企业信用担保管理

企业信用担保管理（共12篇）

企业信用担保管理 篇1

企业生产经营活动中会遇到很多风险, 尤其是信用风险, 往往给企业造成较大影响。为此, 企业应针对信用风险, 采取有效措施, 对信用风险进行有效规避与控制, 将信用风险给企业造成的不良影响降到最低。为达到上述目标, 企业应将信用档案管理当做管理工作的重点加以落实。

一、企业信用风险管理存在的问题

1. 财务信用风险管理问题。

企业生产经营活动的正常运作离不开可靠、真实财务信息的支撑, 只有如此才能更好地规范和控制会计行为, 减少企业财产风险。然而事实上, 部分企业为获得利益, 不惜违反相关法律法规规定, 采取造假以达到偷税漏税等目的。其所披露的财务信息与企业实际财务数据相差甚远, 给企业未来健康发展造成较大威胁。

会计档案是对之前企业进行财务活动的有效描述, 尤其在解决经济纠纷等财务问题时, 发挥着举足轻重的作用。不过, 部分企业的档案管理人员不重视会计档案的归档、收集等工作, 致使会计档案残缺不全, 影响后期企业利用以及财务风险的有效管理。

出现上述问题的主要原因在于:从国家层面上分析, 在于我国会计制度体系不完善, 一些为之支撑的法律法规不健全;从企业层面上分析, 多数企业不重视企业财务风险管理, 并未积极制定应对财务风险的应急措施等。

2. 客户信用风险管理问题。

企业在客户信用风险管理方面存在的问题, 主要表现在以下几个方面:首先, 企业未采用与现代信用风险管理匹配的管理方法, 尤其缺乏具有先进技术及管理理念的专业人才。其次, 不重视客户基础材料的收集、处理、归档等工作, 缺乏完备的客户信用档案, 给评估客户的信用状况带来不利影响, 最终因企业与客户掌握的信息不对称, 使交易过程中客户信用风险大大增加。

调查结果表明, 我国多数企业缺乏独立的信用管理部门, 导致信用档案管理水平比较低, 结果客户信用档案由财务或销售部门负责保管。但这两个部门并不能充分发挥信用管理职责, 影响企业信用风险控制体系完整性, 增加信用风险事件的发生几率。

上述问题主要由以下原因造成:其一, 企业内部控制管理较为薄弱。例如, 各部门不能及时交流管理信息;缺乏健全的管理制度支撑等;其二, 我国信用体制发展较晚, 未建立对应的约束与惩罚机制, 进而引发各种信用风险。

3. 管理层信用风险管理问题。

管理层在企业正常运营、降低信用风险方面发挥至关重要的作用, 因此企业管理层应具备较高的综合素质。但是, 实际上部分企业管理层进行决策时, 未充分分析信用档案信息, 未能准确地掌握各种数据信息, 增加管理决策风险, 使企业蒙受较大经济损失。管理层决策风险的出现主要原因在于管理层未准确获得有效、准确、全面的信息。试想建立在错误或含糊不清信息上的决策, 必然给决策的实施带来较大风险。

4. 产品信用风险管理问题。

企业产品信用风险管理存在的问题包括:企业不重视产品信用信息的管理, 忽略产品信用管理的一些细节工作, 甚至为获得利润, 部分企业不惜伪造或疏忽产品质量信用信息, 导致产品质量信用缺失, 给产品市场销量造成较大不利影响。

我国未制定完善的产品信用档案管理制度, 致使产品销售、流通环节出现较多问题。例如, 企业只注重自身利益, 不惜损害消费者利益, 引发一系列产品信用风险事件, 严重影响企业的长远、稳步发展。

二、企业信用风险管理策略

1. 加强企业信用档案管理。

(1) 注重企业信用档案管理系统的建立与完善。首先, 在明确开展信用档案管理目标的基础上, 制订具体的实施计划。例如, 结合企业自身信用档案管理情况, 制定详细的《企业信用档案管理办法》, 并以此为依据, 初步统计不同档案管理部门的信用档案。同时, 针对保存在行政、财务以及人事符合信用档案性质的材料, 应在参考信用档案专题目录的前提下进行统计、整理, 并交予档案室进行分类、归档。其次, 依据企业类型及档案具体内容, 划分一级类目, 并适当增加和调整一级类目所属下的二级类目。并充分分析企业之前信用档案分类标准, 参考企业经营重点及自身特征, 增加一些专门分类, 以达到反映企业信用状况的目的。最后, 全文扫描信用档案信息, 将其保存在专门的数据库中, 并搭建专门的查询系统, 以方便信用档案信息的查询与使用。

(2) 严格控制信用档案管理细节。收集信用档案可采用源头跟踪法, 并严格执行收集工作制度, 确保信用档案收集质量。同时, 考虑到信用档案具有动态性特点, 要求企业档案管理部门从实际出发, 结合企业的具体情况, 实现信用档案信息的及时更新。整理信用档案时, 工作人员应认真细致, 在参考企业已有信用档案的基础上, 从信用档案的载体形式、内容特点以及形成规律方面入手, 进行编目、排列、组合等操作。鉴定信用档案时要求工作人员以发展、辩证的眼光, 对档案价值、真伪进行判定, 以明确保管期限, 为后续档案管理工作的高效开展奠定基础。另外, 为提高信用档案查找效率, 应编写详细的专题目录, 明确标出其他与之相关联的档案号。而且充分利用现代化信息技术, 建立和完善信用档案信息网上查询系统, 实现跨领域、跨企业、跨部门信用档案查询。

(3) 不断优化信用档案管理工作。首先, 完善与建立系统的管理制度。其一, 要求适当扩大档案管理工作人员权利范围, 为档案部门切实行使指导、监督以及检查提供有力支撑, 使其为企业提供更好的信用档案服务。其二, 注重完善信用档案服务机制, 转变档案管理人员管理理念。要求管理人员工作逐渐向谁形成、谁利用管理理念转变, 确保信用档案服务机制良好地运行下去。其次, 不断完善信用档案管理方式。企业进行信用档案管理时应注重运用动态及柔性管理相结合的方式进行管理。所谓动态信用档案管理, 指从信用档案的属性出发, 以信用档案建设为中心, 不断更新、修改信用信息, 进而制定合理的营销方案、工作计划、预期目标等, 以提高企业竞争力。而柔性管理比较注重弹性及灵敏、反应及速度、变化及跳跃等, 并采用竞争性合作、虚拟整合、信息共享等方式, 将运营及管理知识从隐性转化成显性, 以促进竞争优势的提高。

(4) 注重信用档案事后监管与补救。所谓补救指企业采用预防信用档案管理措施失效, 而采取减少信用风险损失的方法。为做好信用风险事后补救工作, 应注重以下两项工作的落实。首先, 注重完善的信用档案数据库信息化建设, 以扩大信用资源多层次、大范围的应用与共享, 方便企业内部使用信用资源的同时, 也为其他部门提供便利。尤其在各行政部门应建立信用信息相关平台, 为信用风险发生后进行惩罚与监督失信行为提供可能。其次, 发生信用风险后应综合各项因素, 认真分析研究, 积极寻找应对策策略。例如, 编制宣传手册并将信用档案相关内容融入其中, 降低信用风险给企业品牌及形象造成的不利影响。

2. 加强完善信用档案管理软环境。

(1) 充分发挥档案管理部门优势。首先, 积极借鉴发达国家档案管理模式, 实现我国档案管理职责的转变, 并注重采用层级方式管理信用档案。例如, 日本管理信用档案时由政府负责, 实行会员制方式。利用信用档案的机构需缴纳一定的会费给上级管理部门, 会员在一定权限范围内可无偿使用信用档案。采用该管理方式时, 当下级将信用信息呈报给上级部门时, 可确保信用信息的安全、准确及完整。同时, 可将成本控制在合理范围内。其次, 由政府引导和组织相关部门积极构建信用档案管理平台, 以弥补我国信用制度不健全、有关信用法律法规不完善的弊端。

(2) 积极构建制度信用体系。在构建制度信用体系时, 可采取以下两项措施:其一, 政府应积极出台相关法律法规。立足我国企业信用风险管理实际, 制定并实施与信用相关的法规、法律, 严厉打击企业利用信用从事违法犯罪活动, 确保企业信用责任的有效落实。另外, 制定并采取有效措施, 鼓励诚实守信表现突出的个人或企业。其二, 注重失信惩罚机制的建立。在遵守“一处失信, 处处制约”原则的基础上, 注重建立失信企业惩戒机制、警示企业预警机制以及守信企业激励机制等机制的建立。同时, 实现黑名单数据库、全国市场主体数据库的整合与共享, 锁定并限制进入黑名单的企业法人及相关企业。

(3) 注重信用评估体系的完善。首先, 建立可与市场进行良好融合, 以政府为导向的信用评估管理模式。即在国家信用管理部门管理下, 信用评估机构进行企业信用材料的收集、整理及评估工作, 最后由国家信用评估管理机构, 公布企业信用情况。其次, 建立地区、个人、企业三级信用评估机构, 实现全方位、分层次地将信用服务更好地提供给社会。最后, 结合信用实际情况, 制定完善的评估方法与技巧, 使其涵盖非财务以及财务指标, 而且从整体角度出发进行评估, 以达到预期信用评估目标。

近年来, 因信用档案建设不完善, 或企业未将信用风险管理当做工作的重点加以落实, 导致企业生产经营活动面临较大风险。为此, 企业应结合自身信用风险管理水平, 分析信用风险管理存在的问题, 进而制定有效的应对措施, 不断提高信用风险管理水平, 防止资金浪费, 为企业长远、稳步发展打下坚实的基础。

参考文献

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[6]朱荣恩, 丁豪樑.企业信用管理[M].中国时代经济出版社, 2005.

企业信用担保管理 篇2

第一章总则

第一条为了解决我县中小企业融资困难，建立健全中小企业服务体系，促进我县中小企业健康发展，县政府决定设立彬县中小企业信用担保基金，为了我县中小企业融资提供信用担保。为降低金融风险，确保担保基金安全运行，根据《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国中小企业促进法》、《陕西省实施（中华人民共和国中小企业促进法）的办法》、《财政部关于中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》等有关法律法规，结合我县实际,制定本办法。

第二条本办法适用于彬县辖区内符合国家产业政策，环保政策，有市场、有技术，有发展前景、有利于增加就业机会和能带动地方经济发展的中小企业、个体工商户及全民创业人员（即农民创家园、干部创事业、能人创企业）。

第三条本办法所称担保中心，是指依法设立，具有独立法人资格，隶属县中小企业促进局，并在省、市中小企业工作部门备案，从事中小企业信用担保的彬县中小企业信用担保中心；协作银行是指按国家有关规定与担保中心签订合作协议，为中小企业提供贷款服务的金融机构。

第四条中小企业信用担保贷款管理的指导原则是：政府支持与市场运作相结合；支持发展与防范风险相结合；开展担保与提高信用相结合；重点推进与全面发展相结合。

第五条担保中心依据合同约定，承担一般保证责任或连带保证责任。

第二章基金设立及组织管理

第六条中小企业信用担保基金由县财政拨付，设立专用账户，实行专账管理。由担保中心按照各协作银行贷款额度为其专用帐户划拨担保基金，县财政每年在预算中安排一定资金用于补充中小企业信用担保基金。担保基金的运行情况接受监察、财政、审计等部门的监督检查。

第七条为了加强对担保基金的管理，监督规范担保基金的运作行为，成立彬县中小企业信用担保工作领导小组（简称领导小组），成员有县中小企业促进局、财政局、监察局、审计局、担保中心、各协作银行主要负责人和相关成员单位工作人员。领导小组下设办公室，办公室设在担保中心，负责日常事务。

第八条 担保中心在彬县中小企业信用担保工作领导小组和中小企业促进局领导下开展担保业务工作，其工作职责是：

（一）制定担保基金实施细则，报领导小组批准实施；

（二）提出担保中心的发展规划、工作计划、风险损失处置方案，经领导小组批准后，组织实施；

（三）组织制定并执行内部的规章制度；

（四）聘请律师和注册会计师担任法律和财务顾问；

（五）对申请担保的企业进行资格审查；

（六）受理担保申请，按程序审定；

（七）组织执行领导小组决定、决议；

（八）负责开展担保业务；

（九）向市一级同类机构申请再担保；

（十）负责保后跟踪检查以及担保债务的代偿与追偿；

（十一）定期向领导小组和县中小企业促进局报告担保业务运行情况及财务收支状况，重大问题及时报告。

第九条 县担保中心主任作为担保中心的法定代表人，行使以下职权：

（一）全面负责担保中心的日常行政和业务工作，（二）负责担保中心基金的保值、增值；

（三）提出内部职能机构的设置与调整方案，经领导小组批准后实施；

（四）领导小组授予的其他职权。

第三章申请担保程序及种类

第十条申请担保贷款的中小企业必须具备以下条件:(一)在工商行政管理部门登记注册，具有法人资格；(二)连续经营两年以上，具有较好的财务核算基础，资产负债率在全县中小企业平均水平以下，无不良信用记录及重大民事、经济纠纷；(三)在银行开立基本账户；(四)符合产业政策、环保政策，生产经营活动合法；(五)按规定一次性缴纳一定比例的风险保证金，提供反担保措施。

第十一条中小企业申请担保贷款，应当如实向担保中心提交下列材料：(1)企业经过年检的营业执照和法人代码证；(2)近两年或当期(季?月)经会计(审计)师事务所验证的财务报表,包括资产负债表?损益表?现金流量表等;(3)申请担保贷款企业的概况、名称?通信地址?邮编?电话?传真?成立时间?经济性质?隶属关系?职工人数?银行基本账户、法定代表人及主要负责人身份证明及简历等;(4)拟提供的反担保措施;(5)贷款证;（6）必要的其他文件?

