徐州市级财政支出项目绩效报告

徐州市级财政支出项目绩效报告（精选4篇）

徐州市级财政支出项目绩效报告 篇1

附件3：

2013年徐州市级财政支出项目绩效报告（参考提纲）

（用款单位）

一、项目概况

（一）项目用款单位情况。

（二）项目主要内容和资金用途。

（三）项目预期目标设定。

二、项目管理

（一）项目资金使用及管理

1、项目资金总投入及其明细来源结构（包括财政资金、单位资金、其他资金等）、安排落实等分析。

2、项目资金实际使用情况分析。

3、项目资金管理分析。

（二）项目组织实施及管理

1、项目组织（包括项目申报、立项、调整、完成验收等）分析。

2、项目实施进度及其完成情况。

3、项目管理制度建设分析。

三、项目绩效指标完成情况

1、项目绩效完成情况分析。

重点将项目实施后的实际产出业绩、效益、效果等与合同、协议、评价标准等对比，从项目的经济性、效率性、有效性和可持续性等方面进行量化、具体分析。

（1）经济性：对项目成本预算控制、节约等进行分析；（2）效率性：对项目支出（完成）进度等进行分析；

（3）有效性：对反映项目资金使用效果的个性指标进行分析；

（4）可持续性：对后续政策、资金、人员机构安排和管理措施等进行分析。

2、项目存在问题及其原因分析。

3、改进工作措施及有关建议。

徐州市级财政支出项目绩效报告 篇2

1 平衡计分卡的理论基础

绩效评价时代的平衡计分卡是始于1992年《哈佛商业评论》上刊登了卡普兰和诺顿的论文:《平衡计分卡:测量绩效驱动因素的新方法》。论文认为传统的绩效测量的方法只重视财务指标, 忽视了其他方面的能力, 所以为了企业健康发展, 必须要利用其他的非财务指标, 因此创立了四个维度的新的绩效评价模型, 主要是从顾客视角、内部视角、创新学习视角和财务视角去衡量企业的业绩。平衡计分卡经过发展, 已经远远超越了传统的平衡计分卡的概念和内涵, 发展为“描述战略、衡量战略、管理战略、执行战略”的平衡计分卡, 是企业战略执行的管理系统。

2 地方财政支出绩效评价的具体指标选取

在我国, 地方政府主要包括省、市、县、乡四级, 各层次的组织结构具有同质性, 考虑到数据的可得性, 选取市区级政府作为地方政府的代表。

在选取地方财政支出绩效评价指标时, 以平衡计分卡理论为基础, 从四个类别, 即公共产品服务质量的效率、内部运转管理、即期财务经济和远期发展前景, 提出了在财政支出绩效评价中平衡计分卡的指标体系。表1为选取的具体指标。

2.1 财务指标

财政支出有很多种分类方法, 在我国都是采用按用途分类, 可以全面反映地方政府一定时期内所实行的方针政策, 以及该阶段财政支出具体运用于哪些方面, 从而统筹安排财政资金满足政治经济和社会发展等诸多方面的需要。

2.1.1 财政支出规模效益指标

人均财政支出增长率=当期人均财政支出÷基期人均财政支出-1

财政支出规模绩效研究能够直接反映财政支出运行总体状况, 通过这种方法能够很好的研究财政支出绩效体系, 并且能够提高财政支出的整体绩效水平。

2.1.2 财政支出配置效益指标

科学技术经费 (科技三项费) 增长率=当期的科技支出经费÷基期的科技支出经费-1

财政教育支出比重的增长率=当期教育支出占预算支出的比重÷基期教育支出占预算支出的比重-1

财政社会保障支出比重的增长率=当期社会保障支出占预算支出的比重÷基期教育保障支出占预算支出的比重-1

以上三项指标可以不同程度的反映了一定时期内地方政府在不同流域分配财政资金的比例和工作重点。

2.1.3 财政支出使用效绩指标

第三产业增加值占生产总值的比重=第三产业增加值÷生产总值

人均生产总值增长率=当期人均生产总值÷基期人均生产总值

居民可支配收入增长率=当期居民可支配收入÷基期居民可支配收入-1

万元GDP能耗=全社会综合能耗量÷GDP

上面四项指标理论上是评价每笔或每一大类财政支出的使用效绩, 但实践中无法运用。因此本文准备间接运用上面的四项指标, 运用预算表中的评价目标, 或者按领域划分来进行评价。

2.2 客户指标

财政支出所提供公共产品和社会服务会产生让顾客即国民满意的社会效益。但这种效益无法直接衡量。因此, 本文借助徐州市泉山区现有的社会公众满意度调查, 从侧面反映财政支出的社会满意度;用财政对各街道办事处的财政拨款占该办事处总支出的比重来反映地方政府对改善社区人民生活水平的努力程度。从具可操作性考虑, 选取的指标还较为合适。

