内部管理体制（共12篇）
内部管理体制 篇1
一、内部审计是风险管理的重要保障
(一) 对风险管理的认识
风险管理, 是指企业或项目如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程, 也就是说, 确定减少的成本收益权衡方案以及决定采用的行动计划的过程称之为风险管理。风险管理不但包含了对风险的量度、也包含了评估和应变策略。
1. 风险管理必须准确地认知识别风险
在企业经营过程中, 会遇到各式各样的风险, 比如经营风险, 财务风险, 市场风险, 汇率风险等等, 如何准确及时地识别这些风险, 是风险管理的重要内容。
2. 风险管理要着眼于衡量
风险的衡量, 也被称为风险估测, 是指在识别风险的基础上对风险进行定量地分析和描述, 并通过风险衡量, 计算出比较准确的损失概率, 从而使风险管理者在一定程度上消除损失的不确定性。而对于损失幅度的预测, 可以使风险管理者了解风险所带来的损失后果, 从而集中力量去处理损失后果严重的风险。比如, 对企业影响较小的风险不必过多投入, 可以采用自留的方法来处理;而对企业影响较大的风险则要引起足够重视, 采取必要的手段, 控制风险。
3. 风险管理要学会规避风险
风险规避, 指的是通过变更计划来消除风险或风险发生的条件, 从而保护目标免受风险的影响。风险规避并不意味着完全地消除风险, 我们所要规避的是指风险可能给我们带来的损失。这要求一是要降低损失发生的机率, 主要采取事先控制措施;二是要降低损失程度, 这主要包括事先控制与事后补救两个方面, 这是风险管理最重要的内容。
(二) 内部审计在风险管理中的重要作用
内部审计主要在三个方面对企业的风险管理起重要作用。
1. 内部审计从全局的角度管理风险
在企业中, 各个部门都有可能是风险的承担者, 也就是说, 风险可能发生在任何部门, 而风险又具有传递性, 一个部门的风险处理不好, 就有可能对整个企业造成重大影响。而内部审计可以从全局的角度管理风险, 这是因为内部审计部门独立于业务管理部门外, 不从事具体的业务活动, 正是这一特性, 使得它可以客观独立全局地衡量风险, 对业务管理部门提出有效的控制风险的建议。
2. 内部审计有效地控制风险策略
由于内部审计部门的独立性, 它可以充分协调股东, 管理者和各个部门的决策, 使得风险在整个组织中最小化, 不会因为一个部门的决策影响整个企业的利益。通过协调短期目标与长期目标, 内部审计有效地控制了风险策略, 指导着企业的健康发展。
3. 内部审计的建议更公正
内部审计是一个独立的部门, 它独立于业务管理部门之外, 直接对董事会负责, 不会因为管理者的压力而屈服。因此, 由内部审计提出的风险管理决策直接对整个企业负责, 不会因单独一个部门而导致风险决策的不科学性。正是由于这样, 内部审计的建议更加公正可靠。
二、内部审计是企业管理的重要途径
(一) 浅析对企业管理的认识
企业管理 (Corporate Management) 是构建在企业“经营权层次”上的一门科学, 讲究的就是企业所有者向经营权人授权, 经营权人在获得授权的情形下, 为实现经营目标而采取一切经营手段的行为。企业管理的目标是实现企业经营的目标, 即股东利益最大化, 防止了经营者对所有者利益的背离。企业管理是现代公司制度的核心。我国《公司法》规定, 公司治理结构由股东会, 董事会, 监事会三个机构组成, 即由这三个部门和管理层进行企业管理。
(二) 内部审计对企业管理的重要作用
1. 对企业管理实施监督
内部审计人员有权利对企业管理实施监督, 内审的工作目标主要包括:对照国家法律法规以及企业的规章制度, 按照审计的工作规范, 揭露企业违法乱纪行为, 维护企业经济秩序;通过检查与监督被审计单位执行国家财经纪律的情况, 制止违规行为, 从而保护国家财产和企业利益, 有利于企业的健康发展。由此可见, 内部审计部门需要对企监管实施强有力的监督, 这不仅是由于内部审计的独立性决定的, 也是由于内部审计的性质决定的。
2. 增强企业管理的执行力度
企业制度的建立并不难, 真正难的是如何使决策科学有效地实施。内部审计通过事前和事中审计, 纠正违规不良现象, 并根据执行过程中出现的问题, 提出合理的建议, 从而使制度完善, 由此大大加强了企业的执行力度。不仅如此, 通过对决策的实施情况以及效果评估, 事后审计总结了经验, 大大提高了管理者的科学决策水平以及决策的可执行性。
3. 内部审计的评价作用
内审的评价作用主要体现在对被审计单位的经济活动的检查和评价, 为组织增加价值和提高组织的运作效率。它以事实为依据, 客观公正全面的对被审计的各个方面, 各个环节进行评价, 既不脱离实际, 也不孤立地看待问题, 对组织的发展起了至关重要的作用。
三、内部审计对内部控制的重要作用
(一) 内部控制
随着经济和社会的不断进步, 人们对内部控制的了解不断深化。在1972年, 美国准则委员会所提出的《审计准则公告》对内部控制做了如下定义:“内部控制是指在一定的环境条件下, 组织为了提高经营管理效率、充分有效地获得与使用各种资源, 达到既定的管理目标, 在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。”这也是对内部控制最准确的定义。
(二) 内部审计对内部控制的重要意义
1. 内部审计是内部控制的基础
内审是组织自我独立评价的一种活动, 它本身就是一种控制活动, 它遵照内部控制的要求, 通过内部控制制度为其制定的审计程序以及方法和要完成的任务、要达到的目标, 协助单位的最高管理者监督内部控制程序的有效性, 以此促成控制环境的建立, 为改进内部控制提供建设性的意见。内部审计在风险管理中发挥着不可替代的重要作用, 可以说, 没有内审的评价与监督, 企业就不可能形成良好的内部控制制度。由上可见, 内审是内部控制的基础, 如果没有内部审计, 就谈不上建立内部控制体系。
2. 内部审计是对内部控制的控制
正是由于内审的独立性, 使它独立于会计控制之外, 代表着管理层对整个企业的内部控制制度的健全性及有效性进行评价, 具有其他部门无法代替的重要作用。伴随着企业的发展, 内审的范围已由传统的财务收支审计扩展到管理经营的各层面。内部审计促进内部控制, 通过分析问题产生的原因和带来的影响, 协助单位上层管理者完善内部控制制度, 促进了内部控制的健全, 维护了内部控制的建设。
四、内部审计对风险管理, 公司治理和内部控制的整合作用
随着现代企业的不断发展和制度的不断完善, 现代企业的内部审计需要对风险管理, 公司治理和内部控制进行整合。根据需要, 内部审计以风险管理为核心实现整合。它以公司治理为内容, 以风险管理为目标, 以内部控制为手段, 不断实现企业治理能力和治理水平的现代化。现代内部审计的整合, 要求不断建立健全审计制度, 完善审计体系, 建立审计管理信息系统, 培养高素质的内部审计人员。
五、结语
内部审计作为现代公司管理的重要手段, 对企业的健康发展起着不可或缺的重要作用。尤其是在风险管理, 公司治理和内部控制中发挥着重要作用。因此, 企业要重视内部审计的发展与完善, 充分运用内部审计这一工具, 促进企业健康良性地发展。
摘要：从2001年世界上最大的综合性天然气和电力公司之一的安然公司财务造假, 虚增利润, 到六个月以后的世通公司再度爆发丑闻, 篡改数据, 编造财务报表, 在此期间, 引发一系列多米诺骨牌效应, 使美国338家上市公司, 总计约4093亿美元的资产申请破产保护, 由此造成的恶劣影响, 令人发指。人们不禁追问这些丑闻产生的原因, 不难发现, 产生这些财务丑闻的根源在于企业的商业道德沦丧, 但是疑问随之而出, 在当时, 美国的监管体制和相关的法律法规都十分的完善, 而且还有“五大”在内的诸多国际会计事务所为其保驾护航, 外部监管体系可谓十分完善。那么到底是什么原因, 导致了这么多起财务造假事件。人们把目光转向了内部监督上来。内部审计在保障企业财务等方面的健康发展起着重要作用, 对企业内部形成了强有力的监督, 文章主要浅谈内部审计在风险管理, 企业管理, 内部控制方面的作用。
关键词：内部审计,风险管理,企业管理,内部控制
内部管理体制 篇2
现象一：薪酬改革拉大了职工和干部间的差距、透明度不高
此次薪酬改革后，职工、干部不发工资条，相互间不了解各自收入多少。职工普遍感到成了“ 密薪制”。与中央提出的阳光工资、公开、公平、公正不相适应。去年12月兰州邮政转运中心为此发生停运事件。
现象二：邮政亏损严重
众所周知，随着科技的发展，邮政信函业务己适应不了时代的发展，电报、寻呼机已退出历史的舞台。邮政经过一百多年的发展，广大的邮政人员（特别是投递人员）功不可没。先后分营了电信、移动，现面临着邮政储蓄、速递物流业务的再次分离。据2003年《中国邮政“普遍服务”亏损现状调查报告》（中国社会经济决策咨询中心和中国统计师事务所），《报告》称：中国邮政每年承担的普遍服务亏损达41.7亿元（不包括机要通信业务）。其中，以农村为主的普遍服务网点亏损达27.67亿元，政策性业务亏损达14.03亿元。在以农村为主的普遍服务网点亏损中，城市边远地区的网点亏损达1.93亿元，农村地区的网点亏损达25.74亿元；在政策性业务亏损中，义务兵函件亏损5.45亿元，盲人读物亏损0.09亿元，党报党刊亏损3.64亿元，印刷品亏损4.85亿元。可想而知：六年后的今天，在市场经济的情况下，全国50万邮政人员，面临的是怎样的生存空间。
现象三：邮政代理业务赚钱的少、职工买断包销（自己花钱）的多
邮政代理保险、基金、种子、农药、化肥、月饼、酒类、洗衣粉、包销报纸、书刊、贺卡、邮资封、物流、彩票、台历等业务。买断包销报刊、贺卡等任务层层加码、逐年增加，职工多数不满意，社会不满意。包销报刊多数成了职工自费订阅。物流配送（其实内部人的述语）月饼、牛奶、农药、化肥、等业务完全是违规经营，打着服务三农的口号。笔者从邮政百度贴吧了解到：“2009年平度邮政服务三农工作走到了顶峰,国家副总理的到来是整个山东成为了全国邮政学习的典范，一直到现在还有来平度参观学习的，可今年的成果大家却想不到：全县40多处农村支局只有2处能完成全年计划，有接近一半 的支局完成计划不达50%，农肥销售数量大幅下滑，农药库存量增加，市局为了保持业绩严禁支局退货，所以明年一季度销的肯定是今年的库存，可以想想明年的工作会是什么样子”。其实，邮政职工有几个是农业方面的专业人士，能够指导农民生产、防虫治病？
企业内部管理探讨 篇3
关键词：内部管理；科学的法人结构；探讨
一、如何构建科学的法人治理结构
基本规范中第十一条规定，企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
（1）企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
（2）企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
（3）企业应当通过编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。
如上所述，企业只有建立了科学的法人治理结构，才能造就出优秀的高管团队和先进的管理制度，依法经营，履行好促进就业、保护员工权益和其他社会责任，高管带头垂范作用和员工满意度的提高才能有助形成优良的企业文化。
二、如何构建优良的企业文化
所谓企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。基本规范第十八条规定，企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。企业员工应当遵守员工行为守则，认真履行岗位职责。
（1）企业应当采取切实有效的措施，积极培育具有自身特色的企业文化，引导和规范员工行为，打造以主业为核心的企业品牌，形成整体团队的向心力，促进企业长远发展。
（2）企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、履行社会责任和开拓创新的企业精神，以及团队协作和风险防范意识。企业应当重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合。
