会计手工综合模拟实训实习报告(空白版)

2024-05-13

会计手工综合模拟实训实习报告(空白版)（精选8篇）

会计手工综合模拟实训实习报告(空白版) 篇1

厦门工学院

财务会计综合实训报告

专业：13级财务管理班级：班学号：姓名：

2016年6月18日

2016.06

三、实训单位

成都兰光机床有限责任公司

四．实训内容

以企业的实际经济业务为实训资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括账薄建立和月初余额的填制、原始凭证、记账凭证的审核和填制，各种账薄的登记、对账、结账等。

五．实训要求

实训要求为：

1、根据 2011年11月30日的有关帐户余额建账。

2、分析 2011年12月份的经济业务并填写部分原始凭证。

3、依据各项经济业务的有关原始凭证编制记账凭证。

4、根据记账凭证有关的日记账和明细账分类账户。

5、每旬汇总编制“汇总记账凭证”（科目汇总表）。

6、根据“汇总记账凭证”（科目汇总表）登记总分类帐户。

7、月终计算本月完工产品的生产成本。

8、年终结算本年利润并进行利润分配。

9、基本的结算工作。

六．实训过程

（一）对会计工作进行实际操作

填制好凭证之后就进入记账程序了。虽说记账看上去有点像小学生都会做的事，可重复量如此大的工作如果没有一定的耐心和细心是很难胜任的。因为一旦出错并不是随便用笔涂了或是用橡皮擦涂了就算了的。在单位里，每一个步骤会计制度都是有严格的要求的。比如说：

1.写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人的章子，这样才能作废。写错摘要栏，则可以用蓝笔划横线并在旁边写上正确的摘要，平常我们写字总觉得写正中点好看，可摘要却不行，一定要靠左写起不能空格，这样做是为了防止摘要栏被人任意篡改。

2.对于数字的书写也有严格的要求，字迹一定要清晰清秀，按格填写，不能东倒西歪的。并且记账时要清楚每一明细分录及总账名称，而不能乱写，否则总账的借贷双方就不能结平了。

（二）实训基本流程如下：

1.建账

（1）根据建账资料建立总账，正确填写相关事项及期初余额。

建立明细账，把借贷方向写清楚，正确填写到本期期初余额。

（2）建立银行存款日记账及库存现金日记账。现金、银行存款日记账，要做到日清月结。

2.填制原始凭证

原始凭证是反映经济业务已经发生或已经完成的原始单据，必须反映经济业务发生或完成的情况，并明确有关经手人的责任。在填制原始凭证时，根据实际情况，将各项原始凭证要素按规定方法填写齐全，办妥签章手续，明确经济责任。

3.审核原始凭证

根据内部控制的要求，必须对原始凭证的真实性、合法性、合理性、正确性以及及时性进行审核。

4.填制、审核记账凭证

根据审核无误的原始凭证，按经济业务填制记账凭证。填制时应将各项记账凭证要素严格按规定方法填写齐全，便于账簿登记。

在编制记账凭证是要做到以下要求：（1）记账凭证的摘要要简明（2）记账凭证的业务要记录明确（3）记账凭证的科目要运用正确（4）记账凭证的附件数量要完整（5）记账凭证的填写内容要齐全（6）记账凭证要按顺序编号

为了保证会计信息的质量，在记账之前还应对记账凭证的真实性、正确性、完整性等进行严格的审核。

5.填制科目汇总表

根据各种记账凭证定期汇总编制科目汇总表。将一定期间的全部记账凭证按照相同科目的借方和贷方归类，定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目汇总表的相关栏内。

6.登记账簿

根据记账凭证和审核无误的原始凭证以及科目汇总表，登记明细账、日记账以及总账，在登记日记账时，要日结月清，登记时要严格按照要求登记账簿。

7.期末调整事项

这里做的是31号的工作，月末预提借款利息、摊销待摊费用、财产清查、结转材料成本差异、无形资产摊销、分配工资福利费、分配水电费辅助费用制造费用、调整出库入库产品差异、转出未交增值税、计提流转税费、计提本期利润、计提结转所得税等业务，损益类账户的余额需要结转，虽然业务不是很多但却涉及到好多数据，每做一笔记一回账，每笔业务的数据都从前比业务得出。

8.结账与对账

月终要结出日记账、明细账、总账的余额，并进行核对，做到帐实相符。9.编制报表

登记各种日记账、明细账、总账之后，要根据登记正确的账簿编制资产负债表、利润表等相关报表，并根据报表进行分析。

（1）资产负债表

资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。其编制的理论依据：资产=负债+所有者权益。资产负债表“年初数”栏内各项目金额，应根据上年末资产负债表的“期末数”栏内各项目的金额填列。

填列方法有：直接根据总账科目的余额填列、根据几个总账科目的余额计算填列、根据有关明细账科目的余额分析填列等。

各相关栏数据填写完整后，要做到试算平衡。（2）利润表

利润表反映的是企业一定会计期间的经营成果，编制的根据：收入—费用=利润。它有助于分析、评价及预测企业的经营成果和获利能力、偿债能力，有助于评价管理人员的绩效，有助于分析、评价及预测企业未来的现金流量。我国企业会计准则中规定用多步式利润表。

利润表项目的填列方法有：根据账户的发生额填列、根据报表项目之间的关系计算填列。

营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益（若为亏损，以“-”号填列）

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出（若为亏损，以“-”号填列）净利润=利润总额-所得税费用（若为亏损，以“-”号填列）所得税费用=利润总额×适用的所得税税率

七．实训总结

（自己填写）

总3500

会计手工综合模拟实训实习报告(空白版) 篇2

【关键词】会计实训；关系；存在问题；实现途径

随着信息化技术在各行业的普及，会计也从传统的手工记账时代发展到如今的会计电算化。但不论如何发展，会计这个专业所强调的实践操作技能是始终如一的，最终目标以服务于企业的经营管理是不变的。如何使高职院校走出来的学生集知识型、应用型、技能型为一体，能在最短的时间内满足用人单位对岗位专业的要求，成为高职会计教育尤其是实践教学环节研究的重点。

一、手工实训和电算化实训的关系

（1）手工实训是电算化实训的基础。手工实训的目的：使学生更好的理解会计基本原理，熟练掌握企业会计核算及成本计算的基本方法，熟悉账务处理流程，提高编制记账凭证，登记会计账簿，编制会计报表的操作技能，从而锻炼学生手工会计实际动手能力。手工实训的最大优势在于使学生明确了会计线索的来龙去脉，也为下一步进行电算化实训奠定了基础。通过实训让学生知道传统的手工账务处理并没有过时，反而对实现电算化起着指导性的作用。（2）电算化实训实现了手工实训的升级创新。电算化模拟实训的目的：通过实现计算机与经济活动相结合，以特定的财务软件为依托，使学生掌握会计信息的输入、处理、输出过程，完成记账、算账、报账工作，为顺利走上工作岗位奠定良好的基础。电算化实训的强大优势在于提高了数据处理的的时效性和准确性，把财务人员从高强度的计算工作量中解脱出来，真正投入更多的时间去发挥会计的分析、评价、预测、决策职能。与手工实训相比，让学生体会到实现会计电算化对工作的重要性及必然性。