(1) 社会公众满意度=满意人数 (度) ÷调查总人数

(2) 基层财政支出支持度=财政拨款÷街道财政支出总额

2.3 内部运转成效指标

优秀的客户绩效来自组织中所发生的程序、决策和行为, 所以企业要满足社会公众的需要, 就必须提高自身的组织修养, 内部的管理流程也必须制定标准加以明确, 政府也相当于一个企业组织, 所以要想优化财政系统必须借鉴企业内部运转系统的发展模式。

(1) 支出预算准确度=支出预算总额÷支出决算总额

预算编制是财政支出管理的重要环节, 预算编制的质量在很大程度上决定着预算执行的质量和预算资金的使用效益。

(2) 政府采购招标比例=招标采购金额÷政府采购总额

完善、合理的政府采购对社会资源的有效利用, 提高财政资金的利用效果起到很大的作用, 因而是财政支出管理的一个重要环节。

(3) 支出审核节约程度=审核节约金额÷支出预算总额

当前财政支出增长过快、效益不高、对经济增长的贡献率比较低的状况还没有得到明显改善。财政支出审核、评审正是在支出管理改革不断深化的背景下应运而生的, 是支出预算管理的有机组成部分。

2.4 学习与成长———远期发展指标

本文结合地方财政预算和支出的分类, 选择下面的四个指标作为财政支出绩效评价的远期发展指标类。

(1) 财政民生支出拉动系数=各类民生支出÷财政民生支出预算

(2) 财政教育支出拉动系数=各类教育支出总额÷财政教育支出预算

(3) 财政科技支出拉动系数=各类科级支出总额÷财政科技支出预算

(4) 财政基建支出拉动系数=全社会基建支出总额÷财政基建支出预算

3 徐州地方财政支出绩效评价实证分析

通过对地方财政支出绩效指标的简单分析, 本部分将根据选取的指标进行汇总打分以对徐州市泉山区的地方财政支出的绩效进行分析。所使用的数据均来自徐州市泉山区2009年度的财政收支表, 包括收入与支出的具体执行情况。

3.1 各部分指标得分情况

3.1.1 财务指标类得分情况

计分标准采用徐州市的考核体系设置, 满分标准设置为100分, 具体分值如表2所示。

以全国部分大城市中心城区数据为参照对比, 采用功效系数法, 计算标准及结果如表3所示。

3.1.2 客户指标类得分情况

满分标准设置为100分。结果如表4所示。

3.1.3 内部运转成效类得分情况

满分标准100分, 具体分值如表5所示。

3.1.4 远期发展指标得分情况

远期发展指标的得分情况如表6所示。

3.2 指标权重设置及评价结果

运用德尔菲法, 依据专家经验和调查问卷的方式, 将各项指标权重设置, 如表7所示。

按照指标权重设置, 计算出徐州市泉山区2009年财政支出绩效评价综合得分, 如表8所示。

经过综合评价分析, 以满分为100分, 60分为及格分为标准, 徐州市泉山区的财政支出绩效评价得分为83.8794分, 评价结果为良好。

3.3 对徐州市泉山区财政支出绩效评价结果的分析

通过上述运用平衡计分卡法对财政支出进行绩效评价的过程, 可以对徐州市泉山区财政支出绩效评价结果, 做出如下分析:

(1) 从83.8794的得分来看, 徐州市泉山区的财政支出较为合理。将四个类别的指标做满分为100分的标准化比较, 四类指标的得分如表9所示。

由各个指标的得分可以看出, 徐州市泉山区的远期发展前景还是比较好的, 但是客户指标表现得不是很好, 也就是政府所提供的公共产品的质量有待提高。

(2) 从财政支出的结构上来看, 社会保障支出比重增长率在财政支出中明显的比较落后, 跟不上经济增长的步伐。从选取的财政支出财务指标的科技经费增长比重、教育经费的增长比重和社会保障的增长比重来看, 社会保障的增长比重要比科技经费和教育经费的增长比重要低。说明该区在社会报障支出的投入力度和比例都不够理想有待调整。

(3) 由于采用平衡计分卡法进行地方财政支出绩效评价这还属于第一次, 所以没有办法找到相似的评价结果进行横向比较, 因此也就没有办法对该区的财政支出绩效水平确定一个水平。此外, 由于资料比较有限, 时间跨度不长以及财政体制的各种变化, 所以, 该区财政支出绩效评价也没有能够进行纵向的测算和比较, 所以, 缺乏这个区的财政支出绩效的历史趋势的分析和纵向的比较分析。受到以上各方面原因的影响, 所以对财政支出绩效的评价不是很全面, 在指标选取方面也有一定的限制, 只是进行了简单的定量和定性的分析, 综合分析不是很全面, 本文只是在于把平衡计分卡的评价方法引入到财政支出的评价体系中。