（3）企业应当根据发展战略和实际情况，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建设的目标和内容，形成企业文化规范，使其构成员工行为守则的重要组成部分。
（4）董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用，以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风，带动影响整个团队，共同营造积极向上的企业文化环境。企业应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保全体员工共同遵守。
如上所述，企业高管在构建企业文化中起主导和垂范作用，如果没有科学的法人治理结构及机构设置，是难以形成优良的企业文化的。而优良的企业文化使企业所有团队和员工关注到企业的诚信和长远发展，关注到企业所面临的各种风险，关注到应履行的社会责任，因此，没有优良的企业文化是难以保障企业能履行社会责任的。
三、企业如何尽到社会责任
所谓社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。
1.企业至少应当关注在履行社会责任方面的下列风险：
（1）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。
（2）產品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。
如上所述，不能很好履行社会责任方面给企业带来的风险往往都是致命的，企业必须重视履行社会责任的重要性。
所以，企业应当重视履行社会责任，切做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调，实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。
2.企业如何履行社会责任
（1）加强安全生产。企业应当根据国家有关安全生产的规定，结合本企业实际情况，建立严格的安全生产管理体系、操作规范和应急预案，强化安全生产责任追究制度，切实做到安全生产。企业应当重视安全生产投入，在人力、物力、资金、技术等方面提供必要的保障，健全检查监督机制，确保各项安全措施落实到位，不得随意降低保障标准和要求。
（2）提高产品质量。企业应当规范生产流程，建立严格的产品质量控制和检验制度，严把质量关，禁止缺乏质量保障、危害人民生命健康的产品流向社会。企业应当加强产品的售后服务。售后发现存在严重质量缺陷、隐患的产品，应当及时召回或采取其他有效措施，最大限度地降低或消除缺陷、隐患产品的社会危害。企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议，切实保护消费者权益。
（3）努力实现环境保护与资源节约。企业应按照国家有关环境保护与资源节约的规定，结合本企业实际情况， 建立环境保护与资源节约制度，认真落实节能减排责任，积极开发和使用节能产品，发展循环经济，降低污染物排放，提高资源综合利用效率。企业应当通过宣传教育等有效形式，不断提高员工的环境保护和资源节约意识。
如上所述，促进就业与员工权益保护与履行其他社会责任、企业文化建设相辅相成，互相促进，员工就业与权益得到保护，员工满意度提高，会较好地执行企业各项管理制度，较好发挥自身的积极性和创造力，会促使员工强化履行社会责任的责任感，同时也有利于在企业高管的带领下形成优良的企业文化。
和谐高校内部管理体制变革的路径 篇4
关键词：和谐社会,内部管理体制,大学理念,学术权力
《国家中长期教育改革和发展规划纲要》提出, 未来十年要构建与完善中国高校的现代大学制度。和谐社会视野下的高校内部管理体制改革, 要注重高校内部管理的人文性、协调性、实效性、持续性以及多样性[1] 。和谐的内部管理体制, 从大学的功能角度, 要体现在教学、科研、社会服务等方面, 从大学的组织角度, 要体现在理念、管理体制、运行机制、权力结构、校园文化等方面。最终通过和谐的内部管理体制的系统构建与良好运行, 实现建设和谐大学的愿景。
一、树立现代大学理念
大学理念与管理体制, 是两个不同的层面, 管理体制改革必须体现大学的思想和灵魂, 以大学理念的内在精神为引导。中国现代教育史上深具传奇色彩的教育家——张伯苓先生的大学理念, 有三点尤其值得今人借鉴:首先是他的“育才救国”理念, “图救之道既须信民国, 尤其须信教育”, “解决中国之问题为教育”;其次是对人格力量的重视, “研究学问, 固然要紧, 而熏陶人格, 尤其是根本”;第三, 主张了解中国, 服务中国, 要“土货化”。张伯苓认为, 以往的大学教育都是半“洋货”型的, 这样的后果是“往往为抽象的主义或原则所迷, 而置中国之历史与社会于不顾”[2] 。遗憾的是, 蔡元培、梅贻琦、张伯苓等中国大学先驱们的大学理念并未得到很好传承。
对于目前国内高校管理存在的诸多问题, 许多学者也认识到其原因很大程度上在于高校的管理体制偏离了大学的理念。北京理工大学的杨东平教授为此进行了透彻的总结:“和世界大学相比, 中国大学的问题和处境仍然是十分独特的。大学里运行着官、学、商三种功能、目标完全不同的机制, 大楼多于大师, 设备重于人才, 仍是普遍的现实。我们的教育之体仍处于前现代的状态, 经济困窘、人才流失的危机并没有过去, 计划体制、官本位的弊端和政治挤压依然存在, 而商业化的侵蚀和对教育的扭曲已经触目惊心。我们树立了雄心勃勃的建设一流大学、培养创新人才的目标, 采取了许多应急的对策和措施, 但关于什么是大学、什么是‘一流大学’的理念似乎仍待廓清。事实上, 我们对于大学精神、现代大学制度这样的概念已经十分陌生了。”[3] 由此可见, 目前在我国高校, 大学的理念已遭到了一定程度的扭曲, 必须重新加以调整与建构。
二、建立基于学科的管理体制
建设高水平大学的基础是学科。建立基于学科的管理体制, 是建设高水平、研究型和谐大学的最佳选择。为了保证基于学科的管理体制有效运行, 必须在坚持准确定位各级职责、建立合理的权力分配结构、管理重心下移等原则的前提下, 建立学科团队建设机制、竞争与开放机制、组织制度与约束机制、目标引导与考核机制、评价与激励机制。
一个以知识为操作材料, 从事高深专门知识的传播、创造、应用、整合的学术组织, 学术性是其本质属性 (李爱彬, 周敏, 2007) 。大学组织的这一特性决定了学科是大学组织结构的基本单元和学术细胞, 学科自然成为实现大学任务、功能的基本载体, 而且只有最基层组织——学科, 才能完整地体现大学的本质和承担大学功能。我们可以逻辑地将这种基于学科的大学组织结构模式表述为:“学校—学院—学科”的大学三级管理体制。基于学科的三级管理体制, 将大学的职能从原有模式中的相互分离状态集结为一体, 有利于学科资源的整体优化, 发挥出学科的综合效益;有利于学科的横向融合与交流, 为学科交叉和创生新兴学科提供良好的体制条件。基于学科的三级管理体制, 使得大学学术权力通过学科而发挥作用, 有利于激发学术活力, 提高大学学术竞争力, 建设高水平研究型大学。
三、推动高校人事体制的改革
1999年12月, 教育部印发了《关于当前深化高等学校人事分配制度改革的若干意见》。于是, 全国各大高校纷纷开始了以人事分配制度为核心的高等学校内部管理体制改革。2000年中组部、人事部、教育部联合印发了《关于深化高等学校人事制度改革的实施意见》, 意见指出, 高等学校必须在精简机构和人员的基础上, 进行全员聘任制和教师聘任制改革, 按照“按需设岗、公开招聘、平等竞争、择优聘任、严格考核、合同管理”的原则, 建立人员能进能出、职务能上能下、待遇能高能低的用人机制, 从而实现高等学校的人事体制改革。但是, 即便如此, 高校内部管理体制的改革, 还是远远滞后于社会其他领域的改革。不少高校明显地存在着计划经济体制下形成的种种弊端, 突出表现在:学校管理机构重叠, 非教学人员比例过大, 冗员过多, 官本位思想严重, 技术职称相对贬值, 教学科研水平下降, 对经济发展贡献率不高, 高级可用人才留不住, 一般人才流不出, 用人效益和整体办学效益不高。 由此可见, 人事制度的改革仍是当前高校内部管理体制改革的核心问题。2007年7月, 时任教育部部长周济也公开指明这个问题的重要性[4] 。
人事制度的改革要想系统地彻底解决问题, 首先, 要依法落实高校办学自主权。按照《教育法》的规定, 在用人制度、人事任免制度、分配制度、评审制度等方面要赋予高校更多自主决定的权力。
第二, 要实现教师资源的合理配置。要真正做到“按需设岗、公开招聘、平等竞争、择优聘用、契约管理”。要健全教师职业准入制度, 探索新型用人方式, 促进教师人事关系的进一步社会化, 实现高校与教师真正的双向选择, 从而真正达到人员能进能出和人才柔性使用的目的。要借鉴国外高校的办学经验, 理顺职能, 再造流程, 合理设置机构, 某些党政机构合并或合署办公, 联席决策, 不仅有利于提高办事效率, 也有利于党政的协调配合。
第三, 建立科学全面的绩效考核机制。绩效考核涉及评价理念、评价方法、指标体系和评价结果的运用, 是一个全方位的动态管理过程。在考核方法上, 可综合运用BSC (Balanced Score Card) 、KPI (Key Performance Indication) 、KCI (Key Competency Indication) 等工具, 从高校自身的发展战略高度, 构建系统的绩效考核指标体系。并根据学科类别与学科层次、高校人事体制改革存在的问题与对策, 探讨岗位类别与教师职级的具体情况, 采取定量与定性、重点考核与全面考核、年度考核与聘期考核、原则性与灵活性相结合的评价模式。
第四, 要建立学术信用制度和教师发展制度[5] 。当前, 在学术失范、学术腐败问题频生的情况下, 要积极探索, 努力建立以学术道德为支撑、知识产权为核心、法律制度为保障的学术信用制度。要构建有利于教师发展的完整培训体系, 提高培训的有效性。要健全培训机构, 设立培训基金, 调整聘任、考核办法, 试点带薪学术休假制度, 使教师发展制度在组织、资金和管理等方面得到充分保障。
四、建设和谐文化
建设和谐文化, 对我国高校改革和发展具有深远的战略意义, 也指明了高校内部管理体制改革的方向。首先, 要强化高校管理的文化意识, 重视文化建设, 加强文化建设。大学要创造文化, 实践文化, 传承文化, 要发挥它的文化优势, 提升品位, 同时要更好地发挥对社会文化的辐射和引领功能[6] 。第二, 建设核心价值体系是和谐文化建设的根本。研究、宣传文化, 首先要研究、宣传核心价值体系。每个国家、每个时代、每个社会都需要一种能为大家认同接受的核心价值体系。第三, 建设和谐文化要处理好多种文化的关系。和谐文化尊重差异、包容多样、强调多样和谐, 这是和谐文化的特征。高校发展过程中始终是多种文化形态相互交融、相互促进的过程。在建设和谐文化的过程中, 我们要重新审视这些多样文化的存在以及它们之间的相互关系。第四, 高校要适应和谐文化的建设, 视和谐文化建设为己任。和谐文化建设为高校的改革发展提供了新的机遇, 为21世纪建设一个什么样的高等学校, 增加了更加深刻的内容, 指出了更加清晰的目标。要把和谐文化建设与高校内部管理体制改革密切结合起来, 以进一步推动或者说在一个更高层面上推动高等教育的改革和发展。大学对社会的文化建设有强烈的辐射功能和示范功能, 如何发挥这种功能使大学成为文化建设的中心、文化建设的源泉, 也是高等学校的责任。
参考文献
[1]谢延龙.大学理念与我国高等教育管理体制改革[J].长春工业大学学报 (高教研究版) , 2004, (6) :18-20.
[2]梁吉生.张伯苓的大学理念[M].北京:北京大学出版社, 2006.
[3]杨东平.大学精神[M].上海:文汇出版社2, 003:15-26.
[4]周济:高校教师水平与人事制度有关短期难改[EB/OL].ht-tp://news.xinhuanet.com/edu/2007-07/23/content_6414770.htm.[2007-7-23].
[5]张玲, 何剑.高校人事体制改革存在的问题与对策探讨[EB/OL].www.managers.org.cn/mag/doc/ucman200510/uc-man20051015.pdf.[2005-10-15].
