小学财务安全管理制度

小学财务安全管理制度（精选14篇）

小学财务安全管理制度 篇1

一、企业资金管理的意义

资金管理是对资金的来源和使用进行计划、监督、控制等各项工作的总称, 是财务管理的重要组成部分。资金是企业从事各项经济活动最基本的要素, 做好资金安全管理, 是企业赖以生存和发展的基础, 是企业实现可持续发展的根本保障。

二、资金管理常见问题

(一) 备用金管理方面问题

备用金是企业流动资产的重要组成部分, 是企业财务管理的重要环节, 是否科学有效的管理备用金, 与企业资金安全与效益密切相关[1]。但是目前, 企业对于备用金的管理, 还存在着以下几点问题:

第一, 备用金的大额借支。部分企业在备用金管理十分松懈, 出现了私用公款和小事借巨款的现象。备用金借出审批把关不严, 企业主管领导、财务负责人都能对备用金的借出进行审批, 有的甚至未经审批。因此出现企业个别人员利用借款管理上的漏洞, 在借款单上对于资金的用途表述含糊或不填写借款用途, 在日后报销上浑水摸鱼, 达到侵占企业公款目的。

第二, 备用金的长期占用。由于部分企业对备用金监督管理缺失, 个别人员利用工作之便, 长期非法占用企业资金, 将非法占用的大额资金存入银行, 或向私营企业进行投资、炒股、购买国债等方式, 谋取非法利益, 或者挥霍浪费、满足私欲。

第三, 备用金冲销、原始凭证虚假。部分企业会计人员业务素质不高, 原则性不强。除对财经法律法规学习掌握不够、对自身企业规章制度学习不够、应知应会不到家外, 还可能存在碍于情面或抱着事不关己的心态没有严格执行财务管理制度。在进行备用金报销冲账时把关不严, 出现假发票、假事由报账, 原始凭证不填少填或故意漏填、的现象。个别会计人员责任心不够, 在对备用金报销结账时, 经常草率清账, 甚至未经审批擅自把账龄时间较长的备用金借款当成坏账损失冲销处理。

(二) 虚假票据报销冲账

随着企业规范管理检查工作的深入, 假发票、假收据、白条列支费用的现象逐渐被查出一些企业在零星工程中支付临工费时, 没有取得合法的劳务发票, 只是简单的罗列一张临工工资单, 这些临时工资单列支随意性较大, 出现了个别人员为了谋取非法利益, 对临工费用造假。由于临工流动性大其真实性的核实和控制较为困难, 财务人员仅凭不严谨的原始凭证也难以核实其真伪。这样不仅增加企业财务管理的难度, 也给企业带来了资金上的损失。

(三) 工程施工赔偿造假

第一, 工程施工涉及赔偿上支付依据不完整。如房屋赔偿、道路赔偿、农村占地和青苗赔偿等。有些施工单位在工程施工前没有充分认识到赔偿事项可能会出现的问题及其复杂性, 没有深入细致的去做号前期准备工作, 在细节方面做的不到位。比如没有对房屋、道路进行全面的测量, 没有做好经济作物的档案记录, 没有拍摄现场照片, 也没有和政府、相关各方进行签字确认, 导致了后期赔偿工作的依据不足, 造成了因赔偿标准问题而引起的矛盾纠纷。

第二, 赔偿资金不足, 不到位, 并且赔偿不公平。一方面, 有的施工单位没有严格执行相关的赔偿政策和标准, 导致赔偿资金预算不足。另一方面, 有的赔偿人员也没有坚持公平公正的原则, 相同情况下赔偿标准有高有低。

第三, 造假赔偿套取资金。虚列或者加大应赔付的事项、数量, 在实际支付赔付款时, 利用赔付资金集中转账到某人账户再由此人分发到其他个人之机, 将虚列虚增的赔偿款截留归己、中饱私囊。

三、加强企业财务管理的对策

(一) 加强备用金管理

第一, 按规定用途支用备用金。企业员工因公需要对备用金领用、报销时, 必须按规定用途进行。在报销时, 对随意变更备用金用途的情况, 会计人员有权不予报销[3]。对擅自挪用备用金的现象要及时向上级领导汇报, 根据实际情况追求其责任。

第二, 完善审批制度。企业员工因公需用备用金时, 应认真填写借款单, 注明借款事由, 经部门主管审核签字后, 在根据借用金额大小按照内部管理制度分别由分管领导或企业负责人签字同意后再到财务部门办理具体支付事项。

第三, 完善备用金管理责任制。严格执行审批结算制, 对旧账不清的人员, 一律不借新款。制定备用金管理实施细则, 对备用金的领用和报销业务做出明确规定, 对不及时报账还款的人员, 财务人员要及时进行提醒并催促, 对长时间不报账还款又催促无果的, 要严格实行考核, 减少不合理占用的备用金的情况。

(二) 完善票据管理

企业应加强对各项费用报销的管理, 定期开展专项检查, 加大对做假账、假发票报账或真票假开的查处力度, 堵塞财务管理漏洞。建立临时工统一管理制度, 将每一工程项目需要的临工工种、工作内容、工作时间进行预先申报, 在工程实施过程中对临工作业实际情况详细记录在案, 并以此作为临工费开支的原始依据。同时, 对于企业雇佣临工的劳务费用, 要及时到税务机关开具发票, 凭票报销, 对于没有正规劳务发票的情况, 一律不得进行费用结算。

(三) 做好赔偿预算

企业要将工程项目用地纳入政府用地总体规划, 实现占地、征地有法可依。

第一, 要和政府相关部门进行沟通, 得到他们的理解与支持。尤其是在调研阶段, 要分析工程所在地和道路沿线对工程的影响因素。比如房屋、道路以及农作物等, 做出赔偿预算, 并将该费用列入工程概算中, 让赔偿支付依据全面完整, 解决赔偿中存在的问题, 减少对工期的影响。

第二, 在项目规划时, 要做好工程施工赔偿预算, 这是影响工程顺利开展的关键因素[4]。同时还要充分考虑施工赔偿实际操作的难度和复杂性, 在做赔偿预算时要有预见性, 多留余地, 这样方便操作。

第三, 在收集赔偿依据时, 不仅要将房屋、道路和青苗等情况记录在案, 还要拍摄现场照片, 以便后期赔偿工作的正常进行, 防止因赔偿问题给企业带来的经济损失。

四、结语

总之, 企业的资金的安全, 关系着自身发展。因此, 作为企业的财务管理者, 要重视财务管理中的薄弱环节, 不仅要不断完善相关制度, 还要严格执行管理要求。只有这样, 才能做好企业的财务管理工作, 确保资金的安全, 实现企业的稳定长远发展。

参考文献

[1]伍碧华.加强财务管理确保资金安全[J].城市道桥与防洪, 2007, 10:86-87.

[2]邵信群.电网企业资金安全管理与风险控制研究[J].中国管理信息化, 2014, 18:19-21.

[3]吴亮.浅谈电网企业资金安全管理[J].合作经济与科技, 2014, 19:114-115.

