工作经费预算报告

2024-08-27

工作经费预算报告(共11篇)

工作经费预算报告 篇1

卫生局:

财政局:

基本药物制度工作启动以来,我院在县卫生局、县财政局的领导下,稳步推进医改各项工作,严格执行国家基本药物目录、四川省补充药物目录、药品零差率制度,认真落实药品网上阳光采购,建立健全药物采购监督管理机制。财务上,严格按照“xxxx年剑阁县部门预算方案”进行财务管理,实施10个月以来,经费严重不足、人员不稳定等问题凸显出来,特申请我院追加xxxx年度财政经费预算,报告如下:

一、 基本情况

全乡10个行政村,10个村卫生站,11个乡村医生;医院现有在职职工11人,退休职工5人,其中正式5人、临时6人。占地面积xx年我院财政预算拨付情况:全年预算拨付268988元,其中部门收入(任务)219918元,全年实际拨付49070元。

xxxx年我院费用预算支付情况:全年预算费用支付268988元,

其中工资福利支出(含村卫生站7xx年用于支出的实际收入,即医疗收入 10万元加财政实际拨付经费4.9万元,共计14.9万元。

2、主要支出情况:经常性支出:全院人员工资(xxxx年剑阁县部门预算方案)全年xx年实际支出47.4万元,存在缺口32.5万元。

三、 存在的问题

随着国家基本药物制度、药品零差率制度、xxxx年剑阁县部门预算方案的深入推行,由于医院收入减少,财政投入的严重不足,医院使用的资金有限,后期越来越多的问题凸显出来,主要表现在:一是人员不稳定因素,因个人福利待遇低部分正式人员要求上调上一级医院,部分临时人员有退出医院的想法;二是个人福利待遇低,工资实行大锅饭,工作积极性、热情不高,病人转院率高,增加患者的经济负担;三是财政拨付预算经费与医院正常实际运营费用差别太大,仅按一般事业单位标准预算,没有结合医院的特殊性,没有预算医院开展医疗活动、新型农村合作医疗、公共卫生均等化服务等工作的运行成本,不符合实际;仅今年我院初步核算资金缺口约32.5万元;四是因医院收入减少,财政投入不足,医院没有承担全年各类支出的经济能力,医院债务增加幅度明显上升。如没有增加财政预算经费,我院今年将增加药品、工资等欠款债务约21万元。

综上所述,由于医院收入减少,财政投入不足等现状,现我院已无经济能力承担医院的正常运营,致部分工作无法正常开展,为了稳定医院人才队伍,保障医疗活动的正常开展,促进医疗卫生事业的健康发展,特申请增加xxxx年度财政经费预算32万元,望予批准! 特此报告

20xx年x月x日

工作经费预算报告 篇2

一、我国“三公”经费公开工作的现状和存在的问题

1.“三公”经费现状

“三公”经费 (公务接待费、因公出国出境费、公务车辆运行费) 的使用一直受到社会各界广泛关注, 但是目前由于“三公”经费管理模式不健全、公开制度落实不到位使得个别地区的三公经费使用居高不下, 滋生腐败。自新《预算法》颁布以来, “三公”经费的整体管理状况得到极大好转, “三公”经费大量被压缩, 但是很多地方的“三公”经费虽然压缩减少, 却仍在合理范围之外。

2.“三公”经费公开落实不到位

因为长期以来行政事业单位的“三公”经费使用一直是各单位的机密, 所以需要全面公开时, 一些单位存在消极态度, 迟迟不愿公开, 或公开时间延后, 甚至一些单位直接拒绝公开支出情况, 从而使得公开“三公”经费的最初目的无法达到, 使得这些单位的“三公”经费管理仍然混乱, 极容易出现腐败现象, 并且滋生奢侈之风。还有一些单位虽然没有公开排斥“三公”经费公开, 但是没有实质性的落实, 只走公开形式, 没有实质内容, 一些关键性信息单位仍然采取不公开的对策。

3.“三公”经费管理模式不健全

公开“三公”经费不是目的, 只是手段, 最根本的还是要完善“三公”经费的管理制度。但是, 由于各地区有着不同的规章制度、经济政策, 导致“三公”经费在公布这一环节出现问题, 很多单位资金公开内容没有实质信息, 这也是因为没有一个统一公开模板造成的。另外, 因为公开“三公”经费会影响一些既得利益, 所以该项政策也受到这些因素的潜在干扰。一些行政事业单位的领导不重视也是管理模式不健全的一个重要原因, 因为没有一个规范的系统的公布模式, 使得各单位公布模式随意、自由性过大。

4.“三公”经费制度上存在欠缺

公开“三公”经费的概念是指政府部门事业单位的出国 (境) 费、公务用车购置及运行费、公务接待费这三项费用的公开工作, 但是在目前的工作中, 则没有一个具体的分类细则, 使得对公开“三公”经费各单位有各单位不同的理解, 造成该项政策执行混乱, 执行效果参差不齐, 需要一个明确的固定和管理模式。因为没有明确的范围规定, 导致各单位在实际操作过程中, 遵循的依据不一样, 甚至出现可以隐瞒的问题, 直接影响了单位财务处理核算的准确性。

二、提高“三公”经费管理质量的措施

1.完善配套措施

我国虽然实行了公开“三公”经费的措施, 但是却缺乏相应的配套措施予以支持, 更没有与之相应的制度, 使得虽有制度规定, 但是实施环境和实施效果不理想, 并且在公布环节存在很多问题。因此, 各地的主管部门, 要结合当地的实际情况, 制定有实施价值的“三公”经费的管理制度, 并制定辅助公开“三公”经费实施的相关配套措施, 确保各单位实质有效的落实。

2.严格规定“三公”经费相关内容

(1) 规定“三公”经费内容。我国新《预算法》规定:“建立健全全面规范、公开透明的预算制度”, 所以对“三公”经费的管理, 要明确其概念, 划定那些费用属于“三公”经费范围, 并且要进行详细分类, 确保各单位不遗漏管理项目。

(2) 规定“三公”经费公开内容。要制定出一个“三公”经费公开模板, 严格规定公开内容, 并规定其详细程度。只有明确了“三公”经费公开内容, 才能保证各单位在公开时不会故意模糊公开内容, 保证公开效果。

3.发挥预算管理的约束作用

新《预算法》将原法“强化预算分配好监督职能”修改为“规范政府收支行为, 强化预算约束”。因此在“三公”经费的管理上也要突出预算管理的作用。

(1) 科学的制定预算编制。单位在预算编制之前, 要进行详细的调查, 准确把握本单位的实际情况, 用预算编制将“三公”经费的额度范围确定, 从而保证经费不超支。

(2) 保证预算执行的力度。单位要通过保证预算执行, 来确保预算编制对“三公”经费的控制作用。单位要制定严格的预算调整流程, 尤其对预算追加要进行严格的审查和审批。

(3) 做好预算评价工作。在预算执行完毕后, 单位要做好“三公”经费预算的评价工作, 通过对预算的评价和相关数据的记录, 为下一次预算编制提供数据基础。

4.加强会计审核工作

各单位要注重会计审核在“三公”经费管理过程中的作用, 要通过会计核算环节对“三公”经费的使用给出一个准确地反映。在通过预算环节的合理分配后, 还需要会计核算的介入, 对“三公”经费的支出情况进行一个科学的核算。

三、新《预算法》背景下的“三公”经费管理监督措施

1.新《预算法》为明细“三公”经费收支提供了依据

以往的“三公”经费公布结果中, 整体数据过于宏观, 执行情况太过粗糙, 而新《预算法》颁布后, 可以依据新《预算法》的相关要求, 对“三公”经费每一项支出进行一个明确的展示。通过建立一个展示模板后, 严格要求各单位要按照模板进行公布, 对违规公布的要进行处罚。

2.健全预算体系

预算体系对“三公”经费具有约束作用。但是目前我国对于一些领域的财政监管预算体系还不是很完善, 国家应该对不同行业的相关事项支持标准进行一个科学的预算。各单位要充分发挥预算的约束作用, 并结合不同单位、不同地区的实际情况, 对“三公”经费支出模式下的各项细则进行一个明确规定, 设定好每一项的最高限额, 然后再进行详细的分配。

3.强化预算监管的力度

根据新《预算法》的相关规定, 要引入惩罚模式来强化对预算管理的监管, 从而通过增加违法成本的方式, 塑造一个安全的预算管理环境。强化预算监管力度, 要从法律层面入手, 预算管理是“三公”经费的源头, 通过对预算管理的监管, 保证“三公”经费管理的有序。

4.开放大众监测平台

公开“三公”经费的目的是保证“三公”经费的使用规范, 并提高透明度, 强化社会监督。目前, “三公”经费缺少一个强有力、多方位的监督体系, 只有通过公众的认同, 才能充分发挥“三公”经费这一政策的原始初衷, 才能提高社会公众对“三公”经费的理解, 才能促进政群关系和谐。

参考文献

[1].史丽芳.浅谈事业单位三公经费控制中新预算法的作用.财会学习, 2015 (17) .