内部管理制度 篇5
关于印发《 县招标投标管理办公室
内部管理制度》的通知
本办各科及所属单位: 现将修改后的 项《县招标投标管理办公室内部管理制度》印发给你们，希遵照执行。
特此通知。
二〇一〇年 月 日
县招标投标管理办公室内部管理制度
一、日常工作制度
为进一步加强内部管理，严格工作纪律，提高工作效率，更好地开展各项服务工作，特制定本制度。
一、全体工作人员必须严格遵守上下班作息时间，不得无故迟到、早退。因特殊情况无法准时上班或确需提前下班的，应及时请示分管负责人并说明原因。
二、在工作时间内，如需外出参加会议或办理其它工作事项的，应事先告知值班主任，并在去向牌中留言。
三、上班时间不得办理与工作无关的事宜，因特殊情况确需外出的，必须请示值班主任,获得同意后方可外出。
四、严格执行请假制度，事先必须向主要负责人请假,事后应当及时销假。
五、上班时凡与业务有关的来访由相关业务人员负责接待，接待时既要做到热情礼貌，又要做到注重实效。
六、上班接听电话必须礼貌用语，答复咨询应当耐心周到、简洁明了，不得互相推诿。
七、日常卫生必须在上班之前或下班之后完成，一般不占用工作时间。卫生工作由值班主任负责督促、检查。
八、爱护公共设施，不得随意搬动或损坏，物品应摆放整齐有序。
九、严格遵守节假日值班制度，准时交接班，不脱岗，因特殊情况不能值班的，应当事先请示,获得批准后方可相互调剂。
十、实行上下班签名制度,全体工作人员的出勤考核工作由值班主任负责。
二、文明窗口管理制度
一、服务场所（大厅及办公室）干净整洁，布臵美观，花草摆放有序，无灰尘、纸屑，不乱堆杂物，门前四包（卫生、绿化、美化、秩序）门内达标责任落实。
二、工作人员挂牌上岗，举止大方，着装整洁。
三、推广普通话，使用文明用语，禁止服务忌语，不与服务对象争吵；服务热情，解释回答问题耐心、细致；微笑服务，礼貌待客，不分老少亲疏，一视同仁。
四、服务热情周到，简化办事程序，提高业务技能，减少工作失误；推行限时办结,提供优良服务。
五、服务场所（大厅）配备桌椅、茶水；有办事服务指南、工作流程图，推出服务承诺，重言践诺，取信于民。
六、设臵意见箱（簿）、监督台。公布投诉电话号码，及时妥善处理服务对象的有效投诉，做到事事有交待，件件有落实，不断改进工作作风，提高工作效率。
三、首问负责制度
一、第一位接待群众来电或来访的工作人员为第一责任人，对群众来电或来访要认真负责。
二、对群众来电或来访，第一责任人必须主动热情接待，详细填写来电、来访记录单，不得以任何借口拒绝。
三、第一责任人的主要职责：
1、受理应由本部门、本科室办理的来电、来访；
2、转办应由本单位其他部门、科室办理的来电、来访；
3、对符合政策、法规的来电、来访，明确答复来电、来访人办复时间，并确保兑现；
4、对不符合政策、法规的来电、来访，耐心宣传解释；
5、对转办事项进行跟踪，直至答复来电、来访人；
6、及时将受理办复情况进行登记和上报。
四、对重大疑难问题，第一责任人应及时向分管领导或直接向主管领导汇报，经请示后批转有关科室限期答复。
五、对受理的群众来电、来访，凡涉及两个以上承办部门、科室的，有关部门、科室都必须积极配合，必要时由分管领导组织协调。
四、行风监督评议制度
一、坚持开展行风评议活动，主动接受社会对工程交易服务工作的监督评议。
二、积极参加本地区开展的行风评议活动。
三、设立行风评议箱，主动要求各方主体对工程交易服务工作进行评议。
四、配合有关监管部门建立面向社会的行风监督员队伍，并组织行风监督员开展经常性的行风评议活动。
五、与行风监督建立正常工作联系，经常向行风监督员发送工作信息，加强沟通；并和监督员所在单位建立良好联系，取得其对行风监督工作的理解和支持。
六、定期召开行风监督员工作例会，每半年通报一次行风监督工作的情况，征求行风监督员的意见和建议，做好会议记录，并对上次会议的意见和建议整改情况进行反馈。
七、实施日常跟踪监督，每年挑选一些具有代表性的重点工程和大、中型招标项目，配合招投标监管部门邀请行风监督员进行开标、评标全过程的监督；并组织每位行风监督员一年内走访一到两家建设、施工单位，听取对招投标报务工作的建议和意见，并及时反馈。
八、开展行风综合评议，每年底请行风监督员对招投标报务工作，进行一次综合性书面评议。
五、廉洁自律制度
一、认真学习有关廉政建设方面的政策文件，加强反腐倡廉的法制教育和管理，增强全体干部职工的法制观念和反腐能力。
二、公开办事程序和工作制度，接受社会监督，按法定程序做好工程承发包交易服务。
三、自觉抵制物质引诱和不良思想侵蚀，在对外公务活动中，谢绝对方给予的礼金、有价证券等，不便或难以拒绝的应及时送交行风监督部门，按有关规定处理。
四、坚持原则，秉公办事，不准利用工作便利参与推荐施工单位、厂家或产品等活动；不参加影响公正执行公务的宴请，不准借服务便利提供影响公平竞争的信息。
五、不准从事有偿中介活动，不准到关系单位和其它企事业单位索取物品或报销应由个人支付的各种费用。
六、因公外出办事，应按规定标准吃工作餐，不得要求建设单位、施工单位或其他有关单位设宴招待。
七、所有工作人员人员应严格遵守本规定，如出现社会举报，经调查属实，将根据情节及社会影响给予直接责任人及有关领导相应的党纪或政纪处分，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
八、本制度，纳入年终岗位综合考核、考评内容。
六、责任追究制度
一、在招标采购交易服务过程中，违规干预招标投标活动，并受到举报，经核实无误的，责令当事人进行检查，给予必要的经济处罚，并记入当年考核档案；情节严重或屡犯的调离原岗位，或视情节轻重给予责令辞职、免职、解聘、辞退等组织处理。
二、工作人员违反廉洁自律管理制度，一经发现，责令检查，立即退还或折价退还非法所得，并视情节轻重，是党员的按照党纪政纪处分规定给予处分或责令辞职、免职、解
聘、辞退等组织处理；非党员的参照行政处分的规定给予处分或者责令辞职、免职、解聘、辞退等组织处理；情节恶劣构成犯罪的，依法追究刑事责任。
三、在招标采购交易服务过程中，工作人员串通有关单位人员，利用计算机或其他手段设定评委圈，或评标前泄露评标专家名单，给他人提供舞弊帮助的，一经确认，停职反省，并给予经济处罚；情节特别严重，造成社会恶劣影响的，报上级主管部门给予党纪政纪处分。
四、在招标采购交易服务过程中，工作人员打探并泄露招投标有关情况以谋取私利的，一经确认，停职反省，并给予经济处罚；情节严重造成招标人或投标单位重大损失的，报上级主管部门给予党纪政纪处分。
五、财会人员玩忽职守，给本单位造成经济损失的，视情节轻重，给予经济处罚或行政处分；对有意损毁账目，侵吞单位资产的，报上级主管部门给予党纪政纪处分，直至追究刑事责任。
六、工作人员玩忽职守，造成安全事故，并给单位财产造成损失的，视情节轻重给予经济处罚或行政处分；对造成重大损失的，依法追究刑事责任。
七、开标现场纪律守则
一、投标人员应按时参加开标会议，并在指定座位就坐。
二、凡与开标无关的人员一律退场。
三、场内严禁吸烟。
四、参加开标活动人员不得随意走动，影响会场秩序。
五、参加开标活动的所有人员应关闭手机、小灵通等通讯工具。
六、开标期间，不得随意发表议论或大声喧哗，干扰会议正常进行。
七、投标人员有疑问应先举手，征得主持人及招管办监督人员同意后方可提出。
八、开标会议结束后，所有投标单位人员应立即离场，禁止以任何借口接触评标委员会成员和接近或进入评标区；接受询标的人员一律在侯标区等待。
九、对违反上述规定者，将对其不良行为记录备案，视其情节给予严肃处理。
八、询标室管理制度
一、进入询标室的人员必须是评标委员会通知要求进入的人员。
二、进入询标室的人员应当是投标单位的法定代表人或其授权委托人、投标建造师、其他技术人员，原则上不得超过2人。
三、接受询标的人员必须主动向中心工作人员出示能证明其身份的证件，按照中心工作人员的引导在指定的位臵接受询标。
四、接受询标的人员应当按照评标委员会提出的问题认真回答，不得回答与询问无关的问题，更不得向评委提问。8
如有特殊情况应向中心工作人员汇报，并按照中心工作人员的答复进行处理。
五、接受询标的人员在评标委员会明确告之询标过程已经结束时及时离开，中心工作人员应当做好记录并要求接受询标人签字。擅自离开不接受询标或在规定的时间内未到达询标室接受询标的一律作弃权处理，由评标委员会做出处理决定。
六、接受询标人员的所有回答由评标委员会指定评委记录，接受询标人员核对记录后签字；对记录不符的部分提出复核，由评标委员会更正；拒绝签字的由评标委员会核实无误后视为同意记录结果。询标内容作为评标委员会评标的依据。
七、招标采购机构人员应主动配合询标室工作人员按照有关规定做好通知、引导和记录工作。
八、未经允许其他人员不得进入询标室。
九、评标专家抽取通知制度
一、为保证评标委员会组成的公平、公正、合法，完善评标专家抽取通知程序，特制定本制度。二、一般招标项目招标人在本地评标专家名册中抽取评标专家的，应当在评标开始前1小时内由县招标投标中心评标专家自动抽取和通知系统自动抽取和通知。
三、技术特别复杂、专业性要求特别高或者国家有特殊要求的招标项目，采取电脑自动随机抽取方式确定的专家难
以胜任的，由招标采购人提出申请，经招管办审核确认后，可采用选择性方式确定。
四、采取网上远程评标的，应及时登陆江苏建设工程招标网“远程评标协调管理系统”进行预约，按规定使用江苏省远程评标专家抽取、通知系统进行专家随机抽取和通知。
五、评标专家的抽取由招标投标监管机构（或招标投标中心）、招标采购人和公证处（如委托公证）各派一名代表参加监督；重大项目的评标专家抽取应在县纪检监察机关、检察机关及有关职能部门派员监督下进行。
六、电脑自动抽取通知结束后，必须严格保密，开标前不得打印评标专家组成人员表。在评标前10分钟内由中心工作人员将评标专家组成人员表进行打印，参加监督抽取的有关人员必须在评标专家组成人员表上签字确认，然后由评标专家签名，作为招标采购资料归档。
十、评标区管理制度
一、评标区采用门禁系统封闭管理模式，除评标委员会成员、招标采购代理机构工作人员、招标投标管理办公室监管人员和招标投标中心工作人员外，其他人员在评标期间一律不得进入评标区。
二、评标区实行“指纹识别+身份证”准入制度。专家评委到达后通过门禁系统凭指纹识别进入评标区；招标人评委和招标采购代理机构工作人员应在评标前凭单位介绍信和身份证办理准入手续，然后由工作人员引导进入评标区。
三、进入评标区前，所有人员必须将通讯工具、公文包等物品存放到物品寄存柜自行上锁保存。
四、进入评标区的人员在评标结束前禁止与外界联系，不得随意与室外人员交谈，如有需要应向监管人员和评标委员会负责人报告后由专人负责联系。
五、进入评标区的所有人员应按照规定进入指定的评标室，不得在评标区通道逗留、交谈，未经允许不得进入其他评标室。
六、监管人员和招标人在评标期间要按照规定做好监督工作和现场评委的纪律管理和考核工作。
七、评标区内不得大声喧哗，保持场内环境卫生。
八、评标结束后所有人员应及时离开评标区，并取走通讯工具、公文包等物品，同时将寄存柜钥匙交还给工作人员。
十一、评标专家守则
一、评标专家接到评标通知并确认愿意参加评标后，不得无故拒绝，不得询问与评审项目有关的情况，并应按通知规定的时间准时到达指定评标室。
二、自接到评标通知后，途中不得与任何人谈及评标事宜，不得随意走动、串门，不得接触投标人，更不得收受投标人和其他利害关系人的财物和其他好处。
三、凡接到通知的专家必须亲自参加评标，不得委托他人代替。
四、参加评标时，若发现本人与招标采购人或招标采购代理机构、投标人有利害关系，应主动提出回避。
五、评标专家应客观公正地评判投标文件，维护招标人、投标人的正当权益和合法利益；评标时，应独立进行评审，不得发表任何具有倾向性、诱导性的见解，不得对其他评委的评审意见施加任何影响；不得集体协商评标。当对某一问题评审出现严重分歧且内容涉及到重大偏差时，评标专家应以少数服从多数的原则投票确定。
六、在评标过程中，应服从有关部门的监督和管理，若发现评标过程中有违法违纪情况，应及时向县招管办报告。
七、在评标过程中，不得将投标文件擅自带离评标现场评审, 不得在评标用纸以外记录、抄写、夹带有关评标内容，评标结束后不得复印或带走与评标内容有关的资料；评标专家应对评标、定标的全过程遵守保密规定,不得向外界透漏任何评委对投标文件的评审情况、中标候选人的推荐情况及有关的其它评审细节问题，保守评标全过程秘密。
八、出具的评审意见应客观、公正、真实，并承担个人责任。对评标结论持有异议的评标委员会成员，应书面向评标委员会提出意见和理由，否则视为同意。
九、在评标过程中不得中途离开或提前退场，如有特殊情况确需离开的，应征得评标委员会负责人、招标人和现场监督人员的许可。
十、进入评标区前，应主动将通讯工具临时上缴招标投标中心工作人员集中统一保存，评标结束后退还。