第十二条申请企业为新建的，除应符合第十一条、第十二条外，还应提交项目可行性研究报告及有关批准性文件。

第十三条 担保和反担保方式:

（一）信用担保；

（二）用担保基金按比例担保；

（三）用担保基金全额担保；

（四）财产担保;

（五）保证人担保；

（六）企业互保；

（七）工资卡担保。

第十四条担保中心开展担保业务中涉及房产、土地、车辆、设备和其他动产、股票、商标专用权、专利权等抵押物登记和出质登记,凡符合要求的,登记部门要按照《担保法》等相关法律法规的规定为其办理相关登记手续，并提供登记信息查阅。

第十五条我县办理抵押物登记或出质登记的部门: 1.以企业的设备和其他动产抵押的，法定登记机关为动产抵押物所在地的工商行政管理部门；2.以无地上定着物的土地使用权抵押的,法定登记机关为核发土地使用权证书的土地管理部门；3.以城市房地产或者乡（镇）、村企业的厂房等建筑物抵押的,法定登记机关为核发证书的建设主管部门；4.以非上市公司的股权登记质押的,法定登记机关为公司注册所在地的工商行政管理部门；5.以依法可以转让的商标专用权出质的,法定登记机关为国家工商行政管理总局商标局；6.以车辆抵押的,法定登记机关为核发车辆证照的公安车辆管理部门；7.以林木抵押的,法定登记机关为林木所在地的县级林业主管部门;属国有林场的,法定登记机关为其所属的上级主管部门；8.以依法可以转让的股票出质的,法定登记机关为证券登记机构；9.以依法可以转让的专利权出质的,法定登记机关为国务院专利行政部门；10.以依法可以转让的软件等著作权中的财产权出质的,法定登记机关为依法核发著作权登记证书的登记机构；11.用工资卡抵押的，登记机关为彬县财政局；12.以其他财产抵押的,由抵押财产所在地的公证机构予以公证。

第四章担保业务

第十六条 担保审批权限：

1、承担一般保证责任按比例担保的，由协作银行考察、评估、审核，提出书面意见。贷款总额100万元（含100万元）以下的，由副组长（主管县长）审批；贷款总额101万元以上的由领导小组集体审批。

2、承担连带保证责任全额担保贷款的，由担保中心考察、评估、审核，提出书面意见。贷款总额10万元（含10万元）以下的，由副组长（主管县长）审批；贷款总额11万元以上的由领导小组集体审批。

第十七条担保业务程序：

（一）银保签约。担保中心与协作银行签订《业务合作协议》，确定担保基金、担保贷款的放大比例、风险责任承担比例、代偿条件及期限等事宜；

（二）担保申请。企业向协作银行申请贷款，协作银行在担保审批表上加注意见后，企业向县担保中心提出担保申请，同时出具其他必要文件；

（三）担保受理。担保中心受理企业担保申请后，在对其贷款资格及资信状况进行确认的基础上，对担保申请予以受理；

（四）担保审核。担保中心受理担保申请后，对于承担一般保证责任按比例担保的，由协作银行考察、评估、审核，担保中心配合；对于承担连带保证责任全额担保的，由担保中心考察、评估、审核，协作银行配合。具体考察、评估、审核企业的基本情况、生产经营状况、财务状况、担保和反担保抵押物的所有权、使用权情况；

（五）担保审批。担保中心根据考察评估结论对担保项目进行审核，填写《担保项目调查报告》后，根据担保审批权限，履行担保审批手续。

（六）签订合同。担保中心依据与企业签订的委托担保合同或反担保合同，在办理完毕反担保抵质押物的评估、保险、公证、登记等相关手续后，担保中心与协作银行签订担保合同，企业与协作银行签订借款合同。

（七）发放贷款。担保合同、借款合同签订以后，由协作银行对企业发放贷款，企业按贷款合同约定使用贷款。

（八）正式承保。担保中心从放款之日起，按担保合同的约定正式履行担保责任。

第十八条 担保费用：担保中心按贷款金额的一定比例向企业收取担保费，担保费在签定担保合同时一次性收取。担保费率分以下两种情况：

（一）承担一般保证责任按比例担保的，担保费按贷款总额的3‰计收；

（二）承担连带保证责任全额担保的，担保费按贷款总额的3%计收。

第五章担保赔付

第十九条担保中心担保的贷款到期时，企业不能按期偿还贷款的，由协作银行组织催收与追偿，或由协作银行进行延期处理。对逾期3个月仍无法收回的贷款，经担保中心调查核实后，依据与协作银行签订的《业务合作协议》和《担保合同》予以代偿，代偿后由担保中心进行追偿。

第二十条 担保中心履行代偿义务后，在法律关系上由担保人变为债权人，依法行使追偿权。追偿期间，发生的逾期贷款利息、滞纳金等都属债权范围。

第二十一条追偿措施：

（一）担保中心要求债务人制定还款计划，尽快清偿协作银行贷款；

（二）要求反担保人履行代偿义务；

（三）依法处理抵押物和质押物；

（四）提起仲裁或诉讼。

第六章风险控制与责任分担

第二十二条担保中心开展担保业务要确保担保基金安全运营。控制减少损失，将当年代偿总额控制在担保基金总额的10%以内，最终呆坏账损失控制在代偿总额的50%,当超过上述控制界限时，必须及时采取有效措施，调整担保规则。

第二十三条实施反担保措施。企业必须按担保额度以其合法有效的资产抵押、质押提供反担保。

第二十四条实行风险准备金制度? 担保中心按当年担保基金的10%提取未到期责任准备金;按不超过当年年末担保责任余额1%的比例提取风险准备金。

第二十五条责任分担： １、金融机构与担保中心的责任分担。按照分散风险的原则，担保中心按照担保合同对银行贷款进行担保，具体为：承担一般保证责任按比例担保的，担保中心和协作银行按担保贷款责任比例承担风险责任；承担连带保证责任全额担保的，担保中心承担100%的风险责任。

2、担保中心与再担保机构之间的责任分担。以担保中心承担主要风险，再担保机构分担部分风险为原则，以确保担保和再担保机构稳健运营。具体责任比例由担保中心和再担保机构商议。

3、担保中心与贷款企业的责任分担。以扶持发展与防范风险相结合为原则，防止被担保人恶意逃避债务、转嫁风险，担保合同应明确反担保条款，并采取抵押、质押等反担保措施。

第七章财务管理

第二十六条 担保基金允许一部分用于金融机构的贴息贷款抵押或直接发放，允许一部分投资于国债，但不得投资于股票、房地产、企业债券以及直接从事商贸活动。

第二十七条市场前景好，诚信度高，能按期归还担保贷款的企业，可优先享受贷款贴息。

第二十八条对担保基金、费用等科目按照财务制度进行会计核算。担保基金所得收益包括担保费收入、存款利息收入。用于以下方面：

（一）提取未到期责任准备金；

（二）提取风险准备金；

（三）支付因仲裁、诉讼发生的费用；

（四）用于担保中心正常经费支出。

第二十九条对担保基金运行过程中形成的呆坏账，由担保中心报领导小组确认。审核同意后核销，冲减风险准备金或担保基金。确认呆坏账的条件为：

１、借款人破产或死亡，其破产财产处置收入或遗产收入清偿后仍无法收回的；

２、经执行法律程序后仍无法收回的。

第三十条当贷款企业确已无力偿还担保贷款，担保中心代偿后，金融机构可对贷款企业抵（质）押物，作价变卖，抵偿贷款和代偿款。

第八章担保贷款的监督和管理

第三十一条担保中心要建立严格科学的担保评估制度，配备或聘请经济、法律等方面的专业人才，采用先进的项目分析评估系统，对项目的可行性，市场前景，发展潜力，经济效益，企业的信誉，偿还能力等综合因素进行科学严格的评估，特别是对企业法人的资信程度，进行深入全面的调查研究，掌握可靠的信息，提高担保贷款的评估能力。

第三十二条严格执行科学决策程序，防止盲目决策，建立“审保分离、分级审批、责任追究”等完善的内控制度，切实防止风险。建立健全法律合同关系，将担保中心、协作银行和申请担保贷款企业的行为规范在法律许可的范围内。

第三十三条贷款企业应严格按《担保合同》的约定履行义务，确保贷款专款专用，并按《借款合同》的约定期限还本付息，如企业发生分立、合并、破产及法定代表人变更时，担保中心和协作银行应及时采取措施，并办理相关手续，确保资金安全。

第三十四条贷款银行应按规定履行贷款管理责任，包括定期了解企业的生产经营活动和财务状况，及时掌握借款资金使用情况；监督企业及反担保人履行合同规定的义务，对未能履行借款合同规定义务的企业，银行有权依合同约定要求提前归还贷款或停止支付尚未使用的贷款；监督企业按期还本付息，在贷款将要或已受损失时，可依据合同规定采取贷款免受损失的措施。

贷款银行如不履行贷款管理责任时，担保中心有权免除全部或部分保证责任，但需事先向贷款银行书面告知。

第三十五条担保中心应依据合同对担保贷款企业的经营状况及贷款使用情况进行监督检查，保证担保贷款用于指定用途，要求担保贷款企业或反担保人按合同约定按时报送企业有关报表等资料。如发现担保贷款企业未按合同约定使用贷款，致使资金流失（损失）或财务状况恶化，影响还款能力的情况，应及时与贷款银行协商采取预防风险的措施。

第三十六条申请担保贷款人隐瞒有关情况或提供虚假材料，申请贷款的，担保中心不予受理或不予担保。申请担保贷款人一年内不得再次申请担保贷款。

申请担保贷款人以欺骗、贿赂等不正当手段取得担保贷款的，担保中心和协作银行应当依法追缴贷款，申请担保贷款人在三年内不得再次申请担保贷款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十七条担保中心工作人员实行担保贷款考察、评估、审批责任追究制，当担保贷款发生风险时，对担保贷款经办人员停薪停班，负责追偿。

第三十八条担保中心工作人员在担保贷款中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、收受贿赂的，由其主管部门或监察机关对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十九条截留、挪用、私分或者变相私分担保基金的，予以追缴；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

附则

第四十条 担保中心根据本办法制定实施细则。

企业信用担保管理 篇3

（一）信用担保机构巨大的代偿风险和法律风险，需要内部审计部门开展风险管理审计对机构的风险管理工作进行评价和监督

信用担保受保企业主要是银行不愿直接贷款的中小企业，事实上只有中小企业实现盈利才能保障其与银行贷款协议的履行，而中小企业经营效益差的现实加大了违约风险。就目前情况看来，我国中小企业部分面临着经营效益差、财务制度不规范、破产率高等问题。信用担保机构由于资金和规模实力较弱，在和银行的博弈过程中处于弱势地位，一旦发生担保事故，全额代偿的现实使信用担保机构面临巨大的“代偿风险”。另外，信用担保公司超范围违规经营，参与民间借贷等行为时常发生，违反了相关法律法规，面临监管处罚，情节严重被吊销经营许可证及营业执照等问题，威胁着信用担保机构自身以及合作银行的安全。

（二）我国信用担保机构风险管理水平普遍较低，需要内部审计部门开展风险管理审计提供合理化建议

我国专业化的信用担保起步较晚，风险管理水平也相对落后。担保机构普遍尚未建立完善的风险管理制度，风险管理组织机构体系不健全，风险管理文化没有形成。同时，风险管理部门也一直存在着职责不明、效率低下、工作流于形式等问题。从风险防范机制上讲，信用担保机构缺乏科学的防范和评估程序，大多机构仅仅从受保企业财务报告和粗略地询问出发，并且在风险评估上侧重于定性评估而忽略了定量评估，模型运用能力较差，主观性过强的弊端甚至造成“人情担保”等现象的发生。在风险化解机制上，信用担保机构与中小企业签订协议后往往忽视对其进行担保后全程经营监管，以及对抵押品所有权、真实价值等方面的关注，导致保后监测和追偿能力不强，化解风险的能力大打折扣。内部审计部门开展风险管理审计能够从全局和战略层面展开工作，能够从贯穿风险的事前、事中、事后三方面进行风险管理的评价和监督，弥补了缺乏非现场审计的缺陷，增强了内部审计部门防范和控制风险的价值功能。

（一）注重查错纠弊，风险管理审计方法落后

我国风险管理审计工作的开展起步较晚，审计理念以及工作方法还停留在传统的内部审计阶段。信用担保机构内部审计部门在实际工作中通常采取查错纠弊的方法，以财务、控制为重点，以事后审计为主，大都采取现场审计的形式，非现场审计执行力度不够。加上很多内部审计人员风险意识不够，只是被动执行审计工作或者拘泥于流程，种种原因限制了内部审计部门对于风险管控和价值增值功能的发挥。

（二）量化风险管理能力评价指标不完善，信息化程度低

信用担保机构内部审计部门开展风险管理审计需要符合机构效益的、科学的、规范的，具有权威性和可操作性的评价指标。而在实际工作中，内部审计人员往往利用固定的财务、控制对风险管理情况进行评价，反映的只是具体担保项目中出现的问题，缺乏风险管理好与不好的具体标准，同质化程度不强。总体来看，内部审计人员对机构风险管理的审计更多依据的是个人经验，没有一套合理的定量与定性评价系统，导致主观臆断性过强，影响风险防范和分散效果。另外，信用担保机构难以共享人民银行的征信共享系统，跨区域的信息共享平台匮乏。缺乏数据支撑，信息化程度较低，对受保企业财务数据的贷后获取能力有限，难以从全面风险管理的角度保留和分析数据等问题，造成内部审计人员风险管理审计结论不具有实质性。

