栏、封皮等，并核实井下牌板等是否与作业规程相符。

2、掘进面：掘进一队：九采区预抽三巷，掘进二队：4304轨道巷，掘进三队：4401轨道巷劈帮、拉底、整巷。瓦斯治理工程一队：三采区3#底抽巷，瓦斯治理工程二队：三采区1#底抽巷维护，开拓队：轨道大巷。

工程科负责组织将轨道大巷、胶带大巷开拓层位均修改为5#煤底板下，不得出现6#煤层，回风大巷不出现4#煤层施工段。

二、基建科需将工程质量认证报告书至档案室复印，并联系公司取得消防、环保专项验收批复及相关报告。

三、机电科需修改图纸。

整改措施：

1、不体现四采区3#煤相关电气设备，2、5105按照切眼200m配置液压支架，3、采掘工作面相关机电设备需与初设一致，4、5203为备用面，按照未安装综采设备绘制。4、5105、4301工作面综采设备不足，图纸全部按照初设绘制齐全，包括喷雾泵。

四、防突科需修改图纸，将4304胶带巷变更为4304轨道巷。

五、安监处职教办补充班组长资格证台账及复印件，需与人事科花名表对应。

六、掘进二队将井下4304胶带巷相关作业牌板变更为4304轨道巷。

七、经营部需将竣工决算财物报告至公司复印回矿。

八、党群部需尽快取得档案专项验收批复及相关报告。

九、主斜井架空乘人装置钢丝绳、白家坡提升机钢丝绳、副斜井提升机钢丝绳是否至2017年2月3日过期。

整改措施：运输科核实相关标准，确保给予专家合理解释，若过期，需尽快委托资质部门检验，并出具检验报告。

十、各单位请再次详细审查本专业图纸等技术资料，确保不出现3#煤层等与底图不符的巷道。

关于竣工结算存在问题的报告 篇6

提出问题的整改报告

柳林县安全生产监督管理局：

我矿通过山西煤矿安全监察局吕梁监察分局组织安全设施竣工验收专家组会同柳林县安监局进行改建工程安全设施竣工验收，确实还存在不少问题，之后我矿针对存在的问题，由矿长负责逐条逐项分别落实到人，限期进行整改，通过整改，对存在的问题做出以下汇报：

1、副立井井筒派专人从上至下对罐笼与井壁安全距离小的地方全部用手镐处理，现已符合安全距离要求。

2、未安装开停传感器的局扇已进行了安装。

3、井下无爆破材料发放硐室是由于我矿回采工作面已成为综合机械化采煤，不需用爆破材料，只有一个掘进工作面需用爆破材料是从地面炸药库领取。

4、掘进工作面安设了探水钻且能正常运转。

5、与专篇不一致的电气设备型号比专篇上的电气设备先进、性能好、功能齐全。

6、地面配电室、提升机房已安装上了应急照明设施。

7、地面风机房、绞车房又重新接了一趟电源，现已成为双回路供电，符合了规程要求。

8、监控系统派专人进行检修，现已不存在中断现象，报表时间能够连续显示。

9、压风系统组织有关人员加班进行了安装，现已就绪。

10、矿井调整系统建设工程安全设施现在属试运转期间，已邀请煤矿安全监察机构进行验收。

根据上述情况，对查出的问题全部进行了整改，希贵局有关领导来我矿进行核查。

特此报告

山西柳林下寺头煤业有限公司

2008年1月6日

关于改建工程安全设施竣工验收

专家组提出问题的整改报告

关于竣工结算存在问题的报告 篇7

建设工程的竣工结算是一项非常烦琐的工程,涉及的条目众多,技术和经济相结合,做好工程结算核对工作要求编审人员要具有相当的专业技术知识,不仅仅包括会计专业,还包括建筑设计、施工技术,同时要具备相当的预算结算能力,然而建设工程是十分复杂的系统工程,建设过程中存在着各种各样的工程变更,因此竣工结算中总不可避免地出现一些问题,如定额换算不合理、新技术新工艺应用导致的定额缺项和项目补充,以及因为第一手数据资料缺乏造成的定额和补充定额不合理等情况,也有一些施工单位存在着为了获取更多收入,高估冒算,多计工程量,人为增加工程造价,与此同时,工程造价条目众多且频繁变动,计算过程十分复杂,容易出现计算错误的情况。

正是因为竣工结算中容易出现各种各样的复杂问题,所以竣工结算核算工作才显得更加必要,工程结算核算工作中,要对这些影响工程结算准确性的因素进行认真研究,及时掌握了解各种影响因素实际情况,提高补充定额的合理性,从而获得更准确的竣工结算结果。

2 竣工结算核算的主要工作内容

2. 1 工程量核算

工程量核算有正误差和负误差之分,如果土方开挖实际高度低于设计室外高度,计算时如果仍然按照设计图进行就会出现正误差,未扣除楼地面孔洞、地沟、圈梁、过梁面积,钢筋未扣除保护层,梁、板、柱结合位置的重复计算等也会导致正误差,主要是按照设计图和理论尺寸计算出现的项目遗漏,所以施工图工程量审核中的关键内容是工程量计算规则的掌握和计算范围的划分,例如砖石工程基础和墙体之间,混凝土中柱高度的划分、梁柱的划分和主梁次梁之间的划分等。