十二、监控室管理制度
一、监控室是招标投标中心设立的对开标、评标现场活动实施监控的唯一场所。
二、进入监控室人员为县纪委驻场监察人员、检察院驻场检察人员、公证处公证员、招管办监管人员、招标投标中心工作人员和招标采购单位相关人员等。
三、各招标采购单位相关人员只有在本单位招标采购项目开标、评标时方可以进入。
四、进入监控室的人员应遵守管理制度，服从工作人员安排。
五、进入监控室的人员应当做好监控记录并签名，在监控室内的活动纳入摄像管理系统。
六、监控人员在监控过程中发现评标现场人员有违规、违纪和不恰当行为的应及时制止，并不得利用监控设备做其他交流。
七、监控录像将按规定自动保存一定期限，任何监控人员不得擅自修改和提前销毁。
八、进入监控室人员应当爱护监控设备，按照规定的操作程序开启和关闭监控系统。
九、保持监控室环境卫生，室内严禁吸烟。
十、未经许可的人员不得进入监控室。
十三、保密工作制度
一、不该说的机密不说，不该看的机密不看，不该问的机密不问，不该打听的机密不打听。
二、不得将保密资料带出本单位或带回家。
三、在公共场所不要随便谈论业务项目具体细节和进展情况。
四、任何人不得泄露评标专家库的内容或具体工程的评标专家名单。
五、在招投标服务过程中，不得随意向投标单位透露不该透露的细节情况。
六、对可能影响招投标公正性的记录、台帐、资料等，要注意保管好，该销毁时要及时用碎纸机销毁，不得随意扔进废纸篓。
十四、档案管理制度
一、为规范招标采购档案管理，统一招标采购过程中档案资料的收集、整理和归档标准，依据有关法律、法规，特制定本办法。
二、本档案是指招标采购活动过程中形成的，并能真实反映招标采购活动内容，具有保存价值的文字、数字、图表、光盘等各种文件资料。
三、招标采购人或代理机构必须在确定中标人之日起15日内，按规定要求向招管办提交招标投标档案，同时要确保档案内容的准确、完整、真实。
四、档案管理人员在接受招标采购人或代理机构提交的档案时，必须进行预审，然后转交相关科室审查，预审和审
查应履行签字手续，不合格的退回整改直至合格为止，合格的由档案管理人员及时做好立卷、编号、数据录入和归档工作。
五、招标采购档案只能现场查阅，不能借阅。查阅、摘抄或复印招投标档案资料，必须履行审批手续，经招管办主要负责人同意并签字后方可进行；查阅档案时，必须精心爱护，不得拆卷、抽页、涂改、销毁；要建立查阅记录，及时记载查阅情况，同时当事人和相关责任人均要在记录上签字。
六、对档案的保存期进行鉴定，对超过保管期限的档案提出存、毁意见，经招管办主要负责人批准后方可进行销毁处理。
七、维护档案的完整与安全，做好对档案的防盗、防火、防尘、防潮、防虫和防污染等管理工作。
八、其它有保存价值的文件由档案管理人员一并立卷、归档和保管。
十五、学习制度
一、原则上每周星期六上午8：30-11：00为固定学习时间,特殊情况学习时间可作适当调整。实行学习签到（点名）制，参学人员在学习考勤簿上签到（或点名点到）后为出席。凡是机关集中学习活动，原则上不得请假，如因特殊情况确需请假的，领导班子成员要向主要领导请假，其他人 15
员由本人直接向分管机关的领导履行请假手续，并告知相关负责人。各科室和部门也要抓好本科室、本部门内部的学习。
二、学习内容包括近期党的路线、方针、政策, 省、市重要会议精神，县委、县政府的重大决策、部署，重点学习《招标投标法》、《政府采购法》、《经济合同法》、《行政处罚法》、《行政复议法》、《反垄断法》等招标采购法律法规,以及其它相关业务知识等。
三、机关的学习工作由综合科组织，并负责制定学习计划。学习采取集中学习、个人自学、专题辅导和参观学习相结合等形式。集中学习主要解决综合性、全局性、指导性强的问题；个人自学主要是学习与本职工作相关的业务知识；对于当前社会反应强烈的理论热点和工作中的难点、重点问题，将聘请专家讲解、辅导；实地参观学习为其他学习方法的有益补充，主要是参观学习全县重点工程、先进部门以及招标投标工作先进地区等。
四、综合科建立“学习检查记载簿”，及时对学习情况进行检查记载，检查记载的内容包括学习笔记记载情况以及集中学习时的表现等情况。检查情况及时在内部进行通报，并作为评优的参考条件。
十六、考勤制度
1、所有在职在岗工作人员，要自觉遵守工作纪律，严格执行上下班和值班制度，不迟到、不早退、不串岗、不脱岗，上班期间不得打扑克、下棋或进行其他游戏娱乐活动。
2、凡因病、因事需请假的，履行请假手续后方可离开工作岗位。领导班子成员请假由主要领导批准；科长（主任）请假:一天内由分管领导批准，一天以上由主要领导批准。其他人员请假：一天内由科长（主任）批准，两天内由分管领导批准，三天及三天以上由主要领导批准。病假休息或因病住院，应及时提供县级以上医院证明，并获得批准。因公外出或休假人员，应按批准的天数及时返回岗位；因特殊情况不能按时返回的，应及时报告并获得批准。长假期满后需及时到综合科销假。请假实行事前请假制度，事后补假一律视为无效。请假三天及三天以上的，必须书面请假，经批准后须将请假条统一交综合科保存。
3、工作人员临时外出开会或办事，要预先告知部门、科室负责人并在去向牌中留言；部门、科室负责人临时外出开会或办事，要告知部门、科室其他人员，并在去向牌中留言；到市开会、到有关部门办事，需预先告知分管领导。领导班子副职外出需告知主要领导和相关科室负责人。所有人员离岗后，必须交待好工作，确保工作不脱节，并保持通讯畅通。
4、综合科要组织专门人员不定期检查所有人员的上下班时间、是否在岗、有无玩游戏等情况，并详细记录，作为机关岗位目标责任制考核的参考依据。对无故迟到、早退、串岗、脱岗、旷工的，除在机关岗位目标责任制考核时扣分外，一次的予以批评教育，两次的由分管领导予以诫勉谈话，三次及三次以上的予以通报批评、责令改正。（迟到、早退1小时以上的，视为旷工半天。）平均月病假累计超过
5天、事假累计超过3天、旷工累计达到1天的，职称晋升、表彰奖励、提拔重用等予以“一票否决”；旷工或者因公外出、请假期满无正当理由逾期不归连续超过15天，或者一年内累计旷职超过30天的，按照有关政策规定处理。
十七、微机管理制度
一、微机的配备
服务大厅、开标室、评标室、评标专家抽取室等均配备足够数量的微机，确保每个工作人员有一台微机。
二、微机的维修
凡微机出现当事人不能处理的故障时，要及时向微机管理员汇报，微机管理员将及时根据情况采取相应的处理办法：
1、由微机软件引起的不正常工作，如操作系统某些文件损坏、应用程序损坏、文件感染病毒等，通过清除病毒、程序重装或系统重装予以解决。
2、由微机主要硬件引起的不正常工作，如主板、CPU、硬盘等，在保证招投标信息安全保密的情况下，联系电脑提供商或生产厂家处理；由微机其他硬件如电源、内存条、网卡、显卡、声卡、CPU风扇、主板电池（电量低）等引起的故障，可通过维修损坏的硬件或更换新硬件来解决。
3、若微机系统运行慢，但不是由于感染病毒或微机硬件损坏引起的，可以通过增加内存条等方法提高系统运行速 18
度；如果主板支持的内存条及相关硬件无法购买,可以将该微机调配到内网用于文档办公。
4、上述几种处理方法如在质保期内的，由微机管理员联系电脑提供商或生产厂家处理；不在质保期内、且故障是由硬件损坏引起的，需要购买新硬件的，则由部门、科室打报告，微机管理员鉴定后，由综合科会同相关人员组织采购。
三、微机的更换
（一）更换条件：凡经微机管理员鉴定，符合下列两个条件之一的微机可予以更换。
1、笔记本电脑使用年限达五年以上、台式电脑使用年限达七年以上，且配臵无法满足目前的办公需求。
2、微机主要硬件已损坏，且此硬件厂家已停产，在市场上也无法购买到相应的可代替的硬件。或通过更换其他硬件可达到需求，但需要花的费用更高，与目前购买一台新微机所花费用相比不合算的。
（二）购买程序:部门、科室填写购臵申报表并编制预算,经微机管理员鉴定和分管领导批准后，统一报综合科提请领导班子会办，经批准后，由综合科牵头组成询价组按政府采购程序办理，并以固定资产入账。
（三）凡淘汰的微机交综合科统一处臵，并销去固定资产账。被更换的微机中可用的部件，如内存条、网卡等，可拆除下来用于其他微机的硬件升级。
十八、值班制度
一、正常值班由门卫负责，实行昼夜值班。节假日由综合科统一安排人员值班，值班表由综合科根据全年假日数量，在节假日前统筹考虑排定。有事需调班的，必须提前经值班领导同意，并报综合科备案。
二、值班人员职责：
1、按作息时间准时上下班。
2、及时接听电话，并做好电话记录。
3、做好来人来访接待工作，并做好记录。
4、及时将有关事项传达并落实到人，遇到重大事情及时向领导请示、汇报。
三、对违反值班制度，情节轻微的参照违反考勤制度处理。值班人员擅离职守，导致重大事项延误，按旷工进行处理,并按规定追究相应责任。
十九、公文管理制度
一、机关所有公文由综合科统一管理，确保完整、规范、安全和有效利用。
二、具体管理方式：
1、收文由综合科负责，及时登记，并填写文件阅办卡，报主任批示。
2、收文报主任批示、分管领导阅示后，由综合科负责转交相关部门、科室承办，同时跟踪催办。对于急需办理的
文件，如分管领导出差在外，主任阅示后综合科可直接转交相关部门、科室办理，相关部门、科室负责及时向分管领导汇报有关情况；如主任出差在外，综合科可请示分管领导后直接转交相关部门、科室先行办理，相关科室或分管领导要及时将有关情况报告主任。办理结束后各部门、科室要及时将文件统一交综合科存档。
3、各部门、科室发文。由部门、科室起草交分管领导审阅后，统一报主任签发，综合科据此盖章。凡是与相关部门联合发文的，除涉及重大事项外，可由分管领导签发，综合科定期将此类发文情况汇总后报主任阅知。
4、每年3月底前，综合科要按照文书档案管理规定，将上文件收集齐全后，交由档案室统一整理、立卷和归档。
三、凡违反公文管理制度的，对相关责任人进行批评教育；造成后果的，依纪依法追究责任。
二十、印章使用制度
一、单位公章由综合科负责统一保管和使用。
二、凡使用单位公章（不含印鉴）的，必须经主任或分管领导签字。在分管领导职权范围内的事项，由分管领导签字。
三、使用单位公章的，应将领导签字件原件留存综合科存档备查。
四、综合科对应登记的公章使用情况逐项进行登记备案。
五、凡未经主任或分管领导签批，擅自盖章的，对相关责任人予以批评教育；情节严重的，予以调整工作岗位；造成后果的，依纪依法追究责任。
二十一、财务管理制度
（一）货币资金管理
1、机关所有银行账户，除综合科机关经费户可提取现金外，其他账户一律不得办理现金支取业务。更不准利用转账支票将资金划转其他单位，然后提取现金或以发票去报销，一经查出将严肃处理。
2、严格控制现金预借。凡因工作需要借现金外出的，一律实行先批后借制度，由主任一支笔批准。借款人员在外出归来后一周内结清借款，不得拖延。
3、银行账户预留印鉴应当分开保管，相互分离。主办会计的印鉴由经办人自己保管，单位负责人的印鉴由综合科保管。不得交于他人代管，如有特殊情况，须经分管领导批准，并备案登记。
（二）固定资产管理制度
1、机关凡一般设备单价在500元以上、专用设备单价在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，作为固定资产管理。
2、全体干部、职工要爱护固定资产，不得人为损坏，实行谁损坏谁赔偿的办法。
3、科室负责人要加强对固定资产的管理，实行保管责任制，管理责任制落实到具体人，做到谁保管谁负责，谁使用谁负责。
4、固定资产的购臵、调配、修理，由综合科具体负责，各科室、中心要服从综合科对固定资产的统一管理。
5、科室需添臵大件资产，需编制预算报办公室集中提请主任审批或领导班子会办，经同意后实行政府采购。
6、办公室建立固定资产明细账，对固定资产实行统一管理，及时登记、核销，每半年核对一次固定资产明细账，做到账、物相符。固定资产明细账要以科室为单位建立，一式两份，综合科、相关科室各一份。各科室对上级部门配发的或有关单位赠送的电脑、摄像机、打印机、照相机等固定资产，要主动到综合科登记，作为固定资产入账。个人领用的公用物资，在离岗时，应予移交。
7、各科室不得擅自转借固定资产，处臵、报废固定资产由办公室统一办理，任何人不得自行处臵或报废。对违反制度，擅自外借、处臵、报废造成损失的，或影响工作的，由保管人负责。一次的给予参加学习、教育改正处理，二次的给予写出书面检查通报处理，年内出现三次及以上的给予待岗处理，还要承担由此引起的一切损失。
（三）经费管理制度
1、大力压缩支出。全体人员都要增强节支意识，从小事抓起，从小处算起，大力节约开支。
⑴办公用纸。实行限额、领用登记制度。每个科室、中心每月用纸控制在2包以内（特殊情况在领用登记时注明）。
⑵电脑耗材。电脑耗材及零部件更换，由综合科会同微机管理人员按照物美价廉的原则询价购买。
⑶零星物品。日常办公文具、档案用品、会计用品等零星物品，由综合科统一购买。
⑷水、电费。人人都要养成随手关灯、及时关水、下班关电脑、空调等电器的习惯。人离开办公室，要及时关灯；