（三）法律建设滞后行业发展

目前，指导中小企业信用担保机构运行的有担保法、中小企业促进法以及相配套的政策法规等，这些法律在一定程度上保障了担保机构工作的完善。但就目前来看，针对信用担保机构的法律法规还不完善。具体来说只有担保法和中小企业促进法是由全国人大通过的，其他政策法规是都带有地方或部门特征，法律效力层次较低，缺乏统一性，担保机构跨区域的法律诉讼增多。其次，担保法贯彻的是民商法的原则，保障的是债权人的权利，对中介机构的利益保障功能有限，中小企业促进法也只是对信用担保机构作了原则上的规定，缺乏可操作性。再者，我国法律没有对信用担保机构的法律地位、社会属性等作出明确规定，这对担保机构社会信誉造成很大影响，客观上加大了担保机构的外部风险。另外，规范性的法律法规也没有对信用担保机构的市场准入、人员资格、担保业务种类、内控体系建设等方面作出规定，缺乏行业规范，内部审计人员缺乏法律依据导致工作难以展开。

（四）内部审计人力资源受限，人员胜任能力不足

近几年担保机构数量和规模迅速扩张，对专业人员的需求呈现爆炸式增长。相比于银行、保险等金融行业，信用担保机构的资金规模和受关注程度还比较低，对于人才队伍的培养和以及聘用都面临着巨大的压力。人才引进不来、人才留不住成为担保机构发展以及内部审计部门开展工作的障碍。对于担保这一专业化、有难度的行业审计工作，内部审计人员需要有金融、担保、风险管理、会计审计等多学科的专业背景，还需要懂管理有经验的实务人员，这又无形加大了对内部审计人员专业胜任能力的要求。另外，由于观念的滞后，部分管理层认为内部审计工作不能给机构直接带来经济效益，对内部审计工作重视程度不够，人才队伍的建设自然滞后于行业的发展。

三、完善信用担保机构风险管理审计的对策

（一）从风险角度出发，更新审计方法

传统的内部审计方法大多以财务、控制为重点，对风险管理工作的效果甚微，已不能满足公司治理的需要。强调内部审计部门风险管控的作用，要求其将“评价和改善风险管理，实现价值增值”的理念加入到内部审计工作中。加强信用担保机构风险管理审计，是以专业化的信用担保机构内部风险管理作为审计客体的内部审计方法，该方法要求内部审计人员着眼组织整体以及战略目标的角度，着重关注担保机构内部风险管理框架与文化建设、辅以必要的财务与制度审计，在风险识别、风险分析和风险应对的有效性、合理性和健全性方面实施评价与监督，并就机构出现的风险问题提供合理建议，发挥内部审计的咨询功能，优化风险，提高风险管理水平，实现组织目标。

（二）完善风险管理能力评价指标体系，建设信息共享平台

信用担保机构内部审计部门对风险管理能力进行评价与监督，自然离不开科学、合理的评价指标体系，基于评价指标反映的真实数据是对担保机构风险管理能力优劣评价的前提。我国信用担保机构在评价风险管理上定性评价相对应用较多，定量评价的难度较大，评价指标仍在不断探索和修改中。可以针对不同区域担保机构的共通部分，例如从信用扩张能力评价、风险分散能力评价、风险控制能力评价的框架出发，下设放大倍数、风险分散率、担保风险率、担保代偿率、反担保比例等指标。同时评价指标考虑区域的差异性，例如结合行业集中度、客户集中度、政府出资比例等进行综合评价。总之，信用担保机构的风险管理能力评价指标体系必须具有以下特征：简明科学性、系统整体性、客观可操作性、普遍适用与差异性结合。除此之外，信用担保机构为了更好的做好风险管控，还应建立跨区域的信用担保服务信息平台，做好担保机构与受保企业的贷后信息平台对接。

（三）加快相关法律建设，使风险管理审计工作有法可依

为适应新常态下的经济建设，发挥信用中介的功能，有关部门必须完善对信用担保行业的法律和制度规范。提高担保法律效力，由全国人大制定针对中小企业信用担保机构的法律或国务院制定相关行政法规，对信用担保机构的法律属性、社会属性、监管体系、信息披露、市场准入、人员资格、担保业务种类等方面作出明确规定。这既统一规范了全国范围的信用担保行业，为地方制定相关行政法规提供了依据，也为内部审计人员的审计工作找到法律基础。同时还要制定科学的配套法律制度，完善信用担保机构的风险内部控制体系、规范信用担保机构与银行的风险责任分担以及科学、持续的补偿机制，地方政府协调信用担保机构的政策倾向与经济效益原则，明确责任与义务，避免决策失误造成呆账、坏账。

（四）整合审计资源，增强内部审计人员素质与胜任能力

防范企业信用风险加强信用管理 篇4

企业信用管理是指针对信用销售 (赊销) 的管理。具体讲是指企业通过制定信用管理政策, 指导和协调各部门的业务活动, 收集和评估客户信息, 对信用额度的授予, 控制信用风险, 债权保障, 回收应收帐款等各交易环节的管理活动, 是对企业防范信用交易风险的全过程管理, 其目的是企业在扩大信用销售的同时, 保障应收账款安全和及时收回。

二、企业信用管理的意义

(一) 信用管理是影响企业竞争力的关键

在西方发达国家90%的商业贸易主要采用的是信用结算方式, 而剩余的10%的贸易使用的是现汇结算, 商品交易的主流形态就是信用结算。目前在我国, 由于企业信用的不完备和落后, 有将近80%的交易还是使用现汇方式, 而只有少量的20%的交易采用信用交易方式。与西方发达国家相比, 我国的结算方式明显的脱节, 无法与外国企业竞争, 阻碍了贸易的扩大和企业的发展。因此在提高赊销比例的基础上, 大力加强企业信用管理, 提升我国企业的综合实力加入世界贸易的竞争洪流中。

(二) 有效提升客户的质量, 加快应收账款的回收

信用管理规范的企业对资信状况良好的企业给予超过市场平均水平的信用额度和信用期。而对于资信状况较差的客户, 制定较为严格的信用标准。信用较差的客户看到资信状况较好的客户能得到更优惠的信用环境, 会不断改变自身的资信状况, 最终企业会拥有一个稳定守信的客户群。

三、企业信用管理体系的建立

(一) 企业设立专职的信用部门或信用专职人员

在我国的传统的观念里, 一直把财务部门当成一个集会计、统计、信用管理的一个工作角色, 这种做法早已不能胜任企业信用管理的工作责任。企业信用风险管理不是单一的简单的工作, 要由专业人员从事这项综合性很强的工作。通常在西方, 企业往往会形成"三足鼎立"的模式, 即成立信用管理部门, 业务部门, 财务部门。这三个部门分工明确, 职责清晰, 相互协作, 相互制约, 有助于客观的良好发展。

1. 信用管理机构的主要工作内容。

(1) 制定信用策略, 分析客户的资信状况, 制定适当的信用政策和收款政策;定期的跟踪和完善。企业的信用政策包括:第一、制定信用期限, 是企业给予用户的付款时间, 即用户从购货到必须付款的时间间隔;第二、制定信用标准, 是企业接受用户赊销条件时, 用户必须具备的最低财务能力;第三、制定现金折扣, 是企业为鼓励用户提前付款而给予的债务扣除;第四、制定收帐政策, 是当企业的信用条件被违反时, 企业应采取的收帐策略。

企业可以采用"5C"分析法来制定不同客户的信用标准。5C分析法包括:道德品质 (Character) 、还款能力 (Capacity) 、资本实力 (Capital) 、担保 (Collateral) 和经营环境条件 (Con-dition) 五个方面进行全面的定性分析以判别付款意愿和付款能力。对于5个方面的品质状况好的客户, 可以采用宽松的信用政策, 反之, 可以采用较为严格的信用政策, 甚至不采用信用政策。

(2) 制定企业的工作程序, 制定信用管理的工作流程和相应的管理报告体系, 发挥监督货物和收款动态的作用;

(3) 与外部信用机构保持合作和沟通, 及时掌握信息。如与专业信用机构、法律机构、其他中介机构进行沟通协作;

(4) 不可缺少的分析工作, 包括客户信用数据的分析, 信用等级的综合评估, 信用状况的变化监控, 例外情况、危急状态下的应对处理等问题;

(5) 协调与各个部门工作中的问题, 包括协调不同部门不同角度的观点和冲突。

2. 与业务部门 (包括生产部门) 和财务部门定期沟通交流, 对工作中反映的问题加以解决。

(1) 与销售人员沟通, 主要解决客户信息动态变化, 催收款项等;

(2) 与财务人员沟通, 主要解决客户财务信息分析, 监控应收账款收款情况等。

(二) 引用全程信用模式, 全面防范风险

一些企业在实践中没有一套科学的信用管理制度, 导致出现问题后眉毛胡子一把抓, 虽然不断修改应收账款的管理规定, 效果还是不理想, 回款率提升的并不是期望的效果, 导致制度与实际不符合, 实用性不强。企业要彻底改善现状, 必须建立全面的信用管理制度流程, 如下:

1.接触客户———选择客户———联系沟通、实地考察、信用风险评估

2.谈判———确定信用条件———信用形式、信用期限、信用额度

3. 签约———履约保障———担保、保险、理赔

4. 发货———跟踪管理———电话沟通、信函提示、实地走访

5. 收款———早期催收———分析拖欠征兆、保持压力、合适的催收方式

6. 收款失败———履约保障———债务分析、确定追讨方式、实施追讨

全程信用管理模式从事前、事中、事后三个阶段控制, 企业信用管理更加细化。

第一, 在事前工作中, 主要指签约前, 包括对客户的资信状况的调查了解、收集客户资料, 进行初步的分析与比较, 最后筛选出优良差不同等级的客户、形成企业客户资信管理制度。客户既为企业带来最大的财富, 也为企业制造了很大的风险。企业从加强信用管理入手, 做好深入的客户的资信管理工作, 把工作进行在交易之前, 在规范的管理制度下客观的有效的调查与收集客户信用信息, 进行科学完整的风险评估, 都具有非常重要的作用, 会起到事半功倍的效果。

第二, 在事中工作中, 主要指签约时, 包括科学客观地对客户的信用风险加以深入分析, 形成完整的评估资料以便进行准确的判断和信用方式的决策、建立起企业系统的赊销业务的管理制度。销售人员不在是与客户联系的唯一途径, 企业将建立与客户直接关系的模式, 客户的信息资料系统地保存在企业中, 无论销售人员如何变化, 都不会影响到客户的流失。因此, 企业如何合理有效地运用信用政策, 制定何种科学的信用政策, 以及规定多大的信用限额, 出现销售风险该如何控制和相应的措施, 这些都是内部授信制度所要规定和细化的。

第三, 在事后工作中, 主要是指签约后, 涉及到应收账款的具体管理、欠款的追收工作、回款的监控制度。首先将销售发票入账, 然后收到款项冲销挂账, 之后定期形成应收账款明细表, 结合客户信息进行分析, 形成三大系统即客户信用管理系统、帐龄分析系统、风险预警系统。在管理过程中把握住应收账款的总量和帐龄, 运用好销售分类管理, 保证企业的债权。

(三) 加强企业的管理, 提高履行合同的效率, 保证合同完成的质量

这些管理措施包括账期内货物收取确认、质量确认、客户信用跟踪、付款提醒和逾期分阶段催收、委托追收等方法。着重加强应收账款管理, 一方面及时催款回笼资金, 另一方面督促客户形成良好的付款习惯, 改善客户的传统老观念, 形成新的思维。对客户的付款清款的跟踪和客户近期业务的变化了解掌握, 第一时间掌握客户的信用状况变化, 针对性地处理信用问题, 不至于严重恶化。债务人总是将货款支付给压力最大的债权人, 这种付款习惯不得不迫使企业紧密的与客户随时保持联系。很多情况下买卖双方对合同执行情况有异议, 比如产品质量问题, 售后问题等, 直接后果造成拒绝履行合同, 应收账款无法及时收回。因此, 企业必须保证产品质量、提高服务质量, 加强内部生产管理, 提高履行合同的真实能力, 避免和减少由于企业自身问题造成应收账款和坏账的产生。

企业的事实证明, 信用管理不但使公司加强了应收账款的周转, 而且让企业的风险得到了及时地控制。信用销售呈现良性循环能成为企业最大范围的、有管理标准的、行之有效的手段。信用管理对促进销售、减少坏账损失和降低追收费用、保证资金周转、提升企业竞争力和企业形象有着重要的意义。

(四) 企业信用管理外包服务可以为小规模的企业服务

社会主义市场经济中, 小企业是不可缺少的部分, 为经济奠定了一定基础。小企业规模小, 人员少, 可以找一些信用管理机构来管理信用业务, 节约机构的成本费用。一方面可以减少企业的人力资源成本, 借助专业的力量完成得更好, 另一方面又支持了信用管理专业机构业务的发展, 营造了信用的经济环境。例如中国出口信用保险公司, 主要服务有融资便利、应收账款管理及商账追收、资信评估服务以及国家风险、买家风险和行业风险评估分析等。中国信保还向市场推出了具有多重服务功能的电子商务平台--“信保通”, 使广大客户享受到更加快捷高效的网上服务。

(五) 信用保险是企业信用风险发生的保障

在当今的社会中购买保险是一个非常普遍和有效的选择, 如何能够稳赚利润, 又可以降低风险, 那末就要灵活选择和运用这些债权保障手段。比如, 高收益高风险的业务, 既不想丢失利益, 而承担风险的损失太大, 通过调查和评估也无法确定是否使用信用方式, 像这种情况, 企业可以要求客户自身提供债权的保障, 比如保险公司、银行、担保公司、信用服务机构等提供的信用保障服务。保险公司的介入可以更加有效地克服企业和客户之间的信息不对称问题, 防范并化解信息不对称造成的风险, 从而也可提高企业的信用管理水平。

(六) 引进和培养信用管理的专业人才

企业的发展, 人才是关键。2005年3月, 中国市场学会信用工作委员会申报的“信用管理师”新职业由原劳动和社会保障部正式发布。经过对专业知识的学习和培训取得执业资格, 有三个等级“助理信用管理师”、“信用管理师”和“高级信用管理师”。该职业资格考试已由中国市场学会信用工作委员会组织实施。

(七) 提高全员的综合素质, 增强企业员工的信用意识

企业员工应当建立良好的信用意识, 把企业树立成讲道德、讲信用和讲商誉的市场主体, 而不是简单的营利目的。因此, 企业在国家有了健全的信用法规和政策体系下, 良性的发展, 而不是在信用市场中只重短期的利益, 不考虑企业的长远发展, 破坏企业的形象如果置信用而不顾, 不讲商誉, 产生不和谐步调, 扮演反面角色, 企业也难以更加壮大。

摘要：随着我国经济的发展, 信用交易已是一项十分有效的经济形式。企业开展信用交易, 必定会成为新时期企业发展的通达之路。本文主要论述企业如何建立有效的客户信用管理体系, 形成企业信用管理的模式, 防范企业的信用风险。

关键词：风险,信用,管理

参考文献

[1].林钧路.社会信用体系原理[M].中国方正出版社, 2007 (1) .