4 政策建议

针对地方政府财政支出绩效评价制度存在的问题, 借鉴国内外比较成功的经验, 以及以上对泉山区的实证结果的分析, 现提出以下建议:

4.1 建立统一的法律保障

财政支出绩效评价工作要真正实施并取得成效, 必须得到立法支持。因为对财政支出进行绩效评价是一项复杂的系统工作, 在实际操作中涉及各部门的利益关系, 一些权利和政治因素势必干扰绩效评价的公正公平性。至今我国尚未出台统一的有关财政支出绩效评价的法律法规, 仅靠财政部门的规范性文件难以确保该项工作的健康发展。所以应将目前的财政规范性文件上升为国务院法规, 当条件成熟时, 可以在修改《预算法》时将部门绩效评价列入其中, 可以为今后进行部门绩效预算打下基础。使财政支出绩效评价工作缺乏制度约束和法律保障。

4.2 制定规范、科学的指标评价体系

财政支出绩效评价体系是否规范、科学直接关系到财政资金的管理水平和使用效益能否得到真实的反应和客观的评价。现阶段的指标评价体系设置呈平面化和单一性, 缺乏建立在严密数据分析基础上的科学、规范、全面的指标体系。所以应根据现有的各地区、各部门、各类资金的实际情况, 运用数学模型等方法, 经济统计等方法, 充分发挥相关行业和领域的专家、财政部门、资金使用单位及相关部门的积极性、创造性, 制定出符合我国市场经济发展的财政支出绩效指标评价体系, 能够从不同行业、不同层面、不同用途等方面对财政支出绩效做出综合、立体的评价, 使绩效评价结果更具公正合理性。

4.3 建立财政支出绩效评价的数据和信息管理系统

财政支出的绩效评价的准确可靠要建立在全面准确的数据基础上, 如果数据不准确, 那么建立在这个数据基础上的财政支出绩效评价就是不准确的。我国的数据系统很不健全, 但是西方国家, 比如说美国、德国等国家已经在先进技术的基础上建立了规模比较大的公共支出的数据库, 建立了财政支出绩效评价体系的数据支持, 相比之下, 我国的财政支出绩效评价的发展比较慢, 基础数据的缺乏就是其中的难点之一。所以需要逐步建立基于计算机及网络通信技术的绩效评价信息系统, 使各地区、各部门、各单位的数据资源得到共享, 实现绩效评价的信息化管理。

4.4 完善财政支出绩效评价结果的应用体系

如何更好地利用绩效评价结果, 是考察财政支出绩效评价工作是不是已经取得了成就的一个重要的依据。一方面要对财政支出绩效体系进行系统的研究, 并制定相应的管理方法, 管理办法中要对评价工作结果运用的目的、范围、程序、权限做出具体的规定, 用以指导和规范财政支出绩效评价的应用;另一方面绩效评价结果的应用应体现激励与约束相结合的原则, 以评价结果为依据, 奖优罚劣, 充分调动各地方、各部门、各单位自觉节约使用财政资金, 提高资金使用效益的积极性, 进一步增强财政支出绩效评价工作的权威性。

摘要：本文通过对地方财政支出绩效评价问题的深入系统研究, 结合江苏省徐州市泉山区政府的财政支出进行实证分析, 在基于平衡计分卡的财政支出绩效评价体系的思路和方法上, 研究我国的地方财政支出绩效评价体系, 有效促进财政支出绩效评价体系的不断发展和完善, 引导和规范各级政府财政支出行为。

关键词：财政支出,绩效评价,平衡计分卡法

参考文献

[1]朱志刚.财政支出绩效评价研究[M].北京:中国财政经济出版社, 2003.

[2]张少春.政府公共支出绩效考评理论与实践[M].北京:中国财政经济出版社, 2005.

[3]洪琳.地方财政支出绩效分析研究[D].青岛:中国海洋大学, 2009.

[4]孙维民.财政支出绩效评价建设中方法的选用、指标的设置和标准的选取[J].财会研究, 2006 (10) :9.

[5]周杨.基于因子分析法的辽宁省部分城市财政绩效研究[J].科技经济市场, 2007 (11) :18-20.

