法律风险识别（共8篇）
法律风险识别 篇1
识别和获取适用的法律、法规管理规章制度
1、目的为获取、识别、更新适用于公司的安全法律、法规及其他要求，为体系的运行提供依据。制定本制度。
2、适用范围
适用于本公司获取、识别、更新法律、法规及其他要求并建立台账。
3、职责
3．1安全委员会负责安全法律、法规与其他要求的收集、识别及更新并建立台账，并对执行情况进行监督检查。
3.2安全委员会负责向各部门宣传适用的法律、法规及其他要求。
3.3安全委员会负责组织相关部门对识别的法律、法规及其他要求进行符合性评价。
3.4各部门负责将相关的法律、法规及其他要求传达给员工，并遵照执行。
3.5各部门获取的法律、法规及其他的要求，应及时传达到安全委员会。
3.6安全委员会负责法律、法规及安全操作规程的发布。
4、程序
4.1获取途径
4.1.1由安全委员会通过标准化信息网、新闻媒体、行业协会、政府主管部门及其他方式查询获取国家的安全法律、法规及其他要求。
4.1.2上级部门的通知公报等由综合办公室搜集整理。
4.1.3各部门从专业或地方报刊、杂志等索取的法律法规及其他要求，应及时报送安全委员会进行识别和备案。
4.2登记与识别
4.2.1根据公司生产、活动和服务过程中所有的危险、有害因素，集合法律法规的最新内容及版本，识别用的法律、法规、标准和其他要求。
4.2.2根据本行业特点，识别适用的法律法规、标准和其他要求。
4.2.3安全委员会组织相关部门对获取的法律法规、标准及其他要求组织评审确认，报公司领导审核批准，并编制《适用的法律法规清单》
4.3 更新
4.3.1当现行法律、法规、标准和其他要求更新时，应从重及时识别。
4.3.2安全委员会每年进行一次法律法规、标准及其他要求的获取、识别、更新工作。
4.3.3当生产过程中的危险有害因素发生变更时，应及时进行法律、法规和其他要求的重新识别。
4.4法律、法规及其他要求的发放、实施、检查与法和性评价。
4.4.1安全委员会及时将适用的法律法规和其他要求的内容进行摘编，并下发到相关部门单位。
4.4.2各部门要组织学习法律、法规、标准及其它要求并在安全标准化运行中严格遵守，各部门单位培训学习情况记录于安全例会台账，班组学习情况记录于班组活动记录中。
4.4.3安全委员会每年一次对贯彻安全法律、法规情况进行监督检查，对不符合法律、法规和其他要求的现象要组织仙姑干部们分析原因，进行整改。安全委员会建立法律、法规及其他要求符合性评价记录。
4.5规章制度及安全操作规程
4.5.1安全委员会负责编写公司的安全生产规章制度，并下发到各部门及班组、各级人员严格执行。
4.5.2各级部门因根据工艺、技术、设备特点和原材料、辅助材料、产品的危险性编制岗位安全操作规程，下发到班组、岗位人员应该按照安全操作规程进行操作
4.6评审和修订
4.6.1安全委员会每年一次组织相关部门对颁发的制度文件进行评审，对不适宜性文件进行及时修订。
4.62当发生事故时，工艺、技术、材料等发生变更时，各部门应及时对各种规章制度和安全操作规程进行修订，确保适用性和有效性。
4.6.3修订时应填写《文件更改审批表》注明原因及更改内容，经安全主管批准后进行修订。
4.6.4新修订的规章制度及安全操作规程应及时发放到岗位，确保各岗位的规章制度和安全操作规程是最新有效文件，源文件收回统一作废。
法律风险识别 篇2
在开展传统的信贷业务审计时, 审计人员总会抽调部分信贷档案, 查看资料的真实性、完整性和合规性, 而通常关注的重点是完整性, 法定的文本是否齐全, 签字盖章是否完备。最近, 银行内审部门在开展信贷业务审计时发现, 2013年1月18日, 某支行向A物流有限公司发放保证贷款750万元, 而该物流有限公司的章程中股东签名与“股东会同意借款 (融资) 决议书”中股东会成员签名笔迹明显不一致。
二、审计过程
(一) 蛛丝马迹引警觉
随着近年来信贷市场的紧缩与企业经营环境的复杂化, 保证贷款的贷款风险日渐明显。A物流有限公司向某支行申请750万元的保证贷款, 保证人为某汽车销售服务有限公司和B物流有限公司。为防止保证贷款中存在保证人信用情况不佳、借款人与保证人还款能力不足、贷款贸易背景不真实以及贷款资金流向失控等问题, 从而引发信贷信用违约风险, 审计人员审计该笔保证贷款时重点关注保证人担保能力是否充足。就在查看该企业征信报告、授信报告等资料的过程中, 审计人员发现三家企业的总经理均为A物流有限公司股东陈某, 这一信息引起了审计人员的怀疑:该三家企业的资金是否独立、三家企业间是否存在共用贷款资金的可能、贷款资金是否挪作他用。敏锐的职业判断, 使审计人员开始审查该三家企业的关联关系。
(二) 关联企业深挖掘
审计人员在查看企业章程修正案中发现:陈某原为保证人B物流有限公司股东, 后将股份转让;A物流有限公司原本就是保证人某汽车销售服务有限公司出资人, 后将股份转让他人。在审核企业章程修正案和股东会同意借款 (融资) 决议书时, 审计人员发现了借款人A物流有限公司章程修正案的股东签名与股东会同意借款 (融资) 决议书的股东签名笔迹完全不一致, 审计人员内心一惊:难道借款人股东会同意借款 (融资) 决议书的股东签名是假冒的, 为骗取某支行贷款?
审计小组向该笔保证贷款的经办客户经理发出查询单, 要求客户经理解释为何公司章程与借款决议书上股东签名笔迹不一致。该经办客户经理反馈解释, 借款人提供的《股东会同意借款 (融资) 决议书》中公司股东签名系股东本人真实签名, 且有两名客户经理签字证明该借款决议书上股东签名的真实性, 则可推定借款人A物流有限公司公司章程中股东签名为冒签。
(三) 法律问题询专家
由于案例中检查出来的问题涉及借款人股东签名的真实性以及公司章程是否合法, 审计人员向会计师事务所和律师事务所的相关专业人士进行了咨询。获知, 在实务操作中, 公司章程中非股东本人签名的现象十分普遍。为了满足客户尽快办妥注册登记、完成变更手续的需要, 代办工商行政登记的代理人应运而生, 随之而来, 造成许多公司章程中股东签名并非其本人真实签名的现象, 而工商行政部门又在没有核实签名真实性的情况下, 办理了注册登记、变更手续。股东签名虚假的法律后果是章程中规定的义务对股东不具法律效力, 股东无需承担任何由此引起的法律责任。若要该章程对股东起效, 则需要股东在事后进行追认。然而在实务中, 往往是在出现债务纠纷后才发现公司章程中的股东签名为假冒, 那时股东通常拒绝对该章程进行追认, 也将导致债权人的利益受损。
三、审计成效
由于上述问题存在法律风险, 对信贷业务的操作具有借鉴意义, 且联社全辖范围内存在同质同类问题的可能, 审计小组及时向行长室作了汇报, 并得到了行长室的高度重视。