[2].朱荣恩.企业信用管理[M].中国时代经济出版社, 2008 (5) .

工商企业管理与企业信用管理论文 篇5

一、我国工商企业信用管理现状分析

就实际情况而言，以下是调查人员对我国工商行业信用管理现状进行的具体分析：第一，在国内工商企业内部，通常会设置众多的财务部门、销售部门来对企业信用销售进行系统管理，这一方式的运营往往会给企业内部的信用管理带来很大的制约。因为不同企业部门都有着自己独特的运作方式，销售与财务部门在合作交流中往往会产生分歧，从而使得企业的信用管理模式呈现出缓慢的发展趋势。第二，由于企业内部销售的目标管理与信用风险的管理有实质上的区别，因此两者在职能上呈现出了极大的差异性。与此同时，因为缺乏相应的技术支持，如果让销售部门履行信用风险的职能，则会使企业销售人员在销售利益的驱使下对企业造成更大的风险。第三，因为财务人员没有深入研究客户的背景资料以及客户与公司的交易情况，如果让财务部门来掌控信用管理，则会导致两大部门间产生严重的分歧。所以，怎样能在企业内部配置中完善企业管理机制，促进各部门间良性职能沟通，是构建企业风险机制管理的关键要素。

二、完善工商企业信用管理的有效途径

工商企业管理人员必须对企业信用引起足够重视。就工商企业内部信用风险管理来说，它通常会融入到企业各个生产以及业务部门中，如果要构建完善的企业风险管理机制，仅凭一个部门的力量是不够的。这就在一定程度上要求工商管理人员对企业信用风险管理投入一定的精力，全方位地加强工商管理部门人员间的协调沟通，加大企业财政资金在这一部门中人力、物力的投资。与此同时，提高风险管理人员的素质，在增进管理人员风险意识的基础上，优化企业内部信用管理模式。

1.构建系统的信用管理部门。在工商企业运营中，企业信息风险的管理对企业管理人员的专业技能以及管理水平都具有着相当严格的要求。对此，只有在企业内部开设纯粹的信用管理部门，方能完善企业内部信用管理机制。构建科学的信用管理职能，需要企业管理人员对企业内部的信用管理进行系统控制，实现对信用管理事前、事中以及事后的全方位掌控，这一系列工作的进行都需要相关人员做出大量的调查、研究。所以，企业应该建立单独的信用管理部门，在调节销售部门与财务部门管理职能的同时，在企业内部构建科学的运营体系。

2.加强企业管理者的素质培养。工商企业的信用管理工作，是一项具有相当高专业性能以及技术性能的长期性工作任务。使其在一定条件下，需要协调领导人员、销售人员、财务人员以及业务人员的合作，树立共同的奋斗目标，在不断发展中共同努力。同时，它切实要求管理人员应具备相当丰富的专业知识以及专业技能。对此，在信用管理工作中，企业内部应切实加强对信用管理人员的培训，在提升企业信用管理能力的基础上，提升企业人员信用管理技能。

3.推行资信管理体制。推行资信管理是实行企业信用风险管理的关键内容，其大体上要求企业信用管理人员应积极收集全方位的客户资料，构建完善的客户资料管理库，同时定期加入新的客户资料，开展资信核查，整理出具有良好信誉的客户资料。就建立客户资信管理的核心体系而言，是对客户的信用管理做综合的评估。对此，企业可以通过合法手段，如对工商管理部门、媒体企业等进行调查来了解客户的信用。

4.构建工商企业内部授信制度。工商企业内部的授信制度即系统地对客户的赊销条件进行考察，全面地掌握客户的信用额度。授信管理是工商企业信用管理的重点内容。具体而言，就是企业依据之前对客户做出的信用评估，通过前期与客户的交易信息，切实按照企业内部信用管理机制，经由专门的信用审查人员来判定该客户的信用额度。同时，企业应构建一体化的客户信用审查流程。对此，应具体实施一套专门针对信用体制而制定的交易审批模式，切实承担企业风险管理责任，从而有效地规避其它部门利用信用管理中的漏洞来获取私利的情况发生。

5.实现与客户间的信用等级评价。针对于工商企业的信用管理来说，实现与客户间的信用等级评估，能便捷地建立客户档案，对信用客户进行分类管理。客户的信用等级评估，即将客户的合约履行能力以及还款能力作为中心内容，对客户信用进行量化分析。对此，企业应分季度地对客户信用进行分析，在年终的时候对客户上一年的信用进行财务评估。

6.完善企业信用管理的重要意义。在工商企业管理中，完善企业内部的信用管理机制，是构建和谐经济市场的前提条件。第一，坚持诚实守信的.经营观念，建立中国传统的经商美德。对此企业可以将信用管理机制有效地融入到市场经济理论中，进一步推进市场经济的飞速发展。第二，是维系市场经济秩序的关键内容。在日益激烈化的市场竞争中，应切实规范市场经济秩序，发挥经济市场参与者巨大的工作效能。与此同时在完善好企业信用制度的基础上，规范企业管理模式，及时缓解市场经济中不稳定因素，根除不讲信用的交易行为。第三，提高企业竞争资本，树立企业自身诚信机制，创建公平、公开的市场交易环境。就某种意义上来说，毫无诚信可言的企业是没有发展前景的。在竞争日益激烈化的市场贸易中，企业是市场经济运行的重要参与者，如果要维护好企业自身的经济地位，需要制作高质量的产品、合理的售价、树立良好的企业形象，从而能全面提高企业核心竞争机制。与此同时，切实根据企业实际运作情况，拟定出一套完整的符合现代气息的企业信用管理模式，这不论是对企业经营还是市场经济环境的构建都有极其重要的促进作用。它可以在提升企业管理水平的基础上，创新企业管理模式，帮助企业开通客户渠道，和谐企业与客户间的交流合作，从整体上提高企业的综合实力，推进企业经济发展。

三、结束语

企业信用担保管理 篇6

[关键词]信用管理体系企业风险信用档案控制

市场经济是以信用为基础的经济。我国的社会主义市场经济经过几年的发展，已经发生很大的变化，信用销售已经成为中国各行业市场中主要的交易方式。作为一种有效的竞争手段和促销手段，信用销售能够为企业带来很大利益，但同时也给企业带来了很大的商业信用风险。建立现代企业客户信用档案是社会主义市场经济发展的客观需要，也是我国企业档案事业在新时期发展建设过程中一项重要的工作。研究和探索现代企业客户信用档案的管理，将丰富和发展档案学理论，扩大档案管理的内涵，拓展档案管理新领域，使档案工作更加贴近经济建设，融入市场经济。

一、信用档案的内涵

信用档案是涉及到个人隐私、商业秘密，甚至国家机密的文件。如银行账号、收入来源等，不宜对外公开，在利用过程中设置使用权限。其中包涵以下几点含义：一是信用档案是在特定的市场经济环境下产生的一种新类型的档案门类；二是信用档案是围绕经济活动存在和发展的；三是信用档案的主体是国家的社会组织、企业和个人，形成的范围非常广泛；四是活动中产生的信用记录具有参考保存价值；五是形成的信用记录应是真实可信的。具体到企业和个人来说，就是这些企业和个人在与其他的单位和个人在进行经济活动过程中产生的，反映该企业和个人信用程度的历史记录。从信用资源讲，信用档案是随着市场经济体系的完善而产生的，其存在价值事实上就是其资源价值，即信用档案的内容应全面反映信用资源的内容。信用资源包括两个方面：道德信用资源和资产信用资源。因此，信用档案也可分为两类：一是道德信用档案，如个人、企业的基本材料，与银行等部门的履约情况，社会信用情况等；二是资产信用档案，如个人及企业的财务分析、资产、负债等情况。

二、信用管理体系下客户信用档案管理的创新

1、加快企业征信立法

一是对应予保护的商业秘密进行明确。西方大多数国家为体现市场公平竞争的原则，并不设立保护企业法人的法律，英国的公司法甚至要求不论企业是上市公司还是中小企业，均应对任何类型的需求者公开财务报表。借鉴这些做法，我国在征信立法过程中，应减少对企业的过度保护，仅对确需加以保护的商业秘密进行规定，法无规定的即为必须公开的信息。二是对企业数据采集的各方当事人的权利及义务进行明确，如明确人民企业开展企业征信系统建设、进行企业信用信息采集、对企业数据进行检查、核实的权利，企业提供真实、准确、完整信息的义务等。

2、充分发挥社会力量

要充分发挥政府部门和市场的作用，调动信用档案主客体的积极性。社会上都要积极开展宣传，达成共识，做到既各负其责，又密切合作，从而形成一种齐抓共管的良好局面。同时还要调动社会的力量，为信用档案的建立与完善提供第一手的材料，并用各类信用主体也有必要而且也应该为信用档案的建立和发展做出一定的贡献。同时由于信用档案的特殊性，故在信用档案的收集、管理与提供利用过程中不可避免的会出现一系列问题，为了保证信用档案记录的真实性。方便快捷地为利用这及时提供有价值的最新信息，有关部门可尝试建立一个全国性的信用档案专门服务机构。此机构可挂靠在中国人民银行或其他类似机构，但这类中心必须是非国营的，其征信市场完全市场化，并且以客观、中立、高效为工作基本原则。当然国家相关职能部门还要加强对此中心的监管与监督，对其制定相关规章与工作程序进行审核，以确保中心的一切工作合法，提供的信息真实可靠。

3、明确信用档案管理内容

信用档案管理流程内容是企业信用管理中技术含量最高的部分，是信用管理中的具体行为，决定着企业信用风险管理的效果。我们认为，客户档案全方位信息包括6个方面：一是客户的基本信息，包括客户背景、地址、注册情况、资本金到位情况、客户成立的历史、隶属关系、股东及其股本结构、管理人员资料等。二是客户的业务情况，包括客户主要业务范围、现在的供货来源、市场分布、收付款情况。三是客户资产及财务状况，包括客户的盈利情况、经营活动的增长趋势。通过财务状况的调查，可以把握客户的业务发展机会，从而拟定贸易策略。四是客户付款记录，通过了解客户以往的付款行为以及该客户所获得的其它供货商向其提供的最高信用额和信用期(即赊销情况下的最大赊销限额和收款期)，及时掌握客户付款及资金流动情况。五是客户的银行往来情况，包括资金进出、贷款及还息还贷情况。六是公共纪录及行业口碑，包括法律诉讼、抵押记录、社会认知度等。以上所列提供了客户信息管理的方方面面，在实际的操作中企业可以根据客户规模、业务情况进行全面或某方面的客户信息管理，出具深浅不一的信用报告，为商业决策提供不可替代的信息支持。

4、实行客户动态资信管理

客户动态资信管理是信用档案管理的基础工作，企业客户的全部信息应由客户总部统一进行管理监控，并随时修订、完善。这样既能改善企业客户信息的质量，同进也可防止单个部门或业务员垄断客户信息。我国企业目前状况是各业务部门或业务员单独管理客户资料，这样容易导致客户信息不全、分散、陈旧。也易导致信用风险损失的发生。建立客户信息管理系统后，就要对客户的信用进行调查，这既可由企业内部专门机构和专职人员完成，也可委托专门的资信调查机构完成。调查的渠道有：客户直接提供的资料、网络中心的资料、交往的资料和其他公开的信息渠道。调查的内容有：客户的品质、能力、资本、抵押和条件；客户与企业往来的历史记录：客户的规模、财务状况、发展前景，客户自身的信誉、融资能力、偿债能力等。

企业信用管理 篇7

1 我国企业信用管理问题分析

当前企业信用管理应该成为企业内部管理工作当中的重要组成部分, 而近年来也有越来越多的企业在有意识地加强信用管理制度建设。但是就实际情况来说, 我国的企业信用管理工作仍然存在着非常多的问题与不足。这些问题如果不能得到及时有效的解决, 不仅直接制约企业的实际收益获取和社会形象树立, 同时也会极大影响我国经济建设发展的质量和效率。

1.1 缺乏科学管理意识

管理工作想要获得切实的质量提升, 离不开科学的管理意识。而对于许多企业来说, 信用管理工作仍然是一个了解不多的比较新的管理内容。不论是理论知识还是实践经验都仍然存在很多空白。加之具体企业的直接管理者、决策者和经营者仍然习惯性地将管理精力集中于能够为企业直接获得经济收益的生产、销售等部门, 对于内部管理不甚关心, 对于企业信用管理等事务更是觉得可有可无。在此种管理意识的影响之下, 企业未能营造出良好的内部管理氛围, 从而导致难以有效推行信用管理相关工作, 制约其管理作用的有效发挥。

