绿盾内部管理条例（通用10篇）
绿盾内部管理条例 篇1
绿盾内部管理条例
征信代理服务机构的设立
第一条 绿盾全国企业征信系统各区域代理服务机构的设立
分两种情况，一种是在经济发达的大城市由绿盾设立直属分公司、子公司；另一种是通过连锁代理的合作模式，选择各地对征信事业有较深理解，拥有雄厚社会资源、经济实力和管理能力的社会精英强强合作，授权其代理绿盾在该区域的征信业务。每个省、市、县行政区域内只设立一家。
一、代理对象及代理条件
1、认同绿盾“以诚赢天下”的经营理念，认可“客观、独立第三方”征信行业国际准则；热爱征信事业。
2、拥有良好的社会信誉，热衷社会公益事业，有较强社会责任感和事业心。
3、具有一定的企业管理能力和开拓市场的公关能力、营销能力，具有比较雄厚的经济实力。
4、以法人身份或自然人身份均可与绿盾总部签订《合作协议》。
二、区域代理服务机构的唯一性
每个区域只选择一家代理商作为合作伙伴，设立代理服务机构。每一个区域代理服务机构，均提供一个主帐号和密码，在此主帐号可以设立N个不同权限的子帐号供代理服务机构的员工使用，凭此进入后台管理系统，对自己所辖区域的企业提供征信服务。省级区域的代理服务机构：绿盾XX省征信管理机构，负责人职务称谓“主任”；地级城市的代理服务机构：绿盾XX市征信代理服务机构，负责人职务称谓“主任”；县级城市的代理服务机构：绿盾XX县征信代理服务机构，负责人职务称谓“主任”。
三、代理流程
1、了解征信事业：首先要在网上了解绿盾的品牌、合法资质、数据库、运营模式、管理模式，了解国家关于征信体系的政策，了解社会各方面对征信的需求、征信的意义和征信的市场前景，权衡自己所具备的社会资源、管理能力和经济实力，并且一定要到当地政府、工商局、税务局、技术监督局等职能部门了解当地企业状况、了解征信事业发展前景，请政府部门工作的领导帮助决策。
第二条 绿盾各区域征信机构的工作任务
二、为当地企业建立和完善信用档案，开展征信业务（收费部分）
1、帮助企业建立信用档案
尽管我们拥有中国较大的企业数据库，仍尚有部分企业和大量随时诞生的新企业没有建立信用档案。针对这一部分企业对信用档案的需求，我们绿盾的征信工作人员将针对性的帮助企业建立信用档案，帮助企业把所有有价值的信用信息，按照《绿盾征信管理办法》规定的征信流程进行逐条的见证、核实、录入；
2、帮助企业完善信用档案
尽管我们拥有较大的企业信用信息数据库，仍尚有大量有价值的信用信息和企业在运营过程中不断发生的新的有价值信用事件（信息），零散的分布在每家企业和浩瀚的市场信息海洋中，需要专业的征信工作人员帮助企业按照《绿盾征信管理办法》规定的征信流程，进行逐条的见证、核实、录入，完善企业信用档案，积累企业信用财富，提升企业诚信形象。
3、帮助企业风险预警、化解信用危机
任何一家企业在市场运营中都难免遭遇风险，本征信系统会及时反馈预警，并帮助企业通过阳光措施化解信用危机。比如被职能部门抽检质量不合格信息，这类信息会严重影响企业的销售与商务合作，甚至会导致企业死亡。这种情况下，绿盾会恪守“客观、真实、公平、独立第三方”原则，对于这类不良信息拒绝提供删除服务，但我们会帮助企业按照相关法律规定采取“向消费者致歉”、“问题产品招回”、“整改措施”、“邀请监测部门重新质检合格”等一系列阳光行为，体现企业对社会高度负责任态度和管理制度上的完善提升。征信工作人员通过见证、核实，并把这一系列闪光的信用信息记录于企业信用档案，帮助企业重塑诚信形象，赢得广大消费者及合作者的理解与信任，实现化信用危机为商机。
4、通过绿盾征信系统结合线下调查，分析合作对方的信用状况，帮助企业有效规避商业风险;
5、深层调研，向有需求的企业提供内容全面的《企业信用评级报告》;
6、向当地企业提供绿盾的“诚信搜索展示”、“金融机构VIP会员”、“网络广告”等征信产品。
第三条 征信工作人员的招募、培训
第一，已经获得国家人力资源和社会保障部劳动资格认证中心颁发的“信用管理师”资格者；
第二，各高校信用专业毕业生或其他热爱征信事业的毕业生；
第三，具有律师或注册会计师资格者，以及热爱征信事业的其他职业者。绿盾将设立培训机构，招募以上人员进行专业性系统培训，经考试合格者颁发绿盾征信专业工作人员证书，开设征信系统端口帐号密码，既可分派到各区域代理服务机构或自己选择区域从事征信工作。
第四条
征信工作人员按照国务院征信管理条例和相关法律的规定，通过政府各级职能部门公开信息、人民法院公开判决、行业协会（社团组织）、主流媒体、金融机构等渠道直接采集的信息，经整理、审核之后可以纳入企业信用档案。
对于政府各级职能部门、行业协会（社团组织）等机构出具的信息，在非经发布单位的直接渠道提供，比如企业自己提供，本机构不能直接采用。必须经本机构征信工作人员严格按照国家法律法规及绿盾企业信用档案征信系统规定，进行第三方实地见证、到发布单位查档核实之后，方可被绿盾企业信用档案所采纳。
凡不能被见证、核实的信息，本征信机构一律不予采纳。
征信工作人员的征信工作，在接受绿盾总部和所在代理服务机构指导、监督的同时，所有工作成绩在系统中显示，接受全社会监督。
第五条
此征信工作为个性化服务，属收费项目。在向企业提供征信服务时必须签订统一的《征信服务协议》，明确双方权力义务等事项。开展征信业务时严格执行以下规定：统一VI形象，统一服务标准，统一服务流程，统一产品价格，统一税务发票。第六条
征信人员在征信工作中，对于个人的宗教信仰、基因、指纹、血型、疾病和病史信息以及法律、行政法规规定禁止采集的其他个人信息，一律不得采集。拒绝接受任何单位和个人提供法律规定禁止采集的个人隐私信息。
第七条
征信工作人员对在工作中知悉的国家机密和信息主体的信息，应当依法保密。
绿盾内部管理条例 篇2
(一) 对风险管理的认识
风险管理, 是指企业或项目如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程, 也就是说, 确定减少的成本收益权衡方案以及决定采用的行动计划的过程称之为风险管理。风险管理不但包含了对风险的量度、也包含了评估和应变策略。
1. 风险管理必须准确地认知识别风险
在企业经营过程中, 会遇到各式各样的风险, 比如经营风险, 财务风险, 市场风险, 汇率风险等等, 如何准确及时地识别这些风险, 是风险管理的重要内容。
2. 风险管理要着眼于衡量
风险的衡量, 也被称为风险估测, 是指在识别风险的基础上对风险进行定量地分析和描述, 并通过风险衡量, 计算出比较准确的损失概率, 从而使风险管理者在一定程度上消除损失的不确定性。而对于损失幅度的预测, 可以使风险管理者了解风险所带来的损失后果, 从而集中力量去处理损失后果严重的风险。比如, 对企业影响较小的风险不必过多投入, 可以采用自留的方法来处理;而对企业影响较大的风险则要引起足够重视, 采取必要的手段, 控制风险。