(一) 做好“智囊、谋士”工作, 规避不利后果
结合审计中发现的问题, 针对公司章程中股东签名与“股东会同意借款 (融资) 决议书”中股东会成员签名笔迹明显不一致, 内审管理部向行长室提交管理建议书, 对存在的风险隐患进行预警、揭示, 做到早预警、早整改, 规避银行有可能需要承担因审核不严而导致贷款无法顺利清偿的不利后果。
(二) 实施专项风险排查, 消除风险隐患
内审部门坚持以点带面、层层推进全辖各支行、部排查工作的落实, 确保排查工作做到全面开展、整体推进。要求全辖各支行、部对贷款中涉及公司章程中的股东签名与股东会同意借款 (融资) 决议书中股东会成员签名或其他涉及股东真实性签名的文件进行对比排查, 对发现存在客户签名笔迹不一致的情况, 应尽快要求借款人, 履行相关手续进行追认, 最大限度地降低风险。
(三) 进行风险提示, 关注资金流向
审计部门发出风险提示, 要求辖内各支行加强对存在关联关系的企业的资金流向关注, 对辖内可能存在贷款资金共用或非按贷款资金用途使用的情况进行排查, 加强贷款“三查”制度的执行力, 严格监控贷款资金的用途, 实施贷前调查、贷中审查和贷后检查的工作。
四、案例启示
(一) 充分发挥内部审计免疫系统功能
内部审计工作需要以风险为导向, 以查找业务的风险隐患为突破口, 通过职业判断, 深入挖掘业务风险, 在做好单纯监督检查的保护性职能的同时, 应结合审计中发现的问题进行分析, 为防范风险提供有针对性的咨询服务, 推进审计工作实效, 提升审计成果价值, 为组织的安全经营保驾护航。
(二) 夯实贷前审查工作, 降低信贷资产风险性
法律风险识别 篇3
【关键词】企业；法律风险；风险识别；优化
一、前言
作为市场主体的企业无论开展何种经营管理活动，根本目的都是为了获取更大的利润。不过，在运营过程中，伴随着利润而来的还有法律风险，如果不能对风险和收益问题进行有效处理，必然会影响企业的可持续发展。在这种情况下，企业必须重视法律风险，做好风险识别和防控工作。
二、企业法律风险的相关概念
企业的法律风险实际上并不固定，而是一个不断发展完善的概念，根据个人的理解和认知，存在着不同的解释。在2011年，国家质量监督检验检疫局和中国国家标准化管理委员会联合发布了《企业法律风险管理指南》，对企业法律风险作出了明确的定义：企业法律风险是指基于法律规定或者合同约定，由于企业外部环境及其变化，或者企业及其利益相关者的作为或不作为导致的不确定性，对企业实现目标的影响。
企业法律风险具有几个比较显著的特征，首先，企业是风险的主体，引发风险的原因是法律环境的变化或者在经营管理中没有遵循相应的法律法规；其次，企业法律风险可以被认知和控制，不过一般会带来一定的损失，也无法通过投保的方式规避；最后，企业法律风险存在于企业经营管理的各个环节，与其他风险相互交叉。
三、企业法律风险的识别
风险识别是风险分析和应对的基础，对于企业的稳定发展意义重大。企业管理人员必须立足自身的经营发展状况，对可能影响企业发展的风险进行识别和分析。风险识别通常可以采用自上而下的识别模式，而想要保证识别的效果，就必须合理选择风险识别方法，当前比较常见的风险识别方法有几种：
1.头脑风暴法
主要是立足企业预期管理目标，在一个相对轻松的会议环境中，引导各级领导干部大胆抒发自身的意见，提出风险识别与风险管理的观点，通过总结分析，形成完善的风险识别机制。
2.标杆分析法
将企业经营管理中涉及到的各种风险因素与相似企业进行对比，借鉴其成功经验，引入有效的风险识别和治理方法，以弥补自身的不足。想要实现这一点，企业必须及时更新观念，了解行业动态变化，选择好标杆企业，做好必要的数据收集工作，以方便进行比对分析。
3.全场景分析法
从企业的具体发展情况着手，对运行、管理、业务等单元进行全面细致的分析，结合数据、图表以及想象推测，对企业未来可能遇到的风险问题进行预测，识别引发风险的关键因素，判断风险可能造成的影响。
4.历史事件分析法
主要是针对企业以往出现过的风险事件进行归纳整理，通过深入剖析，得到风险的诱发因素、发生概率、影响程度表以及应对措施，从而为风险的识别和管理提供参考。
四、企业法律风险的优化
企业法律风险本身是可以预防和控制的，而想要将风险控制在企业能够承受的范围内，促进企业的可持续发展，需要采取合适的方法和措施。具体来讲，对于企业法律风险的优化和应对，可以采用的方式有四种：
1.风险规避
如果法律风险的影响较大，一旦发生会导致企业遭受难以承受的巨大损失，则必须切实做好防范工作，尽可能对风险进行规避。不过，想要规避企业法律风险，就表明企业必须严格约束自身的行为，主动放弃某种机遇，或者需要付出较大的控制成本，因此，在采取风险规避措施时，通常都是企业可能会面临严重的行政责任或者刑事责任，如职务侵占罪、抽逃出资罪、欺诈发行股票债券罪等，其所引发的影响和后果要远远大于企业的利润，必须做好风险的规避。
2.风险控制
当一种法律风险难以完全避免，或者风险避免及转移的成本过高时，企业可以采取一定的措施，对风险进行控制，降低其发生的可能性，或者在无法避免风险发生的情况下，尽可能减少风险影响的范围和破坏程度。例如，员工在上下班或者工作的过程中，由于突发事故出现工伤，这是难以完全避免的，但是，如果企业能够加强对于员工的安全教育，做好必要的安全防范工作，就可以在很大程度上降低风险发生的概率。
3.风险转移
风险转移是指企业通过一定的措施和手段，将自身可能遭受的法律风险转移到另外的主体上，一般适用于法律风险难以避免，同时风险控制成本过高的情况。例如，对于劳动密集型企业，可以改变传统直接雇佣员工的经营模式，由劳务公司通过劳务派遣的方式来维持企业的正常运营，这样，如果员工出现工伤等风险，则可以将其转移给劳务公司，或者通过购买商业保险的方式，将风险交由保险公司承担。
4.风险接受
如果对于某种法律风险，既无法有效规避，也无法进行转移或者控制，则需要从风险收益和成本方面进行考虑，若法律风险带来的收益超过风险应对成本，则可以接受风险。一般情况下，在衡量风险发生的可能性较低时，企业会采取风险接受策略，又或者明知道风险可能发生，但是缺乏有效的应对措施，则只能去接受风险。
五、结语
总而言之，对于法律风险，企业必须高度重视，立足自身实际情况，做好风险识别和风险优化，减少和杜绝风险带来的负面影响，推动企业的可持续发展。
参考文献：
[1]鲁华军.企业法律风险识别与防控[J].法制与社会，2012，（11）：103-104.
[2]袁鹏.优化企业法律风险识别机制的思索[J].法制博览，2016，（23）：85-86，79.