经费预算报告 篇3

自实施农村义务教育经费保障机制改革以来,我校高度重视,透过分析校园经济状况,完善财务制度,缓解校园经费困难,为实施素质教育铺平了道路。经过一年多的运行,现将20xx年校园在经费保障、资金管理以及存在的问题,汇报如下:

一、指导思想

以县教育局《20xx年教育工作要点》和我校《校园工作计划》为指导,认真落实县教育工作会议精神,坚持科学发展观,以教育内涵发展为主题,规范管理,均衡发展,强化后勤保障,做好校园硬件建设,提升服务育人意识。突出建立节约型校园,开源节流,勤俭办学。严格收费及财务管理,科学理财,努力为推进我校科学和谐发展再上新台阶带给后勤保障。

二、具体工作

1、加大建设节约型校园力度,加强校园财产管理。

1、增强办学绩效意识,牢固树立勤俭办学理念,创设节约光荣、浪费可耻的.良好氛围。首先,压缩电费开支,由原先的每位教师补助十元,改为每位教师补助二十度电,超出部分按市场电价交纳。加强全校用水、用电管理、在全校进行“节约一滴水、一度电、一张纸”的教育,校园办公室、会议室、教室等场所在自然光照足够的状况下,不使用照明灯具,杜绝“白昼灯”、“长明灯”。下班时要关掉各类电器设备的电源,防止电资源无效流失。其次,严格控制公务接待,完善公务接待制度,竭力控制降低接待费支出。公务接待坚持热情、周到、节俭的原则,实行对口接待,严限就餐陪同人数。严格控制接待标准,不搞超规格接待,不讲排场、摆阔气。再次,严格购物审批制度,本学期继续加强对校园物资购入、使用、管理、存储、更新、报废等环节的监督力度,建立固定资产帐目,做到配置合理、高效使用、确保安全完整。并对期初、期中、期末三检查。实行保管赔偿制度,健全手续,职责到人,做到物尽其用。对校园财产尽量发挥效用,确保校园财产的安全管理。推行精细化管理,严格按照“收支平衡、量入为出”的原则使用办学经费。继续实行打字、胶印领导签字制度,明显降低印刷费用支出。继续采取有效措施,引导师生增强节约意识

,培养良好的节约习惯,推进节约型校园建设。切实降低校园运转成本,提高资源利用率。

2、合理编制资金预算,规范安排经费使用。

按照“精打细算、量入支出、保证重点、兼顾一般”的原则,在确保重点维持性和教学业务性支出的前提下,尽量压缩校园日常开支,合理安排资金使用计划。年初,先由总务处根据上年开支状况制定经费预算报告,再由教代会讨论、决策,以增强校园财务管理的透明

度。本年预算,商品和服务支出计40.19万元,基本维修建设支出6.16万元,人员支出6.1万元。

3、本学年的重点工作。

首先,校园的大多数房屋始建于19xx年,此刻四排房屋已列入C、D级危房,由县教育局统一进行整修;但仍有B级危房72间。这些房屋都不同程度的出现漏雨、墙壁微倾、顶棚损坏等状况。在雨季到来之前,校园将对所有房屋进行安全普查,并对其中的隐患进行整修,保证全校师生的人身安全与正常的教育教学秩序。今年维修费用预计6.16万元。

其次,双休、节假日以及晚自习安全护校值班。自今年春季全省教育工作会议后,规范办学行为,杜绝晚自习与节假日、双休日补课状况。经校委会研究双休日、节假日与晚自习均有校委会成员带领值班。一年按九个月上课时间、三个月假期计算,每人每一天按25元、晚自习每人8元计算,安全值班费达4.7万元;再加上班主任费1.4万元;人员支出预计6.1万元。

再次,教育教学设备、技术装备更新,随着教育工作示范镇复评、市级规范化校园建立标准的提高与农村远程教育工程的实施,校园现有教学设备、配置已远达不到标准。因此,我们在保证房屋维修与基本办公的前提下,挤出资金逐步配置实验器材、音像教材,购置部分微机,改善教师办公及学生学习条件,争取暑假后每办公室配备一台微机,校园再上一套多媒体设备,基本满足教师、学生需要。

第四,加大教师培训力度。随着教育新形式的发展,在教师中也存在着几种矛盾:素质教育与新课程改革的需要与教师素质差异的矛盾,学科教师不配套,个性是地方课程、综合实践活动课不配套的问题,教师工作懈怠、倦怠问题等。因此,需要教师参加省市县的各种教学活动与培训,以及校本培训,让教师在培训中理解教育新理念的熏陶,经受教育改革的洗礼,从而提高对教师职业的认识,提高自身业务水平,提升课堂效益。透过部分教师的转变来带动全体教师,鞭策后进,来改变校园教学现状,到达教育最大化效益。

第五,改善学生伙房质量,改善学生生活质量。在有限资金的保证教学的基础上,加大伙房改造工程,提升饭菜质量,提高服务水平,保证安全卫生,杜绝病从口入。改善学生生活质量,使学生健康成长,保证学生正常的身体发育。

最后,在资金充足的状况下,做好校园环境及绿化美化等工作。整修校园西侧下水沟,使校园绿化美化面积逐步扩大,校园处处有生机与活力,到达一年四季有绿色,提升绿色校园与绿化先进单位的水平,充分利用校园环境对学生进行教育。

4、加强校园财务制度管理,坚决制止乱收费。

我们要继续完善校园各种规章,加强财产管理,克服重“钱”轻“物”的思想,摸清家底,完善资产档案,充分利用好现有的教学设备,发挥更大的效益。严格按照上级文件规定收费。严格杜绝中途收费,严禁有偿带生、办班、补课等现象,并继续与班主任签订《严禁乱收费职责书》,杜绝各种理由的收费项目。

经费预算调整申请报告 篇4

县十六届人大五次会议审议通过的我县财政收支预算已经执行10个月了,我受县人民政府委托,将预算部分调整方案向县十六届人大常委会第二十二次会议报告,请予审查批准。

今年以来,全县财政工作在县委的领导下,在县人大和县政协的监督支持下,认真贯彻落实县委重大决策部署,大力支持经济发展,切实保障和改善民生,深化和推进财税体制改革,严格财政监督管理,促进了经济社会健康快速发展,财政运行基本平稳。

一是财政收入喜中有忧。各级征管部门全力以赴抓收入,依法理财,深挖潜力,强化监管,严堵漏洞,通过以票控收、税务稽查、专项清理、非税成本核算等措施,公共财政收入保持一定幅度的增长,1-10月同比增长3.9%。