3. 风险管理要学会规避风险
风险规避, 指的是通过变更计划来消除风险或风险发生的条件, 从而保护目标免受风险的影响。风险规避并不意味着完全地消除风险, 我们所要规避的是指风险可能给我们带来的损失。这要求一是要降低损失发生的机率, 主要采取事先控制措施;二是要降低损失程度, 这主要包括事先控制与事后补救两个方面, 这是风险管理最重要的内容。
(二) 内部审计在风险管理中的重要作用
内部审计主要在三个方面对企业的风险管理起重要作用。
1. 内部审计从全局的角度管理风险
在企业中, 各个部门都有可能是风险的承担者, 也就是说, 风险可能发生在任何部门, 而风险又具有传递性, 一个部门的风险处理不好, 就有可能对整个企业造成重大影响。而内部审计可以从全局的角度管理风险, 这是因为内部审计部门独立于业务管理部门外, 不从事具体的业务活动, 正是这一特性, 使得它可以客观独立全局地衡量风险, 对业务管理部门提出有效的控制风险的建议。
2. 内部审计有效地控制风险策略
由于内部审计部门的独立性, 它可以充分协调股东, 管理者和各个部门的决策, 使得风险在整个组织中最小化, 不会因为一个部门的决策影响整个企业的利益。通过协调短期目标与长期目标, 内部审计有效地控制了风险策略, 指导着企业的健康发展。
3. 内部审计的建议更公正
内部审计是一个独立的部门, 它独立于业务管理部门之外, 直接对董事会负责, 不会因为管理者的压力而屈服。因此, 由内部审计提出的风险管理决策直接对整个企业负责, 不会因单独一个部门而导致风险决策的不科学性。正是由于这样, 内部审计的建议更加公正可靠。
二、内部审计是企业管理的重要途径
(一) 浅析对企业管理的认识
企业管理 (Corporate Management) 是构建在企业“经营权层次”上的一门科学, 讲究的就是企业所有者向经营权人授权, 经营权人在获得授权的情形下, 为实现经营目标而采取一切经营手段的行为。企业管理的目标是实现企业经营的目标, 即股东利益最大化, 防止了经营者对所有者利益的背离。企业管理是现代公司制度的核心。我国《公司法》规定, 公司治理结构由股东会, 董事会, 监事会三个机构组成, 即由这三个部门和管理层进行企业管理。
(二) 内部审计对企业管理的重要作用
1. 对企业管理实施监督
内部审计人员有权利对企业管理实施监督, 内审的工作目标主要包括:对照国家法律法规以及企业的规章制度, 按照审计的工作规范, 揭露企业违法乱纪行为, 维护企业经济秩序;通过检查与监督被审计单位执行国家财经纪律的情况, 制止违规行为, 从而保护国家财产和企业利益, 有利于企业的健康发展。由此可见, 内部审计部门需要对企监管实施强有力的监督, 这不仅是由于内部审计的独立性决定的, 也是由于内部审计的性质决定的。
2. 增强企业管理的执行力度
企业制度的建立并不难, 真正难的是如何使决策科学有效地实施。内部审计通过事前和事中审计, 纠正违规不良现象, 并根据执行过程中出现的问题, 提出合理的建议, 从而使制度完善, 由此大大加强了企业的执行力度。不仅如此, 通过对决策的实施情况以及效果评估, 事后审计总结了经验, 大大提高了管理者的科学决策水平以及决策的可执行性。
3. 内部审计的评价作用
内审的评价作用主要体现在对被审计单位的经济活动的检查和评价, 为组织增加价值和提高组织的运作效率。它以事实为依据, 客观公正全面的对被审计的各个方面, 各个环节进行评价, 既不脱离实际, 也不孤立地看待问题, 对组织的发展起了至关重要的作用。
三、内部审计对内部控制的重要作用
(一) 内部控制
随着经济和社会的不断进步, 人们对内部控制的了解不断深化。在1972年, 美国准则委员会所提出的《审计准则公告》对内部控制做了如下定义:“内部控制是指在一定的环境条件下, 组织为了提高经营管理效率、充分有效地获得与使用各种资源, 达到既定的管理目标, 在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。”这也是对内部控制最准确的定义。
(二) 内部审计对内部控制的重要意义
1. 内部审计是内部控制的基础
内审是组织自我独立评价的一种活动, 它本身就是一种控制活动, 它遵照内部控制的要求, 通过内部控制制度为其制定的审计程序以及方法和要完成的任务、要达到的目标, 协助单位的最高管理者监督内部控制程序的有效性, 以此促成控制环境的建立, 为改进内部控制提供建设性的意见。内部审计在风险管理中发挥着不可替代的重要作用, 可以说, 没有内审的评价与监督, 企业就不可能形成良好的内部控制制度。由上可见, 内审是内部控制的基础, 如果没有内部审计, 就谈不上建立内部控制体系。
2. 内部审计是对内部控制的控制
正是由于内审的独立性, 使它独立于会计控制之外, 代表着管理层对整个企业的内部控制制度的健全性及有效性进行评价, 具有其他部门无法代替的重要作用。伴随着企业的发展, 内审的范围已由传统的财务收支审计扩展到管理经营的各层面。内部审计促进内部控制, 通过分析问题产生的原因和带来的影响, 协助单位上层管理者完善内部控制制度, 促进了内部控制的健全, 维护了内部控制的建设。
四、内部审计对风险管理, 公司治理和内部控制的整合作用
随着现代企业的不断发展和制度的不断完善, 现代企业的内部审计需要对风险管理, 公司治理和内部控制进行整合。根据需要, 内部审计以风险管理为核心实现整合。它以公司治理为内容, 以风险管理为目标, 以内部控制为手段, 不断实现企业治理能力和治理水平的现代化。现代内部审计的整合, 要求不断建立健全审计制度, 完善审计体系, 建立审计管理信息系统, 培养高素质的内部审计人员。
五、结语
内部审计作为现代公司管理的重要手段, 对企业的健康发展起着不可或缺的重要作用。尤其是在风险管理, 公司治理和内部控制中发挥着重要作用。因此, 企业要重视内部审计的发展与完善, 充分运用内部审计这一工具, 促进企业健康良性地发展。
摘要：从2001年世界上最大的综合性天然气和电力公司之一的安然公司财务造假, 虚增利润, 到六个月以后的世通公司再度爆发丑闻, 篡改数据, 编造财务报表, 在此期间, 引发一系列多米诺骨牌效应, 使美国338家上市公司, 总计约4093亿美元的资产申请破产保护, 由此造成的恶劣影响, 令人发指。人们不禁追问这些丑闻产生的原因, 不难发现, 产生这些财务丑闻的根源在于企业的商业道德沦丧, 但是疑问随之而出, 在当时, 美国的监管体制和相关的法律法规都十分的完善, 而且还有“五大”在内的诸多国际会计事务所为其保驾护航, 外部监管体系可谓十分完善。那么到底是什么原因, 导致了这么多起财务造假事件。人们把目光转向了内部监督上来。内部审计在保障企业财务等方面的健康发展起着重要作用, 对企业内部形成了强有力的监督, 文章主要浅谈内部审计在风险管理, 企业管理, 内部控制方面的作用。