项目风险识别 篇4
项目风险识别是一项贯穿于项目实施全过程的项目风险管理工作。它不是一次性行为，而应有规律的贯穿整个项目中。风险识别包括识别内在风险及外在风险。内在风险指项目工作组能加以控制和影响的风险，如人事任免和成本估计等。外在风险指超出项目工作组等控力和影响力之外的风险，如市场转向或政府行为等。严格来说，风险仅仅指遭受创伤和损失的可能性，但对项目而言，风险识别还牵涉机会选择(积极成本)和不利因素威胁(消极结果)。任何能进行潜在问题识别的信息源都可用于风险识别，信息源有主观和客观两种。客观的信息源包括过去项目中记录的经验和表示当前项目进行情况的文件，如工程文档、计划分析、需求分析、技术性能评价等;主观信息源是基于有经验的专家的经验判断。
识别项目中的潜在风险及其特征
这是项目风险识别的第一个目标。因为只有首先确定可能会遇到哪些风险，才能够进一步分析这些项目的性质和后果。所以在项目风险识别工作中，首先要全面分析项目的各种影响因素，从中找出可能存在的各种风险，并整理汇总成项目风险的清单。
识别风险的主要来源
只有识别清楚各个项目风险的主要影响因素，才能够把握项目风险发展变化的规律，才能够度量项目风险的可能性与后果的大小，从而才有可能对项目风险进行应对和控制。
预测风险可能会引起的后果
企业财务风险识别与控制 篇5
潘孟婷
摘要：在我国经济快速发展的背景下，市场经济竞争也越来越激烈，过去只看发展速度的局面已经不复存在，企业稳定已经成为目前我国企业发展面对的主要难题。我国企业财务风险的识别与控制研究在国际企业风险理论研究中起步较晚，传统的理论研究过于零星、分散，难以形成体系，预警能力有限。笔者结合多年对企业财务风险的理论研究，对企业财务风险的识别与控制做进一步分析，希望在现实的经济发展中，企业应树立财务风险意识，采取有效措施防范财务风险，积极促进企业财务系统的健康发展和经济效益的提高。
关键词：企业；财务风险；识别；控制
一、企业财务风险的成因
从宏观环境方面分析。首先，全球一体化经济发展对企业财务风险有宏观影响。随着全球经济一体化发展，我国更加积极参与其中，从而在整体经济环境、法律环境、行业环境、市场环境、社会环境等诸多方面对企业财务风险形成影响，是企业财务风险的宏观环境因素；其次，国家政策的变化带来融资风险。企业融资受国家经济政策影响较大，如提升存款准备金率，企业商业银行贷收紧，企业的资金供给首先受阻，融资风险增加；再次，利率水平和外汇汇率水平的影响，利率的增加造成了企业的付息压力，以及相应的财务风险。同时当企业进行融资时使用外币时，外汇汇率浮动对企业也会形成财务风险；最后，银行融资渠道不流畅，企业融资的主要渠道是银行融资，而银行融资受政策影响较大，并且银行融资门槛对大部分企业过高，因此，银行融资渠道不流畅也会增加企业的财务风险。
从企业自身方面分析。首先，企业管理者的风险意识淡薄，企业管理者和企业财务人员对财务风险识别与控制意识淡薄，重视程度不高，使企业财务风险容易存在于企业交易过程中，特别是赊销环节，如果对客户信誉了解不够，会给企业财务造成严重风险。其次，财务管理决策缺乏科学性导致决策失误而产生财务风险。如固定资产投资决策缺乏科学性导致投资失误、对外投资决策失误，导致大量投资损失、筹资规模和结构决策不当导致财务风险的产生等；再次，企业存货和应收账款机制不健全，存货和应收账款机制不健全对企业流动资金产生消极影响，进而加大财务的风险；；另外，企业各部门间的财务关系多样性，资金使用与分配等管理分工不清导致的混乱现象，进一步促使企业的资金流动性安全性降低，严重时会造成资金流失的问题。
二、企业财务风险的识别
（一）企业财务风险的主要识别方法及其优缺点分析
1、报表分析法
主要是指通过企业财会的各类报表对企业各项资产状况进行综合分析，以报表为突破口，分析企业面临的各类财务风险。这种方法的优点是可以省去一部分繁琐的资料收集工作，进而提高风险管理的工作效率，还可以提高报表本身的编制质量，直接分析由此可能引起的财务风险。这种方法的缺点是受地域限制，数值可比性较差；行业性质相近或者经营方式、规模相同也会限制比较分析法的应用；单纯用大量数据表示，缺少对问题实质的挖掘。
2、指标分析法
主要指根据企业财会的各项数据，对企业财务风险的相关指标进行计算、监测，从而对结果进行科学分析，以便在企业发展中可以加强对企业财务风险的识别与控制，并对进行科学分析，使企业现实的经济发展中有效防范财务风险。这种方法运用的优点是对企业的财务风险分析，需要考虑的指标包括销售利润率、资产报酬率、资产负债率、存货周转率等等，这些指标涉及企业的基础数据绝大多数来自企业的财务报告和统计表，应用效果较为显著。【核心期刊网】——中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导!【核心期刊网】——中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导!这种方法运用的缺点：企业数据可靠性有待查验，基础数据真实性不足，也会影响结果判定。
3、概率和数理统计法
主要指对财务风险因素的发生进行梳理统计，以便将结果应用于财务风险的识别与控制中。
优点：研究范围包含很多不确定因素，以及样本的总体情况和分析情况，并且可以推及社会研究和科学探索高度，可以进行统计性预测。
缺点：过程较为繁琐，应用不过程便捷性不高。
（二）识别方法的改进
1、创新企业财务风险识别方式
第一，补充盈利能力的指标
首先补充净利润现金比率，该指标可以反映出在企业利润中现金支持的比例，使用者由此可分析利润的现金保障程度；其次，补充主营业务收现率，该指标是评价企业销售质量的指标，通过对其进行分析清楚的掌握企业主营业务收入中有多少以应收帐款的形式存在，其中有多大比例转换成了现金。
第二，完善偿债能力指标
如现金到期债务比和利息保障倍数，现金到期债务比指标能有效地反映企业所有活动产生的现金净流量对到期债务的保障程度，能稳健的反映企业的偿债能力。利息保障倍数能有效地反映经营活动现金偿还债务利息的能力。
2、加大企业财务风险识别方法综合性进程
要全面地看问题，而不是孤立片面地只看到个别财务指标的高与低，就得出好与坏的结论。使用企业的财务指标考察结果，在不同场合以及时间对某一对象进行评估，得出的结论可能是天差地别的。所以，企业在对财务风险进行评估的过程中，不能只孤立地考察一些指标的某一方面作用，而要通过分析某具体指标对于不同方面所施加的影响加以综合分析。
三、企业财务风险的控制对策
（一）从财务制度方面进行控制
1、完善企业风险管理委员会
完善对企业风险管理委员会的管理，要成立董事会直接领导的风险管理委员会，制定企业风险管理制度，负责监控企业管理人员管理运作情况，对企业重大风险管理事项进行集体决策。
2、推进落实风险控制相关制度
公司应当完善并严格实行投资分析和投资决策机制，加强研究对投资决策的支持，防止投资决策的随意性。公司应当建立完善投资授权制度，明确界定投资权限，防止投资管理人员越权从事投资活动。
（二）从财务风险意识方面进行控制
1、强化风险管理理念
企业财务风险识别与控制离不开企业强有力的财务风险管理理念，企业管理者要居安思危，对财务风险识别与控制要早作安排，树立风险观念，以便应对突发财务风险，及时反应对策，将损失降到最低。所以，企业管理者要对企业这些方面加强财务风险识别与防范意识。
2、鼓励企业全员风险意识
企业财务风险识别与控制仅仅依靠企业管理者是不够的。要鼓励企业全员加强财务风险意识，要明确在企业各个经营环节财务风险发挥的作用，以便对其进行监督检查，防范风险的发生。另外，企业财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。学习和掌握风险管理理论与方法，这就需要提高自身知识水平、加强业务学习，才能有效提高风险管理水平。
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（三）从财务决策机制方面进行控制
1、加强财务管理机制对市场环境的适应能力
面对市场环境的顺息万变，企业财务管理部门一定要做好财务管理基础工作，健全各项财务管理制度，使财务信息质量能够有效的提高。企业应加大资金使用与管理的监控体系，在公司债务、资产、投资回收和资产增值等方面的管理和监控进一步加大，积极有效的管理好贷款和担保等事项。
2、创新科学的财务决策机制
所创新的投融资决策机制必须科学、高效，实行以财务指标为核心评估标准的制度化措施，确保决策形式的科学性，对融资成本进行整改下调，实现投融资利益的提升。企业集团要加快风险抑制有效机制的创建，完善风险辨别与预警机制，量化评估内在与实际风险，通过科学的风险技术管理方法来降低财务风险。另外，还要构建集团财务管理相符的产权与财权机制，如子公司财务管理办法、代表产权报告机制等。
（四）从财务预警系统方面进行控制
要建立短期的企业财务预警系统，其主要作用在于考察企业的现金流动，因为对企业来说，是否能够进一步发展，除了实际的盈利情况外，还必须考察是否有足够的流动资金维持不同的支出。短期预警系统可通过对现金的流量的分析实现编制现金流量预算。通过现金流量分析结果可全面反映出企业动态的现金流动情况。如果企业存货或经营性应收项目减少，说明产品库存积压少，货款回笼情况较好，企业的经营能力较强；反过来看，投资者应高度警惕企业经营活动产生的现金净流量小于净利润这种情况，如果应收款项及存货上升，则企业经营能力下降。应收款项、应付款项及存货项目中的任何一项失衡，都会导致企业危机产生，可将这三个项目作为短期财务风险的警源。为能准确编制现金流量预算，企业应将各具体目标进行汇总，并将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等，以数量化形式加以表达，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算。建立企业全面预算，预测未来现金收支的状况，第二，建立长期财务预警系统
从根本上讲，企业发生财务风险是由于举债等导致的，企业在建立短期财务预警系统的同时还要建立长期财务预警系统。从综合评价企业的获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等方面入手防范财务风险。
从资产获利能力分析，监测的指标有：总资产报酬率（息税前利润资产平均总额），表示每元资本的获利水平，反映企业运用资产的获利能力；成本费用利润率（营业利润成本费用总额），反映每耗费一元所得利润水平越高，企业获利能力越强。
从偿债能力分析，监测的指标有：流动比率（流动资产流动负债），该指标反映企业资产的流动性，该比率越高，偿债能力就越强；资产负债率，资产负债率一般为40～60%，在投资报酬率大于借款利率时，借款越多，利息越多，同时财务风险也越大。
从经济效率分析，监测的指标有：反映资产运营指标的应收账款周转率与产销平衡率。
从发展潜力分析，监测的指标有：总资产净现率=（经营活动所产生现金净流量+分得股利或利润所收到现金+现金利息支出+所得税付现）平均总资产；销售净现率（经营活动产生现金净流量销售收入净额）；股东权益收益率（净利润平均股东权益）。
综合以上各方面分析，对企业财务风险识别与控制的对策主要有从财务制度方面进行控制、从财务风险意识方面进行控制、从财务决策机制方面进行控制、从财务预警系统方面进行控制这样几个方面，随着对企业财务风险识别与控制理论研究的深入，将从更多的方面对企业财务风险进行更加科学、合理的控制，以保障企业的长远稳定发展。
参考文献：
[1] 王小惠.企业财务风险的成因及其防范[J].经济师，2014（02）.【核心期刊网】——中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导!【核心期刊网】——中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导!