但全县财政总收入持续下滑,1-10月完成145422万元,为年度预算的57.8%,同比下降18.3%。主要是国有土地未能按预期实现交易,国有资本经营市场不理想,致使政府性基金收入大幅下滑,国有资本经营收入入库缓慢。二是财政支出有保有压。积极争取上级资金调度,加强本级财政资金协调,精心运筹,妥善调度,保证了县委重大决策的资金需求,保证了党政机关的正常运行,保证了“三大空间”及重大项目建设资金的按时拨付。1-10月,全县民生支出达到23亿元,占公共财政支出的57%,支持“三大空间”的资金达到89429万元;调度资金26500万元,保证了职工绩效考评奖励、增发一月津贴、绩效工资调标等刚性支出及时兑现;紧急安排资金3170万元,用于“8.31”特大洪灾抢险救灾和灾后生活救助。

强化预算约束,严控一般性支出,“三公”经费同比下降15.81%。三是财政改革有序推进。取消非税收入返还政策,征收成本核算体系日趋完善;国库集中支付改革进一步深化,公务卡改革有序推进;全面实施银行体系“支持地方经济考核定资金存量”机制,实现财政资金流转提速、效益最大化;“营改增”等税制改革已经完成,交通运输、邮政业及部分服务行业增加全口径税收收入705万元。四是监管体系日趋完善。推进预算管理透明,273个预算单位“三公”经费预算已向社会全面公开;预算绩效评价扩容增面,评价资金达6055万元;财政投资评审和政府采购监管制度更加完善,1-10审减资金21117万元,政府采购节约资金600.14万元;处理政府性债务逾期问题,通过偿还、协商、展期等方式,化解逾期债务10.74亿元;纵深推进财政资金检查工作,完成16个单位小金库专项治理,对“8.31”特大洪灾应急抢险资金使用情况进行了检查,有效确保了资金使用效益。

通过对今年财政形势的研判,后两个月收入形势仍不乐观,但通过努力,预计基本能够完成年初人大确定的预算收入任务,由于非税收入和基金收入除去成本等支出外,财政能够安排用于吃饭和建设的资金甚微,故今年的县级收入预算只在科目之间调整,不作总额增减调整,只是将上级财政追加的转移支付补助纳入调整预算。目标绩效考评奖、津补贴调标等刚性支出无法纳入今年的调整预算。

具体调整方案如下:

一、县级财政预算部分调整方案

拟将公共财政收入调增1万元,调增的是城市建设配套费收入,调增的原因是按上级文件要求,将年初预算纳入政府性基金收入的城市建设配套费调整到公共财政收入。调增后公共财政收入由年初预算的108000万元调整为120000万元。

拟将政府性基金收入对应调减12000万元,调减后政府基金收入由年初预算的128600万元调整为116600万元。

国有资本经营收入仍按年初预算的15000万元执行,不作调整。

经调整,全县财政收入仍为年初预算的251600万元。

二、预算调整后的全县和县本级财政收支预算情况

(一)调整后的全县财政收支预算情况

十六届人大五次会议审议通过的20县级财政收入年初预算为251600万元,年初市级转移支付补助控制数150142万元和上年专项结转202257万元;执行中市级追加转移支付补助194516万元,决算批复时追加专项结转1403万元。因此,全县财政总收入预算拟调整为799918万元,调增195919万元。按照收支平衡的原则,全县财政总支出拟相应安排799918万元,调增195919万元。

(二)调整后的县本级财政收支预算情况

1.公共财政收支预算

年县本级公共财政收入年初预算为108000万元,年初市级转移支付补助控制数150142万元和上年专项结转91574万元,执行中市级追加转移支付补助177354万元,决算批复时追加专项结转1403万元,收入调增12000万元。因此,县本级财政总收入预算拟调整为540473万元,调增190757万元。按照收支平衡的原则,县本级公共财政支出预算拟相应调整为540473万元,调增190757万元(含上解支出3000万元,补助下级支出49932万元)。

2.政府性基金预算

2014年政府性基金收入年初预算为128600万元,年初上年专项结转110683万元;执行中市级追加的转移支付补助17162万元,收入调减12000万元。因此,县本级政府基金收入预算拟调整为244445万元,调增5162万元。按照收支平衡的原则,县本级政府性基金支出预算拟相应调整为244445万元,调增5162万元。(含上解支出3800万元,补助下级支出411万元)。

3.国有资本经营预算

2014年国有资本经营收入年初预算15000万元,本次未作调整。

县本级公共财政收入、政府性基金收入、国有资本经营收入年初预算为251600万元,年初市级转移支付补助控制数150142万元和上年专项结转202257万元;执行中市级追加转移支付补助194516万元,决算批复时追加专项结转1403万元。公共财政收入调增12000万元,政府性基金预算收入调减12000万元,县本级财政收入预算拟调整为799918万元,调增195919万元。按照收支平衡的原则,县本级财政总支出预算拟相应安排为799918万元(含上解支出6800万元,补助下级支出50343万元)。

主任、各位副主任、各位委员:尽管今年全县财政收入预算总额未作调整,但要完成全年的收支任务,仍然困难重重。在收入方面:后两个月全县财政收入还需入库106278万元,月均应入库53139万元,比1—10月月均入库14542万元要多38597万元。在支出方面:政策性增支因素较多,较多的惠民政策均要县级财政配套一定的资金,加之县上又出台了一些增支政策,尤其是灾后重建工作,对财政资金需求量较大。由此可以看出,我县今年的财政形势仍然严峻,收支压力较大。对此,我们将抓住有利时机,在全县打一场增收节支攻坚战,确保圆满完成今年的财税目标任务。一是全力以赴抓收入。重点抓好税收专项检查、非税收入“差一扣一”政策执行、财税优惠政策清理等,逐户开展清缴,堵塞征收漏洞,确保公共财政收入应收尽收。加快国有土地使用权出让进度,调整国有资产处置方案,及时催缴已实现的收入入库,确保圆满完成今年的收入任务。同时,积极向上争取资金和政策,做大奉节财力总量。二是强化资金调度。继续严控“三公经费”等一般性支出,清收国库对外借款,加快资金拨付进度,切实压缩结余结转资金规模,努力提高财政资金运行效益。三是启动预算编制工作。科学预判明年财政形势,按照“持续可控、积极稳妥、实事求是”的原则,整合专项资金,优化定额标准,统筹结转结余,强化绩效管理,精编细编财政预算,避免执行和预算差异过大,逐步改进年初预算少、执行追加多的问题,切实提高预算完整性。

工作经费预算报告 篇5

院领导:

为丰富学生课余校园文化生活,为学生提供展示自我的舞台,在学生中倡导敢于表现、张扬个性、勇于创新的精神和风貌,按照学院******年校园文化活动总体安排,拟定于10月下旬至11月上旬举办我院首届“******”比赛活动.本着节约的原则,经预算,此次活动共需经费8000元,现将具体经费预算报院领导审批,妥否?请批示。

院团委

二○一一年十月二十二日

预算如下:

一、前期宣传制作海报、横幅、喷绘等800元

二、复赛期间二球场搭建小型舞台(2天)3000元

三、复赛、决赛灯光、音响补充、干冰机、泡泡机租用1500元

四、初赛、复赛、决赛期间评委及相关工作人元加班补贴1800元

五、主持人妆费300元

六、音乐编辑制作、制作VCR600元

“爱梦想 秀自己”******首届**达人秀活动经费预算

前期宣传喷绘、海报、宣传单等2000元 初赛场地喷绘500元 复赛二球场搭建舞台(2天)5000元 决赛喷绘1500元 音乐制作500元 决赛选手VCR制作500元 化妆费1000元 活动期间工作人员工作餐500元 奖品设置12998元 冠军:价值4999元的三星i9108手机一部

亚军:价值3499元的诺基亚T7手机一部

季军:价值1600元的苹果I-touch一部

最佳创意达人、最佳舞台达人、最佳敢秀达人、最受欢迎达人等7名选手每人价值200元奖品

进入复赛的30名选手每人一份价值50元礼品

工作经费预算报告 篇6

四、实施研发费用部分资本化处理的意义

第一, 这是符合我国企业会计准则与国际财务报告准则趋同的要求。会计准则国际趋同是一个国家经济发展和经济全球化的必然选择。自2005年以来我国建成了与国际财务报告准则实质性趋同的企业会计准则体系, 实现了新旧转换和平稳有效实施。