除此之外,核算工程量还要检查核对计算尺寸和图示尺寸是否一致,避免因为计算错误导致工程量偏差。审核工程量签证则主要以施工现场工程量签证和设计修改通知书与实际工程情况为依据,争取实事求是地完成工程计量,核算工作要在充分的调查研究基础上开展,确保审核工作的合理性,避免出现未发生工程的计量。

2. 2 单价套用核对

建设工程定额有着科学性、法令性的特点,建设工程的开展和核算工作要对定额的形式和内容严格执行,不能随意提高计算单位和计量标准。

( 1) 定额单价直接套用的核对

重点检查结算项目名称和内容与设计图纸之间的一致性,包括构件名称、断面形式、强度等级等内容,之后检查工程项目是否存在重复套用情况,定额中已经包含该项目时就不能进行分解和重复计算,如找平层、防水层、沥青隔气层冷底子油等属于建筑工程的给排水设施就不能再套用在给排水工程中,这种问题在综合定额预算项目中更加常见,尤其是项目工程同时和总包与分包相关时,工程量更容易出现重复计算。同时还要检查定额主材价格的合理性,如果材料有最高限价,就需要按照定额规定计算价差,这样材料主要有花岗石、大理石、木地板等,主材价格没有超过最高限价,可根据定额预算价计入直接费,并根据实际价格补价差,超过最高限价,就不能计入直接费,而是定额计价之后补实际价格差价。

( 2) 换算定额单价与补充定额的审核

要确定允许换算内容是定额人工、材料和机械的全部还是部分,并检查换算方法的准确性和换算系数的合理性,减少其对单价的影响,同时检查定额编制依据和方法,确定定额人、材料、机械的准确耗量,以及人工费用单价、机械台班费用和材料价格。

3 建设工程竣工结算核对工作的开展

3. 1 竣工资料的收集

竣工资料主要有竣工图纸、承包合同、招投标文件、地质勘查文件、施工组织设计、图纸会审记录、材料价格等,竣工资料的收集是竣工结算核对工作的第一步。为了方便查找和核算工作的进行,竣工结算核算工作人员应该养成相关资料分门别类存放的习惯,方便查阅,同时尽量熟悉其中的内容,通过对竣工资料的学习了解设计意图和施工工艺方法与流程和工程结算中先关约定,从而为快速、准确的完成竣工结算核算工作打好基础。

( 1) 竣工图。

竣工图是工程竣工后交付使用提供的实详图,较小的工程量变化可直接标注在竣工图上,大的工程变更需要将其绘制在竣工图上,绘制结束要请监理人员签字,改竣工验收图章。

( 2) 设计变更。

设计变更是施工过程中对设计方案的优化调整和错误纠正,从而确保工程施工的顺利进行,设计变更一般有原设计单位的设计变更通知单和施工单位征求原设计单位统一的联络单两类。

( 3) 工程量签证。

工程量签证是施工企业对施工图纸、设计变更中工程量之外工程量的签证,主要针对施工过程中施工条件变化和无法预测状况造成的工程量变更和主体工程隐蔽工程以及预算文件中不计入说明但根据工程量实际情况记入的项目,尤其是主体工程的隐蔽工程的及时签证更加重要,因为隐蔽工程施工竣工之后将无法再次核对工程量,所以在隐蔽施工阶段就需要绘制准确的隐蔽图纸,做好隐蔽工程的验收工作,请设计、监理、建设方现场签字,手续完整,工程量和竣工图一致方可计入结算。

( 4) 主要材料规格、质量、价格签证。

设计图纸往往只给出了一些装饰材料的规格和品种而没有指定生产厂家,而现阶段建筑市场上的建筑材料质量良莠不齐,不同厂家型号之间的质量和价格都存在着较大的不同,因此,特别对于一些高级装饰材料,进场之前要寻求建设方的价格同意,建设方签署价格签证之后方能入场,对于长工期工程,建筑材料可能出现了较大的价格涨幅,需要对主建筑材料进行分期分批价格签证。

3. 2 工程实际情况的调查

工程预算结算工作人员可能对单位工程并不十分了解,尤其是形体复杂、装潢复杂的工程竣工图中可能存在疏漏,无法一一标明,所以工程量计算阶段需要深入工地施工现场,进行准确的测量记录,确保记录清晰准确。核算工作人员编制预算结算之前可首先查阅相关资料,先进行一次工程量估算,发现工程量计算中存在的问题,逐一到工地实地调查,同时做好市场价格变化的记录,心中有数,避免出现过大的计算误差。预算核算人员在熟练掌握定额计算规则的同时,还需要认真整理上下级之间各种费用文件,全面调查工程预算定额的成分组成,便于定额替换增补工作的顺利进行。

4 结论

竣工结算是工程造价控制的最后一个环节,是一项烦琐、条目众多、变数大的工作,核算工作中要保持认真、细致的工作态度,减少漏项少算和冒算问题,要尊重实际,坚守自己的职业素养和道德底线,去虚存实,提高工程竣工结算的准确性,均衡利益相关方的收益。

参考文献

[1]郑丽辉.建设工程竣工结算审核工作常见问题及对策[J].价值工程,2010(3).

[2]彭向群.关于建设工程竣工结算审价的几点看法[J].建筑施工,2010(6).

[3]王福元.对建设工程竣工结算核对工作的探析[J].吉林工程技术师范学院学报,2010(6).