票据业务风险的识别与防范介绍 篇6
票据业务是指信用机构，按照一定的方式和要求为票据的设立、转移和偿付而进行的日常营业性的业务活动。主要包括票据的承兑、贴现和票据抵押放款业务。
票据业务是银行一项传统的资产业务。银行的票据业务是建立在商业信用基础之上的。是银行信用和商业信用的结合。开办票据业务．可以促进商业信用的票据化，加强对商业信用的管理．为促进商品生产和商品流通、搞活经济创造条件。
票据业务风险的识别与防范
大纲 一：票据业务风险点的识别、防范
二：详细介绍票面风险的识别，通过实例识别假票
三：票据诈骗案例
第一部分：票据业务风险
所谓票据风险是指为获取收益在办理票据业务的全流程中产生的可能损失。和贷款风险相比，票据风险具有短期性、有限性、易暴露性、可以转嫁等特点。
根据目前已出现或可预知的风险情况，将票据业务的风险归纳为政策性风险、票面风险、持票人风险、承兑人风险、操作风险、道德风险、保管风险、监管风险和利率风险等九类。票据风险 政策性风险 票面风险 持票人风险 承兑人风险 操作风险 道德风险 保管风险 监管风险 利率风险
政策性风险－风险点
客户与经营需要与法规的冲突 申请人、申请资料不符合人民银行及各行的有关规定 融资性票据 业务处理前与业务受理后票据被公示催告。
政策性风险—防范措施
承兑或申请人主体资格的真实性 跟单资料的完整、真实
－税务发票、交易合同、商业汇票、贷款证、营业执照、查询查复书和贴现凭证 贴现环节按照有关规定受理票据，转贴现环节根据监管当局发布的融资票嫌疑特征，具体描述尽量予以拒收，以避免出现由于是融资带来诈骗。
建立全面的公示催告信息收集、业务受理前的比对、业务受理后的定期比对
票面风险 －风险点
票面伪造、变造 空白票 克隆票 编造票 要素不全 背书不规范
票面风险 －防范措施
票面防伪标志鉴定 票据要素记载和签章 a.表明“汇票”的字样；b.无条件支付的委托；c.确定的金额；d.付款人名称；f.收款人名称；g.出票日期；h.出票人签章 查询、查复（不可过分依赖）背书的连续有效
持票人风险 －风险点
1、跟单资料和手续合法性、完整性、真实性
2、持票人信用度及资质
持票人风险 －防范措施 印章、预留印鉴、背书转让签章 申请人资格进行审查 票据状态控制 收款人资金与划拨 交易合同的真实性和完整性 交易合同内容的合法性 担保合同及担保人
承兑人风险 －风险点 承兑人收到托收后因暂时的财务、经营状况困难、恶化甚至破产而头寸不足 恶意不承兑
承兑人风险 －防范措施 买入票据时审核承兑人的资信及付款能力 票据到期及时托收提示付款 催款 行使追索权
操作风险 －风险点 制度规程的缺失或完善 票据业务操作全流程中各环节、各岗位的违规操作 监督机制不缺失或失效
操作风险 －防范措施 建立健全各项规章制度和操作流程 按操作流程、岗位职责办理业务 票面审查二审各负其责 票据原件保管、核对、检查 客户资料应妥善保管 买入业务及时办理票据背书转让 建立事前、事中、事后的监督评价机制和约束机制 机构设置上从专业化的角度去考虑，对业务规律有充分的认识和了解
道德风险 －风险点 内外勾结 恶意诈骗
道德风险 －防范措施 业务部门控制 会计控制 岗位控制 职业道德教育 重要岗位轮换 保管风险－风险点 保管设备功能欠缺 业务办理过程中经办人员对票据保管不善 托收过程中遗失
保管风险－防范措施 严密保管、交接、查阅登记制度 库房及保险柜的功能设置符合国家规定 账实核对 挂失止付、公示催告 做好托收记录，与邮电部门签订合约。监管风险－风险点 业务制度或操作流程不完善 内控不健全 监管政策变化 对法规政策的理解偏差 监管风险－防范措施 对监管政策变化作出适应性的调整 对制度性缺陷及时改善，对法律制度进行解读，保持与监管当局的理解同步 开展常规和专项的稽核
利率风险－风险点 宏观经济与调控政策变化 资金市场资金供求变化 票据市场的利率变化 同业机构特别是同向机构的策略变化
利率风险－防范措施 对宏观经济和调控政策走势准确分析 对未来利率变化趋势做出合理判断 实时调整优化票据资产结构和交易行为 分析市场资金流动趋势 实施利率分类管理
第二部分：票面风险 从实际工作来看，目前票据业务最主要的风险是票面风险。各种犯罪分子利用伪造、变造票据进行诈骗是最主要的形式，但内外勾结作案最具有隐蔽性和危害性 我行也已经发生多起类似事故
一、假票诈骗的形式 伪造票据 变造票据 仿制票据 假票诈骗的其他形式
（一）伪造票据 伪造票据是指非票据上记载的当事人假冒他人或以虚构人名义所进行的票据行为。
（一）伪造票据 伪造票据的两种情况：
1、在真实的票据用纸上伪造出票人签章并伪造出票行为 ；
2、在真实、有效的票据上伪造背书人、承兑人、保证人签章并伪为背书、承兑、保证等行为。
（二）变造票据 变造票据是指没有改变票据权限的人非法改变除签章以外的记载事项的行为。除签章之外，凡是增加或减少绝对记载事项、任意记载事项的行为，都是变造。
（二）变造票据 变造是对真实、有效的票据内容的改变。具体说变造就是变更票据上他人记载的票据金额、出票日期、收款人名称、付款人名称、付款地点和付款日期等记载内容。
（二）变造票据 变造票据主要使用现代技术涂改票据上的金额或其他内容来作案行骗。变造票据最为常见的方式是变更票据金额，一般是将票据金额由小变大，变造的具体方法有加零法和改写法。
（三）仿制票据 仿制票据是指对真实、有效的票据或票据用纸的外观形式进行非法模仿制作的行为。
（三）仿制票据 仿制票据行为有两个特点：
1、行为人没有票据的印制权；
2、行为人以真实的票据用纸或有效票据为蓝本实施仿制行为。
（三）仿制票据 “克隆”票据是一种典型的仿制票据。它不仅是对真实、有效票据的外观形式的模仿，而且是对其内容，包括绝对记载事项、相对记载事项及其他所有记载事项的模仿。
（三）仿制票据 由于“克隆票据”具有仿真度高，欺骗性强的特点，一份真票，甚至会出现几份“克隆”的假票，所以必须加强对票据本身包括票据版别、票据防伪暗记以及票据填写内容的笔迹、银行汇票专用章等的审核。
（四）假票诈骗的其他形式
1、使用作废票据 所谓作废票据是指按照票据法律法规规定而不能使用的票据，包括已经实现付款请求权的票据、票据法规定的无效票据、银行宣布停止使用的票据等。使用作废票据进行诈骗一般都伴有伪造、变造行为。
（四）假票诈骗的其他形式（1）使用已经实现付款请求权的票据 诈骗分子捡到遗失的票据后利用票据流转中公示催告信息的不对称，伪造持票人签章再次背书转让，成功地骗取后手企业或银行资金的行为。
（四）假票诈骗的其他形式（2）使用票据法规定的无效票据 诈骗分子对超过票据权利时效的过期票据出票日期、对大小写金额不符的无效票据的金额大小写采用变造方式骗取资金的行为。
（四）假票诈骗的其他形式（3）使用银行宣布停止使用的票据 诈骗分子勾结银行内部工作人员，窃取已作废票据或宣布停止使用的旧版票据，伪造出票，通过票据转让以骗取后手企业或银行资金的行为。
（四）假票诈骗的其他形式
2、冒用他人票据 冒用他人票据是指非票据权利人假冒票据权利人行使票据权利骗取其票据财产的行为。该票据权利既包括付款请求权，也包括追索权。冒用他人票据多伴有伪造、变造票据行为。
（四）假票诈骗的其他形式
2、冒用他人票据 冒用他人票据行为所使用的票据必须是真实、有效的票据，且必须是以票据权利人名义包括收款人或持票人、背书人、保证人、付款人、出票人等行使票据权利。
（四）假票诈骗的其他形式