第二, 内地采用研发费用资本化处理后, 对于一些同时发行H股的上市公司来说, 需要按照香港会计准则编制和中国公认会计准则来编制财务报表, 这样可以减少报表之间的差异。

第三, 从会计信息质量的可靠性要求来看, 实施研发费用部分资本化更加可靠。可靠性要求企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告, 如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息。企业在自创资产时, 前期发生的研发费用往往数额较大, 后期发生的注册费、律师费等数额相对较小。如果按照原准则要求将数额较大的研发费用计入当期损益, 而数额较小的注册费等计入成本, 这样会少计无形资产成本, 企业的投入和产出在会计报表上无法得到正确的反映。新准则规定符合条件的法。然而现行的事业经费预算制度还存在很多问题, 不能完全适应新军事变革对军费管理提出的要求, 影响了事业经费管理水平的提高。

一、存在的问题

(一) 预算编制质量不高

一个好的事业经费预算, 必须收支项目齐全、内容具体, 与事业任务需求相吻合, 操作性强。但实际情形并非如此, 在预算编制方面还存在很多不足, 导致预算编

研发费用予以资本化, 这样报表中的资产、费用和利润等数据才更具有可靠性。

第四, 研发费用部分资本化可以避免企业管理当局的短视行为。企业进行无形资产开发可能要经过数年的时间, 开发费用本质上看属于资本性支出, 具有明显的后效性。管理者的任期不是永久性的, 如果按原准则要求将研发费用全部计入损益, 必然引起当期利润的下降, 直接会影响管理者经营业绩, 导致管理者不愿意利用新技术和新方法, 从而损害企业长期利益。对于高科技上市公司而言, 采用新会计准则下的研发费用有条件资本化的会计处理方法, 提高企业在开发投入上的热情, 促使企业开发新产品、新工艺和新技术, 增强技术创新能力, 增强企业的长期发展能力。

五、实施研发费用部分资本化的难点

研发费用部分资本化的前提是区分研究费用和开发费用, 也就是区分两个阶段。但是企业很难判断哪些活动属于研究阶段范围, 哪些活动属于开发活动范围, 实际的操纵性比较差。在实施研发费用部分资本化碰到的难点, 表现在:一方面, 区分标准和如何区分主要依赖于企业的判断, 在实际操纵中, 会给本身不精通科学技术的会计工作者和相关人员工作带来

■王贵军吴莉

制质量不高, 特别是预算支出的项目不具体、不完整, 预算支出的数量、单价、金额不准确, 直接影响预算执行的质量。主要表现在三个方面:一是预算编制时间方面。预算编制时间早与重大任务明确时间晚的问题, 是当前影响预算编制质量的一个重要原因。现行规定要求部门分项预算统一在10月31日前完成, 单位预算要求在11月30日前完成。而年度工作任务一般在年初才能明确, 编制预算时间在前与

很大难度。尽管准则规定了在开发阶段发生的费用可以资本化的五项条件, 对这五项条件的判断同样在一定程度上具有主观性。另一方面, 企业在技术性信息方面具有绝对的优势。外部人对于企业的研发费用化政策很难有清晰的了解, 因此上市公司可能利用研发费用的资本化调节利润。企业管理者为了提高当期利润, 可能会扩大予以资本化的研发费用范围, 将归属于研究阶段的支出列作开发阶段的支出, 从而对部分或全部支出进行资本化处理, 虚增当期利润和当期资产。反之, 如果企业管理者为减少当期利润, 人为地将应归属于开发阶段的支出列作研究阶段的支出, 从而将全部支出费用化, 计入当期损益。虚减当期利润和当期资产, 这些人为操作利润, 审计人员和监管部门是很难查清的。

参考文献:

1、李萌华.研究与开发费用会计处理的国际比较及分析[J].商业会计, 2006 (12) .

2、鲍亮, 唐洋.关于研发费用资本化与费用化的思考[J].会计之友, 2007 (1) .

3、张宇璐.研发费用核算的国际化比较[J].会计之友, 2009 (2) .

(作者单位:山西晋煤集团赵庄煤业有限责任公司)

任务明确在后的矛盾非常突出, 因此事业单位在编制预算时, 预算年度内一些重大任务尚未明确, 致使本级直接支出预算难以编准、编细、编实, 只能“应付”。进入新年度任务明确后, 列入预算中一些项目的开支数量、金额与实际需要出入很大, 难以按预算来执行。二是预算支出科目方面。有些预算结构过于简单, 经费收支项目设置过粗、分类不细, 缺少以单位或部门为内容的分类科目体系。部分项目和内容还较笼统, 不是按某一任务或每一笔开支进行列报, 而仅仅是分成几大类开支, 难以清晰反映资金的分配去向;有些预算科目设置逻辑性不强。一些科目设置存在着交叉和重叠, 有些同一功能的支出往往在多处分散反映。如:差旅费、水电费、取暖费等在公务费、事业费中都有。这种重叠交叉设置的科目, 容易干扰正常决策, 也给下一步的预算执行和有效监督带来不利影响。三是预算与开支计划方面。事业经费支出随意性大, 一个很重要的原因就是计划性不强。开支计划不按预算制定, 偏离预算很远, 预算与开支计划结合不紧密, 缺乏长期性和系统性。由于目前部队只编当年预算, 所以导致计划周期短, 在经费保障中常常出现只顾眼前利益、不顾长远利益的短期行为, 预算编制与部队长远建设规划相脱节。

(二) 预算执行软化

预算执行情况的好坏直接影响着事业经费管理的效果。但是在当前的事业经费预算执行过程中, 仍然存在着支出控制不严、调整预算随意、分析预算不实、监督检查不力等问题, 这些问题是事业经费支出效益不高的主要原因。主要表现为:一是事业经费开支计划没有体现预算的要求, 过于笼统。经费开支计划不具体, 只是大略地把有关开支项目列于一类, 一些该细化的项目开支没有细化, 执行中容易出现铺张浪费, 无预算、超预算开支, 或者将事业经费挪作他用的徇私舞弊行为。二是人为因素干扰, 追加预算多。有的事业单位或个人对预算的法规性和严肃性认识不足, 认为有误差就应该调整, 钱不够花就应该追加, 使部分事业单位对追加预算的依赖性越来越强, 降低了自身控制支出的自觉性和积极性。三是监督检查不力, 预算节超没有相应的奖惩机制进行约束。有的单位财务部门在预算执行检查监督过程中, 受自身利益和各方压力的影响, 对事业部门预算执行把关不严, 指导监督不力, 对一些违法违纪现象没有及时进行纠正。由于目前还没有系统的预算分析指标体系、规范预算报告的方式方法和完善预算分析结果的处置制度, 所以即使发现问题也没有具体的处罚措施, 这使得各施控主体不同程度地存在行为不规范情况, 影响了对事业经费预算执行监督的实施, 弱化了事业经费预算的约束效果。

二、对策构想

(一) 提高事业经费预算编制质量

事业经费预算编制是预算执行的前提, 要提高事业经费预算执行的质量, 首先要提高预算编制的质量。一是要调整预算年度和编制时间。将现行预算年度从每年1月1日至12月31日调整为每年4月1日至次年3月31日;预算编制的时间也进行相应调整, 即从每年的3月31日开始预算准备工作, 到翌年2月底前各单位完成预算的编制, 3月底前对各单位预算审批完毕并下达。这样做的好处是使事业任务明确在前, 编制预算时间在后, 预算编制单位可以根据单位财力可能, 合理安排好部队建设及战备训练任务。二是要细化事业经费预算科目。将现行事业部门经费分项预算再进行分项, 具体到每一个小项;将接待费、会议费、差旅费等业务杂支明确到具体的部门甚至人员, 在预算科目事业费类级科目下增设行政消耗性经费款级科目, 在款级科目下再设业务杂支的明细科目, 便于控制事业经费中的间接性开支比例。三是要采取科学的编制方法, 将开支计划与预算紧密结合。借鉴目前其他发达国家的做法, 结合我国国情、军情, 通过制度二次创新, 建立具有中国特色的PPBS制度, 即建立符合中国国情和军情, 适应世界新军事革命趋势、社会主义市场经济要求和国防现代化建设需要的“规划-计划-预算”制度, 为我军预算编制提供科学的方法。严格按照预算制订开支计划, 着眼长期规划, 将开支计划与预算紧密结合, 增强开支计划的长期性和系统性。

