B-担保风险管理部内部管理制度

B-担保风险管理部内部管理制度（精选9篇）

B-担保风险管理部内部管理制度 篇1

文件编号： YNBC-FK-2013001-01

风控管理部内部管理制度

制作部门：风控管理部

云南邦成担保融资有限公司

Yunnan BANGCHENG Financing & Guarantee Co.,Ltd.二〇一三年制

目录

风控管理部职责设定...........................................................3 风控管理部与业务部职责界定............................................6 风控管理部岗位设置办法....................................................7 风控管理部培训管理制度...................................................13

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风控管理部职责设定

风控管理部的工作绩效对董事会负责，日常工作归属总经理统一管理。风控管理部的职责如下：

一、制定与战略目标相一致且适用于公司的操作风险管理战略和总体政策。

二、专门负责总体操作风险管理体系的建立和实施，制定具体业务操作指引/办法，确保公司操作风险管理体系有效实施，确保总体范围内操作风险管理的一致性和有效性。

1、拟定总体操作风险管理政策、程序和具体的操作规程，提交董事会审批；

2、协助其他部门识别、评估、监测、控制及缓释操作风险；

3、建立并组织实施操作风险识别、评估、缓释(包括内部控制措施)和监管方法以及全行的操作风险报告程序；

4、建立适用于总体的操作风险基本控制标准，并指导和协调总体范围内的操作风险管理；

5、为各部门提供操作风险管理方面的培训，协助各部门提高操作风险管理水平、履行操作风险管理的各项职责；

6、定期检查并分析业务部门和其他部门操作风险的管理情况；

7、定期向总裁提交操作风险报告；

8、确保操作风险制度和措施得到遵守。

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三、风控管理部与业务部业务联动机制

1、风控管理部与业务部在项目承保过程的业务联动机制  受理业务部呈交的项目资料后，风险经理初审项目，并与业务经理确定尽职调查的时间及需要补充准备的资料。 业务部联系客户并确定尽职调查的时间之后，风控管理部介入项目考察。

 如还需要企业补充资料，则风控部通知业务部，由业务部负责与企业联系并索要相关资料，风控管理部不直接与企业发生联系。

 业务部起草完毕业务合同之后，风控管理部初审合同内容。在后法律顾问最终审核业务合同之后，风控管理部将最终审核意见通报给业务部。

 业务合同签署后，项目评审部对业务合同编号、签章等情况进行审核。

2、风控管理部与风险监管部在项目承保及监管过程中的联动机制

 在审保会决议之后3个工作日，风控管理部应将有关资料文件移交项目监管部存档。

 在项目监管尽职调查之前，项目评审部应将相关情况告知项目监管部。

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3、风险监管部与业务部在项目监管过程的业务联动机制  项目监管部应提前将项目监管时间告知业务部，由业务部与企业进行联系。

 风险监管部要求项目经理共同到项目企业进行尽职调查并要求项目经理向项目企业索取相关补充资料。

4、风险监管部与项目处置部在项目监管过程的业务联动机制  在风险处置部介入项目进行监管尽职调查之前，项目评审部和项目监管部应将相关情况告知项目处置部

 项目处置部应提前将项目监管时间告知业务部，由业务部与企业进行联系。

 风险处置部对项目进行风险定性，确定风险级别、风险预警，并将此告之业务部。

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风控管理部与业务部职责界定

一、风控管理部与业务部间业务职责界定的定义

风控管理部与业务部间业务职责界定是指风控管理部与业务部在业务衔接中的操作流程，明确各方需承担的职责分工及协作的制度。

1、针对单个项目在风险管理业务流程的不同阶段，风控管理部与业务部先后参与项目风险管理。

2、针对单个项目，风控管理部与业务部所获取的项目信息实现流动共享，信息掌握方负有无条件向其它部门提供信息资料的义务。

二、岗位分离

在担保业务经营条线，保后管理与市场营销要实行岗位分离，设置专业保后管理团队或保后管理岗位，配备风险主管与风险管理经理，并与其他相关岗位共同完成保中、保后管理工作。

1、公司在风控管理部门内部设置保后管理团队。负责公司所有项目保中、保后管理督促、检查、指导、整改、考核等工作。

2、业务部要参考担保客户数量、业务量等配备相应专职业务经理，负责公司所有业务保中、保后管理相关工作，实现保中、保后管理专业化。

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风控管理部岗位设置办法

第一章 总则

第一条 为适应公司业务发展需要，建设高素质的风险管理队伍，全面提高云南大业融资担保有限公司风险管理水平，进一步完善风险管理体系，根据公司有关制度规定，风控管理部特此制定岗位设置办法。

第二条 本办法所称风控管理部是指专职于担保风险管理制度体系设计、制定与落实、对客户（或项目）、行业及产品等方面进行风险分析、监控预警等风险管理工作的专业部门。

第三条 风控管理部管理构架包括风险管理总监、总监助理、风险主管、风险管理专员。

1、风控管理部完整人员配置2-3人。

2、风控管理部设风险主管1人、风险管理经理1人。

第二章 内部机构建制设定

第四条 内部机构建制职责

1、风险审评部主要工作

风险审评部的工作主要参与新项目在承保之前的风险调查和评议工作，主要包括如下：

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 保前项目尽职调查  与承保方针对比

 反担保措施定及价值评估制  项目承保风险综合评议  合同审议及与法律顾问合同对接  其它事务

2、风险监管部主要工作

风险监管部的工作主要对已经承保的项目进行风险持续性监管，按照固定时间标准点对项目进行风险级别评定，同时也对所有项目进行综合统计和分析。主要内容如下：  在保项目尽职调查与风险监管

 在保项目统计（风险、行业、风险项目、对接银行等等索引）

 在保项目风险分析及预警  其它事务

3、风险处置部主要工作

风险处置部的主要对贷款到期前2个月的项目进行重点监管，对发现非正常级别的项目进行紧密跟踪，并制定出风险处置预案，最大程度保证公司资产安全。主要内容如下：  风险项目的尽职调查

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 策划及制定风险预警方案  参与风险项目的处置  其它事务

第三章岗位职责

第五条 风险主管岗位职责：

1、负责统一规划、管理、安排风控管理部日常工作事务和调配人员岗位。

2、操作风险的日常管理方面，对董事会负最终责任。

3、根据董事会决议精神，定期审查和监督执行操作风险管理的政策、程序和具体的操作规程，并定期向董事会提交操作风险总体情况的报告。

4、负责组织风控管理部的培训、学习，针对性风险专题研究、重大事件风险跟踪评估。

5、负责提议召开审保会。

6、配合公司其它业务部门完成风险管理相关工作。

7、参与与银行、法律等合作单位开展风险管理方面的业务交流和协作。

8、参与制定和组织部门职员业务培训、知识学习以及业务技能考核计划等事务工作。

9、参与担保产品风险特征研究及风险控制模式及程序的设计。

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10、负责担保项目风险审评和监管工作。

11、执行总经理安排的其它工作任务。第六条 风险经理的岗位职责：

1、负责对承保项目初步审查，组织人员开展保前项目尽职调查、反担保措施价值评估、比对承保方针等事务，并提出风险管理意见。

2、负责以邮件形式通知综合管理部召开审保会项目及提供上会项目清单。

3、负责组织人员开展保期项目尽职调查、对项目开展持续风险监管；

4、负责对项目按照类别进行统计分析。

5、执行项目担保在风险管理流程中的各种工作安排指令。

6、参与项目尽职调查，并执行风险主管安排的工作。

7、执行风险主管安排项目统计工作。

8、执行风险主管安排的其它工作任务。

第四章 任职条件

第七条 风控管理部所有工作人员必须具备以下基本条件：

1、具备良好的职业道德修养，爱岗敬业，遵纪守法，坚持原则，廉洁自律。

2、熟悉担保业务流程、银行信贷业务流程、风险管理流程。

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3、能够及时了解和掌握国家经济金融政策、法律法规、银行信贷政策的变化动向，4、具有较强的分析判断能力、交流能力、文字写作能力和调研能力，熟悉金融、财务、相关法律知识。