3、诈骗分子伪造出票人签章以合法手段骗取银行签发真实的票据或根据正常商品交易获得的合法有效票据，据真造假后，再退真用假，或者一边向当地法院谎报票据丢失申请公示催告，一边背书转让，利用公示催告的时间差进行诈骗。
二、假票诈骗的特点和趋势
1、假票诈骗日趋猖獗，并呈上升趋势。
2、涉案金额巨大，银行、客户损失严重。
3、地域跨度大，隐蔽性较强。
4、活动职业化和团伙化。
5、手段多样化和智能化。
6、内外勾结案件较多。
三、假票诈骗的成因
1、对票据风险认识不足，风险防范意识差。
2、制度观念差，缺乏严密的内部制约机制。
3、银行辨别假票的技术手段落后。
4、缺乏票据相关信息查询渠道。
四、认识假票
假票一: 汇票专 用章较 大、字 迹失真 暗记 失真 纸张无白色水印 暗记 数码字迹模糊 数码字迹模糊 分隔线失真 宽带区码 前3行末端 有误 行号编码 字体与实 际字体不 符 暗记 失真 纸张无白色水印 暗记，纸质较薄，可剥离
假票二: 数码区字迹模糊 联行号 与我行 实际行 号不符 暗记 失真 纸张无白色 水印暗记 分隔线有误 宽带区 码前3行 末端有误
假票三: 鉴定此票发现问题：
1、票面色彩、花纹不正常
2、汇票专用章字体不同
3、荧光反映色彩不同，色彩纤维不正常
4、票号代码有误
5、微缩文字行数有误 假票特征 该票系恒丰青岛近期发现的假票 该票仿制水平较高，彩色纤维是画上去的，纸质手感有点硬，红水线不水溶，其他防伪点与真票几乎无差别。
五、票据真伪鉴别 票据真伪鉴别的方法：
1、形式：实行“双人审核制度”，即对票据进行初审、复审。
2、商业汇票真伪鉴别方法 a.仪器鉴别 b.人工鉴别
3、票据查复结果是识别假票的重要结论依据。
假票特征 颜色呈黄色，中行票商行颜色 水印HP都是实心，还一个方向 左上角无断点 “史静”两个手章不一样大小，打电话问史静说是只有一个手章 看暗记，不在紫光下就可看出
五、票据真伪鉴别 号码 暗记 行徽 红水线 缩微字母 花型图案 票面真伪鉴别的主要内容：
五、票据真伪鉴别 颜色纹理 票据版别 印刷机构 纸张规格 编码规则 印章字体 票面真伪鉴别的主要内容：
五、票据真伪鉴别 票面真伪鉴别的要点： 注重对票面纸张的识别，尤其注重对票据纸张的骨质感。注重对票据专用章进行细微鉴别，包括：字体、线条的细微差别、行号的核对。
五、票据真伪鉴别 票面真伪鉴别的要点： 注重对微缩字母进行仪器鉴别。注重对票据号码字迹、油墨进行鉴别。注重对票面颜色、纹理、彩色纤维的细心观察。票据防伪技术 防伪造 自然光下和普通纸无区别，在紫光灯下无荧光反应，普通纸在紫光灯下有荧光反应。证券纸 防变造 用涂改液涂改可见纸张变色(红水线)防涂改 防伪造 自然光下目视检查，可见蓝，绿色纤维，且亮度深浅不一，用针挑可见真实纤维。荧光纤维 防伪造 自然光下目视检查可见清晰的黑红色纤维且颜色深浅不一，用针挑可见真实纤维。彩色纤维 纸张防伪 功能 防伪特征识别检验方法 防伪特征简称 防伪特征类别 票据防伪技术（续）防变造号码 号码用墨直观目视显棕黑色，背面目视显淡红色渗透效果。渗透性油墨 防变造 在自然光下显红色在紫光灯下显橘红色荧光，遇水变化。与涂改液相融可消失，且荧光变为淡绿色 可溶性荧光水线墨 防伪造 在自然光下不可见； 在紫光灯下显淡绿色荧光。无色荧光墨 防伪造 在自然光下显红色； 在紫光灯下显橘红色荧光反应。有色荧光油墨 油墨防伪 功能 防伪特征识别检验方法 防伪特征简称 防伪特征类别 票据防伪技术（续）防伪造 银行承兑汇票设有暗记，放大镜下可见。暗记 防伪造 不同票种的不同部位，加有微缩文字，在放大镜下微缩文字清晰可辨 微缩文字 防伪造 目视检查，图案用连续浓淡渐变色调组成。有两种以上颜色自然过渡，犹如自然界彩虹色渐变。彩虹印刷 防伪造 机雕花团与几何变线图案结合，纽索、粗细变线、结合微缩花团具有防复印，防复制功能。底纹设计 设计印刷防伪 功能 防伪特征识别检验方法 防伪特征简称 防伪特征类别
五、票据真伪鉴别 系统查询：除核查票面要素外，可注明将在我行 办理贴现，要求回复是否有他行查询、是否挂失止付、票据填写格式（手写 还是机打）。
电话复查：对系统查询结果进行复查，要求传真 底联进行核对。
实地查询：对大额票据实地查询应临岗临柜查询。
坚持多项查询方法的组合使用:
五、票据真伪鉴别 面对高科技克隆手段的不断提高，我们必须寻求更为先进的鉴别技术，不断获取新的鉴别知识，充分运用科学的鉴别仪器，严格执行票据查询查复的各项规定，对发现的疑点要追根究底，采取多种查询方式和鉴别手段，通过细致的甄别，最大限度的堵截假票，有效确保资金的安全。
六、鉴别实例
（一）六、鉴别实例
（一）六、鉴别实例
（二）六、鉴别实例
（二）六、鉴别实例
（三）六、鉴别实例
（三）六、鉴别实例
（四）六、鉴别实例
（四）七、防范假票诈骗的措施
1、宣传票据知识，提高全社会防范意识。
2、强化内部管理，严守规章制度，加强人防。
3、改善审核票据的技术手段，增强操作的准 确性，加强技防。
七、防范假票诈骗的措施
4、严控各项操作环节，加强内控监督检查机制。
5、实施奖惩制度，建立激励机制。
6、加快搭建全国统一规范的票据查询平台。
7、建立反假信息交流网，共同构筑反假防范的长城。第三部分、假票案例分析 票据诈骗案例： 广东河源伪假票据诈骗大案 中行四马路支行票据诈骗大案 假票案例分析
广东河源伪假票据诈骗大案 案情特点：
1、涉案金额巨大，总金额高达12亿元。
2、危害性较大，涉及全国十多个省市地区。
3、组织严密，分工精细、伪造手段十分高明。
4、勾结银行和邮局工作人员，盗用银行名义查复确认。案情分析 １９９９年５月至２０００年９月间，关家新、黄文与于怀富、李志新等人互相勾结，由关家新、黄文从张建清（另案）等人处购买空白假银行承兑汇票，并借来假印章，盗用“中行河源分行”、“工行河源分行”的名义，以“河源汽车总公司”、“河源市进出口贸易公司”等企业为出票人，分８次为“哈尔滨富城实业有限公司”等企业伪造了共６２份假银行承兑汇票，票面金额合计约２．７亿元，于怀富持这６２份假汇票，采用以新贴现款还旧贴现款手段，先后骗取银行资金２亿多元。假票案例分析 广东河源伪假票据诈骗大案 贴现受理行存在着严重的问题：
1、持单纯的“银行承兑汇票贴现没有风险论”的想法；
2、贪图做业务，只要把贴现指标做高或将时点的余额维持住；
3、被滚动的票据掩盖了识假的主动性； 假票案例分析 广东河源伪假票据诈骗大案 贴现受理行存在着严重的问题：
4、操作人员已经被诈骗团伙所腐蚀；
5、贴现行受诈受骗后没有资料表明：已被相关领导重视或已经报案。
假票案例分析 中行四马路支行票据诈骗大案 案情特点：
1、谎报票据作废，截留空白汇票。
2、伪造出票进行票据融资，形成帐外帐。
3、截留查询信息，出具虚假查询确认。
4、到期由相应企业出面予以偿还，完成体外循环。假票案例分析 中行四马路支行票据诈骗大案 案件引发的思考：
1、必须审慎选择客户，调查承兑行和贴现申请人的资格，推断票据的合法性。
2、必须严格审查核实票据及交易背景真实性。