(二) 强化事业经费预算执行力度

相对于预算编制而言, 预算执行是一项长期、细致的工作。从某种意义上讲, 预算执行环节比预算编制环节更为重要和关键。编制的预算一经批准, 便成为事业经费支出活动的法定依据, 必须严格执行。具体做法:一是合理界定支出范围, 制定严格可行的事业经费开支计划, 确保列支口径一致, 杜绝支出超标准。依据批准的年度预算和事业任务的需要来制定月份或季度的经费支出计划, 明确经费开支的具体项目、内容、时间与金额等, 合理安排经费支出, 报部门领导审批后送财务部门备案, 作为事业部门借款和经费开支报销的依据。二是严格预算调整。事业经费预算一经确定, 要严格按照批复的预算科目和数额执行, 不得突破预算, 不得随意调整挪用, 不能先支后报。对于一些临时性而且确需在年内开支的新增支出或进行项目调整的, 要严格按照有关规章制度和程序办理报批手续。各事业部门的预算调整, 应先由事业部门提出申请, 经财务部门审核后编制调整方案。预算调整方案必须详细注明调整的原因、项目、数额、经费来源、预算现状和调整措施等内容, 做到一事一报, 并按规定的审批权限和程序报批。因减少或尚未完成事业任务而形成的预算结余, 应予以撤销, 纳入下年度预算安排。三是及时进行预算考评。为了加强事业经费预算管理, 必须注意分析考核事业经费预算执行的有效性。主要从“两度一率”进行考核, 即事业经费预算执行刚性度、失真度和有效率。预算执行刚性度是指, 对预算编制与执行结果的吻合程度进行对比考核, 分析预算执行中出现偏离的主要原因, 评价预算编审的合理性和预算执行的严肃性。预算执行的失真度是指, 对财务决算反映事业经费预算执行结果的真实程度进行考核, 发现决算与预算执行结果之间的差异, 分析失真原因, 评价决算编报的真实性和完整性。预算执行有效率是指, 从经费数量、经费结构以及合规性的角度, 对事业经费预算执行结果进行综合性考核, 分析预算保障力度和经费结构的科学性、合理性, 评价预算执行的实际效益。

通过以上措施, 可以提高事业经费预算编制水平, 解决预算执行过程中存在的问题, 强化执行力度, 最大程度地发挥了预算约束效果, 从而提高了事业经费的管理水平, 促进军费效益最大化。

摘要:事业经费是我军军费的重要组成部分, 其管理水平的高低直接影响军费效益的好坏。文章将在分析现行事业经费预算管理现状的基础上, 挖掘存在的问题, 积极探索新形势下预算管控的有效途径, 以提高事业经费管理水平。

关键词:预算管控,事业经费管理

参考文献

[1]、王加明.军队预算执行质量控制研究[J].军队财务, 2007 (3) .

[2]、熊亚琴.军队预算执行绩效考核探讨[J].军队财务, 2009 (9) .

工作经费预算报告 篇7

费”信息公开报告

一、基本情况

预算信息公开是公共财政的本质要求,是推动政务公开的重要内容。为推动政府职能转变,规范权力运行,建设廉洁政府,根据《预算法》及上级财政部门的统一安排部署,现将 伊宁市政法委2017年部门预算及“三公经费”信息公开如下。

一、部门基本情况

(一)主要职能:市委政法委是市委领导全市政法工作的职能部门。市社会管理综合治理委员会是协助市委、市政府领导全市社会管理综合治理工作的常设议事机构,市委政法委员会与市社会管理综合治理委员会办公室合署办公。

市委政法委、综治办在全市维护社会稳定、加强社会治安综合治理和平安建设、构建平安和谐社会中发挥着重要的作用,既是市委维护社会稳定的“参谋部”,又是指导协调督促相关部门开展维护社会稳定、平安建设、综合治理等各项工作的“指挥部”。

目前,市委政法委、综治办承担的主要工作有:政法工作、社会治安综合治理工作、平安建设工作、维护稳定安全防范督查工作、情报信息工作、涉法涉诉和执法监督工作、国家安全及人民防线工作、流动人口服务和管理工作、禁毒工作、反邪教工作、集中整治工作、铁路护路、电力设施保

护工作等项工作。

(二)内设机构

根据职责,纳入2017年部门预算编制范围的有综治办、禁毒办、流管办、“610”办。

(三)人员编制

编制人数 27 人,其中:行政人员编制 21 人,全额拨款事业单位人员编制4 人,工勤编制2 人。实有在职人数30人,其中:行政在职20人,事业在职9人,工勤在职人数1人。退休人员12人。

二、2017年部门预算公开内容

(一)收支总体情况

根据伊犁州财政局《关于下达2017年部门预算指标的通知》(伊市财字【2017】199号),安排收入为757.37 万元,其中:公共财政预算拨款757.37 万元。2016年预算收入621.88万元,较本年增加135.49万元。主要因为财政加大对维稳力量的投入。

按照收支平衡的原则,2017年支出预算总额为757.37万元,其中:公共财政预算支出为757.37万元(包括:基本支出预算638.11万元,项目支出预算119.26万元),(二)预算支出757.37

万元,其中:

基本支出预算638.11万元,包括:工资福利支出559.52万元,商品和服务支出48万元,对个人和家庭的补助支出30.59万元。2016年公共财政预算支出51.33万元,人员支出451.28万元,较本年增加138.83万元,主要因为财政加大对维稳力量的投入。项目支出119.26万元,与本年持平。

项目支出预算119.26万元,包括:商品和服务支出119.26万元。

(三)2017年收支预算总表公开 详见附件01、02、03一1、03一2表

(四)2017年财政拨款支出预算公开

1、基本支出预算

明细到“项”,详见附件04一1表、04一2表、04一3表、09一1表、09一2表、09一3表、011一1表、011一2表、011一3表、2、项目支出预算

明细到“项”,详见附件05表、010表、12表。

三、2017年“三公经费”支出预算

2017年 “三公经费”预算安排总额为41.35万元,比上年减少1%(详见附件08表)。

(一)因公出国(境)经费预算

因公出国(境)经费预算项目支出安排万元,与上年持平,主要用于****等外事活动,参与****组织的外事活动,2016年因公出国(境)团组 0组、人数 0人。

(二)公务接待费用预算

公务接待费用预算安排1.35 万元.(三)公务用车购置及运行维护费预算

公务用车购置及运行维护费预算安排40万元,主要用于2017年车辆的日常公务、维稳等公务用车的燃料费、修理费、保险费、过桥过路费等支出,2017年一般公务用车保有量为 9 辆。

附件:

表01:收支预算总表 表02:收入预算总表

表03一1:支出预算总表(资金来源)表03一2;支出预算总表(经济科目)表04一1:基本支出明细表(工资福利支出)表04一2:基本支出明细表(商品和服务支出)表04一3:基本支出明细表(对个人和家庭的补助支出)