绿盾内部管理条例 篇3
实 施 方 案
为巩固2010年全省林业植物检疫执法年活动和2011年绿剑检疫执法专项行动成果，严厉打击违法调运森林植物及其产品的行为，进一步加强和规范林业植物检疫执法，2012年在全省组织开展代号为“绿盾2012”林业植物检疫执法检查行动。为认真开展这次检查行动，根据我县实际，制定本方案。
一、意义、指导思想和目标
（一）行动意义。近年来，由于检疫性林业外来有害生物不断侵入，严重威胁我县森林健康和生态安全。目前松材线虫病发生形势依然严峻，美国白蛾已“兵临城下”，林业检疫工作面临巨大挑战。同时我县林业植物检疫执法整体能力不强，检疫监管长效机制不完善，涉检单位和个人检疫意识淡薄，个别地方存在对检疫工作重视不够。林业植物检疫工作是控制疫情扩散蔓延的第一道防线，是保护森林资源的屏障，事关森林生态安全和行业社会形象，责任重大，作为重点工作常抓不懈。
（二）指导思想。积极宣传、认真贯彻林业植物检疫法规，强化执法职能，严格执法办案，严厉打击违法调运行为，提升林业植物检疫执法的形象和地位，着力提高检疫执法水平、检疫监管能力和公共服务水平，努力开创我县林业植物检疫执法工作的新局面。
（三）行动目标。通过有针对性地集中开展检疫执法检查行动，努力实现“整顿检疫秩序、强化自身建设、提升形象地位”的总体目标。
1、以防止松材线虫、美国白蛾、舞毒蛾等检疫性林业有害生物传播为重点，突出抓好林业植物及其产品的调运检疫监管和执法检查，严厉打击违法调运行为，推进检疫执法检查的常态化。
2、加强检疫执法队伍和检疫制度建设，规范检疫执法行为，进一步完善检疫监管长效机制，不断提高检疫行政执法能力和水平。
3、加大林业植物检疫法规和有关政策的宣传力度，进一步增强全社会的依法检疫意识和企业诚信自律意识，提高检疫工作的社会认知度，营造和谐的检疫执法环境。
二、主要内容
这次检疫执法检查行动主要有以下两项内容：
（一）成立综合执法队伍（森林公安、执法大队、森检站）集中开展检疫执法行动。在本次检疫执法检查行动中，突出检疫执法重点，按照部署集中开展统一行动，在全县形成查处违法行为的严打态势。
1、检疫执法重点。本次检疫执法检查行动的重点是对涉木企业、涉木市场、苗木花卉市场、重点建设工程进行检疫执法检查，森林植物检疫检查站对违法调运行为进行检疫检查。尤其要重点检查跨省物流运输的电缆盘、光缆盘，重点建设工程 大型机械设备、建材、机电产品的木质包装，国有林场、园林园艺公司的苗木花卉。
主要查处以下违法行为：（1）无《植物检疫证书》调运森林植物及其产品的违法行为；（2）货证不符、异地签证等在报检过程中弄虚作假的违法行为，以及其他未按规定办理《植物检疫证书》的违法行为；（3）从松材线虫病等疫区非法收购、经营、调运疫木及其产品的违法行为；（4）伪造、骗取、买卖和转让《植物检疫证书》等检疫单证的行为。
2、集中统一行动。本次检疫执法检查行动，开展“五个重点检查行动”。
一是疫木定点加工企业监管和涉木企业、涉木市场检疫执法检查行动。开展木材生产、加工、经营、销售企业和市场整顿，进一步完善企业检疫登记、报检、承诺、台账等制度。重点查处从松材线虫病疫区或发生区非法收购、加工和无证经营疫木等行为，严肃查处未按规定生产、加工、使用松木及其制品的单位和个人，尤其加强对疫木加工企业的监管，确保进货源头可溯、除害处理过程规范、销售流向清楚。开展疫木定点加工除害处理企业守法培训和诚信评比活动。
二是重点物流领域和大型工程建设工地检疫执法检查行动。开展对市场货运、铁路运输、物流公司承运木制包装材料情况和大型工程建设工地使用木制材料的执法检查，查看是否依法办理检疫手续。施工单位在调入木质电缆盘、包装箱等应检物品前是否进行检疫申报，对未报检的要严厉查处；发现沿线遗弃的松木及其制品，责令施工单位及时进行清理、销毁。三是林木种苗花卉市场、繁育基地、造林绿化工程等检疫执法检查行动。对外地调入的种苗及繁殖材料，要查验是否具有《植物检疫证书》，并按照《检疫技术操作规程》进行抽检。特别是要加强从扶桑绵粉蚧等疫区调入寄主植物的花卉市场的检疫检查。
四是美国白蛾、舞毒蛾检疫执法检查行动。按照省林业厅下发的《安徽省美国白蛾防控应急预案》要求，加强检疫封锁，对来自疫区的木材、苗木、各类包装物等及时复检，严密防控疫情传入。
五是森林植物检疫检查站检疫执法检查行动。坚持24小时值班，集中打击违法调运森林植物及其产品，坚决查处逃避检疫的非法调运、从疫区无证调运松木及其制品的违法行为。
（二）健全检疫工作体系，强化检疫监管。在开展检疫执法检查行动中，各地要把检疫工作体系建设作为重要内容，积极构建和完善集检疫行政许可、检疫执法、社会服务“三位一体”的林业植物检疫工作体系和执法格局，提高检疫执法水平、检疫监管能力和公共服务水平，促进我县林业植物检疫工作走向制度化、标准化和规范化轨道。
三、实施步骤
这次林业植物检疫执法检查行动从2012年5月开始到2012年9月底结束。共分三个阶段：
（一）动员培训、摸底排查阶段（5月16日至6月15日）。深入涉木企业、涉木市场、苗木花卉市场、重点工程项目施工现场进行广泛地摸底调查，掌握违法企业和单位（个人）的违 法事实，建立违法企业名单。突出重点、有的放矢地制定出本地检查行动实施方案，成立领导小组，整合执法力量，落实工作任务和责任，做好行动前的各项准备和业务培训工作。
（二）实施阶段（6月16日至8月30日）。按照开展检查行动与建立长效机制相结合、开展分时段重点检查行动与日常检疫监管相结合的原则，全面深入开展各项工作，完成工作目标和任务。
根据摸底调查掌握的情况，严肃查处违法调运森林植物及其产品的行为，坚决打击违法使用松木及其制品的行为。全县开展“五个重点检查行动”的时间安排如下：
6月16日至6月28日开展对疫木定点加工企业和其它涉木加工企业监督检查行动。6月29日至7月13日对重点物流领域和大型工程建设工地检疫执法检查行动。7月14日至8月3日开展美国白蛾等检疫执法检查。8月4日至8月13日对涉木市场开展检疫执法检查。8月14日至8月30日对林木种苗花卉市场、繁育基地、造林绿化工程开展检疫执法检查。9月1日至9月14日对森林植物检疫检查站集中力量开展打击违法调运森林植物及其产品检疫检查行动。
绿盾内部管理条例 篇4
民政部、中央编办、发展改革委等八部门联合发布的《关于推进行业协会商会诚信自律建设工作的意见》（民发〔2014〕225号）提出“推进行业协会商会诚信自律建设”、“支持行业协会商会参与行业信用建设”、“推动行业协会商会建立健全行业自律机制”、“支持行业协会商会根据各自行业特点，加强与有资质的第三方信用服务机构合作，依法开展行业信用评价工作”。
进入10月，绿盾征信在帮助行业协会商会会员企业加强信用体系建设，改进行业协会商会管理，提高行业协会商会公信力方面，继续稳步前进，取得了显著成果。