3、必须强化内控机制，坚持执行强制轮岗、强制休假以及稽核检查制度。假票案例分析 2006年发生的假票案件辨析 700万元 100万元 2*500万元 金额 伪造票据(纸质、花纹图案、号码、水印、红水线荧光反应、行徽、微缩字母不符）办理贴现业务成功堵截 华夏银行 乌鲁木齐 分行 3月7日 克隆假票(颜色、笔迹、暗记不符)办理贴现业务成功堵截 江西工行新余分行 1月10日 多次克隆票据诈骗 办理质押贷款 成功堵截 青海西宁市商业银行 1月9日 假票辨析 业务情况 地点 时间 假票案例分析 2006年发生的假票案件辨析（续）克隆假票(签发内容一致,纸质差较光滑)办理托收成功堵截 400万元 宁夏农行 贺兰县支行 3月9日 700万元 70万元、75万元、80万元 金额 伪造票据(纸质和印刷逼真，号码、大写金额区水溶性荧光、汇票专用章、水印不符）办理贴现成功堵截 河南工行纬三路支行 4月6日 伪造票据(颜色、底纹细线、号码、行徽及英文字母暗记、汇票专用章不符）协助商业银行辨别真伪 成功堵截 山东工行 青岛分行 票据中心 3月17日 假票辨析 业务情况 地点 时间 假票案例分析 2006年发生的假票案件辨析（续）1000万元 986万元 金额 伪造票据(汇票专用章、号码、水印、出票人印鉴、行徽、纸质不符）办理查询业务成功堵截 天津工行武清支行 4月11日 伪造票据(号码、暗记、付款行行名、汇票专用章、出票人帐号、经办人名章不符）办理质押贷款成功堵截 吉林工行双辽支行 4月7日 假票辨析 业务情况 地点 时间 假票案例分析 2006年发生的假票案件辨析（续）193万元 200万元 金额 伪造票据(号码、汇票专用章、行徽、微缩字母不符）办理贴现业务成功堵截 湖南工行金鹏支行 5月9日 伪造票据(仿真度较高，行徽暗记、汇票专用章字体、大写金额区荧光、水印不符）办理查询业务成功堵截 辽宁工行新抚支行 4月14日 假票辨析 业务情况 地点 时间 假票案例分析 2006年发生的假票案件辨析（续）980万元 11*1000万元 金额 伪造票据(交易背景、号码、纸质、水印、彩色荧光纤维丝、荧光暗记、汇票专用章不符）办理贴现业务成功堵截 建行 吉安分行 5月22日 通过实地查询发现疑点（缺乏真实贸易背景、存在银企内外勾结，虚假签发承兑或克隆票据的可能、付款人的资质、信用状况值得怀疑）办理传真件查询与贴现成功堵截 民生 上海分行 5月17日 假票辨析 业务情况 地点 时间 假票案例分析 2006年发生的假票案件辨析（续）1000万元 400万元 金额 克隆假票(伪造程度极高，荧光暗记、纸质、票号颜色、渗透性油墨、印刷字体、汇票专用章不符）办理贴现业务成功堵截 深发广州分行 5月26日 克隆假票(号码、行徽暗记、水印、汇票专用章字体、底纹图案颜色、与留底联多处不符）办理贴现业务成功堵截 山西工行省行票据中心 5月26日 假票辨析 业务情况 地点 时间 假票案例分析 2006年发生的假票案件辨析（续）300万元 1000万元 金额 克隆假票(票面记载要素完全一致，企业印鉴及经办人私章仿真度极高，经查询被告知机打凭证不符）办理贴现业务成功堵截 兰州市商业银行 6月2日 属伪造票据，发现该企业4月3日和4月21日贴现的两张共计金额600万元也属于伪造假票 办理贴现业务成功堵截 哈尔滨呼兰区某银行 6月2日 假票辨析 业务情况 地点 时间 假票案例分析 2006年发生的假票案件辨析（续）400万元 600万元 金额 克隆假票(票号有改动、水印、荧光反映、花纹图案不符）办理贴现业务成功堵截 河南省洛阳商行 6月6日 克隆假票(手写凭证与原票为机打凭证事实不符),4000万买真汇票到香港克隆造假实施诈骗 办理贴现业务成功堵截 兰州市商业银行金汇支行 6月5日 假票辨析 业务情况 地点 时间 假票案例分析 2006年发生的假票案件辨析（续）克隆假票(票号字迹、票面颜色、行徽、水印、纸张不符）办理移存业务成功堵截 200万元 工行票据营业部天津分部 6月15日 65万元 973万元 金额 伪造票据(付款行全称、出票人名称和帐号、纸质、号码不符）办理托收业务成功堵截 湖北工行 团城山 分理处 7月14日 伪造票据(付款行全称和地址、出票人名称和帐号、汇票专用章行号、行徽、经办人签章、汇票到期日书写不符）办理查询业务成功堵截 河南工行铁路支行 7月3日 假票辨析 业务情况 地点 时间 假票案例分析 2006年发生的假票案件辨析（续）伪造票据(汇票号码、荧光纤维、行徽、汇票专用章、颜色、水印、暗记不符）办理贴现业务成功堵截 1000万元 工行乌海分行 8月8日 320万元 1000万元 金额 伪造票据(汇票号码、水印、汇票专用章、花纹图案、红水线、荧光纤维不符）办理质押贷款成功堵截 深发青岛分行 8月9日 克隆假票(汇票号码、字迹、颜色、暗记、水印、汇票专用章不符）办理贴现业务成功堵截 工行邯郸分行 8月8日 假票辨析 业务情况 地点 时间 假票案例分析 2006年发生的假票案件辨析（续）伪造票据(字迹、行徽、水印、票据号码、汇票专用章不符）办理查询业务成功堵截 400万元 工行安徽亳州分行 9月11日 伪造票据(纸张印刷、微缩文字、票据号码、行徽、荧光纤维、水印不符）办理贴现业务成功堵截 700万元 潍坊高密农信社 8月9日 450万元 金额 伪造票据(行徽、花纹图案、票据号码、水印、承兑协议号、承兑人名章不符）办理贴现业务成功堵截 工行票据 营业部 沈阳分部 9月19日 假票辨析 业务情况 地点 时间 假票案例分析 2006年发生的假票案件辨析（续）克隆票据(票面要素一样，但纸张、汇票专用章行徽与实际不符）办理贴现业务成功堵截 300万元 工行邯郸武安行 9月30日 克隆票据(行徽、荧光纤维、字体、票号、水印、红水线荧光反应不符）办理贴现业务成功堵截 900万元 工行甘肃省分行营业部 9月28日 900万元 金额 克隆票据(行徽、纸质、水印、荧光纤维、票号、汇票专用章不符）办理查询业务成功堵截 工行镇江谏壁支行 10月8日 假票辨析 业务情况 地点 时间 假票案例分析 2006年发生的假票案件辨析（续）伪造票据(票号、荧光纤维、颜色、水印、暗记不符）办理贴现业务成功堵截 430万元 工行德阳票据中心 11月13日 伪造票据(颜色、纸张、行徽、票号、微缩文字、汇票专用章不符）办理贴现业务成功堵截 2*800万元 工行包头支行 11月9日 300万元 金额 伪造票据(行徽、红水线、票号、纸质、荧光纤维、花纹图案、汇票专用章不符）办理质押贷款成功堵截 工行珠海支行 12月26日 假票辨析 业务情况 地点 时间 假票案例分析 2006年发生的假票案件特点
1、假票案件频发，金额较大，票面金额100万至1000万 居多。
2、发案地域广，有边远地区向经济发达地区蔓延的趋势。
3、克隆票据增多且仿真度极高，是造假的趋势和代表。
4、票据查询成为识假、防假的主要手段。
法律原则的识别和适用 篇7
一、法律原则与法律规则之间的联系与区别
(一) 两者的联系
法律原则与法律规则均属于法律规范的具体表现方式, 两者之间既相互联系又辩证统一、相辅相成;法律原则作为法律规则的本源与基础或灵魂, 不仅体现了法律规则基本出发点, 而且还为法律规则规定了适用的方向以及目的[2]。其次法律原则会对法律规则的适用起到一定的制约或限制作用, 对于法律原则而言, 其比法律规则具备更高的阶层, 几乎每一项法律规则都要一条、数条的法律原则作为支撑。
(二) 两者的区别
1. 适用方式
当一项具体的法律规则被广泛适用时, 表明法律规则就会以完全无效或完全有效的形式出现;若一项法律规则对已经规定的事实进行确定、并且对于法律规则的理解也已经得到司法界的普遍共识之时, 对于法律规则而言, 其在案件当中只能是有效或无效。当其处于有效情形时, 就需要接受法律规则;而对于在无效的状况下, 其则不影响到案件的审判结果。
而对于法律原则而言, 其不具备该适用方式, 而只能是为了具体案件的判决提供理由, 并没有明确规定法律原则需要在何种情况下, 才会自动生效并产生一定的法律后果这一问题。对于某一具体的案件来说, 法律原则不需要针对某一特定的对象, 也不决定导致特定的后果。而这与法律规则针对其自身进行调整、并会产生明确的结果是有所不同的。