1.2 缺乏专门化管理人才

信用管理不同于企业的一般化生产经营管理, 一般性管理人员难以具备真正胜任信用管理工作的素质和技能。许多企业的所谓信用管理也没有推行专岗专员的管理原则, 往往是由一般人员顺带进行相关的信用管理, 这种缺乏专业部门和专业人才的管理, 想要切实提升管理工作质量比较困难。此外, 信用管理长期以来未能受到足够重视, 因此在高校人才培养方面也显得相对薄弱。

1.3 具体管理方面的问题

1.3.1 管理内容简单

目前我国企业在信用管理工作方面仍然存在着内容相对简单的问题。企业往往将信用管理锁定在产品赊销以及应收账款的管理方面。但是随着企业发展的不断深入和市场变化的不断加剧, 仅仅凭借上述两个方面的管理已经无法适应企业的实际信用管理工作需要, 需要进一步加强其他方面的工作力度。

1.3.2 管理手段较为落后

现代企业想要切实提高自身的管理工作质量, 必须不断提高其信息化、数字化与网络化建设水平。但是就目前的情况来看, 由于大多数企业的经营者和管理者都将管理精力更多地放在能够为企业产生直接经济效益的生产经营部门, 因此在信息化管理手段的应用方面也更多地偏重于这些部门, 对于内部管理以及信用管理这种似乎无法看到短期大幅度收益的部门则无暇顾及, 从而造成了企业内部管理部门与生产经营管理部门在管理手段和水平方面的严重脱节, 从而极大地制约了管理部门的具体管理效果发挥, 甚至阻碍了企业正常的生产经营。

1.4 缺乏有效监管体系

信用管理工作对于企业来说意义非凡, 要提高管理工作质量, 不仅应该加强管理工作, 同时还要加强相关监管体系的建设。监管体系应该分为内外两个部分。所谓内部监管主要是指内部审计, 但当前企业的内部审计不仅工作人员不够专业, 其工作过程中也容易受到小团体主义的思想侵蚀, 内审工作难以做到公正、公平与公开。外部监管主要是指社会监管与媒体监督, 目前, 外部监管体系相对于内部监管而言显得更加匮乏, 无法对企业管理工作形成有效的监督和约束。

2 信用管理措施研究

以上本文提到了当前企业在信用管理工作方面仍然存在一些问题, 我们只有从这些问题的研究入手, 有的放矢地寻找解决方法和应对措施, 才能切实加强企业的信用管理工作, 推动企业的经营效益和社会影响力全面提升。

2.1 树立正确管理意识

管理工作想要得到切实的加强就必须树立更为科学的管理意识, 对于信用管理工作来说, 树立科学管理意识显得尤为重要。首先, 企业管理者必须切实将这一项工作充分重视起来, 将信用管理逐步打造为企业内部文化中的重要内容, 将信用管理意识逐步转变为企业内部管理工作的核心意识。其次, 不光要知道信用管理的重要性, 同时也要明确信用管理的具体内容, 这样才能在日常管理和环节控制方面找准方向和突破口, 才能切实将口号与理论转变为具体行动, 才能真正在企业内部为信用管理相关工作有序开展营造一个良好的内部环境。

2.2 加强人才培养

信用管理与传统企业管理工作虽然都为管理工作, 但其具体工作所涉及的专业知识却大不相同。目前企业之所以无法有效提升信用管理工作质量也在于其未能重视专门人才的培养和素质提升。所以企业必须加强信用管理专门化人才的引进力度, 加强信用管理人员之间的交流互访, 同时加强与高校的联系与合作, 推行订单式人才培养模式, 这样不仅能够让企业的人才培养具有更多精确性和方向性, 同时也能够带动高校在信用管理方向人才培养的不断进步。

2.3 提高管理质量

当前大多数企业的信用管理工作内容相对单一, 所以必须切实提高其他方面的具体工作质量。企业当前应该将应收账款管理工作的具体质量进行有效提升, 加强对市场的分析与把握, 对客户群体的相关资信状况作深入了解。

在管理方法方面, 必须不断提升信息化管理水平, 信息化管理不仅应该重视相关硬件设备的应用与普及, 更加重要的是需要加强应用软件及网络建设, 应用软件必须以信用管理工作具体需要为出发点和落脚点进行开发应用, 尤其需要重视市场同类型企业信用管理数据库和客户资信数据库的建设, 从而帮助企业能够更好地了解相关信息, 提升在应收账款管理等方面的管理质量, 从而提升信用管理的质量。

2.4 加强内外监督机制建设

内部审计监督机制建设应该先从制度方面明确其工作的独立性、权威性与严肃性。其次需要认真选择内部审计小组工作人员, 一方面需要原财务会计人员等熟悉企业信用管理工作具体要求的内部人员参与管理来提升审计小组的忠诚度以及工作的契合度;另一方面也要积极与社会专门审计机构合作, 邀请专门人才参与具体工作, 促进内部审计的科学化、规范化。外部监管渠道建设需要加强与社会媒体的沟通协作, 提升大众有效履行监督权的意识。

摘要：信用是现代企业安身立命的重要资本, 但是当前我国企业在信用管理方面仍然认识不足, 也缺乏相应的有效手段, 盲目追求直接经济效益而忽视信用管理的问题比比皆是。此种情况下想要进一步扩大企业的社会影响力、有效提升企业竞争实力只能是纸上谈兵。本文从当前我国企业信用管理基本现状分析入手, 结合具体管理实际谈谈如何有效提升企业信用管理工作质量, 以供参考。

关键词：企业,信用,管理

参考文献

[1]刘芸.信用管理对现代企业发展的重要性研究[J].企业管理, 2012 (4) .

企业信用担保管理 篇8

在这一良好政策环境下, 全国中小企业信用担保机构得到较快的发展, 信用担保行业的发展对现实经济活动的影响逐渐扩大, 可以预见对未来的社会经济活动也将产生重要影响, 推动和规范信用担保业的健康发展已经不是应对特定中小企业融资难的权宜性政策安排, 而是社会经济发展的长期战略性选择。据统计, 截至2011年年底, 全国中小企业信用担保机构达到4300多家, 通过担保公司的有效服务, 为8万多家企业提供了4200亿贷款担保, 信用担保已成为助推中小企业获取融资的重要渠道。

而在此情况之下, 也发生一系列的问题, 例如担保业务的代偿事项时有发生, 担保业务经营不规范、不合规等, 这里除了在我国现阶段部分中小企业信用偏低, 有逃避债务、恶意拖欠等不诚信行为和政府相关部门审批较宽和监控力度也较小的原因外, 还有融资担保公司自身的问题所在。本文主要从担保公司业务发展中关于人的因素来阐述风险存在的相关问题。

1 担保公司风险来源

1.1 被担保客户的因素

在借款人由担保公司担保, 从银行借款后, 有一些客观因素是制约着担保公司。一是因为同银行打交道过程较多, 包括借贷业务和以后的存取款业务等, 银行会掌握更多的客户信息 (客户的结算户在银行, 银行可以通过资金进出来了解客户的销售情况) 。二是心理上的一些作用, 由于以后还需要银行的资金支持, 因此对银行的贷后检查会认真对待。而担保公司在担保过程中业务发生后, 除了进行保后的检查外, 也没有很多的渠道来了解客户更多的信息。这样就难以在有效的时间迅速掌握客户的不利信息。而客户一旦出现经营不善或其他影响企业正常经营的因素。就会采用各种方式逃避银行债务 (“温州事件”就是一个很好的例证) 。如企业不能按期归还, 银行首先会让担保公司承担还款责任, 即所谓代偿。然后由担保公司去对债务人进行债务的追偿, 同时还会随时关注担保公司对债务的追偿情况。而作为借款人给担保公司提供的反担保物, 一般都是银行不接受的标的 (例如股权质押、按揭房等) , 所以在处置过程可能会有法律或相关规章制度等方面的风险。另外由于司法机关在债务追偿过程是要按相关程序进行, 债务的追偿是一个比较漫长和复杂的过程, 这就会给担保公司在信誉和资金的周转上带来不利的影响。

1.2 担保公司主要股东的因素

现在担保公司的成立, 在符合国家七部委的相关文件的规定下, 可组织成立。虽然相关部门要求这些主要的股东应该有相关的从业经验, 主要股东是否具有在金融系统等这样一些从事以货币资本为主要工作的行业从业经历, 这是一个值得我们关注的问题。因为从金融机构工作的人, 尤其是长期从事信贷工作的人, 就从业经验而言, 会对借款人不仅从商业的角度考虑, 更要对信贷资金的风险管理有着较强的敏感性。而担保公司的主要股东, 很多主要股东是没有这方面的从业经验, 以前都是从事例如房地产行业或贸易等行业, 这样的情况下, 一些固有的思维模式让担保公司的主要股东在经营过程中的风险经营意识出现偏差, 在对客户的认知过程中, 更多地从商业意识去分析客户, 而从金融行业应有的风险意识来认知却不足。当然商业意识是我们分析客户的一个主要原因, 但市场环境的变化是无法预料的, 而担保公司同客户间存在一个信息的不对称性, 如把握不好, 在客户经营出现问题后再去进行必要的防范则为时已晚。

1.3 担保公司聘请人员的因素

一是担保公司聘请的人员素质参差不齐。由于担保公司很多是民营的准金融机构, 在我国国有意识比较强烈的情况下, 不是很多具有专业素质的应届毕业生或金融部门的人员的首选的行业, 相当部分从业人员来自于其他行业, 这些人有工作经验但没有从事过信贷或担保业务, 就会出现缺乏专业知识和从业经验, 对担保对象判断不准, 对担保条件把握不严等问题, 甚至出现少数从业人员在担保过程中违规操作, 搞“人情担保”, 内外勾结骗保等违法的问题, 使担保公司的风险加大。二是担保公司招聘的人员其中不少也是学校毕业后来到公司的, 本来没有实际的金融工作经验, 由于业务发展的需要, 基本上是到岗经过短期的培训后甚至没有培训, 就开始跟随部门经理办理业务。在办理业务的过程中, 由于业务的复杂性和特殊性, 对业务的把握程度和对风险防范的意识是较为欠缺, 很多只是照着现有的调查报告版本, 将内容填满, 对于风险能否把控要点, 能否对企业的风险点做出有效的掌握, 就是一个严重欠缺的方面。

最后是人员流动的风险。由于各担保公司在业务人员的绩效考核方面的差异, 在职人员会出现预期目标与现实目标有差距, 从而带来人员的流动频率较高, 那么担保公司人员流动就会带来以下风险:首先, 人员的流动会带走公司的相关资料, 导致公司和客户的机密流失, 同时流失业务人员所经办客户的保后管理出现不衔接的情况, 客户的一些风险点如果在交接的过程中没有重点说明, 势必会增加以后的业务人员在监控方面的难度;其次, 业务人员的流失会用新的业务人员来填补, 而不少新的业务人员在开始经办时还是新手, 从培训到业务的熟知有一个过程, 这也是造成业务经办中形成的一个风险点。

以上是从担保公司的高层、业务人员和客户方面分析担保公司在人的因素方面的风险点所在, 那对此情况我们该如何进行防范。笔者认为可以从以下几个方面进行。

2 担保公司风险防范措施及建议

2.1 加强对被担保客户的监控

首先, 严格执行担保业务的操作流程, 即保前的检查, 保中的审查, 保后的检查。包括对企业的财务状况﹑经营状况﹑高层变动情况﹑国家相关政策对企业发展的影响等, 在监控中, 除了同企业的高层管理人员进行沟通外, 还要同企业的财务人员和相关业务人员进行沟通和相互了解, 因为企业高管人员可能有时为了便于同银行和担保公司的以后交往, 会刻意隐瞒一些企业在经营中出现的问题, 而本来由于信息的不对称性, 所以担保公司业务人员会对企业的信息掌握不全面;而在同具体的业务人员和财务人员的了解过程中, 可能会从他们的言语中得到企业的一些真实信息, 再结合同高管的了解过程, 做个对比, 以便能分析出较为真实的经营情况。其次, 应加强同银行的交流, 因为银行可以应用他们更多的信息平台获取更多的信息, 这样就可以从银行的交流过程来掌握更多的信息, 再结合我们的调查的情况, 对企业的真实的情况作出一个较为全面的判断。最后, 作为一个准金融机构, 有了一套严格的担保业务操作流程, 要严格执行, 不能朝令夕改, 强调业务的特殊而随意更改流程, 而使业务流程流于形式, 最后成为一纸空文, 从而也导致合规性经营成为空中楼阁。

2.2 对担保公司主要股东加强培训

首先, 作为担保公司的主要责任人, 在头脑中应该有一个转变, 应该从一个金融从业者的角度来分析担保公司的发展, 金融行业在对客户的放贷过程, 更多的是坚持审慎原则。从商业角度去分析客户的发展固然重要, 但更重要的是如何分析和把控客户的风险点和控制点所在。需要从金融行业审慎经营的角度来进行管理和经营, 因为担保公司本来是经营风险和管理风险, 并在风险中求生存的行业。为此, 相关的管理部门应要求担保公司的主要责任人做定期或不定期培训, 学习金融行业的知识和相关管理办法, 结合担保公司的特点进行培训, 在意识方面得到转变。其次, 培训结束必须经过考试, 并发给相应的资格证, 不能通过考核的人员将作为融资性担保机构经营许可证颁发或年审的一个重要考核依据。最后, 主管部门可通过信息网, 公布担保公司主要负责人培训考核的情况, 做到这方面的信息公开, 促进担保公司的主要责任人的学习积极性和便于其他相关部门例如银行对公司高层人员信息的了解。