10月18日，甘肃省园林商会会长李东，副会长石敏政、杨泓、肖静，理事李向民、李东厚一行到访绿盾征信甘肃服务机构，就企业征信系统进行考察、咨询。双方就商会信用体系建设工作进行了探讨、交流。
建立企业征信系统，是方便会员企业参加招投标、进行信用评级、查询管理信用档案的发展趋势。李东会长表示，国家建立以信用为监管手段的创新模式，每个企业主体都必须重视、完善和使用信用记录和信用报告，将组织会员企业开会研讨本会信用体系建设的具体落实方案，更好地服务于会员单位。
10月19日，甘肃省高级工程师协会召开支部扩大会和会长办公会议，绿盾征信甘肃服务机构负责人安宝出席会议。会议决定，依托绿盾全国企业征信系统，为会员单位建立信用档案，并为每家企业建立独立信用二维码，让立信企业的信用信息有据可查。
10月26日，驻马店市公共关系协会、绿盾征信驻马店服务机构战略合作协议签署仪式举行。驻马店市公共关系协会副会长兼秘书长吴忠富、绿盾征信驻马店服务机构负责人孙晓东代表双方签字。
双方将依托各自优势，实现资源对接、互补，广泛开展企业、行业信用评估，打造驻马店市整体诚信环境，共同推进驻马店市信用体系建设健康发展。
绿盾内部管理条例 篇5
7月27日上午，在“八一”建军节即将到来之际，由绿盾征信赣州服务机构组织部分立信单位组成的慰问团，来到中国人民解放军某分队营区，慰问广大官兵，向官兵们表达诚挚的敬意，并送上节日祝福和慰问物资。
参加慰问活动的企业有30多家，分别来自章贡区、南康区、定南县、于都县等地。大家一起参观了营区，和官兵们进行了座谈交流，并观摩了战士们的各种训练表演。官兵们刚劲有力的动作，敏捷灵活的步法，威武勇猛的气势，赢得了大家发自内心的阵阵掌声。
官兵们对慰问团的到来也表示了衷心的感谢，还向参加活动的各位企业代表们赠送了军民共建纪念锦旗。
军企共建同发展，团结和谐促双赢。通过慰问活动，大家近距离了解、体验了驻地官兵们的日常生活与军事训练，进一步加深了与人民子弟兵的鱼水之情，为增进军企团结，加强军企双拥共建，推动爱国主义教育奠定了良好的基础。
煤炭企业内部资金管理 篇6
一、现阶段企业资金管理中存在的问题
目前, 企业财务风险日益显露, 突出表现在财务预算管理“虚”, 资金结算管理“散”, 监督考核环节“弱”和管理方式、手段落后, 效率低下等方面, 其表现主要有以下三个方面:
1. 信息失真。
现代企业管理的根本是信息管理, 企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而, 目前相当数量的企业信息不透明、不对称和不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息, 搞不清楚下面的情况。更为严重的是, 企业各层面都在截留信息, 甚至提供虚假信息, 使得汇总起来的信息普遍失真, 会计核算不准, 报表不真实。信息的不真实, 直接影响了企业的科学决策。
2. 监控不力。
在企业中, 所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运作环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象, 擅自挪用、转移资金甚至侵吞国有资产等问题也不断出现。尽管设置了一些监督职能, 也制定了多种监督制度, 但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制, 个人说了算, 资金的流向与控制脱节, 财务风险极大。很多企业领导对自身家底财务状况说不清, 而财务人员对经营情况又不甚了解, 且处于从属地位, 常常只能按领导的意图处理账务, 使财务监督流于形式。
3. 效率低下。
目前, 企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务管理中最突出的问题, 资金使用效率低下:首先是子公司多头开户的现象比较普遍, 资金管理严重失控。其次是投资决策随意性大, 有些企业不顾自身能力和发展目标, 盲目投资, 热衷于铺新摊子, 投资失误多, 损失严重, 使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。再次是资金沉淀严重, 库存占用比例过高, 欠款居高不下, 周转缓慢, 企业信用和盈利能力下降。
二、加强煤炭企业内部资金管理的措施
1. 完善结算中心制度。
完善结算中心制度, 严格控制多头开户和资金账外循环, 保证资金管理的集中统一。企业通过建立财务结算中心, 实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。结算中心一个口子对银行, 下属单位统一在结算中心开设结算账户, 充分发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用, 并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下。
2. 加强资金流量管理。
企业应树立“资金流到哪里, 管理就紧跟到哪里”的观念, 将资金流量管理贯穿于企业管理的各个环节, 高度重视企业的支付风险和资产的流动性风险。严把资金流量的出入关口, 对经营活动、投资活动和筹资活动产生的资金流量进行严格管理。
3. 建立投资回报制度。
为扭转企业要钱、花钱, 却不计回报的现象, 要逐步建立投资回报机制, 凡投入企业的资金, 包括项目投资、技改投资、固定资产更新投入、科技投入、安全投入等, 都要按规定计算投资回报, 计入企业预算利润指标。如企业在进行项目资金投入时要签订投资回报承诺书, 对投资项目预计实现的利润做出承诺, 并将其纳入预算利润指标考核, 以促使企业的投资行为必须充分考虑投资规模控制, 对项目市场环境深入考察, 对项目的效益性进行合理的、谨慎的分析评价。要确立项目建设者就是投产后经营者的机制, 着力解决目前项目投资普遍超概算, 投产无效益或低效益的现象, 解决企业中花钱不承担责任这种“好事”, 使企业真正树立“投资要有回报”的观念, 从财务运行机制上确保项目资金投入的回流, 资金的有序循环。
三、实行多种监督确保资金安全
1. 实行会计委派。
企业对下属单位委派会计, 对下属单位重大财务事项实施监督, 确保会计信息真实。委派的财务人员既对企业总财务负责, 行使所有者会计职能, 又对经营者负责, 行使企业内部会计职能。该项制度的实行, 强化了事前、事中的及时监督, 同时, 确保了企业内统一的财务政策的有效运行, 有利于资金管理和运用。
2. 加强内部审计。