关于竣工结算存在问题的报告 篇8

关键词：建筑工程；竣工结算；方法

中图分类号：TU71 文献标识码：A 文章编号：1000－8136（2011）18－0125－02

工程结算分为工程预付款结算、工程进度款结算、工程竣工价款结算，本文就工程竣工价款结算进行了讨论与研究。竣工结算牵涉施工企业的切身利益，决定工程项目的最终盈利水平，因而如何把已实施的工作内容、应得的利益，通过竣工结算反映出来，而使自身利益不受损失，是每个施工企业应重视的问题。然而，由于种种原因，不少施工企业在这方面做得并不理想，存在着各种各样的问题，使企业的经营管理及经济利益受到一定的影响。

1工程竣工结算工作常见的问题

1.1建筑市场的无序竞争，制约工程结算工作

当前，在残酷的建筑市场竞争环境下，施工企业承接工程难，结算更难。由于投资主体多元化，有的建设单位由于投资不足或投资超出预算等，特别是在一些民营和房地产项目上，工程竣工结算工作的进展更加缓慢，合理的经济技术资料迟迟不予认定，不履行合同条款，采取各种方式、种种理由拖延结算时间，有的工程项目竣工几年后甚至更长时间，还没有办理竣工结算，建设单位久拖不结，严重拖欠工程款。另一方面，施工企业找工程心切，未深入了解建设单位的资信状况，未能做到信誉低的工程不揽，资金不落实的工程不揽以及巨额垫资的工程不揽。面对来之不易的机会，不少施工企业在招投标、合同谈判过程中，施工合同存在单方面的约束性，不平等的责权利条款，势必对工程竣工结算造成困难，制约着工程竣工结算工作的顺利开展。

1.2工程合同管理的不规范化，工程价款的不确定性

由于长期计划经济体制下形成的管理方式、管理手段的制约，施工企业合同管理工作仍存在不规范化。首先，技术和经济脱节、施工管理和合同管理脱节现象十分严重。许多施工管理人员不懂经济，不懂合同管理。其次，工程管理方式仍注意质量管理，忽视合同管理；注重事后管理，忽视事前和事中管理，对合同履行过程重视不够。另外，加之新技术、新工艺、新设备和新材料的不断涌现，给预结算工作提出了新要求，定额缺项、双方协商难等问题，使双方在工程造价确定及认识上存有较大差异，由此制约了工程结算工作的顺利开展。

1.3工程竣工结算资料缺乏系统性、规范性管理

在施工过程中，一些施工企业的管理人员片面追求进度、质量，忽视工程资料管理。有的施工企业由于没有完善、规范、系统的进行竣工资料的收集、管理工作，没有及时进行经济技术资料签证工作，对可能引起的工程竣工结算困难因素未能及早预测。工程竣工，有的资料缺失，有的资料签证不严谨，使工程竣工结算书所需编制资料不够全面、准确，结果给工程竣工结算工作造成诸多困难。

1.4工程竣工结算纠纷缺乏合适的解决机制

当前，我国工程合同纠纷解决机制单一，诉讼成为纠纷解决的最主要方式，缺乏快速、便捷、灵活的方式，影响纠纷解决的公正和效率。

2提高竣工结算的对策

2.1企业重视是搞好竣工结算的前提

（1）企业要有严格的投标、结算工作管理制度和管理程序。企业制定一套严格的投标、结算工作管理制度和管理程序，以项目部为单位，设立合同管理的负责人，由负责人带头从投标到工程竣工结算全过程的经济合同管理工作，建立健全的经济合同管理制度，结算编制人员要参与工程合同履行过程中的签证、索赔工作。为此，要求企业领导在重视投标工作的同时，在结算编制方面配备足够的高水平人员，让其参与投标决策分析。

（2）高水平预算人员有助于做好竣工结算工作，因此，施工企业要重视经济结算人员的培养。预算人员的技能水平和素质直接影响到竣工结算资料质量。预算人员不仅要有较高的业务水平，还要有对企业高度负责的责任心。在具体工作中主要表现在：熟悉合同条款和协议内容；熟悉合同施工范围和标段划分；熟悉合同中物资设备采购划分；熟悉合同履行所需定额内容、工程量计算规则，熟练计算工程量及套用定额；通过网络、报纸、期刊等渠道了解计价信息、计价文件、市场动态等，对关键内容能够熟练掌握并正确应用；深入施工现场，掌握施工进展、施工工艺，掌握第一手资料，把握索赔事件的起因，通过程序进行合理索赔；熟悉新技术、新材料、新工艺，合理编制补充定额等。

（3）高要求需要有高素质的人才队伍来实现。为此，施工企业应采取内部培训和外送学习等办法，加大预算人员培训力度。同时公司制定《员工岗位证书管理办法》，并在员工上岗、分级评价时作为重要评价指标，激励员工参加培训学习和考试，提高整体素质。

2.2收集整理好合同履行全过程的相关资料

在建筑工程的实施过程中，对于结算工作相关的资料进行广泛收集是十分必要的，一方面它可以保证结算编制内容的完备性，另一方面可保证结算审核工作的顺利进行，避免审核时产生过多疑问和矛盾。应重点整理以下资料：①工程承包合同、补充协议及重要的会议纪要，这些文件是结算资料编制的最基本、最直接的依据，直接影响到结算时费用项目是否可以计入或调整、计算依据等。②设计图纸、设计交底及图纸会审记录，它是工程量计算的依据。③投标报价或合同价，它是清单增减项、合同外项目等费用调整的依据。④变更通知单、监理工程师指令、业主签证认可的施工技术措施、技术核定单等，它是计算标准提高等费用的依据。⑤施工组织设计、施工记录、施工签证、形象进度及现场照片等。⑥与工程有关的定额，国家或地方调整政策、文件规定等。