表05:项目支出表(按经济科目分类)表06:征收计划表

表07:采购预算表

表08 “三公经费”支出预算表

表09一1:一般公共预算拨款安排的基本支出—工资福利支出

表09一

2、一般公共预算拨款安排的基本支出—商品和服务支出

表09一3:一般公共预算拨款安排的基本支出—对个人和家庭的补助

10、一般公共预算拨款安排的项目支出

表11一

1、政府性基金预算拨款安排的基本支出—工资福利支出

表11一

2、政府性基金预算拨款安排的基本支出—商品和服务支出

表11一

3、政府性基金预算拨款安排的基本支出—对个人和家庭的补助

12、政府性基金预算拨款安排的项目支出

工作经费预算报告 篇8

第一条为加强和规范中央预算内基建投资项目前期工作经费管理,强化预算约束,提 高资金使用效益,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《基本建设财务管理规定》(财建〔2002〕394号),制定本办法。第二条

本办法所称前期工作是指从建设项目的立项申请、可行性研究、初步设计到项目开工前所进行的一系列工作,主要包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计等工作环节的材料编制、招标、评估、审查、报送及相关工作。第三条

本办法所称中央预算内基建投资项目前期工作经费(以下简称前期费)是指从中央预算内基建投资(含国债项目资金)中安排的用于项目前期工作的专项经费。第四条

前期费安排范围:

1.中央本级项目的前期工作;

2.跨地区、跨流域以及对经济和社会发展全局有重大影响的地方项目的前期工作;

3.经国务院批准的其他项目的前期工作。第五条

具体项目的前期费根据国民经济和社会发展规划、中央预算内基建投资规模、项目建设内容等合理确定。第六条

前期费的使用范围:

1.勘察费;

2.设计费;

3.研究试验费;

4.可行性研究费;

5.前期工作的标底编制及招标管理费; 6.概算审查费;

7.咨询评审费;

8.技术图书资料费、差旅交通费、业务招待费等管理费用; 9.经同级财政部门批准的与前期工作相关的其他费用。有关开支标准应按国家相关规定执行。第七条

财政部在国家有关部门提出的前期费投资计划的基础上,审核下达前期费预算。第八条

预算经核定下达后必须严格执行,除特殊情况外一律不得调整。对确需调整的项目,应严格按照预算调整的相关规定执行。第九条

前期费拨付应遵循以下原则:

1.严格按照前期费预算、分月用款计划、前期工作进度、基本建设程序、合同等要求拨付资金;

2.实行政府采购和国库集中支付的项目,其前期费的拨付应根据政府采购和国库集中支付相关规定办理。第十条 前期费实行总额控制,分据实列支。第十一条

对批准建设的项目,其前期费应列入批准的项目概算内,按照相关规定计入建设成本。第十二条

对没有被批准或批准后又被取消的建设项目,其发生的前期费由使用单位向主管部门提出申请,由项目主管部门报同级财政部门批准后作核销处理;已安排的前期费如有结余,其结余资金应按规定及时就地上缴国库,列政府收支分类 “其他收入”科目,严禁挪作他用。第十三条

当年未完成的前期工作,其前期费可结转下年继续使用。第十四条

有关部门、单位要按照基本建设财务会计制度对前期费进行严格管理和核算。

前期工作完成后,有关部门、单位要及时组织审查,对项目前期费的使用情况以及后续工作等进行深入分析,并及时向主管部门报送分析评价报告。重大项目的分析评价报告要报送财政等有关部门。第十五条

对经审查未通过的前期工作,要按审查的结论意见,由原前期工作承担单位继续完成,增加的费用由相关责任单位负担。第十六条

前期费的使用和管理要接受财政、审计等部门的监督检查。第十七条

对违反规定,弄虚作假,截留、挤占、挪用前期费或前期工作中存在严重问题的单位,财政部门将根据《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)及国家有关规定,追缴截留、挤占、挪用的前期费,停止拨付尚未拨付的前期费,对有关人员追究责任,触犯法律的要移送司法机关处理。第十八条

国民经济和社会发展中长期规划、总体规划、专项规划、区域规划等,如涉及具体项目前期工作,与前期工作相关的工作经费的管理比照本办法执行;如不涉及具体项目前期工作,其工作经费的管理按有关规定执行。第十九条

本办法自发布之日起30日后施行。第二十条

本办法由财政部负责解释。

工作经费预算报告 篇9

一、我国“三公”经费控制存在的问题

1.“三公”经费预算编制和审核随意性大

“三公”经费是对政府行政支出的部分内容归纳后产生的名称, 主要指“公务接待、公车购置及运行、公务出国”三方面。在预算编制时, 很多单位将日常行政消耗的“三公”经费支出和公共建设“三公”经费支出进行区分, 编制在不同的科目下, 造成“三公”经费预算的分散;同时, 由于公务接待的多样性、公车采购运行的和公款出国消费的复杂性, 各级政府对于“三公”经费所包含的内容具有不同的理解, 在预算编制时, 部分“三公”消费内容没有列入相关预算中, 给三公经费预算规模统计带来难度;在预算审核过程中, 各级部门对“三公”经费的预算编制往往不是从财政建设任务出发进行科学计算, 而是在去年预算基础上进行一定比例的提高, 随意添加经费需求, 财政部门由于审核业务的繁重而忽视对“三公”支出的把控, 很少对“三公”经费支出的合理性、合规性进行检查, 也忽视了“三公”经费支出的整体规模和占用比例, 造成各单位“三公”经费预算规模不断扩大。

2.“三公”经费预算执行随意性大

我国在1995年就出台了《中华人民共和国预算法》, 对政府管理职权、预算编制、执行、调整等都做出了明确规范。但是法规总共7000多字, 对于预算执行和控制调整都只是简单规范, 不仅没有明确的指导三公经费管控, 部分内容还会产生歧义, 造成财政部门在监控三公经费方面的依据缺乏。

在三公经费支出过程中, 财政部门往往只能按照预算总量进行控制, 通过国库集中支付进行结算, 对于支出的方向和合理性都无从了解。政府部门的三公经费要么超支, 要么隐匿在正常开支经费中, 可以通过追加预算、调整预算而避免责任, 所以, 政府部门的预算约束力较弱。

在年度决算时, 政府部门按照支出经费规模随意填制决算报表, 报表中基本没有专门针对三公经费的汇总分析, 大部分部门的预算与决算无法匹配, 或者只是在经费总量上匹配, 预算的严肃性较弱。

3.“三公”经费公开和监督缺乏力度

“三公”经费在一定程度上反映着政府运行的效果和效率, 根据委托代理理论的要求, 公众有权了解经费的使用状况。《中华人民共和国政府信息公开条例》也对政府信息公开的范围作了规定:包括涉及公民、法人或者其他组织切身利益的, 需要社会公众广泛知晓或者参与的, 反映行政机关机构设置、职能、办事程序等情况的, 其他依照法律、法规和国家有关规定应当主动公开的。所以, “三公”经费理应公开。2010年起, 中央机关仅有74家公开了预算信息, 但是信息比较简略, 更没有专门针对“三公”经费。2011年, 财政部宣布将进一步扩大预算公开的范围, 细化预算内容, 并首次提出将公布“三公”经费情况。但直至2013年, 很多单位都未能按照要求公开“三公”预算, 公开的部门也只是公开了简单的规模, 没有明细的支出内容。同时, 政府部门基本没有提供民众了解和监督三公预算执行的渠道, 日常开支情况无法得到有效的公众监督。

二、公共预算控制“三公”经费的具体措施

1. 减少“三公”经费的消耗主体

目前我国目前设立的是五级制政府, 管理层级较多, 工作效率不高。国际上普遍的政府架构是三级政府, “三公”类经费消耗自然就少。我国应不断推进行政管理体制改革和行政区划改革, 缩减代理层级, 逐步向扁平化看齐。同时, 要从制度上规范临时机构设立的审批, 同时预算编制和拨款严格按照单位类别、部门数量和人员编制进行, 加大机构整合力度, 明确财政负担口径, 对于未经审批而建立的机构, 要杜绝经费拨款, 从经费源头上控制非编部门和人员的增加, 进而反作用于“三公”经费消耗的减少。