第五章 资格认定

第八条 风控管理部工作人员实行岗位竞聘制度。

1、风险主管由由公司董事会认定并聘任；

2、风险管理经理由风险主管认定并聘任。

第九条 对拟聘任的风险主管，由总经理按照规定相关制度报请人力资源部门审查，正式批复后方执行新的管理级别标准。

第六章 人员培训考核

第十条 风控管理部培训方式：

1、参与公司统一安排的培训计划

2、由总监助理制定每月培训计划并组织实施，无特殊原因所有风控管理部人员必须参与培训。

第十一条 风控管理部考核方式：

1、参与公司统一考核。

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2、风控管理部开展每年2次的固定专业技能考核。

3、部门考核办法、内容、时间、计划由风险主管报请总经理同意后执行。

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风控管理部培训管理制度

第一章 总则

第一条 为了加强风控管理部的人员配置符合公司发展的需要，使风控管理部形成，培养专业人才，提升人员素质的平台； 根据公司有关人事管理规定，制定本培训管理制度。

第二章 风控管理部培训体系及内容。第二条 培训体系

第三条 人员结构及内容

(一)监助理制定培训计划：报风险主管批准，人力资源部备案。(二)培训主管制定具体培训内容：

1.根据培训目的制定相关培训内容、进行课程设计、确定人数和培训时间、培训预算、师资安排； 2.组织、实施培训；

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3.总结培训效果。

(三)培训人员：凡风控管理部的人员均需参与本规定的学习、培训、考评。

第四条 培训的方式(一)制度式培训

制度式培训是指：培训侧重于使员工掌握某一具体的技能、知识，了解某一具体的信息，培训内容较为明确具体；

1)管理制度的学习

 学习风控管理部制定的系列管理制度  学习行政管理机关对担保行业的相关规定  学习行业监管部门对担保行业的相关规定

2)风控管理部的操作流程学习

 报告的攥写能力的培训（如：保前项目意见书、保中调查报告、代偿意见书、追偿意见书等） 提高识别风险点能力的培训  提高财务数据分析能力的培训  提高制定反担保措施能力的培训  提高项目分析能力的培训

 提高代偿、追偿方案设定能力的培训

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 提高统计数据分析能力的培训  内部风险控制能力的培训

3)专业知识的学习

 担保知识的学习（担保常识、担保行业动态等）；  金融知识的学习（金融常识、时事金融动态等）；  财务税收知识的学习（财务基础知识的学习、最新财务、税收知识的更新）；

 与新担保品种设计有关的学习；  与担保相关的法律、法规的学习

（担保法、民商法、物权法、银行法、票据法、合同法等相关法律制度的学习）。

4)外勤实习制度

 新员工参与项目的实地考察，初次攥写调查报告；由部门主管对调查报告作出点评；新员工修订调查报告；部门主管最终考评。

 到实习单位的进行相关培训。

(二)非制度式培训

非制度式培训是指：未经事先安排，主要倾向于使员工在日常工

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作生活中受到企业精神、价值观、工作作风和态度的熏陶与培训使员工在潜移默化中对企业文化从感受到了解，再到认同，最终与企业融为一体。

风控管理部的非制度式培训主要测重于：

1)配合公司人力资源的培养需要，设计其在本部门需掌握知识的定向培训。

2)根据员工的能力、特点、设计与其职业生涯有关的专业培训。

第五条 考评

风控管理部的风控管理部与业务部主管，负责本部门的培训及考评，考评结果报风险主管；并在人力资源部备案，作为绩效考核、晋级的依据。

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B-担保风险管理部内部管理制度 篇2

一、贷款担保风险内部控制制度的建设

内控制度的建设可分为内部管理控制和内部会计控制。内部管理控制即运营业务控制，一般是为了加强管理，提高运营效率而采取的控制措施;内部会计控制是为了保护财产安全、完整，保证会计资料的真实性和加强内部监督而采取的控制措施。

（一）内控制度的建设内容

1. 政策控制。

担保机构在各项业务活动中必须自觉遵守国家法律法规政策和各项规章制度的要求。

2. 计划控制。

在业务运营活动中，担保机构应认真执行已制定的各项计划，并根据客观条件的变化进行适当的调整与完善。

3. 担保费率的控制。

担保业务的收入主要来源于担保费收入，在市场公允的前提下，担保费率应适时调整，担保费应能充分反映担保业务的风险程度。

4. 担保比例控制。

为确保资金的合理配置和良性循环，对资金的运用要进行必要的比例控制。这些比例主要有各种准备金比率、资本充足比率、资本结构比率和单个项目担保限额等。

（二）内部控制的具体方法

1. 管理风险部门的设立。

担保机构要把控制担保风险放在战略的高度来看待。担保机构应成立专门的部门或委派专门的人员负责管理担保风险，形成有效管理的链条，即：各业务部门对担保业务运营中出现的各种风险进行及时的风险度归类、分析后，及时上报风险管理部门，进行深入的市场调查、分析，并提出相应的规避风险方法与措施，然后向组织高层管理人员上报并实施有效的风险控制，降低风险成本。风险管理部门应根据担保机构的资产负债情况、业务开展状况、代偿情况等，制订整个机构年度担保总额度，并根据实际情况及时调整，控制组织承受的风险总额;制订各项规章制度，使担保业务有章可循;制订项目受理规章，保证申请人的资格。对担保申请人可设置如下限定条件：组织运营管理制度健全，财务核算规范;组织运营班子稳定、资信可靠;有按期还本付息的能力;原应付贷款本金和利息已按期还清，应付款项账面额度在财务预警线之下;应经过工商部门的当年年检;近三年没有不良运营和违约记录及重大民事、经济纠纷;有三年以上持续盈利的历史;申请担保额不得超过组织净资产的60%。

2. 严格担保项目的评审制度。

包括制订项目评审办法，实行项目评审、项目担保、保后检查的分离制度。

3. 对担保管理和决策进行严格的授权。

担保组织应根据自身资产状况、担保规模等情况，规定一般担保人员、担保部门负责人、担保机构高层管理人员担保项目的审批权限，防止越权审批项目等情况的发生。

4. 根据项目的风险情况和市场公允确定保费率。

确定担保费率应考虑的因素包括：项目风险情况、运营成本、预期收益率。在项目可以接受及市场公允的前提下，应根据具体情况调整保费率。

5. 实行资产负债比例管理。

资产负债比例管理，是指以资本及相关负债制约资产总量及其资产结构，从而保持营运资金的安全性、流动性和收益性的一种管理机制。实施资产负债比例管理，要求担保机构把担保规模在资产负债表中进行反映，以便根据资产负债情况对担保额度进行控制。

6. 提足各种准备金。

为保证担保业务的正常进行，应建立各种准备金，并在实际工作中按规定足额提取。主要的准备金包括：一是担保责任准备金。担保责任准备金是为了保证代偿行为对资金的需求而设置的，根据每年代偿资金的需要情况，从运营利润中提取。二是担保赔偿准备金。担保机构代债务人履行债务后，债务人对担保机构享有求偿权，求偿权的实现有多种形式，但并不能完全保证担保机构求偿权的完全实现。为了保证担保机构资产的流动性，需要在担保收入中提取一定比例的准备金，以弥补求偿权的损失。三是建立代位补偿基金。为防止担保项目代偿集中出现而造成流动资金不足的现象，担保机构还应设立代位补偿基金，每年从利润中按一定比例提取。

（三）内控制度的检查和评价

内部控制制度的检查和评价是由担保机构的风险管理部门与审计部门共同完成的，目的是为了检查机构自身的资产负债状况、收入支出状况、各种制度的执行情况，及时发现运营中出现的及可能会出现的各种问题，并及时向管理层汇报。这是担保机构分析过去、控制现在、预测未来、防范风险的重要手段。

二、贷款担保信用风险的规避与防范

信用风险是担保机构面临的最主要风险，也是其他风险的诱因，如何控制信用风险关系到担保机构能否正常运营。对借款人的信用分析包括财务因素和非财务因素。只有对这些因素进行综合的、较为详尽的分析，才能得出借款人较为客观、准确的信用状况，从而为信用风险的防范与规避提供科学合理的依据。应该说明的是，信用分析是一个连续、动态的过程，它不仅应用于担保项目的决策，也适用于对在保项目的监督管理。