航运企业财务管理安全问题浅析 篇2

【关键词】航运企业；财务管理；安全问题

随着改革进程不断深入，国内、国际经济外部环境都在发生着变化，航运业和其他行业一样也要面对市场环境变化所带来的风险。相比其他环节，财务作为资本运营的核心，是企业最敏感、脆弱的部分，不仅容易受到风险影响，且牵涉范围大、破坏力更为直接。

一、航运企业

航运企业是指符合国家行政法规、条例，以船舶运输为经营项目的企业。此类企业以市场为导向，根据市场需求设计航线，安排船舶班次、合理分配运量，以谋取最佳的运营收益回报。随着社会经济活动的日渐繁华，航运作为交通运输的重要构成部分，发挥着越来越大的作用。改革开放以来，航运企业沿着水路网络不断发展，企业数量与企业规模都在巨大增长。

然而，航运业整体发展水平并不平衡，中小型航运企业还未完成现代性转型，企业管理方式沿袭过去的模式，企业结构较粗糙，科学性和规范性有所不足。加之航运本身具有较强的流动性，存在较多的不可控因素，这些均提升了航运企业财务安全的难度。

二、航运企业财务管理

财务管理本质上企业实现资金合理调配运用，在满足企业良性运作的前提下，降低运营成本，加快资金流动速度，提升资本运行效率、增加经济效益所进行的各种财务活动总和。航运企业相较其他企业，受到的外部影响因素更多，许多非企业因素都会对企业运营产生影响，如气象水文条件、港口环境、海事政策等等。

近年来，国际航运市场开始萎缩，国内航运市场也随之有所缩小，国内航运企业之间的竞争形势也日益激烈，大多数中小型航运企业均面临资金压力和财务安全问题。因此，我们应明确航运企业所面临的财务安全问题难题，针对企业实际情况，采取有效的措施，不断提升财务管理水平，加强财务安全，减少财务风险，防范企业危机。

三、财务管理的安全问题

1.货币安全

货币作为商品一般等价物，在财务管理中既是最基本，同时也是最重要的安全防护对象。做好货币资金的安全管理，需要完备严密的物理防护设施提供外部的安全保障。同时，还要科学严谨的安全制度，以制度作为软件，配合硬件设施发挥最佳效用。货币资金的安全工作，不仅仅在于物质防护的科学、严密，还需要深入内心的安全观念。财务人员不仅要有正确的工作态度、良好的职业道德，还要具备强烈的责任感。要严格要求自己，具有较强的安全防范意识。航运企业应定期开展财务人员职业道德以及综合素养的培训，帮助财务人员尽快养成良好的职业习惯和牢固的财务安全意识。

2.网络安全

随着信息化进程加快，使用网络开展各项业务活动在现代航运企业已经逐渐普及，而财务软件很多功能需要运用网络链接，稍有不慎就会为财务安全埋下隐患。许多财务人员缺乏计算机和网络专业知识，对计算机病毒缺乏科学的认识，不知道安全上网的技巧，很容易在浏览网站的时候受到病毒侵袭。一旦木马、蠕虫等病毒入侵财务系统，将会造成财务数据泄露等严重后果。此外，因中小航运企业存在局域网计算机共享等现象，也为财务数据泄露埋下了隐患。

网络环境下，应制定合理、可行的操作规程，不允许出现非财务人员使用财务专用电脑；同时还要设置局域网权限，添加硬件防火墙；定期进行病毒查杀，定期使用加密技术进行财务数据备份，确保财务安全。

3.管控安全

在中小航运企业内部，财务工作常存在权职交叉、手续不齐等诸多问题，随着行业竞争程度的加剧，多项目、小标的、短工期、高强度渐成常态，财务人员往往同时负责跟进几个项目，无法做到每个环节都实现最佳监控，资金管理容易出现一定的混乱。航运企业应结合自身情况，建立科学有效的内部管控制度。同时，要加大财务工作队伍建设，增加会计人员数量；加强业务培训，提升财务人员专业技能与综合素养，尽可能减少内部财务风险。

4.数据安全

航运企业的财务数据中包含着丰富的商业信息，有些属于商业机密，如若不能妥善管理，不仅会削弱企业竞争力，还会使企业面临商业危机。尤其是一些特殊货品的航运，如军事物资、危化品、特種装备等，往往涉及到环境安全、国家安全，一旦相关财务数据泄露，有可能导致极其严重后果。因此，财务人员当提高安全防范意识，学习保密措施，认真做好财务数据保密工作。在做好财务数据保密工作的前提下，还应向企业管理者提供真实、准确的财务数据，以帮助决策者进行商业判断，确保企业健康发展。

5.财务危机

对任何企业而言，商业信誉都是重要的隐形资产。能为企业带来直接的商业效益，还能帮助树立企业的品牌形象。在航运企业经营过程中，难免会出现一些意料之外的问题所导致资金运转迟滞，进而影响到商业合同的如期完成。这不仅会带来因违约造成的损失，还会降低给企业信誉。

航运企业应强化财务危机意识，立足行业和企业实际制定相应的财务危机预案，在财务管理上要有冗余设计和熔断设计，针对不同的财务危机事件，及时启动财务危机管控措施，将损害降到最低。

四、结语

在全球航运市场萎缩的大环境下，航运企业生存空间收窄，竞争压力加大，资金运营与监管的效果更是关乎企业生存与发展。一旦财务管理出现问题，资金周转放缓，将严重拖缓企业前进步伐。航运企业应结合自身实际，采取积极的应对措施，提升财务安全意识与业务水平，建立财务危机管控机制，多方位、多环节对风险予以防控，确保企业财务安全。同时，还当优化机构设置，抓好财务工作队伍建设，提高财务管理效率，提升资金流动速度，为企业盈利能力、竞争力的提升奠定坚实的基础。

参考文献：

[1]张秀文.企业财务安全的预警与风险防范[J].天津商学院学报.2004（3）.

[2]毛尚武，李鹏.财务预警指数下企业财务风险防范[J].金融经济.2010（16）.

财务安全管理制度（范文） 篇3

一、为加强财务部的日常管理，确保公司帐务、资产安全，特制订本制度。

二、本制度适用于公司财务部日常安全的管理。

三、财务部防盗、消防安全管理：

1、安装防盗门窗、配备保险箱、灭火器材；

2、使用公安指定的合格保险箱，做到撬不开，搬不走；

3、按要求参加北京市或公司组织的消防演练，学会消防器材的使用；

4、下班离前必须关锁好保险箱和防盗门；

5、严禁在财务部室内吸烟；

6、严禁在财务部室内乱接电器、电源线路。

四、财务部财务安全管理：

1、财务部所有的帐务凭证，必须及时存放文件柜存档，防止帐务凭证丢失事件的发生；

2、财务部电脑帐必须及时备份，防黑客侵蚀导致电脑损坏、财务帐丢失；

3、未经公司总经理、财务部经理的许可，公司任何员工和外来人员不得使用财务部的电脑设备。

五、财务部现金安全管理：

1、公司财务部现金保险箱必须保持常锁状态，使用后必须立即上锁，并将开锁密码置于乱码状况；

2、现金存放过夜不得超过规定的限额，如确有特殊原因不能按时将超限额现金存入银行的，必须向财务部经理提出书面申请，经财务部经理签字同意后方可存放在财务部保险箱内过夜，否则一旦发生失窃案件，必须追究赔偿责任；