2.3结算编制时应认真、仔细地分析

结算编制中最容易出现的失误就是漏项，漏项就意味着应得收益的损失。为防止出现这一现象，应认真做好以下工作：①对于政策性变化而引起的费用调整，应仔细分析。②投标时按常规计算，结算时需要如实调整的费用。③设计变更、签证、监理指令等导致的费用增加，应认真做好资料整理。④施工索赔费用。结算编制时将已汇总整理好的竣工资料仔细研究，根据合同、定额及有关规定，将施工资料与招标文件、竣工结算与投标预算对比分析。分析出哪些项目不在投标范围内，属于变更增加项目；哪些项目属于工程量增减项目；哪些项目的实际价格高于投标价格；哪些项目属于非施工单位原因造成的费用增加或经济损失，应由建设单位给予补偿。根据有关法规、政策依据，向监理和建设单位提出追加工程造价或变更索赔。⑤合同规定的相关奖惩费用。⑥签证导致的相关费用。

2.4正确处理公共关系

竣工结算是多家单位参与、多种因素共同作用的结果。施工企业要搞好竣工结算工作，除了应充分考虑自身因素外，还要正确处理好与参与单位的关系，具体包括业主、监理、设计、造价咨询等单位。施工企业应根据工程项目实施中所确定的组织结构关系，在工作中建立友好的协作关系，在各方面能互相配合、互相支持。在合同履行过程中做到诚实守信，树立良好的企业形象，为搞好竣工结算工作创造良好的外部环境。在与业主、监理、造价咨询机构进行竣工结算时，要摆正心态，充分尊重对方，同时也要有自己的观点，争取理想的结算数额。

3结束语

总之，建筑工程竣工结算是一项政策性、技术性、经济性、谈判技巧性很强的工作，需要在实践中不断探索创新。施工企业只有严格执行国家的有关法律法规，本着客观、公正、合理、实事求是的原则，高度重视工程竣工结算，重视工程上各类资料管理的科学化、规范化，正确处理与相关单位的友好关系，必要时可运用法律手段保证结算工作及时、顺利完成，才能维护施工企业正当的合法权益。

Completion of Construction and Settlement Strategies FAQs

Zhang Weiming

Abstract: Settlement is the completion of the project construction contract in accordance with provisions of the company completed the contracted work, experience, quality standards and meet the income requirements of the contract, the contracting unit to the final project payment settlement. Settlement is the completion of the project contractor and ultimately the key purpose of the contract. Settlement of this article a few points on completion of the project were analyzed.

关于安全工作存在问题的整改报告 篇9

报告

十月二十二日教育局学校管理工作督导组一行，对我校学校管理工作进行了全面细致的督导检查，检查中提出了五条存在的问题。现就我校整改意见汇报如下：

一是，十月二十三日上午我校召开校委会，校长就督导组检查所留问题引导全体班子成员进行了全面分析，查找原因，并要求各分管领导作自我反思和安全工作问题自查，并布置近期安全工作。

二是，十月二十五日上午校长在教育局开会回来，就立即召开校领导会议，下午学生离校后，学校召开了全校教职工会议，会上校长就学校当前和今后的安全教学管理等方面的工作作了具体要求。

（1）学校严格实行封闭式管理。

（2）低年级班主任与家长一定要采取无缝接送的方法。

（3）严禁家长接送孩子时把机动车停放在校门口，要求高年级家长接送孩子时，远离校门口。

（4）严格实行低、中、高年级搓时放学。

（5）值周领导、值日领导以及分管校园安全的校长，课间和课外活动要轮流在校园巡查，班主任要在班队会上认

真对学生进行安全教育，严禁学生在校园操场进行上乱玩沙石和校园坐压，以免发生安全事故，每月加大对班主任安全工作的考核国度。

（6）值护教师要按要求，按时值护，在楼道转角处学校大队部又增设了每班一名安全班长，协助值护教师管理好学生上下楼时的安全工作。学校给每班做了安全班长袖章，以便学生更好地完成本工作。

（7）为了安全学校关停了小卖部，但还有部分学生吃零食，会上校长要求各班班主任以及安全教师，要对学生讲清楚吃零食的重要性，坚决杜绝学生在校乱吃零食。

（8）学校实验室、电教室等重点部外，我校都放置了灭火器，并在楼道安装了监控探头，做到了人防、物防、技防相结合。

（9）要求行政领导26日来校进行办公合并。

三是，十月二十九日上午校长参加旗安全工作会议，下午立即召开校领导会议，全面传达和落实会议精神，要求各分管领导对安全工作要高度重视，明确责任。要求包组领导和班主任时刻掌握学生思想动态，发现问题及时解决，把事故消灭在萌芽状态。会后，又组织校领导成员对学校、校舍、消防、用电、饮水、交通及校园周边进行全面排查，现将排查中发现的安全隐患作如下汇报：