（一）分析借款人的财务状况

财务分析包括对申请人的盈利能力、营运能力、资产结构和现金流量的分析。

1. 盈利能力分析。

盈利比率反映的是借款人的盈利能力，包括销售利润率、营业利润率、净利润率、成本费用率。

2. 营运能力分析。

营运能力是指通过与资产周转速度有关的指标反映出来的资产利用效率，它表明管理人员运营、管理和运用资产的能力，组织营运能力各项指标计算所需数据来自于资产负债表，具体分析指标包括：总资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、应收账款回收期(天)、存货周转率、总资产报酬率、权益报酬率。

3. 偿债能力分析。

长期偿债能力是指借款人偿还长期负债的能力，它表明借款人对债务的承受能力和偿还债务的保障能力。具体分析指标包括：资产负债率;负债与所有者权益比率;负债与有形净资产比率;利息保障倍数。短期偿债能力是借款人以流动资产偿还流动负债的能力，它反映借款人偿还日常到期债务的能力。具体分析指标包括：流动比率、速动比率、现金比率。

4. 现金流量分析。

通过对现金流量的分析，可以了解借款人目前的现金收支情况和现金来源，并可预测借款人将来的现金状况，为是否担保和在保项目监督提供依据。

（二）分析借款人的非财务因素

非财务因素的分析主要是对申请人的行业风险因素、运营风险因素、管理风险因素、自然社会因素和还款意愿因素等进行分析。

1. 申请人的行业风险因素分析。

每个组织都处于某一特定的行业中，每一行业都有其固有的风险，掌握某一行业的特征、表象和风险程度，了解申请人在同一行业中处于什么样的水平，就可以从行业的基本状况和发展趋势来判断借款人的基本风险。行业风险分析中考虑的因素主要包括：一是行业的成本结构。组织的成本由固定成本和变动成本组成。不同的行业，其成本结构有不同的特征。借款人行业的成本结构对其行业风险、盈利性及竞争性均有重要的影响。二是行业的成熟期。在市场经济条件下，组织因其行业所处的成熟期不同，面临着不同的风险和机会。三是行业的经济周期性。行业的风险与经济周期密切相关，因此在对行业进行分析时，应考虑行业受经济周期的影响程度和与经济周期的同步程度，这一般需借助专家的力量来完成。四是行业的盈利性。如果一个行业中的大部分组织亏损，则处于该行业中的申请人未来的运营状况和还款能力显然是值得关注的。五是行业的依赖性。在分析借款人所在行业的风险时，要确定其他行业对借款人所在行业的影响程度，如果有严重的依赖性，则不仅要分析借款人所在行业，还必须分析其所依赖的行业。六是国家法律、政策对行业的影响。法律政策的改变可能会对一个行业有潜在的益处，也可以使一个行业的盈利或生存受到危胁。

2. 申请人运营风险因素分析。

通过对申请人行业风险的分析，能够对借款人所在行业整体的共性风险有所认识，但行业中的每个组织都有其自身的特点，要全面地评价借款人的信用状况，还要分析申请人的运营风险。内容包括：组织的总体特征(组织的规模、所处的发展阶段、主营多样化程度，运营策略)、主营与市场(主营的重要性、可替代程度、市场的竞争状况、组织控制价格的能力、市场对主营的需求、顾客的集中程度等)、原料供应(原材料价格、购货渠道、购买量的控制)、运营(运营的连续性、技术特点、对市场重大变化的反应能力、对环境的影响、劳资关系等)、销售(销售的范围、促销能力、销售的灵活性)。

3. 申请人管理风险因素分析。

B-担保风险管理部内部管理制度 篇3

摘 要 担保公司的风险管理是一个复杂的系统，担保公司应根据自身特点构筑适合担保项目要求的财务风险预警体系。担保公司只有成立完善的组织架构，合理、持续的资金来源渠道，以及补偿机制，构筑完善的担保公司财务风险预警系统，才能使担保行业处于良性循环之中，得以稳定、持续的发展。

关键词 担保公司 风险预警 构建

目前担保公司的主要客户基本上都是中小民营企业，企业本身的抗风险能力就比较弱，再加上担保公司属于新鲜事物，很多制度还不完善，就更加大了担保公司的风险。在如此复杂的风险环境下，如何控制担保公司自身及项目的风险，如何处理好担保公司的风险管理与控制就显得尤为重要。

一、财务风险预警系统的内涵

以企业财务会计信息为根本的财务风险预警，采用设置并观察一些敏锐性财务指标的转变，对企业可能或将要面临财务风险所采取的实时监控和预测预报。企业财务风险出现因素一般有营运者决策误差、监管失控、经济衰退和通货膨胀等，但直接因素是资源配置低效和对竞争风险应付不当或功能缺乏，而致使企业位置劣势、将来现金流入量低；或是一味寻求销售数额增加，忽视对销售品质—现金注入有效支持程度、稳定可靠性和时间分布构成等注视，而致使企业陷入过度营运状况和现金支付能力出现困乏。

在经营管理活动中，财务风险预警体系对企业潜在财务风险和财务监管指标实行实时监控的体系。针对财务管理对象分别制定相应的财务风险控制指标，以企业财务报表、预算指标及其他有关财务资料为根据，运用财会、金融、企业监管、市场营销等理论，采取比例分析、数学模型等风险监管的一般方式，采取对企业财务活动不同层面的制约，达到对企业财务风险整体制约的目标。财务风险预警体系能够发现企业出现的财务风险，及时向企业营运者示警，一旦财务风险警报响起，企业就能够及时采用必要策略，及时化解财务危机和强化监管。

二、担保公司项目风险管理的财务预警

（一）项目财务风险的预警信号分析

1．财务状况预警信号

项目企业在出现项目风险前，其财务状况都会出现不同程度的恶化，当然，有些客户会对提供给担保公司的财务报表进行粉饰，但企业无论怎样粉饰，尽职的保后检查人员都能从中找出蛛丝马迹。比如：资产负债率较年初大幅上升；流动比例连续较年初大幅下降；库存连续大幅减少；流动负债特别是应付款项连续增加，而流动资产特别是应收款项连续增加；应收款账龄中高账龄占比过高；对外投资出现巨额亏损；注册资本不到位；账面库存远大于实际库存；经营活动净现金流量不断下降等等。这些都在表明，项目企业的财务状况出现了问题，很有可能会进一步恶化。

2．经营状况预警信号

通过对项目企业的观察，可以对企业经营状况的了解来判断项目企业是否出现风险：连续销售收入是否不断下降且没有回升迹象；货款回收是否不断降低；股东之间或公司高层管理人员之间是否产生了矛盾；是否长期拖欠工资；市场供求变化是否对公司有严重影响；是否被债权人起诉；是否提供严重虚假财务报表；是否出现偷逃税款被税务部门核查；是否违法经营；是否连续多月不能按期偿付贷款利息等。

3．担保状况预警信号

通过实地观察及了解，可以通过下列情况发现项目企业是否出现风险：项目保证人的生产经营状况是否恶化；抵押物是否转移；抵押物是否出现损毁或变质；抵押物是否被有关机关查封或扣押；公司组织架构是否发生变化等。

（二）担保公司在项目出现风险预警信号后的对策

担保公司在项目出现风险预警信号后，担保公司应根据对项目介入的程度做出不同的处理。

1．当在项目介入初期，发现项目企业出现财务风险，我们必须果断否决此项目，不能为了收取那笔担保费用而去做项目。当然，也有的项目企业虽然暂时出现财务预警信号，如果有一笔流动资金注入，企业完全可以大大改善经营状况并起死回升，那我们也可以接受这个项目。因为担保公司一方面不仅仅是为了赚取利润，另一个目的也是为了帮助中小企业解决融资难的问题。对这种风险项目的取舍，完全要依赖项目负责人的判断水平，以后对项目企业的发展做出精准的预测。

2．当项目正处于放款前的阶段时，我们在项目评审时也要及时做出处理，应在取舍中做出正确的选择。一旦选择为项目企业提供担保，在放款后就应时时对此企业进行高度关注，一旦企业出现状况恶化的势头，就应及时中断担保，让企业提前还贷或采取控制措施。