3、财务部出纳在银行进行大额现金交割时，必须两人同行，由公司行政部派专车接送。

六、财务部日常安保措施管理：

1、财务部保险箱钥匙和密码由财务部专人保管，财务部经理负责保管备份钥匙及密码；

2、财务印章、名章与支票需分开由不同专人管理；

3、空白银行票据现用现盖章、严禁将盖好印章的票据存放过夜；

4、长节假日期间，财务部应应在保险箱、防盗门上加贴封条；

5、未经财务部人员对的许可，任何外来单位人员不许进入财务部；

6、公司值班干部，每天下班后必须检查公司办公楼防盗门的锁定情况，严禁防盗门未锁定情况出现；

7、公司财务部一旦出现失窃事件，任何人员不得进财务部，应及时报警。在公安警务进行现场勘察后，财务部人员才能进入财务部；

七、本制度由财务部制定和解释。

财务部

财务室安全管理制度 篇4

财务室安全管理制度

1、目的：

加强公司财务室的日常管理，确保公司账务、资产安全。

2、依据：

《公司基本管理制度》《重庆市公安局关于企业资产规范管理的规定》。

3、适用范围：

本制度适用于公司财务部日常安全的管理。

4、责任：

公司财务部部长、成本会计、出纳、综合管理办公室主任、公司内保人员对本制度的实施质量负责。

5、制度细则

5.1财务室的消防安全管理：

5.1.1严禁在财务室使用取暧装置，严禁在公司财务室内吸烟。

5.1.2严禁在财务室内乱接电器电源线路，每半年内按公司消防规定，必须对财务室内的电源线路进行一次检查，防止电路短路的火灾隐患存在。

5.1.3财务室人员每年必须参加公司的消防演练，财务人员必须具备消防器材的使用操作能力。

5.2账务安全管理；

5.2.1财务室的所有账务凭证，下班前必须存放在铁皮文件柜存档，防止账务凭证丢失的事件发生。

5.2.2财务室电脑台帐必须进行U盘备份保存，防黑客侵蚀导致公司电脑崩盘财务台帐丢失。

5.2.3未经公司公司总经理、财务部长、财务人员许可，公司任何员工和外来人员，不得进入财务室进行帐处理工作。

5.3财务室现金管理：

5.3.1公司财务室现金保险柜必须处于常锁状态，使用后必须立即上销，并将开锁密码置于乱码状况。

5.3.2公司现金每天应在银行进行存贮，财务室保险柜下班时不得存放现金，若因存放现金失窃，将追究财务部出纳的全责，并赔偿损失。

5.3.3财务部出纳在银行进行大额现金交割时，必须两人同行，由公司综合管理部派专车进行接送。

5.4日常安保措施：

5.4.1未经公司财务部人员许可，任何人员不得随意进行公司财务室。

5.4.2公司值班干部，每天下班后必须检查公司办公大楼防盗门的锁定状况，严禁防盗门未锁置情况出现。

5.4.3公司内保人员每天下班后，必须不定期进行巡查公司，财务室周边的警务情况，防止失窃事件的发生。

5.4.4公司财务部一旦出现失窃事件，任何人员不得进行财务室，应即时报警，在公安警务进行现场勘查后，财务人员才能进入财务室。

6、解释权

本制度由公司财务部制定和解释。

7．施行时间

本制度从2010年12月1日执行。

有限公司

财务部

财务室安全制度 篇5

一、财务室要做到“两铁一锁”，保险柜要固定生根

二、要设专职出纳和会计人员，出纳人员负责现金，支票的收发、有价证券等金融券物的保管，其他人员未经批准不得经管现金和支票。

三、财务人员帐目要清楚，手续要完备，数字要准确。

四、财务人员必须严格遵守财务库存现金的保管（过夜现金不得超过备用金），各种有价证券必须存放在保险柜内，保险柜锁好后，必须打乱密码，钥匙随身携带，不许乱放。

五、空白支票和印章要分开存放在保险柜内，支票一旦丢失应立即银行持失，并报告领导。

六、使用支票应严格履行审批手续，做好登记，并认真填上用途，限额及时间，不准空白支票出财务室。

七、财务人员到银行取送款，大宗款必须两人以上用公司专车接

送，取送款人员必须做到人不离款，款不离身，确保安全。

八、本室计算机、空调专人负责，使用后及时断电。

九、本室注意用电安全，做到人离门锁，每日下班前要对室内进

行一次安全检查，关灯、关闭所有电源，锁好门窗。

十、严禁非本公司人员在财务室长期逗留。

十一、财务人员要严守公司密秘，不得向外泄露公司的密秘。

十二、一旦发生意外事故，要采取积极措施，保护好现场并及时

财务管理软件的数据安全性研究 篇6

一、我国财务管理软件的数据安全现状

对会计数据产生不安全威胁的操作, 主要集中在两个方面, 一方面, 删除会计信息的相关文件;另一方面, 对数据库文件的内容进行修改。凡是实现了电算化的企业与单位, 都会配套多种防范措施来保障自身会计信息的安全性, 计算机开机都设有口令, 未授权人员不得进入机房进行操作。目前我国无论是单用户或是网络用户, 其处理账务的系统一般与外部网络是没有联系的 (不包含银行系统) 。因此, 外部人员进入计算机系统, 修改会计数据的可能性相对较小。企业尤其需要防范的是自身财务软件的内部操作人员, 有可能对会计信息文件进行非法修改。

企业内部会计电算化的工作人员, 有可能寻找到各种手段与方法, 达到其非法转移资金、获取商业机密、掩盖舞弊行为的目的。伴随工作人员计算机知识的不断累积, 再参照各类软件的使用说明, 对注册表进行修改已不是件困难的事, 注册表里的Admin密码已经不再安全。这样一来, Admin与操作人员使用的密码就没有了作用, 会计信息就更没有安全可言。计算机系统的管理员主要是对系统进行安全与维护工作, 其主要内容包含操作人员设置、会计账套的引入与输出等。如果得到了Admin密码, 就意味着能够对整个系统进行控制, 可以进行各种操作, 后果不堪设想。

用友ERP-U8是我国用户量最多、应用面最广、行业实践经验最为丰富的ERP, 但其数据信息的保密措施也不尽完善:用一个账套能够进行多个账套主管设置的缺陷, 新增一个操作人员, 设置账套主管的权限, 利用该权限随时进行非法的操作;直接用原账套主管密码, 用账套主管身份非法进行操作;利用某一操作人员密码, 非法进行操作并陷害他人;获取商业机密、删除数据、非法篡改等活动。非法操作完成后, 再利用Admin身份清除有关的上机日志, 就能够不留下任何痕迹。不难看出, 我国企业财务软件的数据安全性存在着重大隐患。

二、财务软件在开发环节的防护措施与加密技术

(一) 实施数据加密的思路和原则

与普通的数据管理软件相比较, 财务软件的数据加密功能, 还存在着方便使用与规范处理之间的矛盾。一是软件加密的控制措施不可独立存在, 要与企业财务的内部分工以及岗位牵制相结合, 使得掌握部分操作权限的会计电算化人员, 既能在顺畅的财务软件环境里开展工作, 同时又能保障系统的控制手段满足会计人员业务处理的习惯;二是考虑到全面审计与责任确认的方便性, 应该尽可能让财务人员在利用软件操作数据更新、修改、冲销等过程中, 留下能够判断其思路与动作的痕迹。由此, 在编程的过程中, 强化密码管理, 完善分工权限的牵制职能等应遵循下列原则。

1. 分级控制法进行操作职能限定

利用程序的基本功能对软件操作的功能与规范进行限定, 以此为一级控制;系统管理员对系统参数以及一般操作员的管理权限进行设置与掌握, 这是软件赋予主管人员特殊权限下的二级控制措施;由各个操作员对自己的操作记录与操作权力进行加密保护措施, 这是个人权责范围内的三级控制。

2. 对可控内容进行编程和操作的双重控制

在设计程序的过程中建立起规范操作与功能范围的限定, 是全部操作人员无法进行突破的, 财务规范所确立的有关基本核算的各项制度, 应该在编程的环节进行确认;对于日常管控和个性化操作规程, 则应采用设置与配置的方式, 在软件运用的过程中, 由系统管理员统一进行监控, 从而达到规范操作的目的。