2. 强化公共预算编制的独立性

预算编制的独立能够有效优化生产预算的准确度和合理性, 有利于财政内部权利的制衡, 更能够对于“三公”经费的预算规模审查控制起到直接作用。西方国家公共预算大都有专门的机构负责编制, 如法国, 预算编由预算局负责, 预算执行则由公共会计局负责。从我国财政管理现状来看, 应在各级人大中设立专门的预算编制委员会, 专职负责预算编制工作, 而财政部门只负责日常的经费划拨和预算执行、预算执行结果的监控。为配套预算编制机构的改革, 我国预算编制时间也要按照国外的通行做法, 延长预算编制时间, 即提前一年就开始编制预算并不断调整, 在新的预算年度开始前就确定完善、合理、较为准确的“三公”预算。在一定年度后, 要逐步完善规划——计划——预算的公共预算编制体制, 实现滚动预算编制, 便于预算编制部门对“三公”经费支出的目的审核, 使“三公”经费的支出需求、支出额度、支出目标等内容更加科学合理。

3. 推进“三公”预算的明细化

为了进一步规范“三公”经费管理, 国家财政部首先要对“三公”经费所包含的内容进行统一明确, 将公务接待的范围、公务出国的情况、公车配置的人员等内容进行细化规定。在此基础上, 要按照政府不同地域、不同级别、不同部门的实际所需, 结合历年数据的统计分析, 制定“三公”经费的具体消耗标准, 按人、次、天等要素细化区分。

预算部门在编制年度“三公”经费预算时, 必须将各项公共建设、部门日常运行的各项“三公”经费范围内的开支全部纳入预算, 并在科目中单列, 按照支出缘由、支出计划、支出额度、支出后取得的效果等内容详细列示, 同时严格按照细化预算的要求, 对每一项开支或者超过一定额度的开支内容进行细化编制。

4. 增强“三公”预算编制和执行监督

在公共预算编制阶段, 要建立公众、专家的参与机制, 杜绝“一言堂”的现象发生, 通过专家和公众的计算评审, 对各部门“三公”经费支出的合理性和必要性进行分析, 配合财政部门的专业监督, 将存在的问题在预算内容及时从预算中删除, 避免“亡羊补牢”带来损失。

充分利用国库集中支付的改革成果, 将公共预算与“三公”经费支付紧密衔接, 由财政部门严格按照预算的支出内容和额度控制各部门的“三公”经费支出申请, 对于超预算、无预算的支出内容要严格杜绝。同时, 依托金财工程的信息化成果, 发展预算编制、审核、监督控制的一体化信息系统, 自动杜绝违规开支的发生。

申请工作经费的报告 篇10

为进一步全面贯彻团中央关于“保护母亲河行动”的总体要求和市委、市政府关于建设“绿色xx”的`工作要求,着力培养青少年的环境保护意识、绿色文明意识和可持续发展意识,充分发挥青少年在绿化工作中的生力军作用,团市委将于十运会前期在全市范围内开展以绿色环保宣传教育、植护治理实践等为主题的“‘绿色金陵城、文明迎十运’--青少年绿色环保行动”。

在活动中,团市委将以呼应“绿色xx”工程的实施为主线,以“绿色文化”为主题,以创建“青少年绿色文明园”、“青少年绿色景观道”和“青少年绿色环保基地”等为载体,开展大规模、多形式的植绿、护绿、养绿和绿化宣传等系列活动,并不断加强青少年参与绿化活动的机制建设,团结带领广大青少年为xx环境建设做出积极的贡献。

青少年绿色环保行动是青少年思想道德建设的重要形式之一,也是团市委参与“绿色xx”建设工作的主要形式和手段。因团市委为财政全额拨款单位,无其它经费来源,该项工作经费主要是通过向社会筹措的方式来解决,但目前虽经我委多方努力,该项经费仍严重不足,为了能够将该项工作持久有效地开展下去,希望贵局对我们的工作给予大力指导,并恳请贵局能够给予十万元(100000元)的专项经费支持。

以上报告当否,请批示!

共青团xx市委员会

工作经费预算报告 篇11

一、高校科研经费预算执行进度的现状

高校科研经费按其来源分为横向科研经费和纵向科研经费。横向科研经费是由企事业单位拨给的作为科技协作、科技咨询以及涉及技术服务等的项目经费, 横向科研经费实行合同管理。纵向科研经费是指承担国务院各部委及各级地方政府计划安排的科研项目, 主要由财政拨款, 纵向科研经费实行预算管理。

南方某高校2010年收到财政支付的科研经费共3.33亿元, 当年使用2.70亿元, 当年财政拨款科研经费预算执行率约44.39%, 当然这些科研经费中有的项目执行时间在一年以上, 也就是说当年得到的财政拨款并非全部是当年的预算。而中央零余额和地方零余额的科研经费拨款是指当年的预算, 要求当年下达的预算当年用完, 从教育部每个月的CCE简报可知, 该高校的中央国库项目预算执行进度相对偏慢, 全年有10个月低于教育部的总进度, 其中9月份仅高出0.53%, 执行进度最慢的高校不到总执行进度的一半, 76所中央部属高校中预算执行进度达100%的只有26所, 即约1/3的高校按时完成了项目支出预算。可见高校项目支出预算执行进度偏慢并不是个别现象。

二、高校科研经费预算执行进度慢带来的影响

高校科研经费中大部分来自财政拨款, 科研经费预算执行进度慢, 意味着财政资金运行效率和使用效益较低, 造成财政资金的闲置、浪费、使用效益低下, 形成大量的资金结转, 更重要的是有关这些资金使用方面的国家方针政策不能得到及时、有效的落实。为了加强预算执行管理, 财政部教科文司建立了预算执行联络员制度、执行通报制度、约谈制度等。财政部还多次就预算执行管理专门发文进行规范和引导, 并提出了对中央财政拨款结转和结余资金的具体管理办法。教育部也明确要求各中央部属高校建立预算执行与下年预算安排挂钩制度, 对预算执行进度缓慢的单位, 原则上下年经费实行“零增长”;对结余资金过多的单位, 则扣减下年项目经费预算。可见, 预算执行进度慢直接影响高校教育事业的发展, 关系到国家财政资金使用效益, 从而导致财政资金闲置浪费, 造成公共资源积压, 也可能造成年末突击花钱, 导致财政资金使用的安全性、规范性和有效性得不到保障。因此, 必须充分挖掘高校科研经费预算执行进度慢的原因, 找出良好的对策来提高预算执行进度。

三、高校科研经费预算执行进度慢的原因

(一) 项目负责人观念陈旧。

多年来, 高校形成了重视项目申请, 忽略项目经费使用的现状, 对科研经费的预算执行进度方面的宣传寥寥无几, 导致了项目负责人观念陈旧, 认为项目被批准立项后, 想何时花、花多少都归个人支配。

(二) 项目申报周期过长, 预算难以执行。

随着国家对科研项目经费使用情况监管力度的加大, 各级部门对科研项目的申请预算要求越来越严格, 有的项目预算申报时需具体写明所购设备的名称、金额, 甚至供货商公司名称。但是等项目申报批复之后, 时间已经过去很久, 有的甚至长达2年, 做项目预算申报时到项目批复期间有些设备, 尤其是电子设备的价格、技术指标、性能、供货商情况等发生了很多变化, 有的设备可能需重新采购, 预算时所申报的仪器设备可能已经用不上, 而结题审计时要求所购买的设备名称与预算一致, 这样就使得教师很纠结, 若完全按当时的预算采购, 则势必造成闲置浪费;若按现时的行情采购, 则无法通过项目验收。如此, 使得项目预算难以执行。