二、手工实训和电算化实训分开进行存在的问题

（1）实训教材单一，不能适应新形势下单位综合业务的发展。教材是学生进行模拟实验的依据，它的质量高低直接决定了学生实训效果的好坏。目前大多数实训教材的特点是：经济业务内容简单，体现在业务量的数目上，还有内容的结构难易（如：还是以老一套的采购、销售、利润核算为主，较少涉及股权投资、债务重组、差错更正、或有事项等业务）、行业范围局限（如：大多以工业企业为设计对象，缺失商品流通企业、建筑业、房地产业等）、设计的交易或事项前提都是合规、合理、理想化的，不需学生发挥会计的监督职能就可完成。实训目的旨在如何正确核算，忽略了财务管理、税收、金融等相关课程知识在企业管理中的运用与分析评价。（2）教学方式单一，过分强调会计的核算职能。手工模拟实训一般是每名学生根据实训资料完成相当于企业一个月的业务量，一个人充当财务人员的各种角色，既是会计又是出纳，既是记账凭证的制单又是复核等等，给学生感觉混乱，同时也分不清不同人员在实际工作中的职能作用。电算化实训也没能克服上述缺陷，同样是由每名学生完成建账→记账凭证→账簿登记→财务报表的账务处理流程，所不同的是由计算机代替进行了。通过实训学生除了熟悉凭证的编制、账簿的登记、报表的形成外，关于财务是如何运作的，如何服务于企业的经济管理依然没有一个体系化的思路认识。（3）指导教师理论知识丰富，但实践水平受局限。实训指导教师在会计实践教学环节中居于重要地位，是影响实践教学的重要因素，其业务水平和实际经验直接关系到学生对实践教学的理解和掌握，而许多学校的会计教师都是从高校毕业后直接从事教学工作，拿到的证书挺多，但自身缺乏实际工作经验，对具体的业务环境未亲身经历，在实训过程中只能靠自己的理论知识和能力想象，纸上谈兵。教师在理论授课时，过多的向应试教育看齐，很少顾及经济业务的理论联系实践及具体运用，片面追求证书，导致学生到用人单位后业务操作水平跟不上的现象。（4）分开进行实训的认知偏见。有些学生在完成了手工实训的账务处理流程后，认为对电算化知识稍做了解，就能直接上岗，实现会计电算化管理。也有一些学生认为，在电算化环境下，只要会处理经济业务，编制记账凭证，其他的都是由计算机代替人来完成的，没有必要学习账簿的登记、结账、对账、财产清查、报表的逻辑计算等。

三、实现手工和电算化综合实训的途径

1.加强综合实训教材的建设。作为综合实训的教材，该教材应该具有以下特点：设计行业的广泛性，在编写过程中不应该紧盯着工业企业，核算对象涵盖面应该更广，比如时下商业企业、股份有限公司、房地产业、建筑业等等；业务范围宽泛，作为一套综合实训的教材，业务量不仅仅局限在老一套的常规业务上，而应该集企业财务的经济管理、决策判断、分析评价为一体的系统全面化教材；校企联合，教材用到的业务最好是从企业中拿到的最为原始的第一手资料，这样的资料更具有代表性，更贴近实际；适当加入需要学生发挥监督职能才能完成的业务，提高学生的审核观察力。

2.选择实用的软件。一是财务软件的通用性较强，既能满足工业企业的核算也能满足其他行业核算的需要。二是能够处理企业各方面的业务，不仅仅是总账模板的核算。三是软件的容错能力要强，有的软件在同时开启一百多台电脑时经常会出现问题，这就使综合实训的效果大打折扣，同时也挫伤了学生的积极性。四是最好能够兼有对综合实训的评测功能，这更有利于课程的开设。

3.综合模拟实训的有序展开。第一步是手工模拟实训。要求学生根据给定一整套业务资料，利用手工处理的方法，完成从审核原始凭证到记账凭证的编制，日记账、明细账、总账的登记，经过对账、结账，最后编制会计报表。第二步是实现手工实训和电算化实训相配合、相结合。要求学生3～4人为一组，先练习总账模块下操作技能，也是最基本的电算化操作。即建立账套、操作员权限分配（每人担当不同的身份）、数据初始化、账户的科目编码、记账凭证的编制、账簿的自动登记、会计报表的形成一整套电算化操作。在具体的操作时，可以结合自己已完成的手工账务处理资料，如：已经编制好的记账凭证，进行快速的输入；各账户发生额及余额的核对等等。第三步，实训结果的对比总结。找出相同点，如：核算的对象是相同的，处理的经济业务内容也是一样的，账务处理流程都是围绕证→账→表进行的，最终目的都是为了服务于企业的经济管理及有助于信息使用者做出经济决策。找出不同点，如：运算所采用的介质不同，手工账务处理下是以人为主体的计算器协助计算方式，而电算化环境真正发挥了计算机的强大运算、准确率高的优势；处理会计信息的起点不同，手工账务处理下是以原始凭证为起点，而电算化条件下是以记账凭证为数据处理的起点；账务处理核算过程不同，手工账务处理下是由不同岗位的财务人员共同完成的，电算化环境下可以不用由专人进行总账、明细账的登记，对账、结账工作由计算机结合财务软件自动完成；会计信息的保存方式不同等等。通过两种实训结果的对比，让学生知道它们是相通的，在相互结合、相互验证的基础上使所学的知识技能得到巩固提高。做到手工和电算化两种技能都懂都会，为以后走上工作岗位奠定坚实的基础。

4.提高实训教师的队伍建设。会计实训教学强调实践操作技能目标，教师仅有深厚的理论知识水平是不够的，必须不断强化其理论联系实际的密切程度、处理复杂经济业务的实践能力。第一，鼓励教师争当“双师”型的人才，即同时具有会计师和讲师资格。第二，组织教师定期参加专业培训学习。第三，组织教师定期到公司企业一线的财务岗位挂职或培训，总结第一手的实践经验，以更好的应用于实训教学。

总之，构建以实践教学为核心的“手工和电算化综合实训”的教学模式已成为会计电算化专业研究改革的方向。实现手工和电算化下的综合实训操作，有利于学生巩固所学理论知识，提高实践操作技能，为用人单位培养能快速适应岗位要求的应用型、实践型、技能型人才。

参考文献

会计手工综合模拟实训实习报告(空白版) 篇3

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一般日常业务

一、提现与存现

为加强对社会经济活动的监督，开户单位之间的经济往来，除按《现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。可以用现金的情况：支付给个人的一些款项，如工资、劳务费、各种奖金等；零星支出1000元以下的；中国人民银行规定的其他。