徐州市级财政支出项目绩效报告 篇3

发布部门: 天津市人民政府办公厅 发布文号: 津政办发[2007]101号

各区、县人民政府，各委、局，各直属单位：

市财政局拟定的《天津市市级财政项目支出绩效评价管理办法（试行）》已经市人民政府同意，现转发给你们，请照此执行。

天津市人民政府办公厅 二○○七年十一月二十三日

天津市市级财政项目支出绩效评价管理办法（试行）

第一章 总 则

第一条 为规范和加强市级财政支出管理，提高财政资金使用效益和效率，根据《中华人民共和国预算法》、财政部印发的《中央部门预算支出绩效考评管理办法（试行）》（财预„2005‟86号）和市财政局印发的《天津市部门预算管理暂行办法》（津财预„2006‟66号等）有关规定，制定本办法。

关联法规：

第二条 本办法所称财政项目支出绩效评价(以下简称“绩效评价”)，是指运用一定的方法和指标，对财政预算项目支出绩效目标的实现程度进行综合性考核与评价。

第三条 绩效评价工作由市财政局统一组织，会同主管预算部门、专项预算管理部门实施。主管预算部门是与市财政有直接预算缴款、拨款关系的国家机关、政党组织、事业单位和社会团体等。专项预算管理部门是指负责特定财政专项资金管理的主管预算部门。第四条 绩效评价的范围为市级财政预算安排专项资金在500万元以上（含500万元）的支出项目，以及市财政局选定的其他支出项目，主要是指在基本支出以外安排的基础设施建设、维修改造、设备购置、大型会议、政策性补贴等具有专项用途的财政支出项目。

第五条 绩效评价以预算为周期实施，包括完成结果评价和阶段性评价。对内完成的项目，实施完成结果评价；对跨的项目，根据预算内完成的工作量和预算执行情况实施阶段性评价，项目全部完成后实施完成结果评价。第二章 绩效评价的原则和依据

第六条 绩效评价的基本原则：

（一）客观公正原则。绩效评价工作应以有关法律法规及政策规定为依据，公开、公平、公正地组织实施。

（二）科学规范原则。绩效评价应采用规范的程序和以定量分析为主、定性分析为辅的方法，合理评价支出项目的绩效情况。

（三）综合评价原则。绩效评价既要考核评估财政支出项目的经济效益、社会效益和生态环境效益，还要考评其合法性、合规性。

第七条 绩效评价的基本依据：

（一）国家相关法律、法规和规章制度；

（二）国家确定的方针、政策；

（三）本市地方法规、规章制度以及国民经济和社会发展规划；

（四）财政部门及主管预算部门、专项预算管理部门制定的项目资金管理办法；

（五）主管预算部门和专项预算管理部门制定的中长期发展规划和工作计划；

（六）主管预算部门的项目支出预算申报、可行性研究、立项评估和项目验收等材料；

（七）财政部门的预算批复文件和项目决算资料；

（八）审计部门对主管预算部门和专项预算管理部门项目预算执行情况的审计报告；

（九）其他相关资料。第三章 绩效评价的内容和指标

第八条 绩效评价的主要内容：

（一）绩效目标的完成情况，包括完成的及时性、质量、成本及效益情况等；

（二）为完成绩效目标安排的预算资金的使用情况和财务管理状况；

（三）为完成绩效目标采取的加强管理的制度、措施等；

（四）根据实际情况确定的其他内容。

第九条 绩效评价内容尽量以量化指标进行考核，在量化分析基础上，进行定性分析，并作出综合评价结果。

第十条 绩效评价指标的选择应遵循以下原则：

（一）相关性原则。选定的绩效评价指标与财政支出项目的绩效目标有直接的联系。

（二）可比性原则。对具有相似目标的工作选用共同的绩效评价指标，保证评价结果可以相互比较。

（三）重要性原则。对绩效评价指标在整个评价过程中的地位和作用进行筛选，选择最具代表性、最能反映评价要求的指标。

（四）经济性原则。绩效评价指标的选择要考虑现实条件和可操作性，要能在合理成本的基础上取得绩效目标数据并实行评价。

第十一条 绩效评价指标分为共性指标和个性指标。

共性指标主要包括：绩效目标完成程度，预算执行情况，财务管理状况，经济效益、社会效益及生态环境效益实现情况，资产的配置和使用情况等。具体指标由市财政局确定。

个性指标由市财政局商主管预算部门、专项预算管理部门，根据财政支出项目特点确定。第四章 绩效评价的方法

第十二条 绩效评价方法主要包括： 比较法、因素分析法、成本效益分析法、专家评估法、公众评价法以及市财政局确定的其他评价方法。

第十三条 比较法，是指通过对绩效目标与绩效结果、历史情况和考评期情况、不同部门和地区同类支出的比较等，综合分析考评绩效目标完成情况的评价方法。

第十四条 因素分析法，是指通过分析影响目标、结果及成本的内外因素，综合分析考评绩效目标完成情况的评价方法。

第十五条 成本效益分析法，是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，用以考评绩效目标完成情况的评价方法。