加强内审机构的权威和职能, 健全内部审计监督控制制度, 强调内部审计与监督不应仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果性审计与监督, 更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督, 把监督关口前移, 将更多的精力放到管理审计中去, 强化事前预防和事中控制, 保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。
3. 健全财务制度。
财务部门要按照不相容职务相分离的原则, 合理设置会计及相关工作岗位, 明确职责权限, 形成相互制衡机制。资金支付的授权批准、实际办理、会计记录和稽核检查及与该项资金支付直接有关的业务经办岗位必须相互分离、相互制约, 不能一人多岗、身兼数职。授权批准人员不能亲自操办自己批准的涉及资金支付的经济业务, 更不能一个人办理业务的全过程。总之, 资金内控职责分工的关键是:会计与出纳分离、审批与经办分离、资金核算与稽核分离、登记总账与登记明细账分离、票据与印章分管, 等等。
绿盾内部管理条例 篇7
《十堰市加强诚信示范创建 深化诚信体系建设行动方案》（十信用办【2018】12号）要求：“全面开展‘诚信行业’和‘诚信单位’、‘诚信示范街区（市场）’、‘诚信示范门店’等创建活动，广泛选树和推介社会诚信典型，构建政府、社会共同参与的跨地区跨部门跨领域的守信联合激励和失信联合惩戒机制，让守信者一路绿灯、失信者处处受限，加强诚信文化建设和宣传教育，促进市场主体依法诚信经营，营造遵纪守法、文明诚信的经济社会发展环境。”
为奋力争创第六届全国文明城市，全面推进诚信示范创建活动，引导市场主体诚信经营，规范市场经济秩序，改善市场信用环境，根据创建全国文明城市安排部署和十信用办【2018】12号文件的要求，十堰市信用办决定在该市京东路开展“文明诚信示范街”创建活动，并印发了《十堰市京东路创建“诚信经营示范街”工作实施方案》（十信用办【2018】14号，以下简称《方案》）。
《方案》指出，把京东路创建成“诚信经营示范街”，在示范街内开展“诚信经营示范店”评选活动。选树出一批诚实守信、文明经营的市场主体，把京东路率先打造成一条诚信经营、服务优质、文明有序的商业街区，并辐射、带动市内各主要商业街道。
《方案》明确，活动范围为“京东路路段所有个体工商户和企业”，时间为 “从10月中旬开始到11月底结束”，并制定了“规范各类经营主体”、“开展诚信承诺和规范经营活动”，“建立完善公示标识”、“开展‘诚信经营示范店’创建”的实施步骤，将第三方信用服务机构纳入了活动实施的责任单位之一。
诚信建设是十堰市创建全国文明城市的重要内容。第三方信用服务机构在人员、技术、服务等方面，拥有着自己独特的优势。在创建全国文明城市，打造京东路“诚信经营示范街”的过程中，积极发挥第三方信用服务机构的作用，重视调动市场化力量予以支持，对于提高活动的公信力和市场活力，提高效率，将产生有益影响。
绿盾内部管理条例 篇8
一、内部控制、内部审计与风险管理的
(一) 内部控制的内涵
内部控制的概念是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。COSO《内部控制统一框架》给出了目前内部控制的权威概念。该报告认为内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工制定和实施的, 为达到经营的效果和效率、财务报告的可靠性以及相关法律法规的遵循性等三个目标而提供合理保证的过程。它认为主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五大要素构成内部控制整体框架。
我国独立审计具体准则将内部控制定义为“被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵循, 由治理当局、管理当局和其他人员设计和执行的政策和程序”。该准则同时规定内部控制应包括下列五个要素:1.控制环境;2.被审计单位的风险评估过程;3.与财务报告相关的信息系统 (包括相关的业务流程) 和沟通;4控制活动;5.对控制的监督。可见, 我国审计准则关于内部控制的相关规定与COSO《内部控制统一框架》保持了高度的一致。该定义昭显出我国理论界在借鉴国外先进的研究成果的基础上, 打破了对内部控制的认识更多的是停留在内部牵制、内部会计控制或内部控制的局限, 已能从管理的角度对内部控制进行整体把握, 因而对内部控制的理解业已取得突破性的进展。
(二) 风险管理的内涵
多年来, 人们在风险管理实践中逐渐认识到, 企业不能仅仅从某项业务、某个部门的角度考虑风险, 必须根据风险组合的观点, 从贯穿整个企业的角度看待风险。也就是说, 企业要实行风险管理 (简称ERM) 。然而, 很多企业尽管意识到风险管理, 但是对风险管理有清晰理解的却不多, 因此有必要借鉴COSO的相关研究成果界定风险管理的内涵, 以期为企业选择风险管理的方案提供更多帮助。
企业风险管理是企业在实现未来战略目标的过程中, 试图将各类不确定因素产生的结果控制在预期可接受范围内的方法和过程, 以确保和促进组织的整体利益的实现。根据ERM框架, 风险管理是一个过程。这个过程受董事会、管理层和其他人员的影响。这个过程从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中, 用于识别那些可能影响企业的潜在事件并管理风险, 使之在企业的风险偏好之内, 从而合理确保企业取得既定的目标。《COSO风险管理整合框架》认为企业风险管理应由内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通以及监控等8个要素构成。
(三) 内部审计的内涵
内部审计是部门或单位内部独立的审计机构和审计人员, 依照国家法律、法规、政策, 采用专门的程序和方法, 对本部门、本单位的财务收支及经济活动进行审核, 查明其真实性、合法性和有效性, 并提出建议和意见的一种经济监督活动。纵观内部审计的发展历史, 可见内部审计经历了三个发展阶段, 而审计目标的不断扩展是判断每个发展阶段的主要特征。第一阶段的内部审计的目标是以揭露经济业务和会计记录中的差错和舞弊行为。第二个阶段的内部审计的目标是内部审计与内部牵制制度相结合的内部审计, 它是不仅能够发现企业的差错与舞弊行为, 同时采取相应的预防措施尽可能的减少差错与舞弊的发生。第三阶段的内部审计的目标是实现内部审计与内部控制相结合的内部审计, 其内容扩展到企业全部的经济活动。
二、内部控制、内部审计与风险管理的关系
(一) 风险管理与内部控制在内容上有重叠之处
风险管理框架结构在内容上涵盖内部控制。我们以COSO《内部控制统一框架》与《风险管理整合框架》为基准, 就可以发现风险管理除包括内部控制的三个目标之外, 还增加了战略目标。风险管理的8个要素除了包括内部控制的全部5个要素之外, 还增加了目标设定, 事件识别和风险对策三个要素。由此可见, 风险管理在内容上涵盖了内部控制的相关要素。