（一）提现

（业务1）12月2日，经审批后，出纳领取现金支票并在“支票领用簿”上登记详细信息，出纳签发现金支票，经印鉴保管人员盖章后向银行提取现金4 000.00元。

1.签发支票

（1）现金支票正联内容

①日期填“贰零零玖年壹拾贰月零贰日”；

②收款人填“北京福瑞机械股份有限公司”；

③金额大写应紧接“人民币（大写）”填肆仟元整；小写4 000.00前加“￥”符号；

④用途填“备用金”；

⑤付款人名称（开户行）、出票人账号；

⑥密码；

⑦正面出票人签章处盖财务专用章及人名章；

⑧背面背书人签章处盖财务专用章及人名章，提款人填本人身份证信息。

（2）现金支票存根内容

收款人、金额、用途、日期与正联一致，只是日期一般用小写即可。并由会计、主管盖章。

2.到银行办理提现

3.编制记账凭证

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实际工作中支票正联已交给银行，故应根据支票存根填制记账凭证。

为了避免重复记账，对于涉及现金和银行存款之间相互划转的经济业务，即从银行提取现金或把现金存入银行的经济业务，统一只编制付款凭证不编收款凭证。当然也可以直接编制通用记账凭证。

4.登记日记账

包括现金日记账和银行存款日记账。

5.账实核对

（1）现金

每日下班前，出纳应清点现金，并与现金日记账核对一致。

（2）银行存款

应根据企业每月的银行业务量大小定期到银行打印对账单，然后把银行存款日记账与银行对账单核对。可以每月1次、每半月1次或每旬1次，但至少每月一次。

（二）存现

《现金管理暂行条例》规定，开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。

（业务44）12月26 日，出纳将现金2 354元送存银行。

要求填写现金存款凭条，100元20张、50元3张、10元20张、1元4张，款项来源不用填。

二、备用金

备用金，是企业财会部门为了便于日常零星开支（如差旅费、零星采购等）的需要，预付给企业内部各单位或职工个人备用的款项。

备用金的管理可采用非定额（一次性）管理和定额管理两种方式。非定额管理，是根据临时需要一次付给现金，使用后持有关原始凭证报销，报销时进行清算——多退少补；定额管理，是财会部门对经常使用备用金的部门核定定额，按定额拨付备用金，月底报销时补足现金，不清算，只要需要永远保留此定额。

（一）拨付

（业务2）12月4日，供应部兰城因公出沈阳持经部门经理、财务主管、总经理审批后的借款单预支差旅费2 000元，出纳付给现金并在借款单上加盖“现金付讫”章。

拨付时，两种管理方式下的会计处理基本相同。借方一级科目均为“其他应收款”，只是明细上一般稍有差别：

1.非定额管理，借：其他应收款——×××人；

2.定额管理，借：其他应收款——备用金——×××人

贷方科目均为“库存现金”。

（二）报销（两种管理方式下不同）

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1.差旅费（非定额）

（业务4）12月6日，销售部曹军持经部门经理、财务主管等有关领导审批后的差旅费报销单及发票，报销公出广州差旅费856元，冲销上月预支款900元，余款44元缴回现金，开给收款收据1张。

1）原始凭证

所以必须给曹军开具收款收据：“收到曹军人民币玖佰元整￥900.00，事由：公出广州报销856元，退现金44元。”据以填制记账凭证。这一记账凭证的附件，虽然有8张，但只能算2张，其他6张作为原始凭证的附件处理。

2）账务处理程序

（1）根据原始凭证编制记账凭证（通用或收款）；

借：库存现金

管理费用——差旅费

856

贷：其他应收款——曹军

900

如果报销920元，则

借：管理费用——差旅费

920

贷：其他应收款——曹军

900

库存现金

非定额管理方式下，原借款全部冲掉；票是多少，费用就是多少；钱没花完出纳收回，花的超过借支的再给员工补上。

（2）审核凭证；

（3）根据审核后的记账凭证登记现金日记账和明细账（注意记账凭证的记账符号“√”）；

（4）所有凭证登记到日记账、明细账、总账后，对账；（5）发现错误更正；

（6）无错或更正完毕，结账（年结）。2.办公费（定额）

（业务17）12月15日，骆英持经部门经理、财务主管审批的发票等报销办公用品费共440.89元，出纳以现金补足定额备用金，并在发票上加盖“现金付讫”章。

实际工作中，应该附上购买前的请购单、报销时的报销单及发票。请购单、报销单中一定要有相关领导及经手人的签字。

借：管理费用等

贷：库存现金

定额管理方式下，不涉及其他应收款，不管花多少，都只涉及这两个账户，花多少补多少。

三、付费

（一）水电费

（业务15）12月13日，收到银行回执证实自来水公司划拨上月水费2 800元。假设与上月末计提一致。

（业务8）12月11日，收到银行回执证实供电局划拨上月电费8 380元。假设与上月末计提一致。

（二）广告费

（业务10）12月11日，出纳经审批后签发940326#转账支票，支付宁大广告公司广告费1.2万元。

1.记账凭证日期有可能会晚于原始凭证的日期

2.注意会计和税法的关系

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1）在会计上，只要是和本企业相关的费用，经领导批准后都能入账。

2）在税法上，即使是已经入账的费用也不一定允许税前扣除（一般指企业所得税），故在汇算清缴时须做纳税调整。

（1）首先要对广告费和赞助费区分，赞助费不能在税前扣除，广告费的税前扣除需要条件：

①广告是通过工商部门批准的专门机构制作的；

②已实际支付费用，并已取得相应发票；而且各地方对项目填写的要求可能不太一样，一定要多问自己的主管税务所，自己企业的专管员。比如某些地方要求是“广告发布费”。主要看自己的主管税务所。

③通过一定的媒体传播。

（2）一般企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税扣除；2009年8月11日财政部通知，化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）不超过当年销售（营业）收入30%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税结转扣除。

（三）维修费

（业务13）12月13日，一分厂工人持经部门经理、财务主管审批的发票一张报销，出纳以现金支付一分厂工具维修费117元，并在发票上加盖“现金付讫”章。

1.车间的日常修理费记入“管理费用”。

2.员工报销费用时，要填制报销单。

四、管理部领料

（业务66）12月31日，根据从仓库稽核带回的领料单，结转本月管理部门领用的虎钳成本。

虎钳等工具，可以在“周转材料”中设“低值易耗品”二级科目核算，也可以单独设“低值易耗品”一级科目核算。

五、摊销费用

（业务42）12月26日，摊销本月经营租入固定资产改良支出22 500元。

经营租入的固定资产，承租方既不拥有所有权，也做不到实质上的控制，故不能作为承租方的固定资产核算。但为了有利于我们生产经营，可能会在使用期间对其进行改良，发生的改良支出要记入“管理费用——其他”。做改良的经营租入固定资产，一般租赁期较长、金额较大，支付改良支出时应该先通过“长期待摊费用——经营租入固定资产改良支出”核算，每月末再摊销记入“管理费用”。

六、利息收入

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每个企业都必须有而且只能有一个银行基本账户，且余额不能为零，所以不管多少肯定有利息收入。

（业务29）12月20日，收到银行回执证实收到存款利息125元。

七、租金收入

作为工业企业的出租收入要记入“其他业务收入”。

（业务31）12月20日，收到东方公司转账支票一张并办理了进账手续，业务部转来租出固定资产租金发票一张。

注意：在对记账凭证编号时，对于日期相同的记账凭证，增加的业务尽量先排，减少的业务尽量往后排。尤其是代理记账时的现金日记账，如果不先记现金增加再记现金减少，可能会导致现金出现负数余额。

