企业内部业务培训方案

企业内部业务培训方案（通用11篇）

企业内部业务培训方案 篇1

企业内部培训方案-培训工作方案

一、目的

为规范员工的培训工作的组织、实施及考核工作，特制定本规定。

二、范围

本规定适用于公司所有员工的培训管理。

三、职责

行政人事中心负责落实本制度的执行实施工作。

四、内容：

4.1培训的分类

4.1.1培训主要分为中层干部培训、新入职员工岗前培训、在职员工岗位技能培训、公共课程培训、公司相关规章制度培训及根据公司要求增加的其他培训。

4.2培训内容

4.2.1中层干部培训内容主要为心态、管理技能及岗位技能等知识。

4.2.2新入职员工岗前培训内容主要为企业文化、规章制度、办公软件基础使用、员工岗位职责、相关的公共课程、特殊岗位所需的公司产品知识、根据具体情况新增的培训课程。

4. 2.3在职员工技能培训内容主要根据各部门实际岗位工作性质而定，包括岗位实操、岗位业务流程、岗位能力、办公或工作设备应用、管理素质、国家相关法律法规、产品知识等。

4.2.4公共课程培训内容主要包括心态调节、情绪应对及其他根据公司员工实际需求确定的课程。

4.2.5公司相关规章制度培训主要内容包括公司所有新的发文及更改的发文，其中不包括任命发文。

4.2.6公司要求增加的其他培训根据要求的具体情况确定具体内容。

4.3培训计划的制定

4.3.1中层干部培训计划制定：培训部根据每一阶段的培训需求调查初定培训计划内容并上报公司，根据公司审批意见确定具体的培训计划。

4.3.2新入职员工岗前培训

4.3.2.1对内勤人员，当批次入职人数大于5人时，由培训部根据新入职员工岗前培训内容制定相关培训计划。

4.3.2.2对外勤人员，当批次入职人数大于8人时，由培训部根据新入职员工岗前培训内容及与用人部门、负责授课部门进行沟通后确定具体的培训计划。

4.3.2.3当批次入职人员为零散入职时，培训部根据文档管理系统中的新入职员工人数进行数据统计，当人数大于10人时，培训部根据内外勤人员的实际比例确定具体的培训计划。

4.3.3在职员工岗位技能培训

企业内部业务培训方案 篇2

第一条为了促进企业合理采购, 满足生产经营需要, 规范采购行为, 防范采购风险, 根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》, 制定本指引。

第二条本指引所称采购, 是指购买物资 (或接受劳务) 及支付款项等相关活动。

第三条企业采购业务至少应当关注下列风险:

(一) 采购计划安排不合理, 市场变化趋势预测不准确, 造成库存短缺或积压, 可能导致企业生产停滞或资源浪费。

(二) 供应商选择不当, 采购方式不合理, 招投标或定价机制不科学, 授权审批不规范, 可能导致采购物资质次价高, 出现舞弊或遭受欺诈。

(三) 采购验收不规范, 付款审核不严, 可能导致采购物资、资金损失或信用受损。

第四条企业应当结合实际情况, 全面梳理采购业务流程, 完善采购业务相关管理制度, 统筹安排采购计划, 明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限, 按照规定的审批权限和程序办理采购业务, 建立价格监督机制定期检查和评价采购过程中的薄弱环节, 采取有效控制措施, 确保物资采购满足企业生产经营需要。

第二章购买

第五条企业的采购业务应当集中, 避免多头采购或分散采购, 以提高采购业务效率, 降低采购成本, 堵塞管理漏洞。企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。重要和技术性较强的采购业务, 应当组织相关专家进行论证, 实行集体决策和审批。

企业除小额零星物资或服务外, 不得安排同一机构办理采购业务全过程。

第六条企业应当建立采购申请制度, 依据购买物资或接受劳务的类型, 确定归口管理部门, 授予相应的请购权, 明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。

企业可以根据实际需要设置专门的请购部门, 对需求部门提出的采购需求进行审核, 并进行归类汇总, 统筹安排企业的采购计划。

具有请购权的部门对于预算内采购项目, 应当严格按照预算执行进度办理请购手续, 并根据市场变化提出合理采购申请。对于超预算和预算外采购项目, 应先履行预算调整程序, 由具备相应审批权限的部门或人员审批后, 再行办理请购手续。

第七条企业应当建立科学的供应商评估和准入制度, 确定合格供应商清单, 与选定的供应商签订质量保证协议, 建立供应商管理信息系统, 对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等。

进行实时管理和综合评价, 根据评价结果对供应商进行合理选择和调整。

企业可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。

第八条企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式, 合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则;一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议;小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。

第九条企业应当建立采购物资定价机制, 采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方式合理确定采购价格, 最大限度地减小市场变化对企业采购价格的影响。

大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格, 其他商品或劳务的采购, 应当根据市场行情制定最高采购限价, 并对最高采购限价适时调整。

第十条企业应当根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况拟订采购合同, 准确描述合同条款, 明确双方权利、义务和违约责任, 按照规定权限签订采购合同。

企业应当根据生产建设进度和采购物资特性, 选择合理的运输工具和运输方式, 办理运输、投保等事宜。

第十一条企业应当建立严格的采购验收制度, 确定检验方式, 由专门的验收机构或验收人员对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收, 出具验收证明。涉及大宗和新、特物资采购的, 还应进行专业测试。

验收过程中发现的异常情况, 负责验收的机构或人员应当立即向企业有权管理的相关机构报告, 相关机构应当查明原因并及时处理。

第十二条企业应当加强物资采购供应过程的管理, 依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况, 对有可能影响生产或工程进度的异常情况, 应出具书面报告并及时提出解决方案。

企业应当做好采购业务各环节的记录, 实行全过程的采购登记制度或信息化管理, 确保采购过程的可追溯性。

第三章付款

第十三条企业应当加强采购付款的管理, 完善付款流程, 明确付款审核人的责任和权力, 严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容, 审核无误后按照合同规定及时办理付款。

企业在付款过程中, 应当严格审查采购发票的真实性、合法性和有效性。发现虚假发票的, 应查明原因, 及时报告处理。

企业应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理, 发现异常情况的, 应当拒绝付款, 避免出现资金损失和信用受损。

企业应当合理选择付款方式, 并严格遵循合同规定, 防范付款方式不当带来的法律风险, 保证资金安全。

第十四条企业应当加强预付账款和定金的管理。涉及大额或长期的预付款项, 应当定期进行追踪核查, 综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等情况, 发现有疑问的预付款项, 应当及时采取措施。

第十五条企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制, 详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况, 确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。

企业应当指定专人通过函证等方式, 定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。

社交业务的企业内部功能 篇3

多数企业习惯于关注社交业务的外部功能，即帮助企业创造卓越的客户体验。不可忽视的是，社交业务同样具备提高员工生产力和效率、加快创新的内部功能。企业在关注客户的同时，也应着力于推动社交业务内部功能的发挥。