(三) 国库集中支付的实施, 使得经费到位较晚推迟了项目的预算执行。

“需要花钱时没钱, 钱到了科研项目研究任务已基本完成”这是科研人员经常遇到的问题。项目执行过程中需要支付资金时项目经费没有到位, 经费到账后科研工作基本完成。以广东省国库为例, 国库科研经费需先申请后拨款, 并且每年3月份开始才可以申请上年结转的经费额度。以某高校为例, 申请省国库资金需经过以下程序:省财政厅发文、额度申请、财务部门汇总、主管科长审批、主管副处长审批、网上申报、省财政厅批复、省财政厅拨款、办理入账、通知用款。据不完全统计从填写申请表到资金到位最短时间约10天, 最长达70天, 正常范围在二十天左右, 临近年末相对审批进程就快, 如12月3日申请, 12月12日到账。省国库项目从3月份开始陆续下拨款项, 某高校2012年最早一笔到款时间是3月13日, 这样3月份能使用资金的时间只有半个月, 全年也就将近10个月可用款。但有些项目经费到账很晚, 比如11月到账的就只能用1个多月, 12月到账的, 月末很快又被收走。

(四) 招标采购流程冗杂, 时间较长影响了预算执行。

对价值高达一定金额的设备采购, 尤其是进口设备的采购, 都需要经过一系列的流程, 这些流程需要经过学校相关部门审批, 导致一台设备走完所有流程需要很长时间, 尤其是进口设备需要经过报关等程序, 从时间上影响了预算的按期执行。如某研究中心一个合作平台研究项目预算中有购置国产价值76.6万元低压成套开关柜一批, 经过了以下具体程序才完成款项支付:购置论证、单位内部审批、提交招标申请 (招标部门) 、下达中标通知、签订采购协议、预付30%货款 (财务部门) 、设备验收 (设备管理部门等) 、办理固定资产报增 (固定资产管理部门) 、付清尾款。从购置论证到报账结束整个流程共花了约11个月时间。某863项目, 因包含采购一套xx TFT基板的进口设备价值60.3万元, 因报关等原因所需时间更长, 从申请到最后付款长达16个月之久, 严重影响了预算的执行。

(五) 缺乏信息化平台, 信息传达不通畅。

目前大部分高校缺乏校内科研、财务等部门和院系、项目负责人共享的信息平台, 科研经费额度到账后项目负责人等通知、或者亲自去财务部门查询。随着高校科研经费的急剧增长, 财务人员工作非常繁重, 而财务人员的数量并没随之成比例增加, 仍靠以前的老办法:财务人员一一通过电话通知资金到账情况, 已经很难满足需求。因此有的项目负责人因急需用钱, 主动打电话或亲自到财务部门咨询资金是否到账, 尤其是中央国库项目经费不需申请额度, 所以资金到账后部分项目负责人完全不知情, 导致每年到国库资金要退库 (俗称“收回”) 的前几天有部分项目人为“钱未花完而被收回”发愁。所以随着经费的增加, 各级部门的管理规范程度的加大, 各高校必须适应时代的要求, 建立先进的信息共享平台, 使信息传达畅通。

四、加快高校科研经费预算执行进度的对策

(一) 加大科研经费预算执行进度的重要性的宣传力度, 强化项目负责人的预算执行责任意识。

科研部门在项目负责人申报项目时以通知的形式知会项目负责人按预算进度完成项目支出的重要性和必要性, 同时在新教工入职、新增硕士生导师和新增博士生导师等的培训中专门强调科研经费预算执行进度的重要性。事实证明, 很多项目负责人以为申报项目预算只是个形式, 能申报到项目才是根本, 至于按预算进度用款, 基本没这个概念。另外, 很多高校年末集中报账、早上5、6点甚至3、4点开始排队等候报账的现象与项目负责人不按预算执行进度密切相关, 项目负责人因教学和科研任务繁重, 平时没及时支付材料费、测试费等相关费用, 等年末项目执行进度偏慢、钱将被退库时大家集中在年末突击报账。

(二) 设置专门的科研经费管理机构, 指导项目负责人科学合理编制预算。

2012年12月中旬, 教育部和财政部联合连续发布了三个有关加强科研经费管理的文件, 文件规定对纵向项目要严格按照国家各类计划项目管理办法进行管理, 对横向项目要严格按照合同 (协议) 执行, 严格合作项目的审核把关等。可见国家对科研经费的预算执行情况非常关注, 预算执行能否顺利按时完成, 与预算编制的好坏息息相关, 因此, 高校应尽快设立专门的科研经费管理机构, 根据有关科研经费管理办法的规定, 结合科研活动的特点指导项目负责人细化预算编制, 从源头上科学合理申请预算。规模大的高校参与科研工作的教师成百上千人, 完全靠一个机构的几个人去指导项目细化预算编制是不可能做好的, 而这些高校各学院都配备了专职或兼职的科研秘书, 科研秘书对各类科研项目的申报工作非常熟悉, 科研经费管理机构要加强对这部分人员的培训, 使他们既精通科研项目申报工作、又熟悉科研项目申报的预算编制, 指导项目负责人细化预算, 在审查申报资料的同时审查预算的编制情况, 从而保证预算进度的顺利执行。

(三) 简化校内相关部门的办事流程, 缩短预算下拨的“校内”期限, 提高执行效率。

针对省国库项目需先申请后批复、再下拨经费的情况, 财务部门内部需做好加快审批流程的工作, 尽量减少在内部的滞留时间, 如:简化在财务部门内部国库使用额度的审批流程, 全部改成网上作业, 项目负责人在网上提交申请, 财务部门每天安排相关人员在网上审批, 争取在项目负责人递交申请的当天完成校内审批手续并向财政厅提出网上申请。针对科研经费支出中涉及到招投标、仪器设备验收、固定资产报增、工程审计等工作, 需要很多部门协作, 在不违背原则的情况下加快办事效率, 缩短科研经费支出时间。由学校统筹, 规定各个部门从接受业务到完成的最长时间。同时尽量采取网上办公, 如需采购设备, 可先在网上提交申请, 网上提交相关资料的扫描件, 随后提交原始材料, 招标部门当天可按程序开展后续工作。

(四) 完善预算执行制度, 强化预算执行考核评价。

财务部门、科研部门以及科研管理机构共同完善预算执行制度, 建立健全预算执行考核评价体系, 强化相应的激励机制。科研经费预算批复后, 相关部门应加强对预算执行情况的管理监督, 加强科研支出执行过程的控制, 对预算执行不力的, 要采取通报、约谈等方式, 督促其尽快执行。把各项目负责人每年的科研经费预算执行情况作为其聘期考核的内容, 对预算执行得好的项目予以适当奖励。

(五) 依托信息化建设, 建立互动平台, 实行项目动态管理。

建立校内科研、财务等部门和院系、项目负责人、设备管理部门、招标部门等相关部门共享的信息平台, 实现科研项目从申报、评审、立项、执行、项目预算、设备购置的申报情况、经费使用情况、预算执行进度、项目结题验收等的全过程管理。对每个科研项目采用“快递管理模式”管理, 即项目负责人能随时随地凭账号密码获取相应的科研项目的具体状态, 如果项目负责人在网上提交了国库经费使用额度申请后, 能查到哪个时间点经过了财务部门某级审批、哪个时间点向省财厅提交申请、何时通过了省财厅审核、资金何时到达财务部门、财务部门是否做了账务处理等, 一旦执行过程中出现阻滞, 项目负责人可直接查到哪个部门的审批滞后, 可以及时沟通, 提高工作效率。该信息化平台按月以短信形式通知项目负责人本月的经费用款计划, 预算执行进度比例等, 对支出进度慢的予以提醒, 年末做到每日通知。

为了更好地加快高校科研经费预算执行进度, 高校的科研经费管理部门应当与科研经费支出相关的部门沟通, 制定行之有效的措施来确保预算按进度执行, 促进高校的教育和科研事业发展, 提高资金的使用效益。Z

摘要:随着国家财政对教育事业经费投入的不断增加, 财政预算执行进度缓慢的问题日益突出, 本文分析了预算执行缓慢的原因, 提出了强化预算执行责任意识、合理申请预算、理顺额度申请流程、完善预算执行制度、建立互动平台等一系列措施加快预算执行进度。

关键词:高校,科研经费,预算执行

参考文献

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