(二) 风险管理与内部控制实质内容存在差异
两者之间存在以下几项重要差异。其一, 内部控制是管理的一项职能, 风险管理贯穿于管理过程的各个方面, 属于风险范畴。其二, 在风险管理框架中, 由于把风险明确定义为“对企业的目标产生负面影响的事件发生的可能性”, 而将产生正面影响的事件视为机会;但是内部控制框架对风险与机会并未作出明确的划分。其三, 风险管理框架引入了风险偏好、风险容忍度、风险对策、压力测试、情景分析等概念和方法。这些内容都是内部控制框架中没有的, 也是其所不能做到的。
(三) 内部审计与风险管理关系是建立在环境的要求
内部审计是现代企业制度的重要组成部分, 它保障现代企业制度的运行的平稳。同时, 内部审计是企业自我独立评价的一种活动, 可协助管理层监督其他控制政策和程序的有效性, 来促成好的控制环境的建立。高风险经营环境是所有现代企业都要面临的, 它引起企业对内部审计的需求的变化, 这是风险管理与内部审计结合的内部背景。而审计外部化趋势侵蚀内部审计生存的职业空间是风险管理与内部审计产生结合的外部背景。风险管理和内部审计对风险评估和控制各有侧重又具有较强的相关性, 但是两者之间的关联是显而易见的, 这种关联主要体现在风险导向型内部审计的实施上。
(四) 内部控制、内部审计与风险管理的现实基础是一致的
企业的所有权与经营权在现代企业中高度分离开来是为了使股权交易与股东变换不影响企业经营的连续性, 也为了使资本与经营能力实现更优的组合。新的风险便由此而生, 即职业经营者与股东之间的利益冲突, 这也是经济学委托代理理论研究的主要范畴。此外, 有限责任制的公司模式也是公司从事损害债权人利益的高风险项目的一个诱因。公司投资的高风险项目所获得的高额回报将由股东分享, 债权人只能得到固定的利息;一旦项目失败, 股东仅以投入的资本承担责任, 债权人承担了破产的风险, 但无法取得相应的收益, 债权人的风险与收益是不匹配的。由此可见, 三者的现实基础是一致的, 都是为了保证实现利益相关者的利益。
(五) 内部控制、内部审计与风险管理的根本目的是统一的
三者的根本作用都是维护投资者利益、保全企业资产, 并创造新的价值。从理论上说, 企业的内部控制是企业制度的组成部分, 是在企业经营权与所有权分离的条件下对投资者利益的保护机制。其目的就是保证会计信息的准确可靠, 防止经营层操纵报表与欺诈, 保护公司的财产安全, 遵守法律以维护公司的名誉以及避免招致经济损失等。企业风险管理则是在新的技术与市场条件下对内部控制的自然扩展。风险管理能够使风险偏好与战略保持一致, 将风险与增长及回报统筹考虑, 促进应对风险的决策, 减小经营风险与损失, 识别与管理企业交叉风险, 为多种风险提供整体的对策, 捕捉机遇以及使资本的利用合理化。内部审计可以有效的保证内部控制的有效性。因此, 三者的目的是统一的。
三、内部控制、内部审计与风险管理的和谐关系
(一) 内部控制是风险导向内部审计的基础
《内部审计实务标准框架》虽然将内部审计的业务范围拓展到风险管理和治理程序, 但是依然将控制的评估和改善作为其三大内容之一。可见, 对于内部审计, 内部控制极端重要。从理论上讲, 内部审计是内部控制的一个重要环节, 是对其他内部控制环节的再控制, 没有内部控制就没有内部审计。自从走上独立的职业化道路以后, 内部审计把内部控制作为其基本业务这一事实始终未变。内部控制还是内部审计其他两个业务活动的基础。内部审计工作要得到董事会和审计委员会的认可与采信, 最重要的是因为内部审计师作为内部控制方面的专家, 而不是风险管理方面的专家。内部审计要对公司的风险管理加以评估与改善, 也首先得从内部控制领域中的风险做起。可见, 内部控制是内部审计的安身立命之本, 是风险导向内部审计进入公司治理、评估改善组织风险的基础。
(二) 内部审计是企业内部控制的有效手段
现代内部审计日益重视对内部控制的检查与评价。首先经营管理部门的负责内控的设计、执行、检查和评估, 而在经营管理部门基础上的再监督是由内部审计来负责的。内部审计应对发现企业经营业务可能存在的风险可能所造成的影响及后果作出详细的说明, 为管理决策提供信息。对企业内部控制的认识内部控制亦称“内部管理控制”, 是单位领导人员和职能部门, 通过管理工作使得经济活动按标准对其调整以达到目的的过程。合理确保经营的效益和效率是内部控制的首要目标。从内部控制组织上来看, 内部控制是对企业财务会计和经营管理活动的总体控制, 而内部审计是内部控制的组成内容, 所以内部控制包括内部审计, 内部审计是对内部控制执行情况的一种评价和监督形式, 是对内部控制的控制。
(三) 企业应构建风险导向型内部审计
内部审计的新发展是将评价和管理风险作为重要服务领域。内部审计要检查财务和经营信息的可靠性和完整性, 并做出报告, 确定对本组织经营活动和报告有关政策、计划、程序、法律和条例的遵循情况, 评价资源利用的经济性和有效性, 还对组织内部控制的健全性、有效性和遵循情况进行评价等。这正是与我国新出台的以系统论为基础的风险导向审计具有相同的思想。因此我们将这种系统的内部审计方法称为风险导向内部审计。企业具体实施风险型导向型内部审计时, 首先确认企业目标或某项交易的目标, 然后分析对这些目标产生影响的风险, 确定审计风险水平和审计重点, 提出风险防范和控制建议, 最后通过后续审计, 测定风险是否得到有效防范和控制。这样审计建议可以直接针对企业实现目标过程中面临的主要问题和风险, 并将事后评价反馈延伸到事前和事中, 使内部审计成为企业价值链中的必要环节。
(四) 企业应构建风险导向型内部控制
风险导向型内部控制的本质特征是以风险的评估为基础, 这是内部控制与风险管理结合的一个重要途径。美国的金融危机使我们看到风险的危害确实是存在的, 这就要求企业对所经营的项目进行风险的评价, 评估出项目风险的种类、风险的级别, 寻找风险产生的原因, 并采取相应的风险防范或控制措施。企业构建风险导向型内部控制可以兼顾内部控制与风险管理两个方面的工作, 可以有效的减少企业的工作压力, 并有利于部门之间的沟通。
摘要：内部控制、内部审计与风险管理是企业管理的重要组成部分。在深入的把握三者内涵与关系的基础上, 企业通过构建风险导向型内部审计与内部控制使三者之间保持着和谐共进的关系, 为顺利实现企业的目标保驾护航。
关键词：内部控制,内部审计与风险管理
参考文献
【1】于玉林内部审计在企业治理风险管理内部控制中的作用[J]审计月刊200503
【2】王晓霞论风险导向的内部审计理论与实务——通过解读IIA2001版《内部审计实务标准》看内部审计的风险导向[J]审计研究200402
【3】IIA内部审计实务标准2001年修订[M]中国时代经济出版社20055