3．当项目处于放款后的期间，担保公司就应加强对项目企业的检查力度，对风险项目进行归类。一般将担保项目分类为：正常级；关注级；风险级。当项目企业被归入风险级时，我们应半月甚至每周对企业的发展状况进行监督，必要时及时采取中止措施，提前还贷或控制抵押物，减少担保企业的损失。

总之，在风险项目监控中，我们首先察看企业短期偿债潜力，因为企业可否清偿债务决定担保公司是否会发生代偿。但只依据流动比率和负债比率等指标难以准确断定企业真正偿付能力。对企业而言，到期债务清偿意味着真正偿债压力，企业可否清偿到期债务是创建在一定资产或资本之上的，要以足够现金流入量为保障。经验让我们知道，现金流决定企业兴衰存亡。现金是企业现金流量中真实、可马上使用偿还债务和其他支出的保障。传统体现偿债能力指标通常有资产负债率、流动比率、速动比率等，而这些指标都以总资产、流动资产或速动资产为根本衡量和应偿还债务的适合状况，这些指标会遮盖企业营运中的一些问题。担保公司需依据自我特征构筑合适担保项目需要的现金流风险预警系统。作者觉得这种现金流风险预警系统应从现金流的构成、结构、现金流总量与债务关联、现金流质量、现金流获得能力等多个方位和不同纬度实行创建。

三、担保公司自身风险管理的财务预警

（一）民营担保公司普遍存在的风险问题

目前，我们的民营担保公司普遍存在的风险问题有：①资金规模太小，造成担保额度太低。国家对担保公司的担保额度有一定的规定：按担保公司注册资本放大5—10的比例给予。而大部分商业性的担保公司都是民营企业参股形成，再加上担保公司是一个新鲜事物，能不能盈利还不确定，这就决定了担保公司的资本金不会太多，那么担保公司的规模也就不会太大。另外，虽然国家规定担保额度可最高放大到10倍，但银行给予的额度一般只能放大到5倍，这对担保公司的规模进一步进行了限制。②担保公司管理人才的匮乏。由于担保公司在我国属于才发展起来的行业，担保公司的人才特别是高端人才大部分是从银行系统转过来的，而担保公司的管理与银行又存在着差别，所以不能完全将银行系统中的管理模式完全照搬过来。这就使得担保公司的风险管理只能是摸索着前进，边前进边改进。担保行业的业务人员必须熟知财务、金融、担保等方面的知识，还必须深知企业每个环节的运作状况。这样的全才在我国比较少，而担保行业的快速发展，更需大量这样的全才，这就造成了担保行业的人才比较匮乏。③担保体系制度不完善。由于我国对担保公司放开不久，担保公司成立的时间不长，所以很多制度建设跟不上，造成政府对担保公司的管理力度不够。④担保公司内部组织架构设置不完善，各担保公司管理水平参差不齐，担保公司间缺乏交流。很多担保公司组织架构不完整，所以对项目不能做出全面的风险判断。再加上担保高端业务人员的缺乏，使得担保公司的从业人员水平参差不齐，基于有部分害群之马混迹其中。而担保行业间的竞争，使得大部分担保公司视对方为敌人，相互之间没有业务交流。很难使担保行业的管理有大的发展。

（二）消除担保公司自身风险的方法

1．拓展资金来源

对于政府型和商业型担保公司来说，资金来源途径需多元化，但大部分地区的中小企业担保基金以政府财政资金为主，民营担保公司实力还比较弱，地方财政担保基金大部分是一次性的，民间资本主要是私募，在国内上市还很困难。所以，应累积社会闲散资金，例如：拿出各种理财产品来聚集社会闲散资金，引领社会资金、银行信贷资金和其他资金倾向中小企业，以获得合理配置市场资源，发挥市场激励作用。

2．创建担保企业的资金补偿体制

资金补偿体制问题最先是针对政府担保公司来说的，因为政府担保公司根本上不以盈利为目的，只靠财政预算拨款来补偿资本，因此，它们资金来源比较聚集。一要创建政府担保企业资金补偿体制，以一定周期通过政府将财政收入增加一定比例用于补充政府担保企业的担保资金，也能够将征自中小企业税收总额的一定比例在间隔一段时间后专门用于政府担保公司的资金补偿，这样利用中小企业自身发展促使中小企业稳定资金补偿的来源。而商业性质担保企业只可以自有资金经营，无法发展担保公司应有职能。这是当前比较小的、缺乏战略思想的担保公司的现实情况。在各种担保活动中，以商业担保业务运行的市场化和商业化程度最高，但从整体来说，担保公司仍处在微利营运情况，并没有找到统一认可的优良模式。商业性担保公司资本实力小，缺乏资金补偿体制。所以，以担保费作为主要收入来源的担保公司，根本很难得以发展，而需要与银行、投资和财务公司等合作创建战略关系，放大投资担保潜力。担保期限通常为1年之内，担保种类根本上仅限于流动资金，要有设备、技术改建之类长期贷款担保，所以，应依据中小企业需求开发担保业务和种类，增进担保收益并作为企业资金补偿体制。

3．优化风险管理制度

优化风险管理制度是提高风险管理和控制技术水平的基础。技术与管理相辅相成，没有先进的技术，管理水平无法提高；没有管理制度的配套，技术也无法发挥其应有的功效。因此，优化风险管理制度应与提高技术水平同步进行。优化风险管理制度，包括多层次的内容，例如，设置合理的风险管理架构，在风险管理的目标设立、指标确定、策略制定、政策执行、监控审核等各职能上形成相互制约；设立独立的风险监控部门，负责评估和跟踪投资组合的风险变化，为管理层和业务部门提供及时的风险信息反馈，确保风险水平受控于机构的目标和策略，并提高风险收益比。风险管理技术和控制措施技术能更好地保障风险管理制度的贯彻执行，同时制度的优化又将促进风险管理技术和控制措施的创新和发展。

4．加强政府的管理力度

任何新生事物，在发展初期都需要进行指导、引导和监督。政府应培养出高端的担保管理人才；对担保公司进行人才输入；引导担保公司间的业务交流；规范担保公司的市场形为。当然，我们也看到现在政府正对担保行业进行规范整顿，2010年出台的担保公司行业规范整顿就是基于这一点的：提高了担保公司的准入门槛；规范了担保公司的业务；加强了担保公司的内部治理。将不规范的担保公司逐步清理出担保行业，我们也看到起到了一定的作用，希望政府以后应加强对担保公司的引导和监督。

四、结语

总之，在目前的经济形势下，担保企业发展前景广阔，而其发展急需强有力的资金支持才能加大业务拓展的力度。只有创建完善的资金来源途径和补偿体制，筑建完善的担保公司财务风险预警体系，才使担保行业处于良性循环当中稳定、持续的发展。

参考文献：

[1]苏郑伟.论担保公司风险管理与可持续发展问题.江苏科技信息.2010(8).

[2]张璐璐,徐飞.上市公司对外担保与股东财富风险研究.财经问题研究.2010(6).

B-担保风险管理部内部管理制度 篇4

《融资性担保机构重大风险事件报告制度》的通知

各省、自治区、直辖市融资性担保机构监管部门：

《融资性担保机构重大风险事件报告制度》已经2010年7月23日融资性担保业务监管部际联席会议(以下简称联席会议)审议通过，现印发给你们，并就相关事项通知如下：

一、各地监管部门要认真落实《融资性担保机构重人风险事件报告制度》，高度重视重大风险事件的报告工作。要根据本制度规定和辖内实际情况，研究制定重大风险事件报告机制、应急管理机制和问责制度的实施方案。切实加强组织领导，确保相关工作落到实处。各地监管部门主要负责人为本辖区融资性担保机构重大风险事件报告和应急管理工作的第一责任人。

二、各地监管部门要进一步完善重大风险事件应急管理机制。在及时、准确、全面报告重大风险事件的同时，及时启动应急处置预案，科学配置资源，会同相关部门建立重大风险事件的协调处置机制，妥善处理各类重大风险事件，切实维护金融秩序和社会稳定，坚决避免系统性风险的发生。

三、请各地监管部门将本通知转发至辖内融资性担保机构，并做好督导检查工作。

二〇一〇年九月六日

融资性担保机构重大风险事件报告制度

第一条为及时掌握融资性担保机构重大风险事件情况，切实加强对重大风险事件的应急管理，防止重大风险事件对融资性担保业造成冲击，避免单体风险转化为系统性风险，根据《融资性担保公司管理暂行办法》，制定本制度。