1、南楼西二楼道开关损坏，30日早晨，已更换，为了

安全我校于27日（同日）在南楼每个楼道又安装了一个光声控开关，从而形成双保险。

2、南楼楼道窗户由于家政擦玻璃，有部分扒子没扒好，刘玉已在30日上午全部扒好。

3、学校水房，冷、热水共用，有部分学生打热水，擦窗芯，容易发生烫伤，经校委会研究决定在冷水管前标注：非饮用水；在热水锅炉标注：严禁学生使用热水，并在电闸箱标注：有危险等警示标语，并安排专人负责看管。

关于竣工结算存在问题的报告 篇10

环保厅：

我局收到你厅《关于涉农资金督导抽查情况的通报》后，及时将省厅文件转发了各县区，并明确要求各县区立即组织人员对本县区涉农资金项目结合省厅通报进行一次全面检查和回头看，并对检查出的问题及时进行整改。各县区检查整改后，我局对各县区整改情况进行了抽查复核，现将我市涉农资金“回头看”及整改情况报告如下：

一、我市涉农资金项目基本情况我市2013至2014年涉农资金项目共141个，涉及资金4100万元。其中：农村环境整治项目45个，下达中央专项资金3080万元；规模化畜禽污染防治项目94个，下达环保专项资金940万元；集中式饮用水源地保护项目2个，下达专项资金80万元。

二、存在的主要问题及整改情况

（一）关于XX县、XX县农村环境连片整治项目县级配套资金不到位的问题整改情况。通报指出，我市XX县、XX县农村环境连片整治项目县级配套资金未配套到位。针对这一问题，XX县财政局和环保局已将具体情况向县政府主管领导进行了汇报。县领导表示，由于当前县级财政困难，暂时未配套到位，待县级财政宽松后将配套资金配套到位，并用于项目建设和后期运行。XX县由于财政困难，在项目实施时，项目配套资金采用的是由项目乡镇以工代劳的形式解决资金无法配套的问题。

（二）关于农村环境连片整治项目设施设备缺建少购问题整改情况。我市农村环境连片整治项目设施设备缺建少购的问题主要是XX县2013年农村环境连片整治项目因县级资金未配套到位，所以在招投标时将实施方案中计划的分类式垃圾箱减少288个、户用垃圾桶减少124个、压缩车配套垃圾箱（4立方米）减少35个，共计减少计划投资70万元。2013年，XX县农村环境连片整治项目实施后，结余中央专项资金298.0154万元。按省厅关于节余资金使用要求，XX县上报了结余资金使用报告，按照省厅关于对我市4县（区）2013年农村环境连片整治示范项目节余资金使用报告的批复，XX县已将缺建少购的设施设备与2014年农村环境综合整治项目同时购置建设，确保所缺设施设备内容和数量，不折不扣、保质保量的完成补充建设。

（三）关于畜禽养殖场污染治理项目堆粪场地无防雨、防逸散设施问题整改情况。通报指出，我市XX县和盛养殖场污染治理项目和XX县开元养猪专业合作社堆粪场地无防雨、防逸散设施。针对这一问题，XX县和XX县环保局积极督促和盛养殖场和开元养猪专业合作社按相关要求建设防雨设施，现和盛养殖场和开元养猪专业合作均已建设了防雨棚，完成了问题的整改。

（四）关于饮用水源地保护区内设有畜禽养殖场的问题整改情况。通报指出，我市XX县饮用水保护项目保护区内设有畜禽养殖场。针对这一问题，XX县环保局组织人员进行了实地查看和了解群众，黄羊川大南冲村水源涵养林内修建的1处养殖小区是2012年修建的，鉴于其位于水源涵养林内，影响饮用水安全，故未准投畜，一直空置。由于前期农户村庄内开展村容村貌改造提升，部分养殖棚因规划需要而被拆除，便将牲畜放置在该养殖小区内临时圈养。现经XX县环保局工作人员对圈养农户讲解相关政策规定后，农户已另找地方圈养，水源涵养林内投畜养殖的问题已得到整改。

三、下步工作措施

（一）加强督导协调，采取不同方式，想方设法解决县区农村项目资金短缺的问题，以保障项目后期运行正常。

（二）加强监管，确保项目建设质量。进一步加强项目建设的监督管理，严格落实项目方案和环评要求，确保项目设施、设备齐全和“三同时”落实到位。

（三）严格项目建设资金管理规定，认真抓好财经管理制度落实，确保项目建设资金不出任何问题。县财政局：

为切实加强我乡涉农资金科学化精细化管理，确保涉农资金安全、规范、高效运行，真正把党和国家的强农惠农富农政策落到实处，按照县财政局财农村2013]476号文件通知精神，我乡积极行动，对2013年度各级财政安排的用于“三农”的各项资金，从资金安排、分配、使用、项目实施等环节进行全面的自查，现将自查情况汇报如下：

一、基本情况

铁冲乡位于XX县西北，两省（豫皖）三县（固始、商城、金寨）结合部，总面积104.2平方公里，辖6个行政村，52个中心村民组，3062户，12202人。耕地总面积7510亩，人均耕地0.6亩，平均海拔350米以上，属典型的高寒山区乡。

二、成立组织

乡政府成立涉农资金清理工作领导小组，其组成人员如下： 组长：余友勇 副组长：林曙、方志先 成员：陈绍新、李贤宏、陈圣铭、王军、孟凡红、袁自全、王凤银.刘当根。领导小组下设办公室，办公室设在财政所，由吕睿负责具体业务。