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会计手工综合模拟实训实习报告(空白版) 篇4

一、单选题

1、下列各项，不属于采购对象的是（）。A.生产用材料 B.机器设备 C.办公用品 D.办公楼

A B C

【正确答案】D 【您的答案】A

2、下列各项，不属于支票的是（）。A.普通支票 B.现金支票 C.银行汇票 D.转账支票

A B C

【正确答案】C 【您的答案】C [正确]

3、银行承兑汇票手续费应该计入的会计科目是（）。A.财务费用

B.管理费用 C.营业外支出

D.销售费用

A B C

【正确答案】A 【您的答案】A [正确]

4、现代大中型的生产企业一般都采用自动化管理，运用（）进行成本核算。A.WWW

B.ERP C.ROM

D.RAM A B C

【正确答案】B 【您的答案】B [正确]

5、行政管理人员的工资计入（）。A.制造费用

B.销售费用 C.管理费用

D.生产成本

A B C

【正确答案】C 【您的答案】C [正确]

6、管理部门领用原材料成本应该计入（）。A.管理费用

B.销售费用 C.生产成本

D.制造费用

A B C

【正确答案】A 【您的答案】A [正确]

7、目前我国个人所得税费用扣除额是（）元。A.1500

B.2000 C.2500

D.800 A B C

【正确答案】B 【您的答案】B [正确]

8、销售方发生的现金折扣应该计入（）。A.销售费用

B.财务费用 C.管理费用

D.制造费用

A B C

【正确答案】B 【您的答案】B [正确]

9、下列关于增值税发票联次的说法，不正确的是（）。A.手写普通发票，一式三联：记账联、发票联和存根联 B.机打普通发票，一式两联：记账联、发票联，无存根联 C.机打专用发票，一式三联：记账联、发票联和抵扣联

D.机打专用发票，一式两联：记账联、发票联，无存根联和抵扣联

A B C

【正确答案】D 【您的答案】D [正确]

10、商业汇票贴现的贴现息应该计入（）科目。A.销售费用

B.管理费用 C.制造费用

D.财务费用

A B C

【正确答案】D 【您的答案】D [正确]

11、需要安装的固定资产交付使用时，贷方应该计入（）科目。A.固定资产

B.在建工程 C.工程物资

D.银行存款

A B C

D 【正确答案】B 【您的答案】B [正确]

12、固定资产盘亏应该将固定资产的账面价值转入（）科目。A.以前年度损益调整

B.固定资产清理 C.待处理财产损溢

D.在建工程

A B C

【正确答案】C 【您的答案】C [正确]

13、车间维修费应该计入（）科目。A.制造费用

B.在建工程 C.管理费用

D.销售费用

A B C

【正确答案】C 【您的答案】C [正确]

14、工业企业的利息收入应该计入（）。A.财务费用的借方

B.管理费用的借方 C.财务费用的贷方

D.销售费用的贷方

A B C

【正确答案】C 【您的答案】C [正确]

15、新办企业的权益性出资人（股东或其他权益投资方）实际出资中固定资产、无形资产等非货币性资产的累计出资额占新办企业注册资金的比例一般不得超过（）。A.30%

B.35% C.20%

D.25% A B C

【正确答案】D 【您的答案】D [正确]

16、下列项目中，需要开具增值税发票的是（）。A.转让无形资产

B.销售货物 C.提供运输劳务

D.销售不动产

A B C

【正确答案】B 【您的答案】B [正确]

17、有限责任公司和股份制公司应按照净利润的（）提取法定盈余公积。A.15%

B.10% C.20%

D.25% A B C

【正确答案】B 【您的答案】B [正确]

18、企业应该将宣告分派的现金股利计入（）科目。A.应付利息

B.股本 C.应付股利

D.资本公积

A B C

【正确答案】C 【您的答案】C [正确]

19、下列各项中不属于登记总账的方法的是（）。A.根据记账凭证逐笔登记 B.根据各种汇总记账凭证登记 C.根据科目汇总表登记 D.根据原始凭证登记

A B C

【正确答案】D 【您的答案】D [正确]

20、下列关于结账的说法，不正确的是（）。A.开始结账前应在本会计期间最后一笔业务下划一单线 B.全月只发生一笔业务的账户，也需要结计本月合计数 C.全月最后一笔账都应结计余额并注明借或贷

D.结账时，如果余额栏前有余额方向，“借或贷”则应用蓝黑墨水书写，不能使用红色墨水

A B C

【正确答案】B 【您的答案】B [正确]

21、利润表的编制依据是（）。A.相关损益类科目的余额 B.相关损益类科目的发生额 C.相关所有者权益类科目的余额 D.相关所有者权益类科目的发生额

A B C

【正确答案】A 【您的答案】A [正确]

22、下列各项中，不属于经营活动现金流量项目的是（）。A.支付给职工以及为职工支付的现金 B.经营租赁所支付的现金 C.实际交纳的增值税款

D.处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额

A B C

【正确答案】D 【您的答案】D [正确]

23、下列各项中，不属于筹资活动现金流量项目的是（）。A.分得股利或利润所收到的现金 B.吸收权益性投资所收到的现金 C.借款所收到的现金

D.分配股利或利润所支付的现金

A B C

【正确答案】A 【您的答案】A [正确]

24、银行对账单属于会计档案中的（）。A.会计凭证类 B.会计账簿类 C.财务报告类 D.其他类

A B C

【正确答案】D 【您的答案】D [正确]

25、下列会计档案中，保管期限为15年的是（A.会计档案保管清册 B.银行存款日记账 C.银行存款余额调节表 D.总账

A B C

【正确答案】D 【您的答案】D [正确]

二、多选题

1、固定资产报废可以由（）提出申请。A.使用部门

B.财务部门 C.资产管理部门

D.审计部门

A B C

【正确答案】AC）。【您的答案】AC [正确]

2、城建税的税基是（）的合计。A.增值税

B.营业税 C.消费税

D.关税

A B C

【正确答案】ABC 【您的答案】ABC [正确]

3、企业计提固定资产折旧可能计入（）科目。A.制造费用

B.管理费用 C.其他业务成本

D.财务费用

A B C

【正确答案】ABC 【您的答案】ABC [正确]

4、下列各项，属于现金支票正联内容的有（）。A.日期

B.收款人名称 C.付款人名称

D.密码

A B C

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

5、下列各项税费，需要在国税局申报的有（）。A.增值税

B.消费税 C.车船税

D.车辆购置税

A B C

【正确答案】ABD 【您的答案】ABD [正确]

6、明细申报密码丢失应带（）修改。A.登记证副本复印件

B.说明 C.申报表

D.营业执照

A B C

【正确答案】AB 【您的答案】AB [正确]