第二条本制度所称监管部门是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的负责监督管理本辖区融资性担保机构的部门。

第三条本制度所称融资性担保机构是指依法设立的经营融资性担保业务的公司制和公司制以外的担保机构及其分支机构。

第四条本制度所称重大风险事件与许可证不统一是指可能严重危及融资性担保机构正常经营、偿付能力和资信水平，影响地区金融秩序和社会稳定的事件。

第五条融资性担保机构重人风险事件报告和应急管理工作实行属地管理。监管部门负责本辖区的融资性担保机构重大风险事件报告和应急管理工作。

第六条监管部门应建立职责关系明确、报告路线清晰、反应及时有效的重大风险事件报告机制、应急管理机制和问责制度。

监管部门主要负责人对本辖区的融资性担保机构重大风险事件报告和应急管理工作负责；监管部门应指定专人专岗具体负责重大风险事件的接报、上报和应急管理工作。

第七条融资性担保机构应在重大风险事件发生后及时向监管部门报告简要情况，24小时内报告具体情况。融资性担保机构应报告的重大风险事件具体包括以下情形：

(一)融资性担保机构引发群体事件的；

(二)融资性担保机构发生担保诈骗、金额可能达到其净资产5％以上的担保代偿或投资损失的；

(三)融资性担保机构重大债权到期未获清偿致使其流动性困难，或已无力清偿到期债务的；

(四)融资性担保机构主要资产被查封、扣押、冻结的；

(五)融资性担保机构因涉嫌违法违规被行政机关、司法机关立案调查的：

(六)发现融资性担保机构主要出资人虚假出资、抽逃出资或主要出资人对公司造成其他重大不利影响的；

(七)3个月内，融资性担保机构董事会、监事会或高级管理层中有二分之一以上辞职的；

(八)融资性担保机构主要负责人失踪、非正常死亡或丧失民事行为能力的，或被司法机关依法采取强制措施的；

(九)监管部门要求报告的其他情况。

第八条监管部门应对本辖区发生的融资性担保机构重大风险事件的性质、事态变化和风险程度及时做出判断，对可能影响地区金融秩序和社会稳定的重大风险事件，应在事件发生24小时内，向所在省、自治区、直辖市人民政府和联席会议进行报告。监管部门应报告的重大风险事件具体包括以下情形：

(一)融资性担保机构引发群体事件的；

(二)注册资本5000万元人民币以上，或融资性担保责任余额5亿元人民币以上的融资性担保机构破产、解散或被撤销的；

(三)融资性担保机构发生重大担保诈骗、担保代偿或投资损失，可能危及金融秩序或引发系统性风险的；

(四)其他可能危及金融秩序、影响社会稳定或引发系统性风险的情况。

报告内容包括重大风险事件的简要情况、可能产生的风险、己采取和拟采取的应急措施。

第九条监管部门应在第八条所列重大风险事件处置完毕的20个工作日内，将事件的整体处置情况报告所在省、自治区、直辖市人民政府和联席会议。

第十条监管部门应依据本制度和当地实际情况建立重人突发风险事件应急管理机制。监管部门应制定重大突发风险事件应急管理预案，明确应急管理岗位及其职责、应急管理措施和应急管理程序，及时、有效地处置重大突发风险事件，保护债权人和其他相关利益人合法权益，有效维护社会稳定，防止系统性风险的发生。

第十一条监管部门应会同相关部门建立融资性担保机构重大风险事件的协调处置机制，确保本辖区发生融资性担保机构重大风险事件时，能够及时、有效地进行处置。

第十二条对可能影响地区金融秩序和社会稳定的重大风险事件，监管部门应依照法律、法规和政府信息公开制度的有关规定，及时、准确地公开重大风险事件的相关信息。

注册担保风险管理师(CGRM) 篇5

注册担保风险管理师（CGRM）

培训班课程的具体安排（以实际开班为主）

主办单位：中国担保协会

承办单位：北京新加日国际投资顾问有限公司

一、培训内容

（一）中国担保业的现状分析及风险点的存在1）中国担保业5个利润来源和风险防范

2）中国担保业的5层次风险化解理论和实务操作

3）融资性担保，银行和担保的风险融合和化解

4）非融资性担保，担保业务风险与政府、企业的关系处理

5）融资性担保与非融资性担保公司运作过程中的节点风险及防范

（二）担保风险管理及债务追偿

1）风险管理体系概述

2）信用担保风险预防机制

1、风险意识及风险管理文化

2、风险教育

3、内部控制建设遵循原则

4、内部控制机制的决策、执行和监督系统

5、职责分离、权责制衡的流程控制

6、制度建设

7、风险管理组织构图

8、担保团队建设

3）信用担保风险识别

1、信用识别的方法

2、资信评分法

3、尽职调查及担保方案设计要求

4、项目评审

4）反担保措施的设置及评估

1、反担保措施设置的原则

2、反担保措施的种类

3、各类反担保措施的法律风险防范

4、反担保措施的评估风险防范

5）项目风险预警机制

6）项目稽核

7）法律体系架构

1、外部法律支持

2、内部法律部门的职责

3、法律手续及合同审核操作风险

8）与银行合作的风险防范

1、银行对担保机构的评价

2、担保机构如何选择合作银行

3、怎样建立良好的银保合作关系

4、防范银行从业人员道德风险

9）风险处理及债务追偿

1、债务追偿制度

2、债务追偿原则

3、风险处置手段

4、担保代偿

5、依法追偿

6、其他追偿方式

10）风险管理及债务追偿案例分析

11）与法院、建委等合作的机制与发展

12）创新担保组合的法律的风险及应对

（三）2011年担保机构最新财务与会计管理及其配套制度

1)担保机构会计管理最新政策法规

2)担保机构财务管理的基本要求

3)担保机构的财务风险与可持续经营

4)担保机构主要资产的管理

5)担保机构的税收管理

6)担保机构收入、费用、利润及分配的管理

7)担保机构或有负债与或有资产的管理

8)担保机构的核算流程与财务报告

9)担保机构的绩效评价

10)2011年实施的增值税转型改革对担保机构的影响

（四）担保公司经营法律风险识别与防范 1）最高人民法院《关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》热点问题分析

2）民间借贷、企业借贷与非法集资相关法律问题分析

3）担保业务操作中各类典型法律问题分析与解决

4）担保业务中各类合同的效力及写作技巧

5）担保项目代偿追偿实务操作及担保债权追偿的法律纠纷解决

6）中国担保行业现状/分析

7）担保公司法律风险类别分析

8）担保公司法律风险识别和防范措施

五、ERP担保信息化应用及担保风险管控

1）企业风险管理的基本原理

2）全面风险管理体系的建设路线图

3）担保机构风险管理中的主要角色

4）如何建设风险管理的信息化系统

5）担保信息化系统风险管理与控制

二、培训对象

各地经信委、财政厅、金融办（局），中小企业局等相关业务处室负责人；金融机构、担保机构、小额贷款公司、典当公司、村镇银行、资金互助社、资产管理公司及有关单位的金融工作人员。

三、招生要求

1、专科以上学历，金融、担保、财务领域二年以上工作经验

2、彩色寸照2张，身份证、学历证、职称证等复印件一式贰份

四、培训时间与地点

重庆市：2012年3月23-25日（22日全天报到，具体地点另行通知）北京市：2012年4月20-22日（19日全天报到，具体地点另行通知）贵阳市：2012年5月25-27日（24日全天报到，具体地点另行通知）

五、收费标准

注册担保风险管理师（CGRM）：2990元/人，含培训费、资料费、场地费、专家费、管理费、证书费等相关费用，食宿统一安排，费用自理。

六、报名办法：

请各有关单位接到此通知后，尽快确定本次参加本次培训班的人员

报名传真：010-68341194

报名电话：010-57135144王老师

023-86286408张老师

对外担保管理制度 篇6

(一) 在公司对对外担保事项进行审议前，财务部应要求申请担保人提供其基本资

料，并对申请担保人提供的资料进行调查，确认资料的真实性，掌握被担保人的资信状况，对该担保事项的收益和风险进行充分分析。

(二) 为证明申请担保人的资信状况，应至少要求申请担保人提供以下基本资料：

1. 申请担保人基本资料，包括包括营业执照、公司章程复印件、法定代表人身份证明、反映与本公司关联关系及其他关系的相关资料等;