三、自查情况

（一）惠农补贴资金拨付和发放情况

2013年度惠农补贴资金的拨付和发放情况的清理，全年共计拨付及发放资金790万元，33项，从自查的情况来看，2013年度各类涉农资金均已拨付到位，我乡能够严格按照惠民资金发放的“六个一”要求，坚持“六到户、八不准”，公开透明、阳光操作、规范程序、科学整合资金，没有发现擅自改变资金用途和投向、贪污挪用、虚报套取资金等问题，财务管理较为规范，能够按照有关政策、法规和制度办事。通过进村入户走访调查，所调查的农户大多数主要是通过一封信，公开栏了解惠农各项政策的，农户的“一卡通”存折都在自己手中保管，不存在村干部收取存折抵扣其他资金，阻挠农户自由提取补贴资金的问题，对“一卡通”打卡服务工作都表示满意。

（二）涉农项目资金管理和使用情况

通过对2013年涉农项目资金管理和使用情况进行清查，全年共清理涉农项目34个，涉农资金总额为1240.3万元，具体情况如下：五保户机构构建项目1个，该项目已完工并通过验收投入使用，财政资金48万元，已报账43万元，留质保金5万元；农村饮水安全工程1个，财政资金196.2万元，该项目已完工但没有验收，已拨付133万元；危桥加固项目8个，由县交通局负责施工，该项目已竣工通过验收并交付使用，财政资金149.2万元，全部拨付到位；整村推进产业化扶贫资金100万元，其中：种植业，养殖业资金35万，项目已通过验收，资金全部拨付到位；整村推进基础设施建设项目2个，高畈村山后水泥路项目已通过验收并交付使用，财政资金15万元，拨付13.5万元，留质保金1.5万元；长河村乡村道路项目已完工，但尚未验收，财政资金50万元，已拨付资金40万;一事一议财政奖补项目12个，项目已完工并通过验收，财政资金78.9万元，已全部拨付到位；库区移民后期扶持项目6个，项目已通过验收并投入使用，财政资金101万元，已全部拨付到位；桃岭等三乡镇土地整治项目一个2个标段，财政资金480万元，项目完成30%，拨付资金140万元；中小学用公用经费87万元，其中：安排维修校舍622平方米，23万元。

四、存在问题

通过涉农资金自查情况看，我们也发现存在一些问题。

（一）涉农资金的使用和管理涉及面广且繁杂。拨付渠道多，参与管理部门多，在管理上又未能形成一整套比较科学、完善的制度。项目跨年度竣工存在报账不及时现象，使资金不能充分发挥应有的作用，影响了使用效益。

（二）由于涉农资金的发放多数采取“一折通”的形式发放，项目资金由建设公司结算实行县级报账直达工程公司，在本乡镇实施的项目有不少是部门直接与县部门或县财政局结算上报，所以财政所资料不齐全，有些资料必须到财政局复印或通过其他方式收集。

（三）由于社保卡一人一卡，造成部分农户分不清哪是涉农卡，哪是社保卡；同时，信用社在旧卡用完换新卡时，没有要求农户复印当年相关存取记录，使农户不知道我们当年打了那些项目，打了多少钱。另外，存在发放项目打印不准确现象，如，退耕还林项目在“一卡通”存折上打成培训项目了，群众有点不理解。

五、下一步工作打算

针对我乡对涉农资金检查过程中发现的问题，我乡将组织有关人员进行整改纠正。

一是对项目档案资料不齐的安排专人进行收集整理，少数实在无法收集的，将在整改中到财政局有关股室进行复印，建立规范的项目资金档案。

二是对惠民补贴资金在自查过程中程序不到位，公开不规范进行整改。要求乡农商行在农户换“一卡通”时，将当年发生的记录复印下来，方便与财政所的对帐工作。

三是对项目建设资金加大监管力度。从项目申报、审批、招投标、施工管理、竣工验收、决算审计到报账的各个环节实行全方位监管。建立涉农资金和项目资金监督管理长效机制，认真落实“谁审批谁负责”，做到分工明确，责任到人，使有限资金发挥最大社会效益和经济效益。

根据桂财农〔2015〕55号文件通知精神，我局对2013-2014年涉农资金管理使用情况进行了认真的总结和梳理，现将自检自查情况报告如下：

一、民族局的工作职能

根据三定方案，县民族局的工作职能是：开展民族理论、政策、法规教育、检查民族政策、法规的执行情况;协调民族关系，调查民族问题，保障少数民族的合法权益；负责少数民族发展资金的分配、管理使用和项目实施工作；检查、落实民族贸易和民族用品生产优惠政策，参与制定民族地区的经济、文化、教育、卫生、体育等社会发展规划；配合做好少数民族干部的培养、教育和选拔使用工作；管理民族识别和民族成份的鉴定、变更工作；承办党委、政府交办的其他事项。依上述，民族工作部门的财政涉农资金即少数民族发展项目资金。

二、项目资金申报程序

少数民族发展项目资金在少数民族地区的投入，是党和政府对民族地区和少数民族关心、支持的具体体现，是少数民族地区加快发展的重要支撑。我们在工作中严格资金的申报程序:(一)做好项目前期考察、评估论证工作。每年年初，我局领导及项目管理人员深入基层，调查研究，加强对项目的前期考察，统筹规划，做到认真预算、严格审查、可行性研究，项目评估论证，分析项目建设的可行性，必要性，尽可能地搜集完整的资料，建立健全年度项目贮备库。