7、下列各项中属于企业开具红字专用发票的流程有（）。A.购买方向主管税务机关提交申请单

B.购买方税务机关审核后，通过红字票通知单管理系统开具通知单

C.购货方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方

D.销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票

A B C

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

8、财务报表包括（）等。A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.附注

A B C

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

9、下列资产负债表项目中，直接根据总账科目余额填列的有（）。A.应付账款 B.短期借款 C.交易性金融资产 D.应付职工薪酬

A B C

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

10、会计档案具体包括（）。A.会计凭证类 B.会计账簿类 C.财务报告类 D.其他类

A B C

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

11、会计工作岗位可以（）。A.一人一岗

B.一人多岗 C.一岗多人

D.多人多岗

A B C

【正确答案】ABC 【您的答案】ABC [正确]

12、工业企业应该设置的账簿有（）。A.现金日记账

B.银行存款日记账 C.总分类账

D.明细分类账

A B C

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

13、下列各项，属于银行汇票结算方式特点的有（）。A.适用范围广 B.信用度高，安全可靠 C.使用灵活，适应性强 D.结算准确，余款自动退回

A B C

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

14、下列各项，属于产品成本构成项目的有（）。A.直接材料

B.直接人工 C.管理费用

D.制造费用

A B C

【正确答案】ABD 【您的答案】ABD [正确]

15、下列各项，影响在产品约当产量的有（）。A.在产品数量

B.完工程度 C.直接材料金额

D.月初在产品成本

A B C

【正确答案】AB 【您的答案】AB [正确]

16、企业代销商品包括（）方式。A.视同买断

B.直接收款 C.收取手续费

D.预收货款

A B C

【正确答案】AC 【您的答案】AC [正确]

17、企业销售方式类型包括（）。A.直销

B.代销 C.经销

D.联营销售

A B C

D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

18、销售方收到银行承兑汇票时，相关人员应登记“应收票据备查簿”，逐项填写备查簿中（）。A.汇票种类 B.交易合同号 C.票据编号 D.签发日期

A B C

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

19、应交增值税的下一级明细科目有（）。A.销项税额 B.进项税额 C.进项税额转出 D.转出未交增值税

A B C

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

20、下列各项，属于现金支票存根内容的有（）。

A.收款人

B.金额 C.日期

D.用途

A B C

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

三、判断题

1、为了查找、登记方便，在设置明细账账页时，每一账户的第一张账页外侧粘贴口取纸。（对错

【正确答案】对【您的答案】对 [正确]

2、总账、日记账和多数明细账不需要每年更换一次。（）

对错

【正确答案】错【您的答案】错 [正确]

3、支票的出票日期数字必须使用大写。（））对错

【正确答案】对【您的答案】对 [正确]

4、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。（）

对错

【正确答案】对【您的答案】对 [正确]

5、对于暂估入账的业务也是有原始凭证的。（）

对错

【正确答案】错【您的答案】错 [正确]

6、领料单一般一式三份。（）

对错

【正确答案】对【您的答案】对 [正确]

7、本月合计下应该通栏划单红线。（）

对错

【正确答案】对【您的答案】对 [正确]

8、通过收取手续费方式委托代销商品的，委托方应该在发出商品的时候确认收入。（）

对错

【正确答案】错【您的答案】错 [正确]

9、投资活动分为对内投资和对外投资。（）

对错

【正确答案】对【您的答案】对 [正确]

10、出售固定资产应该将固定资产的账面价值转入固定资产清理科目。（）

对错

【正确答案】对【您的答案】对 [正确]

11、以固定资产对外投资，长期股权投资的入账价值应该是固定资产的公允价值。（）对错

【正确答案】对【您的答案】对 [正确]

12、备用金管理分为定额管理和非定额管理两种。（）

对错

【正确答案】对【您的答案】对 [正确]

13、个人所得税的申报期是1至10日。（）

对错

【正确答案】错【您的答案】错 [正确]

14、增值税的申报期是1至15日。（）

对错

【正确答案】对【您的答案】对 [正确]

15、期末将损益类科目的余额转入本年利润，结转后损益在科目的余额为0。（）

对错

【正确答案】对【您的答案】对 [正确]

16、无论以前年度是否存在未弥补亏损，都应该根据本年实现的净利润为基数提取盈余公积。（）

对错

【正确答案】错【您的答案】错 [正确]

17、企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字专用发票。（）

对错

【正确答案】对【您的答案】对 [正确]

18、实际工作中，现金日记账、银行存款日记账都应结计本月合计、本年累计。（）

对错

【正确答案】对【您的答案】对 [正确]

19、经营活动现金流量要在现金流量表补充资料中用间接法反映,以净利润为出发点,通过一系列调整,将净利润调节为经营活动现金流量。（）

对错

【正确答案】对【您的答案】对 [正确]

20、出纳人员不得兼管会计档案。（）

对错

会计手工模拟实验报告篇5

专业

班级

姓名

学号

成绩

一、实验目的

在学习会计的基本理论和方法的基础上，通过实际业务的处理，初步掌握各种会计核算方法，及程序操作的基本技能。

二、实验内容

通过重塑一个生产单位海塘市广海股份有限公司07年12月份的生产经营过程，使我们在模拟环境中按实验内容的要求，自己动手：

1、根据模拟试验资料

（一）开设总类账户，并将月初余额登入该账户的余额栏，在摘要栏写“承前页”字样

2、根据模拟试验资料

（一）开设明细分类账户及库存现金日记账和银行存款日记账，并将余额记入各该账户的余额栏，再摘要栏写“承前页”。

3、根据模拟试验资料

（三）广海公司2007年12月份发生经济业务的原始凭证逐笔编制会计分录，填制会计凭证，并将原始凭证从教材中剪下来附在记账凭证后。

4、再根据审核无误的会计凭证或有关原始凭证登记日记账和所属明细分类账

5、根据审核无误的记账凭证每10天编制一次科目汇总表。

6、根据科目汇总表登记总账。

7、总账与日记账和明细账进行核对，相符后，根据总账资料编制总分类账户本期发生额和余额试算平衡表。

8、根据总分类账和明细账分析编制12月份的资产负债表、利润表和现金流量表

三、实验收获和体会

这是我第二次的实训，虽然大一短学期实训过一次，对这样的工作也不是太陌生。不知不觉，为期三个多月的模拟实训已经结束了，通过本次实习，我对会计整个流程的操作有了更好的认识，我学会了会计中各个环节的操作，以及懂得了细心和谨慎是作为一个好的会计工作人员所必备的条件。回想起第一次实训，当指导老师一声话下“开始登记凭证”时，面对着实训时自己课桌上的做账用品，我竟然有点无从下手的感觉，久久不敢下笔，深怕做一步错一步，后来在指导老师的耐心指导下，我开始一笔一笔地登记。而现在的我就不是那么的不知所措了，虽然实训很累，但和大一短学期的实训相比我在这次实训当中有了一定的技能提高，以及在老师的指导下，我们更有信心做好实训的工作。