第十六条 专家评估法，是指对于专业性较强的项目，在对项目验收报告等基础资料和信息进行分析的基础上，由专业评估机构或专家对项目绩效目标完成情况进行专业评估的评价方法。

第十七条 公众评价法，是指对无法直接用指标计量效果的支出，通过公众问卷、抽样调查等方法，对各项绩效评价内容完成情况进行打分，并根据分值考评绩效目标完成情况的评价方法。第五章 绩效评价的组织管理 第十八条 市财政局负责统一制定绩效评价的制度办法，组织实施重大支出项目的绩效评价工作，指导、监督、检查主管预算部门、专项预算管理部门自行组织实施的绩效评价工作。

重大支出项目是指至少符合以下条件之一的财政支出项目：

（一）对经济社会发展有较大影响；

（二）社会公众比较关心；

（三）资金数额较大；

（四）审计、财政等部门在监督检查过程中发现存在问题。

第十九条 主管预算部门、专项预算管理部门负责实施本部门的绩效评价，配合市财政局实施重大支出项目的绩效评价。

第二十条 市财政局、主管预算部门、专项预算管理部门可根据具体情况，由本部门或委托有关中介机构进行绩效评价。选择中介机构应通过招投标方式产生。第六章 绩效评价的工作程序

第二十一条 主管预算部门、专项预算管理部门在申报项目预算时，一并上报支出项目绩效目标的初步意见。市财政局会同主管预算部门、专项预算管理部门确定评价对象和绩效目标。

第二十二条 主管预算部门、专项预算管理部门拟定本部门绩效评价工作方案，并报市财政局备案。市财政局拟定重大支出项目的绩效评价工作方案，并通知主管预算部门、专项预算管理部门。

第二十三条 项目支出预算在执行过程中发生调整的，由市财政局会同主管预算部门、专项预算管理部门对评价对象或绩效目标作相应调整。

第二十四条 市财政局、主管预算部门、专项预算管理部门根据确定的绩效目标和项目实施情况，结合评价对象的特点，对绩效情况进行综合评价。

第二十五条 主管预算部门、专项预算管理部门对综合评价结果撰写绩效评价报告，并在规定时间内报送市财政局。市财政局可以对绩效评价结果进行检查。

第二十六条 市财政局对重大支出项目撰写绩效评价报告，同时将绩效评价结果通知主管预算部门、专项预算管理部门。第七章 绩效评价结果的应用

第二十七条 市财政局根据绩效评价中发现的问题，提出改进和加强项目支出管理的意见，督促主管预算部门、专项预算管理部门落实。

第二十八条 主管预算部门、专项预算管理部门应根据绩效评价结果，及时调整和优化以后项目支出的方向和结构，对绩效评价中发现的问题及时提出整改意见，并将整改意见和整改结果报市财政局备案。

第二十九条 建立绩效评价报告制度和信息公开制度。市财政局将重大支出项目的绩效评价结果定期向市人民政府报告，同时将绩效评价的相关信息在一定范围内公布。

第三十条 市财政局、主管预算部门和专项预算管理部门应将绩效评价结果作为以后安排预算的重要参考依据。第八章 附 则

财政支出绩效评价报告 篇4

绩效评价报告

为加强财政支出绩效管理，提高财政资金使用效益，根据《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发〔2012〕33号）、《常德市财政局关于印发2017年市本级财政资金绩效管理目标任务的通知》（常财办发〔2017〕19号）等文件，恒信弘正会计师事务所接受常德市财政局委托，对2016年常德市本级终身教育专项资金（以下简称终身教育专项资金）项目进行了绩效评价，现将评价情况报告如下：

一、项目基本情况

（一）项目概况

终身教育专项资金包括终身教育经费和农民大学生培养经费两个部分。其中：终身教育经费是为全面推进教育强市战略，促进公民素质全面提升而设立的专项资金；农民大学生培养经费是贯彻落实省《关于实施“农民大学生培养计划”的通知》（湘组发〔2014〕12号）文件精神，用于农民大学生培养工作而设立的专项资金。

立项依据：《关于推进终身教育和学习型社会建设的实施意见》（常发〔2011〕10号），《关于实施“农民大学生培养计划”的通知》（常组发〔2015〕6号）。

2016年预算安排终身教育专项资金300万元，其中：终身教育经费180万元、农民大学生培养经费120万元。项目单位为

－1－ 常德广播电视大学（以下简称市电大）。

（二）项目绩效目标 1.项目绩效总目标

终身教育经费：完善终身教育体系，全面推进社区教育，各类教育协调发展，促进学习型社会基本形成，市民素质和文明程度明显提高。

农民大学生培养经费：2015-2020年连续6年共招收6000人以上（每年1000人以上），为我市农村经济社会发展和基层服务型党组织建设培养一批留得住、用得上、懂技术、会经营的农村基层党员干部和新型农村实用人才。