浅析医院内部控制管理 篇9
1 当前医院内部控制管理的现状
1.1 重视不够, 意识薄弱
目前, 大多数医院的管理层是由医学专家类型组成, 重治疗轻管理是普遍现象, 内部控制管理就更是力不从心、鞭长莫及了;与此同时, 由于医疗市场的激烈竞争, 为了追求经济效益, 片面强调管理的多样性和灵活性, 不仅影响了原有的管理制度不能正常发挥作用, 同时也干扰了医院内部控制管理在资产监管及规范财务行为方面的严肃性。
1.2 制度缺失, 基础薄弱, 主要表现是:
(1) 管办不分, 职责不清, “既是运动员又当裁判员”的现象屡见不鲜; (2) 没有建立授权制度。在物资采购、资金支付、固定资产报损、酬劳提取与发放等重大经济活动中存在随意性, 缺乏必要的监管; (3) 没有设立总会计师负责制。二、三级医院由于医疗业务繁忙, 专业分工较细, 二级职能科室也就相对较多, 给经济管理和运行工作增加了难度。不设立总会计师, 就相当于在十字路口没有了交警或红绿灯, 科室各自为政, 工作相互扯皮, 办事效率低下, 缺乏统一调度和部署, 不利于医院经济管理的整体推进和内部控制。
1.3 医院财务控制系统不完整
医院财务内部缺乏相互监督和制约的机制, 有制度而形同虚设, 有职责而不去落实, 财会人员分工不明确, 衔接有缝隙, 部分岗位只对个人负责而忽略了医院的整体责任, 逐渐形成了“个人自扫门前雪”的格局。
1.4 信息化程度低
科学严谨的内控信息系统是提高医院内部控制效率的必要手段。先进的医院财务软件的运用以及收费系统的电算化, 使得手工会计核算模式下的内部控制管理在“质”和“量”俩个方面发生了重大变化。因此, 滞后的信息系统是严重制约医院实现良好内部控制管理的“瓶颈”, 必须尽快加以改进和完善。
1.5 人才匮乏, 专业素质不高
目前, 从事内部控制管理的专业人员紧缺, 而有实践经验的财会人员又缺乏电算知识和操作技能, 从而导致医院内部控制管理不能“与时俱进”, 影响了内部控制管理的实施效果。
2 改变当前医院内部控制管理现状的对策与措施
2.1 领导重视
医院高层领导首先要建立起内部控制管理意识, 彻底抛弃陈旧的狭义的家长式的管理理念和方法, 主动探究现代医院内控管理方法和手段, 积极获取先进的内控管理知识和信息, 理解并支持内控管理者在财经管理, 如:收支结余、货币回笼、票据吻合、账实相符, 以及效益分析、成本核算、劳务提成、奖金分配等方面为实现“无缝对接”所付出的聪明智慧和辛勤劳动。
2.2 加快信息化进程
我国较发达城市的大型医院, 信息技术的运用为医院的内控管理插上了“翅膀”。医院的内控管理无论是财务、审计、收费、采购、物流等只有依托信息技术才能充分实现内控管理目标;因此加快信息化进程, 实现内控管理的全程高速信息化是改变当前医院内控管理滞后的基础。
2.3 完善财务内控制度
(1) 建立总会计师制度:新《医院财务制度》第一章第六条规定:“三级医院须设置总会计师, 其他医院可根据实际情况参照设置。”第一章第七条规定:“医院实行‘统一领导、集中管理’的财务管理体制, 医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下, 由医院财务部门集中管理。”首先, 在为院长提供可靠的经营决策信息时, 最能将各环节的经济运行现状和经营数据有效整合且能说清楚的是总会计师;其次, 能把所掌握的会计信息直接运用到实际经营管理和决策活动中, 避免了走弯路, 提高了内控管理效率, 也为会计工作的顺利实施提供了保障;第三, 有利于理顺外部环境, 沟通协调社会关系, 尤其是银行、审计、物价、财政、社保等部门, 为依法运用国家及地方相关政策和最大限度地使用政策奠定了专业人才基础;第四, 一个合格的总会计师由于具备系统的专业理论知识和丰富的实践经验, 且有较高的政策理论水平, 对正确引导医院内控管理, 降低医院运行成本, 促进医院管理团队实现科学理财有活力, 医院发展有实力, 市场竞争有能力的目标。
(2) 遵循不相容职务相互分离制度:在医院内部控制系统中, 财务内部的会计控制是关键, 因此, 严格遵循不相容职务相互分离制度是确保财务内部控制管理有序规范运行的基础:比如对银行印签的管理、出纳人员的岗位职责、物资采购与保管验收工作的分离和制约等都必须有明确而具体的规定;建立并完善财务管理控制岗位责任制, 对关键、敏感及要害岗位实施定期或不定期轮换, 使所有业务活动都纳入授权控制范围之内, 保证各管理层次及运行环节职责分明。
(3) 强化预算控制制度:预算控制是实现和完成计划目标的基础, 因此, 医院在内部控制管理中, 应当把所有收支都纳入预算管理, 建立健全预算管理制度, 包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度, 以确保各项预算严格执行;对于预算外的开支或需要临时调整的支出, 预算执行中一般不予调整, 符合国家有关政策确需调整时, 应按照规定程序提出调整预算建议, 经主管部门审核后报财政部门按规定程序调整预算。
(4) 完善成本核算制度:提高经济效益、减轻患者负担是一对矛盾, 也是大多数医院共同追求的目标;因此, 树立全员成本意识, 完善成本控制体系和制度, 建立健全医院、科室、个人三级成本考核机制是提高经济效益、减轻患者负担的必要措施;与此同时, 建立成本费用内部报告制度, 落实费用指标完成奖惩和责任追究责任制, 以形成成本核算控制的常态化。
(5) 健全支出审批控制:实施资金授权, 明确审批权限、审批程序、审批责任是现代医院内部控制管理的关键要素和需要;坚持重大经济活动集体决策, 慎用资金支付“一支笔”;同时要建立健全申请、审批、审核、支出等管理制度, 促使财务会计人员对原始凭证的合法性和完整性等内容进行全方位审核, 确保资金支出的安全可靠。
2.4 建立内控评价考核机制
科学的效益考核评价机制是现代医院管理的重要环节。医院的内控制度评价与考核要依托现代信息技术和模拟市场经济运作规律, 将考核评价的末端延伸到每一位员工, 使医院的财务管理由以往的少数人管经济转变为人人都会管经济, 把考核结果与绩效工资的总量调控结合起来, 与职务升降相挂钩, 用经济杠杆的手段调动全员参与内控的积极性, 辅以行政手段确保内控制度落实到位。
企业内部会计管理探究 篇10
关键词：企业管理,会计管理,解决方法
科学健全的会计管理是企业能得以良好运行的必备前提, 而会计管理又需要完善健全的管理制度对其进行强制性的约束和保障。它要能够真实的反映出企业各阶段财务管理、现金流量及经营成果的全面状况, 有效提高相关会计管理信息的质量, 最终能为会计管理的决策趋向提供真实准确的参考依据。随着社会的全面法制化进程, 企业的会计管理也相应实现了法制化管理。国家有关会计的法律法规及相应的规章制度等都是有效实施会计管理的有效依据, 企业自身也可以结合自身单位的经营方式订立合理的具有自身发展特点的管理模式, 实现内部深入细化的管理与经营。