提高员工生产力和效率。在企业内部以及周围价值链中应用社交业务的意义在于：增强知识的透明度和可见性，发现并培养专业能力，开展企业外部协作。

对已采用社交方法解决员工问题的受访者的调查结果表明，近2/3的受访者利用社交能力寻找信息、更有效地开展协作，而超过80%的受访者期望在未来两年内这样做。

随着市场和技术的快速变化，企业认识到员工需要持续地更新自身技能。为支持这一点，企业纷纷将社交实践结合到正式和非正式学习活动中，这有助于缩短培养必要技能所需的时间。企业利用社交能力加强学习效果的方法有：分享对学习资料的评价和洞察；将团队精神融入学习环境中；采用游戏技巧，例如评级和评分；融合现代的模拟方法，提供实践与测试；联系与主题相关的专家；让越来越多经验丰富的员工互相学习；利用视频和多媒体等工具吸引员工注意力；追踪学习进度和效率。

通过调查已采用社交业务处理员工问题的企业，我们发现一个关键趋势：在未来两年，社交业务将在组织界限之外得到应用。这些企业希望增强与客户、供应商和合作伙伴的协作，并充分利用外部人才，例如众包。协作工具和方法一旦实施后，就应集成到日常活动、项目和流程中，这样能快速建立特定社区应对特定问题和机遇。最后，管理层必须教育员工利用社交业务方法和工具与外部人员高效地协作。

加快创新。将社交能力融合到创新流程中是另一个极为重要的因素。

首先，企业使用社交工具可以轻而易举地发现新想法。对产品或服务最有经验的人（客户、业务伙伴或者员工）都有机会分享洞察力，并且获取他人的反馈意见。有些企业（例如玩具公司乐高集团）开发了创新平台，供客户提交新产品的想法，甚至分享从这些想法中创造的潜在收入。与此相似，个人护理产品公司Beiersdorf 开发了Pearlfinder网站，允许潜在供应商提交有关新产品和新服务的想法。

其次，企业可以利用内部实践社区实现创新。多年来，内部实践社区将志同道合的人员召集在一起，一直被视为创新的发源地。社交工具进一步提高了这些社区提出创新想法、在其他拥有深入知识人员帮助下优化这些想法，并在全球范围内征求意见的能力。

最后，社交业务还能帮助企业实现结构化创新。企业越来越多地使用社交工具实现更加结构化的创新，包括社交意见箱、全体讨论及骇客日（HackDays）。通过社交意见箱，人们持续地提出想法。这些想法被转给了能够评估其优点并采取措施的人。成功地促进想法产生还需要在这个过程前后做大量沟通工作。最后一步是，企业必须对有潜力的想法采取行动，克服内部文化惰性，公开表彰提出想法的人，并且公布对活动结果所采取的措施。

（丁伟：IBM中国商业价值研究院院长）

经销商内部管理及业务员培训教材 篇4

方成来到一个经销商刘经理的公司，想拿这个经销商开刀。刘经理对于方成的到访，一点也不慌张，带方成来到仓库。迎面看到是还有一个月即将过期的一种新产品。刘经理跟方成说，每一个经销商仓库都有这些新品，我的新品还是少的。我们是经销商，在商言商，都知道新品赚钱，我们难道不愿意做新品吗？像这样的损失不是一次两次了。方经理，您初来咋到，我们不可能对您有什么看法，只是内心压抑的很……

方成回到公司，召开了全体业务员会议，对西安市场面临的问题以及造成的原因，要求所有业务员畅所欲言。通过了解，方成知道了症结所在。原来总部一下达新品推广任务，各地区新产品铺天盖地的推广起来，西安也不例外。但是分公司不讲究方法，也没有详细规划，导致有的市场出现退货，有的市场经销商新产品根本就没有铺货，造成新品积压。由于积压金额较大，分公司经理不敢承担，大多选择溜之大吉，真正害苦的是负责经销商的业务员，因为大多数经销商会把这种怨气撒到业务员身上。

方成认真分析西安市场后，突然感到莫名的恐惧。现在的西安分公司可以说是分公司诚信尽失，经销商和业务员对分公司特别是分公司经理失去了信心。怎么办？

诚信

方成让业务员将最近一次的积压新品库存数量认真统计，汇总后价值将近有100万元。一百万元让总部全部拿出是不现实的，因为总部分拨给西安分公司的全年促销费用一共才300万元。如果不承担的话，新产品根本就别想推起来，重要的是整个西安市场将面临倒塌的局面。产品还有一个月才过期，应该还有销售的价值。另外，说实在话，造成新品积压经销商也有不能推脱的责任。通过业务员对市场的调查，这些新产品可以半价销售出去。于是方成对积压新品的解决办法是这样的，100万元=半价销售50万元+分公司承担费用40万元+经销商自行承担10万元。很多业务员对于方成的解决方案很是不解，既然是给经销商解决问题，为什么还让经销商承担啊？方成告诉业务员，经销商承担的10万元，对于财大气粗的经销商分解到他们身上可以说是微乎其微，但是这是对他们的惩罚，因为造成新品的积压他们也有不可推脱的责任，在今后的新品推广中吸取教训。解决方案确定后，方成又召开了全体经销商大会。不用说，这次会议开的很成功，方成也逐渐重塑公司在经销商心中的诚信。接下来就可以大刀阔斧的干了。

调研

经销商对公司的诚信度已经解决了，关键是如何制定推广方案，才能够不重蹈覆辙。通过分公司上下的分析，制定了新品推广方案。

方成认为，前期新品推广之所以失败，关键一环是没有对市场进行充分的调研，从而为更好制定新产品推广方案提供科学的依据。新产品的推出是面对全国大众，还是针对某个地区，这应该从市场着手，看是否被消费者认可，而不是以某些人的意志为转移，这样才能确定新产品是否适合本地区推广，以及推广策略。为此，方成从分公司选择三个消费水平不等的地区作为活动区域，主要选择地区相对较大的超市进行品尝活动，并配合简单的问卷调查。问卷内容包括：消费者年龄，职业，产品口味，产品包装，产品价格五个方面。

通过对上述地区的问卷调查分析,得出以下结果：新产品以其独特口味,受到少中老年消费者的青睐,消费人群主要以青少年为主。消费者对产品口味和包装比较认可，大多认为产品终端定价5元/袋较为合适。

方成把以上市场调研结果通报给所有客户和业务员，分公司不仅确定了产品的终端售价，也找到了产品的适销人群，更重要的是增强了分公司业务人员和经销商推广该新产品的信心。

渠道选择：通过对市场调研的分析，分公司要选择首轮推广的重点渠道，那就是终端商店，特别是大卖场。新产品前期不可能一推就上量，所以批发渠道绝对不能进入。这一点需要跟经销商和业务员重点强调。还有一点就是，新产品推广前期各级都有丰厚利润，一旦批发商介入，这种利润就会被人为拉低。