(二)确定年度上报项目。在调查论证的基础上，我局对年度申报项目进行了筛选，按照“统筹兼顾、适当集中、突出重点、确保团结”的原则，确定申报项目，在项目申报中没有没有弄虚作假、多头申报、虚报冒报、套取和骗取财政资金的情况。

三、项目资金到位情况

2013-2014年，我县获得上级民委少数民族发展资金扶持项目7个，项目资金172万元，其中国家级少数民族发展资金项目5个，资金150万元；自治区本级少数民族发展资金项目2个，资金22万元；项目管理费40万元，所有项目资金及项目管理费全部到位，资金到位率100%。

四、项目资金安排和使用情况

收到上级项目资金计划下达通知后，县民族局及时将项目实施方案报县人民政府，经县人民政府批复后，报区民委、市民委备案，并及时组织实施，确保如期完成项目建设任务。

（一）项目安排

1.2013年安排项目3个：

(1)百育镇百育村百昌屯至东干屯道路建设项目（自治区本级少数民族发展资金项目12万元）

(2)那满镇露美村特色村寨建设项目（国家级少数民族发展资金项目100万+2万项目管理费）；

(3)五村镇大列村大酉屯通屯道路建设项目（国家级少数民族发展资金项目10万）。

2.2014年安排项目4个：(1)五村镇百谷村驮邦屯通屯道路建设工程（自治区本级少数民族发展资金项目10万元）

(2)五村镇濑贡村陇沓屯通屯道路建设工程（国家级少数民族发展资金项目15万元）；

(3)头塘镇四联村那斛中屯道路建设工程（国家级少数民族发展资金项目10万元）；

(4)玉凤镇朔柳村百庙屯至村部道路建设工程（国家级少数民族发展资金项目15万元+1万项目管理费）。

据统计，2013-2014年上级民委下达XX县少数民族发展资金项目7个，项目建设涉及5个乡镇6个行政村7个自然屯。截止2015年3月底所有项目均已按照要求完成建设任务，其中道路6个、民族特色村寨建设1个。目前，已组织验收项目6个，经检查，项目建设符合原设计要求，质量合格。

五、资金的申请、拨付、管理和使用情况

经自查，2013-2014年少数民族发展项目资金在申请、拨付、管理和使用等的各个环节和有关内容合理到位，民族专涉农资金所有项目建设工程都通过招标或政府采购审批，资金支出实行县财政报帐制度，民族局按照项目建设进度申请拨付项目资金，由县财政局将款项直接划拨到项目物资供应人或项目承建方，民族局对民族专项资金的使用都严格按照少数民族发展资金管理使用有关文件规定用途使用，各项支出均符合国家有关规定： 1.民族涉农项目的申报没有弄虚作假、多头申报、虚报冒报、套取和骗取财政资金的情况。

2.项目实施过程中，没有未经批准擅自变更项目实施内容和项目地点的情况。所有项目都按时启动并如期完成项目建设任务。项目资金拨付足额、及时，没有滞留、延压项目资金的情况。3.没有违反政府采购和招投标管理规定的情况。4.没有存在截留、挤占、挪用财政专项资金的情况。5.没有自行提取项目管理费的情况。

6.项目资金分配安排合理、项目管理工作规范，制度健全。

六、资金使用效益情况。

县民族局始终坚持从讲政治的角度，充分认识资金的重要性和特殊性，以高度的责任感、使命感和工作热情，管好用好每一分钱，使资金的安排使用发挥出最大效益,实现项目实施最佳目标。两年来，我县从“为民造福，确保实效，树立形象”的高度出发，切实做好少数民族发展资金项目实施工作，取得了良好的经济效益和社会效益，实施建设完成的7个项目，覆盖我县5个乡镇6个行政村7个自然屯，受益群众近3539人。通过实施项目，有效地改善了少数民族群众生产条件和生活环境，改变了群众的思想观念，群众自我发展的能力进一步加强，加快了地区少数民族的脱贫致富的步伐。

七、其他相关问题说明

1.两年来，通过上级主管部门督促检查工作后，我局没有需要整改方面的问题，也没有收到群众举报项目实施中有违法违规的情况； 2.2010-2012年送审计部门审计的少数民族发展项目截止目前，还没得到审计部门反馈审计结果。

关于竣工结算存在问题的报告 篇11

工程竣工结算是指施工企业根据建设工程施工合同中所规定的内容完成所承包的工程项目, 经发包方验收合格后, 进行的最终工程价款的结算。竣工结算是一个不断地协商拟定合同的过程。但与一般的合同签约相比, 其又有一些不同之处。

(一) 结算义务的附从性

经甲乙双方签署的竣工结算文件应该以建设工程施工合同为主要依据。如果合同无效, 那么势必会影响结算的有效性。同时, 甲乙双方对办理结算的期限在合同中应该有所说明, 并都负有在约定期限内协助办理相关事项的义务。特别是发包人, 应负有在合理的期限内答复的义务。

(二) 结算结果的独立性

就工程结算承、发包人达成了一致, 那么建设工程施工合同和结算本身不存在无效、被撤销等问题, 而最终付款的主要依据则是竣工结算文件。同时, 双方当事人之间的建设工程承揽合同关系也变成了简单的债权债务关系。此时, 一旦承、发包人之间发生了纠纷, 那么竣工结算文件便是最为有力的参考依据。