在实训的过程中，我深深感觉到自身所学知识的有限。有些知识现实中的情况与书本上的处理情况有异，以前自己没有认真的考虑过，在实训的过程中突然间觉得自己真的知之甚少，这些问题现在可以用很多种方式去寻找解决的方法，但还是浪费了许多时间，这一点是我必须在以后的学习和工作中应该加以改进的地方，同时也要督促自己在学习的过程中不断的完善自我。虽然有过一次的实训，但我在实训过程中仍然发现了自身的一些不足。比如由于粗心将金额填错行了，或是填错明细账了；由于字写得太快而写错汉字了，其实在实验过程出现错误是难免的，但在会计中，出现错误后并不能随便用笔涂，用橡皮擦，用刀片刮，正确的方法应该是用红线将错误的金额全部划横线，而不能单独划错误的单个数字，然后用黑色水笔将正确的数字填写在上方。操作时应该尽量避免一些小错误，否则会影响整本账簿的美观。在做每一项工作的时候都要非常的谨慎，不能出现任何错误，即使是写错一个小数点，也可能会给企业带来很严重的后果，并且做这项工作的工作人员也是要承担很大的责任。在学校进行模拟实训时出现的错误，可以进行频繁修改，因为毕竟是模拟实训，但是，如果毕业后我从事会计工作或与会计有关的一些工作，我是没有机会出现很多错误。我在编制分录方面相对来说还不够熟练，还需加强练习。所以总的来说，我要在以后与会计有关的学习中，理论知识要扎实，避免在实践中引起不必要的麻烦。

会计本来就是烦琐的工作梁启超说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！从一开始做的会计分录，到登记凭证。然后再到登记账簿，再是结账，对账，登记总账等一系列烦琐的工作都是自己独立来完成的时候，其中的酸甜苦辣，只有经历过了，才真真正正了解到什么是会计实训。但是实际上，在每次实训中必不可少的部分，就是同学之间的互相帮助和指导，团结合作。团结就是力量，一个人的力量很小，团队的力是不可小视的。这也告诉我们在以后的工作中要加强团队合作精神，用大家的力量来把我们的工作做好。会计实训给我的感觉就像做不完的作业，给我有种烦躁感。但每当做好实训又有一种成功感，觉得自己像是一位真正的会计工作者那样，真正有做账的感觉。

通过实训，我们对会计核算的感性认识进一步加强。加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程和会计操作的基本技能；将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。

四、建议

作为一个会计人员在懂得基本专业知识的前提下，具备认真、仔细、耐心、等特点，要具有一种“经得起平凡，耐得住寂寞”的心态。做会计，职业道德是很重要的。我们必须加强自身的会计职业道德，热爱会计工作，忠于职守，尽职尽责不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密，不贪不占，尊纪守法，客观公正，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平，做一名合格的会计人员。

企业会计综合模拟实训篇6

1、原始凭证金额有错应怎样处理？

（1）原始凭证记载内容有错误的应当由出具单位重开或者更正也就是谁出具的原始凭证谁负责更正在更正处必须加盖出具单位的印章。

（2）原始凭证金额有错误的不得更正只能重开。这是一项非常重要的规则。这样规定主要是因为原始凭证金额是原始凭证中最重要的一项内容金额记载的是否清楚、准确关系到对发生的经济业务事项的反映是否准确对会计信息的质量有极大的影响如果允许随意更改容易造成舞弊。

2、银行对账单与银行存款日记账余额不一致的原因？（1）发生记账错误；（2）有未达账项。

3、资产负债表与利润表如何表述？

（1）资产负债表（the Balance Sheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。（2）利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。

4、日记账登记方法？

(1)库存现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据库存现金的付款凭证登记。每日终了应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数，并将账面结存数与库存现金相核对，做到“随时发生随时登记，日清月结”。

(2)银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据银行存款的付款凭证登记。每日终了应结出当日收入、支出合计数及结余数。银行存款日记账定期或不定期与开户银行提供的对账单进行核对，每月至少核对一次，并通过编制银行存款余额调节表检查银行存款记录的正确性。

5、明细账格式？

明细账可采用订本式、活页式、三栏式、多栏式、数量金额式。

6、未分配利润根据什么填制？

资产负债表中“未分配利润”项目，是根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。

7、企业应付职工薪酬列支的项目是什么？

记录各项职工薪酬（工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、养老保险、医疗保险、住房公积金等）的实际发生额。

8、影响固定资产折旧的因素？

固定资产原值、预计使用寿命、预计净残值、已计提的减值准备.9、原始凭证基本内容？

（1）原始凭证名称及编号；（2）填制原始凭证的日期；（3）接受原始凭证的单位名称；（4）经济业务内容；（5）经济业务的单价、数量和金额；（6）填制单位签章；（7）有关人员签章。

10、影响营业利润的项目？

营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－管理费用－财务费用－销售费用

（其中：营业收入＝主营业务收入+其他业务收入营业成本＝主营业务成本+其他业务成本）

11、最终记入产品生产成本的内容？生产过程中消耗的各种材料、人工和其他费用都应计入生产成本。

12、结转至本年利润科目的项目有哪些？主营业务收入,其他业务收入,营业外收入主营业务成本,其他业务成本.营业外支出营业费用,管理费用,财务费用

13、记存货的项目？

存货包括：原材料产成品周转材料在产品等

14、成本计算方法有哪些？品种法；分批法；分步法。

三、问答

3、记账凭证的填制方法有哪些？按记账凭证填列的方式不同，可分为复式记账凭证，单式记账凭证和汇总记账凭证。

4、会计对账工作的主要内容是什么？账账核对、账证核对、账实核对。

四、业务

材料（按计划成本的计算）总账（用丁字帐表示）

材料成本差异率（保留两位小数）

会计手工综合模拟实训实习报告(空白版) 篇7

实训课程题目：（宋体，三号）实训单位：

（宋体，三号）实训时间：年月日至年月日指导教师：（宋体，三号）

班级：（宋体，三号）

姓名：（宋体，三号）

学号：（宋体，三号）成绩评定：指导教师签字：

年月日

一、实训目的

财务会计模拟实验，是以一个虚拟会计主体经济业务的原始凭证作为操作基础，模拟会计人员审核和填制原始凭证、填制记账凭证、等级会计账簿和编制财务报表，全面了解和认识会计实务中的会计凭

证、会计账簿和财务报表，掌握财务会计实务操作技能，理解作为一个系统的会计的运行机制。

（一）了解和熟悉会计实务的的基础——原始凭证

（二）了解和掌握财务会计核算的实务操作方法和技术

（三）熟悉会计法规、会计惯例对财务会计实物操作的要求

（四）系统掌握财务会计实务的一般操作程序

二、实训内容

银行结算业务实验、存货收发业务核算实验、金融资产业务实验、长期股权投资业务实验、固定资产业务实验、负债业务实验、成本计算实验、期间费用核算实验、租赁业务实验、债务重组成果及利润分配核算实验和财务报表编制实验等财务会计业务核算实验，以及财务会计实物系统操作方法、技术和程序。

三、实训设备要求

本次实训的设备要求有：总账账簿、现金日记账簿、银行存款日记账簿、多栏式明细账、三栏式明细账、数量金额式明细账、特种账、收款凭证、付款凭证、转账凭证、科目汇总表、总账科目试算平衡表、利润表、资产负债表。