压货

市场调查的良好反映，鼓舞了分公司全体成员。方成认为，新产品的推广，仅靠两三个业务员是不够的，如何调动经销商极特别是终端铺货人员的积极性，对于新产品的推广具有重大的推动作用。

首先，调动经销商积极压货

1、加大利润空间，提高经销商经营积极性。由于前期铺货主要针对终端，所以中间的加价利润是比较高的，特别是大卖场的定价，前期采取“高加价，强促销”的定价策略。强大的利润空间，调动了经销商的压货积极性，对于新产品的推广，提供了良好保证。

2、压货方法：新产品推广讲究“一鼓作气,再尔衰,三而竭”。报发货很重要，既不能多报造成新产品恶性压货，也不能断货，造成新产品推广中断。由于前期主要针对终端铺货，终端的平均铺货是1件，另外再加上大卖场新品堆头需要数量，很容易算出经销商需要压货的数量。通常压货主要是考虑批发环节，压货数量出入就很大，也最容易出现不良库存。所以在经销商压货时，分公司要指导经销商正确压货。

其次，调动铺货人员积极压货。新产品的推广，关键在于铺货人员的积极性和推销程度，为了增强铺货人员的推广积极性，分公司特别提出让经销商给予铺货人员每件0.5元提成。同时要求铺货人员在每个终端店压货不低于一件，条件比较好的终端店单点压货不低于2件。但是所有产品必须全面上货架或者开箱陈

列，不允许滞留终端店仓库。大卖场堆头压货要达到每个堆头不低于30件产品，并全部在堆头陈列，不允许滞留卖场暂存间。

拉动

在新产品推广过程中实际上就是一个推拉政策的恰当运用。不仅有合理的压货，还要有充分的拉动，方成认为应该从人员拉动和宣传拉动两方面来做：

人员拉动：

一、经销商方面

1、设专人专车集中时间铺货，加强新产品终端铺货。

2、调动所有员工和车辆关注新产品，扩大铺货面积，加强终端铺货。

3、在铺货过程中，负责提供免费品尝品，以利于铺货人员终端铺货。

4、时刻关注新产品终端铺货，并有义务把市场情况及时反馈公司。

5、在推广过程中，对终端商店保证退货承诺，增加终端零售商的销售信心。

二、公司方面

1、各片区主管业务员，对辖区经销商给予实际指导，跟随经销商市场铺货，及时发现市场问题，指导铺货人员铺货技巧。

2、由分公司经理，渠道主管，区域主管等组成监督团，随时抽查各地新产品进展情况，并对各区域业务员进行奖惩。

宣传拉动

经过一段时间的铺货（一般情况下，新品铺货需要三个阶段），新产品的铺货率已经达到80%左右，如何拉动终端消费，引导消费链良好运转，成为新产品成功上市后的关键步骤。为此，分公司决定采取全方面宣传的手段，拉动终端消费。

1、设置陈列奖，突出新产品形象，刺激终端消费。陈列奖的设置区域主要在于乡镇，总结以往经验教训，我们得知乡镇市场认可与否，决定了我们这个新产品市场推及速度以及存在生命周期。为此，分公司决定在乡镇超市设置陈列奖，每个乡镇选择一家在当地具有较好声望的超市，集中陈列新产品，每月给予一件同类产品作为陈列奖励。

2、采取品尝式铺货方式，让终端店老板和营业员能够成为第一个消费者，从而自发的向消费者宣传新产品。

3、选定学校，进行免费派送，引导终端消费。通过前期的市场调查，我们发现新产品的主要消费群体为学生和老板，在学校进行免费派送对于拉动终端消费具有极其重要的作用。于是，我们采取中心城区影响农村的宣传手段，在市区和县城选择一到二家学校，进行免费派送。学生的口碑宣传，对于新产品的终端消费拉动，发挥了巨大的推动作用。

4、突出新产品卖点，引导时尚消费，带动终端消费。通过前期的市场调查。我们发现，由于消费者对于产品比较陌生，重视程度不高，如果宣传其内在特征，清晰告之消费者新产品特征，将会吸引消费者终端购买欲望。所以，分公司决定采取突出产品卖点，引导时尚消费。无论是在铺货过程中还是免费派送中，统一宣传新产品特征。

5、增加宣传品，加强宣传效果，拉动终端消费。为了更好地配合新产品的推广，如何更加有效的加强宣传，成为新产品推广过程中重要的手段。通过粘贴宣传品，悬挂条幅，进而增加宣传效果，拉动终端消费。

方成将推广方案通报给经销商，经过认真的讨论，经销商认可了方成的推广方案，更重要是认可了方成的才能和品行，月底的时候西安分公司以新品销量遥遥领先位列全国第一。

总结

业务培训方案 篇5

拟定于2017年9月7日、8日，时间2天。

二、培训地点

机关十楼会议室。

三、参加人员

全区办公室系统全体工作人员。

四、培训日程安排

五、工作要求

1。要精心组织。举办办公室业务培训班，是基层单位强烈的要求，是提升办公室服务水平的最有效途径，必须要精心组织好业务培训班，确保培训效果。

2。要遵守纪律。参加培训人员务必坚持孜孜不倦的学习态

度，坚持蓬勃向上的精神状态，认真遵守培训纪律，坚决服从安排，上课不迟到、早退、旷课，不擅自离开，并妥善保管好培训资料。

银行业务手语培训方案 篇6

【培训目的】

为架起与聋哑人沟通的桥梁，提高网点服务能力，更好服务特殊人群，实现全网点语言的无障碍服务。

【培训内容】

一、了解聋人基本特征

聋人丧失了听力，靠手势语言和别人进行交往，靠视觉器官的直观形式获得信息，并进行交流，因此视觉敏感，形象思维非常发达，而逻辑思维和抽象思维就相对地差些。聋人由于听觉上的障碍而导致了心理发展的不协调，使得他们对周围的事物和各种现象以及对他人与自己的行为的认识，只能通过其它感官来代偿和分辨，这就给他们对各类事物的认识带来片面性的影响。他们的主要特征表现在：