00凡夏天室温在26C以下的，冬天室温在5C以上的，不得使
0用空调（夏天空调温度不得低于26C。），也不得使用取暖器等。
⑸打印费。除县委、县政府及“两办”发文及其他经批
准外出打印的材料，确需到打印社打印外，其他一律不准外出打印。在外打印材料，必须到办公室领取准印单。综合科负责统一出具准印通知书，并负责核价。无准印通知单的，打印费不得报销。
⑹差旅费。凡在盐城市范围内开会或办事安排专车的，不发补助费。坐公共汽车的，凭公共汽车发票，按标准发补助费。到市外开会的，按标准发补助费（两天以上的只发两天）；到市外办事的，无论专车还是公共汽车都按实际天数和标准发补助费。
2、规范购物程序。凡购买零星物品，由综合科会同有关人员直接购买；1000元以上的大宗物品（含电脑等电器设备）编制预算，经主任批准后实施政府采购，承办科室、综合科共同实施采购。采购结束，各科室到综合科登记领用相关物资。
3、严格批报手续。所有报支费用单据由经办人、科室负责人签字，分管领导审核后，送办公室现金会计对票据、附件进行复核，最后履行批报手续，实行主任一支笔批报。凡事先编制预算、实施政府采购的，批报时还需附带经批准的预算、政府采购资料。费用结报要在一周内办结，特殊情况除外。综合科要按月将经费支出情况汇总后报分管领导和主要领导。
（四）招待费管理制度
1、明确招待对象。凡是上级机关前来指导工作，兄弟县市前来参观学习，或者根据组织指派去上级机关办事，外出招商引资，以及镇区来人办事等确需招待的，经批准后再安排招待。与工作无关的招待，原则上不得安排，特殊情况报主任批准后安排。
2、履行批准手续。凡招待（包括吃饭、住宿、用烟等）都要填写“招待申报单”，报领导批准后通知综合科安排。综合科照单安排就餐、住宿。凡需招待的县外来客，由承办科室填写“招待申报单”，分管领导批准，高标准接待报主
任批准。县内来客，由主任批准或分管领导请示主任后代为批准。市以上重要来客或在阜召开会议、组织有关活动等，由承办科室拿出接待方案，编制接待预算报主任批准后实施。特殊情况经主任口头批准后安排接待。综合科要及时将来客接待安排情况报告主任室，能事前的要事前报告，不能事前的事后要及时报告。
3、控制招待标准。就餐：尽量减少陪客人数，标准为早餐每人15元，中、晚餐（不含烟酒）每人分别为50元（特殊情况另定）；平时加班，一般情况下安排工作餐，人数少的，可以安排吃盒饭。香烟：由综合科统一购买，经主任批准后领取；用酒：一般来客价格在100元左右（特殊情况另定），由综合科统一购买，各经办人领到饭店使用。特殊情况需要提高招待标准的，一律报主任批准后安排。要严格执行工作日中午不得饮酒的规定，特殊情况事前报告。
4、严格结报程序。支出的招待费原则上应在一个月内结报结束，结账由具体经办人凭“招待申报单”和经办人签字的菜单、住宿单，经科室负责人、分管领导签字，综合科审核票据相符后，报主任批报;凡无“招待申报单”或超标准以及没有履行规定手续的不予报销。
二十二、车辆管理制度
1、明确用车原则。优先保证主任用车。领导班子成员用车可以单独派车；股级干部2人以上（含2人）可派车；办事员3人以上（含3人）方可派车。因私用车或外单位借用车辆，由主任批准后安排。
2、实行统一派车。驾驶员出车，必须经综合科统一安排，主任批准，除领导班子成员县城内用车外，未经综合科安排的不得出车。一是市外用车。用车人需填写派车申请单，经主任批准后通知综合科安排，主任已作口头指示或出差在外电话请示同意的，综合科可先行安排，事后补全书面手续。
二是市内用车。领导班子成员用车，综合科请示主任后直接安排；其他人员用车，由科室负责人告知分管领导后由综合科请示主任后予以安排。综合科派车要统筹安排，不能统筹安排的，按先后顺序安排。
3、实行用油审核。一是明确每辆车子不同季节的不同油耗标准，由驾驶班班长负责审核，并告知总帐会计。二是建立车辆加油（里程）登记簿，逐车记载加油金额，并在每次油卡充值前实地查看每辆车子的行驶里程，做到如实记载，具体由总帐会计负责。车辆加油，原则上实行定点刷卡办法。如出差中途加油，经乘车人证明后凭发票报销，但也必须如实记载。无特殊情况，不得私自加油。三是建立出车登记簿，逐车记载用车人、出车时间、起止地点、行驶里程等，具体由综合科负责。四是进行用油审核。每次油卡使用结束需充值的，由综合科根据上次充值后车辆行驶的里程（以里程表为准，并把出车登记簿记载的里程作为重要参考），对照油料使用标准进行审核后予以充值。如出入较大，驾驶员需说明情况，或承担相应费用。
4、实行定点维修。凡车辆需要保养、维修或更换配件的，由本车驾驶员提出申请、编制预算，驾驶班班长签署意见后报综合科，然后报分管领导审核、主任批准，最后办理政府采购相关手续后进行保养、维修。如遇特殊情况或车辆在外地发生故障须修理的，及时汇报，经同意后，方可就近修理，相关手续可事后完善。
5、实行费用登记。综合科要建立车辆费用登记簿，按车将维修、配件更换等费用予以登记，便于逐笔掌握情况，具体由现金会计负责。
6、实行定位管理。每辆车辆明确相对固定的驾驶员1名，负责车辆的日常驾驶、保养和维修以及年检、年审、及时购买保险等。
7、实行定点停放。驾驶员要按指定地点停放车辆，有车库的车辆每晚必须入库，不得乱停乱放。
8、做好车辆保洁。驾驶员必须坚持提前到班，做好出车前的各项准备工作，保持车容整洁。
9、坚持安全首位。驾驶员必须增强安全意识，注重学习《交通安全法》等法规和各项规章制度，严格遵守交通规则。出长途驾车要自觉关闭手机。每天上班前,要及时检查、保养、维修车辆，保持车辆的良好技术状况，保证安全行车。
10、严格考核奖惩。驾驶员严格遵章守纪，厉行节约，未出现交通安全事故的，年终给予一定的奖励。鼓励驾驶员参加学习、提高技能，对取得技术职称的，视取得职称高低给予一次性奖励。驾驶员违反规定，出现下列情况之一的，一次的给予参加学习、教育改正处理；二次的给予写出书面检查通报处理；年内出现三次以上的给予辞退处理，还要承担由此引起的汽油损耗等所有费用以及其他一切损失。
⑴未按规定出车、加油、维修、保养的;⑵未按规定停放车辆的；
⑶未坚持文明开车、安全开车，甚至危险驾车、疲劳驾车、酒后驾车的，包括工作日期间不注意休息，影响正常工作的；
⑷上班时间内未被指派出车,不在指定的工作地点随时等候出车;出长差回来,未立即报告的;⑸行驶里程与批准里程出入较大的;⑹有事联系不上的;⑺未严格执行保密制度，随意传播、议论的。
浅析资金控制内部管理 篇6
关键词：货币资金；内部控制
一、货币资金控制的重要性
1、货币资金的定义
货币资金是指货币形态表现的资金，是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为（包括）库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。
2、货币资金控制的目标
（1）安全、合规性目标
为保证企业正常经营过程中货币资金的需要，必须对所有的资金支出结合资金支出所发生的业务进行审批。资金控制活动存在于企业的各部门、各层面和各项作业中。通过建立货币资金控制制度，从总体上保证每项业务的正常安全运营，对于与货币资金相关的业务中存在的薄弱环节，切实防止一些非法行为的发生。
（2）保证货币资金的效益性
货币资金是企业资金中最具活动和最有弹性的部分，企业能否运用好它，会直接影响企业的经济效益，影响到企业在市场中的竞争能力 货币资金如同企业的血液，贯穿于采购、生产、销售等各个环节，建立完善的货币资金内部控制制度，合理、高效地使用资金对提高企业在市场中的竞争能力有着举足轻重的作用。
3、货币资金控制的管理内容
货币资金的管理内容：1、安全管理。主要指避免货币资金的侵占、偷盗、贪污等行为问题的发生。2、预算管理。指的是依据企业自身产品特点、营销规划以及其他一些有关的管理计划，制定合理有效的货币资金预算。3、效益管理。通过各种有效的方法手段，使得货币资金得到充分有效的利用，已赢得企业最大的经济效益。4、风险管理。要时时准确的搜集项目的投资过程中的有关信息、相关财务现况等，分析有可能产生的风险以及避免风险的相关措施。
二、企业货币资金控制存在的问题及原因
1、问题
（1）现金和银行存款业务中常见的漏洞。一是企业不定期进行现金盘点，盘点不能全部由现金经办人员自行完成，不定期每月增加其他第三者参与盘点或监盘，不能保证现金账面余额与实际库存相符。
（2）票据业务中常见的漏洞。一是对票据、银行预留印鉴、财务公章、财务负责人名章，未专设登记簿记录。二是未明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并未设登记账簿进行记录。三是空白支票的保管未交给与出纳和有效签字人无关联的他人管理。
2、原因
（1）没有建立完善的货币资金内部控制体系 内部控制是企业为了保证实现经营管理目标，各职能部门在分工负责的前提下，形成一个完整严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统的总称，货币资金控制制度就是内控制度的重要组成部分 目前一些企业对内控认识不足，控制环境薄弱，没有建立起规范化的操作程序，使许多内控制度成为一纸空文或形同虚设；一些企业没有很好地贯彻执行内部牵制制度，不相容职务没有采取分离原则，导致内部控制出现各种漏洞
（2）企业对货币资金内部控制的监督机制不健全企业的监督评审主要依靠内部审计来实现，而很多企业的内审机构设置缺乏独立性，内审的职能仅限于审核账目，而在稽查 评价内部控制制度是否完善等方面，未能充分发挥应有的作用。
（3）忽视货币资金内部控制的关键点 货币资金的控制要点是现金收支业务和银行存款收支业务的管理 从现金和银行存款内部控制现状来看，大多数单位没有注重岗位分工授权批准制度的建立，导致了现金、银行存款漏洞的发生。
三、加强货币资金控制，时刻保持健康的现金流。
这次世界金融危机再一次提醒我们现金流对一个企业的重要性，因此在日常工作中我们要在以下几个方面加强管理：
1、建立资金的岗位责任制
企业应该从业务能力、职业道德、任职资格方面考察重要岗位人员，明确岗位的职责、权限。例如会计、出纳必须分设；不得由一人办理资金业务的全过程，要实行岗位轮换制度；保管支票簿的员工不能同时负责现金支出账和调整银行存款账，核对银行对账单和银行存款余额的人员应与负责银行存款账、现金帐、应收款、应付款的人员分离。
2、建立授权审批制度
在企业中应该实现审批权程序化、规范化、制度化，实行各级审批权之间的紧密衔接，对资金业务建立分层授权批准制度，明确董事会、经理人对资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。对于重要的资金业务，实行集体决策和审批，建立责任追究制度。
3、把好货币资金支出关，保持健康的现金流。
（1）节流等于开源，控制非法和不合理的资金流出，等于为单位带来了等量资金流入。一个持续经营的企业在每天若干笔资金的支付中，如何判定哪笔支出合法、合理，而哪笔支出有问题呢？关键的一点是看支出程序是否合法、合理。具体来说，就是要搞清楚这笔钱为什么要出去，又是怎么出去的。为此要做到“四审四看”。即：一是审支付申请，看是否有理有据；二是审支付程序，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备；三是审支付复核，看复核工作是否到位；四是审支付办理，看是否按审批意见和规定程序、途径办理，出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。
（2）严格实行预算制度，按计划统筹资金使用。
（3）结合企业实际情况充分使用金融工具，比如商业汇票、银行承兑汇票等。
4、实行内部报告制度
这种控制方法要求各单位要建立和完善内部报告制度，全面反映单位的经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的实效性和针对性，在货币资金控制环节适时运用内部报告控制方法十分重要。其一，货币资金经办人对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，有权拒绝办理并及时向审批人的上级授权部门报告；其二，单位通过定期或不定期地进行现金盘点，可能发现现金账面余额与实际库存不相符的情况。
参考文献：
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[2]胡响钟.宝钢股份的内部会计控制.财务与会计，2004（10）
[3]李荣梅，陈良民.企业内部控制与审计.北京：经济科学出版社，2004
[4]汤谷良.财务控制新论.会计研究，2003（3）
内部管理体制 篇7