2. 逻辑方面
当法律规则被广泛适用, 表明其所规定的内容是明确具体的, 而且还体现了其的严谨逻辑;而法律原则没有具备这样的特点, 它只针对不特定的事实进行预测或指引。因此法律原则尚未具备严谨的逻辑结构的特点。
3. 在对行为的指引作用方面
法律原则在对人的行为进行指引方面, 较法律规则更具备广泛性, 通常而言当人的行为遵从法律原则, 就不会出现违背法律规则的现象。一方面法律对人的行为进行指引, 主要是借助法律原则才得以顺利完成的;而处于法律规则的行为模式之下的行为人, 会被动地接受指引。可见法律规则于法律原则相比, 其对行为人的指引作用十分有限。
二、法律原则识别概述
(一) 法律原则的识别标志
首先法律源于社会, 其会对人们的生活关系行为起到规范作用, 对于其的规范形成方面, 不仅取向法理还取向法律所规范的所有对象。其次正当性是法律原则力量的来源, 法律规则能够运用于司法界, 而法律原则尤其是未明确规定的原则, 能够被司法推演的法律原则的适用, 主要依赖的是法律原则内容的正当性。法律原则作为法律的公理, 其具备完全性, 并且能够通过其进行其他法律规则的推演, 进而成为其他法律要素的逻辑起点。此外通过法律原则, 使得法律的价值旨趣与法律规则的核心内容能够得到证成与检验, 并且还可推导出法律的全部内容。法律原则主要是来自法律规定及其旨意推演而来的, 不仅是内含在法制当中、贯彻在现实生活的各项准则与原理中的原则, 更是长久维系社会存在与发展的基本道德要求。
(二) 法律原则存在的形式
1. 存在于现有的制定法中
法律原则直接存在已成文的制定法当中作为法律明文规定, 例如:《民法通则》中第三条规定:“当事人在民事活动中的地位平等”, 表示的是平等原则;国家的《宪法》当中第二条规定:“中华人民共和国的一切权力属于人民”, 表示的是人民主权原则。可见法律原则存在于制定法当中。
2. 存在于宪法等法律的基础或推论中
法律原则就现阶段而言, 其还不能从法律明文规定中全部找出, 但法律原则却是法律明文规定的前提条件与基础;更是作为法律条文的真正内涵体现。该类的法律原则能够从法案说明的各项资料中、从立法的历史背景或者是从法律中推导出来的。
3. 存在于事物之理与法律价值当中
法律原则没有宪法或其他法律的明文规定, 也不能从其他法律的规定中进行推导出来, 而是超越于法律存在于法律之上, 其效力基础源于公平公正。此外法律原则不仅存在于法律目的实现当中, 而且还存在于法律所规范的价值观念范畴之中。
4. 存在于案件的审判过程中
法律原则的存在形态也会在法官判决案件的过程中得到体现, 法官对案件判决时, 通常都会揭示部分原则。一个案件的审判就是一种自身带有原则的司法案件判决过程。为此, 法律原则作为案件审判权威性要素的最基本原则, 也会存在于判决的过程。
三、法律原则的适用问题
(一) 法律原则适用的情况
作为纠正法条失误根据时, 可适用法律原则。由于法律是人在社会实践当中总结并明文规定的行为准则, 因此法律也是会存在不足。为此运用法律原则对失误的法文进行纠正, 能有差错补漏的作用, 同时还能不断完善现有的法律条文, 确保个案的公平与公正性审判。
其次法律原则还可作为有效弥补法律漏洞的依据。对法律的漏洞进行补救的有效方式之一就是:采用根据法律权威与本质演绎而来的法律原则给予弥补。对于法律的漏洞补救适用法律原则应依据我国目前的司法实践现状, 采取类推适用的办法:相同的案件类型, 可进行相同的处理。对于法律原则的适用问题, 都应该全面、慎重考虑到法律的本质与规范意旨, 方可慎用。
最后法律原则作为法律推理与法律解释的依据, 对于某个案件的审判而言, 法律原则即被视为全面、正确了解法律、了解其推理权威性的根本出发点。当面对矛盾或冲突的法律规则之时, 就需要法律原则对法律进行解释、说理, 从而确保司法对案件的审判过程与判决结果的公正。此外法律原则对于传达法律精神、有效连接法律规则与法律目的起到中介、桥梁的作用。
(二) 适用方法
作为法律的要素, 法律原则具备司法的适用性, 而其原则的适用又具备特殊性, 与法律规则中“把案件事实、法律后果以及规则的行为模式相互连接”方式不同, 当前的法律原则不可以直接适用, 而是需要借助某一案件的利益衡量或在价值判断的基础上, 进行具体化之后才能得到最终的结论[3]。
1. 在实践中进行具体化、充分说理情况下可适用
要想把法律原则转成为法律规范, 还需要依靠特定的事实把法律原则规范化、具体化之后才可适用。法官进行法律原则的具体化过程中, 还需要进行充分地说理并且进行正当化的客观的判断, 对于法院的法定职权与地位而言, 其最终的权威还是需要建立在有效说理前提下得以体现的。
此外对于法律原则的具体化, 并不是作为相同案件所确定的某一具体标准, 而是按照不同案件、根据法律本质、精神结合立法的目的进行的具体化, 最终确保司法的公平与合理。
2. 对价值进行判断时需遵循客观标准
法律原则的适用需通过对案件的可客观分析, 根据价值判断进而全面衡量所得到的结论。因此, 法律原则的适用过程本质上就是将价值判断的引入的过程。其次法官应该按照客观标准对价值进行判断, 即社会客观价值、伦理秩序以及公平正义理念, 避免将个人的主观想法强加到案件审判当中。
3. 法律原则适用的限制
(1) 应严格限制适用法律原则突破或放弃成文法的情况。若适用法律原则对案件裁判的结果和直接适用法律规则出现不一致情况时, 法官应该在维护正义公平与维护法律的有效性、权威性基础上, 进行综合衡量。其次还应进一步论证法律原则在案件中包含的价值, 一旦制定的法规出现明显的不足或缺陷之时, 就应采用方法有效重塑法律的精神, 进而有效维护法律的权威性, 体现司法的公平正义。
(2) 划分并建立法律原则的适用类型, 提高其适用的统一性。为了避免因适用法律原则导致偏差与歧见现象, 应划分法律原则适用的类型, 明确适用的方法, 以保障运用法律原则实施裁判的统一性与确定性;法律原则的适用既不能将脱离法律背景的道德原则以法律原则的名义直接适用于个案中也不可脱离案件背景而直接适用。
(3) 严禁向一般条款逃逸。进行案件的裁判时, 若已有法律规则进行了明文规定, 且适用法律原则亦可得到同一的结论时, 应该迳行适用该法律规制, 不得出现不顾法律规则而运用法律原则。其次司法者进行法律规范的适用过程当中, 应优先考虑是否适用法律规则, 唯有在对所有的法律规则思考并确定还不能解决问题之时, 才可按照法律原则的适用方法 (即法律推理与法律解释) 将具体的法律原则适用到某一具体的案件之中[4]。如司法者在具体案件中自行适用法律原则, 将会放纵司法者的恣意, 导致法律权威性受损, 不利于司法的公正与合理性。
四、结束语
综上所述, 司法工作者只有掌握有关法律原则的识别和适用情形, 才能在具体案件中全面权衡各方利益, 确保案件审判的质量, 彰显公平正义的司法理念, 维护社会和谐稳定。
摘要：在我国法律原则作为一种有效的法律规范, 处于法律结构的核心地位, 对法律原则的识别与适用问题, 应遵循客观的条件、规律以及方法。文章分析法律原则的识别和适用问题, 能够有效地体现并发挥法律原则的真正价值与意义, 体现我国司法案件的判决公正, 有助于全面促进我国法制目标的较快实现。
关键词：法律原则,识别适用,价值意义,司法公正
参考文献
[1]王宏显.法律原则的司法适用问题探讨[J].理论探索, 2013 (5) .