1、认识事物肤浅、片面。

2、自私、多疑。有的聋生看见别人的好东西就想办法想弄到手，归己所有。

3、粗暴。由于先天的生理的缺陷和后天的环境因素的制约，而导致部分同学形成了易怒、任性、报复等不良的心理品质。

4、心胸狭隘。由于缺乏听力，不能正确的衡量事物间的关系，遇事考虑不全面，只看眼前，不思长远，只顾自己，不管他人

5、自尊心强，喜欢表扬。聋哑学生总爱表现自己。做点好事总想让别人知道，老师表扬就特别的高兴，反之，做错了事却不想受到批评，也不愿看到别人的议论。

6、思想单纯，处事缺乏理智，喜怒哀乐的控制力差。因此，聋哑学生容易受他人的引诱和欺骗。

二、基本手语的教学

（一）汉语字母及日常文明用语的手语教学 ①ɑ、o、e、i、u、ü

b、p、m、f、d、t、n、l g、k、h、j、q、x、zh、ch、sh、r z、c、s、y、w ②您好、谢谢、对不起、请慢走、再见

（二）数字、金额、单位的手语教学

①数字：1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、11 ②金额：10、50、100、1000、10000

③单位：元、角、分、百、千、万、亿

④币种：美元、港币、人民币、日元、欧元

（三）专业金融业务的手语教学

1.您好，请问办理什么业务？

2.您好，请到x号窗口办理这项业务？ 3.您好，请您先取号号，然后等待叫号。4.您好，请您先填XX单。

5.对不起，麻烦您在重复一遍，好吗？ 6.请稍候

7.对不起，您的这笔业务需要一定的时间，请您稍等片刻。8.对不起，让您久等了。9.请您核对后在这里签名 10.对不起，我要离开片刻，请稍等；

11.请出示您的证件：

12.您好，需要存XX钱，是吗： 13.您好，需要取XX钱，是吗：

14.对不起，这是我们工作的失误，请您多原谅： 15.谢谢您支持我们的工作： 16.这是您的取款，请您清点：

17.这是您的存单（折），请您收好；

18.对不起，您的密码有误，请您重新输入密码； 19.您慢走，欢迎再来，再见：

20.对不起，您的签名错误，请在这里重签。21.你好，请（在这）签名。22.请拿好您的物品 23.请输入您的密码

24.我们这里有眼镜，请您再次核对下 25.不好意思，此业务须本人办理 26.请到开户网点办理此业务

企业内部业务培训方案 篇7

1 知识分类与知识转移

在知识分类研究中, 将知识划分为显性知识和隐性知识的分类方法得到了普遍认同, 但这种分类方法没有揭示出隐性知识与显性知识的边界, 因此, 有必要对对隐性知识进一步分类。Platts和Yeung将隐性知识分为可指明的隐性知识和真隐性知识, 其中可指明的隐性知识是能够识别并可以显性化的知识, 而真隐性知识是不能被指明的知识, 且知识拥有者未能意识到拥有该部分知识[5]。Edwards依据显性化的难度, 将隐性知识分可以显性化的隐性知识和不能显性化的隐性知识[6]。汪应洛和李勖则依据知识转移方式的不同, 将隐性知识划分为伪隐性知识和真隐性知识, 其中, 伪隐性知识是通过语言调制方式实现转移, 而真隐性知识则是通过联结学习方式实现转移[7]。为研究需要, 本文采取汪应洛和李勖的知识分类, 知识结构如图1所示。

在知识转移过程中, 知识转移的双方拥有足够多的共同经历、经验、实践活动, 是实现知识在双方之间有效转移的必要条件[8]。Szulanski等人研究指出, 对知识接受方而言, 在评价和消化新知识的过程中, 与知识源共有相似的经验知识至关重要, 缺乏这种知识往往会造成大量有价值的知识丢失[9]。对业务转型企业而言, 原有业务知识与新进入业务知识之间存在较强的相关性, 这为实现内部隐性知识转移提供了可行性。

综上所述, 国内外学者在该领域已取得了一系列重要的研究成果, 为研究业务转型企业内部隐性知识转移提供了理论基础和方法指导。但需要指出的是, 业务转型是一个充满风险和挑战的过程, 客观上要求企业快速完成内部隐性知识转移, 以此实现技术能力再造。为此, 有必要依据隐性知识的特征, 对业务转型企业内部隐性知识转移过程进行深入研究, 在此基础上, 确定隐性知识转移的特征, 这将为在产业结构急剧变动的背景下, 实施业务转型的企业再造技术能力提供有效的理论指导和决策依据。

2 业务转型企业内部隐性知识转移过程

为充分利用积累在原有业务中的隐性知识, 有必要对隐性知识进行分类, 为此, 采用汪应洛对隐性知识的分类, 即隐性知识分为伪隐性知识和真隐性知识。业务转型企业内部隐性知识转移过程包括知识识别、知识挖掘和知识再利用 (如图2所示) 。在这一过程中, 通过知识载体识别原有业务中的有用知识, 并存储在知识库内, 以此实现知识挖掘;在此基础上, 依据隐性知识的形成特点, 通过有效的激励, 实现伪隐性显性化, 以达到在新进入业务的再利用, 而真隐性知识转移则借助于人员转移;此外, 业务转型企业内部知识转移是一动态的过程, 需要知识转移双方建立多重反馈与交互。

2.1 通过载体识别原有业务知识

对业务转型企业而言, 原有业务与新进入业务之间知识关联度大, 存在大量的共性知识。在知识转移过程中, 企业首先应识别所转移的知识, 并通过转移渠道告知接受者, 而接受者则不断鉴别所需知识[10];此外, 隐性知识是高度个人化、难以规范化和明晰化的知识, 主要表现为手艺、个体的思维模式、信仰和观点等, 通常根植于员工头脑、组织、惯例和与此相关的网络系统中[11]。知识的这种根植性可直观、形象地体现原业务的知识水平, 这为业务转型企业利用载体识别原有业务中的隐性知识提供了可能。

隐性知识的识别是知识识别的关键。在识别过程中, 业务转型企业首先应开展新进入业务的技术学习, 针对新进入业务的技术需求及其参数进行分析;在此基础上, 与原有业务知识进行对比, 确认共性知识及其载体, 从而实现企业隐性知识识别。如新飞集团从电冰箱制造业务进入冷藏车制造业务时, 基于新进入业务的技术需求分析, 以研发人员、箱体材料及其工艺设备等, 识别出积累在电冰箱领域有关箱体设计、杀菌技术等隐性知识。

2.2 构建知识库实现原有业务知识挖掘

在知识识别的基础上, 企业还需构建知识库, 存储隐性知识及其载体, 利用专家地图等方式将隐性知识转换为文字、影像、模型等, 并加以分类与管理, 以此实现知识挖掘。知识库的建立为内、外部知识的共享与传播提供了有效的输入、输出渠道, 为组织员工进行学习和知识交流创造了良好的知识环境[12];此外, 知识库的建立也有利于企业避免组织失忆[13]。企业在实施业务转型时, 不可避免地存在员工的流动, 而随着员工的离去, 其所拥有的知识也常常会随之流失, 造成组织失忆, 而通过构建知识库, 使员工的个人知识为企业所掌握, 从而避免了因员工流动造成的组织失忆。通过构建知识库挖掘积累在原有业务中有关产品设计、制造工艺等方面的知识, 但需要说明的是, 此时企业所需知识与知识库内的知识还未达到完全匹配, 这需要企业采取相关措施以实现该部分知识在新业务中的再利用。