加强会计管理是国家发展的大势所趋, 是市场经济改革的关键所在。随着社会主义市场经济体制改革, 我国的市场经济正在实现由经济粗放型向集约型的完美转变, 政府参与对企业市场的直接管理与调控, 而是要充分发挥市场经济的优势, 利用自身的宏观调控作用, 完成各种资源的优化配置以及整个生态系统的和谐均衡发展, 相应国家号召, 真正实现前进道路的可持续发展。而陈旧的会计管理模式早已无法满足快速发展的市场经济, 所以建立严格的企业内部会计管理规章制度是很有必要的, 不仅能实现企业自身的快速发展, 从宏观角度而言也实现了经济与社会自然等的和谐均衡发展, 有效推动整个国民经济的发展。
一、会计管理的几个薄弱环节
1、相关管理人员专业理论知识不强, 思想态度不端正
一部分在职会计管理人员没有较为强硬的专业理论知识, 这是影响会计管理水平提升的一个关键点。由于相关会计管理的职位总会被有些人认为是管钱的职位, 所以就理所应当的认为需要自己的心腹对其进行保密管理, 所以即便是自己心腹没有此类专业的基础知识也无妨, 只要是放心的人选就行, 从而是很大一部分精于会计管理的人才无处施展一身的才华, 不仅是个人发挥不了应有的作用与意义, 还使企业流失了很多有能力的高等人才, 严重阻碍了会计行业总体的前进步伐。另外就是有关企业内部文化的营造, 积极浓郁的企业文化是企业快速发展的前提条件, 以及其对会计管理的深远影响, 管理不仅仅是意味着对各项规章制度的准从与施行, 更是对企业全体员工思想素质的熏陶与塑造。
2、会计管理相关人员的法律意识淡薄, 没有相应的管理职能
常见的私营企业中, 企业的投资与经营者是同一人, 也就是说所有权与经营权过于统一, 企业的领导在该企业中便成了一手遮天的重要人物, 集权现象过于严重, 对于整个企业的长远发展可以说是百害而无一利。由于管理的领导缺少法律意识, 又对各部门职员进行不合理安排与职能划分, 最终会致使相关的会计管理人员在其位而谋不成其政, 还是一切受控于上级领导的指示, 不能真正实现自身的法律监督与调控效力。因此企业真实的运营状况也不能得到全面的反应, 反而会造成内部管理工作的无序进行, 不力的财务会计监督致使企业账目记录管理混乱, 以至于上级监管部门检查时, 相关人员的混乱记账, 造成大量坏账、假账的出现, 失真的会计信息不仅对企业自身的发展不利, 还会影响企业对经济法律的严格遵守, 营私舞弊、弄虚作假的不良经济行为一旦被查出, 将会对着一切后果付出沉重的代价。
3、企业内没有建立相应的管理机构与制度, 缺少严格的规范
新兴经济的不断引进与发展, 为会计管理行业带了很大的竞争与挑战。千变万化的新型经济行业都离不开对会计管理的依赖, 对于以往的企业, 规模不算特别大的或生产量较小及工艺技术较低的企业, 一般都不会设置专门的财务会计管理科室或职位, 相关的会计管理人员配备不太合理等, 没有切实有效的管理机构与监督制度, 因此从很大程度上反映了相关机构与制度的不健全, 缺少严格的规范做依据, 致使企业的管理工作混乱无序, 企业自身也不能健康快速的发展。
二、企业内部会计管理各环节的加强策略
1、强化会计管理人员的专业理论知识, 提高文化修养
对于基础理论知识的普及应是该项工作的首要任务, 所以企业在招聘用人过程中不仅要秉承对高质量人才的录用, 更要强化对其相关人员的后期培训与进一步提高。这就要求相关的企业管理者要定期安排对管理人员的新阶段培训, 提高会计管理人员自身管理技能的同时, 有效推动了企业的稳步前进, 实现企业管理的全面现代化。而对于企业员工文化修养的提高, 则是一个长期缓慢的过程, 它贯穿了整个经济活动的全过程, 要想落实必须注重任何一个细小的环节以及与其他各部门之间的相互联系。严格落实会计管理所在部门的职能全力, 端正管理的思想与态度, 实事求是, 向上级部门提供的资料要保证其真实性与全面性, 与各部门之间有效的相互紧密联系与结合, 可以促进总体经济实力的快速增长, 是企业的会计管理工作更有新突破。
2、强化会计管理相关人员的法制观念, 提高法律意识
常见一些企业中有关法制观念的缺失是从较高的领导层开始的, 所以真正强化企业总体管理的法制观念, 则必需要从领导的思想工作做起, 由领导起模范带头作用, 实施对整个企业的法律知识普及与培训学习, 做到企业全员上下相互督促、同心协力, 完成对法制观念的大力提高, 从而彻底有效的避免那些弄虚作假等不良行为的频繁发生。这不仅是各个会计管理工作人员的有力监督更是对企业各领导清正廉洁的大力维护。强化会计相关人员的法制观念, 提高自身法律意识, 不仅是对人员自身素质的有效提高途径, 更是企业实力增强与健康发展的第一步。
3、建立健全会计管理机构, 制定完善的规章制度
没有健全的管理机构, 企业的员工则犹如一盘散沙, 不会有凝聚的力量。企业要依据自身的规模、范围, 严格设置相应的会计管理机构, 划分详细的职责权限, 订立明确的目标与责任, 各种管理机构与管理制度的完善都是为保证会计管理人员在工作进行的过程中每一项都能有章可循、有据可依, 将工作中一些难于处理划分不清的工作任务进行严格划分, 通过各种制度的制定也更增加了会计管理相关人员的高度责任感。健全的管理制度是要有法可依, 一般常见企业依据《会计法》或相应的基础工作规范在结合企业自身的管理凡是, 制定适合企业的相关规定或要求。严格控制好对各项规章制度的贯彻与落实, 真正加大各个管理机构的管理力度, 有效解决会计管理工作中经常会出现的问题。
对于各个机构与各项制度的落实更需要有效的监督机制, 当前有关会计管理人员的素质尚带提高, 所以更是离不开相关部门的监督与管理, 若将各项实际有效的管理措施落实到位, 再加以严格的监督, 则对于会计管理工作的高效运行, 以有了一半的把握。
三、结语
经济的迅速发展不断冲击着整个经济管理行业的发展观念, 日趋复杂的管理技术要求相关的经济管理人员要严格对自身专业技能及素质的进行不断的训练与提升, 与时俱进, 不满足经济管理行业的瞬变需求, 会计管理要真正实现对企业的监督与管理力度, 则方能实现对企业整体经济发展的大幅度推动。真正提高会计管理人员的素质水平对社会甚至是全社会的发展都是有着深远意义的, 只要相关的会计管理人员能真正认清工作的紧迫性与必要性, 强化相关的专业管理知识, 方能实现对企业内部经济的健康高效管理。
参考文献
[1]、企业内部控制编审委员.会企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解[M].立信会计出版社, 2011.04
[2]、美国公众公司会计监督委员会 (IPCAOB) , 张宜霞.与财务报表审计相结合的财务报告内部控制审计[M].东北财经大学出版社, 2008.06