[2]李媛.浅析法律原则与法律规则的区别—基于德沃金法律原则理论视角[J].中外企业家, 2010 (2下) .
[3]陈金钊, 谢晖.法律方法 (第十卷) [M].济南:山东人民出版社, 2010.
法律风险识别 篇8
关键词：提供劳务；交付成果；
一、雇佣关系
雇佣关系是指根据双方约定，一方按指示提供劳务，一方支付报酬之关系。按照最高人民法院《关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》第9条第2款之规定，雇佣关系主要体现为雇员“从事雇佣活动”，即从事雇主授权或在其指示范围内之生产经营活动或其他劳务活动。雇佣关系之特点主要在于：1、雇佣之意思表示；2、以提供劳务为内容；3、提供劳务之有偿性；4、受雇人得按雇主之指示提供劳务。重要的是后两项，其决定着事实上雇佣关系之存在。
二、雇主责任之法理基础
雇主责任建立旨在使雇主就他人之侵害行为而承担民法责任，通常称为转承责任。此一主旨与近代民法中个人“自负其责”之理念似有未合。然则无论大陆法系或英美法系，无不建立雇主责任法律制度，究其原因，主要基于现实生活之客观需要。大陆法系国家多将雇主责任认定为特殊侵权行为，以区别于一般侵权行为。其立法之考虑多出于如下方面：1、报偿理论，即受其利者受其害。雇主因使用受雇人而扩张其活动范围，增加其获利。同时对他人权利侵害之机会增加，自应担负责任。 然而，仅依报偿责任之法理，雇主经营事业如未能获利，即可不负赔偿责任。笔者认为，该理论从雇主获利方面揭示雇主责任之合理性不无道理，但未能说现实生活中雇主未获利之情形。显然，该理论有以偏概全之嫌。2、伦理理论，雇主虽未有直接之侵害行为，但基于伦理感情，受雇人为雇主之替身，受雇人之过失，视同雇主之过失，使之负担损害，甚合于伦理上之观念。3、经济之衡平理论，由于受雇人多资力薄弱，若仅允许受害人向其请求，于多数情形下受害人未必能获得充分赔偿。受害人自应被许可向雇主行使请求权。我国台湾地区民法典第188条二款内容，即为此项理论之适例。依上述法理分析，笔者认为无论以何种理论，因雇佣活动致人损害者，雇主应当承担责任。
三、雇主责任之法律规定
我国《民法通则》对雇主责任未作明文规定，但与雇主责任制度相关内容却散见于各民事法律及相应司法解释中，其中《人身损害赔偿解释》第9条及第11条规定相对集中和完整。第9条规定：“雇员在从事雇佣活动中致人損害的，雇主应当承担赔偿责任；雇员因故意或者重大过失致人损害的, 应当与雇主承担连带赔偿责任。雇主承担连带赔偿责任的，可以向雇员追偿。”第11条规定：“雇员在从事雇佣活动中遭受人身损害，雇主应承担赔偿责任。雇佣关系以外的第三人造成雇员人身损害的赔偿权利人可以请求第三人承担赔偿责任，也可以请求雇主承担赔偿责任。雇主承担赔偿责任后，可以向第三人追偿。”
四、承揽关系
承揽关系是承揽人按照定作人的要求完成一定的工作，交付工作成果，定作人接受工作成果并给付报酬形成的法律关系。承揽关系是典型的完成工作的法律关系。判断法律关系是否为承揽关系，必须从形式要件和实质要件两方面考察 。
1、形式要件 ：是指要从形式上看双方当事人有无订立书面或口头的承揽合同，看工作成果与报酬是否成为交易对价。如双方这样约定：承揽人按照定作人的要求交付工作成果，定作人支付报酬，则可视为双方存在承揽关系。
2、实质要件 ：包含以下几个方面，首先要看双方的权利义务是否为一方提供工作成果，而非劳务本身，另一方支付报酬。其次，要看一方完成工作成果的过程是否独立进行，而无须接受另一方的监督、指导。一方独立完成工作成果，是承揽法律关系区别于雇用法律关系的主要特征。最后，要看一方是否对另一方完成的工作成果事先进行过某种要求，并且要看另一方是否按照事先的这种要求完成、交付工作成果。
五、承揽关系和雇佣关系之区别
雇佣合同与承揽合同在合同标的上存在明显区别。雇佣中劳务行为本身便是雇佣合同的标的。承揽合同的标的是特定工作成果的交付，虽然承揽合同中也必然涉及劳务但是劳务本身并非承揽合同的标的，而是依靠自己的技术设备，完成约定的工作，通过劳务转化的物质成果交付给定作人，劳务只是实现标的的手段。
合同标的的不同决定了在合同的履行方式上定然存在差别。承揽合同的标的为工作成果的交付所以承揽人完全可以自由决定何时、何地、以何种方式工作，最后交付工作成果即可。承揽人享有完全的自由支配权，不受定作人监督和支配。雇佣合同的标的为劳务，雇主自然享有对劳务的使用权。雇工从事何种工作，何时工作均须听从雇主的支配、指示和监督。因此，雇主与雇工存在指挥命令关系。
合同履行方式的不同也决定了风险责任承担的不同。根据雇主责任的法理基础，事情的发生出于谁的指挥，谁就应该承担责任。并且由具有控制力一方承担责任，可以促使其对被控制一方进行教育、培训、监督以防止侵害的发生。可见，雇主责任在于合同双方是否存在具有控制、指示性的依附为特征的依赖关系。承揽关系中定作人不享有控制指示权，也不承担承揽人受到伤害的赔偿责任，除因自己的特别指示造成承揽人伤害的，才需承担赔偿责任。
综上所述，雇佣关系与承揽关系在外在表现形式上的区别主要是履行方式上的差别。对劳务享有控制、指示、支配权的即为雇佣关系，反之即为承揽关系或其他法律关系。但权利的享有不等于权利的行使，在雇主未行使控制、指示和监督权利的情况下，这种外在的表现形式也就不存在了。对此，如何认定是雇佣关系还是承揽关系，笔者认为应当以工作的包含性质（即该工作在很大程度上包含控制、指示、支配的可能性）来具体认定。对某些简单的没有技术含量并且不需要特定设备的劳务适宜认定为雇佣关系，反之则认定为承揽关系。
参考文献
1．王利明，杨立新：《侵权行为法》，法律出版社1996年版。
2．魏振瀛主编：《民法》（第3版），北京大学出版社、高等教育出版社2006年版。
3. 杨立新：《侵权法论》，吉林大学出版社1998年版。
4. 张新宝：《中国侵权行为法》，中国科学出版社。