3. 岗位权限的分配环境要适宜

操作员进行授权项目划分, 应该与会计的职责分工相互对应, 可控项目授权控制要合理, 对待权限项目的区分, 既不可太粗, 也不可过细。

(二) 对操作日志及运用规范进行合理定位

操作日志即是对软件的操作事项、使用时间、使用人所做的记载, 是对操作记录与运行任务进行查询与验证的有效手段。在使用操作日志的过程当中, 应该重点注意以下三个问题:日志管理者的确定;日志所包含的内容;操作记录保留限期。就笔者看来, 如果系统资源较充裕, 操作日志可交由系统进行管理, 这样使得软件的使用人对其中内容只能进行有限阅读, 无法干涉其自动生成和删除, 提升操作日志的客观性。鉴于在特殊情况下, 有可能对历史记录进行追溯, 日志的保留限期可对照企业主要会议的档案保管限期来设定。

(三) 运用好程序加密技术

想要提升数据的安全性, 可以采用程序代码的方式, 在编程的环节对关键数据实施加密处理。加密后的数据不可直接读取, 不具有被视为另类数据产生的欺骗性, 有效避免只了解基本操作的财务人员在常规操作中或不经意间查看到某些关键数据。需要进行频繁读取的权限开关、系统环境参数、操作员密码、操作日志、备份信息、删除记录等重要数据, 都可以采用这一方式进行保护。

(四) 开发出可靠、独立的历史轨迹功能

会计电算化的发展, 使企业财务数据的修改与删除可以不留下任何痕迹, 给审计工作的发展带来了很大的困难。现如今, 财务软件内在的制约功能还没有得到有效的开发, 无缝嫁接就成为保障会计数据真实性的一大障碍。伴随数据技术的逐步发展与储存技术的日渐成熟, 发展独立控制区, 进行辅助数据的后台打包管理工作逐步得以实现。会计电算化在核算中进行的数据恢复、凭证删除、反过账等操作都可以在后台界面中留下完整资料, 这是与财务软件自身升级更新或运行故障不相关的。必要时, 某些操作员 (由权威部门或软件厂商授权) 凭借自身权力, 能够迅速查看或提取出软件运行产生的历史轨迹, 能够有效防止违规核算现象的发生。

三、财务软件在应用环节的安全防范与数据保护工作

第一, 强化对操作员的操作权限管理。很多财务软件都是利用超级用户, 即系统管理员, 实现对操作员的设置以及授权工作。通常来讲, 超级用户与企业传统的财务主管或者会计电算化的系统管理员相对应。系统赋予超级用户众多操作权力, 不但可以对操作员进行增删、更改其权限、启用或者注销操作员的个人密码, 还拥有数据恢复权、账套设置权、结账权等权力。这就对操作员的管理权进行了集中掌握, 促使会计人员只能在允许权限范围内来使用数据与处理事务。这不但是众多岗位协作分工的要求, 也是避免会计人员越权、保护信息数据安全的需要。

第二, 充分发挥操作密码在企业内控制度中的作用。操作密码的设置是财务人员维护自身责任与利益的基本手段。从会计信息安全性与财务人员职责牵制相关要求来看, 操作员应该利用好软件提供的加密功能, 同时还要对登录密码进行经常性地修改, 避免他人有意或无意进入系统, 越权进行非法操作。财务系统管理员可以利用软件的强制加密与密码限期修改的功能, 对每个操作员应履行的义务进行明确, 不断完善口令加密功能, 保证财务软件使用的规范性。

第三, 做好软件操作员的权力限制措施。为了让财会人员按照岗位职责来分享核算的权力, 财务软件在很多环节给系统管理员设置了针对功能范围与操作权限的控制权。上述控制措施体现在操作员的权力限制与权力有限运用两方面。操作员只可在被授权的功能范围与操作权限以内履行自身职责。在此种管理模式下, 操作员被分为若干组, 不同组被赋予的权力不同, 同一组操作员的权力可以共享。通过对某操作员进行权力屏蔽, 系统管理员可以对每一个操作员的权限进行确定。

第四, 掌握系统参数对操作权限与核算程序的影响。系统参数的设置是财务软件个性化过程的体现, 很多系统参数是要由管理员进行判断与定位的, 在这些参数当中, 一部分是指向数据安全维护与软件规范运用的。对系统参数进行适当设定, 可以限制操作员的部分权力, 从而能够对会计核算的资料实现主动保护;通过规范数据传递与维护账务的处理程序间接实现对数据正确性与安全性的维护。

总之, 财务软件的数据安全性问题逐渐被企业所重视, 相关部门与人员应该针对企业现有财务管理软件的缺陷与漏洞, 制定出一系列的应对方法, 从而不断提升会计电算化的安全性, 维护企业商业机密, 避免给企业带来不必要的损失。

摘要：近年来, 财务管理软件在企业中发挥的作用日益突现, 但在财务软件的数据安全控制上面, 还存在着一定的缺陷与不足, 容易被企业所忽视。文章分析了企业在传统的财务工作模式下, 完善其财务软件开发环境与应用环境数据安全性的对策与措施, 存在一定的现实意义。

关键词：财务,用友软件,数据安全

参考文献

[1].肖福英.浅谈用友财务软件的功能缺陷及其完善[J].中国商界 (上半月) , 2009 (11) .

[2].陈浩.中国会计电算化[M].中国会计电算化杂志社, 2006.

探究中小学财务制度的问题 篇7

【关键词】中小学；财务制度；问题对策

一、前言

随着社会的发展和进步，给我国的中小学教育带来了新的变革，同时对中小学财务管理制度也带来了影响，面对新的中小学教育形式，原有的财务管理制度已经不能适应现在复杂的教育费用收支管理，出现了很多的问题和管理中的漏洞。在财务管理工作中对制度合理性的要求十分的苛刻，财务管理制度决不能出现任何漏洞，所以财务管理制度的问题决不能忽视，本人在中小学财务管理岗位有十分丰富的工作经验，通过对工作中遇到的财务管理制度方面的问题，进行深入的剖析和探讨，找到了一些解决问题的办法，分享给各位同仁，希望对大家的工作有所帮助。

二、当前中小学财务管理制度面临的主要问题

1.财务管理制度和国家财政政策不符合

随着我国中小学教育的发展，国家对中小学教育的投入也越来越大，从最初的免除学杂费，到现在基本已经没有什么收费的项目，的的确确是我国教育事业的一大进步。与此同时，国家也开始调整国家对教育事业的财政政策，来适应新形势下的中小学教育，比如：财政国库集中支付，财政收支分类改革，财政资金使用绩效评价等一系列改革的深入推进，但是中小学校的财务管理制度比较僵化，没有做到与时俱进和国家财政政策保持一致，这就会造成中小学财务管理制度跟法律违背或者不适应的状况。

2.固定资产管理存在制度漏洞

中小学校的固定资产管理主要是对教学用具、办公用品、体育设施及一些后期服务的设备。中小学校作为教学单位，对教学比较重视，普遍对固定资产的管理比较松懈。没有一套成型的固定资产管理制度，固定资产从入账之日起即以原值体现在报表上，无法反映其净值和新旧状况，导致资产虚增。一旦需要更新或报废，由于缺乏可靠的依据，往往凭主观判断，要么提前报废造成资产浪费，要么因经费紧张迟迟得不到重置，随意性較大。很容易造成固定资产的折损不合格和固定资产的流逝，这是对教学资源的极大浪费。

3.中小学校财务收支管理制度不健全

当前我国中小学的财务收支越来越频繁，尤其是在采购支出上，收支管理制度不合符当下的采购法， 不合理的财务管理制度在财务支出过程中，极易出现问题。有些基建项目已建成投入使用若干年，由于未办理竣工决算手续而无法转为固定资产，长期挂在往来账上，使学校固定资产账面价值明显不实。