在监理行业发展的同时, 暴露出了很多问题, 建设工程的飞速发展导致监理从业人员的严重匮乏, 监理从业人员技术力量、职业道德水平参差不齐, 再加上一些建设单位对监理的认识不深和有些施工单位不配合等因素, 造成监理单位生存环境日益恶劣, 监理公司以及项目监理部的工作开展十分困难, 监理取费偏低, 监理从业人员待遇不高, 监理人员责任心不强, 对工程建设过程管理落实不到位。导致监理在工程建设过程中监理职责落实不明显, 监理效果薄弱等。
二、提高项目监理部综合水平, 树立良好监理形象
项目监理部是监理企业的形象代言人, 是监理企业面向市场的标杆, 项目监理部管理水平在一定层面上是监理企业管理水平的体现, 项目监理部要高效运作, 需要一个优秀的管理团队, 一套健全的管理制度来支持。
1、推行目标管理, 提升管理理念
监理部代表监理企业承担工程的监理任务, 监理部的管理理念决定监理在工程的作用, 组建项目监理部时要根据监理合同和监理大纲, 结合工程特点, 选派总监理工程师及业务骨干, 在监理工作开展前有针对性的进行项目管理、团队管理、职业道德及反腐倡廉的培训, 提高监理人员的综合能力及职业素养, 提升项目监理部的管理水平。
2、建立健全项目监理部管理制度、工作制度, 并严格按照各项制度落实
监理工作的成功很大程度上靠的是一套完善的制度和模式。监理工作制度化是有效开展监理工作的保障。监理管理制度主要包括监理工作制度, 安全管理制度、内部管理制度、记录表单等, 监理工作制度主要是规范监理人员的监理行为, 工作流程, 是监理工作的准绳, 安全管理制度主要是针对施工作业范围内的施工安全及监理部运行过程中的安全管理工作, 是监理工作顺利、平稳开展的有力保障, 内部管理制度是监理部的监理部运行的基础, 记录表单是监理工作的真实反映, 是监理工作开展的技术支持, 是监理工作总结的依据, 为此, 要加强监理部管理制度的建立健全, 及时对各项制度的落实情况进行检查, 分析, 不断完善制度, 提高监理部的管理水平, 不断检查落实制度, 提升监理人员的执行力。
3、制定监理工作程序和工作标准, 规范监理活动, 强化监理职责
《建设工程监理规范》中对每一项监理工作都有宏观的控制性的原则和要求。项目监理部要根据这些原则和要求, 结合监理公司规章制度和工程实际情况对每一项监理工作进行深入分析, 明确目标、内容、要求、实施步骤、参与人员等, 并在公司的指导下制定工作程序和工作标准, 形成监理工作的流程图和标准体系, 使整个监理过程程序化和标准化。所有的制度都必须进行有效的督促检查, 检查和考核是加强管理的措施和执行保证。因此, 还需要建立一套完善的检查制度和考核制度。通过定期与不定期检查和评价, 找出项目监理部工作的不足和优秀经验, 采用考核检查表进行标准程序检查和查阅有关记录等综合考核。当然, 制度的执行也要考虑以人为本, 讲究人性化管理, 把原则性与灵活性很好地结合起来。
4、提高业务培训管理, 提升监理从业人员的综合水平
加强对项目监理部工作人员的培训和考核。为了统一监理部工作人员的认识, 提高监理人员的素质, 提高监理服务的质量和成效, 项目监理部要定期对监理人员进行培训, 在责任意识、服务意识、监理专业知识、监理程序、监理技能、监理规范、验收规范、新技术应用等方面对监理人员进行专题培训。同时, 要做好对监理人员的考核工作, 选派优秀的监理人员积极参与同行业之间的经验交流工作, 在推广自身优势的前提下, 不断的吸取先进的管理理念与技术, 推动监理执业水平的良性发展, 为企业的发展壮大奠定基础。
5、加强企业文化的宣贯, 提升监理形象
监理部要认真贯彻落实企业文化的宣贯工作, 对公司管理理念及体系文件要不断学习, 不断改进, 做好长效发展机制, 管理部门要做好有感领导, 干部、先进人员要带好头, 带动整个项目监理部全体人员积极进取, 发挥团队协作能力, 加大项目监理部的凝聚力, 树立良好的职业作风;同时, 监理从业人员要用规范用语, 着装统一、干净、整洁。这些方面的规范化可以提升公司的形象, 展示公司的实力, 增强公司的信誉, 为公司以后承揽监理业务打下基础。
三、对项目监理发展的一点思考
1、以人为本, 推崇并实施人才战略, 人才是公司的灵魂
公司里有没有人才, 直接关系到公司的生存和发展、前途和命运。作为项目监理部人才更为重要, 监理部是否能培养出人才、留住人才, 这不仅取决于项目监理部, 还取决于公司高级管理层, 如果管理得好, 那么公司里就会人才济济, 到处都有独挡一面的有用之才。
2、加强监理人员的在教育, 做好监理人才的储备
在我国, 目前情况下很多监理公司没有形成规模, 人员数量、人员素质与国外相比, 差距很大远远不能适应或满足参与国际市场竞争的要求, 为此公司还要不断加强对人力资源的开发、培养和管理。公司将通过不同渠道来网罗优秀人才, 同时, 公司对优秀员工, 特别是年轻人进行重点培养, 给他们充分的发展空间, 在实践中锻炼成长。
3、吸取先进的管理理念, 建立长效机制
内部管理体制 篇8
2011年3月23日,我国事业单位改革的重头文件《分类推行事业单位改革的指导意见》出现在了公众面前。该文件为事业单位分类改革确定了时间表:到2015年,完成事业单位分类;到2020年,则要建立起事业单位管理体制和运行机制,形成中国特色公益服务体系。[1]11月,国务院法制办在其官方网站公布《事业单位人事管理条例(征求意见稿)》,向社会广泛征求意见。然而,究竟如何有计划、有步骤、科学合理地推进改革,则远比描画一个蓝图更为艰难。
由此,改革后的事业单位,即从事公益服务的事业单位,应成为建设服务型政府的重要组织支撑,成为提供基本公共服务的主力军,以实现政府公共服务的核心职能。作为社会公共事业重要组成部分的公共图书馆,除搞好基本公共文化服务外,还需要健立健全结构规范、布局合理、微观运行高效的管理体制和内部运行机制,深化内部改革,以满足人民群众和经济社会发展对公益服务的需求。
1 宁夏图书馆内部管理体制改革方案
2011年我馆结合实情开始实施《宁夏图书馆内部管理机制改革创新实施方案》。通过一年来的试行,我馆各项工作沿着“巩固、完善、深化、提高”的方向又有新的进展。
1.1 改革的指导思想和总体思路
明确改革的指导思想是深化内部管理体制改革的首要任务。我馆利用内部和外部环境,通过改革,在图书馆内部形成有效的竞争机制、自我约束和自我调控机制,运用政策导向、思想教育和物质利益杠杆,改变传统的管理模式、转换思想观念、优化队伍、增强活力,最大限度地调动广大职工的积极性和创造性,逐步建立起能主动适应国家经济建设和社会发展需要的运行机制,建设一支高水平、高效率、高规范化、充满活力的队伍,推动图书馆各项事业的发展。
1.2 内部管理体制改革的方案
1.2.1 确立职能、整合内部管理机构
采用层级管理和分类管理,实行岗位责任制。按内设科级部门的职能、工作职责范围将下设14个部门划分为:行政管理部门、基本服务部门、延伸服务部门、基础性业务部门四个类别。由馆长把握大政、方向,明确工作任务和目标,划分权限,给中层领导以充分的权利,一级对一级负责,职、权、责、利挂钩,同时强化监督,注重对公平权,具体监督事务由各相应的常设机构负责。馆部由过程管理,变为相对的宏观目标管理、过程监督、分级负责制、权力下放、反馈调控、激励驱动的管理新机制。
1.2.2 人员聘用、考核机制
用人机制,实行双向选择和竞聘机制。引入竞争机制,除正、副馆长和书记由上一级任命外,其他工作人员一律逐级聘用上岗。在一般情况下,各部主任对聘用本部的工作人员拥有全权,馆长不加干涉。
深化职称改革,对图书馆专业技术职务实行“评聘分离”与“晋聘统一”,打破专业技术职务“终身制”。完善考核制度,并以考核结果作为晋升、续聘、低聘、试聘、解聘的依据,考核不称职者,降级使用。
实行科学严格考核标准、办法。考核实行领导考核、群众考核和读者意见相结合,平时考、定期考核相结合,定性考核与定量考核相结合的原则,考核结果作为职务晋升、评先奖优的重要依据。岗位月绩效考核重在业绩、效能、服务、履职、出勤。
1.2.3 内部分配机制及其它配套制度的改革创新
改革实施涉及的面广、政策性强,每件事情都与每个人的利益有关系,所以,我馆结合实际积极探索,出台相应的配套改革措施,在具体环节上都有相应的规章制度。[2]
2 改革的初步成效
我馆内部管理体制改革的实施是有效的。通过改革,促进了本馆内部旧管理体制和运行机制的转换,初步形成了本馆的激励机制和自我完善、自我约束机制,调动职工的积极性和创造性,增强了办馆活力和动力,为提高公共文化服务能力起到了促进作用。
初步建立起“责、权、利”三者相统一,目标一致,既有团结合作,又有制约监督,既有民主参与,又有集中统一的领导体制和决策指挥机制。改革以来,实行目标管理、分类管理,责任目标层层分解落实到馆内各层机构和每个职工,建立质量目标管理责任制。
在分配上要形成能多能少、多劳多得的机制。在充分考虑职务、职称、资历等因素的同时,强调工资分配上的劳酬统一,增加现实工作的数量、质量、工作责任和工作态度的工资份额,合理拉开工资分配的差距。
初步建立了以目标为导向、考核为手段的能促进集体和个人履行职责,提高效率,达到目标的工作运行机制。建立考核评价制度和奖惩制度。对职能部门、领导干部和职工个人工作的考核评价,评价结果与领导干部的任免、奖惩及工资标准水平和职工的聘任结合起来。
我馆管理体制改革工作尚在探索和实践阶段,在实施过程中暴露出来的问题和矛盾,有待进一步改革和完善。改革是长期的任务,不可能一蹴而就,必须循序渐进,长期坚持,并在实践中不断总结和完善。
3 管理体制改革的思考
内部体制改革不单纯是随机整合而是对内部资源进行统一的协调和重组,使系统的结构、功能达到最佳状态,发挥图书馆系统各项功能的作用。注重改革进程中出现的问题,并从其自身入手探讨解决之道,合理调整人流、物流、信息流的结构,这是将改革进一步深化的关键步骤,也将是研究问题的一个重要视角。
3.1 以协调为核心的管理体系
图书馆是面向社会提供公益服务的事业单位,要保证图书馆正常运转,就必须进行科学的组织,建立内部事务综合管理体系。“最高管理层肩负双重责任,既要保持组织和环境的结合性,又要管理组织内部各组成部分的相赖性。”[3]直线制管理无疑是体制改革中领导担负其“双重责任”的有效抓手。垂直领导的优势在于能将行政管理中的协调职能专业化、常态化,它突破了传统的“一事一协调”,“一时的协调”的限制,强调综合协调管理的独立性、综合协调机制的长期性,有利于提高部门的综合治理能力。因此,各职能部不再是一个单纯的执行和信息交换中心,更应承担起协调内部关系疏通工作渠道的重任。
这种内部事务综合管理体制包括两个方面:在机构层面上,设置权力决策机构、管理执行机构、监督约束机构等综合工作机构。可明确工作机构的职权范围和实施细则,确定其作为内部管理体系的中心地位,研究、制定、监督内部工作的协调措施、指导督促部门间合作、开展联合监督检查等工作。这种分权制衡的组织架构,保证图书馆各环节相互衔接,提高工作效率和社会效益。
同时在机制层面上,对需要多个部门常态合作的特定工作事项建立协调机制,通过常态的部门间协调合作机制建立,有效整合资源、消除和降低部门间冲突,实现目标与措施的统一,达到综合性管理效果。针对流程性工作的跨部综合协调,做好相互的无缝衔接,避免协调上的脱节或管理上的真空。
这种内部事务综合管理体制简政放权、厘清部门间的管理边界,避免职能交叉,同时提高了行政效率。
3.2 以整合为核心的管理机制
图书馆管理过程是一个有机的整体,是由多个职能和程序组成的,每个职能或程序之间是相互交叉的,是一种连锁反映,既有相对的独立性,又有一定的依赖性。[4]因此,在管理过程中既要充分发挥每种职能的作用,又要重视各职能间的相互联系性,进行合理组织,发挥整体的最优化功能。对各职能的整合包括三个方面内容:下放职能、合并职能和转变职能。
3.3 完善日常管理,健全规章制度
管理体制改革是一种渐进式改革,实际上很大程度上是一个利益增进和利益兼顾的问题,这需要综合配套改革的支撑。国内著名学者俞可平教授指出“包括政治改革在内的所有中国社会改革,实际上都是,或者说应当是增量改革。”部门改革也是一个步步试错的、渐进的、增量的过程。从实践角度,期望一套系统方案解决主要问题并表现出持久生命力是不切实际的。因此,在管理体制改革的过程中,需要注意改革的完整性、系统性和全面性,需要诸多配套措施来完善部门体制改革。[5]
以制度建设为基础,巩固改革成果。制度化是管理工作的依据,通过制定政策和法规,依法管理和规范组织各项工作、事务,化解矛盾,调节收入分配,协调各种利益矛盾和冲突。在任何一组织都离不开有效的管理。纵观过去历次机构改革,都在不同程度上出现过“回潮”现象。为了防止回潮,确保部门体制改革的成果,必须以法制制度建设为基础,巩固改革成果。一是加强机构设置的法制化建设,内设多少机构,承担什么职能,应配备多少人员等都应有较严格的规定,突破编制必须经过法定的程序,控制回潮;二是对部门加强外部监督,提升部门自律,防止部门利益垄断;三是改革必然涉及到现行规章制度的修改问题,应当以此为契机,增强图书馆管理体系的协调统一。