2.近三年经审计的财务报告及还款能力分析;

3. 担保申请书，包括但不限于担保方式、期限、金额、担保资金的使用用途等内容;

4. 与债务有关的主合同的复印件;

5. 不存在潜在的以及正在进行的重大诉讼，仲裁或行政处罚的说明;

6. 提供的反担保情况，包括反担保合同、担保方式。并对反担保的可靠性，以及是否存在法律障碍进行分析;

7. 其他重要资料。

(三) 财务部同时应通过申请担保人的开户银行、业务往来单位等各相关方面调查其经营状况、信用状况及行业前景等。法律部对相关反担保方式可靠性的相关法律条款审核。

(四) 公司担保实行“多层审核，集体决策”制度，包括：

1. 财务部负责担保事项的日常管理、受理及初审担保单位提交的担保申请，向公司财务总监提出分析评估意见，分析监测担保风险。

2. 公司财务总监负责根据公司总体财务状况和被担保单位资信及偿债能力进行审核，向总经理提出担保事项报告。

3. 总经理负责根据公司生产经营业务需要，判断担保事项的必要性，经总经理办公会审议，提交董事会或股东大会审议。

(五) 下列对外担保，应当由公司董事会审议通过后，提交股东大会审议：

1. 公司及其控股子公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计净资产50%以后提供的任何担保;

2. 按照担保金额连续十二个月内累计计算原则，超过公司最近一期经审计的总资产的30%以后提供的任何担保;

3. 按照担保金额连续十二个月内累计计算原则，超过公司最近一期经审计净资产的50%，且绝对金额超过5000万元以上;

4. 为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保;

5. 单笔对外担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保;

6. 对股东、实际控制人及其关联方提供的担保，股东大会在审议为股东、实际

控制人及其关联方提供的担保议案时，该股东或受该实际控制人支配的股东，不得参与该项表决。

上述对外担保事项除第(2)项外，均必须经出席会议的股东所持表决权过半数通过。第(2)项对外担保事项必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。

(六) 公司董事会决定公司下述担保事项：

1. 一年内资产抵押不超过公司最近一期经审计的总资产的30%的事项;

2. 上市公司及其控股子公司的对外担保总额，低于最近一期经审计净资产50%的担保;

3. 为资产负债率低于70%的担保对象提供的担保;

4. 单笔担保额低于最近一期经审计净资产10%的担保;

5. 公司的对外担保总额，低于最近一期经审计总资产的`30%的担保。

(七) 董事会根据有关资料，认真审查申请担保人的财务状况、行业前景、经营状况和信用情况，对于有下列情形之一的申请担保人或提供资料不充分的，不得为其提供担保。

1. 银行资信等级未达到A级;

2. 非法人单位或个人;

3. 产权不明，改制等重组工作尚未完成或成立、资金投向不符合国家法律法规或国家产业政策的;

4. 最近3 年内财务会计文件有虚假记载或提供虚假资料的;

5. 公司曾为其担保，发生过银行借款逾期、拖欠利息等情况的;

6. 经营状况已经恶化、信誉不良，且没有改善迹象的企业;

7. 公司提出要求被担保单位提供反担保，但被担保单位未能落实用于反担保的有效财产的;

(八) 董事会就对外担保事项做出决议时，必须取得董事会全体成员2/3以上的董事同意。股东大会或者董事会就对外担保事项做出决议时，与该对外担保事项有利害关系的股东或者董事应当回避表决。若某对外担保事项因董事回避表决导致参与表决的董事人数不足董事会全体成员三分之二的，该对外担保事项交由股东大会表决。

(九) 公司法定代表人或其授权人对外签署对外担保合同时，应持有公司董事会或股东大会的决议。在公司董事会或股东大会未就对外担保做出决定前，任何人不得在主合同及对外担保合同中以保证人的身份签字或盖章。担保申请、审批、登记及盖章应填写担保审批表，履行完相关程序后，持有效签字的表格到公司盖章。

(十) 本制度所规定的资产核销事项涉及国有资产核销的，除按本制度履行相关程序外，还应按照国有资产管理的相关规定履行批准、备案等手续。

(十一) 公司可在必要时聘请外部专业机构对实施对外担保的风险进行评估，以作为董事会或股东大会进行决策的依据。

B-担保风险管理部内部管理制度 篇7

一、主要外部风险因素分析

(一) 被担保对象存在的风险

主要是指被担保对象缺乏如期履约或履约意愿低而产生的违约风险。导致风险的具体原因主要有:

1.担保客户的实际控制人、董事会、高管人员的创新思维、专业技术、市场开拓及经营管理等综合能力跟不上企业的发展, 使得企业在激烈的市场竞争中处于劣势。

2.担保对象的最终控制人诚信不够, 道德品质不高, 违法违规经营, 内部管理混乱, 组织架构不适应企业实际情况、中高层员工不够稳定, 股东之间存在分歧。

3.设备陈旧、生产技术落后, 研发能力不足、无核心技术, 产品缺乏市场竞争力。

4.会计信息核算不规范, 财务管理不科学, 内部控制存在漏洞, 财务人员专业素质低, 不具备相应的融资能力、成本管理、内部控制等较高层次的财务管理水平。

(二) 合作金融机构的风险

1.合作银行推荐的贷款客户是否属实, 尽职调查是否做到真实、准确, 放款操作过程是否监管到位, 这些对资金的安全有着最直接的影响。实际操作中存在金融银行转嫁贷款风险故意降低贷款条件标准, 尽职调查时对企业的资信、贷前审查、贷款审批等走过场, 使本不应获得贷款的中小企业获得了所需资金.

2.甚至有银行信贷人员违背职业道德, 违规操作、与企业串通, 提供虚假误导性信息, 共同骗取担保。

3.在银行和担保机构风险分担方面, 银行一般只要求权利而不承担相应的风险义务, 导致双边合作关系中权利与责任的不匹配。

(三) 第三方反担保风险

主要是指第三方保证、抵押、质押等反担保措施带来的风险。

1.在债务人无法履行债务发生违约担保机构代为偿还后, 要求第二偿还人保证反担保方履行义务, 反担保人因偿还能力不够或偿还意愿不强而产生的风险。

2.在提供反担保时未及时将抵押物、质押物到相应政府部门进行登记和按照现有法律程序办理公证、委托等手续。

3.在担保期间第三方提供反担保的抵押物、质押物的价值存在严重贬值, 无法足额偿还。

(四) 经营所处宏观环境风险

经营环境风险是指由于担保机构、债权人或债务人所面临的宏观环境变化而导致损失的可能性, 由政治、经济、法律等不可抗力原因引起的系统风险。

1.例如国家重大方针政策路线的变化、经济结构调整、存贷款利率市场化、货币汇率变动、宏观调控措施、税收调控政策及货币政策的调整等等都能带来风险。

2.地方政府主导的信用环境体系不完善, 法律法规不健全、对逃废债务行为的惩戒机制不严格、有法不依、执法不严等现象都可能给担保机构带来风险。

二、加强担保公司风险管理措施

(一) 建立内部风险管理制度

1.建立有效的风险评估制度

参考银行的风险评估制度, 结合自身目标客户群体的实际情况以及业务拓展的需要, 从定性与定量相结合的角度建议一套行之有效的风险评估制度和机制, 真正做好保前风险评估。

(1) 建立起有效的内部监管控制流程, 做到贷前风险评估、担保操作、保后监管及追偿等独立。实现整个担保过程的风险管理, 凝聚具有会计、经济、金融、法律以及技术等丰富专业知识和综合能力的高级人才。