三、解决中小学校财务管理制度问题的对策

1.针对于中小学财务管理制度更新完善，不适应我国财政政策的问题，首先要根据国家财政政策不断地更新完善自身的财务管理制度，中小学校应积极应对国家财政改革政策，主动转变财务管理观念，提高资金使用的效益意识，节约意识，成本意识、风险意识 。其次是要对国家的财政政策进行深入地解读，结合中小学财务管理实际制定出既符合国家财政政策也适应中小学自身财务管理的财务制度。

2.合理优化资源配置，提高资产利用率。

财务部门作为中小学校固定资产的监督、管理部门，要根据有关政策和法规，制定校内国有资产管理的规章制度、办法；会同有关职能部门组织专家对国有资产的购置或建设进行论证；强化各处室、各年级对国有资产使用保养等的监督、检查；进行国有资产产权登记；对国有资产的变动、变卖、调配使用、出租、评估、合作经营等日常管理工作，对非经营性国有资产进行定期清点、核实，严防流失。提高固定资产的利用率，尤其是要提高对教学用具、办公类固定资产等的利用率，达到合理优化资源配置。

3.健全财务收支管理制度，优化财务管理模式。

中小学校对财务收支管理制度的健全，主要是针对财务支出制度的管理，首先要找出自身财务支出方面的问题，每个单位财务管理制度有其问题的特殊性，需要具体问题具体分析，收支问题普遍都是支出管理比较松懈等问题；其次就是对财务支出制度的健全，针对支出管理制度中不合理的问题进行修改，管理好中小学校的教育经费，让中小学生更好的享受国家的义务教育。

四、结语

中小学教育是我国教育事业的基础，做好中小学教育是第一步，这一步必须要走稳，步伐坚定。我国中小学财务管理制度的问题都是普遍存在的，这就要求财务工作者和财务管理者，不断地对本单位内的财务管理制度进行优化管理，制定出完善、合理的财务管理制度，按照制度对财务收支进行严格的管理，位让中小学生享受到更好的义务教育保驾护航。

参考文献：

[1]李晓虹.浅析当前中小学财务管理存在的问题及对策[J].中国科技财富.2013（12）.

[2]宫兴国.完善中小学校财务核算之我见[J].财务月刊.2014（6）.

小学财务安全管理制度 篇8

新财务会计法规制度和新的行业财务制度是企业进行财务活动和会计核算必须遵循的具体法规依据。为了强化企业的管理，切实搞好会计核算工作，特制订本办法：

一、根据会计的需要，设置会计机构配备相应的会计人员，有一套企业内部财务管理办法，有会计人员岗位责任制。

二、运用会计科目设置齐全核算内容要符合法计制度要求。

三、对原始凭证的取得、填写、设置和使用应符合制度要求，原始单据凭证有二人以上签字盖章（经手验收或证明审批人）

四、会计账簿设置齐全，设全明细帐和辅助登记帐，记账用蓝黑墨水，纠正方法要正确，现金、银行的记账按日登记，其他账簿10天一登记，做到四相符。

五、选用（运输企业财务制度）为成本计算方法分清成本界限，合理分摊，按有关规定提全各项费用。

六、每年年终对财产盘点，对资产损益按规定报批，及时进行账务处理。

七、会计报表做到账面与帐表金额一致，表与表之间、各项间凡有关系的数要一致，各项指标计算正确，上报及时。

八、会计档案要装订合格，印章齐全，填写好封面，做到整理好文件资料，结算装订成册，并保管好发票收据，编造交接清单记录。

九、企业财务人员严格执行财经纪律，要有分析、总结，按时上交应交款项。

安全管理制度

一、坚决执行国家和各级政府颁发的劳动保护规定，建立健全以安全生产责任制为中心的各项安全管理制度和安全操作规程。

二、建立安全领导小组，建好台账，经常会办，落实各项安全措施。

三、经常对职工进行安全生产思想教育，对新来的工人必须进行车间、班、组三级安全教育，经考试合格，方准上岗。

四、配备好消防装置和消防器材，确保安全生产。

五、强化劳动纪律，加强责任制。上班人员必须坚持岗位责任制，严禁擅自离位，玩忽职守。

六、改善劳动条件，消除事故隐患，必须有布置、有检查。

七、职工必须自觉执行安全制度，对他人违章作业有权劝阻，对违章指挥有权拒绝执行。

八、必须持证进行机械作业，坚守岗位，树立高度的责任感，执行好安全操作规程，配合班组搞好安全生产。

九、凡本公司人员必须做到无偷窃、无火灾等事故的发生，坚持值好班，放好哨，做好保卫工作。

为了贯彻执行“安全第一，预防为主”的方针，认真实施劳动保护法律、法规和操作规程，维护职工劳动保护的合法权益，必须加强对安全生产的检查督促，消除事故隐患，做了劳动保护工作，特制订安全生产检查制度：

一、坚持安技人员每天上岗检查制度，认真做好巡查记录，发现问题及时纠正，发现事故隐患及时汇报处理，解决。

二、坚持企业领导月安全检查制度，按月做好月记录工作。

三、坚持安全生产领导全体成员每季度对安全工作进行综合检查。加强监督，对查出的事故隐患限期整改，并做好季度检查、简评工作的记录。

四、对起重机械设备进行经常性的检查。对易损件做到随时更换，对传动部位及刹车部件进行常观察、勤检查，使机械设备保持良好的完好率。

五、对企业职工进行法律、法规、操作规程等知识的检查辅导，坚持每年考核一次。年终对安全工作搞得好的，重视的安全无事故的职工进行奖励。做到治理隐患，保障安全，提高经济效益，使职工人身安全和集体财产得到保障。

为了加强劳动保护，改善条件，保障职工生产劳动过程中的安全和健康。增强职工安全意识，促进企业的经济效益，特制订安全生产教育制度：

一、在“管生产必须管安全”原则的指导下，企业对安全工作必须逢会必讲安全生产的重要性、目的、意义，布置生产任务同时布置安全工作。做到经常性地宣讲宪法、法律、法规和劳动保护条例及安全生产操作规程等知识的教育。增强全体职工的安全意识。

二、对新进企业工作的各种用工性质各工种的人员必须经过企业的安全教育，填写安全教育卡，经考核后分配到班组。再由班组依据班组工作性质进行安全操作规程的教育后方可上岗操作。

三、采取新工艺、新技术、新材料和使用新设备，必须依据新设备的工作特点，企业必须制订好操作规程，对有关人员进行安全卫生教育，经考核后方准上岗操作。

幼儿园财务安全内控制度条例 篇9

一、管理范围

1、上级主管部门按照预算计划下拨的经费。

2、固定资产，包括房屋、设备及其它使用价值在一年以上的物资。

3、预算外收入。

4、学杂费收入和其它社会资助的办学经费。

5、代办费、伙食费及其它代办经费。

二、预算管理

1、幼儿园应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。

2、幼儿园须严格执行批准的预算计划，坚持平衡的.原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。

3、幼儿园的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准。任何部门不得私设“小金库”。

4、幼儿园在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在园务公开栏内公开。

三、收入管理：

1、收入是指幼儿园为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入能够依法取得的其他各项收入。

2、幼儿园必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。

3、幼儿园的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。

中小学教育信息化建设的财务管理 篇10

摘 要 中小学教育信息化推行10年来，取得了一系列显著的成绩，但是仍然存在很多难题。本文主要研究如何加强中小学教育信息化建设的财务管理。

关键词 中小学 教育信息化建设 财务管理

1.采取市场认证来进行中小学教育信息化建设。建设资源平台和教育资源中心的经验来看，要严格执行教育部办法的原数据标准规范，启动了资源建设项目，完成了音频、视频的数据化工作，完善了教育教学资源管理的试验平台，数据资源中心投入应用，开展 了一系列专业教育平台的建设，取得了很好的效果，资源建设一个是制约或者是说非常关注的一个问题，关系到政府，得到了实际的效果，我们采取政府规范，企业参与的办法，而不是政府买单的办法，先把企业好的作品放在我们的信息中心的资源平台上，根据学生教师使用的情况，向公司付钱，而不是买来，有用没用，没有人喜欢的就是浪费，采取市场认证的办法来规范。有一些项目建设，可能由政府积极投资来做，大量由企业投资，通过市场学生老师的使用情况来向他们提供，而不是政府在没有使用以前，把很多东西都买来，造成经费的浪费。