2.3 人才是担保业最宝贵、最核心的资源

未来的竞争, 实际上就是人才的竞争, 俗话说:“工欲善其事, 必先利其器”。 一是担保机构要加大对公司人员的教育、培训、管理力度, 加强对员工的培训, 通过培训, 加强对金融知识的学习, 掌握风险控制办法, 要求通过考试取得上岗和晋级资格;同时, 要聘请和引入一批精通法律 、外语、投融资、资产评估、财会和工商企业管理等方面的人才, 使之能适应担保公司日益发展的业务需求。二是选择同合适大学合作, 开设担保专业、培养专业人才, 通过在学校理论的学习和实训的联系, 在学校里培养出一批既有理论知识, 又有一定实践能力的学生, 而且由于专业对口, 让这些专业的学生更多的是面向担保行业, 这样, 就为担保行业的发展积蓄更多的后备人才。同时将担保机构管理人员、业务工作人员的选用及聘用要面向市场, 建立能进能出、能上能下、工资能高能低的市场化经营管理工作机制。三是建立健全新增担保贷款等担保项目管理风险责任抵押金制度, 实行项目经理和业务部门经理交叉负责制, 并对不同岗位性质有差别地确定不同的风险抵押金额度, 一旦出现风险, 首先抵扣风险抵押金。四是建立合理的绩效考核办法, 例如建立与承担担保项目风险大小相对称的报酬分配制度。对项目经理可以实行年薪制, 下保基本生活费, 上不封顶。年薪标准按年确定, 年薪兑现与项目经理工作业绩考核挂钩。基于有很多担保贷款的回收具有明显的跨年度性和担保贷款风险爆发的滞后性, 项目经理年薪分配可以分成两块按比例发放, 其中一块按一定比例在当年或次年年初兑现;另一块按当年新增担保贷款的当年年末余额在以后年度的清收进度同比例兑现。五是实行担保风险清收负责制, 谁放贷, 谁清收。造成新增贷款损失率超过公司核定标准的, 超过部分, 谁放贷、谁赔偿;对呆账坏账, 由担保公司的保全部门负责追偿, 并按追收比例进行提成。最后, 完善新增担保风险责任稽核监督机制。对于因主观过错造成新增担保损失的, 要依据情节轻重和损失程度, 分别从严追究相应的经济责任和行政责任;情节严重和损失巨大的, 要请司法机关介入, 并根据情况追究有关法律责任, 促进新增担保资金的持续、快速、安全进行。

3 结 论

总之, 人的因素, 在担保公司中是一个非常重要的因素, 只有通过不断地加强管理手段和学习, 从人本管理的角度着手, 建立人员使用的长效机制, 管好人, 用好人, 才能有效地控制和预防风险的发生。

摘要：自20世纪后期以来的十几年间, 在国家政策的指引下, 全国中小企业信用担保机构得到较快的发展, 信用担保行业的发展对现实经济活动的影响逐渐扩大, 可以预见对未来的社会经济活动也将产生重要影响, 信用担保已成为助推中小企业获取融资的重要渠道。而在此情况之下, 也发生一系列的问题, 例如担保业务的代偿事项时有发生, 担保业务经营不规范、不合规等, 本文从被担保客户、担保公司高层管理人员和员工的人员因素方面来阐述在这些方面的风险及防范措施。

关键词：信用担保,风险管理,人为因素,中小企业

参考文献

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企业的客户信用管理 篇9

随着市场竞争加剧, 客户信用风险问题已成为企业决策时必须考虑的因素。目前, 在发达国家中, 客户信用管理被认为是企业的生命, 而我国企业在客户信用管理上几乎还是空白。我国企业客户信用风险问题源于外部环境和内部管理两个方面, 其中内部管理起决定性作用。企业应收账款居高不下与其自身落后的管理和薄弱的客户信用风险防御能力有直接关系。有关调查机构通过对数千家企业的调查和分析发现, 由于体制性原因导致的企业之间拖欠款仅占不到16%, 而60%以上的拖欠款源于被拖欠企业自身的管理问题。我国企业在内部管理机制上普遍存在严重缺陷, 其中缺少科学规范的客户信用管理, 是导致企业之间信用问题不能从根本上解决的主要原因, 也是今后在新的市场环境下谋求发展的最大障碍之一。

客户信用管理的流程

信用管理是企业科学管理不可缺少的环节。信用管理是企业通过资信调查, 收集客户的各种信用信息和数据, 进行综合处理、判断, 对客户的信用质量作出评价, 权衡销售的风险和收益, 制定有效的客户信用策略, 并对产生的应收账款进行跟踪管理, 目的是在力求达到销售最大化的同时, 将客户信用风险降至最低。

客户信用管理流程包括三部分:

1. 客户的信用信息管理和信用评估

客户信息管理和信用评估, 是指及时收集、更新客户的信息, 建立评估客户信用等级的指标体系, 并根据所收集的信息评价其信用等级。

客户信用信息收集是个动态的过程, 因为客户的信用是不断变化的。要鼓励管理人员用更多的时间去接触客户, 更多地了解客户的情况。还要借助外部更为专业和广泛的机构来交叉验证客户的信用问题, 这样才能较全面地了解一个客户的信用情况。

收集到客户的信用信息后, 由客户信用管理部门进行综合分析和评估这些信息, 判断客户的信用等级。

2.客户信用策略的制定和执行

企业制定客户信用策略时应确定不同客户信用等级的信用额度、信用期限和支付方式, 建立客户信用审批制度和信用调整制度。

在执行客户信用政策过程中, 要考虑企业的销售策略、客户的实际情况。灵活有效是信用策略的灵魂。客户的信用额度不是固定不变的, 在一般情况下, 它们常规的信用额度通常保持3~6个月, 根据其表现进行调整。如果客户遇到一些特殊情况, 比如签了大单却发现信用额度用完, 这时会通过特单的申请流程, 经过核实, 客户可获得特批的信用额度。

3.应收账款管理和逾期账款追收

“前账不清、后账不立”是企业基本的应收账款管理原则。在客户未按期支付款项的情况下, 企业的客户信用管理部门不能处理下一个交易记录。

企业信用管理部门对于应收账款要通过系统工具进行流程监控, 对不同的产品, 比如账期短的产品, 提前1~2天催款;对账期长的产品, 提前1周或几周“报警”。

建立客户信用评估体系

客户的信用风险存在于交易过程的各个业务环节之中。按照业务环节的先后, 建立客户信用评价体系应包括三个主要方面:

1. 基本指标体系

基本指标体系包括客户的银行信用等级、偿债能力、营运能力、经营效益、发展前景等, 每个方面又分成若干具体评价指标, 通过观察指标之间的相关系数矩阵, 剔除重复性的指标, 可得到客户信用评估基本指标体系。

通过对客户上述几方面的评估, 可使企业对客户的信用有一个基本的了解, 这个指标体系对新客户尤为重要。由基本指标体系评估出来的客户信用等级一般较低, 这个信用等级会随着企业与客户交易次数的增加由修正指标体系进行动态调整, 可能上升也可能降低。

2. 修正指标体系

根据企业与客户的交易记录, 动态调整客户的基本信用等级。修正指标包括交易总次数、交易总额、交易期内的回款率 (应收款额) 和客户的平均履约时间等。由于修正指标的作用, 随着交易次数的增加, 客户的信用评估得分会有一定的变化。

3. 调整指标体系

调整指标体系是对客户的基本信用等级和修正后的基本信用等级的调整, 它的调整作用是不定期的、随时的, 可根据客户情况的变化随时调整。调整指标包括:

⑴客户对企业产品的重视程度。如果客户以企业的产品为主, 则信用等级较高;如果客户将企业的产品与其他企业的产品同等对待, 则信用等级降低;如果客户不以产品为主, 而将其仅仅作为辅助经营项目或配货, 则信用等级更低。

⑵客户的送货和服务功能。如果客户对其下级客户开展送货或服务, 其控制市场的能力大大增强, 信用等级也相应增强;如果是普通的“坐商”, 则信用等级降低。

⑶客户执行企业销售政策情况。如果客户未能很好地执行企业的销售政策, 如经常倒货、低价倾销, 则信用等级大大下降。

⑷客户的不良记录。如果客户曾经有过不良记录, 如欠款不还、付款态度不好等, 无论是针对本企业还是针对其他企业, 信用等级均应降低。

制定客户信用管理策略

客户信用管理策略包括信用标准、信用期限、现金折扣和收账等。一般来说, 当产品进入市场的初期, 需要推广并迅速占领市场, 应采取宽松的客户信用策略;当产品由成长期转入成熟期, 在市场上具有一定的竞争优势时, 可采用适当紧缩的客户信用政策, 以提高现金回收速度;当产品进入衰退期时, 为尽快将产品处理掉, 可采用宽松的客户信用策略。

1.确定客户的信用标准

信用标准是企业给予客户信用时, 对客户信用要求的最低标准。如果企业的信用管理部门执行较严格的信用标准作为客户资信的最低要求, 那么一些低于这个标准的客户便不能享受或只能享受较低的企业信用优惠, 企业必然会丢失一些有潜力的客户;反之, 如果执行一个较为宽松的信用标准作为客户资信的最低要求, 那么会使更多的客户享受信用额度, 从而实现较高的销售收入, 但企业应收账款的成本也会增加。因此, 企业在制定客户的信用标准时, 应该对客户的信用程度进行充分的调查研究, 并结合各种影响因素进行成本、收益、风险的权衡, 使客户的信用标准科学合理。

2.选择客户的信用条件

信用条件是企业在销售 (赊销) 产品时要求客户支付货款的条件, 主要包括:

(1) 信用期限。信用期限是企业为客户提供商业信用而提出的最长付款时间。信用期限过短, 不足以吸引客户, 在竞争中会使销售额下降;信用期限过长, 对销售额固然有利, 但如果盲目放宽信用期, 会影响资金周转, 增加相应的费用, 甚至减少利润。

(2) 现金折扣 (信用额度) 。现金折扣是企业对客户提前付款的一种优惠, 主要目的是为了吸引客户为享受优惠而提前付款, 缩短平均收现期。现金折扣同样会对企业的收益和费用产生影响, 如果制定方法不当, 也会使企业得不偿失。现金折扣应与信用期限相联系, 因为折扣期只能比信用期短, 即客户只能在既定的信用期内提前付款才能享受折扣, 否则企业为客户提供商业信用就会承担额外的风险, 信用期限也就失去了意义。实行现金折扣时, 要针对客户具体的提前付款时间, 明确告知最多能给予多少折扣优惠, 以便其定夺。

3. 制定收账措施

浅谈企业信用管理 篇10

1. 企业信用是企业管理学的一个重要分支。

企业信用管理是现代企业管理中最重要的组成部分, 其主要目的是提高竞争力、扩大市场占有份额。从企业管理职能的角度, 企业信用管理是指通过制定信用管理政策, 指导和协调内部各部门的业务活动, 对客户信息进行收集和评估, 对信用额度的授予、债权保障、应收账款回收等各交易环节进行全面监督, 以保障应收账款安全和及时回收的管理。企业信用管理的目的是对各种规模的企业, 在力求达到企业销售最大化的同时, 将信用风险降至最低。

2. 信用管理问题是影响企业竞争力的关键。

在买方市场条件下, 一个企业要在激烈的市场竞争中脱颖而出, 除了加强商品质量和价格竞争力以外, 还有一个重要的方面就是要提高信用销售 (赊销) 的能力。也就是说, 要更多地采用信用结算方式增强企业竞争力。与现汇结算方式相比, 信用结算方式的优势显而易见, 购买方可以凭借自身良好的信用充当交易媒介先收货后付款, 从而大大提高购买能力和销售商的营业额。在西方国家, 所有商业贸易的90%都采用信用方式进行, 只有不到10%的贸易采用现汇结算, 信用结算方式已经成为商品交易中的绝对主流。而在我国, 由于企业信用的缺失和不足, 企业信用交易方式仅占所有交易的20%左右, 现汇交易达到80%, 落后的结算方式严重地阻碍了贸易的扩大和企业的发展, 也使我国企业的竞争力大大减弱。很多国外厂商因为无法接受我国企业的现汇结算方式转而去购买其他国家的产品, 这样的例子不胜枚举。随着经济全球化进程的加快, 我国企业已处于和国外企业同台竞争的环境中, 而据上述分析, 同样规模的企业, 西方企业的信用销售能力是我们的4倍。如此大的差距, 我们根本无力与国外企业竞争。我国企业必须大大提高赊销比例, 才能在销售上与国外企业竞争。提高赊销比例的前提是加强企业信用管理。

二、我国企业信用管理的现状

当前, 在以买方市场为主的竞争格局中, 信用交易已成为企业获得市场竞争力的必要手段和经营方式。但从我国企业经营管理现状来看, 我国企业在进入市场经济之后, 内部经营管理机制并没有随之进行根本的调整。具体反映在信用管理方面, 存在一系列的问题需要解决。

1. 企业经营管理目标发生偏离。

我国许多企业近几年迫于市场竞争的压力, 在其发展上单纯追求销售业绩的增长, 但其背后的财务状况却常常不乐观, 甚至出现经营危机。具体在业务经营中, 企业简单地采取以销售为导向的经营管理模式, 例如“销售承包制”和“销售买断制”等, 忽视了应收账款上升、销售费用上升、负债增加、呆账坏账增加等问题, 偏离了最终利润这一企业最终目标。实际上, 企业经营管理的目标是要在业绩增长和风险控制这两个目标之间寻求协调和一致, 保证最终利润这一根本目标的实现。

2. 缺乏专门的信用管理职能部门。

在我国企业现在的管理职能中, 应收账款的管理基本上是由销售部和财务部两个部门承担。然而, 这两个部门由于管理目标、职能、利益和对市场反应上的差异, 都不可能较好地承担起企业信用管理和应收账款的职能。在实践中, 这两个部门常常出现职责分工不清、相互扯皮、效率低下, 甚至出现管理真空等种种问题。国内外成功企业的管理经验表明, 增加独立的信用管理职能, 由信用部门或信用经理承担和协调整个企业的信用管理工作是一个有效的管理方式。