2.2016年项目具体绩效目标

（1）建成终身教育学习网，开设八大类课程，学习资源7000门以上；倡导全民阅读，启动现有阅览室提质改造、安装彩色电子显示屏（2017年完工）；完成《中老年电脑扫盲教材》和《讲好常德故事系列读本》的编订与印刷。

（2）围绕“海绵城市”建设要求，启动实验“生态阳台”项目，2017年建成完工；组织开展“百堂好课进社区”活动5次以上，开设中老年电脑扫盲培训班，培训10000人次；组织开展全民终身学习周活动。

（3）组织各区县（市）社区教育评选活动，推动建成社区大学、社区学院、社区学校、社区学习中心的四级社区教育体系；指导鼎城区创建省级社区教育实验区、武陵区创建国家级社区教育实验区。

－2－（4）完成农民大学生招生1000名；开展农民大学生专题讲座20次；建立市级教学实践基地8个，督导组织市级实践基地活动10次；学员稳定率90%以上，成绩合格率80%以上。

二、项目单位绩效报告情况

市电大对2016年终身教育专项资金绩效进行了自我评价，对项目基本情况、绩效目标、资金管理使用、组织实施、绩效情况、存在问题及建议等进行了分析说明，自评得分95分，评价等级为“优”。

三、绩效评价工作情况

恒信弘正所接到市财政局委托后，成立了评价小组，制定了绩效评价方案。根据项目特点，本次评价主要采用比较法和公众评判法。评价过程中对市电大、社区学院（校、中心）等实施项目（资金额占85%）进行了现场察看，对社区居民、农民大学生进行了抽样问卷调查，通过听取情况、收集资料、综合分析、与项目单位沟通交流等程序后，形成绩效评价报告。

四、绩效评价指标完成情况

（一）项目资金情况 1.资金到位情况

2016年终身教育专项资金按进度拨付到位194.35万元，其中：终身教育经费74.35万元，农民大学生培养经费120万元。资金进度拨付到位率100%。

2.资金使用情况

2016年终身教育专项资金累计使用193.73万元，其中：终

－3－ 身教育经费使用73.73万元，支出内容：设施建设48.16万元、资源建设4.72万元、平台建设0.5万元、项目建设15.35万元、活动评比5万元；农民大学生培养经费使用120万元，支出内容：上缴学费98.7万元、教学费11.59万元、培训费4万元、竞赛奖励1.97万元、会议费及其他3.74万元。

和预算相比，资金结余105.65万元，实际资金使用率64.58%。结余原因为阅览室提质改造、生态阳台、彩色电子显示屏等项目尚未完工结算，款项未支付，社区教育市级评选等活动未组织实施。

详见附件1：2016年常德市本级终身教育专项资金收支汇总表

3.资金管理情况

为加强专项经费管理，提高资金使用效益，规范财务行为，市电大制定了《终身教育专项经费管理制度》。项目资金经市财政局、市教育局审核后下拨资金指标，支出审批手续齐全，执行了国库集中支付制和公务卡消费报账制。在财务核算方面，建立了专项资金台账，账务处理基本准确，完整地反映了资金收支及结余情况。

（二）项目组织实施情况

2011年12月市电大组织成立了常德社区大学（与市电大属两块牌子，一套人马），为全市终身教育服务与指导中心。市电大着力于终身教育的软硬件和网络学习的平台的建设、社区教育品牌的培育与推广、教学活动的组织等。在项目管理上，市电大制－4－ 定了《终身教育项目管理制度》，项目实施前，向市财政局、市教育局提交专题报告审批；实施过程中，严格履行了招投标、财政评审程序。

市电大制定了《农民大学生培养计划管理制度》，对教学模式、教学管理、学生活动与管理、考核评价等做出了明确规定。农民大学生培养计划依托市电大开放式教学系统，采用网络教学为主，实践培训、专题面授相结合的教学模式。分专科、本科两个层次培养，学制两年半。开设了农村行政管理、农业经济管理、法学等专业。培训对象为市辖区内村支两委干部及后备干部、中共党员及入党积极分子。在招生工作中，各学员由户籍所在地党组织推荐、组织部审核、培养院校录取，取得学籍后，纳入农民大学生培养计划。农民大学生2015年招生1025人，其中专科779人、本科226人。

（三）项目目标完成情况

1.常德终身教育学习网于2016年11月建成运行，开设了生活百科、文化艺术、养生保健、和谐家庭、技能培训、科普知识、法律道德、休闲娱乐等8大类课程，学习资源8269门；阅览室提质改造和彩色电子显示屏工程于2016年启动建设；印刷《中老年电脑扫盲教材》2360本。