2.3 通过有效的激励实现伪隐性知识转移

伪隐性知识是介于显性知识与真隐性知识之间的知识, 主要以技能、诀窍、经验等形式存在, 构成了隐性知识的主体。伪隐性知识之所以能够存在, 主要是员工出于对其所有权、特权地位、优势地位等的考虑, 往往会不情愿将自己的知识与他人共享, 这在主观上造成有些隐性知识难以显性化。

为转移伪隐性知识, 业务转型企业需建立有效的激励机制。在激励员工分享其拥有的知识时, 企业首先应认可员工个人隐性知识的独创性和专有性, 并修正考核指标, 将员工与他人分享知识的质和量纳入考核体系;在此基础上, 鼓励员工分享其拥有的知识, 并对那些参与知识共享的员工给予一定的地位, 通过满足员工的利益要求, 激发他们把自己独有的知识与他人共享的热情。

隐性知识不易从正式渠道获得, 其转移需通过个体之间密切接触、相互切磋[11]。而业务转型企业通过建立有效的激励机制, 增强了员工间的信任, 这有助于员工之间的交流, 进而实现伪隐性知识转移。当知识转移的双方之间存在信任的时候, 人们将更愿意给予对方有用的知识[14]。因此, 通过有效的激励, 能够促进原有业务的员工与新进入业务的员工之间开展正式与非正式的交流, 在这一过程中, 借助于语言、体态、情感等表达方式的综合作用, 激活积累在原有业务的伪隐性知识, 在此基础上, 通过整理、概括总结, 编制成操作规范、管理制度、业务指南等文件形式, 在组织内共享, 从而实现该部分知识转移。例如, 为转移积累在VCD领域的伪隐性知识, 夏新电子通过建立激励机制, 将本土顾客价值及产品创新理念成功地转移至手机领域。

2.4 人员转移推动真隐性知识转移

由于知识具有粘性, 尤其对真隐性知识而言, 主要以灵感、心智模式、主导逻辑、企业文化、共同愿景等形式存在于员工、团队或组织之中, 这部分知识不能编码和度量, 显性化速度较慢、成本较高, 难以通过激励方式实现转移。而业务转型是一个充满风险的过程, 客观上要求企业快速完成技术能力再造。

人员转移是实现真隐性知识转移的有效途径。员工在不同工作岗位的适度流动, 有利于员工之间的了解和人际交流网络的完善, 降低搜寻知识的成本。Galbraith的研究也表明, 与其它方式相比较, 人员转移是实现隐性知识在内部转移的最有效方式[15]。业务转型企业的隐性知识转移是知识由退出业务向新进入业务转移, 在这一特殊背景下, 人员转移更具有可行性和必要性。依据技术能力再造的需求, 企业有选择地将真隐性知识的载体转移至新的产业环境, 在此基础上, 通过技术学习形成新的技术诀窍、心智模式等。例如, 由于VCD业务和手机业务同属IT产业, 其销售模式也基本相同, 在进入手机业务时, 夏新电子通过人员转移, 将在VCD业务积累的有关销售的真隐性知识应用至手机领域, 成功实现业务转型。

需要说明的是, 原有业务知识与新进入业务知识并不完全匹配, 因此, 内部隐性知识转移不是一次所能完成的, 需要知识转移双方依据新进入业务的知识需求, 做出多重互动与反馈, 直至原有业务知识在新进入业务得以充分地再利用。此外, 由以上分析可知, 有效的激励和人员转移是实现内部隐性知识转移的有效途径, 然而, 对业务转型企业而言, 知识转移方式何时转变关系到知识转移的效率, 为此, 有必要进一步研究隐性知识转移特征。

3 业务转型企业内部隐性知识转移特征

业务转型企业内部隐性知识转移将经历由有效的激励方式到人员转移方式的转变。假设原有业务的知识存量为k0, 新进入业务的知识存量为k, 企业在进入新的业务时, 通过激励方式和人员转移方式从原有业务中获得隐性知识, 两种方式的效率决定了知识转移方式的选择。假设新进入业务的知识存量初始状态为0, 由于激励方式对伪隐性知识转移的边际效用越来越小, 而人员转移方式对真隐性知识转移的影响则比较平稳, 为此, 进一步假设转型企业通过激励方式以对数增长的速度从原有业务中获得隐性知识, 通过人员转移方式以均匀速度从原有业务中获得知识, 可表示为:

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其中:a是激励方式下原有业务知识转移的效率系数, b是人员转移方式下原有业务知识转移的效率系数, 并且a≥b, 业务转型企业先通过激励方式转移内部隐性知识, 则可获得如下解:

undefined

新进入业务的知识发展过程如图3所示。

由图3可知:当undefined时, 激励方式下的知识转移效率高于人员转移方式下的知识转移效率, 此时隐性知识转移采取激励方式, 转移的知识主要是伪隐性知识;当undefined时, 人员转移方式下的知识转移效率要高于激励方式下的知识转移效率, 此时隐性知识转移方式发生变化, 企业将采取人员转移方式, 转移的知识是真隐性知识。

4 结论

对于追求持续成长的业务转型企业而言, 内部隐性知识转移过程包括知识识别、知识挖掘和知识再利用。在这一过程中, 通过载体实现原有业务知识的识别;为存储识别的知识, 企业通过构建知识库实现知识挖掘, 这有效地防止了因员工流失造成的组织失忆;为实现知识再利用, 通过有效的激励实现伪隐性知识转移, 而人员转移则推动真隐性知识转移;在此基础上, 构建了业务转型企业内部隐性知识转移的时间过程模型, 计算出隐性知识在原有业务和新进入业务之间转移方式发生变化的条件。

摘要：依据隐性知识的形成特点, 研究了业务转型企业内部隐性知识转移过程及特征, 研究表明企业利用载体识别原有业务知识;在此基础上, 通过构建知识库实现知识挖掘, 而有效的激励和人员转移是实现伪隐性知识和真隐性知识转移的有效途径。在隐性知识转移初期, 企业通过有效的激励实现伪隐性知识转移, 其效率呈对数增长趋势;当隐性知识转移至一定阶段后, 转移方式发生变化, 企业则利用人员转移推动真隐性知识转移, 其效率呈稳定状态。