3. 信用管理方法和技术落后。

在目前销售业务管理和财务管理上, 我国大多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。比如缺乏客户资信方面的资料, 对客户的信用风险缺少评估和预测, 交易中往往是凭主观判断作决策, 缺少科学的决策依据。在销售业务管理中缺少信用额度控制, 在账款回收上缺少专业化的方法。例如, 有的企业单纯用销售提成的方法激励业务人员拉到大量订单, 而后寄希望于一些缺少专业技能的人员去收账, 结果是应收账款居高不下, 累积越来越多, 呆账坏账比例逐步增加。

4. 信用管理重点严重滞后。

目前许多企业解决拖欠问题多采取“事后”控制的方法, 即只有在账款被拖欠了相当长的一段时间后才开始催收。结果出现了“前清后欠”的现象, 使企业顾此失彼, 包袱越背越重。

5. 缺乏经过专门训练的信用管理人员。

信用管理是现代企业管理的核心内容。在企业内部管理机制中, 信用管理与市场营销、财务管理、信息管理相互交叉, 缺一不可。这就要求信用管理人员不仅要掌握信用管理。还要有信息、财务、管理、法律、统计、营销、公关等多方面的综合知识, 同时实践能力和工作经历也必须出色。目前, 我国教育系统还缺乏信用管理专业, 专业研究人员很少, 需求和供给缺口极大。企业在招聘信用管理的员工时, 缺乏科学、严格的标准, 大量缺乏专业知识的人员被配置到了信用管理工作岗位上, 致使信用管理人员的总体素质偏低。

三、怎样更好地加强企业信用管理

1. 企业领导必须对信用管理给予足够的重视。

市场经济就是信用经济。在市场经济条件下, 信用无所不在, 信用关系普遍存在于社会生产、交换、分配、消费过程中。企业的各级管理人员应该具备足够的信用风险防范意识和管理知识。由于信用管理涉及公司的各个部门和各个环节, 因此单靠一个部门或几个人往往不能起有效的作用, 需要公司领导给予全面的协调和支持, 如将信用管理的各项职责在各业务部门之间进行合理的分工, 信用部门、采购部门、销售部门、财务部门等各部门根据其业务范围承担不同的信用管理工作, 按照不同的管理目标和特点进行科学的设计, 并将其列为企业管理中的一项重要工作。

2. 设立专门的信用管理部门。

企业实施经营管理全过程的信用风险管理, 首先必须在原有的业务管理体系中, 增加信用风险管理职能。其中, 大型企业可设立专职独立的信用管理部门, 小企业则考虑设置信用监理。一套科学的信用管理组织机构是企业信用管理目标得以实现, 业务流程和方法得以顺利运行的基本保证。

企业信用管理部门对公司总经理或董事会负责。在公司总经理或董事会的直接领导和协调下, 信用管理目标必须超越任何一个部门局部的管理目标, 要从企业整体的经营目标和利益考虑问题, 从而有效地协调公司的销售目标和财务目标。设立独立的信用管理部门会增加企业的管理成本, 但信用管理部门给企业带来的利益, 要远远大于其管理支出, 这不仅在欧美发达国家得到证实, 而且也为我国企业的管理实践所证实。

3. 建立内部授信制度。

这项制度是指企业在交易决策过程中执行一套科学的信用审批方法和程序, 包括“信用申请审查制度”、“信用额度审批制度”和“交易审批制度”。内部授信制度的核心是信用等级决定给予信用时, 应根据与客户以往的交易记录, 履行情况和企业的信用风险政策, 由专门的审查部门来决定其信用额度。如同意赊销, 就意味着要承担客户的信用风险, 为此对于新客户或其他信誉不高、信用状况有争议的客户, 必须要求提供其相应的担保, 如保证、抵押、质押、留置和订金等, 对特定的担保物, 必须要求向有关部门办理登记后, 合同才能生效。

4. 全面提高信用管理人员的素质。

企业的信用管理之道 篇11

经济的发展使市场竞争不断加剧，以赊销方式出售产品已成为众多行业中通行的销售模式，但由于信用信息的不对称和信用风险管理能力的不足，企业对于赊销往往非常谨慎，这就限制了信用交易的发展和企业的成长。如何在业绩增长和风险控制两个目标之间寻求平衡，是摆在中国企业面前的一大问题。

近几年，政府推行的“诚信教育”对信用体系的形成可谓效果甚微，究其原因，我们发现，解决信用问题的关键并不在于道德感化，而是要依靠宏观机制的建立和微观主体的自身建设。首先，必须从宏观上建立信用信息的采集与扩散机制，提高企业的失信成本，同时使守信企业得到应有的激励。宏观机制的建立与完善需要一个漫长的渐进过程，作为微观经济主体的企业，则需要不断修炼“内功”，树立信用风险防范意识，掌握必要的信用风险管理技能，通过建立内部信用管理体系以及借助外部工具提升自身的信用管理能力，以实现销售最大化和信用风险最小化的综合目标。

在下面的几段文字中，我们将从信用信息收集、信用评价与政策、应收账款管理、信用管理组织与流程建设、信用管理外部工具等几个角度，探讨企业自身的信用管理之道。

一．信用信息的收集

信用信息收集是信用风险管理的起点。所谓“知己知彼，百战不殆”，商场如战场，只有随时了解企业自身及交易对方的优劣态势，才可能在商海中立于不败之地。

这里说的“知己”，指的是企业要了解自身的内部和外部环境，包括宏观经济环境、产业环境、产业政策，以及企业内部财务状况的变化、组织人事的变化、销售政策与信用政策的变化等，利用这些信息分析本企业承受、抵御信用风险能力。

同时，企业也应关注其客户的内部和外部环境情况及变化，了解客户所处的宏观经济环境、产业环境、相关的产业政策，以及客户的内部运行情况，包括近年来的赢利状况、财务状况、内部人事变化、领导者信用状况、该客户历年来偿还货款的状况及变化趋势等，用以分析客户还款能力与意愿的变化，做到“知彼”。

“知己知彼”的前提是获取有效信息，在中国目前这样一个信息披露机制不健全、信息渠道不完整的大环境下，企业将通过何种方式获取信用管理所需的信息呢？

客户信用信息的获取渠道主要分为宏观产业信息和微观信息两大类：

第一类，宏观与产业信息

宏观经济信息的获取通常只有政府途径，可靠性比较大，同时成本也较高。相关的数据通常可以从网页及图书馆馆藏年鉴或相关的宏观经济报纸与刊物中获得。而就目前我国信息服务业的整体水平而言，产业发展信息可能是最稀缺的，也可能是最昂贵的。如果要靠企业自身积累信息，并作分析，一是费时多，二是信息的完整性无法保证。所以一般情况下，要依靠专业的信息服务机构提供类似的行业分析报告。

第二类，微观信息

a、官方渠道。官方渠道指的是各行业主管部门、统计、工商、房产登记部门、税务、法院、海关、银行、财政、审计、证券监管、质检、环保等政府部门。这些部门占有80%左右的企业微观信用信息，是最大的信用信息拥有者。但由于缺少明确的法律政策强制，这些信息基本上仍处于屏蔽状态，即便有公开的部分，也通常是分地区管理，且电子化程度较低，普通企业或个人获取此类信息的难度较大，成本较高。

b、信用信息服务机构。信用信息服务机构又称征信机构，主要职能是依法收集、调查、保存、整合、分析，以及提供企业和个人的信用信息。

从信息可靠性的角度来说，信用信息服务机构提供的信息应该是质量最好的，原因有二：一是他们有着调查、核实信用信息的专业经验与技巧，以及长期信息与数据的积累；二是在企业生存发展和市场竞争压力下，信用信息服务机构有足够的动力去不断地完善并提高他们的信用信息服务质量，这是完全不同于政府渠道的。

c、内部渠道。企业可以通过更直接的方式获取信用信息，也就是所谓的内部渠道。首先是依靠企业中的销售人员。销售人员与客户的日常接触过程中，能够获取很多鲜活的一手资料，而且这部分资料的获取是无需额外增加成本的。但是，要依靠销售人员收集可靠的客户信息，有两个重要的前提：一是要建立合理的激励-约束机制，以此激发销售人员收集客户信用信息的动力；二是信息载体方面的要求，也就是要通过设计类似“客户印象表”的标准报告格式，将不同销售人员掌握的较为零散、主观的信息规范地收集起来。同时将这些表格与报告的填写、分析结果与后来事实的吻合程度等作为综合判断销售人员业绩的重要依据之一。当然，也应组织销售人员进行专门的培训，让他们熟悉一般的信用分析技巧。

除了依靠销售人员收集信息外，销售台账也是一个重要的内部渠道，只适用于老客户。销售台账是企业与客户以往的信用交易记录，记录的是企业客户每笔应收账款的发生时间与金额、对应发票号、回款时间与金额、应收账款余额等信息，通过销售台账，我们可以了解客户对本企业的重要性、客户还款的积极性、客户订货量变化的趋势、客户平均欠款规模和平均回款周期等等。国内企业首先要学会有意识地积累这类资料，并能够充分地利用它们。

下面，我们将这三大类常见渠道的特点归纳起来：

通过以上对比，我们不难发现，内部渠道和信用信息服务机构正好成了优势互补的关系，政府渠道的信息类似于“原材料”，需深加工，而企业是信息产品的最终消费者，由它直接购买“原材料”显然不太合适。因此，我国企业合理使用信用信息渠道的战略应该是：设法通过批量购买或形成与信用信息服务机构的长期合作关系，降低边际成本，根据不同要求获取相应的信用报告；并以内部渠道获取的信息补充和完善信用报告。同时，政府渠道的信息“原材料”应以适当的方式转移到信用信息服务机构，由他们进行加工处理、设计、创造出能够满足不同需求的信用信息产品供企业选择。

二．信用评价模型的构建与应用

当我们通过以上方法获取了大量的客户信息，包括从外部购买的信用报告和内部渠道提供的相关表格与报表，下一步的工作则是对客户的信用水平划分等级，为不同客户可能带来的信用风险排序。

许多国内企业在信用分析与评价方面缺乏相应的方法与技巧，因此在客户信用管理方面无分轻重、无章可依。以往的经验告诉我们，有效的、有说服力的信用评价通常是通过“模型”来完成的，只有构建符合企业实际的“信用评价模型”，才能使企业员工得心应手地使用收集到的信息与数据，得出规范的、连续性的评价结果，从而使客户信用管理工作更具有专业性和可操作性。

我们可以把“信用评价模型”理解为一套标准的打分体系，其原理简单来讲，就是按照事先设定的指标要求，将客户的相关信息换算成指标值，而后参照指标的标准值打分，最后加权汇总，得出该客户的信用得分，并划分等级。如图二所示。

上图反映的是“信用评价模型”的一般架构，它通常由指标、指标标准与权重三个主要部分构成。构建一个“信用评价模型”的关键也在于此。下面以D公司为例，介绍客户信用评价模型的构建过程。

1．指标设计

评价客户信用可以运用定量和定性两类指标。首先，客户财务报表中的相关财务数据能够比较直观地反映客户的“还款能力”，因此我们选取能够反映客户资产规模、偿债能力、资本营运能力、盈利能力、成长能力，以及现金流状况的定量指标列入备选指标体系，其中：

1） 资产规模指标包括注册资本、总资产、主营业务收入等。

2） 偿债能力指标包括流动比率、速动比率、利息保障倍数、现金负债比率、净资产负债率等。

3） 资本营运能力指标包括应收账款周转次数、存货周转次数、总资产周转次数、应收账款比率等。

4） 盈利能力指标包括销售毛利率、净利润率、成本费用利润率、净资产收益率、资产回报率等。

5） 成长能力指标包括销售增长率、利润增长率、资本增长率等。

6） 现金流量指标中最为重要的是经营性现金流，一般用经营性现金流与流动负债的比值，来大致估算企业在经营过程中出现周转不灵的可能性。

接下来需要从可获得性、区分性和相关性等不同角度来对指标进行筛选。首先，我们收集D公司100家客户的历史数据作为样本，发现有些财务指标数据（如现金流量数据）较难获得，只能舍弃。其次，我们根据样本剖析形成的不同信用的组群，检验不同指标是否能够显著地区分不同的组群，将不能显著地区分不同的组群的指标舍弃。最后，在经过可获得性筛选而保留的指标之间可能存在着高度相关的现象，如果不对这个问题进行处理，可能会形成多重共线性的问题，会对模型的效率产生损害。因此，对于高度相关的指标要进行取舍。

经过以上筛选，最终进入模型的财务指标有：速动比率、净资产负债率、总资产周转次数、成本费用利润率、资产回报率。

此外，企业与老客户之间的历史交易记录，是客户还款意愿的最佳反映。我们可以根据这些数据的可获得性和实际经济意义，选取一些作为客户“信用表现”指标，如交易密切程度、回款效率指数（CEI）、应收账款平均回款天数(DSO)等。

最后，销售人员在与客户接触过程中掌握的第一手资料，可作为定性的“综合印象”指标进入模型，如产品质量与市场认可度、市场需求状况、市场份额、销售渠道建设、市场竞争状况、内部管理水平、领导者信用、信用记录等，可根据客户所处的行业特点增加或进一步细化指标。需要说明的是，获得这些定性数据需要一些前期的准备，除了对销售人员进行相关的培训外，标准打分表格的设计尤为重要，应通过设定参考值、提供例证等方式，最大程度地减弱主观因素的影响，使评价结果更加逼近客观实际。

2．指标标准与权重

指标标准是打分的依据，是客观判断被评价企业信用状况好坏的具体参照物和标尺。指标标准通常遵循行业标准、地区经济发展水平、企业管理惯例与战略取向，以及财务理论中的经验值来制定。