(2) 实行客户关系管理, 建立持续稳定的客户群体, 不断更新和完善客户资料, 稳定评估资料的信息渠道;严格担保业务流程, 避免主观决策。

(3) 完善和加强对担保项目的事先评估、事中监控、事后追偿与处置机制;实现有效的内部控制, 做到审保、偿分离, 业务办理部门与评审部门分开, 从机制上进行制衡。

(4) 成立评审委员会, 采取投票表决多数同意通过的方式, 并设置一票否决权。遇上重大项目评审决策时, 有条件的企业可在聘请专家评审,

2.制定科学的尽职调查程序

项目调查以项目经理A为主, A、B角互相配合共同把关, 形成各自调研报告, 并对调查资料的真实、准确性负责。

(1) 对要求客户提供的资料进行认真细致的审阅, 带着疑问对客户进行具体考察, 与企业高管、财务人员、一线员工、主管工商、税务、质监等政府部门、重大客户、主要供应商等各方进行有效的沟通交流, 获取他们对企业的客观、公正的评价。

(2) 通过对企业股权结构、资产权属状态、信用状况、财务信息、纳税情况及银行现金历史记录等各个信息之间的逻辑关系进行核对, 客观评判企业提供资料的真实性、相关指标的合理性。

(3) 对采集到的外部风险信息, 根据构成因素设置相应的权重, 建立信用风险评估计分标准价模型, 并用模型的计算结果来指导担保业务决策。

3.保后监管、债务追偿制度

担保合同生效仅仅是承担担保责任的开始。企业要重视和认真落实保后监管, 实施担保首月回访、季访、半年访等定期保后现场回访制度, 直至担保责任完全解除。要明确担保风险总是客观存在的, 一定要制定高效、可行的款项追收和资产保全措施。对出现的各种风险及时进行归类并上报, 对项目进行深入的实地调研、提出规避风险可行的措施, 征得高管同意并有效执行, 切实降低风险成本。

(二) 对反担保资产进行创新组合

反担保措施是提供担保的关键因素, 是担保项目的第二还款来源。但中小企业一般难以提供变现能力强、足额的反担保资产。担保公司面临的抵押、质押等反担保政策环境往往比较差, 《担保法》中部份担保措施难以实施, 特别对非银行机构而言, 缺乏强有力的反担保措施以有效控制风险。

因此, 担保公司应有对反担保资产进行重新组合的能力, 通过对反担保措施的重新有效组合, 控制好企业的第一还款来源或落实可靠的第二还款来源。例如:保证金、分期偿还本金方案, 余额一次还清、资金专户管理、应收账款质押反担保、企业法定代表人、实际控制人、主要高管等提供个人无限保证反担保责任。核实企业的营业收入、成本、利润等, 估算企业真实的资金需求量;跟踪企业订单执行状况、与买方企业签订应收账款质押确认函、在合作银行开立专户对企业销售回款实行封闭管理, 落实企业第一还款来源避免违约风险发生。通过对企业实际控制人、高管等签订个人无限连带反担保责任从心理上约束其履约责任, 避免恶意违约。

三、建立识别风险体制

(一) 以企业的核心能力为重点进行风险识别、评价

企业核心能力是指企业开发和拥有不同于其它行内企业的独特产品、核心技术、营销手段等能力, 它是在企业关键技术的基础上, 通过战略规划、生产制造、市场营销、协调管理等相互作用而产生的一种能让企业具备持续竞争力的能力。核心能力是企业竞争优势的有力保障, 以企业的核心能力为重点进行风险识别和评价相对容易规避担保风险同时发掘优质客户。

(二) 以企业现金流为依据的第一偿债来源评价

现金是企业经营周转的血液, 能直接反映企业偿债能力的好坏。经营性现金流分析一般用一个周期内的销售额减去应收账款再减去付现成本后的流量。同时还利用收集到的财务及相关资料进行多个层面逻辑核对, 确保现金流量的真实可靠。核查包括现金、银行存款日记账、银行对账单、纳税申报表及报关单等资料验证现金流入量的真实可靠;通过销售合同、出口报关单等把握其市场范围与规模。深入了解工艺流程、查阅生产数据、仓库原始单据、产量、工时记录及成本分摊表等相关资料, 以确定整个经营过程的采购量、生产领用量、成品入仓量、以及销售量之间的配比是否属实。

(三) 以能变现资产为依据的次要偿债来源评价

鉴于整个社会信用环境不良、不道德行为的存在, 风险补偿、风险化解体制的不完善, 在评价客户核心能力和现金流量之后, 还需要对企业能变现的抵债资产进行评估, 加强风险补偿的保障。具体影响资产的变现因素有:资产市场价值、变现费用和变现周期。一般来说, 市场价值高、变现费用低, 变现周期短的资产质量就好, 属于抵债资产的首选。变现前先查阅产权权利凭证来确定资产的权属状况, 再结合资产的原始价值、成新度计算重置价值, 减去变现所需发生的一切税费得到变现价值, 最后变现周期长的资产要在变现价值上打个相应的折扣。

四、建立风险补偿体制

(一) 担保代偿前应对主债权人进行审查其是否存在抗辩事由:

1.确认主债权人是否有充分履行主合同及保证合同项下的义务;

2.主债权人提出索赔时间是否有超过保证合同约定期限;

3.主债权人是否有未经担保公司同意就允许债务人转让债务;

4.主债权人是否有未经担保公司同意私自允许债务人延长期限;

5.主债权人与债务人是否有双方串通骗取担保公司的担保;

6.主债权人是否有未履行应尽的监督义务等。

(二) 债务处置

一旦发生偿还风险后, 担保公司债务应尽早行动、采取刚柔相济的策略, 尽最大努力控制债务人, 保证反担保人的资产。积极寻找债务人、反担保人的财产线索, 并迅速到法院办理资产保全。果断处置容易贬值的资产, 对市场前景好、有较大升值潜力的资产, 进行稳妥处置。

1.直接追偿清收。对因为由经营短暂困难或因资金回笼周期原因导致的代偿, 进行分析后制定还款措施, 增强其还款意愿, 经过多次监督和催促, 逐步回收代偿资金。

2.调整反担保方式。在反担保资产不足或者反担保物贬值的情况下, 需要改变反担保方式、增加反担保金额, 降低损失。

3.债务重组。针对债务人出现严重经营问题, 无力用货币资金偿还债务, 经各方协商或申请法院裁定以资抵债。对债务人现有资产进行折扣变现、协议转让、评估清理等.

4.提起诉讼或申请仲裁。通过管辖法院提起诉讼、申请支付令、申请强制执行、申请债务人破产等手段处置债务。

融资担保行业经过十多年的发展已初具规模, 但风险管理将始终贯穿于行业的全过程。每个企业应通过建立一套识别风险、监管风险、化解风险及补偿风险的有效制度, 切实减少和防范担保企业的外部风险, 确保企业的正常经营。为整个行业的发展不断贡献力量。

参考文献

[1]曹凤岐.建立和健全中小企业信用担保体系[J].金融研究, 2010 (05) .

[2]狄娜, 张利胜.信用担保机构经营管理[M].北京:经济科学出版社, 2007

B-担保风险管理部内部管理制度 篇8

【关键词】担保企业  财务管理  风险管理

中小企业信用担保属《担保法》规定的保证行为，担保企业在开展贷款担保业务时，需要按照担保贷款总额的一定比例交存反担保保证金，这个比例就是担保放大倍数，由于担保资金的数倍放大作用，使得担保企业经营风险加大。而加强担保企业财务管理，是有效控制经营风险，提高担保企业应对各类内部和外部风险能力的重要手段。

一、担保企业风险因素分析

（一）法律政策环境风险

一是来自政府部门的风险。同时信用担保机构没有稳定的资金补充来源，信用担保机构持续经营风险度加大。

二是担保法律制度不完善、不健全的风险。信用担保机构作为促进中小企业发展的信用中介组织，其设立程序、法人地位以及运作方式等问题都缺乏基本的法律规范和保障，实际操作起来十分困难。

三是中小企业社会服务体系不健全的风险。中小企业信用担保机构与中小企业服务体系是相辅相成、互相促进的，没有社会中介服务体系的支撑，中小企业难以健康发展，信用担保机构也就难以实现良性动作。