2.中小学教育信息化建设教委应该加强管理。中小学教育信息化虽然取得了巨大成就，但仍然存在七大方面的问题。这七方面包括：中小学教育信息化还处于起步阶段，与教育现代化存在较大差距；农村硬件建设较为落后；教师的信息化素养和素质达不到信息化的要 求；缺乏可持续的发展机制；缺乏一套完善的宏观政策；需要继续建设一整套中小学教育信息化相关的标准、规章制度；缺乏一套完整的信息化评估体系。在中小学教育信息化建设过程中，教委应该坚持从实际出发，以应用促建设的策略，在加紧基础设施建设的同时，把促进信息技术在教育教学和管理中的广泛应用，作为中小学教育信息化的核心任务，不断的提高在中小学大力普及广大干部、信息技术教育，促进信息技术的信息数量和能力。充分依靠专家，在项目的立项阶段进行充分的咨询与论证，保证决策的科学性和有效性。提高资金的使用效率。与区县、学校进行沟通，保证项目的顺利实施。信息化建设，“三分靠技术、七分靠管理”要充分重视领导 协调，加深认识。针对项目实施过程中可能遇到的问题，及时下发相应的文件进行指导。在可能的情况下，委托监理机构对项目的执行过程进行监理。在广大教育工作者齐心努力，团结合作与时俱进，我市教育信息化建设和应用取得了令人瞩目的进展，今后我们将进一步加强教育信息化的建设。为中小学教育信息化事业作出贡献。

3.努力增加预算内中小学教育信息化建设经费投入，保证财政投入的主渠道作用。各级财政要围绕“科教兴省”战略，按照国家《教育法》等法规，努力增加教育经费投入，切实保证预算内教育拨款做到“三个增长”。即：“预算内教育拨款的增长高于经常性财政收入的增长，并使按在校学生人数平均的教育费 用和生均公用经费逐步增长”。市（地）、县财政和教育部门要根据上述要求，制定本级和乡镇财政预算内拨款的人员经费和公用经费定额标准，按照教师工资等人员经费按实核拨，预算内公用经费按定额逐年增长的原则安排落实。当前基础教育的趋势是，孩子们必须具有知识和创造的能力，同时，他们应该具有利用信息技术解决和分析问题的能力。来的孩子们应该具有掌握技术和获取信息、有效沟通、创新思维、解决和分析问题能力、团队协作等品质，做到这一点，是高素质教育体系加上强大的技术基础设施结合的结果。

4.根据教育事业发展的需要，各级教育、财政部门要争取政府按法定程序审批开征用于教育的地方附加或从其它附加中统筹一定比例设立用于教育的专项资金（基 金）。做到足额征收，规范管理，资金及时入专户，专款专用，合理安排。并要注意量力而行，把该项费用控制在企业和个人负担能力之内。

5.支持校办产业的发展，进一步拓宽中小学教育信息化建设的资金渠道。各级财政、教育部门要落实有关政策，增加用于校办产业的财政周转金，积极支持校办产业的发展，同时建立健 全校办产业的年审制度。理顺学校与校办产业的关系，确保国家对校办产业减免税部分的经费和利润的一定比例纳入校预算收入统一管理，主要用于增加办学经费的 投入。各地要制定该项经费用于办学的比例下限，作为年审通过的必备条件。有条件的地方教育行政部门集中统筹一定比例，统一用于本地区教育事业发展支出。

6.加强对教育财务工作的领导。各级教育行政部门和中小学校要加强对教育财务工作的领导，根据《事业单位财务规则》和《会计基础工作规范》的要求，设置财务机构，配备专 职财会人员。财会主管人员的任免，应经上一级财务主管部门同意，不得任意调动或撤换；每年充实一定数量的财会专业毕业生到中小学校的财会岗位；建立和健全财会工作的规章制度；加强教育财会基础工作，规范财会工作行为；加快电算网络化建设进程，努力提高工作效率；加强财经法规及财会业务的培训，帮助提高业务水平。领导干部要以身作则，提高执行国家财经政策和法规的自觉性，支持财务部门依法行使会计人员职责；要在思想上、工作上、生活上关心财会人员。妥善解決 财会人员的专业技术职务评审；逐步提高财会人员的经济待遇，对工作积极，业务精通，坚持原则，廉洁奉公，并有显著成绩的财会人员及时给予表彰奖励。

参考文献：

[1]胡运震.中小学信息技术教育的现状及对策.中国教育信息化.2009(22).

小学财务安全管理制度 篇11

现阶段任何生产行业在经营管理中都无法脱离财务管理工作, 财力预测与决策已成为现代企业经济活动的前提条件, 对生产行业在新形势下能否实现生存、发展目标有着直接影响, 对于建筑施工单位来说财务管理工作具有尤为特殊的地位, 财务管理安全工作水平会对施工单位在经济活动中的收益产生极大影响。随着我国市场经济体制在新时期的不断完善, 传统的财务管理工作已无法满足建筑施工单位发展需求, 尤其是很多施工单位开始认识到财务管理安全的重要性, 其在很大程度上决定了现代施工单位的未来发展。

二、建筑施工单位财务管理安全的重要性分析

1. 建筑市场的发展要求

建筑施工单位经营管理中的财务管理工作不仅对自身利益有着直接影响, 也会对政府职能部门的管理工作、工程业主的投资效益等有着直接联系, 所以施工单位应不断加强财务管理安全工作体系建设, 帮助施工单位管理者及时掌握各类经济活动具体情况, 从而为施工单位未来的经济活动科学决策做出指导。施工单位财务管理安全工作不仅是对各部门业绩进行考核与分析的主要手段, 同时也是适应我国政府宏观调控政策要求的有效途经, 确保我国建筑施工单位在新形势下都可以实现生存、发展这一核心目标。

2. 保障市场经济稳定发展的要求

建筑施工单位财务管理安全工作中的信息真实、准确与否, 不仅对施工单位在市场中的自身利益产生极大影响, 进而还会对我国市场经济的良好秩序产生影响, 尤其是当前我国市场经济体制建设中依旧存在一些缺陷及不足的形势下, 导致很多施工单位都存在财务管理信息严重失真等问题。现阶段建筑施工单位财务管理相关法律体系正在不断完善, 施工单位若向确保财务管理信息可以满足其科学决策要求, 则必须要通过制度、质量管理等多种途经来提高财务管理安全水平, 不仅可以确保建筑施工单位各项经济活动中的自身收益, 对促进市场经济繁荣发展也有着重要作用。