2.市电大与成都电大签订“生态阳台”项目合作协议，已启动施工；开展“百堂好课进社区活动”，对新坡社区等5个社区送课10次，开设中老年电脑扫盲班12个，培训288课次、10580人次；全民终身学习周于2016年10月成功举行，在全市范围内开

－5－ 展了“百姓学习之星”和“终身学习活动品牌”评选。

3.鼎城区省级社区教育实验区验收合格，武陵区国家级社区教育实验区申报成功。

4.招收农民大学生1025名；开展专题讲座61次；建成市级教学实践基地8个，组织市级实践基地活动16次；学员稳定率93.07%，成绩合格率为85.95%。

5.《讲好常德故事系列读本》、社区教育市级评选工作未组织实施，原因为《讲好常德故事系列读本》项目已用微课资源替代、2016年全省撤乡并村机构大调整导致评选工作无法正常开展。以资金额度为权重计算，终身教育经费目标整体完成率93%，农民大学生培养目标完成率100%。

（四）项目绩效情况

本项目绩效主要为社会效益，表现为以下方面：

1.构建终身教育体系，为市民“处处可学”奠定了基础。截止2016年末，全市已建成1个社区大学、9个社区学院、49个社区学校、80个社区学习中心，基本形成了以社区大学为龙头，以武陵区、鼎城区两个国家级和省级社区教育实验区为引领，以市级示范性社区学校和优秀社区学习中心为骨干，以其他基础性社区学习中心为支撑的四级社区教育组织体系。社区大学积极督导各区县培育社区教育品牌,涌现出了“善导特训室”（武陵区富强社区）、“鼎城诗韵”（鼎城区草坪镇）、“育婴天使”（石门县观山社区）3个市级优秀活动品牌，其中“鼎城诗韵”被评为2016年全省全民终身学习优秀活动品牌。

－6－ 2.搭建了“人人可学、时时能学、样样有学”的网上网下学习的平台，满足了群众多样化的学习需求。一方面，常德终身教育学习网建成运行，打破了传统教育时间和空间的障碍，为市民提供了一个覆盖面广、内容丰富、使用便利的学习网站，8269门学习资源基本涵盖了市民工作、生活的所有领域；另一方面，构建网下零距离培训平台，社区大学以社区学习中心为依托，以“百堂好课进社区”项目为抓手，逐步建立起以青壮年技能培训为基础、以中小学校外教育为重点、以老年教育为特色的社区教育培训体系。

3.营造阅读氛围，激发阅读兴趣。市电大学校阅览室提质改造完成后，预计藏书5万册，可容纳40人同时阅读，将成为周边市民休闲学习的最佳场所，提升市民阅读积极性，实现从“阅读”到“悦读”的有效提升。

4.以体验式教学为手段，建立现代新的休闲生活模式。在建中的“生态阳台”项目将依托“绿宠课堂学习基地”和 “屋顶菜园体验基地”两大阵地，开展以‘绿色健康’为主题的农产品种植示范、教学、交流、体验活动。该项目以营造和谐社区、和谐家庭为立足点，以服务于我市“海绵城市创建”、满足市民对绿色生态和健康环保的生活需求为目标，让身居闹市的城市居民鲜活的体验田园生活的乐趣，让家里闲置的空地成为全家人的氧吧、老年人劳动强身的乐土、白领下班后的减压胜地、少年儿童的科普知识乐园。

5.创新培养模式，助力新农村建设。农民大学生培养项目通

－7－ 过教学、实践、自主学习、支持服务于一体的新型农民大学生培养模式，让农民大学生“学以致用”，提升他们的科技文化素养、生产职业技能、创新创业能力，从根本上满足新农村建设对“有文化、懂技术、能创业、会经营、善管理”的新型农民大学生的需要，推进和谐富裕的学习型新农村建设。例如：津市学员周思，将“互联网＋”思维运用在产品的销售中，在网上建起了香菇网络销售平台；澧县学员杜修安，积累了水面养殖和海虾淡养的理论知识和实践技能，在他的带动下，全村有15个农户养起了对虾，面积1000亩，每亩年产值近8000元，带动了一批人致富，增加了贫困村民的收入。

6.服务基层党建，提升了乡村治理水平。“农民大学生培养”项目通过开设政策法规等课程，聘请本市知名专家来校授课等形式，极大地提升了农民大学生学员的政策理论水平和法律意识。让很多身为乡村干部或后备干部的农民大学生从事或参与乡村治理过程中，面对复杂问题和各类矛盾，能够用所学政策和法律知识妥善解决，提升了乡村治理水平，促进了社会和谐稳定，为全市“美丽乡村、完美社区”建设提供了智力支撑和人才保障。