企业内部业务培训方案 篇8

关键词：销售与收款；内部控制；制造企业

一、对于内部控制的分析

（一）内控制度所发挥的作用

内控制度是当前企业大的管理制度下的一个关键环节，也是内部管理形式的总称。企业要想生存和永久发展下去就必须发挥自己的价值从而再获得价值，所以就必须有一个强有力的内控制度作为保证，来保证企业的获得能正常进行，自我调整和规范或减少不必要的经济损失，来保证企业能维持自己的发展。目前，在企业经济管理中有以下几个作用：

1、提高会计信息的精确性，企业要想在市场中抓住机会发展就得要保证会计信息的准确性，才能在战略决策中先人一步抓住机遇。

2、保证企业活动正常进行。内部控制制度通过规范公司管理制度层面和业务层面、业务流程的手段，可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行，继而保证公司的效益能稳步增长。

3、为监察审计工作做好良好的基础。审计工作可以发现企业在一段时间内所存在的问题进而如何去改进，而审计工作需要有完整真实可靠的信息为依据才可以，所以只有具备了完善的内部控制制度，才能保证会计信息的准确性和完整性，才能为审计工作打下良好的基础。

（二）销售与收款业务的内部控制作用

销售是企业经营的关键环节，货款收入是企业创造利润的重要来源，也是企业的其他社会投资项目的重要资金支持，是企业生存和发展的关键环节。如果企业在销售与收款业务的内部控制上面出了问题，则会导致企业的资金链断裂甚至发生破产。销售与收款业务作为内部控制分析的一个重要组成部分，除了要符合企业总体制度，还得要细化，通过职责分工，严控各种手续，流程等确保实现销售收入的真实性，以及货款回收的及时性等，保证了企业可以长久、持续、健康地发展下去。

企业的销售与收款业务包括了很多复杂的环节，如果企业没有一个良好且规范化的内部控制制度，则很容易出现在实施这些环节的时候发生混乱的状况从而导致企业的管理方法失效，甚至会出现付出更高的成本却得不到很好的收益。另一方面，良好的内部控制制度可以保证企业员工的工作积极性，挖掘员工的潜力，能使其发挥最大的主观能动性从而为实现企业的价值打下良好的基础。

客户是企业生存之本，是企业销售收入的主要来源，如果企业销售与收款业务的内部控制制度不够完善，导致客户信息缺失或是对客户的信用记录掌握不够准确没有准确的催款目标，那么就会使得企业的收益大打折扣。

二、当前内部控制主要存在的问题

（一）销售与收款业务内部控制所存在的问题

1、组织结构不合理

有些企业没有按照《公司法》的要求设立专门的委员会和下属的审计委员会，监理会和总经理等职位，没有合理规划企业的运营模式，导致产权不清，权责不明，易产生管理不到位的情况。

2、所有权与经营权未完全分离

对于现代企业的要求本应该是执行所有权和经营权相分离的制度，这种制度可以使企业的拥有者可以在经营者的决策中起到一定的监督作用，但是由于企业的规模较小，有些企业并没有实行这种模式，而且很多企业是私营企业，董事会人员直接参与经营管理活动，这就导致了内部结构制度会发生混乱，所有权与经营权分离的优势不能发挥出来。

3、合同管理制度的不成熟

企业未明确销售合同谈判管理办法、合同台账管理制度、合同纠纷管理制度、合同用印管理办法、合同考核与责任追究制度。易产生合同资料丢失、经济损失及司法纠纷等潜在风险。

4、账务处理不规范

制造企业特点就是与客户来往较频繁，单据琐碎。这就要求企业对来往的用户和应收的账款要记录在册，定期进行检查核对，防止账目出错对企业造成巨大损失。但是在实际工作中很多企业的内部控制制度不够完善就导致不重视账目的校对，导致出现了很多的差错，甚至是死账，而对已经冲销的坏账没有进行备查登记，缺乏后续跟踪和催款，给企业造成无可挽回的损失。

（二）员工的职业道德和价值观问题

有些员工在特定的环境下没有经受住金钱的诱惑，做出了错误的决定，使得员工为了一己私利做出了舞弊，不道德甚至违法的行为。大多生产企业客户情况均由销售人员管理，并未建立统一的客户文档管理制度，容易导致销售人员离职后，接手人员无法及时了解客户信息，导致客户流失。其实以上这些问题主要还是由于企业过于注重业绩而使得员工在短期内压力太大为达到自身目的不择手段，所以企业高管人员忽视了对员工职业素养的培养。

三、完善企业销售与收款业务的内部控制的措施

（一）保证销售行为为企业提供利润最大化、客户最高的满意度，并且保证在签约，授权，发货，收款的过程中全程严格按照制度流程，严防舞弊行为发生，保证销售业务的真实有效。

（二）对企业各员工加强职业道德素养的学习教育，增强风险意识。通过增强风险意识，明确销售与收款环节内部控制主体的风险点，对企业可能产生的风险进行识别和衡量，分析并采取有效的方法进行组织和调整控制，用最经济的方法来处理风险，并有效地解除风险，化解给企业带来的危害。

（三）建立客户信用等级制度。对每一位签约客户都开始建立信用等级档案，并且编辑数据库，如果需要调整用户信用等级，则要根据相关记录提出调整方案，并且企业要根据客户的信用情况建立赊账条件，对于已经赊账且信用等级不高的用户，需要完成本次账目的还款之后再决定能否继续给其供货。

四、结语

事实上，一个企业良好的内部管理制度可以使企业的发展保持一个良好的状态，并且能有效地防止各种资源的浪费，提高员工工作效率和企业的收益，降低企业生产成本，为企业长期，稳健的发展提供有效的后盾。

参考文献：

[1]陆利红.民营企业销售与收款的内部控制问题思考[J].中国证券期货，2011（05）.

[2]周在霞.内部控制[M].立信会计出版社，2009.

[3]郭利魁.SUBOR公司销售与收款环节内部控制的设计与实施[D].长春：吉林大学，2007（5）.

赵镇初中教师业务素质培训方案 篇9

为了提高我校教师的素质和教育教学能力，进一步提高我校教育教学质量和办学水平，根据我校教师业务能力现状，特制定业务培训计划如下：

一、培训内容

1、现代教育理论、教育思想、教育学、心理学等知识。学校将指定一定量的教育理论书籍（或有关篇目），进行集中培训（或自学）。通过学习，使每位教师都能够更新教育观念，转变教与学的方式，逐步形成新的教育观。（推荐书目见附表一）

2、基本功培训

基本功培训包括“三字一画一话”，书画与口头表达能力等。教师扎实的基本功是教师完成教学任务的有效保证，本期培训目标是使每位教师都能写一手漂亮的“三笔字”。

1三笔字主要采取“师带徒”的方式，具体安排见附表二。○2简笔画主要由美术教师袁晓妮、赵剑华集中培训。○

3、教育教学能力培训

以教师上汇报课，公开课、示范课为主要形式，以教学技能为主要内容，通过培训提高教师的教学技能，教学能力有关。具体安排见附表三。

4、科研能力的培训

从教学实践中，选出有实际价值的课题，积极撰写论文为主要形式，树立科研意识，普及科研方法，科研能力培训具体内容： 1开展话题讨论，教导处每月提供一个话题，教师每人以提供话○题为内容撰写论文，并交教导处存查。