3. 推动建筑施工单位的现代化进程

社会主义市场经济的高速发展使施工单位面临的市场竞争压力也在不断增大, 建筑施工单位在激烈的市场竞争中若想实现经济效益最大化这一目标, 施工单位应通过深化企业管理体制改革, 来提高自己在经济市场中的核心竞争力与地位。作为现代企业管理制度中最为重要的财务管理安全制度, 是促进施工单位市场核心竞争力不断提高的内在动力, 因此, 施工单位各部门要充分认识到财务管理的重要性, 通过完善各项财务管理安全工作制度来为企业经济活动进行指导。

4. 有利于施工单位发展目标的实现

建筑施工单位发展目标的实现与否是离不开企业的整体管理水平, 尤其是作为现代建筑施工单位基础管理的财务管理工作, 决定了施工单位能否实现经济效益最大化目标。建筑施工单位在发展中不断的提高财务管理安全水平, 则可以确保整个企业经营管理工作水平可以满足施工单位发展要求, 可以帮助施工单位在经济市场中获取更多的利益, 进一步提高施工单位在建筑领域的经济实力与竞争力。

三、建筑施工单位财务管理安全存在的问题及解决对策

1. 财务管理安全方面存在的问题

虽然很多施工单位都已认识到财务管理安全工作对企业发展的重要性, 并且也通过借鉴国内外先进管理理论与经验, 在施工单位内部建立了较为完善的财务管理制度, 但是财务管理安全工作开展中依旧存在较多弊端, 起主要体现在以下几点:施工单位对工程项目生产成本的控制能力薄弱;财务管理人员不具备良好的财务管理安全工作意识;财务管理安全工作开展中的信息不对称现象十分普遍等。本文认为部分施工单位在财务管理工作中对成本资金控制力度的薄弱, 及工程项目成本资金在生产中没有进行统一、有效的管理, 导致施工单位往往会面临资金短缺的窘状, 严重时会导致施工单位因为债务包袱过大而面临倒闭的风险。财务管理工作僵化及信息不对称现象是因为部分施工单位尚未建立企业内部财务管理网络, 财务管理安全工作开展中无法与各个部门及时进行沟通与协作, 不仅导致施工单位财务管理信息容易失真, 还在很大程度上限制了财务管理安全水平的提高。

2. 提高财务管理安全水平的对策

本文提出建筑施工单位应将动态管理模式应用到成本管理工作中, 财务管理人员要对可能影响信息质量的环节进行控制, 建议出一套适应施工单位发展需求的成本核算工作体系, 实现对成本管理工作的全过程质量控制, 彻底弥补传统财务管理模式中的不足与空白, 这样才能帮助建筑施工单位进一步降低生产成本。再者, 建筑施工单位在发展中要不断的优化与完善内部财务管理体制, 并利用企业培训等工作提高财务管理人员的财务管理安全意识, 并要对各项财务管理制度在单位内部的落实情况进行监督。施工单位财务安全管理水平容易受到内部审计工作影响, 所以施工单位在发展中要进一步提高自身的内部审计工作能力, 彻底避免财务管理信息失真对财务管理安全、科学决策等方面产生影响, 一般可以通过建立专业审计部门, 或通过企业培训工作来建立一支高素质内部审计人员队伍等, 这些措施都可以有效弥补传统内部审计工作中的诸多不足, 确保财务信息的整体质量可以满足施工单位科学决策需求, 不断提高施工单位财务管理安全工作的质量。

四、结语

综上所述, 建筑施工单位财务管理安全水平会对企业的发展, 及在经济市场中的核心竞争力产生极大影响, 所以施工单位要进一步认清财务管理安全工作中的不足, 通过优化与完善财务管理制度、提高财务管理人员素质、建立专业内部审计部门等, 来确保财务管理安全水平可以满足建筑施工单位在新形势下的发展需求。

参考文献

[1]房东建.浅析事业单位内部控制的问题与对策[J].现代经济信息, 2010, (13) :106, 112.

[2]何慧姮.提高建筑施工单位财务管理水平之我见[J].现代经济信息, 2011, (7) :98.

小学财务管理制度 篇12

学校在实现事业计划，组织教学等工作的同时，必须进行一系列的财务活动，包括预算资金的领取。（预算外资金的收入）及其运用、管理、监督等事项这些活动是反映着国家和学校、学校与其他工商企业及学校内部的经济关系。因些学校财务管理就是组织财务活动、处理财务关系的一项经济工作，即是学校总务管理，包括财务管理、财产管理、生活管理、环境管理、安全管理五部分）的主要组成部分。为了认真贯彻执行上级财政部门及上级主管部门的财经纪律、财务制度，使学校有限的资金用在刀刃上，特订如下制度。

一、加强学校财务管理，严格执行会计制度。

财务管理，必须根据党和国家的方针、政策、财政财务制度，正确处理，不乱收多收学生的费用。学校会计工作认真做到真实、及时、全面。资金的使用要有计划，努力做到按预算执行。

二、坚持“一支笔”。

实行“一支笔”是国家提出的要求，是正确执行预算，加强支出管理的一个重要措施。学校一切支出须经校长签字后方可到出纳处报销。

三、学校购物规定及报销手续。

为了节省开支，学校购物先由经办人向校长提出购物申请，经同意后方可购物，发票须经由验收人签名，经手签名再由校长签字

后方可报销。如购买5000元以上的物品，须经学校行政办公会议讨论同意后方可购买。

四、进一步完善教育设备采购制度。

凡购买的教育设备需要政府采购的，要按要求办好政府采购申批手续后方可到指定采购商店处购买，发票方可结报，并及时清点入帐，加强管理，提高使用效益。

五、提高认识，加强收费工作的管理

学校收费工作越来越受到政府、社会的重视，为了做到严格按规定收好、用好、管理好教育经费，制定有关收费程序。

1、组织全体教师、领导，共同学习党和政府有关对教育收费的有关文件规定，从理论上提高认识。按《收费许可证》上的标准、范围出好公示栏，让学生家长了解清楚。

2、由专人到财政所领购收费专用票据，盖好财务专用章，分发至各收费班主任老师处，并做好领取登记手续，做好票据开具的业务指导。

3，将所收款项交至学校出纳处，做到开具的数字与实交钱款相符。

4、学校出纳及时，足额将收费款项缴入财政专户。

5、收费工作告一段落后，会计人员及时清理汇总收费情况，运用票据及时到财政所缴销处理。

李庄小学财务管理制度 篇13

经费是学校工作运行的命脉，是学校教育教学工作进展的前提和保障，经费的来源是国家财政拨款，如何把这些经费合理的利用在教学工作中，也是学校工作最重要的一步。经费的支出也牵动着师生的心，为此，特指定本制度，使经费更好地为学校的教育教学服务。