四、实训操作步骤

（一）阅读“第二部分模拟企业概况”，了解实验会计主体概况、生产工艺过程、会计核算组织和会计政策选择。

（二）依据“第三部分建账资料”，建立本实验所用的账簿，包括总账、现金日记账、银行存款日记账和明细账。

（三）将“第四部分经济业务说明及操作提示”所列示各笔经济业务说明和操作提示对应“第五部分原始凭证”中给出的各笔经济业务原始凭证，熟悉实际工作中的原始凭证格式和内容，学会、看懂会计系统中最基础的证明经济业务发生的“形式化语言”——原始凭证。

（四）根据审核无误的原始凭证货填制的原始凭证，填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。

（五）根据审核无误的原始凭证、收款凭证、付款凭证和转账凭证，登记现金日记账、银行存款日记账和相关明细账。

（六）定期根据收款凭证、付款凭证和转账凭证，汇总编制科目汇总表，并据以登记总账。

（七）月末，在进入成本计算前，编制3号科目汇总表，并据以登记总账；结出总账余额，与所属明细账户、现金日记账、银行存款日记账余额核对相符，确保进入成本计算的前提记录数据的正确性，避免前期记录的错误数据进入成本计算。

（八）计算自制半成品、产成品成本。

（九）计算、结转各项成本、费用、税金；结转各项本年利润和利润分配。

（十）编制总账余额试算平衡表；将总账余额与所属明细账户、现金日记账、银行存款日记账月核对相符；结账。

（十一）编制财务报表。

五、总结及心得体会

时光荏苒如白驹过隙，在这短短2个月的时间里，我学到了很多了解了很多。这次的实训是一项综合性能力训练，让我们对“基础会计学”、“中级财务会计学”、“成本会计学”等课程的系统学习，将课堂教学很好的转化成为一次职场体验学习过程，系统的角度理解财务会计。同时通过此次培训掌握了财务会计实务操作方法、技术和程序。对这次实训，我深有感触，它不仅培养了我的实际动手能力，增加了实际的操作经验，丰富了我的会计知识，缩短了抽象的课本知识与实际工作的距离，对实际的财务工

作也有了一个新的开始。总得来说在实训期间虽然很辛苦，但是在这艰苦的工作中，我却学到了不少东西，也受到了很大的启发。

分析原始单据，这是做账的第一步。首先，应分析每一张原始单据的相关性，确定其实归属于哪一业务。其次，得看日期。另外，得看是否有特殊情况。最后，再利用相关专业知识适当的会计科目，编制会计分录，填制记账凭证。填制时摘要应简明扼要，会计科目与相关金额应准确无误，这充分需要我们拥有认真、仔细的态度。完成了第一步的填制记账凭证工作，接下来根据记账凭证的每一笔业务填制银行存款、现金日记账，和相应的原材料、库存商品、往来账户等明细账。填制之前，首先得根据期初余额先开设各明细账的账户，银行存款和现金日记账通常使用订本式账本，并且每一笔业务都得结出余额。而原材料、库存商品、往来账户等明细账通常采用活页式账本，方便随时的添加业务，也无需当每笔发生时都结出余额。填制时，如果当页已写完，需在最后一行摘要写‘转次页’并结出‘借’、‘贷’方及余额，而在下一页以‘承上页’并写下前门的‘借’、‘贷’方，及余额的金额。另外，当填制时发现金额错误须用红字划掉，并用蓝字作以改正。接下来，根据每一张记账凭证编制相应的科目汇总表。手工帐可以先将各会计科目用‘ｔ’字型账户在草稿上结出其‘借’、‘贷’方发生额，然后再填科目汇总表。保证科目汇总表的借方发生额与贷方发生额相等后，可以填制总账，当然总账也可以根据明细账填制，只是这种方法相对简单容易些。总账的填制工作完成后，就得开始核账了，记账凭证与各明细账、明细账与明细账、总账与明细账之间核对，从而达到账账、账证、账实合一。核对无误后，就可以根据总账或明细账月末余额编制试算平衡表，要求做到期初借方余额与期初贷方余额、本期借方发生额与本期贷方发生额、本期借方余额与本期贷方余额都分别相等。在准确无误的情况下，编制资产负债表和利润表等财务报表。最后一步是整理与装订记账凭证，因为记账凭证式单位的一份会计资料，需要存档，并保存15年。作以不得随意丢弃与销毁，应妥善保管，在专盯过程之中应找到自己适合的方式将每一张原始单据附在其对应的记账凭证后，不得有误，此项工作是个细致活，应轴线利用裁、剪、叠等方式将其整理好，达到记账凭证的上、左、下的整齐划一。从而使装订出来的账本美观大方，独具一格。

我在这次实习当中知道了要注意很多的细节，因为所给出的原始凭证部分需填制，所以原始凭证填制时要注意的问题不能忽略，主要有：填制真实可靠。即如实填写经济业务内容，不弄虚作假，不涂改、挖补。内容完整。即应该填写的项目要逐项填写，不可缺漏，尤其需要注意的是：年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要写全，不能简化；品名或用途要填写明确，不许含糊不清；有关人员的签章必须齐全。填制及时。即每当一项经济业务发生或完成，都要立即填制原始凭证，做到不积压、不误时、不事后补制。书写清楚。即字迹端正、易于辨认，做到数字书写符合会计上的技术要求，文字工整，不草、不乱、不“造”；复写的凭证做到不串格、不串行、不模糊。顺序使用。即收付款项或实物的凭证要顺序或分类编号，在填制时按照编号的次序使用，跳号的凭证应加盖“作废”戳记，不得撕毁。这也是审核原始凭证所要重点注意的地方。从手工帐的学习中，理解了会计系统中会计数据在各个环节流转运行的全过程。

《会计软件模拟》实训报告篇8

日期;2021.10.28

班级： 19会计二班

姓名: 胡涛

学号: 02

1.实训目的

总账管理系统日常的业务处理，输入和处理各种记账凭证，完成记账工作、查询和打印输出各种日记账、明细账和总分类账，同时对部门、项目、个人往来和单位往来辅助账进行管理，并对期末会计业务进行处理，包括期末转账业务、试算平衡、对账以及结账。最后应用UFO报表管理系统进行报表处理，对总账管理系统和其他业务系统编制各种会计报表，对报表进行审核汇总，生成各种分析图，并按预定格式输出报表。

2.实训内容

首先进行凭证的管理，填制凭证审核凭证和记账，记账凭证是总账管理系统的起点，先设置凭证类别再根据相关业务填制凭证，填制完凭证后由出纳进行签字，审核完后交由主管审核，待主管审核完毕后记账。记账完成后

设置自动转账，主要是自定义转账、对应转账、销售成本转账、汇兑收益转账、期间损益转账。自动转账完成以后进行对账，计算机自动记账以后检查相应数据是否正确，试算是否平衡并进行相应的修改，若出现错误应恢复记账前状态进行修改。对账正确后进行结账，每个月只能结账一次，计算机自动完成。