2开展读书活动，每期推荐一定的书目，读后写出读后感，教研○组内交流或进行读书演讲活动等。

3开展校本研究，学校提供研究课题，教师选题认真研究，及时○存查有关资料，并按时揭题。

4组建“传帮带”小组，以老带新，以能手带动其他。○（见附表四）

5领导带头，身体力行抓教研。○（包抓科目见附表五）

5、现代信息技术应用培训

现代社会的发展是信息更新的发展，教育的发展也需要我们教师更新教育观念，并能把现代教育技术应用到课堂教学中，丰富课堂教学手段，拓宽学生的知识视野，以提高课堂教学效益。本学期我校将充分利用校园网对教师实施现代教育手段教育培训，提高教师对现代教学手段的掌握水平。安排专门的上机时间进行集中培训，内容主要包括课件制作，远教资源的整合利用等。同时对教师的使用水平和使用率进行登记。

二、培训方式

我校培训分为校级培训，教研组培训，个人自学三个层次进行。（1）校级培训形式

①学校组织专题报告，讲座或培训班，内容以新课程、新理念、教育学、心理学知识、班主任工作等为主。

②组织教师参加省、市、校级课题研究。

③组织各项教学评比，如“三字一画一话”比赛等。（2）教研组培训形式 ①听课、评课、集体备课。

②以教研组为单位，观看有关新课程的教学光盘、改变教师的教学理念，开拓教师视野，提高教师驾驶课堂、驾驶教材的能力。

（3）个人自主学习

①根据学校安排，学习有关现代教育理论及相关教育法规，做好读书笔记。

②撰写教育教学论文，每期要求每位教师至少写两篇教学论文。

三、培训目标

通过培训，使我校教师转变教育观念，提高教育教学能力，教育创新和教育科研能力，全面提高我校教师队伍的整体素质。

四、考核办法

1、做好培训情况记载，包括培训教师、培训内容、培训时间、培训结果等。

2、重视培训过程资料的积累，包括：文件、制度、计划、总结、培训材料、活动情况、考勤记录等。

3、考核：期末学校对教师的学习笔记，听课记录、教案、论文和出勤情况进行全面考核，考核形式可分为独立撰写一篇论文（定题目、定时间）、开卷、闭卷的考试，独立制作课件等，具体考核细则如下：（五项考核内容满分共100分）（1）．文化理论测试（20分）

① 读书笔记30页以上得5分，无圈点批注或无读书笔记不得分。

②采取闭卷形式考试。教育学、心理学有关知识（5分）现代教育理论（10分）。学校统一组织阅卷。

（2）、基本功测试（20分）①三字测试（15分）

在指定时间内书写钢笔、毛笔、粉笔字各一幅（字数不少于100字）。各占5分，由学校组织评委评分。分为三档，依次记为5分、4分、3分。

②简笔画测试（5分）

在指定时间完成简笔画一幅，由学校组织评委评分。分为三档，依次记为5分、4分、3分。

（3）、教育教学能力测试（20分）

①听课评课（5分）每学期听课15节以上，内容记录详实，评课意见客观；每学期写评课稿1份。

听课评课根据质量按3：4：3三等记分（一等5分，二等4分，三等3分）。

每学期听课15节以上2分，每少一节扣0.2分，抄写听课记录不得分。

②汇报课、公开课、示范课(15分)凡能按照学校要求上“三课”的得5分，上课根据质量按3：4：3三等记分（一等10分，二等8分，三等5分）。③本期赛教获市级教学能手加5分，省级教学能手加10分。（4）、科研能力测试（20分）①专题研究（10分）

凡能在市级立项，并能取得一定成果，圆满揭题的学科组，每人得10分，主要承担人可再适当加分。②教研论文（10分）

在市级刊物发表论文的得6分，省级以上的得10分。

5、现代化教学手段掌握水平（20分）

①操作（10分）

企业内部业务培训方案 篇10

开展业务知识培训及业务技能竞赛、献计献

策活动工作方案

近年来，按照党的十七大关于“形成全民学习、终身学习的学习型社会、促进人的全面发展”的要求，为配合我单位创建“五好”基层党支部和“五好”党员的活动，使广大财政干部在政治、业务和科学文化方面的综合素质得到全面提高，全所上下形成良好的学习氛围，为创建学习型单位，推进职工“素质工程”建设打牢基础，同时开展业务技能竞赛活动。

一、定期举办会计业务培训活动

按照《会计人员继续教育暂行规定》，我所要精心组织对党员进行后续教育培训工作：

1、2010年1月28日—6月28日，分4期对全所11名党员进行了《会计职业道德》培训。

2、2009年7月16日至12月14日，分4期对全所11名党员进行了《村级财务管理制度》培训。

3、12月15日至12月30日，组织两期《会计基础》培训。要通过培训和学习，有效提高会计从业人员的业务素质，促进对会计职业道德重要性的认识，增强财会人员的使命感和责任感。新信息的不间断接收，新、旧理论知识和实际经验的归纳、融会贯通，形成较完整的知识体系，会计人员的视野不断拓宽，全方位地提升会计人员的思维能力，从而使财会人员自觉遵循会

计职业道德规范，提高综合素质，加强品德修养，保持良好的社会形象，要真正做到“诚信为本、操守为重、坚持准则”，客观真实地反映全乡经济活动情况。

二、积极举办各种竞赛活动

年初，为庆祝《会计法》颁布实施，财政所决定举行会计知识问答竞赛活动，所领导亲自抓，所长担任大赛组委会主任，对大赛各个环节秉持客观、公正、严谨的态度，认真做好大赛各项组织协调工作，力保每个环节不出纰漏。要通过会计知识问答竞赛，宣传贯彻中央一号文件、国家惠农政策、财务管理、会计基础和会计制度，强调财政、会计对市场经济健康运行的重要作用，要进一步促进财经知识和法制意识的宣传和普及，提高财政工作的社会影响，为全社会理解和掌握财经法规做出贡献。

三、开展“我为白莲财政发展献一策”为主题演讲比赛活动

为了大力弘扬爱岗敬业精神，培养职工良好的爱岗情怀，继承和发扬中华民族的传统美德，促使干部职工树立正确的道德观、价值观、人生观，促进良好风气的形成。今年，财政所组织开展“我为白莲财政发展献一策”为主题演讲比赛活动。参加比赛的职工，要经过层层选拔推荐。通过比赛，要充分显示干部职工的才能和技巧。