4 结语
图书馆的管理是要使工作规范化、科学化,这是一个动态的过程,要随着社会文化的发展而不断演进。由于各单位主客观条件的不同,内部管理体制的改革必须要回应动态的内外环境,因此从来不存在一个完美且持久的理论架构和理想模型。“他山之石,可以攻玉,亦可以碎玉”,如果想将管理体制改革的困难和可能引发的矛盾控制在最小的范围之内,我们还必须遵循改革本身的规律,审慎地设计改革的步骤和方法,并依据自身的具体情况选择适当的管理体制,以适应文化发展的趋势,最终促进图书馆成为可持续发展的有机体。
参考文献
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西南联大内部管理体制特点及启示 篇9
西南联大全称为国立西南联合大学,是在抗日战争期间由北京大学、清华大学、南开大学迁居于昆明之后所组成的一所联合大学,它克服了经费短缺、恶劣的战争环境等重重困难,虽然只有短短几年的时间却培养出了大批优秀人才,成为我国大学教育中的一所“前无古人”的大学,为我们留下了宝贵的精神财富和丰富的办学经验。在大学去行政化、改革内部管理体制的呼声日益高涨的今天,总结西南联大成功的大学内部管理经验尤为重要,随着岁月的流逝、环境的变迁这些经验即使不能全部吸收利用,但也必能对今日之改革有所启发。
1上层领导的精诚合作
合并后,西南联大采取的是校常务委员会领导下的分工负责制,分工负责制强调的是民主的重要性。 校常务委员会由北京大学、清华大学、南开大学原来的校长蒋梦麟、梅贻琦、张伯苓组成,由于蒋梦麟、张伯苓在国民党的战时陪都重庆居住,所以学校事务的实际主持人是清华大学校长梅贻琦。而梅贻琦不仅将清华大学秉承欧美“自由教育”的思想,提倡通才教育,主张全面加强基础的优良传统贯彻到合并后的西南联大,而且对于北京大学的“思想自由、兼容并包” 的学风和南开注重社会实际的特点也予以了继承。三位先生的高风亮节、互相信任、精诚合作的精神造就了辉煌的西南联大。
2依靠教授进行民主治校
一个人的智慧是有限的,民主能够发挥大家整体的才智,使决策更加科学。梅贻琦认为,教授与校长比,校长固然重要,但也不过是率领职工给教授搬椅子、凳子的人,最重要的是教授。这在思想观念上确立了以教授为代表的教师在学校的主体地位。在实际政策的贯彻执行上,西南联大的各个部门、院系等管理人员均有教授担任,这充分证明了西南联大对于教师主体地位的认同。教授的治校、民主的管理最大限度地避免了行政与学术的冲突,尊重了学术的权威性, 避免出现“外行领导内行”的不良局面。梅贻琦在主持西南联大工作期间凡遇重大事情总是虚心听取教授同仁的意见,采取“吾从众”的方针,使人“悦服”而非 “慑服”。“以理服人”“虚心请教”从校长开始做起,必能带动整个学校的民主风气,发扬民主管理的作风, 进而带好整个学校的良好治理氛围。
3坚持学术自由
西南联大在思想上继承了蔡元培先生在北京大学提出的“学术自由”的办学传统。由于多数教师能把科研成果融入教学中,因而在讲坛上、科学研究和指导学生课外活动中,出现了“百家争鸣”、自由讲学的局面。西南联大秉承的“学术自由”理念与该校的管理人员、教授等大部分留学欧美并接受了西方的“学术自由”的价值观有很大的关系。坚持学术自由不仅能激发广大教师的创造力,也能让学生学到更为丰富的知识,扩宽自己的知识面,有利于创造宽松的学术环境,吸引不同的人才来到学校,吸引优秀的生源。
西南联大的成功不是偶然的,而是具有一定的必然性,现在大学改革不成功很大的原因应该归结于大学内部体制的种种阻力。西南联大作为我国高等教育史上最为成功的大学,借鉴它的成功的办学经验,汲取它的内部管理体制的优点对现在的大学改革具有不可估量的作用。从其特点分析来看,主要有以下几点值得借鉴:
(1)建立和谐的领导集体。由于我国大学实行的领导体制是党委领导下的校长负责制,实行的是党政 “双首长制”,所以在实际的学校事务管理中难免会出现一些权力冲突,怎么营造好一个和谐团结的领导班子很重要,而这重中之重则是校长、书记的权力分配问题。我国的大学是都是社会主义的大学,必须坚持社会主义的办学方向。书记和校长一个都不能少,但是在实际的权力分配中和管理权限与范围上应该有明确的界定,以避免在实际的工作中造成党政不分、越俎代庖的现象发生。具体说来,大学的党委书记所承担的责任应该主要放在学校的办学方向和意识形态的引导上,应该放在监督与引导上,而不是放在具体、琐碎的行政事务中。大学的党委书记一定要负担得起一个大学的社会主义办学方向的重担,一定要坚持把党的各项方针政策贯彻执行到学校中。而大学校长的主要义务则是应该放在实际的行政事务与教学服务中。校长是一个学校的法定代表人,是学校的大管家,一定要把学校当成自己的家,成为党的政策方针的执行者和教师学生的服务者。校长主要负责与学校内外部相关的各项行政事务的处理,一定要贯彻和执行党的意志。只有把各项权力义务划清,明确校长、 书记的职责范围,才能打造一个高效、团结、精诚合作的领导集体,而只有这样的领导集体才能发展好我国的大学。
(2)尊重教师的主体地位,坚持教授治校。坚持教授治校是“尊重知识,尊重人才”的体现,一个大学的主要任务就是培养合格的社会主义人才,而承担这些培养任务的正是大学里的教师队伍,所以尊重教师的主体地位,坚持教授治校是办好大学的唯一途径。坚持教授治校,就要处理好行政与学术的关系,现在我国的大学基本上是外行领导内行,学术地位没有得到真正的体现。一个大学中最有知识的、最知道如何教学的恰恰是教授。在具体的关系处理上,应该是行政权力服从学术权力,行政人员包括校长都应该是教师和学生的服务者,都应该是学术的敬畏者,教师才是这个学校真正的主体。现在许多大学已经制定了自己的办学章程,章程中都明确地规定了学术在大学中的地位,下一步就是看在实际的执行中如何体现教授的地位。教授治校不是指教授参与到大学事务的方方面面,而是指教授在有关学术事务的决定中具有最终的决定权。
(3)坚持学术自由。一个大学最重要的精神就是学术自由精神。坚持学术自由是一个有灵魂的大学的必备条件。“学术自由”“百家争鸣、百花齐放”是大学应有的一种氛围。当然学术自由并不是没有限制的自由,是在坚持社会主义办学方向、坚持党的领导下的自由,绝对不允许出现毫无限制的学术自由,或者打着学术自由的幌子从事一些反动活动。西南联大的成功离不开坚持学术自由的传统。我国现在的大学改革应该坚持以学术为中心,学校的一切机构、一切活动的评判标准都应该以是否有利于学术的发展为标准。 只有坚持了学术自由,我国的大学才能够真正地得到发展。现代大学的起点是柏林大学,而柏林大学之所以成为现代大学的起点很重要的一点就是首先提倡了“学术自由、大学自治”的管理理念,并且一直被西方的大学当作一个大学所具有的最基本的条件。 所以我国的大学如果想要办成世界一流大学就必须坚持“学术自由”,给大学以应有的发展空间,不能管得过死,管得过牢。应该把传统的政府与学校的关系由管理变为监督,允许学校有自己的办学理念和办学自由。
内部管理体制 篇10
关键词：内部银行,集团内控,作用
一、内部银行的作用及职能
随着国家支持企业发展壮大, 以及市场的自然规律, 形成了许多通过以资金为核心、以产权为纽带的集团企业, 这些企业通过对人力及物力的控制对下属各成员单位进行控制, 特别是资金的控制, 对经营活动实行内部约束和自我监督的管理, 成为企业提高经济效益的必要途经。
《会计研究》中“货币资金内部控制”研究表明, 作为一种行之有效的企业资金管理模式, 内部银行是建立在内部经济责任制基础上, 把集团内各部门的业务往来进行汇总, 在集团内部进行结算, 目的是提高企业资金管理力度、通过确定各成员单位的内部职责、细化内部核算、达到节约资金使用的目的, 提高资金周转度、减少筹资费用、有力的促进了集团的发展。具体来说, 包括以下职能:
(一) 结算职能
各分子公司在内部银行设立内部结算账户, 办理集团内部往来结算。集团总部对各分子公司的现金统一结算时间、结算方式、结算程序, 通过统一的结算制度, 大大缩短了集团各成员单位之间的业务往来结算时间, 活化了资金, 既节约在途资金机会成本, 又降低了内部结算的成本, 提高了资金周转效率, 节约了资金成本。
(二) 调配职能
一是充分发挥内部银行的“蓄水池效应”, 优化资金筹集。通过集中结算的方式, 把生产经营中短时留存、闲置的资金集中起来, 使之成为集团资金调剂的“蓄水池”。这主要靠集团紧密型管理的权威, 靠行政干预的强制性来完成。
二是通过发放内部贷款。集团总部为各成员单位核定的资金和费用定额, 根据需要, 内部银行对其发放贷款。
使内部银行成为集团公司有效的资金融通和资金运作枢纽, 各成员单位拥有一定的现金决策权, 在保持经营发展的必要动力的情况下, 提高资金的使用效率。
(三) 融资职能
将各成员单位的融资权全部收回, 由集团公司统一对外融资, 筹措资金, 一方面由于集团的流动资金量大, 提高了企业集团在银行之前的话语权, 增加了银行信誉, 而通过“蓄水池效应”, 以集团名义向银行争取到各种融资优惠, 可以实现集腋成裘、集散钱办大事。
(四) 内控职能
1. 监控职能, 通过内部银行对成员单位分散的资金集中管理、
统一筹划和调配, 可以清楚的了解到集团各成员单位资金流向和使用状况, 通过内部银行信息资料, 在事中就对集团各成员单位资金进出的合规性、合理性和有效性的审核, 通过风险审计导向, 及时发现资金使用中的错误, 并纠正。确保资金使用的安全, 进而达到控制资金运用的目的。
2. 反馈职能, 通过收集内部银行反馈体系的信息资料, 集团能随时查阅子公司的财务状况, 监控各个子公司的经营情况。
各管理层也可以据此对资金运动情况进行有效地分析, 通过各成员单位的收、支、余情况核实经营业绩, 进而为集团决策和资金分配提供依据。
二、内部银行在内控管理的作用
国外的研究已经说明, 使用现金流量指标配合利润指标反映企业经营业绩已经受到越来越多管理层的重视, 内部银行正是记录与反映了各内部单位的生产经营活动中的资金流动, 通过加强内部单位资金管理与监督, 能切实提高企业集团的资金使用效益。
但在实际工作中不少单位将内部银行仅仅理解成内部结算的工具, 认为内部银行就是办理内部结算、资金往来划拨, 从而忽视了内部银行在企业内部资金管理、控制的功能。
笔者所在的鸿飞公司是一家国有集团企业, 没成立内部银行之前, 各分子公司是单打独斗, 没有形成合力。而内部银行的成立成了集团内控管理的关键, 在将集团营业款归集到一起, 在对各分子公司的生产运营短缺资金进行调剂的同时, 集中对一些重大项目进行资金筹集。如通过对原在银行的贷款进行质换, 节约集团运行成本, 提高了集团效益, 在日常的监控上增强了集团的话语权。
通过上述描述, 我们知道, 内部银行的重要职能就是监控, 建立高度权威的监管系统, 形成上通下达、反馈迅速信息系统, 使集团资金流动处于集团的监控之下。集团通过内部银行对资金运动的监控, 可以知道集团的运营状况, 分清各成员单位的工作成效, 有利进行绩效考核, 也有利于集团形成减少资金占用和强化内部管理的作用, 这些体现了内部银行加强内部控制的方面。
反过来, 严格的内控更会促进内部银行的管理, 具体的来讲, 一是内部银行业务经过适当的授权。例如在拨付资金实行严格的内控管理, 进行分级审签。
二是统一企业集团财务制度, 完善集团内部交易作价机制, 集团站在企业价值最大化的角度对内部交易进行协调, 合理有内部结算价格能有效的反映分子公司的经营状况。
这些内控措施都有利于内部银行得到有效运转。通过加强内控管理, 减少失误、规避风险, 实现集团发展战略目标和保证资本安全。
三、内部银行运用中的思考
内部银行虽然被实践证明是实现资金内部控制目标的有效手段, 是货币资金内部控制实践的有力工具。但目前我国运用他的作用和理解还很不平衡, 例如一些单位仍停留于资金调度这一传统功能, 而内部银行的控制企业内部资金流量、流向、流程的功能并没有得到应有的重视。研究表明, 在不同的地区和行业, 内部银行的主要作用有差异, 自我造血强的行业主要表现在财务费用和内部结算, 而自我造血弱的行业主要表现在集中控制收支功能。内控制度健全的企业对内部银行的运用就要强些。
集团运用内部银行的职能作用不同, 但只要依据实际情况, 重点选择最能体现发展的职能, 只要使资金管理达到均衡和高效, 集团效益最优, 就是最优的管理模式。
参考文献
[1]杨雄胜.货币资金内部控制:中国企业的做法及思考[J].会计研究2001.2.
[2]石红莲.企业集团资金集中管理模式初探[J].财会研究, 2006年第4期.
[3]陈福军.集团企业实施“内部银行”结算制度的探讨[J].华东经济管理, 2008年12月, (第22卷第12期) .
[4]高会琴.国有企业内部财务控制分析[J].现代经济信息, 2011-07-08.