3.实训操作步骤（详细）

案例4

1.开机。

2.打开系统管理，以系统管理员身份注册进入，新建账套输入公司信息以及相关人员信息和职务。

3.账套的输出和引入：在系统管理窗口→账套→引入案例3的账套。

4.打开企业应用平台，注册“登录”，选择操作员002，账套“北京亚新科技有限公司”操作日期“2016.1.31”。

5.填制凭证：“财务会计”—“总账”—“凭证”填制凭证，选择新增凭证，根据业务输入制单日期、附单据数、摘要、科目名称，借贷方发生额。全部输入完毕后点击保存。

6.增加辅助核算：银行科目时，且结算方式设置中要进行票据管理时在选项中设置支票控制，输入结算方式和票号以及发生日期。辅助核算供应商往来时输入货物的相关信息（如件数、箱数）同理可设置外币核算、部门核算、客户往来、个人往来、项目核算的辅助核算。

7.查询凭证：“总账”—“凭证”—“查询凭证”选择输入查询条件单机辅助条件，双击某行凭证就可以显示该张凭证。

8.删除和冲销凭证：“总账”—“凭证”—“填制凭证”点击（作废/恢复），此时凭证左上角会显示红色作废字样，表示该凭证已作废，不保留已作废凭证则选择“整理凭证”选择要整理的月份单击确定选择要删除的作废凭证。冲销时点击“冲销凭证”系统会自动生成一张红字冲销凭证。

9.出纳签字：输入保存完凭证后进行出纳签字，这时要切换至“003”执行“总账”—“凭证”—“出纳签字”输入查询条件进入出纳签字界面，单击签字按钮进行出纳的签字操作，单击下一张继续对其他收、付款凭证进行签字。

10.审核凭证：切换至“001”执行“总账”—“凭证”—“审核凭证”输入查询条件单击确定进入凭证审核列表，双击要审核的凭证单击审核进行审核员的签字操作。

11.凭证记账：“总账”—“凭证”—“记账”进入记账窗口，选择要记账的范围，单击全选，单击记账按钮，弹出期初试算平衡表，单击确定开始自动记账并弹出记账完毕提示框。

12.取消记账：“总账”—“期末”—“对账”进入对账窗口。按住Ctrl+H弹出恢复记账前状态，单击最近一次记账前状态，输入口令，弹出记账恢复完毕。

13.账簿查询：“总账”—“账表”—“科目帐”进行余额表、总账、明细表查询基本会计核算帐。“个人往来帐”—“个人往来清理”选择“显示已两清”单击“勾对”单击否，系统自动进行两清，并在两清栏里显示O。同理可查询“供应商科目明细账”“客户往来账龄分析”“部门帐”“项目核算帐”“出纳管理帐”

14.资金日报表：“总账”—“出纳”—“资金日报表”打开资金日报表查询条件对话框，输入查询的相关条件，选择有余额无发生也显示，单击确定。

15.账套备份输出

案例5

首先已“003”的身份进入“企业应用平台”

1.银行对账：单击业务标签，执行“财务会计”—“总账”—“出纳”—“银行对账”—“银行对账期初录入”打开银行科目选择对话框，选择科目“人民币”单击确定进入银行那个队长期初窗口，确定启用日期为2016.01.01，根据相关资料输入相关信息。输入银行对账单数据，单击增加，根据案例资料输入相关信息，单击对账，打开自动对账对话框，默认系统提供的对账条件，单击确定，显示自动对账结果对于一些应勾对而未进行勾对的账项进行手工对账。

2.输出余额调节表：“出纳”—“银行对账”—“余额调节表查询”进入银行存款余额调节表窗口，选择人民币点击查看。

3.自动转账：以002身份进入企业应用平台，执行“总账”—“期末”—“转账定义”—“自定义转账”单击增加按钮，打开转账目录设置对话框，根据案例资料输入转账序号、转账说明，选择凭证类别单击确定，单击增行按钮，根据案例资料选择科目和公式。

4.期间损益结转设置：“期末”—“转账定义”—“期间损益”进入期间损益结转设置选择转账凭证，输入选择“本年利润”科目单击确定。

5.转账生成：“期末”—“转账生成”进入转账生成窗口，选择自定义转账，在“是否结转”栏双击，显示Y，或单击全选单击确定，生成转账凭证，最后以001的身份进入企业应用平台审核该凭证记账。

6.期间损益结转生成：以002身份进入企业应用平台，执行期末—转账生成进入转账生成窗口，选择期间损益结转选项，类型设置为全选，单击确定生成转账凭证，以001身份进行审核记账。

7.对账：“总账”—“期末”—“对账”进入对账，将光标定在要进行对账的月份，单击选择按钮，单击对账，开始自动对账，单击试算单击确定。

8.结账：“总账”—“期末”—“结账”进入结账窗口，单击要结账的月份，单击下一步单击对账单击下一步，系统显示月度工作报告，单击下一步，若符合结账要求，系统将进行结账。

9.取消结账：“总账”—“期末”—“结账”选择要取消结账的月份，按Ctrl+Shift+F6激活取消记账功能，输入口令单击确认。

10.数据备份输出

案例6

1.启用UFO报表，建立一个新的报表，以001身份进入企业应用平台，单击总账—财务会计—UFO报表，单击日积月累的关闭按钮，执行文件—新建，报表名默认为report1.2.报表格式自定义：格式—表尺寸输入行数列数，单击确定。选择需要调整的单元区域执行格式—列宽行高设置，3.画表格线：选择报表要画线的区域执行格式—区域画线选择网线，单击确定。

4.定义组合单元：选择需要合并区域，执行格式—组合单元，单击按行组合或整体组合。

5.根据案例资料在对应单元格输入相关资料信息，执行格式—单元格属性，设置字体字号和对齐方式，单击单元类型，选择字符单击确定。

6.定义关键字：选择单元格区域，执行数据—关键字—设置选择要添加的关键字单击确定，根据实际情况进行偏移，单击确定。

7.定义单元公式：选择C4单元格，执行数据—编辑公式—单元公式—定义公式。单击函数向导根据案例资料输入相关公式。

8.定义舍位公式：数据—编辑公式—舍位公式打开舍位平衡公式对话框，根据资料设置条件。

9.保存报表格式：文件—保存，如果是第一次保存选择另存为，输入文件名。

10.编制报表与图形：处于数据状态，打开货币资金表rep文件，增加表页单击确定。录入关键字并计算报表数据，输入信息“北京亚新科技有限公司”2016年1月31日，单击是。执行舍位操作，执行数据—舍位平衡，系统会自动根据舍位公式进行舍位操作。

11.追加图表显示区域：在UFO报表系统中，打开货币资金表rep，单击格式/数据切换至格式状态，执行追加—行命令，追加15行，处于数据状态，选择数据区域，执行工具—插入图表对象，选择数据组为行选择操作范围为当前表页。输入信息，选择图表格式“立体成组直方图”单击确认。

12.编辑图表对象：双击选择主标题“货币资金分析”，执行“编辑”—“标题字样”—打开标题字样对话框。选择信息后单击确认。

13.调用资产负债表模板：单击格式/数据，切换到格式，新建空白页打开报表模板，选择信息单击确认，根据实际情况他报表格式，修改公式。

14.生成资产负债表数据：使报表处于数据状态，执行数据—关键字—录入命令，然后录入相应数据，单击确定，弹出是否重算第一页，单击是，生成资产负债表。

四：问题及处理结果