通过开展丰富多彩的业务知识培训、业务技能竞赛、演讲比赛活动，要使干部职工成为业务上的能手，工作上的强手，领导的好帮手，并在理想信念教育上要有新起色，爱岗敬业上要有新

突破，创建学习型单位上要有新进展。

企业内部业务培训方案 篇11

近年来，有很多企业在销售与收款方面出现了较大问题，凸显企业销售和收款业务的重要性，同时也反映出各个企业内部的监察与控制都存在一定的缺陷。如何在保证企业正常业务的情况下加强对销售及收款业务的控制和监督，是每个企业都应该思考的问题。

1 制造业企业销售与收款业务流程的内部控制

1.1 客户下订单

客户向企业提出合作需求时，需要向企业发出订单申请，销售部门根据客户的要求编制销售订单，该订单制作完成后经过审批进入下一流程。通过对销售订单的审核完成对这笔交易的控制和认可，验证客户信息的真实性及商品的种类、价格、数量、规格是否正确。一般情况下，销售管理的第一张单据就是销售订单，审批的内容对后续的工作影响很大，是销售过程中极为重要的内部控制环节。

1.2 批准赊账信用

各个制造型企业应该指派专人、设立专门的岗位用于制订客户的信用等级，并且监督其他部门的工作是否依据该信用等级，该岗位的工作不能由销售部门的人来进行。赊账信用管理部门的工作主要有两项，一是为客户量身定制赊销额度，其依据是客户平时的信用情况；二是对日常的赊销账目进行管理，包括一些超出赊销额度的准备工作。

1.3 发货流程

为了杜绝仓库管理人员在未经批准的情况下私自发货，企业应要求仓库管理人员必须在有经过批准的发货单的情况下才能统一发货。该环节最为理想的工作程序是所有发货单根据销售单下推得到，并且可以随时根据需要对出库单进行查询，这样就能有效避免工作人员因私自发货而引起的麻烦和损失。

1.4 账单与收款

货物发出时也要为客户提供销售发票，销售发票的号码应该有连续性的特点。企业在发货过程中应注意检查要发送的货物账单是否开具完整，开具的账单有没有虚构交易、重复开账单以及商品的价目是否经批准等。

企业的收款工作应该严格按照我国相关的法律规定进行，比如《支付结算办法》《现金管理暂行条例》，要按照规定的时间向客户收取款项，为了保证向客户收取的银行存款或者是现金数目准确，在进行收款的工作时必须要按照正常的工作标准执行，使用3种收款方式，避免工作人员为了方便不按照程序工作。

1.5 应收账款清账

企业在跟客户发生业务关系时，应该对客户的财务状况、信誉程度有清晰了解，减少不必要的风险。账目回收后，要及时清账。在信用期内的款项回收要与公司的应收账款一一对应，在信用期内还款的客户可以适当提升信用等级，增加赊账额度；在超过信用期限后依然没有回收的款项，企业应该及时催账，并将该客户列入风险名单，做好坏账预期工作；对于坏账在进行注销时，要出具无法回收的证据，经有关部门批准后才能注销。

1.6 退货程序

退货业务的办理需要经过3道程序，第一道程序是对退货进行审批，审批合格后进入第二道程序，将退货放回到仓库，最后一道程序是应收账款冲减。在退货过程中，为了保证实物和款项保持一致，在进行职责划分时，必须要求货物和款项由不同的人员负责，部门之间要加强监督，减少问题的发生。

2 企业销售与收款内部控制存在的问题

为避免出现一些纠纷和问题，供求双方都会签订协议，但是总会有一些超出预料的情况发生，所以，事先签订的协议难免存在一些不完善之处。到后期供求双方进行收付款时，就会出现各种矛盾，并且流动资产中应收账款所占的比重越来越高，企业出现偿债风险与资金短缺的风险加大。

3 如何改进企业现存的销售与收款的内部控制制度

3.1 实现职位分离

销售和收款的职位相分离，分部门负责、划区管理。在销售的过程中，销售价格要严格依照公司规定，是否给予折扣要经过有关部门审批之后才能执行。在划分的每个区域安排一名负责人及若干个销售人员，并且专门设置一名财务管理岗位，由公司的财务部门直接管理，财务人员根据公司的政策进行日常的财务工作，并且约束销售人员的不良行为，杜绝销售人员为了追求业绩而不顾回款的恶劣事件，从而遏制坏账的发生。

3.2 加强对销售信用审批控制

企业要加强对销售信用审批的控制，对审批人员的工作程序加以规范。在审批人员的职责范围内应严格按照公司程序进行审批工作，若是有一些特殊的业务，业务额度超过了公司预定的范围，与该业务相关的人员应集体讨论，共同决策，避免决策失误。

3.3 加强订单、发货单和销售发票控制

销售部门在接到客户的订单后，应由信用部门进行系统审核，包括对客户的信用等级进行分析及货物的单价是否按照公司规定、库存量是否足够等，决定是否跟该客户产生交易。如果信用部门审核没用通过，则该订单即刻被取消。

3.4 做好应收账款控

销售部门要设置销售台账，通过及时反映销售开票和收款的情况来加强货款的回收与管理。台账在设置时应该根据客户名称进行划分，当客户发生账款变动时，台账要马上能够显示出来，对于超过期限还没有交付的账款要进行催讨。对坏账的处理要符合国家相关法律、法规。

3.5 收款业务控制

企业应根据客户的还款情况及时更新客户账目，调整客户信用等级。应收票据必须由专人进行保管，取票时必须要有相关领导人员的书面签字批准。对于即将到期的应收票据，有关人员要及时提醒付款人付款，并制定逾期票据的冲销管理程序和逾期票据追踪监控制度等。

3.6 利用预算管理编制预算

企业可以通过预算管理体系来加强企业的内部控制。一些预算单据的编制，比如现金预算、费用预算等，可以对企业在未来的一段时间内销售的收入、销售量以及现金流量进行预估，从而制定发展目标，指导日常的销售工作。

3.7 要求财务部门与客户进行定期对账

企业的财务部门和客户要规定好时间进行对账工作，进行对账时销售和收款两项业务要分开进行。为了减少纠纷，甲乙双方可以在合作前就制定结算规则和结算制度。企业在运营时，由销售部门负责市场以及合同的签订，财务部门负责款项业务的办理，两个部门相配合，分两条线跟客户对账，进行账目管理，减少跟客户之间的纠纷，达到双方利益的最大化。

4 结语

我国的经济发展越来越快，各个企业之间的竞争也越来越激烈，企业要做好销售和收款业务的控制，提升本企业的核心竞争力，实现企业的可持续发展。制造企业销售与收款业务的内部控制的同时，一定要充分结合本企业的实际情况，制定切实可行的实施计划，以提升本企业的经济效益。

收稿日期：2016-08-10