内部管理体制 篇11
一、何为内部控制
内部控制是某一企业在保证会计记录和诠释的信息可靠和保障其资产的安全的基础上，为确保企业经营活动正常运转，实现其发展目标而在企业内部采取的一系列自我协调、自我约束、规划发展、评价反馈和有效调整等措施的总称。因此，内部控制是在企业内部建立起来的一套相互约束、相互促进的制度，它的真正目标是完善企业的经营管理模式，以提升其经济效益。随着市场经济迅速发展，竞争越来越激烈，内部控制在企业发展过程中起着越来越重要的作用。
一般而言，内部控制由五大部分组成：控制内部环境、开展风险评估、控制可控活动、有效信息与沟通、有效监控。
在坚持内部控制的过程中一定要坚持内部制度的设计原则：第一，政策性原则，任何企业的内部控制都应该严格按照国家的相关法律和国家会计制度，并在结合自身特点的基础上开展。第二，有效性原则，内部控制制度是为了完善企业内部管理，实现企业目标，因此每一项内部控制的措施都应该有效，切实改善企业内部的工作环境，提高员工的工作效率。第三，严格执行企业中的账日、钱财、实物分开管理的原则，让每一项财务支出都严格按照特定的程序办理，让更多的人经于这笔钱，让经于人共同担负责任，有效防止资金流失，保证财产安全。
通过采取有效的内部控制可以实现以下目标：首先，确保企业的财务报告真实可靠；其次，在一定程度上有效提高企业内部的经营管理效率与经营效果，提高经济效益；最后，保证企业的一切经营行为都符合国家的法律法规，确保企业又好又快发展。
二、综合办公系统的四大模块
1.办公管理
主要功能由公文处理、经费审批、项目预（决）算审批及考勤管理组成。通过该模块，把单位经济活动与公务管理相嵌在一起，起到经费开支“事前有审批、事中有监控、事后有检查”和“三重一大”事项必须实行集体联签的作用，为加强财务监控提供可靠保障。同时，把行政管理综合在一起，实现考勤管理、公文处理、协会办公、车辆管理、人力资源管理办公自动化。采用工作流的概念，使内部人员方便快捷地共享信息，高效地协同工作；改变过去复杂、低效的手工办公方式，实现迅速、全方位的信息采集、信息处理，为单位管理和决策提供科学的依据。
2.资产管理
主要功能由同定资产、耗材耗品两大模块组成。其中：同定资产具有采购审批、资产转移、资产报废、计提折旧、维修审批、进出库审批功能；耗材耗品具有采购审批、入库管理、领用管理、库存管理功能。采购审批严格按照国有资产采购管理规定和政府采购管理办法，设定审批权限，既不能越级审批，也不能一人审批，确保物资采购公开透明。同定资产管理结合条形码技术，赋予每个实物一张唯一的条码资产标签，从资产购人开始到资产退出的整个生命周期，能针对资产实物进行全程跟踪管理。解决了资产管理中帐、卡、物不符，资产不明设备不清，闲置浪费、虚增资产和资产流失问题。为资产管理工作提供全方位、可靠、高效的动态数据与决策依据，实现资产管理工作的信息化、规范化与标准化管理，全面提升企事业资产管理工作的工作效率与管理水平。使资产管理变得轻松、准确，快捷和全面。
3.广告管理
主要功能由合同管理、开票到款、广告监播组成。合同管理功能实现了广告价格管理、客户管理、合同签订与合同审批目的，环环相扣，合同价款严格按照广告价格清单执行，赋予广告经营者一定折扣权限，以适应广告市场；又实行限低政策，低工规定的广告价款，实行集体联签制度，确保了广告经营既灵活又不违规，既保护了广告经营者不违规经营，又保障了单位利益。开票到款功能实现了合同价款、合同开票与合同到款“三位一体”的管理功能，任意调用一份合同就能清楚地了解该合同开票时间、票据号码、发票金额及到款时间、到款金额，监督合同履行全过程。广告监播功能实现了每天通过广告合同播出明细自动编排广告播出串联单，防止漏播、偷播等违规违纪现象，起到了较好的广告播出监督作用。
4.绩效考评
主要包括考评系统和绩效发放两大功能模块。其中：考评系统由考评项目、评分项目、考评监控组成，实现了对各部门负责人的月度考评自动化，考评系统根据各被考评人提供的相关考评资料，由评委通过系统对各部门负责人进行电子评分，考评过程保密级别高，保证各评委公平、公正评分，从而促进了中心考评工作顺利进行。绩效发放采取统一的模式，根据考评结果，核定各考評部门的绩效基数，由人事部门根据考评结果统一核定，结合部门核定的总分数确保部门绩效工作总额；部门编制绩效工资时，坚持两低工编制原则即部门绩效工资总额不能高工核定总额，也不能高工部门考评分值，切实做到绩效工资与工作情况紧密挂钩，极大调动了各部门工作积极性。
高校内部预算管理研究 篇12
一、高校内部预算管理的内容、任务、原则及预算编制方法
高校财务预算管理内容包括:收入预算管理和支出预算管理两类。收入预算指高校在计划年度内对通过各种渠道取得的, 用于教学科研等活动的非偿还性资金的收入计划, 包括财政补助收入、上级补助收入、教学事业收入、科研事业收入、经营收入、附属单位缴款收入及其他收入。支出预算指高校对计划年度内从事教学科研等活动的支出计划, 包括教学事业支出、科研事业支出、经营支出、自筹基建支出、其他支出等。
高校财务预算管理的主要任务是:依法多渠道筹集教育资金;合理编制预算, 对预算执行过程进行控制和管理;科学配置学校资源, 努力节约支出, 提高资金使用效益;加强资产管理、防止国有资产流失;建立健全财务制度, 规范校内经济行为;如实反映学校财务状况;对学校经济活动的合法性和合理性进行监督。
高校财务预算管理应遵循以下原则:⑴学校总揽、权责结合的原则;⑵一级核算、分级管理的原则;⑶系统全面、求实求细的原则;⑷量入为出、收支平衡的原则;⑸勤俭节约、精打细算的原则;⑹统筹兼顾、保证重点的原则。
目前高校财务预算的编制主要采用零基预算法、综合预算法、项目预算法和绩效预算法。
二、当前高校预算管理中存在的问题
1. 预算管理意识淡薄, 预算制度执行不到位。
长期以来受计划经济的影响, 学校缺乏办学自主权, 对学校事业计划缺乏长期规划, 导致学校在预算时缺乏长远性和科学性。高校的办学经费基本上来自财政拨款, 以及学校按政府核定的收费标准收取的学费, 高校预算一般是编制一年执行一年, 预算的主要任务是保证学校预算年度内的各项事业正常运行。目前, 有的学校尚未真正建立健全财务预算管理制度, 有的学校没有把财务预算制度作为组织财务活动的法定依据, 有章不循, 使预算成为摆设。有的学校制定了财务目标, 也制定了相关财务预算, 但由于重视不够难以据此对各项费用、支出加以有效控制, 造成财务目标与财务预算的严重脱节, 不能发挥高校预算管理应有的作用。
2. 预算编制缺乏论证, 带有随意性和盲目性。
高校预算由校级预算和二级学院及各单位预算组成, 一般收入预算中的财政补助收入、学生学费收入等和支出预算中的人员经费支出、其他有定额标准的支出由财务部门根据标准及定额测算编制。其余预算指标一般由二级学院及各单位编制申报数, 由财务部门汇总并综合平衡。校内二级单位往往出于各种动机争资源, 对预算的编报带有随意性和盲目性, 具体表现在二级预算编制不科学、不完整, 缺乏全局观念。数字确定比较随意, 支出预算“狮子大开口”, 收入预算比较保守, 往往数字偏小, 影响学校预算的总体收支平衡。
3. 预算指标下达滞后, 项目使用管理不到位。
高校内部预算一般要在上年度决算完成后才着手编制, 期间又会遇到寒假, 通常要到当年的3月或4月份下达, 有的高校预算甚至到5月份才正式出台, 致使年初预算处于“真空时段”, 执行带有盲目性。高校的预算是反映学校年度内所要完成的事业计划和工作内容, 同时也反映学校的事业发展和规模。如果预算编制的时间滞后, 必然会使学校管理的有效性降低。也会使会计核算与财务管理带来不顺畅, 影响服务效率。一些经费项目不按规定使用, 挪用、串用经费等现象时有发生, 有些支出财务核算缺乏可靠的支出依据, 一旦经费不足就向学校申请追加, 影响了预算的严肃性和权威性。
4. 预算执行监督不力, 缺乏绩效考核的制度。
高校财务预算是高校事业发展计划和工作任务的货币表现, 是学校组织各项财务活动的依据, 预算确定以后, 二级学院及各单位应按规定使用, 主动接受监督。但实际情况是预算的编制和执行还没有很好对接, 有些项目负责人盲目地使用资金, 预算的计划性不强, 实际执行过程中偏离预算, 经费追加申请频繁, 影响了年度预算的执行。同时预算执行过程中又缺乏监督, 预算调整随意, 影响了预算的严肃性。多数高校缺乏预算考核奖惩措施, 对合理开支经费和节约使用经费的单位没有进行必要的奖励, 以调动其合理使用经费的积极性;对违规使用经费和造成事故的责任人也没有给予必要的经济和行政处罚, 严重影响了资金的使用效益。
三、加强高校预算管理的对策
1. 强化预算, 实现高校预算管理制度化。
预算从本质上来说是一种计划, 高校预算是一个年度内工作计划的具体化, 它是从财力上保障高校各项事业计划的顺利开展。对于年度预算的编制, 高校要组织学习财政、教育部门等有关预算文件精神和要求, 组织召开校内二级学院、各单位负责人和财会人员参加的预算工作会议, 对做好学校预算工作进行动员部署, 提出明确的工作任务和编制的具体要求。学校财务部门更应把预算工作作为重中之重来抓, 积极对参加具体预算工作的人员进行培训, 统一认识, 统一口径, 确保预算保质保量完成。建立健全校、院 (单位) 二级预算管理体制, 通过制定高校内部预算管理等制度, 强化预算的严肃性, 同时要明确预算收支范围、编制原则、程序和方法, 预算执行和调整的规定, 明确学校与二级学院 (单位) 在预算编制和执行中的职责和权限。同时要加强对二级学院 (单位) 负责人的培训, 强化他们的预算管理意识, 提高他们的预算管理技能, 使他们既能自觉重视预算管理工作, 又具有一定的预算管理水平。这样, 整个学校的预算管理工作就有了坚实的基础, 有利于财务目标的实现。
2. 预算编制, 选用科学的预算编制方法。
科学的预算编制方法是预算管理的基础。校级预算和二级学院 (单位) 预算可根据学校发展规划、预算编制原则及学校预算管理制度综合采用零基预算、项目预算和绩效预算等方法进行。在编制费用支出预算时一般应采用零基预算法, 即以“零”为基础编制计划和预算, 不考虑以往会计期间所发生的费用支出总额, 所有的预算支出以“零”为出发点, 从实际需要与财力可能考虑, 逐项测算预算期内各项费用是否合理, 在综合平衡的基础上编制费用预算。二级学院 (单位) 预算要实事求是、厉行节约, 从全局出发, 按工作计划和实际需要编制收支预算。对于实验室改建或更新批量设备等大项目应编制项目预算, 附明细支出预算表, 并按项目轻重缓急排序。学校对赤字项目则建立滚动项目库, 按重要性排序, 视财力按顺序分年度落实项目经费。这样, 有利于学校预算的综合平衡, 有利于学校资源的合理配置。
3. 预算下达, 时间前移与部门预算衔接。
高校一般在预算年度按总体目标和各单位目标经过自下而上、自上而下的反复沟通, 形成预算初稿, 经学校审核批准, 形成正式预算, 逐级下达给各单位执行。部门预算改革后, 部门预算编报的时间已大大提前, 一般8月布置、9月初上报次年部门预算 (一上) ;11月部门预算 (一下) , 12月部门预算 (二上) 。高校内部预算应提前到12月编制, 与部门预算衔接, 预算年度初及时下达校内各单位。这样可使预算单位在财务新年度开张服务时就能顺利地使用经费, 消除年初预算的“真空时段”, 避免经费支出盲目性, 避免经费挪用、串用等现象的发生, 强化预算管理的有效性。
4. 预算执行, 强化力度并完善绩效考核。
一是要严格按计划执行。学校各单位的经费支出必须在年度财务预算项目及财务收支预算数额以内使用, 无项目或有项目无余额的一律不予开支;严格审批权限, 对大额资金的支付要按规定权限审批;对于申请新增预算项目经相关部门论证后确实需要开支的, 应按规定程序经批准后执行;个别因特殊原因需要调整预算的也应先申请经批准后方可执行。二是要强化预算执行过程的监督。财务部门在办理报销时进行日常财务监督;资产管理部门在采购、验收、使用、处置等环节实行管理监督;审计部门在招投标、项目审计等实施审计监督。各经费单位负责人对自己分管的预算经费要合理安排、有效使用, 并对经济业务的合法性、真实性负责。三是要完善预算绩效考核。建立学校各单位预算执行评比考核机制, 考核经济活动的真实性、合法性、效益性等, 并将其与各单位负责人的年度考核相结合, 对积极增收节支、经济效益好的单位, 给予责任人必要的加分奖励。同时, 建立相应的责任追究制度, 对经济效益较差的单位应给予责任人必要的年度考核扣分处罚, 发生经济损失的责任人追究其应承担的行政、经济、法律责任。
通过以上措施, 强化高校预算管理, 维护预算管理的严肃性和有效性, 充分发挥预算管理的两大职能———有效配置资源和成本控制, 将有限的资金用在“刀口”上, 减少浪费, 提高办学效率。
参考文献
[1].杨元贵.高校预算管理存在的问题与对策[J].会计之友, 2008 (15)