（二）经济环境风险

一是贷款协作银行的风险。贷款银行对贷款对象选择是否准确、贷款流程操作规范性、保证方式的选择等方面，也直接影响着信用担保资金的安全性，加重了担保机构的风险。

二是受保中小企业的风险。受我国长期计划经济体制影响，社会信用不受重视，不良的社会信用和企业信用环境，给信用担保带来了潜在的风险。

（三）信用担保机构本身产生的风险

一是规划能力低，效益与成本无法均衡，过高的企业费用率，风险防范能力过低等，增加了代偿损失的可能;二是操作失误产生的风险，业务不熟练或经验不足，对担保对象判断不准，担保条件把握不严或违规操作造成担保资金损失;三是犯罪风险，表现为内部人员贪污、侵占挪用担保资金及其他犯罪行为，使担保企业蒙受损失。

二、担保企业风险管理与控制的主要措施

据《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》，目前我国担保企业经营中主要采取的风险管理与控制措施有：

一是将担保基金业务与担保机构自身业务分开管理、核算。

二是根据风险程度，按照浮动费率收取担保费。

三是对单个企业提供的担保责任金额最高不得超过担保机构自身实收资本的10%;担保机构担保责任余额一般不超过担保机构自身实收资本的5倍，最高不得超过10倍。

四是担保机构不得从事存、贷款金融业务及财政信用业务。

五是建立风险准备金制度。按照注册资本的10%提取保证金，存入银行专户，用于代偿债务。按当年担保费的50%提取未到期责任准备金;按不超过当年年末担保责任余额1%的比例以及所得税后利润的一定比例提取风险准备金，用于担保赔付。

三、财务管理对担保企业风险管理能力的提升

（一）建立健全中小企业信用担保机构的内部财务管理机制

一是建立担保基金流量分析制度。通过担保基金的总量变动及流入流出的流量分析制度，全面反映担保项目的风险状况变动，实时掌控在保项目、到期解除项目和潜在风险项目，及时调整风险管理手段，有效控制风险。

二是充分利用投资渠道，发挥担保基金的最大收益。将货币形态的担保基金投资各种债券、股票、短期定期存款、基金等收益率高的金融产品，通过不同的投资组合，获得较高的投资回报，分散担保基金的投资风险，充分发挥担保基金最大效益。

三是建立担保限额审批制度。对符合条件的单个担保项目在总量控制的前提下，依据申报的中小企业资信情况、风险大小及担保数额等确定担保金额的审批权限。

四是建立担保业务报告和内部稽核制度。管理层动态掌握担保业务整体开展情况，并通过内部稽核，进行风险分析和规避。

（二）建立保前的财务风险预警系统

由于担保企业和受保企业信息不对称的原因，担保企业对受保企业财务风险预警分析的重点主要是以下几个方面：

一是资产：固定资产、无形资产、递延资产、长期投资和流动资产是企业经营实力的表现，通过资产的周转率、变现率等流动性分析，判断企业信用和到期解除担保责任的能力。

二是负债：重点分析流动比率尤其是速动比率与行业或同类企业平均值的差距，或有负债的规模等。

三是收益分析：分析受保企业最近年份的收益应不低于同类企业平均值，分析成本费用的异常变化情况及原因。

四是现金流量的预警分析：对受保企业净现金流量进行分析，重点分析经营活动产生的现金流量净额。

五是反担保资产的管理：在反担保资产选择上，要选择一些贬值率低、变现能力强、易于管理的不动产作为反担保措施，建立对反担保资产的动态管理制度。

（三）加强保后财务风险预警的管理

一是财务报表反映的预警信号。重点关注存货的突然增加;应收帐款账期;经营成本的上升和利润下降;销售额连续下降或大幅度上升;以短期融资作长期投资;应付帐款出现异常的增加、延长支付。

二是银行帐户上反映的预警信号。存款余额不断下降;不能支付到期的贷款本息、应付票据;借款人被其他债权人追讨欠款;借款人不能按期支付利息。

三是经营管理方面的预警信号。厂房和设备陈旧、维修不善，运转率低;企业的产品市场份额缩小或在市场竞争中处于不利地位;存货大量积压;与主要供货商关系紧张;生产规模过度扩张。

四是管理层方面的预警信号。对银行、担保机构公司的态度发生变化;主要管理人员人事变动;管理层对市场需求及经济环境的应变能力不强;经营体制重大变化，机构重大调整。

五是或有事项方面的预警信号。出现税务方面的强制措施;出现重大诉讼情况;出现重大质量、设备、安全事故。

（四）建立企业风险分散和补偿机制

一是建立和完善内部信用评级制度。通过建立中小企业档案、定期资信等级评定等，以资信等级确定是否为中小企业提高贷款担保。

二是建立完善有效的风险补偿或保障机构。建立和完善信用担保机构风险准备金制度，用于冲抵代偿支出和弥补呆帐、坏帐损失。建立良好的风险补偿或保障机制，切实落实反担保措施，降低风险度。

三是建立贷款银行、受保中小企业与担保机构共担风险的机制。确定适当的担保比例，在贷款银行与担保机构之间合理分担风险。强化中小企业的风险责任，如强制要求业主或法人代表以个人财产提供反担保措施，以约束其经济行为。

受保企业的经营、市场风险的状况和程度对担保企业风险起决定作用，担保企业只有建立以财务管理为核心的完善的风险管理机制和健全可操作的风险控制手段，才能实现担保企业风险管理能力的提升。

参考文献

[1]刘新来.信用担保概论与实务[M].北京：经济科学出版社，2006.

担保公司薪酬管理制度 篇9

1.目的加强公司薪金分配机制的统一管理，建立正常的运作秩序，使公司的薪资政策具有公平性。

2.适用范围

本制度适用于公司员工薪酬管理的全过程。

3.职责

3.1 分公司人事行政主管（劳动关系部主管）负责员工日常考勤薪资的计算及除业

务有关奖金的薪资上报；

3.2 分公司业务经理负责员工绩效工资的统计分配及上报；

3.3 财务会计负责薪资的审核、汇总，个人所得税的代扣代缴；

3.4 财务部负责薪资的发放。

4.程序

4.1 薪资管理方式

公司薪资管理实行集中领导，分工负责的管理体制，日常考勤薪资由分公司人事行政主管（劳动关系部主管）负责统计核算，提成及奖金薪资由各公司业务部负责统计，财务部负责薪资的审核、合并、发放及会计核算和账务处理；

4.2 薪资支付的原则与方式

4.2.1每月薪资的支付日期为次月的15日，遇到发薪日为周六时，则提早一日支付；遇到发薪日为周日时，则拖后一日支付；遇连续假日时，则于休假后

家规定计税标准部分，将按照税法规定依法代扣代缴个人所得税。

4.4薪资的计算

4.4.1 日常考勤薪资的计算

薪资的日常考勤计算由分公司人事行政主管（劳动关系部主管）负责，包括基本工资、加班工资、补贴等按照公司员工手册及薪金分配标准执行，考勤工资于次月2日前连同本月《考勤表》，以及本月发生的《录用通知书》、《转正通知书》、《员工工资变动申请表》《员工岗位变动表》等材料一同上报财务部，财务人员根据上报的相关资料对考勤工资进行审核，审核中发现有问题的地方，返回进行修改后，重新上报。

4.4.2绩效工资的计算

4.4.2.1薪资的绩效工资计算由各分公司业务经理负责统计，业务经理签字确认于次月2日前将《业绩考核表》上报财务部。

4.4.2.2具体的计算方法

绩效工资的计算中间业务以客户放款当月为发放时间，担保业务以担保业务完结当月为发放时间，具体提成比例按照公司提成的标准进行分配，并按照相关处罚规定，对未完成绩效指标的相关人员进行处理。各个公司会计根据放款、签单利润额及提成分配比例，审核业务部人员的提成金额，审核中发现有问题的，返回业务部进行修改后，重新上报。

4.4.2.3 对于提成分配中有特殊规定的，按公司相关文件执行。

4.4.3奖金

根据《员工奖罚条例》中出现的奖励或因个人业绩突出，公司临时给予的奖励等，财务部根据有关单据，在奖金栏中列示。

4.5个人所得税的代扣代缴

财务会计将员工的全部薪资项目审核完毕后，对工资总额进行汇总，扣除保险费、公积金等国家允许扣除项目后，按税法规定超出计税标准部分，计算出当月应缴纳的个人所得税，并于次月7日前进行纳税申报，缴纳税金。

5.相关文件

《员工奖罚条例》

6.相关记录

《考勤表》