二拖延工程竣工结算的原因

“活难接, 钱难收, 活好干, 帐难算”是现今建筑行业中所普遍存在的一大问题。尽管政府部门通过各种手段, 加大了对工程款拖欠问题的整治力度, 但要想从根本上解决该问题不仅要靠政府, 更多地还要靠企业自身的力量, 将工程项目进行精细化管理。在此, 笔者认为造成拖延工程竣工结算的原因有以下几个。

(一) 工程合同的不完全性造成了工程价款的不确定性。与一般的合同相比, 工程合同可被视为是一种不完全性合约。专业性、复杂性和契约商品性等诸多因素使得我们不可能在工程合同中对所有的问题做出详细可行的规定, 也无法对违约的损失事先做出规定和解决之径。因此, 在履行合同的过程中对结算的价款发生纠纷, 导致了工程竣工结算的拖延。

(二) 工程结算审计工作的不到位。竣工结算审计是对基本建设项目竣工结算编制及相关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督和评价的过程, 是办理竣工结算的重要依据之一。工程结算审计工作若不到位, 势必会造成工程竣工结算的拖延。

(三) 工程竣工结算资料缺乏系统性、规范性管理, 施工企业合同观念淡薄, 索赔意识差。有的项目经理"只拉车, 不看路", 片面追求进度, 不注重图纸资料、技术交底、会议纪要、现场签证、设计变更、材料量价、停工记录等工程资料的收集归档, 没有完善、规范、系统的进行竣工资料的收集、管理工作, 造成竣工结算中的资料缺失, 酿成工程结算拖欠不绝。

(四) 发包商对工程竣工结算不予及时答复。建设工程的特殊性决定了承、发包人在起初的合同中所约定的工程价款很难不发生变化, 即便是价格固定的合同也不例外。尤其是那些边设计、边施工的工程, 必然后出现设计变更、工程洽商之类问题的出现, 如此一来就势必会影响竣工结算。

三拖延工程竣工结算的危害

拖延工程竣工结算不仅仅是一种经济问题, 而且逐渐上升到涉及社会稳定的政治问题, 给建筑市场带来很多危害。

(一) 给建设单位工程本身带来危害。

因为资金不能及时到位, 但为了按期完工就可能会出现偷工减料之类的问题, 或者是延误工期。这都会对建设单位工程本身造成极大的危害。

(二) 给企业带来的危害。

竣工结算的拖欠, 会使施工企业无法按照实际的工程结算收入来计算企业的效益, 使得企业的实际经营效果被扭曲。再加上施工企业大都是多个项目一起承包, 如果多个项目都出现竣工后的拖欠, 就会使得施工企业很难准确地对经营水平做出评估, 给企业的发展埋下隐患。

(三) 给社会带来的不安定因素。

拖延工程竣工结算严重制约着施工企业的发展, 造成建筑企业的核算基础失真, 施工单位无法在法定时间内进行真实的数据统计和财务成本的计算, 导致出现“虚赢利”, 使建筑施工企业慢慢陷入运营资金链断裂的困境, 直接危及社会安定和社会和谐。另外建设资金的不到位还会导致工人的工资不能及时发放, 生活得不到保障。可以说, 竣工结算的拖欠不仅仅是一种经济问题, 而是一个影响社会安定的政治问题。

四解决问题的对策

(一) 提高合同签约的质量。提高合同签约质量的关键在于事先设防。在签订合同时应对双方的权利、义务、程序、规则、期限进行详尽的规定。

(二) 针对审计工作的问题, 要抓住竣工结算审计的审查重点, 避免不必要的误会, 尽量达成一致。另外, 在抓住竣工结算审计审查重点的同时, 笔者建议对工程项目进行全过程跟踪审计。工程项目的全过程跟踪审计是从建设工程的招投标阶段开始, 至工程竣工结算审计, 财务决算审计结束。

(三) 建立完善的工程竣工资料收集整理工作制度, 为工程结算提供基础依据。要搞好工程竣工结算工作, 必须对与工程结算有关的资料进行广泛收集。施工期间, 要注意记录和保存各种有关的工程技术与经济资料。现场签证应完整清晰, 严谨;双方共同研究的重大问题会议应当做好文字记录, 整理成备忘录送交业主, 作为正式文档资料。工程资料是直接的现场依据, 应组织专人负责收集, 并且建立一套完善的工程资料收集、整理工作制度。

(四) 关于发包人对结算文件不予答复问题的相关对策。尽管就发包人不予答复的后果建设部有明确的规章和规范性文件, 但在实践中仍存在诸多的不足之处。笔者建议从以下几个方面着手, 解决发包人对承包人提交的结算文件不予答复的问题, 尽最大努力保护承包人的权益。

(1) 承包人应尽量在合同中约定发包人在收到承包人竣工结算文件后X日内给予答复, 若在规定的期限内不予答复的, 则可视为承包人的竣工结算文件。”这样一来, 即便发生纠纷, 承包人的权力也能得到保护。 (2) 承包人就结算问题在文件中有明确的说明, 一旦发包人“不予答复”, 就应及时诉诸法律, 请有资质的审价机构或工程造价管理机构审核结算价款, 并要求发包人根据文件中的说明承担相应的违约责任。 (3) 承包人应保存好发包人的签收资料。签收人最好加盖发包人的单位公章或项目部章。如果发包人拒签, 承包人应采用公证送达的方式送达结算文件。

五结论