一、提高警惕、严禁乱收费

1、学生全部享受国家免费教科书，不再收取任何费用。

2、严禁订购各种教辅读物，向学生收取任何费用。

3、严禁教师在学生中借以各种名义收取任何费用。

4、教师清楚，学生明白，家长放心。

二、学校经费的使用

为了使学校的各种制度正常化，学校管理正规化，教育教学完善化，学校经费将全力一赴为学校工作服务，使学校经费取之于生，用之于教，效之于校，益之于生。

1.购物：学校所需物品，一律由总务负责购买，以税票为证，经校长签字后方可作为记帐凭据，否则不能作为凭据。在购买时不能弄虚作假。

2.其它：因某些公事需要学校开支的，如社会公益事业捐助的；为学校办事出差的；对学校工作出贡献的，要根据实际情况，当事人打条子，校长签字后才能开支，否则一律不支。

3.出现意外情况，该支付的根据实际情况予以支付，不该支付的坚决反对乱支。

4.大额数目的开支，要经校务会后决定。

5.百元以上的开支学终公布于众，让大家看在眼里，记在脑里，踏实在心里。

6.坚决反对乱开支，如乱吃喝、发红包、送福利等。让有限的收入发挥出无限的价值。

浅析中小学基建竣工财务决算管理 篇14

一、基建财务竣工决算现状

(一) 基建项目内部管理制度与控制不够明确

由于学校基建财务工作不是经常发生的, 有的学校没有健全的基建项目内部财务管理制度和岗位职责, 有的学校即使建立了财务管理制度, 也只是流于形式, 照抄照搬国家的规定, 执行过程中内部管理制度不够明确, 形同虚设, 或控制不到位, 导致建设成本增加, 项目损失和浪费。项目总概算、建设单位管理费和业务招待费三项指标超预算, 特别是业务招待费没有核定控制数, 还有学校列支在原单位发放工资的工作人员施工现场津贴。建设单位管理费实行总额控制, 分年度据实列支, 总额控制数以项目审批部门批准的项目投资总概算为基础, 并按投资总概算的不同规模分别计算, 业务招待费支出不得超过建设单位管理费总额的10%, 特殊情况确需超过开支标准的, 经事前报同级财政部门审核批准。学校列支招待费超标, 财务会计核算把关不严, 没有很好地履行财务监督的职能。学校要严格按照规定的内容和标准控制待摊投资支出, 不得将非法的收费、摊派等计入待摊投资支出, 应建立健全内部财务管理制度。

(二) 学校领导或项目负责人不够重视

学校注重布局调整专项规划, 做到先规划后设计再建设, 并能根据项目的轻重缓急和财政经费状况, 确定建设项目和规模, 注重工程的进度和质量, 但对学校基本建设项目竣工财务决算重视不够, 认为基建项目通过竣工验收投入使用, 由中介代理机构出具工程审计报告, 就认为工程项目已经办理固定资产交付使用。还有部分学校有建设项目结余资金, 还想列支未纳入该项目成本核算范围的支出。我市学校改扩建由学校抽调人员负责项目管理, 学校迁建成立筹建小组, 由项目负责人全权负责, 但筹建小组只负责到工程综合验收后就移交给学校财务人员, 财务竣工结算由学校负责, 相互推诿现象严重, 以致财务竣工结算难以开展。

(三) 基建财务人员业务知识不够扎实

基建项目从立项到交付使用, 学校能组建筹建小组及基建管理人员, 但基建财务人员部分由学校财会人员兼任, 或临时抽调老师担任财务工作, 财务人员对于账务处理只要钱不差, 账平衡就行, 对于按项目概算内容发生的, 按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项待摊费用, 只要领导说行就可以报销, 随意性比较大。财务人员对基建账务处理不掌握, 部分账务处理前后口径不一致, 如某学校绿化工程款第一次付款时计入建筑安装工程投资支出, 第二次付款时则计入待摊投资的其他待摊投资核算。

二、基建财务竣工决算对策

(一) 加强对基建财务内部制度建设

学校根据财政部《基本建设财务管理规定》, 结合本校实际情况, 建立健全本校的基本建设内部管理控制制度。明确各成员岗位职责, 设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作;严格按照批准的概预算建设内容, 做好账务设置和账务管理, 建立健全内部财务管理制度;对基本建设过程中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录, 及时掌握工程进度。项目从立项、招标、造价、建设、验收等全过程, 跨越时间长, 工作复杂, 又不是日常的学校财务活动, 应制订建设项目内部控制制度, 设立关键点控制。

1.预算控制, 要求学校根据项目立项总概算, 分年度报送项目预算, 经财政部门审核确认, 作为安排本年预算的依据。

2.严把支付关, 项目建设资金必须专款专用, 工程款必须按照合同条款及工程进度支付, 由施工方提出申请、监理审核、项目负责人签字同意, 报主管部门备案后支付, 变更项目的工程款在工程决算完成后再进行调整支付, 已具备竣工验收条件的项目, 3个月内不办理竣工验收和固定资产移交手续的, 视同项目已正式投产, 其费用不得从基建投资中支付。

3.项目负责人及时提供可行性研究报告、初步设计、概算调整及其他批准文件、招投标文件、投资计划、承包合同等有关资料。如某学校教学楼附属工程招标合同, 合同签订后付中标价的20%;形象工程完成50%后付中标价的30%;工程竣工验收合格后付中标价的35% (同时退还履约保证金) ;工程审计结束后一周内付至总价的95%;余款保修期满2年后一周内退还。工程审计后及时把审计报告传递, 防止工程审计金额与合同价差额较大, 造成已付金额超过审计金额, 防止学校在信息与沟通方面出现弊端, 没有达到相互制约的作用, 按合同付款, 多支付工程款, 处于被动状态, 保修期内没有款项作担保, 处于被动状态。

(二) 加强对学校领导或项目负责人的考核和监督机制, 保证财务竣工决算及时完成

很多学校领导只重视学校的教育教学质量, 不重视财务管理工作, 财务管理意识淡薄, 学校领导争项目、赶进度, 认为基建财务结算工作无所谓, 更有学校建设项目有结余资金, 结算后还需把多余的资金上交财政, 财务结算工作就没有积极性。筹建小组项目负责人只管进度和质量, 后续财务结算工作由原学校担任, 对基建过程没有参与, 单纯靠查资料编制, 工作量较大。主管部门应加强对学校领导和项目负责人的考核和监督机制。1.提高学校基建项目的财务决算工作重要性的认识。凡事有始有终, 使学校资产账证、账实、账账相符。2.加强外部监督机制, 加大对学校基建项目的财务审计工作, 督促学校在工程验收完成后及时完成财务竣工决算工作。3.筹建小组主办的项目应待项目综合验收后限时责令完成编制财务竣工决处工作, 办理档案交接手续。

(三) 加强对基建财会人员的培训, 提高会计人员的业务素质

学校基本建设财务管理专业性强, 而财务人员对基建财务工作不甚了解, 没有真正参与基建的全过程, 只在事后的资金处理, 从而造成基建只是一种会计记账处理, 无法对基建实行会计监督的职能。

1.财务人员要掌握与基建相关的法律法规及基建全过程, 熟悉从编制项目的可行性研究、设计咨询费、测绘等的交纳过程, 而且要熟悉相关文件以达到减免, 如由国家和地方财政安排的义务教育建设项目, 配套费的减免审批过程, 在法律允许的范围内降低建设成本, 使资金使用效益最大化。

2.提高自身的专业水平, 掌握基建财务处理的科目设置, 正确区分建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。进行会计核算, 还要充分发挥会计监督的职能。相关职能部门要对基建项目核算人员进行专题培训, 提高财务人员的专项技能。

3.聘请专职基建财务人员, 成立筹建小组应聘请基建财务人员, 有基本建设和工程造价知识方面的财会人员, 使该财会人员参与建设项目的立项、可行性研究、招投标、合同的签订管理、项目验收工作中, 对项目实行事前、事中和事后的全方位监督职能, 使基建财务管理得心应手, 在基建财务竣工结算中起到举足轻重的作用。

三、基建财务竣工决算的过程

在工程综合验收的基础上, 做好债权债务清偿和财产盘点的基础上, 编制财务竣工决算。

(一) 债权债务清偿

对由施工单位负担电费、水费及时结算, 散装水泥及墙改押金等及时办理退款手续, 应收、应付款项要及时清理, 应付未付款列出详细清单。

(二) 财产物资的盘点

对于本项目设备投资支出进行实地盘点, 做到账账、账证、账实、账表相符。

(三) 账务处理

对于银行存款利息、水电费等及时进行财务核算。