五、综合评价情况及评价结论

经综合评价，该项目得分90分，评价结果为“优”。得分明细：

（一）项目投入总分17分，实得17分。

（二）项目过程总分31分，实得29分，扣2分，扣分明细： 1.跨使用经费，扣1分；

－8－ 2.2例记账凭证附件不合规，扣1分。

（三）项目产出总分22分，实得19分，扣3分，扣分明细： 1.终身教育经费目标完成率93%，扣1分；

2.终身教育学习网课程内容、功能建设欠完善，扣2分。

（四）项目效果总分30分，实得25分，扣5分，扣分明细： 1.市民对终身教育学习网参与度不高、社区学校和学习中心建成率不达标，扣3分；

2.根据现场调查，项目综合满意度为85.13%，扣1分； 3.根据现场调查，项目综合知晓率为75%，扣1分。详见附件2：财政支出绩效评价指标评分表。

六、存在的问题

（一）财务管理方面

1.专项资金跨年使用，经费归属不当

2016年专项经费中累计列支2017年社区大学授课费等39240元，该类费用应归属于2017终身教育专项经费。

2.记账凭证附件欠规范

2016年7月5号记账凭证支付农民大学生专题讲座和实践指导专家劳务费54000元，未提供发票；2016年6月27号记账凭证支付实践基地创建费4999元，合同方为湖南腾琼野茶王茶业有限公司，发票由黄维标个人开具。

（二）项目产出方面 1.部分项目未实施完成

编制印刷《讲好常德故事系列读本》、社区教育市级评选两

－9－ 项工作未按计划完成。

2.网络平台课程内容及功能建设待完善

终身教育学习网部分课程无教学内容，如：法律道德-司法解读和法律知识、技能培训－营销技巧等课程无教学内容。“学分银行”等网站功能尚未建设，无界面内容。

（三）项目绩效方面

1.终身教育项目群众知晓度偏低，学习参与度不高 经现场调查，市民对终身教育经费项目知晓度为57.5%。终身教育学习网于2016年11月建成运行，截至现场评价日（试运行），累计注册人数4042人，参与学习人数210人，学习参与率5.20%。

2.四级社区教育体系欠完善，社区学校和学习中心建成率低 武陵区应建社区学习中心120个，已建32个，完成比例26.67%。

七、建议

（一）加强财务管理，严把财务审核关

专项资金应严格按照预算执行，分清经费归属期间，避免经费跨使用；严把财务审核关，关注原始凭证的合法性、完整性，对不合规的经济业务不予受理，并要求及时更正。

（二）认真组织项目实施，保证产出数量和质量 1.把握项目实施进度，确保项目完成率

加强项目进度管理，根据年初工作任务，合理制定项目实施计划时间表，明确项目实施的时间节点，保证项目及时完成。

－10－ 2.强化教学管理，完善网站功能建设

及时补充和更新终身教育学习网的课程设置，课程内容应全面、完整，实用性强、有吸引力，杜绝内容空白的虚列形式。建设完善网站功能，借鉴其他地区终身教育网站先进经验，网站内容与微信公众号相关联，将学习资源拓展到移动客户端，进一步提升网络学习的平台的便利和价值。

（三）加大实施力度，全面提升项目实施效果 1.加大宣传工作力度，提高群众参与度

市电大可通过电视、报纸、网络、微信公众号、社区宣传等多渠道加大社区教育和终身教育学习网的宣传力度，提高市民知晓度，让更多的市民能够了解并参与其中，提升项目效果。

2.加强社区教育建设督导，提高基层社区教育机构覆盖率 一方面市电大加大对各区县社区教育建设的督导力度，积极开展社区教育市级评选工作，引导、激励各区县社区教育建设；一方面增加政府重视程度，将基层社区教育机构普及率纳入各级政府考核指标，多途径合力提高基层社区教育机构覆盖率，完善终身教育体系，增强四级社区学校体系力量。

3.落实区县配套经费，增加实践教育活动

被调查的社区学习中心和学员反映区县配套经费不够，需加大社区教育机构设备设施投入，希望各级政府给予经费支持；被调查的农民大学生希望多开展实践教育活动，多安排专题面授。

（四）绩效评价结果应用建议

本项目评价结果为“优”，建议在完善网络学习的平台建设，加

－11－ 大宣传力度的情况下，根据实际工作计划合理安排下预算。

附件： 1。2016年常德市本级终身教育专项资金收支汇总表

2.财政支出绩效评价指标评分表

3.2016年常德市本级终身教育专项资金绩效评价调查问卷汇总表1（终身教育经费）

4.2016年常德市本级终身教育专项资金绩效评价调查问卷汇总表2（农民大学生培养经费）

恒信弘正会计师事务所有限责任公司

2017年7月