指标权重是指某一单项指标在整个评价体系中所占的比重。对指标赋予不同的权重，体现了各指标对信用评价结果的影响程度和重要程度。

我们利用统计软件建立判别模型，结合专家判断，最终确定指标标准和权重，得到包含“还款能力”、“信用表现”、“综合印象”三大类指标的D公司客户信用评价模型，如图三。

３．模型结果的应用

利用客户历史数据构建的评价模型，其用途是对新客户或定期对老客户的更新信息进行评价，判断客户的信用等级，区分信用水平的高低优劣，为制定客户信用政策提供依据。

信用政策，包括客户分类，以及不同类别客户的信用额度、信用期限、现金折扣、信用管理资源的配置等。

1）客户分类。基于信用管理目的的客户分类与信用等级、交易规模等因素相关。比如可将年交易额大于100万，信用等级为A以上的客户列为“关键客户”；信用等级为D的客户列为“待清理客户”。

2）信用额度。信用额度是指企业能够容忍的某客户应收账款余额的最大值。确定信用额度主要考虑企业自身的资金实力、销售政策、最佳生产规模、库存，以及同行业竞争者的影响等因素。信用额度过低，将影响到企业的销售规模，势必相应增加同客户的交易次数，从而增加企业的交易费用；信用额度过高，则会加大企业的资金成本和风险。因此，企业应根据自身的情况、市场环境，结合客户的信用等级的高低，合理确定信用额度。对于“关键客户”，可根据企业风险承受能力尽量授予额度，而对于“待清理客户”，则可视情况停止交易或改为采用现金交易。

3）信用期限与现金折扣。信用期限是指企业允许客户从购货到支付货款的时间间隔；现金折扣是指在规定的时间内客户提前偿付货款可按交易金额的一定比率享受的折扣。比如，n/30，指的是从发票开出之日算起，货款在30天到期；5/10，n/30指的是如果购买者在发票日期后的10天内付款，可以获得5％的折扣，否则，在发票日期后第30天之前，要按全额付款。企业的信用期限与现金折扣可以根据相关的财务方法进行测算，但在实际工作中，往往参照行业的惯例来设置。一般来说，信用期限在30天到90天不等，现金折扣比例通常在0.5%～10%之间。同一企业对于不同客户的信用期限与现金折扣设置可以有所不同，对信用等级较高，风险容易控制的客户，可适当放宽信用期限，同时推广使用现金折扣；反之则可收紧信用期限，选择性使用现金折扣。

4）信用管理资源的配置。信用管理资源的配置是指对不同客户类别要分别配置多少人力资源和财务资源来进行管理。与客户分类相关，遵循20/80法则。

在上述基本原则下，企业可以运用各种信用政策组合对具体的赊销行为进行控制。信用政策组合的设计因企业内外环境的不同而千差万别，它更像是一门艺术，难有优劣之分，需要实践的检验。

三．应收账款管理

应收账款发生后，企业应采取各种措施，争取按期收回账款，尽量减少因客户拖欠而带来的资金成本和可能产生坏账损失。这些措施包括正常期内积极接触客户，通过风险预警信号、DSO、账龄表等工具对应收账款进行监控，以及账款催收。

1．在正常期内积极接触客户

根据国外一些大型企业的经验，如果企业能够在正常期内积极、有序地接触客户，不仅不会损坏企业与客户之间的关系，而且能够将非正常账期的账目总额降低50%～75%。积极有序的收账可以带来如下好处：

*能够进一步促进公司与客户之间的关系

*能够在正常期内解决一些争议

*能够及早发现产生争议的根源，并及时采取补救措施

*进一步提高客户服务水平

*减少销售人员的劳动强度

*减少销售人员追账而带来的对客户关系的不良影响

实施积极的客户接触时需要注意，在这个阶段的接触是“以客户服务为导向”的，而不要过分地强调“追账”的意味，否则容易使客户产生错误印象，认为你对他不信任。所以，在这一阶段进行积极接触时可以围绕下面几个问题：

*所有的发票是否已经收到？

*所有的发票是否正确无误？

*是否有什么问题？

*提醒账款的总额和付款的时间。

2．风险预警信号管理

在应收账款未回收之前，尤其是在非正常账期内，一定要密切关注客户的变化，尤其要关注下面的一些信号，如果出现了下述信7号，说明该客户可能会出现问题，我们称之为“风险预警信号”。

1）管理方面的风险信号

*频繁的管理层变动

*拒绝提供能够反映企业信用状况的资料

*难以接触到管理层

*对信函和电话都拒绝回答

2）财务方面的风险信号

*其他供应商的催账力度增加，客户应诉次数增多

*开户银行频繁变动

*相对于净价值而言，债务繁重且一直保持着高债务的状况

*付款习惯发生重大变化，付款速度明显减慢

*违背关于付款条件的承诺，要求更长的还款期限

*销售额连年下降

*利息支付达到极限水平

*销售额增长但是利润却没有出现增长

*自有资本减少

3）企业运作方面的风险信号

*设备拍卖，频繁的资产处理

*无正当理由退货

试议企业财务信用管理 篇12

财务信用是在商品经济社会产生的,是指在交易双方的交换行为中,一方以将来偿还的方式获取另一方的物品或服务的能力。后来人们将财务信用作为企业的一种赊销能力的代名词。信用是建立在信任的基础上的,对于受信方来说,企业利用信用,不用立即付款就可以获取物品或服务,相当于获得了短期融资。而对于授信方,通过赊销可以扩大销售规模,提高市场占有率,增强竞争力。可见,财务信用利用的好坏对企业的影响很大,于是,财务信用的管理便提上日程。财务信用管理是企业通过制定信用政策,收集和评估客户信息,确定信用额度,加强应收账款的回收,从而控制信用销售带来的风险,提高销售利润。

二、企业加强信用管理的必要性

(一)规避信用风险,降低风险程度

企业的信用管理是事前、事中和事后的全过程的管理,从客户资信的调查到资信的授予,最后是账款的催收。事前,对信用风险分析、调查和评估,尽可能将风险消灭在萌芽之中。事中,由信用管理部门和财务部门对应收账款情况进行跟踪和监控,强化风险控制环节。事后,信用管理部门对账款采取恰当的方式进行催收的一整套的管理制度,很大程度上避免账款损失的可能性,减少企业发生信用纠纷的机率。

(二)降低成本,提升企业竞争力

企业的财务信用管理能大大降低企业的无效成本。比如,由应收账款引起的坏账损失、资金占用的机会成本和收账费用等。随着企业赊销比例的不断攀升,能否控制这些成本的发生、降低这些成本在销售收入中的比重,很大程度上影响了企业的利润的增加。加强企业的信用管理能最大限度地扩大销售,强有力地收回货款,最终确保销售的完成,还能使坏账率降低,应收账款的周转天数减少,企业的现金流顺畅,市场占有率上升,企业的综合竞争力显著提高。

(三)优化客户资源,规范市场秩序

企业的信用管理能逐步清理市场中的坑蒙拐骗和不良投机行为的企业,优化客户资源,最终形成规范的市场秩序。企业对资信较差的客户给予较小额度的信用或者不对其进行赊销,加大其资金周转的困难程度,这部分企业就会逐渐退出市场,而其他资信较好的客户会受到激励或影响,更好地提升自身的资信水平。公司将资源更多的放在这些优质客户身上,这样企业就有了高质量的客户群体,整个市场的秩序也得到了规范。

(四)推进企业文化建设,提升道德水平

信用是企业的灵魂,已成为企业的立足之本。一个成功的企业,销售给顾客商品的同时也展示着企业的文化。企业信用建设是企业文化建设的重要组成部门,企业的信用好,企业的文化层次就高,公司的社会信誉就好。无数的实践证明,企业守信,就会越办越好;丧失信用,只会昙花一现。企业加强信用管理,使守信者得益,失信者无法立足,企业在权衡利弊得失后会纷纷走诚信之路,这样有利于推动社会的整体诚信,有利于净化社会空气,提升全民族的道德水平。

三、当前企业财务信用管理的现状

(一)信用意识淡薄,偏离经营管理目标

很多企业的高层管理者迫于市场竞争的压力,一味的追求销售业绩的增长,将企业的经营目标片面的认为是销售业绩的最大化,对与销售密切相关的信用管理不够重视,或者简单地认为信用管理就是销售完成后应收账款的催收。企业以销售为导向的经营模式必然会带来应收账款增加,销售费用上升,企业发生坏账的机率加大,最终使企业的现金周转困难重重,利润下降,违背了追求业绩增长的初衷。企业要加强财务信用的管理,在销售业绩增加的同时更多的关注信用风险,使销售业绩与风险控制协调一致,最终实现企业价值最大化的理财目标。

(二)信用管理制度不健全,部门设置不合理

我国大多数企业没有完整的信用管理体系,缺乏统一的客户资料管理制度、授信制度等管理制度。企业信用管理人员在销售时主要靠主观决策,缺乏信用决策系统。有些企业将对应收账款的管理等同于信用管理,认为应收账款的控制由销售部门和财务部门两个部门负责,但这两个部门由于目标、职能和部门利益的不同,往往出现职责不分、效率低下、管理真空等问题,不能较好地承担信用管理的重任。事实上,销售部门注重的是销售任务的完成,销售人员缺少收账技能,财务部门更多的是事后的核算分析。信用管理是全过程、全方位的控制,企业应设置单独的信用管理部门,独立地承担整个企业的信用管理工作。

(三)管理方式不合理,管理方法落后

目前,我国的信用管理的水平普遍较低,大多数企业还没有很好地掌握先进的信用管理方法和技术。在对客户资料进行管理方面,缺乏科学的客户资料收集和整理的方法。在做信用决策时往往是主观判断,没有进行风险的分析和评估,缺少科学的依据。有些企业在销售之前制定好授信额度,但在销售过程中随意地增加额度,失去控制。很多企业对应收账款的拖欠采取事后追缴的方式,在账款被拖欠很长时间后才进行催收,催收人员也往往缺少专业技能。企业由于缺少先进的管理理念和技术,造成企业的应收账款越积越多,坏账比例越来越大,最终使企业陷入尴尬的境地。

(四)信用管理人员素质普遍不高

企业的信用管理是一项复杂的系统工程,信用管理与财务管理、市场营销活动等密切相关,这就要求企业的信用管理人员必须是复合型的人才,既懂信用管理,又懂法律、统计、公关等知识,还必须具备较强的实践能力。企业在选用员工时,往往缺乏科学的用人标准,有些缺乏专业知识,有些缺少专业训练,这些人被配置到了信用管理的岗位上,无法胜任工作。目前,我国掌握信用管理技术的人才相当欠缺,高等教育没有设置信用管理专业,信用管理的先进理念和技术在我国没有得到很好的运用。信用管理人员的素质不高,严重影响了企业信用管理的水平。

四、加强企业财务信用管理的对策

(一)健全信用管理制度,建立合理的管理组织

企业要建立健全信用管理体系,构建一整套信用管理制度:一是客户资信管理制度,主要是客户资料的搜集与整理、档案的管理和分类、信用分级等;二是赊销业务管理制度,主要是信用政策的制定和调整;三是应收账款的监控制度,主要包括应收账款的监控和处置。另外,企业要设置独立的信用管理部门,由董事会或者总经理直接领导,形成科学的信用风险管理机制,防止盲目决策带来的风险。还应将信用管理的具体职责按照不同的管理目标和特点进行重新分工,销售部门、财务部门等各相关部门承担不同的工作,权责利明确,奖罚分明,但要注重部门之间的密切配合,产生协同效应。由于应收账款的催收是极为重要的一环,信用部门要加强对催收部门的领导和管理,发挥其应有的作用。

(二)增强信用意识,转变信用观念

企业高层管理者要重视信用管理,打破传统信用管理的观念,学习和吸收西方先进的管理理念,进行理论和制度创新。企业要采用科学的方法积极制定信用政策,明确信用管理部门的权力和职责,同时大力宣传信用管理的重要性,增强企业的信用意识,使人人都能认真履行信用政策,遵守信用管理制度。在制定信用政策和制度时可以集思广益,让企业全员参与进来,发表各自的意见和看法,减少制定后实施的阻力,还要加强员工的后续教育,使企业的信用管理深入人心。另外,对银行或者其他债权人也要建立良好的信贷关系,不骗贷不逃债,树立良好的企业形象,打造企业的诚信文化,提升整个企业的信用水平。

(三)采用先进的信用管理技术

先进的信用管理技术对提升信用管理的作用是显而易见的。企业要利用国际上的风险管理和信用分析的工具,处理信用管理过程中遇到的问题。例如,在对客户信用风险的分析时,判断客户的真实偿付能力是关键问题,可采用特征分析模型或者运营资产分析模型;对客户信用风险等级的划分,从评级标准和评级流程上都要采取科学规范的方法;在制定信用政策时,可以分为对内和对外两个方面,对内是对各相关部门的指导和管理,对外是出于改善与客户的关系的目的,加强对应收账款的收回;信用额度的确定不能简单化,授信额度要适中,可以采用集体评议、经验评估等方法进行确定;在账款的追收时,应对每一笔逾期的应收账款从债务人特征、拖欠特征和追讨难度等各个方面进行定性和定量的分析,充分衡量成本与效益。

(四)加大人才的培养,提高管理人员素质

信用管理部门是综合性较强的部门,具有很强的专业性,对工作人员素质也提出了更高的要求。信用管理人员不仅要有较强的管理实践能力,也要有扎实的专业功底。面对企业信用管理人员素质普遍不高的问题,企业可以从以下两个方面入手:首先,加大对信用管理人员的专业知识和技能的培训,注重知识的更新,做到与时俱进,使信用管理人员具备较高的信息处理能力和理论分析水平,掌握和运用先进的管理技术和方法;其次,提高信用管理人员的道德修养,学会宽容忍让,信用管理部门要处理好与其他相关部门的关系,注意沟通的技巧,只有与其他部门保持良好的合作关系,信用管理工作才能得到支持和理解。